附件99.1
Form 51-102F4
業務收購報告
第1項公司名稱
1.1 | 公司名稱及地址 |
Sunial Growers Inc.是一家公司,隸屬於《商業公司法》(艾伯塔省)。陽光表盤總部位於阿爾伯塔省卡爾加里市西南11大道919室300室,郵編:T2R 1P3。
1.2 | 執行主任 |
對這項重大收購和這份商業收購報告瞭如指掌的Sunial公司高管的名字是Sunial公司的首席財務官Jim Keough,他的業務電話是(587)602-1868。
項目2購置細節
2.1 | 收購的業務性質 |
2022年3月31日,Sunial完成了一項安排計劃,涉及阿爾坎納公司(Alcanna Inc.)和阿爾坎納普通股(阿爾坎納股票)的持有人 (阿爾坎納股東)(阿爾坎納交易)。根據Alcanna的交易,Sunial收購了所有已發行和已發行的Alcanna股票,Alcanna股東獲得了以下交換:(I)持有的每股Alcanna股票:(I)Sunial的8.85股普通股(每股完整股票,Sunial股票);以及(Ii)1.50美元的現金。阿爾坎納的交易在日期為2021年11月9日的管理信息通告和委託書中有更詳細的描述,阿爾坎納於2021年12月13日發佈的新聞稿和阿爾坎納於2022年1月6日發佈的重大變化報告(統稱為阿爾坎納通函)對此進行了修訂,每一份都可在阿爾坎納SEDAR上的發行人簡介中查閲,網址為www.sedar.com。
阿爾坎納是北美最大的私營酒類零售商之一,按門店數量計算是加拿大最大的零售商,位於艾伯塔省埃德蒙頓。阿爾坎納公司的股票已在多倫多證券交易所掛牌交易,交易代碼為CLIQ?,並於2022年4月1日收盤時從多倫多證券交易所退市。關於阿爾卡納及其業務和資產的更多信息載於《通知》和題為#的《通知》一節。關於阿爾卡納的信息?通過引用將其併入本業務收購報告。該通函可在阿爾坎納公司在SEDAR上的發行人簡介中查閲,網址為www.sedar.com。
2.2 | 收購日期 |
March 31, 2022.
2.3 | 考慮事項 |
Sunial根據Alcanna交易發行了總計320,601,352股Sunial股票和54,339,214.50美元現金,作為收購所有已發行和已發行Alcanna股票的代價。Sunial支付的與Alcanna交易有關的所有現金都是從Sunial手頭的現金支付的。
- 2 -
2.4 | 對財務狀況的影響 |
Alcanna交易對Sunial財務狀況的預期影響在本業務收購報告所附的Sunial未經審計的形式簡明綜合財務信息中概述,作為附表A。
除了將Alcanna的業務和運營持續整合到Sunial的業務和運營之外,Sunial目前沒有任何計劃或建議對Sunial的業務或收購業務的事務進行重大改變,這可能會 對Sunial的財務業績和財務狀況產生重大影響。
在完成對阿爾坎納的交易後,阿爾坎納成為Sunial的全資子公司。阿爾坎納的業務和運營已經與陽光的業務和運營相結合。
2.5 | 先前估值 |
據Sunial所知,Alcanna或Sunial在過去十二個月內並無根據證券法例或加拿大交易所或市場的規定取得任何估值意見,以支持Sunial就Alcanna交易支付的代價。
2.6 | 交易當事人 |
阿爾坎納的交易不涉及Sunial的知情人士、聯營公司或聯屬公司(因為每個術語都在加拿大證券法中定義)。
2.7 | 報告日期 |
June 14, 2022.
第3項財務報表和其他信息
未經審計的Sunial預計財務報表及其附註,作為附表A附於本業務收購報告之後。Sunial截至2022年3月31日及截至2022年3月31日的三個月的未經審計簡明綜合中期財務報表已在SEDAR上提交,其中包括Alcanna及其子公司的財務狀況和業績,並通過引用併入本業務收購報告。
阿爾坎納於2021年和2020年12月31日及截至12月31日止年度的經審計綜合財務報表,連同附註及核數師報告,作為附表B附於本文件後。阿爾坎納的審計師不同意在本業務收購報告中使用他們的姓名或日期為2022年3月29日的Alcanna截至2021年12月31日和2020年12月31日的經審計綜合財務報表的審計師報告。
未經審計的Sunial備考財務報表作為附表A附在本文件後,並不一定表明如果阿爾坎納交易於2021年1月1日生效,在截至2021年12月31日的一年中將會發生的運營結果或未來幾年的運營結果。實際調整可能與此類預計財務報表中反映的調整不同,這種差異可能是實質性的。
關於前瞻性陳述的特別説明
本業務收購報告中包含的某些陳述構成前瞻性陳述和前瞻性信息 (本文統稱為前瞻性陳述)
- 3 -
適用的加拿大證券法的含義。此類前瞻性陳述涉及未來事件或未來表現。除歷史事實以外的所有陳述都可能是前瞻性陳述。此類前瞻性陳述經常,但並不總是通過使用以下詞語來識別:尋求?預期??預算?計劃?繼續?估計? ??預計?預測?這些陳述涉及已知和未知的風險、不確定性和其他因素,可能導致實際結果或事件與這些前瞻性陳述中預期的大不相同。 Sunial相信這些前瞻性陳述中反映的預期是合理的,但不能保證這些預期將被證明是正確的,不應過度依賴本業務收購報告中包含的此類前瞻性陳述。這些前瞻性陳述僅代表截至本業務收購報告之日的情況。
具體而言,本《業務收購報告》包含有關以下方面的前瞻性陳述:
· | Alcanna交易對Sunial的運營、機會、財務狀況和整體戰略的影響;以及 |
· | 根據Alcanna交易收購的業務的未來計劃。 |
由於以下風險因素以及本業務收購報告中其他部分所述的風險因素,Sunial的實際結果、業績或成就可能與這些 前瞻性陳述中預期的大不相同。這些風險包括但不限於:
· | 外匯匯率波動; |
· | 大麻行業固有的經營風險和負債; |
· | 除其他外,對資本和技能人才的競爭; |
· | 對收購價值的錯誤評估(包括阿爾坎納交易); |
· | 總體經濟、市場和商業狀況的變化; |
· | 將根據Alcanna交易獲得的業務整合到Sunial的運營中的不可預見的困難; |
· | 借貸成本的波動; |
· | 政治或經濟發展; |
· | 能夠獲得監管部門的批准; |
· | 突發事件的發生; |
· | 大麻的供需情況; |
· | 太陽錶盤的業務和收購戰略、與此相關的考慮標準以及從中獲得的好處; |
· | 可能對Sunial提起的訴訟或監管程序的結果; |
· | 修改所得税法或修改與大麻行業有關的税法和獎勵方案; 和 |
· | 太陽錶盤公司日期為2022年4月27日的Form 20-F年度報告中確定的其他風險,可從www.sedar.com獲得。 |
關於本業務收購報告中包含的前瞻性陳述,Sunial就以下方面作出了假設:收購資產和假設負債的公允價值;遞延所得税影響;最終分配和價值的時間和確定;在Alcanna交易中收購的資產確認的折舊和攤銷;以及收購資產和假設負債的歸屬。
附表A??
日規預計財務報表
未經審計的備考簡明綜合財務信息
以下未經審計的備考簡明綜合財務信息基於Sunial Growers Inc.(Sunial)在收購Alcanna Inc.(Alcanna Inc.)(Alcanna交易)生效後的歷史財務報表。
由於Alcanna交易於2022年3月31日完成,Sunial在Sedar提交的截至2022年3月31日的三個月的未經審計簡明綜合中期財務報表 包括Alcanna及其子公司的財務狀況和一天的運營業績。因此,收購Alcanna的交易不需要作備考調整,而未經審核的備考綜合財務狀況表或截至2022年3月31日止三個月的未經審核備考綜合損益表及全面損益表並不是未經審核備考簡明綜合財務資料所要求的 。
截至2021年12月31日止年度的未經審核備考綜合虧損及全面虧損報表將收購Alcanna視為發生於2021年1月1日。
以下未經審核的備考簡明綜合財務資料及相關附註陳述Sunial及Alcanna的歷史財務資料 經調整以給予(I)直接可歸因於收購、(Ii)可事實支持及(Iii)預期會對綜合業績產生持續影響的事件的備考效果。 未經審計的備考簡明合併財務信息應與以下內容一起閲讀:
· | 太陽錶盤於及截至2021年12月31日止年度的經審核綜合財務報表及相關附註;及 |
· | 阿爾坎納截至2021年12月31日及截至該年度的經審核綜合財務報表及相關附註。 |
列報的備考資料僅供説明之用,並不一定顯示收購於指定日期完成時將會實現的業務的財務業績,亦無意預測或顯示合併後實體的未來經營業績。預計調整是基於目前可獲得的信息和某些認為在當時情況下是合理的假設而進行的估計。由於各種因素,合併實體未來的結果可能與反映的結果有很大差異。最終估值可能會重大改變購買代價的分配,這可能會對分配給收購資產和承擔的負債的公允價值產生重大影響,並可能導致未經審核的備考簡明綜合財務信息發生重大變化,包括但不限於收購資產確認的折舊和攤銷。有關編制的更多信息,請參閲未經審計的備考簡明綜合財務信息的腳註。
日規種植者公司。
未經審計的預計合併損失表和全面損失表
截至2021年12月31日的年度
(除每股外,以千加元為單位的金額 金額) |
歷史上的日規 種植者公司 |
歷史上的阿爾卡納 Inc. |
形式上 調整 |
注意事項 |
備考日規 種植者公司 |
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收入 |
||||||||||||||||||||
毛收入 |
67,279 | 726,272 | - | 793,551 | ||||||||||||||||
消費税 |
11,151 | - | - | 11,151 | ||||||||||||||||
淨收入 |
56,128 | 726,272 | - | 782,400 | ||||||||||||||||
銷售成本 |
48,601 | 567,985 | (202) | (a2) | 616,384 | |||||||||||||||
庫存報廢 |
16,978 | 202 | (a2) | 17,180 | ||||||||||||||||
公允價值調整前毛利 |
(9,451) | 158,287 | - | 148,836 | ||||||||||||||||
生物資產公允價值變動 |
4,708 | - | - | 4,708 | ||||||||||||||||
通過 存貨實現的公允價值變動 |
(2,247) | - | - | (2,247) | ||||||||||||||||
毛利率 |
(6,990) | 158,287 | - | 151,297 | ||||||||||||||||
利息和費用收入 |
13,149 | - | - | 13,149 | ||||||||||||||||
投資損失 |
(44,501) | - | - | (44,501) | ||||||||||||||||
權益入賬被投資人的利潤份額 |
32,913 | - | - | 32,913 | ||||||||||||||||
一般和 管理 |
38,370 | 32,757 | - | 71,127 | ||||||||||||||||
銷售和市場營銷 |
5,043 | 92,600 | - | 97,643 | ||||||||||||||||
研究與開發 |
2,446 | - | - | 2,446 | ||||||||||||||||
折舊及攤銷 |
4,726 | 33,773 | - | 38,499 | ||||||||||||||||
基於份額的薪酬 |
12,307 | - | - | 12,307 | ||||||||||||||||
重組成本 |
874 | - | - | 874 | ||||||||||||||||
資產減值 |
60,000 | - | - | 60,000 | ||||||||||||||||
無形資產減值準備 |
- | 2,453 | - | 2,453 | ||||||||||||||||
政府補貼 |
(2,180) | - | - | (2,180) | ||||||||||||||||
合同解除損失 |
5,116 | - | - | 5,116 | ||||||||||||||||
(虧損)運營利潤 |
(132,131) | (3,296) | - | (135,427) | ||||||||||||||||
交易成本 |
(17,566) | - | - | (17,566) | ||||||||||||||||
融資成本,淨額 |
(3,756) | (19,468) | - | (23,224) | ||||||||||||||||
衍生認股權證公允價值估計變動 |
(77,834) | - | - | (77,834) | ||||||||||||||||
匯兑損益 |
531 | (77) | - | 454 | ||||||||||||||||
處置財產、廠房和設備的收益 |
235 | - | - | 235 | ||||||||||||||||
公允價值調整淨收益(虧損) |
- | 105 | - | 105 | ||||||||||||||||
其他費用 |
(1,932) | - | - | (1,932) | ||||||||||||||||
税前虧損 |
(232,453) | (22,736) | - | (255,189) | ||||||||||||||||
所得税退還(費用) |
- | (545) | - | (545) | ||||||||||||||||
遞延退税(費用) |
2,271 | (4,779) | 4,779 | (a3) | 2,271) | |||||||||||||||
持續經營的淨(虧損)收益 |
(230,182) | (28,060) | 4,779 | (253,463) | ||||||||||||||||
非持續運營的淨收益 |
- | 59,927 | - | 59,927 | ||||||||||||||||
當期淨(虧損)收益 |
(230,182) | 31,867 | 4,779 | (193,536) | ||||||||||||||||
按股權計價的被投資人在保險公司中的份額 |
7,607 | - | - | 7,607 | ||||||||||||||||
綜合(虧損) 收益 |
(222,575) | 31,867 | 4,779 | (185,929) | ||||||||||||||||
持續經營的淨(虧損)收益可歸因於: |
||||||||||||||||||||
股權股東 |
(230,382) | (21,351) | 4,779 | (246,954) | ||||||||||||||||
非控制性權益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(230,182) | (28,060) | 4,779 | (253,463) | ||||||||||||||||
淨(虧損)收益可歸因於: |
||||||||||||||||||||
股權股東 |
(230,382) | 38,576 | 4,779 | (187,027) | ||||||||||||||||
非控制性權益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(230,182) | 31,867 | 4,779 | (193,536) | ||||||||||||||||
綜合(虧損)收益可歸因於: |
||||||||||||||||||||
股權股東 |
(222,775) | 38,576 | 4,779 | (179,420) | ||||||||||||||||
非控制性權益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(222,575) | 31,867 | 4,779 | (185,929) | ||||||||||||||||
持續經營產生的每股基本和攤薄虧損 |
$ (0.12) | $ (0.11) | ||||||||||||||||||
每股基本虧損和攤薄虧損 |
$ (0.12) | (b | ) | $ (0.09) |
見未經審計的預計綜合損失表和全面損失表附註
日規種植者公司。
關於未經審計的預計合併損失表和全面損失表的説明
(a) | Sunial截至2022年3月31日的未經審計的綜合財務狀況報表反映了以8.85股Sunial普通股和每股1.50美元的現金對價購買Alcanna的已發行證券,即每股Alcanna股票的收購價為9.43美元。因此,預計未經審計的綜合財務狀況表不包括在這份預計簡明的綜合財務信息中。 |
總購買對價的公允價值估計約為3.415億美元。初步收購價分配中使用的公允價值購買對價是根據向Alcanna股東發行的3.206億股Sunial普通股和5430萬美元現金以及Sunial在2022年3月30日(Alcanna交易結束前一天)的收盤價進行估計的。收購資產和承擔負債的購買對價根據估計公允價值分配如下: |
阿爾卡納淨資產 | 幾千美元 | |||
現金 |
23,190 | |||
應收賬款 |
1,868 | |||
預付費用和押金 |
10,986 | |||
庫存 |
105,022 | |||
財產、廠房和設備 |
257,925 | |||
商譽 |
280,243 | |||
應付賬款和應計負債 |
(36,703 | ) | ||
長期債務 |
(10,000 | ) | ||
租賃負債 |
(232,755 | ) | ||
衍生權證 |
(58 | ) | ||
非控制性權益 |
(58,250 | ) | ||
購買總價 |
341,468 |
這一初步採購價格分配已用於在未經審計的 合併損失表和全面損失表中編制預計調整。初步收購價分配是根據Alcanna截至2022年3月31日賬户中收購資產和負債的賬面價值計算得出的。本公司已聘請獨立估值專家協助釐定若干收購資產及承擔負債的公允價值及相關遞延所得税影響。由於本公司正繼續取得及核實釐定若干資產及負債的公允價值及確認該等資產及負債所產生的遞延所得税金額所需的資料,因此收購價格分配並非最終決定。 |
由於與估值和收購時機相關的固有複雜性,上述數字 為暫定數字。最終的收購價格分配將在完成詳細的估值和必要的計算後確定。由於收購日起一年內獲得的關於收購日存在的事實和情況的新信息 確認對上述金額的調整,則收購的會計將進行修訂。最終分配可能與預計調整中使用的初步分配有很大不同。最終分配可能包括無形資產和商譽分配的變化,以及資產和負債的其他變化。這些備考財務報表不包括按公允價值對收購淨資產進行最終分配時可能需要的任何增量攤銷或折舊 。 |
Alcanna交易的初步會計依據是管理層對收購的可確認資產和承擔的負債的公允價值的最佳估計。由於本公司最近才收購Alcanna,因此尚不能確定公允價值。一旦此事得到解決,本公司將重新評估為收購的資產和承擔的負債確定的公允價值。其影響可能是將金額轉移到無形資產和商譽,或從無形資產和商譽轉移金額,以及資產和負債的其他變化。金額(如果有)目前無法確定。收購Alcanna後,對未經審計的備考綜合損失表和全面損失表進行了以下備考調整: |
1. | 調整以反映阿爾坎納交易,就像它發生在2021年1月1日一樣。 |
2. | 對阿爾坎納歷史庫存陳舊進行的調整包括在截至2021年12月31日的年度銷售成本 20萬美元內,計入庫存陳舊。 |
3. | 作出調整,以反映收購Alcanna時並無確認遞延税項負債或資產。 |
(b) | 預計每股虧損: |
|
||||
(除每股和每股金額外,以加元千元表示) | 截至的年度 2021年12月31日 |
|||
|
||||
歷史日規基本和稀釋加權平均流通股 |
1,860,380 | |||
收購中發行的股份數量 |
320,601 | |||
|
||||
加權平均流通股 |
2,180,981 | |||
|
||||
持續運營 |
||||
Sunial Growers Inc.的淨虧損。 |
(246,954) | |||
每股基本收益和稀釋後收益 |
(0.11) | |||
|
||||
停產經營 |
||||
Sunial Growers Inc.的淨收益。 |
59,927 | |||
每股基本收益和稀釋後收益 |
0.03 | |||
|
||||
Sunial Growers Inc.的淨虧損。 |
(187,027) | |||
每股基本收益和稀釋後收益 |
(0.09) | |||
|
附表B??
ALCANNA的財務報表
合併財務報表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以千加元為單位)
管理層對財務報告的責任
根據國際財務報告準則編制和列報所附Alcanna Inc.(公司)合併財務報表是管理層的責任,並已得到董事會的批准。
合併財務報表包括某些金額,這些金額是基於管理層的最佳估計和判斷,並在他們的意見中在所有重要方面公平地反映了Alcanna Inc.的財務狀況、財務業績和現金流。本公司的會計程序和相關的內部控制制度旨在為其資產得到保障和財務信息可靠提供合理的保證。
合併財務報表已由本公司外聘審計師普華永道會計師事務所進行審計。外聘核數師負責審核綜合財務報表,並根據國際財務報告準則就財務報表的公允程度發表意見。審計師的報告概述了審計審查的範圍,並陳述了其意見。
董事會通過審計委員會負責監督管理層對財務報告的責任,並最終負責審查和批准綜合財務報表。審核委員會定期與管理層及外聘核數師會面,以確定每個小組均履行其在內部控制及財務報告方面的責任。審核委員會在批准向股東發出的綜合財務報表時,向董事會報告其調查結果,以供其考慮。外聘審計員在管理層在場或不在場的情況下,均可完全和開放地訪問審計委員會。審核委員會亦會考慮外聘核數師的聘用或重新委任事宜,以供董事會審核及股東批准。
簽名:詹姆斯·伯恩斯 詹姆斯·伯恩斯 副董事長兼首席執行官 |
簽名:大衞·戈爾代伊 大衞·戈爾迪 公司執行副總裁 服務與首席財務官 |
獨立審計師報告
致Alcanna Inc.的股東。
我們的意見
我們認為,隨附的合併財務報表在所有重要方面都公平地反映了Alcanna Inc.及其子公司(合稱本公司)於2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況,以及其截至該年度的財務業績和現金流量,符合國際會計準則委員會(IFRS)發佈的國際財務報告準則。
我們審計的內容
本公司的綜合財務報表包括:
· | 截至2021年12月31日和2020年12月31日的合併財務狀況報表; |
· | 當年終了年度的合併權益變動表; |
· | 當年終了年度的綜合損益表; |
· | 當年終了年度的綜合全面損益表; |
· | 當年終了年度的綜合現金流量表;以及 |
· | 合併財務報表附註,其中包括重要會計政策和其他解釋性信息。 |
意見基礎
我們按照加拿大公認的審計標準進行審計。我們在這些標準下的責任在核數師對綜合財務報表的審計責任我們報告的一節。
我們相信 我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
獨立
根據與我們對加拿大綜合財務報表的審計相關的道德要求,我們獨立於公司。我們已經根據這些要求履行了我們的其他道德責任。
普華永道 有限責任公司
斯坦泰克大廈,加拿大艾伯塔省埃德蒙頓,西北大道103號10220號,2200號套房T5J 0K4
T: +1 780 441 6700, F: +1 780 441 6776
普華永道是指安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指在我們對截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表進行審計時,根據我們的專業判斷是最重要的事項 。這些事項是在我們對綜合財務報表進行整體審計時處理的,並在形成我們對這些事項的意見時處理,我們 不就這些事項提供單獨意見。
關鍵審計 事項 |
我們的審計如何解決關鍵審計問題 |
大麻商譽減值評估
請參閲附註3--重要會計政策摘要和附註10--合併財務報表的商譽。
截至2021年12月31日,該公司的商譽為3390萬美元,其中1930萬美元與大麻CGU集團有關。管理層至少每年進行一次商譽減值評估,或當事件和情況顯示賬面價值可能無法收回時。就減值測試而言,資產被組合在最小的資產組中,這些資產因持續使用而產生現金流入,而這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。這種分組被稱為現金產生單位(CGU)。如果CGU 或CGU集團的賬面價值超過其估計可收回金額,則確認減值損失。商譽減值測試確認的任何虧損首先用於減少分配給CGU或CGU組的商譽的賬面價值,然後按比例減少CGU或CGU組中其他非金融資產的賬面價值。CGU或CGU分組的可收回金額為其在使用中的估計價值(VIU)和估計公允價值減去處置成本(FVLCD)中的較高者。
商譽歸屬的CGU集團的可收回金額是基於FVLCD方法確定的,該方法使用了包含在貼現現金流模型中的五年現金流量。 中使用的重要假設
我們處理這一問題的方法包括以下程序:
· | 評估管理層如何確定商譽歸屬的大麻CGU集團的可收回金額,其中包括: |
| 測試了所使用的FVLCD方法的適當性和貼現現金流模型的數學準確性。 |
| 通過考慮可比實體的數據、公司和前YSS公司的歷史業績以及管理層批准的預算來檢驗估計現金流的合理性。 |
| 通過與過去業績和外部市場數據的比較,檢驗了管理層在 貼現現金流模型中應用的終端增長率和銷售預測增長率的合理性。 |
| 擁有估值領域專門技能和知識的專業人員協助測試管理層採用的貼現率的合理性。 |
| 已測試貼現現金流模型中使用的基礎數據。 |
關鍵審計事項 |
我們的審計如何解決關鍵審計問題 |
貼現現金流模型包括估計現金流、預測銷售增長率、終端增長率和貼現率。截至2021年12月31日止年度,本集團並無計入減值費用。
我們 認為這是一個關鍵的審計問題,因為管理層在確定大麻CGU集團的可收回金額時做出了重大判斷,包括使用了重大假設。這導致了在執行審計程序以檢驗重要假設時的高度主觀性和審計工作。擁有評估領域專業技能和知識的專業人員協助我們執行我們的程序。
· | 對合並財務報表中的披露情況進行測試。 |
遞延税項資產的估值
請參閲合併財務報表中的附註3--主要會計政策摘要和附註15--所得税。
截至2021年12月31日,公司確認的遞延税項資產為770萬美元,其中420萬美元與暫時性可扣除差額相關,350萬美元與税收損失結轉相關。該公司在2021年沒有確認2940萬美元的遞延税項資產。遞延税項資產的確認必須符合以下條件:預測的應納税所得額可以用來抵銷任何暫時性的差額和税項虧損結轉。未確認的遞延税項資產金額已通過將遞延税項資產與年終後五年期間的預計應納税所得額進行比較而計算。由於本公司認為無法 得出估計盈利能力可能達到的結論,因此預測應納税所得額將延長至總共五年。
我們處理這一問題的方法包括以下程序:
· | 測試管理層對遞延税項資產確認的評估,包括評估未來期間是否可能產生足夠的預計應納税所得額。 |
· | 評估管理層使用的預測應税收入,包括預測的銷售增長增長和預測的毛利率是否合理,考慮到: |
| 2021年12月31日之後的預算、管理層的戰略計劃和可用結果; |
| 公司目前和過去的業績; |
| 在審計的其他領域獲得的證據;以及 |
| 管理層是否針對以下差異進行了適當調整: |
關鍵審計事項 |
我們的審計如何解決關鍵審計問題 |
超過五年。用於評估遞延税項資產將在多大程度上得到確認的關鍵假設包括預測的銷售增長增長和預測的毛利率。
我們認為這是一項關鍵的審計事項,因為我們對評估遞延税項資產的確認作出了重大判斷,其中包括預測的應税收入是否可能可用於抵銷任何臨時差異和税收損失結轉。 這反過來導致在執行程序以測試預測的應税收入的合理性時主觀性和審計工作增加。
會計和應納税所得額。 |
· | 檢驗預測應納税所得額中使用的基礎數據。 |
其他信息
其他信息由管理層負責。其他信息包括管理層的討論和分析。
吾等對綜合財務報表的意見並不涵蓋其他資料,亦不就此作出任何形式的保證結論 。
就吾等對綜合財務報表的審核而言,吾等的責任是閲讀上文確認的其他資料 ,並在此過程中考慮該等其他資料是否與綜合財務報表或吾等在審核中取得的知識重大不一致,或在其他方面出現重大錯報。
如果根據我們所做的工作,我們得出結論認為其他信息存在重大誤報,我們必須報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。
管理責任和負責綜合財務報表治理的責任
管理層負責根據《國際財務報告準則》編制和公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為必要的內部控制,以確保編制不存在重大錯報的綜合財務報表,無論是由於欺詐還是錯誤。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露(如適用)與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算將本公司清盤或停止經營,或 別無選擇,只能這樣做。
負責治理的人員負責監督公司的財務報告流程 。
核數師對綜合財務報表的審計責任
我們的目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述,無論是由於欺詐還是錯誤,並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證,但不能保證按照加拿大公認的審計標準進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現其存在。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響使用者根據這些合併財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。
作為按照加拿大公認審計標準進行的審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
· | 識別和評估合併財務報表的重大錯報風險,無論是由於欺詐還是錯誤,設計並執行鍼對這些風險的審計程序,並獲得充分和適當的審計證據 ,以提供我們的意見基礎。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此不能發現由欺詐引起的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。 |
· | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合情況的審計程序,但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。 |
· | 評估所使用的會計政策的適當性,以及管理層作出的會計估計和相關披露的合理性。 |
· | 就管理層使用持續經營會計基礎的適當性作出結論,並根據取得的審計證據,確定是否存在與事件或條件有關的重大不確定性,而這些事件或條件可能令人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們需要在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者如果此類披露不充分,則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而,未來的事件或情況可能會導致本公司 停止作為持續經營的企業。 |
· | 評估合併財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露,以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映基礎交易和事件。 |
· | 取得有關本公司內實體或業務活動財務資料的足夠適當審計證據,以表達對綜合財務報表的意見。我們 負責集團審計的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。 |
我們 與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。
我們還向負責管理的人員提供一份聲明,表明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並 與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項,以及在適用情況下的相關保障措施。
根據與負責治理的人員溝通的事項,我們確定對本期合併財務報表的審計最重要的事項,因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述這些事項,除非法律或法規禁止公開披露該事項,或者在極其罕見的情況下,我們確定不應在我們的報告中傳達某一事項,因為這樣做的不利後果將合理地超過此類溝通對公共利益的好處。
編寫本獨立審計師報告的審計業務合作伙伴是理查德·普羅伯特。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
艾伯塔省埃德蒙頓
March 29, 2022
阿爾坎納公司
合併財務狀況表
(單位: 千加元)
截至 | 截至 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
2021 | 2020 | |||||||||||
注意事項 | $ | $ | ||||||||||
資產 |
||||||||||||
流動資產: |
||||||||||||
現金 |
42,808 | 60,885 | ||||||||||
應收賬款 |
27 | 1,517 | 3,260 | |||||||||
可追回的所得税 |
34 | 5,194 | ||||||||||
庫存 |
6 | 95,794 | 88,542 | |||||||||
預付費用和押金 |
4,311 | 5,436 | ||||||||||
持有待售資產 |
5 | - | 35,935 | |||||||||
144,464 | 199,252 | |||||||||||
存款 |
1,229 | 975 | ||||||||||
遞延税項資產 |
15 | 7,699 | 17,637 | |||||||||
財產和設備 |
7 | 86,021 | 74,074 | |||||||||
無形資產 |
8 | 5,374 | 6,328 | |||||||||
使用權 資產 |
9 | 175,937 | 174,451 | |||||||||
商譽 |
10 | 33,869 | 14,599 | |||||||||
454,593 | 487,316 | |||||||||||
負債 |
||||||||||||
流動負債: |
||||||||||||
應付賬款和應計負債 |
27 | 24,955 | 32,103 | |||||||||
贖回義務 |
11 | - | 1,128 | |||||||||
租賃負債的流動部分 |
9 | 18,101 | 15,703 | |||||||||
認股權證負債 |
17 | 81 | - | |||||||||
與持有待售資產直接相關的負債 |
5 | - | 13,483 | |||||||||
43,137 | 62,417 | |||||||||||
長期債務 |
12 | - | 75,883 | |||||||||
租賃負債 |
9 | 217,536 | 219,301 | |||||||||
260,673 | 357,601 | |||||||||||
股東權益: |
||||||||||||
股東應佔權益 |
162,711 | 129,592 | ||||||||||
歸屬於 非控股權益的股權 |
4, 19 | 31,209 | 123 | |||||||||
193,920 | 129,715 | |||||||||||
454,593 | 487,316 | |||||||||||
後續事件 |
29 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
代表董事會批准:
簽名:約翰·巴尼特 約翰·巴尼特 董事 |
簽名:卡倫·普倫蒂斯 凱倫·普倫蒂斯 董事 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 1 |
阿爾坎納公司
合併權益變動表
(單位: 千加元)
公司股東應佔權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
分享 資本 (注16) $ |
權益 組件 的 敞篷車 債券 $ |
貢獻 盈餘 $ |
累計 其他 明白-- 艾森斯 收入 $ |
赤字 $ |
總計 $ |
非- 控管 利息 (注19) $ |
總股本 $ |
|||||||||||||||||||||||||
期初餘額:2020年1月1日 |
384,181 | 3,006 | 188,829 | 13,846 | (515,839 | ) | 74,023 | 694 | 74,717 | |||||||||||||||||||||||
本年度淨收益(虧損) |
- | - | - | - | 68,268 | 68,268 | (127 | ) | 68,141 | |||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 |
- | - | - | 464 | - | 464 | - | 464 | ||||||||||||||||||||||||
當期綜合收益(虧損) |
- | - | - | 464 | 68,268 | 68,732 | (127 | ) | 68,605 | |||||||||||||||||||||||
具有非控股權益的交易(注: 4) |
13,000 | - | (12,654 | ) | - | - | 346 | (346 | ) | - | ||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 |
- | - | 801 | - | - | 801 | - | 801 | ||||||||||||||||||||||||
附屬公司宣佈的股息 |
- | - | - | - | - | - | (98 | ) | (98 | ) | ||||||||||||||||||||||
銷售累計翻譯差異的重新分類(附註5) |
- | - | - | (14,310 | ) | - | (14,310 | ) | - | (14,310 | ) | |||||||||||||||||||||
與業主的交易 |
13,000 | - | (11,853 | ) | (14,310 | ) | - | (13,163 | ) | (444 | ) | (13,607 | ) | |||||||||||||||||||
餘額-2020年12月31日 |
397,181 | 3,006 | 176,976 | - | (447,571 | ) | 129,592 | 123 | 129,715 | |||||||||||||||||||||||
本年度淨收益和綜合收益(虧損) |
- | - | - | - | 38,576 | 38,576 | (6,709 | ) | 31,867 | |||||||||||||||||||||||
業務合併(注: 4) |
- | - | 200 | - | - | 200 | 22,750 | 22,950 | ||||||||||||||||||||||||
子公司發行普通股,扣除股票發行成本(附註4) |
- | - | 23,148 | - | - | 23,148 | 15,099 | 38,247 | ||||||||||||||||||||||||
股份支付(附註22) |
- | - | 1,771 | - | - | 1,771 | - | 1,771 | ||||||||||||||||||||||||
基於股權的付款的結算 |
203 | - | (932 | ) | - | - | (729 | ) | - | (729 | ) | |||||||||||||||||||||
通過大量發行人出價回購普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(38,144 | ) | - | 7,772 | - | - | (30,372 | ) | - | (30,372 | ) | |||||||||||||||||||||
贖回可轉換無抵押次級債券(附註12) |
25 | (3,006 | ) | 3,006 | - | - | 25 | - | 25 | |||||||||||||||||||||||
轉移至繳款盈餘的權證(附註17) |
- | - | 1,121 | - | - | 1,121 | - | 1,121 | ||||||||||||||||||||||||
通過正常過程發行人出價回購普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(948 | ) | - | 327 | - | - | (621 | ) | - | (621 | ) | |||||||||||||||||||||
附屬公司宣佈的股息 |
- | - | - | - | - | - | (54 | ) | (54 | ) | ||||||||||||||||||||||
與業主的交易 |
(38,864 | ) | (3,006 | ) | 36,413 | - | - | (5,457 | ) | 37,795 | 32,338 | |||||||||||||||||||||
餘額-2021年12月31日 |
358,317 | - | 213,389 | - | (408,995 | ) | 162,711 | 31,209 | 193,920 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 2 |
阿爾坎納公司
合併損益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(單位為數千加元,不包括每股金額)
注意事項 | 2021 $ |
2020 $ |
||||||||
銷售額 |
726,272 | 680,291 | ||||||||
銷售成本 |
567,985 | 522,234 | ||||||||
毛利率 |
158,287 | 158,057 | ||||||||
銷售和分銷費用 |
24 | 92,600 | 86,598 | |||||||
行政費用 |
25 | 32,757 | 24,263 | |||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤 |
32,930 | 47,196 | ||||||||
折舊及攤銷 |
33,773 | 29,030 | ||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
21 | 2,453 | (4,482 | ) | ||||||
營業(虧損)利潤 |
(3,296 | ) | 22,648 | |||||||
融資成本 |
13 | 19,468 | 21,877 | |||||||
融資活動外匯淨損失 |
77 | 163 | ||||||||
公允價值調整淨(利)損 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||
所得税前虧損 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||||
所得税支出(回收) |
||||||||||
當前 |
15 | 545 | (5,565 | ) | ||||||
延期 |
15 | 4,779 | (5,931 | ) | ||||||
5,324 | (11,496 | ) | ||||||||
持續經營的淨(虧損)收益 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||
非持續經營的淨收益 |
5 | 59,927 | 58,430 | |||||||
本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||
淨收益(虧損)歸因於: |
||||||||||
股權股東 |
38,576 | 68,268 | ||||||||
非控制性權益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||
31,867 | 68,141 | |||||||||
股權股東應佔每股數據 |
||||||||||
持續經營的基本(虧損)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.25 | ||||||
持續經營的攤薄(虧損)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.24 | ||||||
基本每股收益 |
20 | 1.02 | 1.72 | |||||||
稀釋後每股收益 |
20 | 1.02 | 1.69 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 3 |
阿爾坎納公司
綜合全面損益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(單位:千加元)
注意事項 | 2021 $ |
2020 $ |
||||||||||
本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||||
其他綜合收益 |
||||||||||||
可能隨後重新分類為淨收益的項目: |
||||||||||||
停產業務: |
||||||||||||
外國子公司的貨幣折算差異 |
5 | - | 464 | |||||||||
本年度綜合收益 |
31,867 | 68,605 | ||||||||||
綜合收益(虧損)歸因於: |
||||||||||||
股權股東 |
38,576 | 68,732 | ||||||||||
非控制性權益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||||
31,867 | 68,605 | |||||||||||
綜合收益(虧損)歸因於: |
||||||||||||
持續運營 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||||
停產經營 |
5 | 59,927 | 58,894 | |||||||||
31,867 | 68,605 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 4 |
阿爾坎納公司
合併現金流量表
截至2021年和2020年12月30日的年度
(單位:千加元)
注意事項 |
2021 $ |
2020 $ |
||||||||||
提供的現金(用於) |
||||||||||||
經營活動: |
||||||||||||
本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||||
將淨收益與經營活動的現金流量淨額進行調整: |
||||||||||||
財產和設備折舊 |
7 | 15,203 | 14,860 | |||||||||
折舊 使用權資產 |
9 | 17,757 | 18,310 | |||||||||
無形資產攤銷 |
8 | 813 | 494 | |||||||||
融資費用攤銷 |
13 | 86 | 259 | |||||||||
在所得税和其他調整前出售非連續性業務的收益 |
5 | (62,453 | ) | (38,724 | ) | |||||||
可轉換債券的非現金利息 |
13 | 1,656 | 1,498 | |||||||||
非現金收購相關費用 |
21 | 1,175 | - | |||||||||
租約重新計量 |
9 | (3,794 | ) | (6,660 | ) | |||||||
無形資產、財產和設備減值準備(收回)和使用權資產,淨額 |
21 | 5,072 | (2,878 | ) | ||||||||
公允價值調整 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||||
遞延所得税 |
15 | 9,938 | (2,977 | ) | ||||||||
累計折算差額與其他綜合收益的重新分類 |
5 | - | (4,383 | ) | ||||||||
股權結算的股份支付方式 |
1,042 | 801 | ||||||||||
其他 |
- | 713 | ||||||||||
非現金營運資金變動前經營活動提供的現金 |
18,257 | 50,421 | ||||||||||
非現金營運資金項目淨變動 |
26 | (11,875 | ) | (3,083 | ) | |||||||
6,382 | 47,338 | |||||||||||
投資活動: |
||||||||||||
購置財產和設備 |
(23,435 | ) | (13,405 | ) | ||||||||
購買無形資產 |
(202 | ) | (337 | ) | ||||||||
出售酒類商店的收益 |
2,157 | 2,304 | ||||||||||
出售非連續性業務收到的現金收益淨額 |
5 | 87,222 | 46,393 | |||||||||
贖回義務付款 |
11 | (1,085 | ) | (823 | ) | |||||||
業務合併,現金收購 |
4 | 406 | - | |||||||||
65,063 | 34,132 | |||||||||||
融資活動: |
||||||||||||
租賃付款的本金部分 |
9 | (17,879 | ) | (21,017 | ) | |||||||
長期債務收益 |
21,376 | 51,702 | ||||||||||
償還長期債務 |
(21,576 | ) | (62,545 | ) | ||||||||
贖回可轉換無擔保次級債券 |
12 | (77,600 | ) | - | ||||||||
股份回購和取消重大發行人出價 |
16 | (30,372 | ) | - | ||||||||
回購股份並取消正常進程發行人出價 |
16 | (621 | ) | - | ||||||||
子公司支付給非控股權益的股息 |
(54 | ) | (98 | ) | ||||||||
子公司發行普通股,扣除現金 股票發行成本 |
4 | 37,116 | - | |||||||||
(89,610 | ) | (31,958 | ) | |||||||||
外幣持有的現金的匯兑損失 |
- | (404 | ) | |||||||||
(減少)現金增加 |
(18,165 | ) | 49,108 | |||||||||
年初現金和限制性現金(i) |
60,973 | 11,865 | ||||||||||
現金和限制性現金--年終(i) |
42,808 | 60,973 |
(i) | 截至2021年12月31日的現金包括零美元(2020-88美元)的待售現金(附註5c)和零 美元(2020-235美元)的限制性現金。 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 5 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
1 | 業務性質 |
Alcanna Inc.(The Company或Alcannaä)是根據《加拿大商業公司法》註冊成立的。公司註冊辦事處的地址是艾伯塔省埃德蒙頓市石原路17220號。該公司的普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)交易,代碼為?CLI?
該公司的主要活動是葡萄酒、啤酒和烈性酒的零售(酒類運營)。截至2021年12月31日,本公司經營着170家(2020年12月31日至205年)白酒零售店,其中169家(2020年12月31日至181年)位於艾伯塔省,1家(2020年12月31日至24日)位於不列顛哥倫比亞省。該公司還擁有Nova Cannabis Inc.(多倫多證券交易所股票代碼:NOVC)約63%的股份,該公司的主要活動是大麻零售。截至2021年12月31日,Nova經營着74家(2020年12月31日)34家大麻零售店,其中57家(2020年12月31日)在艾伯塔省,16家(2020年12月31日)在安大略省,1家(2020年12月31日)在薩斯喀徹温省。
2021年10月7日,阿爾坎納簽訂了一項安排協議,隨後於2022年1月6日與Sunial Growers Inc.進行了修訂,以完成法院根據《加拿大商業公司法》批准的安排計劃。有關其他詳細信息,請參閲附註29。
2021年3月22日,本公司與YSS Corp.(YSS)完成了於2021年1月18日簽署的業務合併協議,發生了以下事件:
· | 本公司和YSS Corp.完成了業務合併協議,根據該協議,Alcanna出售了Alcanna Cannabis Stores Limited Partnership(簡稱:ACSLP)及其普通合夥人Alcanna Cannabis Stores GP Inc.(簡稱:ACSGP)及其普通合夥人Alcanna Cannabis Stores GP Inc.(連同其全資擁有的子公司ACSLP)的所有已發行和已發行的合夥單位,作為交換,Alcanna獲得了35,750,000股Nova的普通股。在Nova交易完成後但在實施同時 融資(定義如下)之前,前YSS Corp.股東分別持有Nova股份約17.5%及Alcanna約82.5%的股份,按基本非攤薄基準計算。 |
出於會計目的,Nova交易構成了一項反向收購,涉及Nova Cannabis Inc.(前YSS Corp.)控制權的變更。根據《國際財務報告準則3》的指導,企業合併,確定Nova Cannabis Inc.(前身為YSS Corp.)Alcanna是會計收購方,Alcanna是會計收購方,因為在Nova交易完成後,ACS LP的唯一合夥人Alcanna控制了Nova。有關詳細信息,請參閲附註4。
· | 在與Nova交易相關的交易中,Nova以每股普通股3.00美元的價格完成了13,334,000股Nova股票的經紀私募,總收益為40,002美元(同時融資)。有關詳細信息,請參閲附註4c。 |
· | ACS實體更名為Nova Cannabis Stores Limited Partnership(NCS LP?)及其普通合作伙伴Nova Cannabis Stores GP Inc.(NCS GP)(連同NCS LP,NCS?實體)。 |
Nova的普通股於2021年3月24日開始在多倫多證券交易所創業板交易,以取代YSS Corp.的普通股,交易代碼為?NOVC?2021年7月15日,Nova股票開始在多倫多證券交易所交易,交易代碼相同,並同時從多倫多證券交易所創業板退市。
在截至2021年12月31日的年度內,公司完成了一系列資產購買協議,以出售公司在不列顛哥倫比亞省剩餘的便利型零售酒類商店。由於這些事件和出售決定,該公司已退出英國的便利型零售酒類商店業務
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合併財務報表附註
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
並將附註5所界定的不列顛哥倫比亞省業務的結果歸類為非連續性業務。
合併財務報表(財務報表)於2022年3月29日由董事會批准並授權發佈。
2 | 準備的基礎 |
a) | 合規性聲明和重要會計政策 |
這些財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的《國際財務報告準則》(IFRS)編制的。
b) | 計量基礎 |
該等財務報表乃根據歷史成本慣例編制,但按公允價值計量的衍生保證負債、贖回責任及獎勵獎勵計劃下的董事遞延股份單位及現金結算獎勵除外。持有待售資產及負債按賬面金額及公允價值減去出售成本中較低者計量。
c) | 鞏固的基礎 |
這些財務報表包括本公司及其子公司的賬目。子公司是由公司 控制的實體。本公司控制着一個實體,當它面臨或有權獲得因參與該實體而產生的可變回報時,並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。子公司自收購之日(即本公司獲得控制權之日)起全面合併,並繼續合併,直至控制權終止之日為止。
除控股公司外,所有子公司都是葡萄酒、啤酒、烈酒和大麻的零售商。子公司的財務報表是在與本公司相同的報告期內使用一致的會計政策編制的。公司間交易產生的所有公司間餘額、收入和費用以及未實現損益在合併時被沖銷。該公司採用直接合並的方法。
非控股權益(NCI)代表外部方擁有的子公司的股權 。本公司按公允價值或按被收購實體可確認資產淨值的NCI比例確認被收購實體的NCI。這一決定是在一個逐個收購基礎。歸屬於NCI的子公司的公允價值或可識別淨資產份額作為權益組成部分列示。他們在子公司淨收益(虧損)中的份額直接在權益中確認。本公司於其附屬公司的所有權權益如發生變動而不會導致失去控制權,則計入股權交易。
d) | 重要的估計和假設 |
根據《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表需要管理層作出判斷、估計和假設,以影響會計政策的應用以及資產和負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。
估計和假設不斷進行評估,並基於管理層的經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下是合理的。管理層在作出這些財務報表中使用的判斷、估計和假設時考慮了新冠肺炎大流行的影響,並特別考慮到以下事實:
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合併財務報表附註
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
新冠肺炎大流行的持續時間尚不清楚。管理層將繼續監測和評估疫情對其判斷、估計、假設、會計政策和在這些財務報表中確認的金額的影響,包括但不限於財產和設備減值、無形資產、使用權資產和商譽。
下一財政年度內有重大風險導致資產及負債賬面值出現重大調整的估計及假設將於下文討論。
估計:
i) | 非金融資產減值準備 |
本公司至少每年審查一次商譽和壽命不確定的無形資產,並在有任何跡象表明資產可能減值時審查其他非金融資產 。現金產生單位(Cgu)的可收回金額已在適用時使用貼現現金流模型確定,該模型需要對未來現金流和貼現率做出假設。
有關估計可收回金額的進一步詳情,請參閲附註10和21。
Ii) | 遞延税金 |
確定遞延税項涉及一系列可能會合理變化的假設和變量,包括:已記錄財產和設備的使用壽命以及確定其上記錄的攤銷金額的確定壽命無形資產、本公司將從其現有税收折舊池中要求的酌情減税金額、適用於本公司應納税的各個司法管轄區的税率、向該等司法管轄區分配應税收入以及税務機關接受本公司的納税申報頭寸。在每個合併財務狀況報表日期重新評估的這些 假設和變量的變化可能導致記錄的遞延税額的變化,這些變化可能是 重大變化。
對遞延税項資產進行評估,以確定它們從未來應納税所得額中變現的可能性。預計將在未來應納税所得額基礎上使用的税項損失詳情載於附註15。
Iii) | 存貨可變現淨值 |
存貨按成本和可變現淨值中的較低者入賬,這要求本公司利用與未來零售價格、季節性和出售存貨所需成本的波動有關的估計 。
四) | 企業合併 |
本公司對收購的資產和承擔的負債的確認和計量採用判斷,估計數用於計算和計量此類調整。在計量被收購方資產和負債的公允價值時,管理層使用對未來現金流和貼現率的估計。初始確認後的任何計量變化都將影響商譽的計量。
v) | 條文 |
公司在每個報告日期對所有撥備進行評估。這些撥備的數額可能很大,而且是根據對未來活動費用的估計數編制的。在某些情況下,管理層可以確定
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
不再需要這些規定,或者隨着新事件的發生或獲得更多信息,某些規定不夠充分。撥備在公司財務報表中單獨確定和披露。這些估計的變化可能會影響未來期間的撥備價值、淨虧損和全面虧損。
六) | 租契 |
本公司估計用於衡量每份租賃合同的租賃負債的遞增借款利率。此 在確定特定於資產的安全影響時包括估計。某些租賃包含與經營業績掛鈎的可變租賃條款,也存在估計不確定性。
假設:
i) | 整固 |
該公司在確定其控制的實體時使用判斷,因此進行合併。如果公司擁有使其有能力指導對實體回報產生重大影響的活動的現有權利,則公司控制着實體。該公司合併了其所有全資子公司。本公司亦合併Nova ,因本公司於Nova的權益已決定提供控制權。判斷適用於確定本公司是否控制其不擁有全部所有權的實體。大多數情況下,判決涉及審查 合同權利,以確定權利是參與權(賦予一個實體權力)還是保護權(保護公司利益而不賦予權力)。
Ii) | 非金融資產的估值 |
管理層需要使用判斷來確定資產分組,以確定現金產生單位 (cgu?),以測試非金融資產的減值。由於CGU的分組決定了非金融資產減值測試的水平 ,CGU的分組可能會影響減值測試的結果。就商譽及無限期無形資產減值測試而言,CGU按最低水平分組,以監測商譽及無限期無形資產以供內部管理之用。此外,使用判斷來確定是否發生了需要完成損傷測試的觸發事件。
Iii) | 持有待售資產和停產經營 |
本公司採用判斷來確定非流動資產和處置 組是否符合被歸類為持有待出售的標準。與符合持有待售標準的處置集團相關的業務,必須將其資產和負債歸類為持有待售。
四) | 租契 |
本公司通過評估商店盈利能力等相關因素,通過考慮可能產生經濟激勵以 行使延期選擇權或不行使終止選擇權的事實和情況來估計租賃期限。只有在合理地 確定要延期(或不終止)的情況下,延期選項(或終止後的期限選項)才包括在租賃期限中。由於不能合理確定租約是否會延長,未來可能出現的現金流出並未計入租賃負債。如果發生影響評估的重大事件或情況發生重大變化,並在承租人的控制範圍內,則對租賃期限的評估進行審查。
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3 | 重要會計政策摘要 |
a) | 收入確認 |
收入來自對客户的銷售,通過烈酒和大麻產品的零售店。零售收入 在銷售點確認。
b) | 現金和限制性現金 |
現金包括手頭的現金、在途的信用卡存款和銀行的活期存款。
受限現金是指由公司控制的非公司豎井實體持有的現金,該現金不能供公司內其他實體 一般使用。
c) | 庫存 |
庫存主要包括供轉售的酒類、大麻和相關商品,按成本、加權平均法和可變現淨值中較低者計價。可變現淨值是估計銷售價格減去適用銷售成本。所有庫存都是成品。如果以前導致減記的情況不再存在,減記到可變現淨值的情況可能會在隨後的 期間被沖銷。
d) | 財產和設備 |
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值費用入賬。折舊是在資產的估計使用年限內使用直線方法計算的。在建但尚未投入使用的財產和設備,在投入使用前不計折舊。折舊方法和可用年限在每個財政年度結束時進行審查,並根據需要進行前瞻性調整。預計使用壽命如下:
租賃權改進 | 租期和使用年限較短 | |
固定裝置和設備 |
5 - 10 years | |
車輛 |
5年 |
如附註3h所述,當事件及情況需要進行審查時,本公司會測試其物業及設備的減值情況。
e) | 無形資產 |
無形資產,包括零售白酒和大麻許可證、商號和軟件,按成本入賬。
i) | 經營零售商店的零售白酒和大麻許可證有無限期,因此不會攤銷。這些零售許可證不會過期,而是每年都要進行無限期的行政延期程序。 |
Ii) | 由於商號對公司淨現金流的貢獻沒有可預見的期限 ,因此商號具有無限期且不攤銷。 |
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
Iii) | 軟件由獲得的許可證組成,這些許可證具有有限的生命週期,並以減去累計攤銷的成本進行銷售。攤銷是使用直線法在許可證有效期內計算的。 |
四) | 在開發中的無形資產在開發時不攤銷,但一旦準備好使用,將根據上文討論的相關類別進行攤銷。 |
當事件或情況需要進行如非金融資產減值政策所述的審查時,本公司評估有限壽命期無形資產的減值賬面值。使用年限有限的無形資產的使用年限、剩餘價值和攤銷方法至少每年審查一次。
本公司每年或更頻繁地評估無限期終身無形資產的賬面價值以進行減值,如果事件或情況變化表明其賬面價值可能無法收回,如非金融資產減值政策所述。
f) | 租契 |
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則合同是或包含租賃。為評估合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權,本公司評估 是否:
· | 合同涉及使用已確定的資產; |
· | 它有權在整個使用期內從使用所確定的資產中獲得幾乎所有的經濟利益。 |
· | 它有權指示資產的使用。 |
承租人會計
租約被確認為使用權資產 和租賃資產可供使用之日的相應租賃負債。每筆租賃付款在租賃負債和融資成本之間進行分配。融資成本計入租賃期內的淨收益(虧損),因此 每個租賃期的租賃負債餘額產生恆定的定期利率。這個使用權資產按資產使用年限和租賃期中較短的時間按直線折舊。
租賃負債計量中包括的租賃付款包括以下項目的淨現值:
· | 固定付款(包括實質固定付款),減去任何應收租賃 獎勵; |
· | 以指數或費率為基礎的可變租賃付款; |
· | 剩餘價值擔保項下承租人預計應支付的金額; |
· | 購買期權的行權價格,如果承租人合理地確定將行使該期權;以及 |
· | 支付終止租賃的罰款,如果租賃期限反映承租人行使該選擇權。 |
租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果無法確定該利率,則使用承租人的增量借款利率。遞增借款利率是指承租人按現行利率、市場先例以及公司在類似條款和擔保上的特定信用利差借款所需支付的利率。
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
使用權資產最初按 成本計量,包括以下內容:
· | 租賃負債的初始計量金額; |
· | 在開始日期或之前支付的任何租賃款項,減去收到的任何租賃獎勵; |
· | 任何初始直接成本;以及 |
· | 修復成本。 |
這個使用權資產通常在租賃期內按直線折舊,除非公司預期在租賃結束時獲得租賃資產的所有權。租賃期包括:
· | 租約的不可撤銷期限; |
· | 延長租約的期權所涵蓋的期限,如果公司合理確定將行使 期權;以及 |
· | 在公司合理確定不行使 期權的情況下,終止租賃的期權所涵蓋的期限。 |
如果公司預期在租賃結束時獲得租賃資產的所有權,則 公司對使用權資產超過標的資產的估計使用壽命。 使用權資產按減值損失(如有)定期減值,並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
在租賃合同生效日期後,租賃負債的重新計量產生於租賃修改或重新評估。租賃合同範圍的改變,或租賃的對價,如果不是其原始條款和條件的一部分,則被視為租賃修改。對租約修改進行評估以確定其是否符合需要單獨租賃的單獨租賃的標準使用權資產和相應的租賃負債在修改生效之日。如果租賃修改不是單獨的租賃,公司將重新計量租賃負債,以反映租賃付款的變化,並調整 的賬面金額使用權資產。如果賬面金額為使用權資產已減至零,本公司在確定淨收益(虧損)時確認重新計量的剩餘金額。當租賃付款根據原始合同中包含的合同條款發生變化時,進行租賃重新評估。對於租賃重估,租賃負債被重新計量以反映租賃付款的變化,並調整 使用權資產。如果賬面金額為使用權資產已減至零,本公司在確定損益時確認重新計量的剩餘金額。
g) | 企業合併和商譽 |
收購
對符合企業定義的企業和子公司的收購使用收購 方法進行會計處理。收購的對價按收購日為換取被收購企業控制權而產生或承擔的可識別資產、已發行股權工具和負債的公允價值計量。 與收購相關的成本計入已發生的淨收益(虧損),但與發行債務或股權證券相關的成本除外。
商譽
商譽反映轉讓對價的超額、被收購實體的非控股權益的金額以及被收購實體的任何先前股權的收購日期公允價值超過收購的可識別資產淨值。
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商譽不攤銷,但至少每年進行減值評估,或者當事件和情況表明 賬面價值可能無法收回時,如非金融資產減值政策所述。
h) | 非金融資產減值準備 |
於每個綜合財務狀況報表日期,本公司會審核其非金融資產(不包括存貨及遞延税項資產)的賬面價值,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則通過將資產的估計可收回金額與其賬面價值進行比較來測試資產的減值。 商譽和無限期無形資產至少每年進行減值測試。
出於減值測試的目的,資產被組合在最小的資產組中,這些資產因持續使用而產生現金流入,在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。這種分組稱為CGU。公司已確定以下CGU用於減值測試:
i) | 財產和設備, 使用權資產和零售白酒和大麻許可證:每個單獨的商店位置都是一個獨特的CGU。 |
Ii) | 商譽、商號和其他無形資產:出於內部管理的目的,在這些資產受到監督的最低級別進行分組。 |
(1) | 商譽涉及白酒CGU分組和大麻CGU分組(2020年艾伯塔省白酒CGU 分組)。 |
(2) | 商品名稱和其他無形資產與白酒CGU分組(2020艾伯塔省白酒CGU 分組)相關。 |
公司資產(包括總部設施和倉庫)不會產生單獨的現金流入。公司資產按公司資產可合理及一致分配至的最低CGU分組進行減值測試。業務合併產生的商譽按預期受益於合併協同效應的最低CGU分組進行減值測試。
CGU或CGU分組的可收回金額是其估計使用價值(VIU)和估計公允價值減去處置成本(FVLCD)的較高者。VIU基於CGU或CGU集團的估計未來現金流, 使用反映當前市場對現金時間價值和CGU或CGU集團特定風險的評估的税前貼現率折現至其現值。FVLCD基於可獲得的最佳信息,以反映在知情和有意願的各方之間的公平交易中出售CGU可獲得的金額,扣除處置成本估計後的淨額。
如果CGU或CGU集團的賬面價值超過其估計可收回金額,則確認減值損失。對於商譽以外的資產減值,減值損失按比例減少CGU中非金融資產的賬面價值。於商譽減值測試中確認的任何虧損將首先 用於減少分配給CGU或CGU組別的商譽的賬面價值,然後按比例減少CGU或CGU組別內其他非金融資產的賬面價值。減值損失通過淨收益(虧損)確認。
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
商譽按成本減去經外匯調整的累計減值費用(如適用)列賬。與商譽有關的減值損失 不能沖銷。對於商譽以外的資產,減值損失只有在資產的賬面價值不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除攤銷後應確定的賬面價值的範圍內才能沖銷。
i) | 所得税 |
本期所得税為本年度預期應課税收入應繳税款,按綜合財務狀況報表期末頒佈或實質頒佈的税率計算,以及對前幾年應付税款的任何調整。
遞延税項採用負債法,按財務報表中資產和負債的計税基礎與其賬面價值之間產生的暫時性差異全額計提。如遞延税項源於對業務合併以外的交易的資產或負債的初步確認,而該資產或負債在交易時不影響會計或應課税損益,則不計入遞延税項。遞延税項按綜合財務狀況表日期已頒佈或實質頒佈的税率釐定,並預期於相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。
遞延税項資產在未來可能有應課税收益的範圍內確認,以抵銷任何暫時性差額及結轉的税項虧損。
j) | 基於股份的付款計劃 |
本公司以股份為基礎的薪酬包括為本公司董事提供利益的遞延股份計劃,以及由本公司員工的限制性獎勵和業績獎勵組成的激勵獎勵計劃。附註22對這些計劃作了進一步説明。
i) | 股權結算股份支付計劃 |
公司的股權結算股份支付計劃包括限制性獎勵和業績獎勵。
本公司於授出日釐定的股權結算限制性獎勵的公允價值,按 分級歸屬基準列支,並相應增加股本。本公司於授出日釐定的業績獎勵的公允價值,按懸崖歸屬原則列支,並相應增加股本。預計將授予的 獎勵的數量至少每年進行一次審查,並在確定期間確認任何調整。
在結算根據股權結算股份支付計劃發放的獎勵後,以前記錄在股權 儲備中的金額被記錄為股本增加。
Ii) | 以現金結算的股份付款計劃 |
本公司以現金結算的股份付款計劃包括本公司和Nova發行的遞延股份計劃。
根據這些計劃授予的獎勵的公允價值被確認為支出,並隨着員工有權獲得付款而相應增加負債。負債記入應付賬款和應計負債。負債的公允價值在每次合併結束時重新計量
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財務狀況表日期和結算日期。公允價值變動在淨收益(虧損)中確認。
k) | 條文 |
撥備是本公司的負債,其金額和清償時間尚不確定。當公司因過去的事件而負有當前的法律或推定義務,並且很可能需要經濟利益的流出來清償該義務時,撥備即在財務報表中確認。如果影響是重大的,撥備是通過按反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前匯率對預期未來現金流量進行貼現來確定的,並在適當的情況下反映負債的具體風險。
l) | 金融工具 |
按攤銷成本計量的金融資產是指具有固定或可確定付款的非衍生金融資產,包括現金和應收賬款。除公允價值有重大差異外,該等資產最初按其面值確認,其後按實際利率法減去減值準備按攤銷成本計量。
於每個綜合財務狀況報表日期,本公司評估一項或一組金融資產是否在預期信貸損失模式下減值。本公司採用國際財務報告準則第9號簡化方法計量預期信貸損失,如適用,則對所有應收貿易賬款使用終身預期損失準備金。為了衡量預期的信用損失,貿易應收賬款根據共同的信用風險特徵和逾期天數進行分組。損失準備金是根據各集團的時間安排以及對欠款的個人評估得出的。金融資產的攤銷成本通過減值損失減去,減值損失的金額等於終身預期信貸損失。
應付賬款及應計負債及贖回責任屬非計息 ,除公允價值有重大差異外,最初按面值確認,其後按實際利息法按攤銷成本計量。長期債務最初按公允價值扣除任何直接應佔交易成本後按公允價值確認,其後按實際利息法按攤銷成本計量。
衍生工具於本公司訂立合約之日按公允價值於淨收益(虧損)確認,其後於每個綜合財務狀況報表日期按市價計價,並於淨收益(虧損)中報告公允價值變動。
m) | 可轉換債券 |
本公司的可轉換債券被歸類為金融負債,部分收益代表轉換選擇權的價值,分流為股權。與發行可轉換債券有關的交易成本最初在關聯負債的賬面價值中確認,並使用實際利息法在淨收益(虧損)中確認。在轉換時,部分債務和轉換選擇權被轉換為普通股。
n) | 持有待售的非流動資產(或處置集團)和 停止運營 |
如果非流動資產和處置集團的賬面價值將主要通過出售交易而不是通過繼續使用收回,則本公司將其歸類為持有待出售。持有待售分類的標準被視為滿足以下條件:出售的可能性很高,資產或處置組可用於
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
在目前的情況下立即出售,管理層承諾出售,預計將在分類之日起一年內完成。被歸類為持有待售的非流動資產和出售集團按其賬面值和公允價值減去出售成本中的較低者計量。非流動資產一旦被歸類為持有待售,就不會折舊。
停產業務是公司業務的一部分,已被處置或被歸類為持有待售業務,代表着單獨的主要業務線或業務地理區域,在運營和財務報告方面都可以明顯區別於公司的其他業務。被歸類為非連續性經營發生在處置的較早時間或當經營符合被歸類為持有以待出售的標準時。當一項業務 被分類為非持續業務時,比較綜合損益表和全面收益及虧損表將被重新列報,猶如該業務已從比較年度開始停止。非持續經營 不計入持續經營的結果,並在綜合損益表中作為非持續經營的淨收益(虧損)作為減税後的單一金額列示。
o) | 外幣折算 |
本公司每家子公司的財務報表中包含的項目是使用子公司運營所處的主要經濟環境的貨幣(功能貨幣)計量的。財務報表以加元列報,加元是公司的功能貨幣。
外幣交易按實際匯率折算。在綜合財務狀況表日期以外幣計價的貨幣資產和負債按該日的匯率折算為加元。換算產生的匯兑差額在淨收益(虧損)中確認。按歷史成本計量的非貨幣性資產和負債按交易當日的匯率換算。
計量單位不是加元的外國子公司的財務報表使用資產和負債綜合財務狀況報表日的有效匯率以及該期間的收入、費用和現金流量的平均匯率換算為加元。折算產生的匯兑差額在累計其他全面收益(虧損)中確認。
當海外業務被全部或部分處置,以致失去控制權、重大影響或共同控制權時,與該海外業務相關的換算準備金中的累計金額將重新分類為淨收益(虧損),作為處置收益 的一部分。
應收或應付境外業務產生的匯兑損益,如在可預見的將來既無計劃也不可能結算,且實質上被視為境外業務投資淨額的一部分,則在累計的 外幣換算差額中確認為其他全面收益(虧損)。
p) | 細分市場報告 |
運營部門的報告方式與向首席運營決策制定者(CODM)提供的內部報告一致。CODM負責分配資源和評估運營部門的業績,並已被確定為公司的首席執行官。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
q) | 每股收益(虧損) |
每股基本收益(虧損)(EPS)的計算方法是將當期公司股東應佔淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。
攤薄每股收益是通過根據攤薄工具的影響調整基本每股收益而計算的,這些工具可能包括股權結算的股份支付計劃和可轉換債券。
r) | 已發佈但尚未生效的會計準則和修正案 |
國際會計準則委員會和國際財務報告解釋委員會發布了一系列新準則、準則修正案和準則解釋,並於2021年1月1日或之後的年度報告期生效,公司採納並確定這些準則對這些財務報表沒有重大影響。
在編制該等財務報表時,本公司並未及早採納自2022年1月1日或之後開始生效的新準則、對 準則的修訂及對準則的解釋,除非下文另有註明,否則預計該等準則的實施不會對其會計政策產生重大影響。
《國際會計準則》第12條修正案
2021年,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第12號所得税修正案》,對租賃等交易的遞延税金會計處理進行了修訂,初步確認豁免不適用於初始確認時產生等額可扣除和應税臨時差額的交易。該修正案適用於自2023年1月1日或之後開始的年度報告期間,並適用於所列最早的比較期間。雖然允許及早採納,但本公司並不打算提早採納國際會計準則第12號的修訂。本公司現正評估修訂對其財務報表的影響。
4 | 企業合併 |
a) | 概述 |
2021年3月22日,公司完成了與YSS公司的業務合併協議(協議),YSS公司在Nova交易完成後更名為Nova Cannabis Inc.。根據該協議,本公司出售了ACS實體的所有股權證券,並作為交換,發行了35,750,000股Nova股票。Nova在該公司的註冊辦事處運營。
管理層根據《國際財務報告準則3》進行了分析,企業合併,並且 已確定阿爾坎納是Nova的會計收購方。因此,Nova交易構成了會計上的反向收購。因此,Nova(前身為YSS Corp.)在會計上屬於被收購企業,其資產和負債已根據IFRS 3按Nova交易日期的公允價值計入該等財務報表。
在Nova交易完成後但在實施並行融資之前,YSS Corp.前股東分別持有Nova股份約17.5%和Alcanna約82.5%的股份,按基本非攤薄基礎計算。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 17 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 購進價格分配 |
Nova交易採用收購法和反向收購會計方法入賬,被收購方的資產和負債按其公允價值入賬,前YSS Corp.業務在Nova交易完成日期後的財務結果包括在這些財務報表中。
下表彙總了收購之日收購資產和承擔的負債在Nova交易中的購買對價和購買價格分配:
公允價值 截至3月22日, 2021 $ | ||||
購買注意事項: |
||||
非控股權益保留的普通股公允價值 |
22,750 | |||
YSS基本權證的公允價值重估(附註17) |
14 | |||
重估YSS股票期權的公允價值(附註18) |
186 | |||
22,950 | ||||
可確認資產和負債淨額: |
||||
現金 |
406 | |||
應收賬款 |
113 | |||
庫存 |
884 | |||
預付費用和押金 |
772 | |||
長期存款 |
357 | |||
財產和設備(附註7) |
5,779 | |||
使用權資產(i)(注9) |
10,647 | |||
應付賬款和應計負債(i) |
(2,519 | ) | ||
租賃負債的流動部分(i) |
(1,012 | ) | ||
認股權證負債(附註17) |
(1,531 | ) | ||
定期債務 |
(200 | ) | ||
租賃負債(Ii) |
(10,016 | ) | ||
取得的可確認資產淨值和承擔的負債的公允價值 |
3,680 | |||
商譽 |
19,270 | |||
22,950 |
(i) | 在截至2021年12月31日的年度內,由於調整了暫定公允價值,進行了以下調整:使用權資產減少328美元;應付賬款和應計負債增加35美元;租賃負債的流動部分增加34美元;租賃負債減少397美元。這些調整是對收購日期與收購租賃合同的公允價值進行調整的結果。 |
收購價格分配中使用的Nova交易的公允價值對價是根據前YSS Corp.在緊接Nova交易完成後的公允價值確定的。這被評估為前YSS Corp.股東在業務合併完成後但同時融資生效之前持有Nova市值的17.5%權益,為130,000美元。
商譽主要歸因於在Nova交易後,通過將YSS Corp.的零售大麻業務與NCS LP業務整合而預計將實現的協同效應,以及預期將Nova收購的大部分零售大麻商店的品牌重新命名為新的Value Buds橫幅將取得的積極成果。商譽的全部金額不能在納税時扣除。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 18 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
從Nova交易完成日至2021年12月31日,前YSS Corp.業務為Nova貢獻了24,439美元的銷售額和2,612美元的持續運營淨虧損,其中約63%可歸因於公司的股權股東。如果Nova的交易於2021年1月1日完成,本公司將確認截至2021年12月31日的年度的合併預計銷售額和淨虧損,經從按公允價值記錄的資產中扣除較低的折舊費用並扣除YSS Corp.產生的重複交易成本 分別為731,946美元和29,254美元,其中包括Nova發生的674美元交易成本。
Nova和Alcanna與Nova交易相關的交易成本為3,106美元,其中910美元發生在截至2020年12月31日的年度,2,196美元發生在截至2021年12月31日的年度。交易成本已在上市公司和諮詢服務行政費用類別中確認 (附註25)。
c) | 並行融資 |
自2021年2月11日起,NCS LP的全資子公司Alcanna Cannabis Stores Finance Ltd.(ACS FinCo)完成了總計13,334,000張訂閲收據的出售,每張訂閲收據的價格為3.00美元,與Nova交易相關的總收益為40,002美元。交易完成後,每張認購收據立即轉換為一股新星金融公司的普通股,隨後根據冠捷金融公司與2316416艾伯塔有限公司(新華公司的全資附屬公司)的合併,每股認購收據兑換為一股新華股份。
在Nova交易完成後,包括合併和同時融資,Alcanna持有Nova股份約63%,而前YSS Corp.股東和前ACSFinCo認購收據持有人分別持有Nova股份約13%和24%,按基本非攤薄基礎計算。
NOVA為促進同時融資而產生的交易成本包括 法律、會計和代理費。交易費用為3 594美元,其中包括向協助同時融資的代理人支付的現金2 400美元、代理人費用129美元、發給代理人的補償權證653美元(代理 認股權證)(附註17)以及法律和會計費用412美元。與同時融資相關的交易成本被視為股票發行成本,並已在權益中確認。
d) | 非控制性權益 |
於2021年12月31日,本公司透過持有35,750,000股A類普通股,持有Nova約63%(2020年為零)的股權。公開持有的Nova權益於本公司的綜合財務狀況報表中以權益形式列示為非控股權益。於業務合併完成後,本公司選擇按Nova的非控股權益的公允價值(當時為17.5%)確認Nova的非控股權益,然後實施同時融資。作為一家上市公司,Nova的非控股權益的公允價值是通過採用市場法並參考Nova於Nova交易當日3.00美元的股價來計量的。
隨後與非控股權益的交易,包括通過同時融資發行額外的Nova股份,已被確認為對非控股權益的調整,相當於向新股東提供的淨資產的比例份額。歸屬於非控股權益的價值與所收代價的公允價值之間的差額已計入Alcanna股東應佔盈餘。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 19 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
e) | 具有非控制性權益的交易 |
2019年1月1日,阿爾坎納全資子公司酒類商店有限合夥企業(LSLP) 將50家酒類門店的標的淨資產按成本價轉讓給阿爾坎納的另一家全資子公司加拿大酒類零售商聯盟(The Canada Liquor Retailers Alliance)。2019年1月14日,聯盟通過業務合併,從王牌酒業公司(Ace Liquor Corporation)收購了12家運營中的酒類商店和3家在建的酒類商店的基礎淨資產。聯盟以9 000美元現金和聯盟15 759 451個夥伴關係單位的形式支付對價。作為交易的結果,LSLP持有71%的聯盟合夥單位,而Ace在交易日期持有29%的聯盟合夥單位。阿爾坎納擁有聯盟普通合夥人100%的普通股。
2020年1月24日,阿爾坎納從Ace手中收購了聯盟發行的剩餘29%的合夥單位 ,以換取阿爾坎納資本中的2,927,928股普通股(股份)。這筆交易價值13,000美元,公司以每股4.44美元的價格發行股票。此次交易 導致本公司擁有聯盟發行的合夥單位的100%。交易完成後,Ace擁有Alcanna約7.3%的股份。
緊接交換前,聯盟現有29% 非控股權益的賬面值為346美元。本公司確認非控股權益減少346美元,股東應佔權益減少12,654美元。期內對本公司股東應佔權益的影響摘要如下:
2020 $ | ||||
收購非控股權益的賬面金額 |
346 | |||
記入繳款盈餘 |
12,654 | |||
向非控股股東發行股本 |
(13,000 | ) |
5 | 停產業務和待售資產 |
a) | 概述 |
阿拉斯加行動
2020年6月1日,該公司出售了其阿拉斯加業務,該業務是其酒類業務運營部門的一部分,由21家酒類零售店和一個分銷中心(阿拉斯加業務)組成。出售錄得26,509美元(19,449美元)的淨收益,包括根據 協議條款的29,714美元(21,800美元)總收益,扣除出售的現金2,467美元(1,810美元)和交易成本738美元(541美元)。在截至2020年12月31日的年度內收到淨收益25,315美元,在截至2021年12月31日的年度收到淨收益1,194美元。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 20 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
該公司在非持續業務的淨收益中確認了出售阿拉斯加業務的收益如下:
2020 $ | ||||
出售收益,扣除出售的現金和交易成本 |
26,509 | |||
處置的淨資產 |
(12,763 | ) | ||
所得税和其他調整前的銷售收益 |
13,746 | |||
將累計折算差額與其他綜合收入的差額重新分類 (B) |
9,927 | |||
所得税費用(i) |
- | |||
銷售收益,税後淨額 |
23,673 |
(i) | 本公司在前幾年確認了足夠的營業外虧損,用於抵銷銷售的應税收益,將交易的當前所得税支出減少到零美元。 |
處置的資產和負債如下:
2020 $ | ||||
庫存 |
13,366 | |||
其他流動資產 |
684 | |||
財產和設備 |
4,680 | |||
使用權 資產 |
18,053 | |||
無形資產 |
10,656 | |||
總資產 |
47,439 | |||
應付賬款和應計負債 |
9,149 | |||
租賃負債 |
25,527 | |||
總負債 |
34,676 | |||
淨資產總額 |
12,763 |
阿拉斯加業務的結果在 綜合損益表和相關附註披露中被歸類為非持續業務,這是基於管理層確定這些業務構成了公司業務的主要組成部分。比較綜合利潤表和虧損及相關附註披露已重新列報,以從持續經營中剔除非持續經營的結果。
不列顛哥倫比亞運營公司
2020年10月30日,該公司出售了位於不列顛哥倫比亞省温哥華島的8家便利式零售酒類商店(温哥華島上處置集團),這是其酒類運營部門的一部分。出售錄得淨收益21,078美元,包括協議條款下的總收益21,299美元,扣除出售的現金21美元和交易成本200美元。
2020年末,有幾個有興趣購買不列顛哥倫比亞省剩餘零售店的公司與本公司接洽。這一戰略決定是為了達成一系列資產購買協議,這些協議在截至2021年12月31日的年度內與三方簽署,將在不列顛哥倫比亞省出售23家便利型零售酒類商店(不列顛哥倫比亞省運營公司)。這些門店以前是該公司酒類運營部門的一部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 21 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
2021年3月31日,該公司完成了三筆交易中的第一筆,將不列顛哥倫比亞省的19家便利式零售白酒 門店出售給水獺之家和農場合作社,並關閉了一家門店。出售錄得淨收益80,918美元,包括根據 協議條款的總收益81,302美元,扣除出售的現金68美元和交易成本316美元。
2021年4月1日,該公司完成了位於不列顛哥倫比亞省的一家便利型零售酒類商店的第二筆銷售。這筆交易的總收益和淨收益為1,376美元。
2021年4月12日,該公司完成了不列顛哥倫比亞省兩家便利型零售酒類商店的第三次也是最後一次銷售。出售記錄的淨收益為3 734美元,其中包括根據協議條款獲得的總收益3 741美元,扣除處置的現金5美元和交易費用2美元。
公司將出售不列顛哥倫比亞省業務的收益計入非持續業務的淨收益 如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
出售收益,扣除出售的現金和交易成本 |
86,028 | 21,078 | ||||||
處置的淨資產 |
(23,575 | ) | (6,027 | ) | ||||
所得税和其他調整前的銷售收益 |
62,453 | 15,051 | ||||||
所得税費用(i) |
5,159 | - | ||||||
銷售收益,税後淨額 |
57,294 | 15,051 |
(i) | 本公司於上一年度確認遞延税項資產,與預期將用於將出售不列顛哥倫比亞省業務的應課税資本收益減至零的資本虧損有關。在截至2021年12月31日的年度內記錄的遞延所得税支出將確認這一暫時性差異的沖銷。 |
處置的資產和負債如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
庫存 |
9,523 | 2,232 | ||||||
其他流動資產 |
486 | 135 | ||||||
財產和設備 |
5,750 | 264 | ||||||
使用權 資產 |
2,691 | 469 | ||||||
無形資產 |
17,509 | 4,553 | ||||||
總資產 |
35,959 | 7,653 | ||||||
租賃負債 |
12,384 | 1,626 | ||||||
總負債 |
12,384 | 1,626 | ||||||
淨資產總額 |
23,575 | 6,027 |
不列顛哥倫比亞省業務的結果在綜合損益表和相關附註披露中被歸類為非持續業務,這是基於管理層確定這些業務構成公司業務的主要組成部分。比較綜合損益表和相關附註披露已重新列報,以剔除非持續經營的結果。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 22 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 累計折算差額與其他綜合收益的重新分類 |
根據國際會計準則第21號,於2020年出售美國業務時,本公司將美國業務直接應佔累計折算差額9,927美元從累計其他全面收益重新分類至出售確認收益。此外,作為本公司退出所有海外業務的協調計劃的一部分,本公司自2020年12月31日起解散了剩餘的美國子公司,並將可歸因於這些子公司的剩餘累計換算差額 從累計其他全面收益重新歸類為非持續業務的淨收益。
c) | 停止經營的結果 |
構成包括阿拉斯加業務和不列顛哥倫比亞省業務在內的非持續業務(包括阿拉斯加業務和不列顛哥倫比亞省業務)的淨收益和綜合收益(虧損)的主要細目類別的對賬,載於綜合損益表和全面損益表,如下:
2021 | 2020 | |||||||||||
注意事項 | $ | $ | ||||||||||
銷售額 |
20,743 | 163,512 | ||||||||||
銷售成本 |
15,842 | 124,242 | ||||||||||
毛利率 |
4,901 | 39,270 | ||||||||||
銷售和分銷費用 |
2,431 | 18,509 | ||||||||||
行政費用(i) |
(292 | ) | (261 | ) | ||||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤 |
2,762 | 21,022 | ||||||||||
折舊及攤銷 |
- | 4,634 | ||||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
- | (5,056 | ) | |||||||||
營業利潤 |
2,762 | 21,444 | ||||||||||
扣除所得税和其他調整前的銷售收益 |
(62,453 | ) | (38,724 | ) | ||||||||
融資成本 |
129 | 3,167 | ||||||||||
已實現外匯收益 |
- | (4,383 | ) | |||||||||
所得税前利潤 |
65,086 | 61,384 | ||||||||||
所得税費用 |
15 | 5,159 | 2,954 | |||||||||
非持續經營的淨收益 |
59,927 | 58,430 | ||||||||||
其他綜合收益 |
- | 464 | ||||||||||
綜合收益 |
59,927 | 58,894 | ||||||||||
基於非持續經營的每股收益 |
20 | 1.59 | 1.47 | |||||||||
非持續運營的稀釋後每股收益 |
20 | 1.59 | 1.45 |
(i) | 在截至2021年12月31日的年度中,非持續運營的行政費用包括370美元(2020年為1,013美元)的其他收入。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 23 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
停產業務提供(使用)的現金流量淨額如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
經營活動 |
494 | 3,532 | ||||||
投資活動 |
87,131 | 44,078 | ||||||
融資活動 |
(491 | ) | (3,264 | ) | ||||
持有外幣現金的外匯收益 |
- | 464 |
d) | 持有待售資產 |
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
現金 |
- | 88 | ||||||
庫存 |
- | 9,202 | ||||||
預付費用和押金 |
- | 270 | ||||||
存款 |
- | 129 | ||||||
財產和設備 |
- | 5,660 | ||||||
無形資產 |
- | 17,508 | ||||||
使用權資產 |
- | 3,078 | ||||||
持有待售資產 |
- | 35,935 | ||||||
應付賬款和應計負債 |
- | 43 | ||||||
租賃負債 |
- | 13,440 | ||||||
與持有待售資產直接相關的負債 |
- | 13,483 |
6 | 庫存 |
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
白酒庫存 |
86,065 | 84,875 | ||||||
大麻庫存 |
7,933 | 2,214 | ||||||
商品和其他庫存 |
1,796 | 1,453 | ||||||
95,794 | 88,542 |
確認為費用並計入截至2021年12月31日的銷售成本的庫存成本為567,783美元(2020年為521,964美元)。銷售成本包括將庫存減記至估計可實現淨值的202美元(2020年為270美元)。本年度未沖銷前幾年確認的存貨減記。根據本公司信貸安排的條款(附註12),本公司的存貨計入其信貸借貸基數的計算內。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 24 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
7 | 財產和設備 |
租賃權 | 固定裝置和 | |||||||||||||||
改進 | 裝備 | 車輛 | 總計 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
加法(i) |
14,572 | 10,476 | 57 | 25,105 | ||||||||||||
收購(附註4b) |
3,707 | 2,072 | - | 5,779 | ||||||||||||
處置 |
(6,641 | ) | (8,790 | ) | (242 | ) | (15,673 | ) | ||||||||
2021年12月31日的餘額 |
80,256 | 63,624 | 1,964 | 145,844 | ||||||||||||
累計折舊和減值損失 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
折舊 |
6,474 | 8,425 | 304 | 15,203 | ||||||||||||
減值,扣除沖銷後淨額(附註21) |
1,876 | 748 | - | 2,624 | ||||||||||||
處置 |
(5,748 | ) | (8,625 | ) | (190 | ) | (14,563 | ) | ||||||||
2021年12月31日的餘額 |
30,888 | 27,650 | 1,285 | 59,823 | ||||||||||||
賬面淨值 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 | ||||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
49,368 | 35,974 | 679 | 86,021 | ||||||||||||
租賃權 改進 |
固定裝置和 裝備 |
車輛 | 總計 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
94,190 | 74,060 | 2,455 | 170,705 | ||||||||||||
加法(i) |
2,519 | 5,421 | 505 | 8,445 | ||||||||||||
處置 |
(15,312 | ) | (8,980 | ) | (463 | ) | (24,755 | ) | ||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(7,460 | ) | (6,080 | ) | (365 | ) | (13,905 | ) | ||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
(5,648 | ) | (4,827 | ) | - | (10,475 | ) | |||||||||
外幣折算 |
329 | 272 | 17 | 618 | ||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
累計折舊和減值損失 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
47,631 | 29,309 | 1,503 | 78,443 | ||||||||||||
折舊 |
4,296 | 8,602 | 159 | 13,057 | ||||||||||||
停產業務折舊(附註5) |
1,168 | 620 | 15 | 1,803 | ||||||||||||
處置 |
(16,763 | ) | (5,817 | ) | (228 | ) | (22,808 | ) | ||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(4,724 | ) | (3,946 | ) | (291 | ) | (8,961 | ) | ||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
(2,676 | ) | (2,139 | ) | - | (4,815 | ) | |||||||||
減值沖銷,減值淨額(附註21) |
(845 | ) | 298 | - | (547 | ) | ||||||||||
外幣折算 |
199 | 175 | 13 | 387 | ||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
賬面淨值 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
46,559 | 44,751 | 952 | 92,262 | ||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 |
(i) | 根據合併現金流量表,由於現金支付的時間與資產資本化相比,增加財產和設備的支出不同於購買或財產和設備所用的現金。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 25 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
截至2021年12月31日,被歸類為在建或開發中的財產和設備的數額為4 701美元(2020-1 068美元),因此沒有折舊。
財產和設備包括全額折舊的資產,費用為19,192美元(2020年為21,022美元),仍在使用中。於年內,本公司加速對估計使用年限有所改變的店鋪進行資產折舊,原因是該店鋪進行了翻新或關閉,或已確認進行翻新或關閉。與此類資產加速折舊有關的折舊支出為2913美元(2020年為1632美元)。
8 | 無形資產 |
軟件 | 零售 執照 |
貿易 names |
Other | 總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
加法(i) |
197 | - | - | 91 | 288 | |||||||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
6,636 | 1,951 | 1,513 | 575 | 10,675 | |||||||||||||||
累計攤銷和減值損失 |
|
|||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
攤銷 |
754 | - | - | 59 | 813 | |||||||||||||||
減值費用(附註21) |
- | 429 | - | - | 429 | |||||||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
2,415 | 1,500 | 1,093 | 293 | 5,301 | |||||||||||||||
賬面淨值 |
||||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 | |||||||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
4,221 | 451 | 420 | 282 | 5,374 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 26 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
軟件 | 零售 執照 |
貿易 names |
Other | 總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
6,105 | 47,083 | 1,515 | 495 | 55,198 | |||||||||||||||
加法(i) |
437 | - | - | - | 437 | |||||||||||||||
處置 |
(81 | ) | (30 | ) | (2 | ) | ( 4 | ) | (117 | ) | ||||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(23 | ) | (20,073 | ) | - | (7 | ) | (20,103 | ) | |||||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
- | (25,293 | ) | - | - | (25,293 | ) | |||||||||||||
外幣折算 |
1 | 264 | - | - | 265 | |||||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
累計攤銷和減值損失 |
|
|||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
1,261 | 13,945 | 1,095 | 181 | 16,482 | |||||||||||||||
攤銷 |
437 | - | - | 57 | 494 | |||||||||||||||
處置 |
(15 | ) | - | (2 | ) | ( 4 | ) | (21 | ) | |||||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(23 | ) | (4,871 | ) | - | - | (4,894 | ) | ||||||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
- | (7,785 | ) | - | - | (7,785 | ) | |||||||||||||
減值費用(附註21) |
- | 1,042 | - | - | 1,042 | |||||||||||||||
沖銷停產業務的歷史減值費用(附註5) |
- | (1,260 | ) | - | - | (1,260 | ) | |||||||||||||
外幣折算 |
1 | - | - | - | 1 | |||||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
賬面淨值 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
4,844 | 33,138 | 420 | 314 | 38,716 | |||||||||||||||
2020年12月31日餘額 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 |
(i) | 根據合併現金流量表,增加無形資產的支出與購買無形資產所用的現金不同 原因是現金支付的時間與資產資本化的時間不同。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 27 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
9 | 使用權資產和 租賃負債 |
該公司租賃物業包括各種零售店、倉庫和 辦公室。租賃合同通常為5至10年的固定期限,但通常有延期選擇權。租賃條款是以個人為基礎進行談判的,包含各種不同的條款和條件。
以下是與公司相關的活動摘要使用權截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度資產:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
使用權 資產,年初 |
174,451 | 215,099 | ||||||
淨增加量 |
18,115 | 13,138 | ||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
- | (18,522 | ) | |||||
終止和重新測量 |
(6,816 | ) | (447 | ) | ||||
中止業務的終止和重新計量(附註5) |
- | (16,022 | ) | |||||
租客入職津貼 |
(684 | ) | (373 | ) | ||||
使用權資產 減值(費用)回收(附註21) |
(2,019 | ) | 2,113 | |||||
收購(注4) |
10,647 | - | ||||||
使用權資產 折舊 |
(17,757 | ) | (15,479 | ) | ||||
使用權資產 停產業務折舊(附註5) |
- | (2,831 | ) | |||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
- | (3,078 | ) | |||||
外匯和其他非連續性業務 |
- | 853 | ||||||
使用權資產,年終 |
175,937 | 174,451 | ||||||
以下是截至2021年12月31日和2020年與租賃負債有關的活動摘要: |
| |||||||
|
| |||||||
2021 $ |
2020 $ | |||||||
租賃負債,年初 |
235,004 | 305,188 | ||||||
淨增加量 |
18,644 | 12,288 | ||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
- | (27,153 | ) | |||||
終止和重新測量 |
(10,610 | ) | (3,311 | ) | ||||
中止業務的終止和重新計量(附註5) |
- | (19,818 | ) | |||||
收購(注4) |
11,028 | - | ||||||
已收到租客入職津貼 |
(550 | ) | 1,080 | |||||
租賃負債的增加(附註13) |
16,230 | 15,947 | ||||||
非連續性業務的租賃負債增加(附註5) |
- | 3,167 | ||||||
租賃費 |
(34,109 | ) | (33,700 | ) | ||||
停產業務的租賃費(附註5) |
- | ( 6,431 | ) | |||||
重新分類為與持有待售資產直接相關的負債(附註5) |
- | (13,440 | ) | |||||
外匯和其他非連續性業務 |
- | 1,187 | ||||||
租賃負債,年終 |
235,637 | 235,004 | ||||||
其中包括: |
||||||||
流動租賃負債 |
18,101 | 15,703 | ||||||
非流動租賃負債 |
217,536 | 219,301 | ||||||
235,637 | 235,004 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 28 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
下表列出了合同未貼現現金流的到期日分析,不包括承租人 租賃延期選擇權所涵蓋的期間,這些期間已包括在租賃期限的確定中,與公司截至2021年12月31日的租賃負債有關:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 和 此後 | |||||||||||||||||||
租契 |
32,961 | 29,835 | 25,930 | 21,969 | 18,376 | 47,607 |
10 | 商譽 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
商譽,年初 |
14,599 | 14,599 | ||||||
收購(注4) |
19,270 | - | ||||||
商譽,年終 |
33,869 | 14,599 |
減值
業務合併產生的商譽按預計將從合併的協同效應中受益的CGU的最低分組進行減值測試。為進行商譽減值測試,本公司已按合計前的經營分部將其CGU分組,其中CGU分組為白酒和大麻。
CGU分組的可回收數量是根據使用級別3輸入的FVLCD確定的(注27)。這些計算使用基於高級管理層批准的財務預算的五年預測。五年期以後的現金流是使用下文所述的估計增長率外推的。這些增長率不超過CGU集團所在零售業的長期平均增長率。本公司自每年10月1日起進行年度減值測試,或在報告期末有任何跡象顯示商譽可能減值的情況下更頻繁地進行減值測試。
管理層對這兩個CGU 組進行了截至2021年10月1日的年度減值測試。截至2021年10月1日,分配給CGU分組的商譽賬面價值為14,599美元(酒類)和19,270美元(大麻)。Nova交易產生的商譽(附註4)完全分配給大麻CGU 集團。測試表明,兩個CGU分組的可回收數量都大大超過了賬面價值。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度,兩個CGU集團均未計入減值費用。
與上一年相比,用於FVLCD計算的重要假設如下:
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
Liquor | Liquor | 大麻 | 大麻 | |||||||||||||
終端增長率 |
2.0% | 2.0% | 2.0% | 不適用 | ||||||||||||
貼現率 |
11.6% | 11.5% | 13.3% | 不適用 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 29 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
可收回金額基於FVLCD,採用貼現現金流量法。商譽減值測試中應用的重要假設如下:
· | 現金流:估計的現金流是基於預測的利息、税項、折舊和攤銷前收益(EBITDA)。根據對行業預期增長率、歷史和預測量變化以及通貨膨脹率的分析,該預測被延長至總共五年。支出基於收入的歷史百分比、銷售增長率、合同租賃付款和通貨膨脹的組合。 |
· | 白酒CGU分組銷售增長率:管理層根據過去 業績及其對每個地點未來業績的預期確定銷售增長率管理層的預測包括2022年銷售額增長0%,隨後幾年的銷售額增長2.0%(2020年為2.0%)。 |
· | 大麻CGU分組銷售增長率:管理層根據每個地點過去的業績和對未來業績的預期,確定了預期的銷售增長率。截至2021年10月1日,開業不到一年的門店預計在達到目標銷售額之前有12個月的銷售上升期。 |
· | 貼現率:加權平均資本成本(WACC)是根據債務的市場資本結構、無風險利率、股權風險溢價、基於對可比上市公司Beta的評估對股權風險溢價的貝塔調整、非系統風險溢價和基於公司債券收益率的債務税後成本 估計的。 |
· | 終端增長率:五年的現金流已計入貼現現金流模型。 預測期後可維持的無債務淨現金流估計接近2026年的現金流量,終端增長率為2.0%(2020年為2.0%),並基於行業預期增長率、預測通貨膨脹率和管理層的經驗。 |
11 | 贖回義務 |
2019年,公司通過其全資子公司與零售運營商許可證持有人(許可證持有人)簽訂了一系列協議(統稱為協議),允許使用Nova Cannabis品牌,並向位於安大略省多倫多的一個大麻零售點(安大略省零售點)提供融資、諮詢和管理服務。根據協議條款,在發生若干事件時,本公司可選擇以1,750美元外加購買時的慣常調整購買許可證持有人於零售地點的權益,或許可證持有人可選擇以1,000美元外加銷售時的慣常調整向本公司出售其於零售地點的權益。任何一種選擇都要遵守購買或出售時所在地區的規定,以及安大略省酒精和遊戲委員會(AGCO)的批准。
許可證持有人的零售大麻商店的特定資產和負債被視為一個獨立的實體,根據IFRS 10稱為非法人地位的豎井實體(豎井實體),公司通過其全資子公司對其進行控制,因此進行合併。合夥企業在綜合財務狀況報表上記錄了一筆贖回債務,等同於根據零售大麻商店的業績向許可證持有人支付的未來應計分配。贖回債務餘額不計息,應按需支付。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 30 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
於2020年,本公司或許可證持有人為行使其購買或出售安大略省零售地點權益的選擇權,發生了協議所規定的若干事項。發生這些事件時,公司在財務狀況的綜合報表中記錄了在贖回義務餘額中確認的看跌期權負債。
2020年11月9日,許可證持有人行使選擇權,將其在安大略省零售點的權益以1,000美元外加銷售生效日的慣例調整後的價格出售給公司。2021年5月11日,公司簽訂了一項資產購買協議(購買協議),從許可證持有人手中購買安大略省零售店。根據購買協議的條款,公司向許可證持有人支付現金代價1,085美元,以收購零售大麻商店,包括若干流動資產和流動負債。由於零售大麻商店的資產及負債已於該等財務報表內綜合,購買協議以結算贖回責任餘額及償還於購買日期尚未償還的受限現金餘額入賬 扣除本公司向牌照持有人購買的商店的安全流通股後的淨額。和解協議將綜合財務狀況報表的未償還贖回債務減至零,並錄得公允價值調整淨收益65美元(2020年公允價值調整淨虧損1,951美元)。在購買安大略省零售點後,Nova獲得了能夠在安大略省經營商店的零售經營者許可證 ,並獲得了該地點的零售店授權,並擁有與該商店及其位置相關的所有權利。
12 | 長期債務 |
長期債務包括以下內容:
2021 |
2020 | |||||||||||||||||||
到期日 |
有效 率 % |
$ |
有效 率 % |
$ | ||||||||||||||||
信貸額度 預付款(a) |
May 1, 2022 | - | - | - | - | |||||||||||||||
4.70%債券(b) |
2022年1月31日 | - | - | 6.89 | 76,710 | |||||||||||||||
- | 76,710 | |||||||||||||||||||
未攤銷遞延融資成本: |
||||||||||||||||||||
信貸 融資(a) |
- | (86 | ) | |||||||||||||||||
債券(b) |
- | (741 | ) | |||||||||||||||||
- | 75,883 |
a) | 信貸安排 |
本公司於2019年5月1日簽訂了以高級擔保資產為基礎的循環信貸安排(信貸安排),加拿大帝國商業銀行(加拿大帝國商業銀行)擔任唯一貸款人。信貸安排的限額為7,000萬美元,受制於借款基礎的可用性限制,借款基礎由信貸協議中定義的信用卡過境餘額和酒類庫存組成。截至2021年12月31日,公司的借款基數為5900萬美元(2020年為6290萬美元)。信貸安排包括1,500萬美元的未承諾借款可用性擴展功能。該信貸安排的期限為三年,於2022年5月1日結束,並以公司的所有資產為抵押。
信貸安排下的借款方式為加拿大最優惠利率預付款加0%,銀行承兑加元貸款加1.25%的利差,以及美元貸款的Libor預付款加
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 31 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
利差為每年1.25%。於2021年12月31日,信貸貸款的適用利率為2.45%(2020年為2.45%)。
信貸安排不包含財務契約,前提是公司在最近30天期間的超額 可用金額等於或大於計算的借款基數的10%。如果公司在任何30天期間的超額可獲得性低於10%,公司將被要求保持1.0:1.0的彈性固定費用覆蓋比率。在2021至2020年間,公司的超額可獲得性在任何時候都不低於10%。信貸 貸款要求公司遵守某些非金融契約,包括對公司股票的股息宣佈和支付的限制。
信貸安排以各種登記及轉讓作抵押,包括涵蓋本公司及其聯屬公司及主要附屬公司所有現有及收購後的財產的一般擔保協議,以及轉讓本公司的保險。
與取得信貸融資有關的融資成本已遞延並從信貸融資項下提取的金額中扣除,並在信貸融資期限內攤銷,作為綜合損益表中的融資成本。
b) | 無擔保次級可轉換債券 |
4.70%債券 | ||||
2020年1月1日的餘額 |
74,471 | |||
交易成本的利息累加和攤銷 |
1,498 | |||
2020年12月31日餘額 |
75,969 | |||
債權證在贖回時的法律責任減少 |
(77,600) | |||
交易成本的利息累加和攤銷 |
1,656 | |||
贖回對4.70%債券的股本影響 |
(25) | |||
2021年12月31日的餘額 |
- |
2016年9月29日,公司發行了67,500美元的可轉換無擔保次級債券,2022年1月31日到期(4.70%債券)。承銷團於2016年10月4日全面行使其超額配售選擇權,按相同條款及條件額外發行本金總額為10,125美元的4.70%債券。4.70%的債券是本公司的附屬無擔保債務,年利率為4.70%,從2017年7月31日開始,每半年支付一次,於每年的1月31日和7月31日支付一次。4.70%的債券可根據持有人的選擇權隨時轉換為本公司的普通股,轉換價格(轉換價格)為每股14.60美元。
這些4.70%的債券於2020年1月31日可贖回。於2020年1月31日或之後及2021年1月31日之前,本公司可於不超過60天及不少於30天的提前通知內,贖回4.70%債券的全部或部分,贖回價格相等於其本金加應計及未付利息(如有),直至但不包括設定的贖回日期,惟本公司普通股於發出贖回通知日期前五個交易日止連續二十個交易日在多倫多證券交易所的成交量加權平均交易價至少為換股價的125%。於2021年1月31日或之後及到期日之前,本公司可選擇以現金支付方式或以發行普通股方式贖回4.70%的債券,全部或部分按面值不時加應計及未付利息。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
轉換功能的價值被確定為4,193美元,扣除交易成本206美元,計入 權益,與轉換功能相關的遞延所得税負債1,187美元直接計入權益部分的賬面金額。剩餘69,809美元,扣除交易淨額3,417美元成本,記錄為長期債務 。4.70%的債券正在增加,以使負債在到期時相當於面值77,625美元。
2021年5月4日,本公司完成贖回原定於2022年1月31日到期的4.70%未償還債券。該批4.70釐債券的未償還本金總額為77,600元,截至贖回日(包括贖回日)的累計及未償還利息為930元。贖回時,轉換功能的價值 降至零美元,3,006美元轉入繳款盈餘。阿爾坎納履行了通過可用資金以現金支付4.70%債券持有人的義務。
13 | 融資成本 |
融資成本包括以下內容:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
利息支出: |
||||||||
長期債務 (i) |
346 | 784 | ||||||
4.70%債券的票面利率 |
1,236 | 3,648 | ||||||
4.70%債券增值成本(Ii) |
1,656 | 1,498 | ||||||
租賃負債的增加 |
16,230 | 15,947 | ||||||
19,468 | 21,877 |
(i) | 長期債務的利息支出包括86美元遞延融資成本的攤銷(2020-259美元)。 |
(Ii) | 4.70%債券的增值成本採用實際利率法確認。由於贖回4.70%的債券(附註12),已確認加速增值成本1,145美元(2020年為零)。 |
14 | 公允價值調整 |
本期確認的公允價值調整包括以下內容:
公允價值 層次結構 |
2021 $ |
2020 $ |
||||||||
按比例衍生認股權證責任 |
2級 | - | (140 | ) | ||||||
認股權證負債(附註17) |
2級 | (329 | ) | - | ||||||
贖回義務(附註11) |
3級 | (65 | ) | 1,951 | ||||||
以現金結算的股份付款安排(i) |
289 | 582 | ||||||||
(105 | ) | 2,393 |
(i) | 與現金結算股份支付計劃相關的負債的重新計量在綜合損益表的公允價值調整中確認,但不受國際財務報告準則第13號公允價值層次披露的約束。 |
按公允價值確認的綜合財務狀況報表確認的金融工具根據其計量中使用的估計的重要性按層次進行分類(附註27)。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 33 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
15 | 所得税 |
a) | 所得税費用 |
2019年5月28日,艾伯塔省政府實質性通過法案3,將艾伯塔省公司税率從12%降至 8%。該税率原定於2021年1月1日從10%降至9%,然後在2022年1月1日從9%降至8%。自2020年7月1日起,艾伯塔省公司税率加速下調,於2020年7月1日降至8% 。
b) | 有效税率對賬 |
公司所得税前虧損的税額與適用於合併實體的加拿大聯邦和省級法定加權平均税率的税額不同,具體如下:
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
持續經營的所得税前虧損 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||
所得税前虧損乘以加拿大公司税的混合税率23.0%(2020年為24.5%) |
(5,229 | ) | (437 | ) | ||||
因以下原因增加(減少)所得税: |
||||||||
不可抵扣和 非應税項目 |
8,991 | 1,760 | ||||||
實質頒佈的税率變化的影響 |
92 | 8 | ||||||
未確認遞延税項資產變動 |
1,470 | (12,726 | ) | |||||
外匯和其他 |
- | (101 | ) | |||||
5,324 | (11,496 | ) | ||||||
所得税支出(追回): |
||||||||
從持續運營中 |
5,324 | (11,496 | ) | |||||
來自停產業務(注5) |
5,159 | 2,954 | ||||||
10,483 | (8,542 | ) |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 34 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
以下是本年度和比較年度已確認的遞延税項餘額及其變動情況:
1月1日, 2021 $ |
收費為淨額 因以下原因損失 繼續 運營 $ |
交易所 差異和 重新分類為 停產 運營 $ |
December 31, 2021 $ | |||||||||||||
遞延税項資產 |
||||||||||||||||
商譽 |
5,050 | (4,152) | - | 898 | ||||||||||||
發行和融資成本 |
164 | 59 | - | 223 | ||||||||||||
租賃負債 |
7,921 | (5,027) | - | 2,894 | ||||||||||||
基於股份的支付 |
240 | (39) | - | 201 | ||||||||||||
損失 |
7,468 | 1,160 | (5,159) | 3,469 | ||||||||||||
財產和設備 |
792 | (689) | - | 103 | ||||||||||||
21,635 | (8,688) | (5,159) | 7,788 | |||||||||||||
遞延税項負債 |
||||||||||||||||
無形資產 |
3,998 | (3,909) | - | 89 | ||||||||||||
3,998 | (3,909) | - | 89 | |||||||||||||
遞延税項淨資產 |
17,637 | (4,779) | (5,159) | 7,699 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 35 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
1月1日, 2020 $ |
收費為淨額 $ |
交易所 $ |
December 31, $ | |||||||||||||
遞延税項資產 |
||||||||||||||||
商譽 |
9,363 | (4,313) | - | 5,050 | ||||||||||||
發行和融資成本 |
1,890 | (1,726) | - | 164 | ||||||||||||
租賃負債 |
- | 7,921 | - | 7,921 | ||||||||||||
庫存 |
43 | (43) | - | - | ||||||||||||
基於股份的支付 |
1,094 | (854) | - | 240 | ||||||||||||
損失 |
- | 10,321 | (2,853) | 7,468 | ||||||||||||
合夥企業收入 |
6,516 | (6,516) | - | - | ||||||||||||
財產和設備 |
- | 792 | - | 792 | ||||||||||||
18,906 | 5,582 | (2,853) | 21,635 | |||||||||||||
遞延税項負債 |
||||||||||||||||
無形資產 |
4,166 | (168) | - | 3,998 | ||||||||||||
財產和設備 |
181 | (181) | - | - | ||||||||||||
4,347 | (349) | - | 3,998 | |||||||||||||
遞延税項淨資產 |
14,559 | 5,931 | (2,853) | 17,637 |
截至2021年12月31日,公司確認的遞延税項資產為7,699美元(2020年為17,637美元),包括與臨時可扣除差額有關的4,230美元(2020年為10,169美元)和與税項損失結轉有關的3,469美元(2020年為7,468美元)。結轉確認的税項虧損包括與加拿大非資本虧損有關的3,469美元(2020年為2,342美元) 和預計將用於處置不列顛哥倫比亞省業務的零美元(2020年為5,126美元)加拿大資本虧損(附註5)。
截至2021年12月31日的加拿大非資本損失結轉總額為45,165美元,將於2034年開始到期。未確認遞延所得税資產的加拿大非資本虧損結轉總額為29,816美元(2020-$NIL) ,涉及大麻業務部門,該部門未來應納税所得額存在重大不確定性,不支持確認該資產。
未確認遞延所得税資產的加拿大資本損失結轉總額為59,519美元(2020年為94,070美元)。加拿大的這些資本損失將無限期地結轉。
該公司在Nova Cannabis Inc.的投資有7,020萬美元(2020-0美元)的未實現虧損 。如果虧損實現,將是可從任何資本收益中扣除的資本損失。存在應評估的暫時性差異,但未確認任何遞延税項資產,因為暫時性差異在可預見的未來不可能逆轉,也不太可能在實現時有資本利得來抵消該等資本損失。
該公司在2021年未確認29,426美元的遞延税項資產(2020年為28,434美元)。該等資產的收回取決於未來應課税收益超過因沖銷現有應課税臨時差額而產生的收益。未確認的遞延税項資產金額已通過將遞延税項資產與年終後五年期間受可能税率影響的預測應納税所得額進行比較來計算。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 36 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
預期應課税收入將延展至總共五年,因為本公司認為其無法 得出估計盈利能力可能超過五年的結論。該公司的預測基於對預期增長率、歷史和預測量變化、增長率和通貨膨脹率的分析。應用於評估遞延税項資產確認程度的主要假設包括:
· | 預計2022年銷售額增長0%,隨後幾年的銷售額增長2%;以及 |
· | 預測的毛利率與歷史結果一致。 |
大麻部門未來的應税收入存在重大不確定性,原因是運營的啟動階段,以及與發放零售許可證有關的監管環境和程序的不確定性。
遞延税項資產的確認對市況及所用假設的變動十分敏感;因此,實際業績可能會對遞延税項資產在未來期間的可收回程度產生重大影響。由於預測中的內在不確定性,本公司任何主要假設的變化以及因此預測的應税收入可能與本公司的預期有合理的差異。
本公司將 繼續評估遞延税項資產於每個報告期末變現的可能性,並考慮遞延所得税負債的沖銷、預計未來應課税收入、税務籌劃策略及税法變化等因素,相應調整賬面金額。
16 | 股本 |
a) | 授權: |
授權發行數量不限的有投票權的普通股。
b) | 已發行和未償還: |
# | $ | |||||||
餘額-2020年1月1日 |
37,120,959 | 384,181 | ||||||
向王牌酒業公司發行股份(附註4) |
2,927,928 | 13,000 | ||||||
餘額-2020年12月31日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
餘額-2021年1月1日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
以股權為基礎的薪酬補償結算時發行的股票 |
117,252 | 203 | ||||||
4.70%債券的轉換 |
1,712 | 25 | ||||||
股份回購和取消重大發行人出價(c) |
(3,846,150 | ) | (38,144 | ) | ||||
回購股份並取消正常進程發行人出價(d) |
(95,558 | ) | (948 | ) | ||||
餘額-2021年12月31日 |
36,226,143 | 358,317 |
c) | 大量發行人出價: |
2021年5月12日,本公司通過修改後的荷蘭拍賣方式完成了一次實質性的發行者出價(SIB?),以購買公司普通股(普通股?或??要約)以供註銷。本公司以每股普通股7.80美元的收購價(收購價格)購買了3,846,150股普通股以註銷,總代價為30,000美元,這是要約項下應支付的最高收購價。截至2021年12月31日止年度,本公司在SIB上產生的交易成本為372美元
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
已記入繳款盈餘內。根據要約購買的普通股約佔要約完成時已發行及已發行普通股的9.6%。
d) | 正常路線發行人出價: |
2021年6月30日,本公司獲得多倫多證券交易所批准開始正常過程發行人投標(NCIB)。NCIB於2021年7月5日開始,將於2022年7月4日和根據NCIB可購買的最大普通股數量的較早日期終止。根據NCIB,本公司獲授權購買最多1,000,000股普通股以供註銷,佔本公司於2021年6月29日已發行及已發行普通股36,321,701股中約2.8%。根據NCIB的規定,本公司於任何一天不得購買不超過44,479股普通股,但須受多倫多證券交易所規則下的大宗購買豁免所規限。
截至2021年12月31日,NCIB根據NCIB回購和註銷了95,558股普通股,加權平均成本為6.49美元。
e) | 極光私募: |
2020年6月24日,本公司和Aurora Cannabis Inc.(Aurora Cannabis Inc.)完成了二次發行(Aurora Second Offering),據此,承銷商組成的財團同意以買入交易的方式購買由Aurora(出售股東)的一家間接全資子公司持有的總計9,200,000股公司普通股,約佔公司已發行和已發行普通股的23%,價格為每股3.00美元。根據是次發售,並無從庫房出售本公司普通股。Aurora還 退還了之前發行的1,750,000份按比例認股權證。於交易日期按比例計算的衍生認股權證負債的公允價值為53美元,於截至2020年12月31日止年度確認為收入。於二零二零年六月二十四日Aurora二次發售成功完成後,Aurora及出售股東概無實益擁有、控制或行使對本公司任何普通股的控制權。
17 | 認股權證 |
於2021年12月31日,Nova股份中共有2,244,987份(2020年為零)認股權證已發行,加權平均剩餘壽命為1.45年(2020年不適用),其中包括計入繳款盈餘的認股權證及計入認股權證負債的履約權證。截至2021年12月31日,所有未清償認股權證均可行使。
數量 (#) |
加權 平均值 行權價格 ($) | |||||||
未償還認股權證,2021年1月1日 |
- | - | ||||||
作為Nova交易的一部分進行重估 |
1,373,880 | $5.58 | ||||||
授與 |
533,360 | $3.00 | ||||||
過期 |
(193,440 | ) | $6.03 | |||||
業績乘數調整2018年6月業績保證 |
531,187 | $5.51 | ||||||
未償還認股權證, 2021年12月31日 |
2,244,987 | $4.91 |
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
繳款盈餘中的權證準備金
2021年3月22日,關於Nova交易的完成(附註4),Nova在根據權證協議條款對前YSS Corp.於2021年3月17日發行的1,666,667份基本權證進行調整後,對其進行了重估。股份合併(股份合併),每股基本認股權證可在2021年11月22日到期日之前以每股新股6.61美元的行使價行使0.05449股新股。基本認股權證到期,沒有行使任何認股權證。
此外,Nova於2021年2月11日在經紀私募 認購收據作為同時融資(附註4)的一部分後,授予533,360代理權證,經Nova董事會批准後立即可行使。根據代理認股權證證書的條款,每份認股權證可於授出日期起計兩年內就一股Nova 股份行使,行使價為每股Nova股份3.00美元。截至2021年12月31日,尚未行使任何代理權證。
由於基本認股權證持有人於行使時將按每份認股權證收取固定數目的Nova股份,該等認股權證 符合國際財務報告準則下的股權分類準則,因此已於Nova交易完成日按公允價值計量,並立即計入繳入盈餘。代理權證代表於發行時完全歸屬的股權結算股份付款 ,因此,根據國際財務報告準則,已於授出日按公允價值計量,並立即計入繳入盈餘。
這些權證是使用Black-Scholes期權定價模型進行估值的。在計量認股權證公允價值時應用的重要假設如下:
基本信息 認股權證 |
座席 認股權證 |
|||||||
股份合併後可交換為認股權證的Nova股票數量 |
90,817 | 533,360 | ||||||
Nova股價 |
$3.00 | $3.00 | ||||||
行權價格 |
$6.61 | $3.00 | ||||||
無風險利率 |
0.14% | 0.20% | ||||||
波動率 |
80% | 80% | ||||||
剩餘運動年限(年) |
0.67 | 2.00 | ||||||
Nova交易完成時的公允價值 / 簽發日期 |
$14 | $653 |
認股權證負債
2021年3月22日,關於Nova交易的完成(注4),Nova對三組獨立的 履約權證進行了重新估值:(I)最初於2018年6月28日發行的19,496,666份履約權證(2018年6月履約權證);(Ii)最初於2018年12月18日發行的2,166,769份履約權證(2018年12月 );(Iii)原YSS Corp.於2019年6月13日發行的1,883,333份履約權證(2019年6月履約權證)。
2018年6月的履約認股權證包括前幾年滿足的歸屬條件,因此可在Nova交易完成時完全行使。此外,每份2018年6月的履約認股權證包括一項業績激勵,使認股權證持有人有權在行使時獲得額外的普通股,條件是:(I)在認股權證到期日之前的任何時間,Nova普通股的20天成交量加權平均交易價(市價)在認股權證到期日之前的任何時間等於或超過1.05美元,以及(Ii)滿足某些非市場條件,包括Nova的普通股在行使時在認可證券交易所(除多倫多證券交易所創業板外)的設施上市。市場價格狀況是歷史上的
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
然而,YSS Corp.在Nova交易完成之前實現的非市場條件,直到Nova畢業於多倫多證交所才滿足。因此,2018年6月履約權證的公允價值最初被確認為認股權證負債,包括與業績激勵相關的 概率權重。根據認股權證協議的條款,經股份合併調整後,每份2018年6月的履約認股權證可於2023年6月28日到期日之前,按每股諾華股份5.51美元的行使價行使0.08174股諾華股份。2021年7月15日,Nova的普通股從多倫多證券交易所升級到多倫多證券交易所,滿足了1.5倍業績乘數所需的非市場條件 。因此,對2018年6月的履約權證進行了重新估值,並將該組認股權證的負債轉移到截至2021年12月31日止年度的認股權證儲備繳款盈餘中。
2018年12月的履約權證在發行後立即可行使。每份履約認股權證包括一項業績獎勵,使認股權證持有人在行使時有權獲得額外的普通股,條件是:(I)在認股權證到期日之前的任何時間,認股權證合併前的市價等於或超過1.05美元,或在股份整合後的市價等於或超過19.27美元,以及(Ii)符合某些非市場條件,包括Nova的普通股在行使時在認可證券交易所(多倫多證券交易所除外)的設施 上市。既沒有達到市場價格條件,也沒有達到非市場條件。因此,2018年12月履約權證的公允價值被確認為認股權證負債,包括與業績激勵得到滿足相關的概率權重。根據認股權證協議的條款,經股份合併調整後,每股履約權證可於2023年12月18日的到期日前按每股諾華股份0.05449至0.08174(視乎是否符合履約條件而定)行使,行使價為每股諾華股份5.51美元。
2019年6月的履約權證遵守與2018年12月的認股權證相同的條款和業績激勵 ,但到期日為2021年6月13日。2019年6月的履約認股權證到期,沒有人行使。Nova將這些認股權證的負債降至零,並在截至2021年12月31日的年度內錄得公平價值收益4美元,以反映到期日。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
活躍的履約認股權證使用Black-Scholes期權定價模型進行估值。在衡量權證在Nova交易日的公允價值時採用了以下重要的 假設:
6月28日, 2018 性能 認股權證 |
十二月三十一日, 2018 性能 認股權證 |
June 13, 2019 性能 認股權證 | ||||||||||
股份合併後可交換為認股權證的Nova股票數量 |
1,062,373 | 118,067 | 102,623 | |||||||||
性能倍增器 |
1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | |||||||||
Nova股價 |
$3.00 | $3.00 | $3.00 | |||||||||
行權價格 |
$5.51 | $5.51 | $5.51 | |||||||||
無風險利率 |
0.30% | 0.34% | 0.09% | |||||||||
波動率 |
80% | 80% | 80% | |||||||||
剩餘運動年限(年) |
2.27 | 2.74 | 0.23 | |||||||||
Nova交易完成時的公允價值(美元) |
1,406 | 121 | 4 | |||||||||
截至2021年12月31日止年度的公允價值收益(元) |
(285 | ) | (40 | ) | (4 | ) | ||||||
轉入繳款盈餘中的認股權證準備金 (美元) |
(1,121 | ) | - | - | ||||||||
公允價值於2021年12月31日記為負債(美元) |
- | 81 | - |
由於這些履約權證符合IFRS下的權證負債分類, 每個合併財務狀況報表日期公允價值的後續變化將通過淨收益入賬(損失)。Nova在Nova交易完成後記錄了調整,以調整這些履約權證的公允價值 。在截至2021年12月31日的年度,Nova確認公允價值收益329美元(2020年為零),包括上文討論的2019年6月履約權證到期時錄得的收益。
18 | 股票期權 |
2021年3月22日,隨着Nova交易的完成(附註4),Nova對前YSS Corp.發行的2,620,000份股票期權 進行了重新估值,其中包括2019年8月21日發行的1,750,000份股票期權和2020年5月26日發行的870,000份股票期權。由於前YSS Corp.的控制權在Nova交易完成後發生變化,通過Nova交易重新估值的股票期權立即可以行使。2019年8月21日發行的股票期權可以在2024年8月21日之前以每股新華股票6.51美元的行權價行使,經股票合併調整後為每股新華股票的0.05449。2025年5月26日發行的股票期權可以在2025年5月26日之前以每股Nova股票3.21美元的行權價格行使,經股票合併調整後,可行使每股Nova股票的0.05449。由於股票期權持有人在行使期權時將獲得固定數量的Nova股份,該等期權符合國際財務報告準則下的股權分類標準,因此,已於Nova交易完成日按公允價值計量,並在Nova交易完成後立即計入繳入盈餘。授予日的公允價值不會因這些股權分類期權的公允價值隨後的變化而進行調整。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 41 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
股票期權的估值使用布萊克-斯科爾斯期權定價。在衡量股票期權在Nova交易日的公允價值時,採用了以下重要假設:
8月21日, 2019年股票 選項 |
May 26, 2020 stock 選項 | |||||||
股票合併後可交換期權的Nova股票數量 |
95,358 | 47,406 | ||||||
Nova股價在2021年3月21日 |
$3.00 | $3.00 | ||||||
行權價格 |
$6.51 | $6.21 | ||||||
無風險利率 |
0.45% | 0.65% | ||||||
波動率 |
80% | 80% | ||||||
剩餘運動年限(年) |
3.41 | 4.18 | ||||||
交易完成時的公允價值 |
$104 | $82 |
截至2021年12月31日,75,469股(2020年無)Nova股票可在 交換中發行,加權平均剩餘壽命為2.77年(2020年不適用)。截至2021年12月31日,所有未償還期權均可行使。可交換的Nova股票數量和期權的加權平均行權價如下:
Nova股票 可交換 對於 選項 (#) |
加權 平均值 行權價格 ($) | |||||||
傑出,2020年1月1日 |
- | - | ||||||
傑出,2020年12月31日 |
- | - | ||||||
未償還,2021年1月1日 |
- | - | ||||||
作為Nova交易的一部分重估(附註4) |
142,764 | 5.41 | ||||||
被沒收 |
(67,295 | ) | 4.81 | |||||
未完成, 2021年12月31日 |
75,469 | 5.95 |
截至2021年12月31日可行使的Nova股票和剩餘的加權平均合同期限如下:
發行日期 | 行權價格 ($) |
Nova股票 可交換 對於選項 (#) |
加權 平均值 剩餘 合同期限 (年) | |||||||||
2019年8月21日 |
6.51 | 62,664 | 2.64 | |||||||||
May 26, 2020 |
3.21 | 12,805 | 3.40 |
19 | 非控制性權益 |
下表提供了本公司子公司Nova的財務信息摘要,該子公司擁有自Nova交易完成之日起生效的重大非控制性權益,在公司間抵銷之前(以100%的比例列示)。於Nova交易完成前,本公司並無擁有重大非控股權益的附屬公司,因此並無提供可比較的財務資料。“公司”(The Company)
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 42 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
確實擁有非實質性 非控股權益的子公司,這些權益未在以下財務信息中列出。
a) | Nova財務狀況摘要表 |
2021 $ | ||||
流動資產 |
21,091 | |||
流動負債 |
13,410 | |||
流動淨資產 |
7,681 | |||
非流動資產 |
97,605 | |||
非流動負債 |
46,520 | |||
非流動淨資產 |
51,085 | |||
淨資產 |
58,766 | |||
累計 非控股權益 |
30,721 |
b) | Nova彙總表損益表 |
2021 $ | ||||
銷售額 |
134,364 | |||
損失和綜合損失 |
(20,614 | ) | ||
分配給 非控股權益的損失(i) |
(6,818 | ) |
(i) | 對非控股權益的虧損分配是根據Nova交易完成日期後相應期間確認的虧損計算的。 |
c) | Nova現金流量表摘要 |
2021 $ | ||||
用於經營活動的現金淨額 |
(9,978 | ) | ||
用於投資活動的現金淨額 |
(12,374 | ) | ||
融資活動提供的現金淨額 |
31,442 | |||
現金增加 |
9,090 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 43 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
20 | 每股收益(虧損) |
權益股東應佔持續經營的每股基本(虧損)收益的計算方法為:將權益股東應佔淨收益(虧損)除以截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度已發行普通股的加權平均數。每股基本(虧損)盈利按可轉換債券的利息節省及可發行的潛在股份的攤薄影響(如適用)調整,以換取所有以股權結算股份為基礎的付款計劃及可轉換債券,以計算持續經營所產生的每股攤薄(虧損)收益。
2021 | 2020 | |||||||
持續經營淨(虧損)收益(美元) |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||
可歸因於非控股權益的持續經營虧損(美元) |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||
權益股東應佔持續經營淨(虧損)收益(美元) |
(21,351 | ) | 9,838 | |||||
已發行普通股的加權平均數(#) |
37,700,228 | 39,856,366 | ||||||
稀釋證券的影響(#) |
||||||||
可轉換債券 |
- | - | ||||||
股權結算的股份支付獎勵 |
- | 417,608 | ||||||
稀釋後的已發行普通股加權平均數(#) |
37,700,228 | 40,273,974 | ||||||
持續運營的每股普通股基本(虧損)收益(美元) |
(0.57 | ) | 0.25 | |||||
持續運營的稀釋(虧損)每股普通股收益 (美元) |
(0.57 | ) | 0.24 |
可用於交換可轉換債券的潛在股票在所有期間都被排除在外,因為它們的效果將是反稀釋的。可發行以換取所有以股權結算的股份支付獎勵的潛在股票已計入截至2020年12月31日的年度,但不包括截至2021年12月31日的年度,因為這935,984個單位的影響將是反稀釋的。
非持續經營所產生的每股基本及攤薄收益 及每股基本及攤薄收益均使用相同的經調整分母計算,如上圖所示。
21 | 減值、租賃重新計量和其他費用的性質 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
收購相關費用 |
1,175 | - | ||||||
財產和設備減值 |
2,762 | 376 | ||||||
財產和設備的歷史減值沖銷 |
(138 | ) | (923 | ) | ||||
無形資產減值準備 |
429 | 1,071 | ||||||
無形資產歷史減值準備沖銷 |
- | (29 | ) | |||||
減值 使用權資產 |
2,937 | 615 | ||||||
轉回歷史減值使用權資產 |
(918 | ) | (2,728 | ) | ||||
租約重新計量 |
(3,794 | ) | (2,864 | ) | ||||
2,453 | (4,482 | ) |
本公司於每個報告期就減值指標審核其現金流轉單位的賬面價值。公司確定其CGU處於零售店層面,CGU的賬面價值包括財產和設備、無形資產、 使用權資產和租賃負債。在2021年和2020年完成這項審查後,確定某些業績不佳的門店的經營業績是減值指標。該公司使用貼現現金流方法完成了每個門店地點的減值測試。這個
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
可收回金額是根據使用第3級輸入的FVLCD計算的(關於每個級別的進一步討論,請參閲附註27A)。減值測試中應用的重要假設説明如下:
· | 現金流:估計的現金流是基於預測的EBITDA。根據對行業預期增長率、歷史和預測量變化以及通貨膨脹率的分析,該預測將擴展到剩餘租賃期的出租人,或最長總計五年。管理層根據每個地點過去的業績和對未來業績的預期,確定了預計的銷售增長率。支出是基於收入的歷史百分比、銷售增長率、合同租賃付款和通貨膨脹的組合。銷售和支出增長率在2.0%到10.0%之間(2020年為2.0%到7.0%)。 |
· | 貼現率:WACC估計為14.0%(2020年為13.6%),並基於債務的市場資本結構、無風險利率、股權風險溢價、基於對可比上市公司Beta的審查、本公司的歷史數據、非系統風險溢價和基於公司債券收益率的債務税後成本 對股權風險溢價的貝塔調整。 |
· | 長期增長率:貼現現金流模型包括長達五年的現金流。 超過預測期的可維持無債務淨現金流估計接近第五年現金流增長2.0%(2020年為2.0%),並基於行業的預期增長率、預測的通貨膨脹率和管理層的經驗。 |
白酒業務分部
截至2021年12月31日,本公司計入減值損失淨額,扣除財產和設備沖銷1,080美元 (2020-547美元追回),無形資產為零(2020-29美元追回)和使用權 assets of $1,088 (2020 - $2,113 recovery).
截至2021年12月31日,本公司記錄的財產和設備減值損失為1,218美元(2020年為376美元) 和使用權資產2,006美元(2020-615美元),涉及已確定的業績不佳地點的不可轉讓財產和設備 。減值費用是根據本年度的實際業績以及管理層根據當前市場預期對這些地點未來業績的預測下降而產生的。沖銷以前記錄的減值費用 年內記錄的財產和設備減值費用為138美元(2020年為923美元)和使用權918美元(2020-2,728美元)與 門店相關的資產,由於經營業績的持續改善,管理層預測的銷售額和盈利能力都有所增加。
截至2021年12月31日,本公司並未在其白酒經營部門(2020年分別為零美元及29美元)確認任何與無形資產有關的減值或減值沖銷。於二零二零年錄得與零售酒類牌照有關的無形資產減值準備撥銷,管理層的預測銷售額及相關店鋪地點的盈利能力因經營業績持續改善而增加。
大麻行動部門
截至2021年12月31日,本公司記錄的財產和設備減值損失為1,544美元(2020-零), 無形資產429美元(2020-1,071美元)和使用權 assets of $931 (2020 - $nil).
財產和設備減值費用937美元(2020年--為零)和使用權資產681美元(2020-零美元)是根據本年度的實際業績以及管理層根據當前市場預期對某些表現不佳地點未來業績的預測下降而記錄的。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
財產和設備減值費用607美元(2020年--為零)和使用權作為Nova交易(附註4)的一部分收購的兩家門店的資產為250美元(2020-零美元),公司選擇關閉這兩家門店,是因為它們在Nova交易日期離現有零售地點很近 。
本公司計入無形資產減值費用429美元(2020年為1,071美元)。確認減值虧損的原因是管理層的預期銷售額、公司的業務計劃以及由於安大略省多倫多貿易區與這一無限期無形資產相關的競爭加劇而導致的盈利能力的變化。
22 | 基於股份的支付 |
以下是該公司的股份支付計劃摘要:
現金結算 | 已結算的股權 | |||||||||||
遞延股份 單位(a) |
限售股 單位(b) |
性能 共享單位(b) | ||||||||||
傑出,2020年1月1日 |
189,289 | - | - | |||||||||
授與 |
203,842 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
出色, 2020年12月31日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
未償還,2021年1月1日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
授與 |
95,727 | 212,994 | 71,020 | |||||||||
已解決/ 已鍛鍊 |
(46,765 | ) | (225,479 | ) | - | |||||||
被沒收 |
- | (6,453 | ) | - | ||||||||
未完成, 2021年12月31日 |
442,093 | 548,884 | 421,595 |
截至2021年12月31日止年度,本公司確認本公司以股份為基礎的獎勵計劃下的股權結算計劃的薪酬支出為1,771美元(2020年為801美元),以及本公司遞延股份單位計劃下的現金結算計劃的薪酬支出為1,082美元(2020年為900美元)。薪酬 股權結算和現金結算計劃的費用在行政費用中確認。
a) | 董事遞延股份單位計劃(DSU?) |
該公司為公司董事會成員制定了一項DSU計劃。每個DSU使參與者有權獲得相當於公司等值股票數量的市場價值的現金。授予的配售單位數量是根據緊接授予日期前五個交易日公司普通股的成交量加權平均價格確定的。根據DSU計劃授予的獎勵的公允價值最初在授予日確認為補償費用。市場價值的波動被確認為發生波動期間的公允價值調整。
獎勵在參與者不再是該公司的董事會員時支付。本公司擬以現金結算所有股份單位;然而,本公司完全可自行決定,可透過在公開市場購買有投票權股份或從庫房發行新股的方式,結算持有普通股的單位。
Nova DSU計劃
於截至2021年12月31日止年度,本公司確認NOVA DSU計劃下現金結算計劃的補償開支為198美元(2020-零美元),計入行政費用內,與該年度批出的58,348(2020-零)個DSU有關。每個DSU使參與者有權獲得等同於 Nova等值股票數量的現金。在截至2021年12月31日或2020年12月31日的年度內,沒有任何Nova DSU被沒收、取消或結算。
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2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 激勵獎勵計劃 |
根據公司的激勵獎勵計劃,限制性獎勵(RSU?)和績效獎勵(PSU)由公司董事會酌情決定。本公司有權完全自行決定以現金或本公司普通股支付賠償。該公司打算以普通股的形式解決所有 獎勵。
股權結算獎勵的補償支出在每一批歸屬期間通過 根據預期授予RSU的獎勵數量增加貢獻盈餘確認,並在懸崖-歸屬期間通過基於預期授予PSU的獎勵數量增加貢獻盈餘來平均確認。預計將授予的獎勵數量 至少每年審查一次,並在確定期間確認任何調整。
2020年6月19日授予
2020年3月27日,公司同意向公司高管發放567,822個RSU和350,575個PSU。根據獎勵獎勵協議的條款,在所有預定的交易禁售期於2020年6月19日屆滿後,將盡快授予RSU和PSU。根據國際財務報告準則第2號對授予日期的定義,授予日期被確定為2020年3月27日,因為這是本公司和所有相關方同意獎勵獎勵協議條款的日期。
RSU受服務條件限制,PSU受服務和市場條件限制。 在授予的總RSU中,217,242個在兩年內授予,其中一半在2020年12月31日和2021年12月31日各授予一半。其餘350,580個RSU在三年內分配,分別在2021年3月27日、2022年3月和23年3月分配三分之一。2023年3月27日,PSU懸崖背心。
2021年4月9日,格蘭特
2021年3月25日,本公司同意向公司高級管理人員發放161,369個RSU和71,020個PSU,並向其他管理層成員額外發放51,625個RSU。根據獎勵獎勵協議的條款,在2021年4月9日所有預定交易禁售期結束後,儘快授予RSU和PSU 。根據IFRS 2中授予日期的定義,授予日期被確定為2021年3月25日,因為這是本公司和所有相關方同意獎勵獎勵協議條款的日期 。
RSU受 服務條件約束,PSU受服務和市場條件約束。在授予的總RSU中,兩年內有141,974件背心,2022年4月9日和2023年4月9日各有一半。剩餘的71,020個RSU在三年內歸屬,其中三分之一分別在2022年4月9日、2023年和2024年4月9日歸屬。2024年4月9日,PSU懸崖背心。
Nova 2021股權激勵計劃
2021年6月22日,Nova股東批准並批准了2021年股權激勵計劃。鑑於此 批准,Nova打算在Nova下一次能夠根據股權激勵計劃向高級管理團隊的某些成員授予494,000個限制性股票單位時這樣做。由於Nova已向這些 個人傳達了其意圖,對獎勵的條款和條件達成了共同諒解,並且在無法授予受限股單位的情況下存在現金結算功能,Nova已確認費用和應計負債。根據授予的條款和條件,118,050個單位將
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2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
一旦授予RSU,將盡快在可行的情況下,隨後分別於 3月22日、2022年、2023年和2024年計劃授予118,050、118,050和139,850個單位。每個RSU有權讓一名參與者獲得相當於Nova等值股票數量的現金。在截至2021年12月31日的年度,本公司確認與這些單位相關的現金結算計劃的補償 費用為845美元(2020-零美元),計入銷售和分銷以及行政費用(參見附註24和25)。截至2021年12月31日或2020年12月31日止年度內,並無任何Nova RSU單位被沒收、取消或結算。
23 | 關聯方交易 |
關鍵管理人員的薪酬
與相關方進行了以下與密鑰管理補償有關的交易:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
薪金和短期福利 |
4,804 | 5,430 | ||||||
基於股份的支付 |
2,090 | 1,702 | ||||||
6,894 | 7,132 |
關鍵管理層包括公司的董事和高級管理人員。這些 費用包括在銷售和分銷費用以及公司和其他對賬項目部門內的管理費用中(附註28)。
其他關聯方交易
如附註16(E)所述,於二零二零年六月二十四日,本公司與Aurora完成二次發售,將Aurora持有的本公司普通股(約佔本公司當時已發行及已發行普通股的23%)售予承銷團。交易的結果是,Aurora不再是本公司的關聯方,自二次發售結束之日起生效。
24 | 銷售和分銷費用的性質 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
工資和員工福利 |
55,861 | 52,229 | ||||||
租賃費、房地費和物業税 |
12,376 | 13,242 | ||||||
商户加工費 |
5,115 | 5,172 | ||||||
廣告和促銷 |
4,769 | 3,196 | ||||||
維修、清潔工和操作用品 |
4,134 | 3,578 | ||||||
公用事業 |
4,004 | 3,849 | ||||||
安保、警報監控和裝甲車服務 |
2,852 | 3,217 | ||||||
其他 |
3,489 | 2,115 | ||||||
92,600 | 86,598 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
25 | 行政費用的性質 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
工資和員工福利 |
15,980 | 14,546 | ||||||
上市公司和諮詢服務 |
5,086 | 684 | ||||||
律師費和會計費 |
3,178 | 2,955 | ||||||
信息技術成本 |
2,676 | 2,934 | ||||||
基於股份的支付 |
2,518 | 802 | ||||||
保險、用品、訂閲和其他 |
1,931 | 1,651 | ||||||
租賃費、房地費和物業税 |
571 | 248 | ||||||
遣散費 |
541 | 213 | ||||||
旅行 |
276 | 230 | ||||||
32,757 | 24,263 |
26 | 補充披露現金流量信息 |
a) | 非現金週轉資金項目變動包括: |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
應收賬款 |
684 | 160 | ||||||
庫存 |
(7,792 | ) | (8,727 | ) | ||||
預付費用和押金 |
1,892 | 4,821 | ||||||
應付賬款和應計負債 |
(11,819 | ) | 2,146 | |||||
可追回的所得税 |
5,160 | (1,483 | ) | |||||
(11,875 | ) | (3,083 | ) |
已支付的利息和所得税計入現金流量表合併報表中經營活動提供的現金(用於)。
2021 $ |
2020 $ | |||||||
租賃權益(i) |
16,360 | 19,102 | ||||||
支付的利息(i) |
2,095 | 4,189 | ||||||
已繳納的所得税 |
- | - | ||||||
已收所得税 |
4,650 | 4,155 |
(i) | 上表是對合並現金流量表的補充,包括持續經營和非持續經營所支付的利息總額。收到的所得税完全歸因於持續經營。截至2021年12月31日止年度,與非持續經營有關的租賃利息為129美元(2020-3,155美元),支付利息為零(2020-12美元)。 |
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 負債變動與融資活動產生的現金流量的對賬: |
信貸安排 預付款 $ |
從屬的 債券 $ |
Total $ |
||||||||||
調整後2021年1月1日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 | ||||||||
融資現金流的變化: |
||||||||||||
借款收益和收購 |
21,376 | - | 21,376 | |||||||||
贖回或償還 |
(21,376 | ) | (77,600 | ) | (98,976 | ) | ||||||
現金流償還總額 |
- | (77,600 | ) | (77,600 | ) | |||||||
贖回4.70%債券的加速增值成本 |
- | 1,145 | 1,145 | |||||||||
贖回4.70%債券對股本的影響 |
- | (25 | ) | (25 | ) | |||||||
非現金利息支出(附註13) |
86 | 511 | 597 | |||||||||
截至2021年12月31日 |
- | - | - |
信貸安排 預付款 $ |
從屬的 債券 $ |
Total $ |
||||||||||
調整後的2020年1月1日 |
10,498 | 74,471 | 84,969 | |||||||||
融資現金流的變化: |
||||||||||||
借款收益和收購 |
51,702 | - | 51,702 | |||||||||
贖回或償還 |
(62,545 | ) | - | (62,545 | ) | |||||||
現金流償還總額 |
(10,843 | ) | - | (10,843 | ) | |||||||
非現金利息支出(附註13) |
259 | 1,498 | 1,757 | |||||||||
截至2020年12月31日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 |
27 | 金融工具 |
金融工具的計量
a) | 公允價值層次結構 |
按公允價值確認的綜合財務狀況報表確認的金融工具根據其計量中使用的估計的重要性按層次進行分類,如下:
級別1相同資產或負債在活躍市場上的報價 。
第2級-直接或間接可觀察到的第1級資產或負債的報價以外的其他投入。
第3級-不基於可觀察到的市場數據的資產或負債的輸入。
在層次結構中的 級別之間未進行儀器傳輸。
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 按非公允價值計量的金融工具 |
在合併財務狀況表中以非公允價值計價的金融資產包括現金和應收賬款。由於票據的短期性質,應收賬款的賬面價值減去損失準備接近公允價值。
按攤餘成本計價的金融負債包括應付賬款和應計負債、贖回債務和長期債務。由於票據的短期性質,應付賬款和贖回債務的賬面價值接近公允價值。長期債務最初按公允價值入賬,其後按實際利息法按已攤銷成本入賬。
信貸工具墊款的賬面價值接近公允價值,因為影響該工具的利率是浮動市場利率。
信用風險
信用風險是指金融工具的交易對手可能無法根據該金融工具的條款履行其義務的風險。本公司面臨信用風險的金融資產主要包括現金和應收賬款。公司的現金包括小額現金、商店現金和加拿大大型金融機構持有的現金 。通過確保現金存放在加拿大特許銀行,與現金相關的信用風險被降至最低。該公司的銷售點零售店 運營不會產生大量應收賬款。因此,本公司對其客户的信用風險不會顯著集中。與全年其他應收賬款相關的風險通過信貸管理政策得以緩解。
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
回扣和優惠券應收款項 |
182 | 543 | ||||||
應收間接税 |
- | 350 | ||||||
出售阿拉斯加業務的應收留存款項(附註5) |
- | 1,194 | ||||||
其他非貿易應收賬款 |
1,335 | 1,173 | ||||||
1,517 | 3,260 |
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流將隨着市場價格的變化而波動的風險。
利率風險
由於本公司的信貸安排以浮動利率計息,因此本公司須承受現金流量利率風險。由於本公司於整個二零二一年及二零二零年的信貸額度有限,以及本公司4.70%債券贖回前的固定利率,市場利率每增加/減少1.00%將導致本公司的財務成本、淨收益(虧損)及每股淨收益(虧損)的名義減少/增加。
本公司通過信貸安排談判和根據戰略計劃確定即將到來的信貸需求來管理其利率風險。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
外匯風險
在2020年6月1日出售阿拉斯加業務之前(附註5),公司的部分現金流是以美元實現的,因此,加元和美元之間的匯率波動對財務業績產生了影響。截至2020年6月1日,公司的外匯現金流敞口僅限於支付公司間管理費和利息費用,2020年總計1,047美元(2021年為零)。在所有其他變量保持不變的情況下,加元對美元貶值或升值10%將導致截至2020年12月31日的外匯收益或虧損105美元。
流動性風險
流動資金風險是指公司在履行到期財務義務時遇到困難的風險。此外,公司的槓桿化程度可能會降低其為營運資金獲得額外融資以及為現有業務和增長戰略融資的能力。
為管理流動資金風險,本公司歷來在到期日之前更新信貸條款,並維持與適用於信貸安排的財務契諾相比保守的財務 比率(如適用)。公司經營的商業環境發生了變化,機會也發生了變化。過去,該公司使用詳細的綜合現金流預測模型來監控其近期和長期現金流需求,並經常評估其信貸安排協議中包含的財務契約。本公司已加強其資本管理和流動資金監控,以考慮其以資產基礎為抵押借款的能力,以平衡資本投資的範圍與此類投資的可用資源、風險和回報。這也有助於公司優化營運資金和評估長期融資策略。
公司保持充足的資本以履行財務義務。根據剩餘合同到期日,公司財務負債(包括利息支付)的未貼現現金流如下:
當前 $ |
非當前 $ |
|||||||
應付賬款和應計負債 |
24,955 | - |
關於截至2021年12月31日與公司租賃負債相關的合同未貼現現金流的到期日分析,請參閲附註9。
本公司的應付賬款和應計負債彙總如下:
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
貿易應付款 |
5,274 | 11,339 | ||||||
應付工資 |
10,230 | 10,245 | ||||||
應計負債 |
7,740 | 6,997 | ||||||
應繳間接税 |
862 | 1,971 | ||||||
Nova基於股份的付款責任 |
821 | - | ||||||
應計利息 |
28 | 1,551 | ||||||
24,955 | 32,103 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 52 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
截至2021年12月31日,該公司現有信貸安排下有58,988美元(2020年為62,882美元)的未提取能力,該貸款將於2022年5月1日到期。如附註29所述交易延遲,本公司將繼續以符合其過往做法的方式管理其資本,包括評估信貸、發行債務工具或發行新普通股。
資本管理
公司管理資本的目標是確保有足夠的資本和能力來支持其運營活動和戰略增長計劃,併為投資者提供合理的回報。該公司將資本視為其可用現金、營運資本信貸安排和股東權益的組合。
截至2021年12月31日,公司現有資本資源為101,796美元(2020年為123,767美元),這是指年末的手頭現金和未支取信貸安排。現有的信貸安排是根據以前經驗豐富的運營現金流以及相關的目標和基準來建立和組織的,以提供可用資本。
管理層認為,公司上述資本結構反映了一家專注於增長的公司的要求,包括開發新的白酒和大麻商店、收購和其他增長投資。管理層將繼續監督公司資本結構的充分性並進行相應調整; 其他變化可能包括新的或額外的信貸安排、發行債務工具或發行新股。
與上一財年相比,公司管理資本的長期目標、政策或流程沒有變化,然而,為了應對新冠肺炎疫情,公司的短期目標已改變,更加註重維持流動性和強勁的資產負債表,並確保持續獲得資本。
28 | 運營細分市場 |
該公司在兩個可報告的業務部門內經營:白酒業務和大麻業務。每個細分市場都是一個不同的單位,提供不同的產品和服務,有不同的管理結構,並有自己的營銷戰略和品牌。細分基於白酒業務和大麻業務的監管環境的不同,反映了管理層衡量業績和做出資源分配決策的基礎。在Nova交易(附註4)之後,大麻業務在Nova內報告,Nova是一個獨立的上市實體,合併到這些財務報表中。分部業績包括直接歸屬於分部的項目以及可在合理基礎上分配的項目。公司和其他對賬項目包括 公司行政職能,以支持白酒和大麻細分市場。
關於各可報告業務部門持續運營的財務信息如下。業績是根據折舊、重新計量和撥備前的營業利潤(虧損)來衡量的,幷包含在由公司首席運營官定期審查的內部管理報告 中,並遵循公司的組織、管理和報告結構。未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損)是管理層用來評估其經營部門業績的主要基準之一。折舊、重新計量及其他成本前營業利潤(虧損)與所得税前利潤(虧損)的對賬已包括在下表中,所得税前利潤(虧損)是本公司合併損益表中使用的收益衡量標準。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 53 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
2021 | ||||||||||||||||
白酒 運營 $ |
大麻 運營 $ |
公司 及其他 對賬 項目 $ |
已整合 $ |
|||||||||||||
面向外部客户的銷售 |
591,908 | 134,364 | - | 726,272 | ||||||||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損) |
61,765 | (3,637 | ) | (25,198 | ) | 32,930 | ||||||||||
折舊及攤銷 |
21,851 | 10,227 | 1,695 | 33,773 | ||||||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
(1,681 | ) | 4,134 | - | 2,453 | |||||||||||
營業利潤(虧損) |
41,595 | (17,998 | ) | (26,893 | ) | (3,296 | ) | |||||||||
財務成本(附註13) |
13,178 | 3,067 | 3,223 | 19,468 | ||||||||||||
融資活動外匯淨損失 |
- | - | 77 | 77 | ||||||||||||
公允價值調整(附註14) |
- | ( 451 | ) | 346 | (105 | ) | ||||||||||
持續經營所得税前利潤(虧損) |
28,417 | (20,614 | ) | (30,539 | ) | (22,736 | ) | |||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加財產和設備以及無形資產的支出 (i) |
11,654 | 13,257 | 482 | 25,393 | ||||||||||||
2020 | ||||||||||||||||
白酒 運營 $ |
大麻 運營 (Ii) $ |
公司 及其他 對賬 項目 (Ii) $ |
已整合 $ |
|||||||||||||
面向外部客户的銷售 |
616,977 | 63,314 | - | 680,291 | ||||||||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損) |
62,643 | 5,746 | (21,193 | ) | 47,196 | |||||||||||
折舊及攤銷 |
22,161 | 5,709 | 1,160 | 29,030 | ||||||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
(4,221 | ) | (92 | ) | (169 | ) | (4,482 | ) | ||||||||
營業利潤(虧損) |
44,703 | 129 | (22,184 | ) | 22,648 | |||||||||||
財務成本(附註13) |
14,076 | 1,895 | 5,906 | 21,877 | ||||||||||||
融資活動外匯淨損失 |
- | - | 163 | 163 | ||||||||||||
公允價值調整(附註14) |
- | 307 | 2,086 | 2,393 | ||||||||||||
持續經營所得税前利潤(虧損) |
30,627 | (2,073 | ) | (30,339 | ) | (1,785 | ) | |||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加財產和設備以及無形資產的支出 (i) |
4,809 | 2,978 | 1,095 | 8,882 |
(i) | 由於現金支付的時間與資產資本化的時間不同,增加財產和設備及無形資產的支出不同於購買財產和設備及無形資產所用的現金。 |
(Ii) | 對比數字已重新分類,以符合本年度的陳述。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 54 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
大麻業務折舊、重新計量和其他成本前的營業利潤(虧損)包括以下 :
2021 $ |
2020 $ |
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毛利率 |
24,887 | 20,799 | ||||||
銷售和分銷費用 |
20,638 | 11,467 | ||||||
行政費用 |
6,448 | 1,586 |
自2020年6月1日起,隨着阿拉斯加業務的出售(附註5),公司 不持有任何資產或負債,也不存在可歸因於加拿大以外地理區域的持續業務的銷售。
29 | 後續事件 |
在10月7, 2021年,阿爾坎納簽訂了一項安排協議,該協議隨後於1月6, 2022年(統稱為安排協議)與Sunial Growers Inc.(Sunial?)完成法院批准的《加拿大商業公司法》下的安排計劃(Sunial交易)。根據安排協議及經修訂安排計劃條款,Sunial已同意向Alcanna股東收購Alcanna股本中所有已發行及已發行普通股(普通股),以換取Sunial股本中8.85股普通股及每股1.50美元現金。
2022年1月7日,Aleanna的股東批准了Sunial交易,2022年1月18日,艾伯塔省女王法庭批准了最終命令。Alcanna和Sunial已根據安排協議的條款,共同同意將Sunial交易的外部完成日期延長至2022年3月31日,以完成安排協議預期的必要結束事項。Sunial交易的完成仍受某些常規成交條件的制約,包括獲得適用的省級白酒和大麻立法所要求的某些監管批准。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 55 |