中興電子有限公司。
(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)
合併財務報表
截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度
(以加元表示)
Tel: (604) 688-5421 Fax: (604) 688-5132 Www.bdo.ca |
BDO Canada LLP 1100皇家中心 佐治亞西街1055號 不列顛哥倫比亞省温哥華 V6E 3P3 |
獨立註冊會計師事務所報告 |
致Zentek Ltd.的股東和董事會。
對合並財務報表的幾點看法
我們已經審計了隨附的Zentek有限公司(前身為Zen Graphene Solutions Ltd.)的合併財務狀況報表。(“本公司”)截至2022年3月31日及截至2022年3月31日止年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益及現金流量變動表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表按照國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”),在各重大方面公平地反映了本公司於2022年3月31日的財務狀況,以及截至2022年3月31日的經營業績和現金流量。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
特許專業會計師
温哥華,不列顛哥倫比亞省
June 29, 2022
我們自2022年以來一直擔任本公司的審計師
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中興電子有限公司。 |
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(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司) |
MARCH 31, 2022 AND 2021 | 頁 |
獨立註冊會計師事務所獨立審計師報告 (BDO Canada LLP;不列顛哥倫比亞省温哥華;(PCAOB ID#1227) |
|
合併財務狀況表 | 1 |
合併損失表和全面損失表 | 2 |
合併現金流量表 | 3 |
合併權益變動表 | 4 |
合併財務報表附註 | 5-39 |
1
中興電子有限公司。
(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)
合併財務狀況表
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
(以加元表示) | $ | $ | ||||
資產 | ||||||
流動資產 | ||||||
現金和現金等價物[注13] | 26,675,000 | 3,091,549 | ||||
應收賬款和其他應收款[注4] | 656,164 | 119,349 | ||||
應收貸款[注5] | 2,950,000 | - | ||||
盤存[注6] | 665,572 | - | ||||
預付和押金[注6] | 1,012,363 | 174,480 | ||||
流動資產總額 | 31,959,099 | 3,385,378 | ||||
非流動資產 | ||||||
財產和設備[注7] | 6,025,421 | 705,221 | ||||
勘探和評估資產[注8] | - | 26,159,729 | ||||
非流動資產總額 | 6,025,421 | 26,864,950 | ||||
總資產 | 37,984,520 | 30,250,328 | ||||
負債 | ||||||
流動負債 | ||||||
應付賬款和應計負債[注9] | 1,204,587 | 373,103 | ||||
租賃負債的當期部分[注10] | 149,317 | 122,452 | ||||
長期債務的當期部分[注11] | 950,930 | - | ||||
單位訂户押金 | - | 2,008,728 | ||||
流通股遞延溢價 | - | 1,884 | ||||
流動負債總額 | 2,304,834 | 2,506,167 | ||||
非流動負債 | ||||||
租賃責任[注10] | 132,555 | 281,873 | ||||
長期債務[注11] | 998,070 | - | ||||
非流動負債總額 | 1,130,625 | 281,873 | ||||
總負債 | 3,435,459 | 2,788,040 | ||||
股東權益 | ||||||
股本[附註12(A)] | 85,494,266 | 43,801,952 | ||||
認股權證[附註12(B)] | - | 407,264 | ||||
股份支付準備金[附註12(C)] | 7,761,541 | 3,270,399 | ||||
擬發行的股份 | 472,500 | 472,500 | ||||
赤字 | (59,179,246 | ) | (20,489,827 | ) | ||
股東權益總額 | 34,549,061 | 27,462,288 | ||||
股東權益和負債總額 | 37,984,520 | 30,250,328 |
業務性質[注1]
承付款和或有事項[注18]
後續事件[注22]
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
這些合併財務報表於2022年6月29日由董事會授權發佈。
代表董事會批准:
《埃裏克·沃爾曼》 |
、董事 |
《布賴恩·博斯》 |
、董事 |
2
中興電子有限公司。
(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)
合併損失表和全面損失表
(以加元表示) | 2022 | 2021 | ||||
截至3月31日止的年度 | $ | $ | ||||
收入 | ||||||
銷售額 | 339,666 | - | ||||
其他收入 | 7,517 | 2,355 | ||||
347,183 | 2,355 | |||||
費用 | ||||||
攤銷[注7] | 614,710 | 126,799 | ||||
諮詢費 | 898,208 | 392,752 | ||||
投資者關係和促進 | 280,740 | 175,932 | ||||
上市及提交文件費用 | 325,167 | 52,466 | ||||
專業費用 | 1,849,888 | 548,922 | ||||
租金 | 196,994 | 51,570 | ||||
研發 | 1,541,902 | - | ||||
薪金和福利[注15] | 1,436,708 | 516,784 | ||||
基於股票的薪酬[附註12(C)及15] | 4,726,840 | 2,018,416 | ||||
用品和材料 | 376,787 | 196,028 | ||||
其他費用[注21] | 661,904 | 236,406 | ||||
12,909,848 | 4,316,075 | |||||
持續經營虧損 | (12,562,665 | ) | (4,313,720 | ) | ||
停產經營 | ||||||
勘探和評估資產減值[注8] | 26,671,935 | - | ||||
停產損失[注8] | 26,671,935 | - | ||||
在以下注明之前的損失 | (39,234,600 | ) | (4,313,720 | ) | ||
利息和其他收入 | 20,597 | 4,107 | ||||
利息支出 | (63,777 | ) | (6,460 | ) | ||
流通股溢價 | 1,884 | 109,795 | ||||
政府撥款[注20] | 581,848 | 337,628 | ||||
其他項目合計 | 540,552 | 445,070 | ||||
本年度淨虧損及綜合虧損 | (38,694,048 | ) | (3,868,650 | ) | ||
每股基本和攤薄淨虧損[附註19] | ||||||
持續運營 | 0.13 | 0.05 | ||||
停產經營 | 0.29 | - | ||||
0.42 | 0.05 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
3
中興電子有限公司。
(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)
合併現金流量表
(以加元表示) | 2022 | 2021 | ||||
截至3月31日止的年度 | $ | $ | ||||
經營活動 | ||||||
本年度虧損 | (38,694,048 | ) | (3,868,650 | ) | ||
停產損失 | 26,671,935 | - | ||||
持續經營虧損 | (12,022,113 | ) | (3,868,650 | ) | ||
不影響現金的項目 | ||||||
攤銷[注7] | 614,710 | 126,799 | ||||
流通股溢價 | (1,884 | ) | (109,795 | ) | ||
為許可協議發行的股份[附註12(A)] | 50,000 | - | ||||
基於股票的薪酬[附註12(C)] | 4,726,840 | 2,018,416 | ||||
(6,632,447 | ) | (1,833,230 | ) | |||
非現金週轉資金餘額淨變化[注13] | (1,356,425 | ) | 38,547 | |||
用於持續經營活動的現金流 | (7,988,872 | ) | (1,794,683 | ) | ||
投資活動 | ||||||
政府獲得的援助[注8] | - | 132,732 | ||||
應收貸款預付款 | (2,950,000 | ) | - | |||
購置財產和設備 | (3,985,910 | ) | (254,282 | ) | ||
用於持續投資活動的現金流 | (6,935,910 | ) | (121,550 | ) | ||
用於非持續投資活動的現金流 | (316,698 | ) | (1,111,693 | ) | ||
融資活動 | ||||||
已發行股份[附註12(A)] | 33,014,082 | - | ||||
股票發行成本[附註12(A)] | (1,592,488 | ) | - | |||
已發放的單位[附註12(A)] | 2,329,270 | 2,050,000 | ||||
單位出庫成本[附註12(A)] | (63,364 | ) | (37,661 | ) | ||
單位訂户押金 | - | 2,008,728 | ||||
行使股票期權所得收益[附註12(A)] | 406,967 | 370,866 | ||||
行使認股權證所得收益[附註12(A)] | 4,866,415 | 995,493 | ||||
權證發行成本 | (13,498 | ) | - | |||
租賃債務的付款 | (122,453 | ) | (73,898 | ) | ||
持續融資活動產生的現金流 | 38,824,931 | 5,313,528 | ||||
年內現金及現金等價物的變動 | 23,583,451 | 2,285,602 | ||||
現金和現金等價物,年初 | 3,091,549 | 805,947 | ||||
現金和現金等價物,年終 | 26,675,000 | 3,091,549 |
補充披露--見附註13
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
4
中興電子有限公司。
(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)
合併權益變動表
以股份為基礎 | |||||||||||||||||||||
分享 | 付款 | 共享目標為 | 總計 | ||||||||||||||||||
數量 | 資本 | 認股權證 | 儲備 | 已發佈 | 赤字 | 權益 | |||||||||||||||
(以加元表示) | 股票 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
截至2020年3月31日的結餘 | 80,405,791 | 40,211,736 | 331,415 | 1,599,609 | 472,500 | (16,904,177 | ) | 25,711,083 | |||||||||||||
單位的發行[附註12(A)] | 3,416,666 | 1,779,015 | 270,985 | - | - | - | 2,050,000 | ||||||||||||||
單位出庫成本 | - | (37,661 | ) | - | - | - | - | (37,661 | ) | ||||||||||||
發行股份以換取債務[附註12(A)] | 115,711 | 45,200 | - | - | - | - | 45,200 | ||||||||||||||
行使的股票期權[附註12(A)] | 653,333 | 613,033 | - | (242,167 | ) | - | - | 370,866 | |||||||||||||
已行使認股權證[附註12(A)] | 1,608,348 | 1,190,629 | (195,136 | ) | - | - | - | 995,493 | |||||||||||||
對股票薪酬的再認識[附註12(C)] | - | - | - | 2,195,957 | - | - | 2,195,957 | ||||||||||||||
股票期權到期[附註12(C)] | - | - | - | (283,000 | ) | - | 283,000 | - | |||||||||||||
本年度淨虧損和綜合虧損 | - | - | - | - | - | (3,868,650 | ) | (3,868,650 | ) | ||||||||||||
截至2021年3月31日的結餘 | 86,199,849 | 43,801,952 | 407,264 | 3,270,399 | 472,500 | (20,489,827 | ) | 27,462,288 | |||||||||||||
單位的發行[附註12(A)] | 1,735,199 | 3,589,111 | 748,887 | - | - | - | 4,337,998 | ||||||||||||||
單位出庫成本[附註12(A)] | 15,592 | (44,850 | ) | (18,514 | ) | - | - | - | (63,364 | ) | |||||||||||
發行股份[附註12(A)] | 6,348,864 | 33,014,082 | - | - | - | - | 33,014,082 | ||||||||||||||
股票發行成本[附註12(A)] | - | (1,592,488 | ) | - | - | - | - | (1,592,488 | ) | ||||||||||||
發行股份以換取債務[附註12(A)] | 19,157 | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 | ||||||||||||||
行使的股票期權[附註12(A)] | 673,333 | 690,534 | - | (283,567 | ) | - | - | 406,967 | |||||||||||||
已行使認股權證[附註12(A)] | 4,256,064 | 5,999,423 | (1,133,008 | ) | - | - | - | 4,866,415 | |||||||||||||
權證發行成本 | - | (13,498 | ) | - | - | - | - | (13,498 | ) | ||||||||||||
股份認購權證到期[附註12(B)] | - | - | (4,629 | ) | - | - | 4,629 | - | |||||||||||||
對股票薪酬的再認識[附註12(C)] | - | - | - | 4,774,709 | - | - | 4,774,709 | ||||||||||||||
本年度淨虧損和綜合虧損 | - | - | - | - | - | (38,694,048 | ) | (38,694,048 | ) | ||||||||||||
截至2022年3月31日的結餘 | 99,248,058 | 85,494,266 | - | 7,761,541 | 472,500 | (59,179,246 | ) | 34,549,061 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
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中興電子有限公司。(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)合併財務報表附註 (以加元表示)截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
1.業務性質
自2021年10月27日起,Zen Graphene Solutions Ltd.獲得了多倫多證券交易所創業板交易所的批准,更名為Zentek Ltd.(以下簡稱“公司”)。本公司於2008年7月29日根據加拿大安大略省的法律註冊成立。該公司的主要業務是基於其知識產權、專利和獨特的奧爾巴尼石墨,在石墨烯和相關納米材料行業開發機會。公司執行辦公室的地址是加拿大安大略省桑德貝琥珀大道210-1205,郵編:P7B 6M4。
本公司是一家新興的高科技納米石墨和石墨烯材料公司,總部設在加拿大安大略省桑德貝。目前的重點是將創新產品推向市場,包括醫用口罩和帶有該公司ZENGuard塗層的暖通空調過濾器、快速檢測點診斷測試,並繼續開發基於其正在申請專利的基於石墨烯的化合物的潛在製藥產品。
新冠肺炎(冠狀病毒)在全球暴發,通過加拿大、省和市政府對旅行、商業運營和隔離/檢疫命令實施的限制,對企業產生了重大影響。對公司的影響並不大,但管理層仍在繼續監測情況。
管理層相信,公司將成功完成其發展計劃,目前的現金儲備足以在未來12個月內推進公司的計劃。
本公司截至2022年3月31日止年度的綜合財務報表已於2022年6月29日獲董事會批准及授權發佈。
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2.重大會計政策
合規聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。
陳述的基礎
綜合財務報表是使用國際財務報告準則為每一類資產、負債、收入和費用規定的計量基礎編制的。計量基礎在下面的會計政策中有更全面的描述。綜合財務報表以歷史成本為基礎編制。此外,除現金流量信息外,這些合併財務報表採用權責發生制會計編制。
根據《國際財務報告準則》編制合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響政策的應用、資產和負債的報告金額、或有資產和或有負債的披露以及年內收入和支出的報告金額。
合併財務報表合併了本公司及其所有子公司的賬目。該公司有以下不活躍的全資子公司:安大略省1000114904公司和Zentek美國公司。
外幣折算
合併財務報表以加元列報,加元是公司的功能貨幣。在編制綜合財務報表時,以實體功能貨幣以外的貨幣進行的交易按交易日期的匯率確認。在每個報告期結束時,以外幣計價的貨幣項目按該日的現行匯率重新換算。以外幣計價的非貨幣項目按確定公允價值之日的現行匯率重新折算。翻譯的收益/虧損計入損益。
金融工具
金融資產
初始識別和測量
IFRS 9範圍內的非衍生金融資產被分類和計量為“公允價值金融資產”、“損益公允價值”(“FVPL”)或“其他全面收益公允價值”(“FVOCI”),以及“按攤銷成本計算的金融資產”(視情況而定)。本公司根據本公司的業務模式和現金流的合同條款,在初始確認時確定金融資產的分類。
所有金融資產初步按公允價值確認,如屬非FVPL的金融資產,則於本公司成為該文書合約條款訂約方的交易日按直接應佔交易成本確認。
嵌入衍生工具的金融資產在確定其按FVPL或按攤銷成本分類時被整體考慮。為收取合同現金流而持有的現金和應收金額按攤餘成本計量。
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中興電子有限公司。(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)合併財務報表附註 (以加元表示)截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
2.重大會計政策(續)
後續計量--按攤銷成本計算的金融資產
在初步確認後,按攤銷成本計量的金融資產隨後在每個報告期結束時按實際利率(“EIR”)法按攤銷成本計量。攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價,以及作為企業內部回報率組成部分的任何費用或成本。本公司按攤銷成本計量的金融資產為現金、帳目及其他應收賬款及貸款應收款項,其面值與其攤銷成本相若。
後續計量--FVPL的金融資產
在FVPL計量的金融資產包括金融資產管理公司打算在短期內出售的金融資產,以及在對衝關係中未被指定為對衝工具的任何衍生金融工具。在FVPL計量的金融資產在財務狀況表中按公允價值列賬,公允價值變動在其他收入或費用中在損益表中確認。本公司不計量FVPL的任何金融資產。
後續計量--FVOCI的金融資產
於FVOCI計量的金融資產為非為交易而持有的非衍生金融資產,本公司在初步確認時已作出不可撤銷的選擇以計量FVOCI的資產。本公司不在FVOCI計量任何金融資產。
在初始計量後,在FVOCI計量的投資隨後按公允價值計量,未實現收益或虧損在其他全面收益或虧損中在全面損失表中確認。當該投資被出售時,累計損益仍保留在累計其他全面收益或虧損中,不會重新分類為損益。
當收到付款的權利確定時,此類投資的股息在損益表中的其他收入中確認。
不再認識
當一項金融資產的現金流的合同權利到期,或本公司不再保留實質上所有所有權的風險和回報時,該金融資產將被終止確認。
金融資產減值準備
本公司唯一需要減值的金融資產是按攤銷成本計量的賬款和其他應收賬款。本公司已選擇採用國際財務報告準則第9號所允許的簡化減值方法,該方法要求預期終身虧損須於首次確認應收賬款時確認。為了衡量估計的信貸損失,根據共同的信用風險特徵,包括逾期天數,對應收賬款進行了分組。若預期虧損金額減少,且該減少客觀上與初始減值確認後發生的事件有關,則減值虧損將於隨後期間撥回。
金融負債
初始識別和測量
財務負債按攤銷成本計量,除非該等負債須按FVPL計量,如持有以供交易或衍生工具,或本公司已選擇按FVPL計量財務負債。本公司的財務負債包括按攤銷成本計量的應付賬款和應計負債、長期債務和單位訂户存款。所有金融負債初步按公允價值確認,如屬長期債務,則按直接應佔交易成本淨額確認。
8
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2.重大會計政策(續)
後續計量--按攤銷成本計算的財務負債
在初步確認後,按攤銷成本計量的金融負債隨後在每個報告期結束時以攤銷成本使用EIR計量。攤銷成本的計算方法是考慮收購的任何折扣或溢價,以及作為企業內部回報率組成部分的任何費用或成本。本公司按攤銷成本計量的金融負債對應應付帳款、租賃負債和長期債務,其面值與其攤銷成本相似。
不再認識
金融負債於負債項下的責任被解除、註銷或終止,並於損益表的其他收入或支出中確認任何相關收益或虧損時,終止確認。
勘探和評估資產
勘探及評估資產包括取得許可證的成本、與勘探及評估活動(例如地質、地球物理研究、勘探鑽探及取樣)有關的成本,以及在企業合併或資產購買中收購的勘探及評估資產的公允價值(於收購日期)。本公司遵循的做法是將與收購、勘探和評估礦產權利相關的所有成本資本化,並將收到的所有收入(包括政府援助)記入相關權利成本的貸方。在本公司取得勘探區域的法定權利之前產生的成本確認為本公司的開支。
資本化成本的分配僅限於該等成本可直接與相關權益地區的經營活動有關,而該等活動被認為可能可由未來的開採或出售收回,或該等活動尚未達到可對儲量存在作出合理評估的階段。
勘探及評估資產於每個財務報告日期或當事實及情況顯示賬面值超過可收回金額時評估減值。與廢棄礦物索賠有關的總成本在任何廢棄時或在確定有證據表明永久減損時計入運營。
一旦在相關地區開採礦產資源的技術可行性和商業可行性得到證明,則應歸屬於該相關地區的勘探和評估資產首先進行減值測試,然後重新分類為物業、廠房和設備內的採礦資產和開發資產。
勘探和評估資產賬面金額的可回收性取決於成功的開發和商業開採,或出售各自感興趣的區域。
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2.重大會計政策(續)
財產和設備
設備按購置成本減去後續攤銷和減值損失計提。攤銷按設備的估計使用年限減去估計剩餘價值後的遞減餘額確認。一般適用的津貼額為:
建築物 | 4% |
設備--汽車 | 20% |
設備-辦公室 | 20% |
設備-實驗室和現場 | 20% |
標牌 | 20% |
電腦 | 20% |
計算機軟件 | 100% |
租賃權改進 | 直線超過租賃期 |
使用權資產 | 直線超過租賃期 |
材料剩餘價值估算和使用壽命估算按要求更新,但至少每年更新一次。
出售設備產生的收益或虧損被確定為出售所得款項與資產賬面價值之間的差額,並在“出售財產和設備的收益/虧損”內確認為損益。
現金和現金等價物
該公司的政策是將現金、銀行賬户餘額、可兑現的投資級存單和原始到期日在三個月或以下的非可兑現的投資級存單作為現金和現金等價物披露。現金和現金等價物存放在加拿大特許銀行或由加拿大特許銀行控制的金融機構。
非金融資產減值準備
於每個財務報告日期,本公司非金融資產的賬面值均會被審核,以確定是否有任何跡象顯示該等資產已減值。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值的程度(如果有的話)。可收回的金額是公允價值減去銷售成本和使用價值中的較高者。
公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產將獲得的金額。在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。如果一項資產的可收回金額估計少於其賬面金額,則該資產的賬面金額將減少至其可收回金額,減值虧損將在該期間的損益中確認。
就減值測試而言,勘探及評估資產分配至與勘探活動有關的現金產生單位。對於不產生大部分獨立現金流入的資產,確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。當減值虧損其後轉回時,該資產(或現金產生單位)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計,但增加的賬面金額不會超過假若該資產(或現金產生單位)於過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值虧損的沖銷立即在損益中確認。
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2.重大會計政策(續)
股本
股本代表收到的對價的公允價值,減去相關成本。
流經股份
根據加拿大所得税立法,一家公司被允許發行流通股,從而同意產生符合條件的支出,並放棄對投資者的相關所得税減免。該公司將發行這些股票的收益在發行股票和出售税收優惠之間進行分配。分配是根據非流通股的報價與投資者購買流通股的金額之間的差額進行的。通過保費負債的流動被確認為差額。當支出發生並記入損失表時,負債轉回。這些支出還導致符合條件的支出的賬面價值和税值之間存在遞延納税時間差異。
認股權證
權證於發行當日按其公允價值扣除發行成本後入賬。該公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計已發行權證的公允價值。於行使認股權證時,已收取的代價及已行使部分的累計認股權證價值計入股本。對於那些在歸屬後到期的權證,記錄的價值轉移到赤字。
基於股份的支付
向員工及其他提供類似服務的人士支付以權益結算股份為基礎的付款,按權益工具於授出日的公允價值計量。有關股權結算股份交易的公允價值的釐定詳情載於股份付款單據。見附註12(C)。
於授出日期釐定的以權益結算股份為基礎的付款的公允價值,將根據本公司對最終歸屬的權益工具的估計,在僱員無條件享有權益工具期間支出。在每個報告期結束時,本公司會修訂其對預期歸屬的權益工具數目的估計。修訂原來估計的影響(如有)於損益中確認,使累計開支反映經修訂的估計,並對權益結算的僱員福利儲備作出相應調整。
與僱員以外的其他人士進行的股權結算股份支付交易,按收到的貨物或服務的公允價值計量,但如該公允價值不能可靠估計,則按授予的權益工具的公允價值計量,該公允價值是在實體取得貨物或交易對手提供服務之日計量。
在授予前被沒收的期權的費用將從基於股份的支付準備金中沖銷。對於那些在歸屬後到期的期權,記錄的價值將轉移到赤字。
於行使購股權時,已收取的代價及已行使部分的累計期權價值計入股本。
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2.重大會計政策(續)
每股虧損
每股基本虧損採用加權平均流通股數計算。為了確定每股攤薄虧損,行使攤薄股票期權和認股權證的任何收益將用於按期內平均市場價格回購普通股,增加的股份數量將計入每股攤薄虧損的分母。稀釋每股虧損的計算不包括任何可能的認股權證和期權轉換,這些轉換將增加每股收益或減少每股虧損。附註12中披露的用於購買普通股的已發行股票期權和認股權證不包括在所述期間的稀釋每股虧損的計算中,因為其影響將是反稀釋的。
所得税
在損益中確認的税項支出包括未在其他全面收益或直接在權益中確認的遞延税項和當期税項的總和。當期所得税資產和/或負債包括與本報告期或以前報告期有關的對財政當局的債務或索賠,這些債務或債權在報告日尚未支付。當期應納税所得額與合併財務報表中的損益不同,應納税所得額。本期税額的計算依據是本報告所述期間結束時已經頒佈或實質頒佈的税率和税法,並根據對往年應繳税款的修正進行了調整。
遞延所得税是根據資產和負債的賬面金額及其計税基礎之間的臨時差異採用負債法計算的。然而,除非相關交易是企業合併或影響税務或會計利潤,否則在首次確認商譽或首次確認資產或負債時不計提遞延税項。如該等臨時差額可由本公司控制,則不會就與合資企業有關的暫時性差額提供遞延税項,而在可預見的將來很可能不會發生沖銷。
遞延税項資產及負債按預期適用於其各自變現期間的税率計算,但須於報告期末實施或實質實施。遞延税項負債總是全額計提。遞延税項資產確認至有可能用作未來應課税收入的範圍內。如本公司認為遞延税項資產不可能收回,則本公司並無確認遞延税項資產。
遞延税項資產及負債只有在本公司有權並有意抵銷同一税務機關的當期税項資產及負債時才予以抵銷。
遞延税項資產或負債的變動於損益中確認為應課税收入或開支的一部分,除非該等資產或負債與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目有關,在此情況下,相關遞延税項亦分別在其他全面收益或權益中確認。
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2.重大會計政策(續)
恢復、恢復和環境義務
當本公司因勘探、開發或持續生產礦產權益而承擔目前的法律或推定責任時,便會產生產生修復、修復及環境成本的責任。該等因廠房及其他場地準備工作退役而產生的成本(折現至其淨現值)於每個項目開始時撥備及資本化至產生該等成本的責任產生時的資產賬面值。使用反映貨幣時間價值的税前貼現率來計算淨現值。這些成本通過使用生產單位法或直線法攤銷,在相關資產的經濟壽命內計入損益。相關負債會因貼現率的平倉及當前以市場為基礎的貼現率、金額或清償債務所需的相關現金流時間的變化而按每個期間調整。在生產過程中不斷造成的後續場地損壞的修復費用按其淨現值計提,並在開採過程中從利潤中扣除。截至2022年3月31日或2021年3月31日,該公司沒有實質性的恢復、修復和環境義務,因為到目前為止,幹擾很小。
利息
利息收入和費用採用實際利息法按權責發生制列報。
運營費用
營業費用在服務使用時或在其產生之日在損益中確認。
租契
本公司在合同開始時進行評估,無論合同是租賃還是包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則該合同是租賃或包含租賃。為了評估合同是否傳達了在一段時間內對已確定資產的使用進行控制的權利,公司評估客户在整個使用期內是否具有以下權利:
·有權從使用所確定的資產中獲得幾乎所有的經濟利益;以及
·指導使用已確定資產的權利。
於租賃開始日,本公司確認使用權資產及租賃負債。使用權資產最初按成本計量。使用權資產的成本包括租賃負債的初始金額、在生效日期或之前支付的任何租賃付款減去收到的任何租賃獎勵、本公司產生的初步直接成本,以及本公司拆除和移除相關資產並將其所在地點恢復到租賃條款和條件所要求的條件所需成本的估計。
生效日期後,本公司採用成本模式計量與物業和設備有關的使用權資產,即使用權資產按成本減去累計折舊和減值損失計量,並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產從開始之日起至租賃期結束或使用年限結束時,採用直線法折舊。使用權資產的估計使用年限與財產、廠房和設備的估計使用年限相同。折舊期的確定取決於本公司是否預期標的資產的所有權將在租賃期結束時轉移給本公司,或者使用權資產的成本是否反映本公司將行使購買選擇權。
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2.重大會計政策(續)
租約(續)
租賃負債最初按租賃開始日未支付的租賃付款的現值計量,如果租賃隱含的利率無法輕易確定,則使用租賃隱含利率或本公司遞增借款利率進行貼現。計入租賃負債計量的租賃付款包括固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵、取決於指數或費率的可變租賃付款、本公司根據剩餘價值擔保預期應支付的金額、本公司合理確定將行使的購買選擇權的行使價,以及如果租賃期限反映本公司行使終止租賃的選擇權,則支付終止租賃的罰款。生效日期後,本公司按實際利息法按攤銷成本計量租賃負債。
當租賃期限發生變化、本公司對購買標的資產的選擇權的評估發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預計應支付的金額的估計發生變化、或用於確定這些支付的指數或利率的變化導致未來租賃付款發生變化時,本公司將重新計量租賃負債。在重新計量租賃負債時,對使用權資產的賬面價值進行相應的調整,如果使用權資產的賬面價值已降至零,則計入損益。
本公司已選擇不就物業及設備短期租賃及低價值物業及設備租賃確認使用權資產及租賃負債。短期租約是指期限不超過12個月的租約。本公司按直線法或另一系統基準(如該基準更能代表承租人的利益模式)確認與該等租賃有關的租賃付款為開支。
收入確認
收入只有在與交易相關的經濟利益很可能會流向公司時才會確認。然而,當已計入收入的金額是否可收回、無法收回的金額或已不再可能收回的金額出現不明朗情況時,該等款項會確認為開支,而不是對原先確認的收入金額作出調整。
該公司根據國際財務報告準則第15號確認收入的會計政策--來自與客户的合同收入--遵循一個五步模式,以確定應確認的收入數額和時間:
1.識別與客户的合同;
2.確定合同中的履行義務;
(三)確定成交價格;
4.將交易價格分配給履約義務;以及
5.在履行履約義務時確認收入。
該公司通過直接向客户供應產品和與客户簽訂專利使用費協議來創造收入。
政府撥款
政府撥款在本公司確認開支為已產生資金開支的相關成本期間,按系統基準於損益中確認。當有合理保證本公司將遵守與贈款相關的條款和條件,並且贈款將被收到時,政府贈款才被確認。當本公司有權獲得贈款資金時,無條件的政府贈款在損益中確認。
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2.重大會計政策(續)
盤存
庫存由原材料組成。存貨按成本和可變現淨值中的較低者入賬。成本是在標準成本的基礎上確定的,包括採購價格和其他成本,如進口税、税費和運輸費。庫存成本是根據先進先出的原則確定的,任何交易折扣和回扣都會從採購價格中扣除。原材料成本包括材料採購成本和運入成本。
尚未採用的新會計準則和解釋
國際會計準則委員會或國際財務報告解釋委員會(“IFRIC”)發佈了某些聲明,這些聲明對2022年4月1日或之後的會計期間或以後的會計期間是強制性的。許多不適用或對公司沒有重大影響而被排除在外。以下內容尚未採用,正在進行評估,以確定它們對公司的影響。
《國際會計準則1--財務報表列報》(“國際會計準則1”)於2020年1月修訂,以便根據報告日期的合同安排,對《國際會計準則1》下的負債分類提供更一般的辦法。修正案澄清,將負債歸類為流動負債或非流動負債完全是基於公司在報告日期推遲結算的權利。這項權利必須是無條件的,必須是實質性的。修正案還澄清,轉讓公司自己的股本工具被視為清償債務,除非它是由於行使了符合股本工具定義的轉換選擇權而產生的。修正案自2023年1月1日起每年生效。
國際會計準則第37號--準備金、或有負債和或有資產(“國際會計準則第37號”)已修訂。修正案澄清,在評估合同是否繁重時,履行合同的費用包括與合同直接相關的所有費用--即全額費用辦法。此類成本既包括合同的增量成本(即公司在沒有合同的情況下將避免的成本),也包括履行合同所需活動產生的其他直接成本的分攤,例如合同管理和監督,或履行合同所用設備的折舊。修正案自2022年1月1日起每年生效。
國際會計準則第16號--財產、廠房和設備(“國際會計準則第16號”)經修訂。修正案引入了新的指引,規定在相關物業、廠房和設備可供其預定用途之前出售物品所得的收益不能再從成本中扣除。相反,這些收益將在利潤或虧損中確認,以及生產這些產品的成本。修正案自2022年1月1日起每年生效。
國際會計準則1--財務報表列報(“國際會計準則1”)和國際會計準則8--會計政策、會計估計變動和差錯(“國際會計準則8”)於2018年10月進行了修訂,以完善重要性的定義並澄清其特點。經修訂的定義側重於這樣一種觀點,即如果遺漏、錯誤陳述或掩蓋信息可能會合理地影響普通用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定,那麼信息就是實質性的。本公司已採納這項新準則,並已確定該準則對綜合財務報表沒有重大影響。
國際會計準則12個所得税。2021年5月,國際會計準則委員會發布了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税項,修訂了國際會計準則第12號所得税。修正案自2023年1月1日或之後開始生效,並允許提前採用。修正案縮小了國際會計準則第12號第15和第24段(認可豁免)中承認豁免的範圍,使其不再適用於在初始確認時產生同等數額的應税和可扣除臨時差額的交易,如租約和填海條款。公司正在評估修訂的影響,預計不會對公司的綜合財務報表產生重大影響
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3.關鍵判斷和估計不確定性
根據《國際財務報告準則》編制綜合財務報表時,公司管理層需要對影響綜合財務報表及相關附註所報告金額的未來事件作出判斷、估計和假設。雖然這些估計是基於管理層對金額、事件或行動的最佳瞭解,但實際結果可能與這些估計不同,這些差異可能是實質性的。
需要管理層在確定賬面價值時作出重大判斷、估計和假設的領域包括但不限於:
應收賬款和應收貸款賬面價值和減值費用
在釐定賬面值及減值費用時,管理層會考慮資產的可收回金額或公允價值減去出售成本兩者中較高者,以及客觀證據顯示金融資產的公允價值顯示減值的顯著或持續下降。這些決定及其各自的假設要求管理層在每個報告期根據現有的最佳信息作出決定。
預計信貸損失準備和撥備
本公司根據估計的預期終身信用損失,考慮前幾年的實際信用損失和預期收款的前瞻性估計,確定應收貿易賬款的預期信用損失準備金。這一估計數因貿易應收賬款的性質而異,其中大部分與健康科學業務有關;但也包括政府機構的應收賬款。損失準備金按季度進行審查,估計的任何變化都將在預期中計入。本公司還評估非貿易金融資產的預期信貸損失,以確定是否需要撥備。歸類為貿易應收賬款的客户餘額總額可能與公司的估計不同。
勘探和評估資產減值
在評估勘探和評估資產是否存在任何減值跡象時,考慮到外部和內部信息來源。本公司認為的資料包括本公司經營所處的市場、經濟及法律環境的變化,而該等變化並非本公司所能控制,並可能影響勘探及評估資產的可收回金額。內部信息來源包括勘探和評價資產的使用方式或預期使用方式,以及資產的預期經濟業績指標。估計包括但不限於對預期來自本公司礦產勘探物業的未來税前現金流貼現、出售該等物業的成本及適當貼現率的估計。金屬價格預測下調、估計未來生產成本增加、估計未來資本成本增加、可開採礦產儲量和礦產資源量減少和/或當前經濟形勢不利可能導致本公司勘探和評估資產的賬面價值減記。
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3.關鍵判斷和估計不確定性(續)
所得税和潛在遞延税項資產的可回收性
在評估已確認所得税資產變現的可能性時,管理層會就未來應課税收入的預期、適用的税務籌劃機會、現有暫時性差異逆轉的預期時間以及經適用税務機關審核後維持所持税務立場的可能性作出估計。在進行評估時,管理層對可以客觀核實的積極和消極證據給予額外的權重。對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。
本公司考慮相關税務籌劃機會是否在本公司的控制範圍內,是否可行,以及管理層是否有能力執行。支持由適用税務機關根據個人事實和根據所有可用證據檢查的相關税務狀況的情況進行審查。如適用的税務法律及法規不明確或受持續變化的詮釋所影響,則該等估計的變動可能會對已確認的所得税資產金額產生重大影響。此外,未來税法的變化可能會限制公司實現遞延税項資產的税收利益。本公司於每個報告期重新評估未確認所得税資產。
租賃負債貼現率
要求對租賃負債的所有組成部分進行貼現,以反映付款的現值。使用的貼現率是租賃中隱含的利率,除非這一點不容易確定,在這種情況下,使用承租人的增量借款利率。承租人遞增借款利率的定義規定,該利率應代表承租人在類似期限內以類似擔保借款所需支付的費用,即在類似經濟環境下獲得與使用權資產具有類似價值的資產所需的資金。在使用權資產的背景下,估計遞增借款利率需要做出重大判斷。
基於股份的支付
管理層使用基於市場的估值技術來確定基於股份支付的成本。基於市場和基於業績的股票獎勵的公允價值是在授予之日採用普遍接受的估值方法確定的。在應用估值技術時,需要做出假設和判斷。這些假設和判斷包括估計未來股價的波動性、預期股息收益率、未來員工離職率和未來員工股票期權行使行為和公司業績。這樣的判斷和假設本質上是不確定的。這些假設的變化會影響公允價值估計。
是否存在退役和恢復費用以及支出的時間
退役、修復及類似負債乃根據本公司對現行法規要求、推定責任的詮釋而估計,並按公允價值計量。公允價值乃根據估計未來現金開支的淨現值釐定,以清償礦山退役後可能出現的退役、恢復或類似負債。此類估計可能會根據法律法規的變化以及與監管機構的談判而發生變化。
或有事件
請參閲附註18。
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4.應收賬款和其他應收款
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
應收貿易賬款 | 314,375 | - | ||||
HST可回收 | 341,789 | 119,349 | ||||
656,164 | 119,349 |
5.應收貸款
2022年3月,一筆貸款被墊付給第三方,該第三方是本公司的微不足道的股東,既不是本公司的內部人士,也不是本公司的員工,按月計算並按月支付,年利率為6%。這筆貸款以借款人持有的財產為抵押。到期日為2022年7月1日,借款人可以選擇將到期日再延長三個月。如果行使選擇權,額外三個月的利率為年息8%,按月計算並支付。
6.庫存
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
原料 | 477,095 | - | ||||
成品 | 188,477 | - | ||||
665,572 | - |
預付款和押金包括為年底後交付的存貨預付的855415美元。
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7.財產和設備
截至2022年3月31日止的年度
成本 | 餘額為 | 餘額為 | ||||||||||
3月31日 | 3月31日 | |||||||||||
2021 | 加法 | 處置 | 2022 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
土地 | - | 516,248 | - | 516,248 | ||||||||
建築物 | - | 1,548,745 | - | 1,548,745 | ||||||||
設備--汽車 | 1,439 | - | - | 1,439 | ||||||||
設備-辦公室 | 15,799 | 142,075 | - | 157,874 | ||||||||
設備-實驗室和現場 | 251,699 | 1,052,822 | - | 1,304,521 | ||||||||
電腦 | 51,151 | 69,125 | - | 120,276 | ||||||||
計算機軟件 | 19,846 | 18,544 | - | 38,390 | ||||||||
標牌 | 4,917 | - | - | 4,917 | ||||||||
租賃權改進 | 111,190 | 147,641 | - | 258,831 | ||||||||
在建資產(一) | - | 2,439,710 | - | 2,439,710 | ||||||||
使用權--資產建造(二) | 478,223 | - | - | 478,223 | ||||||||
總計 | 934,264 | 5,934,910 | - | 6,869,174 | ||||||||
累計攤銷 | 餘額為 | 攤銷 | 餘額為 | |||||||||
3月31日 | 對於 | 3月31日 | ||||||||||
2021 | 年 | 處置 | 2022 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
建築物 | - | 61,950 | - | 61,950 | ||||||||
設備--汽車 | 1,325 | 23 | - | 1,348 | ||||||||
設備-辦公室 | 14,501 | 28,674 | - | 43,175 | ||||||||
設備-實驗室和現場 | 89,881 | 242,928 | - | 332,809 | ||||||||
電腦 | 38,890 | 16,277 | - | 55,167 | ||||||||
計算機軟件 | 19,846 | 18,544 | - | 38,390 | ||||||||
標牌 | 1,770 | 629 | - | 2,399 | ||||||||
租賃權改進 | 37,063 | 86,277 | - | 123,340 | ||||||||
使用權--資產建造(二) | 25,767 | 159,408 | - | 185,175 | ||||||||
總計 | 229,043 | 614,710 | - | 843,753 | ||||||||
賬面金額 | 3月31日, | 3月31日, | ||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
土地 | - | 516,248 | ||||||||||
建築物 | - | 1,486,795 | ||||||||||
設備--汽車 | 114 | 91 | ||||||||||
設備-辦公室 | 1,298 | 114,699 | ||||||||||
設備-實驗室和現場 | 161,818 | 971,712 | ||||||||||
電腦 | 12,261 | 65,109 | ||||||||||
計算機軟件 | - | - | ||||||||||
標牌 | 3,147 | 2,518 | ||||||||||
租賃權改進 | 74,127 | 135,491 | ||||||||||
在建資產(一) | - | 2,439,710 | ||||||||||
使用權--資產建造(二) | 452,456 | 293,048 | ||||||||||
總計 | 705,221 | 6,025,421 |
19
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7.財產和設備(續)
截至2021年3月31日止的年度 | ||||||||||||
成本 | 餘額為 | 餘額為 | ||||||||||
3月31日 | 3月31日 | |||||||||||
2020 | 加法 | 處置 | 2021 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
設備--汽車 | 1,439 | - | - | 1,439 | ||||||||
設備-辦公室 | 15,799 | - | - | 15,799 | ||||||||
設備-實驗室和現場 | 129,939 | 121,760 | - | 251,699 | ||||||||
電腦 | 49,127 | 2,024 | - | 51,151 | ||||||||
計算機軟件 | 538 | 19,308 | - | 19,846 | ||||||||
標牌 | 4,917 | - | - | 4,917 | ||||||||
租賃權改進 | - | 111,190 | - | 111,190 | ||||||||
使用權--資產建造(二) | - | 478,223 | - | 478,223 | ||||||||
總計 | 201,759 | 732,505 | - | 934,264 | ||||||||
累計攤銷 | 餘額為 | 攤銷 | 餘額為 | |||||||||
3月31日 | 對於 | 3月31日 | ||||||||||
2020 | 年 | 處置 | 2021 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||
設備--汽車 | 1,296 | 29 | - | 1,325 | ||||||||
設備-辦公室 | 14,177 | 324 | - | 14,501 | ||||||||
設備-實驗室和現場 | 49,426 | 40,455 | - | 89,881 | ||||||||
電腦 | 35,824 | 3,066 | - | 38,890 | ||||||||
計算機軟件 | 538 | 19,308 | - | 19,846 | ||||||||
標牌 | 983 | 787 | - | 1,770 | ||||||||
租賃權改進 | - | 37,063 | - | 37,063 | ||||||||
使用權--資產建造(二) | - | 25,767 | - | 25,767 | ||||||||
總計 | 102,244 | 126,799 | - | 229,043 | ||||||||
賬面金額 | 3月31日, | 3月31日, | ||||||||||
2020 | 2021 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
設備--汽車 | 143 | 114 | ||||||||||
設備-辦公室 | 1,622 | 1,298 | ||||||||||
設備-實驗室和現場 | 80,513 | 161,818 | ||||||||||
電腦 | 13,303 | 12,261 | ||||||||||
計算機軟件 | - | - | ||||||||||
標牌 | 3,934 | 3,147 | ||||||||||
租賃權改進 | - | 74,127 | ||||||||||
使用權--資產建造(二) | - | 452,456 | ||||||||||
總計 | 99,515 | 705,221 |
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7.財產和設備(續)
(I)本公司的在建資產涉及設計和開發氧化銀石墨烯試點工廠的成本。這項資產尚未記錄攤銷,因為它還不能使用。
(Ii)本公司的使用權租賃資產包括其位於安大略省圭爾夫的製造設施。本公司的政策是採用直線法攤銷使用權資產,自生效日期起至使用權資產的使用年限結束或租賃期結束時較早者。這項租賃資產在截至2022年3月31日的年度的攤銷費用為159,408美元(2021:25,767美元)。
8.勘查和評估財產
100%擁有的Albany石墨礦藏(“Albany財產”)位於加拿大安大略省北部。於截至二零一三年三月三十一日止年度內,本公司根據下列條款及條件與購股權人達成協議:
A)本公司將向購股權發行合共1,250,000股股份。尚待發行的普通股總數為750,000股普通股,按協議簽訂之日的公平市值計算,價值為472,500美元;
B)公司就4F索賠區塊授予Optionor冶煉廠0.75%的淨特許權使用費,其中0.5%可隨時以500,000美元購買;以及
C)該協議提供追回權利,讓購股權人可於行使第二項購股權後,於30天內發出通知,表示購股權人有意開始獨資,直至可行性研究於48個月內完成,並於30天內支付27,500,000元,從而將本公司於其他債權中的權益減至30%。
打開 | 收尾 | |||||||||||
天平 | 支出 | 減損 | 天平 | |||||||||
奧爾巴尼物業 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
截至2021年3月31日止的年度 | 25,065,071 | 1,094,658 | - | 26,159,729 | ||||||||
截至2022年3月31日止的年度 | 26,159,729 | 512,206 | (26,671,935 | ) | - |
在截至2022年3月31日的一年中,從支出中收到並扣除的政府援助總額為72,349美元(2021年:132,732美元)。
由於本公司年內業務轉變,本公司進行了減值測試,並確定勘探及評估物業的可收回金額可忽略不計。因此,本公司確認勘探和評估物業的減值費用,以將賬面價值降至零美元。年內發生的勘探及評估開支於綜合損失表及綜合損失表中確認為開支,因為已確定勘探及評估財產已減值,而該等開支並無未來利益。
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8.勘探和評估財產(續)
截至減值日止期間,本公司勘探及評估財產的經營業績及現金流量分別在綜合虧損及全面損失表及綜合現金流量表中列為非持續經營。
非持續經營的淨虧損和綜合虧損:
這一年的 | 這一年的 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
費用 | ||||||
勘探和評估資產減值 | 26,671,935 | - | ||||
停產損失 | 26,671,935 | - | ||||
來自非持續經營的淨現金流: | ||||||
這一年的 | 這一年的 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
用於非持續經營的營運現金流 | - | - | ||||
投資用於非持續經營的現金流 | (316,698 | ) | (1,111,693 | ) | ||
為用於非持續經營的現金流提供資金 | - | - |
9.應付賬款和應計負債
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
貿易應付款 | 1,044,587 | 348,103 | ||||
應計負債 | 160,000 | 25,000 | ||||
1,204,587 | 373,103 |
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10.租賃法律責任
在截至2021年3月31日的年度內,本公司就其未來的公司總部和現有製造設施簽訂了一項協議。租約的初始期限為三年,自2021年2月1日起至2024年1月31日終止,但須受本合同所述延期權利的限制。租約的初始期限為每月分期付款16,050美元,另加基本租金HST。根據租賃條款,在初始租期結束時,本公司有權將租約再延長三年,按月分期付款17,120美元外加HST。
租賃責任涉及上述將於2024年1月31日到期的協議。截至2022年3月31日和2021年3月31日止年度的租賃負債如下:
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
租賃責任 | 281,872 | 404,325 | ||||
減:當前部分 | (149,317 | ) | (122,452 | ) | ||
長期部分 | 132,555 | 281,873 |
截至2022年3月31日止年度在租賃負債上確認的利息開支為70,148美元(2021:6,352美元),該等利息開支已計入虧損及全面損益表的其他開支內。
11.長期債務
根據日期為2022年2月10日的資產購買協議,公司以351,000美元的現金代價收購了位於安大略省圭爾夫的24 Corporation Court的土地、建築和動產,並承擔了1,949,000美元的抵押。抵押貸款是在與物業賣方簽訂的賣方收回協議中承擔的,賣方是該公司的無足輕重的股東,也不是公司的內部人士。
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
第一按揭按月分期付款85,504元,包括年息5%,於2024年3月1日到期,以賬面淨值2,003,043元的土地及建築物作為抵押品。 | 1,949,000 | - | ||||
較小電流部分 | (950,930 | ) | - | |||
998,070 | - |
未來兩年每年長期債務的本金償還額估計如下:
2023 | 950,930 | ||
2024 | 998,070 | ||
總計 | 1,949,000 |
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12.股本
(A)股本
該公司被授權發行不限數量的普通股,沒有面值。
在截至2022年3月31日的年度內,公司完成了以下股本交易:
2021年4月8日,該公司完成了一次私募,以每單位2.50美元的價格發行了1,735,199個單位,總收益為4,337,998美元。每個單位包括一股普通股和一半的普通股認購權證,每份認股權證在兩年內可按3.00美元的價格行使。與此次私募相關的單位發行成本總計102,343美元,其中38,979美元通過發行15,592股解決。
在行使673,333股股票期權後,總共發行了673,333股普通股,行使價格從每股0.40美元到0.72美元不等,總收益為406,967美元。期權的賬面價值為283,567美元,已從以股份為基礎的支付儲備中刪除,並添加到股本中。
在行使4,256,064份認股權證後,總共發行了4,256,064股普通股,行使價從每份認股權證0.5美元到3美元不等,總收益為4,865,994美元。認股權證的賬面價值為1,133,008元,已從認股權證中剔除,並加入股本。
2021年12月9日,該公司發行了19,157股普通股,商定價格為每股2.61美元,作為一項許可協議的部分和解協議,該協議允許公司成為基於適體的SATS-CoV-2快速檢測技術的全球商業化合作夥伴。該公司還支付了50,000美元現金,以結清商定的許可費餘額。
2022年1月4日,該公司完成了一份買入交易招股説明書,總收益為23,005,060美元,同時進行了一次非經紀私募,總收益為10,009,022美元。根據這些發行,公司以每股5.20美元的價格發行了6,348,864股普通股。與此次發行相關的現金佣金和發行成本總計1,592,488美元。
在截至2021年3月31日的年度內,公司完成了以下股本交易:
在2020年6月26日和2020年7月6日,在一次私募中,總共以每單位0.6美元的價格發行了3416,666個單位,總收益為2,050,000美元。每個單位包括一股普通股和一半的普通股認購權證,每份認股權證在兩年內可按0.80美元的價格行使。與此次私募相關的股票發行成本總計為37,661美元。
2020年8月19日,根據以股換債協議,公司向一名貿易債權人發行了115,711股普通股,每股普通股的可變協定價格在0.34美元至0.59美元之間,以清償各種欠款。這筆債務和解沒有帶來任何收益或損失。
在行使653,333個股票期權後,總共發行了653,333股普通股,行使價格從每個期權0.4美元到0.72美元不等,總收益為370,866美元。購股權的賬面價值為242,167美元,已從以股份為基礎的支付儲備中刪除,並添加到股本中。
在行使1,608,348份認股權證後,總共發行了1,608,348股普通股,行使價格從每份認股權證0.5美元至0.8美元不等,總收益為995,493美元。認股權證的賬面價值為195,136元,已從認股權證中剔除,並加入股本。
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12.股本(續)
(B)股份認購權證
截至2022年3月31日(2021年3月31日-3,393,965),公司沒有未償還的認股權證。
以下是截至2022年3月31日和2021年3月31日的權證活動摘要:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
數 | 行權價格 | 數 | 行權價格 | |||||||||
$ | $ | |||||||||||
年初餘額 | 3,393,965 | 0.67 | 3,293,976 | 0.58 | ||||||||
授與 | 867,598 | 3.00 | 1,708,337 | 0.80 | ||||||||
已鍛鍊 | (4,256,064 | ) | 1.14 | (1,608,348 | ) | 0.62 | ||||||
過期 | (5,499 | ) | 3.00 | - | - | |||||||
年終餘額 | - | - | 3,393,965 | 0.67 |
2021年4月8日,該公司發行了867,598份認股權證,作為私募融資的一部分,行使價為3.00美元,到期日為2023年4月8日。到期日被提前到2021年11月3日。這些認股權證於授出日期的公允價值為0.84元。這些認股權證的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為97%;無風險利率為0.31%;預期壽命為2年。
本公司於2020年6月26日及2020年7月6日發行1,708,337份認股權證,作為定向增發融資的一部分,行使價為0.80美元,到期日為2022年6月26日。到期日被提前到2021年11月3日。這些認股權證於授出日期的公允價值為0.16美元。這些認股權證的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為79%;無風險利率為0.30%;預期壽命為2年。
2019年12月19日,本公司發行了137,100份認購權證,作為與定向增發融資相關的股票發行成本的一部分,行使價為0.50美元,到期日為2021年12月19日。這些認股權證於授出日期的公允價值為0.10元。這些認股權證的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為73%;無風險利率為1.67%;預期壽命為2年。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股份支付準備金
公司為董事、高級管理人員、員工和顧問制定了股票期權計劃(“計劃”)。該計劃授權授予在授予時購買最多10%的已發行和已發行普通股的期權,其中截至2022年3月31日(2021年3月31日-7,021,667股)的未償還期權為8,692,334股。
該計劃規定:
A)根據本計劃授予的任何期權應在授予之日起十年內到期;
B)根據本計劃授予的任何期權不得轉讓和轉讓;
C)在任何12個月期間,根據本計劃可向任何一人發行的普通股數量不得超過已發行普通股的5%;
D)在任何12個月期間,根據本計劃可向任何一名顧問發行的普通股數量不得超過已發行普通股的2%;
E)在任何12個月期間,根據本計劃可向從事投資者關係活動的人員發行的普通股數量不得超過已發行普通股的2%。
F)該計劃規定,購股權持有人於其不再是本公司僱員、董事或本公司高級職員或顧問之日起90天后即期滿及終止,但如該終止是因受期權持有人去世所致,則受期權持有人的遺產代理人應有一年時間行使該等期權。
(七)普通股數量:(1)預留向公司內部人士發行的普通股不得超過已發行及已發行普通股的10%;(2)一年內可向內部人士發行的普通股不得超過已發行及已發行普通股的10%。
H)該計劃規定,根據該計劃授予的期權應歸屬於期權接受者,並可由期權接受者根據某些歸屬條款行使。
在截至2022年3月31日的年度內,公司發行了以下股票期權:
2021年4月13日,公司向一名顧問發行了5萬份股票期權,行權價為每股1.76美元,到期日為2023年4月13日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.92美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為100%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.31%;以及預期壽命為2年。授予顧問的期權歸屬期限如下:於2021年8月13日100%。
2021年4月13日,公司向一名員工發放了5萬份股票期權,行權價為每股1.76美元,到期日為2026年4月13日。這些股票期權的授予日期公允價值為1.16美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為85%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.31%;預期壽命為5年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年4月13日為三分之一;2022年4月13日為三分之一;2023年4月13日為三分之一。
2021年6月30日,公司向一名顧問發行了15萬份股票期權,行權價為每股3.50美元,到期日為2024年6月30日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.01美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為93%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.45%;預期壽命為3年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2021年6月30日為三分之一;2022年6月30日為三分之一;2023年6月30日為三分之一。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
2021年7月23日,公司向一名員工發行了2.5萬份股票期權,行權價為每股3.10美元,到期日為2024年7月23日。這些股票期權的授予日期公允價值為1.75美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為91%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.45%;預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年7月23日為三分之一;2022年7月23日為三分之一;2023年7月23日為三分之一。
2021年9月3日,公司向眾多員工發放了10萬份股票期權,行權價為每股3.69美元,到期日為2024年9月3日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.12美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為91%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.53%;預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年9月3日為三分之一;2022年3月3日為三分之一;2022年9月3日為三分之一。
2021年9月21日,公司向一名顧問發行了12萬份股票期權,行權價為每股4.08美元,到期日為2024年9月21日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.31美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為91%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.53%;預期壽命為3年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2021年9月21日為三分之一;2022年9月21日為三分之一;2023年9月21日為三分之一。
2021年10月13日,公司向眾多員工發放了10萬份股票期權,行權價為每股4.92美元,到期日為2024年10月13日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.84美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為91%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.07%;預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年10月13日為三分之一;2022年10月13日為三分之一;2023年10月13日為三分之一。
2021年10月26日,公司向一名員工發放了5萬份股票期權,行權價為每股4.77美元,到期日為2024年10月26日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.75美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為91%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.07%;預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年10月26日為三分之一;2022年10月26日為三分之一;2023年10月26日為三分之一。
2021年11月1日,公司向眾多顧問公司發行了10萬份股票期權,行權價為每股5.67美元,到期日為2024年11月1日。這些股票期權的授予日期公允價值為3.21美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為89%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.05%;預期壽命為3年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2021年11月1日為三分之一;2022年11月1日為三分之一;2023年11月1日為三分之一。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
2021年12月15日,公司向一名員工發行了2.5萬份股票期權,行權價為每股5.20美元,到期日為2026年12月15日。這些股票期權的授予日期公允價值為3.39美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為82%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.99%;預期壽命為5年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年12月15日為三分之一;2022年12月15日為三分之一;2023年12月15日為三分之一。
2021年12月29日,公司向一名員工和一名顧問發放了20萬份股票期權,行權價為每股5.22美元,到期日為2024年12月29日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.96美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為89%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.99%;預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2021年12月29日為三分之一;2022年6月29日為三分之一;2022年12月29日為三分之一。授予顧問的期權歸屬期限如下:2021年12月29日為三分之一;2022年12月29日為三分之一;2023年12月29日為三分之一。
2022年1月14日,公司向多名董事和高級管理人員發行了1,100,000份股票期權,行權價為每股4.25美元,到期日為2027年1月14日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.80美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為83%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.26%;預期壽命為5年。授予董事及高級職員的購股權歸屬期限如下:2022年1月14日為三分之一;2022年7月14日為三分之一;2023年1月14日為三分之一。
2022年1月14日,公司向多名員工和顧問發行了20萬份股票期權,行權價為每股4.25美元,到期日為2025年1月14日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.42美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為90%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.26%;預期壽命為3年。授予員工和顧問的期權歸屬期限如下:2022年1月14日為三分之一;2023年1月14日為三分之一;2024年1月14日為三分之一。
2022年1月17日,公司向一名員工發放了2萬份股票期權,行權價為每股4.25美元,到期日為2025年1月17日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.80美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為83%;預期沒收率為0%;無風險利率為1.26%;預期壽命為5年。授予員工的期權歸屬期限如下:2022年1月17日為三分之一;2023年1月17日為三分之一;2024年1月17日為三分之一。
2022年3月29日,公司向一名員工發行了5.4萬份股票期權,行權價為每股3.88美元,到期日為2025年3月29日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.29美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為92%;預期沒收率為0%;無風險利率為2.31%;以及預期壽命為3年。授予員工的期權歸屬期限如下:2022年3月29日為三分之一;2023年3月29日為三分之一;2024年3月29日為三分之一。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
在截至2021年3月31日的年度內,公司發行了以下股票期權:
2020年5月8日,公司向多名董事、高級管理人員、員工和顧問發行了60萬份股票期權,行權價為每股0.4美元,到期日為2025年5月8日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.22美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為75%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.30%;預期壽命為5年。授予董事的期權歸屬期限如下:2020年5月8日為三分之一;2020年11月8日為三分之一;2021年5月8日為三分之一。授予官員、員工和顧問的期權的歸屬期限如下:2020年5月8日為三分之一;2021年5月8日為三分之一;2022年5月8日為三分之一。
2020年5月16日,公司向一名顧問發行了10萬份股票期權,行權價為每股0.4美元,到期日為2025年5月16日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.24美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為75%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.30%;預期壽命為5年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2020年5月16日為三分之一;2020年11月16日為三分之一;2021年5月16日為三分之一。
2020年7月6日,公司向一名顧問發行了10萬份股票期權,行權價為每股0.68美元,到期日為2025年7月6日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.41美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為75%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.26%;預期壽命為5年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2020年7月6日為三分之一;2021年7月6日為三分之一;2022年7月6日為三分之一。
2020年7月24日,公司向一名顧問發行了15萬份股票期權,行權價為每股0.63美元,到期日為2025年7月24日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.38美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為75%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.26%;預期壽命為5年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2020年7月24日為三分之一;2021年7月24日為三分之一;2022年7月24日為三分之一。
2020年10月6日,公司向多名董事發行了40萬份股票期權,行權價為每股0.75美元,到期日為2025年10月6日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.45美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為79%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.24%;預期壽命為5年。授予董事的期權歸屬期限如下:2020年10月6日為三分之一;2021年4月6日為三分之一;2021年10月6日為三分之一。
2020年11月24日,公司向一名顧問發行了7.5萬份股票期權,行權價為每股1.77美元,到期日為2025年11月24日。這些股票期權的授予日期公允價值為1.14美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為82%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.27%;預期壽命為5年。授予顧問的期權歸屬期限如下:二分之一於2020年11月24日;二分之一於2021年5月24日。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
2020年12月9日,公司向多家顧問公司發行了25萬份股票期權,行權價為每股1.64美元,到期日為2023年12月9日。這些股票期權的授予日期公允價值為0.91美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為88%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.20%;預期壽命為3年。授予顧問的期權歸屬期限如下:2020年12月9日為三分之一;2021年12月9日為三分之一;2022年12月9日為三分之一。
2020年12月30日,公司向多名董事發行了100萬份股票期權,行權價為每股3.32美元,到期日為2025年12月30日。這些股票期權的授予日期公允價值為2.15美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為83%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.20%;預期壽命為5年。授予董事的期權歸屬期限如下:2020年12月30日為三分之一;2021年6月30日為三分之一;2021年12月30日為三分之一。
2020年12月30日,公司向多名員工和顧問發行了42.5萬份股票期權,行權價為每股3.32美元,到期日為2023年12月30日。這些股票期權的授予日期公允價值為1.92美元。這些期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型在下列假設下估計的:預期股息率為0%;預期波動率為92%;預期沒收率為0%;無風險利率為0.20%;預期壽命為3年。授予員工和顧問的期權歸屬期限如下:2020年12月30日為三分之一;2021年12月30日為三分之一;2022年12月30日為三分之一。
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
公司對截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度的預期波動率的計算是基於公司在等於期權預期壽命的前期市場收盤價。
本公司對董事、高級管理人員、員工和非員工採用公允價值法核算基於股份的薪酬獎勵。因此,下列金額已確認為補償費用、勘探和評估費用,並在股本項下確認為基於股份的支付準備金:
年 | 年 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
基於股票的薪酬費用 | 4,726,840 | 2,018,416 | ||||
勘探和評價支出 | 47,869 | 177,541 | ||||
4,774,709 | 2,195,957 |
截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度的股票期權和基於股票的支付活動摘要如下:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
March 31, 2022 | March 31, 2021 | |||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
數 | 行權價格 | 數 | 行權價格 | |||||||||
$ | $ | |||||||||||
年初餘額 | 7,021,667 | 1.13 | 4,775,000 | 0.55 | ||||||||
授與 | 2,344,000 | 4.24 | 3,100,000 | 1.94 | ||||||||
已鍛鍊 | (673,333 | ) | 0.59 | (653,333 | ) | 0.57 | ||||||
過期 | - | - | (200,000 | ) | 1.67 | |||||||
年終餘額 | 8,692,334 | 2.01 | 7,021,667 | 1.13 |
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12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
截至2022年3月31日,收購該公司普通股的未償還期權如下:
加權 | |||||
數量 | 數量 | 平均值 | |||
鍛鍊 | 選項 | 選項 | 授予日期 |
剩餘 | |
價格 | 已發佈 | 可操練 | 公允價值 | 合同期限 | |
到期日 | $ | # | # | $ | (年) |
April 13, 2023 | 1.76 | 50,000 | 50,000 | 46,000 | 1.04 |
July 3, 2023 | 0.50 | 1,350,000 | 1,350,000 | 405,000 | 1.26 |
2023年8月13日 | 0.53 | 650,000 | 650,000 | 214,500 | 1.37 |
2023年11月14日 | 0.40 | 100,000 | 100,000 | 26,000 | 1.62 |
2023年12月9日 | 1.64 | 250,000 | 166,667 | 227,500 | 1.69 |
2023年12月30日 | 3.32 | 425,000 | 283,333 | 816,000 | 1.75 |
June 30, 2024 | 3.50 | 150,000 | 50,000 | 301,500 | 2.25 |
July 17, 2024 | 0.40 | 1,175,000 | 1,175,000 | 199,750 | 2.30 |
July 23, 2024 | 3.10 | 25,000 | 8,333 | 43,750 | 2.32 |
2024年9月3日 | 3.69 | 100,000 | 66,667 | 212,000 | 2.43 |
2024年9月21日 | 4.08 | 120,000 | 40,000 | 277,200 | 2.48 |
2024年10月13日 | 4.92 | 100,000 | 33,333 | 189,333 | 2.54 |
2024年10月26日 | 4.77 | 50,000 | 16,667 | 137,500 | 2.58 |
2024年11月1日 | 5.67 | 100,000 | 33,333 | 321,000 | 2.59 |
2024年12月10日 | 0.40 | 40,000 | 40,000 | 7,600 | 2.70 |
2024年12月29日 | 5.22 | 200,000 | 66,667 | 592,000 | 2.75 |
2025年1月14日 | 4.25 | 200,000 | 66,667 | 484,000 | 2.79 |
2025年1月17日 | 4.25 | 20,000 | 6,667 | 56,000 | 2.80 |
March 29, 2025 | 3.88 | 54,000 | 18,000 | 123,660 | 3.00 |
May 8, 2025 | 0.40 | 600,000 | 483,333 | 132,000 | 3.11 |
May 16, 2025 | 0.40 | 100,000 | 66,667 | 24,000 | 3.13 |
July 6, 2025 | 0.68 | 33,334 | - | 13,667 | 3.27 |
July 24, 2025 | 0.63 | 150,000 | 100,000 | 57,000 | 3.32 |
2025年10月6日 | 0.75 | 400,000 | 400,000 | 180,000 | 3.52 |
2025年11月24日 | 1.77 | 75,000 | 75,000 | 85,500 | 3.65 |
2025年12月30日 | 3.32 | 1,000,000 | 1,000,000 | 2,150,000 | 3.75 |
April 13, 2026 | 1.76 | 50,000 | 16,667 | 58,000 | 4.04 |
2026年12月15日 | 5.20 | 25,000 | 8,333 | 84,750 | 4.71 |
2027年1月14日 | 4.25 | 1,100,000 | 366,667 | 3,080,000 | 4.79 |
8,692,334 | 6,738,001 | 10,545,210 | 2.70 |
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中興電子有限公司。(前身為Zen石墨烯解決方案有限公司)合併財務報表附註 (以加元表示)截至2022年3月31日及2021年3月31日止年度 |
12.股本(續)
(C)股票期權和股票支付準備金(續)
截至2021年3月31日,收購本公司普通股的未償還期權如下:
加權 | |||||
數量 | 數量 | 平均值 | |||
鍛鍊 | 選項 | 選項 | 授予日期 |
剩餘 | |
價格 | 已發佈 | 可操練 | 公允價值 | 合同期限 | |
到期日 | $ | # | # | $ | (年) |
July 5, 2021 | 0.72 | 340,000 | 340,000 | 190,400 | 0.26 |
July 3, 2023 | 0.50 | 1,350,000 | 1,350,000 | 405,000 | 2.26 |
2023年8月13日 | 0.53 | 800,000 | 800,000 | 264,000 | 2.37 |
2023年11月14日 | 0.40 | 100,000 | 100,000 | 26,000 | 2.62 |
2023年12月9日 | 1.64 | 250,000 | 83,333 | 227,500 | 2.69 |
2023年12月30日 | 3.32 | 425,000 | 141,667 | 816,000 | 2.50 |
July 17, 2024 | 0.40 | 1,225,000 | 1,225,000 | 208,250 | 3.30 |
2024年10月22日 | 0.40 | 50,000 | 50,000 | 12,000 | 3.56 |
2024年12月10日 | 0.40 | 90,000 | 90,000 | 17,100 | 3.70 |
May 8, 2025 | 0.40 | 600,000 | 283,333 | 132,000 | 4.11 |
May 16, 2025 | 0.40 | 100,000 | 33,333 | 24,000 | 4.13 |
July 6, 2025 | 0.68 | 66,667 | - | 27,333 | 4.27 |
July 24, 2025 | 0.63 | 150,000 | 50,000 | 57,000 | 4.32 |
2025年10月6日 | 0.75 | 400,000 | 133,333 | 180,000 | 4.52 |
2025年11月24日 | 1.77 | 75,000 | 37,500 | 85,500 | 4.65 |
2025年12月30日 | 3.32 | 1,000,000 | 333,333 | 2,150,000 | 4.75 |
7,021,667 | 5,050,832 | 4,822,083 | 3.19 |
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13.現金流量表的補充披露
非現金週轉資金餘額的變化包括: | ||||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
應收款項和其他應收款 | (536,815 | ) | (41,812 | ) | ||
盤存 | (665,572 | ) | - | |||
預付和押金 | (985,522 | ) | 16,108 | |||
應付賬款和應計負債 | 831,484 | 64,251 | ||||
(1,356,425 | ) | 38,547 | ||||
補充披露: | ||||||
應計勘探財產支出變動 | $ | - | $ | (61,844 | ) | |
為取得建築物而承擔按揭 | $ | 1,949,000 | $ | - | ||
對勘探和評估資產收取的股票薪酬 | $ | - | $ | 177,541 | ||
已發行股份計入股票發行成本 | $ | 38,979 | $ | - | ||
為清償債務而發行的股票 | $ | - | $ | 45,200 |
現金和現金等價物包括: | 3月31日, | 3月31日, | ||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
銀行存款 | 26,475,000 | 3,091,549 | ||||
可兑換擔保投資憑證,0.5%,2022年12月到期 | 200,000 | - | ||||
26,675,000 | 3,091,549 |
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14.所得税
(A)所得税撥備
導致公司實際所得税率與加拿大聯邦和省法定綜合税率26.5%(2021年-26.5%)不同的主要項目如下:
2022$ | 2021$ | |||||
所得税前持續經營虧損 | (12,022,113 | ) | (3,868,650 | ) | ||
所得税前非持續經營虧損 | (26,671,935 | ) | - | |||
所得税前(虧損) | (38,694,048 | ) | (3,868,650 | ) | ||
基於法定税率的預期所得税退還 | (10,254,000 | ) | (1,025,000 | ) | ||
對預期所得税優惠的調整: | ||||||
基於股票的薪酬 | 1,253,000 | 582,000 | ||||
不可扣除的費用和其他 | 8,000 | (361,000 | ) | |||
未確認的税項資產收益變動 | 8,993,000 | 804,000 | ||||
遞延所得税準備(追回) | - | - |
B)遞延所得税
遞延税項的組成部分概述如下。遞延税項資產及負債如與同一税務機關徵收的所得税有關,則已予抵銷,而本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
已確認遞延税項資產和負債 | ||||||
結轉非資本損失 | 78,000 | 120,000 | ||||
使用權資產 | (78,000 | ) | (120,000 | ) | ||
遞延税項淨資產 | - | - |
遞延所得税資產尚未確認下列可扣除的暫時性差異:
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
非資本損失結轉 | 7,998,000 | 764,000 | ||||
裝備 | 428,000 | 81,000 | ||||
對勘探和評估財產的權益 | 35,560,000 | 8,881,000 | ||||
股票發行成本 | 1,433,000 | 212,000 | ||||
租賃責任 | 282,000 | 404,000 | ||||
可扣除的暫時性差異 | 45,701,000 | 10,342,000 |
遞延税項資產並未就該等暫時性差異確認,因為本公司不太可能會有未來的應課税溢利可供本公司運用利益。
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14.所得税(續)
C)虧損結轉
該公司有可用於加拿大所得税目的的非資本虧損,這些虧損可能會在未來幾年結轉以減少應税收入。如果不加以利用,大約800萬美元的非資本損失將在截至2032年3月31日的財政年度至2042年3月31日之間到期。
於2022年3月31日,本公司在加拿大的開發及勘探開支約為35,500,000美元(2021年:35,000,000美元),在某些情況下可用於減少未來年度的應納税所得額。
15.關聯方交易
關鍵管理人員是指那些有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人,包括公司的任何董事(執行和非執行)。
公司將關鍵管理人員定義為關鍵的執行管理層和董事會。除了他們的工資,公司還為其主要管理人員提供福利計劃和其他津貼。關鍵管理人員還可由董事會酌情授予股票期權。
2022年和2021年3月31日終了年度主要管理人員的薪酬如下:
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
薪金和福利 | 490,000 | 652,167 | ||||
基於股票的薪酬 | 2,602,803 | 1,714,944 | ||||
3,092,803 | 2,367,111 |
作為截至2022年3月31日止年度發行的私人配售的一部分,如附註12(A)所披露,本公司的高級職員及董事以90,000元的總收益購入36,000個單位。
另見附註18(B)。
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16.金融工具和相關風險
該公司的業務包括在加拿大和外國司法管轄區收購知識產權並將其商業化。本公司審查其面臨的各種財務風險,並評估其影響和發生的可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、利率風險等。在重大情況下,這些風險由董事會審查和監控。由於年末存在貿易應收賬款和貸款應收賬款,公司的交易對手信用風險比上一年有所增加。
A)信用風險
交易對手信用風險是指如果交易對手不履行合同義務,與特定交易對手簽訂的合同的經濟利益將會喪失的風險。這包括該等交易對手欠本公司的任何現金金額,減去本公司欠交易對手的任何金額(如有法定抵銷權),亦包括在綜合財務報表中記錄的與個別交易對手訂立的合約的公允價值。
一)信用風險
由於公司已經開始生產和銷售,其應收賬款面臨信用風險。年內,公司還發放了應收貸款,進一步增加了信用風險敞口。該公司在向客户承諾提供貸款之前,通過審查和評估信用風險來管理其信用風險。總體而言,由於現在通過銷售和發行應收貸款產生的貿易應收賬款,公司的信用風險比上一時期有所增加。公司的賬款及其他應收賬款和應收貸款總額為3,606,164美元(2021年:119,349美元),這是這些金融資產面臨的最大信用風險敞口。
二)現金和現金等價物
為了管理信貸和流動性風險,公司的現金通過一家大型加拿大金融機構持有,公司只投資於期限為一年或更短的高評級投資級工具。
B)流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。公司通過管理資本結構來管理流動性風險。應付賬款和應計負債應在本經營期間內到期。
以下是公司截至2022年3月31日的長期債務的未貼現金額和合同到期日,以及其他金融債務的預期清償時間:
餘額,截至2022年3月31日 | 1-2年 | >2年 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
應付賬款和應計負債 | 1,725,622 | - | - | ||||||
租賃責任 | 149,317 | 132,555 | - | ||||||
長期債務 | 950,930 | 998,070 | - | ||||||
截至2021年3月31日的餘額 | 1-2年 | >2年 | |||||||
$ | $ | $ | |||||||
應付賬款和應計負債 | 373,103 | - | - | ||||||
租賃責任 | 122,452 | 281,873 | - | ||||||
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16.金融工具和相關風險(續)
C)利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。鑑於大部分投資或現金等價物的到期日相對較短,本公司因投資或現金及現金等價物中持有的項目的公平市場價值下降而實現重大虧損的風險有限。本公司通過將大部分資金投資於短期投資來管理其投資的利率風險,因此不會受到利率大幅波動的影響。本公司相信其利率風險微乎其微。
D)貨幣風險
本公司面臨與匯率波動相關的財務風險。公司的職能貨幣和報告貨幣為加元。該公司與美利堅合眾國的多家外國供應商有業務往來。加元與美元之間貨幣匯率的變化可能會對公司的經營業績、財務狀況或現金流產生影響。因此,本公司在這些交易中面臨貨幣風險。美元每升值1%,將影響淨虧損約23,000美元。該公司並未對衝其對匯率波動的風險,因為風險一直被認為是微不足道的。
E)金融工具的公允價值
IFRS 7建立了公允價值等級,對用於計量公允價值的估值技術的投入進行了優先排序,如下:
第1級--相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整);
第2級--第1級所列報價以外的可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)資產或負債可觀察到的投入;以及
第3級-資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(不可觀察到的投入)。
截至2022年3月31日,本公司並無任何按公允價值記錄且需要按公允價值分類的金融工具。
本公司所有金融工具的公允價值接近其賬面價值。
17.資本管理
本公司在管理資本時的目標是保障實體作為持續經營企業繼續經營的能力。在資本管理方面,本公司監督其調整後的資本,包括股東權益的所有組成部分。董事會並沒有為管理層制定資本回報率的量化標準,而是依賴公司管理層的專業知識來支持業務的未來發展。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度內,公司的資本管理目標、政策和流程保持不變。
公司按照風險比例設定資本額。本公司管理資本結構,並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構,本公司可通過定向增發方式發行普通股。
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18.承付款和或有事項
A)環境意外情況
本公司的活動受環境保護方面的各種法律法規的約束。這些法律法規在不斷變化,總體上變得更加嚴格。該公司相信,其運營實質上符合所有適用的法律和法規。為了遵守這些法律和法規,該公司已經支出,並預計將在未來支出。
B)研究協議
該公司已經與保持距離的各方簽訂了各種協議,涉及為追求研究和/或開發和知識產權而進行的科學努力,目標是將產品推向市場。這些協議的許多對手方是加拿大的大學和附屬個人。這些協議可以概括為,當公司確定追求變得無效或不太可能產生有利可圖或商業上可行的產品時,這些協議具有關於持續承諾和未來責任的“無過錯”終止條款。
根據與加拿大大學簽訂的某些技術許可協議,該公司有義務為任何學科技術的收入支付版税。到目前為止,還沒有獲得這樣的收入。
C)或有負債
2018年9月,公司收到一名前僱員的索賠聲明。該公司正在為索賠辯護,但認為索賠毫無根據。2020年3月24日,公司開始對這名前僱員提起訴訟,要求解除該僱員與公司之間的合同和交易,尋求撤銷這些協議,並在適用的情況下,尋求歸還與根據這些協議獲得的福利有關的未指明金額。
19.每股虧損
基本每股虧損數字是根據已發行普通股的加權平均數計算的。截至2022年3月31日止年度的已發行及已發行普通股加權平均數為92,091,983股(2021:84,022,424股)。稀釋每股虧損數字是在計入所有已授出的認股權證及購股權後計算的。在計算每股虧損時,已發行認股權證和股票期權的行使將是反攤薄的,因此每股攤薄虧損等於每股基本虧損。因行使已發行認股權證和股票期權而產生的潛在攤薄普通股數量未計入每股攤薄虧損的數量為8,692,334股(2021年3月31日:10,415,632股)。
20.政府撥款
本公司已與多個政府機構簽訂協議,根據這些協議,本公司有權為特定的研究和開發活動獲得援助和收回成本。
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21.其他費用
年 | 年 | |||||
告一段落 | 告一段落 | |||||
3月31日, | 3月31日, | |||||
2022 | 2021 | |||||
$ | $ | |||||
保險 | 162,640 | 38,913 | ||||
餐飲和娛樂 | 61,815 | 13,618 | ||||
辦公費 | 110,114 | 49,870 | ||||
其他費用 | 183,461 | 69,161 | ||||
旅行 | 143,874 | 64,844 | ||||
661,904 | 236,406 |
22.後續事件
在截至2022年3月31日的年度內,共有115,000份股票期權按每股0.40美元行使,為公司帶來46,000美元的收益。
2022年5月19日,該公司宣佈,麥克馬斯特獲得了兩筆與基於適體的快速檢測技術有關的自然科學和工程研究理事會(NSERC)的贈款;一筆金額為1,000,000美元的聯盟使命撥款,以及一筆金額為350,000美元的創新創意(I2I)贈款,其中公司將出資140,000美元。