2021年12月23日

公司財務部

美國證券交易委員會

華盛頓特區，郵編：20549

收信人：馬克·布倫霍費爾和莎倫·布魯姆，財務辦公室

尊敬的布倫霍費爾先生和布盧姆女士：

博福資本有限公司(“博福”或“公司”) 已於今天通過埃德加向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交本函，闡述公司對美國證券交易委員會員工(“員工”)的意見的迴應，這些意見載於您於2021年11月16日的信(“意見函”)中，涉及作為附件99.1的公司於2021年9月9日提交給美國證券交易委員會的6-K表格的中期報告。 2021年(“中6-K”)。

下面編號的段落和標題與評議信中提出的段落和標題相對應。工作人員的意見以粗體列出，後面是公司對這些意見的迴應。

2021年9月9日提交的Form 6-K

附件99.1：Burford Capital Limited截至2021年6月30日的半年報告

綜合經營業績

截至2021年6月30日的6個月，而截至2020年6月30日的6個月

運營費用，第17頁

1.我們感謝您對先前意見1的回覆。在記錄2021年上半年額外的4,500萬美元應計項目之前，請處理以下與您的會計相關的其他意見：

儘管在採納進位計劃時對問題進行了廣泛的分析，包括就我們截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的六個月的財務報表的編制諮詢了我們的獨立註冊會計師事務所安永會計師事務所(“安永”)，但我們進行了額外的 分析並與安永進行了額外的諮詢，得出的結論是，我們的半年度報告中報告的合法財務一次性非現金應計項目應適用於2019年和2020年以及2021年。 2021年12月22日，我們在Form 6-K上提交了新聞稿，宣佈了我們的決定，並提供了受影響的報告期的更正金額。

如果您對這封信有任何疑問或意見，請聯繫我，電話：646-849-9424；電子郵件：kbrause@burfordcapal.com。

真誠地

伯福德資本有限公司