附件99.1
簡明綜合
財務報表
(未經審計)
March 31, 2022
Shopify。
簡明綜合資產負債表
(未經審計)
除股份金額外,以美元為單位
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至 |
| | | March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
| 注意事項 | | $ | | $ |
資產 | | | | | |
流動資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | 4 | | 2,451,545 | | 2,502,992 |
有價證券 | 4 | | 4,795,145 | | 5,265,101 |
貿易和其他應收款淨額 | 6 | | 225,252 | | 192,209 |
商户現金墊款、貸款及相關應收賬款淨額 | 7 | | 486,507 | | 470,722 |
應收所得税 | 16 | | 3,369 | | 5,023 |
其他流動資產 | | | 113,063 | | 103,273 |
| | | 8,074,881 | | 8,539,320 |
長期資產 | | | | | |
財產和設備,淨額 | | | 109,570 | | 105,526 |
使用權資產,淨額 | 8 | | 220,205 | | 196,388 |
無形資產,淨額 | | | 131,608 | | 138,496 |
遞延税項資產 | 16 | | 47,064 | | 48,369 |
股權和其他投資(1859444美元和3412166美元,按公允價值列賬) | 4, 5 | | 2,894,601 | | 3,955,545 |
商譽 | 9 | | 356,528 | | 356,528 |
| | | 3,759,576 | | 4,800,852 |
總資產 | | | 11,834,457 | | 13,340,172 |
負債和股東權益 | | | | | |
流動負債 | | | | | |
應付賬款和應計負債 | | | 406,647 | | 456,688 |
應付所得税 | 16 | | 8,294 | | 13,505 |
遞延收入 | 6 | | 247,647 | | 216,792 |
租賃負債 | 8 | | 19,344 | | 15,748 |
| | | | | |
| | | 681,932 | | 702,733 |
長期負債 | | | | | |
遞延收入 | 6 | | 186,636 | | 162,932 |
租賃負債 | 8 | | 264,534 | | 246,776 |
可轉換優先票據 | 10 | | 911,549 | | 910,963 |
遞延税項負債 | 16 | | 211 | | 183,427 |
| | | 1,362,930 | | 1,504,098 |
承付款和或有事項 | 8, 12 | | | | |
股東權益 | | | | | |
普通股,授權發行和流通的無限A類從屬有表決權股份114,185,448股和113,954,492股;授權發行和未發行的無限B類多重投票權股份11,951,154股和11,942,667股 | 14 | | 8,150,878 | | 8,040,099 |
額外實收資本 | | | 174,570 | | 161,074 |
累計其他綜合收益(虧損) | 15 | | 413 | | (5,974) |
留存收益 | | | 1,463,734 | | 2,938,142 |
股東權益總額 | | | 9,789,595 | | 11,133,341 |
總負債和股東權益 | | | 11,834,457 | | 13,340,172 |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
Shopify。
簡明合併經營報表和全面(虧損)收益
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 截至三個月 |
| | | | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| 注意事項 | | | | | | $ | | $ |
收入 | | | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | | | 344,761 | | | 320,681 | |
商家解決方案 | | | | | | | 858,862 | | | 667,966 | |
| | | | | | | 1,203,623 | | | 988,647 | |
收入成本 | | | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | | | 77,545 | | | 58,382 | |
商家解決方案 | | | | | | | 488,441 | | | 371,549 | |
| | | | | | | 565,986 | | | 429,931 | |
毛利 | | | | | | | 637,637 | | | 558,716 | |
運營費用 | | | | | | | | | |
銷售和市場營銷 | | | | | | | 303,371 | | | 186,223 | |
研發 | | | | | | | 303,661 | | | 175,886 | |
一般和行政 | | | | | | | 108,088 | | | 67,102 | |
交易和貸款損失 | | | | | | | 20,493 | | | 10,606 | |
總運營費用 | | | | | | | 735,613 | | | 439,817 | |
營業收入(虧損) | | | | | | | (97,976) | | | 118,899 | |
其他(費用)收入,淨額 | | | | | | | | | |
利息收入 | | | | | | | 6,189 | | | 2,830 | |
利息支出 | 10 | | | | | | (874) | | | (873) | |
股權和其他投資的已實現淨收益 | 5 | | | | | | 122,322 | | | — | |
股權和其他投資的未實現(虧損)淨收益 | 5 | | | | | | (1,677,442) | | | 1,250,944 | |
匯兑損失 | | | | | | | (5,076) | | | (2,256) | |
其他(費用)收入合計,淨額 | | | | | | | (1,554,881) | | | 1,250,645 | |
所得税前收入(虧損) | | | | | | | (1,652,857) | | | 1,369,544 | |
所得税的追回(撥備) | 16 | | | | | | 178,449 | | | (111,099) | |
淨(虧損)收益 | | | | | | | (1,474,408) | | | 1,258,445 | |
| | | | | | | | | |
每股股東應佔淨(虧損)收益: | | | | | | | | | |
基本信息 | 17 | | | | | | $ | (11.70) | | | $ | 10.21 | |
稀釋 | 17 | | | | | | $ | (11.70) | | | $ | 9.94 | |
| | | | | | | | | |
用於計算股東應佔每股淨(虧損)收益的加權平均股份數: | | | | | | | | | |
基本信息 | 17 | | | | | | 126,013,066 | | 123,243,650 |
稀釋 | 17 | | | | | | 126,013,066 | | 126,674,388 |
| | | | | | | | | |
其他全面收益(虧損) | | | | | | | | | |
現金流量套期保值未實現收益(虧損) | 15 | | | | | | 8,690 | | | (3,706) | |
現金流量套期保值中未實現損益的税收效應 | 15 | | | | | | (2,303) | | | 982 | |
其他全面收益(虧損)合計 | | | | | | | 6,387 | | | (2,724) | |
綜合(虧損)收益 | | | | | | | (1,468,021) | | | 1,255,721 | |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
Shopify。
簡明合併股東權益變動表
(未經審計)
除股份金額外,以美元為單位
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 普通股 | | 其他內容 實收資本 $ | | 累計其他綜合收益(虧損) $ | | 留存收益 $ | | 總計 $ |
| | 注意事項 | | | | | | 股票 | | 金額 $ | |
截至2020年12月31日 | | | | | | | | 122,528,871 | | | 6,115,232 | | | 261,436 | | | 8,770 | | | 15,285 | | | 6,400,723 | |
與採用ASU 2020-06相關的調整,債務 | | | | | | | | — | | | — | | | (158,810) | | | — | | | 8,198 | | | (150,612) | |
截至2021年1月1日 | | | | | | | | 122,528,871 | | | 6,115,232 | | | 102,626 | | | 8,770 | | | 23,483 | | | 6,250,111 | |
股票期權的行使 | | | | | | | | 349,730 | | | 35,681 | | | (12,756) | | | — | | | — | | | 22,925 | |
基於股票的薪酬 | | | | | | | | — | | | — | | | 69,156 | | | — | | | — | | | 69,156 | |
受限股份單位的歸屬 | | | | | | | | 268,711 | | | 66,113 | | | (66,113) | | | — | | | — | | | — | |
發行A類附屬有表決權股票,扣除發行成本7,742美元,税後淨額2,790美元 | | 14 | | | | | | 1,180,000 | | | 1,543,958 | | | — | | | — | | | — | | | 1,543,958 | |
本期間的淨收益和綜合收益 | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (2,724) | | | 1,258,445 | | | 1,255,721 | |
截至2021年3月31日 | | | | | | | | 124,327,312 | | | 7,760,984 | | | 92,913 | | | 6,046 | | | 1,281,928 | | | 9,141,871 | |
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| | | | | | 普通股 | | 其他內容 實收資本 $ | | 累計其他綜合收益(虧損) $ | | 留存收益 $ | | 總計 $ |
| | | | | | | | 股票 | | 金額 $ | |
截至2021年12月31日 | | | | | | | | 125,897,159 | | | 8,040,099 | | | 161,074 | | | (5,974) | | | 2,938,142 | | | 11,133,341 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股票期權的行使 | | | | | | | | 105,513 | | | 10,707 | | | (4,421) | | | — | | | — | | | 6,286 | |
基於股票的薪酬 | | | | | | | | — | | | — | | | 117,989 | | | — | | | — | | | 117,989 | |
受限股份單位的歸屬 | | | | | | | | 133,930 | | | 100,072 | | | (100,072) | | | — | | | — | | | — | |
當期淨虧損和綜合虧損 | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | 6,387 | | | (1,474,408) | | | (1,468,021) | |
截至2022年3月31日 | | | | | | | | 126,136,602 | | | 8,150,878 | | | 174,570 | | | 413 | | | 1,463,734 | | | 9,789,595 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
Shopify。
現金流量表簡明合併報表
(未經審計)
以美元為單位表示
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 截至三個月 |
| | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| 注意事項 | | $ | | $ |
經營活動的現金流 | | | | | |
該期間的淨(虧損)收入 | | | (1,474,408) | | 1,258,445 |
對淨(虧損)收入與經營活動提供的(用於)現金淨額的調整: | | | | | |
攤銷和折舊 | | | 16,670 | | 15,800 |
| | | | | |
基於股票的薪酬 | | | 117,989 | | 69,156 |
債券發行成本攤銷 | 10 | | 586 | | 585 |
| | | | | |
交易和貸款損失準備金 | | | 9,805 | | 4,236 |
| | | | | |
遞延所得税(回收)費用 | | | (184,214) | | 100,954 |
與非現金對價相關的收入 | 18 | | (26,081) | | (2,031) |
| | | | | |
股權和其他投資的淨虧損(收益) | 5 | | 1,593,655 | | (1,250,944) |
未實現匯兑損失 | | | 6,322 | | 1,734 |
經營性資產和負債變動情況: | | | | | |
貿易和其他應收款 | | | (31,291) | | (39,063) |
商户現金墊款、貸款及相關應收賬款 | | | (27,283) | | (74,561) |
其他流動資產 | | | (4,782) | | (13,205) |
為交換服務而收到的非現金對價 | 5 | | (76,726) | | — |
應付賬款和應計負債 | | | (44,024) | | 39,756 |
應收和應付所得税 | | | (4,898) | | 9,525 |
遞延收入 | 18 | | 80,640 | | 10,358 |
租賃資產和負債 | | | (5,520) | | 4,938 |
經營活動提供的現金淨額(用於) | | | (53,560) | | 135,683 |
投資活動產生的現金流 | | | | | |
購買有價證券 | | | (1,463,705) | | (2,444,955) |
有價證券到期日 | | | 1,929,395 | | 1,038,316 |
購買股權和其他投資 | 5 | | (453,945) | | (206,552) |
| | | | | |
購置財產和設備 | | | (15,940) | | (5,188) |
| | | | | |
| | | | | |
用於投資活動的現金淨額 | | | (4,195) | | (1,618,379) |
融資活動產生的現金流 | | | | | |
公開發行股票的收益,扣除發行成本 | 14 | | — | | 1,541,168 |
行使股票期權所得收益 | | | 6,286 | | 22,925 |
| | | | | |
| | | | | |
融資活動提供的現金淨額 | | | 6,286 | | 1,564,093 |
外匯對現金及現金等價物的影響 | | | 22 | | 577 |
現金及現金等價物淨(減)增 | | | (51,447) | | 81,974 |
現金和現金等價物--期初 | | | 2,502,992 | | 2,703,597 |
現金和現金等價物--期末 | | | 2,451,545 | | 2,785,571 |
| | | | | |
補充現金流信息: | | | | | |
為計入租賃負債的金額支付的現金,這些負債包括在經營活動的現金流中 | | | 11,636 | | 6,674 |
取得使用權資產所產生的租賃負債 | | | 27,123 | | 12,207 |
已獲得的財產和設備仍未支付 | | | 5,938 | | 1,557 |
繳納所得税的現金,淨額 | | | 10,240 | | 561 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
1.業務性質
Shopify(“Shopify”或“公司”)於2004年9月28日註冊為加拿大公司。Shopify是一家領先的商業基本互聯網基礎設施提供商,提供值得信賴的工具來啟動、發展、營銷和管理任何規模的零售企業。Shopify的平臺和服務旨在簡化和可靠,同時為世界各地的消費者提供更好的購物體驗,從而使每個人的商務都變得更好。該公司的軟件使商家能夠在他們的所有銷售渠道中經營他們的業務,包括網絡和移動店面、實體零售地點、社交媒體店面和市場。Shopify平臺為商家提供了他們所有銷售渠道的業務和客户的單一視圖,並使他們能夠管理產品和庫存、處理訂單和付款、履行和發貨訂單、建立客户關係、採購產品、利用分析和報告以及訪問融資,所有這些都在一個集成的後臺辦公室完成。
該公司成立於加拿大渥太華,其主要業務是互聯網。
2.陳述和整理的基礎
這些未經審計的簡明綜合財務報表包括本公司及其直接和間接控股的全資子公司的賬目。合併後,所有公司間賬户和交易均已註銷。
本公司未經審計的簡明綜合財務報表一直以美元(“美元”)列報,並根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制,包括美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)有關財務報告的適用規則和條例。按照美國公認會計原則編制的年度財務報表中通常包含的某些信息和附註披露已根據此類規則和規定予以精簡或省略。
本公司認為,隨附的未經審核簡明綜合財務報表包含所有調整,僅包括對其財務狀況、經營業績和中期綜合(虧損)收入、股東權益和現金流量變化的公允報表所必需的正常經常性調整。財務報表應與截至2021年12月31日的年度經審計的綜合財務報表及其附註一併閲讀。截至2021年12月31日的簡明綜合資產負債表來自經審計的年度財務報表,但不包含年度財務報表中的所有腳註披露。
截至2022年3月31日的三個月的中期業績不一定代表整個財年的預期業績。
3.重大會計政策
在截至2022年3月31日的三個月內,與公司截至2021年12月31日的年度綜合財務報表中描述的重大會計政策相比,公司的重大會計政策沒有重大變化。
預算的使用
根據美國公認會計原則,編制合併財務報表要求管理層作出估計、判斷和假設,這些估計、判斷和假設會影響在合併財務報表日期報告的資產和負債額以及報告期內報告的收入和費用。實際結果可能與管理層的估計不同。這些簡明合併財務報表中的重要估計、判斷和假設包括:在確定本公司是與商家的安排的委託人還是代理人時與收入確認有關的關鍵判斷;與按攤餘成本計量的金融資產有關的預期信貸損失估計,包括合同餘額和商家現金墊款和貸款;用於公允價值收購的無形資產的投入;用於公允價值股權和對私人公司的其他投資的投入。
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
該等估計包括本公司的資產及債務證券,以及應用計量替代方法所涉及的估計及判斷,包括我們對評估一項投資是否已減值的評估;與來自戰略夥伴關係的非現金收入對價有關的達致業績里程碑的可能性;評估本公司使用權資產及租賃改進的可回收性所涉及的估計;包括但不限於使用權資產及租賃改進的估計可用年期;適用於租賃付款的遞增借款利率;以及或有損失的可能性及金額。
信用風險集中
本公司的現金及現金等價物、有價證券、貿易及其他應收賬款、商户現金墊款、貸款及相關應收賬款、股權及其他投資、債務證券及外匯衍生產品使本公司面臨集中的信用風險。管理層只向被視為信譽良好的大型銀行及金融機構存入存款及買賣外匯衍生產品,從而減低與現金及現金等價物有關的風險。管理層通過堅持其投資政策來降低與有價證券相關的風險,該政策規定了最低評級要求、最大投資敞口和最高到期日。由於本公司擁有多元化的商户基礎,與本公司的貿易及其他應收賬款及商户現金墊款及應收貸款有關的信貸風險並不特別集中。對貿易和其他應收款以及商户現金墊款和應收貸款進行持續監測,以確保及時收取金額。該公司指出,受俄羅斯入侵烏克蘭影響的客户對其收款風險的風險敞口在財務上並不重要。該公司通過與加拿大政府的全資公司加拿大出口發展公司(EDC)開立保險單,減輕了與Shopify Capital相關的一些風險。加拿大出口發展公司於2022年3月31日被評為AAA級。該公司的保單涵蓋某些商户的現金墊款和貸款,在某些保單下,受最低索賠要求和地區限制的約束。公司根據符合條件的預付款總額每月向EDC支付保費, 並在簡明合併經營報表和全面(虧損)收益中將其作為一般和行政費用記錄。所有保單都包括一組免賠額,設定在指定的美元損失門檻上,或按符合條件的預付款的百分比計算。在考慮了公司的免賠額和保險人在保單下的最大負債後,公司截至2022年3月31日的商業現金預付款和貸款的未償還餘額總額的大部分都包括在內。與保險賠償有關的應收賬款(如有)計入商户現金墊款、貸款及相關應收賬款餘額。本公司透過投資前的盡職調查程序,減低與其股權及其他投資及債務證券有關的風險。沒有來自單個商家的應收賬款佔收入或應收賬款的10%或更多。
外匯風險
本公司因外幣資產及負債重估而受到外匯波動的影響。本公司利用外匯衍生產品來管理外匯波動的影響。從本質上講,衍生金融工具包含風險,包括交易對手違約的信用風險。
雖然該公司的大部分收入和收入成本是以美元計價的,但很大一部分運營費用是以加元(CAD)和歐元(EUR)計價的。因此,這些外幣相對於美元的價值增加可能會對收益產生不利影響。
下表總結了加元兑美元升值10%(1)對收入、收入成本、運營費用和運營收入(虧損)的影響,而不考慮
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
公司套期保值活動的影響,且不考慮因加元兑美元匯率變化而導致對公司解決方案的需求的任何潛在變化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至三個月 |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| 報告的GAAP金額 $ | 匯率效應(二) $ | CAD率提高10%(3) $ | | 報告的GAAP金額 $ | 匯率效應(二) $ | CAD率提高10%(3) $ |
收入 | 1,203,623 | | 2,988 | | 1,206,611 | | | 988,647 | | 1,790 | | 990,437 | |
收入成本 | (565,986) | | (3,289) | | (569,275) | | | (429,931) | | (2,615) | | (432,546) | |
運營費用 | (735,613) | | (19,571) | | (755,184) | | | (439,817) | | (15,313) | | (455,130) | |
營業收入(虧損) | (97,976) | | (19,872) | | (117,848) | | | 118,899 | | (16,138) | | 102,761 | |
(1)加元兑美元每貶值10%,對我們的收入、收入成本、營運開支及營運收入(虧損)均會產生相同及相反的影響,如表所示。
(2)指因加元兑美元匯率上升10%而報告的公認會計準則金額的增減。
(3)表示如果這些時期的加元兑美元匯率比實際匯率高出10%的結果,不包括我們的對衝計劃的影響,也不考慮由於加元兑美元匯率的變化而對公司解決方案的需求的任何潛在變化。
截至2022年3月31日,歐元10%的變動預計不會對公司的業績產生實質性影響。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
4.金融工具
截至2022年3月31日,公司金融工具的賬面價值和公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | 1級 $ | | 2級 $ | | 3級 $ | | |
| | 賬面金額 | 公允價值 | | 賬面金額 | 公允價值 | | 賬面金額 | 公允價值 | | |
資產: | | | | | | | | | | | |
現金等價物: | | | | | | | | | | | |
美國聯邦債券和機構證券 | | 92,996 | 92,996 | | — | — | | — | — | | |
加拿大聯邦債券和機構證券 | | 104,987 | 104,987 | | — | — | | — | — | | |
公司債券和商業票據 | | 474,866 | 474,863 | | — | — | | — | — | | |
| | | | | | | | | | | |
有價證券: | | | | | | | | | | | |
美國定期存款 | | 880,000 | 881,383 | | — | — | | — | — | | |
美國聯邦債券和機構證券 | | 812,441 | 811,335 | | — | — | | — | — | | |
加拿大聯邦債券和機構證券 | | 1,033,468 | 1,034,492 | | — | — | | — | — | | |
公司債券和商業票據 | | — | — | | 2,069,236 | 2,068,892 | | — | — | | |
衍生資產(歸入其他流動資產): | | | | | | | | | | | |
外匯遠期合約 | | — | — | | 7,280 | 7,280 | | — | — | | |
| | | | | | | | | | | |
股權和其他投資: | | | | | | | | | | | |
公允價值易於確定的股權和其他投資 | | 1,454,060 | 1,454,060 | | — | — | | 205,780 | 205,780 | | |
公允價值期權下可供出售的債務證券 | | — | — | | — | — | | 199,604 | 199,604 | | |
| | | | | | | | | | | |
負債: | | | | | | | | | | | |
衍生負債(按應付賬款和應計負債分類): | | | | | | | | | | | |
外匯遠期合約 | | — | — | | 1,960 | 1,960 | | — | — | | |
上述有價證券的公允價值包括9,244美元的應計利息,該利息不包括在賬面價值中。應計利息計入簡明綜合資產負債表的貿易及其他應收賬款。在債務證券上確認的額外應計利息6,040美元計入上述賬面金額和公允價值。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
截至2021年12月31日,公司金融工具的賬面價值和公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1級 $ | | 2級 $ | | 3級 $ |
| 賬面金額 | 公允價值 | | 賬面金額 | 公允價值 | | 賬面金額 | 公允價值 |
資產: | | | | | | | | |
現金等價物: | | | | | | | | |
加拿大聯邦債券和機構證券 | 50,138 | 50,138 | | — | — | | — | — |
公司債券和商業票據 | 267,953 | 268,090 | | — | — | | — | — |
有價證券: | | | | | | | | |
美國定期存款 | 900,000 | 901,689 | | — | — | | — | — |
美國聯邦債券和機構證券 | 680,436 | 681,629 | | — | — | | — | — |
加拿大聯邦債券和機構證券 | 1,215,646 | 1,218,001 | | — | — | | — | — |
公司債券和商業票據 | — | — | | 2,469,019 | 2,475,051 | | — | — |
衍生資產(歸入其他流動資產): | | | | | | | | |
外匯遠期合約 | — | — | | 1,824 | 1,824 | | — | — |
股權和其他投資: | | | | | | | | |
公允價值易於確定的股權和其他投資 | 2,782,901 | 2,782,901 | | — | — | | 423,387 | 423,387 |
公允價值期權下的可供出售債務證券 | — | — | | — | — | | 205,878 | 205,878 |
| | | | | | | | |
負債: | | | | | | | | |
衍生負債(按應付賬款和應計負債分類): | | | | | | | | |
外匯遠期合約 | — | — | | 5,926 | | 5,926 | | | — | — |
上述公允價值包括13,067美元的應計利息,該利息不包括在賬面價值中。應計利息計入簡明綜合資產負債表的貿易及其他應收賬款。在債務抵押上確認的額外應計利息4,000美元計入上述賬面金額和公允價值。
所有現金等價物和有價證券在壓縮綜合資產負債表日起一年內到期。在截至2022年3月31日的三個月裏,由於授予了與戰略夥伴關係投資相關的權證,88,040美元從3級轉移到1級(2021年3月31日-零美元)。
截至2022年3月31日,該公司持有美元、英鎊和加元的外匯遠期合約和期權,總名義價值為617,127美元(2021年12月31日至586,547美元),為其部分業務提供資金。外匯遠期合約的到期日不超過12個月。外匯遠期合約和公司債券的公允價值是基於第2級投入,其中包括由與本公司進行交易的金融機構計算的每份標的合約的期末中間市場報價。報價基於買賣報價,代表基於當前市場匯率的貼現未來結算金額。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
衍生工具與套期保值
該公司有一個套期保值計劃,以減輕外匯波動對未來現金流和收益的影響。根據這一計劃,公司與某些金融機構簽訂了外匯遠期合同和期權,並將這些對衝指定為現金流對衝。截至2022年3月31日,與指定為現金流量對衝的外匯遠期合約公允價值變化有關的5909美元未實現收益和1254美元未實現虧損計入簡明綜合資產負債表的累計其他全面收益(虧損)以及流動資產和流動負債。預計這些金額將在未來12個月重新歸類為收益。在截至2022年3月31日的三個月中,與外匯遠期合約到期相關的3,058美元已實現虧損(2021年3月31日-9,154美元已實現收益)計入了收入成本和運營費用。根據目前的套期保值計劃,該公司正在對衝與工資和設施成本相關的現金流。
該公司已與一家生產商簽訂了商品互換合同,為可再生能源生產提供資金並獲得可再生能源證書。合同向生產商保證每兆瓦時的最低價格,市場價格和這一最低價格之間的任何差額將由生產商和公司按月以現金結算。該公司在10年合同有效期內的最高承諾額為11,972美元。
可轉換優先票據
於2022年3月31日,本公司於2025年到期的0.125%可轉換優先票據(“票據”)的估計公允價值約為880,044美元(2021年12月31日至1,165,410美元),詳情見下文附註10。估計公允價值乃根據報告期內債券在場外交易市場最後一次執行的交易釐定,場外市場被視為公允價值等級中的第二級。
5.股權和其他投資
股權和其他投資包括:
| | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
公允價值易於確定的股權和其他投資 | 1,659,840 | | | 3,206,288 | |
沒有易於確定的公允價值的股權和其他投資 | 1,035,157 | | | 543,379 | |
公允價值期權下的債務證券 | 199,604 | | | 205,878 | |
股本和其他投資總額 | 2,894,601 | | | 3,955,545 | |
公允價值易於確定的股權和其他投資
2020年7月,公司收到了一筆投資,作為非現金收入對價,這是與其戰略合作伙伴關係一起提供的商店支付分期付款服務的結果。這項股權投資最初以公允價值計量替代方案入賬,以收入法為基礎,公司為此制定了若干關鍵假設,包括收入增長率和貼現率。收到的對價的初始公允價值為24,710美元,將在服務合同的預期期限內確認為商户解決方案收入。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
2021年1月13日,確認完成首次公開募股,並開始在納斯達克交易。因此,投資的公允價值變得容易確定,計量替代辦法的使用不再適用。截至2022年3月31日,本公司在確認的投資的賬面價值為939,373美元,以報告期最後一個交易日的確認收盤價計算,因此是公允價值等級中的一級投資。在截至2022年3月31日的三個月中,未實現虧損1,101,753美元(2021年3月31日-1,277,294美元未實現收益)計入簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益中的“股權和其他投資未實現(虧損)淨收益”。
2021年4月,公司獲得了對Global-E的一筆投資,作為非現金收入代價,這是與跨境商務產品戰略合作伙伴關係一起提供的服務的結果。這項股權投資最初採用公允價值計量替代方案,以市場方法為基礎,公司為此制定了若干關鍵假設,包括收入增長率、基於市場可比性的收入倍數以及缺乏市場性的折扣率。收到的對價的初始公允價值192,300美元將在服務合同的預期期限內確認為商户解決方案收入。
2021年5月12日,Global-E完成首次公開募股,開始在納斯達克交易。因此,投資的公允價值變得容易確定,計量替代辦法的使用不再適用。這筆投資包括普通股和隨時間推移授予的普通股認股權證。普通股是根據Global-E在報告期最後一個交易日的收盤價計算的,因此屬於公允價值等級中的第一級。隨着時間的推移,授予的權證需要因缺乏市場價值而應用折扣,這不是一種可觀察到的投入,因此使這部分投資在公允價值層次中處於第三級。於2022年3月31日(2021年12月31日-15%),因缺乏市場流通性而適用於未歸屬權證的加權平均折讓為14%。
2022年1月4日,Global-E完成了對Flow Commerce,Inc.(簡稱Flow)的收購,這也是該公司的一項戰略投資。作為Flow的股東,該公司獲得了37,266美元的現金對價和Global-E股票,初始賬面價值為26,016美元。Global-E和Flow之間的交易為公司帶來了52,800美元的已實現收益,幷包括在簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益表中的“股本和其他投資已實現淨收益”中。
在收購的同時,Global-E同意向該公司發行與服務表現無關的額外認股權證。這些額外認股權證的初始公允價值為70,911美元,計入簡明綜合經營報表和綜合(虧損)收益表中的“股本和其他投資已實現淨收益”。
此外,2022年1月4日,公司獲得了對Global-E的進一步投資,作為非現金收入對價,以及跨境商務產品的戰略合作伙伴關係。這筆投資包括普通股認股權證,如果達到某些業績里程碑,就會授予普通股認股權證,該公司估計,它將在服務合同期限內達到這些業績里程碑。收到的對價的初始公允價值29,577美元將在服務合同的預期期限內或在達到業績里程碑之前(以較早者為準)確認為商户解決方案收入。將在每個報告期評估實現業績里程碑的可能性,這些概率的任何變化都需要管理層作出重大判斷,可能導致非現金收入對價的變化,並影響合同剩餘期限內確認的收入數額。認股權證還要求因缺乏市場價值而應用折扣,這不是一種可觀察到的投入,因此使投資在公允價值層次中處於第三級。截至2022年3月31日,因缺乏市場性而適用於這些未歸屬權證的加權平均折扣為24%。
截至2022年3月31日,公司在Global-E的投資總賬面價值為710,638美元。在截至2022年3月31日的三個月中,581,056美元的未實現虧損被記錄在簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益中的“股本和其他投資未實現(虧損)淨收益”中。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
2022年1月31日,該公司投資的一傢俬人公司被銀門資本公司(“銀門”)以現金和銀門股份的組合方式收購。本公司於2022年3月1日收到銀門股份,初始賬面值為8,341美元。作為這項交易的一部分,該公司在簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益表中的“股權和其他投資已實現淨收益”中記錄了與其在私人公司的投資有關的1,659美元的已實現虧損。截至2022年3月31日,本公司在銀門投資的賬面價值為9,829美元。在截至2022年3月31日的三個月中,1488美元的未實現收益被記錄在簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益表中的“股本和其他投資淨未實現(虧損)收益”中。
與公允價值易於確定的股權和其他投資有關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至三個月 | | | |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 | | | | | |
| $ | | $ | | | | | |
期初餘額 | 3,206,288 | | | — | | | | | | |
| | | | | | | | |
與公允價值易於確定的股權和其他投資有關的調整: | | | | | | | | |
收到的投資與服務無關(1) | 105,268 | | | — | | | | | | |
作為非現金對價收到的投資以換取服務 | 29,577 | | | — | | | | | | |
購買股權和其他投資 | 28 | | | — | | | | | | |
未實現(虧損)淨收益 | (1,681,321) | | | 1,277,294 | | | | | | |
從計量替代方案轉賬(2) | — | | | 158,152 | | | | | | |
| | | | | | | | |
期末餘額 | 1,659,840 | | | 1,435,446 | | | | | | |
(1)於截至2022年3月31日止三個月內,第三方投資者收購若干私人投資,導致於該期間被視為出售股權及其他投資,並收取若干上市公司的股份。由此產生的任何已實現收益或虧損在簡明綜合經營報表和綜合(虧損)收益表中作為“股權和其他投資的已實現淨收益”列示。
(2)自2021年1月13日起,由於投資的公允價值變得容易確定,公司在確認的投資不再有資格使用計量替代方案。
公允價值不容易確定的股權和其他投資
就本公司於非上市公司的股權及其他投資而言,該等投資於2022年3月31日的賬面價值為1,035,157美元(2021年12月31日-543,379美元),而該等投資的公允價值並不容易釐定。在截至2022年3月31日的三個月中,與這些投資有關的5692美元的未實現淨收益記錄在簡明綜合經營報表和全面(虧損)收益表中的“股權和其他投資未實現(虧損)淨收益”中。
在截至2022年3月31日的三個月內,該公司向一傢俬人公司投資了402,400美元,該公司是其生態系統的合作伙伴,但公允價值難以確定。此外,本公司還對另一傢俬人公司進行了額外的股權投資,該公司也是其生態系統的合作伙伴,總額為50,000美元,但公允價值無法輕易確定。這些投資目前使用計量替代辦法進行會計處理。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
此外,在截至2022年3月31日的三個月中,由於將與戰略合作伙伴關係一起提供服務,公司收到了對一傢俬人公司的投資,作為非現金收入對價。此項股權投資採用另一種計量方法入賬,其初始公允價值基於市場方法,公司為此制定了若干關鍵假設,包括收入增長率、基於市場可比性的收入倍數以及缺乏市場性的折扣率。收到的對價的初始公允價值為47,149美元,將根據服務合同的預期條款確認為商户解決方案收入。這一戰略夥伴關係包括以在服務合同期限內實現某些業績里程碑為基礎的可變非現金部分。實現業績里程碑的可能性將在每個報告期進行評估,這些概率的任何變化都需要管理層做出重大判斷,可能導致非現金收入對價的變化,並影響初始投資公允價值。截至2022年3月31日,該公司尚未達到業績里程碑,在獲得有關我們戰略合作伙伴關係進展的更多信息之前,沒有記錄任何與可變非現金成分價值相關的收入。
於截至2021年12月31日止年度,本公司對其生態系統的合作伙伴一傢俬人公司作出三項合共375,000美元的獨立投資,而該等投資並無可隨時釐定的公允價值,而該等投資目前採用計量替代方法入賬。在截至2021年12月31日的年度內,本公司進行了第四次投資,即通過購買可轉換票據對私人公司進行的增量投資。有關這項投資的更多信息,請參閲下文“公允價值期權下的債務證券”。
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月,與股權和其他不能輕易確定公允價值的投資有關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| | | | | $ | | $ |
期初餘額 | | | | | 543,379 | | | 173,454 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
與股權和其他投資有關的調整,但沒有易於確定的公允價值: | | | | | | | |
購買股權和其他投資 | | | | | 452,417 | | | 206,552 | |
作為非現金對價收到的投資以換取服務 | | | | | 47,149 | | | — | |
未實現收益總額 | | | | | 5,692 | | | 372 | |
出售股權和其他投資(1) | | | | | (13,480) | | | — | |
轉移到易於確定的公允價值(2) | | | | | — | | | (158,152) | |
| | | | | | | |
未實現虧損和減值總額 | | | | | — | | | (26,722) | |
| | | | | | | |
期末餘額 | | | | | 1,035,157 | | | 195,504 | |
(1)於截至2022年3月31日止三個月內,第三方投資者收購若干私人投資,導致於該期間被視為出售股權及其他投資。由此產生的任何已實現收益或虧損在簡明綜合經營報表和綜合(虧損)收益表中作為“股權和其他投資的已實現淨收益”列示。
(2)自2021年1月13日起,由於投資的公允價值變得容易確定,公司在確認的投資不再有資格使用計量替代方案。
截至2022年3月31日,與股權和其他不能輕易確定公允價值的投資有關的累計未實現收益總額為44,572美元。截至2022年3月31日,與股權和其他投資有關的累計未實現虧損和減值總額為26,722美元,而這些投資沒有易於確定的公允價值。這些累計金額不包括轉移到易於確定的公允價值的未實現收益、未實現虧損和減值。
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(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
公允價值期權下的債務證券
2021年7月,公司通過購買20萬美元的可轉換票據對一傢俬人公司進行了增量投資。此外,2022年2月,該公司通過購買1,500美元的可轉換票據對另一傢俬人公司進行了投資。本公司已選擇採用公允價值選擇權對該等工具進行會計處理。公允價值乃根據二項定價模型釐定,本公司須就該模型發展其本身的假設,包括相關實體的估值。由於用於確定公允價值的投入是不可觀察的,這些投資被歸類為公允價值層次中的第三級投資。在截至2022年3月31日的三個月中,利息收入2,040美元計入簡明綜合經營報表的“利息收入”和全面(虧損)收入。截至2022年3月31日,這些投資的公允價值為199,604美元,導致未實現虧損9,814美元,記入簡明綜合經營報表和綜合(虧損)收益表中的“股權和其他投資未實現(虧損)淨收益”。
6.合同餘額
當收入確認時,公司將包括在貿易和其他應收款中的應收款記錄在壓縮的綜合資產負債表中。扣除信貸損失準備後的應收貿易賬款和未開賬單收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
未開單收入,淨額 | 88,845 | | | 86,795 | | | 50,073 | |
應收間接税 | 75,056 | | | 39,142 | | | 45,961 | |
應收貿易賬款淨額 | 35,092 | | | 40,342 | | | 13,449 | |
其他應收賬款 | 17,015 | | | 12,863 | | | 3,706 | |
應計利息 | 9,244 | | | 13,067 | | | 7,563 | |
| 225,252 | | | 192,209 | | | 120,752 | |
未開單收入指截至簡明綜合資產負債表日期,尚未向商户開出的與Plus商户的訂閲費、交易費以及運輸和履行費用有關的金額。
信貸損失準備反映了該公司對未開賬單收入和貿易應收賬款賬户中固有的可能損失的最佳估計。該公司根據已知的問題賬户、歷史經驗、可支持的收款預測和其他現有證據確定撥備。
信貸損失準備金的活動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至三個月 | | |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 | | | | |
| $ | | $ | | | | |
期間開始時的津貼 | 6,944 | | | 6,041 | | | | | |
應收賬款壞賬相關信用損失準備 | 1,349 | | | 3,653 | | | | | |
核銷 | (1,262) | | | (1,314) | | | | | |
期間結束時的津貼 | 7,031 | | | 8,380 | | | | | |
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
遞延收入的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至三個月 | | |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 | | | | |
| $ | | $ | | | | |
期初餘額 | 379,724 | | | 128,815 | | | | | |
遞延收入 | 139,351 | | | 56,062 | | | | | |
遞延收入確認 | (84,792) | | | (47,735) | | | | | |
| | | | | | | |
期末餘額 | 434,283 | | | 137,142 | | | | | |
| | | | | | | |
當前部分 | 247,647 | | | 114,725 | | | | | |
長期部分 | 186,636 | | | 22,417 | | | | | |
| 434,283 | | | 137,142 | | | | | |
| | | | | | | |
截至2021年1月1日,當期和長期遞延收入的期初餘額分別為107,809美元和21,006美元。
截至2022年3月31日,就戰略夥伴關係提供的服務收到的非現金對價的當期和長期遞延收入分別為110 639美元和170 580美元(2021年3月31日--8 237美元和10 628美元)。見附註5。本公司將在戰略合作伙伴關係的剩餘期限內按比例確認這筆收入,期限為3至7年。
截至2022年3月31日,收到的不包括非現金對價的長期遞延收入將在與客户簽訂的合同的剩餘期限內按比例確認,期限為2至5年。
7.商業現金墊款、貸款及相關應收賬款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
應收商户現金墊款,毛數 | 432,375 | | | 439,289 | | | 218,840 | |
相關應收賬款 | — | | | — | | | 819 | |
應收商户應收現金墊款壞賬準備 | (41,765) | | | (38,264) | | | (15,816) | |
應收貸款,毛額 | 99,883 | | | 72,751 | | | 43,644 | |
與應收壞賬有關的信貸損失準備 | (3,986) | | | (3,054) | | | (2,764) | |
商户現金墊款、貸款及相關應收賬款淨額 | 486,507 | | | 470,722 | | | 244,723 | |
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
商家預付現金
下表彙總了公司對與應收壞賬的商業現金預付款有關的信貸損失撥備的活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| | | | | $ | | $ |
期間開始時的津貼 | | | | | 38,264 | | | 15,816 | |
應收商户應收現金墊款壞賬準備 | | | | | 9,732 | | | 5,723 | |
商户應收現金墊款,扣除回收後沖銷 | | | | | (6,231) | | | (2,619) | |
期間結束時的津貼 | | | | | 41,765 | | | 18,920 | |
相關應收賬款 | | | | | — | | | (253) | |
扣除相關應收賬款後的備抵 | | | | | 41,765 | | | 18,667 | |
貸款
下表彙總了公司因應收壞賬而計提的信貸損失準備活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| | | | | $ | | $ |
期間開始時的津貼 | | | | | 3,054 | | | 2,764 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
與應收壞賬相關的信貸損失準備 | | | | | 1,766 | | | 224 | |
應收貸款撇除回收後的淨額 | | | | | (834) | | | (244) | |
期間結束時的津貼 | | | | | 3,986 | | | 2,744 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表按發放年份列出了商業貸款本金的拖欠情況。拖欠情況是根據公司預期收到欠款的預期或合同還款日期之後的天數確定的。“當前”類別是指合同還款日期後29天內或預期還款日期後29天內的餘額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 |
| 創始年份 | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | | | | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | $ | 70,375 | | | $ | 25,825 | | | | | | | | | $ | 96,200 | | | 96.3 | % |
30-59天 | — | | | 693 | | | | | | | | | 693 | | | 0.7 | % |
60-89天 | — | | | 392 | | | | | | | | | 392 | | | 0.4 | % |
90-179 Days | — | | | 1,085 | | | | | | | | | 1,085 | | | 1.1 | % |
180多天 | — | | | 1,513 | | | | | | | | | 1,513 | | | 1.5 | % |
總計 | $ | 70,375 | | | $ | 29,508 | | | | | | | | | $ | 99,883 | | | 100.0 | % |
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 創始年份 | | | | | | | | | | |
| 2021 | | 2020 | | | | | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | $ | 69,350 | | | $ | — | | | | | | | | | $ | 69,350 | | | 95.3 | % |
30-59天 | 1,114 | | | — | | | | | | | | | 1,114 | | | 1.5 | % |
60-89天 | 419 | | | — | | | | | | | | | 419 | | | 0.6 | % |
90-179 Days | 576 | | | — | | | | | | | | | 576 | | | 0.8 | % |
180多天 | 1,292 | | | — | | | | | | | | | 1,292 | | | 1.8 | % |
總計 | $ | 72,751 | | | $ | — | | | | | | | | | $ | 72,751 | | | 100.0 | % |
該公司維持一份與其未償還貸款有關的內部監測清單。分析商家償還該計劃下未償還融資應收賬款的能力和意願的各種因素,包括但不限於:融資的當前或預期年齡、商家訂閲或融資狀態、商家GMV趨勢以及商家信用檔案的其他變化。當商户應收賬款連續90天被列入其內部監控清單時,該公司將註銷該計劃下的未付應收賬款。
對於某些Shopify Capital貸款,有固定的最長還款期。對於某些其他Shopify Capital貸款,公司會計算預期還款日期。使用商家的合同或預期還款日期,公司根據商家的預期未來付款金額計算有效利率,以確定將多少商家的還款確認為收入,以及將多少金額用於商家的應收餘額。在截至2022年和2021年3月31日的三個月中,分別有5,908美元和3,715美元的收入被確認為商户解決方案收入,需要根據ASC 310應用有效利率。
8.Leases
該公司在加拿大、美國、新加坡、愛爾蘭等歐亞國家有寫字樓、商業和倉庫租賃業務。這些租約的剩餘租期為1年至15年,其中一些租約包括延長租約長達10年的選項。截至2022年3月31日,額外的辦公空間租賃將於2022年開始,屆時公司的使用權資產和租賃負債將增加。該公司的所有租約均為經營性租約。
租賃費用的構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| | | | | $ | | $ |
經營租賃費用 | | | | | 5,297 | | | 5,503 | |
可變租賃費用,包括非租賃部分 | | | | | 2,288 | | | 3,262 | |
租賃總費用 | | | | | 7,585 | | | 8,765 | |
截至2022年3月31日,加權平均剩餘租賃年限為11年,加權平均貼現率為2.9%(2021年12月31日-11年,分別為3.3%)。
於截至2022年3月31日止三個月內,本公司終止部分租賃辦公空間,包括於簡明綜合資產負債表確認的租賃及未來承諾租賃空間。終止合同產生了1 524美元的收益,這筆收益在上文披露的租賃費用總額中作為抵銷入賬。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
截至2022年3月31日止三個月的分租收入淨額為739美元(2021年3月31日--零),在上文披露的租賃支出總額中計入抵銷。
截至2022年3月31日的租賃負債到期日如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
財政年度 | 辦公室 $ | | | | 倉庫和商業空間 $ | | 總計 $ |
| | | | | | | |
2022年剩餘時間 | 29,431 | | | | | 2,794 | | | 32,225 | |
2023 | 39,463 | | | | | 5,331 | | | 44,794 | |
2024 | 49,774 | | | | | 5,208 | | | 54,982 | |
2025 | 53,663 | | | | | 4,899 | | | 58,562 | |
2026 | 54,802 | | | | | 4,575 | | | 59,377 | |
此後 | 300,041 | | | | | 50,721 | | | 350,762 | |
未來最低付款總額 | 527,174 | | | | | 73,528 | | | 600,702 | |
與尚未開始的租約有關的最低付款 | (19,379) | | | | | — | | | (19,379) | |
與可變租賃付款有關的最低付款,包括非租賃部分 | (212,623) | | | | | (38,115) | | | (250,738) | |
推定利息 | (42,149) | | | | | (4,558) | | | (46,707) | |
租賃總負債 | 253,023 | | | | | 30,855 | | | 283,878 | |
上表所載經營租賃到期日金額並不包括根據吾等與第三方訂立的各項分租協議預期將收到的分租收益。根據與第三方達成的協議,該公司預計將在2022年剩餘時間獲得3,150美元的轉租收益,此後將獲得23,988美元。
9.Goodwill
該公司的商譽涉及對多家公司的收購,包括但不限於於2019年10月17日收購的6 River Systems,Inc.(6RS)和2021年7月20日收購的Donde Fashion Inc.(Donde)。
截至2022年3月31日止三個月或截至2021年12月31日止年度並無確認商譽減值。
截至2022年3月31日和2021年12月31日的商譽賬面金額變動總額如下:
| | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
期初餘額 | 356,528 | | | 311,865 | |
收購東德 | — | | | 37,567 | |
其他收購(1) | — | | | 7,096 | |
期末餘額 | 356,528 | | | 356,528 | |
(1)在截至2021年12月31日的年度內,本公司完成了導致商譽確認的非實質性收購。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
10.可轉換優先票據
2020年9月,公司發行了本金總額為920,000美元的0.125%可轉換優先票據,2025年到期。是次發行債券在扣除包銷費及發售成本後所得款項淨額為907,950元。
該批債券的利息每半年派息一次,由2021年5月1日起,每年5月1日及11月1日派息一次。債券將於2025年11月1日到期,除非本公司較早前贖回或購回或根據其條款轉換。
債券的初始兑換率為每千美元債券本金0.6944股A類附屬有表決權股份,相當於每股約1,440.09美元的初始兑換價。兑換率會在債券的信託契約協議所載或界定的若干指定事件發生後作出調整。此外,於到期日前或吾等發出贖回通知時,如債券信託契約協議所載或定義,於若干情況下,本公司將為選擇就該等重大變更或於相關贖回期間轉換其債券的持有人增加若干額外的A類附屬有表決權股份的換算率。
在緊接2025年8月1日前一個營業日的辦公時間結束前,債券持有人只可在下列情況下選擇兑換債券:
(1)在2021年3月31日之後開始的任何歷季內,並僅在該歷季內,如在截至緊接上一個歷季的最後一個交易日(包括該日在內)的30個連續交易日內,A類附屬有表決權股份在紐約證券交易所(“紐交所”)最少20個交易日(不論是否連續)最後報出的售價,超過或等於債券在每個適用交易日的換股價格的130%;
(2)在任何連續十個交易日後的十個營業日期間內,就該期間的每個交易日而言,每個交易日每千元債券本金的交易價低於紐約證券交易所最近一次呈報的A類從屬有表決權股份的售價與該等債券在每個交易日的換算率的乘積的98%;
(3)如公司在緊接贖回日期前的第二個預定交易日收市前的任何時間,召回任何或全部債券以作選擇性贖回、清理贖回或贖回税款;或
(四)特定企業事項發生時。
在2025年8月1日或之後,直至緊接到期日之前的第二個預定交易日的交易結束為止,債券持有人可選擇轉換其全部或部分債券,而不論上述條件如何。
轉換後,公司可選擇以現金、A類從屬有表決權股份或現金與A類從屬有表決權股份的組合進行結算。
在2023年9月15日或之後,如果公司A類附屬有表決權股份在紐約證券交易所的最後報告銷售價格在任何連續30個交易日(包括該期間的最後一個交易日)內至少有20個交易日(無論是否連續)達到當時有效轉換價格的130%,則公司可以選擇以現金贖回全部或任何部分債券
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
贖回通知,贖回價格相等於將贖回的債券本金的100%,另加贖回日(不包括贖回日)的應計利息和未償還利息。債券並無“償債基金”。
如當時尚未贖回的債券本金總額少於80,000元,本公司可隨時贖回全部(但不少於全部)債券,贖回價格相等於須贖回的債券本金的100%,另加贖回日(但不包括贖回日)的應計及未付利息。
如果在2020年9月15日之後,由於適用的加拿大税收法律或法規的變化,公司已經或將有義務向任何票據的持有人支付額外金額(超過最低金額),公司可以贖回所有但不少於所有票據,贖回價格相當於要贖回的票據本金的100%,加上到但不包括適用贖回日期的應計和未償還利息(包括額外利息,如果有),但不減少適用的加拿大税款(某些被排除在外的持有人除外)。
於票據到期日前發生基本變動(如票據的信託契約協議所載或界定)時,除有限的例外情況外,本公司須要約以現金方式購買所有票據,價格相等於票據本金的100%,另加基本變動購買日(但不包括基本變動購買日)的任何應計及未付利息。
債券受慣例條款及契諾所管限,包括當若干失責事件發生及持續時,受託人或當時未償還債券本金總額最少25%的持有人可宣佈所有債券的本金及應計及未付利息的100%即時到期及應付。
該等票據為優先無抵押債務,其償付權將優先於本公司的任何債務,而該等債務在償付權上明顯從屬於票據;與本公司現有及未來的無抵押負債(並非如此從屬)具有同等的償付權;在擔保該等債務的資產價值範圍內,實際上從屬於本公司的任何有擔保債務;以及在結構上優先於本公司現有或未來附屬公司的所有債務及其他負債(包括貿易應付賬款)。
本公司將票據作為資產負債表上的單一會計單位進行會計處理。負債的賬面價值由債券面值減去發售總成本,再加上發售成本的任何攤銷而表示。債券發行時的總髮售成本為12,050美元,並按債券合約期內的實際利率方法攤銷為利息開支。利息開支按債券合約期內0.38%的年利率確認。
未償還債券的賬面淨額如下:
| | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 | | 2021年12月31日 |
| $ | | $ |
本金 | 920,000 | | | 920,000 | |
未攤銷發售成本 | (8,451) | | | (9,037) | |
賬面淨額 | 911,549 | | | 910,963 | |
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
下表列出了與未償還票據相關的已確認利息支出:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| | | | | $ | | $ |
合同利息支出 | | | | | 288 | | | 288 | |
攤銷發行成本 | | | | | 586 | | | 585 | |
| | | | | | | |
與未償還票據有關的利息開支總額 | | | | | 874 | | | 873 | |
11.信貸安排
本公司與加拿大皇家銀行有8,000加元的循環信貸安排。信貸安排的利息為皇家銀行最優惠利率加0.30%。截至2022年3月31日和2021年12月31日,實際利率分別為3.00%和2.75%,沒有根據這項信貸安排提取現金金額。
12.委託和或有事項
無條件購買義務
該公司已簽訂協議,承諾遵守與第三方服務相關的某些使用水平。截至2022年3月31日,未來五年無條件購買債務中固定和可確定的最低部分為110,947美元。
訴訟和或有損失
本公司可能不時成為訴訟的一方,並受正常業務過程中附帶的索賠的影響,包括知識產權索賠、勞工和僱傭索賠、威脅索賠、違約索賠、税務和其他事項。
2021年12月1日,五家教育材料出版商及其各自的兩家母公司(原告)向美國弗吉尼亞州東區地區法院提起訴訟,指控該公司侵犯版權和替代版權,侵犯商標。原告聲稱,使用該公司平臺和服務的某些商家從事盜版數字教科書的銷售侵犯了原告的權利,該公司沒有采取足夠的法律措施來遏制這一指控的侵權行為。原告要求對被指控的侵犯版權行為進行法定損害賠償。此案尚處於早期階段,本公司目前無法預測事件的最終解決方案,包括可能的最終損失(如果有的話)的可能性或規模。該公司已於2022年1月28日提交了對原告申訴的答覆,並打算對此案進行抗辯。
13.關聯方
2022年1月,本公司與一傢俬人公司建立了總額為97,149美元的戰略合作伙伴關係,其中包括對該私人公司的50,000美元現金投資和47,149美元的非現金對價,以提供為期三年的服務。公司董事會成員同時也是上述民營公司董事會的董事成員。在截至2022年3月31日的三個月中,該公司確認了來自該私人公司的2991美元的收入。
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(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
14.股東權益
公開招股
2021年2月,公司完成公開發行,以每股1,315.00美元的公開發行價發行和出售了1,180,000股A類從屬有表決權股票。在扣除10,532美元的發售費用和開支後,該公司獲得的淨收益總額為1,541,168美元。
核準普通股
本公司獲授權發行不限數量的A類從屬有表決權股份及不限數量的B類多重有表決權股份。A類從屬有表決權股份每股有一票,B類多重有表決權股份每股有10票。B類多重有表決權股份可在持有人選擇的基礎上一對一地轉換為A類從屬有表決權股份。在某些其他情況下,B類多重有表決權股份也將自動轉換為A類從屬有表決權股份。
優先股
本公司獲授權發行不限數量的可連續發行的優先股。每一系列優先股應由本公司董事會於發行前所釐定的股份數目及權利、特權、限制及條件組成。優先股持有人無權在股份持有人會議上投票,除非特定於一系列優先股的條款另有規定或法律另有規定。
基於股票的薪酬
截至2022年3月31日,根據本公司的股票期權計劃和長期激勵計劃,有30,347,283股預留供發行。
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簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
下表彙總了截至2022年3月31日的三個月公司基於股票的薪酬計劃下的股票期權和限制性股票單位(“RSU”)獎勵活動:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 受未償還期權約束的股份 | | 未完成的RSU |
| 選項數量(1) | | 加權平均行權價 $ | | 剩餘合同期限(以年為單位) | | 合計內在價值(2) $ | | 加權平均授予日期公允價值 $ | | 未完成的RSU | | 加權平均授予日期公允價值 $ |
2021年12月31日 | 1,153,866 | | | 345.23 | | | 5.67 | | 1,190,972 | | | — | | | 843,818 | | | 1,076.26 | |
已授予的股票期權 | 193,182 | | | 695.59 | | | — | | | — | | | 304.06 | | | — | | | — | |
行使的股票期權 | (105,513) | | | 59.58 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期權被沒收 | (11,253) | | | 1,040.78 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已批准的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 603,366 | | | 695.59 | |
已結算的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (133,930) | | | 747.20 | |
被沒收的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (40,051) | | | 1,048.34 | |
March 31, 2022 | 1,230,282 | | | 418.38 | | | 6.33 | | 316,893 | | | — | | | 1,273,203 | | | 931.35 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日可行使的股票期權 | 785,747 | | | 166.02 | | | 4.80 | | | 400,683 | | | | | | | |
(1)於2022年3月31日,根據本公司的傳統購股權計劃授出可供行使B類多重投票權股份的未行使購股權196,071份,根據本公司的購股權計劃授出可行使A類附屬投票權股份的未行使購股權1,010,977份,根據六河系統2016修訂及重訂購股權及授予計劃授出的未行使購股權23,234份,可行使A類附屬投票權股份。
(2)總內在價值按標的股票期權獎勵的行權價格與公司截至2022年3月31日至2021年12月31日的A類附屬有表決權股票的收盤價之間的差額計算。
截至2022年3月31日,本公司已根據其長期激勵計劃發行了933個遞延股份單位。
在收購6RS方面,發行了122,080股有投票權的A類從屬股份,但有交易限制。隨着時間的推移,對這些股份的限制將被取消,並被計入基於股票的補償,因為授予取決於繼續受僱,因此與合併後的服務有關。截至2022年3月31日,61,040股A類從屬有表決權股份仍受到限制。
下表説明瞭簡明合併經營報表和綜合(虧損)收益表中股票薪酬費用的分類,其中包括股票薪酬費用和限制性股票薪酬費用。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至三個月 | | |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 | | | | |
| $ | | $ | | | | |
收入成本 | 2,067 | | 1,515 | | | | |
銷售和市場營銷 | 14,723 | | 8,853 | | | | |
研發 | 82,464 | | 44,289 | | | | |
一般和行政 | 18,735 | | 14,499 | | | | |
| 117,989 | | 69,156 | | | | |
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15.累計其他綜合收益變動(虧損)
下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月中作為股東權益組成部分報告的累計其他全面收益(虧損)的變化:
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| 累計其他綜合收益(虧損) |
| 截至三個月 |
| March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
| $ | | $ |
期初餘額 | (5,974) | | | 8,770 | |
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改敍前的其他全面收入 | 5,632 | | | 5,448 | |
現金流量套期損失(收益)從累計其他綜合收益(虧損)重新歸類為收益如下: | | | |
收入成本 | 94 | | | (399) | |
銷售和市場營銷 | 720 | | | (2,314) | |
研發 | 1,404 | | | (5,108) | |
一般和行政 | 840 | | | (1,333) | |
現金流量套期保值中未實現虧損(收益)的税收效應 | (2,303) | | | 982 | |
其他綜合收益(虧損),税後淨額 | 6,387 | | | (2,724) | |
期末餘額 | 413 | | | 6,046 | |
16.所得税
本公司的所得税回收或撥備是通過對經常性業務的收入或虧損應用估計的年度有效税率,並加上該期間特定的任何單獨所得税項目的影響來確定的。
該公司每季度更新其對年度有效税率的估計,如果估計的年度税率發生變化,則進行累積調整。隨着新信息的獲得,公司的實際税率可能會在年內受到波動,這可能會影響用於估計年度有效税率的假設,包括公司經營的各個司法管轄區的預測税前收益的組合、遞延税項資產的估值免税額、與不確定税收狀況相關的税收優惠的確認和取消確認,以及公司開展業務的司法管轄區税法的變化或解釋。
由於持續經營和其他離散項目,主要與股權和其他投資的未實現虧損以及加拿大和美國遞延所得税資產估值準備的變化有關,在截至2022年3月31日的三個月中,公司收回所得税178,449美元。在截至2022年3月31日的三個月內,由於公司股權和其他投資的整體未實現虧損,公司在加拿大計入了遞延所得税淨資產的估值準備金。
在截至2021年3月31日的三個月中,該公司的所得税準備金為111,099美元,這主要與持續經營、股權和其他投資的未實現收益、與股票薪酬相關的税收優惠以及與加拿大遞延所得税資產相關的估值津貼的沖銷有關。
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
17.每股淨收益
本公司採用兩級法計算其每股基本及攤薄淨收益,因為兩類有投票權的股份均為參與證券,並有權按股份收取股息。
下表彙總了基本加權平均流通股數量和稀釋加權平均流通股數量的對賬情況:
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| | | 截至三個月 |
| | | | | March 31, 2022 | | March 31, 2021 |
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分子: | | | | | | | |
淨(虧損)收益 | | | | | $ | (1,474,408) | | | $ | 1,258,445 | |
債務利息的税後影響(1) | | | | | — | | | 642 |
税後淨(虧損)收入影響債務利息 | | | | | $ | (1,474,408) | | | $ | 1,259,087 | |
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分母: | | | | | | | |
基本加權平均流通股數 | | | | | 126,013,066 | | 123,243,650 |
稀釋證券的加權平均效應: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | — | | 2,069,857 |
限售股單位 | | | | | — | | 721,158 |
可轉換優先票據 | | | | | — | | 638,848 |
遞延股份單位 | | | | | — | | 875 |
稀釋加權平均股數 | | | | | 126,013,066 | | 126,674,388 |
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每股淨(虧損)收益: | | | | | | | |
基本信息 | | | | | $ | (11.70) | | | $ | 10.21 | |
稀釋 | | | | | $ | (11.70) | | | $ | 9.94 | |
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普通股等價物不包括在稀釋後每股收益中,因為它們是反稀釋的: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | 1,230,282 | | 1,545 | |
限售股單位 | | | | | 1,273,203 | | 2,540 | |
可轉換優先票據 | | | | | 638,848 | | — | |
遞延股份單位 | | | | | 933 | | — | |
| | | | | 3,143,266 | | 4,085 | |
(1)當票據具有攤薄作用時,債務利息的税後影響被加回到淨收入中,以計算稀釋後每股淨收入。
18.比較數字
某些比較數字已重新分類,以符合本期的列報方式。
Shopify。
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
以美元表示,不包括每股和每股金額
19.後續事件
2022年5月4日,公司同意收購Deliverr,Inc.(“Deliverr”)100%的流通股,交易價值約2,100,000美元,其中包括約80%的現金和20%的Shopify A類從屬投票股票。在Shopify A類附屬投票股份的20%中,一部分將分配給收購的收購價格,一部分將計入與合併後服務有關的基於股票的補償。收購的完成還有待監管部門的批准。Deliverr總部位於加利福尼亞州舊金山,是一家為電子商務零售商提供履行服務的履行和技術公司。收購尚未完成,因此,進一步的披露已被省略。