展品99.3

新遊戲公司(NeoGames S.A.)(至2020年11月10日：S.àR.L.)

企業管理報告、財務報表和報告

截至2021年12月31日
 

梅爾街63-65號
盧森堡L-2146
RCS: B186309


新遊戲公司(NeoGames S.A.)(至2020年11月10日：S.àR.L.)
 
企業管理報告、財務報表和報告
 
截至2021年12月31日
 
目錄表
 
 
頁面
   
   
管理報告

   
《企業發展報告》
   
財務狀況表
3-4
   
全面收益表
5
   
權益變動表(虧損)
6
   
現金流量表
7
   
財務報表附註
8-27

2

新遊戲公司

財務狀況表

         
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
注意事項
    
美元(千元)
  
                   
資產
                  
流動資產
                  
現金和現金等價物
  
4
      
9,688
      
45,855
  
受限存款
          
163
      
176
  
其他應收賬款
          
1,369
      
535
  
Aspire集團應收賬款
  
9
      
1,352
      
-
  
子公司應收賬款
  
6
      
42,320
      
16,512
  
貿易應收賬款
  
5
      
1,014
      
2,121
  
流動資產總額
          
55,906
      
65,199
  
                       
非流動資產
                      
財產和設備，淨值
          
76
      
113
  
無形資產
  
7
      
-
      
17,835
  
在關聯企業中的股份
  
1,8
      
57,544
      
202
  
非流動資產總額
          
57,620
      
18,150
  
 
                      
總資產
          
113,526
      
83,349
  

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

3
新遊戲公司

財務狀況表

         
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
注意事項
    
美元(千元)
  
負債和權益
                  
流動負債
                  
貿易和其他應付款
          
4,793
      
1,955
  
應付給子公司的款項
  
6
      
-
      
7,492
  
Aspire集團的應付款
          
-
      
24
  
           
4,793
      
9,471
  
非流動負債
                      
應付Aspire集團的資本票據和應計利息
  
9
      
21,086
      
17,739
  
給凱撒的貸款和其他款項，淨額
  
9
      
12,899
      
12,638
  
           
33,985
      
30,377
  
                       
股權
                      
股本
  
11
      
45
      
44
  
共同控制下的交易準備金
          
(8,467
)
    
(8,467
)
與關聯方的融資交易準備金
          
20,072
      
20,072
  
法定儲備金
  
11
      
-
      
-
  
股票溢價
          
70,812
      
68,608
  
股份支付儲備金
  
10
      
6,023
      
3,907
  
累計損失
          
(13,737
)
    
(40,663
)
           
74,748
      
43,501
  
                       
負債和權益總額
          
113,526
      
83,349
  

April 18, 2022
    
   
莫蒂·馬盧爾，董事

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

4
新遊戲公司

全面收益表
  
   

   
2021
    
2020
  
   
備註
    
美元(千元)
  
             
收入
  
12
      
18,394
      
41,331
  
                       
將無形資產出售給子公司的收益
  
1
      
39,493
      
-
  
開發費用
          
15,307
      
18,086
  
銷售和營銷費用
          
1,076
      
303
  
一般和行政費用
  
13
      
4,416
      
2,189
  
首次公開募股費用
          
-
      
2,796
  
預期收購相關費用
  
1
      
3,841
      
-
  
折舊及攤銷
          
71
      
9,776
  
                       
           
(14,782
)
    
33,150
  
                       
從運營中獲利
          
33,176
      
8,181
  
                       
與關聯方資金有關的利息支出
          
4,811
      
4,343
  
財務支出(收入)，淨額
          
1,343
      
(1,004
)
扣除所得税費用前利潤
          
27,022
      
4,842
  
                       
所得税費用
          
96
      
205
  
                       
綜合淨收入
          
26,926
      
4,637
  

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

5

新遊戲公司

權益變動表(虧損)

   
股本
    
股票溢價
    
累計損失
    
法定儲備金
    
股份支付儲備金
    
與關聯方進行融資交易的準備金
    
共同控制下的交易準備金
    
總股本(赤字)
  
                                                 
                                                 
2020年1月1日的餘額
    
21
      
22,788
      
(45,300
)
    
-
      
2,967
      
16,940
      
(8,467
)
    
(11,051
)
                                                                 
這一年的變化：
                                                                
基於股權結算的股份補償
                                    
969
                      
969
  
股權持有人在融資交易方面為公司帶來的利益
                                            
3,132
              
3,132
  
增加股本
    
23
      
(23
)
                                            
-
  
在首次公開募股中發行普通股，扣除發行成本
    
-
      
45,810
                                              
45,810
  
行使員工普通股認購權
    
-
      
33
                      
(29
)
                    
4
  
法定準備金
                    
-
      
-
                              
-
  
本年度綜合收益總額
                    
4,637
                                      
4,637
  
2020年12月31日的餘額
    
44
      
68,608
      
(40,663
)
    
-
      
3,907
      
20,072
      
(8,467
)
    
43,501
  
這一年的變化：
                                                                
基於股權結算的股份補償
                                    
3,448
                      
3,448
  
行使員工普通股認購權
    
1
      
2,204
                      
(1,332
)
                    
873
  
法定準備金
                                                                
本年度綜合收益總額
                    
26,926
                                      
26,926
  
2020年12月31日的餘額
    
45
*
    
70,812
      
(13,737
)
    
-
      
6,023
      
20,072
      
(8,467
)
    
74,748
  

*截至2021年12月31日和2020年12月31日，分別為25,565,095股和24,983,855股，無面值，授權發行和全額支付。

*於2020年11月10日，本公司完成了1：8.234(約)的股本反向拆分，將其當時現有的181,003,584股轉換為21,983,757股。

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

6
新遊戲公司

現金流量表
 
   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
經營活動的現金流：
            
本年度淨收入
    
26,926
      
4,637
  
                 
對以下各項進行調整：
                
攤銷和折舊
    
71
      
9,776
  
所得税費用
    
96
      
205
  
已繳納的所得税
    
(96
)
    
-
  
與關聯方資金有關的利息支出
    
4,811
      
4,343
  
支付的利息
    
(836
)
    
(223
)
其他財務費用(收入)，淨額
    
1,343
      
(1,004
)
貢獻收益
    
(39,507
)
    
-
  
與IP選項相關的付款
    
478
      
478
  
基於份額的薪酬
    
3,448
      
969
  
首次公開募股費用
    
-
      
2,430
  
預期收購相關費用
    
3,431
          
貿易應收賬款增加(減少)
    
1,754
      
(706
)
其他應收賬款減少
    
(834
)
    
(235
)
Aspire集團中的減少(增加)
    
(1,377
)
    
205
  
貿易及其他應付款項的增加(減少)
    
(1,750
)
    
2,194
  
子公司應收賬款增加
    
(25,811
)
    
(8,247
)
子公司應收賬款減少
    
(7,492
)
    
-
  
     
(62,271
)
    
10,185
  
                 
經營活動產生(用於)的現金淨額
    
(35,345
)
    
14,822
  
                 
投資活動產生的現金流：
                
購置財產和設備，淨額
    
(34
)
    
(113
)
資本化開發成本
    
-
      
(13,128
)
存款淨變動
    
13
      
112
  
                 
用於投資活動的現金淨額
    
(21
)
    
(13,129
)
                 
融資活動的現金流：
                
威廉·希爾的貸款
    
-
      
2,500
  
償還威廉·希爾的貸款
    
(1,500
)
    
(2,500
)
員工期權的行使
    
873
      
4
  
預期收購相關費用
    
(174
)
    
-
  
股票發行，扣除發行成本和其他首次公開募股費用
    
-
      
43,380
  
融資活動產生的現金淨額(用於)
    
(801
)
    
43,384
  
                 
現金及現金等價物淨增(減)
    
(36,167
)
    
45,077
  
年初的現金和現金等價物
    
45,855
      
778
  
                 
年終現金和現金等價物
    
9,688
      
45,855
  

重大非現金活動-


 (1)
於2021年，本公司向一間附屬公司出售若干無形資產，收購價格價值為5,700萬美元，作為發行附屬公司可贖回優先股的代價。

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

7
新遊戲公司

財務報表附註

注1--總則

NeoGames S.A.(以下簡稱“公司”)於2014年4月10日在盧森堡註冊成立，註冊地址為L-2146，63-65，Rue de Merl，公司在盧森堡註冊的編號為B 186.309。
 
本公司會計年度自每年1月1日起至12月31日止。

2020年11月10日，公司由私營有限責任公司變更為上市有限責任公司，更名為NeogamesS.àR.L.對於NeoGames S.A.， 將股本從18,100.3584歐元轉換為21,485.1254美元，增加股本17,459.85美元，並完成1：8.234(約)的股本反向拆分，並在本財務報表中追溯應用 。有關詳情，請參閲附註11。本公司自2020年11月19日起在納斯達克掛牌上市，股票代碼為“ngms”。

於2020年11月24日，本公司完成首次公開發售5,528,650股普通股，無面值，包括根據全面行使承銷商超額配售選擇權而出售的721,128股普通股。是次發售包括本公司發售的2,987,625股普通股及若干出售股東發售的2,541,025股普通股。普通股以每股17.00美元的發行價出售，總髮行價值為9400萬美元。

本公司在馬耳他設有分公司Neogams S.A.(馬耳他分公司)，該分公司於2015年3月30日在馬耳他註冊，以便為其總部在馬耳他承擔管理和行政服務。

該公司的公司宗旨是開發與電子彩票和電子遊戲解決方案和服務以及任何相關領域有關的活動。這包括(I)以任何形式、以任何方式直接或間接收購、持有和處置盧森堡和外國公司的參與、權利和權益及義務，(Ii)以購買、認購或任何其他方式收購，以及以出售、交換或任何其他方式轉讓股票、合夥權益、債券、債權證、票據及其他證券或任何種類的金融工具(包括盧森堡或外國共同基金或類似企業發行的票據或部分或單位)及應收賬款、債權或貸款或其他信貸安排及與此有關的協議或合約，以及(Iii)資產組合的所有權、行政、發展及管理 (其中包括上文第(I)及(Ii)項所述的資產)。

本集團是一家全球領先的技術供應商，致力於開發和運營在線彩票和遊戲，允許彩票運營商在使用本集團技術的同時，通過在線銷售渠道分銷彩票產品。
 
該公司通過其全資運營子公司：2014年成立的新遊戲系統有限公司(“NGS”)和2018年成立的新遊戲烏克蘭公司，為歐洲和美國的內容和平臺合同提供服務。2014年，公司成立了NeoGames US LLP(“NeoGames US”)作為北美市場的活躍部門，並於2018年在捷克共和國成立了NeoGames S.R.O，以運營公司在捷克的項目。
 
截至2021年12月31日，公司的主要股東為凱撒娛樂有限公司(“凱撒”，其於2021年4月收購了我們的前股東William Hill Organization Limited(“William Hill”或“WH”))、Barak Matalon、Pinhas Zehavi、Elyahu Azur和Aharon Aran，他們共同擁有Aspire Global Plc(“Aspire”)的多數股權，Aspire是一家上市公司，通過其 子公司(連同Aspire，“Aspire Group”)開展iGAMING業務。
 
2021年9月16日，凱撒完成了普通股的包銷公開發售，包括全面行使承銷商購買額外普通股的選擇權，從而通過包銷申請出售了總計3,975,947股普通股；2022年3月14日，凱撒完成了對其剩餘股份的大宗出售，因此不再是本公司任何證券的實益擁有人。

本集團連同加拿大上市公司Pollard Banknote Limited(“Pollard”)代表美國密歇根州(“密歇根聯合行動”)開發、建立及營運持牌網上彩票平臺(“密歇根聯合行動”)，據此相關合約於2020年12月續期至2026年7月。
 
8
新遊戲公司

財務報表附註

注1--一般(續)

2014年7月31日，Pollard和NeoGames US共同成立了同等所有權的NeoPollard Interactive LLC(NPI或合資企業)，以參與北美市場的iLottery招標。NPI自2015年至2026年10月一直運營弗吉尼亞州彩票在線電子訂閲計劃，自2018年9月起代表新罕布夏州彩票運營iLottery平臺(初始期限為七年)，自2019年10月起運營北卡羅來納州教育彩票iLottery平臺(初始期限為五年，可選擇再延長五年)，以及自2020年9月起運營艾伯塔省博彩、酒類和大麻委員會(“AGLC”)iLottery平臺(初始期限為七年，可選擇延長五年)。
 
2021年2月22日，該公司宣佈其與奧地利彩票公司的eInstants遊戲正式上線，在Win2day在線遊戲網站上推出了該公司的第一套遊戲。根據該協議，該公司將向奧地利彩票公司(Österreichische Lotterien)授予其Studio廣泛的優質、屢獲殊榮的eInstant遊戲組合的完全訪問權限。

自2021年1月1日起，本公司向其全資附屬公司NeoGames Systems出資，代價是發行57股可贖回優先股、由第三方信譽良好的評估師提供的與在線彩票業務相關的若干知識產權 價值5,700萬美元，並停止使用子公司的開發服務。子公司可根據其面值(即至2040年12月31日的100萬美元)以現金方式贖回每股股票。因此，公司在2021年的全面收益表中記錄了出售無形資產的收益，並利用了5700萬美元的結轉虧損。

該公司正在密切監測冠狀病毒(“新冠肺炎”)在世界各地的爆發和傳播，特別是在美國。我們已採取積極措施，以減低本集團員工所面對的風險，並確保業務持續。該小組是一個在線組織，遠程工作和虛擬會議是既定的工作方式。本集團的業務僅限於網上彩票，並未 受到負面影響，本集團預計其業務不會因新冠肺炎的爆發而受到負面影響。然而，視疫情持續的時間長短而定，可能會對專家組的行動產生負面影響。
 
在編制這些財務報表時，董事會評估了公司繼續運營的能力。經過評估後，董事會認為在持續經營的基礎上編制這些財務報表是適當的。

附註2--重要會計政策

除非另有説明，在一致的基礎上編制財務報表時遵循的重要會計政策是：


 A.
會計原則

公司截至2021年12月31日的財務報表是根據歐盟採納的國際財務報告準則編制的。

對決定年度業績和陳述財務狀況而言被視為重要或關鍵的項目所採用的主要會計政策如下。除非另有説明，這些政策一直適用於提交的所有年份。

會計政策的變化
新會計準則將於2020財政年度生效
以下標準、標準變更和解釋必須從2020年1月1日起執行：
修正《國際財務報告準則》中對概念框架的引用：修訂後的財務報告概念框架用於制定新的準則和解釋。修訂了資產和負債的定義以及關於計量和取消確認、列報和披露的指導意見。這並未導致對現行標準進行任何技術性修訂。修正案 只是更新了現有標準中對概念框架的引用。概念框架本身不是認可程序的主題。本公司的財務報表不受影響。

9
新遊戲公司

財務報表附註

注2--重要會計政策(續)


 A.
會計原則(續)

《國際會計準則》第1號和第8號修正案--材料的定義：《國際會計準則》第1號和第8號修正案澄清了“材料”的定義。除其他解釋外，概念框架和所有標準中“材料”的定義 與國際會計準則1中的中央定義保持一致。本公司的財務報表不受重大影響。

會計政策的變化
新會計準則將於2020財政年度生效
以下標準、標準變更和解釋必須從2020年1月1日起執行：
修正《國際財務報告準則》中對概念框架的引用：修訂後的財務報告概念框架用於制定新的準則和解釋。修訂了資產和負債的定義以及關於計量和取消確認、列報和披露的指導意見。這並未導致對當前標準 進行任何技術修訂。修正案只是更新了現有標準中對概念框架的提法。概念框架本身不是認可程序的主題。本公司的財務報表不受影響。
《國際會計準則》第1號和第8號修正案--材料的定義：《國際會計準則》第1號和第8號修正案澄清了“材料”的定義。除 其他解釋外，概念框架內“重大”一詞的定義以及所有標準均與“國際會計準則”第1號所載的中央定義保持一致。本公司的財務報表不受重大影響。
利率基準改革-第一階段：對國際財務報告準則第9號、國際會計準則第39號和國際財務報告準則第7號的修訂：儘管各種利率基準預計將被替換，但實體可以繼續使用對衝會計並指定新的對衝關係。本公司的財務報表不受影響。
對《國際財務報告準則3，企業合併--企業的定義》的修正：修正案涉及企業的定義， 包括在適用《國際財務報告準則3》時更明確地區分企業和一組資產。根據修正案，企業的定義包括兩個投入和至少一個能夠產生產出的實質性過程。產出被認為僅僅是銷售商品和提供服務，以及產生資本和其他收入。或者，也可以選擇應用集中度測試來評估收購的活動和資產集合 是否不是企業。本公司的財務報表不受影響。

歐盟採用的新會計準則，但僅在未來一段時間內生效

以下標準、標準修正案和解釋已經得到歐盟的認可。然而，它們只會在未來一段時間內生效：
對IFRS 4保險合同的修正--將IFRS 9的生效日期推遲(發佈日期：2020年6月25日，自2023年1月1日或之後的財政年度起生效)：將取代IFRS 4的IFRS 17的生效日期推遲到2023年1月1日。因此，國際財務報告準則第4號對國際財務報告準則第9號的臨時豁免的到期日也被推遲到2023年1月1日。
國際財務報告準則第16號--新冠肺炎相關租金優惠修正案(發佈日期：2020年5月28日，自2020年6月1日或之後開始的財政年度生效)：在某些條件下，修正案允許承租人在某些條件下不評估作為新冠肺炎疫情的直接後果而給予的租金優惠是否為租約修改。如果滿足條件，承租人可以將這些租金優惠視為不是租約修改。該修正案必須適用於2020年6月1日或之後開始的年度期間，並僅適用於2021年6月30日之前的相關租賃付款。申請將不會對本集團的財務報表產生任何 影響。
利率基準改革-第二階段：對IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修訂(發佈日期為2020年8月27日，從2021年1月1日或之後開始的財政年度生效)：修訂簡化了對因IBOR改革而需要的合同現金流量和對衝會計變化的報告。它們涉及利率基準的實際變化 。申請不會對財務報表產生實質性影響。

此外，國際會計準則理事會和國際會計準則理事會還在2020年和前幾年發佈了一些其他公告，這些公告在2020財政年度不是強制性的。這些國際財務報告準則的應用取決於歐盟對其的採納。公司正在評估對財務報表的影響。

10
新遊戲公司

財務報表附註

注2--重要會計政策(續)


 B.
單獨的財務報表

除可在公司網站https://ir.neogames.com/sec-filings上公開查閲的綜合財務報表外，還列報了公司的單獨財務報表


 C.
外幣

本公司以美元(“美元”)保存賬簿和記錄。本公司的財務報表以美元(功能貨幣)編制，美元是最能反映與本公司交易相關的相關事件和情況的經濟實質的貨幣。外幣餘額根據國際會計準則21“外匯匯率變動的影響”所規定的原則換算成美元。因此，職能貨幣以外貨幣的交易和結餘折算成美元的情況如下：
 
貨幣資產和負債 - ，按報告年度末適用的匯率計算；收入和支出項目 - ，按確認這些項目之日適用的匯率計算；非貨幣項目 - ，按交易時的匯率計算。
 
上述換算產生的所有匯兑損益均記入國際會計準則第21號損益表及其他全面收益表的貸方或借方。
 
編制財務報表時使用的歐元區以外主要貨幣的匯率如下：
 
貨幣
  
ISO代碼
  
年終匯率1歐元，按以下指定貨幣報價
    
按以下指定貨幣報價的平均匯率為1歐元
  
                 
美元-美元
  
美元
    
1,1318
      
1,1838
  


D.
共同控制下的交易

共同控制下的無形資產的取得按賣方核算的賬面價值入賬，對價的公允價值與無形資產賬面價值之間的差額在權益變動表(虧損)中計入共同控制下的交易的資本公積金。


 E.
財產和設備

財產和設備由數據中心(服務器)和軟件組成，按成本減去累計折舊列報。賬面金額在每個報告年度結束時進行審核。如果一項資產的賬面金額大於其估計的可收回金額，則立即減記至其可收回金額。

折舊的計算方法是在有關資產的預期使用年限內，以直線方式將固定資產成本沖銷至其剩餘額。用於此目的的主要年利率為：

 
 
%
   
計算機和計算機設備
25-33
辦公傢俱和設備
7
租賃權改進
以租期或使用年限較短者為準

11

新遊戲公司

財務報表附註

注2-重要會計政策(續)


 E.
物業和設備(續)
 
只有在未來經濟利益可能流向本公司且項目成本可可靠計量的情況下，後續支出才計入資產賬面金額或視情況確認為單獨資產。所有其他維修和保養費用計入發生維修費用的財政期間的損益。
 
出售損益是通過比較收益與賬面金額來確定的，並在損益中確認。
 
一項資產的折舊方法及估計使用年限至少於每年年底進行檢討，而該等變動按預期會計估計的變動入賬。
 
一項財產和設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。因出售或註銷資產而產生的收益或虧損 確定為出售所得款項與資產賬面金額之間的差額，並在損益中確認。


 F.
在關聯企業中的股份

在本公司的財務報表中，對子公司的投資按成本減去任何減值可收回價值列報。只有在經理認為價值出現永久性減值並在損益表和其他全面收益表中確認的情況下，才會計提撥備。

有關公司的重要子公司名單，請參閲附註8。


 G.
應收貿易賬款和其他應收賬款

應收貿易賬款最初按交易價格確認，其後按攤銷成本計量，主要包括關聯方和電子彩票公司的應收金額。本公司已採用標準簡化方法，並根據預期信貸損失的年限計算預期信貸損失，結果為最小化。當有客觀證據表明可能無法收回全部金額時，壞賬(如果有的話)將被註銷。
 

 H.
現金和現金等價物

現金和現金等價物包括現金和原始到期日不超過三個月的短期銀行存款。
限制性存款主要包括存放在銀行的資金，以保證為某一客户出具的擔保。


 I.
金融工具

金融資產和金融負債在公司成為該文書的合同條款的當事方時在公司的財務狀況表中確認。
金融資產及金融負債最初按公允價值計量，其後按實際利率(如適用)按攤銷成本計量。
公司的金融資產包括貿易應收賬款(見附註2G)、其他應收賬款、來自子公司和Aspire Group的應收賬款。
公司的財務負債包括貿易及其他應付款項、Aspire Group、資本票據、應付Aspire Group的貸款及應計利息(見附註9B)及William Hill的貸款及其他(見附註9A)。
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。一個三級公允價值層次結構對計量公允價值時使用的投入進行優先排序。該層次結構對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(第1級 計量)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級計量)。

12

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財務報表附註

注2--重要會計政策(續)

這些層級包括：

 •
第1級，定義為可觀察到的投入，如活躍市場中相同工具的報價；

•
第2級，定義為直接或間接可觀察到的活躍市場報價以外的投入，例如活躍市場中類似工具的報價或不活躍市場中相同或類似工具的報價 ；以及

•
第3級，定義為無法觀察到的投入，其中市場數據很少或根本不存在，因此需要實體制定自己的假設，例如從估值技術得出的估值，其中一個或多個重大投入或重大價值驅動因素無法觀察到。


J.
條文

撥備是不確定時間或數額的負債，當公司因過去事件而負有法律或推定義務時，如果 很可能需要資金流出來清償該義務，並且可以對該義務的金額做出可靠的估計，則確認撥備。撥備包括在“貿易和其他應付款”項中。


 K.
收入確認

收入的確認金額反映了實體在向客户轉讓服務時預期有權獲得的對價： 交易價格。本公司在交易價格中計入因收入調整而產生的變動對價金額，但前提是當與變動對價相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入金額極有可能不會發生重大逆轉。對這些調整的估計是基於公司與類似合同的經驗和對客户的銷售預測。

本公司確認收入當雙方(以書面、口頭或根據其他商業慣例)批准合同並承諾履行各自的義務時，公司可以確定每一方的權利和待轉讓貨物的固定付款條件，合同具有商業實質(即公司未來現金流的風險、時間或金額預計將因合同而發生變化)，當公司與客户的每一份合同滿足特定標準時，公司很可能會收取其有權獲得的對價，以換取將轉讓給客户的貨物。
該公司的估計基於歷史結果，並考慮到客户類型、交易類型和每項安排的具體情況。在評估是否可能收取一定數額的對價時，公司只考慮客户在到期時支付該數額對價的能力和意向。

如果情況發生變化，對收入、成本或完成進度的估計將進行修訂。由此產生的任何估計的增減在本公司知悉引起修訂的情況所在期間的全面收益表中反映。


 •
確定履行義務。本公司評估涉及提供一系列商品和/或服務的合同是否包含一項或多項履約義務(即提供服務的明確承諾)，並根據其獨立銷售價格將交易價格分配給每項履約義務。如果 客户可以單獨或與客户隨時可用的其他資源一起從該貨物或服務中受益(即該貨物或服務能夠是不同的)，並且公司向客户轉讓該貨物或服務的承諾與合同中的其他承諾是分開的(即，該貨物或服務在合同範圍內是不同的)，則向客户承諾的貨物或服務是不同的。
 

 •
產品的銷售。產品銷售在公司履行其履約義務時確認。
 
13

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財務報表附註

注2--重要會計政策(續)

該公司通過三個渠道獲得收入：

 •
提供專有遊戲內容所產生的特許權使用費(在發生遊戲交易的會計期間確認)。

•
獲得知識產權的費用(在知識產權的使用期內確認)。

•
發展服務費(在提供服務的會計期間確認)。


L.
開發費用

如果滿足國際會計準則38.57的標準，(1)開發成本可以可靠地計量，(2)產品或工藝在技術上和商業上是可行的，(4)未來的經濟效益是可能的，(5)公司打算，以及(6) 有足夠的資源，以完成開發和使用或出售資產，則開發活動的成本，即將研究成果應用於生產新的或大幅改進的產品和工藝的計劃或設計，將被資本化。資本化的成本包括材料成本、直接人工成本和用於準備資產使用的其他直接可歸屬支出。這類資本化成本作為內部產生的無形資產計入細目其他無形資產。
其他開發成本在發生時計入費用。資本化開發成本按成本減去累計攤銷和減值損失列報，攤銷期限為3年(完工後)。


 M.
銷售和營銷費用

銷售和營銷費用包括材料成本、直接人工和其他直接歸屬支出，以及分配到銷售和營銷成本中心的廣告和折舊和攤銷成本。


 N.
一般行政管理

一般和行政費用主要是支持行政管理所需的成本，包括直接人工和其他直接歸屬支出，以及分配給行政成本中心的折舊。


 O.
與關聯方進行融資交易的準備金

與關聯方的交易按公允價值入賬。在與關聯方的交易中產生的面值和公允價值之間的任何差額將直接計入權益，記入“與關聯方的融資交易準備金”。
 

 P.
股份支付

如向僱員授予股權結算購股權，則購股權於授出日期的公允價值計入歸屬期間的全面收益表(虧損)。考慮非市場歸屬條件的方法是調整預期於每個報告日期歸屬的權益工具數目，使歸屬期間最終確認的累計金額以最終歸屬的期權數目為基礎。非歸屬條件和市場歸屬條件已計入授予期權的公允價值。只要滿足所有其他歸屬條件，無論市場歸屬條件是否滿足，都會收取費用。累計費用不會因未能達到市場歸屬條件或不滿足非歸屬條件而進行調整。
 
如期權的條款及條件在歸屬前有所修改，則緊接修改前後計量的期權公允價值增加亦計入剩餘歸屬期間的全面收益表(虧損)。期權的條款和條件在歸屬後發生變更的，在緊接變更後的 全面收益(虧損)表中計量和記錄的期權的公允價值增加。
 
該公司確認基於股票的補償，用於估計限制性股票單位(“RSU”)的公允價值。該公司根據授予日的標的股票在歸屬前的市值來計量RSU的補償費用。
 
14

新遊戲公司

財務報表附註

注2--重要會計政策(續)


 Q.
財務收支

融資收入包括匯率差異的貨幣淨額，而融資支出包括關聯方融資利息、貨幣匯率差異淨額、租賃負債利息和銀行手續費。
 

 R.
所得税

本公司適用國際會計準則第12號，所得税。當期税額分別根據會計年度的利潤(虧損)和税務轄區的當地税收規則進行計算。預計和已執行的額外税款也將計入往年的退税金額。根據負債法，遞延税項資產和負債在未來税項中確認 可歸因於現有資產和負債的賬面金額與各自税基之間的差異的財務報表結果。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在新法律頒佈或實質性頒佈期間在綜合損益表中確認，除非與直接在權益中確認的項目有關。遞延税項資產的確認範圍為：未來可能有應納税所得額，可用於抵扣可抵扣的暫時性差異、未使用的税項虧損和未使用的税項抵免。


 S.
公允價值計量層次

本公司於每個報告期末按公允價值計量某些金融工具，包括衍生工具。公允價值是市場參與者在特定日期在資產或負債的主要市場或(如無主要市場)在該資產或負債的最有利市場 在特定日期的有序交易中將收到或支付的價格。
 
本公司採用在有關情況下適用且有足夠數據以計量公允價值的估值技術，從而最大限度地使用相關可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。
 
附註3--關鍵會計估計和判斷

按照歐盟通過的《國際財務報告準則》(IFRS)下的公認會計原則(GAAP)編制財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的已報告資產和負債額以及報告期內確認的收入和支出金額。儘管這些估計是基於管理層對金額、事件或行動的最佳瞭解，但實際結果最終可能與這些估計不同。

本公司根據歷史經驗及其他因素，包括在 情況下被視為合理的對未來事件的預期，持續評估其估計。

以下各段詳述本公司認為對歐盟採納的《國際財務報告準則》的年度業績有潛在最重大影響的估計及判斷 。

非金融資產減值準備
本公司於發生事件或情況變化顯示賬面金額不可收回時，評估是否有需要就固定資產及無形資產的賬面金額計提減值。如果上述資產的賬面金額超過其可收回金額，則該資產減值至其可收回金額。可收回的金額以銷售淨價和使用價值中較高者為準。在計量使用價值時，使用反映資產特定風險的税前貼現率對預期現金流量進行貼現。不產生獨立現金流的資產的可收回金額是為該資產所屬的現金產生單位確定的。減值損失在全面收益(損益表)中確認。

與關聯方的融資交易：
與關聯方的融資交易的公允價值、與關聯方的融資交易相關的準備金以及相關利息支出均根據預期償還的貼現現金流量(按信譽良好的評估師確定的市場利率計算)入賬。有關詳情，請參閲附註6。
 
15
新遊戲公司

財務報表附註

附註3--關鍵會計估計和判斷(續)

貿易和貸款應收賬款的預期信貸損失：
於每個財務狀況報表日期，本公司會採用國際財務報告準則第9號所允許的簡化方法評估貿易應收賬款及其他應收賬款的可收款性。對於貿易應收賬款，會為未投保的逾期餘額建立一個預先確定的矩陣，當餘額逾期超過3個月或客户是破產程序的標的時，該矩陣會增加至100%。對於貸款，根據《國際財務報告準則9》的要求和適當的損失撥備對信用風險進行評估。實際收回的應收賬款水平可能與估計的回收水平不同，這可能會對經營業績產生積極或消極的影響。

基於股份的付款/補償：
股票期權的補償費用在服務期內授予，但只有在授權書中規定的某些事件完成後才可行使。基於股票的薪酬 根據期權的公允價值、使用Black-Scholes模型假設以及在相應授予日期完成此類事件的可能性來記錄。有關詳細信息，請參閲附註10。
 
財產和設備折舊：財產、廠房和設備(PPE)的估計可用經濟壽命是基於管理層的判斷和經驗。當管理層發現實際使用年限與用於計算折舊的估計值有實質性差異時，該費用將進行前瞻性調整。

附註4--現金和現金等價物

現金流量表中的現金和現金等價物包括：

   
31.12.2021
    
31.12.2020
  
   
美元(千元)
  
                 
銀行現金可隨時取用
    
9,680
      
45,844
  
手頭現金
    
8
      
11
  
總計
    
9,688
      
45,855
  

融資活動的非現金交易在權益變動表中列示。

附註5--貿易應收款

   
31.12.2021
    
31.12.2020
  
   
美元(千元)
  
                 
第三方貿易應收賬款(到期
   
1,014
      
2,121
  
總計
    
1,014
      
2,121
  

截至財政年度結束時的估值津貼為0千美元(2020年：0千美元)。

附註6--子公司應收賬款

   
31.12.2020
    
31.12.2019
  
   
美元(千元)
  
                 
子公司應收賬款(到期
   
42,320
      
16,512
  
總計
    
42,320
      
16,512
  
                 
子公司應付款(到期
   
-
      
7,492
  
總計
    
-
      
7,492
  

截至財政年度結束時的估值津貼為0千美元(2021年：0千美元)。

16
新遊戲公司

財務報表附註

附註7--無形資產

   
截至12月31日，
  
   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
       
成本：
            
期初餘額
    
58,198
      
45,070
  
加法
    
-
      
13,128
  
將若干資產出售給附屬公司(附註1)
    
58,198
      
-
  
截至12月31日，
    
-
      
58,198
  
                 
累計攤銷：
                
期初餘額
    
40,363
      
30,657
  
攤銷
    
-
      
9,706
  
將若干資產出售給附屬公司(附註1)
    
40,363
      
-
  
截至12月31日，
    
-
      
40,363
  
                 
賬面淨值：
                
截至12月31日，
    
-
      
17,835
  

附註8--聯營企業的股份

於2021年12月31日於附屬公司持有的權益如下：

以美元為單位的金額(千)
                            
實體名稱
  
國家
成立為公司的
  
31/12/2021
賬面淨值
    
31/12/2021
淨資產
    
31/12/2021 Profit / (Loss)
    
31/12/2021
持有的利息(%)
  
新遊戲系統有限公司(見注1)
  
以色列
    
57,342
      
19,893
      
14,431
      
100
  
新遊戲烏克蘭
  
烏克蘭
    
202
      
787
      
321
      
100
  
新遊戲美國有限責任公司
  
美國
    
-
      
6,131
      
3,592
      
99
  
新遊戲公司S.R.O
  
捷克共和國
    
-
      
310
      
311
      
100
  

以上數字是根據國際財務報告準則(未經審計)計算的。

17

新遊戲公司

財務報表附註

附註8--關聯企業股份(續)

於2020年12月31日於附屬公司持有的權益如下：

以美元為單位的金額(千)
                            
實體名稱
  
 
國家
成立為公司的
  
31/12/2020
賬面淨值
    
31/12/2020
淨資產
    
31/12/2020 Profit / (Loss)
    
31/12/2020
持有的利息(%)
  
新遊戲系統有限公司
  
以色列
    
-
      
5,463
      
110
      
100
  
新遊戲烏克蘭
  
烏克蘭
    
202
      
281
      
173
      
100
  
新遊戲美國有限責任公司
  
美國
    
-
      
2,540
      
2,085
      
99
  
新遊戲公司S.R.O
  
捷克共和國
    
-
      
(2
)
    
(94
)
    
100
  

以上數字是根據國際財務報告準則(未經審計)計算的。

附註9--關聯方

  A.
凱撒(收購了威廉·希爾)：

2018年6月18日，公司與威廉·希爾的關聯公司WHG(International)Ltd.(“WHG”)簽訂了許可協議。根據許可協議， 公司已向WHG授予為期四年(“初期”)的使用Nelobe平臺(“經許可IP”)的分許可，以在美國iGaming市場和雙方同意的其他司法管轄區運營。雙方還同意，William Hill將賠償公司使用許可知識產權的權利以及與要求對許可知識產權進行調整(“開發的知識產權”)相關的費用，以使許可知識產權被視為對特定的市場要求和其他市場慣例提出申訴。在公司控制權變更後，WHG有權(“IP選擇權”)將許可證轉換為永久許可證，支付1500萬GB。本公司還同意在自條款説明書日期起計的四年期限結束後，向WHG 提供知識產權選擇權。在第三方評估師的協助下，知識產權期權負債的公允價值約為345萬美元。
 
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的一年中，該公司從該許可協議中獲得的總收入分別約為790萬美元和670萬美元。截至2020年12月31日和2019年12月31日，根據本許可協議應支付的未償還金額分別約為200萬美元和150萬美元，並計入貿易應收賬款(附註5)。
 
於2018年，本公司向William Hill根據日期為2015年8月6日的投資及框架股東協議提供的信貸安排，分別借入4百萬美元及2百萬美元，年利率分別為5.0%及1.0%(“第一筆貸款”)。於2019年內，本公司共借入650萬美元，年利率為1.0% 。這三筆貸款都是2020年8月到期的；然而，所有貸款都在2020年延期，如下所述。

2020年2月，雙方同意延長原還款時間表，所有本金貸款金額應於2023年6月15日全額償還(利息加本金)，第一筆貸款應於2021年6月30日到期償還。250萬美元的隱含收益(反映原還款時間表的延長)已根據國際財務報告準則第9號與關聯方對債務進行了修改，因此計入了權益變動表(赤字)中的“與關聯方的融資交易準備金”，並將在貸款的剩餘期間作為額外利息支出攤銷。

18
新遊戲公司

財務報表附註

注9-關聯方(續)

2020年9月18日，公司從信貸安排借入250萬美元，部分提前償還第一筆貸款本金。這筆貸款的年利率為1.0%，低於市場利率，將於2023年6月15日全額到期。因此，按12%的市場年利率計算的未償還金額應支付的貼現現金流差額為 至190萬美元，其面值直接計入“與關聯方融資交易準備金”項下的權益變動表(赤字)，作為“股權持有人就融資交易向本公司帶來的利益”，並將在貸款期間作為額外利息支出攤銷。

計算的市場年利率12%與這些貸款的到期利息之間的差額被記錄為貸款折扣，並在融資還款期內作為額外財務費用攤銷。因此，本公司於2020、2019及2018年度分別按公允價值市場利率140萬元、130萬元及20萬元計提貸款利息開支。

2021年6月29日，該公司償還了150萬美元的貸款和60萬美元的利息。

威廉·希爾的貸款和其他貸款，淨額：

   
截至12月31日，
  
   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
             
貸款本金
    
11,000
      
12,500
  
折扣
    
(1,445
)
    
(2,492
)
應計利息
    
267
      
677
  
與知識產權選擇權有關的責任
    
3,450
      
3,450
  
IP上的應收款選項
    
(373
)
    
(1,497
)
     
12,899
      
12,638
  

  B.
Aspire集團：

二零一五年八月六日，本公司與Aspire及William Hill訂立服務協議，據此，本公司已向Aspire提供營運Aspire業務所需的若干專用 開發、維護及支援服務(“過渡服務協議”)。2015年7月8日，本公司與Aspire訂立成本分攤協議(主要涉及報告期內的寫字樓租賃)，據此，雙方同意承擔若干成本，該等成本隨後以轉租方式向另一方收回，包括由Aspire提供給本公司的以色列辦公室的轉租，直至2021年(“成本分攤協議”)。轉租和相關費用總計100萬美元。
 
在報告期內，本公司提供並接受Aspire集團的某些服務，例如研發服務和行政服務，詳情如下：

   
截至12月31日止年度，
  
   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
             
收入
    
1,617
      
2,430
  
                 
費用--人工：
    
64
      
66
  

19
新遊戲公司

財務報表附註

注9-關聯方(續)

Aspire集團的資本票據和應計利息：

2017年5月18日，雙方同意延長資本票據和應計利息的原定償還時間表，以使未償還的金額將於2022年3月償還。
2022年3月，該公司支付了Aspire Group的未償還資本票據和應計利息。

截至12月31日，
  
本金金額
    
餘額*
    
合同利率
    
實際利率
  
   
美元(千元)
    
%
  
                         
2021
    
21,838
      
21,086
      
1
      
20
  
2020
    
21,838
      
17,739
      
1
      
20
  

*包括截至2021年和2020年12月31日的應計利息分別為582,000美元和582,000美元。

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的利息支出分別為360萬美元和300萬美元。
 
附註10-基於股份的付款

選項
2019年第一季度，本公司與本公司前首席執行官終止聘用後達成協議，將其於2015年5月20日授予的期權的到期日延長四年。
 
延長期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯模型估計的，截至2019年6月30日。
下表總結了模型中使用的基本假設：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
31
%
無風險利率
    
2.48
%
預期壽命
  
2年
  
加權平均行權價
  
$
0.17
  
每股價格
  
$
0.52
  
授予日期每個期權的公允價值
  
$
0.36
  

由於上述修改，本公司於2019年錄得25萬美元股份薪酬開支。

2019年5月13日，公司向某些員工授予了4,321,500股購買其股份的期權，這些股票將在四年的服務期內歸屬。

授予期權的公允價值是根據布萊克-斯科爾斯模型在授予日估計的。
下表總結了模型中使用的基本假設：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
29.67%-30.2
%
無風險利率
    
2.21%- 2.28
%
預期壽命
  
5.5-7歲
  
加權平均行權價
  
$
0.17
  
每股價格
  
$
0.52
  
授予日期每個期權的加權平均公允價值
  
$
0.38
  

20
新遊戲公司

財務報表附註

附註10-基於份額的付款(續)

2019年7月1日，公司向同意的某些員工修改了作為2015和2017計劃的一部分授予的某些期權條款。根據修正案，期權的行使不再以併購交易或首次公開募股為條件。這些不再受條件限制的期權被視為於2019年7月1日授予，並在新授予日期起兩年內授予。

授予期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯模型估計的，截至新授予日期。
下表總結了模型中使用的基本假設：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
29.3%-29.86
%
無風險利率
    
1.8%-1.85
%
預期壽命
  
5.12-6歲
  
加權平均行權價
  
$
0.21
  
每股價格
  
$
0.52
  
授予日期權衡期權的平均公允價值
  
$
0.34
  

2020年7月13日，公司授予某些員工購買415,000股普通股的選擇權，這些普通股將在四年的服務期內授予。

根據布萊克-斯科爾斯模型，截至2020年7月13日授予期權的公允價值估計為60萬美元：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
39.4%-37
%
無風險利率
    
0.35%-0.48
%
預期壽命
  
5.5-7歲
  
加權平均行權價
  
$
0.17
  
每股價格
  
$
1.5
  

2020年11月18日，本公司授予董事會主席購買總計48,581股普通股的選擇權，這些普通股將在兩年的服務期內歸屬。同日，本公司 向若干顧問授予購買合共12,145股普通股的選擇權，該等普通股將於四年服務期內歸屬。

根據布萊克-斯科爾斯模型，截至2020年11月18日授予期權的公允價值估計為40萬美元：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
39%-42
%
無風險利率
    
0.42%-0.64
%
預期壽命
  
5.13-7歲
  
加權平均行權價
  
$
17
  
每股價格
  
$
17
  

2021年5月26日，公司授予一名董事會成員購買總計15,000股普通股的期權，這些普通股將在8個月的服務期內歸屬。

21

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財務報表附註

附註10-基於份額的付款(續)

根據布萊克-斯科爾斯模型，截至2021年5月26日授予的期權的公允價值估計為30萬美元：

股息率
    
0
%
預期波動率
    
38
%
無風險利率
    
0.9
%
預期壽命
  
5.33年
  
加權平均行權價
  
$
57.6
  
每股價格
  
$
57.6
  

下表彙總了截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的備選方案活動：

   
2021
    
2020
  
   
加權平均行使價(美元)
    
數
    
加權平均行使價(美元)
    
數
  
                         
截至1月1日未償還，
    
2.02
      
1,708,020
      
1.48
      
1,632,220
  
年內批出
    
57.56
      
15,000
      
9.92
      
111,129
  
年內進行的運動
    
1.5
      
(581,240
)
    
1.40
      
(12,473
)
在本年度內被沒收
    
1.88
      
(7,894
)
    
1.73
      
(22,856
)
截至12月31日未償還，
    
2.69
      
1,133,886
      
2.02
      
1,708,020
  
                                 
已於12月31日歸屬並可行使，
    
2.00
      
798,262
      
1.52
      
1,203,456
  

2020年11月10日，本公司完成了1：8.234的股份反向拆分，購股權數量和行使價格在上表中進行了相應調整。

受限股份單位(RSU)

2021年10月22日，該公司向員工和分包商發放了140,336個RSU。相關費用記錄在2021年期間。RSU以公允價值市場價格授予，並在四年的服務期內授予。

截至2021年12月31日，公司與期權和RSU相關的未確認基於股票的薪酬支出為320萬美元，預計將在約3.1年的加權平均時間內確認。

22

新遊戲公司

財務報表附註

附註11--權益

下文描述了權益內每項準備金的性質和用途：

儲備
  
説明和目的
     
股票溢價
  
認購超過面值的股本的金額。
股份支付儲備金
  
既得利益員工購買公司股票的期權的公允價值。
共同控制下的交易準備金
  
準備金是指就共同控制下的收購而言，代價的公允價值與賣方核算的無形資產賬面價值之間的差額。
關聯方融資交易準備金
  
見附註9
與相聯公司有關的法律保留
  
本公司須撥出每年淨收益的5%作為法定儲備金，直至該儲備金相等於認購股本的10%。這一儲備不得分配。

股本

截至2021年12月31日，NeoGames S.A.的已繳足股本總額為45,263.75美元，即25,565,095股，不含面值。

截至2020年12月31日，NeoGames S.A.的已繳足股本總額為44,234.66美元，即24,983,855股，不含面值。

附註12--收入

   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
             
遊戲版税
    
1,943
      
2,113
  
                 
Aspire提供的開發和其他服務(另見附註4B)
    
1,617
      
2,430
  
來自集團內部的開發和其他服務
                
到NPI和密歇根聯合行動
    
266
      
8,844
  
全面發展及其他服務
    
1,883
      
11,274
  
知識產權的使用(另見附註4A)
    
7,897
      
6,695
  
為子公司提供的軟件服務
    
6,671
      
21,249
  
總收入
    
18,394
      
41,331
  

附註13--一般和行政費用

   
2021
    
2020
  
         
(未經審計)
  
   
美元(千元)
  
勞工及相關事宜
    
730
      
403
  
關聯公司的勞務及相關事宜
    
64
      
42
  
專業費用
    
1,791
      
639
  
遊歷
    
61
      
40
  
其他
    
1,770
      
1,065
  
     
4,416
      
2,189
  

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新遊戲公司

財務報表附註

附註14--金融工具和風險管理

公司面臨各種財務風險，這些風險源於其融資、經營和投資活動。財務風險管理的目標是將這些財務風險的風險敞口降至最低，並減輕對公司財務業績和狀況的負面影響。本公司的金融工具包括現金及現金等價物、貿易及其他應收款項、資本票據及關聯方貸款、租賃負債及貿易及其他應付款項。公司根據職責和主體的劃分，按不同職能積極計量、監測和管理其財務風險敞口。公司金融工具產生的風險主要是信用風險和貨幣風險。本公司為管理這些風險而採用的風險管理政策如下所述。
 
A.
信用風險

當交易對手未能履行其債務可能會減少報告年度末手中金融資產的未來現金流入量時，就會出現信用風險。

該公司密切監測其交易對手的活動，使其能夠確保迅速收集客户餘額。此外，該公司僅與信譽良好的客户打交道。

信用風險還來自現金和現金等價物以及在銀行和金融機構的存款。對於銀行和金融機構，僅授權具有可接受評級的獨立評級方。
本公司並無訂立衍生工具以管理這類信貸風險。
 
與金融資產有關的信貸風險風險的量化披露如下。這些資產還包括某些具有潛在信用風險的其他流動非金融資產。 附註XX提供了關於貿易和其他應收賬款的進一步披露，這些應收賬款既不逾期也不減值。
 
截至2020年12月31日，該公司有一筆未償還的應收貿易賬款餘額，超過了該公司綜合應收貿易賬款的10%。威廉·希爾的應收賬款佔應收賬款總額的92%。
 
B.
市場風險


(i)
貨幣風險
 
貨幣風險是指金融工具的價值因匯率變化而波動的風險。
當公司以本位幣以外的貨幣進行運營時，也會出現外匯風險。
 
貨幣風險由公司每月監測。
 
對匯率風險的敏感性分析：本公司並未就匯率的潛在變動對其全面收益表的影響 (虧損)進行敏感性分析，因為其金融工具的公允價值變化可以忽略不計。


 (Ii)
利率風險

由於浮息借款的相關部分，本公司面臨利率風險，尤其是歐元利率風險。雖然本公司採取措施將現金流利率風險的風險降至最低，但利率的變動將對利潤產生影響。管理層不斷監測利率變動，以評估這將對利息成本產生的影響。在財務狀況表日對該日的浮動利率債務加息1%的年化影響，在所有其他變量保持不變的情況下，將導致公司本年度的税前利潤減少782,000歐元。在相同的基礎上，利率每降低1%，税前利潤就會增加同樣的數額。

24
新遊戲公司

財務報表附註

附註14--金融工具和風險管理(續)

C.
流動性風險

公司的流動性風險管理旨在確保公司能夠及時獲得必要的融資，以適當地開展其業務活動，實施其戰略，並在到期時履行其付款義務，同時避免 需要以不利的條款獲得資金。

該公司監測其流動資金，以確保有足夠的流動資金使其能夠履行其義務。

為此，本公司的流動資金管理包括：


 •
在不同的時間範圍內(每月、年度和三年業務計劃)在公司層面進行一致的財務規劃和現金流預測；
 

 •
資金來源多元化；
 

 •
使發行的債務期限多樣化，以避免短期內債務償還過於集中；
 

 •
與關係銀行安排承諾的信貸安排，確保在令人滿意的流動性和充足的承諾費之間取得適當的平衡。

下表詳細説明瞭公司財務負債的合同到期日分析(代表未貼現的合同現金流)：

   
截至2021年12月31日
  
   
在3個月內
    
3個月至1年
    
1年以上
    
5年以上
    
總計
  
   
美元(千元)
  
應付Aspire集團的資本票據和應計利息
    
-
      
22,420
      
-
      
-
      
22,420
  
威廉·希爾的貸款
    
-
      
-
      
12,757
      
-
      
12,757
  
貿易和其他應付款
    
4,793
      
-
      
-
      
-
      
4,793
  
總計
    
4,793
      
22,420
      
12,757
      
-
      
39,970
  

   
截至2020年12月31日
  
   
在3個月內
    
3個月至1年
    
1年以上
    
5年以上
    
總計
  
   
美元(千元)
  
應付Aspire集團的資本票據和應計利息
    
-
      
-
      
22,419
      
-
      
22,419
  
威廉·希爾的貸款
    
-
      
2,022
      
11,155
      
-
      
13,177
  
貿易和其他應付款
    
1,955
      
-
      
-
      
-
      
1,955
  
總計
    
1,955
      
3,673
      
35,429
      
-
      
37,551
  

資本票據和其他貸款包括按12月31日適用利率計算的利息。

25
新遊戲公司

財務報表附註

附註14--金融工具和風險管理(續)

資本披露
本公司管理其資本，以確保其能夠繼續作為一家持續經營的企業，同時通過優化債務和股權餘額最大化利益相關者的回報。本公司的資本結構 包括用於為本公司的資產融資的債務和股權。
 
注15-僱員
 
本公司不僱用任何員工(2020年：無)。
 
董事和主要管理人員的薪酬
 
關鍵管理人員是指那些有權和責任規劃、指導和控制公司活動的人，包括公司董事。他們 未受僱於本公司。
 
附註16--財務收入(支出)
 
財務收入是指關聯方按攤銷成本計算的利息收入。

融資成本是指按攤銷成本計算的銀行借款和關聯方利息成本。

   
2021
    
2020
  
   
美元(千元)
  
財政收入
            
貨幣匯率差異
    
-
      
1,067
  
     
-
      
1,067
  
財務費用
                
貨幣匯率差異
    
1,332
      
1,067
  
銀行手續費
    
11
      
63
  
     
1,343
      
63
  

附註17--或有負債

本公司並無或有負債。

2019年1月，美國司法部(DoJ)發佈了對其2011年先前解釋的新解釋，該解釋涉及Wire Act對州彩票進行的網絡遊戲的適用性。2011年的解釋確定《電線法》僅適用於體育博彩。2019年1月的新解釋推翻了這一觀點，實際上表明《電線法》涵蓋了所有形式的賭博。2019年1月15日，司法部副部長髮布了一份備忘錄，聲明司法部律師應堅持2018年的意見，但作為一種自由裁量權，司法部將不會對在2018年新意見之日之前及之後90天內依據2011年意見中規定的解釋而從事行為的人適用新的解釋。

2019年2月15日，NPI向美國新罕布夏州地區法院(“地區法院”)提交了一項動議，要求做出正式的宣告性判決，澄清《電線法》僅適用於體育博彩 。

2019年6月，地區法院做出了有利於NPI的裁決，並(無限制地)裁定《電線法》不適用於州彩票。美國司法部已於2019年10月對該決定提出上訴，並於2020年6月就上訴舉行了聽證會。

第一巡迴法院的裁決於2021年1月20日收到。美國第一巡迴法院做出了有利於該公司的裁決，並明確重申，聯邦電訊法僅限於體育博彩 ，因此不適用於州政府運營的彩票。如果政府希望向美國最高法院尋求進一步審查，它必須在2021年6月21日之前提交請願書。如果尋求複審，美國最高法院將有 自由裁量權來審理此案或拒絕這樣做。

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新遊戲公司

財務報表附註

附註17-或有負債(續)

2021年6月，美國司法部拒絕對美國第一巡迴上訴法院的裁決提出上訴，該裁決允許國營彩票及其供應商繼續在網上銷售彩票產品，而不會立即受到聯邦政府對此類活動提起訴訟的威脅。

目前尚不清楚，如果將《電線法》擴大到州彩票，我們的州彩票客户是否會受到影響。此外，美國司法部在上訴中表示，它尚未就《電線法》適用於州彩票的問題形成看法，如果美國司法部認為《電線法》確實適用，任何執法都需要考慮到這樣做的後果，因為州彩票籌集資金的公共目的的性質 。此外，我們採用流程來限制牽涉到《電線法》的任何風險，例如在我們運營的州內對服務器進行地理定位和維護，儘管司法部可能會 採取此類服務器用於州際商業的立場。

附註18-派息

本公司並無派發2020及2021年度的股息，本公司的利潤已分配至儲備或結轉的利潤。

基本每股收益
每股基本盈利(虧損)按本公司股東應佔盈利(虧損)除以該財政年度內已發行普通股的加權平均數計算。 如適用，按該年度發行的普通股調整後計算。

稀釋後每股收益
攤薄每股盈利(虧損)調整釐定每股基本盈利時所用的數字，以計入假設期權轉換按預期進行的額外普通股的加權平均數，而新增的變現股份必須有攤薄效果。

   
截至12月31日止年度，
  
   
2020
    
2020
  
   
美元(千元)
  
基本每股收益和稀釋後每股收益
            
公司股東應佔淨收益(虧損)
    
26,926
      
4,637
  
已發行普通股加權平均數
    
25,302,350
      
22,329,281
  
股票期權的攤薄效應
    
1,337,770
      
1,569,196
  
稀釋後普通股的加權平均數
    
26,640,120
      
23,898,477
  
每股收益(虧損)，基本單位(美元)
    
0.11
      
0.21
  
每股收益(虧損)，稀釋後(美元)
    
0.10
      
0.19
  

附註19--後續活動
 
因為我們開發團隊的很大一部分人居住在烏克蘭並在那裏工作。局部戰爭的持續可能會影響我們履行長期開發交付承諾的能力 儘管到目前為止，公司設法降低了風險，並且沒有觀察到對開發項目的交付和穩定性產生實質性影響。話雖如此，很難預測我們繼續以同樣的速度開發我們的產品並在短時間內推出新合同的能力是否會受到烏克蘭局勢的影響

2022年1月17日，我們開始向Aspire Global plc的股東公開要約，以約4.8億美元收購100%的流通股。收購要約包括現金 收購Aspire Global 50%的股份和股權收購剩餘50%的股份。如果要約被至少90%的Aspire股東接受，並受其他條款和條件的限制，交易預計將在2022年上半年完成。因此，該公司記錄了380萬美元的預期收購相關費用。
 
2022年3月，公司支付了Aspire Group的未償還資本票據和應計利息，見附註6。

27