附件 99.1
財務報表
目錄 | 頁面 | |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID:3487) | F-2 | |
截至2021年和2020年12月31日的財務狀況報表 | F-3 | |
2021年和2020年12月31日終了年度/期間收入和其他全面收益表 | F-4 | |
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度/期間股東權益變動報表 | F-5 | |
2021年和2020年12月31日終了年度/期間現金流量表 | F-6 | |
財務報表附註 | F-7 – F-15 |
UEN: T12LL1223B GST Reg No: M90367663E Tel: (65) 6227 5428 | |
網站: www.allianceaudit.com |
獨立註冊會計師事務所報告
致 Magnum International Holdings Limited董事會和股東
對財務報表的意見
我們 已審計所附Magnum International Holdings Limited(貴公司)截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況表,以及截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度/期間的相關收益表和其他全面收益表、股東權益變動表和現金流量,包括相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,該等財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於2021年12月31日及2020年12月31日的財務狀況,以及相關的損益表及其他全面收益表, 截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度/期間的股東權益及現金流量變動,符合美國公認會計原則(下稱“美國公認會計原則”)。
與持續經營相關的材料 不確定性
所附財務報表的編制假設公司將作為持續經營的企業繼續存在。如財務報表附註2所披露,本公司於截至2021年及2020年12月31日止財政年度/期間分別錄得淨虧損115,368美元及16,511美元,截至2021年及2020年12月31日止,本公司流動負債較流動資產分別高出159,897美元及47,802美元,資本缺口分別為134,717美元及17,454美元。該等情況顯示存在重大不確定性,可能令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑,因此他們可能無法在正常業務過程中變現其資產及履行其負債。
編制財務報表所依據的持續經營基準的有效性取決於若干假設及財務報表附註2所披露的本公司各項工作的成功 結果。這些假設是以未來的事件為前提的,這些事件的結果本身就是不確定的。管理層在這些事項上的計劃也載於附註 2。財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
徵求意見的依據
公司管理層對這些財務報表負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們 按照PCAOB的標準進行審計。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。公司 不需要,也不需要我們對其財務報告的內部控制進行審計,但目的不是對公司財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的 審計包括執行程序,以評估財務報表重大錯報的風險,無論是由於錯誤還是 欺詐,並執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計 為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/ 審計聯盟有限責任公司。
公共會計師和
特許會計師
新加坡
June 16, 2022
我們 自2021年以來一直擔任公司的審計師
F-2 |
Magnum 國際控股有限公司
財務狀況報表
(以美元表示 )
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
注意事項 | 2021 | 2020 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||
流動資產: | ||||||||||||
現金和現金等價物 | $ | 2,738 | $ | 4,812 | ||||||||
給供應商的預付款, 淨額 | 4 | - | 161,075 | |||||||||
其他 流動資產 | 5 | 116,745 | 216,350 | |||||||||
流動資產合計 | 119,483 | 382,237 | ||||||||||
非流動資產: | ||||||||||||
廠房和設備,淨值 | 6 | 25,180 | 30,348 | |||||||||
非流動資產合計 | 25,180 | 30,348 | ||||||||||
總資產 | 144,663 | 412,585 | ||||||||||
負債和資本不足 | ||||||||||||
流動負債: | ||||||||||||
應付帳款 | 7 | 190,738 | 68,967 | |||||||||
應計費用和其他流動負債 | 8 | 88,642 | 361,072 | |||||||||
流動負債合計 | 279,380 | 430,039 | ||||||||||
總負債 | 279,380 | 430,039 | ||||||||||
資本不足 | ||||||||||||
累計赤字 | (131,879 | ) | (16,511 | ) | ||||||||
累計 其他綜合損失 | (2,838 | ) | (943 | ) | ||||||||
資本 不足 | (134,717 | ) | (17,454 | ) | ||||||||
總負債和資本不足 | $ | 144,663 | $ | 412,585 |
所附附註是財務報表的組成部分,應與財務報表一併閲讀。
F-3 |
Magnum 國際控股有限公司
收入和其他全面收益表
(以美元表示 )
注意事項 | 2021年1月1日至
12月31日, 2021 | 2020年4月8日至12月31日, 2020 | ||||||||||
收入 | 9 | $ | - | $ | 541,616 | |||||||
收入成本 | - | 498,664 | ||||||||||
毛利 | - | 42,952 | ||||||||||
運營費用 | ||||||||||||
一般和行政費用 | 10 | 115,380 | 59,477 | |||||||||
運營虧損 | (115,380 | ) | (16,525 | ) | ||||||||
其他 淨收入 | 12 | 14 | ||||||||||
所得税前虧損 | (115,368 | ) | (16,511 | ) | ||||||||
所得税撥備 | 11 | - | - | |||||||||
淨虧損 | (115,368 | ) | (16,511 | ) | ||||||||
其他綜合損失 | ||||||||||||
外幣折算調整 | (1,895 | ) | (943 | ) | ||||||||
合計 綜合損失 | $ | (117,263 | ) | $ | (17,454 | ) |
所附附註是財務報表的組成部分,應與財務報表一併閲讀。
F-4 |
Magnum 國際控股有限公司
股東權益變動報表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度/期間
(以美元表示 )
累計 | ||||||||||||||||||||
普通股 股 | 其他 | |||||||||||||||||||
股份數量: | 金額 | 累計赤字 | 全面損失 | 總計 | ||||||||||||||||
截至2020年4月8日的餘額 | - | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||||||
淨虧損 | - | - | (16,511 | ) | - | (16,511 | ) | |||||||||||||
外幣折算 調整 | - | - | - | (943 | ) | (943 | ) | |||||||||||||
2020年12月31日的餘額 | - | $ | - | $ | (16,511 | ) | $ | (943 | ) | $ | (17,454 | ) | ||||||||
淨虧損 | - | - | (115,368 | ) | - | (115,368 | ) | |||||||||||||
外幣折算 調整 | - | - | - | (1,895 | ) | (1,895 | ) | |||||||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | - | $ | - | $ | (131,879 | ) | $ | (2,838 | ) | $ | (134,717 | ) |
所附附註是財務報表的組成部分,應與財務報表一併閲讀。
F-5 |
Magnum 國際控股有限公司
現金流量表
(以美元表示 )
January 1, 2021 to December 31, 2021 | April 8, 2020 to December 31, 2020 | |||||||
經營活動的現金流 | ||||||||
淨虧損 | $ | (115,368 | ) | (16,511 | ) | |||
將 淨收益(虧損)調整為經營活動的淨現金: | ||||||||
折舊 | 5,906 | - | ||||||
營業資產和負債的變化: | ||||||||
給供應商的預付款, 淨額 | 161,075 | (161,075 | ) | |||||
其他流動資產 | 99,605 | (216,350 | ) | |||||
應付帳款 | 121,771 | 68,967 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | (272,431 | ) | 361,072 | |||||
經營活動提供的現金淨額 | 558 | 36,103 | ||||||
投資活動產生的現金流 | ||||||||
購買 廠房和設備 | - | (30,348 | ) | |||||
用於投資活動的現金淨額 | - | (30,348 | ) | |||||
為活動融資產生的現金流 | - | - | ||||||
匯率變動對現金的影響 | (2,632 | ) | (943 | ) | ||||
(減少)增加現金和現金等價物 | (2,074 | ) | 4,812 | |||||
- | - | |||||||
財政期初的現金 和現金等價物 | 4,812 | - | ||||||
財政年度/期間結束時的現金 和現金等價物 | 2,738 | 4,812 | ||||||
補充現金流信息: | ||||||||
繳納所得税的現金 | $ | - | - | |||||
支付利息的現金 | $ | - | - |
所附附註是財務報表的組成部分,應與財務報表一併閲讀。
F-6 |
Magnum 國際控股有限公司
財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
1. 報告主體
Magnum國際控股有限公司(“Magnum”)於2021年7月30日根據英屬維爾京羣島商業公司法在英屬維爾京羣島註冊成立。同日,向高琳琳(26.5%)、畢華(24.5%)、龔魯魯(24.5%) 和劉春(24.5%)發行了5萬股普通股。Magnum收購了全資子公司雲帳篷科技有限公司(“雲帳篷”)。雲頂收購了全資子公司大連雲電智騰科技有限公司(“雲電”)。
雲電 是根據中華人民共和國(“中國”或“中華人民共和國”)法律於2020年4月8日註冊成立的有限公司。其註冊辦事處位於5號,22號發送遼寧省大連市甘井子區滙達街17號樓,註冊資本為人民幣5,000,000元(或適當的709,390美元)。雲電股東實繳資本金 為0美元。雲電於2020年4月8日註冊成立,並於同日開始運營。於二零二一年九月三日,雲電的100%股權由一名中國公民王先生衞峯全資擁有。
Magnum 及其子公司統稱為“公司”。公司主營業務主要是為客户提供計算機軟件技術開發、技術諮詢等相關服務。
正在進行 關注
本公司財務報表乃根據美國公認會計原則編制,該等財務報表適用於預期在正常業務過程中變現資產及清算負債的持續經營企業。本公司尚未建立足以支付其運營成本並允許其作為持續經營企業繼續經營的持續收入來源 。於截至2021年及2020年12月31日的財政年度/期間內,本公司分別錄得淨虧損115,368美元及16,511美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日,公司流動負債分別超過流動資產159,897美元和47,802美元,資本缺口分別為134,717美元和17,454美元。
本公司作為一家持續經營企業的持續經營取決於:
(1) | 繼續獲得股東的財務支持或獲得外部融資的能力;或 |
(2) | 進一步 執行管理層的業務計劃,以擴大其業務併產生足夠的收入來履行其義務。 |
雖然本公司相信其增加收入的策略是可行的,並相信其有能力籌集額外資金,但 不能就此作出任何保證,亦不能保證本公司將成功獲得足夠資金以維持營運。
截至2021年12月31日,本公司在財務狀況表上有最低銀行餘額。該公司已對運營和支出進行了深入的審查,包括一般和行政費用,以發現和消除低效 和裁員,以便在維持業務的同時保留現金。鑑於本公司現有現金結餘及由經營活動產生並用於經營活動的預計現金 ,本公司相信將有足夠的流動資金為其經營活動提供資金,並在必要時對市場變化作出反應,這些變化可能包括自2021年12月31日起至少12個月的營運資金需求。 財務報表未反映資產和負債的賬面價值調整、已報告費用和財務狀況分類報表 ,如果持續經營假設不合適,則有必要進行調整。這些調整可能是重大的 。
2. 核算基礎
財務報表是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的通用財務報告。
3. 重要會計政策摘要
以下是公司在編制財務報表時採用的主要會計政策的摘要。 除非另有説明,否則這些會計政策一直得到應用。
● | Use of estimates |
F-7 |
Magnum 國際控股有限公司
財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設,以影響報告期內報告的資產和負債額以及報告的收入和費用。管理層 使用做出估算時可用的最佳信息進行估算;但實際結果可能與 這些估算不同。受該等估計及假設影響的重要項目包括但不限於賬面金額的可收回程度及固定資產的估計使用年限。
● | Cash and cash equivalents |
現金 和現金等價物包括手頭現金和銀行或金融機構的通知存款以及扣除銀行透支後的淨額。
● | 其他 流動資產 |
其他流動資產包括其他應收第三方貸款、租金保證金和進項增值税資產。本公司為應收貸款的潛在信貸損失計提撥備。管理層審查應收貸款的構成,並分析歷史壞賬以估計撥備。逾期帳款一般只有在所有收款嘗試都已用盡且認為追回的可能性微乎其微之後,才會與壞賬準備進行核銷。截至2021年12月31日和2020年12月31日,津貼為零。
● | Advances to suppliers |
對供應商的預付款 表示向某些軟件開發供應商支付的預付款。本公司定期審查其對供應商的預付款,並在供應商向 本公司供應或退還預付款的能力存在疑問時,給予一般和具體的津貼。截至2021年12月31日和2020年12月31日,津貼為零。
● | Plant and equipment |
廠房及設備項目 按成本減去累計折舊及減值損失計量。
董事每年審核廠房及設備的賬面金額,以確保其不超過該等資產的可收回金額 。可收回金額是根據預期現金流量淨額評估的,該現金流量將從資產的使用和隨後的處置中收到。在確定可收回金額時,預期現金流量淨額已折現至現值。
所有固定資產的應計折舊額自資產 可供使用之日起,在其對本公司的估計使用年限內折舊。
折舊 是以直線為基礎計算的,以計算每一件廠房和設備在其預期使用年限內的淨成本。 每類折舊資產的折舊率一般如下:
固定資產類別: | 折舊率 | |||
辦公傢俱 | 5年 年 |
出售收益和出售虧損由出售收益減去資產賬面淨值確定,並計入出售當年的利潤或虧損。
● | Accounts payable |
這些 金額代表在財政年度結束前向公司提供的未支付的貨物和服務的負債。 這些金額是無擔保的,並按正常商業條款支付。
● | 應計費用和其他流動負債 |
應計費用和其他流動負債包括應付工資和應計費用。
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Magnum 國際控股有限公司
財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
● | 規定 |
對於時間或金額不確定的其他負債確認撥備 當公司因過去的事件而產生法律或推定義務時,很可能需要經濟利益的流出來清償該義務,並可作出可靠的 估計。如果貨幣的時間價值是重要的,撥備應按預計用於清償債務的支出的現值列報。
● | 租契 |
於2020年1月1日,本公司採用最新會計準則(ASU)2016-02。對於在ASC 842生效日期之前簽訂的所有租賃,我們選擇應用實踐權宜之計。根據本指引,本公司並無重新評估以下事項:(1)任何到期或現有合約是否為租約或包含租約;(2)任何過期或現有租約的租約類別;及(3)任何現有租約的初步直接成本。
公司在開始時確定一項安排是否為租賃。經營租賃包括經營租賃使用權(“ROU”) 資產、經營租賃項下債務的當前部分和經營租賃項下的負債,在本公司的綜合資產負債表中為非流動資產。融資租賃計入物業和設備、資本租賃項下債務的淨額、流動部分,以及資本租賃項下非流動資產負債表中的債務。
● 經營租賃投資收益資產和經營租賃負債按開始日期租賃期內未來最低租賃付款的現值 確認,並經採用日的遞延租金負債調整。由於本公司的大部分租約並未提供隱含利率,因此本公司使用基於開始日期信息的遞增借款利率來確定未來付款的現值。經營租賃ROU資產還包括支付的任何租賃付款,不包括租賃獎勵和產生的初始直接成本。本公司的條款可能包括在合理確定本公司將行使該選擇權時延長或終止租約的選項。經營租賃費用在租賃期內按直線方式確認。
● | Related parties |
如果當事人 直接或間接通過一個或多箇中間人控制,由公司控制或與公司共同控制,則被視為與公司有關聯。關聯方亦包括本公司的主要擁有人、其管理層、本公司及其管理層的主要擁有人的直系親屬成員,以及本公司可能 與之打交道的其他各方,如果其中一方控制或能夠顯著影響另一方的管理或經營政策,以致交易方中的一方可能被阻止充分追求其本身的獨立利益。
● | 收入 |
2017年1月1日,公司採用了修訂後的追溯法,採用了《會計準則更新》(ASU)2014-09年度與客户簽訂的合同收入(FASB ASC主題606)。使用修改後的追溯方法應用主題606的結果微不足道 ,對公司的綜合財務狀況、運營結果、現金流、業務流程、控制或系統沒有實質性影響。
收入確認ASU的核心原則是,公司將確認收入,以代表向客户轉讓貨物的金額,反映公司預期在此類交換中有權獲得的對價。這將需要 公司確定合同履行義務,並根據產品和服務控制權轉移給客户的時間,確定是在某個時間點確認收入,還是在一段時間內確認收入。由於轉讓個別貨物的承諾不能與合同中的其他承諾分開,因此本公司的所有合同都只有一項履約義務 ,因此不能區分開來。從預購收到的初始付款記錄在資產負債表上的客户預付款中,在貨物轉移之前不會被確認為收入。裝運和搬運是為了履行公司向客户轉讓貨物的承諾而進行的活動,這些活動包括在貨物的銷售價格中。
當滿足以下所有五個標準時,收入 即為已確認或可變現收入:(1)確定與客户的合同;(2) 確定合同中的履約義務;(3)確定交易價格;(4)將交易價格分配給合同中的 履約義務;以及(5)當實體履行履約義務時確認收入。公司 根據銷售總額減去銷售回報和公司向客户提供的銷售激勵措施(如 折扣)確認收入。報告的收入是扣除所有增值税後的淨額。該公司通常不允許客户退回產品,而且從歷史上看,客户退貨一直無關緊要。
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Magnum 國際控股有限公司
財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
預計將在未來任何期間確認的與剩餘履約義務有關的收入 記入應收賬款。截至2021年12月31日和2020年12月31日,應收賬款餘額為零。
2017年1月1日,本公司還採納了ASU 2016-08原則與代理考慮事項(報告收入總額與淨值),其中 修訂了ASU 2014-09中的委託人與代理實施指南和插圖,以闡明應如何評估委託人與代理 指標,以支持實體在將特定商品或服務轉移給客户之前控制該產品或服務的結論 。根據新的收入標準,當第三方參與向客户提供商品或服務時,實體 必須確定其履行義務是提供商品或服務本身(即實體是委託人)還是安排另一方提供商品或服務(即實體是代理人)。實體通過評估其對客户承諾的 性質來做出此決定。如果實體在將承諾的貨物或服務轉移給客户之前對其進行控制,則該實體是委託人(因此,以毛收入為基礎記錄收入)。如果一個實體的唯一作用是安排另一個實體提供商品或服務,則該實體是代理人(並將其保留的淨額作為佣金記錄為收入)。
● | Employee benefits |
本公司在中國的附屬公司參與政府規定的多僱主界定供款計劃,根據該計劃向僱員提供若干退休、醫療及其他福利。相關勞工法規要求本公司在中國的子公司根據適用的基準和當地政府規定的費率,每月向當地勞動和社會福利部門支付繳費。有關的當地勞工及社會福利機構負責履行所有退休福利義務,而本公司在中國的附屬公司除每月供款外,並無其他承擔。 本計劃的供款於產生時計入開支。
● | Income tax |
該公司受中國所得税法管轄。截至二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度,中國境外並無應課税收入。本公司的所得税按照ASC740“所得税”核算。所得税撥備是使用所得税會計的資產負債法確定的。根據這種方法,所得税準備金是指本年度已支付或應付(或已收到或應收)的所得税加上該年度內遞延税金的變動。遞延税項是指在收回或支付申報的資產和負債金額時預期將產生的未來税務後果,由公司資產和負債的財務和税基之間的差異造成 ,並在頒佈時根據税率和税法的變化進行調整。
估值 當税收優惠更有可能無法實現時,計入減税準備以減少遞延税項資產。在評估是否需要估值津貼時,管理層會考慮所有潛在的應税收入來源,包括結轉期間的可用收入、應税暫時性差異的未來沖銷、應税收入的預測和税務籌劃策略的收入,作為 以及所有可用的正負證據。積極的證據包括一些因素,如盈利運營的歷史、對結轉期內未來盈利能力的預測,包括税務籌劃策略,以及公司在類似業務方面的經驗 。現有的有利合同和向成熟市場銷售產品的能力是另一個積極的證據 。負面證據包括累計虧損、未來虧損預測或結轉期等項目,這些項目的時間不夠長,不足以根據現有的收入預測來使用遞延税項資產。沒有計入估值準備的遞延税項資產可能無法根據事實和情況的變化而變現,從而導致未來需要 建立估值準備。
税收 與納税申報單上採取或預期採取的不確定税收頭寸相關的福利,當此類福利達到比不達到更有可能達到的閾值時,將被記錄。否則,這些税收優惠將在有效結清税務狀況時記錄,這意味着即使訴訟時效仍為開放狀態, 訴訟時效已過期或適當的税務機關已完成審查。與不確定税務狀況相關的利息和罰款被確認為所得税撥備的一部分 ,並從根據相關税法適用該等利息和罰款的期間開始計提,直至相關税收優惠被確認為止。截至2021年12月31日和2020年12月31日,沒有實質性的不確定税收頭寸。本公司自成立以來的所有納税申報單均須接受税務機關的審查。
● | Value added taxes (“VAT”) |
銷售額 代表貨物的開票價值,扣除增值税。增值税基於銷售總價和增值税税率,具體取決於銷售的產品類型 。增值税可以由公司為收購的存貨支付的增值税來抵銷。本公司在隨附的財務報表中記錄了應付增值税的付款淨額。本公司所有增值税申報單自申報之日起五年內一直並將繼續接受税務機關的審核。
● | Interest Income |
收入 使用實際利息法確認為應計利息。
F-10 |
Magnum 國際控股有限公司
財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
● | 外幣交易和換算 |
實體的本位幣是它所在的主要經濟環境的貨幣,通常是該實體主要產生和支出現金的環境的貨幣 。管理層的判斷對於通過評估現金流、銷售價格和市場、費用、融資和公司間交易和安排等各種指標來確定功能貨幣至關重要。本公司的本位幣為人民幣(“人民幣”),中國是本公司經營的主要經濟環境。這些合併財務報表的報告貨幣為美元 (“美元”或“$”)。
為進行財務報告,公司使用人民幣編制的財務報表將折算為公司的 報告貨幣美元。資產和負債按每個資產負債表日的匯率換算。 收入和費用按每個報告期的平均匯率換算,股東權益按發生資本交易時的歷史匯率換算。換算產生的調整作為股東權益中累計其他全面收益(虧損)的一個單獨的 部分入賬。公司運營的現金流 以當地貨幣為基礎,採用平均換算率計算。因此,現金流量表上報告的與資產和負債有關的金額 不一定與資產負債表上相應餘額的變化相符。
以本位幣以外的貨幣計價的交易 按交易日期的匯率折算為本位幣。由此產生的匯兑差額計入確定各期間綜合財務報表的淨虧損。
外幣折算匯率如下(美元$1=人民幣):
年末 | 平均值 | |||||||
12/31/2021 | 6.3700 | 6.4512 | ||||||
12/31/2020 | 6.5249 | 6.8976 |
沒有 表示人民幣金額可以或可以按翻譯中使用的匯率轉換為美元。
● | Sales Taxes |
收入、費用和資產按貨物和服務增值税(“增值税”)淨額確認,但發生的增值税金額不能向税務機關追回的除外。在這種情況下,增值税被確認為資產收購成本的一部分或費用項目的一部分。財務狀況表中顯示的應收賬款和應付款項包括增值税。
現金 流量按毛數計入現金流量表,而可向税務機關收回或應付予税務機關的投資及融資活動所產生的現金流量中的增值税部分,則分類為經營性現金流量。
● | Comprehensive loss |
綜合虧損定義為本公司在一段期間內因交易及其他事件及情況而產生的權益變動,但不包括因股東投資及分派而產生的變動。如所附綜合資產負債表所示,累計其他全面收益(虧損)僅包括累計外幣折算調整。
● | 金融工具的公允價值 |
F-11 |
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財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
關於按公允價值計量的金融資產和負債,公司還遵循ASC主題820-10“公允價值計量和披露”(“ASC 820-10”)的指導。ASC 820-10建立了一個三級公允價值等級 ,對計量公允價值時使用的投入進行優先排序如下:
● | 第1級:投入以活躍市場上交易的相同工具的未調整報價為基礎; | |
● | 第 2級:投入基於活躍市場中類似工具的報價、相同或類似工具在非活躍市場中的報價,以及基於模型的估值技術(例如Black-Scholes期權定價模型),其中所有重要的 投入都可以在市場上觀察到,或者可以通過資產或負債的幾乎整個期限的可觀察市場數據來證實。 | |
● | 3級:投入通常是不可觀察的,通常反映了管理層對市場參與者將 用於為資產或負債定價的假設的估計。 |
現金及現金等價物、對供應商的預付款、其他流動資產、應付賬款、應計費用及其他流動負債在財務狀況表中報告的賬面金額 根據這些工具的短期到期日 接近其公允價值。
● | 最近 會計聲明 |
2016年6月,FASB發佈了ASU 2016-13,金融工具-信貸損失(主題326):本更新中的修訂要求按攤餘成本基礎計量的金融資產(或一組金融資產)以預期收回的淨額列報。 修正案擴大了實體在制定其對集體或單獨計量的資產的預期信用損失估計時必須考慮的信息。預測信息的使用在預期信貸損失估計中納入了更及時的信息,這將對財務報表使用者的決策更有用。本ASU在發行人和非發行人分別於2019年12月15日和2020年12月15日之後的年度和中期有效。允許所有實體在2018年12月15日之後的年度期間和過渡期內提前採用。2019年5月,FASB發佈了ASU 2019-05,金融工具-信貸 損失(主題326):定向過渡救濟。本次更新增加了可選的過渡減免,允許實體為以前按攤餘成本計量的某些金融資產選擇公允價值選項 ,以增加類似金融資產的可比性。更新應通過對自指導意見生效的第一個報告期開始時的留存收益進行累積效果調整(即修改後的追溯法)來實施。2019年11月19日,FASB發佈了ASU 2019-10,將ASU 2016-13的生效日期 修改為2022年12月15日之後的會計年度及其過渡期。本公司並不認為本指引會對其合併財務報表產生重大影響。
其他 財務會計準則委員會或其他準則制定機構發佈或建議的會計準則,在未來日期之前不需要採用,預計在採用時不會對公司的合併財務報表產生實質性影響。
4.預付款 給供應商
向供應商預付款 向軟件開發供應商提供預付款。下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的餘額。
2021年12月31日 | December 31, 2020 | |||||||
向軟件開發供應商預付 | $ | - | $ | 161,075 | ||||
$ | - | $ | 161,075 |
5.其他流動資產
其他 流動資產為其他應收第三方借款,其他資產為進項增值税資產。下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的餘額。
December 31, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
應收貸款 | 114,927 | 215,830 | ||||||
進項增值税資產 | 1,818 | 520 | ||||||
$ | 116,745 | $ | 216,350 |
貸款應收賬款 免息、無抵押,還款期限均在1年以內。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
6.廠房和設備,淨額
該公司的廠房和設備包括:
12月31日, | 12月31日, | |||||||
2021 | 2020 | |||||||
辦公傢俱 | $ | 31,086 | $ | 30,348 | ||||
減去: 累計折舊 | (5,906 | ) | - | |||||
廠房和設備,淨額 | $ | 25,180 | $ | 30,348 |
折舊 截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度/期間的折舊費用分別為5832美元和零。截至2021年12月31日的年度,貨幣換算差額為74美元。
7.應付帳款
應付款帳目 由以下各項組成:
December 31, 2021 | December 31, 2020 | |||||||
軟件 開發商 | $ | 190,738 | $ | 68,967 | ||||
$ | 190,738 | $ | 68,967 |
應付帳款 不計息,通常在60天內結清(2020年:60天)。
8.應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債包括:
December 31, 2021 | December 31, 2020 | |||||||
應付工資 | $ | 7,221 | $ | - | ||||
應計費用 | 81,421 | 361,072 | ||||||
$ | 88,642 | $ | 361,072 |
9.收入
January 1, 2021 to December 31, 2021 | April
8, 2020 December 31, 2020 | |||||||
服務收入 | $ | - | $ | 541,616 |
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
10.一般事務和行政費用
2021年1月1日至2021年12月31日 | 2020年4月8日至2020年12月31日 | |||||||
工資 | $ | 72,449 | $ | 27,691 | ||||
娛樂消費 | 180 | 78 | ||||||
差旅費用 | 5,973 | - | ||||||
交通費 | 372 | 3 | ||||||
租賃 | 3,961 | - | ||||||
物業管理費 | 2,715 | - | ||||||
社會保險 | 7,227 | - | ||||||
住房公積金 | 2,979 | - | ||||||
知識產權費 | 921 | - | ||||||
辦公費 | 2,030 | 16,804 | ||||||
服務費 | 793 | 1,152 | ||||||
折舊 | 5,832 | - | ||||||
其他 | 9,803 | 13,751 | ||||||
115,235 | 59,479 |
11. 税
中國所得税 税
公司在中國經營,適用《中華人民共和國企業所得税法》,統一所得税率為25%
2021年和2020年12月31日終了年度所得税税率與實際所得税税率的對賬情況如下:
2021年1月1日至2021年12月31日 | 2020年4月8日至2020年12月31日 | |||||||
所得税前中國業務虧損 | $ | (115,368 | ) | $ | (16,511 | ) | ||
法定所得税税率 | 25 | % | 25 | % | ||||
所得 按法定税率計税的費用 | -28,842 | -4,128 | ||||||
税金 未確認的損失影響 | 28,842 | 4,128 | ||||||
收入 税費 | $ | - | $ | - |
12. 承諾
不可取消的經營租賃
下表列出了我們截至2021年12月31日的合同義務:
付款 截止日期為12月31日 | ||||||||||||||||||||
總計 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | ||||||||||||||||
運營 租賃協議下物業管理費用的租賃承諾 | $ | 2,891 | $ | 2,891 | $ | - | $ | - | $ | - |
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的財政年度/期間
13. 所得税未用損失
下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度/期間的所得税未使用損失:
2021年1月1日至2021年12月31日 | 2020年4月8日至2020年12月31日 | |||||||
未使用的所得税損失 | $ | 132,921 | $ | 15,786 |
14. 關於市場風險的定量和定性披露
(a) | Concentration of credit risk |
可能使公司面臨重大信用風險的資產 主要包括現金和現金等價物以及其他 流動資產。此類資產對信用風險的最大風險敞口為截至財務狀況表日期的賬面金額。於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日,現金及現金等值總額分別為2,738美元及4,812美元。 現金及現金等價物分別由中國一家主要金融機構持有,而中國目前並無規則或法規要求金融機構在銀行倒閉時為銀行存款提供保險。該公司對其客户和供應商進行信用評估,通常不需要他們提供抵押品或其他擔保。公司根據個人客户和供應商的財務狀況、信用記錄和當前經濟狀況制定了計提壞賬準備的會計政策 。
(b) | Foreign currency risk |
公司的大部分費用交易以人民幣計價,公司資產和負債以人民幣計價。人民幣不能自由兑換成外幣。在中國,法律規定某些外匯交易只能由經授權的金融機構按人民銀行中國銀行(“中國人民銀行”)設定的匯率進行交易。 本公司在中國境內以人民幣以外貨幣進行的匯款必須通過中國人民銀行或中國其他外匯監管機構處理,該等機構需要某些證明文件才能影響匯款。
公司的本位幣是人民幣,公司的財務報表以美元表示。很難預測市場力量或中國或美國政府的政策在未來會如何影響人民幣對美元的匯率。人民幣相對於美元的價值變化可能會影響我們以美元計價的財務業績 ,而不會影響我們業務或經營業績的任何潛在變化。目前,我們的資產、負債、收入和成本均以人民幣計價。
以下是對公司可能面臨的濃度風險的討論:
(c) | Significant customer |
銷售 客户與軟件開發服務有關的收入為零及541,616美元,分別為本公司截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度/期間的100%銷售額 。截至2021年12月31日和2020年12月31日,公司從該客户處的應收賬款為零。
(d) | Significant supplier |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度/期間,三家主要供應商提供了公司總採購量的100%。截至2021年12月31日和2020年12月31日,公司應付這些供應商的賬款分別為190,738美元和68,967美元。
(a) | Economic and political risks |
公司的業務在中國境內進行。因此,本公司的業務、財務狀況及經營業績可能受中國的政治、經濟及法律環境及中國整體經濟狀況的影響。
本公司在中國的業務須受特殊考慮。這些風險包括與政治、經濟和法律環境以及外匯兑換等相關的風險。本公司的 業績可能受到中國政治和社會狀況變化以及政府在法律法規、反通脹措施、貨幣兑換、海外匯款以及税率和徵税方法等方面政策變化的不利影響。
14. 後續事件
於2022年3月31日,Magnum與納斯達克上市公司美物科技有限公司(“美物”)及其全資附屬公司大連雲電智騰科技有限公司(“雲電”)訂立購股協議(“該協議”)。根據該協議,美屋將以8,100,000美元代價購買Magnum的所有已發行及未償還股權。全部收購對價將以美無普通股的股份支付。收盤時,將發行9,000,000股美物普通股,價值8,100,000美元,或每股0.9美元,作為收購Magnum的部分代價 。
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