歷史
|
形式上
|
||||||||||||||||
愛默生
工業
軟件
業務
|
AspenTech
|
交易記錄
會計核算
調整
|
形式上
|
||||||||||||||
資產
|
(a)
|
(b)
|
|||||||||||||||
流動資產
|
|||||||||||||||||
現金及現金等價物
|
$
|
20,362
|
285,217
|
168,133
|
(c)
|
473,712
|
|||||||||||
應收賬款淨額
|
59,665
|
49,182
|
108,847
|
||||||||||||||
當前合同資產,淨額
|
71,487
|
345,633
|
417,120
|
||||||||||||||
預付費用和其他流動資產
|
8,329
|
11,848
|
20,177
|
||||||||||||||
應收所得税
|
3,139
|
3,154
|
6,293
|
||||||||||||||
流動資產總額
|
162,982
|
695,034
|
168,133
|
1,026,149
|
|||||||||||||
財產、設備和租賃改進,淨額
|
13,817
|
4,650
|
18,467
|
||||||||||||||
商譽
|
1,044,383
|
157,855
|
7,050,845
|
(d)
|
8,253,083
|
||||||||||||
無形資產,淨額
|
792,755
|
38,740
|
4,321,260
|
(e)
|
5,152,755
|
||||||||||||
非流動合同資產,淨額
|
—
|
416,604
|
416,604
|
||||||||||||||
合同費用
|
—
|
30,274
|
(30,274
|
)
|
(f)
|
—
|
|||||||||||
經營性租賃使用權資產
|
44,135
|
31,609
|
(3,700
|
)
|
(g)
|
72,044
|
|||||||||||
遞延税項資產
|
7,002
|
2,157
|
9,159
|
||||||||||||||
其他非流動資產
|
4,994
|
4,094
|
9,088
|
||||||||||||||
總資產
|
$
|
2,070,068
|
1,381,017
|
11,506,264
|
14,957,349
|
||||||||||||
負債和權益
|
|||||||||||||||||
流動負債
|
|||||||||||||||||
應付帳款
|
$
|
7,069
|
7,176
|
14,245
|
|||||||||||||
應計費用和其他流動負債
|
40,510
|
46,161
|
61,400
|
(h)
|
148,071
|
||||||||||||
流動經營租賃負債
|
5,862
|
7,119
|
(300
|
)
|
(g)
|
12,681
|
|||||||||||
應付所得税
|
4,869
|
33,649
|
(5,259
|
)
|
(i)
|
33,259
|
|||||||||||
經常借款
|
—
|
26,000
|
26,000
|
||||||||||||||
流動合同負債
|
80,272
|
50,569
|
130,841
|
||||||||||||||
流動負債總額
|
138,582
|
170,674
|
55,841
|
365,097
|
|||||||||||||
非流動合同負債
|
5,771
|
12,114
|
17,885
|
||||||||||||||
遞延税項負債
|
142,221
|
139,921
|
952,199
|
(i)
|
1,234,341
|
||||||||||||
非流動經營租賃負債
|
38,984
|
27,761
|
(3,400
|
)
|
(g)
|
63,345
|
|||||||||||
非流動借款,淨額
|
—
|
253,412
|
253,412
|
||||||||||||||
其他非流動負債
|
9,768
|
2,280
|
12,048
|
歷史
|
形式上
|
||||||||||||||||
愛默生
工業
軟件
業務
|
AspenTech
|
交易記錄
會計核算
調整
|
形式上
|
||||||||||||||
權益
|
|||||||||||||||||
母公司淨投資
|
1,741,523
|
—
|
(1,741,523
|
)
|
(j)
|
—
|
|||||||||||
普通股
|
—
|
10,485
|
(10,485
|
)
|
(j)
|
—
|
|||||||||||
額外實收資本
|
—
|
850,948
|
12,190,054
|
(h),(i),(j)
|
13,041,002
|
||||||||||||
留存收益(累計虧損)
|
—
|
1,954,519
|
(1,977,519
|
)
|
(j)
|
(23,000
|
)
|
||||||||||
累計其他綜合收益(虧損)
|
(6,781
|
)
|
5,091
|
(5,091
|
)
|
(j)
|
(6,781
|
)
|
|||||||||
庫存股,按成本計算
|
—
|
(2,046,188
|
)
|
2,046,188
|
(j)
|
—
|
|||||||||||
總股本
|
$
|
1,734,742
|
774,855
|
10,501,624
|
13,011,221
|
||||||||||||
負債和權益總額
|
$
|
2,070,068
|
1,381,017
|
11,506,264
|
14,957,349
|
歷史
|
形式上
|
|||||||||||||||||
愛默生
工業
軟件
業務
|
AspenTech
|
交易記錄
會計核算
調整
|
形式上
|
|||||||||||||||
(k)
|
(l)
|
|||||||||||||||||
收入:
|
||||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
$
|
99,329
|
246,143
|
345,472
|
||||||||||||||
維修
|
53,585
|
98,402
|
151,987
|
|||||||||||||||
服務和其他
|
13,462
|
14,564
|
28,026
|
|||||||||||||||
總收入
|
166,376
|
359,109
|
525,485
|
|||||||||||||||
收入成本:
|
||||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
68,767
|
2,829
|
63,800
|
(m)
|
135,396
|
|||||||||||||
維修
|
8,370
|
9,112
|
130
|
(n)
|
17,612
|
|||||||||||||
服務和其他
|
8,241
|
16,577
|
235
|
(n)
|
25,053
|
|||||||||||||
收入總成本
|
85,378
|
28,518
|
64,165
|
178,061
|
||||||||||||||
毛利
|
80,998
|
330,591
|
(64,165
|
)
|
347,424
|
|||||||||||||
運營費用:
|
||||||||||||||||||
研發
|
30,845
|
54,118
|
1,311
|
(n)
|
86,274
|
|||||||||||||
一般和行政
|
16,175
|
62,621
|
3,902
|
(n),(o)
|
82,698
|
|||||||||||||
銷售和市場營銷
|
36,894
|
64,607
|
120,492
|
(n),(p)
|
221,993
|
|||||||||||||
重組成本
|
81
|
—
|
81
|
|||||||||||||||
總運營費用
|
83,995
|
181,346
|
125,705
|
391,046
|
||||||||||||||
營業收入(虧損)
|
(2,997
|
)
|
149,245
|
(189,870
|
)
|
(43,622
|
)
|
|||||||||||
其他費用(收入),淨額
|
4,104
|
1,235
|
5,339
|
|||||||||||||||
利息支出(收入),淨額
|
48
|
(13,892
|
)
|
(13,844
|
)
|
|||||||||||||
所得税前收益(虧損)
|
(7,149
|
)
|
161,902
|
(189,870
|
)
|
(35,117
|
)
|
|||||||||||
所得税撥備(收益)
|
(3,109
|
)
|
24,915
|
(41,668
|
)
|
(q)
|
(19,862
|
)
|
||||||||||
淨收益(虧損)
|
$
|
(4,040
|
)
|
136,987
|
(148,202
|
)
|
(15,255
|
)
|
||||||||||
每股收益:
|
||||||||||||||||||
基本信息
|
$
|
2.06
|
$
|
(0.24
|
)
|
(r)
|
||||||||||||
稀釋
|
$
|
2.04
|
$
|
(0.24
|
)
|
(r)
|
||||||||||||
加權平均流通股:
|
||||||||||||||||||
基本信息
|
66,594
|
(2,460
|
)
|
(r)
|
64,134
|
|||||||||||||
稀釋
|
67,014
|
(2,880
|
)
|
(r)
|
64,134
|
歷史
|
形式上
|
|||||||||||||||||
愛默生
工業
軟件
業務
|
AspenTech
|
交易記錄
會計核算
調整
(注4)
|
形式上
組合在一起
|
|||||||||||||||
(k)
|
(l)
|
|||||||||||||||||
收入:
|
||||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
$
|
180,914
|
516,724
|
697,638
|
||||||||||||||
維修
|
92,562
|
186,519
|
279,081
|
|||||||||||||||
服務和其他
|
27,164
|
27,182
|
54,346
|
|||||||||||||||
總收入
|
300,640
|
730,425
|
1,031,065
|
|||||||||||||||
收入成本:
|
||||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
125,181
|
9,602
|
127,900
|
(m)
|
262,683
|
|||||||||||||
維修
|
18,610
|
18,085
|
525
|
(n)
|
37,220
|
|||||||||||||
服務和其他
|
19,219
|
31,881
|
950
|
(n)
|
52,050
|
|||||||||||||
收入總成本
|
163,010
|
59,568
|
129,375
|
351,953
|
||||||||||||||
毛利
|
137,630
|
670,857
|
(129,375
|
)
|
679,112
|
|||||||||||||
運營費用:
|
||||||||||||||||||
研發
|
59,646
|
98,556
|
5,275
|
(n)
|
163,477
|
|||||||||||||
一般和行政
|
32,638
|
88,924
|
78,600
|
(n),(o)
|
200,162
|
|||||||||||||
銷售和市場營銷
|
103,311
|
119,268
|
242,810
|
(n),(p)
|
465,389
|
|||||||||||||
重組成本
|
2,474
|
—
|
2,474
|
|||||||||||||||
總運營費用
|
198,069
|
306,748
|
326,685
|
831,502
|
||||||||||||||
營業收入(虧損)
|
(60,439
|
)
|
364,109
|
(456,060
|
)
|
(152,390
|
)
|
|||||||||||
其他費用(收入),淨額
|
5,359
|
2,603
|
7,962
|
|||||||||||||||
利息支出(收入),淨額
|
115
|
(30,100
|
)
|
(29,985
|
)
|
|||||||||||||
所得税前收益(虧損)
|
(65,913
|
)
|
391,606
|
(456,060
|
)
|
(130,367
|
)
|
|||||||||||
所得税撥備(收益)
|
(45,305
|
)
|
65,115
|
(95,911
|
)
|
(q)
|
(76,101
|
)
|
||||||||||
淨收益(虧損)
|
$
|
(20,608
|
)
|
326,491
|
(360,149
|
)
|
(54,266
|
)
|
||||||||||
每股收益:
|
||||||||||||||||||
基本信息
|
$
|
4.82
|
$
|
(0.83
|
)
|
(r)
|
||||||||||||
稀釋
|
$
|
4.79
|
$
|
(0.83
|
)
|
(r)
|
||||||||||||
加權平均流通股:
|
||||||||||||||||||
基本信息
|
67,680
|
(2,460
|
)
|
(r)
|
65,220
|
|||||||||||||
稀釋
|
68,218
|
(2,998
|
)
|
(r)
|
65,220
|
AspenTech已發行股票
|
66,662,482
|
|||
AspenTech股價
|
$
|
166.30
|
||
購貨價格
|
$
|
11,085,971
|
||
合併前服務的股票薪酬獎勵價值
|
84,900
|
|||
購買總價
|
$
|
11,170,871
|
截至2022年3月31日AspenTech淨資產的賬面價值
|
$
|
774,855
|
||
較少:先前存在的AspenTech商譽
|
(157,855
|
)
|
||
減去:先前存在的AspenTech無形資產
|
(38,740
|
)
|
||
減去:AspenTech已有商譽和無形資產的遞延税項負債
|
6,725
|
|||
調整後的購入淨資產賬面價值
|
$
|
584,985
|
||
採購會計調整:
|
||||
按公允價值確認的可識別無形資產
|
$
|
4,360,000
|
||
對AspenTech遞延合同收購成本的公允價值調整
|
(30,274
|
)
|
||
商譽
|
7,208,700
|
|||
公允價值調整的遞延税項影響
|
(952,540
|
)
|
||
包括收購淨資產賬面價值在內的總收購價分配
|
$
|
11,170,871
|
a. |
代表艾默生工業軟件業務截至2022年3月31日的歷史未經審計合併和合並資產負債表。
|
b. |
代表AspenTech截至2022年3月31日的歷史上未經審計的綜合資產負債表,該表包含在2022年4月27日提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“美國證券交易委員會”)的Form 10-Q季度報告中。
|
c. |
作為與AspenTech的交易協議的一部分,Emerson向Aspen Technology,Inc.提供了6014,000,000美元的現金。截至收盤,部分現金以每股約87.69美元的價格支付給AspenTech普通股的已發行和流通股持有人,截至收盤,Aspen Technology,Inc.的資產負債表上剩餘約1.681億美元的現金對價。
|
d. |
代表消除AspenTech現有商譽的1.579億美元,並初步確認72.087億美元的商譽,預計
不能在納税時扣除。
|
e. |
代表註銷AspenTech
現有無形資產3,870萬美元,並初步確認可歸因於交易的43.6億美元可識別無形資產
。
|
金額
|
攤銷
費用用於
截至六個月
2022年3月
|
攤銷
費用用於
截至的年度
Sept. 30, 2021
|
估計數
加權
平均壽命
(年)
|
|||||||||||||
發達的技術
|
$
|
1,350,000
|
67,500
|
$
|
135,000
|
10.0
|
||||||||||
客户關係
|
2,300,000
|
76,666
|
153,333
|
15.0
|
||||||||||||
商號
|
430,000
|
—
|
—
|
無限期--活着
|
||||||||||||
積壓
|
280,000
|
46,666
|
93,333
|
3.0
|
||||||||||||
總計
|
$
|
4,360,000
|
$
|
190,832
|
$
|
381,666
|
f. |
代表消除了3,030萬美元的AspenTech遞延合同成本,這些成本沒有未來價值。
|
g. |
由於AspenTech符合艾默生工業軟件業務的會計政策選擇,AspenTech的歷史經營租賃使用權資產、流動和非流動經營租賃負債分別減少370萬美元、30萬美元和340萬美元。
|
h. |
反映與交易相關的AspenTech非經常性交易成本6140萬美元的應計費用,包括支付給財務顧問、法律服務和專業會計服務的費用。這些剩餘的被收購方成本沒有反映在AspenTech截至2022年3月31日的歷史資產負債表中,但反映在截至2022年3月31日的新AspenTech未經審計的備考壓縮合並資產負債表中,作為應計費用的增加和額外實收資本的減少。自交易結束之日起12個月後的任何期間內,預計不會發生這些成本。
|
i. |
遞延税項負債的淨變動與與購買價格分配收購資產和承擔的負債(不包括商譽)有關的公允價值調整有關。遞延税金是使用美國聯邦和州法定税率22%的綜合税率計算的。當New AspenTech在交易完成後執行完整的税務分析時,此税率可能會發生變化。此外,530萬美元的調整反映在當期應付所得税中,640萬美元的調整反映在遞延税項負債中,這是由於Emerson工業軟件業務歷史財務報表中的某些税務屬性將不會作為交易的一部分保留。
|
j. |
表示對以下各項的權益調整:
|
• |
購買價值111.709億美元的普通股作為交易的對價。在購買的股票中,名義金額將記為普通股的面值,111.709億美元將記為額外實收資本。
|
• |
取消歷史上7.749億美元的AspenTech股東權益。
|
• |
母公司投資淨額重新分類,其中約2,300萬美元計入與艾默生工業軟件業務相關的留存收益
業務歷史累計虧損,其餘為額外實收資本。
|
k. |
代表艾默生工業軟件業務截至2022年3月31日止六個月及截至2021年9月30日止年度的歷史未經審核綜合經營報表。
|
l. |
代表AspenTech截至2022年3月31日的6個月的歷史未經審計的綜合經營報表
以及截至2021年9月30日的12個月的業績。AspenTech截至2022年3月31日的六個月的業績源自:(A)AspenTech截至2022年3月31日的三個月的歷史綜合財務報表,包括在其於2022年4月27日提交給美國證券交易委員會的Form 10-Q季度報告中;和(B)AspenTech截至2021年12月31日的三個月的歷史綜合財務報表,包括在其於2022年1月26日提交給美國證券交易委員會的Form 10-Q季度報告中。AspenTech截至2021年9月30日的12個月的業績來自:(A)AspenTech截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的年度的歷史合併財務報表,包括在其於2021年8月18日提交給美國證券交易委員會的Form 10-K年度報告中;(B)截至2020年9月30日的歷史未經審計的綜合財務報表,包括在其於2020年12月22日提交給美國證券交易委員會的Form 10-Q季度報告中;以及(C)截至2021年9月30日的季度的歷史未經審計綜合財務報表,包括在其於2021年10月27日提交給美國證券交易委員會的10-Q表格季度報告中。有關詳細信息,請參閲補充附表。
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m. |
代表AspenTech在截至2022年3月31日的六個月和截至2021年9月30日的12個月分別扣除370萬美元和710萬美元歷史無形資產的淨變化,以及
確認截至2022年3月31日的六個月和截至2021年9月30日的12個月的新攤銷費用6,750萬美元和1.35億美元的淨變化,原因是將無形資產確認為初步收購價格分配的一部分。見上文注(E)。
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n. |
代表與艾默生留任計劃和AspenTech留任計劃下的留任現金和股權激勵獎勵相關的費用。支出包括10萬美元的維護成本,20萬美元的服務和其他成本,130萬美元的研發費用,470萬美元的一般和行政費用,以及100萬美元的銷售和營銷費用,以及50萬美元的維護成本,100萬美元的服務和其他成本,530萬美元的研發費用,1890萬美元的一般和行政費用,在截至2021年9月30日的財年中,銷售和營銷收入為390萬美元。
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o. |
代表AspenTech在截至2022年3月31日的6個月和截至2021年9月30日的12個月分別扣除80萬美元
和170萬美元的歷史無形資產攤銷,以及與交易相關的應計非經常性交易成本6140萬美元,包括預期支付的財務顧問、法律服務和專業會計服務費用,這些費用反映在截至2021年9月30日的年度業績中(見上文附註(H))。自成交日期起計12個月後的任何期間內,預計不會產生該等交易成本。在截至2022年3月31日的6個月內,AspenTech的歷史財務報表包括與交易相關的1360萬美元成本,所有這些成本都是非經常性的。在截至2021年9月30日的年度內,艾默生工業軟件業務的歷史報表包括610萬美元與收購OSI Inc.相關的交易成本,而AspenTech的歷史財務報表包括與交易相關的730萬美元成本,所有這些
均為非經常性成本。
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p. |
代表確認截至2022年3月31日的6個月和截至2021年9月30日的年度的新攤銷費用分別為1.233億美元和2.467億美元,原因是無形資產被確認為初步採購價格分配的一部分(見上文注(E)),以及AspenTech在截至3月31日的6個月中對資本化合同成本380萬美元和770萬美元的歷史攤銷。2022年和
分別截至2021年9月30日的12個月。
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q. |
表示所列預計調整對所得税的影響。預計所得税調整是使用22%的美國聯邦税率和
法定税率估算的,但應計交易成本以及留存現金和股權激勵獎勵的税率較低。根據合併後活動的不同,新AspenTech的有效税率可能會有很大差異。
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r. |
代表現有AspenTech股東交換普通股和向Emerson發行普通股的普通股股份的變動。
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對於本財年
截至的年度
June 30, 2021
|
對於三個人來説
截至的月份
Sept 30, 2020
(更少)
|
對於三個人來説
截至的月份
Sept 30, 2021
(加號)
|
對於十二個人來説
截至的月份
Sept 30, 2021
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|||||||||||||
收入:
|
||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
$
|
497,479
|
61,859
|
81,104
|
516,724
|
|||||||||||
維修
|
185,164
|
46,858
|
48,213
|
186,519
|
||||||||||||
服務和其他
|
26,733
|
6,254
|
6,703
|
27,182
|
||||||||||||
總收入
|
709,376
|
114,971
|
136,020
|
730,425
|
||||||||||||
收入成本:
|
||||||||||||||||
許可證和解決方案
|
9,276
|
2,136
|
2,462
|
9,602
|
||||||||||||
維修
|
18,287
|
4,764
|
4,562
|
18,085
|
||||||||||||
服務和其他
|
32,588
|
8,566
|
7,859
|
31,881
|
||||||||||||
收入總成本
|
60,151
|
15,466
|
14,883
|
59,568
|
||||||||||||
毛利
|
649,225
|
99,505
|
121,137
|
670,857
|
||||||||||||
運營費用:
|
||||||||||||||||
研發
|
94,229
|
22,530
|
26,857
|
98,556
|
||||||||||||
一般和行政
|
81,636
|
17,633
|
24,921
|
88,924
|
||||||||||||
銷售和市場營銷
|
114,959
|
25,172
|
29,481
|
119,268
|
||||||||||||
總運營費用
|
290,824
|
65,335
|
81,259
|
306,748
|
||||||||||||
運營收益
|
358,401
|
34,170
|
39,878
|
364,109
|
||||||||||||
其他費用,淨額
|
3,200
|
1,469
|
872
|
2,603
|
||||||||||||
利息(收入),淨額
|
(29,546
|
)
|
(6,574
|
)
|
(7,128
|
)
|
(30,100
|
)
|
||||||||
所得税前收益
|
384,747
|
39,275
|
46,134
|
391,606
|
||||||||||||
所得税撥備
|
64,944
|
6,564
|
6,735
|
65,115
|
||||||||||||
淨收益
|
$
|
319,803
|
32,711
|
39,399
|
326,491
|
對於三個人來説
截至的月份
March 31, 2022
|
對於三個人來説
截至的月份
Dec 31, 2021
(加號)
|
為六個人
截至的月份
March 31, 2022
|
||||||||||
收入:
|
||||||||||||
許可證和解決方案
|
$
|
130,032
|
116,111
|
246,143
|
||||||||
維修
|
50,017
|
48,385
|
98,402
|
|||||||||
服務和其他
|
7,704
|
6,860
|
14,564
|
|||||||||
總收入
|
187,753
|
171,356
|
359,109
|
|||||||||
收入成本:
|
||||||||||||
許可證和解決方案
|
489
|
2,340
|
2,829
|
|||||||||
維修
|
4,760
|
4,352
|
9,112
|
|||||||||
服務和其他
|
8,373
|
8,204
|
16,577
|
|||||||||
收入總成本
|
13,622
|
14,896
|
28,518
|
|||||||||
毛利
|
174,131
|
156,460
|
330,591
|
|||||||||
運營費用:
|
||||||||||||
研發
|
28,704
|
25,414
|
54,118
|
|||||||||
一般和行政
|
30,694
|
31,927
|
62,621
|
|||||||||
銷售和市場營銷
|
33,977
|
30,630
|
64,607
|
|||||||||
總運營費用
|
93,375
|
87,971
|
181,346
|
|||||||||
運營收益
|
80,756
|
68,489
|
149,245
|
|||||||||
其他費用(收入),淨額
|
(522
|
)
|
1,757
|
1,235
|
||||||||
利息支出(收入),淨額
|
(6,715
|
)
|
(7,177
|
)
|
(13,892
|
)
|
||||||
所得税前收益
|
87,993
|
73,909
|
161,902
|
|||||||||
所得税撥備
|
12,870
|
12,045
|
24,915
|
|||||||||
淨收益
|
$
|
75,123
|
61,864
|
136,987
|