截至2021年12月31日的合併財務報表

與獨立審計報告一起

 

 

截至2021年12月31日的合併財務報表

 

目錄

 

 

 

獨立審計師關於合併財務報表的報告

封面

合併財務狀況表

合併損益表

合併 其他全面收益表-未使用

合併 股東權益變動表

合併現金流量表

合併財務報表附註

1. 這些合併財務報表的一般信息和用途

2. 經濟背景

3. 編制會計準則的政策和依據

4. 具有較高專業判斷力和重大會計估計的領域

5.現金流量表

6. 金融工具

7.貸款和其他融資安排

8. 衍生工具

9. 其他金融資產和負債

10. 轉移金融資產

11. 其他非金融資產和負債

12. 所得税

13. 發行的可轉讓債務

14. 供應

15. 股本

16. 利息收入和調整/手續費和佣金收入

17. 利息支出和調整

18.按公允價值通過損益計量的金融工具淨收入

19. 黃金和外幣匯率差異

20. 其他營業收入/(費用)

21. 按職能和性質分類的費用

22. 員工福利

23. 細分市場報告

24. 表外賬户

 

 

25. 與關聯方的交易和餘額

26. 財務風險因素

27. 資本管理

28. 阿根廷中央銀行需要補充信息

29. 後續活動

附表 A-政府和公司證券的綜合明細

附表 B-貸款和其他融資的綜合分類 按狀況和收到的擔保分列的安排

附表 C-貸款和其他融資的綜合集中安排

時間表 D-貸款和其他融資安排的綜合明細 按到期日分列

時間表 E-未使用

附表 F-物業、廠房和設備以及投資物業的合併變更。

明細表 G-無形資產合併變更。

明細表 H-合併存款

附表 i-按剩餘合同期限分列的財務負債綜合明細

日程表 J-未使用

時間表 K-未使用

計劃 L-未使用

時間表 M-未使用

計劃 N-未使用

時間表 O-未使用

附表 P-合併金融資產和負債類別

明細表 q-收入報表綜合明細

附表 R-預計信貸損失綜合撥備

 

 

 

 

獨立審計師報告

 

致 股東和董事會

Banco Hipotecario S.A.

 

意見

我們已審計了Banco Hipotecario S.A.及其子公司的綜合財務報表，其中包括截至2021年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至該年度的相關綜合財務收益表、股東權益變動和現金流量，以及綜合財務報表的相關附註 。

在我們的 意見中，隨附的綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了Banco Hipotecario S.A.及其子公司截至2021年12月31日的財務狀況，並 其經營業績和現金流量 隨後根據國際會計準則理事會(IFRS)發佈的國際財務報告準則 結束。

 

意見基礎

我們 根據美利堅合眾國(GAAS)普遍接受的審計標準進行審計。我們在這些標準下的責任在我們報告的 審計師對合並財務報表的審計責任一節中有進一步的描述。我們被要求 獨立於Banco Hipotecario S.A.，並根據與我們的審計相關的道德 要求，履行我們的其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供 依據。

 

合併財務報表管理職責

管理層負責根據國際財務報告準則編制和公允列報這些 合併財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報不存在重大錯報的合併財務報表相關的內部控制 ， 無論是由於欺詐還是錯誤。

在編制合併財務報表時，管理層需要評估是否存在從2021年12月31日起至少12個月內持續經營的條件或事件，這對Banco Hipotecario S.A.的持續經營能力產生了極大的懷疑。

 

審計師對合並財務報表的審計責任

我們的 目標是合理確定 合併財務報表作為一個整體是否沒有重大的 錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具包括我們意見的 審計報告。合理的保證是高水平的保證，但不是絕對的保證，因此不能保證根據《公認會計準則》進行的審計在存在重大錯報的情況下始終會發現重大錯報。由於欺詐 可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或超越內部控制，因此未發現因欺詐而導致的重大錯報的風險高於因錯誤而導致的重大錯報。如果錯報被視為重大錯報，則被視為重大錯報。如果錯報很可能會影響合理使用者基於合併財務報表作出的判斷，則這些錯報被視為重大錯報。

在根據GAAS執行審核的 中，我們：

 

 

 

在合理的 期限內。我們需要與負責治理的人員進行溝通，內容包括審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間確定的某些與內部控制相關的事項。

 

[br]Abelovich，[br]Polano&ASocial ados S.R.L.

________________________

/s/ 何塞·丹尼爾·阿貝洛維奇

合作伙伴

 

阿根廷布宜諾斯艾利斯

2022年6月29日

 

Banco Hipotecario S.A.

 

註冊辦公室：	Restquista 151 -布宜諾斯艾利斯市-阿根廷共和國
主要 活動：	銀行業
納税人的身份識別碼(CUIT)：	30-50001107– 2
《附例》在公共商業登記處註冊的日期：	1997年9月28日
本章程最新修訂的登記日期：	2019年1月23日(股份有限公司第93號第1643號)
附例的失效日期：	成立之日起99年 (1997年9月28日)

 

截至2021年12月31日的資本結構
股票
數	類型	名義 值	不是的。每股有 個投票權	班級	訂額	已繳費
					(在數以千計的AR中)
664,376,845	普普通通	1	1	A	664,377	664,377
57,009,279	已註冊 股	1	1	B	57,009	57,009
75,000,000		1	1	C	75,000	75,000
703,613,876		1	3	D	703,614	703,614
1,500,000,000					1,500,000	1,500,000

 

 

 

 

項目	注意事項	12/31/2021 (經審計)	12/31/2020 (未經審計)
資產
現金和銀行存款(附表P)	5和 6	18,111,369	20,260,577
債務 按公允價值計入損益的證券(附表A， P)	6	27,565,985	46,337,359
衍生工具(附表P)	6和 8	290,208	11,856
逆回購交易(附表P)	6	193,209,922	37,570,797
其他 金融資產(附表P)	6和 9	4,618,451	3,803,408
貸款和其他融資安排(附表B、C、P)	6和 7	52,351,832	65,597,077
其他 債務證券(附表A、B、C、P)	6	25,932,770	6,577,713
作為抵押品質押的金融資產(附表P)	6 and 28.2	4,749,917	2,424,997
當期 所得税資產	12	960,240	517,156
對股權工具的投資(附表P)	6	496,791	396,378
財產、廠房和設備(附表F)	11	7,176,358	7,588,978
無形資產 (附表G)	11	383,772	517,264
遞延 所得税資產	12	2,538,965	1,845,422
其他 非金融資產	11	1,546,863	2,395,178
持有待售的非流動資產	11	9,700,731	10,509,076
總資產		349,634,174	206,353,236

  

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分

 

項目	注意事項	12/31/2021 (經審計)	12/31/2020 (未經審計)
負債
存款 (附表H，P)	6	289,291,646	134,083,245
按公允價值計入損益的負債 (附表P)	6	597,075	80,301
衍生工具(附表P)	6和 8	17,330	67
回購 交易(附表P)	6	28,471	-
其他 財務負債(附表P)	6和 9	9,998,970	10,524,704
來自BCRA的貸款 (*)和其他金融機構(附表P)	6	286,916	127,670
發行的可轉讓債務(附表P)	5, 6 and 13	20,332,960	29,413,488
當期所得税負債		424,911	258,010
條文	14	383,693	676,730
其他 非金融負債	11	6,484,813	5,353,512
總負債		327,846,785	180,517,727
股東權益
資本 股票	15	1,500,000	1,500,000
未資本化的貢獻		-	88,676
通貨膨脹 股本調整		24,918,822	76,533,611
儲量		-	26,575,680
累計赤字		(1,261,999)	(80,803,705)
(虧損)/本年度收入		(3,957,802)	1,262,561
股東應佔母公司所有者的股權		21,199,021	25,156,823
股東應佔非控股權益的權益		588,368	678,686
股東權益合計		21,787,389	25,835,509
總負債和股東權益		349,634,174	206,353,236

 

(*) 阿根廷央行

 

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

項目	注意事項	12/31/2021 (經審計)	12/31/2020 (未經審計)
利息收入和 調整(附表Q)	16	46,303,115	28,743,904
利息支出 及調整(附表Q)	17	(46,273,749)	(29,957,560)
利息淨收益(虧損)		29,366	(1,213,656)
手續費和佣金收入(附表Q)	16	6,575,934	9,239,840
手續費和佣金費用(附表Q)		(385,784)	(377,244)
手續費和佣金淨收入		6,190,150	8,862,596
通過損益按公允價值計量的金融工具淨收益 (附表Q)	18	15,063,059	15,110,187
取消確認按攤餘成本計量的資產的收入		1,775	-
黃金和外幣匯率差異	19	(736,014)	(912,417)
其他營業收入	20	9,233,626	10,041,796
貸款損失	6.3	(4,820,573)	(2,568,582)
淨營業收入		24,961,389	29,319,924
員工 福利	22	(10,734,657)	(10,301,681)
管理費用	21	(5,482,649)	(6,308,886)
資產折舊和減值		(1,080,908)	(1,270,463)
其他運營費用	20	(10,480,655)	(9,302,355)
(虧損)淨收益 貨幣頭寸		(1,332,447)	426,929
營業收入 (虧損)		(4,149,927)	2,563,468
所得税 税	12	114,012	(1,203,786)
(虧損) 本年度收入		(4,035,915)	1,359,682
(虧損) 母公司所有者應佔本年度收入		(3,957,802)	1,262,561
(虧損) 本年度可歸因於非控股權益的收入		(78,113)	97,121

  

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

每股收益	12/31/2021 (經審計)	12/31/2020 (未經審計)
分子
母公司所有者應佔(虧損)收入	(3,957,802)	1,262,561
(虧損)母公司所有者應佔收益 經攤薄影響調整	(3,957,802)	1,262,561
分母
加權平均值-當年已發行普通股的加權平均值	1,471,352	1,470,414
稀釋加權-本年度已發行普通股的平均值	1,471,352	1,470,414
基本 (虧損)每股收益	(2.690)	0.859
稀釋後 (虧損)每股收益	(2.690)	0.859

 

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

	資本 股票		未資本化的貢獻			儲量
變化	傑出的	國庫股票	股票溢價	基於股份的支付	通貨膨脹 股本調整	法律儲備	基於股份的支付	其他 (*)	累計赤字	歸屬於母公司所有者的股東權益合計	歸屬於非控股權益的股東權益合計	股東權益合計
截至2020年12月31日的餘額 (未經審計)	1,470,685	29,315	834	87,842	76,533,611	6,384,405	1,149,902	19,041,373	(79,541,144)	25,156,823	678,686	25,835,509
吸收 累計赤字-經2021年3月30日召開的股東大會批准(**)	-	-	(834)	(87,842)	(51,614,789)	(6,384,405)	(1,149,902)	(19,041,373)	78,279,145	-	-	-
薪酬計劃下的股份支付	1,525	(1,525)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
分配附屬股息	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(12,205)	(12,205)
年度的淨虧損	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,957,802)	(3,957,802)	(78,113)	(4,035,915)
截至2021年12月31日的餘額 (已審計)	1,472,210	27,790	-	-	24,918,822	-	-	-	(5,219,801)	21,199,021	588,368	21,787,389

 

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

(*) 未來股利分配的可選準備金。

 

(**) 見附註3.4。

 

 

	資本 股票		未資本化的貢獻			儲量
變化	傑出的	國庫股票	股票溢價	基於股份的支付	通貨膨脹 股本調整	法律儲備	基於股份的支付	其他 (*)	累計赤字	歸屬於母公司所有者的股東權益合計	歸屬於非控股權益的股東權益合計	股東權益合計
截至2019年12月31日的餘額 (未經審計)	1,469,931	30,069	834	78,789	76,526,224	5,623,342	1,166,342	15,997,120	(76,998,389)	23,894,262	587,491	24,481,753
分配 2020年6月5日股東大會批准的累積成果
●法律儲備	-	-	-	-	-	761,063	-	-	(761,063)	-	-	-
●其他 儲量	-	-	-	-	-	-	-	3,044,253	(3,044,253)	-	-	-
薪酬計劃下的股份支付	754	(754)	-	9,053	7,387	-	(16,440)	-	-	-	-	-
分配附屬股息	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(5,926)	(5,926)
本年度收入	-	-	-	-	-	-	-	-	1,262,561	1,262,561	97,121	1,359,682
截至2020年12月31日的餘額 (未經審計)	1,470,685	29,315	834	87,842	76,533,611	6,384,405	1,149,902	19,041,373	(79,541,144)	25,156,823	678,686	25,835,509

 

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

(*) 未來股利分配的可選準備金。

 

 

合併現金流量表

 

截至2021年12月31日的財政年度(已審計)和2020財年 (未經審計)

 

以阿根廷比索為單位，除非另有説明

 

項目	12/31/2021 (經審計)	12/31/2020 (未經審計)
(虧損) 所得税前一年的收入	(4,149,927)	2,563,468
淨貨幣頭寸虧損(收益)	1,332,447	(426,929)
調整 以從經營活動中獲得現金流
資產折舊和減值	1,080,908	1,270,463
貸款損失，扣除沖銷津貼後的淨額	4,688,732	2,262,554
糧食， 淨額	331,497	280,522
淨利息 (收入)費用	(29,366)	1,213,656
通過損益按公允價值計量的金融工具淨收益	(14,998,119)	(15,086,746)
投資物業和待售非流動資產的公允價值變動/出售物業、廠房和設備的淨利潤/	616,977	95,342
(淨增加 )/減少營運資產
按公允價值計入損益的債務證券	24,449,363	(20,271,031)
衍生工具	(280,748)	(5,487)
逆回購交易 筆	(137,971,727)	(24,184,659)
貸款和其他融資安排
非金融 公共部門	34	9
金融 部門	289,581	(53,445)
非金融私營部門和外國居民	11,126,661	11,755,549
其他債務證券	(16,363,764)	268,299
作為抵押品抵押的金融資產	(2,814,940)	2,471,671
投資於股權工具	(180,509)	230,658
其他 資產	(1,528,023)	(4,092,365)
經營負債淨增加/(減少)
存款
非金融 公共部門	60,990,033	8,529,013
金融 部門	(435)	856
非金融私營部門和外國居民	82,191,664	53,452,944
按公允價值計提損益的負債	533,000	(823,879)
衍生工具	(26,008)	14,105
回購 筆交易	22,467	(1,701,379)
其他 負債	(700,701)	1,124,127
繳納所得税	(114,403)	(132,850)
經營活動產生的現金流總額	8,494,694	18,754,466

 

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

合併現金流量表(續)

 

截至2021年12月31日的財政年度(已審計)和2020財年 (未經審計)

 

以阿根廷比索為單位，除非另有説明

 

項目	12/31/2021 (經審計)	2020年12月31日 (未經審計)
投資活動的現金流
付款
購買 財產、廠房和設備、無形資產和其他 資產	(299,093)	(293,225)
收藏
出售財產、廠房和設備及其他資產	27,553	388,189
投資活動產生的現金流總額 (用於)/	(271,540)	94,964
融資活動的現金流
付款
分紅	(12,205)	(5,926)
非從屬債務 可轉讓債務	(7,508,377)	(41,008,342)
國內金融機構貸款	(5,499,906)	(37,666,620)
與融資活動相關的其他付款	(650,723)	(832,906)
收藏
非從屬債務 可轉讓債務	1,210,000	7,733,949
對國內金融機構的貸款	4,893,400	37,660,962
用於融資活動的現金流合計	(7,567,811)	(34,118,883)
匯率變動的影響	1,289,515	7,634,398
虧損對現金淨貨幣頭寸的影響	(4,094,066)	(10,081,645)
現金流總變動
本年度淨減幅	(2,149,208)	(17,716,700)
年初的現金	20,260,577	37,977,277
年終現金 年末	18,111,369	20,260,577

  

完整的附註和明細表是這些 合併財務報表的組成部分，

 

 

1. 這些合併財務報表的一般信息和用途

 

Banco Hipotecario SA(以下簡稱“銀行”)是受《金融機構法》第21526號管轄的金融機構。

 

根據1997年7月2日通過的24855號法律，並由國家行政部門(PEN)通過1997年7月22日第677號法令和第924/97號管理法令頒佈，國家銀行是當時的Hipotecario國家銀行(一個成立於1886年的機構)私有化的結果。根據該法令，Hipotecario國家銀行根據23696號法律的條款被宣佈為“受私有化約束”，並轉變為一家公司。根據21526號法律，該銀行是一家商業銀行。該銀行提供零售和企業銀行服務。此外，它還通過其子公司提供人壽保險和人身意外保險。

 

截至2021年12月31日及截至該年度的 綜合財務報表包括本行及其附屬公司，即由本行 (統稱為“本集團”)控制的 公司及結構性實體。

 

銀行控制的 公司包括：

 

 

 

銀行控制的 結構化實體包括：

 

 

這些財務報表的目的

 

本集團的主要股東之一為IRSA Inversiones y(“IRSA”)，這是一家在紐約證券交易所(NYSE)公開發售並上市的公司。編制這些綜合財務報表是為了滿足IRSA根據美國證券交易委員會(SEC) (美國證券交易委員會)發佈的適用標準 的報告要求。

 

在編制這些合併財務報表時遵循的會計準則和編制基礎 見附註3。

 

2. 經濟背景

 

集團在充滿挑戰的經濟環境中運營，其主要變量因政治和經濟事件而出現大幅波動，包括當地貨幣大幅貶值、通脹持續上升、國家風險水平高於正常水平以及經濟 活動下降，這是前幾年開始的經濟衰退 並在下文所述的強制封鎖期間加深的結果。

 

 

在此背景下，2019年12月21日，阿根廷國會通過了《公共緊急狀態下的社會團結和生產復興法》(《經濟緊急狀態法》)，宣佈阿根廷進入經濟、金融、行政、社會保障、能源、公共衞生和社會緊急狀態至2020年12月31日，根據第1042/2020號法令延長至2021年12月31日，隨後延長至12月31日。2022年1月11日第(Br)12/2022號法令。

 

經濟緊急狀態法還將所得税税率的下調和確立逐步降低流轉税的2017年財政契約 暫緩至2021年12月31日(見附註12)。

 

具體地説，在金融資產方面，採取了以下措施，延長政府證券的到期日和/或重組：

 

 

 

 

截至2021年12月31日，本集團記錄受這些措施影響的公共部門債務 證券金額為5,089,644。

 

在交流方面，阿根廷政府於2019年9月1日發佈了第 609/2019號行政令，規定了非常和臨時交流的指導方針。此外，阿根廷中央銀行(“BCRA”)發佈了經 修訂的通信“A”6770，其中除其他措施外，規定在2019年12月31日之前(包括2019年12月31日)，進入外匯市場匯款利潤和股息、向外國 關聯公司支付服務以及提前支付金融債務(本金和利息)超過三個工作日，都需要獲得BCRA的事先同意。然後，在2019年12月30日，BCRA發佈了《A》函件 6856，確定上述規定於2019年12月31日及以後繼續有效。截至這些 合併財務報表的日期，BCRA對進入交易所市場施加了進一步的 限制。在這方面， 2021年11月25日的通信“A”7405規定，自2021年12月1日起，根據“外幣淨頭寸總額”規則建立的現金頭寸不得超過相應月份監管資本(響應性資產計算)的0% 。

 

由於BCRA的監管，利率在近幾個月保持穩定。

 

截至這些合併財務報表的日期，仍然存在波動和不確定性 。

 

集團管理層長期監控影響其業務的 變量的發展，以確定行動方案和確定對其財務狀況的潛在影響。本集團的綜合財務報表應根據 這些情況閲讀。

 

2.1 新冠肺炎對集團運營的影響

 

2020年3月11日，由於冠狀病毒(新冠肺炎)在150多個國家和地區迅速擴散，世界衞生組織將其列為大流行。大多數政府採取了 限制性措施來控制疫情的蔓延，包括但不限於社會距離、限制、封鎖和限制人員流動，關閉政府和私人設施，而不是那些被認為必不可少的設施(即醫療、食品、燃料和通訊設施)，關閉邊境，大幅減少空運、海運、鐵路和陸路運輸。

 

至於集團開展業務的阿根廷， 國家行政部門於2020年3月12日發佈了經 修訂的第260/2020號法令，宣佈該國進入衞生緊急狀態，以應對 新冠肺炎帶來的危機。最後，2020年3月19日，國家行政部門發佈了第297/2020號法令，要求採取社會疏遠措施，從2020年3月20日起至2020年11月8日止，這是根據《政府公報》公佈的後續法令確定的一系列延期措施。通過2020年11月7日的第875/2020號法令，國家行政部門制定了強制性的社會疏遠措施，隨後延長至2021年4月9日，適用於居住在城市羣和地區或省份內或在其周圍居住或遷徙的人，只要他們遵守所有已建立的流行病學和健康標準。同樣，國家行政部門通過第235/2021號法令，制定了一系列一般性預防措施以及地方和有針對性的遏制措施，以減緩病毒的傳播， 於2021年4月10日生效，隨後的法令延長了這些措施的有效期。特別是，第287/21號法令以該國每個地區的流行病和衞生風險指標為基礎，制定了以流行病和衞生風險指標為基礎的密集和注重地域的預防措施，以遏制第二波新冠肺炎。第455/2021號和第494/2021號法令將這一措施延長至2021年10月1日。2021年10月1日公佈了第678/2021號法令，其中確立了新的新冠肺炎一般預防措施，並根據2021年12月24日第867/2021號法令，對流行病和健康風險最高的活動的開展情況制定了準則，將其延長至2021年12月31日。

 

 

國家行政部門採取的措施最初導致 個人開展的大多數非必要活動放緩或暫停 ，因此，由於供應鏈中斷或放緩， 加上經濟不確定性增加，資產價格、匯率和利率的波動性 增加，對當地經濟產生了重大影響。然後，由於全國不同地區的流行病學演變，限制性措施逐步 放鬆，允許逐步恢復經濟和個人活動。

 

在應對疫情帶來的挑戰的努力中，BCRA採取了幾項主要旨在便利經濟參與者獲得信貸的措施，包括但不限於：

 

 

 

 

此外，金融機構的股息分配暫停至2021年12月31日。然而，日期為2021年12月23日的《通知》7427規定，從2022年1月1日至2022年12月31日，金融機構將能夠分配股息，金額最高為適用法規實施時所分配金額的20%。自該日起，已獲得BCRA事先同意的金融機構將被要求按月、按月和連續分12期進行此類分配。

 

本附註所述的 事件影響本集團的營運，以及根據IFRS 9計算預期虧損及公共部門債務證券的估值，令財務利潤率下降及限制其就某些活動收取手續費及佣金的能力 。

 

截至2021年12月31日，最低資本和最低現金超過了BCRA設定的 最低門檻，預計在接下來的12個月 將不會出現這些比率的不足。

 

截至該等綜合財務報表的日期，該等事件 並未對本集團的財務 狀況、經營業績及/或現金流產生重大影響。管理層正在 密切監測情況，並採取一切可能的行動以保護人類的生命和運營。管理層不期望 未來的任何重大影響也是如此， 活動至少保持在當前的 水平。

 

3. 編制會計準則的政策和依據

 

Banco Hipotecario S.A.是一家金融機構，受《金融機構法》21526號管轄，因此還必須遵守BCRA以金融機構監管機構的身份制定的法規。根據第 26831號法律，銀行還必須遵守阿根廷證券委員會(“cnv”)制定的規定。

 

這些 合併財務報表在2022年6月29日召開的虛擬會議上獲得了董事會的批准。

 

3.1. 財務報表列報依據

 

這些 合併財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)和國際財務報告解釋委員會(IFRIC)發佈的解釋編制的。截至編制該等綜合財務報表之日起生效的所有國際財務報告準則均已適用。

 

 

 

BCRA通過《A》5541號公報及其修正案，為其監管下的實體制定了採用國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》和國際財務報告準則委員會發布的解釋的趨同計劃，自2018年1月1日起的財政年度生效，但有一些例外。

 

集團已於2022年3月2日根據這些 規則提交了本地財務報表。

 

集團管理層的結論是，這些合併財務報表公平地反映了集團的財務狀況、財務業績和現金流。

 

在編制該等綜合財務報表時，本集團須作出估計及評估，以影響 年度內已呈報的資產及負債額、或有事項的披露，以及已呈報的收支金額。從這個意義上講，估計是為了計算信用風險準備、財產、廠房和設備的使用年限、折舊和攤銷、資產的可收回價值、所得税費用、一些與勞務有關的成本、 以及應急和人工、民事和商業訴訟撥備，以及某些金融工具的公允價值。未來的實際結果可能與截至編制這些合併財務報表之日的估計和評估 不同。

 

涉及判斷或複雜程度較高的 領域，或假設和估計對這些 合併財務報表具有重大意義的領域，在附註 4中進行了説明。

 

 

本集團所有實體均將阿根廷比索(ARS)視為 功能貨幣和呈報貨幣。除非另有説明，否則所有金額均以數千個應收賬款金額表示。

 

國際會計準則第29號“惡性通貨膨脹經濟體的財務報告”(“國際會計準則第29號”) 要求職能貨幣為惡性通貨膨脹經濟體的實體的財務報表應在報告期結束時以當前計量單位列報。

該標準列出了應考慮的一些因素，以得出結論：根據國際會計準則第29號，一個經濟體屬於惡性通貨膨脹， 包括連續三年的累計通貨膨脹率接近或超過100%。因此，根據《國際會計準則》第29條，自2018年7月1日起，阿根廷比索被視為惡性通貨膨脹經濟體的貨幣。

 

集團遵循阿根廷會計準則制定者發佈的指南，根據該指南確定國際會計準則29的“一般價格指數”：

 

 

CPI 在2021年至2020年期間分別上漲了50.94%和36.14%。

 

 

根據《國際會計準則》第29條，在報告期末計量單位流動中未列報的資產和負債應採用一般價格指數進行調整 。如果非貨幣性項目的調整價值超過其可收回的 價值，則減記。

 

在報告期結束時，綜合損益表的所有項目均重新計入當前計量單位。淨貨幣頭寸的收益或虧損在合併的 收益表中確認。

 

在將《國際會計準則》第29號應用於綜合財務狀況報表時，本集團採用了以下方法和標準：

 

 

在將《國際會計準則》第29號適用於綜合收益表和現金流量表時，本集團採用了以下方法和標準：

 

 

對比信息以2021年12月31日的計量單位電流重述。

 

3.3. 持續經營的企業

 

截至這些綜合財務報表的發佈日期，不存在任何事件或情況的不確定性，這些事件或情況可能會令人懷疑 集團作為持續經營企業繼續正常運營的可能性。

 

3.4.累計赤字的吸收

 

2021年3月30日，股東大會決議使用幾個 賬户，包括可選準備金、法定準備金、股份支付準備金、股份溢價、股份支付和股本通貨膨脹調整的 部分，吸收截至2020年12月31日的 累計赤字。應當指出，上述累計赤字是由於追溯採用國際財務報告準則第9號所要求的預期信貸損失模式，以及根據《國際會計準則》第29號重報通貨膨脹的財務報表所致。吸收是按照適用的BCRA規則確定的優先順序進行的。

 

3.5。比較信息

 

 

這些合併財務報表及其各自的附註中包含的截至2020年12月31日的未經審計信息僅與截至2021年12月31日的信息進行比較。

 

3.6. 國際財務報告準則已發佈但尚未生效

 

下面是已發佈但尚未生效的新標準、修訂和解釋的詳細信息 。一旦這些標準生效，本集團將採用這些標準(如果適用)：

 

國際會計準則第37號“準備金、或有負債和或有資產”修正案--繁重合同--履行合同的費用：國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第37號的修正案 具體規定了一個實體在評估合同是繁重合同還是虧損合同時應包括的費用。本修正案 採用“直接成本法”。與提供商品或服務的合同相關的直接成本包括 增量成本以及與履行合同直接相關的成本分配。這些修訂對以前採用增量成本法的實體 的影響在於，其撥備將增加，以顯示 包括與履行合同直接相關的費用，而以前使用《國際會計準則》第11號《建築工程 合同》(未生效)的指導確認合同損失的實體應從其撥備中排除間接成本的分配。本標準自2022年1月1日起 生效。本集團認為採納該等修訂將不會對其 綜合財務報表產生重大影響。

 

年度改進週期(2018-2020)：以下是本週期引起的修訂的摘要：

 

 

本集團認為採納此等修訂不會對其綜合財務報表 造成重大影響。

 

對《國際會計準則》第16號《物業、廠房和設備》(PPE)的修訂： 在預期用途之前進行。 修正案防止實體從PPE項目 的成本中扣除出售這些項目的任何收益，同時將該資產帶到地點和 能夠以管理層預期的方式運營所需的條件。相反，實體確認銷售此類物品的收益 以及生產這些物品的成本在利潤 或虧損中。本修正案自2022年1月1日起施行。 集團認為採納該等修訂不會對其綜合財務報表 造成重大影響。

 

 

對IFRS 3“業務組合”的修正-- 對概念框架的參考：修正的目的是用2018年3月發佈的當前版本的參考取代對國際會計準則前一版本的參考，而不會大幅改變其 要求。修正案要求各實體適用《國際會計準則》第37號或《國際財務報告準則21》的標準，而不是順序 中的概念框架，以確定現有債務在購置之日是否存在。此外，在《國際財務報告準則》3中增加了一個新的段落，該段落 澄清了或有資產在購置日 不符合確認資格。本標準自2022年1月1日起施行。本集團認為採納此等修訂 不會對其綜合財務報表 造成重大影響。

 

《國際會計準則》第1號修正案《財務報表列報》-- 流動或非流動負債分類：這種 修正：a)澄清將負債分類為流動或非流動負債應以報告期結束時存在的權利為依據；b)澄清 分類不受關於 實體是否會行使其推遲清償負債的權利的預期的影響； 和c)明確 結算是指將現金、股權工具和其他資產或服務轉移給交易對手。本準則自2023年1月1日或之後的會計年度起生效。 本集團認為採納此項修訂不會對其合併財務報表 造成重大影響

 

國際會計準則第17號“保險合同”：2017年5月18日，國際會計準則理事會發布了國際會計準則第17號“保險合同”，取代了國際會計準則第4號。該準則要求採用現行計量模式，在每個報告期內重新計量估計數。合同是使用概率加權貼現現金流 組成部分、明確的風險調整和合同服務 邊際來衡量的，該邊際代表在承保期內在綜合收益表中確認的 合同的非累積(應計)收益。此標準將從2023年1月1日起在 個財政年度生效。該集團正在 評估採用這一新標準的影響。

 

《國際會計準則》第8號修正案 《會計政策、會計估計的變化和錯誤》--會計估計的定義：這些修正澄清了會計估計的變化和會計政策的變化之間的區別 和更正錯誤。它們還澄清了實體如何使用估值技術和投入來制定會計估計。 本準則修正案澄清，如果會計估計不是由於糾正前期錯誤而引起的，則投入或估值技術的變化對會計估計的影響即為會計估計的變化。本標準自2023年1月1日起施行。本集團認為，採納此項修訂不會對其綜合財務報表造成重大影響。

 

對國際會計準則1“財務報表列報”和“國際財務報告準則”的修正案 實務聲明2“作出重大判斷” --會計政策披露：這些修正案 要求一個實體披露其重大會計政策，而不是其重大會計政策。此外， 修訂包括關於實體如何識別 材料會計政策的説明，以及有關 會計政策何時可能是材料的示例。為此目的，制定了一份指南，其中包含 解釋和示例，名為實踐説明2中描述的四步重要性流程。該 標準從2023年1月1日起生效。本集團認為，採納此項修訂不會對其綜合財務報表造成重大影響。

 

《國際會計準則》第1號《財務報表列報》、《國際財務報告準則實務報表2》《作出重大判斷》和《國際會計準則第8號》《會計政策、會計估計的變動和差錯》修正案：《國際會計準則第1號》修正了《國際會計準則1》，其中要求披露“重大”而非重大會計政策的信息。如果遺漏會計政策信息會影響用户對合並財務報表的理解，則該會計政策信息被視為重大或相對重要。審計委員會還修訂了《國際財務報告準則》 關於重要性的實務説明2，以便就如何將重要性概念應用於會計政策披露提供指導。

 

 

 

《國際會計準則》第8號修正案有助於區分會計政策的變更和會計估計的變更。這一區別很重要，因為會計估計的變化是 前瞻性地應用於未來的交易和其他事件，而會計政策的變化通常追溯地應用於過去的交易和其他事件，以及 本期。

 

本修訂適用於自2023年1月1日起的年度期間，允許提前採用。這些修正案是 預期適用的。本集團認為採納該等修訂不會對其 綜合財務報表產生重大影響

 

3.7.整固

 

子公司是指實體(或被投資方)，包括結構化的 實體，本集團對其擁有控制權，因為(I)其有權指導被投資方的相關活動 對其回報產生重大影響，(Ii)由於其在被投資方的股權，其擁有可變回報的風險敞口或 權利，以及(Iii)其有能力利用其對 被投資方的權力影響投資者的回報金額。評估本集團是否對另一實體有影響力時，會考慮實質性權利的存在及效力，包括潛在的 實質性投票權。為使 具有實質性的權利，當需要就實體的相關活動方向作出決定時，必須由其持有人行使該權利。集團可能對某一實體擁有控制權，即使該實體 享有的投票權少於多數。

 

此外，其他投資者的保護權，例如與被投資人活動的實質性變化有關或僅在特殊情況下適用的保護權，並不妨礙本集團對被投資人擁有權力。自日期控制權轉移至本集團起，子公司被合併 ，而自控制權終止之日起， 被從合併中移除。

 

 

 

下表為集團合併後的受控實體和子公司：

 

公司	主營業務	截止日期	利率百分比
			12/31/2021		12/31/2020
			(已審核)		(未經審計)
			直接	直接和間接	直接	直接和間接
信貸銀行和證券化銀行	金融 機構。	12月31日	62.28%	62.28%	62.28%	62.28%
S.A. (A)
BHN 倒置社會	投資於從事保險或任何其他業務的公司 。	12月31日	99.99%	100.00%	99.99%	100.00%
S.A. (B)
金融 CHA系列九至十四信託	信託 基金	12月31日	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

 

所有公司的總部都設在阿根廷，其當地和職能貨幣為ARS。

 

 

 

為進行合併，本集團以附屬公司截至2021年12月31日止財政年度的財務報表為準，該等財務報表與本行財務報表的同期時間一致。此類財務報表 已進行調整，以反映與世行編制合併財務報表時採用的標準相同的標準。這些調整和對賬須遵守 管理層的監測和確認機制 考慮所有在適用標準中處理不同的重要項目，主要包括遞延税金、租賃報告和精算準備金。

 

應收賬款和應付賬款以及公司間交易的損益從合併財務報表中註銷。

 

非控股權益是指子公司在非本行直接或間接擁有的淨收益 (虧損)和股東權益中的份額 。非控股權益作為 集團股東權益的一個單獨項目披露。

 

3.8.具有非控制性權益的交易

 

本集團將涉及非控股權益的交易視為與本集團股東的交易。當 收購非控股權益時，所支付的價格與所收購的子公司的淨資產的賬面價值中的相應權益之間的差額在 股東權益中確認。在保持控制權的情況下，出售股權的收益和損失也在股東權益中確認。非控股權益 構成一個獨立於本集團權益和 損益的項目。

 

 

3.9.細分市場報告

 

經營部門是以下實體的組成部分：(A)從事可能產生收入和支出的業務活動(包括與同一實體的其他部門的交易有關的收入和費用)；(B)管理層定期審查其經營利潤或虧損，以就分配給該部門的資源作出 決定並評估其業績；以及(C)可獲得機密財務 信息。

 

運營部門的報告與提交給以下公司的內部報告一致：

 

 

3.10.外幣

 

外幣交易按交易當日的匯率或在結算時計量項目的估價日折算為本位幣 。結算這些交易的外幣損益 以及按成交時的現行匯率將貨幣資產和負債折算為外幣的損益，在綜合損益表中 “黃金和外幣匯率差異”項下確認，但因符合現金流量對衝條件的交易而以權益形式遞延的除外。

 

外幣資產和負債按BCRA在每個月 最後一個營業日營業結束時確定的美元參考匯率計量。

 

截至2021年12月31日和2020年12月31日，美元餘額按BCRA制定的參考匯率(分別為ARS 102.75和ARS 84.145)換算。

 

美元以外的外幣已按BCRA報告的匯率轉換為美元 美元。

 

3.11.現金和銀行存款

 

項目現金和銀行存款包括可用現金和銀行存款。

 

3.12。金融工具

 

初始識別

 

本集團於成為金融工具合約的 訂約方時，於其 綜合財務報表中確認金融資產或負債為適當資產或負債。

 

在市場規則和條件一般規定的期限內購買和出售金融工具並交付資產的交易在交易的交易 當日確認，交易日期為本集團承諾購買或出售資產的日期。

 

這些金融資產最初按公允價值確認，外加 直接歸屬的增量交易成本。

 

如果公允價值與交易成本不同，集團 確認的差異如下：

 

 

 

金融資產

 

a-債務證券

 

本集團將被視為發行人金融負債的工具分類為債務證券，包括貸款、政府和公司證券、債券以及根據無追索權安排從客户處應收的賬款 。

 

分類

 

如國際財務報告準則第9號所載，本集團將金融資產分類為 其後按攤餘成本計量、按公允價值計入其他全面收益或按公允價值計入損益的資產， 按下列基準計量：

 

 

 

商業模式

 

業務模式是集團管理一套 金融資產以實現特定業務目標的方式。它 代表本集團管理其財務工具以產生現金流量的方式。

 

集團可以遵循幾種商業模式，其目標 是：

 

 

集團的業務模式不取決於管理層對單個工具的預期 目的。因此，此條件 不是基於單個儀器的分類方法 。相反，這種分類是在更高級別的聚合 上確定的。

 

僅當且僅當管理金融資產的業務模式發生變化時，本集團才會對工具進行重新分類。

 

合同現金流的特點

 

本集團評估來自 綜合工具的現金流量回報是否與其將收到的本金及利息貢獻並無重大差異；否則， 該等工具應按公允價值透過損益計量。

 

根據上述情況，將金融資產分為三類：

 

 

在下列情況下，金融資產按攤餘成本計量：

 

 

 

 

這些金融工具最初按公允價值加增量和直接應佔交易成本 確認，隨後按攤銷成本計量。

 

金融資產的攤餘成本等於其購置成本，淨額為累計攤銷加應計利息 (採用實際利率法計算)，淨額為減值損失(如有)。

 

 

在下列情況下，金融資產通過其他綜合收益按公允價值計量：

 

 

 

這些金融工具最初按公允價值 加上增量和直接應佔交易成本 確認，隨後通過其他全面收益按公允價值計量。減值損失或沖銷、利息收入和匯兑損益在損益中確認。公允價值的其餘變動計入其他 全面收益中的單獨權益部分。於出售或出售該工具後，以前於其他全面收益中確認的累計收益或虧損 由權益重新分類至綜合損益表。

 

於二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日，本集團並無任何按公允價值透過其他綜合 收益計量的工具。

 

 

按公允價值計提損益的金融資產 包括：

 

 

該等金融工具最初按公允價值確認 ，其後公允價值的任何變動均於 綜合收益表確認。

 

本集團將一項金融工具歸類為持有以供交易，條件為： 該金融工具的主要目的是在短期內出售或回購該金融工具，或該金融工具是共同管理的金融工具組合的一部分，且有證據顯示該金融工具存在短期利潤。

 

此外，當本集團消除或 大幅減少計量或確認的不一致時，金融資產可按公允價值計入損益 。

 

b-股權工具

 

權益工具是指在扣除實體的所有負債後，證明實體的資產存在剩餘的 權益的協議。

 

此類工具按公允價值通過損益計量， 除非管理層在初始確認時已利用不可撤銷的選擇權通過 其他全面收益按公允價值計量該等工具。此方法僅適用於以下情況： 工具不用於交易，且公允價值的變動在其他全面收益(OCI)中確認，且沒有 隨後重新分類為損益。來自該等票據的應收股息 只會在本集團有權收取 付款時才於損益中確認。

 

 

按公允價值通過損益計量的金融資產：本集團可在 初步確認後，使用不可撤銷的選擇權，將一項資產按公允價值通過損益指定，前提是且僅當 行使該選擇權可改善財務報告 ，原因如下：

 

 

金融資產不再確認

 

僅當滿足以下任何條件時，本集團才會取消對金融資產的確認：

 

 

只有在滿足以下條件的情況下，本集團才會取消確認已轉讓的金融資產：

 

 

金融負債

 

分類

 

本集團將其金融負債(衍生工具、已發行擔保及貸款承諾除外)分類為 按攤銷成本計量。

 

衍生金融工具按公允價值通過損益計量；

 

財務 擔保是指當特定債務人沒有根據債務的合同條款對其付款義務提出申訴時，本集團須 支付特定款項以補償持有人發生的損失 的合同。

 

因出具財務擔保而產生的負債最初按公允價值確認。該負債隨後按攤銷金額和任何用於清償負債的預期付款的現值中的較高者進行計量，當此類付款被視為可能時。

 

金融負債註銷

 

本集團於結算時終止確認財務負債；即 財務負債已清償或清償，或合同期滿。

 

3.13.衍生工具

 

衍生工具按公允價值列賬。

 

當公允價值為正時，所有衍生工具都作為資產入賬，當公允價值為正值時，所有衍生工具都作為負債入賬相對於商定的價格為負 。衍生工具的公允價值變動在損益中確認。

 

 

在這些合併財務報表中，本集團不使用 套期保值會計。

 

3.14.回購交易

 

逆回購交易

 

根據IFRS 9中規定的取消確認標準，這些 交易被視為有擔保借款，因為風險 沒有轉移到交易對手。

 

以逆回購形式授予的融資安排 交易記錄在“回購交易”賬户下。在每個月末，應計的應收利息被計入“回購 交易”賬户，並在 “利息收入”中抵銷分錄。

 

逆回購收到的標的資產 交易記錄在表外項目下。本集團已出售的已收到資產 不會扣除，但在回購交易完成時會被取消確認， 記錄實物負債以反映交付所出售證券的義務 。

 

回購交易

 

以回購形式收到的融資安排 交易記錄在“回購交易” 賬户下。

 

在這些交易中，當標的資產的接受者有權將其出售或作為抵押品質押時，所涉及的資產 被重新分類為“質押為抵押品的金融資產”。

 

在每個月末，應計應付利息被計入 “回購交易”賬户，並在“利息支出”中抵銷 分錄。

 

3.15。信用風險額度

 

預計信貸損失

 

本集團採用前瞻性方法評估與通過其他全面收益按攤餘成本或公允價值計量的金融資產相關的 預期信貸損失(“ECL”)，以及貸款承諾和財務擔保合同的風險敞口。同樣，所有按公允價值計入損益的金融資產都被排除在減值模型之外。

 

本集團衡量金融工具的ECL的方式 反映：

 

(A)通過評估一系列可能的結果而確定的無偏見的概率加權量；

 

(B)貨幣的時間價值；以及

 

(C) 在報告日期無不正當成本或努力的情況下可獲得的合理和可支持的信息，有關過去事件、當前狀況和對未來經濟狀況的預測 。

 

集體計量損失的工具分組

 

為了在集體基礎上評估ECL，本集團根據共同風險特徵對風險敞口進行了分組，從而使集團內的風險 敞口是同質的。

 

本集團確定了以下類別的債務人：

 

-商業投資組合：涵蓋除 消費貸款或可被消費吸收的住房和商業貸款以外的所有融資。

 

 

 

-證券組合：包括在二級市場或通過一級競標獲得的債務證券的公開和私人發行，出於會計目的，按成本加 收益率進行估值。

-消費者投資組合：包括前一個 點不包括的融資。

 

就其本身而言，分配給 商業投資組合的每個債務人的情況是根據客户的 償還能力確定的，其次，是基於其資產的清算，而對於消費者投資組合和可吸收的 消費，分配給每個債務人的情況是基於其產生的拖欠天數。

 

階段分類

 

為評估信貸減值，本集團採用IFRS 9 減值模型，該模型根據自 首次確認以來信用質量的變化將金融工具分為三類減值，摘要如下：

 

● 第一階段：包括未經歷信用風險大幅增加的金融資產；

● 階段2：包括已確定信用風險(“SICR”)顯著增加，但未出現信用減損的金融資產；以及，

● 階段3：包括具有客觀減值證據的金融資產(默認)。

 

這三個類別的信用風險準備金的計算如下：

 

 

《國際財務報告準則》第9條規定的ECL計量的一種常見方法是使用前瞻性信息。

 

購買或產生的信用減值(POCI)金融資產是指在初始確認時發生信用減值的金融資產。 這些金融工具產生的ECL始終在資產的整個生命週期內計量(“階段3”).

 

“階段1”和“階段2”的金融資產按賬面總額的實際利率計息 。“第三階段”的金融資產應按按信貸質量調整的實際利率計息 ，自該等資產移至該階段之時起計。

 

下表彙總了IFRS 9中的減值標準 (針對購買或產生的金融資產以外的其他金融資產) 信用減值金融資產：

 

信用質量自初始確認以來的變化
第一階段	第二階段	第三階段
(初始識別)	(信用風險自初始確認以來顯著增加 )	(信用減值)
報告日期後12個月內的ECL	在金融工具生命週期內的ECLS

 

以下是集團進行ECL測量時所依賴的關鍵判斷和假設的説明目的：

 

 

信用風險顯著增加

 

在確定金融工具自初始確認以來是否經歷了信用風險的顯著增加時， 集團對零售和企業銀行業務 客户(商業投資組合)進行了多項分析。

 

根據產品的不同，分析還依賴於幾個標準。例如，對於零售投資組合中最具代表性的產品--消費貸款和信用卡，如果債務人 滿足以下一項或兩項條件，則認為信用風險大幅增加：

 

 

為設定該等門檻，已根據本集團零售貸款行為的歷史資料實施統計估計方法 。此方法基於對貸款違約概率(PD)歷史變化的量化分析，包括對貸款違約概率(PD)從初始確認開始的歷史變化進行分析，確定每個產品和細分市場的絕對和相對閾值組合 ，代表風險顯著增加，即使不考慮觀察時的逾期天數。此類閾值已根據當前的 PD模型和以前為這些 產品定義的風險分段進行了設置。

 

 

初始識別的PD閾值	在報告日期被認為顯著的PD的最小增長
產品 信用卡
	161 bps
> 0.19% and	510 bps
> 0.6% and	1530 bps
> 1.79% and	4467 bps
> 5.23% and	4638 bps
產品 消費貸款
	1161 bps
>3%和	2323 bps
>6%和	3484 bps
>9%和	4646 bps
>12%和	5807 bps
產品 抵押貸款
	1150 bps
>1%和	3450 bps
>3%和	5750 bps
>5%和	8050 bps
>7%和	9200 bps

 

 

 

關於商業投資組合，如果債務人的合同付款逾期30天以上，則信用風險被認為存在顯著增加，這是基於 標準的可推翻推定，並已通過分析已達到此階段的交易的 變化導致 違約情況，基於集團投資組合的歷史行為進行了驗證。關於證券投資組合，當 至少一種關聯工具證實其信用評級下降至少兩個級距和/或市場上有具體的 證據(相關 價格大幅下跌)表明信用 風險增加時，即可在發行人層面確定風險顯著增加。

 

根據IFRS 9的要求，在應用這些 閾值時，將報告日期的交易違約風險與初始確認日期的違約風險進行比較，絕對閾值和相對閾值應同時超過。

 

儘管如上所述，一般而言，就零售及批發投資組合而言，本集團認為當合約付款逾期30天以上時，金融工具的信貸風險已顯著增加。

 

個人和集體考核基礎

 

ECL也是以個人為基礎進行評估。 在以個人為基礎評估ECL時，本集團尋求計算重大減值風險或第二階段分類的風險的預期損失。在這些情況下，信貸損失以按交易的實際利率折現的預期未來現金流與該工具的賬面價值之間的差額計算。

 

在估計零售投資組合的ECL時，工具根據其固有風險 特徵被分類為資產組。根據適用的合同條件，每個集團內的風險敞口根據相似的信用風險特徵進行細分，這些特徵表明債務人的償付能力。信用風險特徵可能包括以下 因素：

 

 

本集團的決策管理團隊定期監測和 審查金融工具是否已充分彙集。

 

在評估商業投資組合和證券的ECL時， 每筆交易都是單獨評估的。

 

投資組合分為兩個類別-中小企業投資組合 和企業投資組合。反過來，每個細分市場都有自己的 違約概率(“PD”)和在給定違約 (“LGD”)的情況下的損失參數，這些參數是在 集合的基礎上計算的。

 

根據客户的信用評級和細分市場，為每個客户級別分配PD。另一方面，LGD參數是與基於細分和抵押品質量的交易相關的 。

 

批發銀行信用風險團隊定期監控和審查商業投資組合金融工具的正確細分。

 

違約和減值信用的定義

 

 

對於零售投資組合內的 金融工具，除按揭貸款產品外，當合約付款逾期超過 90天時，本集團認為違約已發生，在此情況下，當合約付款逾期超過180天時， 視為違約。

 

此外，如果再融資源於與 違約產品相關的債務，則它將接受POCI處理，並被分配到 階段3，在其整個生命週期內PD=100%，無論 是否拖欠。

 

下面是對世行反駁《國際財務報告準則》第9號關於抵押貸款拖欠90天后違約推定的理由的説明。

 

抵押貸款與其他 金融工具不同，貸款具有關聯的拖欠動態。通過對與本集團抵押貸款交易有關的欠款部分之間的過渡 分析，可以明顯看出這一點。以下是特定於該產品的轉換矩陣 ：

 

抵押貸款平均轉移矩陣

 

 

儘管 從貸款進入+90天的欠款開始，惡化的概率似乎比改善的概率更大，但只有在+180天的欠款 時，惡化的概率才比改善的概率顯著得多。

 

對於商業投資組合中的 金融工具，當滿足以下一個或多個 條件時，集團 認為已發生違約：

 

根據各自的合同條款，●金融工具已逾期超過90天；

●將收款程序上報收款部門 (開始追回工作)；以及

●違約 (針對投資組合內的債務證券)。

 

上述準則一直適用於所有 金融工具，並符合本集團用於信用風險管理目的的違約定義。 此外，該定義也一致適用於PD、違約風險敞口(“EAD”)和LGD建模 。

 

預期信貸損失(ECL)的計量--輸入、假設和計算方法説明

 

ECL是在12個月內或在工具的生命週期內衡量的，具體取決於自初始確認以來信用風險是否顯著增加，或者資產是否被視為信用減值。ECL是PD、EAD和LGD的貼現乘積，定義如下：

 

● PD代表債務人拖欠 金融負債的概率(根據前述“違約和信用減值的定義”)，無論是在接下來的12個月內，還是在金融資產剩餘壽命(“終身PD”)期間。

● EAD是根據本集團預期於違約時、其後12個月內或在金融資產剩餘壽命(“終身EAD”)期間的 期內的逾期金額計算。對於 實例，對於 循環承諾，本集團包括當前已支取的 餘額，加上預計將支取的任何額外金額，如果最終發生 ，則上調至違約時的當前合同限額。

 

 

● LGD代表集團在 違約情況下任何給定風險敞口的預期虧損。LGD將根據交易對手的類型、索賠的性質和期限以及抵押品的可用性或其他形式的信用增強而有所不同。LGD 以每個EAD單位的虧損百分比表示，並按12個月基準期或整個工具壽命計算，其中12個月LGD是指如果違約發生在接下來的12個月內，預計將發生的損失百分比，而 壽命LGD是如果 違約發生在金融工具 生命週期內預計將發生的損失百分比。

 

ECL是通過預測未來每個月的PD、LGD和EAD以及每個單獨的暴露或集體 分段來確定的。將這三個分量相乘，並根據 生存概率進行調整(即，前一個月的風險暴露沒有提前付款或沒有發生違約)。此公式得出未來每個月的ECL ，然後在報告日期 貼現並彙總。ECL 計算中使用的貼現率為原始有效利率或其他 類似利率。

 

終身PD是通過將成熟度配置文件應用於當前12個月PD來開發的。期限配置文件分析了自初始確認以來以及在借款的整個生命週期內，投資組合內的違約情況 。期限配置文件基於 觀察到的歷史數據，並應在投資組合內和信用評級範圍內的所有 資產上保持相同。

 

12個月EAD和終身EAD基於 預期付款配置文件確定，該配置文件根據 產品類型的不同而有所不同：

 

● 對於非循環產品，EAD基於借款人在12個月期間或整個生命週期內所欠的合同付款 。

● 對於循環產品，EAD的計算考慮了已提取的 首期餘額(用完限額)，並添加了“信用轉換系數 ”來計算借款人的未償債務在違約時增加的程度。

 

12個月LGD和終身LGD是根據影響違約後恢復的因素 確定的，產品類型和當前欠款天數保持不變。LGD受實體的收集策略影響 ，包括銷售和負債成本。

 

根據用於商業投資組合的模型，回收率 是根據與交易相關聯的抵押品/工具 定義的。在確定與每個抵押品相關聯的覆蓋率時，已根據抵押品質量制定了回收比率時間表。

 

如果根據風險管理政策確定為“相關風險敞口”的客户被移至階段2或階段3，則LGD可根據分析時提供給 集團的信息進行單獨計算，這使其能夠估計此類風險風險的 預期回收。

 

本集團將前瞻性經濟信息計入12個月PD和終身PD的計算中。

 

預期信用損失模型中考慮的前瞻性信息

 

本集團的ECL模型納入了宏觀經濟 前瞻性信息以確定違約概率。 為此，本集團進行了一定的歷史迴歸分析，並確定了影響每個投資組合部門的信貸風險和預期信貸損失的關鍵經濟變量，包括：

 

 

 

 

這些經濟變量及其對PD的相關影響因相關細分市場而異。集團的戰略和商業規劃團隊每月提供對這些經濟變量的 預測(“基線經濟 情景”)，對未來幾年的經濟狀況作出最佳估計。這些變量對違約概率的影響已根據計量經濟學 迴歸模型確定，該回歸模型根據集團自身的 信息進行校準。模型至少每月審查和重新校準一次，如果業績不再與投資組合行為一致，則更頻繁地進行審查和重新校準。這一過程包括確定可觀察到的量化變量，其絕對、相對或修改程度可以解釋客户的信用行為； 校準儘可能多的迴歸模型，以及最終選擇預測能力最強的模型，條件是滿足確保穩健性的最低統計要求，以及 所述比率的經濟意義。

 

除上述基準經濟情景外，集團的戰略和商業規劃團隊還開發了其他 潛在情景及其各自的發生概率 。根據對主要產品的分析，每年確定使用的情景數量及其屬性 ，以確保實現未來經濟情景與其相關ECL之間的線性效果。方案權重 由統計分析和專家判斷相結合確定，同時考慮到每個選定方案所代表的最佳 可能結果範圍。與任何其他經濟預測一樣，預測和發生的概率受到高度內在不確定性的影響。因此，實際結果 可能與這些預測大相徑庭。

 

截至2021年12月31日，財務報表中確認的ECL反映了3種潛在情景的影響， 適當地代表了非線性。本集團認為， 這些預測代表其對可能結果的最佳估計，並評估了 本集團幾個投資組合中的非線性和不對稱影響，以確定所選的 情景代表了潛在情景的範圍。 以下是所用情景的宏觀經濟變量及其權重的詳細信息：

 

變量	場景	∆ 2021	∆ 2022
國內生產總值[1]	基線	2.00%	2.00%
	最佳案例	3.02%	3.02%
	最壞的情況	-1.06%	-1.06%
通貨膨脹[2]	基線	50.81%	43.69%
	最佳案例	41.93%	36.18%
	最壞的情況	60.21%	51.57%
巴德拉[3]	基線	14.29%	-10.26%
	最佳案例	3.62%	-13.43%
	最壞的情況	37.79%	1.13%
貨幣政策利率[4]	基線	13.16%	-9.30%
	最佳案例	6.97%	-12.51%
	最壞的情況	35.16%	2.20%
匯率[5]	基線	53.75%	42.77%
	最佳案例	45.54%	38.40%
	最壞的情況	61.95%	46.69%

 

同比變化-基於歷史數據和預測

 

1年GDP同比變化 方法

2 CPI指數總水平 全國合計

每月3家不良私人銀行 系列BCRA

4貨幣政策利率：LELIQ 利率(單位：n.)

5通信。A3500 TCNPM

 

	基線	最佳案例	最壞情況
加權	60%	20%	20%

 

靈敏度分析

 

下面的 是截至2021年12月31日的ECL更改的詳細信息， 將合理地更改 參數：

 

按方案顯示ECL	總投資組合
有利的 影響	9,540,165
中等影響	9,571,121
重大影響	9,640,469

 

覆蓋率	總投資組合
有利的 影響	117.0%
中等影響	117.3%
重大影響	118.2%

 

金融資產變更

 

有時 本集團因商業重新談判或不良貸款而更改發放給客户的貸款的合同條款，以期最大限度地收回貸款。

 

此類 重組活動包括延長付款期限安排、寬限期和付款豁免。重組 政策和做法基於指標或標準，在管理層的判斷中，這些指標或標準表明薪酬最有可能繼續 。這些政策一直受到監控。

 

變更後此類資產的違約風險在報告日進行評估，並在初始確認時與原始條款下的風險進行比較。如果變更是重大的，則會導致 取消對原始資產的確認，並將新資產確認為“再融資”資產。集團 將再融資資產的後續表現與其他資產分開進行監測。

 

3.16。金融資產和負債相抵

 

金融資產和負債只有在有法律可強制執行的權利抵銷已確認的 金額並且有按淨額結算的意向時，才通過在合併財務狀況表中報告淨額來抵銷金融資產和負債，或者 同時變現資產和清算負債 。

 

3.17.租契

 

在合同開始時，本集團評估 合同是否為租約或包含租約。如果合同授予在一段時間內控制已確定資產的使用的權利以換取對價，則合同是或包含租賃 。

 

作為承租人的集團

 

於初步計量時，本集團確認一項資產為 使用權及租賃負債。使用權資產按成本計量，包括：

 

租賃負債的初始計量金額 ；

租賃 在開始日期之前或截止日期支付的款項減去收到的租賃 獎勵；

 

 

初始直接成本 ；以及

估計了 修復成本。

 

在合同開始時，負債按當期計算 截至該日期尚未支付的租賃付款的價值。租賃 付款應使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率易於確定的話。如果該利率不能輕易確定，應使用本集團的貸款增量利率 。衡量負債時包括的租賃付款包括：

 

固定付款 (包括實質上固定的付款)，減去 任何租賃獎勵應收款；

變量 取決於某個指數或費率的租賃費；

承租人預計支付的金額 作為剩餘價值擔保 ；

如果承租人合理地 確定將行使購買選擇權，則為行使購買選擇權的價格；以及

罰款 如果租賃期限反映承租人將行使終止租賃的選擇權，則支付終止租賃的款項 。

 

其後， 本集團按其重列 成本(附註3.2)、減去累計折舊及累計 減值(如有)計量其使用權資產。折舊按直線 計算，在使用年限和租賃期內，以較短的時間為準。租賃負債按 攤銷成本入賬。

 

與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款按直線計算，作為交易對手 費用計入損益。短期租賃包括 12個月或更短時間的合同。

 

作為出租人的集團

 

當集團作為出租人時，它從一開始就確定合同是融資還是經營租賃。

 

對每個租賃進行分類時，本集團評估租賃是否轉移了標的資產所有權的 附帶的幾乎所有風險和回報。如果是，則將該租賃歸類為融資租賃。否則，它將被歸類為運營 租賃。作為評估的一部分，專家組考慮某些 指標，例如租賃期是否跨越資產使用年限的大部分時間。本集團將國際財務報告準則第9號所載的註銷確認及減值規定應用於租賃的投資淨額 。

 

集團按直線原則於綜合損益表中“其他營業收入”項下確認根據經營租賃收到的付款。

 

3.18。財產、廠房和設備

 

這些 資產按照 附註3.2中的準則按重列成本計量，扣除累計折舊和/或累計減值損失(如有)。成本包括直接 購買或建造這些項目的費用 。

 

後續成本 計入資產價值或確認為一項適當的獨立資產，前提是且僅當預期未來經濟 收益將流向本集團，且其成本可 合理計量。被替換的資產的賬面價值將被取消確認，新資產將在改進時的剩餘使用年限內折舊。

 

維修費用和維護費用在#年的綜合損益表中確認。發生了這些費用 。

 

 

折舊是以直線為基礎計算的，使用的年折舊率足以在資產的估計使用年限結束時使其價值消失。土地和在建工程不計折舊。

 

下面是財產、廠房和設備項下每件物品的使用年限詳情：

 

項目	使用壽命 (在 年內)
-真正的 財產	50
-傢俱和固定裝置	10
-機器和 設備	Machinery: 5 設備： 3
- 輛車	5
-其他 資產	5

 

財產、廠房和設備的剩餘價值、使用年限和折舊方法 在每個年終或存在減值指標時根據需要進行審查和調整。

 

當物業、廠房和設備的賬面價值超過估計可收回價值時，其賬面價值將立即 降至其可收回價值。

 

出售物業、廠房及設備的收益及虧損乃將出售所得款項與有關資產的賬面金額作比較而計算，並於綜合損益表中確認。

 

3.19.投資性物業

 

投資物業 指本集團持有以賺取 租金或作資本增值用途，或兩者兼而有之的物業(包括土地或樓宇，或建築物的一部分，或兩者兼而有之)，而該等物業並非用作生產貨品及服務或作 行政用途。

 

它們 按公允價值計量，公允價值變動在適用的其他營業收入或支出中確認。 投資物業不計提折舊。公允價值基於對投資物業的地點和類別具有豐富 經驗的獨立專家進行的評估。

 

3.20.無形資產

 

 

許可證 按其重列成本(注3.2.)、累計攤銷和/或累計減值損失(如有)計算。 攤銷在許可證有效期內按直線法 計算，不超過5 年。

 

 

開發、 採購及實施成本，獨特且可識別及直接歸因於本集團控制的軟件的設計及測試 確認為資產，並按其重列成本(附註3.2)、累計攤銷淨額 計量，並在不超過五年的估計使用年限內按直線計算。

 

與軟件維護相關的成本 在發生時確認為費用 。

 

  

3.21。持有待售非流動資產

 

非流動資產或非流動資產組(使用年限超過一年的資產)按照國際財務報告準則5“持有待售資產”的規定分類為待售資產 與其他資產分開列報。如果 非流動資產在分類為持有待售的一年內主要通過銷售交易收回賬面價值，而不是繼續使用，且滿足以下條件，則將非流動資產歸類為持有待售：

 

1)可在當前條件下進行 即時銷售；

2)管理層致力於銷售計劃，並制定了尋找買家並完成計劃的計劃；

3)該資產正在以相對於其當前公允價值合理的銷售價格 積極銷售；

4)銷售極有可能在分類後12個月內進行 銷售；

5)完成計劃所需的操作表明不太可能對計劃進行重大更改或撤回

 

被歸類為持有待售的非流動資產或處置集團按賬面價值和公允價值減去年末出售成本的較低者計量。此分類中的資產只要被歸類為持有待售，就不會折舊，或者 只要它們是被歸類為持有待售的待處置資產組的一部分，就不會折舊。然而，一組已被歸類為待售資產的負債的利息和其他費用 將繼續確認。

 

當一項財產、廠房和設備被歸類為 “持有待售的非流動資產”時，折舊 停止。

 

在Edifforo del Plata的特殊案例中，見注11.4。

 

3.22。非金融資產減值準備

 

使用年限不確定的非金融資產不會攤銷，但應按年度或當有任何減值跡象時(以先有者為準)進行減值測試。而具有 定義使用年限的資產在發生表明其賬面價值可能無法回收的事件或 情形時進行減值測試。

 

為進行減值測試，資產按產生可識別現金流的最低 水平進行分組 (現金產生單位或CGU)。如果資產 (或CGU)的賬面價值高於其可收回價值，則該資產(或CGU)的賬面金額 減記至其可收回價值，並 差額在損益中確認。商譽減值 不可沖銷。對於其他資產，只有在資產的賬面價值不超過其在未確認減值的情況下本應具有的價值的範圍內，減值損失才會被沖銷。

 

3.23。信託資產

 

本集團以受託人身份持有的資產 不會在綜合財務狀況表中列報，因為本集團 不能控制信託或相關資產的風險和回報。信託活動的佣金和手續費 在標題費用和佣金收入中披露。

 

 

3.24。來自BCRA和其他金融機構的貸款

 

欠其他金融機構的款項於向本集團支付本金時入賬，並按攤銷成本計量。如本集團回購本身的債務，該等 債務將從其綜合財務報表中取消確認，而財務負債的剩餘價值與已支付金額之間的差額則確認為財務收入或 支出。

 

3.25。撥備和或有事項

 

集團在以下情況下認可撥備：

 

 

如果 實體因 過去的做法或公共政策而承擔了某些責任，並因此在第三方中產生了它將履行 這些責任的有效預期，則集團被視為負有推定義務。

 

本集團承認以下規定：

 

勞工、民事和商事訴訟：這些撥備是根據律師關於訴訟狀況的報告和對本集團可能遭受的潛在損失的估計，以及根據過去此類訴訟的 經驗計算的。

 

雜項風險：設立這些撥備是為了應對可能觸發本集團債務的或有事件。在評估撥備金額時，本集團會參考其法律及專業顧問的意見，評估變現的可能性。

 

未確認意外情況(可能性不大)。

 

3.26。其他非金融負債

 

應付雜項賬款在交易對手已履行其合同義務時確認，並按攤銷成本計量。

 

客户忠誠度計劃的負債按 估計公允價值計量，考慮到根據統計數據確定的預期兑換率 ，並考慮可用的歷史信息 。

 

3.27。發行的可轉讓債務

 

本集團發行的可轉讓債務按 攤銷成本計量。如本集團回購本身的可轉讓債務 ，該等可轉讓債務將從其 綜合財務報表中取消確認，而財務負債的剩餘價值與已支付金額之間的差額將 在綜合損益表中確認為 提前償還債務的收入 。

 

3.28。股本

 

股東權益賬户已按照附註3.2中詳細説明的準則重新列報，但“股本”標題除外，該標題按名義價值列報。重述 調整包括在“資本通貨膨脹調整 股票”中。

 

普通股歸入股本(現金股和庫藏股)股東權益，按其面值入賬。

 

 

3.29。儲量

 

根據BCRA的規定，本財年淨收入的20%，如有調整，應撥入法定準備金。但是，在利潤分配方面，實體應當遵守《金融機構利潤分配條例》中《金融機構利潤分配條例》中關於利潤分配的規定，具體見附註28.7 《利潤分配限制》。

 

3.30。股息的分配

 

向本集團股東及其附屬公司派發股息在本集團股東大會批准派發股息的會計年度的綜合財務報表中確認為負債，但該等派息 不需徵得BCRA的同意。

 

3.31。收入確認

 

所有債務 證券的財務收入和費用按照有效利率法確認，作為交易有效利率組成部分的所有損益均按該方法遞延。

 

有效匯率中包含的損益包括與發起或收購金融資產或負債有關的費用或收入，例如為分析客户的財務狀況、談判票據條款、準備和處理完成交易所需的文件、以及為擴展 客户預期使用的信貸安排而收到的付款。

 

本集團因發放銀團貸款而賺取的手續費及佣金不屬於產品有效利率的一部分，而 在提供服務時在綜合收益表中確認，但本集團不保留其中的一部分，或該有效利率在與其他參與者相同的條件下維持 。本集團在第三方交易中所賺取的佣金和手續費也不屬於有效費率的一部分 ，它們在交易執行時確認。

 

銀行有一項客户忠誠度計劃，根據該計劃，客户在購買信用卡和借記卡時可獲得積分，這些積分可在隨後兑換產品。銀行將與其客户忠誠度計劃相關的費用 確認為佣金收入的減少，因為銀行將其視為此類 收入的組成部分。客户忠誠度計劃義務在每個報告期結束時按公允價值進行計量，並在 “其他非金融負債”標題下確認。

 

銀行使用統計技術估算授予客户的積分的公允價值。模型使用的數據包括有關交換百分比、未來可用於交換的產品組合 和客户偏好的假設。

 

3.32。財務成本資本化

 

直接歸因於資產收購、建設或長期生產的財務成本是此類資產成本的一部分。根據國際會計準則第23號，財務成本包括 外幣貸款的匯兑差額，只要這些差額被視為財務成本調整。其他財務 成本根據實際税率法在應計年度的損益中確認。

 

本集團首先將應歸屬於合資格資產的財務成本資本化，而若該等合資格資產並不存在，則不會產生該等財務成本。財務成本在滿足以下條件時進行 資本化：

 

 

 

要將財務成本分配給符合條件的資產，但不是專門提供資金，程序應如下：

 

 

3.33。員工福利

 

員工提供相關服務時，短期的 員工福利計入損益。如果 集團因員工過去提供的服務而負有法律或默示義務支付可可靠估計的金額，則確認撥備。

 

與定義繳費計劃的繳費相關的義務 在損益中確認，因為員工提供相關的 服務，並作為社會保障費用列示。

 

僱傭 當本集團不能再 撤回與該等福利相關的要約時，確認解僱福利。

 

3.34。所得税和最低推定所得税

 

所得税

 

該年度的所得税支出包括當期税和遞延税 。所得税在合併損益表中確認，但需要直接在其他全面收益或直接在權益中確認的項目除外。

 

當前所得税支出是根據截至資產負債表日期在阿根廷頒佈的税法計算的。 集團就税法須受 解釋影響的情況，定期評估報税表內的立場。

 

遞延所得税確認因資產和負債的賬面金額及其税基而產生的暫時性差額的税收影響。遞延税項是根據截至資產負債表日製定的 税率(及法律)釐定，並預期在實現遞延税項資產或清償遞延税項負債時適用。

 

所有應税暫時性差異的税收影響均確認遞延納税義務。

 

遞延税項資產確認為可扣除的税項影響 暫時性差異和非限制性税項虧損結轉至 有可能將未來應課税利潤 用於抵扣的程度。

 

本集團確認與子公司和關聯公司投資有關的應税臨時差額的遞延税項負債， 除非滿足以下兩個條件：

 

 

當 存在將當期税項資產與當期税項負債相抵銷的法定權利，且該等餘額與本集團或其附屬公司的同一税務機關有關的範圍內，遞延税項資產及負債的餘額即予抵銷，而該等税項 餘額旨在並可能按淨額結算 。

 

最低假定所得税

 

 

截至2018年12月31日止財政年度(包括該財政年度)，本集團 於每個財政年度末按1%的實際税率釐定最低推定所得税。對於受《金融機構法》管轄的實體，《最低推定所得税法》 規定，在扣除非應税資產後，應將其應税資產的20%作為應税基數。這項税收是所得税的補充。本集團的税務責任為 兩項税項中較高的一項。但是，如果假定的最低所得税在某一財政年度超過所得税，則超出的部分可用作支付所得税的抵免 在接下來的十個財政年度中的任何一個財政年度都可能產生的債務。根據27260號法律第76條，自2019年1月1日起或之後的財政年度廢除了最低推定所得税法。

 

在標題 “當期所得税資產”項下披露的最低推定所得税抵免是本集團 預計將在下一財政年度產生的超過最低推定所得税的部分。

 

3.35。來自保險合同的資產和負債

 

本集團與保險合約有關的資產及負債的估值及登記，乃根據國際財務報告準則第4號“保險合約”所載準則進行。

 

保險合同

 

保險合同是指本集團(保險人)接受另一方(投保人)的保險風險，同意在指定的不確定未來事件(投保事件)對投保人造成不利影響的情況下賠償投保人。一旦合同被歸類為 保險合同，則在其剩餘期限內應視為保險合同，即使保險風險在此期間顯著降低，除非所有權利和義務終止或到期。 集團提供的保險合同包括提供火災保險的財產保險、 綜合家庭保險、盜竊和類似險、財產損壞、人身事故、人壽保險等。 總保費被確認為 合同期限內的收入，也是承保和風險期間。如果事件或情況表明 賬面價值可能無法收回，則應對應收保險賬款的賬面價值進行減值測試。減值損失在綜合損益表中入賬。

 

再保險公司和共同保險公司

 

本集團通過在其他公司進行主動和被動共保或再保險，減輕了部分保險業務的風險。在共同保險的情況下，公司與 另一家公司合作承保風險，只承擔該風險的一定比例，因此只承擔一定比例的保費。在被動型再保險中，風險按比例(作為風險的百分比)轉移到另一家保險公司 作為 非比例(超出一定限額的超額損失包括在內)。 已分配的再保險合同並不免除本集團對投保人的責任，因此，在 發生損失時，將向被保險人確認負債 ，並向再保險人確認資產。

 

欠投保人的債務

 

保險索賠準備金是指向保險公司報告的 索賠對投保人的債務，以及截至目前已發生但未向公司報告的索賠的估計 (IBNR)。報告的索賠根據獨立評估員提交的技術報告進行調整。

 

生產商的債務

 

它們計入因為本集團公司發起的保險業務產生的佣金而產生的代理負債。 與這些實體的經常賬户餘額也包括 。

 

技術承諾

 

技術準備金包括基於其人壽保險和意外險保單的未來福利準備金。上述財產保險的未到期保費準備金 也包括 。

 

本集團於報告期末利用保險合約對未來現金流的當前估計，對已確認保險負債的充分性進行測試。如果 測試顯示其保險合同的賬面價值(減去遞延收購成本)不足， 考慮預計 未來現金流，不足的總額將 在損益中確認。本集團每年進行一次《國際財務報告準則4》所要求的保險責任充分性測試。

 

  

3.36。每股收益

 

每股基本收益的計算方法為本集團普通股股東應佔本年度的收入(虧損)除以當前 年度的平均流通股。

 

稀釋後每股收益是通過調整本年度股東應佔收益 (虧損)和平均已發行普通股 來計算的，以計入本集團於年末持有的所有可轉換證券的潛在 轉換為股權工具的影響。

 

於截至2021年12月31日及2020年12月31日止財政年度內，本集團並無維持稀釋性 金融工具；因此，基本每股虧損/每股盈利 與稀釋後每股虧損/盈利相同。

 

 

在編制這些合併財務報表時，管理層運用其專業判斷並作出估計，以影響所應用的會計政策和報告的資產、負債、收入和費用餘額。實際的 結果可能與這些估計值不同。

 

基本估計和假設持續接受審查。會計估計審查的影響將 前瞻性確認。

 

4.1.判決

 

對合並財務報表中確認的金額影響最大的會計政策的應用判斷的信息 包括金融資產減值。衡量預期信用損失需要使用複雜的模型和對客户或客户羣體未來經濟狀況和信用行為的重要假設 。見附註6.3。

 

4.2.關於不確定性的假設和估計

 

以下附註包含有關假設和對不確定性的估計的信息，這些不確定因素有可能導致對這些合併財務報表進行 重大調整。

 

 

4.3.公允價值計量

 

公允價值是指在計量日期出售資產或在市場參與者之間有序交易中轉移負債所支付的價格。

如可用，本集團按活躍市場的報價計量金融工具的公允價值。如果交易以足夠的頻率和交易量持續提供定價信息，則市場 被視為活躍的。

 

 

如果活躍市場中沒有報價，則集團 使用估值技術，最大限度地利用相關市場的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。估值技術的選擇 考慮了市場參與者在設定交易價格時會考慮的所有因素。

 

根據計量技術中使用的輸入，公允價值在公允價值層次結構中分為不同級別， 如下：

 

 

 

下表顯示了包含 現金的項目細目：

 

	12/31/2021 (已審核)	12/31/2020 (未經審計)
現金	4,955,950	4,912,373
BCRA	12,717,141	13,559,581
其他	438,278	1,788,623
現金總額	18,111,369	20,260,577

 

下面是截至2021年12月31日和2020年12月31日的融資活動對賬情況：

 

		現金流
	截至2020年12月31日的餘額 (未經審計)	收藏集	付款	其他非現金變動	截止日期餘額 12/31/2021 (已審核)
發行的可轉讓債務	29,413,488	1,210,000	(7,508,377)	(2,782,151)	20,332,960
來自BCRA和其他金融機構的貸款	127,670	4,893,400	(5,499,906)	765,752	286,916
合計	29,541,158	6,103,400	(13,008,283)	(2,016,399)	20,619,876

 

 

 

		現金流
	截至2019年12月31日的餘額 (未經審計)	收藏集	付款	其他非現金變動	截止日期餘額 12/31/2020 (未經審計)
發行的可轉讓債務	59,666,569	7,733,949	(41,008,342)	3,021,312	29,413,488
來自BCRA和其他金融機構的貸款 院校	312,182	37,660,962	(37,666,620)	(178,854)	127,670
合計	59,978,751	45,394,911	(78,674,962)	2,842,458	29,541,158

 

 

 

資產或負債中的 “回購交易”分別是指原來商定的金額加上逆回購和回購交易的應計利息。與回購交易相關的證券名義價值如下：

 

資產	12/31/2021 (經審計)	2020年12月31日 (未經審計)
逆回購交易 交易(A)	215,107,114	41,698,429
回購 筆交易(B)	31,863	-

 

(A) 在表外賬户確認。

(B) 在“質押為抵押品的金融資產”項下確認。見附註28.2。

 

 

6.2.金融工具的公允價值

 

按公允價值計量的金融工具的公允價值

 

截至2021年12月31日和2020年12月31日，按公允價值(“FV”)計量的資產和負債的公允價值等級 詳述如下：

 

截至2021年12月31日的工具組合(已審核)	餘額	1級FV	2級FV	3級FV
資產	30,115,316	5,411,170	24,704,146	-
債務 按公允價值計入損益的證券	27,565,985	3,204,762	24,361,223	-
衍生工具	290,208	-	290,208	-
共同基金中的股份	1,762,332	1,762,332	-	-
股權投資工具	496,791	444,076	52,715	-
負債	(614,405)	(597,075)	(17,330)	-
按公允價值計提損益的負債	(597,075)	(597,075)	-	-
衍生工具	(17,330)	-	(17,330)	-

 

截至2020年12月31日的工具組合(未經審計)	餘額	1級FV	2級FV	3級FV
資產	48,774,283	37,268,457	11,505,826	-
債務 按公允價值計入損益的證券	46,337,359	34,915,265	11,422,094	-
衍生工具	11,856	-	11,856	-
共同基金中的股份	1,631,715	1,616,630	15,085	-
作為抵押品質押的金融資產	396,975	396,975	-	-
股權投資工具	396,378	339,587	56,791	-
負債	(80,368)	(80,301)	(67)	-
按公允價值計提損益的負債	(80,301)	(80,301)	-	-
衍生工具	(67)	-	(67)	-

 

本集團監測市場資訊的供應情況，以便 評估不同公允價值水平的金融工具分類，以及在每個報告期結束時所產生的層級間轉賬決定 。

 

截至2021年12月31日及2020年12月31日止，本集團並未錄得任何 跨層級調撥。

 

 

未按公允價值計量的金融工具的公允價值

 

下面是按攤銷成本列賬的主要資產和負債的賬面金額與公允價值之間的差額詳情。

 

截至2021年12月31日的工具組合(已審核)	餘額	總Fv	1級FV	2級FV	3級FV
資產
現金 和銀行存款	18,111,369	(*)	-	-	-
逆回購交易	193,209,922	(*)	-	-	-
其他 金融資產	2,856,119	(*)	-	-	-
貸款 和其他融資安排	52,351,832	51,381,350	-	51,381,350	-
其他 債務證券	25,932,770	25,667,612	1,052,789	24,614,823	-
作為抵押品抵押的金融資產	4,749,917	5,483,853	5,483,853	-	-
負債
存款	(289,291,646)	(288,171,602)	-	(288,171,602)
回購 筆交易	(28,471)	(*)	-	-
其他 財務負債	(9,998,970)	(10,351,868)	-	(10,351,868)
BCRA和其他金融機構的貸款	(286,916)	(*)	-	-
發行的可轉讓債務	(20,332,960)	(19,022,425)	-	(19,022,425)	-

(*)認為工具的公允價值與其賬面價值相似。

 

截至2020年12月31日的工具組合(未經審計)	餘額	總Fv	1級FV	2級FV	3級FV
資產
現金 和銀行存款	20,260,577	(*)	-	-	-
逆回購交易	37,570,797	(*)	-	-	-
其他 金融資產	2,171,693	(*)	-	-	-
貸款 和其他融資安排	65,597,077	64,414,155	-	64,414,155	-
其他 債務證券	6,577,713	5,307,026	3,597,799	1,709,227	-
作為抵押品抵押的金融資產	2,028,022	(*)	-	-	-
負債
存款	(134,083,245)	(131,096,815)	-	(131,096,815)	-
其他 財務負債	(10,524,704)	(10,229,119)	-	(10,229,119)	-
BCRA和其他金融機構的貸款	(127,670)	(*)	-	-	-
發行的可轉讓債務	(29,413,488)	(28,490,777)	-	(28,490,777)	-

(*)認為工具的公允價值與其賬面價值相似。

 

按到期日分列的貸款和其他融資安排的詳細情況見附表D。

按到期日分列的金融負債詳細情況見 附表一。

 

估價技巧

 

實體用來計量受IFRS 13約束的金融工具的公允價值的技術最大限度地利用了在計量日期可觀察和可獲得的信息，以獲得在出售資產時將收到的價格 或在 市場參與者之間有序交易中轉移負債所支付的價格 測量日期，無論該價格是直接可見的還是使用不同的估值技術進行估計的 。

 

 

在計量特定資產或負債的公允價值時， 實體會考慮市場參與者在發行日為資產或負債定價時會考慮的資產或負債的具體特徵， 包括：

 

 

公允價值不會根據交易成本進行調整，因為此類成本 不是資產或負債的固有特徵，但 具體到每筆交易及其完成方式 。

 

用於計量截至2021年12月31日合併財務報表中確認的證券的公允價值的技術摘要如下：

 

 

根據評估模型的輸入，公允價值將分為以下幾個級別：

 

 

 

 

本集團目前使用的 模型旨在依賴 按貨幣和發行人質量分組的基準工具的收益率曲線，該曲線用於從需要第二級公允價值計量的證券中折現現金流 。

 

截至2021年12月31日，該實體已經構建了兩條收益率曲線：一條是以比索計價的主權證券，另一條是與CER掛鈎的主權證券(實際利率曲線)。作為基準的證券 近幾個月來報價頻繁，得出的結論是它們合理地反映了 市場參與者的預期。

 

此外，該實體依賴貨幣政策利率來衡量 衡量日無基準報價的BCRA票據，並依賴私人發行的美元計價證券的平均利率來衡量私人發行的 美元掛鈎資產。

 

 

● 第三級：公允價值是根據活躍的和具有代表性的不可觀察的投入計量的市場。

 

6.3. 預計信貸損失準備

 

以下 是報告期內貸款損失準備變化的詳細情況：

 

	12/31/2021
年初餘額	9,397,613
貸款損失	4,820,573
已沖銷 津貼(附註20)	(131,841)
核銷	(999,795)
淨貨幣頭寸虧損	(3,171,622)
其他 變體	(55,004)
年終餘額(附表R)	9,859,924

 

信用風險的最大敞口

 

以下為本集團已確認預期信貸損失撥備的金融工具的信貸風險敞口詳情。表中包括的金融資產的賬面總值代表與此類資產相關的最大信用風險敞口 。

 

消費者產品組合-總活躍	第一階段 12個月	第二階段 生命週期	第三階段 生命週期	購買或產生信用減值金融資產	合計
拖欠天數
抵押貸款
0	9,165,907	131,495	-	-	9,297,402
1 - 30	532,616	17,539	-	-	550,155
31 - 90	-	115,135	-	-	115,135
91+	-	63,253	-	-	63,253
默認	-	-	159,195	-	159,195
消費貸款
0	2,844,290	2,121	-	597,547	3,443,958
1 – 30	239,868	195,137	-	125,479	560,484
31 – 90	-	102,354	-	61,364	163,718
默認	-	-	313,632	-	313,632
信用卡
0	20,290,332	142,318	-	-	20,432,650
1 – 30	183,237	191,640	-	-	374,877
31 – 90	-	96,990	-	-	96,990
默認	-	-	234,445	-	234,445
其他
0	30,159,440	368,001	250	-	30,527,691
1 – 30	3,694	1,432	-	-	5,126
31 – 90	-	14,529	-	-	14,529
默認	-	101	8,031	-	8,132
金融工具合計	63,419,384	1,442,045	715,553	784,390	66,361,372
貸款損失準備	(595,710)	(259,308)	(524,290)	(190,607)	(1,569,915)
金融工具，淨額	62,823,674	1,182,737	191,263	593,783	64,791,457

 

 

 

 

	12/31/2021
企業投資組合 (*)-活動總數	第一階段 12個月	第二階段 生命週期	第三階段 生命週期	購買或產生信用減值金融資產	合計
拖欠天數
0	40,698,442	-	215,066	-	40,913,508
1 - 30	37,339	-	9	-	37,348
31 - 90	-	34,511	-	-	34,511
91+	24	-	6,795,126	-	6,795,150
金融工具合計	40,735,805	34,511	7,010,201	-	47,780,517
貸款損失準備	(2,382,636)	(17,233)	(5,819,544)	-	(8,219,413)
金融工具，淨額	38,353,169	17,278	1,190,657	-	39,561,104

 

包括透支便利、本票、抵押貸款、質押貸款、融資租賃等。

 

中小企業投資組合-總活躍	12/31/2021
	第一階段	第二階段	第三階段	購買或產生信用減值金融資產	合計
	12個月	生命週期	生命週期
拖欠天數
0	7,831,690	350	14,663	-	7,846,703
1 – 30	241,383	-	1,627	-	243,01
31 – 90	-	3,005	68	-	3,073
91+	-	-	48,500	-	48,500
金融工具合計	8,073,073	3,355	64,858	-	8,141,286
貸款損失準備	(28,549)	(4)	(42,043)	-	(70,596)
金融工具，淨額	8,044,524	3,351	22,815	-	8,070,690

 

抵押品和其他信用增強

 

抵押品是借款人(集團的 客户)或第三方在不履行所承擔的義務時同意付款的工具。當客户申請貸款或獲得需要高信用評級的產品時，本集團接受抵押品作為進一步的付款保證，而 客户沒有這種產品。

 

根據BCRA《抵押品指南》的彙編文本，該集團的抵押品分為以下 類別：

 

● 首選“A”(自動清算)；

●優先選擇“B” (抵押和質押)；

● 其他抵押品(擔保和擔保)。

 

 

集團設有專門的抵押品管理區域，負責 審查法律合規性和抵押品的適當交付，包括措辭、簽名和權力，以及在內部系統中的 抵押品註冊。本集團接受作為抵押品的主要資產包括房地產、車輛、擔保、擔保、流動資金、備用信用證和互惠擔保公司。根據抵押品的類型，擔保人可以是個人或法人實體(對於抵押、質押、擔保、擔保和流動資金)和 頂級國際金融機構(對於備用信用證 )。

 

集團監控與被視為信用受損的金融資產相關的抵押品，因為止贖此類抵押品的可能性更大 ，以減輕潛在的信用損失。

 

下面是截至2021年12月31日集團抵押品的賬面價值和公允價值的詳細信息：

 

減值信貸	總暴露	貸款損失準備	賬面價值	抵押品公允價值
透支 設施	6,878	5,824	1,054	-
本票 票據	938	750	188	-
抵押貸款 貸款	290,059	143,522	146,537	927,820
消費貸款	1,100,446	436,044	664,402	-
信用卡 張	234,693	143,686	91,007	-
融資 租賃	177	18	159	38
向公司調用 貸款利率	4,440,377	4,421,421	18,956	-
出口預融資	1,264,355	1,264,355	-	-
其他	1,237,079	160,865	1,076,214	4,274,763
減值信貸總額	8,575,002	6,576,485	1,998,517	5,202,621

 

信用風險準備

 

當期確認的信用風險撥備受幾個因素影響，可分為兩大類：

 

每個階段的曝光更改 ：

 

 

年內計算方法和參數發生變化 ， 定期調整投入物和模型維護 ：

 

 

下表彙總了從2019年12月31日至2020年12月31日在IFRS方法下觀察到的貸款損失準備的變化，按兩個主要類別進行了細分，即，確認或 帳户餘額變動，以及模型參數和/或假設的變化。

 

 

 

	階段 1	階段 2	階段 3
消費者產品組合	12個月期ECL	終生ECL	終生ECL	購買 或產生信用減值金融資產	合計
截至2019年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	1,334,252	595,241	1,919,067	26,399	3,874,959
確認金融工具或賬户餘額變動	(150,320)	(313,690)	(1,098,384)	21,754	(1,540,640)
更改PD/LGD/CF或模型假設	167,076	280,210	(28,520)	214,970	633,736
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	1,351,008	561,761	792,163	263,123	2,968,055

 

	階段 1	階段 2	階段 3
公司投資組合	12個月期ECL	終生ECL	終生ECL	購買 或產生信用減值金融資產	合計
截至2019年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	147,355	1,631,447	3,223,419	-	5,002,221
確認 金融工具或賬户餘額變動*	89,793	(184)	1,324,290	-	1,413,899
更改PD/LGD/CF或模型假設	(10,214)	(821,981)	733,431	-	(98,764)
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	226,934	809,282	5,281,140	-	6,317,356

*包括與外幣貸款有關的匯兑差額。

 

 

 

	階段 1	階段 2	階段 3
中小企業投資組合	12個月ECL ECL	生命週期 ECL	生命週期 ECL	購買 或產生信貸減值金融資產	合計
截至2019年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	27,011	3	212,518	-	239,532
確認 金融工具或賬户餘額變動*	53,148	289	(30,914)	-	22,523
更改PD/LGD/CF或模型假設	(27,117)	334	(123,070)	-	(149,853)
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	53,042	626	58,534	-	112,202

*包括與外幣貸款有關的匯兑差額。

 

下表顯示了在2021年12月31日至 2020年間，根據IFRS方法觀察到的貸款損失準備的變化。

 

	階段 1	階段 2	階段 3
消費者投資組合	12個月期ECL	終生ECL	終生ECL	購買 或產生信用減值金融資產	總計
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	895,038	372,171	524,814	174,321	1,966,344
通貨膨脹 調整	455,970	189,590	267,349	88,802	1,001,711
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	1,351,008	561,761	792,163	263,123	2,968,055
新的 在 年度發起或購買的金融工具	107,210	25,529	29,686	21,370	183,795
PDS/LGDS/EADS中的更改	(643,763)	(254,297)	(147,940)	(88,572)	(1,134,572)
更改模型假設和方法	-	-	-	-	-
國外 貨幣差異和其他變化	16,272	2,226	4,181	27,337	50,016
階段間轉賬
從第1階段到第2階段	-	166,248	-	-	166,248
從第1階段到第3階段	-	-	265,277	-	265,277
從第2階段到第1階段	(55,023)	-	-	-	(55,023)
從第3階段到第1階段	(412)	-	-	-	(412)
從第二階段到第三階段	-	-	126,870	-	126,870
從第3階段到第2階段	-	(544)	-	-	(544)
在損益中確認的淨額*	(119,746)	128,752	545,423	48,937	603,366
不再認識	(179,583)	(241,615)	(545,947)	(32,650)	(999,795)
截至2021年12月31日的信用風險撥備 (經審計)	595,709	259,308	524,290	190,608	1,569,915

*包括通貨膨脹調整

 

 

 

	階段 1	階段 2	階段 3
企業投資組合	12個月期ECL	終生ECL	終生ECL	購買 或產生信用減值金融資產	總計
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	150,361	536,155	3,498,796	-	4,185,312
通貨膨脹 調整	76,573	273,127	1,782,344	-	2,132,044
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	226,934	809,282	5,281,140	-	6,317,356
新的 在 年度發起或購買的金融工具	26,336	-	5,526	-	31,862
PDS/LGDS/EADS中的更改	2,113,618	(792,046)	(290,689)	-	1,030,883
更改模型假設和方法	14,102	-	-	-	14,102
國外 貨幣差異和其他變化	1,656	-	823,567	-	825,223
階段間轉賬
從第1階段到第2階段	-	-	-	-	-
從第1階段到第3階段	-	-	-	-	-
從第2階段到第1階段	-	-	-	-	-
從第3階段到第1階段	(11)	-	-	-	(11)
從第二階段到第三階段	-	-	-	-	-
從第3階段到第2階段	-	(2)	-	-	(2)
在損益中確認的淨額*	2,232,274	(518,921)	2,320,748	-	4,034,101
不再認識	-	-	-	-	-
截至2021年12月31日的信用風險撥備 (經審計)	2,382,635	17,234	5,819,544	-	8,219,413

*包括通貨膨脹調整

 

	階段 1	階段 2	階段 3
中小企業投資組合	12個月期ECL	終生ECL	終生ECL	購買了 或產生了減值信用	總計
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	35,141	415	38,779	-	74,335
通貨膨脹 調整	17,901	211	19,755	-	37,867
截至2020年12月31日的信用風險撥備 (未經審計)	53,042	626	58,534	-	112,202
新的 在 年度發起或購買的金融工具	26,373	2	7,178	-	33,553
PDS/LGDS/EADS中的更改	(56,270)	(581)	(28,447)	-	(85,298)
更改模型假設和方法	5,753	1	-	-	5,754
國外 貨幣差異和其他變化	13	-	3,079	-	3,092
階段間轉賬
從第1階段到第2階段	(1)	-	-	-	(1)
從第1階段到第3階段	-	-	1,597	-	1,597
從第2階段到第1階段	(361)	-	-	-	(361)
從第3階段到第1階段	-	(11)	-	-	(11)
從第二階段到第三階段	-	-	102	-	102
從第3階段到第2階段	-	(33)	-	-	(33)
在損益中確認的淨額*	(6,592)	(411)	3,264	-	(3,739)
不再認識	-	-	-	-	-
截至2021年12月31日的信用風險撥備 (經審計)	28,549	4	42,043	-	70,596