根據規則 424(B)(3)提交
註冊聲明 第333-261366號
June 15, 2022
招股説明書補編第2號
23,375,000股普通股和
110,303,689股普通股
由出售證券持有人提供
本招股説明書補編對上市有限責任公司Procaps Group，S.A.於2022年5月24日補充的、日期為2022年5月6日的招股説明書(以下簡稱招股説明書)進行了修訂。匿名者協會)受盧森堡大公國法律管轄，註冊辦事處位於盧森堡大公國L-1273盧森堡街9號，並在盧森堡貿易局和公司註冊處註冊(盧森堡商業和興業銀行註冊處)在編號B 253360(“本公司”)項下， 涉及(I)發行最多23,375,000股普通股，每股面值0.01美元的普通股(“普通股”) 可於行使認股權證時發行，以按每股普通股11.5美元的行使價購買普通股(“認股權證”)，及(Ii)出售證券持有人(定義見招股章程)轉售最多110,303,689股普通股，經不時修訂及補充於招股章程內 。
現提交本招股説明書附錄，以更新和補充招股説明書中的信息，並使用我們於2022年6月15日提交給美國證券交易委員會(下稱“美國證券交易委員會”)的當前6-K表格報告中的信息，包括附件99.1，如下所述。本招股説明書附錄應與招股説明書一起閲讀，招股説明書將與本招股説明書附錄一起交付。
這些普通股在納斯達克股票市場(“納斯達克”)上市，股票代碼為“PROC”。2022年6月14日，普通股在納斯達克的收盤價為每股9美元。這些認股權證在納斯達克上上市，股票代碼為“PROCW”。權證於2022年6月14日在納斯達克的收市價為每權證0.8美元。
投資普通股是有風險的。請參閲招股説明書第16頁開始的“風險因素”，並在招股説明書的任何修訂或補充文件中的類似標題下 。
美國證券交易委員會或任何其他監管機構均未批准或不批准這些證券，也未就本招股説明書的充分性或準確性進行評判。 任何相反的陳述都是刑事犯罪。
本招股説明書 補編第2號的日期為2022年6月15日。
美國 美國
證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格 6-K
外國私人發行人報告
根據規則13a-16或15d-16
根據1934年《證券交易法》
對於 2022年6月
委託公文編號：001-40851
ProCaps 集團，S.A.
(註冊人姓名英文翻譯 )
Bitburg路9號，L-1273
盧森堡
盧森堡大公國
R.C.S. 盧森堡：B253360
Tel : +356 7995-6138
(主要執行辦公室地址 )
在表格20-F或表格40-F的封面下勾選標記表示註冊人是否提交或將提交年度報告。
Form 20-F Form 40-F ☐
如果註冊人提交的是S-T規則第101(B)(1)條所允許的紙質表格6-K，請用複選標記表示：☐
注： 規則S-T規則101(B)(1)僅允許在僅為向證券持有人提供所附年度報告的情況下以紙質形式提交表格6-K。
如果註冊人提交的是S-T規則第101(B)(7)條所允許的紙質表格，則用複選標記表示 ：☐
注： 法規S-T規則101(B)(7)僅允許在提交報告或其他文件時以書面形式提交表格6-K，只要該報告或其他文件不是新聞稿，註冊人外國私人發行人必須根據註冊人註冊成立的司法管轄區的法律、註冊人的住所或合法組織(註冊人的“母國”)的法律或註冊人證券交易所在的母國交易所的規則提供並公佈該報告或其他文件。不要求 是也沒有分發給註冊人的證券持有人，如果討論重大事件，已經是Form 6-K提交或委員會在EDGAR上提交的其他文件的 主題。
本報告中包含的信息 表格6-K
未經審計的 簡明合併中期財務報表
Procaps Group，S.A.截至2022年3月31日以及截至2022年和2021年3月31日的三個月的未經審計的簡明綜合中期財務報表作為本報告的附件99.1以Form 6-K形式提交，並通過引用併入Form F-1的 註冊聲明(文件編號333-261366)。
1
附件 索引
| 展品 號碼 |
附件 標題 | |
| 99.1 | Procaps Group，S.A.截至2022年3月31日以及截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的未經審計簡明綜合中期財務報表。 |
2
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式委託簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。
| Procaps集團，S.A. | ||
| 由以下人員提供： | /s/ 魯本·明斯基 | |
| 姓名： | 魯本·明斯基 | |
| 標題： | 首席執行官 | |
| 日期：2022年6月15日 | ||
3
附件99.1
Procaps Group S.A.及其子公司(The Group)
未經審計的簡明合併財務報表
三家公司的中期財務報表
截至2022年和2021年3月31日的月份
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期損益及其他全面收益報表
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||||
| 備註 | 2022 | 2021 | ||||||||
| 收入 | 5 | $ | 85,630 | $ | 77,442 | |||||
| 銷售成本 | (38,508 | ) | (37,755 | ) | ||||||
| 毛利 | 47,122 | 39,687 | ||||||||
| 銷售和市場營銷費用 | (20,157 | ) | (19,481 | ) | ||||||
| 行政費用 | (24,556 | ) | (20,578 | ) | ||||||
| 財務收入(費用)，淨額 | 7 | 14,582 | (14,237 | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | 8 | 5,124 | (535 | ) | ||||||
| 税前收益(虧損) | 22,115 | (15,144 | ) | |||||||
| 所得税費用 | 9 | (5,669 | ) | (1,894 | ) | |||||
| 本年度收入(虧損) | $ | 16,446 | $ | (17,038 | ) | |||||
| 本年度的收入(虧損)可歸因於： | ||||||||||
| 本公司的業主 | 16,446 | (17,319 | ) | |||||||
| 非控制性權益 | — | 281 | ||||||||
| 每股收益： | ||||||||||
| 本公司普通股股東當期應佔基本收益(虧損)1 | 0.16 | (0.18 | ) | |||||||
| 1 | 本集團根據 報告每股淨收益國際會計準則第33號--每股收益。每股基本收益(虧損)按本集團普通股股東應佔收益(虧損)除以期內已發行普通股的加權平均數計算。截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月未發現任何稀釋效應。截至2022年和2021年3月31日，用作計算基本每股收益分母的普通股加權平均數量分別為101,109,572股和97,128,690股。 |
附註是這些未經審計的綜合中期財務報表的組成部分。
2
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期損益及其他全面收益報表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 本年度收入(虧損) | $ | 16,446 | $ | (17,038 | ) | |||
| 其他綜合收益/(虧損) | ||||||||
| 隨後將重新分類為損益的項目： | ||||||||
| 涉外業務翻譯的交流差異 | 2,234 | (4,782 | ) | |||||
| 本年度扣除税後的其他綜合收益(虧損) | 2,234 | (4,782 | ) | |||||
| 本年度綜合收益(虧損)總額 | $ | 18,680 | $ | (21,820 | ) | |||
| 本年度可歸因於以下各項的全面收益(虧損)總額： | ||||||||
| 本公司的業主 | 18,679 | (22,101 | ) | |||||
| 非控制性權益 | 1 | 281 | ||||||
附註是這些未經審計的綜合中期財務報表的組成部分。
3
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明綜合財務狀況中期報表
截至2022年3月31日和2021年12月31日
(單位：千美元，除非 另有説明)
| 備註 | 截至
三月三十一日， 2022 | 自.起 12月31日， 2021 | ||||||||
| 資產 | ||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 | 11 | 77,296 | 72,638 | |||||||
| 使用權資產 | 40,898 | 40,167 | ||||||||
| 商譽 | 6,864 | 6,803 | ||||||||
| 無形資產 | 10 | 32,707 | 30,171 | |||||||
| 對合資企業的投資 | 2,335 | 2,443 | ||||||||
| 其他金融資產 | 269 | 256 | ||||||||
| 遞延税項資產 | 7,891 | 7,067 | ||||||||
| 其他資產 | 5,072 | 4,531 | ||||||||
| 非流動資產總額 | $ | 173,332 | $ | 164,076 | ||||||
| 流動資產 | ||||||||||
| 現金 | 65,644 | 72,112 | ||||||||
| 貿易和其他應收款淨額 | 13 | 111,561 | 117,449 | |||||||
| 庫存，淨額 | 12 | 98,343 | 79,430 | |||||||
| 關聯方所欠款項 | 1,804 | 1,147 | ||||||||
| 流動納税資產 | 28,839 | 22,082 | ||||||||
| 其他流動資產 | 3,747 | 5,839 | ||||||||
| 流動資產總額 | $ | 309,938 | $ | 298,059 | ||||||
| 總資產 | $ | 483,270 | $ | 462,135 | ||||||
| 負債和股東權益(赤字) | ||||||||||
| 權益(赤字) | ||||||||||
| 股本 | 1,011 | 1,011 | ||||||||
| 股票溢價 | 377,677 | 377,677 | ||||||||
| 儲量 | 45,743 | 42,749 | ||||||||
| 累計赤字 | (417,607 | ) | (431,059 | ) | ||||||
| 累計其他綜合損失 | (25,544 | ) | (27,778 | ) | ||||||
| 公司所有者應佔權益(虧損) | $ | (18,720 | ) | $ | (37,400 | ) | ||||
| 非控制性權益 | (939 | ) | (940 | ) | ||||||
| 總股本(赤字) | $ | (19,659 | ) | $ | (38,340 | ) | ||||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 借款 | 14 | 168,631 | 178,720 | |||||||
| 欠關聯方的款項 | — | — | ||||||||
| 認股權證負債 | 16 | 21,384 | 23,112 | |||||||
| 以託管方式持有的股份 | 17 | 83,349 | 101,859 | |||||||
| 遞延税項負債 | 6,393 | 6,070 | ||||||||
| 其他負債 | 2,061 | 2,750 | ||||||||
| 非流動負債總額 | $ | 281,818 | $ | 312,511 | ||||||
| 流動負債 | ||||||||||
| 借款 | 14 | 100,100 | 74,646 | |||||||
| 貿易和其他應付賬款淨額 | 90,282 | 85,381 | ||||||||
| 欠關聯方的款項 | 6,465 | 8,450 | ||||||||
| 流動税項負債 | 18,323 | 11,756 | ||||||||
| 條文 | 15 | 578 | 501 | |||||||
| 其他負債 | 5,363 | 7,230 | ||||||||
| 流動負債總額 | $ | 221,111 | $ | 187,964 | ||||||
| 總負債和股東權益(赤字) | $ | 483,270 | $ | 462,135 | ||||||
附註是這些未經審計的綜合中期財務報表的組成部分。
4
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明綜合權益變動表 中期權益變動表
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
| 本集團股權持有人應佔 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已發行資本 | 分享 溢價 | 儲量1 | 累計赤字 | 其他 全面 收入 | 總計 | 非- 控制 利息 | 總計 股權 (赤字) | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年1月1日的餘額 | $ | 2,001 | $ | 54,412 | $ | 39,897 | $ | (327,344 | ) | $ | (24,421 | ) | $ | (255,455 | ) | $ | 777 | $ | (254,678 | ) | ||||||||||||
| 當期虧損 | — | — | — | (17,319 | ) | — | (17,319 | ) | 281 | (17,038 | ) | |||||||||||||||||||||
| 轉移準備金 | — | — | (8 | ) | 8 | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | — | — | — | — | (4,782 | ) | (4,782 | ) | — | (4,782 | ) | |||||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | — | — | — | 281 | — | 281 | — | 281 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的餘額 | $ | 2,001 | $ | 54,412 | $ | 39,889 | $ | (344,374 | ) | $ | (29,203 | ) | $ | (277,275 | ) | $ | 1,058 | $ | (276,217 | ) | ||||||||||||
| 截至2022年1月1日的餘額 | 1,011 | 377,677 | 42,749 | (431,059 | ) | (27,778 | ) | (37,400 | ) | (940 | ) | (38,340 | ) | |||||||||||||||||||
| 當期收入 | — | — | — | 16,446 | — | 16,446 | — | 16,446 | ||||||||||||||||||||||||
| 轉移準備金 | — | — | 2,994 | (2,994 | ) | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | — | — | — | — | 2,233 | 2,233 | 1 | 2,234 | ||||||||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | — | — | — | — | 1 | 1 | — | 1 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的餘額 | $ | 1,011 | $ | 377,677 | $ | 45,743 | $ | (417,607 | ) | $ | (25,544 | ) | $ | (18,720 | ) | $ | (939 | ) | $ | (19,659 | ) | |||||||||||
| 1 | 包括淨收入中的適當價值，以符合 根據具有累計收益的適用司法管轄區的資產保護相關法律規定。 |
附註是這些未經審計的綜合簡明中期財務報表的組成部分。
5
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的現金流量簡明合併中期報表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||||
| 備註 | 2022 | 2021 如上所述1 | ||||||||
| 經營活動 | ||||||||||
| 本年度虧損 | $ | 16,446 | $ | (17,038 | ) | |||||
| 對淨虧損與經營活動現金淨額進行的調整： | ||||||||||
| 財產、廠房和設備折舊 | 11 | 1,452 | 1,598 | |||||||
| 使用權折舊 | 1,230 | 1,137 | ||||||||
| 無形資產攤銷 | 10 | 818 | 1,800 | |||||||
| 所得税費用 | 9 | 5,669 | 1,894 | |||||||
| 財務(收入)支出 | 7 | (14,582 | ) | 14,237 | ||||||
| 合資企業的成果份額 | 100 | (129 | ) | |||||||
| 財產、廠房和設備的銷售淨額(收益)/損失 | 11 | 33 | 2 | |||||||
| 庫存撥備 | 12 | 591 | 906 | |||||||
| 壞賬準備 | 13 | 314 | (299 | ) | ||||||
| 條文 | 15 | — | 1,083 | |||||||
| 營運資本變動前的經營活動現金流量 | 12,071 | 5,191 | ||||||||
| (增加)/減少營業資產和負債： | ||||||||||
| 貿易和其他應收款 | 5,573 | 2,675 | ||||||||
| 關聯方所欠款項 | (521 | ) | 520 | |||||||
| 盤存 | (19,830 | ) | 1,513 | |||||||
| 流動納税資產 | (6,757 | ) | (1,272 | ) | ||||||
| 其他流動資產 | 2,092 | (1,219 | ) | |||||||
| 貿易和其他應付款 | 16,814 | 4,701 | ||||||||
| 欠關聯方的款項 | 333 | (354 | ) | |||||||
| 流動税項負債 | 1,442 | 1,807 | ||||||||
| 其他負債 | (2,843 | ) | (413 | ) | ||||||
| 條文 | 15 | (7 | ) | (1,083 | ) | |||||
| 其他金融資產 | (12 | ) | 297 | |||||||
| 其他資產 | (541 | ) | (1,726 | ) | ||||||
| 運營產生的現金 | 7,814 | 10,637 | ||||||||
| 支付的利息 | (434 | ) | (525 | ) | ||||||
| 已繳納所得税 | (1,046 | ) | (319 | ) | ||||||
| 經營活動產生的(用於)現金流量 | $ | 6,334 | $ | 9,793 | ||||||
| 投資活動 | ||||||||||
| 購置財產、廠房和設備 | 11 | (2,197 | ) | (1,785 | ) | |||||
| 收購無形資產 | 10 | (1,827 | ) | (1,452 | ) | |||||
| 給關聯方的預付款 | (136 | ) | — | |||||||
| 關聯方收益 | — | — | ||||||||
| 用於投資活動的現金流 | $ | (4,160 | ) | $ | (3,237 | ) | ||||
| 融資活動 | ||||||||||
| 借款收益 | 14 | 30,334 | 49,219 | |||||||
| 償還借款 | 14 | (33,624 | ) | (40,730 | ) | |||||
| 向關聯方支付款項 | (2,359 | ) | (1,477 | ) | ||||||
| 為借款支付的利息 | 14 | (3,924 | ) | (2,609 | ) | |||||
| 支付租賃債務 | 14 | (587 | ) | (1,204 | ) | |||||
| 融資活動產生的(用於)現金流 | $ | (10,160 | ) | $ | 3,199 | |||||
| 現金淨增 | (7,986 | ) | 9,755 | |||||||
| 年初/期間扣除現金的銀行透支 | 72,112 | 4,229 | ||||||||
| 匯率波動的影響 | 1,518 | (6,385 | ) | |||||||
| 年末/期末現金減去銀行透支 | $ | 65,644 | $ | 7,599 | ||||||
| 非現金融資和投資活動2 | $ | 13,463 | $ | 13,970 | ||||||
| 1 | 請參閲附註2.2。重述以前發佈的財務報表 |
| 2 | 非現金投資和融資活動包括收購使用權資產146美元(截至2021年3月31日的三個月：726美元)，通過反向保理融資的供應商的發票438美元(截至2021年3月31日的三個月：1,960美元)，通過反向保理融資的供應商的發票歸類為借款12,879美元(截至2021年3月31日的三個月：11,284美元)。 |
附註是這些未經審計的綜合中期財務報表的組成部分。
6
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
注1.公司一般信息
Procaps Group S.A.是一家受盧森堡大公國法律管轄的公共有限責任公司(Sociétéanonme)及其子公司(“本集團”) 主要從事開發、生產和營銷藥品解決方案。有關本集團業務活動、應申報分部及本集團關聯方關係的進一步資料，分別載於附註5.收入、附註6.分部報告及附註19. 主要管理人員。
本集團於2022年3月31日及2021年12月31日的主要附屬公司詳列如下。除另有説明外，彼等擁有僅由本集團直接持有的普通股組成的股本 ，而持有的所有權權益比例等於本集團持有的投票權。註冊或註冊的國家/地區也是他們的主要營業地。
| 放置 個 | 所有權 持有者： | |||||||||||||||||||
| 實體名稱 | 業務/國家/地區
註冊成立的 |
組 | 非控制性 興趣 |
本金 活動 | ||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||||
| Procaps S.A. | 哥倫比亞 | 100 | % | 100 | % | — | % | — | % | 生產和銷售處方藥和非處方藥。 | ||||||||||
| C.I.Procaps S.A. | 哥倫比亞 | 100 | % | 100 | % | — | % | — | % | |||||||||||
| Procaps S.A.de C.V.(前身為Labatorios Lopez S.A.de C.V.) | 薩爾瓦多 | 100 | % | 100 | % | — | % | — | % | |||||||||||
| Softcaps -Colbras | 巴西 | 100 | % | 100 | % | — | % | — | % | |||||||||||
| 糖尿病 醫療保健S.A.S. | 哥倫比亞 | 100 | % | 100 | % | — | % | — | % | 糖尿病解決方案和慢性病管理工具。 | ||||||||||
本集團獲取或使用資產及清償負債的能力並無重大限制。
反向重組
Crynssen Pharma Group Limited(“OpCo”) 是一家根據馬耳他法律註冊的私人有限責任公司，公司註冊號為C59671，註冊辦公室位於聖朱利安STJ 3049教堂街皇宮法院地下。聯合收購公司II是一家開曼羣島公司，此前在納斯達克掛牌上市，代碼為“LATNU”。聯合公司是一家上市的特殊目的收購公司(“SPAC”)，業務有限，但作為公共投資工具成立，目的是投資於運營公司，尤其是在拉丁美洲。
於二零二一年三月三十一日，太古股份、OpCo、Procaps Group，S.A.(“Holdco”)與根據開曼羣島法律註冊成立的獲豁免公司Ozlem Limited(“合併附屬公司”) 訂立業務合併協議(“業務合併協議”或“BCA”或“交易”)。
隨着BCA的簽訂，太古股份亦與若干投資者(統稱“管道投資者”) 訂立分別於2021年3月31日訂立的認購協議， 根據該等認購協議的條款及條件，管道投資者合共認購太古股份合共10,000,000股 普通股(“太古股份”)，每股面值0.0001美元(“太古普通股”)，收購價為每股SPAC普通股10.00美元及總收購價100,000,000美元(“管道投資”)。PIPE投資完成，PIPE投資者認購的SPAC普通股以每股面值0.01美元換取Holdco普通股(“Holdco普通股”)，交易同時完成。
7
Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
該交易於2021年9月22日在LATNU股東特別大會上獲得批准，隨後於2021年9月29日完成。
實施反向重組的重要步驟摘要：
| a. | Opco成立了Holdco，這是一家受盧森堡大公國法律管轄的公共有限責任公司(Sociétéanaume)，向OpCo發行了Holdco的可贖回A股(“Holdco可贖回A股”)。 | |
| b. | 合併附屬公司與太古股份合併並併入太古股份有限公司，而太古股份於該等合併事項中倖存併成為Holdco的直接全資附屬公司(“合併事項”)，而就合併事項而言，(A)所有太古股份已發行普通股已與Holdco交換 ，以根據Holdco的增資而獲得收取Holdco普通股的權利，及(B)已發行及已發行的SPAC認股權證成為可供Holdco普通股行使的認股權證，條款與SPAC認股權證大致相同。 | |
| c. | 緊隨合併完成後，根據該等於2021年3月31日生效的若干個別出資及交換協議，Opco的各股東(“Opco股東”)於緊接交易完成前，已按每股面值1.00美元的每股Opco普通股(“Opco普通股”)向Holdco貢獻各自的Opco普通股，以換取Holdco普通股，而就國際金融公司(“IFC”)而言，則為Holdco普通股及Holdco的450萬股可贖回B股。由每名OpCo股東認購的每股面值$0.01 (“Holdco可贖回B股”)(OpCo普通股以Holdco普通股換取Holdco普通股，如屬IFC，則為Holdco普通股及Holdco可贖回B股，統稱為“交易所”)。交易所交易被稱為共同控制交易，因為OpCo和Holdco 最終都由同一方或多方控制，交易前和交易後都由Minski家族控制，而且這種控制不是暫時的。 | |
| d. | 合併完成後但在交易所之前，Holdco立即贖回了OpCo持有的所有Holdco 可贖回A股。 | |
| e. | 交易所完成後，Holdco立即根據Holdco與IFC於2021年3月31日簽訂的該特定股份贖回協議，贖回了450萬股Holdco可贖回B股，總購買價為4,500萬美元。 | |
| f. | 關於交易的有效性，2021年9月29日，看跌期權協議終止 ，以換取Procaps Group SA的新股權工具。 |
由於聯交所及交易完成，OpCo及SPAC已成為Holdco的直接全資附屬公司，而OpCo股東及SPAC股東成為已發行及已發行Holdco普通股的持有人：Procaps Group S.A.
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
新興成長型公司的地位
於公開招股籤立後，Holdco(“本公司”)為新興成長型公司，定義見2012年JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)。本公司仍將是一家新興的成長型公司，直到：
| ● | 第一個財政年度的最後一天(A)在公開發行股票五週年之後，(B)其年度總收入至少為10.7億美元，或(C)當公司被視為大型加速申報公司時，這意味着截至前一年6月30日，非關聯公司持有的公司普通股的市值超過7.0億美元；以及 | |
| ● | 公司在前三年期間發行了超過10億美元的不可轉換債務證券的日期 。 |
本公司截至2022年及2021年3月31日止三個月的未經審核綜合簡明中期財務報表包括本集團及其於合資企業、投資及業務的權益。
除另有説明外，未經審核簡明綜合中期財務報表以美元(本集團的列報貨幣)列報，所有金額均四捨五入至最接近的千美元。
注2.編制和核算依據
本集團截至2022年3月31日的未經審核綜合簡明中期財務報表 乃根據國際會計準則第34號中期財務報告編制，應與本集團截至2021年12月31日止年度的最後年度綜合財務報表(“最後 年度財務報表”)一併閲讀。它們不包括根據《國際財務報告準則》編制一套完整的財務報表所需的全部信息。然而，精選的説明性附註是為了解釋對了解自上一年度財務報表以來本集團財務狀況和業績的變化具有重大意義的事件和交易。
該等未經審核的簡明綜合中期財務報表已獲本集團管理層於2022年5月31日授權發佈。
注2.1。持續經營的企業
管理層在批准隨附的未經審核綜合簡明中期財務報表時，已合理預期本集團有足夠資源在可預見的未來繼續經營。因此，該等未經審核的綜合簡明中期財務報表已按“持續經營”原則編制。
管理層已確定綜合考慮的若干情況及事件，令人對本集團作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。然而，該等未經審核的綜合簡明中期財務報表乃按持續經營基準編制，該等財務報表預期在本集團無法持續經營時可能需要的資產變現及負債清償。
截至2022年3月31日，管理層已考慮以下事項，以確定本集團有足夠資源在可預見的未來繼續經營的合理預期。
截至2022年3月31日，本集團的淨資產頭寸為負19,659美元，同時在此期間顯著改善(截至2021年12月31日：負資產38,340美元)。此項改善 與截至2022年3月31日止三個月的全面收益18,680美元有關。截至2022年3月31日的負資產結餘 主要是由於託管持有的Holdco普通股被分類為財務負債所致， 不會影響本集團未來的營運，亦不存在對本集團的其他負債。
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
截至2022年3月31日的三個月，集團確認收入為16,446美元(截至2021年3月31日的三個月：虧損17,038美元)。本集團於截至2022年3月31日止三個月(截至2021年3月31日止三個月：9,793元)的經營活動中產生現金6,334元(扣除營運資金變動)。截至2022年3月31日，集團報告營運資本為正88,827美元(截至2021年12月31日：110,095美元)。
截至2022年3月31日，集團現金為65,644美元(截至2021年12月31日：72,112美元)。目前，本集團維持融資額度，再加上預期的內部產生資金，將使其能夠為其增長和營運資本需求提供資金。
管理層已評估其資本狀況 及其在可預見的未來繼續正常經營的能力，以及在未來12個月內履行其財務義務的能力。本集團預計，將通過其目前的現金頭寸和運營產生的現金產生超過其當前財務義務的額外現金。超額現金將用於滿足集團的投資和資本支出目標 。
注2.2。重述以前發佈的財務報表
保理和反向保理安排
於本集團刊發截至2021年9月30日、6月30日及3月31日止期間之未經審核簡明綜合中期財務報表後，本集團重新研究以前分類為貿易及其他應付賬款一部分的保理及反向保理安排的分類。因此， 管理層發現了以下錯誤，這些錯誤被認為對以前發佈的財務報表具有重大意義。
| ● | 由於本集團並未轉移實質上所有風險及回報，故本集團與追索權的保理安排被視為“有擔保借款”交易 。擔保借款交易 應與其他借款一起歸類。此前，該集團將某些保理安排歸類為貿易和其他 應付款。在重新評估事實和情況後，專家組得出結論認為，這些應重新歸類為借款(現行)。 根據對保理安排的這種分析，專家組查明瞭以下錯誤： |
| – | 截至2021年3月31日，本集團減少貿易及其他應付款項、淨借款及增加借款(當期) 2,942元。 | |
| – | 截至2021年3月31日止三個月，本集團對營運現金流的保理安排的分類錯誤為淨額24美元，其中包括607美元至借款收益 and $583 to 償還借款. |
| ● | 本集團的反向保理安排兼具營運和融資的特點。根據《國際財務報告準則》第9條，對於何時將反向保理安排歸類為經營性或融資性債務，沒有明確的指導意見。評估涉及對每項安排的所有相關事實和情況的判斷和仔細考慮。 此前，本集團將所有反向保理安排歸類為貿易和其他應付款項。在重新評估事實和情況後， 本集團得出結論，一些反向保理安排更類似於融資安排，因為本集團通常不會向供應商支付利息 。因此，本集團已將此類安排從貿易和其他應付款重新歸類為借款 (當前)。根據對反向保理安排的這一分析，專家組查明瞭以下錯誤： |
| – | 截至2021年3月31日，集團減少貿易及其他應付款項、淨借款及增加借款(流動) 15,135元。 | |
| – | 截至2021年3月31日止三個月，本集團對從營運至融資現金流具有融資特徵的反向保理安排的分類誤差達5,705美元。 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
上述與 保理和反向保理相關的更正在下表中顯示為“重述調整”。
其他重新分類
除上述錯誤外，還對截至2021年3月31日的三個月的現金流量表進行了某些 重新分類，以符合本期的列報。這些重新分類涉及無形資產的攤銷、收購和匯率波動，以及欠下和支付給關聯方的金額，對以前報告的損失和財務狀況沒有影響。
下表反映了本集團先前報告的未經審核綜合中期財務報表中列示的特定財務報表項目的 錯誤和其他重新分類的影響。
一、重述的效果
重述歷史過渡期財務狀況表 產生以下影響：
未經審計的簡明綜合中期財務狀況表 截至2021年3月31日 | ||||||||||||
| 資產負債表，重述 | 正如 報道的那樣 | 重述調整 | 如上所述 | |||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 借款 | 102,204 | 18,077 | 120,281 | |||||||||
| 貿易和其他應付賬款淨額 | 106,580 | (18,077 | ) | 88,503 | ||||||||
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
重報歷史過渡期的現金流量表產生了以下影響：
| 未經審計的簡明合併中期現金流量表 | ||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日止的三個月期間 | ||||||||||||||||
| AS 已報告 | 重述 調整1 | 其他 重新分類 | AS 重述 | |||||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||||||
| 對淨虧損與經營活動現金淨額進行的調整： | ||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 | 1,090 | 710 | 1,800 | |||||||||||||
| (增加)/減少營業資產和負債： | ||||||||||||||||
| 貿易和其他應付款 | (1,192 | ) | 5,893 | — | 4,701 | |||||||||||
| 欠關聯方的款項 | (3,309 | ) | 2,955 | (354 | ) | |||||||||||
| 支付的利息 | — | (525 | ) | — | (525 | ) | ||||||||||
| 經營活動提供(用於)的現金流 | 759 | 5,368 | 3,665 | 9,793 | ||||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||||||
| 收購無形資產 | (56 | ) | (1,396 | ) | (1,452 | ) | ||||||||||
| 由投資活動提供(用於)的現金流 | (1,841 | ) | — | (1,396 | ) | (3,237 | ) | |||||||||
| 融資活動： | ||||||||||||||||
| 借款收益 | 48,612 | 607 | — | 49,219 | ||||||||||||
| 償還借款 | (34,442 | ) | (6,288 | ) | — | (40,730 | ) | |||||||||
| 向關聯方支付款項 | 1,477 | (2,954 | ) | (1,477 | ) | |||||||||||
| 為借款支付的利息 | (2,922 | ) | 313 | — | (2,609 | ) | ||||||||||
| 融資活動產生的(用於)現金流 | 11,521 | (5,368 | ) | (2,954 | ) | 3,199 | ||||||||||
| 現金淨增長 | 10,439 | — | (684 | ) | 9,755 | |||||||||||
| 期初現金減去銀行透支 | 4,229 | — | — | 4,229 | ||||||||||||
| 匯率在波動中的作用 | (7,069 | ) | — | 684 | (6,385 | ) | ||||||||||
| 期末現金減去銀行透支 | 7,599 | — | — | 7,599 | ||||||||||||
| 1 | 與貿易和其他應付款項相關的重述調整 包括與反向保理相關的錯誤5,705美元、保理(24)美元、因保理而支付的利息(313)和租賃負債的利息 525美元。 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
附註3.主要會計政策摘要
注3.1。會計政策的變化
除下文所述外，該等未經審核簡明綜合中期財務報表所採用的會計政策與本集團截至2021年12月31日及截至該年度的綜合財務報表所採用的會計政策相同。中期所得税的確認和計量政策與前一中期的政策一致，並在附註9.所得税中進行了説明。
注3.2。新的和修訂的國際財務報告準則 當期有效
本集團自2022年1月1日起採用以下會計準則修訂。管理層進行的評估確定，截至2022年3月31日，這些修訂沒有對集團產生重大影響
參考概念框架--《國際財務報告準則3》修正案--2022年1月1日生效
對IFRS 3業務組合進行了小幅修訂，以更新對財務報告概念框架的參考，並在國際會計準則第37號撥備、或有負債和或有資產及解釋 21徵税的範圍內增加了確認負債和或有負債的例外。修正案還確認，或有資產不應在購置日確認。
截至二零二二年三月三十一日止三個月，並無完成業務合併，因此，此項修訂對本集團並無影響。
繁重的合同-履行合同的成本 國際會計準則第37號修正案-2022年1月1日生效
《國際會計準則》第37號修正案澄清，履行合同的直接成本包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關的其他費用的分攤。在確認繁重合同的單獨撥備之前，實體確認在履行合同過程中使用的資產發生的任何減值損失。
由於與客户的合約安排的性質，此項修訂對本集團並無影響。
不動產、廠房和設備：未達到預期用途的收益(《國際會計準則》第16號修正案)--2022年1月1日生效
國際會計準則第16號物業、廠房和設備(“PP&E”)修正案禁止實體從PP&E項目的成本中扣除因出售項目 而獲得的任何收益，該項目是在實體準備資產以供其預期用途時產生的。它還澄清，實體在評估資產的技術和實物性能時，正在測試該資產是否正常運行。 資產的財務業績與此評估無關。
實體必須單獨披露與非實體正常活動產出的產品有關的收益和成本。
本公司並無出售任何物業、廠房及 正準備用作其預期用途的設備，因此，此項修訂對本集團並無影響。
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
對國際財務報告準則2018-2020年的年度改進 --2022年1月1日生效
以下改進於2020年5月完成 ：
國際財務報告準則9金融工具-澄清金融負債取消確認的10%測試中應包括哪些費用。於截至二零二二年三月三十一日止三個月內，並無任何金融工具被取消確認，因此，此項改善對本集團並無影響。
國際財務報告準則16租契-修訂説明性實施例13，刪除出租人與租賃改進有關的付款説明，以消除對租賃獎勵處理方式的任何混淆。於截至二零二二年三月三十一日止三個月內，並無從出租人收到任何與租賃改善有關的付款，因此，出租人的改善並無影響本集團。
附註3.3。最近的會計聲明 尚未採用
本集團於截至2022年3月31日止三個月內並無強制性的若干新會計準則及詮釋 已予公佈，並未獲本集團及早採納。截至這些簡明綜合中期財務報表的發佈日期，以下新的和修訂的國際財務報告準則已發佈 ，這些準則將在採用時影響集團的財務報表，但尚未生效：
流動或非流動負債分類(對《國際會計準則1》的修正)--2023年1月1日生效
《國際會計準則1》的狹義修正財務報表列報 澄清負債分為流動負債和非流動負債，視報告期末存在的權利而定。分類不受報告日期之後實體的預期或事件的影響 (例如收到動搖或違反公約)。
修正案還澄清了當《國際會計準則》第1號提到“清償”一項責任時，它指的是什麼。修訂可能會影響負債的分類，特別是對於以前考慮管理層意圖以確定分類的實體，以及對於可以 轉換為股權的一些負債。
修改必須按照《國際會計準則》第8條的正常要求追溯實施。會計政策、會計變更估計數和錯誤。公司正在對新標準的影響進行評估，並預計託管的權證和股份分類 將從非流動負債變為流動負債。然而，提前收養並不是選舉出來的。
附註4.關鍵會計判斷和估計的主要來源 不確定性
在編制該等未經審核的簡明綜合中期財務報表時，管理層已就資產及負債的賬面金額作出其他來源難以察覺的判斷、估計及假設。這些估計和基本假設是基於歷史經驗和其他相關因素。實際結果可能與這些估計不同。
管理層在應用本集團會計政策時作出的重大判斷和估計不確定性的主要來源與上一份 年度財務報表中所述相同。
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
注5.收入
本集團確認將貨物和服務轉移至履行其履約義務所產生的收入。本集團截至2022年3月31日的三個月的收入包括1,302美元(截至2021年3月31日的三個月：573美元)，來自知識產權許可和檔案 生成的收入。
分解與客户的合同收入
與客户簽訂合約的收入按主要地域市場及主要產品(請參閲附註6.分部報告)及收入確認時間按下表 分類。
| 可報告的細分市場 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的三個月 | NextGel | Procaps 哥倫比亞 | 能 | CASAND | 糖尿病 | 總計 | ||||||||||||||||||
| 細分市場收入 | 58,155 | 31,549 | 15,400 | 16,525 | 7,594 | 129,223 | ||||||||||||||||||
| 部門內收入 | (32,818 | ) | 309 | (4,130 | ) | (3,963 | ) | (2,991 | ) | (43,593 | ) | |||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | 25,337 | 31,858 | 11,270 | 12,562 | 4,603 | 85,630 | ||||||||||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||||||
| 在某一時間點轉移的貨物 | 24,486 | 31,858 | 11,270 | 12,111 | 4,603 | 84,328 | ||||||||||||||||||
| 隨時間推移而轉移的服務 | 851 | — | — | 451 | — | 1,302 | ||||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 25,337 | 31,858 | 11,270 | 12,562 | 4,603 | 85,630 | ||||||||||||||||||
| 可報告的細分市場 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的三個月 | NextGel | ProCaps 哥倫比亞 | 能 | CASAND | 糖尿病 | 總計 | ||||||||||||||||||
| 細分市場收入 | 48,456 | 27,430 | 11,241 | 13,653 | 9,826 | 110,606 | ||||||||||||||||||
| 部門內收入 | (23,457 | ) | (290 | ) | (2,901 | ) | (3,166 | ) | (3,350 | ) | (33,164 | ) | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | 24,999 | 27,140 | 8,340 | 10,487 | 6,476 | 77,442 | ||||||||||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||||||
| 在某一時間點轉移的貨物 | 24,426 | 27,140 | 8,340 | 10,487 | 6,476 | 76,869 | ||||||||||||||||||
| 隨時間推移而轉移的服務 | 573 | — | — | — | — | 573 | ||||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 24,999 | 27,140 | 8,340 | 10,487 | 6,476 | 77,442 | ||||||||||||||||||
在某一時間點從貨物轉讓中確認的收入包括與“貨物銷售”和“商標和衞生用品銷售”有關的收入。從隨時間轉移的服務中確認的收入包括與“知識產權許可”和“檔案生成”相關的收入。 除商品銷售外，其他收入對本集團並不重要。
注6.分部報告
細分市場信息以地理細分市場和業務單位的組合 呈現，與首席運營決策者可用並定期評估的信息一致。
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未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
集團通過五個部門經營其業務，這五個部門是其用於財務報告目的的可報告部門：哥倫比亞Procaps、中美洲北美(“CAN”)、中美洲南美洲和北安第斯山脈(“CASAND”)、NextGel和Diabetrics。部門管理人員是各自的副總裁，負責管理業績、潛在風險和運營。管理層使用一系列廣泛的績效指標來衡量細分市場績效並圍繞資源分配做出決策。
集團的客户收入確認(外部收入)政策與部門間收入保持一致。
| NextGel | Procaps 哥倫比亞 | 能 | CASAND | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的三個月 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入 | 58,155 | (32,818 | ) | 25,337 | 31,549 | 309 | 31,858 | 15,400 | (4,130 | ) | 11,270 | 16,525 | (3,963 | ) | 12,562 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 貢獻 利潤率1 | 17,731 | (7,519 | ) | 10,212 | 8,901 | 850 | 9,751 | 2,765 | (631 | ) | 2,134 | 1,594 | 3,305 | 4,899 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 糖尿病 | 公司 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的三個月 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | |||||||||||||||||||||||||||
| 收入 | 7,594 | (2,991 | ) | 4,603 | — | — | — | 129,223 | (43,593 | ) | 85,630 | |||||||||||||||||||||||||
| 貢獻 利潤率1 | 49 | (133 | ) | (84 | ) | 1,496 | (1,443 | ) | 53 | 32,536 | (5,571 | ) | 26,965 | |||||||||||||||||||||||
| 管理費用 | — | — | — | 24,556 | — | 24,556 | 24,556 | — | 24,556 | |||||||||||||||||||||||||||
| 財務 費用(收入) | — | — | — | (14,582 | ) | — | (14,582 | ) | (14,582 | ) | — | (14,582 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 其他 費用 | — | — | — | (5,124 | ) | — | (5,124 | ) | (5,124 | ) | — | (5,124 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 税前收入 (虧損) | 49 | (133 | ) | (84 | ) | (3,354 | ) | (1,443 | ) | (4,797 | ) | 27,686 | (5,571 | ) | 22,115 | |||||||||||||||||||||
| NextGel | Procaps 哥倫比亞 | 能 | CASAND | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的三個月 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | 總計 | 國際-- segment eliminations | 外部 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入 | 48,456 | (23,457 | ) | 24,999 | 27,430 | (290 | ) | 27,140 | 11,241 | (2,901 | ) | 8,340 | 13,653 | (3,166 | ) | 10,487 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 貢獻 利潤率1 | 11,372 | (2,596 | ) | 8,776 | 4,825 | 128 | 4,953 | 2,592 | (242 | ) | 2,350 | 872 | 1,844 | 2,716 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
16
ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 糖尿病 | 公司 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年3月31日的三個月 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | 總計 | 國際-- 細分市場 | 外部 | |||||||||||||||||||||||||||
| 收入 | 9,826 | (3,350 | ) | 6,476 | — | — | — | 110,606 | (33,164 | ) | 77,442 | |||||||||||||||||||||||||
| 貢獻 利潤率1 | 1,067 | (32 | ) | 1,035 | 13 | 363 | 376 | 20,741 | (535 | ) | 20,206 | |||||||||||||||||||||||||
| 管理費用 | — | — | — | 20,578 | — | 20,578 | 20,578 | — | 20,578 | |||||||||||||||||||||||||||
| 財務 費用(收入) | — | — | — | 14,237 | — | 14,237 | 14,237 | — | 14,237 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 費用 | — | — | — | 535 | — | 535 | 535 | — | 535 | |||||||||||||||||||||||||||
| 税前收入 (虧損) | 1,067 | (32 | ) | 1,035 | (35,337 | ) | 363 | (34,974 | ) | (14,609 | ) | (535 | ) | (15,144 | ) | |||||||||||||||||||||
| 1 | 貢獻 毛利潤減去銷售和營銷費用即可確定利潤率。本集團的客户收入確認(對外收入)政策與部門間產生的收入保持一致。 |
主要客户
集團從單個客户獲得的收入不超過其綜合收入的10%。
地理信息
在 根據地理區段提供信息時，區段收入基於客户的地理位置。
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 南美 | 59,200 | 55,597 | ||||||
| 中美洲 | 16,281 | 11,834 | ||||||
| 北美 | 8,232 | 7,596 | ||||||
| 歐洲 | 1,917 | 2,415 | ||||||
| 總計 | 85,630 | 77,442 | ||||||
季節性 運營
該集團一直受到正常季節性波動的影響，上半年產生的收入略有減少。總體而言， 全年對客户的銷售額沒有顯著變化。
附註 7.財務收入(費用)，淨額
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 銀行業務費用 | (316 | ) | (217 | ) | ||||
| 銀行手續費 | (107 | ) | (415 | ) | ||||
| 其他財務費用 | (149 | ) | (203 | ) | ||||
| 權證負債的公允價值淨收益 1 | 1,728 | — | ||||||
| 託管持有的股票的公允價值淨收益 1 | 18,510 | — | ||||||
| 利息支出2 | (5,084 | ) | (13,402 | ) | ||||
| 總計 | $ | 14,582 | $ | (14,237 | ) | |||
| 1 | 請參閲附註16.認股權證負債、附註17.託管股份和附註18.有關截至2022年3月31日的三個月公允價值淨收益的進一步信息，請參閲金融工具。 |
| 2 | 利息支出減少 主要與2021年9月29日關於交易有效性的看跌期權協議終止有關。在截至2021年3月31日的三個月裏，看跌期權的利息為7592美元。截至2022年3月31日的三個月，租賃負債利息為147美元(截至2021年3月31日的三個月：180美元)。 |
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
附註 8.其他收入(費用)，淨額
| 截至3月31日的三個月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 貨幣兑換 匯率差異1 | 5,170 | (170 | ) | |||||
| 經濟緊急捐助 費用 | (273 | ) | (250 | ) | ||||
| 罰款、附加費、罰款 和承擔的税款 | (82 | ) | (119 | ) | ||||
| 捐款 | (80 | ) | (94 | ) | ||||
| 其他 | 389 | 98 | ||||||
| 總計 | 5,124 | (535 | ) | |||||
| 1 | 截至2022年3月31日止三個月因貨幣匯率差異而產生的收入 主要與期內貨幣匯率大幅下降及本集團哥倫比亞實體對外幣的負債狀況有關。 |
注： 9.所得税
所得税 通過損益確認的税金
收入 税項支出按中期報告期税前利潤(虧損)乘以管理層對整個財政年度預期加權平均年所得税税率的最佳估計數(經中期內全數確認的某些項目的税務影響調整)而確認。因此，簡明綜合中期財務報表的實際税率可能與管理層對年度財務報表實際税率的估計不同。
集團截至2022年3月31日止三個月的綜合税前收益為22,115元(截至2021年3月31日止三個月的虧損為15,144元)。截至2022年3月31日的三個月的所得税支出為5,669美元(截至2021年3月31日的三個月為1,894美元)。本集團於截至2022年3月31日止三個月與持續經營有關的綜合有效税率為25.64%(截至2021年3月31日止三個月為12.5%)綜合有效税率變動主要由以下因素所致：按年度盈利(虧損)預測增加税基、哥倫比亞税率上調、業務合併開支及轉讓定價預期税項優化。
根據上述司法管轄區的税法，截至2022年3月31日止三個月所採用的税率為35%(截至2021年3月31日止三個月：31%)的税率 。其他 司法管轄區的税收按各自司法管轄區的現行税率計算。
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
附註 10.無形資產
| 成本 | 總計 | |||
| 截至2021年1月1日的餘額 | 48,622 | |||
| 加法 | 162 | |||
| 來自內部開發的增建項目 | 1,290 | |||
| 外幣兑換 | (3,028 | ) | ||
| 重新分類 | (135 | ) | ||
| 截至2021年3月31日的餘額 | 46,911 | |||
| 截至2022年1月1日的餘額 | 53,926 | |||
| 加法 | 294 | |||
| 來自內部開發的增建項目 | 1,533 | |||
| 外幣兑換 | 2,590 | |||
| 截至2022年3月31日的餘額 | 58,343 | |||
| 累計攤銷和減值損失 | 總計 | |||
| 截至2021年1月1日的餘額 | 21,039 | |||
| 攤銷費用 | 1,800 | |||
| 外幣兑換 | (754 | ) | ||
| 截至2021年3月31日的餘額 | 22,085 | |||
| 截至2022年1月1日的餘額 | 23,755 | |||
| 攤銷費用 | 818 | |||
| 外幣兑換 | 1,063 | |||
| 截至2022年3月31日的餘額 | 25,636 | |||
| 截至2021年3月31日 | ||||
| 賬面淨值 | 24,826 | |||
| 截至2022年3月31日 | ||||
| 賬面淨值 | 32,707 | |||
對於 截至2022年和2021年3月31日的三個月，攤銷費用在損益表中確認為營銷費用 。
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
附註 11.財產、廠房和設備，淨額
Cost or valuation | 總計 | |||
| 截至2021年1月1日的餘額 | 115,291 | |||
| 加法 | 1,785 | |||
| 處置 | (12 | ) | ||
| 外幣匯兑差異的影響 | (6,338 | ) | ||
| 重新分類 | (741 | ) | ||
| 截至2021年3月31日的餘額 | 109,985 | |||
| 截至2022年1月1日的餘額 | 116,654 | |||
| 加法 | 2,197 | |||
| 處置 | (41 | ) | ||
| 外幣匯兑差額影響 | 6,540 | |||
| 截至2022年3月31日的餘額 | 125,350 | |||
| 累計折舊 | 總計 | |||
| 截至2021年1月1日的餘額 | 44,956 | |||
| 處置 | (10 | ) | ||
| 折舊費用 | 1,598 | |||
| 外幣匯兑差額影響 | (1,159 | ) | ||
| 截至2021年3月31日的餘額 | 45,385 | |||
| 截至2022年1月1日的餘額 | 44,016 | |||
| 處置 | (8 | ) | ||
| 折舊費用 | 1,452 | |||
| 外幣匯兑差額影響 | 2,594 | |||
| 截至2022年3月31日的餘額 | 48,054 | |||
| 截至2021年3月31日 | ||||
| 賬面淨值 | 64,600 | |||
| 截至2022年3月31日 | ||||
| 賬面淨值 | 77,296 | |||
截至2022年3月31日的三個月，784美元確認為銷售成本(截至2021年3月31日的三個月：862美元)， 668美元(截至2021年3月31日的三個月：736美元)確認為行政費用。
財務承諾
截至2022年3月31日，集團承諾收購資本支出為8,777美元(截至2021年3月31日：2,578美元)。
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
注： 12.庫存，淨額
| 截至
年3月31日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 原材料 和用品 | $ | 44,853 | $ | 38,024 | ||||
| 正在加工的產品 | 9,466 | 6,240 | ||||||
| 成品和商品 | 37,261 | 31,791 | ||||||
| 在途庫存 | 12,739 | 9,645 | ||||||
| 小計 | 104,319 | 85,700 | ||||||
| 減去： 撥備 | (5,976 | ) | (6,270 | ) | ||||
| 總計 | $ | 98,343 | $ | 79,430 | ||||
截至2022年3月31日的三個月，確認為費用的庫存為38,508美元(截至2021年3月31日的三個月：37,755美元)。 這些已計入銷售商品成本。截至2022年3月31日的三個月，用作樣本的庫存為1,588美元(截至2021年3月31日的三個月：1,221美元)，確認為營銷費用。
截至2022年3月31日的三個月的存貨減記為可變現淨值和過時調整為591美元(截至2021年3月31日的三個月：906美元)，確認為撥備支出。
附註 13.貿易和其他應收款，淨額
| 截至
年3月31日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 貿易應收賬款，扣除折扣後的淨額1 | $ | 102,545 | $ | 111,071 | ||||
| 應收貿易賬款減值準備 | (9,069 | ) | (8,755 | ) | ||||
| 其他 應收賬款 | 18,086 | 15,133 | ||||||
| 應收賬款，扣除折扣和減值後的淨額 | $ | 111,562 | $ | 117,449 | ||||
| 1 | 折扣 和退貨準備金總額為7,924美元(截至2021年12月31日：7,345美元)。 |
請參閲附註18.本集團披露信貸風險管理及預期信貸損失的金融工具。
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
注 14.借款
| 截至
年3月31日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 按攤銷成本計算的無擔保借款 | ||||||||
| 銀團定期貸款 (1) | $ | 49,316 | $ | 46,505 | ||||
| 其他定期貸款(2) | 67,571 | 51,593 | ||||||
| 租賃負債(3) | 31,805 | 31,747 | ||||||
| 保理義務(4) | 7,287 | 10,609 | ||||||
| 銀行透支(5) | 38 | 55 | ||||||
| 附註(6) | 112,714 | 112,857 | ||||||
| 計息負債總額 | $ | 268,731 | $ | 253,366 | ||||
| 當前 | 100,100 | 74,646 | ||||||
| 非當前 | $ | 168,631 | 178,720 | |||||
請參閲附註7.截至2022年3月31日和2021年3月31日止三個月的財務收入(支出)，扣除應計利息的淨額。
1. 銀團定期貸款
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 成熟性 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||
| 銀團定期貸款 | 科普 | IBR+5.3%，IBR+ 4.75%(變量) | 2025 | $ | 50,146 | 39,521 | ||||||||||||
| 銀團定期貸款 | 美元 | Libor+4.8%(變量) | 2025 | — | 7,850 | |||||||||||||
| 攤銷成本 | 科普 | 不適用 | 2025 | (830 | ) | (866 | ) | |||||||||||
| 銀團定期貸款總額 | 49,316 | 46,505 | ||||||||||||||||
貸款合同要求的主要 契約：
財務承諾
| ● | 負債 指標(負債/EBITDA)截至每年6月30日和12月31日，在貸款期限內，必須小於或等於3.5倍。如果該指標大於3.0但小於3.5，則繼續進行，直到該值是由額外的 債務以外的原因引起的，並且必須向代理商提供增加的理由。 |
| ● | Short-term leverage ratio |
| ● | EBITDA 比率/財務費用=或>3.0在每學期的最後一天。 |
其他 承諾
| ● | 銀團信貸協議規定，除非獲得代理人的明確、事先和書面授權，否則共同債務各方中的每一方將避免 在形式債務指標，一旦獲得，額外的 金融債務大於3.0倍，並在 一旦獲得國家債務，預計負債指標大於 3.5倍時，維持任何類型的金融債務。 |
22
ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| ● | 共同義務各方中的每一方，除非獲得代理人的明確、事先和書面授權，將避免以購買選擇權簽訂融資和/或經營租賃義務，但應支付的聯合餘額超過85,000,000美元(85，0億比索，當地貨幣)或以另一種貨幣等值。為清楚起見， 應用會計準則將債務重新分類為融資租賃債務不會消耗本文所述餘額，也不能續期。 |
| ● | 紅利的支付僅限於共同債務當事人以外的任何人。 |
銀團貸款協議規定，如果債務人違反契約，貸款人有權宣佈債務提前到期。
管理層 持續監測對這些債務的遵守情況，並在編制這些財務報表之日遵守情況。
2. 其他定期貸款
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 到期日 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||
| 其他定期貸款 | 科普 | IBR+ 1.4%-6.55%, DTF+ 5% - 7.55% (Variable) | 2022-2024 | $ | 16,152 | $ | 9,442 | |||||||||||
| 科普 | DTF + 9.542% | 2022 | $ | 796 | $ | 3,154 | ||||||||||||
| 科普 | 5.67% -18% N.A | 2022 | 21,333 | $ | 14,325 | |||||||||||||
| 科普 | 22.2% N.A. | 2022 | $ | 78 | $ | 73 | ||||||||||||
| 索爾 | 5.00% - 13.44% (Fixed) | 2021-2024 | $ | 5,371 | $ | 5,953 | ||||||||||||
| 雷亞爾 | 9.84% - 13.08% (Fixed) | 2021-2024 | $ | 2,365 | $ | 1,762 | ||||||||||||
| 美元 | Libor + 6.50%, SOFR+4.80% | 2022 | $ | 3,265 | $ | 739 | ||||||||||||
| 美元 | Libor + 2.99% / 6.5% - 9.04% | 2022-2024 | 18,211 | $ | 16,145 | |||||||||||||
| 其他 定期貸款合計 | 67,571 | 51,593 | ||||||||||||||||
23
ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
3. 租賃負債
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 到期日 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||
| 租賃負債 | 科普 | DTF + (5,18% - 10,11%) T.A., IBR+7.5% | 2030 | 11,041 | 10,334 | |||||||||||||
| 科普 | Dtf+ 4.54% T.A.,Dtf+6%T.A.,Dtf+8.5% T.A., (DTF + 10,42%) | 2025 | 7,111 | 6,662 | ||||||||||||||
| 美元 | 2.98% - 16.9% | 2022 | 8,508 | — | ||||||||||||||
| 科普 | 2.98% - 16.9% | 2027 | 5,070 | 14,689 | ||||||||||||||
| 雷阿斯 | 15.48% N.A. | 2022 | 75 | 62 | ||||||||||||||
| 租賃總負債 | 31,805 | 31,747 | ||||||||||||||||
4. 保理義務
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 成熟性 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||||
| 投資組合保理 | 科普 | DTF+8% / 24.6% (Fixed) | 2022 | 1,168 | 1,383 | |||||||||||||||
| 科普 | 21.6% - 30% N.A.(Fixed) | 2022 | 6,119 | 9,226 | ||||||||||||||||
| 全保理 | 7,287 | 10,609 | ||||||||||||||||||
5. 銀行透支
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 成熟性 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||
| 透支 和信用卡 | 科普 | 19.68% - 32% E.A. (Fixed) | 2022 | 38 | 55 | |||||||||||||
6. 備註
高級票據要求ProCaps、S.A.、本公司及其項下的其他債務人遵守以下財務比率：
| ● | A Procaps，S.A.、本公司及其下的其他債務人在過去12個月的合併EBITDA為3.50：1.00或更低的合併債務總額，在某些確定日期和； |
| ● | EBITDA利息覆蓋率(計算方法為Procaps，S.A.、本公司和其他債務人最近12個月的合併EBITDA除以Procaps，S.A.，本公司及其下的其他債務人)超過或等於3.00：1.00，在某些確定日期計算。 |
截至2022年3月31日，本公司已遵守與票據有關的所有財務契諾，管理層預期本公司未來將能夠繼續遵守財務契諾。
24
ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
該等優先票據在本公司未經審核的綜合簡明中期資產負債表上被分類為長期債務，並將在該等優先票據於到期一年內到期為止。
| 貨幣 | 感興趣的範圍 | 到期日 年 | 截止日期：
三月三十一日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | ||||||||||||||||
| 美國保誠保險公司 | 美元 | 4.75% (Fixed) | 2031 | $ | 58,831 | 58,906 | ||||||||||||||
| 保誠年金人壽保險公司 | 美元 | 4.75% (Fixed) | 2031 | 29,386 | 29,423 | |||||||||||||||
| 健康春天人壽健康 保險公司 | 美元 | 4.75% (Fixed) | 2031 | 17,984 | 18,007 | |||||||||||||||
| 信諾健康與人壽保險公司 | 美元 | 4.75% (Fixed) | 2031 | 6,513 | 6,521 | |||||||||||||||
| 高級筆記總數 | 112,714 | 112,857 | ||||||||||||||||||
附註 15.撥備和或有事項
| 2022 | 2021 | |||||||
| 或有事件 | ||||||||
| 截至 1月1日的餘額 | $ | 501 | $ | 1,829 | ||||
| 外匯匯率變動的影響 | 84 | (777 | ) | |||||
| 已作出的規定 | — | 1,083 | ||||||
| 使用的撥備 | (7 | ) | (1,083 | ) | ||||
| 截至3月31日的餘額 | $ | 578 | $ | 1,052 | ||||
集團確認為可能因不利影響而需要流出資源的意外情況撥備。本集團已確認本公司因勞工、行政及税務訴訟而可能蒙受的估計損失，該等損失是根據對取消債務所需支出的最佳估計而計算的。披露此類或有事項可能對實體產生不利影響 如下：
法律規定
SoftCaps 法律程序-總餘額為534美元(截至2021年3月31日：576美元)，包括勞工訴訟70美元(截至2021年3月31日：100美元)，行政和民事訴訟53美元(截至2021年3月31日：10美元)，税務訴訟411美元(截至2021年3月31日：466美元)。
Rymco 醫療法律程序S-截至2020年12月31日，撥備金額用於補償未決勞動訴訟， 自那時起不再認可用於勞動訴訟的新撥備。
ProCaps 法律程序-總餘額44美元(截至2021年3月31日：127美元)用於勞工訴訟。
Industrias Kadima、Inversiones Jade、Inversiones Ganeden、Inversiones Crynsee和Colmed的法律訴訟程序-截至2021年12月31日，2020撥備金額用於補償公開行政訴訟，截至2021年3月31日， 此後未確認用於行政訴訟的新撥備。
税金 撥備
轉賬 定價協議-截至2020年12月31日，ProCaps和CI Procaps公司用於確認轉讓定價影響的撥備，金額為992美元。然而，截至2021年12月31日，根據其外部顧問進行的風險分析，這些撥備被推翻。因此，截至2022年3月31日，沒有公認的轉讓定價條款。
25
ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
或有事件
薩爾瓦多税收總局試圖拒絕適用於該納税年度銷售額的減税，指出這些減税沒有 記錄在DGII規定的範圍內，擬議的制裁金額為436美元。然而，專家組的外部顧問表示， 這一索賠不太可能繼續進行，因此，沒有就這一意外事件的影響作出規定。
附註 16.認股權證負債
| 截至
年3月31日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 公開認股權證 | $ | 15,000 | $ | 16,000 | ||||
| 私人認股權證1 | 6,384 | 7,112 | ||||||
| $ | 21,384 | $ | 23,112 | |||||
| 1 | 私人認股權證包括前SPAC贊助商存放在託管賬户中的2,875,000份認股權證。 |
注： 16.1。公開認股權證
| 截止日期：
March 31, 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 截至1月 1 | $ | 16,000 | $ | — | ||||
| 已取得的公開認股權證 | $ | — | $ | 21,600 | ||||
| 已行使認股權證 | $ | — | $ | — | ||||
| 公允價值重新計量 | $ | (1,000 | ) | $ | (5,600 | ) | ||
| 截至3月31日/12月31日 | $ | 15,000 | $ | 16,000 | ||||
公共認股權證最初按公允價值計量，隨後的公允價值變動在損益中確認。截至2022年3月31日止三個月，認股權證公允價值減少1,000元(截至2021年12月31日止年度：5,600元)。 見附註7.財務收入(開支)，淨額。
注： 16.2。私人認股權證
| 截止日期：
March 31, 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 截至1月1日 | $ | 7,112 | $ | — | ||||
| 已取得的私人認股權證 | $ | — | $ | 7,363 | ||||
| 公允價值重新計量 | $ | (728 | ) | $ | (251 | ) | ||
| 截至3月31日/12月31日 | $ | 6,384 | $ | 7,112 | ||||
私募認股權證最初按公允價值計量，隨後的公允價值變動在損益中確認。截至2022年3月31日止三個月，私募認股權證的公允價值減少728美元(截至2021年12月31日止年度：251美元)。 見附註7.財務收入(開支)，淨額。
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
注 17.託管份額
| 截至
年3月31日， 2022 | 截止日期：
12月31日， 2021 | |||||||
| 截至1月 1 | $ | 101,859 | $ | — | ||||
| 託管共享 | $ | — | $ | 106,365 | ||||
| 公允價值重新計量 | $ | (18,510 | ) | $ | (4,506 | ) | ||
| 截至3月31日/12月31日 | $ | 83,349 | $ | 101,859 | ||||
以託管方式持有的股份 最初按公允價值計量。此外，由於它們屬於負債分類工具，因此公允價值的後續變化在損益中確認。截至2022年3月31日止三個月，託管股份的公平價值減少18,510美元(截至2021年12月31日止年度：4,506美元)。見附註7.財務收入(支出)，淨額。
注： 18.金融工具
18.1 會計分類和公允價值
公允價值是指在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售資產或轉移負債所收取的價格 。在計量公允價值時，本集團儘可能使用可觀察到的市場數據。公允價值根據估值技術中使用的輸入在層次結構中分為不同級別，如下所示：
| ● | 級別 1：投入品是相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。 | |
| ● | 第 2級：投入可以直接觀察(例如，作為價格)，也可以間接觀察(例如，源自 價格)。 | |
| ● | 級別 3：公允價值計量納入了基於不可觀察的市場數據的重要投入。 |
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ProCaps 集團及其子公司(集團)
未經審計簡明合併中期財務報表附註
截至2022年和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
下表顯示了金融資產和金融資產的賬面價值。能力。未按公允價值計量的金融資產和負債的攤餘成本基礎接近其公允價值。
| 截至2022年3月31日 | 截至2021年12月31日 | |||||||||||||||
| FVTPL1 | 攤銷 成本2 | FVTPL1 | 攤銷 成本2 | |||||||||||||
| 未按公允價值計量的金融資產 | ||||||||||||||||
| 貿易和其他應收款淨額 | — | 111,562 | — | 117,449 | ||||||||||||
| 關聯方所欠款項 | — | — | — | — | ||||||||||||
| 現金 | — | 65,644 | — | 72,112 | ||||||||||||
| 其他金融資產 | — | 269 | — | 256 | ||||||||||||
| 未按公允價值計量的金融資產總額 | — | 177,475 | — | 189,817 | ||||||||||||
| 金融負債按公允價值計量 | ||||||||||||||||
| 認股權證負債 | 21,384 | — | 23,112 | — | ||||||||||||
| 以託管方式持有的股份 | 83,349 | — | 101,859 | — | ||||||||||||
| 按公允價值計量的金融負債總額 | 104,733 | — | 124,971 | — | ||||||||||||
| 未按公允價值計量的金融負債 | ||||||||||||||||
| 借款 | — | 268,731 | — | 253,365 | ||||||||||||
| 貿易和其他應付賬款淨額 | — | 90,282 | — | 85,381 | ||||||||||||
| 欠關聯方的款項 | — | 6,465 | — | 8,450 | ||||||||||||
| 未按公允價值計量的金融負債總額 | — | 365,478 | — | 347,196 | ||||||||||||
| 1 | 所示數字的公允價值包括截至2022年3月31日的15,000美元(截至2021年12月31日：16,000美元)一級和89,733美元(截至2021年12月31日：108,971美元)三級。 |
| 2 | 所示數字的公允價值分別與其截至2022年3月31日和2021年12月31日的攤銷成本相似。 |
18.2 公允價值計量
下表顯示了在財務狀況表中計量金融工具3級公允價值時使用的估值技術，以及使用的重大不可觀察的投入。
| 類型 | 估值技術 | 重要的 無法觀察到的輸入 | 重大不可觀察投入與公允價值計量之間的相互關係 | |||
| 認股權證 | 私人認股權證的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價公式估計的，因為標的股票不會在認股權證的有效期內支付股息。 | 波動率 | 如果預期波動率較高(較低)，估計公允價值 將增加(減少)。 | |||
| 以託管方式持有的股份 | 將交付的股票的公允價值是在假設未來股價為幾何布朗運動的情況下，在風險中性框架下使用蒙特卡羅模擬來估計的。 | 波動率 | 如果預期波動率較高(較低)，估計公允價值 將增加(減少)。 |
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
18.3金融風險管理
本集團 面臨下列金融工具產生的風險：
| ● | 信貸風險 |
| ● | 流動性風險 |
| ● | 市場風險，包括：貨幣和利率風險 |
18.3.1. 信用風險
信用風險敞口
金融資產的賬面金額為本集團的最大信貸風險。賬面金額是扣除減值損失後列報的。截至2022年3月31日和2021年12月31日的應收賬款餘額均不構成信用風險的顯著集中 。在截至2022年和2021年3月31日的三個月內，沒有其他單一客户的應收賬款總額超過10%。
預期的信貸損失
藥品銷售的平均信用期為60至120天。在某些情況下，根據市場情況和策略，會授予更長的付款期限。商業應收賬款不收取利息附加費。
集團已確認了壞賬準備。本集團按預期 信用損失模式評估其應收賬款減值，根據違約概率、違約造成的損失(即違約情況下的損失程度)及風險敞口，對沒有重大融資成分的貿易應收賬款採用“簡化方法”來確定其價值。違約概率和違約損失的評估主要基於歷史數據，並調整歷史損失率，以反映有關當前狀況的信息和對未來經濟狀況的合理和可支持的預測。
| March 31, 2022 | 當前(未過期) | 逾期1-30天 | 逾期31-60天 | 逾期61-90天 | 逾期91-120天 | 逾期超過120天 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 加權平均損失率 | 0.58 | % | 1.20 | % | 2.05 | % | 2.26 | % | 4.85 | % | 63.84 | % | 15.34 | % | ||||||||||||||
| 總賬面金額 | 78,242 | 18,190 | 7,709 | 4,691 | 1,586 | 32,847 | 143,265 | |||||||||||||||||||||
| 減值損失準備 | (454 | ) | (219 | ) | (158 | ) | (106 | ) | (77 | ) | (20,970 | ) | (21,984 | ) | ||||||||||||||
| 77,788 | 17,971 | 7,551 | 4,585 | 1,509 | 11,877 | 121,281 | ||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | 當前(未過期) | 逾期1-30天 | 逾期31-60天 | 逾期61-90天 | 逾期91-120天 | 逾期超過120天 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 加權平均損失率 | 0.60 | % | 2.11 | % | 2.35 | % | 3.38 | % | 3.26 | % | 67.43 | % | 14.67 | % | ||||||||||||||
| 總賬面金額 | 98,776 | 11,265 | 3,147 | 1,981 | 1,843 | 30,578 | 147,590 | |||||||||||||||||||||
| 減值損失準備 | (591 | ) | (238 | ) | (74 | ) | (67 | ) | (60 | ) | (20,620 | ) | (21,650 | ) | ||||||||||||||
| 98,185 | 11,027 | 3,073 | 1,914 | 1,783 | 9,958 | 125,940 | ||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日，與關聯方相關的餘額未確認減值損失。然而，自2022年3月31日 和2021年12月31日起，對與銷售的商品有關的未結餘額保持折扣委內瑞拉Intercaps工業公司 和間日瘧原蟲製藥公司，由於優先地國所處的政治和社會局勢嚴峻 。
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
注： 19.密鑰管理人員
與董事和執行董事會管理層成員的交易
未經審計的綜合簡明中期損益表中包括的管理層薪酬總額如下：
| 截至以下日期的三個月： 3月31日 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 短期僱員福利 | $ | 518 | $ | 444 | ||||
| 諮詢費 | 794 | 494 | ||||||
| $ | 1,312 | $ | 938 | |||||
注 20.報告期後的事件
管理層 考慮了截至這些合併財務報表發佈之日的後續事件，並確定了以下需要披露的事件 。
收購Grupo Somar和珍珠墨西哥
2022年5月16日，Procaps Group，S.A.(“本公司”)與AI Global Investments(荷蘭)PCC Limited(一家根據根西島法律組織的受保護細胞股份有限公司(“PCC”)，代表資本變量社會Soar Cell，Triana Capital S.A.de C.V.)簽訂了一項股票購買協議(“SPA”)。根據墨西哥法律組織(“Triana”)，AI珍珠(荷蘭)B.V.， 一傢俬人有限公司(這是一次又一次的聚會)根據荷蘭法律註冊成立(“珍珠控股賣方”)，Perrigo愛爾蘭7 DAC，一家根據愛爾蘭共和國(“珍珠愛爾蘭”)法律正式成立並有效存在的公司，與PCC、Triana和珀爾控股賣方(各自為“賣方”和統稱為“賣方”)，AI Soar(荷蘭)BV，a(這是一次又一次的聚會)根據荷蘭法律註冊成立(“Somar Holding Company”)，Química y Farmacia S.A.de C.V.，根據墨西哥法律正式組織和有效存在的資本變量社會(“Quifa”)，根據墨西哥法律正式組織和有效存在的社會資本變量(“pdm”)，Gelcaps，Exportadora de México S.A.de C.V.，根據墨西哥法律正式組織並有效存在的資本變量(“Gelcaps”，與Quifa和PDM一起，“珍珠墨西哥”)和Grupo Farmacéutico Somar[br]S.A.P.I.de C.V.，根據墨西哥法律組織的資本變量社會(“Somar”，與Somar控股公司一起，“Grupo Somar”，以及與珍珠墨西哥一起，是“目標”)。
Somar 專門生產仿製藥和自有品牌藥品，主要銷往私營部門，其大部分業務 都在墨西哥境內。珍珠墨西哥公司專門生產和銷售醫藥產品、有機化學品、生物製品和非處方產品，其大部分業務都在墨西哥境內。
根據SPA，公司將從賣方手中收購目標的所有已發行和已發行股本，以換取 以下形式的估計預付對價：
| a. | 根據營運資金、淨債務和其他項目(“期末現金對價付款”)的慣例調整，以美元計算的現金總額約為3.03億美元，將根據SPA中規定的百分比分配給每一位賣方；以及 |
| b. | A 以美元計的應收供應商貸款總額約為2,430萬美元(“股票對價應收款”，連同期末現金對價付款，“期末對價付款”)，將根據SPA中規定的百分比分配給Triana和PCC。 |
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
在SPA計劃的交易(“收購”)結束時，公司將根據SPA的條款以及公司與PCC和Triana之間將於交易結束之日或前後簽訂的某些股票對價認購協議(“股票對價認購協議”)，向PCC和Triana發行約3,081,730股公司普通股，每股面值0.01美元(“普通股”)， 基於每股普通股價格7.8878美元(按成交量加權平均價格，四捨五入至最接近的四位小數點， 在納斯達克(彭博資訊)功能下報道的普通股)，截至緊接SPA日期前一個交易日的連續30個交易日(“收盤股票對價支付”)， 根據日期為1915年8月10日的盧森堡商業公司法(經修訂)第420-23條，PCC及Triana各自應以抵銷PCC及Triana針對本公司持有的股份代價應收賬款的方式支付該等款項。
此外， 在交易結束時，公司應向賣方支付總額為美元的現金，按MXN 20.5693美元至1美元(“適用匯率”)的匯率折算，相當於PCC善意估計的墨西哥珍珠公司及其子公司的增值税應收賬款價值的70.0%，減去MXN$48,177,093。和 受SPA中規定的某些調整的影響。
除在成交時支付或發行的預付對價外，賣方有權獲得根據適用匯率折算的美元或有付款，金額為目標及其子公司在截至2022年12月31日的財政年度的毛利潤超過MXN$1,490,000,000乘以3.85，最高應付金額為MXN$300,000,000。
交易已獲得本公司董事會和賣方的批准，預計將於2022年第三季度完成，條件是在交易完成時或之前滿足或放棄常規成交條件，包括收到與執行SPA或執行SPA有關的所有政府當局的同意、批准、命令和授權，包括任何監管反壟斷批准。
債務 承諾書
於籤立SPA的同時，本公司作為借款方與美國銀行、美國銀行證券、美國銀行、摩根大通銀行及摩根士丹利高級融資有限公司訂立承諾書(“承諾書”)，以提供高達4.85億元的過橋貸款(“過橋貸款”)，該筆過橋貸款將由本公司現有及未來的直接及間接重大附屬公司、目標公司及其各自的附屬公司於交易完成時提供擔保。過渡性貸款還將由本公司質押其在目標公司的股份作為擔保。過渡性貸款所得款項將連同本公司手頭現金， 用作支付收購收購價的現金部分(包括相關費用及開支)，如有需要，將 預付本公司若干現有債務。過渡性貸款將按SOFR期限加5.00%-7.25%之間的利差計息，根據尚未償還過渡性貸款的時間和本公司的信用評級確定，並將在向本公司支付與收購相關的初始付款後12個月到期。
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Procaps Group S.A.及其子公司(集團)
未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位：千美元，除非 另有説明)
根據承諾函的條款，在過渡性貸款未償還期間，本公司作為借款人和附屬擔保人將受到慣常的肯定、否定和金融契約的約束，這些契約將除其他事項外，(I)限制本公司產生債務或授予留置權的能力；出售或轉讓經營資產的所有權；支付股息和分派； 從事合併和合並；擔保、補償或承擔第三方的債務；改變其會計年度報告； 與附屬公司進行某些交易；改變其業務範圍；或修訂其組織文件，以及(Ii)要求本公司及附屬擔保人始終保持3.0倍EBITDA的利息覆蓋率，以及 4.25倍至4.75倍EBITDA的槓桿率，根據過橋貸款的未償還時間(按年計算)。此外，過渡性貸款可由公司隨時預付或再融資，無需支付任何罰金。本公司必須以(I)除若干例外情況外，借款人及其附屬公司出售資產或發生債務所得款項，及(Ii)本公司發行任何股權或類似股本工具所得現金淨額的75%，預付過橋貸款。
正在進行的烏克蘭軍事行動和相關制裁
烏克蘭正在進行的軍事行動和針對俄羅斯聯邦的相關制裁可能會對歐洲和全球經濟產生影響。考慮到在烏克蘭、俄羅斯或白俄羅斯沒有任何現有的業務或銷售，本公司對這些地區沒有任何重大的直接風險敞口。
然而， 對一般經濟形勢的影響可能需要修訂某些假設和估計。這可能導致在下一財政年度內對若干資產及負債的賬面價值作出重大調整，包括物業廠房及設備、無形資產、商譽、認股權證負債及以代管方式持有的股份。在此階段，管理層無法可靠地估計影響，因為事件每天都在發生，但到目前為止，影響(如果有的話)還不是很大。
長期影響還可能影響我們在薩爾瓦多、哥倫比亞、巴西和美國的製造設施中的交易量、現金流和關鍵部件的供應。此類中斷可能會對我們向 附屬公司提供關鍵部件或為客户生產藥品的能力產生負面影響，這可能會增加我們的成本，需要資本支出，並損害我們的 運營結果和財務狀況。然而，於該等財務報表日期，本公司將繼續履行到期的債務，因此繼續採用持續經營的編制基礎。
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