證物(A)(1)(B)
遞送函
投標普通股
阿爾戈馬鋼鐵集團公司。
根據日期為2022年6月21日的購買要約
優惠將於2022年7月27日下午5:00(東部時間)到期。
除非要約被撤回、延期或更改(日期和時間,如 它們可能會延長,即到期日期)。 |
以下籤署人表示本人(我們)有充分授權不受限制地投標下列證書 。現授權並指示您按照2022年6月21日的收購要約中的條款和條件(連同任何修訂、補充或變更),向賣方交付一張支票至下列地址(除非下頁的方框中另有説明),該支票代表我們以每股不高於10.25美元或不低於8.75美元的價格購買阿爾科馬鋼鐵集團有限公司(該公司)普通股(股份)的現金付款。購買要約)、隨附的發行人出價通函(通函)和本函件(經不時修訂或補充後,與購買要約和通函一起構成要約)。
此表格應填寫、簽署並與所有其他文件一起發送給多倫多證券交易所信託公司(託管人),地址如下。將本傳送函或其他文件交付至下述保管人地址以外的地址不構成有效交付。交付給公司、賬簿轉賬設施或BMO Nesbitt Burns Inc.或蒙特利爾銀行資本市場公司。(交易商管理人)將不會被轉交給保管人,因此不構成有效交付。
託管機構,多倫多證券交易所信託公司,提供此次報價:
多倫多大街1號 套房1200 安大略省多倫多M5C 2V6 注意:公司行為
Telephone: (416) 682-3860 免費電話: 1-800-387-0825 電子郵件:share holderquiries@tmx.com |
只有在以下情況下才能使用本提交函:(I)股票證書將隨其一起發送,或(Ii)股票是通過公司轉讓代理維護的直接登記系統(DRS)持有的。
致: | 阿爾戈馬鋼鐵集團公司(The Corporation) | |
並執行以下操作: | 多倫多證券交易所信託公司,作為託管人(The Depositary?) |
簽署人將隨附的股份及/或股份證書交予本公司 透過DRS持有,惟須受要約收購中有關撤回的條文規限,並根據要約收購及通函所載的條款及條件,不可撤銷地接受對該等股份的要約。以下是所附證書的詳細信息:
投標股份説明(見説明3和 4) | ||||||||||||
證書編號或是否通過DRS持有 | 其中包含的名稱 證書 已註冊 |
股份數量 由代表 持有證書 通過DRS |
數 的股份 已投標* |
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總計 |
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* | 如果您希望投標的股份少於所有由任何股票證明的股份,或通過上面列出的DRS 持有的股份,請在本欄中註明您希望投標的股份數量。否則,所有由該等股票和DRS證明的股份將被視為已被投標。如果您希望投標通過DRS持有的股票,您只需 填寫本遞交函並將其交付給託管人,您不需要為這些持股獲取和交付股票證書。見本函件中的説明4。 |
?在完成本傳送函之前,應仔細閲讀本傳送函中的説明。 |
簽署人特此向本公司按本意向書所示的每股價格或根據收購價格投標(定義見收購要約)向本公司投標股份,按收購要約的條款和條件,以現金(扣除適用的預扣税金,如有)支付。
報價的條款和條件通過引用併入本意見書。此函中使用的和未定義的大寫術語具有隨函附帶的購買要約中賦予它們的含義。如果本意向書的條款與購買要約不一致,應以購買要約的條款為準。
此遞交函填妥並妥為簽署,連同所有其他所需文件,必須隨附 根據要約認購的股份證書。作為CDS或DTC參與者的任何金融機構均可通過該結算系統的在線投標系統進行入賬交割,據此,可通過使適用的結算系統根據該結算系統的轉賬程序將該等股票轉入托管賬户來實現入賬轉賬,在這種情況下,不需要就該等股票填寫這份 遞交函。股東通過其各自的CDS或DTC參與者,通過其持有的CDS或DTC的入賬轉讓程序接受要約的,應被視為已完成並提交了一份遞交意見書,並受其條款約束,因此,託管人收到的此類指示被視為根據要約條款的有效投標。 無法立即獲得證書、或無法完成賬簿登記轉讓程序或無法在截止日期前將其股票證書或本遞交函所要求的所有其他文件交付給託管人的公司股東(股東),只能根據股權要約收購要約股份程序中規定的保證交付程序,才能投標其股份。見本函件中的説明2。
股東如欲根據要約認購股份,且其股票是以經紀商、交易商、商業銀行、信託公司或其他被提名人的名義登記的,應立即與
2
指定人,以便採取必要步驟,以便能夠根據要約認購該等股份。如果經紀商、交易商、商業銀行、信託公司或其他被提名人為股東持有股份,則該被提名人很可能已經為該股東設定了較早的最後期限,要求該股東採取行動,指示被提名人代表該股東接受要約。股東應立即與股東的經紀人、交易商、商業銀行、信託公司或其他指定人聯繫,以確認任何較早的截止日期。
股東應仔細考慮根據要約出售股份所產生的所得税 後果。對一些股東而言,根據要約向本公司出售股份的税務處理可能與在市場上出售股份的税務處理有重大不同。見本函所附通知中的所得税 後果。
根據拍賣投標(在購買要約中的定義)或根據按照要約條款的收購價投標,在接受要約收購的股份 的情況下,或根據要約條款的收購價投標,以下籤署人特此向 公司出售、轉讓和轉讓所有投標股份的所有權利、所有權和權益,以及與此有關的任何和所有權利、利益和索賠,或因以下籤署的人的股東身份而產生的任何和所有權利、利益和索賠,以及任何和所有分派、付款、證券、權利、在上述 股份或其任何股份根據要約認購及支付之日或之後,可於或就該等股份或其中任何股份申報、支付、發行、分發、作出或轉讓,或可予支付、可發行、可分配或可轉讓的資產或其他權益,並在此不可撤銷地組成及委任公司的託管人及任何高級人員為事實律師以下籤署人對該等股份的授權書,自本公司認購及支付該等股份之時起生效,並附有完全的替代授權書(該授權書是一項不可撤銷的授權書連同權益),以:
(a) | 在作為以下籤署的代理人的託管人收到購買價格(見下文定義)後,將此類股票的證書連同所有隨附的轉讓和真實性證據交付給 或應公司的命令; |
(b) | 在公司賬簿上出示該等股份的註銷和轉讓證書;以及 |
(c) | 根據要約條款收取所有利益及以其他方式行使該等股份的所有實益擁有權,但須受下一段的規限。 |
以下籤署人特此聲明,認股權證和契諾各不相同,並非共同聲明:
(a) | 簽名人明白,根據要約購買要約中所述的任何一種程序進行股份收購及其指示將構成簽名人接受要約的條款和條件,包括以下簽名人的陳述:(I)簽名人持有被要約股份或等值證券的淨多頭頭寸,至少等於美國規則14e-4所指的已要約股份。1934年證券交易法,經修訂(《交易法》),以及(2)此種股份投標符合《交易法》第14e-4條的規定; |
(b) | 簽字人是上述股票所代表的股份數量的所有人,並在此交付,簽字人對上述股票代表的股票擁有良好的所有權,沒有任何抵押權、留置權、押記、產權負擔、擔保權益、債權、限制和股權,簽字人完全有權訂立本意向書,並有權投標、出售、轉讓和轉讓股份; |
(c) | 當公司接受支付股份時,公司將獲得良好的、可出售的和未設押的所有權,不受任何抵押權、留置權、押記、產權負擔、擔保權益、債權、限制和股權的影響,以及由此產生的所有權利和利益,但在根據要約認購和支付股份之日或之前,可能向登記在冊的股東支付、發行、分配、作出或轉讓任何股息或分派,應由簽字人承擔; |
3
(d) | 應要求,簽署人將簽署和交付託管人或公司認為必要或適宜的任何補充文件,以完成對特此提交的股份的轉讓、轉讓和購買;以及 |
(e) | 簽署人已閲讀並同意要約的所有條款。 |
登記車主的姓名和地址,如果還沒有印在上面,則應打印出來,因為它們出現在在此投標的代表 股票的證書上。代表已投標股份的股票及以下籤署人希望投標的股份數目均應在適當的方格內註明。如果投標是根據拍賣投標進行的,則應在B欄拍賣投標中註明投標此類股票的收購價。
以下籤署人理解 他/她或其必須通過填寫A框中的投標類型來表明股票是根據拍賣投標還是根據收購價投標進行投標。股東如未能 指明其股份的任何拍賣投標價格,或未能表明他/她或其股份已根據拍賣投標或收購價投標方式提交其股份,且未被撤回的所有股份,將被視為根據收購價投標進行投標。
簽署人明白,根據條款及 在要約條件的規限下,本公司將釐定每股單一價格(收購價),不低於每股8.75美元且不超過每股10.25美元,在該範圍內以每股0.10美元為增量,這是使其能夠購買根據要約適當投標及未撤回的最高股份數目的最低價格,收購總價不超過400,000,000美元。如果收購價格確定為8.75美元(這是要約的最低收購價格),該公司可以購買的最大股份數量為45,714,285股。如果收購價確定為10.25美元(這是要約的最高收購價),該公司可以購買的最大股份數量為39,024,390股。就釐定收購價而言,根據收購價投標而投標的股份將被視為已按每股8.75美元(即要約下的最低收購價)進行投標。如果股東指定的價格 高於收購價,本公司將不會根據要約購買股東根據拍賣投標投標的股份。股東如欲投標股份,但不希望指明本公司可購買該等股份的價格,則應提交收購價格投標, 就釐定收購價格而言,根據收購價格投標的股份將被視為已按每股8.75美元的最低價格進行投標。股東在未進行有效拍賣投標或收購價投標的情況下投標股份,將被視為已進行收購價投標。
簽署人明白,根據 條款及在要約條件(包括要約中所述的比例條款)的規限下,所有根據拍賣投標以買入價或低於買入價的價格適當投標及未適當撤回的股份,將按買入價以現金(扣除適用預扣税項(如有))購買所有已購買的股份。對於所有未根據要約購買的股票(包括根據拍賣投標以高於購買價的價格投標的股票和因比例而未購買的股份)或適當撤回的股票,將退還(如果是代表全部未購買的股份的股票)或替換為代表未購買的股份餘額的新證書(如果是代表少於全部股份的股票的股票),在到期日期或股份退出日期後立即 ,而不會對股東造成任何費用。以下籤署人明白,股東如欲以多於一個價格或同時以拍賣投標和購買價格投標方式競投股份,必須就股份的每個投標價格分別填寫一份遞交函。
簽字人理解,如果根據收購價格投標或拍賣投標以不高於收購價格(成功投標的股票)的價格由 股東(成功股東)提出的要約,正確投標且未撤回的股份的總收購價
4
如果 超過400,000,000美元,則成功投標的股份將根據成功的 股東投標(或被視為投標)的股份數量按比例購買(並進行調整以避免購買零碎股份),但奇數批投標將不受比例限制。見要約購買股份的數量和購買要約中的比例。本公司對比例的決定為最終決定,對各方均有約束力,除非在隨後的司法程序中或法律要求另有其他決定。
簽署人承認,在收購要約所述的若干情況下,並根據適用法律,本公司可終止或修訂要約,或可不被要求購買任何據此提交的股份,或可根據與已提交股份有關的適用比例條款接受少於簽署人據此提交的全部股份的付款。以下籤署人明白並確認,任何未經投標或未購買的股票的證書將按方框E中所示的地址退還給簽署人,除非以下方框F中另有説明,或除非持有股票證書以通過勾選下面的方框G 來領取。以下籤署人承認,如果股份不是根據要約購買的,公司沒有義務根據本協議的指示,從登記車主的名義轉讓任何股票。
簽署人明白並承認,本公司接受股份付款將構成本公司與本公司之間具有約束力的協議,該協議於到期日起生效,並受要約條款及條件的限制。
簽署人 理解並承認,根據要約接受的股份付款將於本公司將該等股份的總購買價交付給託管人的日期或前後支付(通過銀行轉賬或 其他令託管人滿意的方式),託管人將作為股東的代理人,為接受要約而適當認購股份且未撤回股份的股東提供服務,以便接受本公司的付款並將付款轉給該等股東。簽署人進一步理解並承認,託管人收到本公司對該等股份的付款將被視為該等股東已收到付款。 本公司或託管人在任何情況下均不會因延遲支付任何股份或其他原因而支付利息。
簽署人理解並承認,公司和託管銀行(視情況而定)均有權根據要約扣除或扣留根據要約支付給任何股東的款項。《所得税法》(加拿大)或任何適用的聯邦、省、地區、州、地方或外國税法的任何規定,並將扣除或扣繳的金額匯給適當的政府 實體。在扣除或扣留金額的範圍內,就要約的所有目的而言,該等扣除或扣留的金額應視為已支付給本應獲支付該等金額的股東,但該等扣減或扣留的金額須實際滙往適當的政府實體。
簽名人指示本公司和託管銀行為購買的投標股份開具一張購買價格的支票(如有適用的預扣税,如有),按照簽名人或所列姓名的順序購買,並郵寄到E欄所示的地址,除非以下F欄或G欄另有説明以供領取。這樣的付款將以美元收款。
本函件授予或同意授予的所有權力不可撤銷,可在簽名者隨後喪失法律行為能力期間行使,並在適用法律允許的範圍內,在簽名者死亡或喪失行為能力、破產或資不抵債的情況下繼續存在,簽名者在本函件項下的所有義務應對簽名者的繼承人、遺產代理人、繼承人和受讓人具有約束力。
5
如股票已遺失、被盜或損毀,本函件(包括M框)應儘可能完整地填妥,連同一封描述遺失、被盜或損毀情況的函件及提供電話號碼。託管機構 將提出更換要求,其中包括為獲得更換證書而必須簽署的某些附加文件,以及支付所需的丟失證書費用。
簽署人同意不會在任何會議上投票表決根據要約認購及支付的任何投標股份或該等股份的證券分派 ,亦不會行使任何該等投標股份或證券分派所附帶的任何其他權利或特權,或以其他方式就此採取行動。簽署人還同意在不違反任何適用法律的情況下,應公司的要求,並在公司自費的情況下,以公司滿意的形式和條款,在任何時間和時間,以公司滿意的形式和條款,就任何該等已投標的股份或由證券組成的分派,簽署並向公司交付任何及所有委託、授權或同意指示。下文簽署人進一步同意在任何該等委託文書中指定本公司指定為下文簽署人就該等投標股份或由證券組成的分派的 代表持有人。
6
方框A 招標類型
只選中一個框。如果選中多個複選框 或未選中複選框,則上述所有股份將被視為已根據收購價格投標進行投標。特此根據以下規定進行招股:
| ||
☐ An拍賣招標 (請填寫B欄) |
☐ 採購價格招標 (請填寫方框C) |
方框B
如果股票是根據拍賣投標進行投標的,則必須填寫此框。
勾選相應的方框以標明拍賣投標價格。
只選中一個框。如果選中多個框或未選中框,則上述所有 股票將被視為已根據收購價格投標進行投標。
如果部分股權是以不同的價格投標的,則對每個指定的價格使用單獨的傳送函。請參閲説明5。
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☐ US$8.75
☐ US$8.85
☐ US$8.95
☐ US$9.05
☐ US$9.15 |
☐ US$9.25
☐ US$9.35
☐ US$9.45
☐ US$9.55
☐ US$9.65 |
☐ US$9.75
☐ US$9.85
☐ US$9.95
☐ US$10.05
☐ US$10.15
☐ US$10.25
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方框C
如果股票是根據收購價格投標進行投標的,則必須填寫此框。
下列簽署人(請勾選一項):
☐ 正在投標籤名者實益擁有的股份 ;或
☐ 是一家經紀商、交易商、銀行、信託公司或其他被指定人,為其實益擁有人投標其作為記錄所有者的股份(清單附後)。
| ||||
方框D
僅在截至到期日營業時間結束時,由實益擁有股份總數少於100股的人士或其代表認購股份的情況下填寫。
以下籤署人(勾選一個):
截至到期日業務結束時,☐ 將成為合計不到100股的實益所有者,所有這些股份都已提交,或
☐ 是一家經紀、交易商、商業銀行、信託公司或其他代名人,其(I)正為其實益擁有人投標其為其記錄擁有人的股份,及(Ii)根據每名該等實益擁有人向其作出的申述,相信該實益擁有人於到期日收市時合共將擁有少於100股股份,並正在競投所有該等股份。
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7
方框E 請註明:(請打印)
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方框F 寄支票及/或證書/ DRS輸入(除非選中框G)至: |
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(姓名) | (姓名) | |||||||||||
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(街道地址及電話號碼) | (街道地址及電話號碼) | |||||||||||
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(市和省或州) | (市和省或州) | |||||||||||
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(國家/地區和郵政編碼) | (國家/地區和郵政編碼) | |||||||||||
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(社會保險或社會保險號)
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方框G
☐ 持有股票證書和/或用於提貨的支票。
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8
H欄加拿大預扣税
以下證明假設以下籤署人為(I)被要約股份的實益持有人(實益所有人),或(Ii)代表一個或多個實益所有人持有被要約股份。
I. | 税務常駐 |
所有股東必須完成以下內容。請參閲説明11。
以下籤署人證明實益擁有人(請只勾選一個方框):
☐ | 都是加拿大居民嗎?《所得税法》(加拿大)(《税法》),如果是合夥企業,則為《税法》所指的加拿大合夥企業; |
☐ | 就《税法》而言不是加拿大居民,或者,如果合夥企業不是加拿大合夥企業,則就《税法》而言;或 |
☐ | 包括居住在加拿大但不是居住在加拿大的受益所有人, 代表每個人提交的股份總數如下: |
☐ | 居住在加拿大的受益所有人 投標股份 |
☐ | 不在加拿大居住的受益者 投標股份 |
二、 | 非加拿大居民 |
僅當受益的 所有者不是加拿大居民(根據税法)時,股東才需要填寫以下內容。請參閲説明11。
税收條約的適用性
就税法而言,非居民預扣税一般按25%的税率適用於就非加拿大居民實益擁有的股份而支付或被視為支付的某些金額。例如,對於根據 要約產生的被視為股息(如果有的話),可能會產生預扣税。然而,如果受益所有人有權享受加拿大與受益所有人居住國之間簽訂的税收條約的好處,預扣税率可能會降至25%以下。股東必須正確填寫並提供下文所述的文件,才能從税收條約規定的降低預扣費率中獲益。
(繼續下一頁)
9
以下籤署人證明(請只勾選一個方框):
股東是投標股份的實益擁有人,並且(請只勾選一個方框):
☐ | 股東已經填寫了加拿大税務局的表格NR301聲明 根據税務條約為非居民個人*提供的福利(減税)資格聲明,該聲明包含在本遞交函中;或 |
☐ | 股東未填寫或提供非居民税務條約規定的NR301福利資格聲明(減税);**或 |
☐ | 股東不是投標股份的實益擁有人,只有一個實益擁有人和 任何一個(請只勾選一個框): |
☐ | 受益人已經填寫了加拿大税務局的表格NR 301聲明,聲明是否有資格享受非居民個人税務條約下的福利(減税)*,該聲明包含在本遞送函中;或 |
☐ | 受益所有人未填寫或提供非居民税務條約下的NR 301福利資格聲明(減税);**或 |
☐ | 股東不是投標股份的實益擁有人,有多個實益擁有人和 (請勾選所有適用的框): |
☐ | 持有投標股份的實益所有人已經填寫了加拿大税務局的表格NR 301 非居民個人的税務條約下的福利(減税)資格聲明,*這些表格與附表A**一起包括在本遞交函中;和/或 |
☐ | 持有要約股份的實益所有人尚未填寫或提供非居民個人根據税收條約有資格享受福利(減税)的表格NR301聲明。** |
如果股東是一家公司,下面的簽名人證明(請只勾選一個 框):
☐ | 公司股東是公司至少10%的已發行和已發行有表決權股份的實益擁有人 。 |
☐ | 公司股東不是公司至少10%的已發行和已發行有表決權股份的實益擁有人。 |
* | 合夥或混合實體必須填寫表格NR 302(適用於與非居民合作伙伴的税務條約下的受益資格聲明(減税))或表格NR 303(適用於混合實體的税務條約下的福利資格聲明(減税))。 |
** | 未能提供此信息將導致對根據要約產生的被視為 股息(如果有)適用25%的預扣税税率。 |
10
第一欄
美國股東身份
(請勾選相應的方框)
通過在下面的 適用框中放置X來指明您是美國股東還是代表美國股東行事。美國股東是指符合以下條件的任何股票持有人:(A)在K框(或,如果完成,則是E框或F框)中提供位於美國境內或其任何領土或擁有的地址,或 (B)就美國聯邦所得税而言的美國人,如下文《美國股東的重要美國税務信息》中所定義。
☐ | 簽署本意見書的人不是美國股東,也不代表美國股東 。 |
☐ | 簽署本意見書的人是美國股東或代表美國股東行事。 |
如果您是美國股東或代表美國股東行事,則為了避免美國的備用扣繳,您通常必須填寫隨附的美國國税局W-9表格,除非該美國股東不是美國聯邦所得税方面的美國人。如果您是美國 股東,但對於美國聯邦所得税而言,您不是美國人,則您必須填寫適當的IRS表格W-8以避免備用扣繳。如果您需要IRS表格W-8,請聯繫保管人或下載相應的IRS表格W-8,地址為Www.irs.gov.
方框J
保證交付通知
☐ | 如果投標股票的證書是根據之前發送給託管機構的保證交付通知交付的,請在此處勾選,並填寫以下內容: |
Name(s) of Registered Owner(s)
Date of Execution of Notice of Guaranteed Delivery
Name of Eligible Institution Which Guaranteed Delivery
11
框K 股東在此簽字 (請參閲説明1和7) 必須由登記車主按照證書上或保安職位清單上的姓名或證書和文件所授權的登記車主正式籤立。如果簽名是由事實上的律師,遺囑執行人、管理人、受託人、監護人、公司管理人員或以受託或代表身份行事的其他法定代表人,請説明全稱。
|
授權簽名 |
(股東或法定代表人) | ||
(股東或法定代表人) |
姓名 |
容量 |
地址 |
(包括郵政編碼或郵政編碼) | ||
區號和電話號碼 |
||
TIN;SSN;SIN |
美國股東必須提供其納税人的身份識別碼。或社保號碼和填寫美國國税局W-9表格;加拿大股東必須提供他們的社會保險編號。 |
日期 |
方框L 簽名保證 (參見 説明1和7)
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授權簽名 |
(擔保人) |
名字 |
標題 |
堅定 |
地址 |
(包括郵政編碼或郵政編碼) | ||
區號和電話號碼 | ||
電子郵件地址 |
日期 |
框M 丟失、被盜或銷燬 證書 僅在代表被投標股票的證書已遺失、被盜或銷燬的情況下填寫。 以下籤署人有(勾選一個): ☐ 遺失代表股票的證書; ☐ 代表股票的證書被盜;或 ☐ 的代表股票的證書被銷燬。 如果代表股票的證書已遺失、被盜或銷燬,則必須儘可能完整地填寫本遞交函(包括本M框),並將其與一封描述遺失、被盜或銷燬情況的信函一起轉發給託管機構,並提供電話號碼。保管人將對更換要求作出迴應。 |
12
指令
構成要約條款的一部分
1. | 簽名保證。 |
如果出現下列情況之一,則不需要簽名擔保:
(a) | 本意向書由遞交本函件的股份的登記持有人簽署,該登記持有人的姓名與隨函提交的股票或DRS上的登記持有人的姓名完全相同,並須根據上文框K中提供的信息直接向該登記持有人付款和交付;或 |
(b) | 此類股票為加拿大附表I特許銀行、證券轉讓代理徽章計劃(STAMP)成員、證券交易所徽章計劃(SEMP)成員或紐約證券交易所公司徽章簽名計劃(MSP)成員(每個此類實體,一個合格機構)的賬户。 這些計劃的成員通常是加拿大或美國公認的證券交易所的成員、加拿大投資行業監管組織的成員、美國金融業監管機構或銀行的成員以及 信託公司。 |
在所有其他情況下,本遞交函上的所有簽名必須由符合資格的機構通過填寫L欄的簽名保證來保證。見本函件中的説明7。
2. | 投遞信函和證書;保證投遞程序。 |
所有實物投標股票的證書,連同一份正確填寫和正式簽署的傳送函,或者,在賬簿登記轉讓的情況下,通過CDSX系統的帳簿登記確認(如果是CDS持有的股票)或代理人的消息(如果是DTC持有的股票),以及本遞交函所要求的任何其他文件, 應根據需要親手遞送、快遞郵寄或通過電子郵件傳輸。寄至託管人辦公室,地址在本文件規定的適當地址,並必須在到期日(如要約購買中所定義)前由託管人收到。將本函件投遞至其他地址,或將本函件以電子郵件方式傳送至電子郵件地址,均不構成有效投遞。
如果股東希望根據要約投標股份,並且不能在到期日之前交付股票證書或時間,將不允許所有所需文件在到期日之前送達託管機構,則只能通過 適當填寫並正式籤立並交付保證交付通知的任何合格機構來投標其股票,該通知基本上採用公司通過託管機構提供的格式(註明投標的類型,如果是拍賣投標,則為所投標的股票的 價格),安大略省在到期日之前保證交付的通知中所述的,以及在其他方面遵守要約 中所述的保證交付程序的情況下,在投標股份程序下購買保證交付。根據這種保證交付程序,所有被投標的股票(包括原始股票,如果這些股票是以證書形式持有的),以適當的形式轉讓,連同一份正確填寫和正式簽署的傳送書(或其人工簽署的複印件),或在賬簿記賬轉讓的情況下,通過CDSX系統的簿記確認(如果是CDS持有的股份)或代理人的報文(如果是DTC持有的股份),以及根據本遞送函要求的簽名保證的簽名,以及本遞送函要求的任何其他文件。 在下午5:00之前由託管機構安大略省多倫多辦事處收到。(東部時間)到期日後第二個交易日或之前在多倫多證券交易所和納斯達克市場。
保證交付通知可以手工交付、快遞、郵寄或傳真方式發送到保管人辦公室,地址在保證交付通知中規定的適當地址,並且必須包括合格機構以保證交付通知中規定的形式提供的擔保。對於根據擔保交割程序有效提交的股票,保管人必須在到期日之前收到擔保交割通知。
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儘管本協議有任何其他規定,根據 提交併接受付款的股份,只有在託管人及時收到有關該等股份的證書、已填妥及妥為籤立的有關該等股份的證書、妥為填寫及妥為籤立的有關該等股份的遞交函(或其以人手簽署的影印本),以及遞交遞交函所要求的任何其他文件,或如屬賬簿登記轉讓,則須透過CDSX系統(如屬CDS持有的股份)或代理人的登記確認(如屬DTC持有的股份)所需的任何其他文件,方可作出付款。
在任何情況下,完成保證交付通知的人在保證交付通知中指定的投標信息將優先於隨後投標的相關提交函中指定的投標信息。
代表股票的證書和所有其他所需文件的交付方法由投標股東選擇並承擔風險。如果代表股票的證書將通過郵件發送,建議使用適當投保的掛號信,並建議在到期日之前足夠早地郵寄,以便在該日期或 之前交付給託管機構。代表股份的股票只會在寄存人實際收到代表該等股份的股票後才會交付。
本公司將不會購買任何零碎股份,也不會接受任何替代、有條件或或有投標,但要約購買和通函明確允許的情況除外。所有投標股東,通過簽署本投標書(或手動簽署的複印件),放棄接受其投標的任何通知的任何權利。
3. | 空間不足。 |
如果投標股份説明框中提供的空間不足,證書編號和/或股份數量應 列在單獨簽署的時間表上,並附在本提交函中。
4. | 部分投標和未購買的股份。 |
如果通過DRS持有的任何證書所證明的股份少於全部,請在 框中填寫要投標的股份數量,標題為?已投標的股份數量?在這種情況下,如果根據要約購買了任何投標股份,則舊股票證明的剩餘股份的新股票或DRS將被髮行併發送到E欄所示的 地址,除非在本遞交函的F欄中另有説明,在到期日後立即,或除非股票的股票將由複選框 G持有以供領取,除非另有説明,否則所有由上市和交付給託管人的股票代表的股票或通過DRS持有的股票均被視為已被投標。
5. | 標明投標類型;標明股票投標價格。 |
(a) | 如欲投標股份,股東必須在本函件上填寫A欄,或填寫登記確認書或代理人訊息,或如適用,在保證交付通知上填寫A欄,註明他/她是根據拍賣投標(B欄)或購買 價格投標(C欄)投標股份。只能選中一個框。如選中多個方框或未選中方框,則上述所有股份將被視為已根據收購價格投標進行投標。根據拍賣投標和收購價投標,或根據多於一個價格的拍賣投標,相同的股票不能被投標, 除非事先按照購買要約的規定適當地撤回。然而,如果股東希望以不同類型的投標為每個地段投標 個不同地段的股份,該股東必須為股東投標的每個地段填寫一份單獨的意見書或保證交付通知(如果適用)。 |
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(b) | 對於根據拍賣投標進行適當投標的股份,股東必須在本遞交函上填寫B欄,説明投標股份的每股拍賣投標價格(以美元為單位),並註明該等股份的投標每股價格(以每股0.10美元為增量)。如果股東 希望以不同的價格和/或不同類型的投標為每個批次提供股份,則該股東必須為每個此類批次填寫單獨的傳送函或登記確認書或代理人的報文(如果適用,還必須填寫保證交付通知)。不能根據拍賣投標和 收購價投標,或根據一個以上價格的拍賣投標,投標相同的股票(除非先前在根據提存權購買要約中規定的撤回)。股東不能通過提交收購價格投標來確定價格。 |
6. | 奇怪的地段。 |
如要約購買股份數目及比例所述,如本公司於到期日 購入少於所有已投標股份,則最先購入的股份將包括於到期日營業結束時實益擁有合共少於100股股份的任何股東所認購的全部股份,而該股東以或低於收購價或根據收購價投標而以拍賣方式投標其所有股份。除非完成D箱奇數批交易,否則此優惠將不可用。 此外,部分投標將不符合此優惠的資格,並且如果股東在 合計中實益擁有100股或更多股票,則在不同賬户中持有少於100股的單獨證書的股東不能獲得此優惠。
7. | 在意見書、股票權和背書上簽字。 |
(a) | 如本函內K欄由所投股份的登記擁有人簽署,則簽名必須與證書面上所寫的名稱完全相符,不得有任何更改。 |
(b) | 如果股份登記在兩名或兩名以上共同所有人的名下,則每一名共同所有人必須在本遞交函的K欄 中籤字。 |
(c) | 如果任何投標的共享在多個證書上以不同的名稱註冊,則需要 填寫、簽署和提交與不同證書註冊一樣多的單獨提交函。 |
(d) | 當本遞交函由上市股份的登記擁有人正式簽署並在此傳送時,代表該等股份的股票或單獨的股票權力不需要批註,除非支付款項,或未由以下籤署人投標或本公司未購買的股份的股票, 將退回或發行給登記擁有人以外的人。此類證書或股票授權所需的任何簽名都必須由合格機構提供擔保。如果本意見書是由所列證書的註冊所有者以外的其他人正式簽署的,則證書必須背書或附有適當的股票授權,在任何一種情況下,簽名必須與證書上註冊所有者的姓名完全相同,並且必須由合格機構保證在該證書或股票上簽名。還必須填寫所有權聲明,並將其交付給保存人,該聲明可以從保存人處獲得。請參閲本傳送函中的説明1。 |
(e) | 如果受託人、遺囑執行人、遺產管理人、監護人、事實上的律師,公司高級管理人員或以受託或代表身份行事的任何其他法定代表人,此類人員應在簽署時註明,並必須提交令公司或託管人滿意的適當證據,證明其有權這樣做。 |
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8. | 付款和交付指示。 |
本委託書的簽字人必須通過填寫E框指明支票和/或證書的簽發對象,此類支票和/或證書將寄往F框所示的地址,除非託管人持有一張證明所投標股份的付款的支票,以供簽名者或 簽名者以書面指定的任何人領取,在這種情況下,必須在本遞交函的G框中填寫領取支票和/或證書。
9. | 不規範的行為。 |
關於將認購的股份數量、將支付的價格、文件的形式以及任何股份投標的有效性、資格(包括收到 的時間)和接受任何股份投標的付款的所有問題,將由公司全權酌情決定,採取合理行動,該決定將是最終的,並對各方具有約束力,除非在 隨後的司法程序中或法律要求的情況下另有決定。本公司保留絕對權利拒絕任何或所有股份投標,該等股份投標由本公司全權酌情決定不符合本協議及本公司法律顧問認為屬違法的任何股份收購要約或接受付款或付款。本公司亦保留絕對權利放棄要約的任何條件或任何特定股份的任何投標中的任何瑕疵或不符合規定。在所有缺陷和違規行為得到糾正或放棄之前,任何股份的投標都不會被視為適當地進行。本公司、保管人、交易商經理或任何其他人士均無義務就撤回通知中的瑕疵或違規行為作出通知,亦不會因未能作出任何該等通知而承擔任何責任。本公司對要約的條款和條件(包括本提交函和保證交付通知)的解釋將是最終的,具有約束力,除非在隨後的司法程序中另有最終決定或法律要求 。
10. | 問題和協助請求以及其他副本。 |
如有疑問或請求協助,可按此處規定的地址和電話及傳真號碼向寄存人提出,或按《購買要約及通函》封底上規定的地址和電話號碼向經銷商經理提出。購買要約、通函和本遞交函以及保證交付通知的其他副本可從託管機構或從您當地的經紀商、交易商、商業銀行或信託公司獲得。
11. | 居住税居留加拿大預扣税。 |
加拿大居民股東
為確保非居民實益擁有人(或,如果合夥企業是税法規定的加拿大合夥企業)(或,如果合夥企業是税法規定的加拿大合夥企業)(加拿大居民實益所有人)(加拿大居民實益所有人)收購的股份的購買價不扣繳非居民預扣税,股東必須在H欄的第一部分證明加拿大居民實益所有人是加拿大居民(或如果合夥企業是税法規定的加拿大合夥企業)。加拿大居民實益擁有人及代表加拿大居民實益擁有人持有投標股份的股東只需填寫H欄第一節。未能正確完成H欄第一節有關加拿大居民實益擁有人的加拿大居留身份證明的股東,將被假定為非加拿大居民,並須就任何相關金額繳納25%的非居民預扣税。
非加拿大居民股東
非居民預扣税可能適用於非加拿大居民(或,如果合夥企業,根據税法,不是加拿大合夥企業)(非居民受益所有人)實益擁有的股票的購買價格。非居民受益
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非居民實益所有人和代表非居民實益所有人持有股份的股東必須填寫H欄第一部分和第二部分。非居民預扣税一般將按25%的税率適用於就非加拿大居民實益擁有的股份支付或視為支付的某些金額(包括根據要約產生的視為股息,如有),除非税收條約適用於降低預扣税率。
非居民實益擁有人將須就任何視為股息繳納25%的預扣税,除非H欄第二節所列資料已正確填寫,並與本函一併提交。如果股東是投標股份的實益所有人,股東必須填寫並提供CRA Form NR 301(或,如果是合夥企業或混合實體,則提供CRA Form NR 302或 NR 303,視適用情況而定),以便根據税務條約申請利益。
如果股東不是要約股份的實益所有人,股東必須從每個希望根據税收條約要求利益的實益所有人處獲得一份完整的CRA表格NR 301(或,對於合夥或混合實體,CRA表格NR 302或NR 303,視情況而定),如果有多個 實益所有人,股東還必須填寫附表A。
未正確填寫和提供NR301表格(或對於合夥企業或混合實體,視情況而定)和附表A(如果適用)和附表A(如果適用)的股東將被假定對任何相關金額徵收25%的非居民預扣税。
12. | 治國理政。 |
要約及因接受要約而達成的任何協議將按照安大略省法律和加拿大聯邦法律進行解釋和管轄。
重要提示:本遞交函或其手動簽署的複印件(連同股票證書和所有其他所需文件)、保證交付通知(如果適用)、或(如果是賬簿登記轉讓)通過CDSX系統的賬簿登記確認(如果是CDS持有的股票)或 代理人的報文(如果是DTC持有的股票)必須在到期日或之前由託管人收到。
隱私通知
多倫多證券交易所信託公司 致力於保護您的個人信息。在向您及其公司客户提供服務的過程中,它會從 為您執行的交易、您發送的表格、與您或您的代表的其他通信等中接收有關您的非公開個人信息。這些信息可能包括您的姓名、地址、社會保險號、證券持有量和其他財務信息。它使用它來管理您的帳户,以更好地滿足您及其客户的需求,並用於與其服務相關的其他合法目的。它已經準備了一份隱私政策,告訴您更多關於其信息做法和如何保護您的隱私的信息。它 可在tsxtrust.com上獲得,或通過向加拿大安大略省多倫多阿德萊德街郵政局1036號郵政信箱M5C 2K4書面寄存。多倫多證券交易所信託公司將使用您在此表格上提供的信息來處理您的請求 ,並將您在此表格上的簽名視為您對上述內容的同意。
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針對美國股東的重要美國税務信息
就本函件而言,美國人是指在美國聯邦所得税方面, (A)作為美國公民或居民的個人,(B)在美國聯邦所得税範圍內或根據美國法律或其任何政治分區或在其中設立或組織的公司、合夥企業或其他實體,(C)遺產,如果該遺產的收入應繳納美國聯邦所得税,而不考慮其收入來源;或(D)如果(I)美國法院能夠對該信託的管理行使主要監督,並且一名或多名美國人有權控制該信託的所有重大決定,或(Ii)該信託已被合法地選擇為美國聯邦所得税的目的被視為美國人。
為了避免對根據要約支付的美國聯邦所得税進行備用預扣,除非適用豁免,否則作為美國人的美國 股東必須向託管機構提供該持有人的正確納税人識別號(TIN)或僱主識別號(EIN),在 偽證的處罰下證明該TIN或EIN是正確的(或該持有人正在等待TIN或EIN的發行),並通過填寫 傳遞函中包含的美國國税局表格W-9來提供某些其他證明。如果美國股東不提供其正確的TIN或EIN或未能提供所需的證明,美國國税局可能會對該持有者施加某些處罰,根據要約向該持有者支付的款項可能 受目前等於24%的備用扣繳費率的約束。所有根據要約提供股份的美國股東應填寫並簽署美國國税局W-9表格,以提供避免後備扣留所需的信息和 證書(除非存在適用的豁免,並以託管人滿意的方式證明)。如果美國股東指定另一名美國人接受付款,則該其他人可能被要求提供一份正確填寫的IRS表格W-9。
備份預扣不是 附加税。相反,只要及時向美國國税局提供所需信息,所收集的任何預扣備份金額可被允許作為美國股東美國聯邦所得税義務的退款或抵免。
如果美國股東尚未獲得TIN或EIN,並且已申請TIN或EIN,或打算在不久的 將來申請TIN或EIN,則該美國股東應在IRS Form W-9第I部分的TIN或EIN的空白處填寫申請,並應在表格上簽名並註明日期。如果在付款時未向託管機構提供經過適當認證的TIN或EIN,將適用備用扣繳。如果股票以多個名稱持有或不在實際所有者的名稱下,請參考所附IRS表格W-9上的説明,以瞭解應報告哪個名稱和TIN或EIN。
某些美國股東(如公司)不受備用扣繳的 約束,但可能需要提供其免除備用扣繳的證據。獲豁免的美國股東應在美國國税局表格W-9上輸入適當的獲豁免收款人代碼。有關説明,請參閲所附的IRS表格W-9。
非美國人且不代表美國人行事的美國股東不應填寫美國國税局W-9表格。相反,為了建立對備用扣繳的豁免,這些美國股東應該正確填寫並提交一份美國國税局表格W-8BEN,W-8BEN-E,W-8IMY、W-8ECI或W-8EXP(視情況而定),證明該豁免狀態。適當的國税局表格W-8可從保管人處或在國税局網站(www.irs.gov)上獲得。
敦促所有美國股東諮詢他們自己的税務顧問,以確定前述備份預扣和報告要求如何針對他們的特定情況適用於他們。
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附表A
由持有股份的A股東代表一個以上的非居民受益所有者填寫 根據税收條約申領利益的股東
非居民受益業主姓名 | 投標數目 持有的股份 |
|||
總計 |
如果您是希望申請條約福利的多個非居民受益所有人的股東,請提供每個此類非居民受益所有人所持股份的名稱和數量。每個非居民受益所有人的姓名應與您隨本遞交函提交的適用於非居民的税收條約下的福利(減税)資格聲明的相應CRA表格NR 301 v上的姓名相匹配。如果需要更多空間,請附加一份時間表。
* | 合夥企業或混合實體必須根據需要填寫CRA表格NR 302或表格NR 303。 |
19
Form W-9 (2018年10月版本) 財政部 美國國税局 |
對納税人的要求 識別碼和認證
u轉到 Www.irs.gov/formW9獲取指導和最新信息。 |
將表格交給請求者。不要寄給美國國税局。
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打印或打字。 看見 具體説明 在第3頁。
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1個姓名(顯示在你的所得税申報單上)。此行上的名稱是必填項;請勿將此行留空。
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2企業名稱/被忽略的實體名稱,如果與以上不同
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3為在第1行中輸入姓名的人員的聯邦税分類選定相應的框。僅選定以下七個框中的一個。
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4豁免(代碼僅適用於某些實體,不適用於個人;
見
免收款人代碼(如果有 )
豁免FATCA報告
(適用於已維護的帳户 美國以外的地區) | |||||||||||||||||||||||||
☐ | 個人/獨資業主或單一成員有限責任公司 | ☐ | C公司 |
☐ | S公司 |
☐ | 夥伴關係 |
☐信託/財產 |
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☐ 有限責任公司。輸入納税分類(C=C公司,S=S公司, P=合夥)u
注:請勾選 上一行中的相應框,以瞭解單一成員所有者的税務分類。如果LLC被歸類為被所有者忽略的單一成員LLC,請不要選中LLC,除非LLC的所有者是另一個不被所有者忽略的LLC,因為 美國聯邦税收目的。否則,被所有者忽略的單一成員有限責任公司應勾選其所有者的税務分類相應的框。
☐其他 (請參閲 説明)
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5地址(號碼、街道和公寓或套房編號)請參閲説明。
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申請人姓名和地址(可選) |
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6城市、州和郵政編碼
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7在此處列出帳號(可選)
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第一部分 | 納税人識別碼(TIN) |
在相應的框中輸入您的TIN。提供的TIN必須與第1行上提供的名稱匹配,以避免備用扣留。對於 個人,這通常是您的社會安全號碼(SSN)。但是,對於居住的外國人、獨資經營者或被忽視的實體,見後文第一部分的説明。對於其他實體,它是您的僱主識別碼(EIN)。如果您沒有號碼,請參閲如何弄到一個罐頭,稍後。
注意:如果 帳户位於多個名稱中,請參閲第1行的説明。另請參閲什麼名字 和 要提供的號碼 這個 請求者關於輸入誰的號碼的指導方針。 |
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社保號 | ||||||||||||||||||||||
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或 | ||||||||||||||||||||||
僱主識別號碼 |
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第II部 | 認證 |
根據偽證罪的處罰,我證明:
1. | 此表格上顯示的號碼是我正確的納税人身分證號碼(或我正等待當局發給我的號碼);及 |
2. | 我不受備用扣繳的約束,因為:(A)我免於備用扣繳,或者(B)美國國税局(IRS)沒有通知我,由於未能報告所有利息或股息,我受到備用扣繳的影響,或者(C)美國國税局通知我,我不再接受備用扣繳;以及 |
3. | 我是美國公民或其他美國人(定義見下文); |
4. | 在此表格上輸入的FATCA代碼(如果有)表明我不受FATCA報告的影響是正確的。 |
認證説明。如果美國國税局通知你,由於你沒有在納税申報單上報告所有利息和股息,你目前正在接受備份預扣 ,你必須劃掉上面的第2項。對於房地產交易,第2項不適用。對於支付的抵押利息、擔保財產的獲取或放棄、債務註銷、對個人退休安排(IRA)的供款,以及一般情況下的利息和股息以外的付款,您不需要簽署證明,但您必須提供正確的TIN。稍後請參閲第二部分的説明。
標誌 這裏 |
簽署: 美國 人員u |
日期u |
一般説明
除非另有説明,本章節參考的是《國税法》。
未來的發展。有關與表格W-9及其説明相關的最新發展信息,例如在它們公佈後製定的立法,請訪問Www.irs.gov/FormW9.
格式的目的
被要求向美國國税局提交信息申報單的個人或實體(表格W-9申請者)必須獲得正確的納税人識別號碼 (TIN),該號碼可以是您的社會安全號碼(SSN)、個人納税人識別號碼(ITIN)、收養納税人識別號碼(ATIN)或僱主識別號碼(EIN),以便在信息申報中報告支付給您的金額或其他可在信息申報中報告的金額。信息返還的示例包括但不限於以下內容。
| 表格1099-INT(賺取或支付的利息) |
| 表格1099-DIV(股息,包括來自股票或共同基金的股息) |
| 表格1099-MISC(各種類型的收入、獎品、獎勵或毛收入) |
| 表格1099-B(經紀出售股票或互惠基金及某些其他交易) |
| 表格1099-S(房地產交易收益) |
| 表格1099-K(商務卡和第三方網絡交易) |
| 表格1098(住房按揭利息)、1098-E(學生貸款利息)、1098-T(學費) |
| 表格1099-C(已註銷債務) |
| 表格1099-A(取得或放棄擔保財產) |
僅當您是美國人(包括居住在美國的外國人)時才使用W-9表格,以提供正確的TIN。
如果您不將W-9表格連同TIN一起返回給請求者,您 可能會受到備用扣留的影響。看見什麼是備份扣留,後來.
貓。表格10231X | Form W-9 (Rev. 10-2018) |
20
Form W-9 (Rev. 10-2018) |
第2頁 |
通過簽署填寫的表格,您可以:
1.證明你所提供的罐頭是正確的(或你正在等待一個號碼被髮出),
2.證明您不受後備扣繳的限制,或
3.如果您是美國免收款人,請申請免收備用預扣。如果適用,您還證明作為美國人,您從美國貿易或企業獲得的任何合夥企業收入中的可分配份額不需要繳納外國合作伙伴在有效關聯收入中的預扣税,以及
4.證明在本表格上輸入的FATCA代碼(如有的話)是正確的,表明您免於FATCA報告。看見什麼是FATCA報告,稍後,以瞭解更多信息。
注意:如果您是美國人,而申請者給您的表格不是W-9表格以請求您的TIN,則您必須使用申請者的表格(如果該表格與此表格W-9基本相似)。
美國人的定義。對於聯邦税收 而言,如果您符合以下條件,則被視為美國人:
| 是美國公民或居住在美國的外國人的個人; |
| 在美國或根據美國法律成立或組織的合夥企業、公司、公司或協會; |
| 遺產(外國遺產除外);或 |
| 國內信託(定義見條例301.7701-7)。 |
合夥企業的特殊規則。 在美國進行貿易或業務的合夥企業通常需要根據第1446條的規定,為任何外國合作伙伴從此類業務中獲得的有效關聯應納税所得額份額繳納預扣税。此外,在某些尚未收到W-9表格的情況下,第1446條下的規則要求合夥企業推定合夥人為外國人,並支付第1446條的預扣税。因此,如果您是在美國進行貿易或業務的 合夥企業的合作伙伴的美國人,請向該合夥企業提供W-9表格,以確立您的美國身份,並避免第1446條扣留您在合夥企業的收入份額。
在下列情況下,下列人員必須向合夥企業提交W-9表格,以確立其在美國的地位,並避免扣留其在美國從事貿易或業務的合夥企業的淨收入中可分配的份額。
| 在被忽視實體具有美國所有者的情況下,是被忽視實體的美國所有者而不是該實體的美國所有者; |
| 在設保人信託與美國設保人或其他美國所有人的情況下,通常是設保人信託的美國設保人或其他美國所有人,而不是信託的美國設保人或其他美國所有人;以及 |
| 就美國信託(設保人信託除外)而言,是指美國信託(設保人信託除外),而不是信託的受益人。 |
外國人。如果您是外國人或已選擇被視為美國人的外國銀行的美國分行,請不要使用W-9表。 相反,請使用適當的W-8表或8233表(見Pub.515,對非居民外國人和外國實體預扣税款)。
非居民外星人 成為居民外星人。一般來説,只有非居民外國人才可以使用税收條約的條款來減少或取消某些類型的收入在美國的税收。然而,大多數税收條約包含一項被稱為儲蓄 條款的條款。該條款中規定的例外情況可能允許對某些類型的收入繼續免税,即使收款人出於税收目的已成為美國居民外國人。
如果您是一名居住在美國的外國人,根據税收條約的保留條款中包含的例外情況申請對某些類型的收入免徵美國 税,您必須在W-9表格中附上一份聲明,其中規定了以下五項。
1.簽約國。 一般來説,這必須是您作為非居民外國人申請免税的同一條約。
2.涉及收入的條約條款。
3.税務條約中包含保留條款及其例外情況的條款編號(或地點)。
(四)符合免税條件的所得的種類和數額。
5.有足夠的事實證明根據條約條款免税是合理的。
示例。美中所得税條約第20條允許暫居美國的中國學生獲得獎學金收入免税。根據美國法律,如果該學生在美國逗留超過5個日曆年,他或她將成為納税方面的外國人居民。然而,《美中條約第一議定書》(1984年4月30日)第2款允許第20條的規定即使在中國學生成為美國居留外國人後繼續適用。符合這一例外條件的中國學生(根據第一議定書第2款)並根據這一例外申請其獎學金或研究金收入的免税,應在W-9表格中附上一份聲明,其中包括上文所述的信息,以支持該項豁免。
如果您是非居民或外國實體,請向申請者提供適當填寫的W-8 表格或8233表格。
後備扣繳
什麼是備份 預扣?在某些情況下,向您支付某些款項的人必須扣留並向美國國税局支付此類款項的24%。這稱為備用預扣。可能受到備用預扣的支付包括: 利息、免税利息、股息、經紀人和易貨交換交易、租金、特許權使用費、非員工工資、為結算支付卡和第三方網絡交易而支付的款項,以及來自漁船運營商的某些付款。 房地產交易不受備用預扣的約束。
如果您將正確的TIN提供給申請人,並進行適當的證明,並在納税申報單上報告您的所有應税利息和股息,則您將不會受到收到付款的備用預扣的約束。
在以下情況下,您收到的付款 將被備用扣繳:
1.你沒有把你的罐子提供給請求者,
2.在需要時,您沒有認證您的TIN(詳情請參閲第II部分的説明),
3.國税局告訴請求者,你提供了一個錯誤的罐頭,
4.美國國税局告訴您,由於您沒有在納税申報單上報告您的所有利息和股息 (僅限於可報告的利息和股息),因此您需要進行備用預扣,或者
5.您不向請求人證明您不受上述4項以下的備用扣繳的限制(僅限於1983年後開立的應報告利息和股息賬户)。
某些受款人和付款免收後備 扣繳。看見免收款人代碼,稍後,並向表格W-9的請求者提供單獨的説明,以瞭解更多信息。
另請參閲 合夥企業的特別規則,早些時候。
FATCA的報告是什麼?
《外國賬户税務合規法》(FATCA)要求參與的外國金融機構報告所有屬於指定美國人的美國賬户持有人。某些受款人不受FATCA報告的影響。看見豁免遵守FATCA報告規則,稍後,請參閲《W-9表格申請者須知》以獲取更多信息。
更新您的信息
如果您不再是豁免受款人,並且預期將來會收到此人的應報告付款,則必須向您聲稱是豁免受款人的任何人提供更新的 信息。例如,如果您是選擇成為S公司的C公司,或者如果您不再是免税公司,您可能需要提供最新信息。此外,如果帳户的名稱或TIN發生變化;例如,如果設保人信託的設保人死亡,您必須提供一份新的W-9表格。
罰則
沒有提供罐頭。如果您未能 向請求者提供正確的罐頭,除非您的失敗是由於合理原因而非故意疏忽,否則您將被處以每項失敗50美元的罰款。
對隱瞞虛假信息的民事處罰。如果您在沒有合理依據的情況下做出虛假陳述,導致無法扣留備份 ,您將被處以500美元的罰款。
21
Form W-9 (Rev. 10-2018) |
第3頁 |
對偽造信息的刑事處罰。故意偽造證書或確認可能會 使您受到包括罰款和/或監禁在內的刑事處罰。
濫用罐頭。如果請求者披露或使用罐頭違反了聯邦法律,請求者可能會受到民事和刑事處罰。
具體説明
1號線
您必須在此行輸入以下內容之一; 請勿將此行留空。名字應該與你報税表上的名字相匹配。
如本W-9表格是聯名賬户(並非由外國金融機構(FFI)開設的賬户),請先列出,然後圈出你在W-9表格第I部分輸入其編號的個人或實體的名稱。如果您向FFI提供W-9表格以證明聯合帳户,則屬於美國人的帳户的每個 持有人必須提供W-9表格。
A.個人。通常,請輸入您的納税申報單上顯示的名稱。如果您在沒有通知社會保障管理局(SSA)的情況下更改了您的姓氏,請輸入您的名字、您的社保卡上顯示的姓氏以及您的新姓氏。
注:申請人:在表格W-7申請表的第1a行輸入您的個人姓名。此名稱也應與您在申請表格1040/1040A/1040EZ中輸入的姓名相同。
B.獨資經營者或單一成員有限責任公司。如您的1040/1040A/1040EZ上第1行所示,輸入您的 個人姓名。您可以在第2行輸入您的企業、貿易或企業名稱(DBA)。
C.合夥企業,不是單一成員有限責任公司、C公司或S公司的有限責任公司。如第1行的 實體納税申報單上所示,輸入實體的名稱,並在第2行輸入任何業務、貿易或DBA名稱。
D.其他實體。輸入您的姓名,如第1行所需的美國聯邦税務文件上所示。此姓名應與創建實體的憲章或其他法律文檔上顯示的姓名相匹配。您可以在第2行輸入任何業務、行業或DBA名稱。
E.被忽視的實體。就美國聯邦税收而言,被視為獨立於其所有者的實體被視為被忽略的實體。請參閲條例301.7701-2(C)(2)(Iii)。在第1行輸入所有者名稱。在第1行輸入的實體名稱永遠不應是被忽略的實體。第1行的名稱應為應申報收入的所得税申報單上顯示的名稱。例如,如果在美國聯邦税收中被視為忽略實體的外國有限責任公司只有一個所有者是美國人,則需要在第1行提供該美國所有者的名稱。如果該實體的直接所有者也是一個被忽略實體,請輸入第一個在聯邦税收中未被忽略的所有者。在第2行業務名稱/被忽視實體名稱中輸入被忽視實體的名稱。如果被忽視實體的所有者是外國人,則所有者必須填寫適當的W-8表格,而不是W-9表格。即使外國人有美國錫幣,情況也是如此。
2號線
如果您有業務名稱、商號名稱、DBA名稱或忽略的實體名稱,則可以在第2行輸入。
3號線
為在第1行輸入姓名的人員的美國聯邦税收分類選中第3行的相應框。僅在第3行選中一個框。
如果第1行上的實體/人員 is a(n) . . . |
然後選中複選框以選擇。。。 | |
* 公司 |
公司 | |
個人 * 獨資企業,或 個人擁有的 單成員有限責任公司(LLC),出於美國聯邦税收的目的而不予考慮。 |
個人/獨資業主或單一成員有限責任公司 | |
有限責任公司被視為合夥企業,用於美國聯邦税收目的, 已提交8832或2553表格作為公司納税的 有限責任公司,或 LLC被視為獨立於其所有者的實體,但所有者是另一家未被忽視的有限責任公司, 出於美國聯邦税收的目的。 |
有限責任公司,並輸入適當的税務分類。 (P=合夥;C=C公司;或S=S公司) | |
合作伙伴關係 |
夥伴關係 | |
* 信託/遺產 |
信託/財產 |
第4行,豁免
如果您 免除備份預扣和/或FATCA報告,請在第4行的相應空白處輸入可能適用於您的任何代碼。
免收款人代碼 。
| 一般來説,個人(包括獨資業主)不能免於備用扣繳。 |
| 除以下規定外,公司對某些付款,包括利息和股息,可以免除備用預扣。 |
| 對於在結算支付卡或第三方網絡交易中進行的付款,公司不能免除備用預扣。 |
| 對於支付給律師的律師費或毛收入,公司不能免除備用預扣,提供醫療或保健服務的公司也不能免除在表格1099-MISC中報告的 付款。 |
以下代碼標識免除備用預扣的受款人。在第4行的空白處輸入 適當的代碼。
1指根據第501(A)條獲豁免繳税的組織、根據第403(B)(7)條獲豁免繳税的任何個人退休帳户或根據第403(B)(7)條獲豁免繳税的託管帳户(如該帳户符合第401(F)(2)條的規定)
2美國或其任何機構或機構
州、哥倫比亞特區、美國聯邦或屬地,或它們的任何政治分區或工具
外國政府或其任何政治分支、機構或機構
5.A公司
證券或商品交易商必須在美國、哥倫比亞特區或美國聯邦或領地註冊。
在商品期貨交易委員會註冊的期貨佣金商人
8.A房地產投資信託基金
9.根據1940年《投資公司法》在納税年度內始終註冊的實體
10.由銀行根據第584(A)條營運的共同信託基金
11.一家金融機構
被投資界稱為被提名人或託管人的中間人
13-根據第664條或第4947條規定免税的信託
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Form W-9 (Rev. 10-2018) |
第4頁 |
下表顯示了可免除備用預扣的付款類型。圖表 適用於上面列出的免税受款人,從1到13。
如果付款是為了。。。 | 那麼付款是免税的。 for . . . | |
利息和股息支付 | 除7外的所有豁免受款人 | |
經紀人交易記錄 | 豁免受款人1至4和6至11以及所有C公司。S公司不得輸入豁免收款人代碼,因為它們僅對2012年前購買的非承保證券的銷售獲得豁免 。 | |
易貨貿易交易和 贊助紅利 |
豁免收款人1至4 | |
超過600美元的付款需要申報,超過5,000美元的直接銷售1 | 一般情況下,豁免受款人 1至52 | |
為結算支付卡或第三方網絡交易而支付的款項 | 豁免收款人1至4 |
1 | 見表格1099--雜項收入及其説明。 |
2 | 然而,向公司支付並在表格1099-MISC中報告的以下付款不能免除備份預扣:醫療和醫療保健付款、律師費、根據第6045(F)條向律師報告的毛收入以及聯邦執行機構支付的服務付款。 |
豁免遵守FATCA報告準則。以下代碼標識根據FATCA免除報告的受款人。這些代碼適用於為某些外國金融機構在美國境外開設的帳户提交本表格的人員。因此,如果您僅為您在美國持有的帳户提交此表單,則可以將此字段留空。 如果您不確定該金融機構是否受這些要求的約束,請諮詢請求此表單的人。申請人可以通過向您提供表格W-9並在FATCA豁免代碼行上書寫或打印不適用 (或任何類似指示)來表明不需要代碼。
根據第501(A)條免税的組織或第7701(A)(37)條所界定的任何個人退休計劃
B美國或其任何機構或機構
州、哥倫比亞特區、美國聯邦或領地,或它們的任何政治分區或工具
D根據條例1.1472-1(C)(1)(I)的規定,其股票定期在一個或多個已建立的證券市場交易的公司。
E與條例1.1472-1(C)(1)(I)所述的公司屬於同一擴大關聯集團成員的公司
F根據美國或任何州的法律註冊的證券、商品或衍生金融工具的交易商 (包括名義主合同、期貨、遠期和期權)
一家房地產投資信託基金
第851條所界定的受監管的投資公司或根據1940年《投資公司法》在納税年度內始終註冊的實體
一.第584(A)條所界定的共同信託基金
第581條所界定的銀行
K-A經紀人
根據第664條或第4947(A)(1)條所述獲得免税的信託
第403(B)條或第457(G)條所指的免税信託
注意:您可能希望諮詢要求此表格的金融機構,以確定是否應填寫FATCA代碼和/或豁免收款人代碼 。
5號線
輸入您的地址(號碼、街道、 和公寓或套房編號)。這是W-9表格的申請人將郵寄您的信息回報的地方。如果此地址與請求者已有的地址不同,請在頂部寫入新地址。如果提供了新地址,則仍有可能使用舊地址,直到付款人在其記錄中更改您的地址。
6號線
輸入您的城市、州和郵政編碼。
第一部分納税人身份識別碼(TIN)
在相應的框中輸入您的TIN。如果您是居住在美國的外國人,並且您沒有也沒有資格獲得SSN,您的TIN就是您的美國國税局個人納税人識別碼(ITIN)。在社會保險號碼框中輸入該號碼。如果您沒有ITIN,請參見如何獲得一份 三角網下面。
如果您是獨資經營者,並且您有EIN,您可以輸入您的SSN或EIN。
如果您是被視為獨立於所有者的實體的單一成員有限責任公司,請輸入所有者的SSN(如果所有者有SSN,則輸入eIN)。請勿輸入被忽略的實體的EIN。如果有限責任公司被歸類為公司或合夥企業,請輸入實體的EIN。
注: 請參閲向請求者提供什麼姓名和電話號碼,以進一步澄清名稱和TIN組合。
如何弄到罐頭。如果您沒有罐頭,請立即申請。要申請社會保障號,請從您當地的社會保障局辦公室獲取SS-5表格,申請社會保障卡,或在以下地址在線獲取此表格Www.SSA.gov。你亦可致電1-800-772-1213索取此表格。 請使用表格W-7,申請個人納税人識別碼,或使用表格SS-4,申請僱主識別號碼,以申請個人税務登記號碼。您可以通過訪問美國國税局網站 在線申請EINWww.irs.gov/企業並點擊開始創業下的僱主識別碼(EIN)。去Www.irs.gov/Forms查看、下載或打印表格W-7和/或表格SS-4。或者,您可以訪問Www.irs.gov/OrderForms下訂單並在10個工作日內將W-7和/或SS-4表郵寄給您。
如果你被要求填寫W-9表格,但沒有罐頭,請申請一個罐頭,在罐頭的空白處寫上申請,在表格上簽名並註明日期,然後交給請求者。對於利息和股息支付,以及與容易交易的工具有關的某些付款, 通常您有60天的時間獲得錫並將其交給請求者,然後您將受到備用預扣付款的約束。60天的規定不適用於其他類型的付款。在您將您的TIN提供給請求者之前,您將受到所有此類 付款的備用扣繳。
注意:如果您已經申請了TIN,或者您打算很快申請TIN,請輸入您的申請。
警告:被忽視的具有外國所有者的美國實體必須使用適當的表格W-8。
第二部分:認證
要向扣繳代理人證明您是美國人或居住在美國的外國人,請簽署W-9表格。扣繳義務人可能會要求您簽名,即使下面的第1、4或5項另有説明。
如屬聯名户口,則只有第I部分所示的人才應簽署(如有需要)。如果是被忽視的實體,則第1行中確定的人員 必須簽名。豁免受款人,請參閲免收款人代碼,早些時候。
簽名要求。按照下面第1至5項中所述的 完成認證。
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Form W-9 (Rev. 10-2018) |
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1.1984年以前開立的利息、股息和易貨交換賬户和1983年期間被視為活躍的經紀人賬户。您必須提供正確的TIN,但您不必在證書上簽字。
2. 1983年後開設的利息、股息、經紀人和易貨交換賬户,1983年期間經紀人賬户被認為是不活躍的。您必須在證書上簽字,否則將適用備用預扣。如果您受到備份扣留的約束,並且您 只是向請求者提供正確的TIN,則在簽署表格之前,您必須劃掉證書中的第2項。
3.房地產交易。你必須在證書上簽字。你可以劃掉證書的第二項。
4.其他付款。您必須提供正確的TIN,但您不必簽署證書,除非已收到通知 您以前提供的TIN不正確。?其他付款包括在請求者的交易或業務過程中支付的租金、特許權使用費、貨物(商品賬單除外)、醫療保健服務(包括向公司支付的款項)、支付給非僱員的服務款項、為結算支付卡和第三方網絡交易而支付的款項、向某些漁船船員和漁民支付的款項、以及向律師支付的毛收入(包括向公司支付的款項)。
5.您支付的抵押利息、購買或放棄擔保財產、取消債務、合格的學費計劃付款(根據第529條)、能力賬户(根據第529A條)、IRA、Coverdell ESA、Archer MSA或HSA的貢獻或分配,以及養老金分配。您必須提供正確的TIN,但不必在證書上簽名。
向請求者提供什麼姓名和電話號碼
對於此類型的帳户: | 提供姓名和SSN: | |||||||
1. | 個體 |
個人 | ||||||
2. | 兩個或兩個以上個人(聯名賬户),但FFI開立的賬户除外 | 帳户的實際所有者,或者,如果合併為資金,則為帳户上的第一個人1 | ||||||
3. | 兩個或兩個以上美國人(由FFI維持的聯合賬户) | 帳户的每個持有者 | ||||||
4. | 未成年人託管帳户(《未成年人統一贈與法》) | 《未成年人》2 | ||||||
5. | A.通常的可撤銷儲蓄信託(設保人也是受託人) | 設保人-受託人1 | ||||||
B.根據州法律不是合法或有效信託的所謂信託賬户 | 實際所有者1 | |||||||
6. | 個人獨資或被忽視的個人所有的實體 | 車主3 | ||||||
7. | 根據可選表格1099提交的設保人信託提交方法1(見條例1.671-4(B)(2)(I)(A)) | 授權人* | ||||||
對於此類型的帳户: | 給出姓名和姓名: | |||||||
8. | 被忽視的非個人所有的實體 | 車主 | ||||||
9. | 有效的信託、財產或養老金信託 | 法人實體4 | ||||||
10. | 在表格8832或表格2553上選出法團或有限責任公司 | 該公司 | ||||||
11. | 協會、俱樂部、宗教、慈善、教育或其他免税組織 | 該組織 | ||||||
12. | 合夥企業或多成員有限責任公司 | 合作伙伴關係 | ||||||
13. | 經紀人或登記代名人 | 經紀人或被指定人 |
對於此類型的帳户: | 給出姓名和姓名: | |||||||
14. | 以接受農業項目付款的公共實體(如州或地方政府、學區或監獄)的名義在農業部開户 | 公共實體 | ||||||
15. | 根據表格1041備案方法或可選表格1099備案方法2進行的設保人信託備案(見條例1.671-4(B)(2)(I)(B)) | 信託基金 |
1 | 首先列出你提供號碼的人的名字並圈出來。如果一個聯名帳户上只有一個人有SSN,則必須提供該人的號碼。 |
2 | 圈出未成年人的名字,並提供未成年人的社保號碼。 |
3 | 您必須顯示您的個人名稱,您也可以在業務名稱/忽略的實體名稱行中輸入您的企業或DBA名稱。您可以使用SSN或EIN(如果您有SSN),但IRS 鼓勵您使用SSN。 |
4 | 首先列出並圈出信託、財產或養老金信託的名稱。(除非賬户名稱中沒有指明法人實體本身,否則不要提供遺產代理人或受託人的罐頭。)另請參閲 合夥企業的特別規則,早些時候。 |
* | 注:設保人還必須向信託受託人提供一份W-9表格。 |
注:如果在列出多個姓名時沒有圈出姓名,該編號將被視為列出的第一個姓名的編號。
保護您的納税記錄,防止身份被盜
身份盜竊 指有人在未經您允許的情況下使用您的個人信息(如您的姓名、SSN或其他身份信息)進行欺詐或其他犯罪。身份竊賊可能會使用您的SSN來獲得一份工作,或者可能使用您的SSN來提交納税申報單以獲得退款。
要降低風險,請執行以下操作:
| 保護您的SSN, |
| 確保你的僱主保護你的SSN,以及 |
| 在選擇納税人時要小心。 |
如果您的納税記錄受到身份盜竊的影響,並且 您收到國税局的通知,請立即回覆國税局通知或信件上打印的姓名和電話號碼。
如果您的納税記錄 當前沒有受到身份盜竊的影響,但您認為您因錢包或錢包丟失或被盜、可疑的信用卡活動或信用報告而面臨風險,請聯繫美國國税局身份盜竊熱線電話1-800-908-4490或提交表格14039。
有關更多信息,請參見Pub。5027,納税人身份盜竊信息。
身份盜竊的受害者如果遇到經濟損害或系統性問題,或正在尋求幫助解決尚未通過正常渠道解決的税務問題,可能有資格獲得納税人代言人服務(TAS)的幫助。您可以通過撥打TAS免費進箱熱線1-877-777-4778或TTY/TDD 1-800-829-4059聯繫TAS。
保護自己免受可疑電子郵件或網絡釣魚計劃的影響。網絡釣魚是指創建和使用旨在模仿合法業務的電子郵件和網站 。最常見的行為是向用户發送電子郵件,謊稱自己是已建立的合法企業,試圖誘騙用户交出將用於身份竊取的私人信息。
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美國國税局不會通過電子郵件與納税人聯繫。此外,美國國税局不會通過電子郵件要求 個人詳細信息,也不會要求納税人提供其信用卡、銀行或其他金融賬户的PIN號碼、密碼或類似的祕密訪問信息。
如果您收到一封自稱來自國税局的未經請求的電子郵件,請將此郵件轉發至郵箱:phishing@irs.gov。您也可以向財政部税務監察長(TIGTA)舉報濫用IRS名稱、徽標或其他IRS財產,電話:1-800-366-4484。您可以將可疑電子郵件轉發給聯邦貿易委員會,地址為郵箱:spam@uce.gov或在 上舉報Www.ftc.gov/投訴。您可以通過以下地址與聯邦貿易委員會聯繫Www.ftc.gov/idsteft或877-IDTHEFT(877-438-4338)。如果您是身份盜竊的受害者,請參閲Www.IdentityTheft.gov and Pub. 5027.
參觀Www.irs.gov/IdentityTheft瞭解有關身份盜竊以及如何降低風險的更多信息。
隱私法公告
《國税法》第6109條要求您向被要求向美國國税局提交信息的人員(包括聯邦機構)提供正確的TIN,以報告支付給您的利息、股息或某些其他收入;您支付的抵押利息;購買或放棄有擔保的財產;取消債務;或您向IRA、Archer MSA或 HSA做出的貢獻。收集此表格的人使用表格上的信息向美國國税局提交信息申報單,報告上述信息。此信息的常規用途包括將其提供給司法部用於民事和刑事訴訟,以及提供給城市、州、哥倫比亞特區和美國公共財產用於管理其法律。這些信息還可以根據條約向其他國家披露,向聯邦和州機構披露以執行民事和刑法,或向聯邦執法和情報機構披露以打擊恐怖主義。無論你是否需要提交納税申報單,你都必須提供你的TIN。根據第3406條,付款人一般必須扣留一定比例的應税利息、股息和某些其他付款給不給付款人罐頭的收款人。提供虛假或欺詐性信息也可能適用某些處罰。
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