附件99.1

CIT集團公司

截至以下日期的合併財務報表
2021年12月31日及2020年12月31日及
在截至12月31日的三年中，
2021年，和獨立審計師報告
 
獨立審計師報告

致第一公民銀行股份有限公司董事會。

Opinion
 
本公司已審計CIT Group Inc.(“貴公司”)截至2021年12月31日及2020年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2021年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合經營表、全面收益(虧損)、股東權益及現金流量，以及綜合財務報表的相關附註(統稱為“財務報表”)。
 
我們認為，所附財務報表按照美國公認的會計原則，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況，以及截至2021年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量。
 
意見基礎
 
我們按照美國公認的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的“審計師對財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。我們被要求獨立於公司，並根據與我們審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供依據。
 
事務的重點
 
如財務報表附註28所述，本公司於2022年1月3日被First Citizens BancShares，Inc.根據截至2020年10月16日的協議和合並計劃收購。此外，如財務報表附註1所述，由於採用會計準則更新號，公司於2020年改變了計提信貸損失準備的會計方法。2016-13年度，金融工具--信貸損失(話題326)。關於這些事情，我們的意見沒有改變。
 
財務報表的管理責任
 
管理層負責根據美國公認的會計原則編制及公平列報財務報表，並負責設計、實施及維持與編制及公平列報財務報表有關的內部控制，以確保財務報表不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。在編制財務報表時，管理層須評估是否存在綜合考慮的情況或事件，令人對本公司在財務報表發出之日起一年內繼續經營下去的能力產生重大懷疑。
 
審計師對財務報表審計的責任
 
我們的目標是獲得合理的保證，説明財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對保證，因此不能保證按照公認會計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現該錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷，則被視為重大錯誤陳述。
 
- 2 -
在根據GAAS進行審計時，我們：

•
在整個審計過程中，保持專業判斷和專業懷疑態度。
 
•
識別和評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於欺詐還是錯誤，並針對這些風險設計和執行審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。
 
•
瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。因此，沒有表達這樣的意見。
 
•
評價管理層使用的會計政策的適當性和重大會計估計的合理性，以及評價財務報表的整體列報。
 
•
最後，根據吾等的判斷，整體而言，是否有一些情況或事件令人對本公司作為持續經營企業持續經營一段合理時間的能力產生重大懷疑。
 
我們被要求就審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間發現的某些與內部控制相關的事項與負責治理的人員進行溝通。
 
/s/德勤律師事務所
 
紐約，紐約

March 1, 2022

- 3 -
CIT集團公司和子公司
 

合併資產負債表(百萬美元-股票數據除外)
 

     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
資產
            
現金和銀行欠款，包括截至2021年12月31日的限制性餘額35.7美元和截至2020年12月31日的41.7美元(認捐金額見附註10)
  
$
141.5
    
$
174.6
  
計息現金，包括截至2021年12月31日的限制性餘額59.1美元和截至2020年12月31日的2.6美元(認捐金額見附註10)
    
2,874.6
      
3,837.1
  
根據轉售協議購買的證券
    
—
      
150.0
  
投資證券(質押額見附註6)
    
6,813.7
      
6,889.0
  
持有待售資產
    
53.3
      
721.2
  
貸款(質押額見附註10)
    
32,839.6
      
36,144.6
  
信貸損失準備
    
(712.3
)
    
(1,063.8
)
貸款總額，扣除信貸損失準備後的淨額
    
32,127.3
      
35,080.8
  
經營租賃設備淨額(認捐金額見附註10)
    
8,024.3
      
7,836.6
  
銀行擁有的人壽保險
    
1,201.5
      
1,168.8
  
其他資產，包括2021年12月31日的220.6美元和2020年12月31日的431.6美元，按公允價值計算
    
2,003.4
      
2,248.5
  
總資產
  
$
53,239.6
    
$
58,106.6
  
負債
                
存款
  
$
39,357.9
    
$
43,071.6
  
保理客户的信貸餘額
    
1,533.5
      
1,719.9
  
其他負債，包括2021年12月31日的77.8美元和2020年12月31日的79.2美元，按公允價值計算
    
1,793.3
      
1,754.9
  
借款，包括2021年12月31日的1147.0美元和2020年12月31日的500.0美元，合同規定在12個月內到期
    
4,251.5
      
5,837.3
  
總負債
    
46,936.2
      
52,383.7
  
股東權益
                
優先股：面值0.01美元，授權發行100,000,000股，2021年12月31日和2020年12月31日發行和發行8,325,000股
    
525.0
      
525.0
  
普通股：面值0.01美元，授權股份6億股
                
Issued: 164,146,474 at December 31, 2021 and 163,309,861 at December 31, 2020
    
1.6
      
1.6
  
未償還人數：截至2021年12月31日的99,174,305人和截至2020年12月31日的98,609,395人
                
實收資本
    
6,932.3
      
6,892.0
  
留存收益
    
2,180.3
      
1,428.3
  
累計其他綜合收益(虧損)
    
(163.6
)
    
35.7
  
庫存股：2021年12月31日為64,972,169股，2020年12月31日為64,700,466股
    
(3,172.2
)
    
(3,159.7
)
普通股股東權益總額
    
5,778.4
      
5,197.9
  
總股本
    
6,303.4
      
5,722.9
  
負債和權益總額
  
$
53,239.6
    
$
58,106.6
  

附註是這些合併財務報表的組成部分。
 
- 4 -
CIT集團公司和子公司
 

合併經營報表(百萬美元--每股數據除外)
 

   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利息收入
                  
貸款的利息和費用
  
$
1,402.2
    
$
1,667.8
    
$
1,783.3
  
其他利息和股息
    
81.2
      
131.2
      
233.5
  
利息收入
    
1,483.4
      
1,799.0
      
2,016.8
  
利息支出
                        
存款利息
    
203.9
      
475.8
      
664.9
  
借款利息
    
225.2
      
257.5
      
287.1
  
利息支出
    
429.1
      
733.3
      
952.0
  
淨利息收入
    
1,054.3
      
1,065.7
      
1,064.8
  
信貸損失準備金
    
(327.4
)
    
800.3
      
110.8
  
扣除信貸撥備後的淨利息收入
    
1,381.7
      
265.4
      
954.0
  
非利息收入
                        
經營租賃的租金收入
    
773.3
      
810.9
      
857.7
  
其他非利息收入
    
662.9
      
540.5
      
415.2
  
非利息收入總額
    
1,436.2
      
1,351.4
      
1,272.9
  
扣除利息支出和信貸撥備後的總收入
    
2,817.9
      
1,616.8
      
2,226.9
  
非利息支出
                        
營運租賃設備折舊
    
340.7
      
327.4
      
308.6
  
維修及其他營運租賃費
    
209.0
      
212.5
      
180.7
  
運營費用
    
1,038.8
      
1,309.9
      
1,113.2
  
商譽減值
    
—
      
485.1
      
—
  
債務清償和存款贖回損失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
非利息支出總額
    
1,588.8
      
2,320.2
      
1,603.0
  
所得税撥備(收益)前收益(虧損)
    
1,229.1
      
(703.4
)
    
623.9
  
所得税撥備(福利)
    
306.8
      
(88.1
)
    
94.5
  
持續經營的收入(虧損)
    
922.3
      
(615.3
)
    
529.4
  
停產經營
                        
非持續經營所得的税後淨額
    
—
      
—
      
0.5
  
淨收益(虧損)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
優先股股息
    
30.1
      
31.1
      
18.9
  
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
511.0
  
可供普通股股東使用的持續經營收益(虧損)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
510.5
  
每股普通股基本收益(虧損)
                        
持續經營的收入(虧損)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.29
  
非持續經營的收益(虧損)
    
—
      
—
      
0.01
  
每股基本收益(虧損)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.30
  
每股普通股攤薄收益(虧損)
                        
持續經營的收入(虧損)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
非持續經營的收益(虧損)
    
—
      
—
      
—
  
稀釋後每股收益
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
普通股平均數量(千股)
                        
基本信息
    
99,067
      
98,405
      
96,503
  
稀釋
    
100,068
      
98,405
      
96,921
  

附註是這些合併財務報表的組成部分。
 
- 5 -
CIT集團公司和子公司
 

綜合全面收益表(虧損)(百萬美元)
 
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
淨收益(虧損)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
其他綜合(虧損)收入，税後淨額
                        
外幣折算調整
    
10.1
      
—
      
11.8
  
可供出售證券的未實現(虧損)淨收益
    
(203.8
)
    
81.3
      
96.8
  
福利計劃淨收益(虧損)和以前的服務(成本)/信用的變化
    
(5.6
)
    
6.5
      
17.6
  
其他綜合(虧損)收入，税後淨額
    
(199.3
)
    
87.8
      
126.2
  
綜合收益(虧損)
  
$
723.0
    
$
(527.5
)
  
$
656.1
  
 
附註是這些合併財務報表的組成部分。
 
- 6 -
CIT集團公司和子公司
 

合併股東權益報表(百萬美元)



  
擇優
庫存
    
普普通通
庫存
    
實繳
資本
    
留存收益
    
累計其他綜合收益(虧損)
    
財務處
股票，在
成本
    
總股本
  
2018年12月31日
  
$
325.0
    
$
1.6
    
$
6,810.8
    
$
1,924.4
    
$
(178.3
)
  
$
(2,936.9
)
  
$
5,946.6
  
淨收入
    
—
      
—
      
—
      
529.9
      
—
      
—
      
529.9
  
其他綜合收益，税後淨額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
126.2
      
—
      
126.2
  
支付股息(普通股每股1.30美元，優先股每股58.00美元)
    
—
      
—
      
—
      
(146.7
)
    
—
      
—
      
(146.7
)
發行優先股
    
200.0
      
—
      
(4.9
)
    
—
      
—
      
—
      
195.1
  
股份回購
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
(340.9
)
    
(340.9
)
股票補償費用攤銷
    
—
      
—
      
44.8
      
—
      
—
      
(19.0
)
    
25.8
  
員工購股計劃
    
—
      
—
      
3.0
      
—
      
—
      
—
      
3.0
  
2019年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,853.7
    
$
2,307.6
    
$
(52.1
)
  
$
(3,296.8
)
  
$
6,339.0
  
採用ASU 2016-13
    
—
      
—
      
—
      
(82.4
)
    
—
      
—
      
(82.4
)
淨虧損
    
—
      
—
      
—
      
(615.3
)
    
—
      
—
      
(615.3
)
其他綜合收益，税後淨額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
87.8
      
—
      
87.8
  
已支付股息(普通股每股1.40美元，優先A股每股58.00美元，優先B股每股1.53美元)
    
—
      
—
      
—
      
(171.5
)
    
—
      
—
      
(171.5
)
發行普通股--收購
    
—
      
—
      
—
      
(10.1
)
    
—
      
151.3
      
141.2
  
股票補償費用攤銷
    
—
      
—
      
34.1
      
—
      
—
      
(14.2
)
    
19.9
  
員工購股計劃
    
—
      
—
      
4.2
      
—
      
—
      
—
      
4.2
  
2020年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,892.0
    
$
1,428.3
    
$
35.7
    
$
(3,159.7
)
  
$
5,722.9
  
淨收入
    
—
      
—
      
—
      
922.3
      
—
      
—
      
922.3
  
其他綜合虧損，税後淨額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
(199.3
)
    
—
      
(199.3
)
支付股息(普通股每股1.40美元，優先股A股每股58.00美元，優先股B股每股1.40美元)
    
—
      
—
      
—
      
(170.3
)
    
—
      
—
      
(170.3
)
股票補償費用攤銷
    
—
      
—
      
37.4
      
—
      
—
      
(12.5
)
    
24.9
  
員工購股計劃
    
—
      
—
      
2.9
      
—
      
—
      
—
      
2.9
  
2021年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,932.3
    
$
2,180.3
    
$
(163.6
)
  
$
(3,172.2
)
  
$
6,303.4
  
 
附註是這些合併財務報表的組成部分。
 
- 7 -
CIT集團公司和子公司
 
合併現金流量表(百萬美元)
 

   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
運營現金流
                  
淨收益(虧損)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
將淨收益(虧損)與業務現金流量淨額進行調整：
                        
信貸損失準備金
    
(327.4
)
    
800.3
      
110.8
  
營運租賃設備折舊
    
340.7
      
327.4
      
308.6
  
股票補償費用攤銷
    
37.4
      
34.1
      
44.8
  
出售資產的淨收益和待售資產的減值
    
(342.3
)
    
(209.7
)
    
(71.6
)
債務清償和存款贖回損失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
遞延所得税準備金
    
276.2
      
(95.8
)
    
115.1
  
持有待售貸款增加(減少)
    
(11.5
)
    
(15.3
)
    
33.9
  
商譽減值
    
—
      
485.1
      
—
  
其他資產減少(增加)
    
284.3
      
(266.6
)
    
(303.8
)
(減少)其他負債增加
    
(283.5
)
    
(32.1
)
    
80.8
  
其他經營活動
    
90.5
      
83.0
      
78.2
  
運營提供的現金流量淨額
    
987.0
      
480.4
      
927.2
  
投資活動的現金流
                        
貸款變動，淨額
    
2,467.7
      
478.2
      
(1,598.3
)
購買投資證券和根據轉售協議購買的證券
    
(4,394.8
)
    
(5,751.3
)
    
(12,953.8
)
出售投資證券和根據轉售協議購買的證券的收益和到期日
    
4,419.5
      
7,645.2
      
12,543.2
  
出售資產和應收賬款的收益
    
1,767.2
      
688.3
      
1,009.5
  
購買待租賃資產和其他設備
    
(750.7
)
    
(1,018.6
)
    
(807.9
)
出售OREO的收益，扣除回購後的淨額
    
3.8
      
13.7
      
37.2
  
購買銀行擁有的人壽保險
    
—
      
(100.0
)
    
(200.0
)
收購，扣除收到的現金淨額
    
—
      
(720.1
)
    
—
  
其他投資活動
    
5.8
      
(46.3
)
    
22.9
  
投資活動提供(用於)的現金流量淨額
    
3,518.5
      
1,189.1
      
(1,947.2
)
融資活動產生的現金流
                        
發行定期債務和FHLB預付款所得款項
    
606.7
      
2,207.5
      
2,694.3
  
償還定期債務和FHLB預付款
    
(2,215.3
)
    
(3,129.1
)
    
(4,365.1
)
存款淨(減)增
    
(3,714.9
)
    
947.2
      
3,898.1
  
普通股回購
    
—
      
—
      
(340.9
)
發行優先股所得款項淨額
    
—
      
—
      
195.1
  
已支付的股息
    
(170.3
)
    
(171.5
)
    
(146.7
)
其他融資活動
    
(7.2
)
    
(199.8
)
    
(26.7
)
融資活動提供的現金流量淨額(用於
    
(5,501.0
)
    
(345.7
)
    
1,908.1
  
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響
    
(0.1
)
    
2.3
      
1.9
  
(減少)現金、現金等價物和限制性現金增加
    
(995.6
)
    
1,326.1
      
890.0
  
期初現金、現金等價物和限制性現金
    
4,011.7
      
2,685.6
      
1,795.6
  
現金、現金等價物和受限現金期末
  
$
3,016.1
    
$
4,011.7
    
$
2,685.6
  
補充現金流量披露
                        
支付的利息
  
$
(410.8
)
  
$
(725.5
)
  
$
(946.0
)
聯邦、外國、州和地方所得税(已繳)已退還，淨額
    
(11.4
)
    
66.4
      
41.3
  
補充非現金流量披露
                        
將資產從持有以供投資轉移到持有以供出售
    
614.2
      
1,068.2
      
480.5
  
將資產從持有以供出售轉移到持有以供投資
    
17.8
      
26.5
      
25.5
  
將資產轉移至OREO
    
4.3
      
0.3
      
21.4
  
在此期間延長了對經濟適用房投資信貸的承諾
    
128.4
      
106.1
      
80.5
  
發行普通股--收購
    
—
      
141.2
      
—
  

- 8 -
將資產負債表上的現金、現金等價物和限制性現金與上述現金流量表中列示的現金進行對賬。
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
現金和銀行應付款項，包括截至2021年、2020年和2019年12月31日的限制性餘額分別為3570億美元、4170億美元和875.2美元
  
$
141.5
    
$
174.6
    
$
990.1
  
計息現金，包括截至2021年、2020年和2019年12月31日的限制性餘額分別為59.1美元、2.6美元和2.2美元
    
2,874.6
      
3,837.1
      
1,695.5
  
現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額
  
$
3,016.1
    
$
4,011.7
    
$
2,685.6
  

附註是這些合併財務報表的組成部分。
 
- 9 -
注1-主要會計政策的業務和摘要
 
CIT Group Inc.是一家銀行控股公司(BHC)和一家金融控股公司(FHC)。CIT Group Inc.及其附屬公司(統稱為“我們”、“我們”、“CIT”或“公司”)受美國聯邦儲備委員會(“FRB”)和紐約聯邦儲備銀行(“FRBNY”)董事會監管。CIT成立於1908年，主要為各行各業的中端市場公司提供融資、租賃和諮詢服務，主要是在北美。
 
我們還通過我們的銀行子公司CIT Bank，N.A.(“CIT Bank”或“Bank”)向商業和個人客户提供銀行和相關服務，其中包括一個由大約80家分行組成的地區分行網絡及其網上銀行。
 
CIT銀行受美國財政部貨幣監理署(“OCC”)監管。此外，CIT銀行作為一家有保險的存款機構，受到聯邦存款保險公司(FDIC)的監管。
 
陳述的基礎
 
財務信息基礎
 
CIT的會計及財務報告政策符合美國公認會計原則(“GAAP”)，而綜合財務報表的編制亦符合GAAP，後者要求管理層作出影響已呈報金額及披露的估計及假設。實際結果可能與這些估計和假設不同。一些較重要的估計包括信貸損失準備(“ACL”)和遞延税項資產的變現能力。此外，在適用的情況下，這些政策符合銀行監管機構規定的會計和報告準則。
 
合併原則
 
隨附的綜合財務報表包括與CIT及其持有多數股權的附屬公司以及本公司為主要受益人(“PB”)的可變權益實體(“VIE”)有關的財務資料。
 
在編制合併財務報表時，所有重要的公司間賬户和交易都已註銷。以機構或受託身份持有的資產不包括在合併財務報表中。
 
合併協議
 
2020年10月16日，第一公民銀行和信託公司的母公司第一公民銀行股份有限公司(“第一公民”)和北卡羅來納州CIT銀行的母公司CIT聯合宣佈，他們已經達成了一項最終協議，根據該協議，兩家公司將以全股票合併的形式合併。2022年1月3日，First Citizens完成了與CIT的合併。詳情見附註28--後續活動。
 
重大會計政策
 
貸款和租賃
 
CIT通過各種融資安排向商業客户提供信貸，包括定期貸款、循環信貸安排、融資租賃和經營租賃。CIT還通過消費貸款(包括住房抵押貸款)發放信貸。定期貸款、消費貸款、循環信貸和融資租賃的未償還金額稱為貸款。當這些貸款與持有的待售資產(“AHFS”)和經營租賃設備結合在一起時，淨額稱為貸款和租賃。
 
CIT預計，大部分貸款和租賃將在可預見的未來持有或一直持有到到期。在某些情況下，例如，為了管理集中度和/或信用風險，或者在回報不再達到指定目標的情況下，部分或全部特定敞口被出售。本公司有意及有能力持有的貸款，在可預見的將來或直至到期日，分類為持有以供投資(“HFI”)。如果公司在可預見的未來不再有持有貸款的意圖或能力，那麼貸款將被轉移到AHFS。以出售意向為目的的貸款被歸類為AHFS。
 
產生並歸類為HFI的貸款按攤銷成本入賬。貸款發放費和某些直接發放費遞延並確認為相關貸款合同期限內利息收入的調整。租賃的未賺取收入和所購貸款的折扣和溢價採用實際利息法攤銷為利息收入。對於被歸類為AHFS的貸款，已購買的貸款和非應得收入的折扣和溢價停止攤銷。產生並歸類為HFI的融資租賃按未來最低租賃付款總額加上估計剩餘價值減去未賺取融資收入入賬。管理層對估計剩餘價值進行定期審核，非暫時性減值(“OTTI”)在本期收益中確認。
 
- 10 -
如果確定一筆貸款應該從HFI轉移到AHFS，那麼這筆貸款將按照轉移之日的攤餘成本基礎或公允價值中的較低者轉移，這不包括信貸損失撥備。在轉讓之前，CIT對記錄的投資適用其註銷政策。如果記錄的投資超過貸款在轉讓之日的公允價值，則建立等於記錄的投資與公允價值之間的差額的估值津貼(“VA”)。一旦被歸類為AHFS，攤銷成本超出公允價值的金額被記錄為VA的變化，並反映為其他非利息收入的減少。如果確定一筆貸款應該從AHFS轉移到HFI，貸款將在轉移日以成本或公允價值中的較低者轉移，這與管理層意圖改變的日期一致。貸款的賬面價值和公允價值之間的差額，如果較低，則在轉讓日反映為貸款貼現，從而降低其賬面價值。在轉移到HFI後，折扣將作為貸款有效期內利息收入的增加增加到收益中，並受CIT的信貸損失審查撥備的限制。
 
購入的貸款最初按購置日的公允價值入賬。對於在收購之日未被視為信貸減值且其現金流根據合同條款進行評估的貸款，將計入溢價或貼現，代表未償還本金餘額與公允價值之間的差額。折價或溢價以實際利息法作為對貸款剩餘合同條款的收益調整，並計入利息收入。如果貸款是預付的，剩餘的折扣或溢價將在利息收入中確認。如果貸款被出售，剩餘的折扣將被考慮在由此產生的銷售損益中。如果貸款後來被歸類為非應計項目，或轉移到AHFS，折扣(溢價)的增加或攤銷將停止。
 
為了確認收入，並與所有貸款組合的估值模型保持一致，本公司已選擇不在適用模型中對未來利率的變動採取立場。如果利率上升，貸款將產生更高的收入。如果利率下降，貸款產生的收入就會減少。
 
ASU 2016-13金融工具-信貸損失(主題326)
 
2020年1月1日，CIT通過了ASU 2016-13金融工具-信用損失(主題326)：金融工具信用損失的計量，以及隨後的相關ASU。主題326介紹了一個前瞻性的“預期損失”模型(“當前預期信用損失”或“CECL”模型)，以估計在採用後投資組合的全部剩餘預期壽命內的信用損失，而不是在採用之前根據公認會計準則下的已發生損失模型。根據CECL模式對預期信貸損失(“ECL”)的估計是基於關於過去事件、當前狀況的相關信息，以及關於報告金額可收回性的合理和可支持的預測。CECL模型適用於按攤餘成本計量的金融資產。它也適用於表外信貸敞口，在這種情況下，CIT有合同義務發放信貸，而此類義務不是CIT無條件取消的。此外，主題326修訂了可供出售(“AFS”)債務證券的會計，納入了一項撥備，允許在發行人信用改善的情況下衝銷減值損失。這種變化要求將信貸損失作為一種津貼，而不是對管理層不打算出售或公司認為“更有可能”不需要出售的AFS債務證券進行減記。
 
ASU 2016-13年度採用了修正的追溯辦法，對留存收益的期初餘額進行了累積效應調整。截至2020年1月1日，由於採用這一新標準，留存收益減少了8240萬美元。上期財務信息未作調整，並根據以前適用的會計準則進行報告。
 
津貼方法論
 
主題326要求估計和確認適用金融資產剩餘預期壽命內的預期信貸損失。然而，該標準沒有規定具體的信用損失方法，要求CIT在確定適當的相關信息和估計方法時使用判斷，這些信息和估計方法必須隨着時間的推移而一致應用。確定適當的ACL需要重要的判斷，這種判斷可能會根據管理層正在進行的分析公司貸款組合信用質量的過程而發生變化。定期貸款、消費貸款、循環信貸和融資租賃的未償還金額稱為貸款。
 
CIT對具有類似風險特徵的金融資產的整體ACL進行了估計。只有當一項金融資產不具有與其他金融資產相似的風險特徵時，該金融資產才會單獨計量。AFS債務證券的應收賬面利率採用貼現現金流量法估算，該方法反映了攤銷成本基礎與預期收取的本金和利息現金流量現值之間的差異。貸款(分為商業貸款和消費貸款)的貸款準備是使用貼現現金流量法以外的方法估計的，因此反映了截至報告日期CIT在金融資產的攤餘成本基礎上的預期信貸損失。ACL的估計是基於有關過去事件、當前狀況以及影響報告金額可收集性的合理和可支持的預測的相關信息。CIT使用的預測跨越貸款的合同期，CIT認為該預測在貸款的有效期內是合理和可支持的。這一預測使用了歷史信息，並在收斂到長期趨勢之前考慮了當前狀況和經濟預期。
 
資產負債表是一個估值賬户，從金融資產的攤餘成本基礎中扣除，以顯示金融資產的預期收入額淨額。於報告日期，CIT就金融資產(包括購買的金融資產)的攤銷成本記錄了一份ACL。與先前記錄的估計會計準則相比，當前會計準則估計的任何變動均在信貸損失準備項目的淨收益中列報。
 
- 11 -
攤餘成本基礎被定義為發起或獲得貸款或投資的金額，並根據適用的應計利息、保費、貼現和遞延費用或成本淨額、現金收取、註銷、外匯和公允價值對衝會計調整進行調整。
 
應計利息通常與貸款的攤餘成本基礎分開報告，作為其他資產內的應計應收利息。未計入攤餘成本基礎的應計應收利息在附註3--貸款中披露。在CECL允許的情況下，本公司已選擇不為應計應收利息計量應計利息。相反，CIT的一般政策是，當賬户處於非應計狀態(對於商業貸款)或合同拖欠90天或更長時間(對於消費抵押貸款和小額商業貸款)時，通過從利息收入中扣除所有以前應計但未收回的利息。
 
此外，公司還進行了質量調整，這會影響集體評估貸款的撥備。定性準備金調整適用於沒有直接計入準備金數量部分的項目，包括宏觀經濟不確定性、對特定行業或投資組合部分的風險、抵押品價值的潛在變化以及其他因素。該公司對宏觀經濟不確定性的處理方法利用了對預測基線與上行和下行情景之間的差異進行加權。
 
對於經營性租賃產生的應收款，不承認ACL，因為這些應收款不在專題326的範圍內。當不再可能收取實質上所有租金付款時，經營租賃的租金收入將暫停計提，並在收到現金付款時確認該等租賃的租金收入。於本期內，吾等認為不再可能收取租金付款，應計但未收回的租金收入，包括因迴應新冠肺炎而延遲付款而產生的經營租賃應收賬款，將轉撥至租金收入。
 
商業貸款
 
關於商業貸款，公司監測各種因素，包括預期和歷史損失以及逾期貸款、不良資產、抵押品價值和經濟狀況的水平和趨勢。當根據公司的內部評級系統對商業貸款進行違約概率(PD)和違約損失(“LGD”或“嚴重性”)評級時，會考慮這些風險因素。PD和嚴重性是通過對每個風險等級內的違約和後續損失的歷史觀察得出的。用於確定風險評級的信用質量指標至少每年進行監測和更新。CECL模型被用來開發終身PD，用於為集體基礎上計量的金融資產建立ACL。這些模型利用外部和內部歷史貸款業績數據以及歷史宏觀經濟數據來確定相關性，並選擇合適的宏觀變量來預測未來的貸款損失，以確定ACL。有關信用質量指標的其他信息，請參閲附註3--貸款。對於單獨審查的金融資產，請參閲下文單獨審查貸款一節中提供的詳細信息。
 
消費貸款
 
至於主要為住宅按揭貸款的消費貸款，本公司會監察貸款表現指標，包括拖欠及非應計狀態，以及信貸質素風險指標，例如相關抵押品的貸款與價值比率(“LTV”)及公平艾薩克公司(Fair Isaac Corporation)編制的借款人信用評分(“FICO評分”)，但不包括政府承保貸款(將於下文零損失假設一節討論)。LTV指的是貸款的未償還本金餘額與房產當前抵押品價值的比率，作為違約情況下潛在損失嚴重程度的指標。借款人目前的FICO評分每季度獲得一次，是評估借款人信用支付歷史的次要信用質量指標。對於集體評估的消費貸款，ACL和現金流預測是通過利用歷史貸款業績數據和歷史宏觀經濟數據來確定相關性並選擇在估計未來貸款損失時適當的宏觀變量的模型來制定的。考慮的宏觀經濟變量包括對地區經濟、房價變化和失業率的衡量，這可能會對信貸質量產生影響。有關信用質量的其他信息，請參閲附註3-貸款。對於單獨審查的金融資產，請參閲下文單獨審查貸款一節中提供的詳細信息。
 
購買的信用惡化(“PCD”)金融資產
 
PCD資產是指自收購之日起，根據收購方的評估，已經歷信用質量顯著下降的個別金融資產(或具有類似風險特徵的被收購金融資產組)。單個資產可以被認為是PCD資產，或者一組具有相似風險特徵的資產可以被歸類為PCD資產。PCD資產按其收購價加上收購時預期的折舊比率入賬，或按攤銷成本基礎的“總和”入賬。第一天的ACL是為這些貸款建立的，沒有運營聲明的效力。在收購後，從先前記錄的估計會計準則中取得的當前會計準則估計的任何變化，在發生時在後續期間的信貸損失準備中在淨收益中列報。不符合PCD資產資格的購入金融資產的入賬方式與原始資產類似，從而確認了ACL，並相應增加了信貸損失準備金。
 
- 12 -
確定哪些資產符合PCD定義需要管理層的判斷，因為沒有為“信貸質量顯著惡化”下定義。信用惡化屬性，如信用風險評級、FICO評分、拖欠狀態和其他標準指標(例如，TDR、非應計狀態、註銷和破產)，用於在單個資產的水平上或在資產收購或業務組合中的集團或池的基礎上對PCD資產進行分類。
 
零損失假設
 
對於一項或一組金融資產，如果歷史信用損失信息根據當前條件和合理和可支持的預測進行調整，導致預期無法支付攤銷成本基礎的可能性為零，則不需要對預期信用損失進行計量。政府擔保的貸款(例如，聯邦住房管理局(FHA))、美國國債和美國政府機構發行的證券屬於CECL的零損失假設範圍，因為這些證券具有最高的信用評級，長期沒有信用損失，並由高信用質量實體擔保。
 
其他津貼因素
 
關於從持有以供投資(“HFI”)轉移至持有以供出售(“AHFS”)的貸款，在轉移至AHFS之前，在賬面價值超過公允價值且差額與信貸質量有關的範圍內，確認攤銷成本基礎的減記並計入信貸損失準備。在資產轉移至AHFS後，若攤銷成本基準超過公允價值，則在其他收入中確認估值撥備，估值變動計入發生變動期間的淨收入的確定。
 
對於從AHFS轉移到HFI的貸款，以前在AHFS上記錄的任何估值津貼將通過轉移前的收益沖銷。然後，CIT按攤銷成本基礎將貸款重新歸入HFI(該成本因以前的任何沖銷而減少，但不包括任何估值津貼)。轉回HFI後，根據CIT的正常信用審查政策對貸款進行評估，並確認任何必要的ACL，並相應增加信貸損失撥備。
 
採用一種類似於資產負債表流程的方法來計算與無資金支持的貸款承諾、信用證和延期購買協議(“DPA”)有關的表外信貸風險的撥備。表外信貸風險撥備的維持是為了吸收與這些貸款相關的估計信貸損失，幷包括對在債務人違約之前發生融資的可能性的假設。表外信貸風險準備在綜合資產負債表的其他負債中記為負債。對錶外信貸風險準備的淨調整計入信貸損失準備金。
 
當借款人遇到財務困難時，貸款或租賃被確定為依賴抵押品，預計將通過經營或出售抵押品提供大量償還。抵押品依賴型貸款和租賃按其攤餘成本入賬。抵押品依賴型貸款或租賃的攤餘成本超過報告日期相關抵押品的公允價值(減去銷售成本，如適用)。基礎抵押品主要是設備和房地產。
 
CECL要求實體不得延長預期延期、續簽、非合同展期和修改的合同期限，除非它在報告日期有合理預期將與借款人簽署TDR。根據CIT的撥備方法，CIT將TDR定義為合理預期，即當本公司已為商業貸款確定並批准TDR，且CIT作為貸款人已批准對遇到財務困難的借款人進行試行修改的條款時(通常為借款人根據預期經修改的付款條款進行每月付款的三至四個月試用期的開始)。此外，在確定貸款的合同期限時，已包括在報告日期的原始或經修改的合同中且實體不能無條件取消的延期或續展期權(不包括作為衍生工具入賬的期權)將被考慮。這些合同所需準備金的數額受以下因素的影響：(1)借款人自行決定的具有延期選擇權的投資組合的規模；(2)借款人有資格獲得延期的期限和次數；(3)借款人選擇並有資格延期的可能性。
 
在採用CECL指導之前對購買的信用減值貸款進行會計處理
 
已購買的信貸減值貸款(“個人信貸減值貸款”)於購買之日被確定為有證據顯示信貸質量自產生以來惡化，這使得本公司很可能無法收回所有合同要求的付款(本金和利息)。於收購時，PCI貸款最初按估計公允價值入賬，該估計公允價值是通過對每筆商業貸款或消費者資金池的本金和利息現金流進行貼現而確定的，預計將使用類似工具的貼現率進行調整，管理層相信市場參與者會考慮這種調整。
 
收購後，預期將收取的現金流估計按季度評估，包括商業性及消費性互惠貸款(個別評估)及消費者互惠貸款(按集合評估)。在隨後的每個報告期內，審查了預計將收集的現金流量，但只有在認為可能發生重大變化的情況下才會加以修訂。由於信貸進一步惡化，預期現金流可能大幅減少，這將導致對信貸損失準備金進行計提，並相應增加信貸損失撥備。由於信貸質量改善而預期收取的現金流可能增加，將在適用的範圍內收回任何先前記錄的信貸損失撥備，並對任何剩餘的增加預期應用可增加的收益。
 
- 13 -
採用CECL後，通過在貸款層面使用未貼現合同現金流法將現有不可增值折價重新表徵為ACL，PCD資產成為PCD資產，在過渡時不影響股權。對於消費性個人信貸貸款，本公司選擇使用集合內每項資產的未貼現預期現金流來分配各自的非信貸貼現，從而從集合水平過渡到個人貸款水平。在從PCD過渡到PCD的過程中，由於公司的會計政策選擇不對其他資產內的應計利息應收賬款進行計提，應計利息與貸款餘額分開確認。
 
逾期貸款和非應計貸款
 
就財務報告而言，如果合同本金或利息的違約持續30天或更長時間，則貸款被視為逾期。就消費按揭貸款而言，根據按揭銀行家協會報告拖欠貸款的方法，如在緊接下一個到期日的前一天結束時仍未收到每月還款，即屬拖欠貸款。所有其他貸款都使用一種報告拖欠情況的方法，如果在貸款的下一個到期日收盤時仍未收到月度付款，則認為該貸款拖欠。逾期貸款包括仍在應計利息的貸款和非應計狀態的貸款。
 
當借款人的財務狀況惡化，預計不會全額支付本金或利息，或預定的本金和利息拖欠90天或更長時間時，貸款被置於非應計項目狀態，除非貸款擔保良好且正在收回。
 
本公司選擇，在貸款處於非應計狀態(對於商業貸款)或合同拖欠90天或更長時間(對於消費抵押貸款和小額商業貸款)時，所有以前應計但未收回的利息將被轉回，並從利息收入中扣除。如果貸款處於非應計狀態，所有未來的應計利息以及遞延費用、成本、購貨溢價或折扣的攤銷都將暫停。收到的後續利息將應用於未償還本金餘額，直到該賬户被收回、註銷或恢復應計狀態。以現金收付製為基礎的非權責發生制貸款不產生利息收入；但是，借款人指定為利息支付的付款可以記為利息收入。要有資格獲得這種待遇，貸款中記錄的剩餘投資必須被視為完全可收回。
 
關於新冠肺炎的延期付款，由於在延期期間沒有到期的合同付款，這些貸款在延期期間通常不會被報告為逾期或被列為非應計項目。修改為延期付款的貸款應保持借款人在進入容忍或延期期間之前的拖欠狀態，並在延期付款期間因沒有合同付款到期而被凍結。凍結拖欠狀態既適用於初始延期付款，也適用於在初始延期期間之後批准的任何額外延期付款。
 
個別審核的貸款
 
CECL指南規定，如果一項金融資產與其他金融資產沒有相似的風險特徵，則對其進行單獨計量。對於CIT來説，根據CECL被確定為單獨審查的貸款通常會根據CECL採用之前的有效會計準則作為減值貸款進行單獨評估。
 
被置於非應計狀態的50萬美元或以上的貸款將由公司的問題貸款管理(“PLM”)職能部門定期進行個別審查。該公司將某些貸款組合排除在其單獨審查的貸款披露之外，因為此類貸款的沖銷通常是從合同拖欠90-150天開始確定和記錄的，具體取決於貸款類型。這些被排除的貸款組合包括小額貸款，主要是商業資本貸款，以及商業金融的短期保理應收賬款。
 
冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(“CARE法案”)和機構間聲明
 
2020年3月27日，CARE法案簽署成為法律。CARE法案為金融機構暫時免除了ASC310-40規定的與問題債務重組(TDR)相關的會計和信息披露要求，以及與新冠肺炎疫情相關的某些情況下的逾期和非應計項目報告。CIT選擇適用本指南。關於逾期貸款和非應計貸款，《CARE法案》規定，金融機構不得將帶有新冠肺炎到期付款融通的貸款指定為逾期貸款或非應計貸款，如果這些貸款在用於確定借款人拖欠狀況的日期是當前的，則金融機構不應將其指定為逾期貸款或非應計貸款。2020年12月27日，2021年綜合撥款法案延長了CARE法案的某些條款。這允許銀行選擇不考慮在2020年3月1日至2022年1月1日期間對當前(即截至2019年12月31日逾期不到30天)作為TDR的借款人進行的與新冠肺炎相關的貸款修改。CARE法案於2022年1月1日到期。

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此外，2020年4月7日，一組聯邦和州政府銀行機構發佈了一份關於與受冠狀病毒影響的客户合作的金融機構的貸款修改和報告的跨機構聲明(修訂後)(“跨機構聲明”)，為評估因新冠肺炎大流行而發生的貸款修改是否為TDR提供了一些實用的權宜之計。機構間聲明對ASC 310-40進行解釋，但不會暫停。根據機構間聲明，任何符合這兩種實際權宜之計的貸款修改都不會自動被視為TDR，因為借款人在修改貸款時被推定不會遇到財務困難。
 
CIT在產品類型或逐筆貸款的基礎上，對符合條件的貸款修改適用CARE法案的TDR條款。對於未適用CARE法案的符合條件的貸款，CIT遵循機構間聲明的適用指導。對於給予受新冠肺炎影響的借款人的延期付款，國投公司選擇繼續確認利息收入(按修訂的實際利率)，具體取決於貸款是否應被置於非權責發生制狀態。此外，國投監控遞延金額，併為新冠肺炎貸款無法收回的任何餘額的估計金額建立信用損失準備金。
 
在新冠肺炎允許的初始付款延期期限之後，根據上文概述的CARE法案或機構間聲明指導，借款人可根據請求逐一獲得長達90天的額外延期。在延遲期之後，必須根據修改後的條款償還延期款項，包括將未付款項添加到合同期限結束時、在剩餘期限內分攤，或在個案基礎上作出其他安排。
 
計入與新冠肺炎疫情影響相關的租賃優惠
 
2020年4月10日，財務會計準則委員會工作人員發佈了一份關於第842題：與新冠肺炎疫情影響相關的租賃特許權的核算的問答文件(《租賃特許權問答》)。租賃特許權問答規定，對於出租人因新冠肺炎疫情而提供的租賃特許權，實體可選擇適用或不適用ASC842(租賃)中的租約修改指南。此選項適用於使修改後的合同要求的總付款與原始合同要求的總付款基本相同或更少的讓步。CIT已選擇不將ASC 842中的租約修訂指引應用於《租賃特許權問答》所允許的租賃特許權。我們對這些租賃權特許權按直線法確認經營租賃的收入和對融資租賃的經修訂的實際税率進行了核算。
 
貸款沖銷
 
貸款的撇賬是在考慮借款人的財務狀況、相關抵押品和擔保的價值(包括對經銷商和製造商的追索權)以及催收活動的狀況等因素後記錄的。此類沖銷從相關貸款的賬面價值中扣除。這項政策主要適用於商業銀行內部的貸款類別。一般來説，大額商業貸款(50萬美元或以上)的沖銷是根據與特定貸款和標的借款人有關的事實和情況以及公司使用的判斷來確定的。小額商業貸款的沖銷記錄從拖欠90-150天開始，具體取決於貸款類型。
 
消費貸款的沖銷記錄從拖欠120天開始。如果收樓已得到合理保證並正在進行，則在確定撇賬金額時，將考慮相關抵押品的價值。
 
對本公司貸款的沖銷導致了ACL的下降。預期收回以前註銷的金額也會導致會計準則的減少。在某些情況下，特定投資組合或貸款的ACL可能為負值，因為預期收取的金額(包括預期回收)超過了金融資產的攤銷成本基礎。負的應收賬款僅限於以前註銷的金額和預計將由公司註銷的金額。
 
對於已收購的PCD貸款，若其全部或部分貸款餘額在收購前已全部或部分註銷，且仍在積極收集工作中，則在收購時計入總貸款餘額的CECL津貼將在CIT現有註銷政策要求下立即註銷。此外，CIT在決定是否沖銷任何金融資產時，必須考慮其現有政策，無論前身公司是否記錄了沖銷。在PCD資產上確認的初始ACL包括通過即時沖銷先前由前身公司沖銷的貸款或在收購日符合CIT沖銷政策的貸款餘額減去的貸款餘額總額。對與此類收購的PCD貸款相關的津貼進行沖銷不會產生運營影響聲明。更多細節見附註4--信貸損失準備。
 
監管資本
 
2020年3月，OCC、FRB和聯邦存款保險公司(FDIC)共同發佈了關於修訂現行預期信貸損失津貼方法過渡的臨時最終規則(修訂後的CECL過渡規則)，用於監管資本。看見注15-監管資本瞭解更多細節。
 
租契
 
2019年1月1日，CIT通過了ASU 2016-02租賃(主題842)，以及隨後的相關華碩，以2019年1月1日為首次申請日期。租賃準則修改了承租人和出租人的會計、列報和披露。我們選擇了修改後的追溯過渡方案，允許在通過之日適用842專題指南。採用新準則後，不需要對截至2019年1月1日的留存收益進行累計影響調整。CIT選擇了過渡指南允許的“一攬子實際權宜之計”，允許公司不重新評估其先前關於租約識別、現有租約的租約分類以及現有租約的初始直接成本處理的結論。在採用日期(2019年1月1日)之後訂立的任何租賃安排和重大修改均按照新標準入賬。
 
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承租人安排
 
租賃標準要求將綜合資產負債表上的租賃確認為使用權資產和租賃負債。ROU資產代表我們在租賃條款中使用相關資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。淨收益資產及租賃負債乃根據租賃期內未來租賃付款的估計現值確認。由於我們的租賃不提供隱含利率，並且該利率不容易確定，我們使用我們的估計增量借款利率來確定租賃付款的現值。
 
本公司按標的資產類別選擇承租人為實際權宜之計，不將其大部分租賃合同的租賃和非租賃部分分開，對於該等租賃，非租賃部分的固定付款(例如，包括在固定付款中的維護)計入使用權資產和租賃負債的計量。然而，對於包含大量公共設施空間的房地產租賃，我們將租賃和非租賃組成部分分開計算，對於這些租賃，非租賃組成部分不包括在使用權資產和租賃負債的計量中。該公司還選擇了短期租賃確認豁免，不對期限少於12個月的租賃確認ROU資產或租賃負債進行確認。
 
營運租賃成本在租賃期內按直線原則確認為單一租賃成本，並計入營運費用。公共區域維修、物業税及其他營運開支的變動租賃付款，在變動租賃付款所依據的事實及情況發生變化時確認為開支。
 
由於採用了截至2019年1月1日的主題ASC 842指南，CIT根據現有租賃的未付租賃付款的現值，確認了租賃負債和相應的ROU資產。ROU資產根據專題842關於應計和預付租金、出租人提供的未攤銷租賃激勵措施和重組負債的現有租賃相關餘額的過渡指南進行了調整。因此，截至2019年1月1日，CIT確認的ROU資產為約2.1億美元的其他資產，相應的租賃負債約為2.6億美元的其他負債。在確定最初採用之日的租賃付款現值時，使用了2019年1月1日在抵押基礎上為剩餘租賃條款確定的遞增借款利率。
 
出租人安排
 
我們在開始日期確定租賃類別。未被歸類為銷售型或直接融資租賃的租賃被歸類為經營性租賃。我們在銷售型租賃分類中使用的主要會計標準是：(A)租賃在租賃期限結束時將標的資產的所有權轉移給承租人，(B)租賃授予承租人合理地肯定會行使的購買選擇權，(C)使用75%或更多的門檻，租賃期限是標的資產剩餘經濟壽命的主要部分(然而，當租賃開始日期落在標的資產總經濟壽命的最後25%以內時，吾等不採用此分類標準)及(D)採用90%或以上的門檻，租賃費與承租人擔保的剩餘價值之和的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值。當任何銷售型租賃準則均未獲滿足時，若採用90%或以上的門檻，從第三方購買的租賃付款和剩餘價值擔保總和的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值，則租賃被歸類為直接融資租賃。我們的大多數融資租賃都是銷售型租賃。我們不會租賃那些在租賃期結束時對出租人沒有其他用途的專用設備。
 
租賃部分與將貨物或服務轉移給客户的非租賃部分分開；我們租賃合同中的非租賃部分根據貸款會計指導進行會計核算。然而，本公司選擇營運租賃為其鐵路資產組合租賃的實際權宜之計，不將軌道車輛維修服務的非租賃部分與相關租賃部分分開。這一實際的權宜之計是在滿足以下兩個條件時可用的：(1)非租賃組成部分和相關租賃組成部分的轉讓時間和方式相同；(2)租賃組成部分如果單獨核算，將被歸類為經營性租賃。
 
剩餘變現風險因交易類型而異。融資租賃承擔的風險最小，因為合同付款通常在租賃開始時支付大約90%的設備成本。我們的租賃組合中有很大一部分是經營租賃，風險較高，因為在租賃期限內，合同現金流支付的設備價值的比例較小。如果租賃設備的市場價值降幅大於我們的預期，無論是由於技術或經濟上的快速過時、設備的異常磨損、過度使用設備、經濟衰退或其他不利的經濟狀況或其他因素，都可能對該等設備的現值和剩餘價值產生不利影響。CIT尋求通過保持相對年輕的機隊資產和廣泛的運營商基礎來緩解這些風險，這可以促進有吸引力的租賃和使用率。CIT通過定期審查估計的剩餘價值和監測剩餘變現的水平來管理和評估剩餘風險。預計經營租賃剩餘價值的變化將導致未來折舊費用的變化。由於出租人在確定融資租賃淨投資損失準備時同時考慮了應收租賃和未擔保剩餘資產，因此租賃期限內估計融資租賃剩餘價值的變化會影響損失撥備。如果沒有獲得租約就不會產生的租約的增量成本被資本化為初始直接成本。
 
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出租人支付並由承租人償還的物業税被視為出租人擁有資產的成本，並在營業費用中計入其他非利息收入和支出的收入入賬。
 
本公司選擇出租人會計政策選舉，從收入和支出中剔除銷售税和其他由政府當局就租賃創收交易評估並由出租人向承租人收取的類似税款。
 
經營租賃-經營租賃設備按成本減去累計折舊計算。營運租賃設備在租賃期或資產的估計使用年限內採用直線折舊至其估計剩餘價值。軌道設備的使用壽命估計為40-50年，其他設備的使用壽命一般為3-10年。如果管理層打算出售經營租賃設備，這些設備將被標記為成本或公允價值中的較低者，並被歸類為AHFS。不再確認折舊，對資產進行減值評估，並在其他非利息收入中進一步減記成本或公允價值。租賃結束時收到的設備將出售，按成本或公允價值中的較低者計價，並在其他非利息收入中記錄調整。初始直接成本在租賃期內攤銷。
 
融資租賃-CIT的融資租賃活動主要涉及租賃新設備，設備採購價格等於公允價值，因此在租賃開始時不存在銷售利潤或虧損。當沒有銷售損益時，初始直接成本於開始日期遞延並計入租賃投資淨額。
 
應收租賃及無擔保剩餘資產(如有)按融資租賃的現值按租賃隱含利率折現入賬。應收租賃款包括尚未支付的租賃款和承租人或無關第三方對剩餘價值的擔保。利息收入在租賃期內按租賃淨投資餘額的固定定期貼現率按租賃中隱含的利率確認。生效日期後，收取的租賃付款用於減少淨投資，淨投資增加用於記錄的利息收入。
 
未計入租賃淨投資的可變租賃付款在變動租賃付款所依據的事實和情況發生變化時，在綜合經營報表中確認為收入。
 
收入確認
 
高頻融資貸款的利息收入採用有效利息方法或在資產壽命內按接近水平回報率的基準確認。利息收入包括與購買會計調整(“PAA”)相關記錄的貸款和租賃應收賬款的公允價值折價的增加部分，該部分採用實際利息法作為貸款剩餘合同期限的收益調整而增加，並在利息收入中記錄。如果貸款隨後被歸類為AHFS，折扣(溢價)的遞增(攤銷)將停止。
 
經營租賃的租金收入在租賃期內按直線原則確認，並計入非利息收入。
 
暫停確認商業貸款(不包括小額商業貸款)的利息收入(包括增值)，並在管理層認為無法全額收回到期本金和利息的情況下，將賬户置於非權責發生狀態。所有未來的應計利息以及遞延費用、成本、購買溢價或折扣的攤銷都將暫停。若估計現金流量(包括抵押品的公允價值)不能同時滿足本金和應計未償利息，則應計但未收回的利息將被轉回，並從利息收入中扣除。收到的後續利息將用於未償還本金餘額，直至該賬户被收回、註銷或恢復應計狀態。以現金收付製為基礎的非權責發生制貸款不產生利息收入；但是，借款人指定為利息支付的付款可以記為利息收入。要有資格獲得這種待遇，貸款中記錄的剩餘投資必須被視為完全可收回。
 
當本金和/或利息拖欠合同90天或更長時間時，暫停確認消費抵押貸款和小額商業貸款的利息收入(包括增值)，並沖銷所有以前應計但未收回的收入。當管理層認為，剩餘本金和利息的收回得到合理保證，並且有持續的還款履約期，一般至少為六個月時，賬户，包括已修改的賬户，將恢復應計狀態。
 
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本公司因應借款人的財政困難，定期修改貸款條款。這些修改可能包括利率變化、本金豁免或延期付款。被修改的貸款，在向借款人做出讓步的情況下，被計入問題債務重組(TDR)。TDR在重組時一般按非應計項目計提，並保持按非應計項目計提，直至管理層認為可合理保證收回剩餘本金和利息，以及在收取連續六次預定付款後才按非應計項目計提。
 
在通過ASU 2016-13金融工具-信用損失(主題326)：2020年1月1日金融工具信用損失的計量之前，公司可能修改為TDR的池中的PCI貸款不在TDR的會計指導範圍內。
 
其他收入來源
 
非利息收入中的某些收入流，包括一些與銀行相關的微不足道的費用，以及與出售和處置租賃設備和擁有的其他不動產(“OREO”)有關的損益，根據主題606“與客户簽訂合同的收入”確認，其金額反映了在轉讓商品或服務控制權時收到或預期收到的對價，這通常發生在提供服務或出售租賃設備或OREO控制權時。
 
長期資產減值準備
 
對長期資產(例如經營租賃設備)的減值審查至少每年進行一次，或當事件或情況變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時進行。長期資產的減值是通過將賬面金額與預期產生的未來未貼現現金流量進行比較來確定的。如果長期資產減值，減值是指賬面價值超過長期資產公允價值的金額。公允價值基於貼現現金流分析和可用市場數據。在測試減值是否存在時，在確定未貼現的未來現金流量時，以及在計量減值時確定估計公允價值時，都會考慮當前租賃租金以及相關和可用的市場信息(包括類似設備的第三方銷售和已公佈的評估數據)。當租賃期結束時的預計公允價值低於租賃期結束時的預計賬面價值時，對摺舊費用進行調整。待出售資產計入綜合資產負債表內的AHFS，並按成本或公平市價減去出售成本(“LOCOM”)中較低者列報。
 
根據回購協議出售的證券
 
根據回購協議出售的證券(“回購”)被計入抵押融資交易，因為銷售協議的條款不符合銷售會計資格，因此按收到的現金金額入賬。應計應付利息記入其他負債。所發生的利息計入利息支出。回購以在綜合資產負債表上報告為資產的證券為抵押。抵押品的公允價值每日受到監控，並提供額外的抵押品或退還多餘的抵押品以維持保證金。所有回購均為短期回購，並以優質流動證券(“HQL證券”)作抵押。HQL證券包括隨時可交易的、未質押的證券，以及可供出售的、已質押但未在FHLB提取的證券。鑑於回購是短期的，賬面價值被假定為接近公允價值。
 
根據轉售協議購買的證券
 
根據轉售協議購買的證券(“逆回購”)被列為抵押融資交易，因為購買協議條款不符合銷售會計資格，因此按預付現金金額入賬。應計利息應收賬款記入其他資產。賺取的利息記入利息收入。逆回購通常以HQL證券發行或擔保的證券為抵押。抵押品的公允價值每日受到監控，併為維持保證金目的獲得額外抵押品或退還多餘抵押品。根據合約，根據逆回購交易接受的抵押品不得出售或再抵押。
 
帶有抵押品維護準備金的金融資產
 
本公司已選擇通過比較金融資產的攤餘成本基礎與報告日期抵押品的公允價值來計量某些金融資產的折舊。這類金融資產包括以證券為抵押的逆回購協議。本公司每天對這些交易的抵押品資產進行標記，任何變化(例如抵押品價值的減少)都會導致額外的抵押品被催繳，從而使本公司不會面臨交易對手的違約風險。已交存或收到的抵押品為HQL證券。當抵押品水平需要進行調整和補充以始終等於或大於金融資產的攤銷成本基礎時，這次選舉可能會導致預計信貸損失為零。抵押品的公允價值在每個報告期進行審查，以確保適當地應用零損失假設。
 
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投資
 
債務證券
 
對債務證券的投資不被歸類為交易證券或持有至到期的證券(“HTM”)，被歸類為AFS證券。歸類為AFS的債務證券按公允價值列賬，公允價值變動在扣除適用所得税後的股東權益組成部分AOCI中報告。
 
債務證券的購買和銷售在交易日期被記錄下來。銷售的已實現收益和虧損主要根據平均成本法計入其他非利息收入，AFS證券的利息收入計入其他利息和股息收入。
 
評估AFS債務證券的信用損失
 
當個別債務證券的當前公允價值低於其攤銷成本基礎時，即存在未實現虧損。本公司不打算出售或不太可能被要求出售的、分類為AFS的未實現虧損的債務證券，如果它們不符合零虧損假設，則對其進行評估，以確定公允價值下降是否由個人證券水平的信貸損失或其他因素造成。如果存在信貸損失的證據，則將預期現金流量的現值與攤銷成本基礎進行比較，並將撥備記錄為從擔保餘額中扣除，信貸損失準備金相應增加，但以公允價值低於攤餘成本基礎的金額為限。非信貸相關減值虧損於其他全面收益(“保監處”)入賬。與先前記錄的估計會計準則相比，當前會計準則估計的任何變動均在信貸損失準備項目的淨收益中列報。當管理層確認AFS債務證券不可收回時，損失將計入ACL。由於時間價值的變化而導致的ACL的變化被報告為信貸損失準備金。如果本公司打算出售債務證券，或更有可能需要在收回其攤餘成本基準之前出售證券，則任何現有的ACL將被註銷，證券的攤餘成本基礎將減記至報告日期的公允價值，任何增量減值將在收益中報告。
 
如果AFS債務證券在收購時具有非投資級公共債務評級，則被視為PCD資產。PCD資產的ACL是以個人安全水平衡量的，並在收購時與收購價格相加，以建立攤銷成本基礎。
 
應收AFS應計利息
 
本公司選擇在其他資產內單獨列報應計利息應收餘額。為識別和計量減值，應計利息不計入AFS債務證券的公允價值和攤餘成本基礎。本公司選擇不計量應計應收利息的應計利息，相反，當管理層認為AFS證券無法收回時，所有以前應計但未收回的利息將被轉回並從利息收入中扣除。
 
評估OTTI的投資
 
在採用ASU 2016-13年度之前，被確定為暫時性的未實現虧損在AOCI中計入AFS證券的税後淨額，因為這些投資是按其攤銷成本進行的。按公允價值列賬的證券未實現虧損作為公允價值變動總額的一部分通過收益入賬。
 
該公司對所有有未實現損失的證券進行了定期審查，並將其記錄在案，以評估減值是否是暫時的。根據債務證券的傳統指引，OTTI在公司有意出售或公司認為很可能需要在攤銷成本基礎收回之前出售的債務證券的收益中確認。在確定的期間內，歸類為AFS的債務證券的OTTI已在綜合經營報表中的其他非利息收入中確認。對減值進行了評估，並在一定程度上將與信貸相關的金額從AOCI重新分類為其他非利息收入。如果當時與信貸無關，金額仍保留在AOCI中。
 
股權證券
 
公允價值可隨時釐定的權益證券按公允價值列賬，價值變動計入收益。本公司已作出會計政策選擇，使用“計量替代方案”計量公允價值不容易確定的股本證券，該替代計量方案反映成本減去任何減值，並根據同一發行人相同或類似投資的有序交易中可見的價格變化而進行調整。
 
按權益法入賬的證券在其他資產中按成本入賬，經調整以反映本公司在被投資方的收入、虧損或股息中所佔份額，並定期評估OTTI，當減值被視為非臨時性時，資產淨值將減少。
 
對限制性股票的投資
 
作為會員條件，公司擁有舊金山聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)和聯邦住房貸款銀行(FRB)的股本。本公司對FHLB的股本的所有權是基於其未償還的FHLB預付款，而所擁有的FRB股票是基於相對於公司資本的指定比率。FHLB和FRB的股票只能按賬面價值回售給成員機構，不能出售給其他方。對於FHLB股票，現金股息在FHLB宣佈時記錄在其他利息和股息中。對於FRB股票，公司在法律上有權(無需宣佈)每半年支付一次指定股息。當收到其他利息和股息時，股息記錄在綜合經營報表中。
 
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由於所有權限制的要求，本公司對FHLB和FRB股票的投資按成本計入非流通股。限制性股票的購買和贖回反映在合併現金流量表的投資部分。這些投資的減值審核至少每年進行一次，或當事件或情況表明其賬面價值可能無法收回時進行。本公司的減值評估考慮投資的長期性質、成員機構的流動資金狀況、其最近的股息聲明以及持有該等投資的意圖和能力足以最終收回本公司記錄的投資。
 
商譽與無形資產
 
在2020年間，該公司損害了其所有商譽。詳情見附註25--商譽和無形資產。
 
商譽主要指為收購業務支付的購買價格超過收購資產淨值的相應公允價值的部分。商譽在最初記錄商譽之日被分配給報告單位(“RU”)。一旦商譽被分配給RU，它就不再與特定交易保持聯繫，RU內的所有活動，無論是獲得的或內部產生的，都可用於支持商譽的價值。
 
商譽不會攤銷，但須按年對每個商業單位進行減值測試，或在事件或情況顯示可能出現減值的情況下更經常地進行減值測試。本公司遵循ASC 350、無形資產-商譽及其他準則的指引，包括可選擇首先評估定性因素，以確定事件或情況的存在是否導致在進行量化商譽減值測試前，確定商業單位的公允價值較其賬面值更有可能低於其賬面價值。
 
如本公司並無進行定性評估，或在進行定性評估後，得出結論認為商業單位的公允價值極有可能少於其賬面值，則工商及科技局局長將被要求就該商業單位進行商譽減值量化測試。量化商譽減值測試涉及將商業單位的公允價值與其賬面價值進行比較，包括按分配權益計量的商譽。如果商業單位的公允價值超過其賬面價值，則該單位的商譽不被視為減值。然而，如果賬面價值超過其公允價值，減值損失應確認為相當於超出的金額，但限於分配給該RU的商譽總額。RU公允價值主要使用貼現現金流模型進行估計。
 
本公司每年或當事件或情況顯示無形資產的賬面價值可能無法收回時，審查無形資產的減值情況。減值在賬面金額超過估計公允價值的範圍內通過減記資產予以確認，任何減值均計入營業費用。
 
其他資產
 
税收抵免投資
 
該公司投資於為運營符合條件的經濟適用房項目而成立的有限責任實體，以及進行股權投資、提供債務融資或支持税收優惠項目的社區投資的其他實體。根據《社區再投資法案》(CRA)，某些保障性住房投資有資格獲得信貸，該法案要求受監管的金融機構幫助滿足它們所在社區的信貸需求，特別是在低收入或中等收入社區。這些税收抵免投資主要通過獲得聯邦和/或州所得税抵免或以可抵税的營業損失或費用的形式獲得税收優惠，為投資者提供税收優惠。
 
本公司作為有限合夥人進行投資，其在每個有限責任實體的所有權金額各不相同。作為有限合夥人，本公司不是PB，因為它不符合權力標準，即它沒有權力指導VIE的活動，這些活動對VIE的經濟表現有最大影響，也沒有直接能力單方面罷免普通合夥人。因此，本公司不需要在其財務報表中合併這些實體。關於可變利益實體的進一步討論，見附註9--可變利益實體。
 
CIT使用比例攤銷法對低收入住房税收抵免(“LIHTC”)投資進行核算。在比例攤銷法下，投資業績作為所得税支出(收益)的一個組成部分，扣除税款後列報，這使用户更好地瞭解此類投資的回報。
 
税務抵免投資至少每年評估一次潛在減值，或在事件或情況表明本公司很可能無法收回其投資時更頻繁地評估。如果有證據表明有限責任實體以前聲稱的部分或全部税收抵免將被重新收回，或者有限責任實體將不再獲得預期的剩餘抵免，則可能出現潛在的減值指標。如果一項投資被確定為減值，則該投資將減記至其估計公允價值，而該投資的新成本基礎不會針對隨後的價值回收進行調整。
 
這些投資包括在其他資產中，任何減值損失都在其他非利息收入中確認。
 
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擁有的其他房地產
 
其他擁有的房地產(“OREO”)是指因抵押貸款喪失抵押品贖回權而獲得的抵押品，現正積極推銷出售。這些資產最初按公允價值減去處置成本入賬。估計公允價值一般基於獨立評估或經紀人價格意見，然後根據管理層確定的假設和預期進行修正。因轉出貸款分類當日賬面價值與公允價值存在差異而產生的任何減記，均計入信貸損失準備。
 
隨後，資產按賬面價值或估計公允價值減去處置成本中的較低者入賬。如果財產或其他抵押品在喪失抵押品贖回權後失去價值，則建立VA(抵銷資產)，並將費用記錄在其他非利息收入中。奧利奧的價值按季度進行評估，估計公允價值隨後的下降在當期收益中確認。持有成本在發生時計入費用，並反映在營業費用中。在處置財產時，收到的收益與賬面價值之間的任何差額將計入其他非利息收入中的處置損益。
 
財產和設備
 
財產和設備包括在其他資產中，按成本減去累計折舊和攤銷列賬。折舊按資產的估計使用年限按直線方法計提。傢俱、固定裝置和設備的估計使用壽命一般為3至7年，建築物為20至40年。租賃改進按各自租約的期限或改善的估計使用年限(以較短者為準)攤銷。
 
如有跡象顯示應使用的物業及設備的賬面金額不可收回，則對其進行減值評估。如果固定資產的賬面價值超過預期因資產的使用和最終處置而產生的未貼現現金流量的總和，則不能收回賬面價值。
 
當固定資產的賬面價值無法收回並超過其公允價值時，固定資產就會減值。減值損失是指固定資產的賬面價值超過其公允價值的金額。然後必須對相關資產進行減記，並在資產剩餘使用年限內對其折舊進行前瞻性調整。
 
如確認減值虧損，則資產的經調整賬面值將作為其新的成本基礎。對於可折舊資產，新的成本基礎在該資產的剩餘使用年限內進行折舊(攤銷)。禁止恢復以前確認的減值損失。
 
預付軌道車輛認證費用
 
本公司產生的某些費用主要與軌道罐車安全認證有關。這些認證成本為公司提供了長期利益，因為它們使軌道罐車符合政府標準，並因此確保這些資產在未來一段時間內的使用。這些成本被記為預付費用，歸類於其他資產，並在重新認證的預期收益的生命週期(約10年)內攤銷。
 
服務進步
 
本公司須在正常的按揭貸款還本付息過程中提供還本付息。這些預付款包括履行其服務義務所產生的慣例、合理和必要的自付費用。它們包括與抵押保險費、喪失抵押品贖回權活動、與證券化交易有關的抵押貸款本金和利息的融資以及作為或可能成為抵押財產留置權的税收和其他評估。償還預付款一般從從貸款中收取的現金流中償還。
 
應收款確認為預計將得到償還的預付款，而損失則在CECL項下被認為無法收回的預付款的信貸損失準備金中確認。未收取的預付款一般是由於支付的款項超過了投資者規定的限額，或者是由於服務錯誤。對於我們自己的貸款，CIT的政策是當標的貸款是不良貸款時，註銷任何未償還的償債預付款。對於為他人服務的貸款，無論拖欠情況如何，償還預付款都是通過清算應計的。任何在清算時被認為無法收回的應計金額都將從現有準備金中註銷。清算後180天內未清償的任何款項將從已建立的準備金中註銷。
 
- 21 -
賠付資產

關於CIT於2015年收購OneWest Bank(“OneWest交易”)，CIT承擔了與FDIC就其收購IndyMac Federal Bank，FSB(“IndyMac”)、First Federal Bank，FSB(“First Federal”)及La Jolla Bank，FSB(“La Jolla”)有關的損失分攤協議(“LSA”)。LSA作為彌償資產入賬，並根據ASC 805按各自LSA項下預期未來現金流量的貼現現值，於收購日期按估計公允價值初步確認。其後，彌償資產按與獲彌償貸款相同的會計基準計量(例如按有效收益率法作為私人信貸機構貸款)，但須以法律援助的合約期和彌償項目的剩餘年期兩者中較短者為準。IndyMac LSA於2019年3月到期，第一個聯邦LSA於2019年12月到期，La Jolla LSA於2020年2月到期。
 
此外，鑑於收購的擔保資產的估計累計虧損預計將低於FDIC在La Jolla LSA開始時最初估計的累計虧損，公司記錄了一筆單獨的FDIC實收負債，用於支付La Jolla LSA(2020年4月)期滿後45天應向FDIC支付的估計款項。真實負債代表聯邦存款保險公司的或有對價，並按季度估計公允價值重新計量，公允價值的變化在非利息支出中確認。沒有記錄的FDIC與第一筆Federal或IndyMac交易有關的真實債務。見附註13--公允價值。
 
衍生金融工具
 
該公司通過與其他金融機構在場外市場進行衍生品交易來管理經濟風險以及利率和外匯風險的敞口。該公司還向其客户提供衍生產品，以便他們管理其利率和貨幣風險。本公司並不為投機目的而訂立衍生金融工具。
 
該公司使用的衍生品可能包括掉期、遠期結算合約和期權合約。互換協議是雙方根據特定的標的名義金額、資產和/或指數交換現金流的合同。遠期結算合同是指在預定的未來日期、利率或價格買賣一定數量的金融工具、指數、貨幣或商品的協議。期權合同是一種協議，賦予買方權利，但不是義務，在特定時期內以預定的價格或價格從另一方購買或向另一方出售標的資產。
 
公司一開始就記錄套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係，以及進行各種套期保值的風險管理目標和戰略。於簽署衍生工具合約時，本公司將衍生工具指定為合資格對衝或非合資格對衝。根據管理層對情況的重新評估，該名稱可能會發生變化。
 
於撤銷或終止對衝關係時，如撤銷指定的衍生工具繼續持有，衍生工具的公允價值變動將反映在收益中。對於公允價值對衝，被套期保值項目的基數調整攤銷至被套期保值項目剩餘合同期限內的收益。對於淨投資對衝，遞延金額將保留在AOCI中，直到淨投資被出售或清算。
 
本公司利用衍生工具對衝資產及負債公允價值變動的風險。這些交易被指定為公允價值對衝，衍生品的收益和虧損符合公允價值對衝的資格，而可歸因於對衝風險的對衝項目在收益中確認。本公司將套期保值工具的全部公允價值變動列示於與被套期保值項目的收益影響相同的經營報表項目中。
 
該公司利用外幣遠期合約來對衝海外業務的淨投資。這些交易被歸類為外幣淨投資對衝，由此產生的收益和損失反映在AOCI中。對於外幣淨投資頭寸的對衝，採用“遠期”方法，即根據單個對衝淨投資的金額和貨幣相對於衍生合約的名義金額和基礎貨幣來評估和衡量有效性。對於那些基礎淨投資和衍生品的關鍵條款相同，且對衝工具的交易對手的信用狀況仍然良好的對衝關係，只要繼續滿足這些條件，就不會出現對衝無效的預期。
 
該公司使用外幣遠期合約、利率互換和期權來對衝因其資產和負債組合而產生的利率和外幣風險。這些被視為經濟對衝。
 
本公司亦提供利率及外幣衍生工具合約，以支持客户的業務需求(“客户相關倉位”)。該等衍生合約包括利率互換協議、利率上限及下限協議及外幣遠期合約，而本公司在這些遠期合約中向客户出售該等衍生合約。為減低與該等客户衍生工具有關的市場風險，本公司與經紀自營商訂立類似的抵銷倉位。
 
- 22 -
CIT以參與利率互換(風險參與)的形式買入和賣出信用保護。這些風險參與是在正常業務過程中進行的，以促進客户的信貸需求。CIT已出售信用保護的掉期參與者的到期日從2022年至2040年不等，如果客户未能在掉期交易提前終止時向交易對手支付任何應付金額，CIT可能需要向交易對手付款。
 
所有衍生工具均按其各自的公允價值入賬。符合對衝會計資格的衍生工具在資產負債表中以其他資產或其他負債的形式列示。CIT不抵銷總淨額結算協議下的衍生資產和負債及現金抵押品，並在綜合資產負債表中按毛數列報所有衍生工具。對於定期結息的合格衍生品(例如利率掉期)，利息收入或利息支出在綜合經營報表中作為單獨的項目報告。不符合對衝會計資格的衍生品也在資產負債表中以其他資產或其他負債的形式列示，但其由此產生的收益或損失將在其他非利息收入中確認。對於定期利息結算的不符合條件的衍生品，本公司在其他非利息收入中報告公允價值其他變動的利息收入。
 
公允價值以交易商報價、定價模型、貼現現金流方法或類似技術為基礎，公允價值的確定可能需要管理層做出重大判斷或估計。衍生工具的公允價值按交易對手總額報告。衍生工具資產和負債的估值反映了該工具的價值，包括公司和交易對手的信用風險。
 
如果交易對手未能根據衍生品的條款履行義務，CIT將面臨信用風險。與信用風險相關的損失反映在其他非利息收入中。本公司管理這一信用風險的方法是，要求所有作為對衝進行的衍生品交易必須與國家認可評級機構在初始交易時評級為投資級的交易對手進行，並對與任何單個交易對手的風險敞口設定上限。此外，根據本公司與其交易對手之間的信貸支持附件的條款，CIT可能被要求提交抵押品，或可能有權獲得現金或高流動性證券形式的抵押品，這取決於衍生工具的每日估值。
 
公允價值
 
公允價值層次結構
 
CIT根據ASC 820計量其金融資產和負債的公允價值，公允價值計量定義了公允價值，為計量公允價值建立了一致的框架，並要求披露公允價值計量。該公司根據投入對估值技術的重要性，按照以下三級公允價值等級對其金融工具進行分類：
 
•
第1級-在活躍市場對相同資產或負債的報價(未調整)，這些資產或負債在計量日期可獲得。第一級資產和負債包括在活躍的外匯市場交易的債務和股權證券和衍生品合約，以及在場外交易市場交易活躍、流動性高的某些其他證券；
 
•
第2級--第1級價格以外的可觀察投入，例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價，或資產或負債基本上整個期限內可觀測到或可被可觀測市場數據證實的其他投入。第二級資產及負債包括報價較交易所買賣工具及衍生工具交易頻率較低的債務證券及衍生工具，而衍生工具及衍生工具的價值乃根據市場上可觀察到或主要可從可觀察到的市場數據得出或可由可觀察到的市場數據所證實的投入的定價模型釐定。這一類別一般包括衍生品合同和某些持有以供出售的貸款；
 
•
第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入，對資產或負債的公允價值具有重大意義。第3級資產及負債包括採用估值模型、現金流量貼現方法或類似技術釐定價值的金融工具及若干商業及消費貸款，以及釐定公允價值需要管理層作出重大判斷或估計的工具。這一類別一般包括高度結構化或長期衍生品合同和結構性金融證券，其中無法獲得相當大一部分標的資產或負債的獨立定價信息。
 
估值過程
 
公司有各種流程和控制措施，以確保公允價值得到合理估計。本公司一般通過使用內部開發的模型以及從第三方定價服務或經紀交易商(統稱為第三方供應商)獲得的信息來確定第三級資產和負債的估計公允價值。公司內部開發的模型主要包括貼現現金流技術，這需要使用相關的可觀察和不可觀察的基於市場的投入。不可察覺的投入通常來自類似資產的實際歷史表現，或根據類似工具以前的市場交易確定。這些不可觀察的輸入可能包括價格、違約率、損失嚴重性和提前還款額。內部估值模型須接受本公司的模型驗證政策所規定的審查，該政策管理用於估計公允價值的估值模型的使用和控制。這項政策要求公司的模型評審小組對重要模型進行評審和批准，這些評審小組獨立於業務部門並執行模型驗證。程序和控制措施到位，以確保新的和現有的模型接受獨立模型驗證小組(“IMV”)的定期驗證。模型驗證評估模型的充分性和適當性，包括審查其處理組件, 邏輯和輸出結果以及輔助模型文檔。這些程序的設計是為了提供合理的保證，確保模型適合其預期用途並按預期執行。定期對模型進行重新評估，以確保它們繼續按設計執行。作為監測程序到位的結果，公司定期更新模型輸入和方法。
 
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對IMV的監督由模式治理委員會(“MGC”)提供。所有內部估值模型都要接受業務單位管理層的持續審查。較複雜的模型，例如涉及金融工具公允價值分析的模型，須接受由高級管理層和主題專家組成的本公司估值儲備工作組(“VRWG”)的額外監督，至少每季度監督一次。
 
對於涉及使用第三方供應商為本公司的資產和負債定價的估值，本公司會進行盡職調查程序，以確保所獲得的信息和使用的估值技術是適當的。本公司監控和審查這些第三方供應商的結果(例如，非約束性經紀人報價和價格)，以確保估計的公允價值是合理的。雖然第三方供應商使用的投入通常不能供審查，但公司已制定程序，以合理保證所依賴的信息完整和準確。該等程序可包括(如可用及適用)與其他定價供應商的比較、參考其他獨立市場數據以證實定價，以及調查個別資產及負債的價格。

所得税
 
遞延税項資產和負債就已在綜合財務報表中反映的事件的預期未來税項確認。遞延税項資產及負債是根據特定資產及負債的賬面價值與課税基礎之間的差額而釐定，並採用預期差額將轉回的年度的有效税率。如果根據相關事實和情況，部分或全部遞延税項資產很可能不會變現，則應計提資產增值税，以減少申報實體的任何遞延税項淨資產的報告金額。此外，在某些情況下，將遞延税項資產從退伍軍人事務部註銷可能是適當的。這減少了VA和各自披露的遞延税收總額資產的金額。如果報告實體利用其各自遞延税項資產的可能性微乎其微，從而消除了披露毛額的需要，則核銷可能是適當的。
 
該公司受美國、其所在州和市政當局以及該公司所在的外國司法管轄區的所得税法律的約束。這些税法是複雜的，它們適用於納税人事實的方式有時是可以解釋的。鑑於該等固有的複雜性，本公司在評估税務機關根據税務狀況的技術優點進行審查後維持有利所得税狀況的可能性時，必須作出判斷。所得税優惠只有在管理層根據所得税法律適用情況的判斷，在審查後更有可能維持納税狀況的情況下才被確認。對於那些符合“極有可能”確認門檻的税務職位，所確認的優惠金額是最終與相關税務機關達成和解後可能實現的最大税收優惠金額，其可能性超過50%。當有新的信息可用來評估結果的可能性時，公司會調整未確認税收優惠的水平。不確定所得税狀況的負債計入當期應付税金，反映在應計負債和應付款項中。未確認税務頭寸的應計利息和罰金計入所得税支出。
 
見附註19--所得税。
 
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其他全面損益
 
其他全面收益/虧損包括AFS債務投資的未實現損益(臨時減值除外)、外國業務淨投資和指定用於對衝此類投資的相關衍生品的外幣換算調整、指定用於對衝未來現金流的衍生工具的公允價值變化以及某些養老金和退休後福利債務，所有這些都是税後淨額。
 
外幣折算
 
該公司在美國以外的業務有限。這些海外業務中的某些業務的功能貨幣是當地貨幣。這些海外業務的資產和負債價值按資產負債表日的有效匯率換算成美元。收入和費用項目按年內平均匯率折算。由此產生的外幣換算損益以及對衝海外業務淨投資的損益反映在AOCI中。以功能貨幣以外的貨幣計價的交易因匯率變化而產生的交易損益計入其他非利息收入。
 
退休金和其他退休後福利
 
CIT有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃，涵蓋某些美國和非美國員工，每個計劃都是根據相關國家的實踐和法規設計的。
 
確認福利計劃的資金狀況，是根據按公允價值計算的計劃資產與福利債務之間的差額來衡量的，計入資產負債表。本公司確認該期間產生但未在綜合經營報表中確認為定期福利淨成本組成部分的税後淨精算損益和以前的服務成本或信貸，作為保監處的組成部分。
 
可變利息實體
 
VIE是用於開展活動或持有資產的公司、合夥企業、有限責任公司或任何其他法律結構。這些實體缺乏足夠的風險股權投資，不允許實體在沒有其他各方額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金；股權所有者沒有投票權或沒有能力做出影響實體運營的重大決定；和/或股權所有者沒有義務承擔實體的損失，也沒有權利獲得實體的回報。
 
ASC 810，合併，要求對法人進行合併評估，並解決了確定VIE的PB的方法。勞資雙方均有權(1)有權指導對VIE經濟表現有最重大影響的實體的活動；(2)通過其在VIE的利益，有義務承擔VIE的損失或有權從VIE獲得可能對VIE產生重大影響的利益。
 
ASC 810就報告企業是否應合併有限合夥企業和類似實體，(B)支付給決策者或服務提供者的費用是VIE中的可變利益，以及(C)由報告企業相關方持有的VIE中的可變利益要求報告企業合併VIE的方式提供了指導。
 
為了評估公司是否有權指導VIE的活動，從而對VIE的經濟表現產生最重大的影響，公司考慮了所有事實和情況，包括它在建立VIE中的角色及其持續的權利和責任。這種評估包括，第一，確定對VIE的經濟表現影響最大的活動；第二，確定哪一方(如果有的話)擁有對這些活動的權力。一般來説，做出影響VIE的最重大決定的各方(如資產管理人、抵押品管理人、服務商或VIE資產的看漲期權或清算權的所有者)或有權單方面罷免這些決策者的各方，被視為有權指導VIE的活動。
 
為評估本公司是否有義務吸收VIE的虧損或有權從VIE收取可能對VIE產生重大影響的利益，本公司考慮其所有經濟利益，包括債務和股權投資、服務費用、衍生工具或其他被視為VIE可變權益的安排。這項評估要求本公司在確定這些權益是否被視為對VIE具有潛在重大意義時適用判斷。評估重要性時考慮的因素包括：VIE的設計，包括其資本化結構；權益的從屬關係；支付優先權；VIE資本結構內各類別權益的相對份額；以及該等權益由本公司持有的原因。
 
本公司持續進行重新評估：(1)先前根據多數表決權權益框架評估的任何實體是否已根據某些事件成為VIE，因此受VIE合併框架的約束；及(2)本公司參與VIE的事實和環境的變化是否導致本公司關於VIE的綜合結論發生變化。
 
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合併後的VIE

CIT在2019年、2020年和2021年沒有任何合併的VIE。

未合併的VIE
 
未合併的VIE包括機構和非機構證券化結構、有限合夥權益和類似實體，以及合資企業，其中本公司的參與僅限於投資者利益，並且本公司無權指導VIE的活動，而這些活動對VIE的經濟業績或承擔虧損的義務或獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利具有重大影響。
 
非利息收入
 
非利息收入按照相關權威公告確認，包括經營租賃租金收入和其他非利息收入。其他非利息收入包括(1)手續費收入，包括信用額度和信用證的費用、資本市場相關費用、代理和諮詢費、保險費和為他人提供CIT服務的貸款的維修費；(2)租賃設備的損益，扣除減值；(3)保理佣金；(4)銀行擁有的人壽保險收入；(5)投資證券的損益，減值後的淨額；(6)財產税收入；(7)其他收入。其他收入包括更具間歇性的項目，例如應收賬款銷售的損益、OREO銷售和修整相關索賠的損益、衍生工具和外匯兑換的損益、已償還或另有解決辦法的非應計項目HFS收到的超過賬面價值的收益、超過損壞租賃設備賬面價值的保險收益，還包括來自合資企業的收入。
 
非利息支出
 
非利息支出按照相關權威公告確認，包括經營租賃設備折舊、維護及其他經營租賃費用、經營費用、商譽減值以及債務清償和存款贖回損失。
 
運營費用包括(1)薪酬和福利、(2)技術成本、(3)專業費用、(4)佔用淨費用、(5)保險、(6)重組成本、(7)廣告和營銷、(8)無形資產攤銷、(9)物業税費用和(10)其他費用。
 
基於股票的薪酬
 
基於股票的股權獎勵的公允價值計量主要基於授予日CIT普通股的公允市場價值。與限制性股票單位(“RSU”)相關的補償費用在必要的服務期內確認，一般為三年。對於“分級歸屬”獎勵，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。作為“懸崖歸屬”的績效股票單位(“PSU”)的補償費用在必要的服務期內確認，並根據達到績效條件的可能性進行調整。CIT在發生沒收補償費用的情況下確認其影響。旨在以現金結算的基於股票的獎勵被計入責任獎勵。這些以現金結算的賠償金在每個報告期結束時重新計量，直到賠償金結清為止。與股票薪酬相關的費用計入營業費用(薪酬和福利)。
 
銀行擁有的人壽保險(“BOLI”)
 
CIT購買了某些官員和僱員的人壽保險單，是這些保險單的所有者和受益人。這些被稱為BOLI的政策抵消了提供員工福利的成本。CIT將這些BOLI保單作為一個單獨的項目記錄在綜合資產負債表中，按每個保單各自的現金退回價值計算，並在綜合業務報表中作為其他非利息收入記錄變化。
 
每股收益(EPS)
 
基本每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均數量乘以稀釋證券的加權平均潛在影響。該公司潛在的攤薄工具主要包括限制性非既得性股票授予和績效股票授予。稀釋效應是使用庫存股方法計算的，該方法假設這些工具的轉換。然而，在出現淨虧損的期間，這些股份將不會被計入每股收益計算，因為計算結果將具有反攤薄作用。
 
國庫股退休
 
公司可以選擇註銷通過股份回購獲得的庫存股，並將這些股票恢復到授權但未發行的狀態。本公司按成本法核算庫存股交易。對於每一次普通股的重新收購，將這些股票的數量和收購價格與現有的庫存股計數和總價值相加。當庫存股註銷時，本公司的政策是將回購價格超過收購股份面值的部分分配給留存收益和實繳資本。分配給實收資本的部分是通過應用一個百分比來確定的，該百分比是通過將待註銷的股份數量除以已發行的股份數量來確定的，減去截至報廢日期的額外實收資本餘額。
 
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與退出或處置活動相關的成本會計
 
與企業合併以外的退出或處置活動相關的成本的負債，在發生負債時確認。負債按公允價值計量，並對收益中確認的估計現金流的變化進行調整。
 
合併現金流量表
 
不受限制的現金和現金等價物包括現金和計息存款，主要是隔夜貨幣市場投資和共同基金的短期投資。該公司主要在位於美國的金融機構維護現金餘額。這些餘額並不是在所有情況下都有保險。現金和現金等價物還包括CIT銀行的金額，這些金額僅可用於銀行的資金和投資需求。客户存款的現金流入和流出是按淨額列示的。保理應收賬款在合併現金流量表中按淨額列報，作為貸款變動的一部分，因為保理應收賬款一般在90天內到期。
 
購買和出售貸款、證券以及其他融資和租賃資產所產生的現金收入和現金支付，在這些資產產生/收購併被指定用於出售時，被歸類為營運現金流量。
 
為投資目的而產生或獲得的貸款及其他融資和租賃資產的活動，包括後來轉移到AHFS的活動，在合併現金流量表的投資部分分類。該公司的絕大多數創始項目都是出於投資目的。出售貸款及其他融資及租賃資產所產生的現金收入，如非特定起源及/或收購及指定轉售，則不論其後如何分類，均分類為投資現金流入。
 
與溢價或折價購買的投資性證券和貸款(不包括持有以供出售的貸款)有關的現金流量如下：
 
•
CIT將包括溢價在內的整個現金流歸類為收購期間的投資流出，並在隨後的基礎上將溢價攤銷歸類為投資中的正向調整，類似於累計收益法。
 
•
CIT將整個現金流扣除折讓後歸類為收購期間的投資流出，並在隨後的基礎上將折價增加歸類為投資中的負調整。
 
限制性現金包括存放在其他銀行的現金，這些現金在取款方面受到法律限制，主要用作公司某些服務義務的抵押品。
 
自2021年1月1日起採用的財務會計準則
 
以下公告由財務會計準則委員會(FASB)發佈，並於2021年1月1日被CIT採納：
 

 •
ASU 2019-12，所得税(主題740)：簡化所得税會計。該準則的採用並未對CIT的合併財務報表和披露產生實質性影響。
 

 •
ASU2020-09，債務(第470主題)：根據美國證券交易委員會第33-10762號新聞稿對美國證券交易委員會段落的修正。該準則的採用並未對CIT的合併財務報表和披露產生實質性影響。
 

 •
ASU 2020-08，對小主題310-20的編撰改進，應收款--不可退還的費用和其他費用。採用這一準則並未對CIT的合併財務報表和披露產生重大影響。
 
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最近的會計聲明
 
以下會計公告已由財務會計準則委員會發布，但截至2021年12月31日尚未生效：
 
標準
指導意見摘要
對CIT財務報表的影響
ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)促進參考匯率改革對財務報告的影響，以及隨後相關的ASU

2020年3月發佈，更新至2021年1月
·本次更新中的修訂為將GAAP應用於合同、套期保值關係和其他受參考利率改革影響的交易提供了可選的權宜之計和例外，前提是滿足某些標準。

·此次更新中的修訂僅適用於引用LIBOR或其他參考利率的合同、對衝關係和其他交易，這些交易預計將因參考利率改革而終止。

·對於合同修改，修正案提供了將修改作為現有合同的延續而不進行額外分析的可選救濟。此外，公司可以認為嵌入的功能與主機合同明確而密切相關，而無需重新評估。

·對於對衝會計，當對衝關係的某些關鍵條款發生變化時，實體可以繼續進行對衝會計。此外，公司可以通過忽略某些無效的潛在來源的方式來執行一些有效性評估。

·ASU預期適用於合同修改和套期保值關係。

·ASU 2021-01澄清，主題848中的某些可選權宜之計和例外適用於使用利率進行保證金、貼現或合同價格調整的衍生品工具，該利率因參考匯率改革而修改。

·一個實體可選擇從包括2020年3月12日或之後的過渡期開始的任何日期起，在全面追溯的基礎上適用本更新中的修正案，或從包括最終更新或在其之後的過渡期內的任何日期起，以預期為基礎，適用本更新中的修正案，直至可印發財務報表之日。
·本次更新中的修訂自2020年3月12日起至2022年12月31日對所有實體生效。
·在2020年第四季度，CIT選擇將合同修改豁免適用於由於中央對手方(即芝加哥商品交易所和LCH Clearnet)的貼現過渡而將貼現率從聯邦基金利率改為有擔保隔夜融資利率(SOFR)的利率掉期合約。此外，CIT選擇將對衝會計寬免適用於利率對衝掉期，這使得本公司不會將用於衍生對衝工具貼現的利率變化視為對衝關係關鍵條款的變化。
·2020年10月23日，國際掉期和衍生品協會(ISDA)發佈了銀行間同業拆借利率(IBOR)後備補充協議和IBOR後備議定書，自2021年1月25日起生效。除非雙方特別同意將其排除在外，否則本附錄將這些備用措施納入引用2006年ISDA定義的新涵蓋的IBOR衍生品中。CIT從2021年1月開始遵守該議定書。
·CIT目前正在評估截至2022年12月31日的可選權宜之計對公司合併財務報表和披露的影響。
 
 
 
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ASU 2020-06，債務--可轉換債務和其他選擇(分主題470-20)和衍生工具和套期保值--實體自有股權合同(分主題815-40)：實體自有股權可轉換工具和合同的會計

2020年8月發佈
·此次更新中的修訂減少了用於核算可轉換工具的模型數量，修改了可轉換工具的稀釋每股收益計算，修改了可能以實體自己的股票結算的合同(或嵌入衍生品)的要求，將其歸類為股權，並擴大了對可轉換工具的披露要求。
·自2022年1月1日起對CIT生效。允許提前領養。
·本ASU預計不會對CIT的合併報表和披露產生實質性影響，因為公司目前在本ASU的範圍內沒有任何可轉換工具。
ASU 2021-04，發行人對獨立股權的某些修改或交換的會計-分類書面看漲期權

2021年5月發佈
·此次更新中的修訂澄清了發行人對獨立股權分類書面看漲期權(例如權證)的某些修改或交換的會計處理，這些期權在修改或交換後仍保持股權分類。ASU要求將此類修改或交換視為將原始票據換成新票據。發行人應根據對修改後的票據的公允價值與緊接修改或交換前該票據的公允價值之間的差額的分析來衡量此類修改或交換的效果。然後，對獨立股權分類書面看漲期權的修改或交換的確認取決於交易的實質。
·自2022年1月1日起對CIT生效。允許提前領養。
·本ASU預計不會對CIT的合併報表和披露產生實質性影響，因為公司目前在本ASU的範圍內沒有任何獨立的股權分類書面贖回期權。
ASU 2021-05，租賃，(主題842)，出租人-某些租賃具有可變租賃付款
 
2021年7月發佈
·此次更新中的修訂改進了出租人對某些租賃的可變租賃付款的會計處理，因此出租人不再需要在租賃開始時確認符合特定標準的第一天銷售損失。具體地説，如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃會導致在租賃開始時確認首日銷售損失，則本ASU要求出租人將不依賴參考指數或費率的可變報酬租賃歸類為經營性租賃。第一天的銷售損失不在經營租賃會計項下確認。
·自2022年1月1日起對CIT生效。允許提前領養。
·這項ASU預計不會對CIT的合併報表和披露產生實質性影響，因為該公司尚未發起融資租賃，而融資租賃要求在租賃開始時出現首日銷售損失。

- 29 -
附註2--購置和中止業務
 
收購
 
2020年1月1日，CIT銀行以約10億美元收購了奧馬哈保險公司和OFHI互惠銀行的儲蓄銀行子公司MOB，以換取全部MOB普通股的100%流通股(MOB收購)。最初的對價包括約8.5億美元的現金和310萬股CIT Group Inc.普通股(根據收購前的最後一個交易價，即2019年12月31日的收盤價，價值約為1.41億美元)。
 
收購的資產總額約為86億美元，包括63億美元的貸款、1.152億美元的商譽和1.026億美元的無形資產，其中包括76億美元的假定負債(包括70億美元的存款)和25家銀行分行。收購的資產、承擔的負債和交換的代價按其估計公允價值入賬。
 
與MOB相關的利息收入、非利息收入和淨虧損分別為2.41億美元、3280萬美元和1.386億美元，分別包含在CIT截至2020年12月31日的年度綜合運營報表中。暴徒淨虧損包括4,480萬美元的暴徒第一天準備金，用於彌補與非PCD貸款有關的信貸損失，以及增加的與新冠肺炎疫情有關的信貸損失準備金，以及1.152億美元的商譽減值。截至2020年12月31日的年度，與MOB相關的運營費用包括5920萬美元的合併和整合成本和2130萬美元的重組費用。暴徒的行動在2020年期間得到了全面整合。
 
停產經營
 
在2021年12月31日和2020年12月31日，沒有停止運營。停產業務活動於2019年第二季度結束。2019年來自非連續性業務的收入總計50萬美元，運營中使用的淨現金流量總計440萬美元，投資活動提供的淨現金流量總計5490萬美元。
 
附註3-貸款
 
除非另有説明，否則持有的待售貸款不包括在整個本附註所列的金額中。
 
按產品分類的貸款(百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
商業貸款
  
$
25,592.0
    
$
27,410.9
  
融資租賃和槓桿租賃
    
2,033.7
      
2,318.0
  
總商業廣告
    
27,625.7
      
29,728.9
  
消費貸款
    
5,213.9
      
6,415.7
  
貸款總額
  
$
32,839.6
    
$
36,144.6
  

下表按債務人所在地按部門提供貸款：
 
貸款(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
國內
    
外國
    
總計
    
國內
    
外國
    
總計
  
商業銀行
  
$
25,184.8
    
$
1,449.3
    
$
26,634.1
    
$
27,323.4
    
$
1,313.1
    
$
28,636.5
  
個人銀行業務(1)
    
6,205.5
      
—
      
6,205.5
      
7,508.1
      
—
      
7,508.1
  
總計
  
$
31,390.3
    
$
1,449.3
    
$
32,839.6
    
$
34,831.5
    
$
1,313.1
    
$
36,144.6
  

- 30 -
(1)
個人銀行業務包括某些商業貸款，主要由小企業管理局(“SBA”)貸款組合組成。這些貸款被排除在消費貸款餘額之外，並計入本附註產品相關表格中的商業貸款餘額。
 
下表列出了貸款淨投資的選定組成部分：
 
淨投資的組成部分(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
非勞動收入
  
$
(367.8
)
  
$
(373.9
)
未攤銷(折扣)保費
    
(239.5
)
    
(434.4
)
未攤銷遞延成本淨額
    
45.7
      
35.8
  

以下表格中的某些表格提供了“類”級別的信用相關信息。一個類別通常是一個投資組合細分市場的分解。在釐定貸款類別時，創新科技署考慮了貸款的特點及其在監察和評估信貸風險及表現時所採用的方法。
 
信用質量指標
 
管理層根據符合銀行監管指導的風險評級分類監測商業貸款和融資租賃的信用質量，並根據FICO評分和LTV比率監測消費貸款的信用質量。
 
商業貸款評級分類的定義如下：
 
•
此類別的通行證貸款不符合以下類別之一的分類標準。
 
•
特別提示--這類貸款顯示出潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會在未來某個日期導致貸款償還前景惡化。
 
•
這一類別的貸款包括：(1)表現出明確的弱點，且借款人目前的健全價值和償付能力沒有得到充分保護的貸款，其特點是，如果缺陷得不到糾正，將遭受一些損失的明顯可能性；(2)具有弱點的貸款，根據當前的事實、條件和價值，不太可能完全收回或清算。根據公司對這些因素的評估，分類貸款可以計息或被置於非應計項目。
 
商業批評貸款包括評級為特別提及或分類的貸款。
 
對於消費貸款，我們利用標的抵押品的當前LTV來監測信用質量，以評估違約情況下的潛在損失嚴重程度，並利用借款人FICO評分來評估借款人的信用支付歷史。該公司審查LTV比率遷移，並將LTV比率按類別分層，以監測貸款類別中的風險。該公司定期更新房地產抵押品(房屋淨值和住宅抵押)的房地產價值，以計算當前的LTV比率，該比率根據Case-Shiller房價指數進行調整。向FICO分數較低的借款人(低於660分)提供貸款被認為比向FICO分數較高的借款人提供貸款的風險更高。一般來説，向LTV比率高、FICO分數低的借款人發放的貸款，比向LTV比率高、FICO分數高的借款人發放的貸款的違約風險更大。
- 31 -
下表彙總了按發放年份和風險評級分列的商業貸款，而消費貸款LTV比率和FICO積分表則按發放年份和適用範圍彙總了貸款。這些表格分別反映了商業貸款和消費貸款的攤銷成本基礎。應計應收利息不在貸款的攤餘成本基礎上報告，而是在其他資產中報告。
 
商業貸款.按類別劃分的風險評級(1)(百萬美元)
 
   
按起始年份分列的定期貸款
          
轉換後的循環貸款
        
等級
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016 &
Prior
    
循環貸款
    
到定期貸款
    
總計
  
2021年12月31日
                                                      
商業金融
                                                      
經過
  
$
5,382.6
    
$
2,109.7
    
$
1,833.8
    
$
1,174.2
    
$
424.0
    
$
750.2
    
$
2,648.2
    
$
44.7
    
$
14,367.4
  
特別提及
    
32.5
      
96.8
      
120.9
      
110.2
      
18.5
      
39.8
      
92.6
      
—
      
511.3
  
分類計提
    
46.1
      
67.5
      
220.7
      
162.6
      
103.2
      
114.9
      
124.2
      
—
      
839.2
  
分類--非應計項目
    
9.8
      
—
      
0.8
      
19.1
      
10.1
      
114.9
      
61.0
      
—
      
215.7
  
商業金融總額
    
5,471.0
      
2,274.0
      
2,176.2
      
1,466.1
      
555.8
      
1,019.8
      
2,926.0
      
44.7
      
15,933.6
  
房地產金融
                                                                        
經過
    
671.9
      
1,115.0
      
1,659.3
      
637.5
      
241.7
      
694.1
      
2.8
      
—
      
5,022.3
  
特別提及
    
—
      
51.0
      
116.3
      
41.6
      
58.9
      
28.0
      
—
      
—
      
295.8
  
分類計提     —       —        322.0        161.1        45.6        46.2        —        —        574.9  
分類--非應計項目
    
—
      
—
      
—
      
—
      
1.9
      
79.5
      
—
      
—
      
81.4
  
整體房地產金融
    
671.9
      
1,166.0
      
2,097.6
      
840.2
      
348.1
      
847.8
      
2.8
      
—
      
5,974.4
  
商業資本
                                                                        
經過
    
1,882.6
      
1,136.0
      
831.1
      
378.3
      
109.2
      
14.3
      
4.6
      
—
      
4,356.1
  
特別提及
    
25.5
      
26.2
      
30.9
      
14.1
      
8.3
      
2.5
      
—
      
—
      
107.5
  
分類計提
    
38.6
      
34.3
      
55.5
      
25.6
      
7.2
      
1.8
      
—
      
—
      
163.0
  
總商業資本
    
1,952.9
      
1,205.8
      
928.5
      
424.9
      
127.0
      
19.0
      
4.6
      
—
      
4,662.7
  
鐵軌
                                                                        
經過
    
—
      
—
      
0.6
      
—
      
—
      
62.8
      
—
      
—
      
63.4
  
總軌道數
    
—
      
—
      
0.6
      
—
      
—
      
62.8
      
—
      
—
      
63.4
  
商業銀行業務總量
                                                                        
經過
    
7,937.1
      
4,360.7
      
4,324.8
      
2,190.0
      
774.9
      
1,521.4
      
2,655.6
      
44.7
      
23,809.2
  
特別提及
    
58.0
      
174.0
      
268.1
      
165.9
      
85.7
      
70.3
      
92.6
      
—
      
914.6
  
分類計提
    
84.7
      
101.8
      
598.2
      
349.3
      
156.0
      
162.9
      
124.2
      
—
      
1,577.1
  
分類--非應計項目
    
16.0
      
9.3
      
11.8
      
26.0
      
14.3
      
194.8
      
61.0
      
—
      
333.2
  
商業銀行業務總量
    
8,095.8
      
4,645.8
      
5,202.9
      
2,731.2
      
1,030.9
      
1,949.4
      
2,933.4
      
44.7
      
26,634.1
  
個人銀行業務--個人和社區銀行業務(2)
                                                      
經過
    
297.2
      
253.3
      
126.7
      
78.6
      
47.4
      
68.3
      
2.8
      
—
      
874.3
  
特別提及
    
—
      
—
      
6.5
      
0.9
      
1.6
      
3.3
      
—
      
—
      
12.3
  
分類計提
    
—
      
7.4
      
16.6
      
27.3
      
10.9
      
17.7
      
—
      
—
      
79.9
  
分類--非應計項目
    
—
      
—
      
17.5
      
2.0
      
3.7
      
1.9
      
—
      
—
      
25.1
  
個人銀行業務總量
    
297.2
      
260.7
      
167.3
      
108.8
      
63.6
      
91.2
      
2.8
      
—
      
991.6
  
商業貸款
                                                                        
經過
    
8,234.3
      
4,614.0
      
4,451.5
      
2,268.6
      
822.3
      
1,589.7
      
2,658.4
      
44.7
      
24,683.5
  
特別提及
    
58.0
      
174.0
      
274.6
      
166.8
      
87.3
      
73.6
      
92.6
      
—
      
926.9
  
分類計提
    
84.7
      
109.2
      
614.8
      
376.6
      
166.9
      
180.6
      
124.2
      
—
      
1,657.0
  
分類--非應計項目
    
16.0
      
9.3
      
29.3
      
28.0
      
18.0
      
196.7
      
61.0
      
—
      
358.3
  
商業貸款總額
  
$
8,393.0
    
$
4,906.5
    
$
5,370.2
    
$
2,840.0
    
$
1,094.5
    
$
2,040.6
    
$
2,936.2
    
$
44.7
    
$
27,625.7
  

(1), (2)
見下一頁表格下面的腳註。
 
- 32 -
商業貸款.按類別劃分的風險評級(1)(百萬美元)(續)
 
   
按起始年份分列的定期貸款
          
轉換後的循環貸款
        
等級
  
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016
    
2015 &
之前
    
循環貸款
    
到定期貸款
    
總計
  
2020年12月31日
                                                      
商業金融
                                                      
經過
  
$
4,819.9
    
$
2,132.5
    
$
2,000.1
    
$
678.0
    
$
181.1
    
$
745.6
    
$
3,329.4
    
$
61.1
    
$
13,947.7
  
特別提及
    
81.2
      
206.4
      
210.8
      
18.4
      
30.8
      
119.9
      
313.3
      
2.8
      
983.6
  
分類計提
    
82.4
      
161.7
      
49.8
      
169.2
      
107.2
      
183.1
      
314.2
      
5.6
      
1,073.2
  
分類--非應計項目
    
0.5
      
9.0
      
53.9
      
9.6
      
22.1
      
60.7
      
83.6
      
—
      
239.4
  
商業金融總額
    
4,984.0
      
2,509.6
      
2,314.6
      
875.2
      
341.2
      
1,109.3
      
4,040.5
      
69.5
      
16,243.9
  
房地產金融
                                                                        
經過
    
1,075.9
      
2,089.2
      
1,212.3
      
663.5
      
480.3
      
493.0
      
28.1
      
—
      
6,042.3
  
特別提及
    
65.9
      
333.7
      
126.4
      
225.5
      
93.5
      
46.3
      
—
      
—
      
891.3
  
分類計提
    
0.3
      
184.4
      
124.2
      
74.6
      
78.0
      
75.8
      
—
      
—
      
537.3
  
分類--非應計項目
    
—
      
33.3
      
0.2
      
15.3
      
0.2
      
28.0
      
6.2
      
—
      
83.2
  
整體房地產金融
    
1,142.1
      
2,640.6
      
1,463.1
      
978.9
      
652.0
      
643.1
      
34.3
      
—
      
7,554.1
  
商業資本
                                                                        
經過
    
1,678.9
      
1,371.4
      
809.5
      
299.3
      
106.3
      
15.6
      
14.4
      
0.8
      
4,296.2
  
特別提及
    
29.6
      
67.2
      
42.4
      
32.4
      
12.3
      
0.3
      
—
      
—
      
184.2
  
分類計提
    
34.3
      
80.8
      
71.5
      
25.9
      
11.2
      
0.9
      
—
      
—
      
224.6
  
分類--非應計項目
    
8.0
      
33.0
      
17.1
      
10.9
      
2.8
      
1.0
      
—
      
—
      
72.8
  
總商業資本
    
1,750.8
      
1,552.4
      
940.5
      
368.5
      
132.6
      
17.8
      
14.4
      
0.8
      
4,777.8
  
鐵軌
                                                                        
經過
    
—
      
0.8
      
—
      
0.1
      
3.1
      
56.7
      
—
      
—
      
60.7
  
總軌道數
    
—
      
0.8
      
—
      
0.1
      
3.1
      
56.7
      
—
      
—
      
60.7
  
商業銀行業務總量
                                                                        
經過
    
7,574.7
      
5,593.9
      
4,021.9
      
1,640.9
      
770.8
      
1,310.9
      
3,371.9
      
61.9
      
24,346.9
  
特別提及
    
176.7
      
607.3
      
379.6
      
276.3
      
136.6
      
166.5
      
313.3
      
2.8
      
2,059.1
  
分類計提
    
117.0
      
426.9
      
245.5
      
269.7
      
196.4
      
259.8
      
314.2
      
5.6
      
1,835.1
  
分類--非應計項目
    
8.5
      
75.3
      
71.2
      
35.8
      
25.1
      
89.7
      
89.8
      
—
      
395.4
  
商業銀行業務總量
    
7,876.9
      
6,703.4
      
4,718.2
      
2,222.7
      
1,128.9
      
1,826.9
      
4,089.2
      
70.3
      
28,636.5
  
個人銀行業務--個人和社區銀行業務(2)
                                                      
經過
    
507.6
      
157.1
      
104.5
      
62.3
      
50.0
      
67.3
      
0.1
      
—
      
948.9
  
特別提及
    
—
      
13.1
      
4.3
      
2.8
      
2.6
      
0.9
      
—
      
—
      
23.7
  
分類計提
    
21.0
      
19.3
      
17.0
      
11.0
      
13.8
      
17.6
      
0.3
      
—
      
100.0
  
分類--非應計項目
    
—
      
11.8
      
3.0
      
3.2
      
1.0
      
0.8
      
—
      
—
      
19.8
  
個人銀行業務總量
    
528.6
      
201.3
      
128.8
      
79.3
      
67.4
      
86.6
      
0.4
      
—
      
1,092.4
  
商業貸款
                                                                        
經過
    
8,082.3
      
5,751.0
      
4,126.4
      
1,703.2
      
820.8
      
1,378.2
      
3,372.0
      
61.9
      
25,295.8
  
特別提及
    
176.7
      
620.4
      
383.9
      
279.1
      
139.2
      
167.4
      
313.3
      
2.8
      
2,082.8
  
分類計提
    
138.0
      
446.2
      
262.5
      
280.7
      
210.2
      
277.4
      
314.5
      
5.6
      
1,935.1
  
分類--非應計項目
    
8.5
      
87.1
      
74.2
      
39.0
      
26.1
      
90.5
      
89.8
      
—
      
415.2
  
商業貸款總額
  
$
8,405.5
    
$
6,904.7
    
$
4,847.0
    
$
2,302.0
    
$
1,196.3
    
$
1,913.5
    
$
4,089.6
    
$
70.3
    
$
29,728.9
  

(1)
不包括分別於2021年12月31日和2020年12月31日計入其他資產的應計應收利息3,770萬美元和4,860萬美元。
 
(2)
主要是SBA貸款。
 
- 33 -
下表按發放年份和按揭成數範圍彙總了主要為單户住宅按揭貸款的消費貸款。截至2021年12月31日及2020年12月31日，消費貸款總額的平均按揭成數分別為52%及58%。

消費貸款--LTV Range(1)(百萬美元)
 
   
按起始年份分列的定期貸款
          
轉換後的循環貸款
        
LTV範圍
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016年及之前
    
循環貸款
    
至期滿
Loans
    
總計
  
2021年12月31日
                                                      
遺留消費者抵押貸款
                                                      
大於125%
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
14.1
    
$
—
    
$
0.1
    
$
14.2
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
17.6
      
—
      
0.2
      
17.8
  
80% – 100%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
42.7
      
—
      
0.7
      
43.4
  
低於80%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
945.3
      
—
      
22.4
      
967.7
  
政府擔保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
18.6
      
—
      
—
      
18.6
  
沒有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
0.1
      
—
      
1.1
      
1.2
  
遺留消費抵押貸款總額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,038.4
      
—
      
24.5
      
1,062.9
  
個人和社區銀行業務
                                                                        
大於125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
80% – 100%
    
18.2
      
—
      
0.8
      
0.8
      
—
      
0.7
      
—
      
—
      
20.5
  
低於80%
    
1,698.1
      
822.6
      
374.8
      
187.5
      
245.6
      
665.2
      
22.7
      
—
      
4,016.5
  
政府擔保(2)
    
—
      
9.0
      
19.9
      
7.8
      
40.6
      
12.3
      
—
      
—
      
89.6
  
沒有可用的LTV(3)
    
—
      
0.1
      
—
      
0.1
      
0.1
      
0.8
      
2.7
      
—
      
3.8
  
不需要LTV(4)
    
1.2
      
2.2
      
1.0
      
0.8
      
0.7
      
12.3
      
2.4
      
—
      
20.6
  
個人銀行和社區銀行合計
    
1,717.5
      
833.9
      
396.5
      
197.0
      
287.0
      
691.3
      
27.8
      
—
      
4,151.0
  
消費貸款總額
  
$
1,717.5
    
$
833.9
    
$
396.5
    
$
197.0
    
$
287.0
    
$
1,729.7
    
$
27.8
    
$
24.5
    
$
5,213.9
  

- 34 -
   
按起始年份分列的定期貸款
                
旋轉
貸款
轉換成
        
LTV範圍
   2020
     2019
     2018
     2017    
2016
    
2015 &
之前
    
旋轉
貸款
    
至期滿
貸款
    
總計
  
2020年12月31日
                                                      
遺留消費者抵押貸款
                                                      
大於125%
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
37.5
    
$
—
    
$
0.4
    
$
37.9
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
60.5
      
—
      
1.1
      
61.6
  
80% – 100%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
189.2
      
—
      
3.4
      
192.6
  
低於80%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,344.3
      
—
      
34.7
      
1,379.0
  
政府擔保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
20.8
      
—
      
—
      
20.8
  
沒有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
0.1
      
—
      
1.7
      
1.8
  
遺留消費抵押貸款總額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,652.4
      
—
      
41.3
      
1,693.7
  
個人和社區銀行業務
                                                                        
大於125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
80% – 100%
    
21.3
      
17.1
      
3.5
      
—
      
—
      
1.7
      
2.4
      
—
      
46.0
  
低於80%
    
1,328.4
      
1,022.7
      
445.8
      
507.2
      
380.1
      
778.8
      
41.5
      
—
      
4,504.5
  
政府擔保(2)
    
12.0
      
33.7
      
15.7
      
68.2
      
9.5
      
7.8
      
—
      
—
      
146.9
  
沒有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
0.2
      
0.2
      
0.2
      
0.7
      
1.3
      
—
      
2.6
  
不需要LTV(4)
    
2.0
      
1.0
      
1.0
      
0.6
      
1.0
      
13.4
      
3.0
      
—
      
22.0
  
個人銀行和社區銀行合計
    
1,363.7
      
1,074.5
      
466.2
      
576.2
      
390.8
      
802.4
      
48.2
      
—
      
4,722.0
  
消費貸款總額
  
$
1,363.7
    
$
1,074.5
    
$
466.2
    
$
576.2
    
$
390.8
    
$
2,454.8
    
$
48.2
    
$
41.3
    
$
6,415.7
  

(1)
不包括計入其他資產的於2021年12月31日及2020年12月31日的應計應收利息分別為1,270萬美元及1,900萬美元。
 
(2)
代表由FHA和美國退伍軍人事務部(“VA”)承保的本金償還貸款。
 
(3)
主要代表LTV不可用的初級留置權貸款。
 
(4)
代表透支、個人信用額度、無擔保貸款和具有服務機構追索權選項的第三方擔保貸款，這些貸款不需要LTV。
 
- 35 -
下表按發放年份和當前FICO評分範圍彙總了消費貸款。截至2021年12月31日和2020年12月31日，以下包括的消費貸款總額的平均FICO得分分別為767和755。

消費貸款--當前FICO評分範圍(1)(百萬美元)

   
按起始年份分列的定期貸款
          
轉換後的循環貸款
        
當前的FICO
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016 &
之前
    
循環貸款
    
到定期貸款
    
總計
  
2021年12月31日
                                                      
遺留消費者抵押貸款
                                                      
大於或等於730
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
583.6
    
$
—
    
$
11.3
    
$
594.9
  
大於或等於660但小於730
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
307.1
      
—
      
7.2
      
314.3
  
少於660
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
107.1
      
—
      
5.4
      
112.5
  
政府擔保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
18.6
      
—
      
—
      
18.6
  
沒有可用的FICO分數(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
22.0
      
—
      
0.6
      
22.6
  
遺留消費抵押貸款總額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,038.4
      
—
      
24.5
      
1,062.9
  
個人和社區銀行業務
                                                                        
大於或等於730
    
1,473.2
      
693.4
      
321.8
      
156.0
      
223.2
      
538.0
      
16.7
      
—
      
3,422.3
  
大於或等於660但小於730
    
237.3
      
121.9
      
48.9
      
26.0
      
15.4
      
87.6
      
7.4
      
—
      
544.5
  
少於660
    
5.8
      
7.2
      
5.1
      
5.4
      
7.0
      
27.7
      
2.9
      
—
      
61.1
  
政府擔保(2)
    
—
      
9.0
      
19.9
      
7.8
      
40.6
      
12.3
      
—
      
—
      
89.6
  
沒有可用的FICO分數(3)
    
—
      
0.2
      
—
      
1.0
      
0.1
      
13.6
      
0.1
      
—
      
15.0
  
不需要FICO分數(4)
    
1.2
      
2.2
      
0.8
      
0.8
      
0.7
      
12.1
      
0.7
      
—
      
18.5
  
個人銀行和社區銀行合計
    
1,717.5
      
833.9
      
396.5
      
197.0
      
287.0
      
691.3
      
27.8
      
—
      
4,151.0
  
消費貸款總額
  
$
1,717.5
    
$
833.9
    
$
396.5
    
$
197.0
    
$
287.0
    
$
1,729.7
    
$
27.8
    
$
24.5
    
$
5,213.9
  

- 36 -
   
按起始年份分列的定期貸款
                
轉換後的循環貸款
        
當前的FICO
  
2020
    
2019
    
2018
     2017    
2016
    
2015 &
之前
    
循環貸款
    
到定期貸款
    
總計
  
2020年12月31日
                                                      
遺留消費者抵押貸款
                                                      
大於或等於730
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
729.1
    
$
—
    
$
17.9
    
$
747.0
  
大於或等於660但小於730
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
499.3
      
—
      
13.0
      
512.3
  
少於660
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
369.4
      
—
      
9.4
      
378.8
  
政府擔保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
20.8
      
—
      
—
      
20.8
  
沒有可用的FICO分數(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
33.8
      
—
      
1.0
      
34.8
  
遺留消費抵押貸款總額
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,652.4
      
—
      
41.3
      
1,693.7
  
個人和社區銀行業務
                                                                        
大於或等於730
    
1,152.3
      
923.7
      
372.3
      
453.5
      
339.7
      
596.7
      
34.2
      
—
      
3,872.4
  
大於或等於660但小於730
    
186.3
      
104.7
      
68.7
      
46.3
      
34.5
      
125.6
      
10.0
      
—
      
576.1
  
少於660
    
11.0
      
11.2
      
8.4
      
7.3
      
5.5
      
40.8
      
3.1
      
—
      
87.3
  
政府擔保(2)
    
12.0
      
33.7
      
15.7
      
68.2
      
9.5
      
7.8
      
—
      
—
      
146.9
  
沒有可用的FICO分數(3)
    
0.1
      
0.5
      
0.1
      
0.3
      
0.6
      
18.2
      
0.2
      
—
      
20.0
  
不需要FICO分數(4)
    
2.0
      
0.7
      
1.0
      
0.6
      
1.0
      
13.3
      
0.7
      
—
      
19.3
  
個人銀行和社區銀行合計
    
1,363.7
      
1,074.5
      
466.2
      
576.2
      
390.8
      
802.4
      
48.2
      
—
      
4,722.0
  
消費貸款總額
  
$
1,363.7
    
$
1,074.5
    
$
466.2
    
$
576.2
    
$
390.8
    
$
2,454.8
    
$
48.2
    
$
41.3
    
$
6,415.7
  
(1)
不包括應計應收利息。見上文LTV表的腳註1。
 
(2)
代表本金償還由聯邦住房管理局和退伍軍人管理局承保的貸款。
 
(3)
表示由於借款人破產或信用記錄有限而沒有FICO評分的貸款。
 
(4)
對於這些透支、個人信用額度或具有服務商追索權選項的第三方擔保貸款，FICO不是必需的。
 
逾期和非應計項目貸款
 
關於報告逾期和非應計貸款的更多信息，見《CARE法案》和《機構間聲明》的討論，見附註1--業務和重要會計政策摘要。與為應對新冠肺炎疫情而進行的貸款修改有關，貸款保持借款人在進入付款延遲期之前的拖欠狀態，並在付款延遲期內被凍結，因為沒有合同付款到期。
 
- 37 -
下表顯示了投資組合的拖欠情況，而不考慮權責發生制或非應計制分類：
 
貸款-拖欠狀況(百萬美元)
 
   
逾期
    
總計
              
     
30-59
      
60-89
    
90人或以上
    
逾期
    
當前
    
總計
  
2021年12月31日
                                        
商業銀行
                                        
商業金融
  
$
70.4
    
$
11.5
    
$
29.0
    
$
110.9
    
$
15,822.7
    
$
15,933.6
  
房地產金融
    
38.7
      
47.4
      
42.3
      
128.4
      
5,846.0
      
5,974.4
  
商業資本
    
83.1
      
32.0
      
16.2
      
131.3
      
4,531.4
      
4,662.7
  
鐵軌
    
—
      
—
      
—
      
—
      
63.4
      
63.4
  
商業銀行業務總量
    
192.2
      
90.9
      
87.5
      
370.6
      
26,263.5
      
26,634.1
  
個人銀行業務
                                                
遺留消費者抵押貸款
    
16.0
      
3.5
      
24.2
      
43.7
      
1,019.2
      
1,062.9
  
個人和社區銀行業務
    
31.8
      
29.0
      
11.0
      
71.8
      
5,070.8
      
5,142.6
  
個人銀行業務總量
    
47.8
      
32.5
      
35.2
      
115.5
      
6,090.0
      
6,205.5
  
總計
  
$
240.0
    
$
123.4
    
$
122.7
    
$
486.1
    
$
32,353.5
    
$
32,839.6
  
2020年12月31日
                                                
商業銀行
                                                
商業金融
  
$
59.9
    
$
2.8
    
$
122.0
    
$
184.7
    
$
16,059.2
    
$
16,243.9
  
房地產金融
    
71.7
      
38.3
      
82.4
      
192.4
      
7,361.7
      
7,554.1
  
商業資本
    
113.6
      
40.2
      
16.6
      
170.4
      
4,607.4
      
4,777.8
  
鐵軌
    
—
      
—
      
—
      
—
      
60.7
      
60.7
  
商業銀行業務總量
    
245.2
      
81.3
      
221.0
      
547.5
      
28,089.0
      
28,636.5
  
個人銀行業務
                                                
遺留消費者抵押貸款
    
61.0
      
17.6
      
79.7
      
158.3
      
1,535.5
      
1,693.8
  
個人和社區銀行業務
    
173.1
      
10.6
      
34.0
      
217.7
      
5,596.6
      
5,814.3
  
個人銀行業務總量
    
234.1
      
28.2
      
113.7
      
376.0
      
7,132.1
      
7,508.1
  
總計
  
$
479.3
    
$
109.5
    
$
334.7
    
$
923.5
    
$
35,221.1
    
$
36,144.6
  

- 38 -
下表列出了非應計貸款、為償還貸款而收到的資產(OREO和收回的資產)以及逾期90天或以上但仍在應計的貸款。逾期90天或以上並由政府機構擔保的貸款不被置於非應計狀態。
 
不良資產(1)(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
非應計項目
貸款
    
沒有
已記錄的津貼(2)
    
非應計項目
貸款
    
沒有
已記錄的津貼(2)
  
商業銀行
                        
商業金融(3)
  
$
215.7
    
$
21.7
    
$
239.4
    
$
8.0
  
商業資本
    
36.1
      
—
      
72.8
      
1.5
  
房地產金融
    
81.4
      
1.9
      
83.2
      
16.0
  
商業銀行業務總量
    
333.2
      
23.6
      
395.4
      
25.5
  
個人銀行業務
                                
個人和社區銀行業務
    
42.0
      
19.8
      
53.4
      
38.2
  
遺留消費者抵押貸款
    
23.2
      
5.9
      
139.3
      
30.0
  
個人銀行業務總量
    
65.2
      
25.7
      
192.7
      
68.2
  
非權責發生制貸款總額
  
$
398.4
    
$
49.3
    
$
588.1
    
$
93.7
  
收回的資產和OREO(4)
    
7.5
              
7.9
          
不良資產總額
  
$
405.9
            
$
596.0
          
                                 
逾期90天或以上的商業貸款應計
  
$
68.6
            
$
92.5
          
逾期90天或以上的消費貸款應計(5)
    
9.9
              
11.3
          
逾期90天或以上的應計貸款總額
  
$
78.5
            
$
103.8
          

- 39 -
(1)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度裏，貸款轉為非應計項目時轉回的應計利息分別為420萬美元和620萬美元。
 
(2)
包括已沖銷至其可變現淨值的貸款，以及抵押品或企業價值超過預期償還價值的貸款。
 
(3)
我們商業金融部門的保理應收賬款不計利息，因此不被視為非應計貸款餘額；然而，出於信貸撥備的目的，保理應收賬款被考慮。
 
(4)
餘額主要由單户住宅OREO組成。
 
(5)
由政府機構擔保的貸款組成。
 
收到的非權責發生制貸款的付款通常首先用於未償還本金，但在某些情況下，剩餘的已記錄投資被視為完全可收回，利息收入按現金基礎確認。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，非應計貸款的利息分別為240萬美元和220萬美元。
 
貸款正處於喪失抵押品贖回權的過程中，而還款預計將主要通過出售基礎房地產來提供，而借款人正在經歷財務困難。下表總結了喪失抵押品贖回權過程中的住房抵押貸款。與政府機構的指導一致，由於新冠肺炎疫情，CIT在2021年7月31日之前暫停了與單户房主相關的住宅房產止贖和驅逐。
 
喪失抵押品贖回權的貸款(百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
喪失抵押品贖回權的貸款
  
$
12.3
    
$
22.9
  

問題債務重組
 
本公司因應借款人的困難，定期修改貸款條款。包括對借款人的財務讓步的修改被計入TDR。就ASC 310-40而言，如果CIT出於與債務人財務困難有關的經濟或法律原因，給予債務人它不會考慮的特許權，則債務重組構成TDR。特許權要麼源於CIT與債務人之間的協議，要麼由法律或法院強制實施。特許權的一個關鍵指標是貸款人給予它通常不會考慮的條款或條件，例如接受現金以外的資產以部分清償債務。讓步的另一個關鍵指標是貸款人同意低於市場水平的條款或條件，例如降低利率或同意將預定的現金支付利息轉換為實物支付。
 
CARE法案和機構間聲明為評估為應對新冠肺炎大流行而做出的貸款修改是否為TDR提供了一些實用的權宜之計。有關詳情，請參閲附註1--主要會計政策的業務和摘要。任何符合這些實際權宜之計的貸款修改都不會自動被視為TDR，因為在貸款修改時，借款人被推定沒有遇到財務困難。
 
TDR可以包括但不限於以下一項或其組合：
 

 •
從債務人向債權人轉讓第三方、房地產或其他資產的應收款，以償還全部或部分債務。這包括因喪失抵押品贖回權或收回而產生的轉移。
 

 •
債務人向債權人發行或以其他方式授予股權，作為部分償還債務，除非該股權是按照將債務轉換為股權的現有條款授予的。
 

 •
債務條款的修改，如以下一項或多項的修改：
 

 o
降低(絕對或或有)債務剩餘原始年限的規定利率，
 

 o
減少(絕對或有)債務面值或延長債務期限，
 

 o
應計利息的減少(絕對或有)，或
 

 o
延期付款。
 
符合TDR定義的修改後的貸款受本公司單獨審查貸款政策的約束。

- 40 -
下表列出了截至2021年、2020年和2019年12月31日，TDR的記錄投資，不包括試行修改期內的投資，分別為30萬美元、450萬美元和550萬美元：
 
TDRS(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
    
2019年12月31日
  
   
已記錄的投資
    
總計百分比
TDR
    
已記錄的投資
    
總計百分比
TDR
    
已記錄的投資
    
總計百分比
TDR
  
商業銀行
  
$
127.0
      
80
%
  
$
109.8
      
82
%
  
$
129.5
      
87
%
個人銀行業務
    
31.0
      
20
%
    
24.6
      
18
%
    
19.3
      
13
%
總計
  
$
158.0
      
100
%
  
$
134.4
      
100
%
  
$
148.8
      
100
%
未應計項目百分比
            
55
%
            
73
%
            
71
%
 
修改(百萬美元)
 
   
截止的年數
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
截至年終年度記錄的投資，與年內發生的符合TDR資格的修改有關
  
$
100.0
    
$
88.4
    
$
89.9
  
TDR在違約時記錄的投資，該TDR在年內經歷了付款違約(付款違約是一次未付款)，並且其付款違約發生在修改後一年內
  
$
30.7
    
$
24.0
    
$
23.2
  

截至2021年12月31日和2020年12月31日，分別有390萬美元和2830萬美元的承諾向貸款條款已被修改但被歸類為TDR的借款人提供額外資金。
 
公司為應對借款人困難而採取的各種修改策略的財務影響如下。
 
根據截至2021年12月31日的記錄投資，符合TDR資格的修改包括延期付款(46%)和契約救濟和/或其他(54%)。截至2020年12月31日，TDR記錄的投資包括延期付款(40%)以及契約救濟和/或其他(60%)。
 

 •
延期付款導致現金流淨現值較低，如果不伴隨額外的利息或費用，並在適用的範圍內增加信貸損失準備金。考慮到適當的延遲期，這些修改對財務的影響並不大。
 

 •
降息導致向客户收取的利息金額減少，但在公司的重組計劃中只佔相對較小的部分。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度內，所有定期存款利率的加權平均變動並不顯著。
 

 •
債務減免，或借款人所欠金額的減少，導致信貸損失準備金的增加，其形式是更高的沖銷。雖然這些類型的修改對津貼的個人影響最大，但在截至2021年12月31日和2020年12月31日的幾年中，對TDR的本金減免金額並不大，因為債務減免在公司的修改計劃中只佔相對較小的部分。
 
該公司修改計劃的其他要素不是TDR，由於其相對規模，不會對財務結果產生重大影響，或者不會像契約變化那樣產生直接財務影響。截至2021年12月31日，為受新冠肺炎影響的借款人批准的貸款修改總額為3.69億美元，其中包括延期和其他修改，如契約減免，而2020年12月31日為7.05億美元。
 
- 41 -
附註4--信貸損失撥備
 
折舊及表外信貸風險準備分別於簡明綜合資產負債表的信貸損失準備及其他負債中列報。與貸款組合有關的信貸損失準備金和表外信貸風險在綜合經營報表中作為信貸損失準備金列報。
 
信貸損失準備和已記錄的貸款投資(百萬美元)
 
   
截至2021年12月31日的年度
    
截至2020年12月31日的年度
  
   
商業銀行
    
消費者
銀行業
    
總計
    
商業銀行
    
消費者
銀行業
    
總計
  
餘額--期初
  
$
933.7
    
$
130.1
    
$
1,063.8
    
$
460.4
    
$
22.2
    
$
482.6
  
CECL採用率(1)
    
—
      
—
      
—
      
74.7
      
148.9
      
223.6
  
信貸損失準備金(2)
    
(269.0
)
    
(58.4
)
    
(327.4
)
    
834.2
      
(33.9
)
    
800.3
  
在PCD資產上識別的初始ACL(3)
    
—
      
—
      
—
      
18.8
      
1.4
      
20.2
  
其他(4)
    
30.8
      
(1.0
)
    
29.8
      
(32.1
)
    
(3.8
)
    
(35.9
)
總沖銷(3)
    
(105.7
)
    
(7.3
)
    
(113.0
)
    
(488.0
)
    
(7.1
)
    
(495.1
)
恢復
    
56.1
      
3.0
      
59.1
      
65.7
      
2.4
      
68.1
  
餘額--期末
  
$
645.9
    
$
66.4
    
$
712.3
    
$
933.7
    
$
130.1
    
$
1,063.8
  

   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
商業銀行
    
消費者
銀行業
    
總計
    
商業銀行
    
消費者
銀行業
    
總計
  
免税額餘額
                                    
個別評估減值的貸款
  
$
68.7
    
$
4.0
    
$
72.7
    
$
100.8
    
$
5.5
    
$
106.3
  
對貸款進行集體減值評估
    
577.2
      
62.4
      
639.6
      
832.9
      
124.6
      
957.5
  
信貸損失準備
    
645.9
      
66.4
      
712.3
      
933.7
      
130.1
      
1,063.8
  
表外信貸風險準備
  
$
46.0
    
$
1.3
    
$
47.3
    
$
76.8
    
$
1.5
    
$
78.3
  
貸款
                                                
個別評估減值的貸款
  
$
289.3
    
$
44.2
    
$
333.5
    
$
346.3
    
$
86.4
    
$
432.7
  
對貸款進行集體減值評估
    
26,344.8
      
6,161.3
      
32,506.1
      
28,290.2
      
7,421.7
      
35,711.9
  
期末餘額
  
$
26,634.1
    
$
6,205.5
    
$
32,839.6
    
$
28,636.5
    
$
7,508.1
    
$
36,144.6
  
貸款佔貸款總額的百分比
    
81.1
%
    
18.9
%
    
100.0
%
    
79.2
%
    
20.8
%
    
100.0
%

- 42 -

 (1)
CECL的採用是在暴徒收購之前
 

 (2)
信貸損失準備金中包括截至2021年12月31日的年度的3,090萬美元，與表外信貸敞口準備金有關，這不是ACL的一部分，在“其他”行中抵銷。截至2020年12月31日的一年，表外信貸敞口撥備為3340萬美元。
 

 (3)
關於MOB收購，對PCD資產確認的初始ACL為5880萬美元，其中3860萬美元用於沖銷收購前已註銷的貸款(無論是全部或部分)或在收購時符合CIT沖銷政策的貸款。在考慮了在收購時立即註銷的貸款後，淨影響是2020年1月1日額外的PCD準備金2020萬美元。
 

 (4)
“其他”主要包括將“表外信貸風險準備”轉移到其他負債，這是指無資金支持的貸款承諾、DPA和信用證的信貸損失準備金。
 
截至2021年12月31日，ACL為7.123億美元，而2020年12月31日為10.638億美元。較低的ACL餘額導致截至2021年12月31日的年度的信貸損失準備金淨收益為(327.4)百萬美元，而截至2020年12月31日的年度的信貸損失準備金為8.03億美元。表外信貸敞口準備從2020年12月31日的7830萬美元降至2021年12月31日的4730萬美元。
 
與上年同期相比，資產負債表外貸款餘額和表外信貸敞口準備的變化反映出貸款餘額和表外信貸敞口的減少，以及宏觀經濟情景預測和信貸損失趨勢的改善。2020年的ACL和撥備反映了新冠肺炎大流行對我們整個投資組合的經濟和市場環境的估計影響，以及CECL標準的採用和2020年1月1日暴徒收購的影響。
 
注5-租約
 
承租人
 
CIT租賃主要包括辦公空間和銀行分行；我們幾乎所有的租賃負債都與經營租賃安排下的美國房地產租賃有關。我們的承租人融資租賃並不重要。我們的房地產租賃的剩餘租期最長可達15年。我們的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選項。當確定期權將被合理地確定將被行使時，期權被包括在租賃期限內。
 
下表列出了與經營租賃有關的補充資產負債表和現金流量信息。使用權資產計入其他資產，租賃負債計入其他負債。
 
補充租賃資產負債表信息(百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
ROU資產
  
$
246.4
    
$
198.8
  
租賃負債
    
280.7
      
249.9
  
加權平均剩餘租賃期限
  
10年
    
9年
  
加權平均貼現率
    
3.85
%
    
4.32
%
 
補充現金流信息(百萬美元)：
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
為計入租賃負債的金額支付的現金
  
$
48.7
    
$
56.3
  
為換取新的租賃負債而獲得的淨資產
    
70.2
      
18.1
  
 
- 44 -
下表列出了截至2021年12月31日的租賃負債到期日：
 
租賃負債到期日(百萬美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
41.1
  
2023
    
38.8
  
2024
    
38.2
  
2025
    
36.3
  
2026
    
35.0
  
此後
    
148.7
  
未貼現的租賃付款總額
    
338.1
  
未貼現現金流與貼現現金流的差額
    
(57.4
)
按現值計算的租賃負債
  
$
280.7
  
 
新澤西州莫里斯敦的辦公空間於2021年4月開始租賃，租期為15年，主要由公司職能人員佔用。截至2021年12月31日，租賃的ROU資產和租賃負債分別為7080萬美元和6080萬美元。
 
除上表外，公司對2022年開始的兩個寫字樓租賃的未來運營租賃承諾為800萬美元(未打折)。這兩個租約中的一個簽訂了2022年開始的轉租。
 
下表列出了包括在業務費用中的業務租賃費用的組成部分：
 
經營租賃費用的構成(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
經營租賃成本(1)
  
$
42.6
    
$
50.6
  
可變租賃成本
    
9.1
      
19.6
  
轉租收入
    
(5.9
)
    
(11.3
)
經營租賃總費用
  
$
45.8
    
$
58.9
  
(1)包括短期租賃成本，這並不顯著。
 
租賃費用的構成部分計入營業費用。可變租賃成本包括公共區域維護、財產税和與租賃場所相關的其他運營費用。可變租賃費用還包括租賃終止費用。截至2021年12月31日的年度沒有可變租賃終止費用，截至2020年12月31日的年度沒有可變租賃終止費用630萬美元。由於這些終止，這些租賃設施的淨資產和租賃負債的剩餘餘額被取消確認。轉租收入來自租賃CIT根據經營租賃不再使用的多餘建築空間，該經營租賃的剩餘租賃期限長達9年。
 
本公司於截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的ROU資產減值費用分別為30萬美元及610萬美元，代表不可收回的租賃設施的ROU資產的賬面金額。這些減值ROU資產減記為公允價值，公允價值是根據將轉租的寫字樓的估計租金收入的貼現現金流根據市場參與者假設確定的。ROU資產減值費用計入經營費用，不計入上表的經營租賃費用。
 
出租人
 
該公司根據經營租賃和融資租賃安排將設備租賃給商業最終用户。大多數運營租賃設備是長壽命的鐵路設備，通常在設備的使用壽命內被租賃幾次。我們還以經營租賃和融資租賃的形式租賃技術和辦公設備以及大小票務工業、醫療和運輸設備。
 
- 44 -
我們的鐵路運營租約通常不包括購買選項。我們的許多融資租賃和其他設備運營租賃為承租人提供按公平市場價值購買設備的選項或名義上的固定購買選項，而許多沒有名義購買選項的租賃包括續訂條款，導致一些租賃在初始合同期限之後繼續存在。我們的租賃通常不包括提前終止的選項；如果租賃設備在租賃結束時沒有歸還，則應繼續支付租金。
 
下表提供了按經營租賃設備類型分列的賬面淨值，扣除2021年12月31日的17億美元和2020年12月31日的16億美元的累計折舊後的淨值：
 
運營租賃設備(百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
有軌電車和機車
  
$
7,330.6
    
$
7,098.9
  
其他設備
    
693.7
      
737.7
  
總計(1)
  
$
8,024.3
    
$
7,836.6
  

(1)
包括截至2021年12月31日和2020年12月31日分別為8.871億美元和11.102億美元的非租賃鐵路設備。
 
下表列出了融資租賃淨投資折現的組成部分：
 
融資租賃淨投資的組成部分(百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
應收租賃款
  
$
1,716.4
    
$
1,986.0
  
未擔保的剩餘資產
    
266.0
      
287.4
  
融資租賃淨投資總額
    
1,982.4
      
2,273.4
  
槓桿租賃淨投資(1)
    
51.3
      
44.6
  
總計
  
$
2,033.7
    
$
2,318.0
  

(1)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，槓桿租賃報告的無追索權債務分別為2,600萬美元和4,180萬美元。我們的槓桿租賃安排始於CIT於2019年1月1日採用ASC 842之前，並繼續根據槓桿租賃會計模式進行報告。ASC 842取消了對新租賃和在標準生效日期或之後修改的現有租賃進行會計處理的槓桿租賃。
 
下表列出了與公司經營租賃和融資租賃有關的租賃收入：
 
租賃收入(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
租賃收入--經營租賃
  
$
718.0
    
$
765.7
  
可變租賃收入--經營租賃(1)
    
55.3
      
45.2
  
經營租賃的租金收入
    
773.3
      
810.9
  
利息收入--銷售型和直接融資租賃
    
164.7
      
170.6
  
包括在其他非利息收入中的可變租賃收入(2)
    
42.0
      
42.8
  
槓桿租賃收入
    
14.4
      
11.4
  
租賃總收入
  
$
994.4
    
$
1,035.7
  

- 45 -
(1)
主要包括按日計算的有軌電車運營租賃租金收入，按時間或里程計算。
 
(2)
包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度與租賃設備保險相關的收入分別為2,730萬美元和2,490萬美元，以及截至2021年和2020年12月31日的年度客户應償還租賃設備財產税的收入分別為1,470萬美元和1,790萬美元。
 
下表列出了截至2021年12月31日，不可註銷經營租賃到期的租賃付款和融資租賃到期的租賃應收賬款。這些表不包括可變租賃付款，包括根據資產使用水平計算的租金、未來續訂和轉租活動的租金以及預期的再營銷設備銷售收益。在租賃到期時，所有這些都是租賃盈利能力的組成部分。
 
經營租賃付款到期日分析(百萬美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
615.8
  
2023
    
455.1
  
2024
    
308.7
  
2025
    
185.5
  
2026
    
110.9
  
此後
    
271.7
  
總計
  
$
1,947.7
  

應收租賃款到期日分析--銷售型和直接融資租賃(百萬美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
798.2
  
2023
    
548.0
  
2024
    
309.8
  
2025
    
173.6
  
2026
    
61.0
  
此後
    
24.8
  
未貼現現金流合計
    
1,915.4
  
未貼現現金流與貼現現金流的差額
    
199.0
  
按現值計算的應收租賃款項
  
$
1,716.4
  

- 46 -
附註6-投資證券
 
投資包括債務證券和股權證券。有關投資證券會計的信息，請參閲附註1--業務和重要會計政策摘要。下表顯示了投資證券的賬面價值。
 
投資證券的賬面價值(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
可供出售的證券
            
債務證券
  
$
6,593.9
    
$
6,673.5
  
非流通證券(1)
    
219.8
      
215.5
  
總投資證券
  
$
6,813.7
    
$
6,889.0
  

 (1)
非上市投資包括於2021年12月31日以1.648億美元及於2020年12月31日以1.817億美元成本入賬的財務報告及財務及財務報告的限制性股票。截至2021年12月31日，沒有根據計量例外計量的可隨時確定公允價值的剩餘非上市投資總額為5500萬美元，於2020年12月31日為3380萬美元。
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，債務證券的應計利息應收賬款分別為1,120萬美元和1,370萬美元，並計入綜合資產負債表的其他資產。
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司在銀行的有息現金分別為29億美元和38億美元，分別為現金和現金等價物，在綜合資產負債表中單獨分類。
 
下表列出了投資和計息現金的利息和股息：
 
利息和股息收入(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利息收入--債務證券(1)
  
$
70.8
    
$
114.9
    
$
187.9
  
利息收入--計息現金
    
5.8
      
11.1
      
37.1
  
股息--股權證券
    
4.6
      
5.2
      
8.5
  
利息和股息合計
  
$
81.2
    
$
131.2
    
$
233.5
  

(1)
包括根據轉售協議購買的證券的利息收入和微不足道的免税利息收入。
 
下表列出了出售AFS債務證券的收益和已實現收益(虧損)：
 
已實現收益(虧損)和出售債務證券的收益(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
出售債務證券所得款項
  
$
2,891.2
    
$
3,066.6
    
$
2,545.4
  
已實現毛利
  
$
113.8
    
$
38.1
    
$
6.2
  
已實現虧損總額
    
(0.5
)
    
(1.8
)
    
(1.4
)
出售債務證券的已實現淨收益
  
$
113.3
    
$
36.3
    
$
4.8
  

- 47 -
下表列出了債務證券AFS的攤餘成本和公允價值：
 
攤餘成本和公允價值(百萬美元)
 
   
攤銷
成本(1)
    
毛收入
未實現
收益
    
毛收入
未實現
損失
    
公平
價值
  
2021年12月31日
                        
債務證券AFS
                        
抵押貸款支持證券
                        
美國政府/贊助機構-住宅
  
$
2,659.3
    
$
1.4
    
$
(33.5
)
  
$
2,627.2
  
美國政府/贊助機構-商業
    
1,685.4
      
—
      
(46.5
)
    
1,638.9
  
美國政府/贊助機構的義務
    
1,585.0
      
—
      
(38.0
)
    
1,547.0
  
美國國債
    
506.4
      
—
      
(20.9
)
    
485.5
  
超國家證券
    
309.9
      
—
      
(14.6
)
    
295.3
  
總債務證券AFS
  
$
6,746.0
    
$
1.4
    
$
(153.5
)
  
$
6,593.9
  
                                 
2020年12月31日
                                
債務證券AFS
                                
抵押貸款支持證券
                                
美國政府/贊助機構-住宅
  
$
2,503.4
    
$
76.5
    
$
(0.1
)
  
$
2,579.8
  
美國政府/贊助機構-商業
    
1,725.0
      
56.3
      
(0.5
)
    
1,780.8
  
美國政府/贊助機構的義務
    
1,474.2
      
0.5
      
(3.9
)
    
1,470.8
  
美國國債
    
505.9
      
—
      
(3.2
)
    
502.7
  
超國家證券
    
330.2
      
0.2
      
(2.9
)
    
327.5
  
機構資產支持證券
    
1.5
      
0.1
      
—
      
1.6
  
公司債券-外國債券
    
10.3
      
—
      
—
      
10.3
  
總債務證券AFS
  
$
6,550.5
    
$
133.6
    
$
(10.6
)
  
$
6,673.5
  

(1)
攤銷成本是扣除ACL後的淨額。截至2021年12月31日，沒有與債務證券相關的ACL，截至2020年12月31日，金額微不足道。
 
- 48 -
下表列出了按合同到期日分列的債務證券AFS：
 
到期日債務證券AFS(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
  
   
攤銷
成本
    
公平
價值
    
加權
平均值
產率
  
抵押貸款支持證券-美國政府/贊助機構-住宅
                  
5到10年後
  
$
0.1
    
$
0.1
      
7.66
%
十年後
    
2,659.2
      
2,627.1
      
1.75
%
總計
    
2,659.3
      
2,627.2
      
1.75
%
抵押貸款支持證券-美國政府/贊助機構-商業
                        
5到10年後
    
31.1
      
29.8
      
1.12
%
十年後
    
1,654.3
      
1,609.1
      
1.46
%
總計
    
1,685.4
      
1,638.9
      
1.45
%
美國政府/贊助機構的義務
                        
1至5年後
    
652.6
      
641.5
      
0.74
%
5到10年後
    
932.4
      
905.5
      
1.14
%
總計
    
1,585.0
      
1,547.0
      
0.98
%
美國國債
                        
1年或1年以下
    
13.0
      
13.0
      
0.19
%
1至5年後
    
99.9
      
97.0
      
0.27
%
5到10年後
    
393.5
      
375.5
      
0.50
%
總計
    
506.4
      
485.5
      
0.45
%
超國家證券
                        
1至5年後
    
56.9
      
55.5
      
0.47
%
5到10年後
    
253.0
      
239.8
      
0.85
%
總計
    
309.9
      
295.3
      
0.78
%
總債務證券AFS
  
$
6,746.0
    
$
6,593.9
      
1.35
%

截至2021年12月31日和2020年12月31日，某些債務證券AFS處於未實現虧損狀態。下表按投資類別彙總未實現虧損總額、各自的公允價值以及該等證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度(未計入會計準則)。
 
- 49 -
未實現虧損總額(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
  
   
少於12個月
    
12個月或更長時間
  
   
公平
價值
    
毛收入
未實現
損失
    
公平
價值
    
毛收入
未實現
損失
  
債務證券AFS
                        
抵押貸款支持證券
                        
美國政府/贊助機構-住宅
  
$
2,161.0
    
$
(33.5
)
  
$
—
    
$
—
  
美國政府/贊助機構-商業
    
1,403.7
      
(36.8
)
    
233.8
      
(9.7
)
美國政府/贊助機構的義務
    
1,221.7
      
(28.2
)
    
300.3
      
(9.8
)
美國國債
    
—
      
—
      
472.4
      
(20.9
)
超國家證券
    
79.2
      
(2.7
)
    
216.1
      
(11.9
)
總債務證券AFS
  
$
4,865.6
    
$
(101.2
)
  
$
1,222.6
    
$
(52.3
)

   
2020年12月31日
  
   
少於12個月
    
12個月或更長時間
  
   
公平
價值
    
毛收入
未實現
損失
    
公平
價值
    
毛收入
未實現
損失
  
債務證券AFS
                        
抵押貸款支持證券
                        
美國政府/贊助機構-住宅
  
$
39.3
    
$
(0.1
)
  
$
—
    
$
—
  
美國政府/贊助機構-商業
    
267.3
      
(0.5
)
    
—
      
—
  
美國政府/贊助機構的義務
    
628.5
      
(3.9
)
    
—
      
—
  
美國國債
    
489.9
      
(3.2
)
    
—
      
—
  
超國家證券
    
245.4
      
(2.9
)
    
—
      
—
  
總債務證券AFS
  
$
1,670.4
    
$
(10.6
)
  
$
—
    
$
—
  

投資證券減值準備
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，債務證券AFS分別確認了40萬美元和170萬美元的減值損失。截至2019年12月31日止年度並無確認任何OTTI虧損。
 
截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度，非流通證券的調整幅度不大。
 
- 50 -
質押證券
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，分別質押了賬麪價值為1.08億美元和19.262億美元的證券，以確保CIT銀行的公共資金、衍生品合同、FHLB融資可用性和抵押貸款計劃，以及法律要求或允許的其他目的。
 
附註7--其他資產
 
下表列出了其他資產的組成部分：
 
其他資產(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
税收抵免投資(1)以及對未合併實體的投資
  
$
558.1
    
$
427.0
  
使用權資產
    
246.4
      
198.8
  
衍生金融工具的公允價值
    
220.6
      
431.6
  
財產、傢俱和固定裝置
    
168.6
      
187.0
  
預付費用
    
155.2
      
169.9
  
交易對手應收賬款
    
133.3
      
174.1
  
無形資產淨額
    
102.1
      
134.9
  
流動和遞延的聯邦和州税收資產
    
33.9
      
60.8
  
其他(2)
    
385.2
      
464.4
  
其他資產總額
  
$
2,003.4
    
$
2,248.5
  

(1)
這一餘額包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的LIHTC分別為3.918億美元和2.992億美元，這些公司以營業虧損減税和税收抵免的形式為投資者提供税收優惠。於2021年、2020年及2019年，本公司根據比例攤銷法分別錄得3,550萬美元、2,740萬美元及2,980萬美元的税務撥備。於2021年、2020年及2019年，本公司確認的税務優惠總額分別為5,080萬美元、3,590萬美元及3,550萬美元，其中包括3,210萬美元、2,670萬美元及2,800萬美元的所得税抵免。在投資期內，公司需要定期提供額外的財務支持。公司對這些無資金來源的承諾的負債包括在附註12--其他負債中。有關更多信息，請參閲附註1-重要會計政策的業務和摘要。另見附註9--可變利息實體。
 
(2)
其他包括應計利息和股息、支持遺留非限定補償計劃的資產、經營租賃的應計租金、服務墊款、OREO和其他雜項資產。
 
- 51 -
附註8-存款
 
下表提供了有關存款類型的詳細信息：
 
存款-存款類型(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
計息
  
$
36,086.0
    
$
39,686.9
  
無息
    
3,271.9
      
3,384.7
  
總存款
  
$
39,357.9
    
$
43,071.6
  

下表列出了定期存款的期限：
 
定期存款--到期日(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
   
定期存款，剩餘合同到期日：
      
一年內
  
$
5,415.6
  
一年至兩年以下
    
1,065.5
  
兩年至三年以下
    
693.2
  
三年至四年以下
    
313.6
  
四年至五年以下
    
40.0
  
五年及以後
    
0.3
  
定期存款總額
  
$
7,528.2
  
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，該公司的定期存款總額分別為11.907億美元和20.918億美元，分別超過FDIC規定的25萬美元的保險限額。
 
附註9--可變利息實體

可變利息實體
 
以下是公司對其可變權益的評估結果，以確定其作為VIE PB的當前狀態。有關對VIE進行會計核算的其他信息，請參閲附註1--業務和重要會計政策摘要。

未整合的VIE
 
未合併的VIE包括機構和非機構證券化結構、有限合夥權益和合資企業，其中本公司的參與僅限於投資者利益，並且本公司無權指導VIE的活動，這些活動對VIE的經濟業績或承擔虧損的義務或獲得可能對VIE產生重大影響的利益的權利具有重大影響。
 
- 52 -
下表列出了在假設情況下可能發生的損失，即其權益和任何相關抵押品的價值降至零，並假設任何經濟對衝沒有恢復或抵消。本公司認為，在這一假設情況下，可能性很小；因此，這一披露並不代表預期虧損
 
未整合的VIE賬面價值(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
證券
    
夥伴關係
投資
    
證券
    
夥伴關係
投資
  
代理證券
  
$
4,266.2
    
$
—
    
$
4,362.2
    
$
—
  
税收抵免股權投資
    
—
      
402.4
      
—
      
311.5
  
股權投資
    
—
      
152.8
      
—
      
111.9
  
總資產
  
$
4,266.2
    
$
555.2
    
$
4,362.2
    
$
423.4
  
對税收抵免投資的承諾(1)
  
$
—
    
$
220.1
    
$
—
    
$
168.3
  
總負債
  
$
—
    
$
220.1
    
$
—
    
$
168.3
  
最大損失暴露
  
$
4,266.2
    
$
555.2
    
$
4,362.2
    
$
423.4
  

(1)
代表投資於經濟適用房投資的承諾，以及其他有資格獲得社區再投資税收抵免的投資。這些承付款可按需支付，並記入其他負債。
 
附註10--借款
 
下表列出了未償還借款的賬面價值：
 
借款(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
CIT集團公司
    
附屬公司
    
總計
    
總計
  
無擔保借款：
                        
高年級
  
$
3,428.5
    
$
313.4
    
$
3,741.9
    
$
4,236.3
  
附屬票據
    
495.4
      
—
      
495.4
      
494.9
  
擔保借款：
                                
FHLB進展
    
—
      
—
      
—
      
1,100.0
  
其他擔保和結構性融資
    
—
      
14.2
      
14.2
      
6.1
  
借款總額
  
$
3,923.9
    
$
327.6
    
$
4,251.5
    
$
5,837.3
  

- 53 -
下表彙總了未償還借款的合同到期日，其中不包括原始發行折扣和FSA折扣：

合同到期日-截至2021年12月31日的借款(百萬美元)
 
   
總計
    
2022
    
2023
    
2024
    
2025
    
此後
  
優先無擔保票據
  
$
3,763.6
    
$
1,147.0
    
$
750.0
    
$
1,000.0
    
$
815.2
    
$
51.4
  
附屬無擔保票據
    
500.0
      
—
      
—
      
—
      
—
      
500.0
  
FHLB進展
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
其他擔保和結構性融資
    
14.2
      
—
      
—
      
14.2
      
—
      
—
  
長期借款總額
  
$
4,277.8
    
$
1,147.0
    
$
750.0
    
$
1,014.2
    
$
815.2
    
$
551.4
  
 
無擔保借款
 
循環信貸安排
 
截至2020年12月31日，循環信貸安排的承付款總額為3億美元，其中包括2億美元的循環貸款部分和1億美元的循環貸款部分，這些部分也可用於簽發信用證。該設施於2021年11月1日到期，未獲續簽。
 
高級無擔保票據
 
下表列出了優先無擔保票據的到期日：
 
高級無擔保票據(百萬美元)
 
到期日
  
費率(%)
    
簽發日期
    
面值
  
2022年8月
    
5.000
%
  
2012年8月
    
$
1,147.0
  
2023年8月
    
5.000
%
  
2013年8月
      
750.0
  
2024年2月
    
4.750
%
  
2018年8月
      
500.0
  
2024年6月
    
3.929
%
  
2020年6月
      
500.0
  
2025年3月
    
5.250
%
  
2018年3月
      
500.0
  
2025年9月
    
2.969
%
  
2019年9月
      
315.2
  
加權平均費率和合計
    
4.683
%
        
$
3,712.2
  
 
2021年2月9日，我們按面值贖回了2021年3月到期的未償還4.125%優先債券的全部本金總額(5億美元)。
 
除上表所示票據外，還有一張票面利率為6.0%、賬面價值為4,080萬美元(面值5,140萬美元)的未償還無抵押票據將於2036年到期。
 
截至2020年12月31日的年度，債務贖回帶來了1470萬美元的淨收益，而截至2021年12月31日和2019年12月31日的年度，淨收益並不顯著。
 
從屬無擔保票據
 
2019年11月，中信金控發行了本金總額為1億美元的4.125%次級債券，到期日為2029年11月13日。2018年3月，CIT發行了本金總額為4億美元的6.125%次級票據，到期日為2028年3月9日。該等票據的償還權排在償還CIT的優先債項及擔保債項之後。
 
- 54 -
有擔保借款
 
截至2021年12月31日，公司已向多個融資機構質押了120億美元的資產(包括目前尚未提取的FRB貼現窗口的抵押品)，這些抵押品基本上都是貸款，以及1600萬美元的現金。根據FHLB融資機制，CIT Bank，N.A.可以隨時授予用於抵押品的任何資產的擔保權益、出售、轉讓或以其他方式處置，但前提是CIT Bank，N.A.必須遵守緊隨其後的抵押品維護要求以及該融資機制在該處置時的所有其他要求。
 
聯邦住房金融局取得進展
 
下表顯示了FHLB餘額：
 
FHLB餘額摘要(單位：百萬美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
總借款能力
  
$
5,582.1
    
$
7,175.3
  
更少：
                
預支款
    
—
      
(1,100.0
)
可用容量
  
$
5,582.1
    
$
6,075.3
  
質押資產(1)
  
$
7,204.8
    
$
8,868.0
  
加權平均利率
    
不適用
      
0.82
%

(1)
截至2021年12月31日，沒有質押的HQL證券。2020年12月31日質押資產包括17.844億美元的HQL證券。
 
其他擔保和結構性融資
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，CIT擁有的子公司的其他擔保(FHLB除外)和結構性融資總額分別為1420萬美元和610萬美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日，與其他擔保和結構性融資(主要是ABL融資)相關的質押資產總額分別為24.187億美元和24.864億美元。截至2021年12月31日，未償還的擔保和結構性融資的加權平均利率為4.35%，而2020年12月31日的加權平均利率為4.39%。
 
截至2021年12月31日，母公司和非銀行子公司可獲得3.25億美元的ABL貸款，將於2022年3月20日到期。由於當時懸而未決的合併獲得批准，該設施於2022年1月3日終止。
 
FRB
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，FRB貼現窗口沒有未償還借款。
 
附註11-衍生金融工具
 
有關公司衍生產品和交易政策的説明，請參閲附註1-業務和重要會計政策摘要中的衍生金融工具和最近的會計公告部分。
 
2020年10月，芝加哥商品交易所和LCH Clearnet完成了美元利率掉期從美國聯邦基金利率到SOFR的貼現過渡過程。這一過渡並未對CIT的財務報表產生重大影響。此外，2020年10月23日，國際掉期和衍生工具協會(ISDA)發佈了《銀行間同業拆借利率(IBOR)後備補充協議》和《IBOR後備議定書》，自2021年1月25日起生效。除非雙方特別同意將其排除在外，否則本附錄將這些備用措施納入引用2006年ISDA定義的新涵蓋的IBOR衍生品中。監管機構鼓勵所有市場參與者遵守協議。CIT於2021年1月遵守了該議定書。
 
- 55 -
下表按總值列出了衍生金融工具的名義金額和公允價值：
 
衍生金融工具的名義金額和公允價值 (百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
概念上的
金額
    
資產交易會
價值
    
負債公允價值
    
概念上的
金額
    
資產交易會
價值
    
負債公允價值
  
被指定為套期保值工具的衍生品(合格套期保值)
                                    
外匯合約
  
$
2.6
    
$
—
    
$
—
    
$
33.9
    
$
—
    
$
(0.3
)
利率合約(1)(3)
    
—
      
—
      
—
      
500.0
      
—
      
—
  
指定為對衝工具的衍生工具總額
    
2.6
      
—
      
—
      
533.9
      
—
      
(0.3
)
未被指定為套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
                                                
利率合約(1)(3)
    
20,862.6
      
216.8
      
(74.4
)
    
21,192.9
      
429.6
      
(72.2
)
外匯合約
    
205.1
      
3.6
      
(2.9
)
    
247.8
      
1.7
      
(6.0
)
其他合同(2)
    
857.5
      
0.2
      
(0.5
)
    
875.8
      
0.3
      
(0.7
)
未被指定為對衝工具的衍生品總額
    
21,925.2
      
220.6
      
(77.8
)
    
22,316.5
      
431.6
      
(78.9
)
綜合資產負債表所列衍生工具公允價值總額
  
$
21,927.8
      
220.6
      
(77.8
)
  
$
22,850.4
      
431.6
      
(79.2
)
減去：綜合資產負債表中的毛額抵銷
            
—
      
—
              
—
      
—
  
綜合資產負債表中列報的淨額
            
220.6
      
(77.8
)
            
431.6
      
(79.2
)
減去：以主淨額結算協議為準的金額(4)
            
(11.6
)
    
11.6
              
(4.7
)
    
4.7
  
減去：根據主淨額結算協議質押(收到)的現金抵押品(5)
            
(4.5
)
    
13.3
              
—
      
42.9
  
衍生公允價值淨值合計
          
$
204.5
    
$
(52.9
)
          
$
426.9
    
$
(31.6
)

- 56 -
(1)
公允價值餘額包括應計利息。
 
(2)
其他未被指定為對衝工具的衍生品合約包括風險分擔協議。
 
(3)
該公司將芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合約列為“以市價結算”。因此，差異保證金支付的特徵是結算衍生產品風險，差異保證金餘額與相應的衍生產品按市價計價餘額進行淨額結算。截至2021年12月31日，確認資產和負債總額分別減少5800萬美元和1.654億美元，截至2020年12月31日，確認資產和負債總額分別減少2050萬美元和3.399億美元。
 
(4)
該公司的衍生品交易受ISDA協議管轄，該協議允許某些付款的淨結算，以及在交易雙方之一破產或違約的情況下抵消與給定交易對手的所有合同。我們相信我們的ISDA協議符合上述披露目的的主要淨額結算安排或類似協議的定義。
 
(5)
連同上述ISDA協議，本公司已與其交易對手訂立抵押品安排，規定根據未清償衍生工具合約的市場估值變動交換現金。此類抵押品可用於在交易對手之一違約時結清淨餘額。 質押或收到的抵押品分別計入其他資產或其他負債。
 
限定限制語
 
CIT簽訂利率互換協議，以管理其固定利率借款的利率敞口。符合對衝會計條件的協議被指定為公允價值對衝。下表為綜合經營報表中確認為利息支出的公允價值對衝的收益(虧損)。
 
符合條件的對衝收益(虧損)(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
在衍生品上得到認可(1)
  
$
(1.1
)
  
$
0.2
    
$
3.6
  
在套期保值項目上確認
    
1.1
      
(0.2
)
    
(3.6
)
公允價值套期保值確認淨額(無無效)
  
$
—
    
$
—
    
$
—
  

(1)
收益(損失)不包括與衍生品利息結算有關的金額。
 
下表列出了與公允價值對衝相關的被套期保值項目的賬面價值和相關的累計對衝調整：
 
累計公允價值對衝調整(百萬美元)
 
         
計入累計公允價值對衝調整
在套期項目賬面價值中
  
   
賬面價值
套期保值項目(1)
    
當前指定的
    
不再指定
  
2021年12月31日
                  
長期債務
  
$
784.6
    
$
—
    
$
1.3
  
2020年12月31日
      
長期債務
  
$
1,534.4
    
$
1.1
    
$
1.8
  

(1)
賬面價值包括分別於2021年12月31日和2020年12月31日不再指定的對衝項目的賬面價值7.846億美元和10.339億美元。
 
- 57 -
下表載列與指定為淨投資對衝的衍生工具有關的綜合經營報表及綜合全面收益(虧損)表所錄得的税前淨收益(虧損)。
 
與指定為淨投資對衝的衍生工具有關的税前淨收益(虧損)(百萬美元)
 

       
金額
重新分類，從
Aoci到收入
          
金額
已記錄在其他
全面
收入
             
總變化量
期間的AOCI
     
合同類型
                  
截至2021年12月31日的年度
                  
外幣遠期合約--淨投資對衝
  
$
13.5
    
$
(0.4
)
  
$
13.1
  
截至2020年12月31日的年度
                        
外幣遠期合約--淨投資對衝
  
$
—
    
$
(2.8
)
  
$
(2.8
)
截至2019年12月31日的年度
                        
外幣遠期合約--淨投資對衝
  
$
—
    
$
(27.3
)
  
$
(27.3
)

不合格的限制語
 
下表列出了在合併經營報表上確認為其他非利息收入的非合格套期保值的收益(損失)：
 
非合格對衝基金的收益(虧損)(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利率合約
  
$
14.8
    
$
17.3
    
$
11.7
  
外幣遠期合約
    
3.7
      
(12.8
)
    
25.5
  
其他合同
    
(0.1
)
    
(0.5
)
    
1.7
  
非合格套期保值總額-損益表影響
  
$
18.4
    
$
4.0
    
$
38.9
  
 
- 58 -
附註12--其他負債
 
下表列出了其他負債的構成部分：
 
其他負債(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
應計費用和應付帳款
  
$
454.8
    
$
546.4
  
應付當期和遞延税金
    
284.7
      
122.1
  
租賃負債
    
280.7
      
249.9
  
承諾為税收抵免投資提供資金
    
219.7
      
167.7
  
衍生金融工具的公允價值
    
77.8
      
79.2
  
應計應付利息
    
76.9
      
88.2
  
表外信貸風險準備
    
47.3
      
78.3
  
其他(1)
    
351.4
      
423.1
  
其他負債總額
  
$
1,793.3
    
$
1,754.9
  

(1)
其他包括收入以外的税項負債、設備維修負債、或有負債和其他雜項負債。
 
附註13-公允價值
 
公允價值層次結構
 
本公司按公允價值計量某些金融資產和負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。美國公認會計準則還建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個級別。有關公司按公允價值和公允價值等級計量的資產和負債的估值過程的説明，請參閲附註1--業務和重要會計政策摘要。
 
- 59 -
按公允價值經常性計量的資產和負債
 
下表彙總了公司按估計公允價值經常性計量的資產和負債：
 
按公允價值經常性計量的資產和負債(百萬美元)

   
總計
    
1級
    
2級
    
3級
  
2021年12月31日
                        
資產
                        
美國政府/贊助機構-住宅MBS
  
$
2,627.2
    
$
—
    
$
2,627.2
    
$
—
  
美國政府/贊助機構-商業MBS
    
1,638.9
      
—
      
1,638.9
      
—
  
美國政府/贊助機構的義務
    
1,547.0
      
—
      
1,547.0
      
—
  
美國國債
    
485.5
      
8.4
      
477.1
      
—
  
超國家證券
    
295.3
      
—
      
295.3
      
—
  
總債務證券AFS
    
6,593.9
      
8.4
      
6,585.5
      
—
  
                                 
利率合約--非合格套期保值
    
216.8
      
—
      
216.6
      
0.2
  
其他衍生品--不合格的對衝
    
3.8
      
—
      
3.6
      
0.2
  
按公允價值計算的衍生資產總額--非合格套期保值(1)
    
220.6
      
—
      
220.2
      
0.4
  
總計
  
$
6,814.5
    
$
8.4
    
$
6,805.7
    
$
0.4
  
負債
                                
利率合約--非合格套期保值
  
$
(74.4
)
  
$
—
    
$
(74.4
)
  
$
—
  
其他衍生品--不合格的對衝
    
(3.4
)
    
—
      
(2.9
)
    
(0.5
)
按公允價值計算的衍生負債總額--非合格套期保值(1)
    
(77.8
)
    
—
      
(77.3
)
    
(0.5
)
總計
  
$
(77.8
)
  
$
—
    
$
(77.3
)
  
$
(0.5
)
2020年12月31日
                                
資產
                                
美國政府/贊助機構-住宅MBS
  
$
2,579.8
    
$
—
    
$
2,579.8
    
$
—
  
美國政府/贊助機構-商業MBS
    
1,780.8
      
—
      
1,780.8
      
—
  
美國政府/贊助機構的義務
    
1,470.8
      
—
      
1,470.8
      
—
  
美國國債
    
502.7
      
7.8
      
494.9
      
—
  
超國家證券
    
327.5
      
—
      
327.5
      
—
  
其他證券
    
11.9
      
—
      
1.6
      
10.3
  
總債務證券AFS
    
6,673.5
      
7.8
      
6,655.4
      
10.3
  
                                 
利率合約--非合格套期保值
    
429.6
      
—
      
428.1
      
1.5
  
其他衍生品--不合格的對衝
    
2.0
      
—
      
1.7
      
0.3
  
按公允價值計算的衍生資產總額--非合格套期保值(1)
    
431.6
      
—
      
429.8
      
1.8
  
總計
  
$
7,105.1
    
$
7.8
    
$
7,085.2
    
$
12.1
  
負債
                                
利率合約--非合格套期保值
  
$
(72.2
)
  
$
—
    
$
(72.2
)
  
$
—
  
其他衍生品--不合格的對衝
    
(6.7
)
    
—
      
(6.0
)
    
(0.7
)
按公允價值計算的衍生負債總額--非合格套期保值(1)
    
(78.9
)
    
—
      
(78.2
)
    
(0.7
)
外幣遠期合約--淨投資合格套期保值
    
(0.3
)
    
—
      
(0.3
)
    
—
  
按公允價值計算的衍生品負債總額-有資格的對衝
    
(0.3
)
    
—
      
(0.3
)
    
—
  
總計
  
$
(79.2
)
  
$
—
    
$
(78.5
)
  
$
(0.7
)

(1)
衍生公允價值包括應計利息。
 
- 60 -
用於估計按公允價值經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：
 
債務證券AFS-美國國庫券的投資被歸類為1級，因為它們在活躍的市場上交易。對美國政府機構和擔保機構擔保的抵押貸款支持證券、美國政府機構和擔保機構債務、其他美國國債和超國家證券的投資使用二級投入進行估值。某些公司債券的市場並不活躍，因此估計公允價值是使用貼現現金流技術或其他適當技術來確定的。由於缺乏可觀察到的市場數據，該公司債券的估計公允價值被歸類為3級。所有公司債券在2021年第二季度全部出售。
 
衍生品資產和負債--衍生品的估值使用了根據衍生品類型納入投入的模型。除信貸衍生工具的公允價值採用第三級投入估算外，大部分衍生工具均採用第二級投入進行估值，該等第二級投入是根據類似資產及負債的報價及基於模型的估值技術(市場上所有重要假設均可觀察到)而釐定。看見附註9-名義本金和公允價值的衍生金融工具。
 
- 62 -
下表概述了與公司3級金融資產和負債類別相關的重大不可觀察投入的信息，這些投入是按經常性基礎計量的。
 
關於第3級公允價值計量的定量信息--經常性(百萬美元)
 
金融工具
  
估計數
公允價值
  
估值
技術
  
意義重大
看不見
輸入量
  
範圍：
輸入量
    
加權
平均值
  
2021年12月31日
                        
資產
                        
衍生資產--不符合條件
  
$
0.4
  
內部估價模型
  
借款人利率
    
2.0% - 3.8
%
    
2.8
%
總資產
  
$
0.4
                        
負債
                              
衍生負債--不合格
  
$
(0.5
)
內部估價模型
                    
總負債
  
$
(0.5
)
                      
2020年12月31日
                              
資產
                              
債務證券-AFS
  
$
10.3
  
貼現現金流
  
貼現率
    
8.5% - 10.4
%
    
9.5
%
衍生資產--不符合條件
    
1.8
  
內部估價模型
  
借款人利率
    
1.9% - 3.6
%
    
2.7
%
總資產
  
$
12.1
                        
負債
                              
衍生負債--不合格
  
$
(0.7
)
內部估價模型
                    
總負債
  
$
(0.7
)
                      

- 62 -
下表概述了所有資產和負債的估計公允價值變動，這些資產和負債是使用重大不可觀察的投入按估計公允價值經常性計量的(第3級)。
 
按經常性基礎計量的第三級金融資產和負債的估計公允價值變動(百萬美元)
 
   
證券-
AFS
    
導數
資產-
非-
排位賽
    
導數
負債-
非-
排位賽
    
FDIC
真實感
責任(1)
  
2020年12月31日的餘額
  
$
10.3
    
$
1.8
    
$
(0.7
)
  
$
—
  
包括在收入中
    
—
      
(1.4
)
    
0.2
      
—
  
計入綜合收益
    
—
      
—
      
—
      
—
  
成熟度與定居
    
(9.9
)
    
—
      
—
      
—
  
損傷
    
(0.4
)
    
—
      
—
      
—
  
截至2021年12月31日的餘額
  
$
—
    
$
0.4
    
$
(0.5
)
  
$
—
  
截至2019年12月31日的餘額
  
$
67.1
    
$
0.3
    
$
(0.8
)
  
$
(68.8
)
包括在收入中
    
0.1
      
1.5
      
0.1
      
(0.2
)
計入綜合收益
    
(1.2
)
    
—
      
—
      
—
  
成熟度與定居
    
(54.0
)
    
—
      
—
      
69.0
  
損傷
    
(1.7
)
    
—
      
—
      
—
  
2020年12月31日的餘額
  
$
10.3
    
$
1.8
    
$
(0.7
)
  
$
—
  

  (1)
FDIC True-Up負債按截至OneWest與FDIC協助的La Jolla交易有關的交易之日的估計公允價值入賬。FDIC的True-Up債務於2020年4月達成和解。
 
按公允價值非經常性基礎計量的資產
 
某些資產或負債須在初始確認後按估計公允價值在非經常性基礎上計量。一般來説，這些調整是LOCOM或其他減值會計的結果。
 
- 63 -
下表顯示按估計公允價值在非經常性基礎上計量的資產的賬面價值，這些資產的非經常性公允價值調整的損益已在各期間入賬。損益反映了各自年度期間的數額。
 
在非經常性基礎上按公允價值計量的資產(百萬美元)
 
   
公允價值計量
        
   
總計
    
1級
    
2級
    
3級
    
總計
利得
(虧損)
  
2021年12月31日
                              
持有待售資產
  
$
9.7
    
$
—
    
$
5.9
    
$
3.8
    
$
(2.0
)
貸款
    
110.9
      
—
      
—
      
110.9
      
(13.0
)
總計
  
$
120.6
    
$
—
    
$
5.9
    
$
114.7
    
$
(15.0
)
2020年12月31日
                                        
持有待售資產
  
$
701.6
    
$
—
    
$
—
    
$
701.6
    
$
(112.7
)
貸款
    
106.4
      
—
      
—
      
106.4
      
(55.6
)
抵押貸款償還權
    
4.3
      
—
      
—
      
4.3
      
(4.5
)
ROU資產
    
4.4
      
—
      
—
      
4.4
      
(6.1
)
總計
  
$
816.7
    
$
—
    
$
—
    
$
816.7
    
$
(178.9
)

用於估計按公允價值非經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：
 
持有待售資產-2級資產的公允價值主要根據最近類似資產的交易價格進行估計。第三級資產的公允價值主要按收益法計量，採用基於第三級投入的貼現現金流量模型，包括折現率或承諾交易的價格。
 
貸款-依賴抵押品的貸款是根據基礎抵押品的公允價值減去出售成本來衡量的。這些貸款被歸類為3級，因為標的抵押品的公允價值主要是根據第三方評估或根據公司清算價值的經驗調整後的意見來估計的。
 
抵押貸款服務權-在攤銷法下，已確認的減值損失將MSR的賬面價值減至其公允價值。在收益法下，使用基於第三級投入的貼現現金流模型(包括預付款速度、貼現率和服務成本)來計量管理系統服務的公允價值。
 
ROU資產-在2020年內，公司確認了某些租賃設施的ROU資產的減值損失。ROU資產的公允價值是根據擬轉租辦公空間的估計租金收入的貼現現金流，採用市場參與者假設計量的。由於使用了不可觀察的輸入，ROU資產被歸類為3級。請參見附註5--租約。
 
- 64 -
非公允價值計量的金融工具
 
下文列示的未按公允價值計量的金融工具的賬面價值及估計公允價值不包括租賃及若干其他資產及負債，該等資產及負債無須披露。
 
金融工具的賬面價值和公允價值(百萬美元)
 
         
估計公允價值
  
   
攜帶
價值
    
1級
    
2級
    
3級
    
總計
  
2021年12月31日
                              
金融資產
                              
現金和計息存款
  
$
3,016.1
    
$
3,016.1
    
$
—
    
$
—
    
$
3,016.1
  
持有待售資產(不包括租約)
    
26.0
      
—
      
11.8
      
14.3
      
26.1
  
貸款(不包括租賃)(1)
    
30,125.4
      
—
      
1,553.0
      
29,012.0
      
30,565.0
  
投資證券(2)
    
219.8
      
—
      
—
      
219.8
      
219.8
  
金融負債
                                        
存款(3)
    
(39,368.3
)
    
—
      
—
      
(39,438.2
)
    
(39,438.2
)
借款(3)
    
(4,318.0
)
    
—
      
(4,604.0
)
    
(13.8
)
    
(4,617.8
)
保理客户的信貸餘額
    
(1,533.5
)
    
—
      
—
      
(1,533.5
)
    
(1,533.5
)
2020年12月31日
                                        
金融資產
                                        
現金和計息存款
  
$
4,011.7
    
$
4,011.7
    
$
—
    
$
—
    
$
4,011.7
  
持有待售資產(不包括租約)
    
720.0
      
—
      
14.5
      
706.2
      
720.7
  
貸款(不包括租賃)(1)
    
32,812.9
      
—
      
1,332.1
      
32,285.4
      
33,617.5
  
根據轉售協議購買的證券
    
150.0
      
—
      
150.0
      
—
      
150.0
  
投資證券(2)
    
215.5
      
—
      
—
      
215.5
      
215.5
  
金融負債
                                        
存款(3)
    
(43,086.0
)
    
—
      
—
      
(43,224.0
)
    
(43,224.0
)
借款(3)
    
(5,911.1
)
    
—
      
(6,371.3
)
    
(8.0
)
    
(6,379.3
)
保理客户的信貸餘額
    
(1,719.9
)
    
—
      
—
      
(1,719.9
)
    
(1,719.9
)

(1)
貸款(不包括租賃)的賬面價值是扣除貸款額度的淨額。
 
(2)
按成本價列賬的非流通證券。見上文本附註中按公允價值經常性計量的資產和負債，其中包括按公允價值計入淨收益變動的債務證券、AFS和有價證券。
 
(3)
存款和借款包括計入其他負債的應計利息。
 
用於估計不按公允價值計量的各類金融工具的公允價值的方法和假設如下：
 
貸款-貸款一般通過使用市場投入貼現預期現金流進行估值，並根據某些貸款類型的隊列水平假設以及內部開發的業務部門水平估計進行調整。由於無法觀察到的市場投入和假設的重要性，以及大多數貸款缺乏流動性的二級市場，這些貸款被歸類為3級。某些貸款是根據來自外部數據提供商的可觀察市場價格進行計量的，並被歸類為2級。非應計貸款被減記並按其估計收回價值報告，該估計收回價值接近其公允價值，被歸類為3級。
 
- 65 -
根據轉售協議購買的證券-根據轉售協議(逆回購)購買的證券的公允價值是使用貼現現金流技術確定的。適用於到期日和相關抵押品的利率用於對估計現金流進行貼現。由於採用可觀察到的市場利率，根據轉售協議購買的證券的公允價值被歸類為第二級。
 
投資證券--非流通性-利用第3級投入估計公允價值，並一般記錄在計量替代方案下。FHLB和FRB股票的賬面價值接近公允價值。對於剩餘的非上市證券，公允價值是基於使用市場上不可觀察到的重大假設的技術來確定的。
 
存款--活期存款賬户、貨幣市場賬户和儲蓄賬户等無規定到期日存款的估計公允價值為報告日的即期應付金額。定期存款的公允價值是根據貼現現金流技術使用適合合同到期日的第3級投入估算的。
 
借款
 
借款的第二級公允價值包括：
 
▪
無擔保債務--包括優先債務和次級債務。無擔保債務使用相同工具的可觀察到的市場價格進行估值。
 
▪
擔保借款-由FHLB預付款組成。FHLB預付款的估計公允價值是基於貼現現金流技術。使用預付款的合同特徵計算現金流量，然後使用可觀察到的市場利率進行貼現。
 
借款的第三級公允價值包括：
 
▪
擔保借款--包括結構性融資和其他擔保借款。結構性融資的公允價值是根據貼現現金流技術使用經估計利差調整後的可觀察市場利率來估計的。其他有擔保借款的公允價值是根據不可觀察的投入估算的。
 
保理客户的信貸餘額-由於這些餘額的短期性質，無法觀察到的貼現率對保理客户信貸餘額的貨幣時間價值的影響並不重要，因此，賬面價值接近公允價值，信貸餘額被歸類為3級。
 
附註14--股東權益
 
關於因與First Citizens合併而轉換普通股和優先股的信息，見附註28--後續活動。
 
普通股
 
下表列出了普通股的前滾情況：
 
   
已發佈
    
較少
財務處
    
傑出的
  
普通股-2020年12月31日
    
163,309,861
      
(64,700,466
)
    
98,609,395
  
已發行的限制性股票
    
780,635
      
—
      
780,635
  
持有股份以支付歸屬限制性股份和其他股份的税款
    
—
      
(271,703
)
    
(271,703
)
員工購股計劃參與
    
55,978
      
—
      
55,978
  
普通股-2021年12月31日
    
164,146,474
      
(64,972,169
)
    
99,174,305
  

- 66 -
優先股
 
價值3.25億美元的固定利率至浮動利率非累積永久優先股A系列(“CIT系列A優先股”)從最初發行日期起至2022年6月15日(但不包括在內)每年支付相當於5.80%的永久股息率(非累積)。此後，該等股份將按相當於相關股息決定日的三個月倫敦銀行同業拆息加3.972%的年息差的浮動利率支付。股息每半年支付一次，在6月15日和12月15日拖欠，截至2022年6月15日。此後，股息將在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度拖欠支付。發行人可按其選擇權贖回優先股，贖回價格相等於每股1,000美元，另加任何已宣派及未支付的股息，而不論是否有任何未宣派股息，(I)於2022年6月15日或之後的任何股息支付日不時全部或部分贖回，或(Ii)於“監管資本處理事項”發生後90天內全部但非部分贖回。
 
價值2億美元的5.625%非累積B系列永久優先股(“B系列優先股”)在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日每季度支付拖欠股息。發行人可選擇贖回優先股，贖回價格相當於每股25美元，外加任何已宣佈和未支付的股息，而不考慮任何未宣佈的股息，(I)在2024年12月15日或之後的任何股息支付日不時贖回全部或部分，或(Ii)在“監管資本處理事件”發生後90天內全部但不是部分。
 
2021年和2020年，該公司宣佈並支付了普通股和優先股的股息，總額分別為1.703億美元和1.715億美元。
 
累計其他全面收益(虧損)(“AOCI”)
 
下表詳細説明瞭AOCI的組成部分(扣除税後)：
 
AOCI的組成部分(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
毛收入
未實現
    
收入
税費
    
網絡
未實現
    
毛收入
未實現
    
收入
税費
    
網絡
未實現
  
外幣折算調整
  
$
10.1
    
$
(9.1
)
  
$
1.0
    
$
(2.6
)
  
$
(6.5
)
  
$
(9.1
)
福利計劃淨收益(虧損)和先前服務(成本)/貸項的變化
    
(50.2
)
    
(1.5
)
    
(51.7
)
    
(42.5
)
    
(3.6
)
    
(46.1
)
證券淨(虧損)收益AFS
    
(152.1
)
    
39.2
      
(112.9
)
    
123.0
      
(32.1
)
    
90.9
  
累計其他綜合(虧損)收入合計
  
$
(192.2
)
  
$
28.6
    
$
(163.6
)
  
$
77.9
    
$
(42.2
)
  
$
35.7
  
 
- 67 -
下表詳細説明瞭扣除所得税後AOCI組成部分的變化：
 
按組件劃分的AOCI變化(單位：百萬美元)
 

   

外國
貨幣
翻譯
調整
  
  
中的更改
福利計劃
淨(損)利
和之前的
服務(成本)
信用
  
 

未實現淨額
得(損)
關於AFS
證券


AOCI合計
  
2020年12月31日的餘額
  
$
(9.1
)
  
$
(46.1
)
  
$
90.9
    
$
35.7
  
重新分類前的AOCI活動
    
(0.5
)
    
(6.6
)
    
(119.4
)
    
(126.5
)
從AOCI重新分類的金額
    
10.6
      
1.0
      
(84.4
)
    
(72.8
)
AOCI本期淨變動
    
10.1
      
(5.6
)
    
(203.8
)
    
(199.3
)
截至2021年12月31日的餘額
  
$
1.0
    
$
(51.7
)
  
$
(112.9
)
  
$
(163.6
)
                                 
截至2019年12月31日的餘額
  
$
(9.1
)
  
$
(52.6
)
  
$
9.6
    
$
(52.1
)
重新分類前的AOCI活動
    
—
      
6.1
      
108.9
      
115.0
  
從AOCI重新分類的金額
    
—
      
0.4
      
(27.6
)
    
(27.2
)
AOCI本期淨變動
    
—
      
6.5
      
81.3
      
87.8
  
2020年12月31日的餘額
  
$
(9.1
)
  
$
(46.1
)
  
$
90.9
    
$
35.7
  

其他全面收益(虧損)(“保監處”)
 
綜合全面收益表中包含的金額是扣除所得税後的淨額：
 
- 68 -
保險公司的税前和税後組成部分(百萬美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
  
2021
    
2020
    

 
毛收入
Amount
    
税收
    
網絡
Amount
    
毛收入
Amount
    
税收
    
網絡
Amount
  
收入
Statement
Line Item
外幣折算調整損失
                                    
重新分類前的AOCI活動
  
$
(0.5
)
  
$
—
    
$
(0.5
)
  
$
(0.7
)
  
$
0.7
    
$
—
  
AOCI之外的重新分類
    
13.2
      
(2.6
)
    
10.6
      
—
      
—
      
—
  
其他非-
利息
收入
淨變化
    
12.7
      
(2.6
)
    
10.1
      
(0.7
)
    
0.7
      
—
  
                                                 
福利計劃淨收益(損失)和先前服務(成本)信貸損失的變化
                                                
重新分類前的AOCI活動
  
$
(9.1
)
  
$
2.5
    
$
(6.6
)
    
8.3
      
(2.2
)
    
6.1
    
AOCI之外的重新分類
    
1.4
      
(0.4
)
    
1.0
      
0.5
      
(0.1
)
    
0.4
  
運營中
費用
淨變化
    
(7.7
)
    
2.1
      
(5.6
)
    
8.8
      
(2.3
)
    
6.5
    
                                                 
證券未實現淨(虧損)收益
                                                
重新分類前的AOCI活動
    
(161.3
)
    
41.9
      
(119.4
)
    
146.5
      
(37.6
)
    
108.9
  
AOCI之外的重新分類
    
(113.8
)
    
29.4
      
(84.4
)
    
(37.1
)
    
9.5
      
(27.6
)
其他非-
利息
收入
淨變化
    
(275.1
)
    
71.3
      
(203.8
)
    
109.4
      
(28.1
)
    
81.3
    
本期淨額保險
  
$
(270.1
)
  
$
70.8
    
$
(199.3
)
  
$
117.5
    
$
(29.7
)
  
$
87.8
  

- 69 -
注15--監管資本
 
本公司及本行均須遵守由財務報告委員會及監管委員會執行的各項監管資本要求。法規為確保資本充足性而建立的量化措施要求公司和銀行各自保持總資本、一級資本和普通股一級資本與風險加權資產的最低金額和比率，以及一級資本與平均資產的最低金額和比率。我們分別根據美聯儲資本準則和OCC資本規則計算資本比率，以評估公司和CIT銀行的資本充足率。適用於本公司和本銀行的監管資本規則是截至2021年12月31日和2020年12月31日期間的巴塞爾III規則和簡化最終規則。根據《關於銀行控股公司的Y規則》和聯邦存款保險公司的《迅速糾正行動》框架，CIT和CIT銀行也必須遵守某些資本比率要求。CIT Group和CIT Bank的資本比率分別在2021年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日超過了根據Y規則和PCA框架被視為資本充足的最低資本比率。
 
2020年，OCC、FRB和FDIC共同通過了一項規則，允許銀行組織將CECL對監管資本的影響推遲兩年，然後是三年過渡期。在五年過渡期的前兩年，CIT推遲了CECL對留存收益(8240萬美元)的第一天影響，加上從CECL最初實施到兩年期末調整後信貸損失準備(AACL)變化的25%的比例因數，不包括與MOB相關的初始非PCD費用的影響，即截至2021年12月31日的4850萬美元乘以25%(1220萬美元)。在最初的兩年延遲期之後，將有一個從2022年1月1日開始的三年過渡期。CECL的第一天影響和非PCD ACL從第一天到第二年年底變化的25%的比例係數將逐步取消，具體如下：75%的過渡期福利在第三年在監管資本中確認；50%在第四年；25%在第五年。在第五年之後，遵循這一指導方針的銀行預計將完全抵消兩年延遲和三年過渡期帶來的臨時監管資本好處。這些變化僅適用於監管資本，導致截至2021年12月31日和2020年12月31日，CET1資本分別增加了9460萬美元和1.74億美元。對資產負債表或經營報表沒有影響。
 
- 70 -
下表彙總了實際和有效的最低資本充足率：
 
資本構成和比率(百萬美元)

   
切特
    
北卡羅來納州CIT銀行
  
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
      
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
普通股一級資本
  
$
5,935.6
    
$
5,192.8
    
$
5,493.8
    
$
4,907.7
  
第1級資本
    
6,460.6
      
5,717.8
      
5,493.8
      
4,907.7
  
總資本
    
7,557.4
      
6,863.2
      
6,297.8
      
5,760.1
  
風險加權資產
    
48,262.3
      
51,847.0
      
40,247.4
      
43,962.5
  
普通股一級資本比率：
                                
實際
    
12.3
%
    
10.0
%
    
13.7
%
    
11.2
%
《巴塞爾協議III》準則下的有效最低比率(1)
    
7.0
%
    
7.0
%
    
7.0
%
    
7.0
%
BHC和PCA資本充裕
      
(2) 
      
(2) 
    
6.5
%
    
6.5
%
一級資本充足率：
                                
實際
    
13.4
%
    
11.0
%
    
13.7
%
    
11.2
%
《巴塞爾協議III》準則下的有效最低比率(1)
    
8.5
%
    
8.5
%
    
8.5
%
    
8.5
%
BHC和PCA資本充裕
    
6.0
%
    
6.0
%
    
8.0
%
    
8.0
%
總資本比率：
                                
實際
    
15.7
%
    
13.2
%
    
15.6
%
    
13.1
%
《巴塞爾協議III》準則下的有效最低比率(1)
    
10.5
%
    
10.5
%
    
10.5
%
    
10.5
%
BHC和PCA資本充裕
    
10.0
%
    
10.0
%
    
10.0
%
    
10.0
%
第1級槓桿率：
                                
實際
    
12.0
%
    
9.5
%
    
11.4
%
    
8.9
%
資本充足率要求的最低比率(1)
    
4.0
%
    
4.0
%
    
4.0
%
    
4.0
%
BHC和PCA資本充裕
      
(2) 
      
(2) 
    
5.0
%
    
5.0
%

(1)
所要求的最低比率包括規定的CET1資本、一級資本和總資本比率分別為4.5%、6%和8%的最低比率，以及2.5%的完全分階段資本保存緩衝。
 
(2)
關於銀行控股公司的規定Y沒有為CET1比率和一級槓桿率定義良好的資本化比率。
 
- 71 -
附註16-每股收益
 
下表列出了基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法：
 
每股收益(百萬美元，不計每股金額；股票千股)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
持續經營的收入(虧損)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.4
  
優先股股息
    
30.1
      
31.1
      
18.9
  
可供普通股股東使用的持續經營收益(虧損)
    
892.2
      
(646.4
)
    
510.5
  
非持續經營的收入
    
-
      
-
      
0.5
  
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
511.0
  
加權平均未償還普通股
                        
基本流通股
    
99,067
      
98,405
      
96,503
  
基於股票的獎勵(1)
    
1,001
      
—
      
418
  
稀釋後的流通股
    
100,068
      
98,405
      
96,921
  
基本每股收益數據
                        
持續經營的收入(虧損)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.29
  
非持續經營的收入
    
—
      
—
      
0.01
  
每股普通股基本收益(虧損)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.30
  
稀釋後每股普通股收益數據(2)
                        
持續經營的收入(虧損)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
非持續經營的收入
    
—
      
—
      
—
  
每股普通股攤薄收益(虧損)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  

- 72 -
(1)
表示來自非限定限制性股票獎勵和績效股票的增量股票。截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度，超出現金或未達到業績目標並因此不包括在稀釋後每股收益中的加權平均限制性股票和績效股票分別為40萬股、90萬股和80萬股。
 
(2)
由於截至2020年12月31日的年度淨虧損，稀釋每股收益計算不包括少量加權平均限制性股票和績效股票，因為它們是反稀釋的。截至2020年12月31日止年度的基本加權平均已發行股份及淨虧損用於計算攤薄每股收益。
 
附註17--非利息收入
 
非利息收入(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
經營租賃的租金收入
  
$
773.3
    
$
810.9
    
$
857.7
  
其他非利息收入
    
662.9
      
540.5
      
415.2
  
非利息收入總額
  
$
1,436.2
    
$
1,351.4
    
$
1,272.9
  
其他非利息收入
                        
費用收入
  
$
134.2
    
$
133.2
    
$
116.7
  
投資證券收益，減值淨額
    
114.1
      
38.1
      
6.2
  
保理佣金
    
111.7
      
83.3
      
98.8
  
租賃設備收益，減值後的淨額
    
104.3
      
92.5
      
71.1
  
博利收入
    
32.7
      
39.9
      
29.1
  
財產税收入
    
14.7
      
17.9
      
22.2
  
其他收入
    
151.2
      
135.6
      
71.1
  
其他非利息收入合計
  
$
662.9
    
$
540.5
    
$
415.2
  

- 73 -
附註18--非利息支出
 
非利息支出(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
營運租賃設備折舊
  
$
340.7
    
$
327.4
    
$
308.6
  
維修及其他營運租賃費
    
209.0
      
212.5
      
180.7
  
運營費用
    
1,038.8
      
1,309.9
      
1,113.2
  
商譽減值
    
—
      
485.1
      
—
  
債務清償和存款贖回的損失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
非利息支出總額
  
$
1,588.8
    
$
2,320.2
    
$
1,603.0
  
運營費用
                        
薪酬和福利
  
$
593.5
    
$
649.4
    
$
566.8
  
技術
    
132.0
      
157.0
      
135.8
  
入住費淨額
    
68.5
      
93.5
      
91.3
  
專業費用
    
57.6
      
104.3
      
75.9
  
保險
    
55.2
      
81.5
      
51.1
  
無形資產攤銷
    
32.8
      
33.9
      
23.2
  
廣告和營銷
    
19.9
      
34.1
      
40.4
  
財產税支出
    
16.6
      
19.1
      
24.1
  
重組成本
    
(14.1
)
    
37.2
      
15.1
  
其他費用
    
76.8
      
99.9
      
89.5
  
總運營費用
  
$
1,038.8
    
$
1,309.9
    
$
1,113.2
  
 
附註19--所得税
 
下表列出了所得税撥備(福利)前收入的美國部分和非美國部分：
 
未計提所得税準備金(福利)前的持續經營收入(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
美國業務
  
$
1,197.5
    
$
(759.2
)
  
$
609.2
  
非美國業務
    
31.6
      
55.8
      
14.7
  
未計提所得税準備/(收益)前的持續經營所得
  
$
1,229.1
    
$
(703.4
)
  
$
623.9
  

- 74 -
所得税撥備(福利)由以下部分組成：
 
所得税撥備(福利)(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
當前美國聯邦所得税規定(福利)
  
$
35.6
    
$
(16.0
)
  
$
(10.9
)
遞延美國聯邦所得税撥備(福利)
    
211.7
      
(52.2
)
    
118.1
  
聯邦所得税撥備總額(福利)
    
247.3
      
(68.2
)
    
107.2
  
當前州和地方所得税規定(優惠)
    
8.8
      
22.3
      
(2.1
)
遞延的州和地方所得税撥備(福利)
    
61.2
      
(44.9
)
    
51.4
  
州和地方所得税撥備總額(福利)
    
70.0
      
(22.6
)
    
49.3
  
非美國所得税撥備總額(福利)
    
(10.5
)
    
2.7
      
(61.8
)
所得税撥備(福利)總額
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.7
  
持續運營
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.5
  
停產經營
    
—
      
—
      
0.2
  
所得税撥備(福利)總額
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.7
  
 
- 75 -
美國聯邦法定税率與公司實際有效所得税率的對賬如下：
 
截至12月31日的税前收入百分比(百萬美元)
 
   
實際税率
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
持續運營
  
税前
收入
    
收入
税費
費用
(利益)
    
百分比
的
pretax
收入
    
税前
收入
    
收入
税費
費用
(利益)
    
百分比
的
税前
收入
    
税前
收入
    
收入
税費
費用
(利益)
    
百分比
的
税前
收入
  
聯邦所得税税率
  
$
1,229.1
    
$
258.1
      
21.0
%
  
$
(703.4
)
  
$
(147.7
)
    
21.0
%
  
$
623.9
    
$
131.1
      
21.0
%
增加(減少)由於：
                                                                        
州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠
    
—
      
61.2
      
5.0
%
    
—
      
(30.5
)
    
4.3
%
    
—
      
32.1
      
5.1
%
不可抵扣商譽
    
—
      
—
      
—
      
—
      
80.8
      
(11.5
)%
    
—
      
—
      
—
%
國內税收抵免
    
—
      
(15.0
)
    
(1.2
)%
    
—
      
(12.6
)
    
1.8
%
    
—
      
(11.1
)
    
(1.8
)%
遞延税項負債調整
    
—
      
—
      
—
      
—
      
21.2
      
(3.0
)%
    
—
      
—
      
—
%
税法變更的影響
    
—
      
2.1
      
0.2
%
    
—
      
(1.7
)
    
0.3
%
    
—
      
—
      
—
%
適用於非美國收入的税率差異
    
—
      
0.8
      
0.1
%
    
—
      
0.4
      
(0.1
)%
    
—
      
(1.4
)
    
(0.2
)%
應繳納美國税的國際收入
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
%
    
—
      
1.1
      
0.2
%
未確認的税費(福利)
    
—
      
(10.7
)
    
(0.9
)%
    
—
      
(3.6
)
    
0.5
%
    
—
      
(12.1
)
    
(1.9
)%
國際未匯出收益的遞延所得税
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
(53.4
)
    
(8.6
)%
估值免税額
    
—
      
2.4
      
0.2
%
    
—
      
(1.0
)
    
0.1
%
    
—
      
(10.0
)
    
(1.6
)%
其他
    
—
      
7.9
      
0.7
%
    
—
      
6.6
      
(0.9
)%
    
—
      
18.2
      
2.9
%
有效税率--持續經營
          
$
306.8
      
25.0
%
          
$
(88.1
)
    
12.5
%
          
$
94.5
      
15.1
%
停產運營
                                                                        
聯邦所得税税率
  
$
—
    
$
—
      
—
%
  
$
—
    
$
—
      
—
%
  
$
0.7
    
$
0.1
      
21.0
%
增加(減少)由於：
                                                                        
州和地方所得税，扣除聯邦所得税優惠
    
—
      
—
      
—
%
    
—
      
—
      
—
%
    
—
      
0.1
      
4.7
%
有效税率--停產經營
          
$
—
      
—
%
          
$
—
      
—
%
          
$
0.2
      
25.7
%
總有效税率
          
$
306.8
      
25.0
%
          
$
(88.1
)
    
12.5
%
          
$
94.7
      
15.2
%
 
- 76 -
導致遞延所得税資產和負債的暫時性差異的税收影響如下：
 
遞延所得税資產和負債的組成部分(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
遞延税項資產：
            
淨營業虧損(“NOL”)結轉
  
$
353.7
    
$
410.7
  
貸款基差
    
59.3
      
101.7
  
信貸損失準備金
    
207.1
      
313.7
  
應計負債和準備金
    
73.5
      
100.3
  
遞延股票薪酬
    
10.7
      
14.9
  
國內税收抵免
    
128.6
      
102.7
  
資本損失結轉
    
2.7
      
2.8
  
商譽和無形資產
    
24.5
      
18.9
  
資本化成本
    
208.7
      
218.0
  
證券未實現淨虧損AFS
    
40.9
      
—
  
其他
    
55.3
      
61.9
  
遞延税項總資產總額
    
1,165.0
      
1,345.6
  
遞延税項負債：
                
經營租約
    
(1,296.2
)
    
(1,214.0
)
貸款和直接融資租賃
    
(15.0
)
    
(23.6
)
聯邦住房貸款銀行股票基差
    
(4.3
)
    
(5.5
)
證券未實現淨收益AFS
    
—
      
(30.4
)
其他
    
(33.0
)
    
(29.3
)
遞延税項負債總額
    
(1,348.5
)
    
(1,302.8
)
未計估值免税額的遞延税項(負債)淨資產總額
    
(183.5
)
    
42.8
  
減去：估值免税額
    
(90.2
)
    
(111.0
)
扣除估值免税額後的遞延税項淨負債
  
$
(273.7
)
  
$
(68.2
)
 
淨營業虧損結轉和估值調整
 
截至2021年12月31日，CIT在其全球NOL上已從持續運營中遞延了總計3.537億美元的納税資產(DTA)。這包括：(1)與8.339億美元的累積聯邦NOL有關的1.751億美元的DTA；(2)與29.8億美元的累積州NOL有關的1.7億美元的DTA，包括與在多個司法管轄區提交的報告實體有關的金額；(3)與3620萬美元的累積非美國NOL有關的860萬美元的DTA。美國聯邦NOL將於2031年開始到期，州NOL將於2021年開始到期。
 
在2021年期間，該公司確定使用某些州的NOL的可能性很小，因此這些州的NOL被認為是沒有價值的。因此，本公司撇銷了與該等州NOL有關的差餉協議1,180萬美元，並撥回1,180萬美元的相應估值津貼(“VA”)。
 
- 77 -
截至2021年12月31日，該公司已從其國內税收抵免中遞延了1.286億美元的納税資產。這包括：(1)來自聯邦税收抵免的1.223億美元的DTA和(2)來自州税收抵免的6.3美元的DTA。聯邦税收抵免將於2035年開始到期，州税收抵免將無限期結轉。
 
2021年，管理層更新了公司對未來美國聯邦應税收入的長期預測。最新的預測繼續支持實現美國聯邦關於NOL的直接投資協定，因此不需要退税。然而，截至2021年12月31日，與某些州NOL相關的美國州DTA保留了8760萬美元的VA。
 
截至2021年12月31日，該公司對某些非美國報告實體的淨DTA保持了260萬美元的VA，低於2020年12月31日的1390萬美元。減少主要與非美國報告實體的清算有關。
 
公司每季度評估一次確認DTA的能力，以確定是否有任何重大事件會影響我們利用現有DTA的能力。如果發現影響我們使用DTA能力的事件，VAS可能會相應地進行調整。
 
未確認税收優惠的負債
 
未確認的税收優惠的期初和期末金額的對賬如下：
 
未確認的税收優惠(百萬美元)
 
   
對以下項目的負債
無法識別
税收優惠
    
利息/
罰則
    
總計
  
2020年12月31日餘額
  
$
10.4
    
$
6.3
    
$
16.7
  
增加與前幾年有關的税務職位
    
1.0
      
0.6
      
1.6
  
前幾年的減税情況
    
(3.0
)
    
(0.3
)
    
(3.3
)
訴訟時效失效
    
(3.7
)
    
(5.0
)
    
(8.7
)
聚落
    
—
      
—
      
—
  
外幣折算
    
(0.2
)
    
(0.1
)
    
(0.3
)
2021年12月31日的餘額
  
$
4.5
    
$
1.5
    
$
6.0
  

在截至2021年12月31日的年度內，本公司錄得包括利息和罰款在內的未確認税務優惠(“UTB”)淨減少1,070萬美元。淨減少與與外國實體有關的訴訟時效到期以及與美國和外國實體有關的前幾年税收頭寸的減少有關。
 
在截至2021年12月31日的年度內，公司實現了與其違章貸款的利息和罰款有關的淨所得税優惠480萬美元。餘額的變化主要是由於上述違約金的利息和罰款發生了逆轉。截至2021年12月31日，利息和罰款的應計負債為150萬美元。公司確認所得税費用中違約金的應計利息和罰金
 
截至2021年12月31日，包括利息和罰款在內的全部600萬美元的違約金，如果實現，將降低公司的實際税率。管理層認為，由於預期與税務機關達成和解、未結税務事項的解決以及各種訴訟時效的到期，潛在的利息和罰款前負債總額可能在報告日期後12個月內增加或減少10,000,000美元是合理的。
 
- 78 -
所得税審計
 
下表列出了主要司法管轄區仍需審查的最早納税年度：
 
 
管轄權
十二月三十一日，
2021
美國聯邦政府
2019
紐約州和紐約市
2015
加利福尼亞
2017
加拿大
2017
 
該公司接受美國國税局(“IRS”)和該公司擁有重要業務的司法管轄區的其他税務當局的審查。審查中的納税年度因司法管轄區而異。從2015年到2019年，該公司及其子公司正在各州、省和國家接受聯邦審查。公司預計這些審計的完成不會對公司的財務狀況產生實質性影響，但這可能會對特定時期的經營業績產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。
 
附註20--退休、退休後和其他福利計劃
 
CIT提供各種福利計劃，包括固定福利退休和退休後計劃，以及固定繳款儲蓄激勵計劃。以下是主要計劃的摘要。
 
退休和退休後福利計劃
 
退休福利
 
CIT維持一個符合美國國税法(IRC)規定的凍結的美國非繳費養老金計劃(“計劃”)。
 
本公司亦維持一項凍結的美國非供款補充退休計劃(“補充計劃”)，以及一項行政人員退休計劃，該計劃自2006年起對新成員關閉，其參與者均為非活躍人士。
 
該計劃和補充計劃下的累計餘額繼續收取定期利息，但受某些政府限制的限制。截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的利息信貸分別為1.47%、2.16%及2.98%。
 
退休後福利
 
CIT為符合條件的退休員工提供醫療和人壽保險福利。對於大多數符合條件的退休人員來説，醫療保健是繳費的，人壽保險是非繳費的。所有退休後福利計劃都是在現收現付的基礎上提供資金的。
 
- 79 -
債務和供資狀況
 
下表列出了退休計劃和退休後計劃的福利義務、計劃資產、供資狀況和定期福利淨費用的變化：
 
債務和資金狀況(百萬美元)
 
   
退休福利
    
退休後福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
福利義務的變更
                        
年初的福利義務
  
$
431.4
    
$
425.8
    
$
32.1
    
$
31.3
  
利息成本
    
9.1
      
12.2
      
0.7
      
0.9
  
精算(收益)損失
    
(6.3
)
    
21.5
      
(0.8
)
    
2.2
  
已支付的福利
    
(25.3
)
    
(27.1
)
    
(3.1
)
    
(3.3
)
其他
    
(0.1
)
    
(1.0
)
    
0.9
      
1.0
  
年終福利義務
    
408.8
      
431.4
      
29.8
      
32.1
  
計劃資產變動
                                
期初計劃資產的公允價值
    
408.6
      
379.8
      
—
      
—
  
計劃資產實際收益率
    
(1.7
)
    
50.0
      
—
      
—
  
僱主供款
    
5.9
      
7.0
      
2.2
      
2.3
  
已支付的福利
    
(25.3
)
    
(27.2
)
    
(3.1
)
    
(3.3
)
其他
    
(0.1
)
    
(1.0
)
    
0.9
      
1.0
  
計劃資產期末公允價值
    
387.4
      
408.6
      
—
      
—
  
年終資金狀況(1)
  
$
(21.4
)
  
$
(22.8
)
  
$
(29.8
)
  
$
(32.1
)
福利義務超過計劃資產的養老金計劃的信息
                                
預計福利義務
  
$
71.3
    
$
78.4
    
$
29.8
    
$
32.1
  
累積利益義務
  
$
71.3
    
$
78.4
      
不適用
      
不適用
  
不適用-不適用
 
(1)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，與非合格美國退休計劃義務相關的公司資產分別為8,410萬美元和7,860萬美元，不包括在計劃資產中，但相關負債包括在福利義務中。
 
- 80 -
在保監處確認的定期福利淨成本和其他金額包括：
 
定期福利淨成本和其他金額(百萬美元)
 
   
退休福利
    
退休後福利
  
   
2021
    
2020
    
2019
    
2021
    
2020
    
2019
  
利息成本
  
$
9.1
    
$
12.2
    
$
15.8
    
$
0.7
    
$
0.9
    
$
1.2
  
計劃資產的預期回報率
    
(14.7
)
    
(18.2
)
    
(16.7
)
    
—
      
—
      
—
  
其他
    
1.7
      
1.5
      
2.0
      
(0.3
)
    
(0.8
)
    
(1.9
)
定期淨收益(信貸)成本
    
(3.9
)
    
(4.5
)
    
1.1
      
0.4
      
0.1
      
(0.7
)
保險業保監處確認的計劃資產和福利義務的其他變化
                                                
淨虧損(收益)
    
10.1
      
(10.3
)
    
(26.8
)
    
(0.8
)
    
2.2
      
3.1
  
攤銷、結算或減值確認
    
(1.9
)
    
(1.5
)
    
(2.0
)
    
0.3
      
0.8
      
1.9
  
在保監處認可的總數
    
8.2
      
(11.8
)
    
(28.8
)
    
(0.5
)
    
3.0
      
5.0
  
在淨定期收益成本和保險金額中確認的合計
  
$
4.3
    
$
(16.3
)
  
$
(27.7
)
  
$
(0.1
)
  
$
3.1
    
$
4.3
  
 
在截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度內，保監處確認的淨(損益)/淨額主要是由於以下因素：
 
影響福利義務的重大損益(百萬美元)
 
   
2021
    
2020
    
2019
  
資產損失(收益)
  
$
16.5
    
$
(31.7
)
  
$
(53.3
)
貼現率(增加)減少
    
(10.8
)
    
32.6
      
39.0
  
利息抵免利率加(減)
    
1.8
      
(6.4
)
    
(8.3
)
其他
    
0.7
      
(6.3
)
    
(6.2
)
保險費減少(增加)
  
$
8.2
    
$
(11.8
)
  
$
(28.8
)
 
- 81 -
假設
 
用於養老金和退休後福利計劃會計的貼現率假設反映了到期日與福利義務相匹配的高質量固定收益債務工具的現行利率。
 
資產的預期長期回報率假設是基於預測的資產配置以及每一資產類別的歷史和預期未來回報。作為公司假設過程的一部分，公司的投資顧問和精算師提供對歷史和預測的資產回報、通貨膨脹和利率的獨立分析。
 
在衡量福利義務時使用的加權平均假設如下：
 
加權平均假設
 
   
退休福利
    
退休後福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
貼現率
    
2.50
%
    
2.21
%
    
2.50
%
    
2.25
%
利息貸記利率
    
1.25
%
    
1.00
%
    
不適用
      
不適用
  
65歲之前
    
不適用
      
不適用
      
6.20
%
    
5.60
%
65後
    
不適用
      
不適用
      
6.20
%
    
6.00
%
最終醫療費用趨勢率
    
不適用
      
不適用
      
4.00
%
    
4.50
%
達到終極年份
    
不適用
      
不適用
      
2046
      
2037
  
 
用於確定定期福利淨成本的加權平均假設如下：
 
加權平均假設
 
   
退休福利
    
退休後福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
貼現率
    
2.21
%
    
3.00
%
    
2.25
%
    
3.00
%
計劃資產的預期長期回報
    
3.75
%
    
5.00
%
    
不適用
      
不適用
  
利息貸記利率
    
1.00
%
    
1.75
%
    
不適用
      
不適用
  
 
醫療費率趨勢對醫療計劃成本有顯著影響。該公司使用外部和歷史內部數據來確定醫療費率趨勢。
 
計劃資產
 
CIT保持着一份“投資政策和目標聲明”，其中規定了養老金資產投資、監督和監測的指導方針，以管理公司確保有足夠資金為未來退休福利提供資金的目標。該政策的目標是將成長型資產的比例定為10%(包括3%的國際股本、3%的美國股本、2%的全球股本和2%的其他固定收益資產)和90%的負債對衝資產。增長和負債對衝投資組合的容差為+/-5%。
 
該政策還就資產類別目標、基金經理準則以及識別禁止和限制交易提供了具體指導。本公司的養老金投資委員會和外部投資顧問定期對其進行審查。
 
在本報告所述年度內，沒有對CIT或其子公司的權益證券的直接投資包括在養老金計劃資產中。
 
- 82 -
下表列出了資產公允價值計量：
 
公允價值計量(百萬美元)
 
2021年12月31日
  
1級
    
2級
    
3級
    
不
分類(1)
    
總公平
價值
  
現金
  
$
6.7
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
6.7
  
共同集體信任，以資產淨值衡量
    
—
      
—
      
—
      
380.7
      
380.7
  
   
$
6.7
    
$
—
    
$
—
    
$
380.7
    
$
387.4
  
2020年12月31日
                                        
現金
  
$
4.4
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
4.4
  
共同集體信任，以資產淨值衡量
    
—
      
—
      
—
      
404.2
      
404.2
  
   
$
4.4
    
$
—
    
$
—
    
$
404.2
    
$
408.6
  

(1)
該等投資已按實際可行的每股資產淨值計量，並不需要在上表中分類。
 
投稿
 
本公司的政策是作出供款，使其超過法律和法規所要求的最低要求，與本公司確保有足夠資金為未來退休福利提供資金的目標一致，並可扣税。CIT目前預計在2022年期間不會為美國退休計劃提供所需的最低繳費。對於所有其他計劃，CIT目前預計在2022年期間貢獻810萬美元。
 
預計未來的福利支付
 
下表列出了未來十年預計將從計劃資產或按當前精算假設計算的公司一般資產中支付的估計未來福利。實際的福利支付可能與預計的福利支付不同。
 
預計收益(百萬美元)
 
截至12月31日止年度，
  
退休福利
    
退休後福利
    
醫療保險補貼
收據
  
2022
  
$
26.6
    
$
2.3
    
$
0.1
  
2023
    
27.4
      
2.2
      
—
  
2024
    
26.9
      
2.1
      
—
  
2025
    
27.5
      
2.1
      
—
  
2026
    
26.2
      
2.0
      
—
  
2027 – 2031
    
124.9
      
9.1
      
0.1
  

儲蓄激勵計劃
 
CIT有一個固定繳款退休計劃，涵蓋其根據美國國税法第401(K)條有資格的某些美國員工。根據法規限制和計劃規定，員工可以繳納其合格薪酬的一部分，並且公司將這些繳費匹配到一個門檻。參與者還有資格獲得額外的公司可自由支配的繳費。截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度，成本總額分別為2530萬美元、1660萬美元和2050萬美元。
 
基於股票的薪酬
 
2016年2月，公司通過了CIT集團公司2016年綜合激勵計劃(“2016計劃”)，規定向員工、高管和董事授予以股票為基礎的獎勵，並取代了修訂和重新修訂的CIT集團公司長期激勵計劃(“先前計劃”)。根據2016年計劃，可為所有目的發行的普通股數量為(1)500萬股加上(2)先前計劃下剩餘的可用授權股份數量加上(3)根據先前計劃授予的、隨後被沒收、到期、終止或以其他方式失效或按2016計劃規定全部或部分以現金結算的與獎勵有關的股份數量。截至2021年12月31日，根據2016年計劃可能發行的股份總數為1,992,210股(不包括授予未歸屬和/或未結算的員工和/或董事的相關未償還獎勵的2,051,052股)。目前，根據2016年計劃，已發行和未歸屬的獎勵主要包括限制性股票單位(“RSU”)和業績股票單位(“PSU”)。
 
- 83 -
RSU和PSU的公允價值以授予之日CIT普通股的公允市場價值為基礎。根據分級歸屬方法，補償費用在歸屬期間或必要的服務期內確認，對於RSU，一般為三年，根據這種方法，每個歸屬部分都單獨攤銷，就像每一筆單獨的獎勵一樣。懸崖授予的PSU的補償費用在歸屬期內確認，通常為三年，並按直線計算。CIT發行新股，以了結既得賠償。
 
營業費用包括截至2021年12月31日的年度與授予員工或董事會成員的基於股權的獎勵有關的3860萬美元的薪酬支出，其中3820萬美元與限制性和保留股票以及單位獎勵有關，其餘與股票購買有關。截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，與股權獎勵相關的薪酬支出分別為3,270萬美元和4,420萬美元。截至2021年12月31日，與非既得獎勵相關的未確認補償成本總額為1700萬美元。這一成本預計將在1.72年的加權平均期內確認。
 
員工購股計劃
 
參加員工購股計劃(“ESPP”)的資格包括CIT及其參與子公司的員工，但任何被指定為高薪員工不符合參加ESPP的資格。根據ESPP，CIT有權向符合條件的員工發行最多2,000,000股普通股。符合條件的員工可以選擇每季度扣留基本工資的1%至10%購買股票，購買價格相當於季度發售期間最後一個工作日CIT普通股公平市值的85%。參與者可以通過ESPP購買的普通股金額通常限制在每年25,000美元。根據該計劃，2021年、2020年和2019年分別購買了55,978股、198,069股和64,078股。
 
限制性股票單位和績效股票單位
 
RSU和PSU在授予時免費授予接受者。RSU一般由公司自行決定每年發放，但也可能在一年內發放給新員工。在2021年至2020年期間授予員工和董事會成員的RSU通常計劃在三年內每年授予三分之一，或在三年後授予100%。授予員工的RSU也必須根據最低一級資本比率進行基於業績的歸屬。有限數量的既得股票獎勵將繼續受到轉讓限制，直至授予之日一週年，供選擇接受股票以代替其聘用人現金補償的董事會成員使用。授予董事的某些RSU，以及在少數情況下授予員工的RSU，旨在以現金結算，並被計入“責任”獎勵。在每個報告期結束時重新計量這些現金結算的剩餘索償單位的價值，直到賠償結清為止。
 
某些高級管理人員獲得長期激勵(“LTI”)獎勵，該獎勵通常由本公司每年酌情授予。在2021年，LTI以基於績效的RSU(如上所述)的形式獲得100%，三年內50%每年授予三分之一，三年後50%授予100%。於2020年內，LTI以基於税後ROTCE及總股東回報(“TSR”)調整係數(下文更全面介紹)的PSU形式獲得50%，以業績為基礎的RSU形式獲得50%(如上所述)。
 
2021年和2020年期間授予的PSU可能是在基於税後ROTCE的三年業績期(分別為2021-2023年和2020-2022年)結束時獲得的，税後ROTCE最高可增加或減少20%，這取決於公司相對於該業績期內KBW納斯達克銀行指數成份公司的三年累計TSR結果。如果公司在業績期間的TSR為負，則不允許增加，並且PSU的總體支出，包括TSR調整係數，可能從目標的0%到最高150%。所有PSU獎勵的業績衡量都有一個必須達到的最低業績門檻水平，才能觸發任何支出；如果沒有達到門檻業績水平，則將不會支付PSU目標的任何部分。
 
2021年、2020年和2019年期間歸屬和結算的RSU和PSU的公允價值分別為3630萬美元、3690萬美元和5110萬美元。
 
- 84 -
下表總結了限制性股票和RSU活動。關於與First Citizens合併後轉換限制性股票和RSU的信息，見附註28--後續活動。
 
傑出的股票和現金結算獎勵
 
   
股票結算獎勵
    
現金結算獎
  
   
股份數量
    
加權平均批准日期值
    
股份數量
    
加權平均批准日期值
  
2021年12月31日
                        
期初未歸屬
    
1,921,588
    
$
48.18
      
28,236
    
$
17.62
  
期初既得/未結清賠償金
    
202,243
      
51.06
      
—
      
—
  
PSU-針對目標進行性能調整
    
(312,314
)
    
54.14
      
—
      
—
  
RSU-授予員工
    
1,089,774
      
43.66
      
—
      
—
  
RSU-授予董事
    
22,632
      
50.81
      
7,765
      
50.87
  
被沒收/取消
    
(92,250
)
    
44.80
      
—
      
—
  
既得/已確定的裁決
    
(780,621
)
    
47.58
      
(28,236
)
    
17.62
  
既得/未結清的賠償
    
(96,829
)
    
35.20
      
—
      
—
  
期末未歸屬
    
1,954,223
    
$
46.08
      
7,765
    
$
50.87
  
2020年12月31日
                                
期初未歸屬
    
1,806,252
    
$
50.14
      
11,974
    
$
50.86
  
期初既得/未結清賠償金
    
207,797
      
41.58
      
—
      
—
  
PSU-授予員工
    
191,624
      
49.77
      
—
      
—
  
PSU-針對目標進行性能調整
    
(35,769
)
    
41.84
      
—
      
—
  
RSU-授予員工
    
903,846
      
45.69
      
—
      
—
  
RSU-授予董事
    
77,354
      
15.00
      
26,119
      
14.74
  
被沒收/取消
    
(103,781
)
    
48.97
      
—
      
—
  
既得/已確定的裁決
    
(923,492
)
    
45.17
      
(9,857
)
    
50.37
  
既得/未結清的賠償
    
(202,243
)
    
51.06
      
—
      
—
  
期末未歸屬
    
1,921,588
    
$
48.18
      
28,236
    
$
17.62
  

- 85 -
附註21--承諾
 
下表彙總了與信貸相關的承諾以及其他採購和資金承諾：
 
承諾(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
即將到期
        
   
在
一年
    
之後
一年
    
總計
傑出的
    
總計
傑出的
  
融資承諾
                        
融資資產(不包括租賃)
  
$
2,618.0
    
$
3,883.7
    
$
6,501.7
    
$
7,708.3
  
信用證
                                
備用信用證
    
54.0
      
189.2
      
243.2
      
259.6
  
其他信用證
    
8.7
      
2.5
      
11.2
      
9.0
  
延期採購協議
    
2,506.8
      
—
      
2,506.8
      
1,929.4
  
採購和資金承諾
                                
出租人承諾(1)
    
347.3
      
—
      
347.3
      
628.3
  

(1)
CIT的採購和融資承諾涉及設備租賃業務為融資租賃和運營租賃提供資金的承諾，以及Rail的軌道車輛製造商採購承諾。
 
融資承諾
 
融資承諾，即貸款承諾或信用額度，主要反映CIT向其客户提供貸款的協議，但前提是客户遵守合同義務。截至2021年12月31日，基本上所有未提取的融資承諾都是優先融資安排。該公司的大部分未提取和可用的融資承諾是在商業銀行部門。
 
由於融資承諾可能不會全部提取、可能到期而未使用、可能應客户要求減少或取消，並可能要求客户遵守某些條件，因此總承諾金額不一定反映實際的未來現金流需求。
 
上表不包括商業金融為營運資金目的向客户提供的未承諾循環信貸安排。關於這些貸款，商業金融在這些貸款的整個期限內擁有唯一的酌情權，決定隨時可以向其客户提供的信貸金額，以及是否滿足其客户根據這些信貸安排提出的任何特定預先請求。
 
信用證
 
在滿足客户需求的正常過程中，CIT有時會簽訂協議，提供融資和信用證。備用信用證由CIT簽發，以保證在代表其開具信用證的客户不履行其義務時向受益人付款。這些金融工具產生費用，並在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。為了將潛在的信用風險降至最低，CIT通常需要抵押品，在某些情況下，還需要客户提供額外形式的信用支持。
 
延期採購協議
 
DPA是與保理業務一起提供的擔保，CIT在不購買應收賬款的情況下為客户提供應收貿易賬款的信用保護。應收貿易賬款條款一般要求在90天或更短時間內付款。如果客户的客户完全由於信用風險而無法支付無爭議的應收賬款，則CIT需要從客户那裏購買應收賬款，減去該客户的任何借款。上表中的未償還金額，分別減去2021年12月31日和2020年12月31日為此類客户借款的1.744億美元和1.579億美元，是CIT在所有DPA下需要支付的最高金額。這一最高金額只有在所有受DPA約束的應收款以上述方式違約的情況下才會出現，從而要求CIT從DPA客户那裏購買所有此類應收款。
 
- 86 -
上表包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的DPA信用保護金額分別為24.324億美元和18.819億美元，與CIT承擔信用風險的應收賬款相關。該表還包括分別在2021年12月31日和2020年12月31日提供的DPA信貸額度協議下可用的7,440萬美元和4,750萬美元。DPA信用額度協議規定了合同承諾的DPA信用保護金額，只有在通知期過後，我們才能取消。通知期限通常為90天或更短。
 
附註22--或有事項
 
訴訟和其他或有事項
 
CIT正在並可能在未來不時地參與一些懸而未決和受到威脅的司法、監管和仲裁程序，以及政府和自律機構提起或考慮的訴訟、調查、審查和其他行動。這些事項與CIT的業務運作有關。在任何特定時間，CIT也可能正在迴應傳票、要求提供與該等事項有關的文件、數據和證詞，並參與討論以解決該等事項(上述所有事項統稱為“訴訟”)。雖然大多數訴訟涉及個人索賠，但CIT也受到推定的集體訴訟索賠以及類似的更廣泛的索賠和賠償義務的約束。
 
鑑於預測訴訟事項和賠償義務的結果本身存在困難，特別是當此類事項處於早期階段或申索人尋求不確定的損害賠償時，CIT無法滿懷信心地説明未決訴訟的最終結果是什麼、這些事項最終解決的時間是什麼，或與每個未決事項相關的最終損失、罰款或處罰(如果有的話)。根據適用的會計指引，當該等事項出現可能出現虧損且可合理估計該等虧損金額的或有虧損時，CIT會設立訴訟準備金。根據目前掌握的信息，CIT認為，目前懸而未決的訴訟結果不會對公司的財務狀況產生重大不利影響，但可能對公司任何特定時期的經營業績或現金流產生重大影響，部分取決於該時期的經營業績。解決此類問題的實際結果可能大大高於預留金額。
 
對於本公司涉及的某些訴訟事項，本公司能夠估計超過既定準備金和保險的合理可能損失範圍。對於其他可能或合理可能造成損失的事項，無法確定這樣的估計。對於訴訟和其他合理可能發生損失的事項，管理層目前估計合理可能損失的總範圍超過任何既定準備金和我們有理由相信我們將收取的與該等事項相關的任何保險，最高可達1,000萬美元。這一估計代表了此類訴訟有效期內合理可能的損失(超過既定準備金和保險)，可能跨越目前無法確定的年數，並基於截至2021年12月31日的現有信息。作為估計範圍的基礎的訴訟事項將不時變化，實際結果可能與該估計大不相同。
 
根據目前資料估計無法合理地估計或虧損看來不合理的訴訟事項，不包括在該估計範圍內，因此，該估計範圍並不代表本公司的最大虧損風險。
 
上述關於CIT訴訟的陳述是基於公司的判斷、假設和估計，必然具有主觀性和不確定性。該公司在不同階段有數百個受到威脅和懸而未決的司法、監管和仲裁程序。
 
2016年10月21日，在一名前OneWest員工代表美國政府提起的現有訴訟中，CIT和CIT Bank被列為被告。訴訟主張與OneWest參與由美國財政部管理的可負擔得起的住房改造計劃(HAMP)以及聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)保險計劃有關的索賠。2019年10月15日，原告向德克薩斯州東區美國地區法院提交了第二份經修訂的起訴書，指控從2009年開始，CIT(及其前身OneWest)虛假證明其符合HAMP，提交了虛假的貸款修改獎勵付款申請，提交了FHA和VA保險付款的虛假申請，並且沒有自我報告這些違規行為。原告要求退還美國政府根據HAMP、FHA或VA計劃向CIT支付的所有款項。根據HAMP，CIT已獲得約9300萬美元的服務商激勵，政府已根據HAMP支付了與OneWest或CIT根據HAMP修改的貸款相關的借款人、服務商和投資者激勵總計超過4.4億美元。司法部拒絕介入此案。2021年2月12日，CIT因缺乏標的物管轄權而提出駁回動議，2021年8月17日被駁回。2021年6月24日，CIT根據聯邦民事訴訟規則56提交了即決判決動議，並根據公開披露律師協會提出了單獨的部分簡易判決動議。根據公開披露律師協會提出的部分簡易判決動議於2022年1月13日被駁回。1月24日提交了第三份修改後的申訴, 2022年最後的預審會議已重新安排在2022年6月15日舉行，陪審團審判將於2022年6月20日開始。CIT正在積極為這起訴訟辯護，並認為它有可取的辯護理由。
 
- 87 -
附註23--某些關係和相關交易
 
CIT Northbridge Credit LLC(“Northbridge”)是CIT Bank，N.A.(“CIT Bank”)與好事達保險公司及其附屬公司(“好事達”)的資產基礎貸款合資企業，在資產基礎貸款的中間市場貸款中發放信貸。CIT銀行持有Northbridge 20%的股權投資，CIT的非銀行子公司CIT Asset Management LLC擔任貸款組合的投資顧問和服務機構。好事達是80%的股權投資者。截至2021年12月31日和2020年12月31日，CIT銀行的投資分別為3,050萬美元和2,550萬美元，預計隨着合資企業的發展，還會有額外的投資。管理費由CIT資產管理公司從所管理的貸款中賺取。合資企業未合併，投資採用權益法入賬。
 
CIT投資於各種信託、合夥企業和有限責任公司，這些公司與設備、電力和基礎設施項目的結構性融資交易以及健身交易一起成立。CIT在這些實體中的權益是在正常業務過程中訂立的。其他資產包括截至2021年12月31日和2020年12月31日分別為5.581億美元和4.27億美元的税收抵免投資和與此類交易相關的非合併實體投資，這些交易按權益或成本法入賬。
 
對非合併實體的投資和對非合併實體的貸款的組合代表了本公司面臨的最大虧損風險，因為本公司不向非合併實體提供擔保或其他形式的賠償。
 
附註24-業務分類信息
 
管理層在確定可報告細分市場時的政策
 
截至2021年12月31日，我們在兩個運營部門管理我們的業務並報告我們的財務業績：商業銀行和消費者銀行業務，以及非運營部門企業。CIT的可報告分部主要基於行業類別、地理位置、目標市場和服務客户，其次是與產品來源、分銷方法、運營和服務相關的核心能力及其監管環境的性質。分部報告反映了公司的內部報告結構，並與向首席運營決策者提交財務信息的方式一致。
 
產品和服務的類型
 
商業銀行業務由四個部門組成。商業銀行通過其商業金融、商業資本和房地產金融部門提供貸款、租賃和其他金融和諮詢服務，主要向選定行業的中小型市場公司提供。商業金融還為零售供應鏈提供保理、應收賬款管理產品和擔保融資。第四個部門是Rail，為鐵路行業提供設備租賃和擔保融資。收入來自貸款利息、租賃設備租金、借貸和租賃活動的手續費和其他收入、資本市場交易和銀行服務、保理業務和相關活動的佣金，以及較少程度的投資利息和股息。收入也來自資產出售的收益。商業銀行也提供HOA存款。
 
消費者銀行業務包括消費者和社區銀行業務以及遺留消費者抵押貸款業務。消費者和社區銀行向其消費者客户提供抵押貸款和存款。該部門提供大額住宅抵押貸款和符合條件的住宅抵押貸款，主要是在南加州。抵押貸款主要是通過CIT銀行分行和零售轉介、員工轉介、互聯網線索和直接營銷直接發放的。此外，貸款是通過整體貸款和投資組合收購來購買的。消費貸款包括產品專家、內部銷售支持和發起處理、結構設計和結算。CIT銀行通過零售銀行業務和在線直接渠道收集存款。零售銀行業務通過零售分支機構運營，主要位於南加州。我們提供廣泛的存貸款產品，以滿足客户的需求，包括支票、貨幣市場、儲蓄、存單、住宅抵押貸款和信託服務。該部門還發起了合格SBA 504貸款和7(A)貸款。SBA 504貸款通常為成長型企業提供長期、固定利率的主要固定資產融資，如土地和建築。SBA 7(A)貸款為營運資金、購買庫存、機器、設備、傢俱和固定裝置提供融資，根據任何計劃指導原則對未償債務進行再融資，以及收購業務，包括合夥收購。
 
LCM包括從OneWest交易中獲得的SFR抵押貸款，這些貸款正在流出。
 
公司
 
某些項目沒有分配到運營部門，而是包括在公司中。一些較重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、主要與公司融資成本有關的利息支出的一部分、按市值計價的外幣對衝調整和BOLI收入(其他非利息收入)、重組費用以及某些未分配成本和無形資產攤銷費用(運營費用)和債務清償損益。
 
- 88 -
分部利潤和資產
 
下表顯示了與持續運營相關的細分數據：
 
分部税前收益(虧損)(百萬美元)
 
   
商業廣告
銀行業
    
消費者
銀行業
    
公司
    
總CIT
  
截至2021年12月31日的年度
                        
利息收入
  
$
1,116.2
    
$
288.1
    
$
79.1
    
$
1,483.4
  
利息支出(收益)
    
302.3
      
(83.0
)
    
209.8
      
429.1
  
信貸損失準備金
    
(269.0
)
    
(58.4
)
    
—
      
(327.4
)
經營租賃的租金收入
    
773.3
      
—
      
—
      
773.3
  
其他非利息收入
    
399.1
      
127.0
      
136.8
      
662.9
  
營運租賃設備折舊
    
340.7
      
—
      
—
      
340.7
  
維修及其他營運租賃費
    
209.0
      
—
      
—
      
209.0
  
債務清償和存款贖回的營業費用/虧損
    
727.3
      
330.6
      
(18.8
)
    
1,039.1
  
所得税撥備(收益)前收益
  
$
978.3
    
$
225.9
    
$
24.9
    
$
1,229.1
  
選擇期末餘額
                                
總資產
  
$
35,243.5
    
$
6,422.5
    
$
11,573.6
    
$
53,239.6
  
貸款
    
26,634.1
      
6,205.5
      
—
      
32,839.6
  
保理客户的信貸餘額
    
(1,533.5
)
    
—
      
—
      
(1,533.5
)
持有待售資產
    
41.6
      
11.7
      
—
      
53.3
  
經營租賃設備，淨額
    
8,024.3
      
—
      
—
      
8,024.3
  
截至2020年12月31日的年度
                                
利息收入
  
$
1,299.4
    
$
373.7
    
$
125.9
    
$
1,799.0
  
利息支出(收益)
    
501.5
      
(29.0
)
    
260.8
      
733.3
  
信貸損失準備金
    
834.2
      
(33.9
)
    
—
      
800.3
  
經營租賃的租金收入
    
810.9
      
—
      
—
      
810.9
  
其他非利息收入
    
359.2
      
76.1
      
105.2
      
540.5
  
營運租賃設備折舊
    
327.4
      
—
      
—
      
327.4
  
維修及其他營運租賃費
    
212.5
      
—
      
—
      
212.5
  
債務清償和存款贖回的營業費用/(收益)
    
802.8
      
386.6
      
105.8
      
1,295.2
  
商譽減值
    
436.9
      
48.2
      
—
      
485.1
  
所得税撥備(收益)前收益(虧損)
  
$
(645.8
)
  
$
77.9
    
$
(135.5
)
  
$
(703.4
)
選擇期末餘額
                                
總資產
  
$
37,884.1
    
$
7,829.7
    
$
12,392.8
    
$
58,106.6
  
貸款
    
28,636.5
      
7,508.1
      
—
      
36,144.6
  
保理客户的信貸餘額
    
(1,719.9
)
    
—
      
—
      
(1,719.9
)
持有待售資產
    
702.4
      
18.8
      
—
      
721.2
  
經營租賃設備，淨額
    
7,836.6
      
—
      
—
      
7,836.6
  
截至2019年12月31日的年度
                                
利息收入
  
$
1,425.7
    
$
364.9
    
$
226.2
    
$
2,016.8
  
利息支出(收益)
    
758.3
      
(125.3
)
    
319.0
      
952.0
  
信貸損失準備金
    
117.3
      
(6.5
)
    
—
      
110.8
  
經營租賃的租金收入
    
857.7
      
—
      
—
      
857.7
  
其他非利息收入
    
331.6
      
33.8
      
49.8
      
415.2
  
營運租賃設備折舊
    
308.6
      
—
      
—
      
308.6
  
維修及其他營運租賃費
    
180.7
      
—
      
—
      
180.7
  
債務清償和存款贖回的營業費用/虧損
    
701.5
      
345.0
      
67.2
      
1,113.7
  
所得税撥備(收益)前收益(虧損)
  
$
548.6
    
$
185.5
    
$
(110.2
)
  
$
623.9
  
選擇期末餘額
                                
總資產
  
$
32,616.7
    
$
6,905.0
    
$
11,311.1
    
$
50,832.8
  
貸款
    
24,393.4
      
6,605.5
      
—
      
30,998.9
  
保理客户的信貸餘額
    
(1,176.2
)
    
—
      
—
      
(1,176.2
)
持有待售資產
    
23.1
      
8.9
      
0.1
      
32.1
  
經營租賃設備，淨額
    
7,319.7
      
—
      
—
      
7,319.7
  

- 89 -
附註25--商譽和無形資產
 
商譽
 
截至2021年12月31日和2020年，沒有商譽餘額。
 
2020年1月1日，CIT銀行收購了MOB，收購的資產和負債按截至收購日的估計公允價值入賬，產生了1.216億美元的商譽。該公司將1.164億美元的商譽分配給商業銀行業務，將520萬美元分配給個人銀行業務。截至2020年9月30日，與採購會計調整相關的商譽減少640萬美元，至1.152億美元，其中610萬美元分配給商業銀行業務，30萬美元分配給消費者銀行業務。除商譽外，與核心存款無形資產估值、商號和客户關係有關的無形資產為1.026億美元，詳見下表。
 
根據中期量化分析，本公司得出結論，商業金融、房地產金融及消費者銀行業務之賬面值超出其估計公允價值，本公司於2020年第一季於商業金融、房地產金融及消費者銀行業務錄得商譽減值，分別為1.599億美元、1.416億美元及43.2百萬美元，或合共3.447億美元，相當於整合MOB前分配予商業金融業務之商譽全數。根據年度量化分析，如上所述，在整合MOB後，本公司得出結論，鐵路、商業金融、房地產金融和消費銀行RU的賬面價值超過其估計公允價值，本公司於2020年第四季度分別計入商譽減值2520萬美元、8000萬美元、3030萬美元和490萬美元，合計1.404億美元。由於第四季度錄得減值，截至2020年12月31日，商譽已完全減值。
 
- 90 -
無形資產
 
下表列出了無形資產的賬面價值總額和累計攤銷，不包括完全攤銷的無形資產：
 
無形資產(百萬美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
毛收入
攜帶
金額
    
累計
攤銷
    
網絡
攜帶
金額
    
毛收入
攜帶
金額
    
累計
攤銷
    
網絡
攜帶
金額
  
核心存款無形資產
  
$
222.4
    
$
(135.0
)
  
$
87.4
    
$
222.4
    
$
(107.4
)
  
$
115.0
  
商號
    
27.7
      
(18.6
)
    
9.1
      
27.7
      
(15.9
)
    
11.8
  
客户關係
    
27.4
      
(21.8
)
    
5.6
      
27.4
      
(19.3
)
    
8.1
  
無形資產總額
  
$
277.5
    
$
(175.4
)
  
$
102.1
    
$
277.5
    
$
(142.6
)
  
$
134.9
  
 
下表列出了無形資產的變動情況：
 
無形資產前滾(百萬美元)
 
   
巖心存款
無形資產
    
商號
    
客户
兩性關係
    
其他
    
總計
  
2019年12月31日
  
$
46.6
    
$
12.0
    
$
7.7
    
$
(0.3
)
  
$
66.0
  
加法
    
96.1
      
3.0
      
3.5
      
—
      
102.6
  
攤銷(1)
    
(27.7
)
    
(3.2
)
    
(3.1
)
    
0.3
      
(33.7
)
2020年12月31日
    
115.0
      
11.8
      
8.1
      
—
      
134.9
  
攤銷(1)
    
(27.6
)
    
(2.7
)
    
(2.5
)
    
—
      
(32.8
)
2021年12月31日
  
$
87.4
    
$
9.1
    
$
5.6
    
$
—
    
$
102.1
  

(1)
包括在營業費用中記錄的攤銷。
 
31.2019年12月以後增加的無形資產餘額反映了因暴徒收購而確認的無形資產。最大的組成部分與核心存款的估值有關。核心存款無形資產指因購買活期存款户口而取得的非合約客户關係(例如與存户的户口關係)所產生的未來利益，包括有息及無息支票户口、貨幣市場及儲蓄户口。CDI具有有限的壽命，並按直線攤銷，與OneWest交易CDI相關的估計使用壽命為七年，暴徒收購的CDI為十年。無形資產的攤銷費用計入營業費用。
 
截至2021年12月31日，累計攤銷總額為1.754億美元。截至2022年12月31日至2026年12月31日的年度預計攤銷分別約為2410萬美元、1340萬美元、1330萬美元、1210萬美元和1040萬美元。
 
- 91 -
附註26--遣散費負債
 
下表彙總了與員工遣散費相關的負債：
 
遣散費負債(百萬美元)
 
   
數量
員工
    
負債
  
2019年12月31日
    
133
    
$
17.0
  
增加和調整
    
431
      
33.6
  
利用率
    
(171
)
    
(17.2
)
2020年12月31日
    
393
      
33.4
  
增加和調整
    
(103
)
    
(14.4
)
利用率
    
(74
)
    
(7.7
)
2021年12月31日
    
216
    
$
11.3
  
 
遣散費的增加主要與員工離職福利有關。2021年的淨收益反映了先前記錄的與計劃裁員有關的重組費用的逆轉，這些員工隨後在終止日期之前辭職。
 
- 92 -
附註27-母公司財務報表
 
下表僅顯示母公司的財務報表：
 
僅濃縮母公司資產負債表(百萬美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
資產：
            
現金和存款
  
$
73.8
    
$
15.5
  
銀行子公司持有的現金
    
625.1
      
962.8
  
非銀行子公司應收賬款
    
2,571.8
      
2,543.4
  
銀行子公司應收賬款
    
304.1
      
556.5
  
對非銀行子公司的投資
    
916.8
      
898.3
  
對銀行子公司的投資
    
5,373.9
      
4,943.0
  
其他資產
    
772.1
      
775.6
  
總資產
  
$
10,637.6
    
$
10,695.1
  
負債和權益：
                
借款
  
$
3,923.8
    
$
4,418.2
  
對非銀行子公司的負債
    
99.5
      
219.1
  
對銀行附屬公司的負債
    
7.0
      
12.2
  
其他負債
    
303.9
      
322.7
  
總負債
    
4,334.2
      
4,972.2
  
股東權益總額
    
6,303.4
      
5,722.9
  
負債和權益總額
  
$
10,637.6
    
$
10,695.1
  

- 93 -
僅限於母公司的簡明經營報表和全面收益報表(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
收入
  
非銀行子公司的利息收入
  
$
64.4
    
$
99.0
    
$
123.4
  
銀行子公司的利息收入
    
14.3
      
14.4
      
16.2
  
計息存款和投資的利息和股息
    
—
      
—
      
1.7
  
來自非銀行子公司的股息
    
175.0
      
271.0
      
25.0
  
來自銀行子公司的股息
    
250.0
      
—
      
356.0
  
子公司的其他非利息收入
    
87.2
      
89.0
      
71.5
  
其他非利息(虧損)收入
    
(8.4
)
    
15.0
      
39.7
  
總收入
    
582.5
      
488.4
      
633.5
  
費用
  
利息支出
    
205.4
      
208.8
      
202.8
  
對子公司負債的利息支出
    
4.4
      
6.6
      
15.4
  
其他非利息支出
    
140.2
      
204.1
      
156.5
  
總費用
    
350.0
      
419.5
      
374.7
  
子公司未分配淨收入中的所得税前收益和權益
    
232.5
      
68.9
      
258.8
  
所得税優惠
    
(41.9
)
    
(42.6
)
    
(160.9
)
子公司未分配淨收入中的權益前收益
    
274.4
      
111.5
      
419.7
  
銀行子公司未分配淨收益(虧損)中的權益
    
634.7
      
(449.7
)
    
78.4
  
非銀行子公司未分配淨收益(虧損)中的權益
    
13.2
      
(277.1
)
    
31.8
  
淨收益(虧損)
    
922.3
      
(615.3
)
    
529.9
  
其他綜合(虧損)收入，税後淨額
    
(199.3
)
    
87.8
      
126.2
  
綜合收益(虧損)
  
$
723.0
    
$
(527.5
)
  
$
656.1
  

- 94 -
僅限於母公司的簡明現金流量表(百萬美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
運營現金流：
  
淨(虧損)收益
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
子公司未分配虧損(收益)中的權益
    
(647.9
)
    
726.8
      
(110.2
)
其他經營活動，淨額
    
38.9
      
171.1
      
(53.0
)
運營提供的現金流量淨額
    
313.3
      
282.6
      
366.7
  
投資活動的現金流：
                        
(增加)對子公司的投資和墊款減少
    
204.2
      
(45.0
)
    
(250.7
)
投資證券和根據轉售協議購買的證券減少
    
—
      
—
      
100.0
  
其他投資活動
    
0.5
      
(17.1
)
    
(16.9
)
投資活動提供的現金流量淨額(用於)
    
204.7
      
(62.1
)
    
(167.6
)
融資活動的現金流：
                        
發行定期債券所得款項
    
—
      
500.0
      
98.6
  
償還定期債務
    
(500.0
)
    
—
      
—
  
發行優先股所得款項淨額
    
—
      
—
      
195.1
  
普通股回購
    
—
      
—
      
(340.9
)
已支付的股息
    
(170.3
)
    
(171.5
)
    
(146.7
)
子公司墊款淨變化
    
(119.1
)
    
63.5
      
(303.0
)
其他籌資活動，淨額
    
(8.0
)
    
(11.0
)
    
(22.6
)
融資活動提供(用於)的現金流量淨額
    
(797.4
)
    
381.0
      
(519.5
)
現金及現金等價物淨增(減)
    
(279.4
)
    
601.5
      
(320.4
)
期初現金及現金等價物
    
978.3
      
376.8
      
697.2
  
期末現金和現金等價物
  
$
698.9
    
$
978.3
    
$
376.8
  

附註28--後續活動
 
於2022年1月3日，First Citizens根據日期為2020年10月15日的協議和合並計劃完成與CIT的合併(“合併”)，合併協議和計劃經於2021年9月30日修訂的第1號修正案(經修訂後的“合併協議”)由First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”)、FCB的直接全資附屬公司FC Merge子公司IX，Inc.以及CIT Bank的母公司CIT完成。
 
根據合併協議的條款，Merge Sub與CIT合併並併入CIT，CIT為尚存實體(“第一步合併”)，緊隨第一步合併生效時間(“生效時間”)，CIT與FCB合併並併入FCB，FCB為尚存實體(“第二步合併”，連同第一步合併，稱為“合併”)。合併完成後，CIT Bank立即與FCB合併並併入FCB，FCB作為倖存銀行(連同合併一起，稱為“交易”)。
 
- 95 -
普通股轉換
 
根據合併協議的條款，已發行及已發行的每股CIT普通股(“CIT普通股”)(由CIT或First Citizens擁有的若干CIT普通股除外)已轉換為有權收取First Citizens A類普通股0.06200股(“交換比率”及該等股份，“合併代價”)，每股面值1美元(“First Citizens普通股”)，另加(如適用)現金以代替First Citizens普通股的零碎股份。
 
優先股轉換
 
根據合併協議的條款，CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的每股已發行和流通股，自動轉換為有權分別獲得一股新設立的第一公民系列優先股B系列(“第一公民B系列優先股”)和一股新設立的第一公民系列C系列優先股(“第一公民C系列優先股”，以及連同第一公民B系列優先股“新第一公民優先股”)。特權和投票權，以及限制和限制，作為一個整體，對持有人的好處並不比CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制作為一個整體，不會有實質性的劣勢。New First Citizens優先股的不可贖回期限延長了五年，至2027年1月4日。
 
限制性股票轉換
 
根據合併協議的條款，(I)與中國IT普通股股票有關的每一種限制性股票單位獎勵或績效股票單位獎勵，包括任何已發行的遞延限制性股票單位獎勵(每個，“CIT獎勵”)，但CIT董事RSU獎勵(定義如下)除外，根據適用於現有CIT獎勵的相同條款和條件(在績效股票單位獎勵的情況下，對於任何業績目標或指標的情況除外)，自動轉換為第一公民普通股(“第一公民獎勵”)的數量的受限股票單位，等於(A)基於目標水平業績的受該CIT獎勵的CIT普通股的數量乘以(B)交換比率，以及(Ii)關於(A)已發行且未歸屬的CIT普通股的每個受限股票單位獎勵，(B)由CIT董事會成員持有，(C)根據其條款於生效時間自動歸屬，及(D)不受延遲選舉(每項“CIT董事RSU獎”)自動轉換為接受合併對價的權利所規限。
 
債務證券的承擔
 
關於合併，FCB通過合併和執行假設工具，承擔了優先無擔保票據和附屬無擔保票據。見附註10--未償還本金餘額的借款。
 

- 96 -