重力股份有限公司。

單獨的財務報表

截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度

(附獨立審計師報告)

    

目錄

頁面

獨立審計師報告1

財務狀況單獨報表3

獨立的全面收益表5

單獨的權益變動表6

現金流量表的單獨報表7

單獨財務報表附註8

獨立審計師關於內部會計控制制度的審查報告58

關於內部會計控制制度有效性的報告60

獨立審計師報告

基於一份最初以韓語發佈的報告

致本公司股東及董事會

重力股份有限公司：

意見

本核數師已審核所附重力股份有限公司(“貴公司”)的獨立財務報表，包括截至二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的獨立財務狀況表、截至該日止年度的獨立全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及載有重大會計政策及其他解釋資料的獨立財務報表附註。

吾等認為，所附獨立財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的獨立財務狀況，以及根據韓國國際財務報告準則(“K-IFRS”)截至該等年度的獨立財務表現及獨立現金流量。

意見基礎

我們按照韓國審計準則(KSA)進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的《審計師對單獨財務報表的審計責任》一節中有進一步的説明。根據與我們對韓國獨立財務報表的審計相關的道德要求，我們是獨立於公司的，我們已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據。

其他事項

大韓民國用來審計這類單獨財務報表的程序和做法可能不同於其他國家普遍接受和適用的程序和做法。

獨立財務報表的管理責任和治理責任

管理層負責根據K-IFRS編制和公平列報獨立的財務報表，並負責管理層認為必要的內部控制，以便能夠編制不存在重大錯報的獨立財務報表，無論是由於欺詐還是錯誤。

在編制獨立財務報表時，管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並使用持續經營會計基礎，除非管理層打算將本公司清盤或停止運營，或除了這樣做之外別無選擇。

負責公司治理的人員負責監督公司的財務報告流程。

審計師對獨立財務報表審計的責任

我們的目標是獲得合理的保證，説明獨立的財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，併發布一份包括我們意見的審計師報告。合理的保證是一種高水平的保證，但並不保證根據KASS進行的審計在存在重大錯誤陳述時總是會發現該錯誤陳述。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的，如果個別或總體上可以合理預期它們會影響用户根據這些單獨財務報表作出的經濟決策，則被視為重大錯誤。

作為符合KSA的審計的一部分，我們在整個審計過程中行使專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

·確定和評估單獨財務報表的重大錯報風險，無論是由於欺詐還是錯誤，設計並執行鍼對這些風險的審計程序，並獲得充分和適當的審計證據，為我們的意見提供依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。

·瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。

·評價所使用的會計政策的適當性以及管理層作出的會計估計和相關披露的合理性。

·總結管理層使用持續經營會計基礎的適當性，並根據獲得的審計證據，確定是否存在與事件或條件有關的重大不確定性，這些事件或條件可能使人對公司作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，我們必須在我們的審計師報告中提請注意獨立財務報表中的相關披露，或者如果該等披露不充分，則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而，未來的事件或情況可能會導致本公司停止作為一家持續經營的企業。

·評價單獨財務報表的整體列報、結構和內容，包括披露情況，以及單獨財務報表是否以公平列報的方式反映基本交易和事件。

我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。

韓國首爾

March 23, 2022

見單獨的財務報表附註。

見單獨的財務報表附註。

見單獨的財務報表附註。

見單獨的財務報表附註。

見單獨的財務報表附註。

1.一般信息

重力股份有限公司。(“本公司”)於二零零零年四月四日註冊成立，從事開發及發行網絡及手機遊戲及其他相關業務。該公司總部設在韓國漢城麻婆區世界盃北路396號15樓。該公司的主要遊戲產品“Ragnarok”是一款大型多人在線角色扮演遊戲，於2002年8月商業化推出，目前在91個市場進行國際運營。該公司還運營許多其他遊戲。

2005年2月8日，該公司在美國納斯達克證券市場上市，並以美國存托股份(ADS)的形式發行了1,400,000股普通股，代碼為“GRVY”。

截至2021年12月31日，實收資本總額達3474，45萬韓元。截至2021年12月31日，公司的主要股東及其各自的持股比例如下：

2.陳述依據

這些獨立的財務報表是根據韓國國際財務報告準則(“K-IFRS”)編制的，該準則在《證券公司外部審計法案》等中有所規定。在大韓民國。

這些獨立的財務報表已於2022年3月8日由董事會授權發佈，預計將提交2022年3月31日召開的股東大會批准。

(1)計量基礎

單獨的財務報表是按歷史成本編制的。

(2)判決及預算的使用

按照K-IFRS編制單獨的財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。

在下一財政年度內有重大風險導致資產和負債賬面金額發生重大調整的估計和假設如下：

2.列報依據，續

(2)判決和估算的使用，續

(A)遞延收入

該公司向遊戲用户銷售可用於在線和手機遊戲的虛擬貨幣和遊戲內物品。對於每個國家/地區的每款遊戲，該公司都會估計和應用遊戲用户的生命週期，以確認微交易產生的收入。遊戲用户的生命週期是基於從遊戲用户的第一次付費日期到活躍付費遊戲用户的最後一次訪問日期的平均週期來估計的。如果遊戲用户最近一次訪問遊戲的時間與報告期結束之間的時間等於或短於估計的遊戲用户生命週期，則公司將該遊戲用户視為活躍用户。對於活躍用户在期末擁有的虛擬貨幣和物品的剩餘金額，考慮到虛擬貨幣是否可退還和物品的屬性，相關收入將被遞延。該公司通過分析遊戲用户的支付和訪問等活動模式來估計用户的生命週期，並定期審查這些估計是否有任何變化。

(B)遞延税項資產

當本公司評估遞延税項資產的變現能力時，本公司會考慮其業績、整體經濟環境、預計未來應課税收入，以及可利用税項虧損結轉及税項抵免結轉的期間。本公司定期監控用於評估遞延税項資產變現能力的估計。如果結轉期間估計的未來應納税所得額發生變化，遞延税項資產的金額可能會發生變化。

3.會計政策的變化

在2021年1月1日開始的年度報告期內，該公司首次採用了以下標準和修正案。

(1)修正K-IFRS第1116號租賃--對與新冠肺炎相關的租金優惠的實際便利

作為一種實際的權宜之計，承租人可以選擇不評估因新冠肺炎疫情的直接後果而產生的租金優惠是否是租約修改。作出這一選擇的承租人應説明租金優惠引起的租賃付款的任何變化，就像如果該變化不是租約修改時，其對適用本標準的變化所作的解釋一樣。該等修訂對綜合財務報表並無重大影響。

(2)對K-IFRS第1109號金融工具、K-IFRS第1039號金融工具：確認和計量、K-IFRS第1107號金融工具：披露、K-IFRS 1104保險合同和K-IFRS 1116租賃-利率基準改革的修正案(第二階段修正案)

在利率基準改革方面，修正案規定了例外情況，包括當按攤餘成本計算的金融工具的利率基準被更換時，調整實際利率而不是賬面金額，以及儘管在套期保值關係中更換了利率基準，但仍適用不中斷的套期保值會計。該等修訂對綜合財務報表並無重大影響。

4.重大會計政策

根據K-IFRS編制這些單獨財務報表時採用的主要會計政策如下。除附註3另有提及外，這些政策一直適用於列報的所有年度。

(1)對子公司、合資企業和聯營公司的投資

這些單獨的財務報表是根據K-IFRS第1027號單獨財務報表編制和列報的。根據國際財務報告準則第1027號，公司對子公司、聯營公司和合資企業的投資採用成本法。子公司、聯營公司和合資企業的股息在獲得股息的權利確定時在損益中確認。

(2)現金及現金等價物

現金和現金等價物包括手頭現金、在金融機構隨時待命的存款，以及最初到期日為三個月或更短的其他短期投資，這些投資隨時可以轉換為已知數量的現金。

4.重大會計政策，續

(3)金融資產

(A)分類

在初始確認時，該公司將其金融資產分類為以下計量類別：

·通過損益按公允價值計量；

·通過其他全面收入按公允價值計量；以及

·以攤銷成本計量。

分類取決於公司管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。

對於按公允價值計量的金融資產，損益將計入損益或其他全面收益。對於債務工具的投資，這將取決於投資的商業模式。當且僅當其管理債務投資的商業模式發生變化時，該公司才會對債務投資進行重新分類。

對於並非為交易而持有的股權工具投資，這將取決於本公司在初始確認時是否已作出不可撤銷的選擇，以公允價值通過其他全面收益計入股權投資。未通過其他全面收益按公允價值選擇為股權投資的權益工具的公允價值變動將在損益中確認。

(B)量度

在初步確認時，本公司按其公允價值計量金融資產，如屬非按公允價值計入損益的金融資產，則按直接應佔其收購的交易成本計量。按公允價值計入損益的金融資產的交易成本計入損益。

包含衍生工具的金融資產在確定其現金流是否僅用於支付本金和利息時被整體考慮。

4.重大會計政策，續

(3)金融資產，續

(B)量度，續

(I)債務票據

債務工具的後續計量取決於公司管理資產的業務模式和資產的現金流特徵。本公司將其債務工具分為以下三個計量類別之一：

·攤餘成本：為收集合同現金流而持有的資產，如果這些現金流僅代表本金和利息的支付，則按攤餘成本計量。債務投資的收益或虧損隨後按攤餘成本計量，且不屬於對衝關係的一部分，在資產取消確認或減值時在損益中確認。這些金融資產的利息收入按實際利率法計入“金融收入”。

·通過其他全面收入的公允價值：為收集合同現金流和出售金融資產而持有的資產，其中資產的現金流僅代表本金和利息的支付，通過其他全面收入按公允價值計量。除確認在損益中確認的減值虧損(減值虧損沖銷)、利息收入及匯兑損益外，賬面金額的變動均於其他全面收益中計入。當金融資產不再確認時，以前在其他全面收益中確認的累計損益從權益重新分類為損益。這些金融資產的利息收入按實際利率法計入“金融收入”。匯兑損益在“財務收入或成本”中列報，減值損失在“其他營業外費用”中列報。

·損益公允價值：通過其他綜合收益不符合攤銷成本或公允價值標準的資產，通過損益按公允價值計量。債務投資的收益或虧損隨後按公允價值通過損益計量，且不屬於套期保值關係的一部分，在損益中確認，並在發生當年的“財務收入或成本”內的損益表中淨列報。

4.重大會計政策，續

(3)金融資產，續

(B)量度，續

(Ii)股權工具

本公司隨後按公允價值計量所有股權投資。公司管理層選擇將出於長期投資或戰略目的持有的股權投資的公允價值損益計入其他全面收益。在取消確認投資後，並無隨後將公允價值損益重新分類為損益。當收受款項的權利確立後，來自該等投資的股息收入將繼續在損益中確認為“財務收入”。

按公允價值計入損益的金融資產的公允價值變動在損益表的“其他營業外收入和支出”中確認(視何者適用)。通過其他全面收益按公允價值計量的股權投資減值損失(減值損失的沖銷)不會與公允價值的其他變化分開報告。

(C)減值

本公司確認預期信貸損失的損失準備金(“ECL”)如下：

·按攤餘成本計量的金融資產；

·債務投資以公允價值通過其他全面收益計量；以及

·K-IFRS第1115號下的合同資產。

本公司按等同於終身ECL的金額計算損失準備金，但以下情況除外，這些ECL按12個月ECL計算：

·在報告日期確定信用風險較低的債務證券；以及

·自初次確認以來，信用風險(即在金融工具預期壽命內發生的違約風險)沒有顯著增加的其他債務證券和銀行餘額。

應收賬款和其他應收款(包括租賃應收款)和合同資產的損失準備金總是以與終身ECL相等的數額計量。

在確定一項金融資產的信用風險自初始確認以來是否大幅增加時，以及在估計ECL時，本公司會考慮相關且可獲得的合理和可支持的信息，而不會產生不必要的成本或努力。這包括定量和定性信息，以及基於公司歷史經驗和知情信用評估的分析，其中包括前瞻性信息。

4.重大會計政策，續

(3)金融資產，續

(C)減值，續

在下列情況下，公司將金融資產視為違約：

·債務人不太可能全額償還其對公司的債務，而公司不訴諸諸如變現擔保(如果持有的話)等行動；或

·金融資產逾期超過90天。

終身ECL是指金融工具預期壽命內所有可能發生的違約事件所產生的ECL。

12個月ECL是報告日期後12個月內可能發生的違約事件導致的ECL的一部分(如果票據的預期壽命少於12個月，則為較短的期限)。

評估ECL時考慮的最長期限是公司面臨信用風險的最長合同期。

ECL是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失是指所有現金短缺的現值(即根據合同應支付給實體的現金流量與公司預期收到的現金流量之間的差額)。ECL按金融資產的實際利率貼現。

於每個報告日期，本公司評估按攤餘成本列賬的金融資產及通過其他全面收益按公允價值計入的債務證券是否出現信貸減值。當一項或多項對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時，該金融資產即為“信用減值”。

按攤銷成本計量的金融資產的損失準備從資產的賬面總額中扣除。對於通過其他全面收益以公允價值計入的債務證券，損失準備計入損益，並在其他全面收益中確認。

(D)承認和取消承認

購買和出售金融資產的常規方式在交易日，即公司承諾購買或出售資產的日期確認或取消確認。當從金融資產收取現金流的權利已到期或已轉讓，而本公司已轉移實質上所有所有權的風險及回報時，金融資產將不再確認。

如果由於本公司保留了轉讓資產所有權的基本所有風險和回報而導致轉讓不會導致終止確認，本公司將繼續全部確認轉讓資產，並就收到的對價確認財務負債。

4.重大會計政策，續

(3)金融資產，續

(E)金融工具的抵銷

金融資產及負債於財務狀況表內予以抵銷，並於財務狀況表內列報淨額，如有法律上可強制執行的權利抵銷已確認的金額，並有意按淨額結算或同時變現資產及清償負債。法律上可強制執行的權利不得取決於未來的事件，必須在正常業務過程中以及在公司或交易對手違約、破產或破產的情況下可強制執行。

(4)財產和設備

財產和設備最初按成本計量。財產和設備費用包括建造或購置資產直接產生的支出、直接歸因於將資產運到使其能夠以管理層預期的方式運作所需的地點和條件的任何費用，以及拆除和移走該物品以及修復其所在地點的初步估計費用。

隨後，財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失入賬。

後續成本於物業及設備之賬面值按成本確認，或(如適用)於與該項目相關之未來經濟利益可能流向本公司且該項目成本可可靠計量之單獨項目中確認。

除土地外的所有財產和設備的折舊是用直線法計算的，在估計的使用年限內，扣除剩餘價值後，按下列方式分配其成本或重估金額：

(*)本公司採用直線折舊方法，將使用權資產自生效日期起計提折舊，直至使用權資產的使用年限屆滿或租賃期屆滿兩者中較早者。

折舊方法、使用年限和剩餘價值在每個報告日期結束時進行審查，並在適當情況下進行調整。這一變化被解釋為會計估計的變化。

4.重大會計政策，續

(5)無形資產

除商譽外的無形資產最初按其歷史成本確認，並按成本減去累計攤銷和累計減值損失列賬。

本公司使用直線法在下列期間攤銷使用年限有限的無形資產：

研究活動的支出在已發生的損益中確認。只有在支出能夠可靠計量、產品或工藝在技術上和商業上可行、未來經濟效益可能以及本公司打算並有足夠資源完成開發和使用或出售資產的情況下，開發支出才會資本化。其他發展開支在已發生的損益中確認。

該公司與多家第三方簽訂了遊戲許可協議，以獲得這些公司開發的遊戲的獨家權利。許可費的支付被確認為其他無形資產，並使用直線法在合同期限內攤銷。

(六)非金融資產減值準備

於每個報告日期，本公司會審核其非金融資產(合同資產、獲得合同的增量成本、履行合同的成本、員工福利相關資產和遞延税項資產除外)的賬面金額，以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何這樣的跡象，則估計資產的可收回金額。不論是否有任何減值跡象，具有無限期使用年限的商譽及無形資產或尚未使用的商譽及無形資產，每年都會通過比較其可收回金額與其賬面價值來進行減值測試。

資產或現金產生單位(“CGU”)的可收回金額為其使用價值和其公允價值減去出售成本中的較大者。使用價值是基於估計的未來現金流量，使用調整後的貼現率折現至其現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和特定於資產或CGU的風險的評估。

如果一項資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額，則減值虧損在損益中確認。

4.重大會計政策，續

(7)租契

在合同開始時，公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。為了評估合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權，該公司使用了K-IFRS第1116號中對租賃的定義。

(A)承租人

在開始或修改包含租賃組成部分的合同時，本公司根據每個租賃組成部分的相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃組成部分。然而，對於數據中心的租賃，本公司已選擇不將非租賃組成部分分開，並將租賃和非租賃組成部分作為單一租賃組成部分進行核算。

本公司於租賃開始日確認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量，該成本包括租賃負債的初始金額(經於生效日期或之前作出的任何租賃付款調整)，加上已產生的任何初始直接成本，以及拆除和移走相關資產或恢復相關資產或其所在地點的估計成本，減去收到的任何租賃激勵。

使用權資產隨後從開始日期至租賃期結束時使用直線折舊，除非租賃在租賃期結束時將標的資產的所有權轉讓給本公司，或使用權資產的成本反映本公司將行使購買選擇權。在這種情況下，使用權資產將在基礎資產的使用年限內折舊，這是根據與財產和設備的使用年限相同的基礎確定的。此外，使用權資產定期減值減值損失(如有)，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。

租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率貼現，或如該利率不能輕易確定，則按公司的遞增借款利率貼現。一般情況下，公司使用其增量借款利率作為貼現率。

本公司通過從各種外部融資來源獲取利率來確定其遞增借款利率，並進行某些調整，以反映租賃條款和租賃資產的類型。

4.重大會計政策，續

(7)租契，續

(A)以承租人身分繼續

在計量租賃負債時包括的租賃付款包括：

·固定付款，包括實質固定付款；

·取決於指數或費率的可變租賃付款，最初使用的是截至開始日期的指數或費率；

·根據剩餘價值擔保預計應支付的金額；

·公司合理確定將行使的購買選擇權下的行使價，如果公司合理確定將行使延期選擇權，則在可選的續約期內支付租金，以及除非公司合理確定不會提前終止，否則將對提前終止租約處以罰款。

租賃負債採用實際利息法按攤餘成本計量。當未來租賃付款因指數或費率的變化而發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預期應付金額的估計發生變化、本公司改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估，或如果存在修訂的實質固定租賃付款時，將重新計量。

當租賃負債以這種方式重新計量時，對使用權資產的賬面金額進行相應的調整，如果使用權資產的賬面金額已降至零，則計入損益。

本公司於財務狀況表內於“物業及設備”及“其他流動負債”及“其他非流動負債”中列報不符合投資性財產定義的使用權資產。

本公司已選擇不確認低價值資產租賃和短期租賃的使用權資產和租賃負債。本公司確認與該等租賃相關的租賃付款為租賃期內的直線法支出。

(B)作為出租人

在開始或修改包含租賃組成部分的合同時，本公司根據租賃組成部分的相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃組成部分。

當本公司作為出租人時，將在租賃開始時確定每份租賃是融資租賃還是經營租賃。

4.重大會計政策，續

(7)租契，續

(B)以出租人的身分繼續

為了對每份租約進行分類，本公司對租約是否轉移了標的資產所有權附帶的幾乎所有風險和回報進行了全面評估。如果是這樣，那麼租賃是融資租賃；如果不是，那麼它是經營租賃。作為評估的一部分，本公司考慮某些指標，例如租約是否針對資產經濟壽命的主要部分。

當本公司為中間出租人時，其於總租約及分租契的權益將分別入賬。它參照總租約產生的使用權資產，而不是標的資產，評估分租約的租賃分類。如果總租約是本公司適用上述豁免的短期租約，則將該分租約歸類為經營租約。

如果一項安排包含租賃和非租賃部分，則本公司適用K-IFRS第1115號在合同中分配對價。

本公司將K-IFRS第1109號中的終止確認和減值要求應用於租賃的淨投資。本公司進一步定期檢討在計算租賃總投資時所用的估計無擔保剩餘價值。

本公司按直線法確認根據經營租賃收到的租賃付款為租賃期間的收入，作為“其他收入”的一部分。

4.重大會計政策，續

(8)財務負債

(A)分類和計量

本公司按公允價值計提損益的金融負債是為交易而持有的金融工具。如果主要是為了在短期內回購而產生的金融負債，則為交易而持有。未被指定為對衝工具的衍生品和被分離的嵌入衍生品也被歸類為持有以供交易。

本公司將非衍生金融負債歸類為按攤餘成本列賬的金融負債，並在單獨的財務狀況表中列示為“應付賬款”、“其他流動負債”及“其他非流動負債”，但經損益計算的公允價值金融負債、財務擔保合同及因金融資產轉讓而產生的金融負債則分類為按攤餘成本列賬的金融負債。

(B)取消認可

當財務狀況表終止時，金融負債從財務狀況表中剔除；例如，當合同中規定的義務被解除、取消或到期時，或現有金融負債的條款發生重大修改時。清償或轉讓給另一方的金融負債的賬面金額與支付的對價(包括轉讓的任何非現金資產或承擔的負債)之間的差額在損益中確認。

(9)準備金及或有負債

法律索賠、服務保證和履行良好義務的撥備當公司因過去的事件而具有當前的法律或推定義務時，很可能需要流出資源來清償該義務，並可以可靠地估計金額。

4.重大會計政策，續

(9)準備金及或有負債，續

撥備按管理層對本報告所述期間結束時清償當前債務所需支出的最佳估計的現值計量。用來確定現值的貼現率反映了當前市場對貨幣的時間價值和與負債有關的風險的評估。

此外，如果過去發生的事件可能產生一項債務，只有發生或沒有發生一個或多個不完全在該實體控制範圍內的不確定的未來事件，才能確認該債務的存在，或者由於不可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該債務，或者該債務的數額不能充分可靠地計量，因此不予以確認，則應在財務報表附註中披露或有負債。

(10)外幣折算

(A)職能貨幣和列報貨幣

本公司財務報表所包含的項目以其經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計量，本公司及其分公司(臺灣)的財務報表分別以韓元(KRW)和新臺幣(NTD)列報。單獨的財務報表以韓元列報，韓元是公司的職能貨幣和列報貨幣。

(B)交易和餘額

外幣交易使用交易日期的匯率折算為本位幣。結算這類交易所產生的匯兑損益，以及在報告日按匯率折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益，一般在損益中確認。如涉及合資格現金流量對衝及合資格投資淨額對衝有效部分，或可歸因於境外業務淨投資的貨幣部分，則於其他全面收益中確認。

非貨幣性金融資產及負債所產生的匯兑差額，例如透過損益以公允價值計入權益工具及以公允價值計入其他全面收益的權益工具產生的匯兑差額，分別在損益及其他全面收益中確認為公允價值損益的一部分。

4.重大會計政策，續

(十一)現金流量表

該公司已選擇使用間接法列報經營活動的現金流量。以外幣計價的現金流按會計年度的平均匯率報告。

(12)與客户簽訂合同的收入

該公司從事遊戲許可、知識產權許可和遊戲出版業務。

收入按因出售貨物或提供服務而收取或應收代價的公允價值計量。收入確認為不包括增值税、退税、回扣和折扣的淨額。

(A)小額交易和認購的收入

本公司在履行其業績義務時確認網絡遊戲和手機遊戲的小額交易收入。

履行義務何時履行取決於虛擬貨幣和物品的性質。物品分為消耗性物品、週期性物品和永久性物品。

遊戲內可消耗虛擬物品是由遊戲用户的特定動作消費的物品，而週期性遊戲內虛擬物品是在指定的有效期內可以重複使用的物品。永久性遊戲內虛擬物品是指遊戲用户可以在沒有有效期的情況下重複使用的物品。

關於收入確認的會計政策説明如下，涉及銷售虛擬貨幣和物品的小額交易收入。

(一)網絡遊戲

在報告期末，由於公司有義務退還剩餘虛擬貨幣，公司推遲支付剩餘虛擬貨幣的總金額。

對於遊戲中的消耗性虛擬物品，相關收入在消費遊戲中的虛擬物品時確認。本公司在報告期末遞延活躍用户在估計用户生命週期內擁有的虛擬物品剩餘金額的收入。對於週期性的遊戲內虛擬物品，相關收入在有效期內按比例確認。公司將收入遞延至剩餘有效期。對於永久性的遊戲內虛擬物品，收入在估計的用户生命週期內按比例確認。本公司在報告期末遞延估計用户生命週期剩餘期間的收入。

4.重大會計政策，續

(12)與客户簽訂合同的收入，續

(A)來自小額交易和訂閲的收入，續

(一)網絡遊戲，續

該公司確認在線訂閲收入是因為遊戲用户使用遊戲內的高級功能。訂閲收入來自網吧的訂閲費。網吧的預付費訂閲費被遞延，並按實際使用時數確認為每月收入。

(Ii)手遊

手機遊戲用户購買的虛擬貨幣可以用來購買遊戲中的物品。遊戲用户購買虛擬貨幣後，本公司不承擔任何退款義務。

在報告期末，該公司推遲支付活躍用户所擁有的剩餘虛擬貨幣的收入。對於遊戲中可消耗的虛擬物品，收入在遊戲中的虛擬物品被消費時確認。本公司在報告期末遞延活躍用户在預計用户生命週期內擁有的剩餘虛擬物品的收入。對於有有效期的週期性遊戲內虛擬物品，收入在有效期內按比例確認。公司將收入遞延至剩餘有效期。對於永久性的遊戲內虛擬物品，收入在估計的用户生命週期內按比例確認。本公司在報告期末遞延估計用户生命週期剩餘期間的收入。

(B)在線和移動遊戲--版税和許可費

就本公司的網絡及手機遊戲而言，本公司就遊戲人物形象及故事等知識產權的使用權訂立許可協議。本公司認為，該協議是向客户提供訪問相關知識產權的權利的承諾，因為公司將進行對客户擁有權利的知識產權有重大影響的活動，許可證授予的權利直接使客户受到公司活動的任何正面或負面影響，並且這些活動不會導致在發生這些活動時向客户轉讓商品或服務。因此，該公司與這些協議有關的履約義務隨着時間的推移而得到履行。

由於許可承諾的性質是在許可期內向客户提供對公司知識產權的訪問，因此公司的履約義務與隨着時間的推移而履行的履約義務相對應，收入在許可期內確認。本公司在合同期內通過直線方法確認許可費收入，對於運營使用費收入，在按照合同條款確定收入分配時按權責發生制確認收入。當基於合同特許權使用費費率和被許可人的實際收入的運行特許權使用費收入超過應收差餉認可的最低保證額時，超出的數額將被確認為收入和應收賬款。

4.重大會計政策，續

(12)與客户簽訂合同的收入，續

(C)獲得合同的增量成本

公司支付平臺加工費，在第三方平臺上運營手機遊戲。這些費用是根據遊戲用户以現金購買的費用收取的，被視為與客户簽訂合同的增量成本，因此被資本化。該公司將這些成本作為預付費用列報，並在確認向遊戲用户提供的服務的相關收入的同時，將其攤銷為收入成本。

(13)當期及遞延税項

該期間的税費包括當期税和遞延税。本期及遞延税項於損益中確認，但與其他全面收益或直接於權益中確認的項目有關者除外。税項支出是根據報告期末已頒佈或實質頒佈的税率(和税法)，按預期應向税務機關支付的金額計量。

遞延所得税採用負債法，在單獨的財務報表中按資產和負債的計税基準與其賬面金額之間產生的暫時性差異全額計提。然而，如果遞延所得税產生於交易(業務合併除外)中的資產或負債的初始確認，而該資產或負債在交易時不影響會計或應課税損益，則不計入遞延所得税。

只有當未來的應税金額可能可用於利用這些臨時差額和税收抵免時，才會確認遞延税項資產

4.重大會計政策，續

(13)當期及遞延税項，續

本公司確認所有與投資於附屬公司、聯營公司及在聯合安排中的權益有關的應課税暫時性差異的遞延税項負債，除非本公司能夠控制暫時性差異沖銷的時間，且暫時性差異很可能在可預見的將來不會轉回。此外，本公司確認由該等投資產生的所有可扣除暫時性差額的遞延税項資產，只要該暫時性差額很可能在可預見的將來轉回，並有應課税利潤可用來抵銷該暫時性差額。

當存在可依法強制執行的抵銷當期税項資產和負債的權利，且遞延税項餘額與同一税務機關有關時，遞延税項資產和負債予以抵銷。當實體擁有可依法強制執行的抵銷權利並打算按淨額結算時，當期税項資產和税項負債即予抵銷。

(14)員工福利

(A)短期僱員福利

短期僱員福利是指在僱員提供相關服務的期間結束後12個月內應結清的僱員福利。當一名員工在會計期間為公司提供服務時，公司確認預計將支付的未貼現的短期員工福利金額，以換取該服務。

(B)固定供款退休金計劃

公司有固定繳費養老金計劃，對養老金計劃的相關繳費記錄為服務年限超過一年的員工的遣散費福利支出。本公司確認為服務年限不足一年的員工提供遣散費福利。

4.重大會計政策，續

(十五)已發佈但尚未生效的標準

一些新準則在2021年1月1日之後的年度期間生效，並允許更早地應用；然而，公司在編制這些單獨的財務報表時並未及早採用新的或修訂的準則。

以下經修訂的準則和解釋預計不會對本公司的單獨財務報表產生重大影響。

·與新冠肺炎相關的租金優惠(K-IFRS第1116號修正案)

·參考概念框架(K-IFRS第1103號修正案)

·負債分類為流動負債或非流動負債(K-IFRS第1001號修正案)

·預期用途前收益(K-IFRS第1016號修正案)

·繁重的合同--履行合同的成本(K-IFRS第1037號修正案)

·K-國際財務報告準則第1117號保險合同

·K-IFRS準則2018-2020年年度改進

5.現金及現金等價物

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日的現金和現金等價物如下：

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司沒有任何限制性現金和現金等價物。

6.按類別劃分的金融工具

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日，按類別劃分的金融工具賬面金額如下：

(*)不包括非財務負債的應付帳款。

6.按類別分列的金融工具，續

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的金融工具淨收入(支出)如下：

6.按類別分列的金融工具，續

(3)公允價值層次

根據估值技術中使用的投入，公允價值在公允價值層次結構中分為不同的級別，具體如下：

·第1級：相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)；

·第2級：除第1級所列報價外，對資產或負債可觀察到的所有投入(直接即價格，或間接即得自價格)；

·第三級：資產或負債的不可觀察的投入。

在活躍市場交易的金融工具的公允價值是根據報告期末的市場報價確定的。如報價可透過交易所、賣方、經紀商、行業團體、評級機構或監管機構隨時獲得，而該等價格代表獨立交易方之間定期進行的實際市場交易，則該等報價被視為活躍市場。這些產品包括在級別1中。

未在活躍市場交易的金融工具的公允價值是使用估值技術確定的。這些估值技術儘可能多地使用市場可觀察到的信息，而使用最少的公司特定信息。此時，如果測量商品公允價值所需的所有重要輸入變量都是可觀察到的，則該商品被計入第2級。

如果不止一個重要的輸入變量不是基於可觀察到的市場信息，則該項目被包括在級別3中。

用於衡量金融工具公允價值的估值技術包括：

-類似金融工具的市場價格或交易商價格

-衍生工具的公允價值是按照報告期末的主要匯率折現現值來確定的

對於其他金融工具，本公司採用了其他估值方法，如截至12月的貼現現金流等。2021年3月31日。本公司擁有5,000,000,000 W5,000,000美元的短期金融工具，按公允價值通過損益計量，分類為2級。對於賬面金額為公允價值合理近似值的金融資產和負債，不計入公允價值披露。

7.應收帳款和其他應收款

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日的應收賬款和其他應收賬款如下：

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度應收賬款損失準備變動情況如下：

7.應收帳款和其他應收款(續)

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日，賬户和其他應收賬款的預期信用損失(ECL)和信用風險敞口如下：

(A)應收賬款

(B)其他應收款

7.應收賬款及其他應收賬款(續)

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日，賬户和其他應收款的ECL和信用風險敞口如下，續：

在評估應收賬款及其他應收賬款的可回收性時，本公司會考慮應收賬款及其他應收賬款的信用評級自授信開始至報告期末的變化。

本公司對應收賬款及其他應收賬款採用簡化方法，以等同於終身預期信貸損失的金額計量損失準備。為衡量預期信貸損失，應收賬款和其他應收賬款根據信用風險特徵和逾期餘額期限進行分組。ECL是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值來衡量。本公司認為合理和可支持的信息是相關的，可以在沒有不必要的成本或努力的情況下獲得。這包括公司的歷史經驗和知情的信用評估，其中包括前瞻性信息。

8.對子公司的投資

(1)截至2021年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日對子公司投資情況如下：

(*)引力遊戲中心私人有限公司成立於2021年，此後一直併入子公司。

8.對子公司的投資，續

(2)截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度對附屬公司的投資變動如下：

(*1)在2021年前，由於可收回金額低於賬面價值，公司以全額確認減值虧損。

(*2)在截至2021年12月31日的年度內，本公司參與了重力新氣旋有限公司的實繳增資。引力遊戲鏈接和引力遊戲崛起有限公司，但持股比例沒有變化。

(*3)重力遊戲中心私人有限公司於截至2021年12月31日止年度成立，本公司持有100%股權。

(*1)在2020年前，由於可收回金額低於賬面價值，公司以全額確認減值虧損。

(*2)重力娛樂公司在2020年被清算，此後一直被排除在子公司之外。

(*3)本公司以W853,183,000及W2,999,995,000參與PT增資。

(*4)本公司確認減值虧損1,287,755,000 W1,287,755,000，因可收回金額少於其於2020年度的賬面價值。

8.對子公司的投資，續

(3)子公司截至2021年和2020年12月31日及截至12月31日年度的簡明財務信息如下：

9.財產和設備

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日的物業和設備詳情如下：

9.財產和設備，續

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的物業和設備變動情況如下：

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度全面收益表中的折舊費用分類如下：

(*)於截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度，確認為銷售、一般及行政開支的研發支出分別為143,599,000及91,750,000。

(4)截至2021年12月31日和2020年12月31日，沒有任何財產和設備被質押作為公司債務的抵押品。

10.無形資產

(一)截至2021年12月31日和2020年12月31日的無形資產詳情如下：

(*)累計攤銷包括累計減值虧損金額。

(2)截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度無形資產變動情況如下：

(*)截至2020年12月31日，公司確認其他無形資產的賬面價值超過可收回金額的減值損失為915,474,000 WW。

10.無形資產，續

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的全面收益表中攤銷分類如下：

(*)於截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度，於銷售、一般及行政開支中確認的研發攤銷分別為65,857,000及55,813,000。

11.員工福利

截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度與固定供款計劃有關的確認開支分別為1,270,511,000及1,014,773,000。

12.承諾

(1)本公司已與GungHo Online Entertainment，Inc.、Innova Knowledge Properties S.a.r.l、上海大仁網絡科技有限公司等外國被許可人簽訂獨家許可協議，提供網絡遊戲分銷和銷售的獨家許可，並從每個被許可人的收入中收取一定比例(20%-40%)的使用費。

(2)2021年7月，本公司與上海塔仁網絡科技有限公司簽訂開發協議，授予雙方基於《Ragnarok Online》內容的手機遊戲開發權，並在中國境內發行此類遊戲，為期3年。

(3)截至2021年12月31日，公司已分別與重力互動公司和重力新循環公司簽訂合同，分別獲得網絡遊戲的獨家發行權和手機遊戲的開發、出版和發行權。該公司還與引力通信有限公司、引力遊戲技術有限公司、PT公司簽訂了合同。重力遊戲鏈接和重力遊戲中心私人有限公司，獲得網絡和手機遊戲的獨家出版權和發行權(注23)。

(4)截至2021年12月31日，公司已與多家第三方遊戲開發商簽訂許可協議，以獲得第三方開發商開發的遊戲的獨家發行權。已支付的前期許可費被資本化並確認為其他無形資產，最低保證使用費被資本化並確認為其他非流動資產。截至2021年12月31日和2020年12月31日，與上述協議相關的未來付款的購買義務分別為2,335,425,000和2,929,165,000。

(5)截至2021年12月31日，公司受益於KB國民銀行就海外知識產權合同提供的81.8萬美元的付款擔保。

13.股本及股份溢價

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日的普通股詳情如下：

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日的股票溢價詳情如下：

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日的股權其他組成部分詳情如下：

(4)截至2021年12月31日和2020年12月31日的留存收益詳情如下：

(五)根據本公司公司章程，本公司可發行200萬股無投票權優先股，截至2021年12月31日未發行優先股。

13.股本和股份溢價，續

(六)截至2021年12月31日和2020年12月31日的留存收益撥付報表如下：

14.與客户簽訂合同的收入

(1)按服務合同類型和履行履約義務的時間分列的與客户的合同收入詳情如下：

14.來自與客户的合同收入，續

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日的應收賬款、獲得合同的增量成本和與客户合同有關的合同負債如下：

(3)截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度合同負債變動情況如下：

在截至2021年12月31日的年度內，從上期合同負債中確認的收入為4,680,655,000韓元。

14.來自與客户的合同收入，續

(4)截至2021年12月31日和2020年12月31日，分配給未履行履約義務的交易價格如下：

公司管理層預計，分配給截至2021年12月31日尚未履行的合同的交易價格的95.1%(3,855,572千瓦爾)將在12個月內確認為收入。其餘的4.9%(W199,061,000)預計將在此後確認為收入。上述披露的數額不包括受限制的可變費用。

(5)截至2021年12月31日和2020年12月31日，獲得確認為資產的合同的增量成本詳情如下：

15.按性質分類的開支

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度按性質分列的支出細目如下：

總費用包括銷售成本、銷售成本、一般費用和管理費用。

16.銷售、一般及行政開支

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度銷售、一般和行政費用詳情如下：

17.財務收入和成本

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度財政收入詳情如下：

(2)截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的財務成本詳情如下：

18.其他營業外收支

(1)截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度其他營業外收入詳情如下：

(2)截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的其他營業外開支詳情如下：

19.所得税支出

(1)截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度所得税支出明細如下：

19.所得税支出，續

(2)公司税前利潤的税項支出與按適用於實體利潤的法定税率計算的應計税額之間的差額如下：

19.所得税支出，續

(3)截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度遞延税項資產(負債)變動詳情如下：