2021年10月29日
公司財務部
美國證券交易委員會
地址：東北F街100號
華盛頓特區，20549
| 回覆： | 天農醫療股份有限公司 |
登記説明書草案第1號修正案
在2021年10月8日提交的表格S-1上
CIK No. 0001560293
尊敬的員工：
我們謹代表天農股份有限公司(“本公司”)， 現就美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)職員(“職員”)於2021年10月18日就本公司於2021年10月8日提交的S-1表格註冊説明書(以下簡稱“DRS”)修訂案第1號提出的意見，作出以下回應。為方便起見，以下以粗體顯示員工的意見，每種情況下都有公司的迴應。請注意 答覆中提及的所有頁碼均指與本函同時提交以迴應工作人員意見的DRS(“DRS/A2”)第2號修正案中的頁碼。
2021年10月8日提交的註冊説明書草案第1號修正案
管理層對財務狀況和經營借款結果的討論和分析，第60頁
| 1. | 我們從你在第61頁對先前意見11的修訂披露中注意到，2021年6月發行的可轉換本票可轉換為您子公司的A系列優先股。我們還從您在F-14頁的披露中注意到，公司A系列可轉換優先股的股票已預留用於可能轉換其少數股東擁有的TTAG A系列股票。請在第13頁的腳註3中説明這些證券。如果您的子公司在您的發行後有任何未償還的優先證券，請包括相關披露，包括有關投票權、清算優惠等的風險因素披露(如果適用)。 |
2021年10月28日，所有TTAG A系列優先股的持有者用這些股票交換了2,550,763股公司A系列優先股，這些優先股可轉換為2,550,763股公司普通股。應工作人員的要求，公司已將與公司A系列優先股相關的普通股股份列入DRS/A2第13頁的腳註3。該附屬公司的優先股 仍未發行，但根據交易所，該等優先股均由本公司擁有。
業務
《法律程序》，第84頁
| 2. | 我們注意到您修改後的披露，其中對正在進行的與董事前首席執行官兼首席執行官哈立德·門塔克的仲裁 進行了描述，“涉及拖欠工資和其他索賠”。我們還注意到您在第93頁上的聲明，即“Mentak先生已就KM諮詢協議項下的索賠向本公司提起仲裁。”請在此修改您的描述，以澄清據稱構成訴訟基礎的事實基礎。 |
本公司已 修訂了第84頁“業務-法律訴訟”標題下的披露，以表明雖然Khalid Mentak確實就“拖欠工資和其他索賠”提出了仲裁索賠，但他向公司提供的所有服務 均符合KM諮詢協議並受其管轄，仲裁本身是根據KM諮詢協議中的仲裁 條款發起的。
如果您對上述內容有任何疑問或希望討論公司備案文件的任何方面，請致電646-876-0618與我聯繫。
傑弗裏·P·沃福德
卡梅爾，米拉佐和費爾律師事務所