文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





               February 4, 2022

瑪麗·簡·雷蒙德
首席財務官
II-VI Inc.
薩克森堡大道375號
賓夕法尼亞州薩克森堡，郵編：16056

                            Re: II-VI INC
                              Form 10-K for the
截至2021年6月30日的財年
                              File No. 001-39375

尊敬的雷蒙德女士：

我們對你的申請的審查僅限於財務方面
報表及相關內容
並對此發表以下評論。在我們的評論中，我們可能會問
你要為我們提供
以便於我們更好地瞭解您的信息披露。

請在十個工作日內通過以下方式對此意見作出迴應
提供所請求的
請儘快提供信息或通知我們，您將在何時做出迴應。如果
你不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請告訴我們為什麼
你的迴應。

                            After reviewing your
對於這一評論，我們可能會有其他評論。

截至2021年6月30日的財政年度的10-K表格

合併損益表(虧損)，第73頁

  1.                          Please clarify whether
與無形資產相關的攤銷費用計入成本
                            of goods sold. If not,
請參考SAB主題11：B，並解決以下問題：
                              Revise your cost of
已售出商品行項目澄清其不包括
                              amortization
與無形資產有關的費用，並量化不包括的金額；
                              and
                              Revise your
管理層的討論和分析披露以刪除任何
                              presentation or
關於不計無形資產攤銷的毛利率問題的探討
                              assets.

最後，我們提醒您，該公司及其管理層
對此負責
其披露的準確性和充分性，儘管有任何審查，
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。

                            You may contact Jeanne
貝克202-551-3691或丹尼爾·戈登202-551-3486
瑪麗·簡·雷蒙德
II-VI Inc.
2022年2月4日
第2頁

有什麼問題嗎。



姓瑪麗·簡·雷蒙德誠摯的，
Comapany NameII-VI Inc.
公司財務部
2022年2月4日第二頁生命科學辦公室
名字姓氏