聯電集團

及附屬公司

合併財務報表

附獨立審計師報告

截至以下三個月的期間

MARCH 31, 2022 AND 2021

地址：我國臺灣新竹市新竹科技園裏新路二號3號。

Telephone: 886-3-578-2258

請讀者注意，這些合併財務報表均以中文原文編制。如果這些財務報表與中文原文有衝突或兩個版本的解釋不一致，則以中文財務報表為準。

獨立審計師的審查報告

致聯電公司

引言

我們已審核所附的聯電及其子公司(統稱為“貴公司”)截至2022年3月31日及2021年3月31日的合併資產負債表、截至2022年3月31日及2021年3月31日的三個月期間的相關綜合全面收益表、截至2022年3月31日及2021年3月31日的相關綜合權益變動表及現金流量表，以及合併財務報表附註，包括主要會計政策摘要 (統稱為“綜合財務報表”)。根據《證券發行人財務報告編制規定》和國際會計準則第34號，管理層負責編制和公允列報這些合併財務報表。 經中華民國金融監督管理委員會核準施行的《中期財務報告》。我們的責任是根據我們的審查對這些 合併財務報表做出結論。

審查的範圍

我們是根據中華民國審計準則第65號聲明“本實體獨立核數師進行的財務資料審查”進行審核。對合並財務報表的審查主要包括對負責財務和會計事項的人員進行查詢，並應用分析和其他審查程序。審查的範圍遠小於 根據中華民國公認的審計準則進行的審計，因此我們無法獲得我們將瞭解審計中可能發現的所有重大事項的保證。因此，我們不發表審計意見。

結論

根據我們的審核和其他獨立審計師的審核報告 (請參閲我們報告的其他事項段落)，我們沒有注意到任何事情導致我們認為所附的合併財務報表在所有重大方面都沒有公平地列報本公司截至2022年和2021年3月31日的綜合財務狀況，以及截至2022年和2021年3月31日的三個月的綜合財務業績和現金流量，符合《證券發行人編制財務報告的規定》和國際會計準則第34號， 經中華民國金融監督管理委員會認可並生效的“中期財務報告”。

其他事項--提及其他獨立審計師的審查

我們沒有審核 某些聯營公司和合資企業在權益法下的財務報表。本審核與投資有關的權益法結餘為272.55億元新臺幣及313.16億元新臺幣，分別佔截至2022年及2021年3月31日綜合資產總額的5.64%及7.94%；來自聯營公司及合營企業的相關損益佔合營公司及合營企業損益的相關份額為新臺幣19.58億元及17.11億元新臺幣，分別佔截至2022年及2021年3月31日止三個月期間持續經營業務的綜合所得税前收入的8.28%及15.58%。而聯營公司和合資企業的其他綜合收入中的相關股份新臺幣9600萬元和8.52億元新臺幣，分別佔截至2022年和2021年3月31日的三個月綜合綜合收益的0.45%和6.34%，僅以其他獨立審計師的報告為依據。

/趙婉珠

/s/徐新民

安永會計師事務所，臺灣

April 27, 2022

讀者須知

隨附的綜合財務報表 僅按會計原則及慣例列報綜合財務狀況、經營業績及現金流量，並不適用於任何其他司法管轄區。審核該等合併財務報表的準則、程序及實務 為中華民國普遍接受及適用的準則、程序及慣例。

因此，隨附的合併財務報表及獨立核數師報告，不適用於不瞭解中華民國公認的會計原則或審計準則及其在實務中的應用的人士。

聯電及其子公司

未經審計的合併財務報表附註

截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月期間{br

(除特別註明外，以新臺幣千元計)

聯電公司(JD)在中華民國註冊成立。1980年5月，1982年4月開始運營。聯電是一家全方位服務的半導體晶圓代工廠，提供各種服務來滿足客户需求。聯電的普通股於1985年7月在臺灣證券交易所上市，其美國存托股份於2000年9月在紐約證券交易所上市。

其註冊地址及主要營業地點為臺灣新竹市新竹科學園區立信二路3號。聯電及其附屬公司(統稱為“本公司”)的主要經營活動 載於附註4(3)及14。

根據2022年4月27日董事會會議的決議，本公司的綜合財務報表 已獲授權印發。

採用國際會計準則委員會發布但尚未得到金管會認可的準則或解釋對公司未來財務報表的潛在影響摘要如下：

修正案解決了《國際財務報告準則》第10號和《國際會計準則》第28號在處理附屬公司失去對聯營公司或合資企業的控制權方面的要求不一致的問題。國際會計準則第28號將向聯營公司或合營公司提供非貨幣性資產所產生的損益限制在聯營公司或合營公司的其他權益持有人應佔權益的範圍內。IFRS 10要求對子公司失去控制權的情況進行全額利潤或損失確認。國際會計準則第28號經修訂，使投資者與其聯營或合營企業之間因出售或貢獻構成IFRS 3“業務組合”(“IFRS 3”)所界定業務的資產而產生的損益得以悉數確認。

國際財務報告準則第10號亦予修訂，使 投資者與其聯營公司或合營公司之間因出售或出資不構成IFRS 3所界定業務的附屬公司而產生的收益或虧損，只在不相關投資者於聯營公司或合營公司的權益範圍內確認。

IFRS 17為保險合同提供了全面的模型，涵蓋了所有相關的會計方面(包括確認、計量、列報和披露要求)。國際財務報告準則第17號的核心是一般(構件)模型，在該模型下，實體在初始確認時應按履行現金流和合同服務利潤率的總和計量一組保險合同。一組保險合同在每個報告期結束時的賬面金額應為剩餘保險責任和已發生索賠責任的總和。

除一般模式外， 標準還為具有直接參與特點的合同(可變費用法)和主要針對短期合同的簡化的 法(溢價分配法)提供了具體的適應。

國際財務報告準則第17號於2017年5月發佈 ，並於2020年和2021年進行了修訂。修訂包括將首次應用IFRS 17的日期推遲兩年至2023年1月1日或之後的年度 (原生效日期為2021年1月1日)；提供額外的過渡救濟；簡化一些要求以降低應用IFRS 17的成本，並修改一些要求以使結果更容易解釋。IFRS 17 取代了從2023年1月1日或之後開始的年度報告期的臨時標準--IFRS 4保險合同。

這些是對《國際會計準則》第1號財務報表列報的第69-76段的修正，以及與流動或非流動負債分類有關的修正段落。

這些修訂改進了會計政策披露，為投資者和財務報表的其他主要使用者提供更多有用的信息。

修正案介紹了會計估計的定義，幷包括對國際會計準則8會計政策的其他修訂、會計估計的變化和錯誤，以幫助 公司區分會計估計的變化和會計政策的變化。

修正案縮小了《國際會計準則》第12條第15段和第24段確認豁免的範圍，使其不再適用於在初次確認時產生同等應税和可抵扣臨時差額的交易。

本公司目前正在評估上述(B)-(G)項所列準則和解釋對本公司財務狀況和業績的潛在影響，相關影響將在評估完成後披露。

本公司的綜合財務報表是根據《證券發行人編制財務報告的規定》和國際會計準則第34號《中期財務報告》編制的，並經金管會認可並生效。

綜合財務報表 按歷史成本編制，但按公允價值計量的金融工具除外。

本公司的綜合財務報表應用了與本公司截至2021年12月31日年度的綜合財務報表相同的合併原則 。有關合並原則，請參閲本公司截至2021年12月31日的年度合併財務報表附註4(3)。

截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日

本公司的綜合財務報表所採用的合併會計政策與本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所採用的會計政策相同。有關主要會計政策摘要，請參閲本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表附註4 。

本公司截至2022年3月31日止三個月期間的綜合財務報表所採用的重大會計判斷、估計及假設，與本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所採用的相同。有關重大的會計判斷、估計及假設，請參閲本公司截至2021年12月31日的綜合財務報表附註5。

聯電的子公司財富風險投資公司於2021年11月5日與奇邦德科技公司(Chipond)進行了換股，獲得了奇邦德新發行的1,400萬股普通股。詳情請參閲附註6(18)。

應收賬款賬齡分析：

應收賬款損失準備變動 ：

第三方國內銷售和第三方海外銷售的收款期分別為月末30-60天和淨30-60天。

在每個報告日期進行減值分析，以衡量應收賬款的預期信用損失(ECL)。對於逾期60天內的應收賬款，包括未逾期的應收賬款，公司估計預期信用損失率以計算ECL。截至2022年3月31日及2021年3月31日止三個月期間，預期信貸損失率不超過0.2%。費率是根據公司的歷史信用損失經驗和客户當前的財務狀況確定的，並根據客户的經濟環境等前瞻性因素進行了調整。對於逾期超過60天的應收賬款，本公司採用上述比率，並考慮客户的經營狀況和償債能力，分別評估 是否需要確認額外的預期信貸損失。

注A：自2015年6月起，鑑於公司獲得了通過董事會代表對法拉第施加重大影響的能力，本公司以聯營公司的身份對法拉第進行了投資入賬。

附註B：自2020年6月起，本公司作為聯營公司對Unimicron的投資入賬，因為本公司獲得了 通過其董事會代表對Unimicron施加重大影響的能力。

注C：當本公司應分擔的聯營公司虧損等於或超過其在該聯營公司的權益時，本公司停止確認 其應承擔的進一步虧損。額外損失和負債僅在公司已承擔法律或推定義務或代表該聯營公司支付款項的情況下才予以確認。

注D：公司在有限合夥企業的權益會計方面遵循國際會計慣例，並採用權益法對這些被投資人進行會計核算。

截至2022年3月31日、2021年12月31日、2021年3月31日和2021年3月31日，採用公佈報價的權益法核算的投資賬面金額分別為130.27億元、121.98億元和109.58億元。截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，這些投資的公允價值分別為592.98億臺幣、534.91億臺幣和197.3億臺幣。

權益法項下的若干投資由其他獨立會計師審核。截至2022年3月31日及2021年3月31日止三個月期間，該等聯營公司及合營公司的損益股份分別為新臺幣19.58億元及17.11億元新臺幣。於截至2022年及2021年3月31日止三個月期間，該等聯營公司及合資公司的其他綜合收益(虧損)份額分別為新臺幣9,600萬元及8.52億元新臺幣。截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，權益法下的投資餘額分別為272.55億臺幣、398.06億臺幣和313.16億臺幣。

雖然本公司是部分聯營公司的最大股東，但經綜合評估後，本公司並不擁有主要投票權，因為餘下的投票權 權利持有人可聯合及阻止本公司統治有關業務。因此，本公司不控制但 擁有對上述聯營公司的重大影響力。

上述員工均未被認捐 。

公司沒有個人重要的 合作伙伴。當聯營公司為境外機構，且境外機構的本位幣與公司的本位幣不同時，境外機構折算產生的匯兑差額將計入其他綜合收益(虧損)。 截至2022年3月31日、2021年3月31日、2021年3月31日止三個月的財務報表中確認的其他全面收益(虧損)的匯兑差額分別為新臺幣3,800萬元和新臺幣100萬元，未計入下表。

使用權益法核算的公司在其所有個別非重要聯營公司中的股份總額如下：

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受運營租賃約束的資產 ：

成本：

累計折舊和 減值：

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受運營租賃約束的資產 ：

成本：

累計折舊和 減值：

本公司承租土地(含土地使用權)、建築物、機械設備、交通運輸設備等各類物業，租期為1至30年，但租期50年的土地使用權除外。我國土地租賃合同大多規定，租賃金將根據公佈的地價進行調整。本公司在租賃條款結束時沒有購買租賃土地的選擇權 。

租賃負債的利息支出見附註6(23)。

本公司就若干物業、廠房及設備訂立租賃 ，該等物業、廠房及設備被分類為營運租賃，因為該等物業、廠房及設備並未實質上轉移相關資產的所有風險及附帶回報。主要合同為有解除條款的宿舍出租給員工 。有關營運租約物業、廠房及設備的相關披露，請參閲附註6(8)。

截至2022年3月31日的三個月：

成本：

累計攤銷和 減值：

截至2021年3月31日的三個月：

成本：

累計攤銷和 減值：

無形資產的攤銷金額如下：

債券將在到期日以96.92%的本金贖回，除非：

於2022年第一季度，本公司已回購及註銷總額為3750萬美元的未償還可交換債券本金，並註銷相關衍生金融負債 。回購金額與賬面金額之間的差額在營業外其他收益和虧損中確認。

注：USCXM， 聯電的子公司未能遵守貸款契約，將其財務比率保持在一定水平，因此貸款 於2021年12月31日和2020年12月31日重新分類為流動負債。2021年和2020年的銀行豁免已分別於2022年2月7日和2021年4月21日獲得。

注B：聯電 與兆豐國際商業銀行簽訂了為期5年的貸款協議，自2016年10月17日起生效。該協議為聯電提供了30億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從首次使用後的兩年零六個月 開始減少，此後每六個月減少一次，總共有六次調整。協議的到期日為2022年4月16日。截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，未使用信貸額度分別為零、零和10億臺幣。

注C：聯電 與臺北富邦銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2018年2月9日起生效。該協議為聯電提供了20億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從首次使用後的兩年末開始減少，此後每12個月 個月減少一次，總共有四次調整。該協議的到期日為2023年8月9日。截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，未使用授信額度分別為8億、8億和10億臺幣。

注D：聯電 與彰化商業銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2016年11月2日起生效。該協議為聯電提供了30億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從第一次使用後第三年年底開始減少，此後每三個月減少一次，總共有九次調整。協議到期日為2022年10月27日。 截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，未使用信貸額度分別為6億臺幣、8億臺幣和13億臺幣。

注E：聯電 與凱基商業銀行簽訂了一份為期5年的貸款協議，自2018年9月11日起生效。該協議為聯電提供了25億新臺幣的循環信貸額度，截至2021年5月10日，該額度已修改為30億新臺幣。這一信貸額度將從第一次使用後的第二年年底開始減少，此後每12個月減少一次，總共調整四次。協議的到期日期為2026年8月10日。截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日，未使用信貸額度分別為25億臺幣、25億臺幣和11億臺幣。

注：第一家商業銀行於2021年1月18日批准了這筆為期1年的信用貸款，從批准之日起至2022年1月17日，聯電獲得了20億臺幣的循環信用額度。截至2021年12月31日和2021年3月31日，未使用的信用額度分別為12億臺幣 和14億臺幣。

注：聯電 與元大商業銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2021年3月3日起生效。該協議為聯電提供了新臺幣40億元的循環信貸額度。這一信貸額度將從合同日期後第二年年底開始減少，此後每12個月 減少一次，總共調整四次。該協議的到期日為2026年3月2日。截至2022年3月31日、2021年12月31日、2021年3月31日，未使用授信額度分別為30億、30億、40億臺幣。

根據中華民國《勞動退休金法》，僱員退休金計畫為固定供款計畫。根據該計劃，聯電及其國內子公司每月根據每位員工的工資或工資向員工養老金賬户繳納6%的費用。新加坡分公司和海外子公司的員工的養老金福利是根據當地法規提供的。本公司於截至2022年及2021年3月31日止三個月期間的退休金支出總額分別為4.56億新臺幣及4.01億新臺幣。

中華民國《勞工標準法》規定的僱員退休金計畫為固定福利計畫。養卹金是根據《勞動標準法》規定的退休前服務年限和平均月薪單位來發放的。服務的前15年每年獎勵兩個單位，第15年結束後每年獎勵一個單位，總單位 不超過45個單位。本公司以退休基金監督委員會名義，按月向臺灣銀行繳存退休金，金額相當於員工工資總額的2% 。退休金由政府指定機構管理，因此不包括在本公司的綜合財務報表內。 中期的退休金成本按上一財政年度結束時經精算釐定的退休金成本率按年初至今計算。截至2022年、2022年及2021年3月31日止三個月期間，公司確認退休金支出總額分別為新臺幣800萬元及新臺幣600萬元。

本公司收到的與設備收購相關的重大政府撥款 將作為相關設備的使用年限內的收入攤銷，並計入其他營業收入和支出淨額。

聯電的子公司財富風險投資公司通過收購聯合硅谷公司的股份，持有聯電的股份。1997年， 這些股票在2000年作為聯電五位一體合併的結果被轉換為聯電的股票。截至2021年3月31日，財富風投 Capital Corp.持有1,600萬股聯電股票，2021年3月31日收盤價為50.20臺幣。2021年9月3日，《財富》董事會通過了與奇邦的換股交易。《財富》雜誌持有的1,600萬股聯電換成了奇邦新發行的1,400萬股普通股。

根據聯電《公司章程》 ，本年度收益如有，應按以下順序分配：

由於聯電 屬於資本密集型行業，繼續處於成長期經營，聯電的分紅政策應根據投資環境、資金需求、國內外競爭格局、資本支出預測等因素，以及股東利益、股息平衡和聯電的長期財務規劃等因素確定。 董事會每年提出分紅方案並提交股東大會。股東股利的分配為20%至100%的現金股利和0%至80%的股票股息。

根據臺灣金管會的規定，聯電應在每隔一年年終提列一筆相當於權益項下借方要素之和的特別準備，如金融工具未實現損失、對外業務折算匯差借方餘額等。這一特殊儲備是禁止分配的。但是，如果任何借方要素被沖銷，則可釋放與沖銷金額相等的特別準備金 ，用於分配收益或抵消累計赤字。

2021年7月7日召開的股東大會批准了2020年的收益分配，而2022年2月24日的董事會會議 提出了2021年的收益分配。派發詳情如下：

此外，2022年2月24日召開的董事會 會議建議，以每股約3.00元新臺幣的價格，從374.46億臺幣的新增實收資本中分配現金。

股東大會批准的上述2020年撥款與2021年2月24日董事會會議的決議一致。

2020年每股現金股利調整為每股1.59988820元新臺幣。這一調整是由於註銷和發行限制性股票導致的已發行普通股淨增加所致。

截至報告日，2021年未分配留存收益的撥付尚未獲得股東大會批准。關於董事會決議和股東大會批准的信息，可從臺灣證券交易所網站上的“市場觀察哨所 系統”獲得。

有關僱員及董事薪酬的資料，請參閲附註6(21)。

2020年9月，公司執行了一項補償計劃，向公司符合條件的員工提供1.05億股庫存股。 股份支付的補償成本按公允價值計量，已在費用中確認股份於授出日的收盤市價與從僱員收到的現金之間的差額。公司股票於授出日的收市價為每股21.45元新臺幣。對於授予日歸屬的股票，本公司在授予時確認全部補償成本，而對於自授予日起一年結束時具有必要服務條件的股票，本公司確認在服務條件滿足期間的補償成本以及相應的股本增加。 補償計劃已於2021年9月到期。截至2021年3月31日止三個月期間，公司確認補償成本新臺幣7,300萬元 。

2020年6月10日，股東大會 通過了向聯電符合條件的員工不加考慮地發行限制性股票的補償計劃。將發行的最大 股為2.33億股普通股。本公司獲授權自收到主管機關的有效登記之日起一年內，在信託機構託管下，一次或分期發行限制性股票。

本次發行計劃獲金管會證券期貨局核準生效登記，據此，分別於2021年6月9日及2020年9月1日發行100萬股及2億股員工限售股。該計劃的有效期為四年。自授予之日起滿兩年後，同時滿足本公司規定的服務期限和業績條件的員工可按一定的百分比和時間框架逐步獲得既有限制性股票。對於未能滿足歸屬條件的員工，公司將免費召回和註銷其股票。在歸屬期間，限制性股票持有人享有與普通股持有人相同的權利，包括獲得股息的權利，但受限於以任何其他方式出售、質押、設定擔保、轉讓、授予或處置限制性股票。相關信息 可從臺灣證券交易所網站上的“市場觀察哨所繫統”獲得。

上述以股權結算股份支付的補償成本 分別為每股53.0元新臺幣及21.8元新臺幣，按股票於授出日的收市價計算，按公允價值計算。在授予日為員工發行的未歸屬限制性股票在未賺取員工薪酬中確認為過渡性對銷權益賬户，該賬户應在歸屬期間攤銷為補償 費用。於截至2022年、2022年及2021年3月31日止三個月期間，補償成本分別為新臺幣3.77億元及3.71億元新臺幣，已由本公司確認為開支。

2021年6月和2020年9月，公司執行補償計劃，分別向符合條件的 員工授予100萬股和2600萬股現金結算股票增值權，不加對價。給予員工的一個單位股票增值權代表着 一股聯電普通股的內在價值的權利。該計劃的有效期為四年。自授予之日起兩年滿時起，同時滿足本公司規定的服務期限和業績條件的員工，可按一定的百分比和時間框架逐步獲得 既有股票增值權。對於不符合歸屬條件的員工，公司將不加任何補償地撤回其權利。在歸屬期間，股票增值權持有人不享有與聯電普通股股東相同的權利。

現金支付的補償成本 採用Black-Scholes期權定價模型在授予日按公允價值計量，並將在每個報告期結束時重新計量，直至結算為止。截至2022年3月31日，使用的假設如下：

截至2022年3月31日、2022年3月31日和2021年3月31日止三個月期間，公司確認的補償成本分別為5500萬臺幣和6200萬臺幣。 確認的股票增值權負債包括其他應付負債和其他非流動負債 截至2022年3月31日、2021年12月31日和2021年3月31日的已確認股票增值權負債分別為4.2億、3.52億和1.43億臺幣。 既有權利負債的內在價值為零。

該公司營業收入的地理細分是基於該公司客户的所在地。

本公司評估損失撥備的金額主要相當於終身預期信貸損失。虧損撥備主要由於如附註9(7)所披露的暫停聯合技術開發協議所致。