凱爾索科技公司。
合併財務報表
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度
(以美元表示)
| 索引 | 頁面 |
| 註冊會計師事務所報告- |
2 - 4 |
| 合併財務報表 | |
| 合併財務狀況表 | 5 |
| 合併權益變動表 | 6 |
| 合併經營表和全面損益表(虧損) | 7 |
| 合併現金流量表 | 8 |
| 合併財務報表附註 | 9 - 36 |
致凱爾索科技公司的股東和董事。
對合並財務報表的幾點看法
我們已審計所附凱爾索科技有限公司及其附屬公司(“貴公司”)截至2021年及2020年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的相關綜合營運及全面收益(虧損)表、權益及現金流量變動表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。
我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)，在各重大方面公平地反映了本公司截至2021年、2020年和2020年12月31日的財務狀況，以及截至2021年、2020年和2019年12月31日止年度的經營業績和現金流量。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
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2 |
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
存貨可變現淨值的計價
截至2021年12月31日，公司的庫存餘額為5,534,558美元。如綜合財務報表附註3所述，本公司按加權平均成本與可變現淨值兩者中較低者入賬。為了評估庫存估價，該公司通過考慮最近的歷史活動以及預期或預測的需求，對超出預測需求的現有庫存量進行定期審查。
我們將評估存貨的可變現淨值作為一項重要的審計事項。審計管理層的庫存估價涉及重大判斷，因為估算是基於受市場、行業和競爭條件影響的幾個因素，而這些因素不在公司的控制範圍之內。特別是，在估計庫存賬面價值時，管理層提出了對未來銷售量和銷售價格的預期等假設，這些假設對客户要求和經濟狀況很敏感。這些重大假設是前瞻性的，可能會受到未來經濟和市場狀況的影響。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們得到了瞭解，評估了設計，並測試了公司庫存成本內部控制的運作有效性。我們將手頭的庫存與相關的單位銷售進行比較，以評估庫存的估值，並與管理層和運營人員進行討論，以幫助確定任何移動緩慢的陳舊庫存。此外，我們進行了實物測試清點，並在年底檢查了手頭的庫存，以確定是否有過時的跡象。
主動懸架控制系統運行段樣機的評估
如合併財務報表附註7所述，截至2021年12月31日的原型餘額為605866美元。這一餘額包括作為公司主動懸架控制系統運營部門的一部分而開發物理原型車的成本。本公司確定在每個報告期內，或當事件或環境變化表明現金產生單位(“CGU”)的賬面價值可能超過其可收回金額時，是否有任何減值指標。可收回金額為公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中的較大者。可收回價值採用公允價值減去銷售成本法確定。重要的假設被確定為原型未來的預期用途和潛在的剩餘價值。估計可收回價值超過於2021年12月31日的賬面價值，因此，本公司並無於現金流轉單位計入減值費用。
我們將主動懸架控制系統操作部分原型的公允價值評估確定為一項重要的審計事項。在評估確定可收回金額時所使用的重大假設時，需要高度的審計師判斷力。合理可能的變化對這些假設的敏感性可能會對可收回金額的確定和公司的減值評估產生重大影響。
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3 |
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們審查了管理層對是否存在任何減損指標的評估。我們通過審查可比市場交易和最近出售的部分來評估公司估計剩餘價值的合理性。我們通過與運營人員的討論和審查對原型進行的當前測試的結果，評估了原型的預期用途。此外，我們審查了外部市場研究，以支持原型假設和推薦的具體測試的預期用途的有效性。
特許專業會計師
自2006年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
March 24, 2022
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合併財務狀況表
12月31日
(以美元表示)
| 2021 | 2020 | |||||
| 資產 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 現金(附註5) | $ | $ | ||||
| 應收賬款(附註5) | ||||||
| 預付費用 | ||||||
| 庫存(附註6) | ||||||
| 物業、廠房及設備(附註7) | ||||||
| 按金(附註8) | ||||||
| 無形資產(附註8) | ||||||
| $ | $ | |||||
| 負債 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 應付帳款和應計負債(附註12) | $ | $ | ||||
| 應付所得税 | ||||||
| 租賃負債的當期部分(附註9) | ||||||
| 租賃負債的長期部分(附註9) | ||||||
| 衍生認股權證負債(附註10) | ||||||
| 股東權益 | ||||||
| 股本(附註11) | ||||||
| 儲備(附註11) | ||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| $ | $ |
| 代表管理局核準： | ||
| "彼得·休斯“(簽署) | ||
| 彼得·休斯，董事 | ||
| "保羅·卡斯“(簽署”) | ||
| 保羅·卡斯，董事 |
見合併財務報表附註
5
合併權益變動表
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度
(以美元表示)
| 股本 | |||||||||||||||
| 數量 | |||||||||||||||
| 普普通通 | |||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 儲備 | 赤字 | 總計 | |||||||||||
| 平衡，2018年9月30日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基於股份的費用 | - | - | - | ||||||||||||
| 本年度淨收入 | - | - | - | ||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基於股份的費用 | - | - | - | ||||||||||||
| 本年度淨虧損 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基於股份的費用 | - | - | - | ||||||||||||
| 私募，扣除發行成本 | - | - | |||||||||||||
| 期權的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
| 本年度淨虧損 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
見合併財務報表附註
6
合併經營表和全面損益表(虧損)
截至12月31日止年度，
(以美元表示)
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 收入(附註16) | $ | $ | $ | ||||||
| 銷貨成本(附註6及7) | |||||||||
| 毛利 | |||||||||
| 費用 | |||||||||
| 辦公室和行政部門 | |||||||||
| 管理層薪酬(附註12) | |||||||||
| 研究(注7) | |||||||||
| 營銷 | |||||||||
| 旅行 | |||||||||
| 會計和法律 | |||||||||
| 基於股份的費用(附註11和12) | |||||||||
| 諮詢 | |||||||||
| 投資者關係 | |||||||||
| 匯兑(利)損 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 攤銷(附註7及8) | |||||||||
| 壞賬 | ( |
) | |||||||
| 以下項目前的收入(虧損)： | ( |
) | ( |
) | |||||
| 利息收入 | |||||||||
| 出售財產、廠房和設備的收益 | |||||||||
| 存貨核銷(附註6) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 衍生認股權證負債重估收益(附註10) | |||||||||
| 單位發行成本(附註11) | ( |
) | |||||||
| 税前收益(虧損)： | ( |
) | ( |
) | |||||
| 所得税支出(附註13) | |||||||||
| 當前 | |||||||||
| 本年度淨收益(虧損)和綜合收益(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 每股基本收益(虧損)(附註15) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 每股攤薄損益(注15) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 常用的加權平均數 未償還股份 |
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| 基本(注15) | |||||||||
| 稀釋(注15) |
見合併財務報表附註
7
合併現金流量表
截至12月31日止年度，
(以美元表示)
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 經營活動 | |||||||||
| 淨收益(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 不涉及現金的物品： | |||||||||
| 攤銷(附註7及8) | |||||||||
| 存貨核銷(附註6) | |||||||||
| 出售財產、廠房和設備的收益 | |||||||||
| 基於股份的費用 | |||||||||
| 壞賬(追回) | ( |
) | |||||||
| 衍生認股權證負債重估收益(附註10) | ( |
) | |||||||
| 未實現外匯收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| ( |
) | ||||||||
| 非現金營運資金變動情況 | |||||||||
| 應收賬款 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 預付費用 | ( |
) | |||||||
| 庫存 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | |||||||
| 應付所得税 | ( |
) | ( |
) | |||||
| ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 經營活動提供(用於)的現金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 投資活動 | |||||||||
| 處置財產、廠房和設備所得收益 | |||||||||
| 購置財產、廠房和設備 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 無形資產保證金 | ( |
) | |||||||
| 無形資產的收購 | ( |
) | |||||||
| 用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 融資活動 | |||||||||
| 普通股發行，扣除股票發行後的淨額 費用 |
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| 期權的行使 | |||||||||
| 租賃責任付款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 由融資活動提供(用於)的現金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 外匯對現金的影響 | |||||||||
| 現金及現金等價物的流入(流出) | ( |
) | |||||||
| 現金和現金等價物，年初 | |||||||||
| 現金和現金等價物，年終 | $ | $ | $ |
補充現金流量資料(附註14)
見合併財務報表附註
8
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合併財務報表附註 截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度(以美元表示) |
1.業務性質
凱爾索技術公司(以下簡稱“公司”)於1987年3月16日根據不列顛哥倫比亞省法律註冊成立。該公司設計、設計、銷售、生產和分銷各種專有的泄壓閥和人行道安全系統，旨在降低鐵路罐車運輸危險商品的非意外事件造成的環境損害風險。此外，該公司是一家工程開發公司，專門生產用於交通應用的專有服務設備。該公司在多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)的交易代碼為“KLS”，在紐約證券交易所(“NYSE”)的交易代碼為“KIQ”。該公司於2014年5月22日在多倫多證券交易所上市，並於2014年10月14日在紐約證券交易所上市。公司總部位於不列顛哥倫比亞省南薩裏郡18B大道13966號，郵編：V4A 8J1。
2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎為全球大流行。這場傳染病暴發和相關的不利公共衞生事態發展對勞動力、經濟和金融市場造成了不利影響，導致全球經濟下滑。各國政府和中央銀行採取了旨在穩定經濟狀況的重大貨幣和財政幹預措施。新冠肺炎疫情爆發的持續時間和影響目前尚不清楚，政府和央行幹預的效果也是未知的。無法可靠地估計這些事態發展的持續時間和嚴重程度，以及對公司未來財務業績和狀況的影響。
2.準備基礎
(A)合規聲明
本公司的這些綜合財務報表是根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制的。
該等綜合財務報表乃按歷史成本基礎編制，但按公允價值列報的金融工具除外。這些合併財務報表採用權責發生制會計編制，現金流量信息除外。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
2.準備基礎(續)
(B)列報和合並的依據
合併財務報表包括公司及其綜合全資子公司凱爾索技術(美國)公司、凱爾索創新解決方案公司、KIQ工業公司和KXI Wildertec工業公司的賬目，KIQ工業公司和KXI Wildertec工業公司都是美國內華達州的公司，但KIQ X工業公司和KXI Wildertec工業公司在不列顛哥倫比亞省註冊成立。公司間交易和餘額已在合併時沖銷。附屬公司自本公司取得控制權之日起合併，所有重大公司間交易及結餘已於合併時撇除。
當公司面臨或有權從與被投資方的參與中獲得可變回報，並有能力通過其對被投資方的權力影響這些回報時，就實現了控制權。
(C)職能貨幣和列報貨幣
本公司及其子公司的功能貨幣和呈報貨幣為美元。
(D)重大管理層判斷和估計的不確定性
根據國際財務報告準則編制綜合財務報表時，公司管理層須作出若干判斷、估計及假設，以影響綜合財務報表及其附註所報告的金額。實際金額最終可能與這些估計和假設不同。本公司會持續檢討其估計數字及相關假設。訂正在訂正估計數期間確認，並可能影響未來期間。
重大管理判斷
以下是在應用公司會計政策時的重要管理層判斷，這些判斷對資產、負債、收入和費用的確認和計量具有最重大的影響：
(一)所得税
遞延税項資產可被確認的程度是基於對公司產生未來可用遞延税項資產的應納税所得額的概率的評估。此外，在對交易進行分類和評估所採取的税收頭寸的可能結果以及評估不同税務管轄區的任何法律或經濟限制或不確定性的影響時，需要做出重大判斷。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
2.準備基礎(續)
(D)管理層的重大判斷和估計的不確定性(續)
重大管理判斷(續)
(二)功能貨幣
本公司及其子公司的本位幣是實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。公司已確定其本位幣，其子公司的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷，如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化，公司將重新考慮其實體的功能貨幣。
(三)研發支出
在應用公司的研究和開發支出會計政策時，需要作出判斷，以確定一項活動是否被確定為研究或開發，如果被認為是開發，未來的經濟利益是否可能流向公司，這可能是基於對未來事件或情況的假設。如果有新的信息，估計和假設可能會改變。如有新資料顯示未來經濟利益不太可能流向本公司，則資本化金額將於新資料可得期間撇賬至損益。
(四)持續經營假設
在評估持續經營假設是否適當時，管理層需要考慮到關於未來的所有現有信息，這至少但不限於從報告期結束起12個月。
估計不確定度
關於對確認和計量資產、負債、收入和支出有最重大影響的估計和假設的信息如下。實際結果可能會有很大不同。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
2.準備基礎(續)
(D)管理層的重大判斷和估計的不確定性(續)
估計不確定度(續)
(一)長期資產減值
長期資產包括無形資產和財產、廠房和設備。
在每個報告期結束時，本公司會審核其長期資產的賬面金額，以確定是否有任何跡象表明賬面金額不可收回。如果存在任何此類跡象，則估計資產的可收回金額，以確定減值損失的程度(如有)。當個別資產不產生獨立現金流時，本公司估計該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。資產被組合成最小的資產組，這些資產從持續使用中產生現金流入，在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。當能夠確定合理和一致的分配基礎時，公司資產也被分配給各個現金產生單位，否則，它們被分配到可以確定合理和一致分配基礎的最小的現金產生單位組。
可收回金額為公允價值減去處置成本和使用價值兩者中的較高者。公允價值被確定為在計量日市場參與者之間的有序交易中出售一項資產將收到的價格。在評估使用價值時，使用税前貼現率將估計未來現金流量貼現至現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估，以及對未來現金流量估計未進行調整的資產特有的風險。
(二)應計折舊資產的使用年限
本公司根據資產的預期使用情況，於每個報告日期審核其對摺舊資產使用年限的估計。這些估計數中的不確定性與可能改變某些無形資產和設備使用情況的技術過時有關。
(三)庫存
考慮到每個報告日期可獲得的最可靠證據，本公司估計了存貨的可變現淨值。這些庫存的未來變現可能會受到未來技術或其他市場驅動的變化的影響，這些變化可能會降低未來的銷售價格。這些假設的改變可能會影響公司的庫存估值和毛利率。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
2.準備基礎(續)
(D)管理層判斷和估計的重大不確定性(續)
估計不確定度(續)
(四)以股份為基礎的支出
本公司向某些高級職員、僱員、董事及其他合資格人士授予以股份為基礎的獎勵。對於權益結算獎勵，公允價值在歸屬期間使用分級歸屬方法計入綜合經營報表和全面收益(虧損)，並在對預期歸屬的估計獎勵數量進行調整後計入儲備。
本公司以權益工具獲授予向僱員或提供類似服務的其他人士以股份為基礎的付款當日的公允價值為基準，計量股權結算交易的成本。估計以股份為基礎的支付交易的公允價值需要確定最合適的估值模式，這取決於授予的條款和條件。這一估計還需要確定估值模型中最合適的投入，包括相關普通股的公允價值、股票期權或認股權證的預期壽命、波動性和股息收益率，並對它們做出假設。這些假設的變化可能會對公允價值估計產生重大影響，因此，現有模型不一定能可靠衡量本公司以股份為基礎的獎勵的公允價值。認股權證負債按可行使加元的衍生負債入賬(附註10)。
(五)信貸損失撥備
本公司通過逐個賬户分析歷史違約經驗和有關客户信用的現有信息來計提呆壞賬。不確定性與客户餘額的實際可收回性有關，可能與公司的估計不同。
(Vi)租賃責任
該公司使用估計來確定用於衡量租賃負債的遞增借款利率，具體到資產、基礎貨幣和地理位置。若租賃中隱含的利率不能輕易確定，租賃債務的貼現率使用與本公司特定借款利率類似的貼現率進行估計。這一比率代表本公司在類似環境下以類似的付款條件和擔保獲得購買類似價值的資產所需的資金的比率。本公司在確定合同是否包含已確定的資產、他們是否有權控制該資產以及租賃期限時適用判斷。
我們會不斷檢討估計數字和基本假設。會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和受影響的任何未來期間確認。
(E)核準合併財務報表
本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表已於2022年3月24日獲董事會批准及授權發佈。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
2.準備基礎(續)
(F)已發佈但尚未生效的新會計準則
本公司已對國際會計準則委員會發布的尚未生效的新準則進行了評估。本公司已評估採用這些會計準則對其綜合財務報表的影響不會太大。
3.重大會計政策
以下是重要會計政策的摘要：
(A)庫存
庫存組件包括用於組裝閥門和井蓋的原材料和用品，以及成品閥門和井蓋。所有存貨均按加權平均成本和可變現淨值兩者中較低者入賬。所有存貨的列報價值包括所有原材料和用品的採購和組裝成本，以及應佔間接費用和攤銷費用。定期進行審查，以確定過時規定的範圍。
(B)無形資產
單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。於初步確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷及累計減值虧損(如有)列賬。無形資產的使用壽命被評估為有限的或不確定的。
具有有限年限的無形資產將在可用經濟年限內攤銷，並在有跡象表明無形資產可能減值時進行減值評估。至少在每個報告期結束時，對使用年限有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法進行審查。資產中體現的未來經濟利益的預期消費模式的預期使用年限的變化，通過適當改變攤銷期限或方法進行核算，並作為會計估計的變化處理。具有無限使用年限的無形資產不會攤銷，但每年都會單獨或在現金產生單位層面進行減值測試。對無限生命的評估每年都會被審查，以確定無限生命是否繼續可支持。如果不是，則在預期的基礎上將使用壽命從無限期更改為有限。
本公司按估計使用年限按直線攤銷有限壽命無形資產如下：
專利--5年
權利--2年
知識產權--7年
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
3.重大會計政策(續)
(B)無形資產(續)
(C)財產、廠房和設備
財產、廠房和設備按成本減去累計攤銷列報。租賃改進和原型分別在租賃期和估計使用年限內按直線攤銷。攤銷按下列年率按財產、廠房和設備的估計使用年限計算：
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建房 |
-4%-餘額遞減 |
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生產設備 |
-20%-餘額遞減 |
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車輛 |
-30%餘額遞減 |
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租賃權改進 |
-5年直線 |
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原型 |
-2年直線 |
(D)收入確認
當客户合同中確定的所有履約義務(通常包括採購訂單)得到履行時，銷售減壓閥、人行道安全系統和相關產品的收入將被確認。典型採購訂單中的履約義務是壓力安全閥、人行道固定系統和相關附件的製造以及這些項目的交付。當收入得到合理保證時，公司確認收入。
(E)長期資產減值
本公司的有形和無形資產在每個財務狀況報表日期都會被審查是否有任何減值跡象。如果存在減值跡象，則估計資產的可收回金額。當一項資產或其現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額時，確認減值損失。現金產生單位是可識別的最小資產組，其產生的現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。
可收回的金額是資產的公允價值減去銷售成本和使用價值後的較大值。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。對於不產生大部分獨立現金流入的資產，確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。
(F)所得税
(一)當期所得税和遞延所得税
所得税費用由當期税費和遞延税費組成，在合併經營報表和綜合收益(虧損)中確認。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
3.重大會計政策(續)
(F)所得税(續)
(一)當期和遞延所得税(續)
當期税項支出為本年度應納税所得額的預期應繳税額，採用期末制定或實質制定的税率，並根據往年應繳税額的修訂進行調整。
遞延税項資產及負債及相關遞延所得税開支或收回，按現有資產及負債的財務報表賬面值與其各自的計税基準之間的差額而產生的遞延税項後果確認。
遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在實質性頒佈期間在收益(虧損)中確認。
遞延税項資產在未來可能有應課税利潤可供利用的範圍內予以確認。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內，遞延税項資產將會減少。當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵銷，且與同一税務機關徵收的所得税有關時，遞延税項資產及負債予以抵銷，而本公司擬按淨額結算其當期税項資產及負債。
(Ii)德克薩斯州保證金税
從2007年1月1日起，德克薩斯州頒佈了一項被稱為德克薩斯州保證金税的年度特許經營税，該税相當於以下兩項中較低者的0.75%：(A)德克薩斯州應税實體收入的70%；(B)德克薩斯州總收入的100%，由納税人選擇：(I)銷售商品的成本；或(Ii)補償。應收保證金税準備金已計入綜合經營表和綜合收益(虧損)表。
(G)外幣兑換
外匯餘額和交易的賬户換算成美元的情況如下：
(1)貨幣資產和負債，按合併財務狀況表日的有效匯率計算；
(Ii)非貨幣性資產和負債，按取得資產或承擔該等負債時的匯率計算；及
(3)收入和支出項目(不包括攤銷，按與相關資產相同的匯率換算)，按交易日的匯率計算。
折算外幣產生的損益計入淨收益(虧損)的確定。
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3.重大會計政策(續)
(H)每股收益
該公司提供普通股的基本每股收益數據，計算方法是將公司普通股股東應佔收益除以該期間的加權平均流通股數量。該公司採用庫存股方法計算稀釋後每股收益。根據這一方法，對每股收益的攤薄效應是根據行使期權、認股權證和類似工具所得收益的使用來計算的。它假設行使這一權力的收益將用於在該期間以平均市場價格購買普通股。然而，稀釋每股虧損的計算不包括各種轉換以及行使將具有反攤薄作用的期權和認股權證的影響。
(I)以股份為基礎的開支
公司有股票期權計劃、限制性股份單位計劃和遞延股份單位計劃，如附註11所述。公司向董事、高級管理人員、員工和顧問發放以股權結算的基於股份的費用。員工以股份為基礎的支出按授予日權益工具的公允價值計量。股票期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型計量的。限制性及遞延股份單位以股份於授出日的公允價值計量。以股份為基礎的員工支出在歸屬期間採用分級歸屬方法確認。
非僱員股份支出的公允價值在收到貨物或服務之日根據收到的貨物或服務的公允價值確認和計量。如果確定收到的貨物和服務的公允價值無法可靠計量，則按已發行權益工具的公允價值計量以股份為基礎的費用。
對於僱員和非僱員，以股份為基礎的費用的公允價值在綜合經營報表和全面收益(虧損)中確認，並相應增加準備金。確認為費用的金額將進行調整，以反映預期授予的基於股票的獎勵的數量。行使股票期權所收到的對價記入股本，準備金中的相關股份費用轉入股本。
(J)股本
行使股票期權和認股權證的收益被記錄為股本，其金額與期權或認股權證持有人能夠購買本公司股票的金額相同。任何以前計入以股份為基礎的開支儲備的以股份為基礎的開支，在行使期權時轉移至股本。為非貨幣對價發行的股本按發行之日的收盤價計價。發行單位所得按剩餘值法在普通股和權證之間分配。在這種方法下，收益首先根據單位定價時普通股的公允價值分配給股本，任何剩餘價值都分配給認股權證儲備。因行使認股權證而收取的代價記入股本，而認股權證儲備所記錄的任何相關金額則轉撥至股本。
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3.重大會計政策(續)
(J)股本(續)
根據國際財務報告準則第9號金融工具(附註10)的原則，以加元計價的認股權證被分類為衍生認股權證負債。由於認股權證的行使價格以加元為固定單位，而本公司的功能貨幣為美元，根據國際會計準則第32號金融工具，認股權證被視為衍生負債：行使時將收到以本公司功能貨幣呈交的可變金額現金。這些類型的認購權證在發行之日採用期權定價模式按公允價值確認。認股權證最初按公允價值計入負債，其後公允價值的任何變動均在損益中確認。於行使行使價為本公司功能貨幣以外貨幣的認股權證時，認股權證將於行使日期重新估值，而已行使認股權證的總公平價值將重新分配至股權。支付行權價所產生的收益也將分配給股權。
(K)金融工具
(一)金融資產
初始識別和測量
金融資產最初按公允價值計量，對於不按公允價值計入損益的項目，則按直接可歸因於其收購或發行的交易成本計量。在初始確認時，金融資產分類為按攤銷成本或公允價值通過損益計量。一項金融資產如符合以下條件，則按攤餘成本計量：i)該資產是在一種以持有資產以收取合約現金流量為目標的商業模式下持有；ii)該金融資產的合約條款於指定日期產生現金流量，該現金流量僅為應付本金的本金及利息；及iii)未按損益指定為公允價值。
後續測量
隨後對金融資產的計量取決於其分類如下：
按公允價值計提損益的金融資產
按公允價值通過損益計量的金融資產在綜合財務狀況表中按公允價值及其公允價值變動列賬，並在綜合經營表和全面收益(虧損)表中確認。該公司將現金歸類為按公允價值通過損益計量。
按攤餘成本計量的金融資產
金融資產隨後採用實際利息法並扣除任何減值準備後按攤銷成本計量。本公司按攤銷成本對應收賬款和預付費用進行分類。
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3.重大會計政策(續)
(K)金融工具(續)
(一)金融資產(續)
不再認識
在下列情況下，一項金融資產或(如適用)一項金融資產的一部分或一組類似的金融資產的一部分被取消確認：
·從資產獲得現金流的合同權利已經到期；或
·本公司已轉讓其從資產獲得現金流的權利，或已承擔根據“傳遞”安排將收到的現金流全額支付給第三方的義務；以及(A)本公司已轉移該資產的幾乎所有風險和回報，或(B)本公司既未轉移或保留該資產的實質所有風險和回報，但已轉移對該資產的控制權。
(Ii)財務負債
當本公司成為該金融工具的合同條款的一方時，確認金融負債。金融負債在被消滅、解除、註銷或到期時不再確認。金融負債被分類為按公允價值計入損益的金融負債或隨後按攤銷成本計量的金融負債。所有與利息有關的費用均在利息支出內的利潤或虧損中報告(如果適用)。
攤銷成本
按攤餘成本計算的金融負債最初按公允價值減去直接可歸因於發行金融負債的交易成本計量。隨後，以實際利率法為基礎，按攤餘成本計量財務負債。本公司將應付賬款及應計負債、應付所得税及租賃負債按攤銷成本分類。
損益公允價值(“FVTPL”)
在FVTPL計量的金融負債最初按公允價值計量，任何相關交易成本在發生時在損益中確認。隨後，財務負債按公允價值重新計量，並在產生損益的報告期內確認損益。本公司的衍生認股權證負債分類為按公允價值透過損益計量。
不再認識
當金融負債被解除、註銷或到期時，公司取消對該金融負債的確認。一般而言，已終止確認的金融負債賬面值與已支付及應付代價之間的差額，包括任何非現金資產轉移或承擔的負債，在綜合損益表及全面損失表中確認。
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3.重大會計政策(續)
(K)金融工具(續)
(三)公允價值層級
本公司根據用於估計公允價值的投入的可靠性，將按公允價值計量的金融工具分類為三個級別之一。第1級所列金融資產及金融負債的公允價值乃參考活躍市場對相同資產及負債的報價釐定。第二級的金融資產和負債使用報價以外的投入進行估值，所有重要投入均以可觀察到的市場數據為基礎。3級估值是基於投入，而不是基於可觀察到的市場數據。
(L)租契
在開始時，該公司評估合同是否包含嵌入的租賃。合同包含租賃，當合同轉讓在一段時間內控制所確定的資產的使用權以換取對價時。
本公司作為承租人，必須確認使用權資產(“ROU資產”)和租賃負債，前者代表其使用標的資產的權利，後者代表其支付租賃付款的義務。
IFRS 16租賃，提供單一承租人會計模式，要求承租人確認所有租賃的資產和負債，除非租賃期為12個月或以下或標的資產價值較低。
該公司在租賃開始時確認ROU資產和租賃負債。ROU資產最初是根據租賃付款的現值加上初始直接成本減去收到的任何激勵措施來計量的。隨後按成本減去累計攤銷、減值損失計量，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。ROU資產自開始日期起攤銷，以租賃期或標的資產的使用年限較短者為準。如果存在減值指標，則對ROU資產進行減值測試。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，按租賃中隱含的利率折現，如果該利率不能輕易確定，則按遞增借款利率折現。遞增借款利率是指在類似期限和類似擔保的情況下，運營機構必須支付的利率，即在類似經濟環境下獲得與ROU資產價值類似的資產所需的資金。
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3.重大會計政策(續)
(L)租約(續)
計量租賃負債時包括的租賃付款包括：
·固定付款，包括實質固定付款；
·取決於指數或費率的可變租賃付款，最初使用的是截至開始日期的指數或費率；
·根據剩餘價值擔保預計應支付的金額；
·公司合理確定將行使的購買選擇權下的行使價；
·如果公司合理確定將行使延期選擇權，則在可選的續約期內支付租賃款；以及
·對提前終止租約的處罰，除非公司合理確定不會提前終止。
租賃負債隨後因租賃負債的利息成本而增加，並因支付的租賃付款而減少。當未來租賃付款因指數或利率的變動、剩餘價值擔保項下預期應付金額的估計變動、或(如適用)購買或延期選擇權是否合理地肯定會行使或終止選擇權是否合理地肯定不會行使而發生變化時，將重新計量。
不依賴於初始計量淨資產和租賃負債中未包括的指數或比率的可變租賃付款，在發生期間確認為損益費用。
ROU資產在“財產、廠房及設備”內列示，租賃負債在綜合財務狀況表上“租賃負債”內列示。
4.資本管理
本公司認為其資本由股東權益組成。
公司管理資本的目標是保持其持續經營的能力，並進一步發展其業務。為了有效地管理公司的資本需求，公司制定了一套計劃和預算流程，以實現其戰略目標。
為了方便管理其資本需求，公司編制支出預算，並根據各種因素(包括成功的資本部署和一般行業條件)進行必要的更新。管理層定期審查資本結構，以確保實現上述目標。在截至2021年12月31日的年度內，公司的資本管理方法沒有任何變化。本公司的資本並無任何外部限制。
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5.金融工具
金融工具是雙方之間達成的協議，其結果是承諾支付或接受現金或股權工具。本公司在公允價值層次中被歸類為第一級的金融工具為現金、應收賬款、應付賬款和應計負債以及應付所得税，因為由於其短期性質，其賬面價值接近其公允價值。租賃責任和衍生權證責任被歸類為第三級。
該公司因使用金融工具而面臨以下風險：
·信用風險；
·流動性風險；以及
·市場風險。
(A)信貸風險
信用風險是指金融工具的一方當事人因不履行義務而給另一方造成經濟損失的風險。現金存放在加拿大和美國的主要金融機構，公司對現金的信用風險集中在3,377,464美元(2020-1,049,049美元)。
在應收賬款方面，公司評估所有客户的信用評級，併為潛在的信用損失保留準備金，到目前為止，任何此類損失都在管理層的預期之內。該公司在應收賬款及其最大風險敞口方面的信用風險為807,009美元(2020-535,659美元)。本公司對其重要客户的應收賬款信用風險集中如下：客户A為93,865美元(2020-105,820美元)，客户B為25,009美元(2020-15,349美元)，客户C為47,250美元(2020-0美元)，客户D為155,520美元(2020-150,300美元)(附註16)。
為降低應收賬款的信用風險，本公司定期審查應收賬款的可收回性，以確保沒有跡象表明這些金額將無法全額收回。公司在2021年12月31日和2020年12月31日的應收賬款賬齡如下：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
| 當前 | $ | $ | ||||
| 1 - 60 days | ||||||
| 61天及以上 | ||||||
| $ | $ |
(B)流動性風險
流動性風險是指公司在財務義務到期時無法履行其財務義務的風險。本公司管理流動資金風險的方法是儘可能確保其有足夠的流動資金在正常和緊張的情況下履行到期債務，而不會招致不可接受的損失或對公司聲譽造成損害的風險。
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5.金融工具(續)
(B)流動性風險(續)
截至2021年12月31日，公司有3,377,464美元(2020-1,049,049美元)現金用於償還流動負債1,210,356美元(2020-958,086美元)，其中包括：應付賬款和應計負債1,118,573美元(2020-814,777美元)，應付所得税零美元(2020-91,566美元)和租賃負債的流動部分91,783美元(2020-51,743美元)。所有歸類為流動負債的應付款項都應在一年內到期。本公司租賃負債的剩餘未貼現合同到期日金額約為307,456美元(2020-100,709美元)，應於一至五年內到期(附註9)。
(三)市場風險
本公司可能面臨的重大市場風險是利率風險和貨幣風險。
(一)利率風險
利率風險是指公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司並無重大利率風險。
(Ii)貨幣風險
本公司面臨貨幣風險，只要發生的支出或收到的資金，以及公司維持的餘額以加元(“加元”)計價。公司不通過套期保值或其他貨幣管理工具來管理貨幣風險。
截至2021年12月31日，公司擁有以下以加元計價的貨幣資產淨額(金額以美元表示)：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
| 現金 | $ | $ | ||||
| 應收賬款 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ||
| $ | $ | ( |
) |
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6.庫存
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
| 成品 | $ | $ | ||||
| 原材料和供應品 | ||||||
| $ | $ |
包括在銷售商品成本中的3,091,973美元(2020年-4,937,761美元；2019年-9,443,243美元)被確認為費用。本年度的庫存核銷為117,403美元(2020年-114,066美元；2019年-62,402美元)。
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7.物業、廠房及設備
| 租賃權 | 生產 | ||||||||||||||||||||
| 成本 | 土地 | 建房 | 改進 | 裝備 | 原型 | ROU資產 | 總計 | ||||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 累計攤銷 | |||||||||||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 攤銷 | |||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 攤銷 | |||||||||||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 賬面價值 | |||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
銷售商品成本中包括131,580美元(2020年-134,067美元；2019年-131,617美元)與房地產、廠房和設備相關的攤銷。
支出中包括437,865美元(2020年-140,178美元；2019年-69,271美元)與房地產、廠房和設備相關的攤銷。
庫存中包括與房地產、廠房和設備相關的6,774美元(2020年-3,712美元；2019年-1,476美元)攤銷。
研究中包括與房地產、廠房和設備相關的1,011,445美元(2020年-624,460美元；2019年-183,939美元)攤銷。
原型增加包括租賃價格為73,223美元的車輛(2020年-66,025美元；2019年-79,668美元)。
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8.無形資產
| 成本 | 專利 | 權利 | 知識產權 | 總計 | ||||||||
| 平衡，2019年12月31日和2020年 | $ | $ |
$ |
$ |
||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 累計攤銷 | ||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 賬面價值 | ||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ |
於截至二零一零年十二月三十一日止年度內，本公司訂立協議，收購一項與其人行道安全系統有關的專利。該公司有責任按照協議(附註16)支付5%的專營權使用費。
2016年11月10日，本公司簽訂了一項技術開發協議，以217,946美元的代價收購G&J Technologies，Inc.(“供應商”)的所有知識產權(“產品”)，其中包括25,000美元的現金和250,000股普通股，公允價值為192,946美元。這些股份是在截至2017年12月31日的年度內發行的。2016年11月10日，供應商還與該公司簽訂了諮詢協議，費用為每月1萬美元。
此外，根據以下里程碑，公司將額外支付7.5萬美元現金，並向賣方發行75萬股公司普通股：
·在提交與產品相關的第一項新專利申請時可發行25,000美元現金和250,000股普通股(該公司在截至2017年12月31日的年度內支付了現金併發行了公允價值為208,486美元的股票)；
·在第一個產品的生產原型成功完成後可發行25,000美元現金和250,000股普通股(公司應計現金支付和將於2017年12月31日以公允價值131,527美元發行的股票)；現金和股票是在截至2018年12月31日的年度內發行的；以及
·25,000美元現金和250,000股普通股，可在首批10輛裝有這些產品的商用車銷售完成後發行。
本公司還需要向供應商支付本公司淨銷售額的2.5%的特許權使用費，並在每個日曆季度結束後30天內支付。截至2021年12月31日，公司尚未從銷售產品中賺取任何收入。
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8.無形資產(續)
2021年3月3日，公司終止了技術開發協議，包括每月1萬美元的諮詢協議。該公司仍將保留根據該協議獲得的所有知識產權，並仍將承擔2.5%的使用費。根據協議條款，這一終止目前正在仲裁程序中。
於2021年10月25日，本公司與第三方開發商訂立技術服務協議(“該協議”)，以進一步開發其與無道路車輛主動懸掛控制系統相關的內部知識產權。該協議包括總計650,734美元(825,000加元)的付款，期限估計為8個月。根據該協議開發的知識產權將為本公司的財產，開發商的某些背景技術將獲得本公司的許可，用於製造和銷售相關產品。許可證的使用費為每年27,000加元，為期10年(“許可費”)，第一年免收費用，第二年打50%折扣。如果該公司在任何一年購買至少10個根據該協議設計的控制系統，則該年度的許可費將被免除。公司可以通過支付累積剩餘許可費外加一次性支付50,000美元，隨時獲得使用開發商後臺技術的無限制許可。
在截至2021年12月31日的年度內，本公司與該供應商發生的總金額為56,416美元(2020-零美元)，該供應商已被資本化為知識產權。此外，本公司於2021年12月31日的存款為127,643美元(2020-零美元)，將在協議期限內使用。
9.租賃法律責任
該公司有其在不列顛哥倫比亞省基洛納的倉庫空間以及用於開發原型的車輛的租賃協議(注7)。
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的租賃負債連續性如下：
| 租賃責任 | 貨倉 | 車輛 | 總計 | ||||||
| 租賃責任，截至2019年12月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 加法 | |||||||||
| 租賃費 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 租賃權益 | |||||||||
| 租賃責任，截至2020年12月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 加法 | |||||||||
| 租賃費 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 租賃權益 | |||||||||
| 租賃負債，截至2021年12月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 當前部分 | $ | $ | $ | ||||||
| 長期部分 | |||||||||
| $ | $ | $ |
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9.租賃法律責任(續)
本公司的非現行合同租賃義務如下：
| 年 | 金額 | ||
| 2022 | $ | ||
| 2023 | |||
| 2024 | |||
| 2025 | |||
| 2026 | |||
| 2027 | |||
| 2028 | |||
| $ |
10.衍生認股權證法律責任
本公司的衍生權證責任因發行可於加元行使的認股權證而產生。由於面額與公司的美元功能貨幣不同，公司確認這些認股權證的衍生負債，並在每個報告期結束時重新計量負債。
本公司衍生認股權證負債的變動如下：
| 平衡，2019年12月31日和2020年 | $ | ||
| 已發行權證的公允價值 | |||
| 公允價值調整 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ |
對衍生權證負債的估值需要使用高度主觀的估計和假設。所使用的預期波動率是基於該公司的歷史股價。認股權證預期期限內的無風險利率以加拿大政府基準債券為基準，期限大致相同。預期壽命以合同期限為基礎。基本假設的變化可能會對公允價值估計產生重大影響。
2021年12月31日，該公司對衍生權證負債進行了重新估值，估計公允價值為267,111美元。該公司使用期權定價模型來估計負債的公允價值。採用了以下加權平均假設：
| 自.起 2021年12月31日 |
在發行時- March 4, 2021 |
|||||
| 無風險利率 | ||||||
| 預期壽命 | ||||||
| 年化波動率 | ||||||
| 股息率 | ||||||
| 每份認股權證的公允價值 | $ |
$ |
| 28 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
11.股本
授權：
無限A類非累積、無面值優先股，其中5,000,000股被指定為A類、可轉換、有投票權、優先股。目前尚未發行任何優先股。
無面值的無限普通股。
A)普通股
在截至2021年12月31日的年度內，該公司根據私募發行了7,000,000個單位，每單位0.91加元，總收益為4,922,510美元(6,370,000加元)。每個單位由一股普通股和一半的認購權證組成，認購權證自發行之日起兩年到期。每份完整認股權證的持有人有權在第一年以1.15加元的價格收購一股普通股，在第二年以1.30加元的價格收購一股普通股。於發行時，私募融資所得款項在減去衍生認股權證負債價值(附註10)925,737美元后，總額為3,996,773美元，並按剩餘法分配至已發行資本。與定向增發有關，本公司產生的發行成本為409,712美元，其中77,051美元作為單位發行成本計入綜合經營和全面收益(虧損)報表。
在截至2021年12月31日的年度內，公司根據股票期權的行使發行了150,000股股票，總收益為55,000美元。因此，價值37385美元從準備金轉至股本。
在截至2020年12月31日的年度內，沒有股票發行。
(B)股票期權
公司有一個股票期權計劃(“計劃”)，供員工、董事、高級管理人員和顧問使用，並根據董事會不時批准的計劃授予。根據該計劃，該公司有權發行認購權，購買最多佔該公司已發行和已發行普通股的10%。每一項認購權可被行使以收購本公司的一股普通股。根據本計劃授予的期權的行權價格不得低於授予日的市場價格減去取決於市場價格的特定折扣。
| 29 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
11.股本(續)
(B)股票期權(續)
向董事、員工和顧問授予購買普通股的選擇權如下：
| 鍛鍊 | 期滿 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||||||||
| 價格 | 日期 | 2020 | 授與 | 已鍛鍊 | 過期 | 2021 | ||||||||||
| $ |
2021年8月18日 | ( |
) | |||||||||||||
| $ |
July 6, 2022 | |||||||||||||||
| $ |
2022年11月28日 | ( |
) | |||||||||||||
| $ |
April 17, 2023 | |||||||||||||||
| $ |
2023年8月20日 | ( |
) | |||||||||||||
| $ |
May 17, 2024 | |||||||||||||||
| $ |
2024年8月19日 | |||||||||||||||
| $ |
2024年11月8日 | |||||||||||||||
| $ |
2025年2月11日 | |||||||||||||||
| $ |
2025年8月18日 | |||||||||||||||
| 未償債務總額 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 總可行權 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 鍛鍊 | 期滿 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||||||||
| 價格 | 日期 | 2019 | 授與 | 已鍛鍊 | 過期 | 2020 | ||||||||||
| $ |
2021年8月18日 | |||||||||||||||
| $ |
July 6, 2022 | |||||||||||||||
| $ |
2022年11月28日 | |||||||||||||||
| $ |
April 17, 2023 | |||||||||||||||
| $ |
2023年8月20日 | |||||||||||||||
| $ |
May 17, 2024 | |||||||||||||||
| $ |
2024年8月19日 | |||||||||||||||
| $ |
2024年11月8日 | |||||||||||||||
| $ |
2025年2月11日 | |||||||||||||||
| $ |
2025年8月18日 | |||||||||||||||
| 未償債務總額 | ||||||||||||||||
| 總可行權 | ||||||||||||||||
本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的股票期權摘要以及截至那時的年度的變化如下：
| 加權 | ||||||
| 平均運動量 | ||||||
| 數 | 價格 | |||||
| 傑出，2019年12月31日 | $ | |||||
| 授與 | $ | |||||
| 傑出，2020年12月31日 | $ | |||||
| 已鍛鍊 | ( |
) | $ | |||
| 過期 | ( |
) | $ | |||
| 未清償，2021年12月31日 | $ |
| 30 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
11.股本(續)
(B)股票期權(續)
基於股份的費用
在截至2021年12月31日的一年中，確認了108,696美元(2020年-423,538美元；2019年-345,498美元)的股票期權費用。基於股份的支出與2020年12月31日至2019年12月31日期間授予的期權有關，這些期權隨着時間的推移而授予。
股票期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估算的，其加權平均假設如下：
| 截至的年度 | 截至的年度 | |||||
| 十二月三十一日， 2020 |
十二月三十一日， 2019 |
|||||
| 無風險利率(平均值) | ||||||
| 估計波動率(平均值) | ||||||
| 預期壽命(以年為單位) | ||||||
| 預期股息收益率 | ||||||
| 估計的沒收 | ||||||
| 按期權授予日期公允價值 | $ | $ |
期權定價模型需要使用高度主觀的估計和假設。預期波動率假設是基於公司普通股在多倫多證券交易所的歷史波動率和隱含波動率。無風險利率假設是基於加拿大政府零息債券的收益率曲線，其剩餘期限等於股票期權的預期壽命。該公司使用歷史數據在估值模型中估計期權的行使、沒收和員工離職。
(C)手令
截至2021年12月31日的未償還認股權證摘要如下：
| 購股 認股權證 |
加權平均 行權價格 |
|||||
| 未完成，2019年12月31日和2020年 | $ | |||||
| 已發佈 | $ | (1) | ||||
| 未償還和可行使，2021年12月31日 | $ |
(1)這些認股權證以加元計價，並已按1加元兑1.2637加元的匯率折算，該匯率是2021年3月4日發行當日的有效匯率。
2021年12月31日到期的權證將於2023年3月4日到期，截至2021年12月31日剩餘期限為1.17年。
| 31 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
11.股本(續)
(D)限制性股份單位
2021年4月28日，公司實施限售股計劃(簡稱《RSU計劃》)。根據RSU計劃，本公司將就董事會不時批准的服務，向董事、高級管理人員、僱員及顧問授予限制性股份單位(“RSU”)。根據RSU計劃可供發行的普通股的最高數目不得超過已發行及已發行普通股的5%，亦不得超過已發行及已發行普通股的10%減去根據所有其他股份補償安排預留供發行的任何普通股。根據RSU計劃授予的RSU的歸屬條款、和解和結算方式將由董事會決定。
公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的RSU摘要以及截至那時止年度的變化如下：
| 已結算的股權 | |||
| 傑出人物，2020年12月31日和2019年12月31日 | |||
| 授與 | |||
| 未清償，2021年12月31日 |
截至2021年12月31日止年度授予的權益結算RSU的估計公允價值為244,950美元(2020-零；2019-零)，並基於發行日一股普通股的公允市值。公允價值將在歸屬期間確認為費用，33%於2022年10月27日歸屬，此後每年33%歸屬。在截至2021年12月31日的一年中，確認了24,949美元的基於股份的費用(2020-零；2019-零)。
(E)遞延份額單位
2021年4月28日，公司實施了非僱員董事遞延股份單位計劃(“DSU計劃”)。根據DSU計劃，非僱員董事可選擇收取遞延股份單位(“DSU”)，以代替董事會釐定的最高達其年度基本薪酬50%的現金支付。根據DSU計劃可供發行的普通股的最大數量不得超過已發行和已發行普通股的2%，也不得超過已發行和已發行普通股的10%，減去根據所有其他股份補償協議為發行而保留的任何普通股。
截至2021年12月31日，尚未向非僱員董事授予任何DSU。
| 32 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
12.關聯方交易
這些合併財務報表中未作其他説明的關聯方交易如下所示。作為首席執行官、首席財務官和首席運營官的公司董事和其他關鍵管理層成員擁有規劃、指導和控制公司活動的權力和責任，其薪酬如下：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 管理層薪酬 | $ | $ | $ | ||||||
| 管理獎金* | |||||||||
| 基於股份的費用** | |||||||||
| 董事酬金 | |||||||||
| $ | $ | $ |
*公司有管理獎金協議，根據該協議，税前、攤銷前和基於股份的費用前的年度收入的10%平均分配給管理層。
**基於股份的費用包括期權和RSU公允價值的關鍵管理部分，不包括任何現金補償。
截至2021年12月31日，應支付給關聯方的無擔保、無利息或特定條款的應付賬款和應計負債包括董事酬金為零(2020-零)和管理獎金為零(2020-28,423)。
13.所得税
該公司在美國的非資本損失為零美元，可用於未來的應税收入。
造成2021年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日遞延所得税資產和遞延所得税負債較大部分的税收影響項目如下：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
|||||
| 遞延所得税資產 | ||||||
| 非資本損失結轉 | $ | $ | ||||
| 遞延所得税資產 | $ | $ | ||||
| 賬面價值超過税值的不足(過剩) 財產、廠房和設備 |
$ | ( |
) | $ | ||
| 無形資產賬面價值超過税值的部分 | ( |
) | ||||
| 遞延所得税負債 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 遞延税項淨資產(負債) | $ | $ |
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
13.所得税(續)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，未確認遞延税項資產的重大未確認税收優惠和未使用税收損失如下：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
|||||
| 税值超過礦產資產賬面價值的部分 | $ | $ | ||||
| 結轉的非資本損失 | ||||||
| 財產、廠房和設備 | ||||||
| 無形資產 | ||||||
| 租賃責任 | ||||||
| 未確認的可扣除暫時性差異 | $ | $ |
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
十二月三十一日， 2019 |
|||||||
| 所得税前收入(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 法定所得税率 | |||||||||
| 按法定税率計算的所得税(福利)負債 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 不得在所得税中扣除的項目 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 在前幾年計提的税款項下 | ( |
) | |||||||
| 時間差的變化 | |||||||||
| 外匯佔款對税收資產負債的影響 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 未使用的税收損失和未確認的税收抵銷 | ( |
) | |||||||
| 所得税費用 | |||||||||
| 所得税支出中包含的罰金和利息 | |||||||||
| 德克薩斯州保證金税和分行税 | |||||||||
| 所得税費用 | $ | $ | $ |
14.補充現金流量信息
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 應付賬款和應計負債中的財產、廠房和設備 | $ | $ | $ | ||||||
| 支付的利息 | $ | $ | $ | ||||||
| 已繳納的所得税 | $ | $ | $ |
| 34 |
凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
15.每股收益
有關年度的基本每股收益和稀釋後每股收益(虧損)的計算依據如下：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 當期淨收益(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 已發行普通股基本加權平均數 | |||||||||
| 對稀釋性證券的影響： | |||||||||
| 選項 | |||||||||
| 已發行普通股的攤薄加權平均數 | |||||||||
| 每股基本收益(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ||
| 每股攤薄收益(虧損) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ |
16.重要客户
下表代表對個人客户的銷售額超過公司收入的10%：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| 客户A | $ | $ | $ | ||||||
| 客户B | $ | $ | $ | ||||||
| 客户C | $ | $ | $ | ||||||
| 客户D | $ | $ | $ |
客户是美國和加拿大的大公司，他們表現出一致、及時地支付銷售欠款的模式。
根據最初的收購協議，該公司有義務在2023年之前從其人行道安全系統的銷售中支付5%的特許權使用費。在截至2021年12月31日的一年中，Manway安全系統的銷售收入總計11,000美元(2020-10,500美元；2019-133,486美元)。
17.員工福利
截至2021年12月31日的年度，員工福利支出總額，包括工資和工資、管理層薪酬、基於股份的支出和福利，為2,965,045美元；(2020年-3,803,757美元；2019年-4,451,529美元)。
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凱爾索科技公司。綜合財務報表附註截至2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日止年度(美元) |
18.分段信息
該公司在兩個業務部門經營，在美國和加拿大有業務和長期資產。這兩個業務部門包括為鐵路部門設計、生產和分銷各種專有產品，以及為非公路車輛設計、生產和銷售主動懸掛控制系統。截至2021年12月31日，長期資產1 250 676美元(2020年-2 001 034美元)與位於加拿大的主動懸掛控制系統有關，2 597 313美元(2020年-2 941 310美元)與位於美國的鐵路部門有關。在截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度內，沒有與主動懸架控制系統相關的收入。
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