文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





              April 26, 2022

布萊恩·卡波
首席會計官
Live Nation Entertainment，Inc.
市政中心大道9348號
加州貝弗利山莊，郵編：90210

                            Re: Live Nation
娛樂公司
                              Form 10-K for the
截至2021年12月31日的年度
                              Filed February 23,
2022
                              File No. 001-32601

尊敬的卡波先生：

我們對你的申請的審查僅限於財務方面
報表及相關內容
披露，並有以下評論。在我們的一些評論中，我們
可能會要求您
向我們提供信息，以便我們更好地瞭解您的信息披露。

請在十個工作日內通過以下方式對這些意見作出迴應
提供所請求的
請儘快提供信息或通知我們，您將在何時做出迴應。如果
你不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請告訴我們為什麼
你的迴應。

                            After reviewing your
對於這些評論，我們可能會有更多的評論。

截至2021年12月31日的年度表格10-K

管理層對財務狀況和財務結果的討論與分析
運營部
非GAAP衡量標準，第36頁

  1.                          We note that you use
AOI以評估您的運營部門的業績；
                            however, it does not
這似乎是腳註中顯示的分段度量
                            16 of the financial
發言。請指點一下。
業務綜合結果，第41頁

  2.                          Please precede the
披露非GAAP指標和您的經營業績
                            disclosure, which is
在公認會計準則的基礎上提出，以避免過分突出
                            non-GAAP measures.
請參閲《合規和披露》的問題102.10
                            Interpretations on
非公認會計準則財務衡量標準。
布萊恩·卡波
名字
Live NationLastNameBrian Capo
娛樂公司
公司
四月NameLive Nation娛樂公司。
    26, 2022
2022年04月226號第2頁
頁面
名字姓氏
3.請告訴我們您對討論手術結果的考慮
將企業作為
根據S-K條例第303(B)項的整體規定。
項目8.財務報表和補充數據
注13.收入確認，第93頁

4.我們注意到您的聲明，即我們第三方客户的時間
活動取消
以及重新安排推遲的活動與可用的新活動
銷售可能會導致
退還超過本季度銷售額的服務費
在負收入中
在那段時間裏。請告訴我們負收入是否導致了
在2020年的季度中，
如果有材料，請告訴我們你對這筆錢的處理方式，以及你的
關於披露的考慮
相關金額。
最後，我們提醒您，該公司及其管理層
對此負責
其披露的準確性和充分性，儘管有任何審查，
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。

您可以通過202-551-3389聯繫Aamira Chaudhry或通過以下方式聯繫Theresa Brillant
202-551-
3307如有任何問題請致電3307。



                                Sincerely,

                                Division of
公司財務
                                Office of Trade
&服務