附件99.1
畢馬威會計師事務所
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獨立註冊會計師的報告
會計師事務所
致McLoud TechnologiesCorp.股東和董事會:
對合並財務報表的幾點看法
本核數師已審核McLoud Technologies Corp.(“貴公司”)於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的合併財務狀況表、截至該日止年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益變動及現金流量表及相關附註(統稱為綜合財務報表)。吾等認為,綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的財務狀況,以及截至該日止年度的財務表現及現金流量,符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。
持續經營的企業
隨附的綜合財務報表乃假設本公司將繼續經營下去。正如合併財務報表附註2所述,截至2021年12月31日,公司出現經常性淨虧損和經營活動中使用的現金、違反契約和淨營運資本不足,這令人對公司作為持續經營企業的能力產生很大懷疑。管理層關於這些事項的計劃也在附註2中説明。合併財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券規定,我們必須與公司保持獨立
畢馬威會計師事務所是一家安大略省的有限責任合夥企業,也是畢馬威全球獨立成員事務所組織的成員,該組織隸屬於畢馬威國際有限公司,這是一家英國私營擔保有限公司。畢馬威加拿大為畢馬威律師事務所提供服務。
證券交易委員會和PCAOB的法律和適用的規則和條例。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
我們自2019年以來一直擔任本公司的審計師
特許專業會計師
加拿大卡爾加里2022年4月4日
麥克勞德技術公司
合併財務狀況表
以加元表示
備註 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||
資產 | ||||||||||
流動資產 | ||||||||||
現金和現金等價物 | $ | 4,588,057 | $ | 1,110,889 | ||||||
貿易和其他應收款 | 6 | 14,566,975 | 12,312,814 | |||||||
預付費用和其他資產的當期部分 | 7 | 2,355,350 | 1,326,319 | |||||||
長期應收賬款的當期部分 | 6 | 397,060 | 445,213 | |||||||
流動資產總額 | $ | 21,907,442 | $ | 15,195,235 | ||||||
非流動資產 | ||||||||||
預付費用和其他資產 | 7 | $ | 622,577 | $ | 1,011,847 | |||||
長期應收賬款 | 6 | 343,371 | 2,091,059 | |||||||
使用權資產 | 8 | 916,028 | 3,660,717 | |||||||
財產和設備 | 9 | 649,403 | 506,387 | |||||||
無形資產 | 10 | 20,585,833 | 27,766,839 | |||||||
商譽 | 10 | 27,081,795 | 27,086,727 | |||||||
非流動資產總額 | $ | 50,199,007 | $ | 62,123,576 | ||||||
總資產 | $ | 72,106,449 | $ | 77,318,811 | ||||||
負債 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
銀行負債 | 13 | $ | 3,460,109 | $ | 976,779 | |||||
應付貿易款項和應計負債 | 11 | 12,421,309 | 12,924,256 | |||||||
遞延收入 | 5 | 2,811,408 | 1,771,120 | |||||||
貸款和借款的當期部分 | 12 | 12,447,939 | 3,431,251 | |||||||
可轉換債券的流動部分 | 14 | 22,185,170 | – | |||||||
認股權證負債 | 15 | 8,880,038 | 710,924 | |||||||
租賃負債的流動部分 | 8 | 410,674 | 835,472 | |||||||
其他負債的流動部分 | 16 | – | 6,003,838 | |||||||
應收業務購置款當期部分 | 17 | 1,398,972 | 1,594,297 | |||||||
流動負債總額 | $ | 64,015,619 | $ | 28,247,937 | ||||||
非流動負債 | ||||||||||
可轉換債券 | 14 | $ | 110,540 | $ | 19,534,988 | |||||
租賃負債 | 8 | 634,798 | 3,109,604 | |||||||
貸款和借款 | 12 | 767,662 | 9,721,049 | |||||||
遞延所得税負債 | 24 | 2,291,057 | 4,168,905 | |||||||
其他負債 | 16 | – | 232,577 | |||||||
應付業務收購 | 17 | – | 845,232 | |||||||
總負債 | $ | 67,819,676 | $ | 65,860,292 | ||||||
股權 | ||||||||||
股本 | 18 | $ | 118,195,363 | $ | 83,120,611 | |||||
繳款盈餘 | 11,040,751 | 8,518,476 | ||||||||
累計其他綜合收益 | 1,571,998 | 1,669,596 | ||||||||
赤字 | (130,016,073 | ) | (85,686,366 | ) | ||||||
股東權益總額 | $ | 792,039 | $ | 7,622,317 | ||||||
非控制性權益 | 20 | 3,494,734 | 3,836,202 | |||||||
總股本 | $ | 4,286,773 | $ | 11,458,519 | ||||||
負債和權益總額 | $ | 72,106,449 | $ | 77,318,811 |
持續經營(附註2);報告所述期間之後的事件(附註32);承付款和或有事項(附註30)
附註是這些合併財務報表的組成部分。
於2022年4月4日代表董事會通過
《拉斯·麥克米金》 | 《邁克爾·奧爾曼》 |
董事 | 董事 |
1|合併財務報表 |
麥克勞德技術公司
合併損失表和全面損失表
(除股份數目外,以加元表示)
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||||
備註 | 2021 | 2020 | ||||||||
收入 | 4, 5 | $ | 25,596,972 | $ | 26,928,439 | |||||
銷售成本 | (9,683,748 | ) | (10,281,922 | ) | ||||||
毛利 | $ | 15,913,224 | $ | 16,646,517 | ||||||
費用 | ||||||||||
薪金、工資和福利 | $ | 21,691,774 | $ | 20,885,044 | ||||||
銷售和市場營銷 | 1,377,255 | 1,536,420 | ||||||||
研發 | 3,179,353 | 1,078,164 | ||||||||
一般事務及行政事務 | 8,538,854 | 5,741,872 | ||||||||
專業和諮詢費 | 9,085,436 | 8,886,341 | ||||||||
基於股份的薪酬 | 19 | 1,867,915 | 1,454,235 | |||||||
折舊及攤銷 | 8-10 | 8,924,812 | 6,778,100 | |||||||
總費用 | $ | 54,665,399 | $ | 46,360,176 | ||||||
營業虧損 | $ | 38,752,175 | $ | 29,713,659 | ||||||
其他費用(收入) | ||||||||||
融資成本 | 21 | $ | 8,618,794 | $ | 6,033,510 | |||||
匯兑損失(收益) | (267,294 | ) | 1,198,372 | |||||||
業務收購成本和其他費用 | 346,420 | 1,811,682 | ||||||||
衍生工具的公允價值損失 | 22 | 6,040,121 | – | |||||||
其他收入 | 23 | (7,126,097 | ) | (2,932,342 | ) | |||||
税前虧損 | $ | 46,364,119 | $ | 35,824,881 | ||||||
當期税費(回收) | 24 | 157,303 | (295,709 | ) | ||||||
遞延退税 | 24 | (1,822,109 | ) | (668,209 | ) | |||||
本年度淨虧損 | $ | 44,699,313 | $ | 34,860,963 | ||||||
其他綜合(收益)損失 | ||||||||||
國外子公司的翻譯差異 | 69,460 | (1,209,006 | ) | |||||||
本年度綜合虧損 | $ | 44,768,773 | $ | 33,651,957 | ||||||
本年度的淨虧損(收入)可歸因於: | ||||||||||
麥克勞德技術公司股東 | $ | 44,329,707 | $ | 36,870,267 | ||||||
非控制性權益 | 369,606 | (2,009,304 | ) | |||||||
$ | 44,699,313 | $ | 34,860,963 | |||||||
本年度的綜合虧損(收入)可歸因於: | ||||||||||
麥克勞德技術公司股東 | $ | 44,427,305 | $ | 35,563,921 | ||||||
非控制性權益 | 341,468 | (1,911,964 | ) | |||||||
$ | 44,768,773 | $ | 33,651,957 | |||||||
麥克勞德股東應佔每股虧損--基本虧損和攤薄虧損 | $ | 3.73 | $ | 5.07 | ||||||
已發行普通股的加權平均數--基本和稀釋 | 11,898,183 | 7,272,464 | ||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
2|合併財務報表 |
麥克勞德技術公司
合併權益變動表
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除股份數目外,以加元表示)
備註 | 股份數量 | 股本 | 繳款盈餘 | 累計其他綜合收益 | 赤字 | 總股東權益 | 非控制性權益 | 總股本 | |||||||||||||||||||
平衡,2020年12月31日 | 9,168,416 | $ | 83,120,611 | $ | 8,518,476 | $ | 1,669,596 | $ | (85,686,366 | ) | $ | 7,622,317 | $ | 3,836,202 | $ | 11,458,519 | |||||||||||
基於股份的支付 | 19 | – | – | 1,867,915 | – | – | 1,867,915 | – | 1,867,915 | ||||||||||||||||||
行使RSU | 19 | 71,190 | 337,104 | (423,277 | ) | – | – | (86,173 | ) | – | (86,173 | ) | |||||||||||||||
已發行經紀認股權證 | 18(b) | – | – | 294,894 | – | – | 294,894 | – | 294,894 | ||||||||||||||||||
公開發行的股份(扣除成本) | 18(a) | 2,300,000 | 12,395,918 | – | – | – | 12,395,918 | – | 12,395,918 | ||||||||||||||||||
在公開發售中發行的權證(扣除成本) | 18(a) | – | – | 619,796 | – | – | 619,796 | – | 619,796 | ||||||||||||||||||
私募發行的股票 | 18(a) | 75,676 | 420,000 | – | – | – | 420,000 | – | 420,000 | ||||||||||||||||||
2021年債券轉換髮行的股票,淨額 | 18(a) | 2,107,787 | 14,436,728 | – | – | – | 14,436,728 | – | 14,436,728 | ||||||||||||||||||
扣除成本後以美元公開發行的股份 | 18(a) | 2,415,000 | 7,485,002 | – | – | – | 7,485,002 | – | 7,485,002 | ||||||||||||||||||
以美元公開發售的承銷商認股權證 | 18(b) | – | – | 162,947 | – | – | 162,947 | – | 162,947 | ||||||||||||||||||
本年度淨(虧損)收入 | – | – | – | – | (44,329,707 | ) | (44,329,707 | ) | (369,606 | ) | (44,699,313 | ) | |||||||||||||||
本年度其他綜合(虧損)收入 | – | – | – | (97,598 | ) | – | (97,598 | ) | 28,138 | (69,460 | ) | ||||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | 16,138,069 | $ | 118,195,363 | $ | 11,040,751 | $ | 1,571,998 | $ | (130,016,073 | ) | $ | 792,039 | $ | 3,494,734 | $ | 4,286,773 | |||||||||||
平衡,2019年12月31日 | 5,282,904 | $ | 45,368,745 | $ | 7,278,119 | $ | 363,250 | $ | (48,816,099 | ) | $ | 4,194,015 | $ | 1,924,238 | $ | 6,118,253 | |||||||||||
基於股份的支付 | – | – | 1,454,235 | – | – | 1,454,235 | – | 1,454,235 | |||||||||||||||||||
行使RSU | 35,876 | 384,613 | (529,006 | ) | – | – | (144,393 | ) | – | (144,393 | ) | ||||||||||||||||
行使的股票期權 | 7,638 | 166,400 | (96,400 | ) | – | – | 70,000 | – | 70,000 | ||||||||||||||||||
已行使認股權證 | 117,977 | 1,923,118 | (427,426 | ) | – | – | 1,495,692 | – | 1,495,692 | ||||||||||||||||||
在企業合併中發行的股票-CSA | 27 | 126,737 | 2,304,073 | – | – | – | 2,304,073 | – | 2,304,073 | ||||||||||||||||||
在企業合併中發行的股票-卡內皮 | 28 | 867,631 | 5,882,547 | – | – | – | 5,882,547 | – | 5,882,547 | ||||||||||||||||||
按交易成本發行的股票-Kanepi | 28 | 22,064 | 149,596 | – | – | – | 149,596 | – | 149,596 | ||||||||||||||||||
為資產收購而發行的股票-AirFusion | 66,667 | 820,000 | – | – | – | 820,000 | – | 820,000 | |||||||||||||||||||
2019年債券轉換後發行的股票 | 14(b) | 3,333 | 50,000 | 24,000 | – | – | 74,000 | – | 74,000 | ||||||||||||||||||
發行特別認股權證,淨額 | – | – | 12,217,171 | – | – | 12,217,171 | – | 12,217,171 | |||||||||||||||||||
特別認股權證的轉換 | 1,222,063 | 12,217,171 | (12,217,171 | ) | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||
與RSU清償債務 | – | – | 143,002 | – | – | 143,002 | – | 143,002 | |||||||||||||||||||
公開發行的股份(扣除成本) | 1,415,526 | 13,854,348 | 671,952 | – | – | 14,526,300 | – | 14,526,300 | |||||||||||||||||||
本年度淨(虧損)收入 | – | – | – | – | (36,870,267 | ) | (36,870,267 | ) | 2,009,304 | (34,860,963 | ) | ||||||||||||||||
本年度其他綜合(虧損)收入 | – | – | – | 1,306,346 | – | 1,306,346 | (97,340 | ) | 1,209,006 | ||||||||||||||||||
平衡,2020年12月31日 | 9,168,416 | $ | 83,120,611 | $ | 8,518,476 | $ | 1,669,596 | $ | (85,686,366 | ) | $ | 7,622,317 | $ | 3,836,202 | $ | 11,458,519 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
3|合併財務報表 |
麥克勞德技術公司
合併現金流量表
(以加元表示)
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||||
備註 | 2021 | 2020 | ||||||||
經營活動 | ||||||||||
淨虧損 | $ | (44,699,313 | ) | $ | (34,860,963 | ) | ||||
不影響現金的項目: | ||||||||||
折舊及攤銷 | 8-10 | 8,924,812 | 6,778,100 | |||||||
基於股份的薪酬 | 19 | 1,867,915 | 1,454,235 | |||||||
融資成本 | 21 | 8,618,794 | 6,020,636 | |||||||
衍生工具的公允價值損失 | 22 | 6,040,121 | – | |||||||
其他收入 | 23 | (2,675,671 | ) | (92,535 | ) | |||||
預期信貸損失準備金 | 26 | 1,159,742 | 223,129 | |||||||
未實現外匯兑換收益 | (534,993 | ) | 1,034,501 | |||||||
業務收購成本 | – | 149,596 | ||||||||
當期税費(回收) | 24 | 157,303 | (295,709 | ) | ||||||
遞延所得税追回 | 24 | (1,822,109 | ) | (668,209 | ) | |||||
營運資金減少 | 31 | (1,988,521 | ) | (904,212 | ) | |||||
支付的利息 | (3,377,851 | ) | (3,535,805 | ) | ||||||
已繳納的税款 | – | (158,564 | ) | |||||||
用於經營活動的現金淨額 | $ | (28,329,771 | ) | $ | (24,855,800 | ) | ||||
投資活動 | ||||||||||
購置財產和設備 | 9 | $ | (625,202 | ) | $ | (127,688 | ) | |||
無形資產的購置和支出 | 10 | (438,725 | ) | (809,764 | ) | |||||
收購AirFusion的資產 | – | (835,302 | ) | |||||||
收購業務,扣除收購現金後的淨額 | – | (4,622,400 | ) | |||||||
用於投資活動的淨現金 | $ | (1,063,927 | ) | $ | (6,395,154 | ) | ||||
融資活動 | ||||||||||
支付租賃債務 | 8 | $ | (1,095,327 | ) | $ | (814,072 | ) | |||
償還貸款 | 12 | (9,781,554 | ) | (9,011,638 | ) | |||||
貸款收益和銀行負債,扣除交易成本 | 12, 13 | 13,752,698 | 8,726,766 | |||||||
淨償還銀行債務 | 13 | (1,004,211 | ) | (495,026 | ) | |||||
發行股票所得收益,扣除發行成本 | 18(a) | 20,300,920 | 14,526,300 | |||||||
發行可轉換債券的收益,扣除成本 | 11(b) | 5,424,661 | 5,285,997 | |||||||
發行認股權證所得收益,扣除發行成本 | 18(b) | 5,415,864 | 12,217,171 | |||||||
行使股票期權所得收益,扣除發行成本 | – | 70,000 | ||||||||
行使認股權證所得款項,淨額 | – | 1,495,692 | ||||||||
對RSU預提所得税 | (86,173 | ) | (144,393 | ) | ||||||
融資活動提供的現金淨額 | $ | 32,926,878 | $ | 31,856,797 | ||||||
現金和現金等價物增加 | $ | 3,533,180 | $ | 605,843 | ||||||
匯率波動對現金持有的影響 | (56,012 | ) | (24,144 | ) | ||||||
期初現金及現金等價物 | 1,110,889 | 529,190 | ||||||||
期末現金和現金等價物 | $ | 4,588,057 | $ | 1,110,889 |
補充現金流量資料(附註31)
附註是這些合併財務報表的組成部分。
4|合併財務報表 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注1--業務性質
McLoud Technologies Corp.(“McLoud”或“The Company”)是一家專有技術解決方案提供商AssetCare。客户使用AssetCaresoftware-as-a-Service(“SaaS”)和數據解決方案來確保資產以最佳性能持續運行。AssetCare是一個結合了物聯網、人工智能和雲的資產管理平臺,以推動下一級的性能和效率。McLoud提供基礎企業技術解決方案,支持安全通信、聯網工作和遠程監控等功能。
本公司註冊於加拿大温哥華,總部位於加拿大阿爾伯塔省卡爾加里,註冊辦事處位於不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550-510,郵編:V6C 3A8。
本公司符合納斯達克上市條件,於2021年11月23日獲準在納斯達克上市。2021年11月24日,公司股票開始在納斯達克交易,代碼為MCLD,以美元計價(附註32(B))。該公司的股票還在多倫多證券交易所以加元交易,交易代碼為MCLD,並在OTCQB創業板市場交易,交易代碼為MCLDF。
附註2--會計基礎
綜合財務報表包括合併集團的最終母公司McLoud及其附屬公司的賬目,並根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制,自2021年12月31日起生效。
本公司的這些合併財務報表於2022年4月4日經公司董事會批准並授權發佈。
準備的基礎
該等綜合財務報表乃根據歷史成本慣例按持續經營原則編制,但按公允價值計入損益之衍生金融工具除外。本公司的會計政策載於附註33,該等政策適用於列報的所有期間。
本公司的演示文稿貨幣為加元,除非另有説明,否則所有金額均以加元表示.綜合財務報表包括本公司及其附屬公司的賬目,而該等附屬公司為本公司控制的實體(附註33(A))。
本公司已將綜合財務報表中若干比較數字重新分類,以符合本年度的列報方式。除了加元陳述外,某些披露還包括使用美元(“美元”或“美元”)來描述某些融資交易。
股份合併
2021年11月19日,本公司啟動了本公司已發行和已發行普通股的3比1合併,並於2021年11月24日開市時生效。是次股份合併獲得本公司股東就本公司在納斯達克上市而批准。本公司已發行及已發行的可轉換債券、股票期權、認股權證及限制性股份單位亦須進行此項股份合併。普通股的面值並未因這項股份合併而調整。因此,該等綜合財務報表及其附註所列各期間的所有股份及每股金額均已作出前瞻性調整,以反映本次股份合併。
持續經營的企業
新冠肺炎疫情的爆發以及世界各國政府為緩解疫情蔓延而採取的措施對本公司造成了影響。由於這些活動的面對面性質,這些措施要求公司限制技術服務的部署,並將某些項目的啟動推遲一年。這對公司的財務業績和流動性狀況產生了負面影響。
在截至2021年12月31日的年度內,公司淨虧損44,699,313美元,經營活動產生的現金流為負28,329,771美元。截至2021年12月31日,公司營運資金缺口為42,108,177美元。營運資本不足是一種非國際財務報告準則的計量方法,其計算方法為流動資產減去流動負債。目前的流動資金水平和可用資金來源不足以彌補營運資金不足。
5|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註2--會計基礎(續)
持續經營(續)
流動負債中包括的最大現金流出包括償還2019年可轉換債券23,457,500美元(如果在2022年5月31日或之前沒有轉換)(附註14(A));貸款和借款11,763,697美元,包括本金和利息付款;支付貿易和其他應付款12,421,309美元;以及與租賃相關的付款約1,000,000美元。
雖然在截至2021年12月31日的三個月裏,限制開始放鬆,但新冠肺炎將如何影響公司的業務以及未來收入的時間仍存在不確定性。根據本公司在批准這些綜合財務報表之日的流動資金狀況,並考慮到圍繞疫情影響的不確定性,管理層估計它將需要額外的融資來履行其財務義務。該公司目前正在與利益相關者和其他人合作,以解決營運資金不足的問題。長遠而言,本公司作為持續經營企業的經營能力取決於其實現及維持盈利營運及營運產生的正現金流,以及在必要時取得必要的股權或債務融資以繼續營運的能力。到目前為止,該公司通過債務和股權融資為其運營提供資金。雖然本公司過往一直成功籌集資金,並預期貸款人不會加快償還截至2021年12月31日、2022年3月31日的違約貸款,以及預測來年可能發生的違約事件,但不能保證其會成功完成未來的進一步融資或獲得違約豁免。
因此,這些因素表明存在重大不確定因素,令人對公司繼續經營的能力產生重大懷疑,從而對其在正常業務過程中變現資產和償還債務的能力產生重大懷疑。
在進行評估時,管理層考慮了關於未來的所有現有信息以及預測和其他緩解戰略,未來至少但不限於報告所述期間結束後的12個月。管理層在評估中已考慮其償還2019年可換股債券的計劃、償還已分類為流動貸款的定期貸款的可能性(附註12)、營運融資項下未提取資金可供動用的可能性(附註13)、就債務支付所需的現金本金及利息,以及根據或有對價安排所需支付款項的可能性。管理層還考慮了2022年3月28日簽署的15,000,000美元期票下的可用資金,其中包括一筆5,000,000美元的貸款,該貸款於2022年4月1日提供,但其用途受到限制(附註32(A))。
管理層還考慮了當前業務的現金流入、預計政府以工資和租金補貼的形式提供的援助,以及由於預期減少與COVID-19相關的限制,預計未來12個月新收入合同帶來的收入和現金流增長。在確定持續經營假設仍然合適時,已經考慮了未來的債務和股本增加。
該等綜合財務報表乃以持續經營為基礎編制,預期本公司將於可預見的未來繼續經營,並能夠在正常業務過程中變現其資產及履行其負債及承諾。該等綜合財務報表並不包括資產、負債及報告開支的賬面金額及分類的任何調整,如持續經營基準並不適當,則可能需要作出任何調整。
附註3--關鍵的統計估計和判斷
在編制合併財務報表及應用本公司會計政策時,管理層須作出判斷、估計及假設,以影響合併財務報表日期的資產及負債賬面值及或有負債的披露,以及各報告期內的收入及開支報告金額。估計數和相關假設受到歷史數據相關性和未來事件不確定性的限制。實際結果可能與這些估計不同。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對估計數的修訂在修訂估計數期間及任何未來期間確認。
從2020年3月開始,新冠肺炎疫情對世界各地的經濟產生了實質性影響。由於與史無前例的疫情性質相關的不確定性,該公司的某些重要假設可能會受到影響。不確定的環境使合併財務報表中的幾個項目的估計更具挑戰性,並可能導致管理層對未來的預期發生更頻繁的變化。目前尚不清楚對公司財務業績和現金流的長期影響。該公司已在加拿大、美國和澳大利亞獲得政府援助,以幫助緩解新冠肺炎的金融影響(注23)。
6|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註3--統計估計數和判決書(續)
(A)適用會計政策時的批判性判斷
判斷適用於管理層要求作出選擇和/或評估的情況。對合並財務報表確認的金額有最重大影響的會計政策的適用判斷信息如下:
附屬公司控制權的釐定
需要判斷以確定公司何時控制子公司。這需要評估被投資人的相關活動,即那些對被投資人的回報有重大影響的活動。儘管不擁有任何股份或擁有任何投票權,但公司決定對Agnity Global,Inc.(“Agnity”)行使控制權,因為公司有權提名Agnity運營委員會的多數成員,因此有權和有能力指導Agnity的相關活動,並通過使用其權利顯著影響其回報。本公司有權按月永久收取Agnity支付的特許權使用費,並且本公司對這些特許權使用費的可收集性存在信用風險。
商譽、長期資產和無形資產減值指標的評估
管理層審閲商譽、可計提折舊的長期資產及無形資產的減值觸發因素,以確定是否存在任何事件或環境變化會顯示資產的賬面價值可能無法隨時間收回。如有減值指標,減值評估將視情況按資產水平或現金產生單位(“現金產生單位”)水平進行。
租契
在衡量本公司的租賃條款時,需要判斷以確定合同的租賃期限,包括本公司是否合理地確定在其為承租人的情況下行使延期選擇權。租賃期限越長,本公司將確認的租賃負債和使用權資產越大,該租賃期限的未來變化將導致修訂。此外,需要估計和假設,以確定用於衡量租賃開始時租賃負債的遞增借款利率。
或有對價
管理層使用判斷來評估或有事件的存在。根據其性質,只有當一個或多個未來事件發生或未能發生時,或有事件才能解決。在業務合併日期和每個報告期結束時,管理層也使用判斷來評估一個或多個影響或有對價公允價值的未來事件發生的可能性。
(B)估計不確定性的主要來源
使用不同估計或假設的業務的假設和估計不確定性具有重大風險,可能導致對資產和負債的賬面金額和結果進行重大調整,有關這些假設和估計的信息如下:
可轉換債券和股票發行的組成部分價值
管理層作出與計量期內發行的可轉換債券及股權的公允價值有關的判斷,包括釐定收益在該工具各組成部分之間的分配。在一項工具開始時,本公司確定該工具的每一件的價值,在確定公允價值計算中使用的投入和確定某些結果的可能性時需要作出判斷。
單機銷售價格的確定
若干收入合約的總交易價格按相對獨立銷售價格(“SSP”)分配給每項履約責任,代表銷售價格,猶如其是分開出售的。這是一個涉及判斷的正式程序,可能會影響確認收入的時間。在大多數情況下,SSP是基於可觀測數據的。如果不能直接觀察到SSP,則使用預期成本加保證金或殘差法來估計金額。永久軟件許可的SSP具有很高的可變性,因此本公司採用剩餘方法(附註33(C))。
7|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註3--統計估計數和判決書(續)
(B)估計不確定性的主要來源(續)
預計信貸損失準備和撥備
本公司確認相當於貿易及長期應收賬款、其他應收賬款、未開賬單收入及自初始確認以來信用風險大幅上升的關聯方應收款項的終身預期信貸損失(“ECL”)。損失準備金是根據歷史經驗和預測的經濟狀況來計算的。ECL的數額對預測經濟狀況的情況變化很敏感。
商譽和其他非金融資產減值
商譽每年在12月31日進行審查,如果情況變化表明賬面價值可能會減值,則會更頻繁地進行審查。本公司於2021年12月31日完成年度減值測試,並確定不存在減值。如附註10(B)所述,釐定是否已發生減值需要對現金收入單位的可收回金額進行估值。
基於股份的支付安排
本公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型(“布萊克-斯科爾斯模型”)來確定無法對商品和服務進行估值的股票期權和其他股權工具的公允價值。在估計公允價值時,管理層須作出若干假設及估計,例如期權的預期年期、本公司未來股價的波動性、無風險利率、未來股息率及於初始計量日期的估計沒收。用於估計公允價值的假設的變化可能會導致不同的結果。
企業合併--採購價格分配
轉讓的對價和收購的資產及承擔的負債在本公司實際取得控制權之日按公允價值確認。每項業務合併的計量均以收購日的可用信息為基礎。轉讓及收購的無形資產(包括商譽)、物業及設備、其他資產及承擔的負債的公允價值估計乃基於估計及假設。該計量主要基於收購之日的預計現金流、貼現率和市場狀況。
税收
對當期和遞延税額的計算需要管理層對公司運營的各個税務管轄區的税收法規和法律的解釋,這些法規和法律可能會發生變化。遞延税項資產及負債的計量需要估計已確定的暫時性差額的沖銷時間,以及管理層對本公司在未來應課税收入到期前利用未來扣税的能力的評估,這涉及估計未來的應納税所得額。
本公司須接受其所在税務管轄區內各税務機關的評估,而這些税務機關可能會對税務法規作出不同的解釋。此外,所得税的計算涉及許多複雜的因素。因此,所得税受到計量不確定性的影響,實際税額可能與管理層做出的估計不同。
8|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注4--分段報道
該公司在一個運營部門運營。就分部報告而言,公司首席執行官(“首席執行官”)是首席運營決策者。公司經營部門的確定基於其組織結構以及如何定期向首席執行官報告信息。
該公司按產品解決方案的最終客户或消費者所在地劃分的收入如下:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
加拿大 | $ | 10,733,922 | $ | 13,832,691 | ||||
美國 | 6,564,271 | 5,691,202 | ||||||
日本 | 5,849,967 | 6,446,939 | ||||||
澳大利亞 | 993,933 | 152,301 | ||||||
其他 | 1,454,879 | 805,306 | ||||||
總收入 | $ | 25,596,972 | $ | 26,928,439 |
下表列出了佔總收入10%以上的重要客户。
截至12月31日止年度, | 2021 | 2020 | ||||||
客户A | 低於10% | 14 | % | |||||
客户B | 低於10% | 13 | % | |||||
客户C | 11 | % | 低於10% | |||||
客户D | 11 | % | 低於10% |
公司按國家分列的非貨幣資產如下:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
加拿大 | $ | 30,812,581 | $ | 37,966,772 | ||||
澳大利亞 | 10,372,410 | 11,731,960 | ||||||
美國 | 9,014,016 | 12,424,844 | ||||||
非流動資產總額 | $ | 50,199,007 | $ | 62,123,576 |
注5--收入
本公司的業務和主要收入來源見附註33(C)所述。該公司的所有收入都來自與客户的合同。在下表中,收入按主要服務項目和收入確認時間分列。
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
AssetCare初始化1 | $ | 1,250,181 | $ | 7,689,232 | ||||
隨時間推移的資產管理2 | 23,461,748 | 12,809,054 | ||||||
工程服務3 | 885,043 | 6,430,153 | ||||||
$ | 25,596,972 | $ | 26,928,439 |
1 | 最初實施和激活AssetCare項目的收入,包括銷售硬件。 |
2 | 收入包括銷售AssetCare訂閲、其他訂閲、合同後支持和維護、永久軟件許可證以及安裝和工程服務。 |
3 | 收入包括在不使用AssetCare的情況下以時間和物質方式或固定費用方式簽訂的諮詢、實施和整合服務。 |
9|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注5-收入(續)
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||
收入確認的時機 | 2021 | 2020 | ||||||
隨着時間的推移 | $ | 24,422,749 | $ | 18,551,736 | ||||
在完成後的某個時間點 | 1,174,223 | 8,376,703 | ||||||
$ | 25,596,972 | $ | 26,928,439 |
未開賬單收入和延期場地餘額的重大變化如下:
未開賬單的收入 | 遞延收入 | |||||||
2019年12月31日的餘額 | $ | 658,931 | $ | 1,138,281 | ||||
在企業合併中收購 | 117,686 | – | ||||||
加法 | 11,478,436 | 6,316,586 | ||||||
減去:轉入貿易和其他應收款 | (11,557,665 | ) | – | |||||
減去:註銷 | (146,489 | ) | – | |||||
減值:在收入中確認 | – | (5,612,896 | ) | |||||
減去:適用於未付貿易應收賬款 | – | (30,586 | ) | |||||
匯率變動的影響 | 3,841 | (40,265 | ) | |||||
2020年12月31日餘額 | $ | 554,740 | $ | 1,771,120 | ||||
加法 | 7,470,881 | 10,616,893 | ||||||
減去:轉入貿易和其他應收款 | (7,269,579 | ) | – | |||||
減值:在收入中確認 | – | (9,585,211 | ) | |||||
匯率變動的影響 | – | 8,606 | ||||||
2021年12月31日的餘額1 | $ | 756,042 | $ | 2,811,408 |
1 | 未開單收入計入貿易及其他應收賬款(附註6),並與本公司於報告日期已完成但未開單的工作的對價權利有關。當服務向客户開具賬單時,未開單的收入被轉移到貿易和其他應收款中。 |
附註6--貿易和其他應收款及長期應收款
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
從與客户的合同中獲得的應收貿易款項 | $ | 14,204,320 | $ | 10,182,229 | ||||
未開單收入(附註5) | 756,042 | 554,740 | ||||||
應收間接税 | 148,200 | 341,583 | ||||||
應收所得税 | 2,217 | 594,036 | ||||||
其他應收賬款 | 919,954 | 961,714 | ||||||
合同資產1 | 86,777 | 153,178 | ||||||
損失津貼(附註26(B)) | (1,550,535 | ) | (474,666 | ) | ||||
貿易和其他應收款總額--當期 | $ | 14,566,975 | $ | 12,312,814 |
1 | 截至2021年12月31日,合同總資產為90,200美元,非流動部分3,423美元包括在其他資產中(2020年12月31日--總計314,894美元,非流動部分161,716美元)。沒有確認新的合同資產,在合同資產有效期內繼續攤銷銷售成本,直到2023年6月30日。 |
10|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注6--貿易及其他應收款和長期應收款(續)
長期應收賬款
長期應收賬款指與收入合約有關的應收賬款,根據該等合約,某些客户須在一段時間內(一至三年)按月定期分期付款,以支付預先交付的履約責任。對於所有履約義務均已完成的合同,除每月合同和支助維護費外,應付款項計入與客户簽訂的合同應收賬款中。
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
長期應收賬款的當期部分1 | $ | 397,060 | $ | 445,213 | ||||
長期應收賬款的非流動部分2 | 343,371 | 2,091,059 | ||||||
長期應收賬款總額 | $ | 740,431 | $ | 2,536,272 |
1 | 扣除2021年12月31日的預計信貸損失準備金95,064美元和2020年12月31日的131,364美元(附註26(B))。 |
2 | 扣除預期信貸損失準備金61619美元后的淨額2021年12月31日至2020年12月31日為零(注26(B))。 |
附註7--預付費用和其他資產
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
預付保險 | $ | 348,063 | $ | 122,893 | ||||
預支款 | 121,806 | 38,593 | ||||||
存款 | 862,338 | 189,734 | ||||||
預付許可證 | 938,887 | 1,075,797 | ||||||
預付費服務 | 505,448 | 292,552 | ||||||
其他預付費用 | 197,962 | 325,481 | ||||||
其他資產 | 3,423 | 293,116 | ||||||
預付費用和其他資產 | $ | 2,977,927 | $ | 2,338,166 | ||||
當前部分 | $ | 2,355,350 | $ | 1,326,319 | ||||
非流動部分 | 622,577 | 1,011,847 | ||||||
$ | 2,977,927 | $ | 2,338,166 |
11|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註8-租契
該公司租用建築物作為其辦公空間、車輛和其他辦公設備。租約的期限取決於辦公地點,租期一般為三至五年,並可選擇在該日之後續租。大多數寫字樓租賃需要支付可變租金,以支付運營費用和税費,這些費用和税費不是以指數或費率為基礎的,被確認為租金費用。短期租賃和低價值資產的租賃支付在租賃期內按直線原則確認為租金支出。租賃負債的未貼現現金流量的到期日分析載於附註26(A)。
a) | 使用權資產 |
下表為本公司使用權資產賬面金額變動情況:
辦公室 | 設備和車輛 | 總計 | ||||||||||
2020年1月1日的餘額 | $ | 3,976,173 | $ | 230,635 | $ | 4,206,808 | ||||||
取得的使用權資產(附註27、28) | 509,290 | – | 509,290 | |||||||||
對使用權資產的補充 | 84,413 | 6,158 | 90,571 | |||||||||
當年的折舊費用 | (780,767 | ) | (145,661 | ) | (926,428 | ) | ||||||
契約修改的影響 | (221,590 | ) | – | (221,590 | ) | |||||||
匯率變動的影響 | 2,648 | (582 | ) | 2,066 | ||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 3,570,167 | $ | 90,550 | $ | 3,660,717 | ||||||
當年的折舊費用 | (748,058 | ) | (80,198 | ) | (828,256 | ) | ||||||
契約修改的影響 | (1,924,504 | ) | – | (1,924,504 | ) | |||||||
匯率變動的影響 | 8,122 | (51 | ) | 8,071 | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 905,727 | $ | 10,301 | $ | 916,028 | ||||||
b) | 在合併損失表和全面損失表中確認的金額 |
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
計入融資成本的租賃負債增加 | $ | 137,272 | $ | 350,792 | ||||
使用權資產折舊1 | 828,256 | 926,429 | ||||||
與可變租賃付款相關的費用2 | 825,212 | 824,062 | ||||||
與短期租賃有關的費用2 | 4,550 | – | ||||||
$ | 1,795,290 | $ | 2,101,283 |
1 | 計入折舊和攤銷費用 |
2 | 包括在一般和行政費用中的租金費用 |
c) | 在合併現金流量表中確認的金額 |
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
包括在經營活動中的現金流出總額 | $ | 137,272 | $ | 350,792 | ||||
包括在籌資活動中的現金流出總額 | $ | 1,095,327 | $ | 814,072 |
12|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注9--性能和設備
辦公傢俱和設備 | 租賃權改進 | 計算機設備 | 總計 | |||||||||||||
成本: | ||||||||||||||||
2020年1月1日 | $ | 292,364 | $ | 376,589 | $ | 296,643 | $ | 965,596 | ||||||||
加法 | 30,543 | – | 97,145 | 127,688 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | (917 | ) | (1,351 | ) | (6,964 | ) | (9,232 | ) | ||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 321,990 | $ | 375,238 | $ | 386,824 | $ | 1,084,052 | ||||||||
加法 | – | – | 626,841 | 626,841 | ||||||||||||
處置 | (29,459 | ) | (43,409 | ) | (124,544 | ) | (197,412 | ) | ||||||||
匯率變動的影響 | (504 | ) | (744 | ) | (4,588 | ) | (5,836 | ) | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 292,027 | $ | 331,085 | $ | 884,533 | $ | 1,507,645 | ||||||||
累計折舊: | ||||||||||||||||
2020年1月1日 | $ | 43,818 | $ | 82,999 | $ | 128,227 | $ | 255,044 | ||||||||
折舊 | 78,289 | 77,906 | 175,027 | 331,222 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | (923 | ) | (1,436 | ) | (6,242 | ) | (8,601 | ) | ||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 121,184 | $ | 159,469 | $ | 297,012 | $ | 577,665 | ||||||||
折舊 | 75,117 | 73,864 | 336,765 | 485,746 | ||||||||||||
處置 | (29,458 | ) | (43,409 | ) | (123,240 | ) | (196,107 | ) | ||||||||
其他動作 | 6,746 | – | (6,746 | ) | – | |||||||||||
匯率變動的影響 | (505 | ) | (744 | ) | (7,813 | ) | (9,062 | ) | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 173,084 | $ | 189,180 | $ | 495,978 | $ | 858,242 | ||||||||
賬面金額: | ||||||||||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 200,806 | $ | 215,769 | $ | 89,812 | $ | 506,387 | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 118,943 | $ | 141,905 | $ | 388,555 | $ | 649,403 |
13|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註10-國際商譽和商譽
a) | 無形資產 |
專利和商標 | 客户關係 | 技術 | 總計 | |||||||||||||
成本: | ||||||||||||||||
2020年1月1日 | $ | 182,658 | $ | 16,240,990 | $ | 11,755,982 | $ | 28,179,630 | ||||||||
加法 | – | – | 2,333,666 | 2,333,666 | ||||||||||||
收購 | – | 3,434,334 | 3,846,189 | 7,280,523 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | (2,957 | ) | (38,494 | ) | (32,016 | ) | (73,467 | ) | ||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 179,701 | $ | 19,636,830 | $ | 17,903,821 | $ | 37,720,352 | ||||||||
加法 | – | – | 440,965 | 440,965 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | (343 | ) | (3,217 | ) | 1,556 | (2,004 | ) | |||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 179,358 | $ | 19,633,613 | $ | 18,346,342 | $ | 38,159,313 | ||||||||
累計攤銷和減值: | ||||||||||||||||
2020年1月1日 | $ | 84,583 | $ | 1,977,625 | $ | 2,446,333 | $ | 4,508,541 | ||||||||
攤銷1 | 35,243 | 2,696,767 | 2,753,602 | 5,485,612 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | (3,078 | ) | (19,774 | ) | (17,788 | ) | (40,640 | ) | ||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 116,748 | $ | 4,654,618 | $ | 5,182,147 | $ | 9,953,513 | ||||||||
攤銷1 | 32,073 | 3,099,234 | 4,479,503 | 7,610,810 | ||||||||||||
匯率變動的影響 | 85 | 3,820 | 5,252 | 9,157 | ||||||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 148,906 | $ | 7,757,672 | $ | 9,666,902 | $ | 17,573,480 | ||||||||
賬面金額: | ||||||||||||||||
2020年12月31日餘額 | $ | 62,953 | $ | 14,982,212 | $ | 12,721,674 | $ | 27,766,839 | ||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | 30,452 | $ | 11,875,941 | $ | 8,679,440 | $ | 20,585,833 |
1 | 攤銷費用計入綜合損失表中的折舊和攤銷。 |
b) | 商譽 |
商譽在12月31日進行年度減值測試,當有指標時,賬面價值可能會減值。在審核減值指標時,本公司會考慮其市值和賬面價值之間的關係,以及其他定性和定量因素。截至2021年12月31日,公司擁有兩個CGU,McLoud Technologies Corp.和Agnity(2020年12月31日-兩個CGU)。Goodwill全部分配給McLoud Technologies Corp.,因為這個CGU受益於之前的業務合併。此外,本公司並不擁有Agnity CGU的所有權,而是擁有100%的非控股權益,且該CGU不包括商譽。商譽的賬面價值如下:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
期初餘額 | $ | 27,086,727 | $ | 18,758,975 | ||||
收購、業務合併(附註27、28) | – | 8,405,341 | ||||||
匯率變動的影響 | (4,932 | ) | (77,589 | ) | ||||
總商譽 | $ | 27,081,795 | $ | 27,086,727 |
MCloudCGU的可收回金額乃參考公司市值以公允價值減去出售成本(“FVLCD”)釐定。於二零二一年十二月三十一日的商譽減值測試得出結論,可收回金額超過現金單位的賬面值(包括商譽),因此不存在商譽減值。截至2021年12月31日,該公司市值所隱含的企業價值為146,500,000美元,而資產賬面淨值為36,160,000美元。
14|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註11--可償還債務和應計負債
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
貿易應付款 | $ | 5,591,316 | $ | 5,903,789 | ||||
應計負債 | 5,398,389 | 4,795,742 | ||||||
應付利息 | 233,854 | 425,054 | ||||||
萬事達卡設施(注13) | 296,669 | 600,590 | ||||||
應付關聯方(附註29) | 265,074 | 846,228 | ||||||
應付所得税 | 266,753 | 21,752 | ||||||
應繳間接税 | 150,577 | 242,703 | ||||||
其他 | 218,677 | 88,398 | ||||||
應付貿易款項和應計負債總額 | $ | 12,421,309 | $ | 12,924,256 |
附註12--貸款和借款
本公司控制的實體的借貸賬面價值如下:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
定期貸款 | $ | 9,275,683 | $ | 10,928,055 | ||||
國際銀行同業拆借 | 2,639,143 | 1,137,360 | ||||||
應付加拿大工業部的債券 | 26,412 | 76,227 | ||||||
應付關聯方貸款1 | 335,860 | 318,428 | ||||||
甲骨文融資2 | 826,418 | 427,250 | ||||||
其他貸款和融資 | 112,085 | 264,980 | ||||||
總計3 | $ | 13,215,601 | $ | 13,152,300 | ||||
當前 | 12,447,939 | 3,431,251 | ||||||
非當前 | 767,662 | 9,721,049 | ||||||
$ | 13,215,601 | $ | 13,152,300 |
1 | 作為收購CSA的一部分而承擔的貸款(附註27),利息為6%,於2023年1月到期。利息按年支付,應計利息包括在貿易應付款和應計負債中。 |
2 | 由Oracle CreditCorporation(“Oracle”)提供的融資安排,利息在6.2%至6.6%之間。利息按季度分期付款,貸款將於2023年5月和2024年2月到期。在截至2021年12月31日的一年中,收到的額外資金收益為577,378美元(2020年12月31日--495,944美元) |
3 | 附註31(B)包括將負債的變動與籌資活動產生的現金流量進行對賬。 |
TermLoan
於2019年,本公司的附屬公司McLoud Technology Services Inc.(“MTS”)與Fiera Private Debt Fund VILP(“Fiera”,前身為綜合私人債務基金VI LP)簽訂了一項13,000,000美元的定期貸款安排。定期貸款付款由本金和利息混合支付,直至2026年8月到期,貸款以MTS的資產為抵押。本公司及若干附屬公司為擔保人。
2021年11月9日,本公司修訂了其定期貸款,並修訂了Fiera、ATB Financial(“ATB”)與本公司之間的關聯債權人間協議。債權人間協議確定了違約情況下擔保權益的優先權,Fiera對除應收賬款以外的所有資產具有第一優先權(附註13)。定期貸款的修訂包括:將年利率由6.85%提高至7.5%;對適用於2021年7月1日至2022年12月31日期間的財務契約進行某些修改;以及增加兩家麥克勞德子公司作為額外擔保人。
15|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註12--貸款和借款(續)
貸款本金及到期日2026年8月7日維持不變。在截至2021年12月31日的年度內,已支付本金和利息2,343,036美元。與這一變化相關的138,908美元的修改損失計入截至2021年12月31日年度的綜合損益表中的財務成本,定期貸款賬面價值的抵消性增長。產生了191,310美元的交易成本,並從定期貸款的賬面價值中扣除。
違反貸款契約
定期貸款包含季度和季度末指標的契約。於截至2021年12月31日止季度,本公司未符合若干最低契諾,因此定期貸款應按要求到期,並已分類為當期貸款,直至遵守契諾為止。在截至2022年3月31日的季度,該公司繼續沒有達到某些最低契諾,也沒有收到貸款人的豁免。
國家銀行間同業拆借
根據與Nations Interbanc(下稱“Nations”)達成的保理和證券協議,Agnity是一家由公司控制的實體,在任何時候都會從Nations收取最高2,000,000美元的預付款,因為它們有權從保理應收賬款中收取現金流,併為這項服務收取費用。這是一項融資協議,計入保理的應收賬款仍帶有信用風險,不會出售,也不會從Agnity的財務狀況表中取消確認。國家墊付的資金最高可達應收賬款保證額的85%。各國在頭30天收取發票總金額的1.5%的保理費,此後每天按0.06%的比例收取保理費。預付款數額各不相同,取決於Agnity的現金需求。在截至2021年12月31日的一年中,聯合國墊付了9 246 693美元,Agnity償還了其中的7 954 698美元。
附註13--銀行負債
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
ATB金融循環經營機制 | $ | 3,460,109 | $ | – | ||||
經營性貸款安排1 | – | 923,461 | ||||||
銀行透支1 | – | 53,318 | ||||||
總計 | $ | 3,460,109 | $ | 976,779 |
1 | 於2020年12月31日,本公司獲得營運貸款融資及萬事達卡融資。2021年4月15日,經營性貸款安排得到償還。萬事達卡設施仍然有效,截至2021年12月31日,已提取296,669美元(2020年12月31日-600,590美元),這筆金額包括在合併財務狀況報表的貿易應付款和應計負債中。銀行於2020年12月31日透支的款項已於2021年10月償還。 |
ATB金融設施
2021年5月17日,公司的一家子公司與艾伯塔省全資擁有的金融機構ATB簽署了一份5,000,000美元擔保循環運營融資的承諾書。該設施可通過各種工具獲得。2021年6月24日,提取了250萬美元,這是當時與Fiera達成的債權人間協議規定的最高金額。該貸款按需到期,利息為最優惠利率加2%的年利率,利息和費用於每月底到期,並可預付,無需罰款。
2021年11月8日,該公司和ATB修改了雙方之間關於循環運營設施的承諾書。修訂增加了一項手風琴功能,允許本公司要求ATB將貸款的最高本金金額從5,000,000美元增加至10,000,000美元,資金增量為1,250,000美元,但須符合某些要求並根據債權人間協議獲得Fiera和ATB的批准。
該設施受某些報告和財務契約的約束。截至2021年12月31日,公司遵守了這些公約。該貸款以本公司及其主要附屬公司的若干資產作抵押。此外,本公司及其若干附屬公司為償還貸款項下的所有到期款項提供無限擔保。作為承諾書修訂的一部分,本公司同意向ATB發行認股權證(附註15)。
16|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注13--BANKINDEBTEDNESS(續)
2021年11月9日,Fiera、ATB和本公司修訂了債權人間協議,允許本公司提取全部5,000,000美元的貸款,但須受協議定義的5,000,000美元和符合條件的應收賬款減去優先權應付款總額兩者中較小者的限制。2021年11月12日,該安排又提取了95萬美元。2021年12月31日,由於FierCovenant違規,ATB有能力限制ATB設施下的進一步進展。
附註14-可轉換債券
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
2019年可轉換債券負債(A) | $ | 22,185,170 | $ | 19,534,988 | ||||
2021年可轉換債券負債(B) | 69,034 | – | ||||||
2021年可轉換債券嵌入衍生品(B) | 41,506 | – | ||||||
總計 | $ | 22,295,710 | $ | 19,534,988 |
本期債券 | $ | 22,185,170 | $ | – | ||||
非流動債券 | 110,540 | 19,534,988 | ||||||
$ | 22,295,710 | $ | 19,534,988 |
a) | 2019年可轉換債券 |
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
期初餘額 | $ | 19,767,472 | $ | 17,753,016 | ||||
將債權證轉換為普通股 | – | (50,000 | ) | |||||
支付的利息 | (2,345,750 | ) | (2,345,750 | ) | ||||
按實際利率計算的累加利息 | 4,958,927 | 4,410,206 | ||||||
負債構成的賬面金額 | $ | 22,380,649 | $ | 19,767,472 | ||||
減去:應付利息 | (195,479 | ) | (232,484 | ) | ||||
總計 | $ | 22,185,170 | $ | 19,534,988 |
於2019年7月,本公司完成私募發行可轉換無抵押次級債券(“2019年債券”),總收益為23,507,500美元。2019年債券的利息年利率為10%,每季度支付一次,於2022年5月31日到期,屆時未償還本金23,457,500美元和任何未償還的利息將以現金償還,如果2019年債券沒有根據持有人的選擇進行轉換或以其他方式清償。
2019年債券本金可於到期前任何時間由持有人選擇轉換為本公司1,563,833個單位,轉換價格為每單位15.00美元。每個單位由一股普通股和一股認購權證組成。在2024年6月之前,每份認股權證可行使,以22.5美元的行權價收購一股普通股。
b) | 2021年可轉換債券 |
可轉換債券的發行
於二零二零年十二月七日,本公司開始進行私募發行(“發售”)可換股無抵押次級債券(“2021年債券”),籌資總額達10,000,000美元,每份債券的價格為100美元。於2020年12月31日,已收到與兩批發售有關的總收益5,285,997美元(4,146,825美元);然而,由於尚未發行債券證書,所得款項於2020年12月31日的綜合財務狀況表中列為其他負債(附註16)。
此次發行在2020年12月7日至2021年5月25日期間分六批完成,總收益為11,328,870美元(合8,884,000美元)。每批債券都有一個特定的到期日和美元兑換價格,該價格是在成交之日確定的。轉換價格從4.11美元(3.42美元)到8.28美元(6.60美元)不等,具體取決於不同的部分。
17|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注14--可轉換性降級(續)
b) | 2021年可轉換債券(續) |
截至轉換日期,如下所述可轉換債券的轉換,2021年債券的到期日是適用部分截止日期之後的36個月。2021年債券的本金金額可由持有人在到期前的任何時間按債券所載的計算轉換價格轉換為普通股。2021年債券的利息為年息8%,由本公司選擇以現金或本公司普通股支付,根據債券協議計算,該協議考慮了多倫多證券交易所普通股在記錄日期轉換為美元的價格等因素。本公司選擇支付於轉換日期發行的所有普通股應計利息。
在初始確認時,2021年債券包括一項主機責任和嵌入的衍生工具轉換選擇權。嵌入衍生工具的公允價值首先確定,可轉換債券的公允價值總額的剩餘金額分配給主負債。業主責任被歸類為按攤餘成本確認的財務負債,而嵌入衍生轉換期權則為按損益公允價值分類的嵌入衍生工具(“FVTPL”)。公允價值計量在附註25(B)--下列金融工具中進一步説明計量第三級金融負債公允價值所使用的估值方法。
可轉換債券的轉換
2021年7月12日,該公司宣佈,已與持有2021年債券未償還本金99.2%以上的持有人訂立債務轉換和交換協議(“轉換協議”),但須符合多項條件,包括多倫多證券交易所的批准。轉換協議規定了某些條款上的變化,包括降低2021年債務的某些部分的轉換價格,以及為轉換時將發行的每股普通股增加普通股認購權證。
於2021年8月13日,本公司獲得多倫多證券交易所批准,發行合共2,107,787股普通股及2,107,787股普通股認購權證(附註18(A)),以消除截至轉換協議日期的99.2%本金及應計利息。
以下對賬包括:(A)截至2021年7月12日的可轉換債券的原始發行和會計處理;(B)於2021年7月12日終止確認宿主的責任和嵌入衍生工具,因為協議條款的變化被確定為重大修改,並導致在該日確認新的金融負債;(C)2021年8月13日到期的2021年債券的金額被取消,以換取普通股和認股權證;以及(D)未轉換的剩餘債券的會計處理。如附註15所述,被起訴的認股權證仍為本公司的財務負債。
2021年12月31日 | ||||
發行可轉換債券所得款項 | $ | 11,328,870 | ||
公允價值調整(附註22) | 1,615,102 | |||
可轉換債券的公允價值總額 | $ | 12,943,972 | ||
減去:嵌入衍生工具的公允價值 | (5,060,776 | ) | ||
減去:交易成本1 | (660,604 | ) | ||
啟動時負債的賬面價值 | $ | 7,222,592 | ||
與負債相關的利息支出 | 813,615 | |||
債務清償,包括應付利息 | (7,735,230 | ) | ||
外匯調整 | (224,286 | ) | ||
$ | 76,691 | |||
減去:計入應計負債的應計利息 | (7,657 | ) | ||
期末負債的賬面價值2 | $ | 69,034 |
1 | 總交易成本為1,061,854美元,其中包括支付給經紀的現金補償和已發行的115,760份經紀認股權證的價值。分配給可轉換債券內含衍生工具部分的交易成本401,250美元已在截至2021年12月31日止年度的綜合損益表及全面損益表中於財務成本中支出。 |
2 | 本金為75,000美元的可換股債券於2024年1月到期,年息為8%,可轉換為本公司股份,換股價為5.84美元(4.59美元)。 |
18|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註14-可轉換債券(續)
b) | 2021年可轉換債券(續) |
2021年12月31日 | ||||
嵌入衍生工具成立時的公允價值 | $ | 5,060,776 | ||
公允價值遞減1 | (784,261 | ) | ||
轉換時對嵌入導數的不再認識 | (4,214,198 | ) | ||
外匯調整 | (20,811 | ) | ||
餘額,嵌入導數 | $ | 41,506 |
1 嵌入衍生工具的公允價值於各報告期末及綜合損失表及綜合損失表中衍生工具的換算及確認非公允價值(收益)損失重新計量(附註22)。
附註15-認股權證負債
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
衍生權證負債--2021年債券(A) | $ | 1,868,541 | $ | – | ||||
衍生權證負債--美元股權融資(B) | 6,106,596 | – | ||||||
與企業收購有關的權證責任(C) | 709,835 | 710,924 | ||||||
其他認股權證法律責任(C) | 195,066 | – | ||||||
總計,全部當前 | $ | 8,880,038 | $ | 710,924 |
衍生擔保負債
該公司在債務和股權交易中發行了認股權證。其中某些認股權證被歸類為衍生產品,被確認為財務能力。衍生權證負債的估計公允價值是使用Black-Scholes模型計算的。於發行日期及認股權證行使前的每個報告日期,負債的公允價值會重新計量,公允價值的變動會在綜合損益表及全面損失表中記為損益。
連同下文(B)項所述的美元股權發售,本公司同意將作為單位發售的一部分而發行的認股權證在納斯達克上市。該等認股權證於2022年2月15日開始買賣,編號為MCLDW(附註32(B))。
衍生認股權證負債被歸類為第3級公允價值計量,詳見附註25。自發行以來,並無行使下述認股權證。
a) | 與2021年債券相關的認股權證 |
於2021年8月13日,本公司發行2,107,787份普通股認購權證,連同2021年債券的轉換及清償(附註14(B);18(B))。普通股認購權證使持有人有權按行使價6.87美元購買一股本公司普通股,並於2024年8月到期。截至2021年8月13日,權證的公允價值為5,947,689美元。
於2021年12月31日,認股權證按公允價值1,868,541美元重新計量,公司自首次確認4,177,825美元以來錄得重新計量收益。Black-Scholes模型的投入和假設包括:
2021年12月31日 | 2021年8月13日 | |||||||
估值當日的股價 | $ | 6.18 | $ | 6.90 | ||||
行權價格 | $ | 8.74 | $ | 8.74 | ||||
無風險利率 | 0.88 | % | 0.43 | % | ||||
預期壽命(年) | 2.62 | 3.00 | ||||||
預期波動率1 | 45.0 | % | 71.5 | % | ||||
每份認股權證的公允價值2 | $ | 0.89 | $ | 2.82 |
1 | 2021年12月31日的預期波動率,以交易權證的隱含波動率衡量。 |
2 | 在確定每份認股權證的公允價值時,考慮20%的流動性折扣,因為這些認股權證不是公開交易的。 |
19|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註15-認股權證負債(續)
b) | 與美元股權融資相關的權證 |
本公司於2021年11月29日發行2,415,000份普通股認購權證,以配合2021年11月美元單位發售(附註18)。普通股認購權證使持有者有權以4.75美元的行使價購買一股公司普通股,並在發行後五年到期。權證發行時的公允價值為5,302,004美元(4,158,396美元),於2021年12月31日,重新計量的公允價值為6,106,596美元。布萊克-斯科爾斯模型的投入和假設包括:
2021年12月31日 | 2021年11月29日 | |||||||
估值當日的股價 | $ | 6.18 | $ | 5.70 | ||||
行權價格 | $ | 6.04 | $ | 6.05 | ||||
無風險利率 | 1.25 | % | 1.18 | % | ||||
預期壽命(年) | 4.92 | 5.00 | ||||||
預期波動率1 | 45.0 | % | 45.0 | % | ||||
每份認股權證的公允價值 | $ | 2.53 | $ | 2.19 |
1 | 預期波動率為本公司交易認股權證的隱含波動率。 |
c) | 其他認股權證負債 |
與業務收購相關的權證責任-與收購Agnity有關,本公司承擔認股權證責任,根據該責任,認股權證持有人有權在2022年4月15日前將認股權證轉換為Agnity的股份,而不是本公司的股份,或在認股權證到期前的任何時間收取552,250美元的現金付款。該負債以相當於其現金贖回金額的加元計量,該金額隨匯率變動而變化。
與ATB Financial相關的認股權證責任-於2021年12月31日,本公司有義務向ATB發行認股權證(附註13)。認股權證的公允價值在收到服務之日計量,金額為195,066美元。於2022年1月17日,本公司向ATB發行183,486份股份認購權證,按每股5.45美元的行使價購買等值數目的本公司普通股,於發行日期起計一年內到期(附註32(B))。
注16--其他負債
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
美國政府貸款 | $ | – | $ | 950,418 | ||||
2021年應付債券認購(附註14(B)) | – | 5,285,997 | ||||||
總計 | $ | – | $ | 6,236,415 | ||||
當前部分1 | $ | – | $ | 6,003,838 | ||||
非流動部分 | – | 232,577 | ||||||
$ | – | $ | 6,236,415 |
1 | 包括截至2020年12月31日的717,841美元的美國政府貸款。如果有合理的保證,這些可免除的貸款將被免除,那麼它們就被認為是政府贈款。 |
於截至2021年12月31日止年度內,本公司額外獲得兩筆美國政府貸款,作為薪俸保障計劃(“PPP”)的一部分,總額為840,845美元(668,689美元),每筆貸款的年利率均為1%,到期日分別為2026年2月及5月。在截至2020年12月31日的年度內,本公司獲得四筆PPP美國政府貸款,總額為1,120,139美元(805,246美元)。如果所有資金都用於符合條件的費用,包括工資成本、租金和水電費,並且就業和補償水平保持不變,則可免除部分或全部資金。該公司已將全部貸款金額用於符合條件的費用,因此預計這些貸款將被免除,不會支付本金或利息。在截至2021年12月31日的年度內,免除了五筆政府貸款,導致1,825,237美元計入其他收入(附註23)。
20|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註17-應付業務收購
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
期初餘額 | $ | 2,439,529 | $ | 1,043,314 | ||||
與CSA相關的或有對價變動(附註27) | (853,308 | ) | 879,066 | |||||
與Kanepi有關的或有對價變動(附註28) | (171,092 | ) | 568,638 | |||||
匯差的影響 | (16,157 | ) | (51,489 | ) | ||||
總計 | 1,398,972 | 2,439,529 | ||||||
當前部分 | 1,398,972 | 1,594,297 | ||||||
非流動部分 | – | 845,232 | ||||||
$ | 1,398,972 | $ | 2,439,529 |
於截至2021年12月31日止年度,本公司決定將不會支付於收購美國ConstructionSystems Associates,Inc.(“CSA”)當日確認的或有代價金額,因為未能達到營運業績指標。此外,Kanepi Group Pty Ltd.及其子公司(“Kanepi”)在收購日確認的或有對價的公允價值是根據管理層對業績指標在2022年10月前達到的可能性的估計重新計量的,導致公允價值減少和確認為其他收入的抵銷金額。
截至2021年12月31日,與收購卡內皮有關的應付或有對價仍為383,368美元。剩餘餘額1 015 604美元用於支付與2017年完成的現場診斷服務公司(“FDSI”)收購相關的應付收購對價。
注18--股本
a) | 普通股 |
該公司擁有不限數量的無面值的授權有表決權股份。以下為截至2021年12月31日止年度的已發行股份摘要。該公司行使限制性股份單位(“RSU”)發行71,190股普通股(附註19(B))。
經紀公開發行
2021年4月15日,公司以每單位6.30美元的價格公開發售2,300,000股公司股票,總收益為14,490,000美元。每個單位由一股普通股和一份普通股認購權證組成。每份認股權證使持有者有權在交易完成後36個月內以8.55美元的行使價購買一股普通股,但在某些情況下可能會進行調整。
此次公開發行是經紀的,承銷代理獲得了1,014,300美元的現金佣金,相當於此次發行總收益的7%。此外,該公司還產生了與此次發行相關的459,986美元的股票發行成本,淨收益總額為13,015,714美元。所得款項淨額分配給股本12,395,918美元,剩餘的619,796美元分配給認股權證,計入截至2021年12月31日的綜合權益變動表的實繳盈餘。
非經紀私募發售
2021年8月13日,根據日期為2021年7月12日的認購協議,本公司完成了一項非經紀私募,配售75,676個單位,單位價格為5.55美元,總收益為420,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認購權證,行使價格為每股普通股8.55美元,認股權證將於2024年4月到期。淨收益420,000美元全額分配給普通股。
21|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注18--股本(續)
2021年可轉換債券的轉換
於2021年8月13日,公司清償了2021年債券99.2%的本金及應計利息(附註14(B))。已轉換債券的應付本金及利息餘額已透過發行合共2,107,787股普通股及2,107,787股普通股認購權證結算。2021年8月13日,扣除交易成本後的普通股價值為14,436,728美元。有關已發行手令的説明,請參閲附註15。
美國農業部經紀公開發行
於2021年11月29日,本公司以每單位4.5美元公開發售2,100,000股本公司股份,扣除承銷折扣及應付佣金後,總收益為12,040,198美元(9,450,000美元),淨收益為10,912,251美元。2021年12月3日,額外發行了315,000個單位,即超額配售選擇權,總收益為1,820,070美元(1,417,450美元),淨收益為1,674,464美元。每個單位包括一股本公司普通股和一份普通股認購權證。每份認股權證使持有人有權購買一股普通股,即一股認股權證,行使價為每股認股權證股份4.75美元,於交易完成後五年內可在若干情況下作出調整。普通股和認購權證分別發行。
毛收入被分配給認股權證5,302,004美元,剩餘的8,558,264美元分配給股本。與發行這些單位有關的交易成本1,738,087美元與毛收入分配比例分配,股本淨額1,073,262美元,融資成本664,825美元(附註21)。
本公司亦向是次發行的承銷商發出認股權證,以行使價4.95美元購買126,000股普通股,可行使至2025年5月22日。該等認股權證的公平價值162,947美元已記入繳入盈餘,並被視為交易成本,其中一部分於綜合損失表及全面損失表中列支。
除了與發行單位相關的交易成本外,本公司還產生與其普通股在納斯達克登記程序和上市相關的額外費用,這些費用在綜合虧損和全面損失表中計入一般和行政成本。
第三方託管的普通股
截至2021年12月31日,公司擁有681,024股普通股(2020年12月31日-1,674,284股),受前幾年業務合併和資產收購產生的託管條件的限制。於截至2021年12月31日止年度內,並無新增受託管條件規限之普通股。在截至2022年12月31日的財年,458,599股將解除託管限制,其餘222,425股將在截至2023年12月31日的財年解除託管限制。
b) | 認股權證 |
本公司於2021年12月31日及2020年12月31日尚未發行的權證如下,包括歸類為股權結算的權證及歸類為財務負債的權證(附註15):
手令的數目 | 加權平均行權價 $ | |||||||
2019年12月31日 | 781,260 | $ | 13.80 | |||||
已發佈 | 2,433,081 | 13.72 | ||||||
已鍛鍊 | (1,228,935 | ) | 12.06 | |||||
過期 | (53,880 | ) | 13.31 | |||||
2020年12月31日 | 1,931,526 | $ | 14.82 | |||||
已發佈 | 7,140,223 | 7.64 | ||||||
過期 | (589,820 | ) | 13.97 | |||||
2021年12月31日 | 8,481,929 | $ | 8.83 |
22|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注18--股本(續)
b) | 認股權證(續) |
在截至2021年12月31日的年度內,公司發行了股份認購權證,同時進行了以下交易:
股權分類認股權證
• | 向經紀發出115,760份與發行2021年債券有關的認股權證(附註14(B))。向經紀商發行的權證以美元計價,行使價在4.12美元(3.42美元)至8.28美元(6.60美元)之間,可行使24個月,到期日為2022年12月至2023年5月。 |
向經紀商發行的權證的總公允價值為294,894美元,採用Black-Scholes模型計算,並採用以下加權平均投入和假設:發行日股價為6.39美元;行使價為5.85美元;無風險利率為0.26%;預期壽命為1.88年;預期波動率為69%;以及沒有預期股息。
• | 與2021年4月15日公開發售有關的230萬份認股權證(附註18(A)); |
• | 與非經紀私募發售有關的75,676份認股權證(附註18(A));及 |
• | 向2021年11月美元公開發售的承銷商發行的126,000份認股權證(附註18(A))。權證的總公允價值為162,947美元,採用Black-Scholes模型進行計算,計算的輸入和假設如下:發行日股價為5.70美元;行使價為6.31美元;無風險利率為1.04%;預期壽命為3.48年;預期波動率為45%;沒有預期股息。 |
可衍生認股權證
• | 2,107,787份認股權證,與2021年8月13日大部分2021年債券的轉換及利息結算有關(附註14(B));及 |
• | 與2021年11月美元公開發售有關的2,415,000份認股權證(附註18(A);附註15)。 |
截至2021年12月31日的未償還認股權證如下:
到期日 | 行權價格$ | 未清償認股權證 | ||
2022年6月 | 15.00 | 19,584 | ||
2022年7月 | 14.25 | 525,114 | ||
2022年12月 | 5.63 | 1,000 | ||
2023年1月 | 5.72 | 37,400 | ||
2023年1月 | 6.97 | 25,400 | ||
2023年2月 | 7.80 | 8,000 | ||
2023年3月 | 8.28 | 9,000 | ||
May 2023 | 4.12 | 34,960 | ||
2024年4月 | 8.55 | 2,375,676 | ||
2024年6月 | 22.50 | 3,333 | ||
2024年8月 | 8.60 | 2,107,787 | ||
2025年1月 | 16.20 | 611,027 | ||
May 2025 | 6.31 | 126,000 | ||
2025年7月 | 14.25 | 182,648 | ||
2026年11月 | 6.05 | 2,415,000 | ||
$ 8.83 | 8,481,929 |
截至2021年12月31日,未償還認股權證的加權平均剩餘合約期為3.09年(2020年12月31日-2.29年)。上述以美元計價的認股權證的行使價已於適用交易日期折算為相當於加元的行權價。
23|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注19-基於股份的支付安排
本公司設有股權激勵計劃(“本計劃”),允許管理層向選定的董事、員工和顧問授予激勵性股票期權、非法定股票期權、股票增值權、限制性股票獎勵、限制性股票單位獎勵和其他股票獎勵。根據該計劃,公司最多可保留已發行和已發行普通股的10%用於發行。
本公司以股份為基礎的薪酬記錄如下。
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
股票期權(A) | $ | 908,293 | $ | 677,452 | ||||
限售股單位(B) | 959,622 | 776,783 | ||||||
總計 | $ | 1,867,915 | $ | 1,454,235 |
a) | 股票期權 |
該計劃的股份支付安排由董事會或指定委員會制定;但股票期權的一般條款如下:期權的最長期限為10年,並在三年內授予日的每個週年日授予33%。在有限的情況下,期權立即授予。對於大多數授予,行使價格等於公司普通股在授予日的收盤價。在期權持有人停止受僱之日,既得期權可在該日之後三個月內行使,而未既得期權將被沒收。補償在歸屬期間以分級歸屬為基礎確認。
未償還股票期權數量及其相關的加權平均行權價格變動情況如下:
選項數量 | 加權平均行權價 | 選項數量 | 加權平均行權價 | |||||||||||||
2021 | 2021 | 2020 | 2020 | |||||||||||||
截至1月1日的未償還款項 | 423,303 | $ | 11.01 | 349,657 | $ | 11.48 | ||||||||||
授與 | 487,775 | 7.10 | 153,828 | 9.99 | ||||||||||||
已鍛鍊 | – | – | (7,639 | ) | 10.50 | |||||||||||
沒收 | (40,088 | ) | 9.87 | (32,777 | ) | 11.52 | ||||||||||
過期 | (4,201 | ) | 11.03 | (6,433 | ) | 10.67 | ||||||||||
取消 | – | – | (33,333 | ) | 10.50 | |||||||||||
截至12月31日的未償還款項 | 866,789 | $ | 8.81 | 423,303 | $ | 11.01 | ||||||||||
可於12月31日行使 | 275,473 | $ | 11.10 | 161,244 | $ | 11.70 |
截至二零二一年十二月三十一日止年度並無行使任何購股權。截至2020年12月31日止年度行權日的加權平均股價為10.50美元。
24|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注19-以股份為基礎的付款安排(續)
a) | 股票期權(續) |
以下摘要介紹了截至2021年12月31日該公司尚未行使的股票期權的相關信息:
未完成的期權 | 可行使的期權 | |||||||||||||||||||
價格範圍 |
數 | 加權平均行權價 | 加權平均壽命(年) |
數 | 加權平均行權價 | |||||||||||||||
$5.27 - $8.70 | 506,502 | $ | 6.88 | 9.0 | 25,389 | $ | 6.56 | |||||||||||||
$9.60 - $10.95 | 200,706 | $ | 10.67 | 4.9 | 138,622 | $ | 10.57 | |||||||||||||
$11.10 - $12.54 | 104,303 | $ | 11.78 | 6.1 | 71,461 | $ | 11.78 | |||||||||||||
$12.60 - $18.60 | 55,278 | $ | 14.11 | 6.4 | 40,001 | $ | 14.59 | |||||||||||||
866,789 | $ | 8.81 | 7.5 | 275,473 | $ | 11.10 |
截至2021年12月31日,如果行使所有可行使期權,收到的現金總額將為3,057,750美元(2020年12月31日-1,886,555美元)。截至2021年12月31日(2020年12月31日-710,934美元),與授予的未歸屬股票期權相關的未確認基於股份的薪酬支出為1,824,812美元。
股權結算安排的公允價值計量
於截至2021年12月31日止年度內授出的購股權之加權平均公允價值為每股購股權4.25美元或2,061,007美元(2020年12月31日-每股4.54美元或698,949美元),乃於授出日期按Black-Scholes模型按以下加權平均假設及投入計算得出。
2021 | 2020 | |||||||
授予日期股價 | $ | 7.00 | $ | 8.93 | ||||
行權價格 | $ | 7.10 | $ | 9.74 | ||||
無風險利率 | 1.32 | % | 0.36 | % | ||||
預期壽命、年數 | 6.2年 | 5.0年 | ||||||
預期波動率 | 75 | % | 66 | % | ||||
預期股息 | – | % | – | % | ||||
罰沒率 | 7 | % | – | % | ||||
預期波動率是基於對本公司自開始交易以來股價歷史波動率的評估,這是對股票期權預期期限內波動率的合理近似值。期權的預期期限是基於歷史經驗和期權持有人的一般行為。罰沒率反映了未來喪失期權的預期水平。
b) | 受限股份單位(“RSU”) |
RSU授予董事、員工和顧問,每個RSU在歸屬期間結束時賦予持有人一股普通股的權利。RSU有各種不同的條款,從立即歸屬到在授予日的一週年、二週年或三週年時歸屬,或者在三年內贈與的每個週年日歸屬33%。補償在歸屬期間以分級歸屬為基礎確認。應RSU持有人的要求,公司向RSU持有人發行等同於歸屬RSU數量的普通股。
25|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注19-以股份為基礎的付款安排(續)
b) | 限售股單位(續) |
本公司在歸屬RSU時發行股份的義務是本公司的一項無資金和無擔保債務。RSU的連續性如下:
RSU數量 | 2021 | 2020 | |
截至1月1日的未償還款項 | 222,222 | 151,790 | |
授與 | 73,164 | 123,797 | |
已鍛鍊1 | (71,190) | (35,877) | |
沒收 | (7,074) | (3,332) | |
被扣留1 | (8,448) | (14,156) | |
截至12月31日的未償還款項 | 208,674 | 222,222 | |
可於12月31日行使 | 115,468 | 33,516 |
1 | 71,190股普通股,行使79,638股RSU,加權平均行使價8.87美元。某些被選為RSU的RSU持有人行使了任何預扣税義務後的結算權。 |
每個RSU的公允價值是基於授予日本公司普通股的市場價格以及截至2021年12月31日的年度授予的RSU的總公允價值為528,028美元(2020年12月31日-1,069,042美元)。截至2021年12月31日,與披露的RSU相關的未確認的基於股份的薪酬支出為277,686美元(2020年12月31日-807,830美元)。
附註20-非控制性連接接口
於2019年4月,本公司通過業務合併取得對Agnity及其附屬公司的控制權,非控股權益(“NCI”)按收購當日收購的Agnity的可確認淨資產的100%計量。Agnity開發和銷售軟件應用程序和技術服務,使電信服務提供商、網絡設備製造商和企業能夠在全球範圍內設計、開發和部署以通信為中心的應用程序解決方案。對Agnity的控制使公司能夠獲得Agnity的專利技術及其客户基礎。此外,Agnity的通信平臺確保在Agnity電信解決方案的支持下,全球各地的AssetCareDeploy都能確保連接。
應佔本公司非控股權益的權益變動詳情載於綜合權益變動表。截至2021年12月31日或2020年12月31日止年度,非控股權益百分比並無變動。
26|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註20--非控制性連接(續)
下表總結了與Agnity相關的信息,然後再進行任何公司間的沖銷。
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
NCI百分比 | 100 | % | 100 | % | ||||
流動資產 | $ | 11,906,502 | $ | 7,778,252 | ||||
非流動資產 | 10,320,732 | 11,362,870 | ||||||
流動負債 | (7,341,257 | ) | (5,318,366 | ) | ||||
非流動負債 | (226,583 | ) | (820,848 | ) | ||||
可歸因於NCI的淨資產 | $ | 14,659,394 | $ | 13,001,908 | ||||
在過去幾年裏 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||
收入 | $ | 11,192,716 | $ | 11,215,876 | ||||
分配給NCI的收益(虧損) | (369,606 | ) | 2,009,304 | |||||
分配給NCI的其他全面收入 | 28,138 | (97,340 | ) | |||||
可歸因於NCI的全面(虧損)收入總額 | $ | (341,468 | ) | $ | 1,911,964 | |||
經營活動中使用的現金流量 | $ | (1,859,900 | ) | (405,548 | ) | |||
用於投資活動的現金流 | (578,483 | ) | – | |||||
融資活動提供的現金流 | 2,081,137 | 655,347 | ||||||
外匯對以美元持有的現金的影響 | (6,383 | ) | 155,274 | |||||
現金及現金等價物淨(減)增 | $ | (363,629 | ) | $ | 405,073 |
注21-FINANCECOSTS
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
借貸利息(附註12) | $ | 1,179,234 | $ | 1,272,512 | ||||
可轉換債券的利息(附註14) | 5,740,346 | 4,410,206 | ||||||
租賃負債利息(附註8) | 137,245 | 350,792 | ||||||
已支出交易成本1 | 1,471,219 | – | ||||||
其他融資成本 | 90,750 | – | ||||||
總財務成本 | $ | 8,618,794 | $ | 6,033,510 |
1 | 交易成本包括與融資或股權交易相關的成本,該等交易未以其他方式抵銷債務或股權工具。大部分成本與美元經紀公開發售(附註18(A))、2021年債券(附註14(B))、Fiera定期貸款修訂(附註12)及ATB貸款修訂(附註13)有關。 |
附註22-衍生工具的折舊損失(收益)
截至十二月三十一日止的年度, | ||||
2021 | ||||
嵌入衍生品的收益1 | $ | (784,261 | ) | |
遞延費用損失1 | 1,615,102 | |||
重大改裝和改裝的損失1 | 8,571,881 | |||
重新計量認股權證負債的收益(附註15)2 | (3,362,601 | ) | ||
總計 | $ | 6,040,121 |
1 | 與2021年債券(附註14(B))有關,其中大部分於2021年12月31日變現。 |
2 | 公允價值變動未實現(附註25)。 |
27|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註23-OTHERINCOME
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
政府援助1 | $ | (4,201,822 | ) | $ | (2,775,677 | ) | ||
美國政府貸款豁免2 (Note 16) | (1,825,237 | ) | (124,507 | ) | ||||
取消確認或有對價(附註17) | (1,010,024 | ) | – | |||||
其他 | (89,014 | ) | (32,158 | ) | ||||
其他收入合計 | $ | (7,126,097 | ) | $ | (2,932,342 | ) |
1 | 多數是從加拿大政府收到的與新冠肺炎相關的工資和租金補貼金額。可獲得的政府援助金額取決於現有的計劃以及該公司對這些計劃的資格。 |
2 | 包括確認為低於市場利率收益的其他收入。 |
注24--非交錯樹
a) | 在淨虧損中確認的金額 |
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
當期税費 | ||||||||
當年 | 157,303 | (295,709 | ) | |||||
與前幾年有關的估計數變動 | – | – | ||||||
157,303 | (295,709 | ) | ||||||
遞延税費(回收) | ||||||||
暫時性差異的產生和逆轉 | (13,161,689 | ) | (10,744,803 | ) | ||||
往年調整數 | 11,339,580 | 10,076,594 | ||||||
(1,822,109 | ) | (668,209 | ) | |||||
税費(追回) | $ | (1,664,806 | ) | $ | (963,918 | ) |
28|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注24--所得税(續)
b) | 有效税率對賬 |
下表是按加拿大所得税税率計算的所得税支出(追回)與合併虧損和全面虧損報表中報告的所得税追回金額的對賬。該公司的業務主要在加拿大和美國繳納所得税。
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
税前虧損 | $ | (46,364,119 | ) | $ | (35,824,882 | ) | ||
法定所得税率1 | 27 | % | 27 | % | ||||
按法定税率追回所得税 | (12,518,312 | ) | (9,672,718 | ) | ||||
因下列原因而增加(減少)的税收: | ||||||||
未確認的遞延税項資產變動 | 11,339,580 | 10,076,594 | ||||||
外國税率和其他外國税收差異 | (2,089,761 | ) | (2,293,503 | ) | ||||
制定的税率的更改 | 608,064 | (58,050 | ) | |||||
股票發行成本及其他 | (828,082 | ) | 126,247 | |||||
不可扣除的交易成本 | 38,776 | 424,828 | ||||||
其他不可扣除的項目 | 1,784,929 | 432,684 | ||||||
税費(追回) | $ | (1,664,806 | ) | $ | (963,918 | ) |
1 | 由加拿大聯邦15.0%的有效公司税率和混合省級税率組成。 |
c) | 遞延税項餘額的變動 |
本公司遞延所得税資產(負債)的重要組成部分如下:
2020年12月31日 | 通過收益回收/(支出) | 恢復/ (費用)通過股權 | 恢復/ (費用)通過保險公司 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
財產和設備 | $ | 261,661 | $ | (195,977 | ) | $ | – | $ | 2,575 | $ | 68,259 | |||||||||
無形資產 | (5,012,355 | ) | 1,415,370 | – | 73,801 | (3,523,184 | ) | |||||||||||||
貸款和應計負債 | (1,714,850 | ) | 1,471,654 | – | (1,816 | ) | (245,012 | ) | ||||||||||||
股票發行成本 | 27,453 | 25,467 | – | – | 52,920 | |||||||||||||||
外匯 | – | (6,765 | ) | – | 24 | (6,741 | ) | |||||||||||||
非資本虧損/淨營業虧損 | 2,269,186 | (887,640 | ) | – | (18,845 | ) | 1,362,701 | |||||||||||||
總計 | $ | (4,168,905 | ) | $ | 1,822,109 | $ | – | $ | 55,739 | $ | (2,291,057 | ) |
2019年12月31日 | 在企業合併中被收購 | 恢復/ (費用)通過收入 | 恢復/ (費用)通過股權 | 恢復/ (費用)通過保險公司 | 2020年12月31日 | |||||||||||||||||||
財產和設備 | $ | – | $ | (376 | ) | $ | 263,436 | $ | – | $ | (1,399 | ) | $ | 261,661 | ||||||||||
無形資產 | (5,321,008 | ) | (1,136,429 | ) | 1,280,692 | – | 164,390 | (5,012,355 | ) | |||||||||||||||
貸款和應計負債 | (1,696,435 | ) | – | (41,233 | ) | 24,000 | (1,182 | ) | (1,714,850 | ) | ||||||||||||||
股票發行成本 | – | – | 27,453 | – | – | 27,453 | ||||||||||||||||||
外匯 | (39,532 | ) | – | 39,532 | – | – | 0 | |||||||||||||||||
非資本虧損/淨營業虧損 | 3,202,361 | – | (901,672 | ) | – | (31,503 | ) | 2,269,186 | ||||||||||||||||
總計 | $ | (3,854,614 | ) | $ | (1,136,805 | ) | $ | 668,208 | $ | 24,000 | $ | 130,306 | $ | (4,168,905 | ) |
29|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註24--Incomeaxes(續)
d) | 未確認的遞延税項資產和結轉的税項損失 |
本公司確認遞延税項資產的範圍為:未來可能會有應課税溢利,而本公司可利用可扣除的暫時性差額及未用税項虧損的利益。未將未來利益確認為遞延税項資產的可扣除暫時性差異和未使用的税項損失包括:
截至十二月三十一日止的年度, | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
淨營業虧損-美國 | $ | 77,415,498 | $ | 55,395,751 | ||||
非資本損失-加拿大 | 68,018,286 | 45,619,846 | ||||||
涉外税收損失 | 157,602 | 865,599 | ||||||
投資税收抵免和研發支出 | 6,603,163 | 6,603,287 | ||||||
財產和設備 | 948,765 | 753,467 | ||||||
股票發行成本 | 6,510,677 | 1,282,965 | ||||||
其他 | 2,046,890 | 1,922,194 | ||||||
$ | 161,700,881 | $ | 112,443,109 |
本公司的淨營業虧損約為6,080萬美元,非資本虧損約為7,020萬美元(2020年:4,410萬美元和4,960萬美元),可分別用於減少美國和加拿大未來年度的應納税所得額。淨營業虧損將於2029年開始到期,而如果不加以利用,非資本虧損將於2027年開始到期。
該公司在不同司法管轄區的海外税務損失約為230萬美元(2020-120萬美元),可用於減少各自國家未來年度的應納税所得額。這些損失的到期日從5年到無限期不等。投資税收抵免餘額為500,000美元(2020-500,000美元),可用於減少未來一年在加拿大應繳的税款。如果不使用,投資税收抵免將於2022年開始到期。
管理層根據現有的最佳信息估計未來的收入預測。於二零二一年十二月三十一日或二零二零年十二月三十一日,並無因本公司於海外附屬公司的投資中保留的盈利所產生的暫時性差異而確認遞延税項負債,而HIT於該等海外附屬公司的投資佔總股本百分比。該公司能夠控制扭轉這些差異的時機,目前沒有計劃在可預見的未來將超過其外國投資的任何資金匯回國內。
30|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注25-金融工具
a) | 金融資產和負債的分類和計量 |
以下為本公司金融資產及負債的賬面價值及每項結餘的相關計量基礎。
金融資產 | 計量基礎 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
現金和現金等價物 | 攤銷成本 | $ | 4,588,057 | $ | 1,110,889 | |||||
貿易和其他應收款1 | 攤銷成本 | 14,329,781 | 11,224,017 | |||||||
長期應收賬款 | 攤銷成本 | 740,431 | 2,536,272 | |||||||
衍生資產 | FVTPL | – | 131,400 | |||||||
$ | 19,658,269 | $ | 15,002,578 | |||||||
金融負債 | ||||||||||
銀行負債 | 攤銷成本 | $ | 3,460,109 | $ | 976,779 | |||||
應付貿易款項和應計負債1 | 攤銷成本 | 12,003,979 | 12,693,256 | |||||||
貸款和借款 | 攤銷成本 | 13,215,601 | 13,152,300 | |||||||
租賃負債2 | 攤銷成本 | 1,045,472 | 3,945,076 | |||||||
2019年債務-託管責任3 | 攤銷成本 | 22,185,170 | 19,534,988 | |||||||
2021年債務--託管責任3 | 攤銷成本 | 69,034 | – | |||||||
2021年債券嵌入衍生品 | FVTPL | 41,506 | – | |||||||
認股權證責任-業務收購 | FVTPL | 709,835 | 710,924 | |||||||
認股權證負債-衍生工具(附註15) | FVTPL | 7,975,137 | – | |||||||
應付業務收購 | 攤銷成本 | 1,398,972 | 2,439,529 | |||||||
其他負債 | 攤銷成本 | – | 6,236,415 | |||||||
$ | 62,104,815 | $ | 59,689,267 |
1 | 如果適用,不包括間接税、所得税和合同資產的金額。附註26描述與應收貿易賬款有關的信用風險,包括預期信用損失準備金的對賬。 |
2 | 租賃負債在公允價值層次結構中不受分類。 |
3 | 2019年債務(附註14(A))和2021年債務(附註14(B))。 |
未按公允價值計量的金融工具
考慮到信貸及市場利率自創始日期以來並無重大變動,按FVTPL以外的計量基準計算的金融資產及負債的賬面價值,由於該等工具的即期或短期性質,其賬面值與其公允價值相若。
b) | 公允價值計量 |
公允價值體系設立三個級別,對所有金融資產和負債進行公允價值計量時使用的估值技術投入的重要性進行分類(附註33(L))。於2021年12月31日及2020年12月31日,並無金融資產或金融負債於首次確認後按公允價值按非經常性基礎計量及確認。
本公司決定何時在公允價值層級之間發生轉移的政策是評估事件發生之日或可能導致轉移的情況變化的影響。於截至2021年12月31日止年度,於發行2021年債券時,計入其他負債5,285,997美元的應付認購事項由第2級轉至第3級,其中於2021年12月31日只剩下110,540美元(附註14(B))。在截至2021年12月31日的年度內,各級別之間沒有其他轉移。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注25--金融工具(續)
b) | 公允價值計量(續) |
二級金融資產和金融負債公允價值計量中使用的評估方法
第2級金融資產和負債的計量參考了使用適當的評估方法確定每種工具的公允價值所使用的投入。長期應收賬款的公允價值是以考慮到長期合同的預期收回時間的現值為基礎的。
貸款及借款的公允價值與其賬面價值相若,並以信用風險及到期日相若的債務的隱含收益率對合約現金流量貼現而釐定。2019年債券的主機負債的公允價值接近賬面價值,公允價值最初是根據發行日等值不可轉換貸款25%的貼現率計算的。與先前業務合併相關的權證負債是根據在某些情況下應支付的現金金額來計量的。截至2020年12月31日的部分其他負債為應付認購,這些餘額的賬面價值接近公允價值。
三級金融負債公允價值計量中使用的評估方法
2021年債券
與2021年債券相關的整個金融工具的公允價值是使用可轉換債券的偏微分方程模型確定的,該模型考慮到可轉換債券由兩個組成部分組成,每個組成部分都有不同的違約風險。該模型根據影響可轉換債券價值的關鍵投入來計算價值,這些投入包括:到期收益率、本金和息票支付、股價、行權價格、波動率、期限、無風險利率和股息。風險調整貼現率被應用於確定到期收益率,這是最重要的不可觀察的輸入,如果風險調整貼現率較低(較高),估計公允價值將增加(減少)。
2021年債券包括轉換期權的嵌入衍生品。嵌入衍生工具的公允價值是採用與上文相同的方法確定的,並根據工具的性質進行了調整。嵌入的衍生工具包括外幣部分,它反映了將以美元計價的負債轉換為以加元計價的普通股的外匯敞口。嵌入衍生工具的公允價值首先用分配給東道國債務的工具的公允價值總額的剩餘部分確定。嵌入衍生工具將於每個期間期末根據綜合損失表及全面損益表確認的公允價值變動重新計量。
本公司確定,於初始確認日期,即債券發行日期,金融工具的公允價值高於第一至第五批的交易價格(即收到的收益的公允價值),而第六批金融工具的公允價值等於收到的收益。在完成發售的第一批至第五批與實際發行債券證書的日期之間的期間,公允價值投入出現波動,因此,公允價值與交易價格之間的差額在初始確認時遞延,遞延差額因滿足包括時間推移在內的需要確認的因素而被確認為虧損。與2021年債券相關的期初至期末餘額的對賬載於附註14(B),包括公允價值變動。
由於工具進行了實質性修改,2021年7月12日重新確認了2021年債券(未轉換的75,000美元本金餘額除外),並確認了以FVTPL計量的新金融負債。公允價值以2021年7月12日的普通股價格為基礎,認股權證價值採用布萊克-斯科爾斯模型確定。這些工具在轉換為股本之前直接進行了重新計量。其餘票據為認股權證負債,如下所述。
認股權證負債
除與過往收購有關的認股權證負債外,認股權證負債的公允價值乃根據本公司普通股在活躍市場的報價、預期波動率、預期壽命及無風險利率,採用Black-Scholes模型按經常性基礎計量(附註15)。
32|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注25--金融工具(續)
b) | 公允價值計量(續) |
應收業務收購
應付業務收購包括應付或有代價,其價值是根據按適當貼現率貼現的預期付款概率加權平均金額的現值,採用貼現現金流量模型釐定。第3級公允價值期初至期末餘額的對賬載於附註17。
注26--資本和風險管理
資本與風險管理
本公司管理資本的目標和政策是保障其作為持續經營企業的能力,以便為股東提供回報和為其他利益相關者提供利益,並保持最佳資本結構以降低資本成本。該公司管理其資本結構,並根據經濟狀況做出改變,包括持續的大流行的影響、影響合併業務的風險以及未來重大的資本投資機會。為了維持或調整資本結構,公司可能會發行新的股權工具或籌集額外的債務融資。
本公司因其活動而面臨各種財務風險:流動性風險、信用風險、利率風險和貨幣風險。董事會全面負責確定公司的資本和風險管理目標和政策,同時保留對這些目標和政策的最終責任。該公司的整體資本和風險管理計劃全年沒有變化,重點關注金融市場的不可預測性,並尋求將對財務業績的潛在不利影響降至最低。風險管理由財務部門根據董事會批准的政策進行。財務部門與管理層密切合作,識別和評估財務風險。
本公司與金融工具有關的風險及本公司的風險管理策略如下所述。
a) | 流動性風險 |
流動資金風險是指公司將沒有足夠的現金資源來履行其在正常業務過程中到期的財務義務的風險。公司一般依賴從運營產生的資金和外部融資來提供足夠的流動資金來滿足預期的運營要求。本公司通過監測其經營需求、儘可能降低成本以及申請任何可用的政府新冠肺炎支持來支持其業務,從而管理其流動性風險。本公司亦於全年內進行籌款活動.截至2021年12月31日的現金和現金等價物為4,588,057美元(2020年12月31日-1,110,889美元)。
截至2021年12月31日,營運資本赤字總額從2020年12月31日的13,052,702美元增加到42,108,177美元。截至2021年12月31日,流動資產比2020年12月31日增加了6,712,207美元,其中大部分是現金和現金等價物以及貿易和其他應收賬款的增加。截至2021年12月31日,流動負債比2020年12月31日增加了35,767,682美元;然而,管理層預計,由於下表所述工具的性質,這筆金額的一部分將不會以現金支付。在截至2021年12月31日的年度內,流動性風險有所增加,目前的流動性水平不足以彌補2021年12月31日的營運資金短缺。本公司預期將需要額外融資以滿足其目前及未來的需求,本公司現正尋求額外融資;然而,存在重大不確定性,可能令人懷疑本公司作為持續經營企業的持續經營能力(附註2)。
33|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注26--資本和風險管理(續)
a) | 流動性風險(續) |
金融負債的到期
本公司金融負債的賬面價值以及與這些負債相關的合同未貼現現金流量按合同到期日細分為相關期限組如下:
2021年12月31日 | 未貼現的合同現金流 | |||||||||||||||||||
賬面金額 | 1-2年 | >2年 | 總計 | |||||||||||||||||
銀行負債1 | $ | 3,460,109 | $ | 3,460,109 | $ | – | $ | – | $ | 3,460,109 | ||||||||||
應付貿易款項和應計負債 | 12,421,309 | 12,421,309 | – | – | 12,421,309 | |||||||||||||||
貸款和借款2 | 13,215,601 | 11,763,697 | 786,123 | – | 12,549,820 | |||||||||||||||
租賃負債3 | 1,045,472 | 521,506 | 534,241 | 179,281 | 1,235,028 | |||||||||||||||
2019年債券 | 22,185,170 | 24,630,375 | – | – | 24,630,375 | |||||||||||||||
2021年債券 | 110,540 | 7,635 | 103,073 | – | 110,708 | |||||||||||||||
認股權證負債4 | 8,880,038 | 709,835 | – | – | 709,835 | |||||||||||||||
應付業務收購 | 1,398,972 | 1,398,972 | – | – | 1,398,972 | |||||||||||||||
$ | 62,717,211 | $ | 54,913,438 | $ | 1,423,437 | $ | 179,281 | $ | 56,516,156 |
1 | 沒有到期的合同。不包括在附註13中詳述的貸款利息。 |
2 | 包括賬面價值為9,275,683美元的定期貸款,歸類為因違反契約而產生的現金。假設按照到期協議償還定期貸款,上述期間貸款和借款的未貼現合同現金流將分別為2 933 739美元、5 472 193美元和4 143 888美元。 |
3 | 不包括在本金額中的租賃項下到期的變動成本。與尚未開始的租約有關的最低付款不包括在這一金額中。見附註30。 |
4 | 大部分債務將於年內行使認股權證時,以發行本公司普通股的方式清償。剩餘金額可以現金或Agnity的普通股(附註15)結算。 |
截至2020年12月31日 | 未貼現的合同現金流 | |||||||||||||||||||
賬面金額 | 1-2年 | >2年 | 總計 | |||||||||||||||||
銀行負債 | $ | 976,779 | $ | 976,779 | $ | – | $ | – | $ | 976,779 | ||||||||||
應付貿易款項和應計負債 | 12,924,256 | 12,924,256 | – | – | 12,924,256 | |||||||||||||||
貸款和借款 | 13,152,300 | 4,248,351 | 2,617,443 | 8,796,757 | 15,662,551 | |||||||||||||||
租賃負債 | 3,945,076 | 1,131,528 | 939,108 | 2,815,695 | 4,886,331 | |||||||||||||||
2019年債券 | 19,534,988 | 2,350,750 | 24,629,655 | – | 26,980,405 | |||||||||||||||
認股權證負債 | 710,924 | 710,924 | – | – | 710,924 | |||||||||||||||
應付業務收購 | 2,439,529 | 1,594,297 | 845,232 | – | 2,439,529 | |||||||||||||||
其他負債 | 6,236,415 | 6,003,838 | 232,577 | – | 6,236,415 | |||||||||||||||
$ | 59,920,267 | $ | 29,940,723 | $ | 29,264,015 | $ | 11,612,452 | $ | 70,817,190 |
b) | 信用風險 |
信用風險是指第三方可能無法履行其在金融合同條款下的義務的風險。信貸風險僅限於以下工具,而本公司對信貸風險的最大風險敞口為金融資產的賬面價值(附註25(A))。
本公司主要面臨賒銷帶來的信用風險。公司管理層通過對所有新客户進行背景調查來監控客户的信譽。此外,管理層還監測持續客户的付款頻率,並經常審查未清償餘額。本公司認為,當合同付款逾期90天以上時,信用風險顯著增加。
34|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注26--資本和風險管理(續)
b) | 信用風險(續) |
未清餘額準備金是根據前瞻性信息制定的,並在情況發生變化時對收到的資金產生懷疑時加以修訂。這種審查是通過監測未清償餘額以及收到付款的頻率持續進行的。一旦管理層確定收回的可能性很小,應收賬款就會完全核銷。
貿易及其他應收賬款、不可結賬應收賬款及長期應收賬款均來自個人客户,並不根據外部信用評級機構進行評估。該公司使用撥備矩陣來衡量這些餘額的終身預期信貸損失(“ECL”)。應收賬款根據相似的信用風險狀況和逾期天數進行分組。損失率以實際信貸損失經驗為基礎,並反映應收賬款預期年限內的前瞻性狀況。截至2021年12月31日,本公司幾乎所有貿易應收賬款的未清償天數均少於60天,釐定ECL的損失率為1%。ECL的大部分是基於與特定客户有關的特定條款。
與貿易應收款和長期應收款相關的ECL准予變動情況如下(注6):
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
期初餘額 | $ | 606,030 | $ | 382,901 | ||||
增加損失免税額 | 1,162,537 | 443,961 | ||||||
本年度內核銷的壞賬金額 | (65,930 | ) | (220,832 | ) | ||||
匯率變動的影響 | 4,581 | – | ||||||
總計 | $ | 1,707,218 | $ | 606,030 |
c) | 市場風險 |
市場風險是指市場價格的變化,如利率或匯率,會因持有這些金融工具而影響本公司的業績或價值的風險。市場風險管理的目標是根據企業的性質,在可接受的參數內管理和控制市場風險敞口。
利率風險
利率風險本公司金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司的信貸安排面臨利率風險,而該工具須按浮動利率計息。管理層認為,利率風險目前對其業務並不重要。
外幣風險
貨幣風險是指本公司金融工具的公允價值或未來現金流因外幣匯率的變化以及這些匯率的波動程度而出現波動的風險。該公司在加拿大、亞太地區、美國和歐洲、中東和非洲等地區開展業務,這帶來了外幣匯率變化對市場的風險敞口。目前,本公司不使用衍生工具或其他措施來降低其外幣風險敞口。
於2021年12月31日,本公司以美元計價的貨幣資產及負債的等值賬面值分別為14,554,193美元(2020年12月31日-8,291,005美元)及11,685,160美元(2020年12月31日-16,398,521美元)。假設所有其他變量保持不變,加元對美元匯率+/-5.0%的波動將影響該期間的淨虧損約143,452美元(2020年12月31日-405,376美元)。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注27-CSA收購
2020年1月24日,該公司完成了對美國建築系統公司所有已發行和已發行普通股的收購。收購按收購方法作為業務合併入賬,收購的資產和承擔的負債按公允價值入賬。於收購日期,分配予無形資產、商譽及遞延税項負債的公允價值乃按暫定基準計量,並於收到額外資料時由本公司修訂。
於2021年1月24日,收購的測量期結束,截至2021年12月31日的年度內沒有進一步的測量期調整。下表彙總了轉移的每一大類對價的最後餘額、已確認的已確認數額、已取得的可確認資產和承擔的負債以及由此產生的商譽價值。
最終 | ||||
轉移的對價: | ||||
現金對價 | $ | 703,212 | ||
普通股對價的公允價值 | 2,304,073 | |||
應付或有對價的公允價值 | 879,066 | |||
總對價 | $ | 3,886,351 |
確認的資產和負債的公允價值: | ||||
現金 | $ | 181,408 | ||
貿易和其他應收款 | 262,846 | |||
預付費用和其他押金 | 13,863 | |||
財產和設備 | 2,098 | |||
使用權資產 | 242,894 | |||
無形技術 | 551,880 | |||
無形的客户關係 | 801,540 | |||
應付賬款和應計負債 | (168,542 | ) | ||
短期貸款 | (371,610 | ) | ||
租賃負債 | (242,894 | ) | ||
遞延税項負債 | – | |||
購入淨資產的公允價值 | $ | 1,273,483 | ||
商譽 | $ | 2,612,868 |
應支付或有代價的公允價值是基於某些收入和EBITDA目標在收購日期後兩年內達到的估計加權概率。於2021年12月31日,本公司評估或有代價的公允價值為零,因為未能達到該等目標,因此838,932美元於截至2021年12月31日止年度的綜合虧損及全面虧損報表中確認為其他收益(附註23)。
本公司須於計量期內追溯調整於收購日期確認的暫定金額,以反映本公司於收購日期已取得的有關事實及情況的新資料。從收購日期至計價期末的計價期間調整如上所示,累計變動增加商譽。確認這些臨時金額調整對淨收益(虧損)的影響僅限於無形資產攤銷及相關外幣換算差額的減少。
36|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註28--KANEPIACQUISITION
2020年10月8日,該公司完成了對Kanepi所有已發行和已發行普通股的收購。Kanepi提供先進的視覺分析解決方案,旨在對資產密集型行業的工業運營產生立竿見影的積極影響。本次收購採用收購法作為企業合併入賬,收購的淨資產和承擔的負債按公允價值入賬。於收購日,分配給無形資產、商譽及遞延税項負債的公允價值以暫定基準計量。
本公司須於計量期內追溯調整於收購日期確認的暫定金額,以反映本公司於收購日期已取得的有關事實及情況的新資料。於2021年10月8日,收購的計量期結束,下表彙總了收購日期的公允價值和每一主要轉移對價類別的最終餘額、收購的可確認資產和承擔的負債的確認金額以及由此產生的商譽價值。初步結餘於截至2020年12月31日止年度的綜合財務報表中呈報,並無計算法期間調整。
最終 | ||||
轉移的對價: | ||||
現金對價 | $ | 4,657,512 | ||
普通股對價的公允價值 | 5,882,547 | |||
應付或有對價的公允價值 | 568,638 | |||
總對價 | $ | 11,108,697 |
確認的資產和負債的公允價值: | ||||
現金 | $ | 556,880 | ||
貿易和其他應收款 | 598,059 | |||
其他流動資產 | 13,149 | |||
財產和設備 | 1,224 | |||
使用權資產 | 266,396 | |||
無形技術 | 3,294,309 | |||
無形的客户關係 | 2,632,794 | |||
應付賬款和應計負債 | (643,385 | ) | ||
租賃負債 | (266,396 | ) | ||
遞延税項負債 | (1,136,806 | ) | ||
購入淨資產的公允價值 | $ | 5,316,224 | ||
商譽 | $ | 5,792,473 |
應付或有代價的公允價值是根據自收購日期起計兩年期間內達到若干收入或客户收購目標的估計加權概率而釐定。在購置日和2020年12月31日,或有對價的公允價值根據目標實現情況估計數確定為568,638美元。或有代價的公允價值採用折現現金流量模型,折現率為27%。於2021年12月31日,本公司評估實現目標的可能性,並釐定或有代價的公允價值減少171,092美元,該金額於截至2021年12月31日止年度的綜合虧損及全面損失表中確認(附註17,23)。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註29--關聯方交易
公司的關聯方包括其子公司和主要管理人員。在其正常經營過程中,本公司與其關聯方就按交換金額計量的商品和服務進行交易。
密鑰管理人員薪酬
關鍵管理人員包括有權和責任規劃、指導和控制公司整體活動的人員。本公司將關鍵管理人員定義為主要高管和董事。
截至12月31日止年度, | 2021 | 2020 | ||||||
薪金、管理及董事酬金 | $ | 1,613,502 | $ | 1,683,015 | ||||
基於股份的支付 | 432,098 | 628,019 | ||||||
總計 | $ | 2,045,600 | $ | 2,311,034 |
其他關聯方餘額和交易記錄1
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
由於Agnity的主要所有者2 | $ | 234,278 | $ | 813,023 | ||||
應付公司高級職員的流動資金貸款2 | 30,796 | 33,205 | ||||||
由於關鍵管理人員2 | 121,852 | 116,091 | ||||||
由於Agnity Communications Private Ltd.3 | 1,111,521 | 1,138,630 | ||||||
應付CSA前股東的貸款4 | 335,860 | 318,428 | ||||||
應付關聯方的款項 | $ | 1,834,307 | $ | 2,419,377 |
1 | 除非另有説明,否則所有到期金額均為無抵押、無利息和即期到期。 |
2 | 計入應付貿易賬款和應計負債的綜合財務狀況表。 |
3 | 與支付給Agnity主要所有者部分擁有的公司的諮詢服務有關。截至2021年12月31日的一年,諮詢服務為3765,201美元(2020年12月31日-2,532,550美元)。應付餘額計入應付貿易賬款和綜合財務狀況表上的應計負債。 |
4 | 計入綜合財務狀況表的貸款及借款(附註12)。 |
附註30--商譽和或有事項
承付款
本公司就截至2021年12月31日未被確認為負債的合約承諾的最低付款如下,並於附註26(A)披露-風險管理,流動性風險.
未貼現的合同現金流 | ||||||||||||||||||||
2-3年 | 4-5年 | 5年以上 | 總計 | |||||||||||||||||
可變租賃費1 | $ | 396,719 | $ | 477,562 | $ | 125,275 | $ | 12,999 | $ | 1,012,555 | ||||||||||
與尚未開始的租約有關的租賃費2 | 104,702 | 2,589,330 | 2,762,597 | 12,636,454 | 18,093,083 | |||||||||||||||
$ | 501,421 | $ | 3,066,892 | $ | 2,887,872 | $ | 12,649,453 | $ | 19,105,638 |
1 | 可變租賃付款與租賃負債相關(附註8)。 |
2 | 2021年10月,該公司簽署了一份為期12年的阿爾伯塔省卡爾加里寫字樓租約。基本租金和估計共同費用從2022年12月開始支付,在此之前有一段固定期,公司將用這段時間來擴建空間。該公司將獲得租户改善津貼,預計將支付大部分費用。 |
38|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註30--COMMITMENTSAND和或有事項(續)
或有事件
本公司可能作為原告或被告參與法律程序和在正常業務過程中提出的索賠。該公司分析了所有法律程序和其中的指控。任何訴訟的結果,無論是個別的或整體的,預期不會對本公司的財務狀況、經營業績或流動資金產生重大不利影響。
附註31--補給流程信息
a) | 非現金營運資金變動情況 |
截至2021年12月31日止的年度 | 2021 | 2020 | ||||||
貿易和其他應收賬款增加 | $ | (3,342,737 | ) | $ | (2,006,780 | ) | ||
長期應收賬款減少(增加) | 1,682,646 | (924,625 | ) | |||||
預付費用和其他資產增加 | (591,737 | ) | (1,119,123 | ) | ||||
貿易應付賬款和應計負債(減少)增加 | (782,561 | ) | 2,513,477 | |||||
遞延收入增長 | 1,045,868 | 632,839 | ||||||
營運資金減少 | $ | (1,988,521 | ) | $ | (904,212 | ) |
b) | 融資活動引起的負債變動 |
2021 | 2020 | |||||||
貸款餘額、借款餘額和購買力平價貸款,年初 | $ | 14,102,718 | $ | 13,973,055 | ||||
新進展 | 10,664,916 | 8,726,766 | ||||||
本金的償還 | (9,781,554 | ) | (9,011,638 | ) | ||||
償還利息 | (757,950 | ) | (642,809 | ) | ||||
與負債有關的項目 | ||||||||
企業合併中的貸款承擔 | – | 371,609 | ||||||
免責購買力平價貸款 | (1,835,237 | ) | (124,507 | ) | ||||
已支付的財務費用 | (191,310 | ) | – | |||||
非現金相關項目 | ||||||||
利息和債務發行成本的增加 | 869,567 | 959,058 | ||||||
債務修改損失 | 138,908 | – | ||||||
外匯和其他 | 5,543 | (148,816 | ) | |||||
年終貸款餘額、借款餘額和購買力平價貸款 | $ | 13,215,601 | $ | 14,102,718 |
39|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
附註31--支持流動信息(續)
c) | 非現金投融資活動 |
截至12月31日止年度, | 2021 | 2020 | ||||||
企業合併中發行的股份價值 | $ | – | $ | 8,186,620 | ||||
轉換2021年債券時發行的股份價值(附註14(B)) | 14,436,728 | – | ||||||
轉換2019年債券時發行的股份價值 | – | 50,000 | ||||||
收購AirFusion資產時發行的股票價值 | – | 820,000 | ||||||
通過發行普通股或RSU清償債務 | – | 143,002 | ||||||
計入財務成本的非現金利息增值 | 3,015,294 | 2,145,706 | ||||||
非現金經紀權證補償(附註18(B)) | 294,894 | – | ||||||
非現金承銷商擔保賠償(附註18(B)) | 162,947 | – | ||||||
與信貸安排相關的非現金認股權證對價 | 195,066 | – | ||||||
增加使用權資產 | – | 599,861 | ||||||
租賃法律責任的附加 | – | 599,861 |
NOTE32--報告所述期間之後的事件
A)電動汽車開發項目的融資
為配合本公司就提供Asset Care解決方案以優化紐約州及加州汽車經銷商的電動汽車(“EV”)充電效率所達成的協議,本公司一間附屬公司於2022年3月28日與票據持有人簽署本金總額為15,000,000美元的承付票(“票據”)。
初期可動用5,000,000美元,其餘款項則待本公司完成若干公司税務重組工作後方可動用。最初的本金為5,000,000美元(“貸款”),於2022年4月1日獲得融資。這筆貸款將於2025年3月31日到期,10%的年息以美元每月支付。除非得到貸款人的授權,否則貸款不能預付,而且在滿足某些條件之前是無擔保的。這筆貸款包含必須遵守的陳述、擔保和契諾,以避免違約事件,這將允許貸款人要求償還,並將利率提高到18%,以及其他影響。
所得款項僅用於公司電動汽車經銷項目的發展。除貸款外,該票據還要求若干以收入為基礎的付款,包括按50/50%的基準分攤、所有與電動汽車、太陽能和碳減排相關的税收抵免和激勵措施,由借款人根據該項目在20年電動汽車經銷項目期限內產生的收入向貸款人支付。本附註須受與電動汽車項目相關的額外融資的控制權條款及優先購買權條款的更改所規限。
B)授權書活動
2022年2月15日,本公司與附註15(B)所述的美元股票發行相關的權證開始交易,代碼為MCLDW(附註1和15)。
於2022年1月17日,本公司向ATB發行認股權證,以購買同等數目的本公司普通股,而附註15(C)所述195,066美元的認股權證負債已終止確認,並抵銷了分配給認股權證價值的實繳盈餘。
40|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要的會計政策
本公司一貫將下列會計政策應用於這些合併財務報表中列報的所有期間。
A. | 鞏固的基礎 |
綜合財務報表包括本公司及其所有子公司截至2021年12月31日的財務報表。當公司面臨或有權從其被投資人那裏獲得可變回報,並有能力通過其對被投資人的權力影響這些回報時,就存在對被投資人的控制權。附屬公司自收購生效之日起至處置或失去控制權生效之日止,計入本公司的綜合財務業績。除另有説明外,附屬公司擁有僅由普通股組成的股本,持有的所有權權益比例等於實體持有的投票權。
附屬公司 |
本公司的主要子公司包括以下實體,其中許多實體擁有其他實體的100%股權。除Agnity集團公司外,公司直接和間接擁有所有子公司的100%股權。雖然本公司於Agnity實體並無所有權權益,但本公司控制Agnity實體,並因此將財務業績併入本公司的綜合財務報表。
主體性活動 | 營業地點和經營地點 | 功能貨幣 | |||
麥克勞德技術公司 | 母公司 | 加拿大 | CDN$ | ||
麥克勞德技術(美國)公司 | 運營 | 美國 | 美元$ | ||
麥克勞德技術(加拿大)公司 | 運營 | 加拿大 | CDN$ | ||
現場診斷服務公司(“FDSI”) | 運營 | 美國 | 美元$ | ||
建築系統公司(“CSA”) | 運營 | 美國 | 美元$ | ||
McLoud Technologies Services Inc.(“MTS”) | 運營 | 加拿大 | CDN$ | ||
NGRAIN(加拿大)公司(“NGRAIN”) | 運營 | 加拿大 | CDN$ | ||
卡內皮集團私人有限公司。LTD. | 運營 | 澳大利亞 | 澳元 | ||
卡內皮服務公司。LTD. | 運營 | 澳大利亞 | 澳元 | ||
麥克勞德科技新加坡有限公司。LTD. | 運營 | 新加坡 | 新元$ | ||
麥克勞德公司(香港)有限公司 | 運營 | 中國 | 人民幣 | ||
麥克勞德技術公司(沙特阿拉伯) | 運營 | 沙特阿拉伯 | 香港特別行政區$ | ||
Agnity Global,Inc.(“Agnity”) | 運營 | 美國 | 美元$ | ||
Agnity Communications,Inc.(“ACI”) | 運營 | 美聯航 | 美元$ | ||
Agnity Healthcare,Inc.(“AHI”) | 運營 | 美國 | 美元$ | ||
當本公司失去對一家子公司的控制權時,將不再確認該子公司的資產和負債以及任何相關的非控股權益和其他權益組成部分。由此產生的任何收益或損失都在淨收益(虧損)中確認。前子公司保留的任何權益在失去控制權時按公允價值計量。
所有公司間交易、餘額、收入和費用在合併時都已沖銷。為確保與本公司採納的會計政策一致,附屬公司的財務報表所報告的金額已在有需要時作出調整。本年度內收購或出售的附屬公司的利潤或虧損及其他綜合收入,將自收購生效日期或出售生效日期(視何者適用而定)起確認。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
A. | 合併基礎(續) |
非控制性權益
非控股權益產生於本公司取得少於100%所有權權益的業務合併。非控股權益作為權益的一部分呈列,指附屬公司損益及非本公司普通股股東應佔淨資產的部分。Agnity業務的全部報告為非控股權益。非控股股東的權益最初按公允價值或非控股權益在被收購方可識別淨資產中確認金額的比例計量。可歸因於非控股權益的任何後續收入/虧損、股息及對外換算調整均確認為非控股權益的收入或權益的一部分。當所有權權益的變動與累計繳款、分配和收入(虧損)分配不成比例時,非控股權益通過直接特許權益進行調整。本公司將子公司的綜合收益或虧損總額計入母公司所有者與非控股股東之間的總收益或虧損,並根據各自的所有權權益確定各自的權益。本公司於附屬公司權益的變動如不會導致失去控制權,則計入股權交易。
企業合併
對符合國際財務報告準則業務定義的子公司和資產的收購採用收購法進行會計處理。收購中轉移的對價按收購之日公允價值計量。取得的可確認資產和假定的符合國際財務報告準則第3號確認條件的負債企業合併於收購日期按其公允價值確認。任何超過可確認淨資產公允價值的對價都被確認為商譽。與收購相關的成本,除與發行債務或股權相關的成本外,在發生時在損益中確認。
如果企業合併的初始會計核算在合併發生的報告期結束時未完成,本公司將報告會計未完成的項目的暫定金額。該等暫定金額於計量期間進行追溯調整,或額外確認資產或負債,以反映所取得的有關收購日期存在的事實及情況的新資料,而該等事實及情況如已知悉,將會影響截至該日期已確認的金額。計量期為自收購之日起至本公司取得收購當日已存在之事實及情況之完整資料至最多一年之期間。
任何或有代價均按收購日期的公允價值計量。如果符合金融工具定義的或有對價被歸類為權益,則不會重新計量,其後續結算將計入權益。其他或有對價於每個報告日期按公允價值重新計量,並於損益中確認公允價值變動。
B. | 外幣 |
功能貨幣是一個實體所處的主要經濟環境的貨幣。母公司及其重要子公司的本位幣見附註33(A)中的表格。這些合併財務報表以加元列報。
外幣交易.在編制每一家子公司的財務報表時,以該實體的職能貨幣(外幣)以外的貨幣進行的交易按交易發生之日的匯率確認。在每個報告期結束時,以外幣計價的貨幣項目將按當時的匯率重新換算。以公允價值計價的外幣非貨幣性項目將按確定該公允價值之日的現行匯率重新折算。以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目不會重新折算。貨幣項目的匯兑差額在產生匯兑差額時在損益中確認。
列報貨幣折算為了列報合併財務報表,公司海外業務的資產和負債按每個報告期結束時的現行匯率換算成加元。收入和支出項目按該期間的平均匯率換算,除非匯率在該期間大幅波動,在這種情況下,使用的是交易日期的匯率。產生的匯兑差額(如有)在其他全面收益(虧損)中確認,並在權益中累計(視情況歸因於非控股權益)。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
C. | 收入確認 |
該公司的收入來自銷售永久軟件許可證、訂閲AssetCare、安裝和工程服務、硬件以及合同後支持和維護(“PCS”)。
銷售硬件和永久軟件許可的收入在控制權移交給客户時確認,通常在客户所在地交付時確認。
安裝服務包括安裝和實施高能效硬件、永久軟件許可證和物聯網連接,將信息提供給Asset CarePlatform。工程服務包括以時間和材料為基礎或以固定費用為基礎的諮詢、實施和集成服務。安裝和工程服務的收入按加班確認,採用以直接工作時間為基礎的輸入法,以衡量服務完全滿意的進展情況。
PCS和AssetCare平臺訂閲的收入在PCS或訂閲期限內按比例超時確認。收到的任何未完成履約義務的款項均確認為遞延收入。
公司的合同往往包括一些承諾的貨物或服務,這些貨物或服務通常有別於其他履約義務,因此單獨入賬。如果客户可以單獨或與其他隨時可用的資源一起受益,則產品或服務是不同的,並且公司轉讓該產品或服務的承諾與與客户的合同安排中的其他承諾是分開的。
在確定與客户簽訂的合同的交易價格時,公司會考慮可變對價、重大融資部分的存在、非現金對價以及應付給客户的任何對價的影響。交易總價按相對獨立銷售價格(“SSP”)分配給每項履約義務(“SSP”),代表銷售價格,猶如其是分開出售的。這是一個涉及判斷的正式程序,可能會影響確認收入的時間。
在大多數情況下,SSP是基於可觀測數據的。在可能的情況下,為每種產品和服務確定一個狹窄的SSP範圍,並定期或在事實和環境的重大變化需要審查時對該範圍進行評估。如果不能直接觀察到SSP,則使用預期成本加保證金或殘差法來估計金額。永久軟件許可的SSP是高度可變的,因此公司採用殘差法,該方法通過從總交易價格中減去合同中硬件、安裝和其他服務的SSP來確定SSP。
長期合同
該公司與一些客户簽訂了多年的商品和服務合同。根據這些合同的條款,客户在合同期限內每月收到等額的賬單。收入在履約義務完成時確認,一般情況下,交易價格的很大一部分在合同開始時根據在向客户交付貨物的時間點滿足的履約義務計算的SSP確認。收入的其餘部分在合同期限內或服務完成時確認。
D. | 金融工具 |
一、識別和初始測量
於初步確認時,除按公允價值計入損益之金融資產及負債外,所有金融資產及負債均按公允價值(扣除應佔交易成本)分類入賬。
現金和銀行負債
現金存放在銀行賬户中。本公司僅將購買日原始到期日為三個月或以下、流動性高、可隨時轉換為現金的投資視為現金等價物。
銀行負債包括銀行透支,併為現金管理目的從應按需償還的信貸便利賬户中提取。
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麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
二、分類和後續測量
財務資產
在初始確認時,金融資產按以下計量分類:攤餘成本;通過其他全面收益的公允價值;或通過損益的公允價值,這取決於管理金融資產的業務模式及其合同現金流量特徵。不符合以下分類的金融資產按損益計入公允價值。
金融資產滿足下列兩個條件且未被指定為FVTPL的,按攤餘成本計量:
• | 它是在一種商業模式下持有的,其目標是持有資產以收取合同現金流;以及 |
• | 它的合同條款規定,在特定日期產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息支付。 |
金融資產符合下列兩項條件且未在FVTPL指定時,按公允價值通過其他全面收益計量:
• | 它是在一種商業模式下進行的,其目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現;以及 |
• | 它的合同條款規定,在特定日期產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息支付。 |
財務責任
金融負債被歸類為按攤餘成本或FVTPL計量。如果金融負債被歸類為持有交易,它是一種衍生品,或者它在初始確認時被指定為金融負債,則該金融負債被歸類為FVTPL。FVTPL的財務負債按公允價值計量,淨收益和淨虧損,包括任何利息支出,在損益中確認。其他金融負債隨後按實際利息法按攤銷成本計量。利息支出和匯兑損益在損益中確認。任何終止確認的Gainor損失也在淨收益(虧損)中確認。
當財務負債未作實質性修改時,損益確認為淨收益(虧損)。損益在修改之日計算為剩餘的原始合同現金流量和修改後的現金流量之間的差額,兩者均按原始有效利率貼現。與修改後的貸款相關的任何成本將添加到貸款賬面金額中,並在剩餘的修改後的貸款期限內攤銷。貸款的賬面金額已修訂,以反映修訂當日的新現金流出。
三、金融資產和負債的確認
當金融資產的現金流合約權到期或本公司轉讓收取合同現金流的權利時,金融資產將不再確認,而在該交易中,所有權的幾乎所有風險和回報均已轉移。
金融負債在合同義務被解除、註銷或期滿時不再確認。本公司亦會在財務負債的條款經修訂而經修訂負債的現金流量有重大差異時,取消確認該財務負債,在此情況下,根據經修訂條款的新財務負債按公允價值確認。於終止確認金融負債時,已清償的賬面金額與已支付的代價(包括任何非現金資產或承擔的負債)之間的差額在淨收益(虧損)中確認。
四、 | 非衍生金融資產減值準備 |
本公司採用預期信貸損失(“ECL”)減值模式,適用於按攤銷成本計量的金融資產、合同資產、應收租賃款和財務擔保合同。ECL模型的結果是,無論是否發生了實際損失事件,都會在金融資產上記錄信貸損失準備。除應收貿易賬款外,ECL模式要求根據12個月的金融資產預期損失確認信貸損失,並確認自產生以來信用風險顯著增加或被視為信用減值的金融資產的終身預期損失。當一個或多個事件對金融資產的估計未來現金流產生不利影響時,該金融資產即為信用減值。ECL是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失是指所有現金短缺的現值,代表根據合同應支付給實體的現金流量與實體預期收到的現金流量之間的差額。本公司已選擇以等同於終身ECL的金額計量貿易應收賬款的損失撥備。
44|合併財務報表附註 |
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
四、 | 非衍生金融資產減值準備(續) |
在釐定一項金融資產的信貸風險自初步確認以來是否已大幅增加時,以及在估計ECL時,本公司會考慮合理及可支持的資料,以提供相關及無不當成本或努力的資料。這包括基於公司歷史經驗的定量和定性信息分析,幷包括前瞻性信息。按攤銷成本計量的金融資產的損失準備從資產的賬面總額中扣除。當公司沒有收回部分或全部金額的合理期望時,金融資產的賬面總額被註銷。本公司根據是否有合理的收回預期來評估撇賬的時間。與貿易和其他應收賬款有關的減值損失在一般和行政費用中列報。
E. | 財產和設備 |
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失(如有)入賬。成本包括可直接歸因於資產購置的支出。折舊是按資產的估計使用年限按直線計算的,如下:
生命 | |
計算機設備 | 2-5年 |
辦公傢俱和設備 | 7年 |
租賃權改進 | 使用年限或租賃期限較短 |
估計可用年限及折舊方法於每一報告期結束時予以檢討,並在預期基礎上計入任何估計變動的影響。
一項財產和設備在處置時或在資產的繼續使用預期不會產生未來經濟利益的情況下被取消確認。因處置或報廢一項財產及設備而產生的任何收益或虧損,按出售所得款項與該資產的出售金額之間的差額釐定,並在損益中確認。沒有改善或延長生產壽命的維修和維護成本在發生成本的期間在損益中確認。
F. | 無形資產和商譽 |
無形資產
單獨收購的無形資產
無形資產專利和商標、客户關係和技術,所有這些都有有限的生命。單獨收購的無形資產在初始確認時計量,而在企業合併中收購的無形資產在收購之日按公允價值確認。在初始確認後,無形資產按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失列賬。
只有當後續支出增加了與其相關的特定資產所體現的未來經濟利益時,才將其資本化。所有其他支出,包括內部產生的商譽和無形資產的支出,均在已發生的損益中確認。
無形資產在其估計的使用年限內按直線攤銷如下:
生命 | |
專利和商標 | 5-15年 |
客户關係 | 5-20年 |
技術 | 5年 |
攤銷方法、使用年限及剩餘價值於每一報告期結束時予以檢討,並於有需要時按預期作出調整。
合併財務報表附註 |
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
F. | 無形資產和商譽(續) |
無形資產在處置時,或者在使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下,被取消確認。因終止確認無形資產而產生的收益或損失,以處置所得款項淨額與資產賬面金額之間的差額計量,在資產終止確認時在損益中確認。
自創無形資產
記錄了研究活動的支出在它們發生的期間內計入費用。
內部產生的無形資產來自開發或內部項目的開發階段,如果下列所有因素都已得到證明,則予以確認:
• | 完成無形資產的技術可行性導致該無形資產可供使用或出售; |
• | 有完成無形資產並使用或出售該無形資產的意圖; |
• | 有使用或出售無形資產的能力; |
• | 無形資產將如何產生未來可能的經濟效益的證據; |
• | 有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或出售無形資產;以及 |
• | 有能力可靠地衡量無形資產在發展過程中的支出。 |
估計使用年限及攤銷方法於每一報告期結束時予以檢討,任何估計變動的影響將按預期計入。若無法確認內部產生的無形資產,則發展開支會在發生期間的損益中確認。
商譽
商譽是指為收購實體支付的代價超出收購資產和承擔的負債的公允價值的部分,最初按成本計量並未進行公允價值調整。在初步確認後,商譽按成本減去任何累計減值損失計量,並每年進行減值測試。
就減值測試而言,商譽被分配給預期將從業務合併的協同效應中受益的本公司每個現金產生單元。已分配商譽的現金產生單元每年進行減值測試,或在有跡象表明該單元可能減值時進行更頻繁的減值測試。若現金產生單位的可收回金額少於賬面值,減值損失將首先分配以減少分配給該單位的任何商譽的賬面金額,然後按現金產生單位每項資產的賬面金額按比例分配給該單位的其他資產。可收回金額為資產的公允價值減去處置成本或其使用價值後的較大者。在確定公允價值減去出售成本時,考慮了最近的市場交易或使用了適當的估值模型。在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產或CGU特定風險的評估。商譽的任何減值損失在綜合全面虧損表中直接在損益中確認。商譽減值不會逆轉。管理層自12月31日起每年評估商譽減值,除非在另一個報告日期存在減值指標。出售現金產生單位時,商譽應佔金額計入出售損益的釐定。
G. | 非金融資產減值準備 |
在每個報告期內,都會對有限年限的財產和設備以及無形資產的賬面價值進行審查,以確定事件或情況的變化是否表明其賬面價值可能無法收回。年限不定的無形資產,每當發生事件或情況變化顯示其賬面值可能無法收回時,便會按年進行審核及測試。
減值損失確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本或其使用價值後的較高者。為評估使用價值,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。在確定公允價值減去處置成本時,考慮了最近的市場交易或使用了適當的估值模型。
合併財務報表附註 |
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
G. | 非金融資產減值準備(續) |
為了評估減值,資產按存在單獨可識別現金流入(現金產生單位)的最低水平進行分組。對於不產生大量獨立現金流的資產,確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。以往期間確認的減值損失將於每個報告日期進行評估,以確定是否有任何跡象表明該損失已減少或不再存在。如果用於確定可收回金額的估計發生變化,減值損失將被沖銷。減值虧損只有在資產的賬面金額不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面金額的範圍內才被沖銷。
H. | 租契 |
i. | 承租人身份的確認和初始計量 |
在租賃開始之日,本公司確認除低價值資產租賃和租期12個月或以下的租賃以外的所有租賃的使用權資產和租賃負債。
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。租賃被定義為一種合同或合同的一部分,該合同轉讓在一段時間內控制已確定資產的使用權,以換取對價。為評估合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權,公司確定在整個使用期內,是否有權從使用已確定資產的所有經濟利益中獲得實質性收益,以及是否有權指示使用已確定資產。只有當合同的條款和條件發生變化時,公司才會重新評估合同是否為租約或包含租約。
租賃負債最初按租賃開始日未付租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則按本公司的遞增借款利率進行貼現。
在計量租賃負債時包括的租賃付款包括:
• | 固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵; |
• | 取決於指數或費率(如CPI)的可變租賃費,最初使用截至開始日期的指數或費率計量; |
• | 根據剩餘價值擔保,公司預計應支付的金額; |
• | 如果公司合理地確定將行使一項購買期權,則該期權的行使價;以及 |
• | 支付終止租賃的罰款,如果租賃期限反映公司行使終止租賃的選擇權。 |
非基於指數或費率的浮動租金支付,包括經營成本和税項的額外租金以及不可收回的貨物和服務税,在發生時在一般和行政費用或直接成本中確認為租金支出。短期租賃及低價值成套設備租賃的租賃付款按直線法在租賃期內確認為租金支出。
使用權資產最初按成本計量,成本包括根據租賃開始時或之前支付的任何租賃付款調整的初始租賃負債,加上產生的初始直接成本減去收到的租賃獎勵。
二、 | 作為承租人的分類和後續計量 |
租賃開始日後,租賃負債按實際利息法按攤銷成本計量。租賃負債在租賃期限發生變化或購買標的資產的期權評估發生變化時,通過使用修訂貼現率對修訂租賃付款進行貼現重新計量。當根據剩餘價值擔保預期應支付的金額發生變化或用於確定可變付款的指數或利率發生變化而導致未來釋放付款發生變化時,租賃負債通過使用不變折現率對修訂租賃付款進行貼現重新計量。在重新計量租賃負債時,確認對使用權資產的相應調整。
於租賃開始日期後,本公司按成本減去累計折舊及任何累計減值虧損計量使用權資產,並就租賃負債的任何重新計量作出調整。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
H. | 租約(續) |
使用權資產自租賃開始之日起至標的資產的使用年限結束和租賃期限結束時(以較早者為準)採用直線折舊。本公司對其使用權資產進行減值評估,並與對其他財產和設備的減值評估類似,對已確認的減值損失進行會計處理。
可退還保證金被歸類為按攤餘成本計量的金融資產,並計入當期其他應收款或其他非流動資產。租户改善津貼確認為相關租賃改善資產成本的減少。
該公司已採取實際權宜之計,不評估因新冠肺炎而產生的租金寬減是否屬於契約修訂。該等租金優惠以遞延租金的形式提供,並不會因該等變動而改變已確認的損益金額。
I. | 政府撥款 |
政府贈款是政府機構以向實體轉移資源的形式提供的援助,以換取過去或將來遵守與該實體的業務活動有關的某些條件。只要有合理保證將收到政府贈款,並且公司將遵守所有附加條件,就會確認政府贈款。與成本有關的政府撥款將遞延(如適用),並在確認費用的期間系統地確認損益總額。當贈款與一項資產有關時,它被確認為在相關資產的預期使用壽命內等額的收入。對政府貸款進行分析,以確定它們是否有資格作為贈款或被要求視為金融負債。
J. | 條文 |
當本公司因過往事件而有當前債務(法律或推定)時,很可能需要流出體現經濟利益的資源以清償債務,並可對債務金額作出可靠估計。在適當情況下,未來現金流估計將進行調整,以反映特定於負債的風險。撥備乃根據報告日期的已知事實、風險及不確定因素,採用最佳結果估計的管理層計量。
或有負債是一項可能的負債,其存在只會在不完全由本公司控制的未來事件中予以確認。或有負債不在合併財務報表中確認,但除非認為經濟資源外流的可能性微乎其微,否則將予以披露。
K. | 共享相關項目 |
股票期權
公司向員工、董事、高級管理人員和顧問授予股票期權。授出期權的公允價值確認為以股份為基礎的支付支出,並相應增加股本。公允價值於授出日就每一批股份進行計量,並於期權歸屬期間按分級歸屬原則確認。授予非僱員的股票期權按收到的商品或服務的公允價值計量,但如無法估計公允價值,則按授予的權益工具的公允價值計量。支付給非僱員的以股份為基礎的薪酬的公允價值會定期重新計量,直至交易對手完成業績為止,其中的任何變化都會在這段時間內以相同的方式確認,就像公司支付現金而不是股票期權支付一樣。
期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來確定的,該模型包含了所有的市場歸屬條件。預期歸屬的期權數目於每個報告期結束時予以檢討及調整,以便就所授權益工具的對價而收到的服務的確認金額,應以最終歸屬的權益工具數目為基礎。
預期的沒收是在授予之日估計的,如果進一步的信息表明實際的沒收可能與最初的估計不同,則隨後進行調整。修訂原來估計數的影響在淨虧損中確認,以便累計費用反映修訂後的估計數。於行使股票期權時,因行使該等權益工具而收取的代價記為股本,而相關的以股份為基礎的支付儲備則轉撥至股本。
48|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
K. | 共享相關項目(續) |
受限共享單位
本公司將RSU授予董事、員工和顧問,按授予日期前一天本公司普通股的收盤價按公允價值計量。授予的公允價值確認為歸屬期間的基於股份的支付支出,並相應計入繳入盈餘。本公司的普通股是由既得RSU的持有人行使權利而發行的。
作為服務代價而發行的認股權證
在某些情況下,本公司發行認股權證,作為一般與債務或股權融資同時提供的服務的代價。若可識別服務無法計量可靠性,則服務乃參照使用Black-Scholes模型發行的權益工具的公允價值計量。計量日期是實體獲得貨物或獲得服務之日,此後認股權證不再重新計量。
每股虧損
每股基本虧損的計算方法是將公司普通股股東應佔虧損除以預期報告期內已發行普通股的加權平均數計算。如報告虧損,每股攤薄虧損與每股基本虧損相同,因為所有潛在權益工具均屬反攤薄性質,並不計入計算內。
L. | 公允價值計量 |
公允價值指於計量日期市場參與者之間的有序交易中因出售一項資產或轉移一項負債而收取或支付的價格,如該價格不存在,則為該集團於該日期可進入的最有利市場。公司的一些會計政策和披露要求對金融和非金融資產和負債的公允價值進行計量。本公司採用公允價值等級對金融資產及負債進行公允價值計量時所使用的估值技術的投入重要性進行分類。這些類別包括:
• | 第1級投入是指公司在計量日可獲得的相同資產或負債在活躍市場上的報價; |
• | 第2級投入是第1級所列報價以外的投入,可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)對資產人負債進行觀察;以及 |
• | 第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。 |
當一種一級投入可用時,公司使用該工具在活躍市場(第一級)的報價來計量該工具的公允價值。如果資產或負債的交易以足夠的頻率和交易量提供持續的定價信息,則市場被視為活躍。
如果活躍市場中沒有報價,則該集團使用估值技術,最大限度地使用相關可觀察到的投入,並最大限度地減少使用不可觀察到的投入(第2級或第3級)。所選擇的估值技術包含了市場參與者在為交易定價時考慮的所有因素。
M. | 可轉換債券 |
可轉換債券的帳目取決於合同的條款。債權證的公允價值按組成部分分配,根據合同條款,組成部分可能包括獨立的主體債務、嵌入的衍生工具和/或股權組成部分。如果金融工具的公允價值與交易價格不同,則公允價值的計量取決於公允價值是否基於僅使用可觀察市場(一級投入)數據的估值技術確定。對於存在負債和權益部分的複合金融工具(如2019年債券),在發行可轉換債券時,負債部分的公允價值是使用同等不可轉換工具的市場匯率來確定的。
收益首先分配給負債部分,其餘收益分配給確認並計入權益的轉換期權。負債部分(扣除交易成本)隨後使用有效利率法按攤銷成本計量,直至在轉換或贖回時予以清償。轉換期權的賬面金額不會在後續期間重新計量。
合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
M. | 可轉換債券(續) |
對於大多數2021年的債券,金融工具的公允價值大於交易價格。剩餘款項被視為遞延金額,並與衍生工具的公允價值調整類似確認。就混合金融工具(例如2021年債券)而言,若該工具有責任及嵌入衍生成分,則嵌入衍生工具的公允價值首先以分配予主辦債務的工具的總公允價值的剩餘部分釐定。託管債務(負債)扣除交易成本後,按實際利率法按攤銷成本計量,直至在轉換或贖回時清償為止。
交易成本按工具初始確認時所得款項的百分比在可轉換債券的各個組成部分之間分攤。應佔負債和權益部分的交易成本與各自的餘額相抵,嵌入衍生工具應佔的交易成本直接計入費用。
N. | 認股權證負債 |
當發行的普通股數量或普通股價值因外幣計價而發生變化時,發行的權證被歸類為衍生金融負債。衍生認股權證負債按公允價值計量,並於各報告期末於綜合損益表中確認公允價值變動。
O. | 所得税和遞延納税 |
公司所得税費用包括當期税金和遞延税金。
本公司按報告日已實施或實質實施的税率計算的當期應課税溢利,記錄本期税項。應課税溢利與綜合虧損及綜合損益表所呈報之溢利有所不同,原因是其他年度應課税或可扣税的收入或支出項目,以及永遠不應課税或扣減的項目。
遞延所得税採用可靠性法核算。根據這一方法,遞延税項資產和負債是根據資產和負債的財務報告和納税基礎之間的臨時差異來確定的,並使用實際頒佈的税率和預期差異有望逆轉時生效的法律進行計量。税率或税法變化的影響在實質性頒佈期間確認。遞延税收資產,如未使用的税收損失、所得税減免以及某些有計税基礎但不能在財務狀況表上與資產或負債確認的項目,在可能獲得應税利潤的範圍內予以確認,差額可用於抵扣差額。遞延税項資產及負債於本公司擁有可依法強制執行的權利以抵銷流動資產及負債時予以抵銷。遞延税項資產的賬面金額於每個報告日期審核,並在不再有足夠應課税利潤可供全部或部分使用遞延税項資產的情況下予以扣減。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估,並在未來應課税溢利有可能收回遞延税項資產的範圍內予以確認。
當本公司申報的資產或負債的税基、某些交易的應課税或其他與税務有關的假設存在不確定性時,本公司:(A)考慮不確定的税務處理應單獨考慮,還是作為一個整體考慮,並根據這些方法對解決方案提供更好的預測;(B)確定税務機關是否可能接受不確定的税務處理;及(C)如果不確定的税務處理不可能被接受,則根據最可能的金額或預期價值來不確定地計量税項,這取決於哪種方法更好地預測了不確定性的解決。在進行這一計量時,公司應假設有權審查向其報告的任何金額的税務機關將審查這些金額,並在進行這些審查時充分了解所有相關信息。
50|合併財務報表附註 |
麥克勞德技術公司
合併財務報表附註
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除特別註明外,以加元表示)
注33--重要會計政策(續)
P. | 會計準則制定 |
(a) | 新的和修訂的國際財務報告準則的應用 |
本公司於截至2021年12月31日止年度並無採用任何新標準或修訂。
(b) | 新會計準則、解釋和修訂尚未生效 |
國際會計準則委員會已頒佈多項新會計準則、準則修訂及解釋,於未來會計期間生效,預計於採納年度內不會對本公司造成重大影響,因此不包括在內。
2021年2月,國際會計準則理事會發布了關於會計估計和會計政策的兩項現行會計準則修正案。發佈的修正案是會計政策披露 (對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正),幫助編制人員確定應在其財務報表中披露哪些會計政策,以及會計估計的定義 (《國際會計準則》第8號修正案),這有助於實體區分會計政策和會計估計。這些修訂自2023年1月1日起適用,並允許提前採用,預計不會對公司產生實質性影響。
合併財務報表附註 |