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| 羅伯特·A·施瓦茨 | 奧爾巴尼街廣場120號，|新澤西州新不倫瑞克，郵編：08901 |
| 732.448.2548 | T. 732.846.7600 | F. 732.846.8877 |
| 郵箱：rschwartz@windelSmarx.com |
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April 13, 2021 |
通過埃德加
美國證券交易委員會
華盛頓特區，郵編：20549
| 回覆： | 漢諾威銀行股份有限公司 |
表格S-4上的登記聲明
於2021年1月20日提交，於2021年3月19日修訂。
File No. 333-252262
尊敬的先生或女士：
隨函附送的是漢諾威銀行S-4表格註冊説明書的第2號修正案。
我們已經提交了第 2號修正案，其中包括解決公司金融部2021年3月30日信函中包含的評論。下面列出的 是我們對信件中包含的每一條評論的迴應。
經修訂的表格S-4註冊説明書於2021年3月19日提交
預計資產負債表-2020年12月31日合併，第20頁
| 1. | 我們注意到您對我們之前的評論5的迴應，以及您在第20-21頁上強化的 披露。請告訴我們，您為什麼沒有將250萬美元的税後遞延購買力平價費用收入作為對薩沃伊股東權益的調整 計入已創建商譽的確定中；或者進行相應的更新。 |
根據合併協議的條款，税後 遞延購買力平價費用收入(截至12/31/20年度為250萬美元)計入股本，用於計算薩沃伊的收購價格，而不考慮其在公認會計準則下的處理方式。針對這一意見，註冊人更新了備考資產負債表和商譽附表 ，該表是備註，在與正在獲得的遞延購買力平價費用收入相關的抵銷貸款餘額上納入了公允價值標記。
我們還從第18頁開始將假設 更新到未經審計的備考簡明合併財務信息中，以更好地澄清在 計算中使用的假設。
截至2020年12月31日的未經審計的專業表格簡明合併資產負債表 每股比較信息，第26頁
| 2. | 我們注意到您對我們之前的評論6的迴應，以及關於薩沃伊普通股每股等值形式合併的腳註(3)中的披露。我們仍然無法重新計算提交的金額。 請向我們提供計算結果，相應地更新您的信息披露，並披露這些指標對評估提議的交易為何有意義。 |
預計合併指標是按每股薩沃伊普通股 股陳述的，採用假設100%股票交易的換股比率。在比較交易前後的每股薩沃伊指標時，這些計算是必要的。以下為每股等值數據的計算方法。
| 每股比較計算示例 | ||||
| 每股$ | ||||
| 薩沃伊每股收購價 | $ | 6.30 (a) | ||
| 漢諾威每股發行價 | $ | 22.39 (b) | ||
| 換股比率假設100%股票成交 | 0.281x (c) = (a) / (b) | |||
| 股票對價% | 50% | |||
| 兑換率 | 0.141x | |||
| 預計合併攤薄後每股收益 | ||||
| 截至2020年12月31日止的三個月 | $ | 0.68 (d) | ||
| 預計2020年12月31日每股賬面價值 | $ | 19.97 (e) | ||
| 每股薩沃伊普通股的等值形式合併 股票： | ||||
| 稀釋後每股收益 | $ | 0.19 = (d) * (c) | ||
| 每股賬面價值 | $ | 5.62 = (e) * (c) | ||
此外，登記人將修改第26頁的腳註 #3，以澄清計算並解釋為什麼登記人認為這一陳述有意義。
| 3. | 請修改您的開篇段落，説明預計漢諾威的合併攤薄收益[和薩沃伊]是基於漢諾威和薩沃伊的預計合併淨收入除以合併後實體的預計稀釋普通股總數。 |
註冊人已按要求修改了語言。
如果您需要任何其他信息，請 撥打(732)448-2548與我聯繫。
| 非常真誠地屬於你， | |
| 羅伯特·A·施瓦茨 | |
| 羅伯特·A·施瓦茨 |
| 抄送： | 漢諾威銀行股份有限公司 |