簡明合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的，包括Neonode Inc.及其全資子公司以及Pronode Technologies AB，a51Neonode Technologies AB擁有%多數股權的子公司。剩下的49Pronode Technologies AB的%股份由位於瑞典哥德堡的2X通信公司擁有。Pronode Technologies AB是為了製造和銷售我們的觸摸傳感器模塊(“TSM”)而組建的。在合併中，所有公司間賬户和交易都已取消。

Neonode整合其擁有控股權的實體 。我們將我們直接或間接持有的子公司合併為50% 投票權。

截至2022年3月31日和2021年12月31日的簡明綜合資產負債表，以及截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的簡明綜合經營報表、全面虧損、股東權益和現金流量，包括我們和我們全資子公司的賬户以及Pronode Technologies AB的賬户。

根據美國公認會計原則編制財務報表需要作出估計和判斷，這些估計和判斷會影響在財務報表之日報告的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計和判斷不同。

重大估計數和判斷包括但不限於：確認收入、確定履約債務的性質和履行時間、 履約債務的獨立銷售價格、交易價格和評估控制權轉移；計量可變的對價和其他債務，如產品退貨和退款、產品保修；計提壞賬準備；確定存貨的可變現淨值；資本化項目成本和長期資產的可回收性；對於租賃，確定合同是否包含租賃，在租賃和非租賃組成部分之間分配對價，確定遞增借款利率，並確定重估事件，如修改；與我們的遞延税項資產相關的估值津貼；以及作為基於股票的補償發行的期權的公允價值。

到目前為止，我們 除了在銀行機構的正常現金存款外，沒有任何流動投資。本公司將所有原始到期日為三個月或以下的高流動性投資視為現金等價物。

現金餘額在美國、日本、臺灣和瑞典的多家銀行維護。對於存放在美國金融機構的存款，美國聯邦存款保險公司(Br)提供基本存款保險，每個所有者的存款上限為250,000美元。瑞典政府為每個客户提供高達1,050,000克朗的保險，並覆蓋所有類型賬户的存款。對於Neonode持有的銀行賬户，日本政府 提供全額保險。臺灣中央存款保險公司為每位客户提供高達300萬臺幣的保險。有時，金融機構的存款可能會超過所提供的保險金額。

應收賬款按可變現淨值列報。我們的政策是保留因客户無法支付所需款項而造成的估計損失。信用額度是通過審查每個客户的財務歷史和穩定性 來確定的。如果所有努力都不能收回相關應收賬款，我們將註銷該賬款。我們還根據某些其他因素為所有客户記錄津貼 ，包括應收賬款逾期的時間長度和與客户的歷史收款經驗 。截至2022年3月31日和2021年12月31日，我們的壞賬準備約為79,000美元。

正在進行的項目 包括為某些客户完成各種項目而產生的成本。這些成本主要由直接工程人工成本和特定於項目的設備成本組成。這些成本在我們的綜合資產負債表中作為資產進行資本化 並遞延，直到根據我們的收入確認政策確認每個項目的收入為止。截至2022年3月31日和2021年12月31日，沒有將 成本資本化到正在進行的項目。

公司的庫存主要包括將用於我們的TSM製造的組件。出於報告目的，我們將庫存 分類為原材料、在製品和產成品。

存貨 採用先進先出(“FIFO”)估值法，以成本或可變現淨值中較低者為準。可變現淨值是指正常業務過程中的估計銷售價格，以及較難合理預測的完工、處置和運輸成本。將庫存成本降至其可變現淨值的任何調整都計入本期間的收益中。

由於我們的AirBar產品銷售量較低 ，管理層已決定為AirBar組件以及AirBar相關原材料保留全部在製品。 管理層進一步決定為一部分AirBar成品預留，具體取決於AirBar的類型和存儲位置。AirBar庫存儲備為#美元。0.4百萬美元和美元0.8分別截至2022年3月31日和2021年12月31日。

原材料、在製品和產成品如下(以千為單位)：

財產和設備按累計折舊和攤銷後的成本列報。折舊和攤銷採用基於資產估計使用年限的直線法計算，具體如下：

預計使用壽命

根據融資租賃購買的設備 如果租賃期限短於預計使用年限，則在租賃期限內確認。

當財產和設備報廢或出售時，成本和累計折舊及攤銷將從賬目中扣除，任何損益將反映在簡明綜合經營報表中。維護和維修作為已發生的費用計入費用。

使用權資產代表承租人在租賃期內使用租賃資產的權利。我們的使用權資產通常 包括建築物的運營租賃和製造設備的融資租賃。

使用權資產最初按租賃付款的現值計量，加上租賃開始前支付的任何租賃付款和任何初始直接成本，如為獲得租賃而支付的佣金。

使用權資產隨後按剩餘租賃付款的現值計量，經獎勵、預付或應計租金調整後， 以及任何尚未計入費用的初始直接成本。

我們 根據相關會計指引估計相關資產的未來現金流，以評估長期資產的可回收性。如果與該等資產相關的估計未貼現未來現金流量減少或使用年限較最初估計的短，我們可能會就該等資產產生減值費用。截至2022年3月31日，我們相信我們的長期資產沒有減值。然而，不能保證市場狀況不會改變，也不能保證對我們的產品和服務的足夠需求會持續下去，這可能會導致未來長期資產的減值。

我們境外子公司的本位幣是適用的當地貨幣、瑞典克朗、日元、韓元和臺幣。 資產負債表賬户 使用資產負債表日期的現行匯率進行瑞典克朗、日元、韓元和臺幣到美元的折算，損益表賬户使用加權平均匯率 。折算產生的損益作為累計其他綜合收益(虧損)單獨計入。外幣換算收益(虧損)為#美元33,000和$(166,000)分別在截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月內。外幣交易產生的收益(損失)計入所附簡明綜合經營報表中的一般和行政費用，為$(1,000)在截至2022年3月31日的三個月中，與美元相比82,000在2021年同期。

我們的客户分佈在美國、歐洲和亞洲。

截至2022年3月31日，五 我們的客户代表大約85佔我們綜合應收賬款和未開賬單收入的百分比。

截至2021年12月31日，我們的四個客户約佔我們綜合應收賬款和未開單收入的76%。

在截至2022年3月31日的三個月中，佔我們淨收入10%或更多的客户 如下：

佔比 的客户10在截至2021年3月31日的三個月中，我們的淨收入的百分比或更多如下：

我們 在產品控制權移交給客户以及服務完成並被客户接受時確認收入； 我們確認的收入金額反映了我們預期從這些產品或服務中獲得的對價。我們與 客户的合同可能包括產品和服務的組合(例如，包括產品和相關工程服務的合同)。 我們組織合同的方式是在每個合同中明確定義不同的履行義務，如產品銷售或許可費以及相關工程服務。

我們的AirBar和TSM的許可費和銷售額是按單位計算的。因此，當部件發貨給我們的客户時，我們通常滿足性能義務。當我們的客户完成並接受工作時，非經常性工程服務履行義務即得到滿足。

我們 確認扣除退貨和從客户那裏收取的任何税款後的收入淨額，這些税款隨後將匯給政府 當局。我們將所有產品運輸和搬運費用(無論何時發生)視為履行轉運貨物承諾的活動，因此我們將所有運輸和搬運費用視為費用。

許可證費

我們 通過許可我們內部開發的知識產權(“IP”)獲得收入。我們簽訂了知識產權許可協議 ，通常向被許可方提供在其產品中加入我們的IP組件的權利，條款和條件因被許可方而異。這些協議下的費用可能包括與我們的知識產權相關的許可費，以及我們的被許可人銷售採用許可技術的產品後應向我們支付的版税。我們IP的許可證具有獨立價值，可由 被許可方使用，無需維護和支持。

對於不需要對底層技術進行重大修改或定製的 技術許可安排，我們會在許可提供給客户並且客户有權使用該許可時確認 技術許可收入。在每個報告期結束時，我們使用客户之前的版税收入數據來估計這些 版税，從而記錄未開賬單的許可費。

不向客户提供明確的 退貨權利。到2022年3月31日為止，沒有任何退貨。

產品銷售

我們的收入來自將臺積電硬件產品銷售給我們的原始設備製造商(“OEM”)、原始設計製造商(“ODM”) 和將我們的硬件嵌入到他們的產品中的一級供應商客户，以及包含我們的TSM的品牌消費產品的銷售，這些產品通過分銷商或直接銷售給最終用户。這些經銷商通常會獲得允許他們退還未售出庫存、獲得銷售價格變化積分以及參與各種合作營銷計劃的商業條款。 我們的銷售協議通常為客户提供有限的退貨權利和保修條款。

與AirBar模塊相關的收入確認時間 取決於每筆銷售的交易方式-銷售點或通過分銷商。 我們在向客户提供承諾的產品時確認銷售點銷售的AirBar模塊的收入(在線銷售和其他直接銷售給客户)。

由於我們通常使用分銷商 向客户提供TSM和AirBars，因此我們必須分析分銷商協議的條款，以確定控制權何時從我們移交給我們的分銷商。對於通過分銷商銷售的TSM和AirBars，我們在分銷商獲得對我們產品的 控制權時確認收入。當我們有權獲得銷售給總代理商的產品的當前付款時，控制權就會轉移到我們的總代理商手中， 總代理商擁有從我們購買的產品的合法所有權和實際所有權，並且總代理商對購買的產品承擔重大風險 並獲得所有權回報。

總代理商 參與各種合作營銷和其他激勵計劃，我們維護這些 計劃的估計應計項目和津貼。如果總代理商根據這些計劃收到的實際積分與我們基於歷史經驗的估計有很大偏離，我們的收入可能會受到不利影響。

根據美國公認會計原則，公司 可以對回報數據進行合理的彙總和近似，以準確估計回報。我們的臺積電和AirBar退貨和保修 迄今的經驗使我們能夠做出合理的退貨估計，而我們的產品銷售涉及 同類交易這一事實也支持了這一點。未來銷售退貨準備金被記錄為減去應收賬款和收入，為 $64,000截至2022年3月31日和美元69,000截至2021年12月31日。如果未來的實際回報偏離建立準備金所依據的歷史數據，我們的收入可能會受到不利影響。

非經常性 工程

對於需要修改或定製底層技術以使技術適應客户使用的技術許可或 臺積電合同，我們確定技術許可或臺積電以及所需的工程諮詢服務是否代表單獨的履行義務。我們在逐個合同的基礎上執行分析。如果有單獨的履約義務，我們將確定每個單獨履約義務的獨立售價 (“SSP”)，以便在履行每個履約義務時正確確認收入。 我們根據簽署的工作説明書(“SOW”)向客户提供工程諮詢服務。交付成果和付款條款 在每個SOW中都有詳細説明。我們通常對工程服務按小時收費，我們確認收入是因為合同中指定的工程服務已完成並被客户接受。我們收到的未來非經常性工程服務的任何預付款都將記錄為合同負債，直到獲得收入為止。

我們 認為，確認非經常性工程服務收入是完成工程服務的進展，而客户對這些服務的接受最能反映這些交易的經濟性，因為我們 系統中跟蹤的工程服務與我們迄今完成的業績對我們客户的價值直接相關。對每個工程項目執行的工時進行跟蹤，反映每個項目的進度，並按統一的小時費率收費。

來自短期非經常性工程合同的收入 將在這些服務完成並被 客户接受時進行記錄。

非經常性工程合同的收入 如果SOW中的付款條件與生產此類交付成果所需的努力相適應，則非經常性工程合同的實質性定義交付成果將在客户完成並接受時予以確認。

所有SOW 項目的估計損失一旦明顯，即予以全額確認。截至2022年3月31日及2021年3月31日止三個月內，未錄得任何與SOW項目有關的虧損。

下表顯示了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月按地理區域和市場劃分的淨收入分佈(以千美元為單位)：

我們與客户的合同可能包括向客户轉讓多種產品和服務的承諾，特別是當我們的一個客户與我們簽訂產品合同時，以及為客户定製該產品的相關工程服務費。確定 產品和服務是否被視為應單獨核算的不同績效義務可能需要做出重大判斷 。還可能需要判斷來確定每一項明確的履約義務的SSP，儘管我們通常 組織我們的合同，以便具體説明每項履約義務的履行義務和定價。我們 目前沒有具有多個履約義務的未完成合同；但是，我們最近談判了一份未來可能包括 多個履約義務的合同。

還需要判斷 以確定產品控制權何時從我們移交給我們的總代理商，以及可能 退還給我們的產品數量。我們的產品在銷售時有返回權，我們可能會向客户提供其他積分或獎勵，這可能會導致在確定要確認的收入金額時出現變化。在每個報告期結束時，我們使用產品 退貨歷史記錄和可用來估計退貨和積分的附加信息。如果 任何增量收入可能發生重大逆轉，我們不會確認收入。

最後，需要 判斷以確定每個報告期結束時未開單的許可費金額。

收入確認的時間 可能與向客户開具發票的時間不同。當我們擁有從客户那裏接收未來付款的無條件權利時，我們會記錄應收賬款，當我們從客户那裏收到預付款或預付款時，我們會記錄未賺取的遞延收入。

下表列出了截至2022年3月31日和2021年12月31日的應收賬款和遞延收入(單位：千)：

收入確認、賬單和現金收取的時間安排導致綜合資產負債表上的應收帳款、未開帳單收入(合同資產)、 以及客户預付款和存款或遞延收入(合同負債)。通常情況下，開票是在收入確認之後進行的，因此產生了合同資產；合同資產通常被歸類為流動資產。公司 有時會在確認收入之前收到客户的預付款或保證金，這些款項被報告為合同負債， 通常被歸類為流動負債。這些資產和負債在每個報告期結束時按合同在綜合資產負債表中報告。

考慮到發票包含該資產賬户餘額的客户的信譽，我們預計合同資產不會出現與許可費收入相關的減值 。我們將繼續監控這些客户的收款及時性，以評估合同資產是否已減值 。

付款 條款和條件因合同類型而異；但是，付款通常在向我們的經銷商和總代理商開具許可費和傳感器模塊的發票後30-60天進行。如果收入確認時間與發票時間不同，我們已確定我們的合同不包括重要的融資部分。我們的目的是為我們的客户提供一致的發票條款，以方便我們的客户，而不是從客户那裏獲得融資。

我們將與客户簽訂合同的增量成本記錄為合同資產，如果我們預計這些成本的收益將覆蓋一年以上的期限。我們目前沒有必須資本化的增量 成本。

我們 將費用作為獲得合同的已發生成本，而這些成本的攤銷期限應小於或等於一年 。

下表彙總了與產品保修責任相關的活動(單位：千)：

公司根據估計成本計提保修成本，作為其TSM銷售成本的一部分。本公司的產品通常自客户收到產品之日起享有為期12個月的保修。

合同負債(遞延收入)主要包括預付許可費 ，以及我們已預付的其他產品或服務。當我們轉讓產品或服務的控制權時，即可獲得收入。遞延收入還可能包括未來執行的諮詢服務的預付款，例如 非經常性工程服務。

我們 將許可證費用推遲到我們滿足收入確認的所有會計要求時，即向客户提供許可證並且該客户有權使用該許可證時。非經常性工程費收入將推遲到工程服務 完成並被我們的客户接受。

下表按來源列出了我們的遞延收入(以千為單位)：

在截至2022年3月31日的三個月內，該公司確認的收入約為9,000與年初未清償的合同債務有關。

廣告費用在發生時計入費用 。截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的廣告成本約為1美元46,000及$19,000，分別為。

研究和開發(“R&D”)成本在發生時計入費用。研發成本主要包括 中與人員相關的成本，以及測試、認證和測量等外部諮詢成本。

我們 根據授予日獎勵的估計公允價值來衡量為換取股權工具(包括股票期權)而收到的員工服務的成本，並在員工需要提供服務以換取獎勵的 期間(通常是歸屬期間)將該價值確認為補償費用。

我們 對發行給非僱員的權益工具按估計公允價值進行會計處理。

在確定涉及期權和權證的基於股票的薪酬支出時，我們使用Black-Scholes期權定價模型來確定期權和權證的估計公允價值。

我們確認任何非控股權益，也稱為少數股權，在合併財務報表中作為股東權益的單獨項目。非控股權益代表 非全資附屬公司的股權份額，該部分股權不應歸屬於我們。一般而言，任何持有不到50%已發行有表決權股份的權益均被視為非控制性權益，但也會考慮其他因素，例如決策權。我們將可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)金額計入綜合經營報表的綜合淨收益(虧損)。

公司在簡明合併股東權益表中或在簡明合併財務報表附註中，分別披露了總股本 (淨資產)、歸屬於母公司的權益(淨資產)和歸屬於非控股權益的權益(淨資產)的賬面金額在期初和期末的對賬：

我們 確認已包括在合併財務報表或納税申報表中的項目的預期未來税務後果的遞延税項負債和資產。我們根據我們經營業務的每個司法管轄區的現行税率估計所得税。 遞延所得税資產和負債是根據資產和負債的財務報表和所得税基礎之間的差異而確定的 使用預期該差異將逆轉的年度的現行税率。遞延税項資產的變現是基於過去的納税狀況和對未來應納税所得額的預期。當我們認為根據會計指引的“可能性較大”準則 變現不確定時，估值準備計入遞延税項淨資產 。

基於未來税前收入的不確定性，我們於2022年3月31日和2021年12月31日全額保留了我們的遞延税項淨資產。 如果我們確定我們能夠在未來實現我們的遞延税項資產，對遞延税項資產的調整將增加確定期間的收入。所得税準備金是指 遞延税額的淨變化，加上當期已支付或應付的所得税。

我們 遵循美國公認會計原則對所得税不確定性的相關會計處理，其中規定包括確認、取消確認和衡量所得税不確定性的兩步法 。因此，我們沒有確認未確認的税收優惠的負債。截至2022年3月31日和2021年12月31日，我們沒有未確認的税收優惠。

每股淨虧損金額 是根據截至2022年3月31日的三個月內已發行普通股的加權平均股數計算的。每股淨虧損假設普通股等價物的攤薄金額，是根據期內已發行普通股和潛在普通股等價物的加權平均數計算的。計算截至2022年和2021年3月31日止三個月的每股淨虧損時使用的普通股加權平均股數和潛在普通股等價物不包括潛在普通股等價物，因為其影響將是反攤薄的(見附註8)。

我們的 其他綜合收益(虧損)包括外幣折算損益。累計折算收益和虧損在簡明綜合資產負債表中作為股東權益的單獨組成部分反映。

外幣現金流已按各自報告期間的近似加權平均匯率折算為美元 。簡明綜合業務報表的加權平均匯率如下：

簡明綜合資產負債表的匯率為：

我們 披露所有金融工具的估計公允價值，對其估計公允價值是可行的。金融工具 包括現金、應收賬款、應付賬款和應計費用，由於到期日較短，被視為接近公允價值。

2016年9月，財務會計準則委員會發布了ASU編號2016-13，金融工具-信貸損失(專題326)-金融工具信貸損失計量(“ASU 2016-13”)，並補充了隨後的會計準則更新。新準則要求實體 根據歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測來計量報告日持有的金融資產的所有預期信貸損失。修訂後的ASU 2016-13計劃在2023年12月15日之後的財年生效，並允許提前採用。未來，我們將評估修訂後的ASU 2016-13將對我們的合併財務報表產生的影響，特別是關於我們的應收賬款；然而，我們預計新準則的實施不會產生任何重大影響 。