阿德維塔集團

合併財務報表

2021

合併財務報表索引

致Adevinta ASA董事會

意見

本核數師已審核本集團的綜合財務報表，包括於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的綜合財務狀況表、截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及相關附註(統稱為“財務報表”)。

吾等認為，所附財務報表在各重大方面均公平地反映本集團於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的財務狀況，以及本集團截至該日止年度的經營業績及現金流量，並符合國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)及歐洲聯盟(歐盟)採納的IFRS。

意見基礎

我們按照美國公認的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的“審計師對財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。我們被要求獨立於本集團，並根據與我們的審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供依據。

財務報表的管理責任

管理層負責按照國際會計準則委員會發布的國際會計準則和歐盟通過的國際財務報告準則編制和公允列報財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報財務報表相關的內部控制，這些財務報表不存在因欺詐或錯誤而導致的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層負責評估本集團作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並使用持續經營會計基礎，除非管理層打算將本公司清盤或停止經營，或除了這樣做之外別無選擇。

審計師對財務報表審計的責任

我們的目標是獲得合理的保證，説明財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對保證，因此不能保證按照公認會計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現該錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷，則被視為重大錯誤陳述。

在根據GAAS進行審計時，我們：

在整個審計過程中，練習專業判斷，保持專業懷疑態度。

B.識別和評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於欺詐還是錯誤，並設計和執行鍼對這些風險的審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。

C.瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對本集團內部控制的有效性發表意見。因此，沒有表達這樣的意見。

評估管理層使用的會計政策的適當性和重大會計估計的合理性，以及對財務報表的整體列報進行評估。

E.總結根據吾等的判斷，是否有整體考慮的情況或事件令人對本集團作為持續經營企業持續經營一段合理時間的能力產生重大懷疑。

我們被要求就審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間發現的某些與內部控制相關的事項與負責治理的人員進行溝通。

/s/安永會計師事務所

挪威奧斯陸

April 28, 2022

截至12月31日止年度的綜合損益表

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

12月31日終了年度綜合全面收益表

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

截至12月31日的綜合財務狀況報表

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

12月31日終了年度綜合現金流量表

(1)週轉資金和準備金的變化包括應收貿易賬款和其他流動應收賬款、負債和應計項目的變化。

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

綜合權益變動表

    

附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。

注1：一般資料

2019年4月9日，Schibsted Multimedia AS和Schibsted ASA合併，並將Schibsted在北歐以外的在線分類廣告業務轉移到Adevinta ASA，成立了Adevinta Group(或“The Group”或“Adevinta”)。Adevinta ASA是一家上市有限公司，其辦事處位於挪威奧斯陸的Grensen 5號。Adevinta ASA的股票在奧斯陸證券交易所上市。Schibsted在2021年6月25日之前一直持有Adevinta ASA 59%的多數股權。收購ECG後，Schibsted持有的經濟權益降至33%，eBay Inc.獲得44%的經濟權益，雙方均未控制Adevinta集團。2021年7月，eBay Inc.與Permira簽署了一項協議，承諾eBay將向Permira提供諮詢的基金出售約1.25億股Adevinta股票(10.2%的股份)。2021年7月29日，Permira行使了eBay授予的30天期權，以同樣的價格額外購買了1000萬股A類股。EBay Inc.和Permira之間的交易於2021年11月18日完成，eBay向Permira出售了134,743,728股Adevinta A股，相當於Adevinta 11%的股份。本次交易後，Schibsted、eBay和Permira持有的投票權分別為35%、30%和12%(注14和26)。

ADevinta是世界上最大的在線分類廣告公司(不包括中國)，其收入來自在線分類廣告列表和廣告，活躍在世界許多國家。主要市場包括法國、西班牙和德國。此外，2021年在巴西、意大利、奧地利、愛爾蘭、匈牙利、墨西哥、智利、白俄羅斯、摩洛哥、英國、澳大利亞、比利時、加拿大、中國、荷蘭、南非和美國開展了業務。本集團於報告期內的組成變動載於附註4，業務範圍載於附註6的分部資料。報告期內，Adevinta的財務狀況及業績尤其受到下列事件及交易的影響：

·2021年6月收購eBay分類廣告集團(附註4)、相關收購和整合成本(附註11)、基於股份的支付交易(附註10)、基於對其收購的無形資產公允價值的臨時評估的攤銷費用(附註16)、對預測的業務組合進行對衝(附註22和25)以及所需的新融資(附註12、22和23)。

·2000萬歐元的減值損失與處置集團Shpock按賬面價值和公允價值減去出售日期之前的銷售成本較低計量有關，以及處置集團2021年6月的銷售虧損3300萬歐元(附註4)。

·Covid大流行(注32)。

董事會已於2022年4月21日通過包括Adeinta ASA於2021年的綜合財務報表(包括附註)，並將於2022年5月向股東周年大會提出建議。

附註2：編制合併財務報表的依據

遵守《國際財務報告準則》

本集團的綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)及歐洲聯盟採納的IFRS編制。綜合財務報表中項目的估值和確認是根據適用的國際財務報告準則進行的。

工作組通過的新的和修訂的標準

自2021年1月1日開始的年度報告期內，Adevinta首次採用了以下標準和修正案：

·利率基準改革--第二階段：對IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修正

這些修正案是對2019年發佈的修正案的補充，重點是當一家公司因銀行間同業拆借利率(IBOR)和其他利率基準改革而用替代基準利率取代舊利率基準時，對財務報表的影響。最後階段的修訂涉及：

·合同現金流的變化--公司不應因改革所需的變化而取消確認或調整金融工具的賬面金額，而應更新有效利率，以反映對替代基準利率的變化；

·對衝會計--如果對衝符合其他對衝會計標準，公司不應僅僅因為進行了改革所需的改變而停止其對衝會計；以及

·披露--一家公司被要求披露有關改革產生的新風險以及如何管理向替代基準利率過渡的信息。

上述修訂對以往期間確認的金額並無任何影響，對本期亦無重大影響，預期亦不會對未來期間造成重大影響。

尚未採用的新標準和解釋

本集團有意採納國際會計準則委員會採納的相關新準則及經修訂準則及詮釋，並於綜合財務報表發出前生效。然而，預計目前的任何修訂都不會對未來報告期內的Adevinta合併財務報表和可預見的未來交易產生重大影響。

準備的基礎

合併財務報表是根據歷史成本編制的，但下列情況除外：

·“通過損益按公允價值計算的金融資產和負債”類的金融工具；

·持有待售資產；以及

·計劃固定收益養老金計劃的資產。

不再證明其價值合理的資產減記為可收回金額，即使用價值和公允價值中較高者減去銷售成本。

當一項資產或負債為正常經營週期的一部分、主要為交易目的而持有、於12個月內到期或於綜合財務狀況表日期由現金或現金等價物組成時，該資產或負債被列為流動資產或負債。現金和現金等價物包括三個月或以下期限的銀行存款和其他貨幣工具。其他項目不是當前項目。在股東大會正式批准股息之前，股息不會成為負債。

如非流動資產及非流動資產及負債組別的賬面價值將透過出售交易而非繼續使用而收回，且出售的可能性極高，則該等資產及非流動資產及負債組別被分類為持有以待出售。當這些資產被歸類為持有待售時，它們以其賬面價值或公允價值減去銷售成本中的較低者計量。

除非另有説明，所有金額均以百萬歐元為單位。由於四捨五入，本文檔中提供的數字加起來可能與所提供的總數不完全相同。

已採用的會計政策以及重大估計不確定性在綜合財務報表的相關附註中披露。

合併原則

合併財務報表包括母公司Adevinta ASA和所有子公司，作為一個單一的經濟實體列報。所有實體都適用了一致的原則。公司間交易、集團公司間交易的餘額和未實現收益已被沖銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未變現虧損也會被撇除。

子公司是由Adevinta ASA直接或間接控制的所有實體。當某一實體因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力通過對該實體的權力影響該等回報。當集團擁有現有權利，使其有能力指導對實體回報有重大影響的活動時，就存在對實體的權力。

一般來説，有一種推定，即大多數投票權導致控制權。專家組在評估是否存在控制時，考慮了所有相關事實和情況，包括合同安排和可能的投票權，只要這些安排是實質性的。

附屬公司自Adevinta ASA實際取得附屬公司控制權之日(收購日)起至Adevinta ASA停止控制附屬公司之日起計入綜合財務報表。

非控股權益指一間附屬公司的權益，該等權益並非直接或間接歸屬於Adevinta ASA。非控股權益於綜合權益財務狀況表內列報，與母公司擁有人的權益分開列報，除非向非控股權益持有人授予認沽期權，在此情況下，相關累積的非控股權益將不再確認。

非控股權益應佔利潤(虧損)和全面收益分別披露為母公司非控股權益和所有者應佔損益(虧損)和綜合收益期間的分配。

聯營公司指本集團對其有重大影響力但並無控制權或共同控制權的所有實體。於聯營公司的投資最初於綜合財務狀況表按成本確認後，採用權益會計方法(附註5)入賬。

聯合安排分為聯合經營和聯合經營。分類取決於每個投資者的合同權利和義務，而不是聯合安排的法律結構。該集團僅有合資企業。合營企業的權益最初於綜合財務狀況表按成本確認後，按權益法(附註5)入賬。

外幣折算

本集團各實體的財務報表所載項目均以該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計量。合併財務報表以歐元(歐元)列報，歐元是Adevinta ASA的職能貨幣和列報貨幣。

外幣交易在初始確認時使用交易當日的即期匯率折算為實體的本位幣。在報告日期，資產和負債通過以下方式從外幣折算為實體的本位幣：

-使用報告日期的匯率換算貨幣項目

-使用交易日的匯率折算以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目

-使用確定公允價值之日的匯率折算以外幣公允價值計量的非貨幣性項目

因結算或轉換未被指定為對衝工具的貨幣項目而產生的匯兑差額，在產生匯兑差額時於損益中確認。當非貨幣項目的損益在其他全面收益中確認時，該損益的任何匯兑部分也在其他全面收益中確認。當非貨幣項目的損益在損益中確認時，該損益的任何匯兑部分也在損益中確認。

在通過合併或權益法將境外業務併入合併財務報表時，採用逐級合併的方法將境外業務的結果和財務狀況從該境外業務的本位幣折算為歐元(列報貨幣)。資產和負債按報告日的結賬匯率換算，收入和支出按當月平均匯率換算並累計。所產生的匯兑差額在出售海外業務前於其他全面收益中確認。

匯率報價來自挪威央行挪威銀行(Norges-bank.no)。

收購外國業務所產生的資產和負債賬面金額的商譽和公允價值調整被視為該外國業務的資產和負債。因此，它們以外國業務的本位幣表示，並按報告日期的結賬匯率換算。

附註3：重大會計判斷和估計不確定性的主要來源

在編制本集團的綜合財務報表時，管理層須作出判斷、估計及假設，以影響收入、開支、資產及負債的呈報金額、隨附的披露及或有負債的披露。

這些假設和估計的不確定性可能導致需要對未來期間受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整的結果。管理層在應用本集團的會計政策時亦須作出判斷。下面列出了判斷和估計產生影響的最重要領域。這些估計和判斷的詳細資料載於有關附註。

大流行的持續時間和程度以及Covid大流行對財政、社會和公共衞生的相關影響仍不確定。管理層基於目前對未來現金流的估計，考慮到業務已於2021年從Covid中恢復，貼現率基於表明當前環境的水平的預期波動性、風險溢價和利率。管理層繼續監測Covid的發展。

重大估計和判斷：

·心電採集人的身份(附註4)

·在企業合併中取得的資產和承擔的負債的公允價值(附註4)

·對被投資人存在重大影響(附註5)

·根據正常意見模式確認合同上市費和優質產品(附註7)

·對所提供的事務性服務進行委託/代理評估(附註7)

·股票獎勵的公允價值(附註10)

·將其他收入和支出歸類為不屬於正常業務活動的一部分(附註11)

·確認税項虧損的遞延税項資產(附註13)

·商譽和其他無形資產減值測試中使用價值的計算(附註15)

·開發費用資本化(附註16)

·與非控股權益看跌期權有關的或有對價和負債的公允價值(附註20)

·固定收益養卹金債務現值的計算(附註21)

·或有負債的評估(附註21)

·負債按公允價值計量(附註24)

·確定租賃期限並估算遞增借款利率(附註31)

注4：小組成員組成的變化

原則

企業合併

收購方法用於核算所有不涉及共同控制下的實體的業務合併，其中Adevinta ASA或其子公司是收購方，即獲得對另一實體或業務的控制權的實體。當收購子公司或企業時，進行收購價格分配。收購之可確認資產及承擔之負債及或有負債，除有限例外外，均按收購日期之公允價值計量。被收購方的任何非控股權益均按每筆收購的公允價值或被收購方可識別淨資產的比例計量。收購中的剩餘價值為商譽。與收購相關的成本在發生時計入費用。

或有對價確認為被收購方交換轉移的對價的一部分。被視為負債的或有代價的公允價值隨後的變動在損益中確認。

在分階段實現的業務合併中，以前持有的股權在收購日重新計量為公允價值。任何因該等重新計量而產生的收益或虧損均在損益中確認。

不會導致失去控制權的子公司所有權權益的變更

擁有非控股權益但不會導致控制權喪失的交易在權益中確認。所有權權益的任何變動會導致控股權益和非控股權益的賬面價值之間的調整，以反映他們在子公司中的相對權益。對非控股權益的調整金額與已支付或收到的任何代價之間的任何差額，均在Adevinta ASA所有者應佔權益內確認。

當Adevinta向非控股權益持有人授予認沽期權時，Adevinta將釐定及分配利潤(虧損)、其他全面收益及支付予該等非控股權益的股息。累計非控股權益將不再確認，猶如該非控股權益是於報告日期收購，而反映收購該非控股權益責任的財務負債已確認。已確認或取消確認的淨額將作為股權交易入賬。在綜合權益變動表中，此類金額列入“不會導致失去控制的子公司所有權變動”項目。

持有待售的非流動資產(或處置集團)和停止經營

如果非流動資產(或出售集團)的賬面價值將主要通過出售交易而不是通過繼續使用而收回，且出售被認為可能性很高，則被歸類為持有以待出售。該等資產，包括專為轉售而收購的附屬公司，按其賬面值及公允價值減去出售成本(遞延税項資產除外)、僱員福利產生的資產及特別豁免遵守這項要求的金融資產中較低者計量。

資產(或出售集團)的任何初始或其後減值確認減值虧損，以公允價值減去出售成本。收益按公允價值任何其後增加減去出售資產(或出售集團)的成本確認，但不超過先前確認的任何累計減值虧損。先前未於出售非流動資產(或出售集團)之日確認之損益於終止確認之日確認。

非流動資產(包括屬於出售集團的資產)在被歸類為持有以待出售時不計折舊或攤銷。歸類為持有待售的出售集團負債的利息及其他開支將繼續確認。

分類為持有待售的非流動資產和分類為待售的處置集團的資產在綜合財務狀況表中與其他資產分開列報。被分類為持有待售的出售集團的負債在綜合財務狀況表中與其他負債分開列報。

非持續業務是指已被出售或被分類為持有以待出售的本集團組成部分，代表獨立的主要業務線或業務地理區域，是處置該業務線或業務區域的單一協調計劃的一部分，或專為轉售而收購的附屬公司。非持續經營的結果在綜合損益表中單獨列報。

失控

當Adevinta失去對附屬公司的控制權時，附屬公司的資產和負債以及任何非控股權益的賬面價值將被終止確認。於前附屬公司收取的任何代價及保留的任何投資均按其公允價值確認。已確認和已取消確認的金額之間的差額在損益中確認。於與附屬公司有關的其他全面收益中確認的金額將重新分類至損益或轉移至權益，猶如母公司已直接處置資產及負債。重新分類為損益的金額(包括累計折算差額)計入因失去對子公司的控制而在損益中計入的損益。

批判性判斷

Adevinta是eBay分類法集團業務組合的收購方，因為它是正式收購方；部分對價由Adevinta以現金支付；Adevinta的管理層在交易後繼續他們的職位，Schibsted是最大股東。

企業合併

Adevinta在2021年投資21.77億歐元(2020年為000萬歐元)收購企業(企業合併)。該金額包括轉移的現金對價淨額減去被購買方的現金和現金等價物。此外，Adevinta支付了200萬歐元與前一年的業務合併有關的或有對價。2020年，Adevinta支付了700萬歐元與前一年的業務合併相關的遞延對價。

2021年6月25日，Adevinta完成了對eBay分類廣告集團(CG)的收購，這是一家領先的數字分類廣告品牌，覆蓋13個國家，包括德國、丹麥(隨後在交易完成後立即出售，見下文)、加拿大、荷蘭、比利時、英國和澳大利亞。總部設在荷蘭阿姆斯特丹的eBay分類廣告由多個平臺組成，提供汽車、房地產和一般分類廣告的在線分類廣告列表。德國、荷蘭和加拿大是eBay分類廣告的最大市場。EBay分類廣告的平臺以多個品牌運營，其中最顯著的是Mobile.de、eBay Kleinanzeigen、Marktplaats、Kijiji和Gumtree。

交易完成後，根據在線分類廣告上市和廣告產生的收入，Adevinta是世界上最大的在線分類廣告公司(不包括中國)。該集團將尋求商品或服務的買家與龐大的賣家基礎聯繫起來。

Adevinta運營着通才(涵蓋消費品，通常與汽車、房地產和就業並駕齊驅)以及垂直(專注於關鍵的可貨幣化類別之一：汽車、房地產和就業，通常嚴重依賴支付掛牌費的專業賣家作為重要收入來源)在線分類廣告網站，根據訪問次數，這些網站可以通過桌面、移動和專用應用程序訪問，在全球15個國家佔據領先的市場地位。Adevinta和eBay分類廣告是高度互補的業務，Adevinta預計將從協同效應中受益，包括跨垂直和多面手的在線分類廣告網站。

下表彙總了轉移的對價：

轉讓的對價包括25億美元的現金對價，539,994,479股Adevinta股票，5400萬美元的收盤現金調整和1600萬美元的收盤後現金調整。

總現金代價相當於2021年6月24日折算為25.54億美元的美元/歐元收盤價1.1936美元和2021年11月24日折算的1,600萬美元收盤價美元/歐元1.2071美元。

作為轉讓對價的一部分而發行的539,994,479股股份(歐元90.23億歐元)的公允價值是根據ADevinta於2021年6月24日挪威克朗的收盤價每股170挪威克朗換算成歐元，按2021年6月24日的收盤價挪威克朗/歐元10.174計算。直接可歸因於股票發行的發行成本為0,000,000歐元，已從視為收益中扣除。

於二零二一年六月二十四日，就預期收購心電(附註25)之現金代價(附註25)訂立之交易或有遠期之估值為負9,500萬歐元，其中88,000,000歐元於權益中確認為對衝儲備，包括於2021年確認之收益56,000,000歐元。當套期保值工具於緊接收購前結算時，累積於權益內的對衝儲備計入轉讓代價。

下表彙總了為購置的資產和承擔的負債確認的金額：

收購的應收賬款的公允價值為1.08億歐元，其中4900萬歐元為貿易應收賬款。應收賬款的合同總額和公允價值之間沒有實質性差異。所承擔的租賃負債是使用購置之日剩餘租賃付款的現值計量的。取得的使用權資產按與租賃負債相等的金額計量。在計算租賃付款現值時，Adevinta使用的是購置日的遞增借款利率，因為租賃中隱含的利率不容易確定。

與2021年收購eBay分類廣告集團相關的商譽可歸因於員工隊伍、未來客户增長和協同效應，包括垂直和多面手在線分類廣告網站。已確認的商譽預計不會在所得税方面扣除。

2021年，心電公司為營業收入貢獻了3.84億歐元，為持續運營的綜合利潤(虧損)貢獻了4500萬歐元。如果業務合併的收購日期為1月1日，2021年Adevinta持續運營的營業收入和利潤(虧損)將分別為15.21億歐元和4700萬歐元。

2021年12月，Adevinta完成了對Pixie Pixel，S.L.的收購，Pixie Pixel，S.L.是一家西班牙房地產估值工具，將與Adevinta西班牙公司旗下的房地產垂直FotoCasa整合。在此次收購之前，FotoCasa和PixiePixel在開發跨平臺房地產估值工具DataVenues方面進行了多年的合作。為收購而轉移的對價為500萬歐元，200萬歐元在收購日以現金支付，300萬歐元對應於或有對價(見或有對價部分)。獲得的可確認資產總額的暫定金額為000萬歐元。暫定的商譽金額為500萬歐元。已確認與2021年收購Pixie Pixel，S.L.有關的商譽主要歸因於與西班牙Adevinta、SLU(FotoCasa)的預期協同效應價值，以及所收購公司的員工和技術訣竅。已確認的商譽預計不會在所得税方面扣除。

2021年進行的業務合併是Adevinta增長戰略的一部分，收購的業務被確定為與Adevinta內部現有業務的良好戰略匹配。

對價轉移--現金流出

收購eBay分類廣告集團的現金流出(不包括收購的現金)如下：

根據Adevinta的指示，為eBay分類廣告集團轉移的部分對價由提供新融資的銀行支付給賣方。這些銀行是Adevinta的代理人，據評估，這些付款是Adevinta支付的現金。

此外，未直接歸屬於發行股票的收購相關成本計入綜合現金流量表中的現金流量經營活動淨額。

扣除收購的現金後，收購Pixie Pixel，S.L.的現金流出淨額為200萬歐元。

2020年1月，Adevinta完成了對Pilgo SAS的收購，Pilgo SAS是一家在線酒店客房市場。2020年2月，Adevinta完成了對Jobisjob SLU的收購，Jobisjob SLU是一家與就業市場相關的數字公司。

2021年收購的子公司、ECG和Pixie Pixel，S.L.的所有實體都包括在Mobile.de、歐洲市場和國際市場運營部門。2020年收購的子公司Pilgo SAS和Jobisjob SLU分別包括在歐洲市場和法國運營部門。

與業務合併有關的收購相關成本4,900萬歐元(2020年為3,200萬歐元)在“其他收入和支出”項(附註11)的損益中確認。

或有對價

或有對價是與Pixie Pixel，S.L.以前的所有者達成的購買協議的一部分。或有對價僅限於將於2023年和2024年支付的兩次現金付款。每筆付款的上限分別為200萬歐元和100萬歐元，並將根據每個時期某些目標的實現情況進行計算。截至購置日，或有對價的公允價值估計為300萬歐元。

作為與Locasun SARL前所有人的購買協議的一部分，商定了一項或有對價。或有對價僅限於在2020年和2021年年底支付的兩筆現金。每筆付款的上限為200萬歐元，並根據每一時期某些EBITDA目標的實現情況進行計算。截至購置日，或有對價的公允價值估計為400萬歐元。2020年沒有支付任何款項。截至2020年12月31日的或有對價的公允價值為100萬歐元。2021年支付的款項為100萬歐元(附註20)。

出售附屬公司

2021年2月，Adevinta將其子公司Yapo(智利)出售給了Frontier Digital Ventures(FDV)，這是一家專門從事新興市場在線市場的公司。此次出售符合Adevinta的投資組合優化戰略。出售導致在其他收入和支出(附註11)中確認的虧損11,000,000歐元，其中10,000,000歐元為重新分類的外幣換算儲備，不影響所得税。截至出售日(2021年2月24日)，資產和負債的賬面價值分別為2000萬歐元和300萬歐元，其中1800萬歐元為無形資產，100萬歐元為現金。

2021年6月，Adevinta將Shpock(奧地利)出售給Russmedia Equity Partners。此次出售與Adevinta和eBay提出的補救措施有關，這些補救措施旨在解決奧地利聯邦競爭主管機構(The

FCA)擔心，Adevinta收購CG可能會削弱eBay.at和Willhaben之間在奧地利市場的競爭，Willhaben是Adevinta在奧地利的合資企業。

自二零二一年三月起，預期Shpock的賬面金額將主要通過銷售交易收回，Shpock以目前的狀況可即時出售，其出售的可能性極高。因此，自二零二一年三月至其出售日期，出售集團被分類為持有以待出售，並按其賬面值及公允價值減去出售成本中較低者計量。在計量方面，確認的減值損失為20,000,000歐元，分配給商譽(2,000,000歐元)和其他無形資產(18,000,000歐元)。相關的遞延税項負債被取消確認，總額達500萬歐元。此次出售導致了3300萬歐元的虧損，對所得税沒有影響，原因是執行銷售協議條款所需的重組，在其他收入和支出中確認(附註11)。截至出售日(2021年6月2日)，資產和負債的賬面價值分別為3800萬歐元和500萬歐元，其中900萬歐元為無形資產，2700萬歐元為現金。

2021年6月，在收購ECG後，Adevinta立即將其子公司eBay丹麥出售給Schibsted的一家子公司，代價為2.95億歐元，相當於出售淨資產的賬面價值，因此不確認與出售相關的損益或所得税。

截至出售日，eBay丹麥的公允價值減去出售成本為2.95億歐元，資產和負債的公允價值分別為3.01億歐元和600萬歐元。

2021年11月，Adevinta將其子公司Gumtree UK和Motors.co.uk出售給Sorfieds Group Limited。此次出售與之前與英國競爭和市場管理局(CMA)達成的一項協議有關，該協議批准了Adevinta收購ECG的交易。Gumtree UK和Motors.co.uk被歸類為獨家收購的子公司，目的是在2021年6月25日收購時轉售。這些企業的淨資產被歸類為持有待售，並按估計公允價值減去出售成本計量，其業務作為非持續業務列報。

出售Gumtree UK和Motors.co.uk。產生了200萬歐元的收益，對所得税沒有影響。收益已在2021年停止運營的利潤中列報。

截至出售之日(2021年11月30日)，資產和負債的賬面價值分別為3400萬歐元和2900萬歐元。

在2021年11月決定剝離澳大利亞和南非的業務後，CarsGuide Autotrader Media Solutions Australia Pty Ltd、Gumtree Australia Pty Ltd和Gumtree South Africa(Pty)Ltd的賬面價值預計將主要通過出售交易收回。在目前的條件下，澳大利亞和南非的業務可以立即出售，出售的可能性很高。因此，該等附屬公司於二零二一年十二月三十一日被分類為持有待售，並按其賬面值及公允價值減去出售成本中較低者計量。此外，這些業務構成主要地理位置，因此被歸類為非連續性業務。包括在這個出售集團中的商譽賬面價值為2200萬歐元。

現將2021年與非持續經營相關的財務業績和現金流信息披露如下：

2020年11月，Adevinta將其子公司Avito(摩洛哥)、Tayara(突尼斯)和Fincaraíz(哥倫比亞)出售給了Frontier Digital Ventures(FDV)，這是一家專門從事新興市場在線市場的公司。所有三家子公司都是在一筆交易中作為一個集團出售的。此次出售與Adevinta的投資組合優化戰略保持一致。處置小組不代表單獨的主要業務，因此不符合停止經營的資格。出售導致在其他收入和支出(附註11)中確認的税前收益4,000,000歐元，其中歐元(2)，000,000歐元虧損是外幣換算儲備的重新分類，影響所得税(5,000,000歐元)。截至出售日(2020年11月6日)，資產和負債的賬面價值分別為3500萬歐元和800萬歐元，其中2500萬歐元為無形資產，600萬歐元為貿易和其他流動應收賬款，200萬歐元為其他資產，200萬歐元為現金。

阿維菌素的其他組成變化

2021年，SAS Sneep支付了100萬歐元與前一年的業務合併相關(附註20)，LBC France，SASU支付了100萬歐元，行使作為與PayCar SAS前所有者達成的購買協議的一部分的期權(附註20)。後者的支付導致PayCar SA的參與率從2020年的69.8%增加到2021年的100.0%。

2020年3月，Adevinta的巴西合資公司OLX同意以約30億雷亞爾的價格收購Grupo Zap，這是一家在巴西運營的領先的房地產在線分類廣告網站。在合併財務報表中，這項投資採用權益法入賬。簽約時，阿德維塔

訂立或有交易衍生工具，以確定Adevinta與歐元交易有關的融資承諾，並消除貨幣風險。收購於2020年10月30日完成。

在和解時，這些衍生品被取消了認可。衍生工具的公允價值變動(6，7百萬歐元)已於損益中確認於財務開支(附註12及25)。

收購Grupo Zap的部分資金來自於巴西合資企業的增資金額為7700萬歐元(附註5)和向合資企業提供的貸款金額為9.49億BRL9.49億(發行日為1.43億歐元)(附註18和29)。

附註5：對合資企業和聯營公司的投資

原理

共同安排是指兩個或多個當事人共同控制的安排。共同控制是合同商定的對一項安排的控制權分享，當有關活動的決定需要分享控制權的各方一致同意時，就存在聯合控制權。如果對聯合安排的投資是通過不同的工具構成的，並且各方對該安排的淨資產有權，則將其歸類為合資企業。

聯營公司是指Adevinta直接或通過子公司間接對其產生重大影響的實體。當ADevinta控制被投資人20%或更多的投票權時，通常認為存在重大影響。當集團有資格成為董事會成員時，即使所有權權益低於20%，也可以表現出重大影響力。

合營企業及聯營公司的權益採用權益法入賬。

權益法

根據權益會計法，該等投資初步按成本確認，其後再作調整，以確認Adevinta應佔收購後溢利或虧損。Adevinta應佔被投資人的利潤或虧損於損益確認，而其他全面收益的變動份額則於其他全面收益確認，並對投資的賬面金額作出相應調整。收到的股息減少了投資的賬面價值。

當Adevinta的虧損份額等於或超過其在該實體的權益(包括任何其他無擔保長期應收賬款)時，Adevinta不會確認進一步的虧損，除非它已代表另一實體產生債務或支付款項。

按附註15所述政策對權益會計投資的賬面金額進行減值測試。

重大判斷

該集團保證在YOUNITED SA董事會中佔有一個席位，並參與所有重要的財務和運營決策。因此，該集團認定其對該實體具有重大影響力，儘管它只擁有8.4%的投票權。

所有權的變更

權益法自投資終止為合營企業或聯營公司之日起停止使用。該實體的任何留存權益均按其公允價值重新計量，賬面金額的變動在損益中確認。該公允價值成為初始賬面值，以便隨後將留存權益作為金融資產進行會計處理。這項留存權益的公允價值與出售合營企業或聯營公司的部分權益所得收益的總和，以及投資的賬面價值之間的差額，在下列日期確認

利潤或虧損。此外，先前於該實體的其他全面收益中確認的任何金額均按本集團直接出售相關資產或負債的方式入賬。這可能意味着以前在其他全面收益中確認的金額將重新分類為損益。

如果Adevinta於合資企業或聯營公司的所有權權益減少，但保留共同控制權或重大影響力，則部分出售的收益或虧損將在損益中確認。留存權益不會重新計量。在適當的情況下，只有先前在其他全面收益中確認的金額的比例份額被重新分類為損益。

有關收購和撤資合資企業和聯營公司的更多細節，請參見附註4。

2021年，YONITED攤薄收益700萬歐元已在其他收入和支出中確認。YONITE持有的權益已從2020年的10.5%下降到2021年的8.4%。2020年，YONITED的攤薄收益200萬歐元計入其他收入和支出。YONITE持有的權益由2019年的10.9%降至2020年的10.5%。

於2020年，合營企業及聯營公司的利潤(虧損)包括因703 Search BV出售Silver印度尼西亞JVCO BV的投資而賺取的1,700萬歐元收益，以及於亞洲營運的網上市場Carousell的6%股權。

合營企業和聯營公司投資的賬面價值包括下列投資：

下表列出了該集團唯一一家重要合資企業Silver巴西截至12月31日的財務信息摘要：

上表顯示了100%的數據。2021年至2020年損益表的差異主要是由於2020年10月收購Grupo Zap造成的。

注6：經營分部

原則

經營部門與管理結構和向集團首席運營決策者(定義為首席執行官)的內部報告相對應。經營部門反映了基於地理位置的分配。

收購eBay分類集團後，根據新的內部報告結構，Adevinta將法國、Mobile.de、歐洲市場和國際市場確定為可報告的運營部門。

·法國主要由萊邦幣、MB擴散、Avenrealouer、視頻穿戴、Locasun、PayCar、L‘Argus和Pilgo組成。

·Mobile.de在德國由Mobile.de組成。

·歐洲市場主要包括德國的eBay Kleinanzeigen，比荷盧的Markplaats，2emain和2deands，西班牙的InfoJobs，Coches，Motos，FotoCasa，Habitaclia和Milanuncos，意大利的Subito，InfoJobs，Automobile和Kijiji，愛爾蘭的Daft，Done Deal和廣告，匈牙利的Hasznaltauto，Jofogas和Autonavigator，以及白俄羅斯的Kuar。此外，Adevinta在奧地利的Willhaben淨利潤(虧損)中的份額計入營業利潤(虧損)。雖然首席執行官會收到每個地區的單獨報告，但由於市場具有相似的無風險利率和相似的經濟風險，因此已被聚合為一個可報告的細分市場。

·國際市場包括墨西哥的塞貢達馬諾和維萬恩索斯，加拿大的Kijiji和KijijiAutos，巴西的InfoJobs巴西和其他國家的Gumtree(波蘭、愛爾蘭、新加坡和阿根廷)。此外，Adevinta在Silver巴西合資企業(包括OLX、Anapro和Grupo Zap)的淨利潤(虧損)中的份額計入營業利潤(虧損)。

處置包括Adevinta在多米尼加共和國Corotos的撤資(2020年出售)、突尼斯的Tayara(2020年出售)、摩洛哥的Avito(2020年出售)、哥倫比亞的Fincaraiz(2020年出售)、智利的Yapo(2021年出售)以及奧地利、德國和英國的Shpock(2021年出售)。

其他/總部包括Adevinta的股東和核心職能，包括中央產品和技術開發。

抵銷包括調整與部門間銷售有關的項目。各營運部門之間的交易按正常商業條款進行。

在列報的營業分部信息中，營業利潤(虧損)毛用來衡量營業分部的利潤(虧損)。對於內部控制和監控，營業利潤總額(虧損)和營業利潤(虧損)都被用來衡量經營部門的利潤(虧損)。

見附註7中關於收入分類的解釋。

按經營部門劃分的營業收入和利潤(虧損)

關於“其他收入和支出”的資料，見附註11。

關於“其他收入和支出”的資料，見附註11。

按地理區域分列的營業收入和非流動資產

在提供地理信息時，營業收入的歸屬是基於公司的地理位置。基於公司所在地的營業收入歸屬與基於客户所在地的歸屬之間沒有顯著差異。下表所列營業收入為來自外部客户的收入。非流動資產根據資產的地理位置進行歸屬。

非流動資產包括預計在報告期後12個月以上收回的資產，不包括遞延税項資產和金融工具。其他國家主要由Adevinta在加拿大和拉丁美洲的業務組成。

注7：收入確認

原則

ADevinta確認收入，以描述向客户轉讓承諾的商品或服務，反映實體預期有權獲得的對價，以換取該等商品或服務。

收入按合同約定的交易價格計量。非現金對價以收到的貨物或服務的公允價值計量。如果無法合理估計公允價值，非現金對價將參考所提供服務的獨立售價間接計量。

Adevinta對不同類別的產品和服務的收入確認時間採用了以下原則：

廣告

廣告收入來自在線網站上廣告空間的銷售。廣告收入按美國存托股份在指定時間段內的顯示確認。

分類廣告

在合同中，客户有權在規定的最長時間內展示廣告的列出費用將在該期間內得到確認，這反映了此類美國存托股份的正常觀看模式。在規定的最長期間內活躍的優質產品的收入在該期間內確認。以類似上市費的模式惠及客户的其他優質產品的收入，將於類似上市費的適用期間內確認。

事務性服務

交易模式提供支付便利化和交付服務。ADevinta聘請第三方提供這些服務，並根據與服務提供商的每項安排的條款來評估它是作為代理人還是委託人。如果Adevinta在將服務轉移給客户之前沒有控制權，Adevinta將作為代理並按為這些安排保留的淨額確認收入。相反，如果Adevinta在將服務轉移給客户之前對其擁有控制權，Adevinta將作為委託人並按毛額確認收入。

收入在某個時間點確認(即，在收到交貨客户或完成支付便利時)，因為這是客户受益於Adevinta的交易服務的時候。

合同費用

如果本應確認的資產的攤銷期限為一年或更短時間，ADevinta將應用可選的實際權宜之計，立即支出為獲得合同而支付的遞增佣金費用。如果是這樣的話，銷售佣金立即被確認為費用，並作為其他運營費用的一部分。

估計不確定度

對於某些上市費用和隨時間確認的溢價產品的分類收入，在確定美國存托股份在規定的最長時間段內的正常瀏覽量模式時，需要做出判斷。管理當局認為，根據過去的經驗，在某些情況下，下降率是正常觀看模式的最適當反映，這意味着某些美國存托股份在展示期開始時的觀看頻率高於最高展示期結束時的瀏覽率，在其他情況下，直線比率是最合適的。適用這一承認原則的相關合同的期限通常在30至60天之間。

與客户簽訂合同的收入

與客户的合同通常為一年或更短的合同期，不包含重大的可變對價。

收入按合同約定的交易價格計量。Adevinta沒有任何合同，從承諾的服務轉讓給客户到客户付款之間的時間超過一年。因此，ADevinta不會根據貨幣的時間價值調整任何交易價格。

ADevinta沒有重大的退款、擔保或其他類似義務。

收入分解

在下表中，收入按類別分列。

按類別劃分的營業收入：

合同資產和負債

合同資產主要涉及Adevinta在報告日期交付但未開具帳單的廣告的對價權利。當獲得對價的權利變得無條件時，合同資產轉移到應收款。預計合同資產不會出現重大信貸損失。

合同負債涉及根據廣告合同和分類合同在演出之前收到的付款。當Adevinta根據合同履行時，合同負債確認為收入。

下表提供了有關應收賬款以及合同資產和合同負債因與客户簽訂合同而發生重大變化的信息。

所有合同的期限均為一年或以下，因此，期初的合同負債被確認為期間的收入。截至報告日期的剩餘履約債務的最初預期期限為一年或更短。本集團採用實際權宜之計，不披露最初預期期限為一年或更短時間的剩餘履約債務的信息。

合同費用

於二零二一年及二零二零年，並無重大遞增佣金費用資本化，亦未確認與資本化合同成本有關的減值虧損。

附註8：其他營運開支

2021年其他運營費用的增加主要是由於收購了eBay分類廣告集團。此外，營銷支出增加，特別是在西班牙和意大利，由於交易量增加和促銷活動推動採用增加，交易服務成本增加。

注9：人員費用和薪酬

(一)其他人員費用從資本化工資、工資和社保金額中扣除。

在人事支出和薪酬總額中，3.68億歐元列於人事支出(2020年為2.58億歐元)，300萬歐元列於其他收入和支出(2020年為000萬歐元)。

向集團管理層提供的薪金、浮動薪金和其他福利詳情*(1,000歐元)：

1)以股份支付的成本詳情及估值於附註10披露。

2)共享支付是與2021年有關的Schibsted遺留方案和Adevinta方案的應計金額(該金額不一定反映實際轉讓的股份或現金支付)。詳情見附註10。

*截至2021年12月31日的集團管理層組成：Rolv Erik Ryssdal(首席執行官)、Uvarhni mann(首席財務官)、Renaud Bruyron(首席產品和技術官(臨時))、Nicki Dexter(首席人員和通訊官)、Antoine Jouteau(首席執行官Adevinta France)、Patricia Lobinger(首席執行官Mobile.de(臨時))、Gianpaolo Santorsola(歐洲市場執行副總裁)和Zac Candelario(國際市場執行副總裁)。此外，從2021年1月1日至2021年6月26日，Ovidiu Solomonov(高級副總裁全球市場)和Malte Krueger(首席執行官Mobile.de)從2021年6月26日至2021年10月26日是集團管理的一部分。

截至2020年12月31日的集團管理層組成：Rolv Erik Ryssdal(首席執行官)、Uvarhni Rama(首席財務官)、Renaud Bruyron(首席產品和技術官(臨時))、Nicki Dexter(首席人員和公關官)、Antoine Jouteau(首席執行官Adevinta France)、Gianpaolo Santorsola(歐洲市場執行副總裁)和Ovidiu Solomonov(全球市場高級副總裁)。

其中一些成員的工資不是以歐元計價的。使用年平均匯率將上表中的數字換算成歐元。

董事會薪酬(1)(單位：1,000歐元)：

(一)2021年薪酬是指約定的2021年薪酬，2021年支付50%，2022年支付50%。2020年的薪酬是指在2021年支付的2020年的約定薪酬。

有關管理層薪酬的更多信息，請參閲將於2022年6月舉行的年度股東大會上發佈的Adevinta 2021薪酬報告。

注10：以股份支付

原理

在與員工進行股權結算的股份支付交易中，員工服務及相應的股本增加按授予的權益工具的公允價值計量。權益工具的公允價值於授出日計量，並於績效歸屬條件要求僱員於指定時間段內服務時，立即或於歸屬期間確認為人事開支及權益增加。

在每個報告日，各實體考慮到估計的沒收率，重新計量預計將授予的權益工具的估計數量。確認為開支的金額已作出調整，以反映預期歸屬或實際歸屬的權益工具數目。

在與員工以現金結算的股份支付交易中，員工服務和產生的負債按負債的公允價值計量。當績效歸屬條件要求員工在指定時間段內服務時，員工服務和責任將立即或在歸屬期間確認。在負債清償前，負債的公允價值於每個報告日期及結算日予以修訂，並於損益中確認公允價值變動。

長期激勵計劃

·2019年6月(從2019年4月10日起)，阿德維塔的高級僱員，包括阿德維塔執行管理團隊，被授予所謂的過渡獎和阿德維塔業績分享計劃(PSP)。

·此外，阿德文塔執行管理團隊的一些成員也有基於股份的個人方案。

·2020年5月，向阿德維塔的高級員工發放了阿德維塔2020年PSP。2021年7月，阿德維塔2021年PSP獎，包括合併獎和新加盟者獎，頒發給了阿德維塔的高級員工。

此外，2021年6月至11月，與收購eBay分類廣告集團有關的Adevinta關鍵管理層和部分員工獲得了傳統股權計劃(LEP)、戴維計劃和現貨股權(整合)獎。

以下列出的所有與長期激勵有關的金額都與這些計劃和Distille Sch Ltd.的當地計劃有關。

權利的解決

·2020年，LTI獎以231,003股國庫股的形式結算。

·KCP方案的現有獎勵在2020年期間以現金結算，支付金額為100萬歐元。SEP方案的現有獎勵在2020年和2021年期間以現金結算，分別支付了000萬歐元和000萬歐元。

·此外，在2020年10月，與其他獎勵有關的52,469股庫藏股轉移給了僱員。

·2019年授予一些高級員工的過渡獎勵於2021年4月和5月以庫存股支付，支付庫存股382,184股。

此外，2021年7月，2,293股庫存股被轉讓給其股份託管人，作為參與Adevinta員工股份儲蓄計劃的Shpock員工加快配股的一部分，2021年12月，46,696股庫存股被轉讓給員工，這與發放給參加員工股儲蓄計劃的員工的紅利匹配股票有關。

阿德維塔業績分享計劃(“PSP”)

於2019年6月(自2019年4月10日起生效)、2020年5月(自2020年1月1日起生效)及2021年7月(自2021年1月1日起生效)，Adevinta的高級僱員(包括Adevinta執行管理團隊)獲批PSP。根據PSP，員工將每年獲得Adevinta ASA股票獎勵。這些股份將有三年的歸屬期限(對於Adevinta執行管理團隊，歸屬受到額外的持有和僱傭期的限制，這意味着他們的獎勵的50%在三年後歸屬，25%的獎勵在四年後歸屬，剩餘的25%的獎勵在五年後歸屬，對於2019年和2020年的獎勵和2021年的獎勵在三年後100%的歸屬，但受另外兩年的持有要求的限制)，在結束時，他們將被轉移給員工。根據PSP，員工將根據其根據計劃規定的最大機會獲得Adevinta ASA股票獎勵(對於Adevinta執行管理團隊，最高金額在其基本工資的175%至300%之間)。員工獲得的股票數量將取決於Adevinta ASA在三年業績期間相對於同行集團的股價表現(相對總股東回報(TSR))。與PSP有關的支付機制如下：

·對於最低派息，Adevinta ASA的股票表現必須好於Adevinta ASA同行的50%(相對TSR的中位數)。如果實現了這一點，根據PSP獎勵授予員工的股份的25%將在業績期後轉移到員工手中。

·為了實現最大派息，Adevinta ASA的股票表現必須好於75%的同行(相對於TSR而言，為高四分位數)。如果實現了這一點，根據PSP獎勵授予該員工的股份將100%授予該員工並轉讓給該員工。

·支出在最低支出和最高支出之間呈線性關係。

已授出股份的公允價值已於授出日使用蒙特卡羅模擬模型估計，並考慮到已授出購股權的條款及條件。該模型模擬TSR並將其與一組對等點進行比較。它考慮了預測期、授出日的股價(Adevinta ASA股價)、無風險利率、股息收益率、Adevinta ASA和同業集團的股價波動、比較公司TSR的未來預期相關性和初始TSR表現。

與PSP相關的同業集團是STOXX Europe 600指數中的公司集團(STOXX Europe 600指數是歐洲600家最大的上市公司，按授予之日的市值衡量，這些公司的規模是Adevinta ASA的一半至兩倍)。2019年、2020年和2021年授予的PSP的總公允價值於授予日期估計分別為900萬歐元、400萬歐元和1300萬歐元，將在歸屬期內支出，但須予以沒收。

遺留股權計劃(“LEP”)

LEP獎於2021年8月6日頒發，將按如下所述分期付款。根據LEP向eBay分類廣告集團的員工發放的獎勵是作為對eBay(ECG的前母公司)之前發佈的未歸屬獎勵的自願替代，這些未歸屬獎勵因Adevinta ASA收購eBay分類廣告集團而失效並被沒收。

LEP-高管獎(“Elep”)

對於高管，100%的LEP獎勵將受制於在每個績效期間結束後適用的相對TSR績效條件，如下所示：

·第一批：2022年3月31日

·第二批：2023年3月31日

·第三批：2024年3月31日

·第四批：2025年3月31日

在相對TSR業績條件下，自2021年6月25日起至上述指定日期止的每個業績期間，Adevinta的TSR增長將與比較組成分股的TSR增長(以與PSP獎相同的方式確定)進行比較。若自授權日起至相關履約期結束時，Adevinta的TSR等於或高於比較組中中位數公司的TSR，則100%的LEP獎勵將被授予。否則，75%的LEP獎勵將失效，除非首席執行官另有決定，其餘25%的LEP獎勵也將失效。TSR增長使用2021年6月25日起的30個日曆日期間和績效期間結束前30個日曆日期間的平均TSR來衡量。

已授出股份的公允價值已於授出日使用蒙特卡羅模擬模型估計，並考慮到已授出購股權的條款及條件。該模型模擬TSR並將其與一組對等點進行比較。它考慮了預測期、授出日的股價(Adevinta ASA股價)、無風險利率、股息收益率、Adevinta ASA和同業集團的股價波動、比較公司TSR的未來預期相關性和初始TSR表現。

LEP-非執行獎項(“NLEP”)

對於非執行董事，LEP獎不受任何業績條件的限制，授予如下：

·第一批：2022年3月31日

·第二批：2022年9月30日

·第三批：2023年3月31日

·第四批：2023年9月30日

·第五批：2024年3月31日

·第六批：2024年9月30日

·第七批：2025年3月31日

在授予之日，LEP獎勵的總公允價值估計為5900萬歐元，將在歸屬期內支出，但須予以沒收。

合併獎勵

合併裁決於2021年7月12日授予，將於2023年12月31日授予，不受任何業績目標的限制。

兼併獎-高管(“EMA”)

對於高管，合併裁決須遵守最低持股要求(非歸屬條件)，以及自歸屬之日起兩年的持有期。

在EMA持有期間，員工不得處置任何歸屬的計劃股份，但用於支付因歸屬高管合併裁決而產生的任何所得税或社會保障繳費除外。如果員工在此期間離職，他們不會喪失對既得股份的權利，但這不會加快EMA持有期的完成。

兼併獎-非執行(“NEMA”)

對於非執行董事，合併裁決不受最低持股要求和持股期的限制。

在授予日，合併裁決的總公允價值估計為500萬歐元，將在歸屬期內支出，但須予以沒收。

新的Joiner獎

新加入者獎於2021年7月12日授予，將於2022年7月12日授予，不受任何業績目標的限制。

在授予之日，新Joiner獎勵的總公允價值估計為100萬歐元，將在授予期間支出，但須予以沒收。

遞延年度可變獎勵獎(“戴維獎”)

根據Davi獎勵，員工在一年業績期間(“Davi Performance Performance”)的結果後，即財務目標和戰略目標(均為IFRS 2下的非市場條件)適用兩種類型的非市場業績目標後，將獲得對Adevinta股票的有條件獎勵。

在繼續受僱的情況下，50%的股份將在業績期間結束後的一週年歸屬，50%的股份將在業績期間結束後的兩週年歸屬。

2021年達維獎的表演期自2021年6月25日開始，至2021年12月31日結束。

在授予之日，Davi獎勵的總公允價值估計為1,400萬歐元，將在授予期間支出，但須予以沒收。

現貨股權(整合)獎

現貨股票獎於2021年11月1日頒發。如繼續受僱，50%的股份將於授出日期的一週年歸屬，50%的股份將於授出日期的兩週年歸屬。

在授予之日，現貨獎勵的總公允價值估計為300萬歐元，將在授予期間支出，但須予以沒收。

Adevinta股票購買計劃(“ASPP”)

阿德維塔員工可以參加阿德維塔股票購買計劃(ASPP)。作為ASPP的參與者，Adevinta員工有機會通過他們的工資繳款購買Adevinta ASA股票(“購買的股票”)，並獲得與其購買的股票比例相當的免費公司股票獎勵(“匹配股票獎勵”)，條件是該員工仍是Adevinta的員工，並且在兩年內不出售購買的股票。員工每年的最高繳費將為7500歐元或相當於其總工資的5%(如果低於這一數字)。對於在2019年9月中旬之前加入ASPP的員工配股獎，每購買一股，即可獲得兩股。此後，配股獎勵包括每購買一股對應一股。

已授予的股份，未歸屬的股份

下表包括2021年、2020年和2019年期間以股權結算的計劃的股票發展情況，這些股票已在Adevinta ASA股票中授予。它不包括KCP和SEP計劃，因為它們是根據參與者截至這些計劃修改日期持有的已發行Schibsted股票的價值以現金結算的。

(*)已授股份的調整主要反映自授出日期起估計派息的變動。

2021年和2020年，股份支付方案的會計影響如下：

注11：其他收入和支出

原理

特殊性質的收入和支出在營業利潤(虧損)內單獨列報。此類項目的特點是交易和事件不被視為正常業務過程中活動的一部分，也不是基本業務的可靠指標。其他收入和支出包括重組成本、收購相關成本、出售或重新計量資產的損益、投資或運營以及其他費用。與收購相關的成本可能既包括與已完成收購有關的成本，也包括與未完成交易相關的成本。

2021年與收購相關的成本為4900萬歐元，與整合相關的成本為4700萬歐元(2020年分別為3200萬歐元和600萬歐元)，主要與收購eBay分類廣告集團有關。

2021年的重組成本為500萬歐元(2020年為200萬歐元)，主要包括國際市場和其他/總部重組過程的成本。

附註12：財務項目

2021年，利息收入900萬歐元(2020年為100萬歐元)涉及Adevinta Finance於2020年向Bom Negócio atividade de Internet Ltd.發放的以巴西雷亞爾計價的貸款(附註22)，出售股權工具的300萬歐元收益與出售Bipi Mobility，S.L.的股份有關(附註18)。

2021年的利息支出和其他財務支出主要與收購心電公司獲得的新融資有關(附註23)。2021年的其他財務支出主要是由於採用實際利息法對發行新融資直接應佔成本進行攤銷所致。

於2020年，淨匯兑虧損主要來自與收購Grupo Zap有關的衍生工具虧損7,900萬歐元(6,700萬歐元)及預期收購易趣分類廣告集團的衍生品交易虧損(1,200萬歐元)、與荷蘭Adevinta公司向Infojes Brasil atividade de Internet Ltd.發放的歐元貸款有關的虧損900萬歐元，以及與Adevinta Finance於2020年向Bom Negócio atividade de Internet Ltd.發放的以巴西雷亞爾計價的貸款有關的收益600萬歐元(附註22)。

注13：所得税

原理

當期税收負債和資產按預計應向税務機關支付或向税務機關追回的金額計量。

遞延税項負債及資產乃就綜合財務報表中某項資產或負債的税基與賬面金額之間的所有暫時性差異及税項虧損的税基結轉而計算。就遞延税項資產及負債而言，採用預期於資產變現或償還負債時適用的名義税率。

與税項赤字及其他減税暫時性差額有關的遞延税項資產，如有可能用於抵銷未來應課税收入，則予以確認。

於附屬公司、聯營公司及合營企業的投資所產生的暫時性差額的遞延税項負債，於可預見的未來有可能轉回時確認。遞延税項負債不會在最初確認商譽時確認。

税費(税收收入)包括當期税費(當期税收收入)和遞延税費(遞延税收收入)。確認為當期税項資產或負債及遞延税項資產或負債的任何金額均於損益中確認，除非該等税項是由在其他全面收益或直接於權益中確認的交易或事件所產生，或因業務合併而產生。

估計不確定度

根據未來應課税利潤的可能時間和水平以及税務籌劃策略，需要作出判斷以確定可確認的遞延税項資產金額。有關未確認的遞延税項資產，請參閲下表。

Adevinta的所得税支出包括以下內容：

Adevinta的基本税率與Adevinta有業務的國家的名義税率不同。税費與税前會計利潤(虧損)的關係如下：

2021年其他永久性差異的税收影響主要包括不可抵扣的運營費用和收購相關成本以及免税股息的税收影響。

對之前未確認的遞延税項資產的重新評估產生的900萬歐元對2021年的税收支出產生了積極影響(2020年為1800萬歐元)。這一承認是基於獲得保證，即未來的税收優惠現在可以用來抵銷西班牙和法國税務集團的應税利潤。

Adevinta的遞延税項淨負債(資產)構成如下：

Adevinta的未確認遞延税項資產主要與税項虧損的海外業務有關，在該等業務的未用税項虧損到期前，未來的應課税利潤可能無法獲得，而未用税項虧損主要與墨西哥、意大利及挪威的業務有關。這些税收損失中的大部分可以無限制地結轉。大約12%的未使用税收損失在前十年到期。

已確認遞延税項淨負債(資產)的發展：

遞延税項負債及資產將抵銷被納入本地税務組的公司的負債及資產。

注14：每股收益

原則：

普通股列報每股收益和攤薄後每股收益。每股收益的計算方法是將母公司所有者應佔利潤(虧損)除以加權平均流通股數量(不包括庫存股)。稀釋每股收益的計算方法是將母公司所有者的應佔利潤(虧損)除以加權平均流通股數量，並對所有可能稀釋的股票進行調整。

加權平均流通股數量是根據報告日期任何潛在稀釋股份的影響進行調整的，如下：

·對於基於股份的支付計劃，Adevinta承諾在沒有業績條件的情況下匹配員工購買的股票，方法是包括可發行的匹配股票的預期數量。

·對於其他以股份為基礎的支付方案，包括根據授予的股份數量減去沒收的股份數量可發行的股份數量。

經調整每股盈利按母公司所有者應佔溢利(虧損)計算，經綜合收益表內其他收入及開支及減值虧損項目調整後，經税項及非控股權益調整後計算。計算中包含的股票數量與每股收益和稀釋後每股收益的數量相同，如上所述。

附註15：減值評估

原理

具有無限使用年限的商譽及無形資產不需攤銷，並每年進行減值測試，或在發生事件或環境變化顯示其可能減值時更頻密地進行測試。

使用年限有限的物業、廠房及設備及無形資產及使用權資產，只要有跡象顯示賬面值可能無法收回，便會檢討其減值情況。減損指標通常是市場發展、競爭形勢或技術發展的變化。與氣候有關的變化和事件也可能是損害指標。

如果資產(現金產生單位)的賬面金額超過其可收回金額，則在綜合收益表中確認減值虧損。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。

使用價值通過對估計的未來現金流進行貼現來評估。估計的現金流是基於管理層對給定期間的預期和市場知識，通常是五年。對於以後的時期，使用不超過相關市場長期平均增長率的增長係數。預期現金流使用税前貼現率進行貼現，該貼現率考慮了當前市場對資金時間價值的評估以及被測試資產特有的風險。

為進行減值測試，除商譽外的資產被歸類為產生獨立現金流入(現金產生單位)的最小資產組。商譽被分配給預期將從業務合併的協同效應中受益的現金產生單位或現金產生單位組。商譽減值測試是通過比較商譽分配給的現金產生單位組的可收回金額和賬面金額來進行的。

就現金產生單位確認的減值虧損首先分配以減少任何商譽的賬面金額。然後，任何剩餘金額將按比例分配，以減少該單位其他資產的賬面價值。如果減值損失不再存在，則所有財產、廠房和設備以及無形資產的減值損失將被沖銷，但商譽除外，因為商譽的減值損失不能沖銷。在每個報告期結束時對可能的減值沖銷進行審查。

估計不確定度

與企業合併有關的無形資產估值和無形資產減值測試將在很大程度上以估計的未來現金流量為基礎。

有關未來現金流的估計及釐定折現率以計算現值，乃基於管理層對市場發展及狀況、競爭環境、技術發展、實現協同效應的能力、利率水平及其他相關因素的預期。

預期現金流變化影響合併財務報表的風險，在早期市場自然會高於現有市場。此外，在宏觀經濟環境不確定的時期，變化的風險將大大增加，就像Covid大流行期間的情況一樣。

在現金產生單位上指定的預期使用壽命不確定的商譽和商標

減損測試和評估

Adevinta確認了與商譽和商標相關的減值損失，2021年與Shpock(奧地利)(附註4)相關的商譽和商標的無限期使用壽命分別為200萬歐元和1800萬歐元，2020年與Yapo(智利)相關的減值損失為4200萬歐元。

商譽和其他使用年限不確定的無形資產的賬面價值如上所述。除墨西哥在線分類外，可回收的現金產生單位的數量是根據使用價值估計的。適用的貼現率考慮到相關國家的無風險利率和風險溢價，以及沒有反映在估計現金流中的任何特定業務風險。預期的持續增長反映了相關市場的預期增長。

在估計用於計算使用價值的現金流量時，考慮到競爭形勢、收入和利潤率的當前發展、趨勢以及對相關業務或市場的宏觀經濟預期。

大流行的持續時間和程度以及Covid大流行對財政、社會和公共衞生的相關影響仍不確定。管理層基於目前對未來現金流的估計，考慮到業務已於2021年從Covid中恢復，貼現率基於表明當前環境的水平的預期波動性、風險溢價和利率。管理層繼續監測Covid的發展。

該小組不斷監測與氣候相關事項有關的最新政府立法。目前，尚未通過任何對本集團有影響的立法。如有需要，本集團將調整在使用價值計算中使用的主要假設，以及對假設變化的敏感度。

税前貼現率由國家/地區決定，範圍在7.5%至18.3%之間。持續增長由現金產生單位決定，在1.2%至5.2%之間。根據目前估計，於2021年並無確認減值虧損。

墨西哥網上分類的可回收金額是根據公允價值減去處置成本(FVLCD)使用收入倍數法確定的。由於估值中使用了不可觀察的投入，該估值被認為是公允價值層次中的第三級。未發現任何損害。所用的主要假設是基於該集團處置類似資產的經驗如下：

附註16：無形資產

原理

收購子公司的商譽計入無形資產。商譽不攤銷，但每年進行減值測試，或在事件或情況變化表明可能減值的情況下更頻繁地進行減值測試(附註15)，並按成本減去累計減值損失入賬。出售實體的損益包括與出售實體有關的商譽賬面值。

無形資產按成本減去累計攤銷和累計減值損失計量。具有有限使用年限的無形資產的攤銷按其使用年限按系統基準分配。使用年限不確定的無形資產不攤銷。

開發軟件和其他無形資產的成本將在滿足所有確認標準之前計入，包括以下標準：

·可以證明該資產將在未來產生可能的經濟效益；以及

·資產的成本可以可靠地計量。

內部產生的無形資產的成本是從滿足確認為資產的所有要求到該資產能夠以管理層預期的方式運作所發生的支出總和。

以前確認為支出的開發成本不會在隨後的期間確認為資產。

除非符合資產確認準則，包括證明增加可能的經濟利益的能力，否則在經營階段為加強無形資產而產生的後續支出將作為已發生支出計入。資產維護成本在發生時計入費用。

預期使用年限有限的無形資產，從資產在預期使用年限內準備使用之日起，按直線攤銷。軟件和許可證的攤銷期通常為3年，商標為3年，客户關係為9至11年，其他無形資產為1.5至10年。

估計不確定度

計算攤銷所用的攤銷方法、預期使用年限及剩餘價值均以估計為基礎，並每年重新評估。

Adevinta在開發新技術為我們的客户和用户提供數字分類和廣告產品方面有着重要的活動。需要判斷以確定是否滿足資產確認標準。

(1)見附註15。

軟件和許可證的增加主要包括內部開發的無形資產。

附註17：物業、廠房及設備

原理

物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值損失計量。

不動產、廠房和設備的折舊額(成本減去剩餘價值)是在其使用年限內系統分配的。

維修和維護費用在發生時計入費用。如果更換和改進的成本符合確認標準，則被確認為資產。

物業、廠房及設備的賬面價值於出售時或在其使用或出售不會帶來經濟利益時終止確認。當項目被取消確認時，因取消確認而產生的收益或損失計入損益。

財產、廠房和設備在其估計使用年限內按直線折舊。折舊表反映了資產的剩餘價值。建築物(25-50年)、廠房和機械(5-20年)、設備、傢俱和類似資產(3-10年)。

估計不確定度

計算折舊時所包括的折舊方法、預期使用年限和剩餘價值均以估計為基礎，並每年重新評估。

2021年增加1000萬歐元，2020年增加500萬歐元，主要包括法國、西班牙、德國和荷蘭辦事處的改進和新設備。

注18：其他非流動資產及流動資產

託管賬户中鎖定的10.6億歐元資金與Adevinta ASA於2020年發行的高級擔保票據(附註22和23)有關，這些資金在緊接2021年6月完成對ECG的收購之前從託管中釋放。

2020年10月，Adevinta Finance AS向OLX巴西合資公司發放了一筆金額為9.49億BRL9.49億(2021年12月31日為1.6億歐元，2020年12月31日為1.5億歐元)的貸款，為收購Grupo Zap提供資金(附註4和29)。貸款利息為SELIC+2%，有18個月的寬限期，期限為15年。

附註19：應收貿易賬款