附錄 99.1
彩星科技股份有限公司和子公司
簡明的合併資產負債表
十二月三十一日 | 6月30日 | |||||||
2021 | 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
應收賬款 | ||||||||
其他應收賬款 | ||||||||
預付款 | ||||||||
流動資產總額 | ||||||||
非流動資產 | ||||||||
預付款 | ||||||||
財產、廠房和設備,淨額 | ||||||||
無形資產,淨額 | ||||||||
非流動資產總額 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
其他應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||||
其他應付賬款——關聯方 | ||||||||
遞延收入 | ||||||||
流動負債總額 | ||||||||
負債總額 | ||||||||
承付款和意外開支 | ||||||||
股東權益: | ||||||||
普通股,$ | ||||||||
額外的實收資本 | ||||||||
遞延股票補償 | ( | ) | ( | ) | ||||
赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
股東權益總額 | ||||||||
負債和股東權益總額 | $ | $ |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
1
彩星科技股份有限公司和子公司
簡明合併運營報表
(未經審計)
對於六人來説 個月已結束 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
收入 | $ | $ | ||||||
收入成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
毛利 | ||||||||
銷售、一般和管理費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
研究和開發費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
股票補償費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
運營損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入(支出),淨額 | ||||||||
其他收入,淨額 | ||||||||
利息收入 | ||||||||
財務費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入(支出)總額,淨額 | ||||||||
所得税準備金前的虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
所得税準備金 | ||||||||
淨虧損 | $ | ( | ) | ( | ) | |||
每股普通股虧損 | ||||||||
加權平均股票數量: | ||||||||
基礎版和稀釋版 | ||||||||
每股虧損: | ||||||||
基礎版和稀釋版 | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
2
彩星科技股份有限公司和子公司
股東權益綜合報表
普通股 | 額外 | 已推遲 | 總計 | |||||||||||||||||||||
數字 | 標準桿數 | 付費 | 股票 | 股東們 | ||||||||||||||||||||
的股份 | 金額 | 首都 | 補償 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
餘額,2020 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
出售普通股 | - | - | ||||||||||||||||||||||
為認股權證轉換而發行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
為購置設備而發行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
為服務業發行的普通股 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
為補償而發行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||
向高級管理人員發行的未歸屬限制性普通股 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||
沒收未歸屬的限制性普通股 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||
股票補償費用 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
餘額,2020 年 12 月 31 日(未經審計) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
普通股 | 額外 | 已推遲 | 總計 | |||||||||||||||||||||
數字 | 標準桿數 | 付費 | 股票 | 股東們 | ||||||||||||||||||||
的股份 | 金額 | 首都 | 補償 | 赤字 | 公正 | |||||||||||||||||||
餘額,2021 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | |||||||||||||||
出售普通股 | ||||||||||||||||||||||||
為補償而發行的普通股 | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
沒收未歸屬的限制性普通股 | - | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||
股票補償費用 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
餘額,2021 年 12 月 31 日(未經審計) | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
3
彩星科技股份有限公司和子公司
簡明的合併現金流量表
(未經審計)
對於六人組 個月已結束 12 月 31 日, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整: | ||||||||
折舊 | ||||||||
攤銷 | ||||||||
股票補償費用 | ||||||||
債務清算的收益 | ( | ) | ||||||
運營資產和負債的變化 | ||||||||
應收賬款 | ( | ) | ||||||
其他應收賬款 | ( | ) | ||||||
預付款 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他應付賬款和應計負債 | ||||||||
遞延收入 | ( | ) | ||||||
用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
購買設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
購買無形資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
來自融資活動的現金流量: | ||||||||
出售普通股的收益,扣除發行成本 | ||||||||
行使認股權證的收益 | ||||||||
向關聯方借款 | ||||||||
融資活動提供的淨現金 | ||||||||
現金和現金等價物的淨變動 | ( | ) | ||||||
現金和現金等價物,期初 | ||||||||
現金和現金等價物,期末 | $ | $ | ||||||
補充現金流信息: | ||||||||
為利息支出支付的現金 | $ | $ | ||||||
為所得税支付的現金 | $ | $ | ||||||
投資和融資活動的非現金交易: | ||||||||
為購置設備而發行的普通股 | $ | $ | ||||||
其他非現金交易: | ||||||||
其他應收賬款被設備購買款抵消 | $ | $ | ||||||
預付款與其他應付賬款抵消債務 | $ | $ |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
4
彩星科技股份有限公司, 有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註1 — 業務的組織和描述
彩星科技股份有限公司(“公司” 或 “Color Star”)是一家娛樂和教育公司,通過其全資子公司彩華娛樂有限公司(“Color China”)提供在線娛樂表演和在線音樂 教育服務。
該公司於2005年9月1日作為一家非法人企業 成立,名為TJS Wood Floor, Inc.,並於2007年2月15日成為特拉華州的合資公司。 2008 年 4 月 29 日,TJS 木地板有限公司更名為中國先進建材集團有限公司(“CADC Delaware”)。 2013年8月1日,特拉華CADC與其新成立的全資子公司中國先進建築 材料集團有限公司(“CADC Nevada”)(一家內華達州公司)完成了重組合並,CADC特拉華州併入了內華達州CADC,內華達州是 的存續公司,目的是將特拉華州CADC的註冊州從特拉華州變更為內華達州。 2018年12月27日,內華達CADC與開曼羣島 旗下公司中國先進建築材料集團有限公司(“CADC Cayman”)併入該集團,於是內華達CADC的獨立存在終止,CADC Cayman繼續作為存續實體。由於重組 ,公司受開曼羣島法律管轄。
2021年11月22日,Color China將其名稱從 “Color 中國娛樂有限公司” 更改為 “彩天娛樂有限公司”。
CACM 集團紐約有限公司
2018 年 8 月 20 日,CACM Group NY, Inc.(“CACM”)
在紐約州註冊成立,現為
Baytao LLC(“Baytao”)
2020年3月10日,CACM與根據紐約 法律組建的Baydolphin, Inc.(“Baydolphin”)簽訂了合資企業 協議(“合資協議”)。根據合資協議,
● | CACM
和Baydolphin根據紐約州法律成立了一家名為Baytao的有限責任公司,該公司將是 |
● | Baytao 的 業務應由Baytao董事會管理。 |
● | CACM 將任命三名被指定人加入Baytao董事會,Baydolphin將任命兩名被指定人。Baytao 的總經理應由CACM任命並向董事會報告。 |
● | CACM 應為運營實體提供必要的資金,以資助其運營,並獲得使用Color Star的軟件平臺 和其他技術的權利,這些技術將免費提供給合資企業及其運營實體,以促進其 的運營併為註冊學生提供在線課程,Baydolphin 應負責利用其在課後教育方面的專業知識管理這些實體,包括但不限於招聘培訓人員並實施所有促銷活動 和營銷活動。 |
● | 百分之八十
( |
2021年6月29日,CACM(“賣方”)
與拜多芬(“買方”)簽訂了股票購買協議(“協議”)。根據協議,
賣方同意出售,買方同意購買
5
彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
彩色中國
持續的 COVID-19 疫情奪走了成千上萬人的生命,造成了大規模的全球健康和經濟危機,同時也在社會中造成了大規模的社會和行為變化
。在線娛樂和在線教育正在經歷巨大的增長,該公司認為這將在
疫情之後持續很長時間。為了擴大公司的全球影響力並進入在線業務,公司於2020年5月7日與香港有限公司Color China和
Color China的股東(“賣方”)簽訂了
股份交換協議(“交易所協議”),根據該協議,除其他外,公司收購了
的所有已發行股份從賣家那裏為中國塗色(“收購”)。根據
《交易所協議》,為了換取Color China的所有已發行股份,公司同意發行
現代快樂國際有限公司
2021年6月18日,有限責任公司現代遊樂國際 有限公司(“現代快樂”)在香港註冊成立,由該公司全資成立並擁有 。截至本報告發布之日,Modern Pleasure尚未開始運營。
Color Metaverse Pte有限公司
2022年2月21日,私人股份有限公司Color Metaverse Pte.Ltd(“Color Metaverse”), 在新加坡註冊成立,由公司全資成立和擁有。截至本報告發布之日,Color Metaverse 尚未開始運營。
注2 — 重要會計 政策摘要
列報依據
隨附的合併財務報表 是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“US GAAP”) 以及證券交易委員會(“SEC”)的規章制度編制的。這些合併財務 報表包括下面列出的所有直接和間接擁有的子公司的賬户。所有公司間往來交易和 餘額均已在合併中清除。中期業績不一定代表全年業績。 管理層認為,所有調整(僅包括正常的經常性調整)都包括在內,這些調整被認為是公平陳述所必需的。本表格6-K中的信息應與2021年11月1日向美國證券交易委員會提交的20-F表格上截至2021年6月30日的財年 年度報告中的信息一起閲讀。
整合原則
合併財務報表反映了 以下子公司的活動。所有重要的公司間交易和餘額均已沖銷。
子公司 | 註冊地點 | 所有權 百分比 |
||||
CACM | % | |||||
彩色中國 | % | |||||
現代樂趣 | % |
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
估計值和假設的使用
根據美國公認會計原則編制合併財務報表 要求管理層做出估算和假設,這些估計和假設會影響財務報表日報告的資產和負債金額 和或有資產和負債的披露,以及報告期內報告的收入和 支出金額。在編制公司合併 財務報表時做出的重要估計和假設包括其他應收賬款的可疑賬款備抵金、預付款和遞延所得税、 股票薪酬,以及不動產、廠房和設備以及無形資產的公允價值和使用壽命。實際結果可能 與這些估計值存在重大差異。
收入確認
公司遵循財務會計準則 理事會(“FASB”)會計準則更新(“ASU”)2014-09年客户合同收入(ASC 606), 確認其所有列報期間的收入。該ASU所依據的核心原則是,公司確認其收入代表 向客户轉讓的商品和服務,其金額應反映公司預計在此類交易中有權獲得的對價 。這要求公司確定合同履約義務,並根據商品和服務的控制權移交給客户的時間,確定應在某個時間點還是隨時間確認收入 。公司將在某個時間點確認的收入 主要包括演出的音樂表演或提供的教育服務。公司將在一段時間內確認的 收入來源包括其平臺訂閲的會員費,該費用在 訂閲期內確認。
ASU 要求使用五步模型 來確認來自客户合同的收入。五步模型要求公司(i)確定與客户的合同, (ii)確定合同中的履約義務,(iii)確定交易價格,包括未來可能不會發生重大逆轉的範圍內 的可變對價,(iv)將交易價格分配給合同中相應的 履約義務,(v)在公司時(或作為)確認收入滿足履約義務。與之前的指導相比, 對收入來源應用五步模型並未導致公司 記錄收入的方式發生重大變化。通過後,公司評估了ASU範圍內所有收入來源 的收入確認政策,在新指南下使用了五步模型,並確認收入確認模式沒有實質性差異。
如果合同以書面形式簽訂,雙方的權利(包括付款條款)已確定,合同具有商業 實質內容並且很有可能收取對價,則公司將對與客户 的合同進行核算。
通過收購Color China,該公司 計劃提供以下服務:
(a) | 在線教育學院 |
該公司從其 客户那裏獲得收入,用於支付與在線課程相關的訂閲費和學費,這些課程由在娛樂和/或音樂行業具有豐富經驗 的個人授課。公司向訂閲會員提供具有各種特權的會員服務, 主要包括訪問免費課程、獨家VIP課程、點播內容(例如在線音樂會)等。
如果收到的會費 用於在一段時間內提供服務,則該收據最初在合併後的 資產負債表中記為 “遞延收入”,收入將在提供服務的會員期內(通常為一年)按比例確認。會員服務 收入還包括訂閲會員因購買按需內容和搶先體驗優質內容而獲得的費用。公司 是其關係中的主要內容,其合作伙伴,包括藝術家代理商、移動運營商、互聯網服務提供商和在線 支付機構,提供會員服務或付款處理服務,因為公司保留對其向訂閲會員提供的服務 的控制權。通常,在此收入流中產生任何收入之前,向其合作伙伴支付的款項會被記錄為收入成本和研發費用 。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
(b) | 線上音樂會 |
該公司與其明星合作伙伴 舉辦在線音樂會。通過訂閲費銷售在線音樂會被視為一項單一履行義務,該義務在活動當天的某個時間點履行 。在線音樂會訂閲費是扣除應用程序付款收款代理服務 費用後確認的。所有門票銷售均為付款後的最終銷售額。
作為一種實際的權宜之計,如果實體 本應確認的資產的攤銷期為一年或更短,則公司選擇 將獲得合同的增量成本記錄為支出。
按服務分類的收入分類信息 如下:
在已結束的六個月中 | ||||||||
十二月三十一日 | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
在線音樂教育學院訂閲 | $ | $ | ||||||
在線音樂會訂閲 | ||||||||
總收入 | $ | $ |
金融工具
美國公認會計原則規定了估值方法 的層次結構,用於確定金融工具的公允價值和相關的公允價值衡量標準,其依據是這些估值 技術的輸入是否反映了其他市場參與者基於從獨立來源獲得的市場數據(可觀察的 輸入)將使用的假設。估值層次結構要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入,並儘量減少不可觀察的輸入 的使用。根據FASB ASC 820,以下概述了公允價值層次結構:
輸入的三個級別定義為 如下:
第 1 級 | 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整); |
第 2 級 | 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的報價,以及在金融工具的整個期限內可以直接或間接觀察到的資產或負債的投入; |
第 3 級 | 估值方法的輸入是不可觀察的。 |
包含在流動資產 和流動負債中的金融工具在合併資產負債表中按面值或成本列報,面值或成本近似公允價值,因為 從此類工具的發行到其預期變現之間的時間很短,其當前市場利率為 。
現金和現金等價物
公司將購買之日原始到期日為三個月或更短的所有高流動性投資 視為現金等價物。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
其他應收賬款
其他應收賬款主要包括保證金 押金和用於退還在線音樂會製作的預付款。管理層定期審查這些應收賬款的賬齡和 付款趨勢的變化,當管理層認為應收款項 面臨收取風險時,將記錄無法收回的餘額備抵金。 在竭盡全力收款後,被視為無法收回的賬户將從備抵中註銷。
預付款,當期
當期預付款包括存入或預付給外部 供應商的資金,用於支付未來的履約義務、計劃許可費和服務費。作為音樂表演行業的標準慣例, 公司的許多供應商都要求向他們存入一定金額,以保證公司及時完成 的採購。公司與供應商簽訂了具有法律約束力的合同,預付款將用於抵消績效 費用、程序許可費、購買價格或服務費,如果外部供應商違反 合同,則這些款項可退還且不承擔任何利息。
預付款,非當期付款
預付款、非流動款表示存入 的現金或預付的軟件開發支出。
不動產、廠房和設備
不動產、廠房和設備按收購日收購的可識別資產的成本
或公允價值減去累計折舊和減值損失列報。維護和維修支出
在發生時計入運營費用,而增加、續訂和改進則資本化。折舊
是在每類可折舊資產的估計使用壽命內提供的,使用直線法計算
資產的估計使用壽命如下:
有用壽命 | ||
演出設備 | ||
辦公設備 |
無形資產,淨額
無形資產按成本列報,減去累計
攤銷額。攤銷費用按資產的估計使用壽命按直線法確認。公司
已獲得使用在線教育學院課程的版權,有效期為3年至無限年。公司使用直線法攤銷使用壽命有限的版權
,並按無限使用壽命
攤銷版權
長期資產的會計處理
公司將其長期資產分為: (i) 性能設備、(ii) 辦公設備和 (iii) 無形資產。
每當事件或情況變化表明此類資產的賬面價值可能無法完全收回 時,都會對公司 持有和使用的長期資產進行減值審查。這些資產有可能由於技術或其他行業變化而減值。如果情況 要求對長期資產或資產組進行可能的減值測試,則公司首先將該資產或資產組預期 產生的未貼現現金流與其賬面價值進行比較。如果長期資產或資產組的賬面價值無法按未貼現的現金流收回,則在賬面價值超過其公允價值的範圍內確認減值。 公允價值通過各種估值方法確定,包括貼現現金流模型、報價市值和必要時的第三方 獨立評估。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
如果資產的價值被確定為減值, 應確認的減值以該資產的賬面金額超過該資產的公允價值的金額來衡量。 待處置的資產按賬面金額或公允價值減去處置成本中較低者申報。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中, 沒有減值費用。
競爭性定價壓力和利率 的變化可能會對公司對長期資產產生的未來淨現金流的估計產生重大不利影響 ,因此可能導致未來的減值損失。
遞延收入
遞延收入代表Color World Platform 訂閲費,該訂閲費是在根據上述公司的收入 確認政策確認收入之前向其會員收取的。
租賃
公司根據 和ASC 842 “租賃” 對租賃進行核算。經營租賃使用權(“ROU”)資產和租賃負債在 開始日期根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。由於公司租賃的隱含利率 不容易確定,因此公司根據生效日期 的可用信息使用其增量借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率是指在類似的經濟環境和相似 期限內,公司 為在抵押基礎上借入等於租賃付款的金額而必須支付的利率。
用於計算租賃付款現值 的租賃條款通常不包括任何延長、續訂或終止租賃的選項,因為在租賃開始時,公司無法合理地確定這些期權將被行使。該公司通常認為其運營 租賃ROU資產的經濟壽命與類似自有資產的使用壽命相當。公司選擇了短期租賃例外情況, 因此,經營租賃 ROU 資產和負債不包括租賃期為十二個月或更短的租賃。它的租約 通常不提供剩餘保障。運營租賃ROU資產還不包括租賃激勵措施。租賃費用在租賃期內按直線 確認。
初始期限為12個月或更短的租約 不作為經營租賃 ROU 資產和租賃負債記錄在資產負債表上。
該公司審查其ROU 資產的減值情況,這與適用於其他長期資產的方法一致。當發生的事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回時,公司會審查其長期 資產的可收回性。對可能減值的評估 是基於其從相關業務的預期未貼現未來税前 現金流中收回資產賬面價值的能力。公司已選擇將運營租賃負債的賬面金額納入任何經過測試的 資產組中,並將相關的運營租賃付款納入未貼現的未來税前現金流中。
截至2021年12月31日和2021年6月30日, 公司沒有任何初始期限超過12個月的租約。
基於股票的薪酬
公司在撥款日按公允價值記錄員工的股票薪酬支出 ,並在員工必要服務期內確認該費用。該公司 的預期波動率假設基於公司股票的歷史波動率。預期壽命假設主要基於歷史行使模式和員工解僱後的解僱率。 期權預期期限的無風險利率基於授予時有效的美國國債收益率曲線。預期的股息收益率基於公司 當前和預期的股息政策。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
公司在授予日按公允價值記錄非僱員的股票薪酬支出 ,並確認服務提供商必要服務期內的費用。
所得税
公司根據 和 FASB ASC 740(“所得税”)對所得税進行核算,該法要求公司使用資產負債法來核算所得税。在資產負債法下, 對財務報表賬面金額與現有資產和負債以及營業虧損和税收抵免結轉額的税基 之間的差額適用適用於未來年度的已頒佈的法定税率,確認遞延所得税,以彌補臨時差異的税收後果。根據該會計準則,税率變動對遞延所得税的影響 在包括頒佈日期在內的期間的收入中予以確認。如果遞延所得税資產的部分或全部很可能無法變現,則確認估值 補貼。
ASC 740-10 “計算所得税中的不確定性
” 將所得税的不確定性和税收狀況評估定義為兩個步驟的過程。
的第一步是確定税收狀況在審查後是否更有可能維持下去,包括根據該立場的技術依據解決
任何相關的上訴或訴訟。第二步是衡量符合
門檻的税收狀況,以確定將在財務報表中確認的福利金額。税收狀況採用
來衡量的最大福利金額,其金額大於
每股收益(虧損)
公司根據美國公認會計原則報告每股收益(虧損) ,該公認會計原則要求列報基本和攤薄後的每股收益(虧損),同時披露 用於計算此類每股收益的方法。每股基本收益(虧損)的計算方法是將普通股股東的可用收入(虧損)除以該期間已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益將 考慮到了發行普通股的證券或其他合約(例如認股權證、期權、限制性股票基準補助金和可轉換優先股)被行使並轉換為普通股時可能發生的攤薄。攤薄後每股收益的計算中不包括對每股收益具有反攤薄作用的普通股等價物 。
稀釋是通過應用國庫 股票法計算的。根據這種方法,期權和認股權證被假定在期初行使(或發行時,如果較晚,則在 )行使,就好像由此獲得的資金被用來以該期間的平均市場價格購買普通股一樣。當 公司出現虧損時,不包括潛在的稀釋物品,因為它們是反稀釋劑。
如果股票分紅或股票拆分發生在此期間,則追溯計入股票分紅或股票分割 ;如果股票分紅或股票分割 發生在期末之後但在財務報表發佈之前,則追溯記入 ,方法是將其視為自最早列報期初 起生效。
最近的會計公告
2019年5月,財務會計準則委員會發布了ASU 2019-05,該 是對亞利桑那州立大學第2016-13號更新《金融工具——信用損失(主題326):金融 工具信用損失的計量》的更新,該報告引入了以攤餘成本計量的金融資產信用損失的預期信用損失方法,取代了以前的發生損失方法。2016-13年更新中的修正增加了主題326,財務 工具——信用損失,並對編纂進行了幾項相應的修改。2016-13年更新還修改了可供出售債務證券的會計 ,根據副主題326-30 “金融工具——信用損失——可供出售債務證券”,當公允價值低於攤銷 成本基礎時,必須單獨評估這些證券的信用損失。本更新中的 修正案通過為先前按攤餘成本計量的某些金融資產提供不可撤銷地選擇公允價值期權 的選項,從而解決了這些利益相關者的擔憂。對於這些實體,有針對性的過渡減免將提供調整相似金融資產衡量方法的選項,從而提高財務報表信息的 可比性。 此外,有針對性的過渡減免還可能降低某些實體遵守2016-13年更新中修正案的成本,同時仍能為財務報表用户提供有用的決策信息。ASU 2019-05對公司有效,自2023年7月1日起的年度 和中期報告期,因為該公司有資格成為規模較小的申報公司。該公司目前 正在評估亞利桑那州立大學2019-05年度可能對公司合併財務報表產生的影響。
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彩星科技股份有限公司和子公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
2020年1月,財務會計準則委員會向 發佈了ASU 2020-01,闡明瞭ASC 321下的股票證券會計與ASC 323中按權益法 記賬的投資以及ASC 815記賬的某些遠期合約和購買期權的會計之間的相互作用。關於 ASC 321和ASC 323之間的相互作用,修正案明確規定,在 應用權益會計方法之前或停止權益會計方法之前,在應用ASC 321中的衡量替代方案時,實體應考慮要求其應用或停止權益會計方法的可觀察交易。關於遠期合約或購買證券的購買期權, 修正案明確規定,在適用ASC 815-10-15-141 (a) 中的指導方針時,實體不應考慮在遠期合約結算 或行使已購買期權時,是單獨還是使用現有投資將標的證券 按ASC 323的權益法或根據ASC 825的公允價值期權進行核算。ASU 在 2020 年 12 月 15 日之後開始的中期 和年度報告期內有效。允許提前收養,包括在任何過渡時期收養。 該ASU的採用並未對公司的合併財務報表產生重大影響。
該公司認為,其他最近發佈的 但尚未生效的會計準則,如果目前獲得採用,不會對公司的合併財務 報表產生重大影響。
附註3-應收賬款
應收賬款包括以下內容:
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
應用程序付款收款代理應付的彩色世界平臺訂閲費 | $ | $ |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,沒有確認可疑賬户備抵準備金 。
附註4 — 其他應收款
其他應收款包括:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 |
|||||||
(未經審計) | ||||||||
租金押金 | $ | $ | ||||||
總計 | $ | $ |
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未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註5 — 預付款
當期預付款包括以下內容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
在線音樂會製作的預付款 | $ | $ | ||||||
為現場演唱會製作預付款 | ||||||||
預付程序許可費 | ||||||||
預付租金 | ||||||||
預付廣告費 | ||||||||
總計 | $ | $ |
非當期預付款包括以下內容:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
預付軟件開發支出 | $ | $ |
附註 6 — 財產、廠房和設備, net
不動產、廠房和設備包括以下內容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
演出設備 | $ | $ | ||||||
辦公設備 | ||||||||
總計 | ||||||||
減去:累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
賬面金額 | $ | $ |
折舊費用為 $
附註7——無形資產,淨額
無形資產包括以下內容:
2021年12月31日 | 6月30日 2021 |
|||||||
(未經審計) | ||||||||
在線教育學院課程的版權 | $ | $ | ||||||
減去:累計攤銷 | ( |
) | ( |
) | ||||
賬面金額 | $ | $ |
攤銷費用為 $
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附註8 — 關聯方交易
其他應付賬款——關聯方
其他應付賬款——關聯方包括 :
關聯方名稱 | 關係 | 自然 | 十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | ||||||||
(未經審計) | ||||||||||||
何偉麗 | $ | $ | ||||||||||
徐慧 | ||||||||||||
Jehan Zeb Khan | ||||||||||||
總計 | $ | $ |
附註9-遞延收入
2021 年 12 月 31 日 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
在收入確認之前收取的 Color World 平臺訂閲費 | $ | $ |
附註10——租約
公司在合同一開始就確定合同是否包含 租約。出於財務報告目的,美國公認會計原則要求對公司的租賃進行評估並將其歸類為運營或財務租賃。分類評估從生效日期開始,評估中使用的租賃期限 包括公司有權使用標的資產的不可取消期,以及續訂期權的行使有合理確定性的續訂期權期限 以及未能行使此類期權會導致經濟損失。
公司租賃 債務的一年期限如下所示:
截至12月31日的十二個月, | 經營
租賃 金額 | ||||
2022 | $ | ||||
租賃付款總額 | $ |
運營租賃費用包含在一般費用
和管理費用中。運營租賃費用總額約為 $
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附註11 — 所得税
(a) | 企業所得税 |
彩星
根據開曼羣島的現行法律, Color Star無需繳納所得税或資本利得税。此外,向股東支付股息後,將不徵收開曼羣島 預扣税。
CACM
CACM 在美國
的紐約州成立。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,CACM沒有用於美國所得税目的的應納税所得額。適用的
税率為
彩色中國與現代快樂
Color China和Modern Pleasury在香港成立
,根據相關的香港税法,其法定財務報表中報告的應納税所得額
需繳納香港利得税。適用的税率是
所得税準備金前的虧損包括 :
在這六個月裏 已結束 十二月三十一日 2021 | 對於 六個月 已結束 12月31日 2020 | |||||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||||
開曼島 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
美國 | ( | ) | ( | ) | ||||
香港 | ( | ) | ||||||
$ | ( | ) | $ | ( | ) |
遞延所得税資產 的重要組成部分如下:
十二月三十一日 2021 | 6月30日 2021 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
遞延所得税資產 | ||||||||
美國淨營業虧損結轉 | ||||||||
香港的淨營業虧損結轉 | ||||||||
估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
遞延所得税淨資產總額 | $ | $ |
截至2021年12月31日和2021年6月30日,CACM
的美國所得税結轉淨營業虧損約為美元
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未經審計的簡明合併 財務報表附註
截至2021年12月31日和2021年6月30日,Color China和Modern Pleasy的香港所得税結轉淨營業虧損約為60萬美元和60萬美元。淨營業虧損結轉可用於無限年減少未來年度的應納税收入。 管理層認為,由於公司的運營歷史 以及在香港的持續虧損,這些虧損的收益的實現似乎不確定。如果公司無法在其香港業務中產生應納税所得額,那麼 很可能沒有足夠的收入來使用其遞延所得税資產。因此,截至2021年12月31日和2021年6月30日,公司已分別為其與香港業務相關的約9.5萬美元和9.5萬美元的遞延所得税淨資產提供了100%的估值補貼。
遞延
税收資產的估值補貼變動增加了美元
(b) | 不確定的税收狀況 |
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,尚無不確定的税收狀況,管理層預計未來不會有任何可能導致 税收狀況發生重大變化的調整。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,公司沒有產生任何與税收相關的 利息或罰款。
附註12 — 股東權益
增加法定股數
出售普通股
2020 年 7 月,該公司出售了
2020 年 9 月,公司簽訂了一份
協議,向買方出售總額不超過
2020年9月,該公司出售了
2021年2月18日,公司與某些非美國人簽訂了
某些證券購買協議(“SPA”)。經修訂的1933年《證券法》第S條中定義的個人(“購買者”),根據該條例,公司同意出售總計
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2021年3月25日,公司與王敏業(“第一買方”)簽訂了
證券購買協議(“首次購買協議”),根據
,公司同意以私募方式向第一買家出售
2021 年 3 月 25 日,公司與 Lin YiHan(“第二買方”)簽訂了
證券購買協議(“第二份購買協議”),根據
,公司同意以私募方式向第二買家出售
2021 年 3 月 27 日,公司與 Zubair Ahsan(“第三買方”)簽訂了
證券購買協議(“第三次購買協議”),根據
,公司同意以私募方式向第一買家出售
2021 年 3 月 27 日,公司與 Ullah Sabar(“第四買方”)簽訂了
證券購買協議(“第四次購買協議”),根據
,公司同意以私募方式向第二買家出售
2021 年 3 月 27 日,公司根據
與李巖(“第五買方”)簽訂了
證券購買協議(“第五次購買協議”),公司同意以私募方式出售給第五買方
2021 年 3 月 27 日,公司與艾哈邁德·穆罕默德·阿布拉爾(“第六個買方”)簽訂了
證券購買協議(“第六份購買協議”),
根據該協議,公司同意以私募方式向第六買家出售
2021年9月24日,公司與某些
機構投資者簽訂了證券購買協議(“SPA”),根據該協議,公司同意
出售此類機構投資者單位,每個單位由一股普通股和一張認股權證組成
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限制性股票補助
限制性股票補助是根據授予日的 市場價格來衡量的。公司已向董事會成員(“董事會”)、 高級管理層和顧問授予限制性普通股。
2020 年 7 月,董事會共批准了
2021 年 6 月,董事會共批准了
2021 年 12 月,董事會共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,公司確認了約美元
以下是限制性股票 補助金的摘要:
限制性股票補助 | 股份 | 加權平均值 授予日期 公允價值 每股 |
聚合 內在的 值 |
|||||||||
截至2020年6月30日未歸屬 | $ | $ | ||||||||||
被沒收 | ( |
) | $ | |||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
既得 | ( |
) | $ | |||||||||
截至 2021 年 6 月 30 日,尚未歸屬 | $ | |||||||||||
被沒收 | ( |
) | $ | |||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
既得 | ( |
) | $ | |||||||||
截至2021年12月31日未歸屬(未經審計) | $ | $ |
為補償而發行的普通股
2020 年 12 月,董事會共批准了
2021 年 1 月,董事會共批准了
2021 年 3 月,董事會共批准了
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2021 年 8 月,董事會共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,該公司的收入約為美元
為服務業發行的普通股
2020 年 10 月,董事會共批准了
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的六個月中,公司的攤銷額約為美元
為收購而發行的普通股
2020年8月,公司發佈了
2021年2月,公司發佈了
將認股權證轉換為普通股
在截至2020年12月31日的六個月中,
該公司的認股權證持有人共轉換了
認股證
關於2020年7月 出售3,22.5萬股普通股的私募配售,該公司還於2020年7月20日向某些機構投資者出售了認股權證(“直接發行認股權證”),以購買 總計不超過2,096,252股普通股。認股權證 可立即行使,行使價為每股普通股1.50美元,自發行之日起到期5.5年。該直接發行認股權證的公允價值 為2,901,119美元,這被視為直接發行的直接成本,包含在額外的 實收資本中。公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的,假設如下:標的股票的市值 為1.59美元,無風險利率為0.34%;預期期限為5.5年;權證的行使價為1.50美元,波動率 為128%;預期的未來股息為0%。
關於2020年9月 出售1320萬股普通股的私募配售,該公司還於2020年9月15日向某些機構投資者出售了認股權證(“直接發行認股權證”),以 購買總計不超過11,88萬股普通股。 認股權證可立即行使,行使價為每股普通股0.55美元,自發行之日起到期5.5年。 該直接發行認股權證的公允價值為8,403,557美元,這被視為直接發行的直接成本,幷包含 的額外實收資本。公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的,假設如下: 標的股票市值為0.79美元,無風險利率為0.32%;預期期限為5.5年;認股權證的行使價為0.55美元, 波動率為130%;預期的未來股息為0%。
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未經審計的簡明合併 財務報表附註
2021年2月18日,公司與某些非美國公司簽訂了
某些證券購買協議(“SPA”)。
2021年9月24日,公司與某些
機構投資者簽訂了證券購買協議(“SPA”),根據該協議,公司同意
出售此類機構投資者單位,每個單位由一股普通股和一張認股權證組成
搜查令活動摘要如下:
未償認股證 | 加權 平均值 運動 價格 | 平均值 剩餘的 合同的 生活 | ||||||||||
2020年6月30日 | $ | |||||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
已鍛鍊 | ( | ) | $ | |||||||||
2021年6月30日 | $ | |||||||||||
已授予 | $ | |||||||||||
2021 年 12 月 31 日(未經審計) | $ |
附註13——承付款和意外開支
突發事件
公司不時參與在正常業務過程中產生的各種 法律訴訟。當與這些問題相關的成本可能發生時,公司就會累積這些成本 ,並且金額可以合理估計。與意外損失有關的法律費用按發生時記作支出。該公司 管理層預計,單獨或總體處置此類索賠和訴訟不會對 公司的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
冠狀病毒(“COVID-19”)
2019 年 12 月,一種新型冠狀病毒菌株,即 或 COVID-19,浮出水面,它已迅速傳播到中國許多地區和包括美國在內的世界其他地區。 疫情導致隔離、旅行限制以及世界各地的商店和設施暫時關閉。 公司幾乎所有的新收入來源都集中在網上。因此,公司認為 COVID-19 疫情不會對公司截至2023年6月30日的財年的業務運營、財務狀況和經營業績 產生重大不利影響。
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未經審計的簡明合併 財務報表附註
註釋14 — 風險集中
信用風險
該公司因其 銀行現金和履約義務預付款而面臨信用風險。
截至 2021 年 12 月 31 日和 2021 年 6 月 30 日,大約
美元
預付款和預付款需接受信貸 評估。將為根據過去的違約經歷 和當前的經濟環境確定的估計無法收回的金額提供備抵金。
供應商集中風險
在截至2021年12月31日的六個月中,一家供應商佔比
注15 — 後續事件
私募配售
2022年1月21日,公司與厚新
國際商業有限公司(“厚新”)簽訂了一份證券購買協議(“SPA”),根據
,公司同意向Hou Sing發行和出售總計
出售普通股和認股權證
2022年2月21日,
投資者認股權證可在發行之日立即行使
,並可按美元行使
公司還與Maxim Group, LLC簽訂了日期為2022年2月24日的配售機構
協議(“配售代理協議”),作為獨家配售代理(
“配售代理”),根據該協議,配售代理人同意擔任與本次發行相關的配售代理。
公司同意向配售代理人支付總費用,金額為
將認股權證轉換為普通股
2022 年 3 月 3 日,該公司的認股權證
持有人共轉換為
為服務業發行的普通股
2022 年 3 月 18 日,董事會薪酬委員會
授權向某些高管、董事和其他員工發放總額為
設立子公司
2022年2月21日,私人股份有限公司Color Metaverse在新加坡成立 ,由公司全資成立和擁有。截至本報告發布之日,Color Metaverse尚未開始運營。
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