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獨立註冊會計師事務所報告

致Docbo Inc.的股東和董事會：

對合並財務報表的幾點看法
我們審計了所附的道西博公司(本公司)截至2021年12月31日的綜合財務狀況表、截至2021年12月31日年度的相關綜合虧損和全面虧損表、股東權益變動表和現金流量表，以及相關附註(統稱為綜合財務表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2021年12月31日的財務狀況，以及截至2021年12月31日的年度的經營業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。

我們亦已審核2020年綜合財務報表的調整，以追溯適用雲計算安排所產生的成本會計方法的改變，如附註4所述。我們認為該等調整是適當的，並已恰當地應用。除有關調整外，吾等並無受聘對本公司2020年綜合財務報表進行審核、審核或應用任何程序，因此，吾等不會就2020年綜合財務報表整體發表意見或作出任何其他形式的保證。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2021年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2022年3月9日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。

意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變吾等對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

評估與具有非標準條款和條件、定價和承諾服務的合同有關的收入


正如綜合財務報表附註2所述，本公司與某些大型企業客户簽訂了包含非標準條款和條件、定價和承諾服務的重要收入合同。要評估這些項目對這些合同的收入確認金額和時間的影響，可能需要重要的管理層判斷力。需要判斷的領域包括履約義務的確定、交易價格的計算、履約義務之間的交易價格分配以及收入確認的時間安排。

我們將評估與具有非標準條款和條件的合同、定價和承諾服務相關的收入確定為一項關鍵審計事項。評估它們對收入確認的影響需要大量的審計師的判斷和努力，包括確定履約義務、計算交易價格、在各履約義務之間分配交易價格以及收入確認的時間。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估，並測試了與關鍵審計事項相關的某些內部控制的運行效果。這包括對合同執行的控制，以及對具有非標準條款和條件的合同的審查，定價和承諾的服務，以分析對收入確認的影響。我們通過閲讀基礎客户合同，評估公司對非標準條款和條件、定價和承諾服務的評估，以及考慮對收入確認金額和時間的影響，對選定的合同進行了測試。吾等的評估包括釐定履約責任、計算交易價格、將交易價格分配至已確認的履約責任，以及根據IFRS 15與客户的合約收入確認收入的時間。

自2021年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

/s/ 畢馬威會計師事務所

特許專業會計師、執業會計師
沃恩，加拿大
March 9, 2022




獨立註冊會計師事務所報告

致Docbo Inc.的股東和董事會：

財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013)中建立的標準，審計了Docbo Inc.截至2021年12月31日的財務報告內部控制。我們認為，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2021年12月31日，多西博公司(本公司)在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2021年12月31日的綜合財務狀況表、截至2021年12月31日的相關綜合虧損和全面損益表、股東權益變動表和現金流量表以及相關附註(統稱為綜合財務報表)，我們於2022年3月9日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。

意見基礎
公司管理層負責保持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在截至2021年12月31日的年度“管理層討論和分析”中所載的“管理層關於財務報告內部控制的報告”標題下。我們的責任是根據我們的審計對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都保持了有效。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告內部控制，評估存在重大缺陷的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在這種情況下執行我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及其侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個過程，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，保證交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收支只有按照公司管理層和董事的授權才能進行；(2)提供合理的保證，以便於根據公認的會計原則編制財務報表，以及公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(2)提供合理的保證，以記錄必要的交易，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並確保公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)對可能對財務報表產生重大影響的擅自收購、使用、處置公司資產的行為的預防或及時發現提供合理保證。





由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有這樣的風險，即由於條件的變化，控制措施可能會變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/s/畢馬威會計師事務所

特許專業會計師、執業會計師
沃恩，加拿大
March 9, 2022



獨立註冊會計師事務所報告

致Docbo Inc.董事會和股東

對財務報表的幾點看法
本公司已審核所附多西博公司及其附屬公司(合稱本公司)於2020年12月31日之綜合財務狀況表，以及截至該日止年度之相關綜合虧損及全面損益表、股東權益及現金流量變動表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)，未計入與附註4所述追溯會計政策變更有關的調整前，吾等認為，於與附註4所述的追溯會計政策變更相關的調整生效前的綜合財務報表本公司截至2020年12月31日的財務狀況及其截至該年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(附註4所述調整影響之前的2020年財務報表見附註)。

吾等並無受聘審核、審核或應用任何程序於附註4所述與追溯會計政策變更有關的調整，因此，吾等不就該等調整是否適當及是否恰當應用發表意見或作出任何其他形式的保證。這些調整由其他審計師審計。

意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的適用規則和規定，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準對這些合併財務報表進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。該公司不需要，也不需要我們對其財務報告的內部控制進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了表達對公司財務報告內部控制有效性的意見。因此，我們不表達這樣的意見。

我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/s/普華永道會計師事務所

特許專業會計師、執業會計師

加拿大多倫多
March 10, 2021

我們在2017年至2021年期間擔任本公司的審計師。

Exhibit 99.1
DOCEBO INC.
合併財務狀況表
(單位：千美元)

十二月三十一日，十二月三十一日，
2021
20201
$$
資產
流動資產：
現金和現金等價物215,323 219,658 
貿易和其他應收款(附註6)
27,685 15,690 
預付和押金6,992 2,942 
融資租賃淨投資99 99 
合同費用，淨額(附註16)
1,390 1,345 
251,489 239,734 
非流動資產：
合同費用，淨額(附註16)
3,849 1,456 
融資租賃淨投資204 270 
使用權資產，淨額(附註7)
3,059 2,798 
財產和設備，淨額(附註8)
2,645 2,290 
無形資產淨額(附註9)
1,576 2,096 
商譽(附註10)
5,301 5,600 
268,123 254,244 
負債
流動負債：
貿易和其他應付款項22,817 16,121 
遞延收入(附註16)
44,578 28,331 
或有對價(附註5)
467 — 
租賃義務(附註7)
1,311 1,260 
借款— 15 
69,173 45,727 
非流動負債：
或有對價(附註5)
2,236 2,630 
遞延收入(附註16)
116 — 
租賃義務(附註7)
2,690 2,544 
僱員福利義務(附註12)
2,560 2,330 
遞延税項負債(附註19)
692 707 
77,467 53,938 
股東權益
股本(附註13)
266,119 264,357 
繳款盈餘4,312 2,537 
累計其他綜合收益
2,113 1,699 
赤字
(81,888)(68,287)
總股本190,656 200,306 
268,123 254,244 
承付款和或有事項(附註20)
後續活動(注25)

1 會計政策的追溯變更請參閲附註4。
附註是這些合併財務報表的組成部分。

6
DOCEBO Inc.
合併損失表和全面損失表
(以千美元表示，每股金額除外)

  
十二月三十一日，
2021
20201
$$
收入(附註16)
104,242 62,917 
收入成本(附註17及18)
20,786 11,539 
毛利83,456 51,378 
運營費用
一般事務及行政事務(附註18)
28,443 16,998 
銷售和市場營銷(注18)
43,346 24,020 
研究與開發(附註18)
20,363 13,384 
以股份為基礎的薪酬(附註14)
2,261 1,619 
匯兑損失
473 1,775 
折舊及攤銷(附註7、8及9)
2,019 1,209 
96,905 59,005 
營業虧損
(13,449)(7,627)
財務費用，淨額(附註11)65 130 
其他收入
(85)(77)
所得税前虧損
(13,429)(7,680)
所得税支出(附註19)
172 336 
本年度淨虧損
(13,601)(8,016)
其他綜合收益
可隨後重新分類為收入的項目：
對外業務翻譯匯兑收益
(494)(1,002)
隨後未重新分類為收入的項目：
精算損失(附註12)
80 108 
(414)(894)
綜合損失
(13,187)(7,122)
每股虧損-基本和攤薄
(0.41)(0.28)
已發行普通股加權平均數-基本和稀釋(注15)
32,867,801 28,934,726 

1會計政策的追溯變更請參閲附註4。
附註是這些合併財務報表的組成部分。

7
DOCEBO Inc.
合併股東權益變動表
(除股數外，以千美元表示)

普通股繳款盈餘
累計其他綜合收益
赤字
總計
#$$$$$
餘額，2019年12月31日
28,454,200 89,745 1,102 805 (60,271)31,381 
股票期權的行使
191,429 342 (98)— — 244 
以股份為基礎的薪酬(附註14)
— — 1,619 — — 1,619 
在購買交易時發行普通股，扣除股票發行成本(附註13)
500,000 18,106 — — — 18,106 
DSU發佈(注14)
5,883 86 (86)— — — 
與業務合併相關而發行的股份(附註13)
29,024 1,163 — — — 1,163 
納斯達克首次公開發行(IPO)普通股，扣除股票發行成本(注13)3,450,000 154,915 — — — 154,915 
綜合損失
— — — 894 (8,016)(7,122)
平衡，2020年12月31日1
32,630,536 264,357 2,537 1,699 (68,287)200,306 
行使股票期權(附註13及14)
221,941 1,470 (438)— — 1,032 
以股份為基礎的薪酬(附註14)
— — 2,261 — — 2,261 
根據特別提款權計劃發行股票(附註13及14)
4,945 292 (48)— — 244 
綜合收益
— — — 414 (13,601)(13,187)
餘額，2021年12月31日
32,857,422 266,119 4,312 2,113 (81,888)190,656 

1會計政策的追溯變更請參閲附註4。
附註是這些合併財務報表的組成部分。

8
DOCEBO Inc.
合併現金流量表
(單位：千美元)


  
十二月三十一日，
2021
20201
$$
經營活動的現金流(用於)
淨虧損
(13,601)(8,016)
將淨虧損調整為經營活動的現金淨額(用於)的調整：
折舊及攤銷2,019 1,209 
基於股份的薪酬2,261 1,619 
未實現匯兑損失
338 1,962 
遞延税費
11 389 
財務費用，淨額
65 130 
非現金營運資金項目變動情況：
貿易和其他應收款(12,319)(4,584)
預付和押金(4,243)(942)
合同費用(2,469)(1,467)
貿易和其他應付款項7,477 4,774 
員工福利義務331 652 
遞延收入16,876 9,065 
經營活動所得現金(用於)
(3,254)4,791 
用於投資活動的現金流
購置房產和設備(1,145)(1,081)
收購業務，扣除收購現金後的淨額— (2,450)
用於投資活動的現金
(1,145)(3,531)
融資活動產生的現金流(用於)
融資租賃淨投資收到的付款95 92 
償還租賃義務(1,338)(1,106)
收到的利息404 317 
行使股票期權所得收益1,032 244 
根據特別提款權發行股票所得款項244 — 
購買交易發行普通股所得收益— 19,029 
發行普通股所得款項— 165,600 
股票發行成本— (11,607)
償還借款(15)(299)
融資活動產生的現金
422 172,270 
年內現金及現金等價物淨變動
(3,977)173,530 
外匯對現金及現金等價物的影響(358)(150)
現金和現金等價物，年初
219,658 46,278 
現金和現金等價物，年終
215,323 219,658 

1會計政策的追溯變更請參閲附註4。
附註是這些合併財務報表的組成部分。

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合併財務報表附註
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(除股份金額外，以千美元表示)
1業務性質

Docbo Inc.(“公司”或“Docbo”)是一家提供基於雲的學習管理系統的公司。本公司於2016年4月21日根據安大略省法律註冊成立。公司總部位於加拿大多倫多阿德萊德西街366號701室，郵編：M5V 1R9。

公司股票於2019年10月8日在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)上市，於2020年12月3日在納斯達克全球精選市場(“納斯達克”)上市，股票代碼為“DCBO”。

2製備基礎

合規聲明

該等綜合財務報表(“財務報表”)乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。

本財務報表於2022年3月9日經公司董事會批准授權發佈。

計量基礎

除按公允價值計量的或有對價外，這些財務報表均按歷史成本法按持續經營基礎編制。歷史成本一般以所收貨物和服務的對價的公允價值為基礎。

鞏固基礎

財務報表由本公司及其全資子公司的財務報表組成。

公司下設以下子公司：

實體名稱國家
所有權百分比
十二月三十一日，
2021
所有權百分比
2020年12月31日
%%
Docbo S.p.A意大利100100
Docbo NA，Inc.美國100100
Docbo EMEA FZ-LLC迪拜100100
Docbo UK Limited英國100100
Docbo France法國興業銀行行動簡單化(Docbo France Sociétépar Actions Simifiée1(“Docbo France”)
法國100100
Docbo DACH GmbH GmbH2(“多西博德國”)
德國100—

12021年3月18日，Metris Sociétépar Actions Simifiée(“forMetris”)更名為Docbo France Sociétépar Actions Simifiée。

22021年3月23日，該公司成立了一家新的子公司，多西博德國公司。




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2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)

附屬公司自收購之日(即本公司取得控制權之日)起合併，並繼續合併至該控制權終止之日。當本公司擁有對被投資人的權力、面臨或有權從與被投資人的參與中獲得可變回報，並有能力利用其權力影響其回報時，就實現了控制權。如果事實和情況表明上述三個控制要素中的一個或多個發生變化，本公司將重新評估其是否控制被投資方。子公司的財務報表與母公司的報告期相同，採用一致的會計政策編制。所有因公司間交易和股息而產生的公司間餘額、交易、未實現損益在合併時被沖銷。

本位幣和列報貨幣

除非另有説明，這些財務報表以數千美元表示。多西博的本位幣是加元(“C$”)，公司全資子公司的本位幣如下：

Docbo NA Inc.美元
Docbo EMEA FZ-LLC阿拉伯聯合酋長國迪拉姆
Docbo S.p.A.歐元
Docbo UK，英鎊
法國多西博歐元
多西博德國歐元

由於行業和市場可比性的原因，列報貨幣與公司的本位幣不同。

估計、假設和判斷的使用

根據“國際財務報告準則”編制這些財務報表要求管理層作出估計、假設和判斷，這些估計、假設和判斷會影響會計政策的應用以及在財務報表之日報告的資產和負債額，以及在此期間報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。

估計是基於管理層對當前事件和公司未來可能採取的行動的最佳瞭解。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對會計估計的修訂，如果修訂僅影響該期間，則在修訂估計的期間確認；如果修訂影響本期和未來期間，則在修訂期間和未來期間確認。

新型冠狀病毒(“新冠肺炎”)大流行造成的健康損失和全球經濟產出的急劇下降，其影響是史無前例的，影響的全面程度將取決於未來的事態發展。這些事態發展高度不確定，無法準確預測，包括可能出現的有關疫情嚴重程度、持續時間以及政府當局為控制疫情或控制其影響而採取的行動的新信息。新冠肺炎以及為遏制病毒而採取的措施對我們的運營結果和整體財務表現的影響程度仍不確定。

在確定合併財務報表中報告的金額時需要估計和假設的重要領域如下：

•企業合併

企業合併按照收購方式入賬。轉讓的對價和被收購方的可確認資產、負債按其公允價值計量。本公司通過使用適當的估值技術來確定公允價值，這些估值技術通常基於對

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(除股份金額外，以千美元表示)
預期未來淨貼現現金流總額。這些評估與管理層對相關資產未來業績的假設密切相關。

•或有對價

該公司在交易完成之日確認與收購相關的或有對價的公允價值。或有對價被歸類為按公允價值計入的負債，公允價值變動流經綜合損失表和全面損失表。或有對價最初按公允價值計量，以管理層對收購日實現指定收入目標的可能性的最佳估計為基礎，隨後在每個財務報告期末重新估值。管理層對實現特定收入目標的可能性的估計考慮到管理層對各自收購業務的收入和收益預測及其風險的評估。管理層對實現具體目標的概率的估計的變化可能對或有對價負債的估值產生重大影響。

以下是管理層在應用公司會計政策的過程中作出的、對財務報表中確認的金額有最重大影響的關鍵判斷(涉及估計的判斷除外)：

•收入確認

該公司的收入來自二主要來源：軟件即服務應用程序(“SaaS”)；以及專業服務收入，包括初始實施、項目管理、培訓和集成等服務。

該公司與某些大型企業客户簽訂了重要的收入合同，這些合同包含非標準條款和條件、定價和承諾的服務。要評估這些項目對這些合同的收入確認金額和時間的影響，可能需要重要的管理層判斷力，包括確定履行義務、計算交易價格、在履行義務之間分配交易價格，以及收入確認的時間。

•合同費用

合同成本包括客户獲取成本，主要包括支付給銷售人員的銷售佣金。這些成本作為合同成本資產遞延，因為它們被認為是為獲得客户合同而發生的增量成本，並在公司確定的受益期內以直線方式攤銷五年。公司通過考慮客户合同和客户生活、技術和其他因素，使用判斷來確定受益期。

•貿易和其他應收款

確認貿易和其他應收賬款和損失備抵要求本公司評估信用風險和應收賬款。在進行此評估時，公司會考慮歷史趨勢和任何表明客户可能遇到流動性或持續經營問題的現有信息，以及與客户之間的任何合同或法律糾紛的狀況。本公司建立了一個撥備矩陣，該矩陣以其歷史信用損失經驗為基礎，根據債務人和經濟環境(包括新冠肺炎疫情的潛在影響)特有的前瞻性因素進行了調整。

•非金融資產減值

為評估公司為減值測試而確定的現金產生單位，需要作出判斷。本公司已確定合併後的業務由一個現金產生單位(“CGU”)代表。

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•所得税

該公司在其經營的每個税收管轄區計算所得税撥備。所得税支出的實際金額在合併財務報表出具後，經有關税務機關申報並受理後方可最終確定。此外，所得税的估算還包括根據對基礎未來減税額度在到期前的使用能力的評估，評估遞延税項資產相對於未來應税收入的可回收性。如果對未來應納税所得額的估計與納税申報單不同，收入將在隨後的一段時間內受到影響。

在確定當期和遞延税額時，公司會考慮不確定的税收狀況的影響，以及是否可能需要額外的税款和利息。這一評估依賴於估計和假設，可能涉及對未來事件的一系列判斷。可能會出現新的信息，導致本公司改變其對現有税務負債充分性的判斷；税務負債的此類變化將影響作出該決定的期間的税費支出。

•功能貨幣

本公司根據判斷確定合併集團內各主體的本位幣。功能貨幣是基於對每個相應實體的主要經濟環境的貨幣的評估來確定的。這需要對主要影響銷售價格的貨幣和主要影響費用和現金流出的貨幣等因素進行評估。本公司在確定合併集團內各實體的本位幣時已考慮這些因素。

•細分市場信息

公司通過考慮首席運營決策者(“CODM”)對整體業績的評估以及資源分配和授權等決策，使用判斷力來確定其經營部門。該公司已決定將其作為單一的運營和報告部門運營。


3重要會計政策摘要

在編制這些財務報表時採用的重要會計政策如下。除非另有説明，本保單一直適用於提交的所有期間。

外幣折算

外幣交易按交易日的有效匯率折算為本位幣。在每個報告期末，以外幣計價的貨幣資產和負債按該期末適用的外匯匯率折算為功能貨幣。以外幣歷史成本計量的非貨幣性資產和負債以交易當日的匯率換算。費用按與交易當日生效的匯率相近的匯率折算。已實現匯兑損益和未實現匯兑損益在合併損失表和綜合損失表中確認。

合併時，以美元以外的本位幣經營的資產和負債按期末外幣匯率折算成美元。這類業務的收入和支出按該期間的平均匯率換算成美元。外幣折算損益在其他

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綜合收益。累計外幣換算調整中的相關金額在處置境外業務時重新分類為收益。

收入確認和相關成本確認

該公司確認的收入描述了向客户轉讓承諾的產品和服務的金額，該金額反映了公司預期有權通過以下步驟換取這些產品和服務的對價：

•確定與客户的合同；
•明確合同中的履約義務；
•確定交易價格；
•分配交易價格；以及
•當公司履行履約義務時或作為履行義務時確認收入。

收入代表該公司在與客户的合同中預計從產品和服務中獲得的金額，扣除折扣和銷售税後的淨額。該公司的收入來自訂閲訪問其託管SaaS平臺，包括相關支持和維護(“訂閲收入”)，以及提供包括實施服務、技術服務和培訓在內的專業服務。公司提供的專業服務不包括對軟件的重大定製或開發。

該公司在將產品或服務的控制權轉讓給客户時確認收入。該公司與客户的合同通常包括多種產品和服務。公司根據產品或服務是否有別於安排中的部分或全部其他產品或服務，對這些安排進行評估，以確定用於收入確認的適當會計單位(履約義務)。如果客户可以單獨或與其他隨時可用的資源一起從產品或服務中受益，並且公司轉讓貨物或服務的承諾可與與客户的合同安排中的其他承諾分開識別，則產品或服務是獨特的。不明確的產品和服務與其他商品或服務相結合，直到它們作為捆綁在一起形成單一的履行義務。訂閲收入和專業服務通常能夠為公司區分開來，並作為單獨的業績義務核算。

該安排的總對價根據各自的相對獨立售價分配給單獨的履約義務，並在收入確認要求滿足後就每項履約義務確認收入。本公司根據每項履約義務單獨銷售時的正常或一貫適用的銷售價格範圍來確定每項履約義務的獨立售價(“SSP”)。我們通過內部定期審查，並根據事件或情況的需要，不斷更新我們對SSP的估計。

一旦客户獲得對SaaS平臺的訪問權限，與提供訪問SaaS平臺相關的訂閲收入將在可強制執行的訂閲合同期限內按比例確認。應收費率確認反映了其持續的義務，即隨時準備提供對平臺的訪問，並向客户提供技術支持和維護，包括何時和如果可用的軟件升級。客户每天平等地獲得和消費訪問SaaS平臺的好處。

專業服務收入是隨着時間的推移確認的，因為服務是根據迄今提供的服務佔預期提供的服務總數的比例來確認的，這通常是在合同的頭幾個月，並在實施和培訓期間衡量進展情況。公司採用花費的工時，這是一種輸入法，用來衡量完全履行專業服務收入履行義務的進展情況。所花費的工時相對於將要花費的總預期工時如實地描述了公司達到專業人員完全滿意的表現。

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服務業績義務，因為它密切反映了基於預算工時的活動完成情況，轉移的服務價值不能直接衡量。

公司記錄合同成本，合同成本由兩部分組成：客户獲取成本和履行合同成本。

公司記錄在合同開始時支付的銷售佣金的客户獲取成本，這些佣金是獲得合同的增量成本，如果公司希望收回這些成本的話。合同購置成本隨後在與資產相關的產品和服務的轉移模式一致的期間內以直線方式攤銷，包括明確可識別的預期續訂。。客户獲取成本的攤銷在合併損失表中記為銷售和營銷費用。和綜合損失.

如果向客户轉讓服務到客户支付這些服務之間的時間預期為一年或更短時間，則公司已選擇實際權宜之計，不調整合同期限內融資部分的總對價。

履行合同的成本，或履行成本，只有在與客户的合同直接相關的情況下才會資本化，這些成本產生或增強了未來用於履行履約義務的資源，並且這些成本預計是可收回的。履行成本在與客户簽訂的初始合同期限內攤銷。履行成本的攤銷在合併損失表中被歸類為收入成本。和綜合損失.

應計和遞延收入

收入在通過將承諾的服務轉讓給客户而履行相關履約義務時確認。收入確認的時間和合同付款時間表往往不同，導致合同付款在合同產品或服務交付之前開具賬單。一般來説，付款條件是在30至60自開具發票之日起的天數。已開票但未賺取的金額被確認為遞延收入。當產品或服務已經轉移給客户，收入已經確認，但沒有開出賬單時，公司確認這些金額，並將其計入貿易和其他應收賬款內的應計收入。

遞延收入主要涉及訂閲收入協議和專業服務協議，這些協議在提供這些服務之前由客户支付。一般來説，這些服務將在未來12個月內提供，並根據安排的時間長短被歸類為現行服務。

收入成本

收入成本包括提供和託管學習平臺及相關產品以及提供支持和專業服務的相關成本。收入成本中包含的重大費用包括員工工資和福利費用、網絡託管費、軟件和合作夥伴費用。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括金融機構持有的現金和對流動性強的有價證券的短期投資，期限為三個月或更短。

財產和設備

公司的財產和設備按成本減去累計折舊和減值損失計量。

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一項財產和設備的成本包括可直接歸因於購置或建造該資產的支出。

折舊在估計使用年限內以直線方式記錄，如下所述：

電子設備3年份
傢俱5年份
Building 25 years
租賃權改進租賃期限

土地不會貶值。

本公司每年或更頻繁地評估資產的剩餘價值、使用年限和折舊方法(如果有任何事件表明這些估計需要改變)，並在適當情況下進行調整。

處置財產和設備的損益是通過將處置所得款項與財產和設備的賬面價值進行比較而確定的，並在合併損失表和綜合損失表中確認。

企業合併

企業合併使用收購方法進行核算。在應用收購方法時，本公司在其收購日分別計量公允價值、收購的可識別資產、承擔的負債、收購的商譽以及被收購實體的任何非控股權益。收購子公司的轉讓對價為轉讓資產的公允價值、對被收購方原所有者產生的負債以及本公司發行的股權。轉移的對價包括因不需要持續就業服務的或有對價安排而產生的任何資產或負債的公允價值。在企業合併中收購的可識別資產和承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。

與業務合併相關的收購成本在發生時計入費用。

商譽按轉讓對價的公允價值的超額部分計量，減去按已確認可確認資產收購淨額的比例比例收購的實體的任何非控股權益。通過業務合併獲得的商譽將分配給預期將從相關業務合併中受益的每個CGU或CGU組。一組CGU代表為內部管理目的監測商譽的實體內的最低水平，不高於運營部門。商譽每年或更頻繁地進行減值測試，如果某些指標出現表明商譽受損的話。

或有對價

本公司將或有對價計入按公允價值通過損益計量的金融負債，隨後在每個報告期末重新計量公允價值。或有對價的公允價值變動(如有)在合併損益表和全面損失表中確認為損益。


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無形資產

該公司的無形資產涉及收購的可識別無形資產，如商標、軟件技術和客户關係。單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。

使用年限有限的無形資產按直線方式在預計使用年限內攤銷：

品牌和商標3年份
軟件技術5 - 10年份
客户關係5 - 10年份

使用年限有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法在每個報告期結束時進行審查。資產所體現的未來經濟利益的預期使用年限或預期消費模式的變化，通過適當改變攤銷期限或方法進行核算，並作為會計估計的變化處理。

長期資產、無形資產和商譽減值

當事件或環境變化顯示賬面值可能無法收回時，財產及設備以及定期無形資產將被審查以確定減值指標。如果本公司確定一項資產或CGU的賬面金額不可收回，本公司將計入相當於賬面金額超過該資產或CGU的可收回金額的減值損失。資產或CGU的可收回金額等於其公允價值減去出售成本和在用價值中的較高者。

該公司每年在每個會計年度的第四季度進行商譽減值測試，在此期間，只要發生的事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回，該公司就會對商譽進行減值測試。如果CGU的賬面金額超過其估計可收回金額，則確認減值損失。如果CGU的可收回金額(以其公允價值減去銷售成本或其在用價值中較高者為準)超過其賬面價值，則不存在商譽減值。有過不是列報期間記錄的商譽減值。

政府援助

政府援助，主要包括研發和其他税收抵免，只有在有合理的保證將獲得援助，並且所有相關條件都將得到遵守時，才會得到確認。政府援助被確認為在一段必要的時期內減少相關支出，以便在系統的基礎上使政府援助與其擬補貼的成本相匹配。

研發

為獲得技術知識和理解而進行的研究活動支出在合併損失表和全面損失表中確認為已發生的費用。

條文

當本公司有當前責任(法律或推定)時，(A)由於過去的事件；(B)更有可能需要流出體現經濟利益的資源來償還責任；及(C)能夠可靠地估計責任金額時，確認撥備。


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租契

在合同開始時，本公司根據合同是否轉讓了一段時間內對已確定資產的使用控制權以換取對價來評估合同是否為或包含租賃。本公司在租賃開始日確認使用權資產(“ROU資產”)和租賃負債，租賃開始日是租賃資產可供使用的日期。ROU資產主要與寫字樓租賃有關，最初是根據租賃負債的初始金額計量，並根據在開始日期或之前支付的任何租賃付款進行調整，再加上產生的任何初始直接成本。租賃負債包括下列租賃款項的淨現值：

•固定付款(包括任何實質固定付款，減去任何應收租賃獎勵)；
•基於指數或費率的可變租賃支付；
•承租人根據剩餘價值擔保應支付的金額；
•任何購買選擇權的行使價，如果公司合理地確定將行使該選擇權；以及
•如果租賃期限反映公司行使該選擇權，支付終止租賃的罰款。

使用直線法將ROU資產折舊到ROU資產使用年限或租賃期的較早者，因為這最能反映未來經濟效益的預期消費模式。

租賃期包括一項選擇權所涵蓋的期限，如果公司合理確定將行使該選擇權，則延長該選擇權。此外，ROU資產可以通過減值損失(如果有的話)定期減少，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。

租賃付款按租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率不能輕易確定，則使用本公司的遞增借款利率，該利率是本公司在類似經濟環境下以類似條款和條件借入獲得類似價值資產所需的資金所需支付的利率。

淨收益資產按成本計量，包括租賃負債的初始計量金額、在生效日期或之前支付的任何租賃付款減去收到的任何租賃獎勵、任何初始直接成本和恢復成本。

租賃負債按實際利息法按攤餘成本分類核算。當指數或費率的變動導致未來租賃付款發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預期應支付金額的估計發生變化、或本公司改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估時，將重新計量。當租賃負債以這種方式重新計量時，除非ROU資產的賬面價值已降至零，否則將對其進行相應的調整。租賃負債的任何進一步減少將在損益中確認。

本公司已選擇實際權宜之計，對租期為12個月或以下的短期租約及低價值資產的租約，不確認淨資產及租賃負債。與這些租賃相關的租賃付款在租賃期內按直線原則確認為費用。

如果契約修改擴大了租約的範圍，且租約的代價增加了與範圍擴大的獨立價格相稱的金額，則契約修改將作為單獨的租約入賬。對於非獨立租約或代價增加不相稱的修改，在租約修改生效之日，當租約隱含的利率無法隨時獲得時，本公司將使用公司的遞增借款利率重新計量租賃負債，並對ROU資產進行相應調整。


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本公司擔任中間出租人時，將分別核算其在總租約和分租約中的權益。本公司根據總租約產生的ROU資產評估分租租約的租賃分類，而不是參考相關資產。為了對每份租約進行分類，公司對租約是否轉移了與ROU資產所有權相關的幾乎所有風險和回報進行了全面評估。如果是這種情況，那麼租賃將作為融資租賃的淨投資入賬。如果不是，那就是經營租賃。作為評估的一部分，公司考慮某些指標，例如租約是否針對ROU資產的大部分經濟壽命。

員工福利義務

公司提供員工遣散費賠償，根據意大利民法典，這是強制性的。根據這項安排，煤氣公司有責任根據僱員的服務年資和僱員在服務期內賺取的補償，支付遞延補償。這些福利的預期成本是使用與固定福利計劃相同的會計方法在僱用期間累計的。這些福利是沒有資金的。根據確定的福利計劃提供福利的成本是使用預計單位積分方法確定的。

因經驗調整和精算假設改變而產生的重新計量損益在產生期間計入或計入其他全面收益的權益，而不會在隨後的期間重新分類為損益。這些債務每年都有價值。

過去的服務成本在損益中確認，以較早者為準：

•圖則修訂或縮減的日期；及
•公司確認相關重組成本的日期。

淨利息是通過將貼現率應用於確定的淨收益負債或資產來計算的。公司確認淨固定收益義務中的以下變化：

•服務費用，包括當前服務費用、過去服務費用、削減和非例行結算的損益；以及
•淨利息、支出或收入。

所得税

所得税支出是指當前應繳税金和遞延税金的總和。

目前應繳的税款是根據該年度的應税利潤計算的。應税利潤不同於綜合虧損和綜合損益表中報告的“税前利潤”，這是因為其他年度應納税或可扣除的收入或費用項目以及從未納税或扣除的項目所造成的應税利潤不同於綜合損益表和綜合損益表中報告的“税前利潤”。該公司的現行税額是根據年底前已經頒佈或實質實施的税率計算的。

遞延税項是根據財務報表中資產和負債的賬面價值與計算應納税利潤時使用的相應計税基準之間的臨時差異確認的。遞延税項負債一般為所有應税暫時性差額確認。遞延税項資產一般確認所有可抵扣的暫時性差異，只要有可能獲得可抵扣的應税利潤，這些可抵扣的暫時性差異就可以用來抵銷這些可抵扣的暫時性差異。如果暫時性差異是在一項既不影響應税利潤也不影響會計利潤的交易中最初確認資產和負債而產生的，則不會確認此類遞延税項資產和負債。

遞延税項資產的賬面金額於每年年底審核，並按不可能有足夠應課税溢利可收回全部或部分資產的程度遞減。遞延税項負債和資產按預期適用於該負債所在年度的税率計量。

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2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
已結算或已變現的資產，基於年底前已頒佈或實質頒佈的税率(和税法)。

遞延税項負債和資產的計量反映了本公司預計在年底收回或結算其資產和負債賬面金額的方式所產生的税收後果。

本期税項和遞延税項在損益中確認，除非它們與在其他全面虧損或直接在權益中確認的項目有關，在這種情況下，本期和遞延税項也分別在其他全面虧損或直接在權益中確認。

股份支付

公司的股權激勵計劃有多個組成部分，包括股票期權、遞延股票單位(“DSU”)、限制性股票單位(“RSU”)、績效股票單位(“PSU”)以及根據員工購股計劃(“ESPP”)發行的股票。這些股權結算獎勵在授予日按公允價值計量。基於股份的補償在滿足所有指定歸屬條件的期間確認。

該公司向某些員工和高級管理人員授予股權結算股票期權，以購買普通股。股票期權被授予4或5幾年後到期10好幾年了。

股票期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的。這一模型的投入需要估計，包括標的股票的公允價值、期權的預期壽命、波動性、預期股息收益率和無風險利率。這些投入中的任何一項的實際結果的變化都將導致股票期權的價值與最初估計的不同。

公司董事會可以不時確定公司在一個日曆年度內支付給董事的董事會服務總薪酬(包括年度預聘費)的一部分(“董事費用”)，這些費用將以DSU的形式支付。董事可以選擇以DSU的形式獲得全部或部分季度預聘董事費用。董事在任何期間將獲得的DSU數量的計算方法是：(A)以DSU支付的任何獎金或類似付款的金額除以(B)授予當日股票的市場價格，餘額(如果有)以現金支付。出於會計目的，DSU被視為股權結算工具。我們預計，已授予的DSU將在結算時通過以下方式支付一每個DSU的公共共享。DSU應在授予後立即授予，或受一年期歸屬期。

公司已向公司員工發放了RSU。出於會計目的，RSU被視為股權結算工具。該公司預計，已授予的RSU將通過發行一每個RSU的普通股。RSU在一段時間內四年了。公允價值是根據本公司股份於授出時的市值釐定。

不是在本報告所述期間的任何一段時間內，PSU均未結清。

與ESPP相關的基於股份的薪酬支出以授予日期為基礎，按預期折扣的公允價值計算，該折扣將提供給計劃中註冊的員工。本公司在發售期間(即6個月)以直線方式確認與根據ESPP發行的股票相關的基於股票的薪酬支出。ESPP允許員工在發行期的最後一天以公司股票價格15%的折扣價購買公司普通股。根據該計劃，員工可以在提供期間的任何時候改變他們的百分比選擇或退出該計劃。ESPP不包括任何回購條款或針對股價下跌的價格保護。


20
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
每股虧損

每股基本虧損的計算方法是將公司普通股股東應佔虧損除以本年度已發行普通股的加權平均數。

稀釋每股虧損是通過調整普通股股東應佔虧損和已發行普通股的加權平均數量(經所有稀釋潛在普通股的影響調整後)確定的，這些潛在稀釋普通股由假定行使或轉換股票期權、DSU和RSU的額外股份組成。

金融工具

金融資產和金融負債在本公司成為票據合同條款的當事人時確認。

金融資產和金融負債最初按公允價值計量。直接歸屬於收購或發行金融資產及金融負債的交易成本(按公允價值計入損益的金融資產及金融負債除外)在初步確認時(視情況而定)計入金融資產或金融負債的公允價值，或從該等金融資產或金融負債的公允價值中扣除。直接歸屬於通過損益以公允價值收購金融資產或金融負債的交易成本立即在損益中確認。

•金融資產

首次確認時，金融資產分類為按攤餘成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或通過損益的公允價值(“FVTPL”)計量。金融資產的分類是基於管理金融資產的商業模式及其合同現金流特徵。
如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件，並且在FVTPL沒有被指定，則該金融資產按攤餘成本計量：

•它是在一種商業模式下持有的，其目標是持有資產以收集合同現金流；以及

•它的合同條款規定在特定日期產生現金流，這些現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。

金融資產(除非它是沒有重大融資成分的貿易應收賬款，最初按交易價計量)最初按公允價值計量，對於不屬於FVTPL的項目，則按可直接歸因於其收購的交易成本計量。

下列會計政策適用於隨後的金融資產計量。
FVTPL的金融資產隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。
按攤銷成本計算的金融資產隨後按實際利息法按攤銷成本減去任何減值損失計量。利息收入、匯兑損益和減值損失在損益中確認。終止確認的任何收益或損失都在損益中確認。


21
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
•金融負債

本公司最初在本公司成為該文書合同條款一方之日按公允價值確認金融負債。

該公司將其財務負債歸類為按FVTPL計算的財務負債或攤銷成本。

在初始確認後，其他負債採用實際利息法按攤餘成本計量。FVTPL的財務負債按公允價值列示，公允價值變動在損益中確認。

當合同義務被解除、取消或到期時，公司將取消確認金融責任。

•金融負債和權益工具

•歸類為債務或權益

本公司發行的債務及權益工具根據合約安排的實質內容及金融負債及權益工具的定義分類為金融負債或權益。

•股權工具

權益工具是任何證明在扣除所有負債後對實體資產的剩餘權益的合同。集團實體發行的權益工具在扣除直接發行成本後按收到的收益確認。

公司自有股本工具的回購直接在股本中確認和扣除。在購買、出售、發行或註銷本公司自有權益工具時，不會在損益中確認任何損益。

•金融工具的分類

本公司根據收購金融工具的目的、特點和管理意圖對其金融資產和負債進行分類，概述如下：

現金和現金等價物攤銷成本
貿易和其他應收賬款攤銷成本
貿易和其他應付賬款攤銷成本
或有對價損益公允價值
租賃義務攤銷成本
應付按揭攤銷成本

•金融資產減值

預期信用損失(ECL)模型適用於以攤銷成本計量的金融資產。該公司按攤銷成本計量並受ECL模式約束的金融資產主要由應收貿易賬款組成。該公司對貿易和其他應收賬款採用簡化的減值方法，通過分析歷史違約和每年重新評估收入合同中的交易對手信用風險，確認初始確認的終身預期虧損。



22
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
4會計政策的變化

無形資產

2021年3月，國際財務報告解釋委員會(IFRIC)敲定了一項議程決定，明確了客户在雲計算安排中的配置和定製會計。由於這一決定，本公司在2021年第一季度改變了其關於追溯應用雲計算安排所產生成本的會計政策。作為這一變化的結果，無形資產為#美元。362截至2020年12月31日，赤字相應增加。這一變化對截至2020年12月31日的年度的影響是研發成本增加了美元。384折舊和攤銷費用減少#美元。22。對截至2020年12月31日的年度淨虧損的影響是淨虧損增加了#美元。362.

5企業合併

2020年10月30日，Docbo收購了法國巴黎領先的基於SaaS的學習影響評估平臺forMetris的全部已發行和流通股。總代價為$6,417，其中包括或有對價的估計金額，包括#美元。2,624在結算日支付的現金和發行的29,024本公司普通股代價為$1,163，公允價值為加元53.38於結算日每股，以多倫多證券交易所普通股於結算日的報價為基準。或有對價的公允價值為$2,630(最高未貼現應付金額為$2,803)應根據每個項目中商定的收入里程碑的執行情況支付三年在截止日期之後。此外，未來可能考慮的金額最高可達$2,447在.之上三年根據年度業績里程碑的實現情況和繼續受僱情況，在截止日期之後，應歸因於被收購方的一名員工。鑑於持續的僱傭要求，這些盈利支出被計入收購後服務的補償，不被考慮在業務合併中。或有對價和僱員補償費用分期付款將以下列方式支付：20%的現金和80在公司股份中的百分比(有待任何必要的監管批准)。

本次收購已按照IFRS 3“企業合併”的規定，採用收購方法將收購的淨資產和承擔的負債按公允價值入賬。收購價格對收購的資產和承擔的負債的分配是基於管理層對截至2020年10月30日的公允價值的最佳估計。2021年，公司最終確定了收購日收購的資產和承擔的負債的公允價值，導致對貿易和其他應付賬款的修訂評估導致減少#美元。102與之前在2020年財務報表中報告的估計金額相比，這筆費用將用於商譽。

下表彙總了在收購日支付的對價的最終分配以及收購資產和承擔的負債的公允價值金額：
收購時確認的公允價值
$
資產
流動資產：
現金和現金等價物174 
貿易和其他應收款763 
預付費用和其他流動資產61 
998 
非流動資產：
財產和設備，淨值— 

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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
使用權資產，淨額194 
客户關係1,458 
技術548 
商號和商標47 
商譽5,461 
其他非流動資產71 
總資產8,777 
負債
流動負債：
貿易和其他應付款項857 
遞延收入700 
融資租賃負債140 
1,697 
非流動負債：
融資租賃負債54 
借款278 
遞延税項負債331 
總負債2,360 
購入淨資產的公允價值6,417 
以公司普通股支付1,163 
以現金支付2,624 
或有對價2,630 
總購買注意事項6,417 

收購貿易和其他應收賬款的合同總額與公允價值沒有實質性差異。

收購產生的商譽反映了協同效應、收入增長、未來市場發展和集合勞動力的公允價值帶來的好處。這些利益沒有與商譽分開確認，因為它們不符合可識別無形資產的確認標準。這項商譽不能扣除所得税。

或有對價包括賣方因滿足某些收入條件而在三年在收購之日之後。或有對價的公允價值是使用貼現現金流量計算的，為#美元。2,630截至收購之日。截至2021年12月31日，或有對價的公允價值為#美元。2,703 (December 31, 2020 - $2,630)，其中$467 (December 31, 2020 - $ 零)將在2022年第一季度支付給賣家，以表彰他們在2021財年實現了業績里程碑。本公司於截至2021年12月31日止年度就或有代價產生利息增加$73 (December 31, 2020 - $ 零).


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DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
6貿易和其他應收款

公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的貿易和其他應收賬款包括：
2021
2020
$$
貿易應收賬款21,985 12,660 
應計收入3,241 706 
應收税額抵免2,423 1,678 
其他應收賬款36 646 
27,685 15,690 

應收貿易賬款中包括#美元的損失備抵。1,007截至2021年12月31日及$1,146截至2020年12月31日。


7租契
公司按資產類別劃分的使用權資產如下：
處所其他總計
$$$
費用
餘額-2019年12月31日
2,7232762,999
加法968—968
處置———
外匯效應17021191
餘額-2020年12月31日
3,8612974,158
加法1,238791,317
處置—(7)(7)
外匯效應(125)(39)(164)
餘額-2021年12月31日
4,9743305,304
累計攤銷
餘額-2019年12月31日
50376579
攤銷66282744
處置———
外匯效應251237
餘額-2020年12月31日
1,1901701,360
攤銷89875973
外匯效應(51)(37)(88)
餘額-2021年12月31日
2,0372082,245
賬面價值
淨餘額-2020年12月31日
2,6711272,798
淨餘額-2021年12月31日
2,9371223,059


25
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
本公司的租賃義務如下：
2021
2020
$$
餘額-1月1日3,804 3,414 
加法1,317 968 
處置(7)— 
利息增值337 358 
租賃還款(1,338)(1,106)
外匯效應(112)170 
餘額-12月31日4,001 3,804 
當前1,311 1,260 
非電流2,690 2,544 
4,001 3,804 

截至2021年12月31日，公司根據主要與辦公空間和設備租賃有關的經營和融資租賃承諾支付以下最低年租金：
$
20221,473 
20231,331 
20241,293 
2025697 
此後— 
4,794 

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，與短期租賃和低價值資產租賃有關的費用為#美元。307及$238，分別為。


26
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
8財產和設備
傢俱和辦公設備租賃權的改進土地與建築總計
$$$$
成本
餘額-2019年12月31日
580 1,118 360 2,058 
加法534 654 — 1,188 
性情(107)— — (107)
外匯效應71 84 33 188 
餘額-2020年12月31日
1,078 1,856 393 3,327 
加法1,094 51 — 1,145 
外匯效應(74)(77)(34)(185)
餘額-2021年12月31日
2,098 1,830 359 4,287 
累計折舊
餘額-2019年12月31日
291 232 58 581 
折舊207 183 15 405 
外匯效應28 17 6 51 
餘額-2020年12月31日
526 432 79 1,037 
折舊362 298 13 673 
外匯效應(34)(23)(11)(68)
餘額-2021年12月31日
854 707 81 1,642 
賬面價值
餘額-2020年12月31日
552 1,424 314 2,290 
餘額-2021年12月31日
1,244 1,123 278 2,645 

9無形資產
後天
客户關係技術商標總計
$$$$
成本
餘額-2019年12月31日
— — — — 
在企業合併中收購1,458 548 47 2,053 
外匯效應76 29 3 108 
餘額-2020年12月31日(注4)
1,534 577 50 2,161 
外匯效應(119)(45)(4)(168)
餘額-2021年12月31日
1,415 532 46 1,993 

27
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
後天
客户關係技術商標總計
累計攤銷
餘額-2019年12月31日
— — — — 
攤銷40 18 3 61 
外匯效應3 1 — 4 
餘額-2020年12月31日(注4)
43 19 3 65 
攤銷248 109 16 373 
外匯效應(15)(4)(2)(21)
餘額-2021年12月31日
276 124 17 417 
賬面價值
餘額-2020年12月31日(注4)
1,491 558 47 2,096 
餘額-2021年12月31日
1,139 408 29 1,576 

10商譽

$
餘額-2019年12月31日
— 
加法5,563 
外匯效應37 
餘額-2020年12月31日
5,600 
調整(注5)
(102)
外匯效應(197)
餘額-2021年12月31日
5,301 

該公司使用公允價值減去銷售成本模型進行了年度商譽減值測試。公允價值計量是根據公司市值確定的，該市值在公允價值等級中被歸類為1級，並假設出售成本約為5公允價值計量的%。於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日，商譽的可收回金額超過賬面價值，因此不是記錄了減值損失。關鍵假設的合理可能變化不會導致商譽的可收回金額低於賬面價值。

11借款

應付抵押貸款

應付抵押貸款是指在聖保羅銀行(Banca Intesa San Paolo)持有的Sovico物業的抵押貸款，於2021年7月到期。抵押貸款的原始金額是歐元。185由Sovico財產擔保，利率為5每年的百分比。截至2021年12月31日和2020年12月31日的未償還餘額為#美元。零及$15，分別為。


信貸安排


28
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
2019年7月25日，公司從多倫多道明銀行獲得了承諾的循環定期信貸安排(“信貸安排”)。在2019年10月8日首次公開募股(IPO)結束後，承諾金額增加至美元。15,000。根據信貸安排不時可提取的金額等於(I)承擔額及(Ii)本公司過去一個月綜合經常性收入(“MRR”)乘以以下兩者中較小者的數額：(I)承諾額及(Ii)本公司過去一個月綜合經常性收入(“MRR”)乘以六乘以MRR的往績12個月毛留存率百分比(該比率不得超過100%)，減去當時存在的任何法定先前索賠金額。信貸安排將於2022年7月25日(“到期日”)到期。到期日可再延長一年。364如本公司向貸款人發出書面通知要求延期，貸款人可酌情在3天內付款。提款融資券的利息為倫敦銀行同業拆借利率加。2.75%。未支取餘額的備用費用為0.50%.

2021年6月1日，公司終止了信貸安排，並償還了所有應計和未付利息。未攤銷融資成本為#美元64在截至2021年12月31日的年度內取消確認並支出為支出提供資金。在終止之前，從該貸款中提取的餘額為#美元。零.

財務費用，淨額

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度財務費用包括：
十二月三十一日，
2021
2020
$$
或有對價利息73 — 
租賃義務利息337 358 
信貸安排遞延融資成本的利息和攤銷84 76 
利息收入(437)(317)
銀行手續費及其他費用8 13 
65 130 

12員工福利義務

本公司的員工福利義務涉及員工遣散費賠償，根據意大利民法典，這是強制性的，僱主有義務根據員工的服務年限和員工在服務期間賺取的補償支付遞延補償。從2007年1月1日起，意大利法律規定，員工可以選擇將他或她的權利轉移到補充養老基金，或者將遣散費賠償作為公司的一項義務。負債由外部精算師使用預計單位信用法計算。

截至2021年12月31日和2020年12月31日，福利義務的賬面價值為：
2021
2020
$$
餘額-1月1日2,330 1,443 
增加
本年度的撥備635 670 
精算損失80 108 
利息支出7 12 
減量
付款(309)(41)
外匯翻譯(183)138 
餘額-12月31日2,560 2,330 


29
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
負債變動在損失表和全面損失表中確認如下：
2021
2020
$$
在損益中確認的成本
本期成本635 670 
固定收益義務的利息成本7 12 
在OCI中確認的重測損失80 108 
年度加權平均假設
貼現率0.98 %0.34 %
物價上漲1.00 %1.50 %

減少了50貼現率上升基點將導致負債增加#美元。244；相應提高基點將導致負債減少#美元199.

減少了50物價上漲基點將導致負債減少#美元。85；相應提高基點將導致負債增加#美元89.

13股本
授權：
無面值的無限普通股
已發行和未償還：
股份數量
金額
#$
餘額-2019年12月31日
28,454,200 89,745 
股票期權行權191,429 342 
買入交易股票發售(i)
500,000 18,106 
DSU版本5,883 86 
對於Metris收購(Ii)
29,024 1,163 
首次公開募股-納斯達克(Iii)
3,450,000 154,915 
餘額-2020年12月31日
32,630,536 264,357 
股票期權行權221,941 1,470 
ESPP制度下的股票發行(Iv)
4,945 292 
餘額-2021年12月31日
32,857,422 266,119 

(I)2020年8月27日，本公司完成了一項收購交易要約，包括500,000由庫房發行的普通股，由公司發行，總收益為$。19,029 (C$25,000)。該公司的股票發行成本為$923淨收益為#美元18,106.

(Ii)於2020年10月30日，本公司以總代價$收購forMetris的全部已發行及已發行股份6,417(注5)。審議事項包括髮放29,024向forMetris的供應商出售普通股，代價為$1,163。股份代價的計量確定為股份的公允價值#美元。40.07 (C$53.38)每股。

(三)2020年12月7日，公司在美國完成首次公開募股，普通股在納斯達克同時上市併發行3,450,000普通股，總總代價為$165,600。股票發行成本總計為$10,685淨收益為#美元154,915.


30
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
(Iv)公司ESPP下的第一個要約期於2021年1月15日開始，計劃下的第一次購買發生在2021年7月15日，根據該計劃，公司發行了4,945來自國庫的普通股。

14基於股份的薪酬

本公司擁有五其基於股票的薪酬計劃中的組成部分：股票期權、DSU、RSU、PSU和根據ESPP發行的股票。截至2021年12月31日的年度基於股票的薪酬支出為$2,261及$1,619，分別為。截至12月31日的年度，與各組成部分相關的費用如下：

十二月三十一日，
2021
2020
$$
股票期權1,328 1,059 
DSU696 560 
RSU121 — 
ESPP116 — 
2,261 1,619 

有幾個不是截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度已發行和未償還的PSU。

股票期權

2016年，公司為公司董事、高級管理人員、員工和顧問設立了股票期權計劃(“遺留期權計劃”)。本公司董事會有權決定(其中包括)個人是否有資格參與遺產期權計劃，以及根據遺產期權計劃授予個人的期權的期限、歸屬期限和行使價，但須受遺產期權計劃的規定所規限。每股購股權可行使一公司普通股。個人在收到期權時沒有支付或應付任何金額。這些期權既沒有分紅的權利，也沒有投票權。

關於2019年10月8日的IPO，遺留期權計劃進行了修訂，不能根據遺留期權計劃進行進一步獎勵。關於首次公開招股，本公司採取了一項綜合性激勵計劃(“綜合性激勵計劃”)，允許董事會向符合條件的參與者授予長期股權獎勵，包括股票期權、DSU、RSU和PSU。根據公司董事會的決定，公司董事會的薪酬提名和治理委員會是綜合激勵計劃的計劃管理人(定義見綜合激勵計劃)。經董事會完全批准後，計劃管理人決定哪些董事、高級管理人員、顧問和員工有資格獲得綜合激勵計劃下的獎勵，授予獎勵的時間或時間，授予或沒收獎勵的條件，獎勵涵蓋的普通股數量，獎勵的行使價格，根據獎勵的授予對可發行的普通股是否施加限制或限制，以及任何此類限制或限制的性質，任何加速可行使性或可執行性，以及任何此類限制或限制的性質，以及任何此類限制或限制的性質，以及任何此類限制或限制的性質，任何加速行使或沒收的條件，任何獎勵的行使價格，是否將對根據任何獎勵而發行的普通股施加限制或限制，以及任何此類限制或限制的性質，任何此類限制或限制的性質，任何加速行使或沒收獎勵的條件，任何獎勵的行使價格基於計劃管理員可能確定的因素。

根據綜合激勵計劃預留供發行的普通股數量為2,845,420.


31
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)

在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，股票期權數量的變化如下：
2021
2020
選項數量加權平均行權價選項數量加權平均行權價
#C$#C$
未償還期權-12月31日1,516,641 6.73 1,692,347 5.41 
授予的期權1
154,414 62.09 65,050 29.04 
被沒收的期權(166,026)18.54 (48,325)10.19 
行使的期權(221,941)5.95 (192,431)1.77 
未償還期權-12月31日
1,283,088 12.00 1,516,641 6.73 
可行使期權-12月31日
866,594 3.04 917,162 2.38 

12021年3月，公司向某些高管授予股票期權。隨後，本公司發現在確定Black-Scholes定價模型中用於計算期權公允價值的預期壽命和波動率投入時存在錯誤，這導致本公司確定63,992超額期權於2021年3月授予六高級管理人員(“獲獎者”)。授予超額期權對公司來説無關緊要，但這一錯誤導致授予獲獎者的期權是不合理和不適當的。在2021年期間，公司修訂和重述了針對受影響獲獎者的期權獎勵協議，以反映適當數量的期權的發行。

在截至2021年12月31日的一年中授予的股票期權的加權平均公允價值是在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型估計的，採用以下輸入：

2021
加權平均股價估值$62.09 
加權平均行權價$62.09 
無風險利率1.15 %
預期壽命(以年為單位)6
預期股息收益率— %
波動率55 %
已發行期權的加權平均公允價值$32.71 

下表是該公司截至2021年12月31日的未償還股票期權摘要：
未償還期權可行使的期權
行權價格區間未完成的數量加權平均剩餘合同期限(年)行權價格區間可行數
C$##C$#
0.0001 - 1.09
784,368 5.45
0.0001 - 1.09
748,368 
8.86 - 11.06
65,522 8.80
8.86 - 11.06
9,784 
15.79 - 16.00
284,680 7.77
15.79 - 16.00
104,176 
26.43 - 95.12
148,518 9.40
26.43 - 95.12
4,266 
1,283,088 6.59866,594 


32
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
下表是該公司截至2020年12月31日的未償還股票期權摘要：
未償還期權可行使的期權
行權價格區間未完成的數量加權平均剩餘合同期限(年)行權價格區間可行數
C$##C$#
0.0001 - 1.09
899,300 6.30
0.0001 - 1.09
810,900 
8.86 - 11.06
215,420 9.96
8.86 - 11.06
36,400 
15.79 - 16.00
377,089 8.78
15.79 - 16.00
69,862 
26.43 - 64.19
24,832 9.89
26.43 - 64.19
— 
1,516,641 7.50917,162 

DSU

下表列出了有關公司授予的DSU數量的信息：
#
DSU-2019年12月31日
36,250 
批准(加元)26.43每單位)
15,833 
發佈(加元)16.00 - 45.54每單位)
(5,883)
沒收(加元)38.87每單位)
(2,058)
DSU-2020年12月31日
44,142 
批准(加元)51.63 - 96.99每單位)
15,512 
DSU-2021年12月31日
59,654 

RSU

下表列出了有關公司授予的RSU數量的信息：
#
RSUS-2020年12月31日
— 
批准(加元)86.38 - 94.05每單位)
46,591 
RSUS-2021年12月31日
46,591 


15每股虧損

該公司有三類可能稀釋的證券：股票期權、DSU和RSU。在計算公司處於淨虧損期間的每股攤薄虧損時，所有潛在的攤薄證券都被排除在外。將稀釋證券計入這些期間將是反攤薄的；因此，計算中使用的基本和稀釋後的股份數量在列示的期間是相同的。

未來可能稀釋每股基本淨收入，但會減少公司淨虧損期間每股虧損(反稀釋)的未償還證券的數量和類型

33
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
職位如下：
十二月三十一日，
2021
2020
##
股票期權1,109,074 1,516,641 
DSU41,492 44,142 
RSU— — 
1,150,566 1,560,783 
16收入和相關餘額

分門別類收入

該公司的收入來自二主要來源、SaaS應用訂閲和專業服務收入，包括初始實施、項目管理和培訓等服務。

下表為截至12月31日的年度收入分類：
十二月三十一日，
2021
2020
$$
訂閲收入95,936 57,415 
專業服務8,306 5,502 
104,242 62,917 

下表列出了預計在未來幾年確認的與截至12月31日未履行的業績義務有關的收入：
2022
20232024年及其後
$$$
訂閲收入75,330 42,697 21,911 
專業服務1,245 — — 
76,575 42,697 21,911 

合同費用

在2021年第四季度之前，公司認為遞延佣金成本資產的攤銷期限超過了與客户簽訂的初始合同的期限，這是因為在多年合同之後還沒有客户續簽的既定歷史。截至2021年10月1日他公司把優惠期定為五年考慮到其多年合同後的客户續約體驗、SaaS平臺的預計壽命、客户關係期限等因素。會計估計的變化被前瞻性地應用。由於這一變化，客户的攤銷

34
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
截至2021年12月31日的年度收購成本減少了$243。由於估計不切實際，因此沒有披露後續時期的影響程度。

下表提供了有關合同成本的信息：
2021
2020
$$
餘額-1月1日2,801 1,303 
合同費用4,787 2,519 
攤銷費用(2,349)(1,021)
餘額-12月31日5,239 2,801 
當前1,390 1,345 
非電流3,849 1,456 
5,239 2,801 

應計收入

下表提供了有關應計收入的信息：
2021
2020
$$
餘額-1月1日706 736 
從轉賬到應收貿易賬款的減少額(162)(736)
確認的收入增加2,697 706 
餘額-12月31日3,241 706 

遞延收入

下表提供了有關遞延收入的信息：
2021
2020
$$
餘額-1月1日28,331 17,997 
已確認收入的減少額(102,645)(59,295)
因發票金額增加而增加119,522 69,341 
外匯和其他動向(514)288 
餘額-12月31日44,694 28,331 

17收入成本

下表為截至12月31日的年度收入成本：
十二月三十一日，
2021
2020
$$
員工工資和福利13,438 8,093 
網絡託管費3,508 2,532 
第三方服務費3,258 532 
其他582 382 
20,786 11,539 


35
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
18員工薪酬

截至二零二一年十二月三十一日止年度，包括薪金及福利(包括税項抵免)的僱員薪酬總額為$。70,924 (2020 - $41,018).
員工補償費用包括在截至12月31日的年度的以下費用中：
十二月三十一日，
2021
2020
$$
收入成本13,438 8,093 
一般事務和行政事務10,496 6,173 
銷售和市場營銷31,178 16,658 
研發15,812 10,094 
70,924 41,018 

研發成本是扣除投資税收抵免#美元后的淨額。938截至2021年12月31日的年度。

19所得税

2021
2020
$$
當期税費(回收)161 (53)
遞延税費11 389 
172 336 

截至2021年12月31日，應付所得税(應收)為$(34) (2020 - $66)。在截至2021年12月31日的年度內，本公司繳納了#美元的所得税。252.


36
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
費率對賬

所得税費用與所得税前會計虧損乘以加拿大聯邦和省法定所得税率的乘積的對賬如下：
2021
2020
$$
所得税前虧損
(13,429)(7,680)
法定税率26.5 %26.5 %
按法定税率徵税(3,559)(2,035)
國外税率差異124 71 
永久性差異的影響477 1,164 
外匯545 (865)
未確認遞延税金資產變動2,585 2,001 
所得税費用
172 336 

已確認的遞延税項資產和負債

遞延税項資產和負債的構成如下：
2021
2020
$$
遞延税項資產
非資本損失結轉654 — 
未實現匯兑損失— 65 
不可扣除準備金319 361 
財產、廠房和設備及其他資產303 109 
養老金52 — 
融資費用372 247 
其他186 — 
1,886 782 
遞延税項負債
未實現外匯收益(26)— 
合同資產(1,133)(710)
無形資產(394)(424)
財產、廠房和設備及其他資產(559)(288)
其他(466)(67)
(2,578)(1,489)
遞延税項淨負債
(692)(707)


37
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
未確認的遞延税金資產

遞延税項資產尚未確認以下屬性，因為公司不太可能根據未來的應税利潤實現收益：
2021
2020
$$
非資本損失結轉11,385 7,828 
其他可扣除的暫時性差異5,893 6,906 
未確認的遞延税金資產總額17,278 14,734 

税損結轉

未確認遞延税項資產的税損到期情況如下：

2021
到期日
2020
到期日
$$
期滿31,993 2036-204119,361 2036-2040
永不過期12,044 不定12,002 不定
44,037 31,363 


20承諾和或有事項

承付款

關於本公司截至2021年12月31日在租賃負債項下的義務，請參閲附註7。

或有事件

在正常業務過程中，本公司不時涉及與經營、權利、商業、僱傭或其他索賠有關的各種索賠。雖然這些事情不能確切地預測，但管理層並不認為該公司對這些索賠的風險對這些財務報表有重大影響。

21關聯方交易

關鍵管理人員是指那些有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人，包括首席財務官

38
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
首席執行官、首席運營官、首席技術官、首席企業發展官以及其他高級管理人員和董事。

截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司主要管理人員的薪酬支出如下：
十二月三十一日，
2021
2020
$$
薪金和福利3,860 2,443 
基於股份的薪酬1,364 562 
5,224 3,005 


22資本經營

該公司的資本管理目標是保持財務靈活性，以實現其有機和收購增長戰略，併為股東提供回報。該公司將資本定義為其股本和借款的總和。

管理資本總額如下：
2021
2020
$$
借款— 15 
股本266,119 264,357 
266,119 264,372 

公司根據經濟狀況的變化管理資本結構。為維持或調整資本結構，本公司可在特定情況下選擇發行或償還金融負債、發行股份、回購股份、派發股息或從事任何其他認為適當的活動。本公司不受任何外部強加的資本要求的約束。

23金融工具與風險管理

信用風險

信用風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務，本公司將面臨財務損失的風險，主要來自銀行存款和未償還應收賬款。該公司只與公認的、信譽良好的第三方進行交易。由於公司客户基礎多元化，與公司貿易和其他應收賬款相關的信用風險並不特別集中。對貿易和其他應收賬款進行持續監測，以確保及時收回金額。新冠肺炎對公司信用風險的潛在影響已被考慮，並導致客户餘額的預期信用損失準備金增加。鑑於新冠肺炎全球影響力的流動性，該公司將繼續進行評估。

該公司不持有任何抵押品作為擔保，但通過只處理管理層認為財務狀況良好的交易對手來減輕這一風險，因此預計不會因業績不佳而出現重大損失。


39
DOCEBO Inc.
合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
應收貿易賬款的賬齡如下：
2021
2020
$$
未逾期17,128 7,198 
逾期1-30天2,925 2,332 
逾期31-60天1,217 1,258 
逾期61-90天468 686 
逾期91-120天348 601 
逾期超過120天906 1,731 
22,992 13,806 
減去：信貸損失減值1,007 1,146 
21,985 12,660 

信用損失減值變動情況如下：
2021
2020
$$
餘額-1月1日1,146 474 
核銷(1,006)(1,216)
確認減值損失867 1,888 
餘額-12月31日1,007 1,146 

流動性風險

流動性風險是指公司將無法履行到期財務義務的風險。公司通過管理營運資金、現金流、發行股本和發行債務來緩解流動性風險。我們的貿易和其他應付款項都應在這些財務報表公佈之日起12個月內到期。

如果發生意想不到的事件，影響到公司滿足其預測的能力，並繼續為客户獲取成本、基礎設施改善、維護和管理要求提供資金，公司可能需要採取額外的措施來增加其流動性和資本資源，包括獲得額外的債務或股權融資，或從戰略上改變業務預測和計劃。在這種情況下，不能保證公司將獲得令人滿意的融資條件或足夠的融資。如果不能以令人滿意的條件獲得足夠的融資，可能會對公司的經營業績或財務狀況產生重大不利影響。

市場風險

市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。市場風險包括三類風險：外匯風險、利率風險和其他價格風險。

•外幣風險

外幣風險產生於以貨幣計價的金融工具，而不是以其計量的功能貨幣計價的金融工具。該公司在外幣方面的主要風險來自美元計價的現金、貿易和其他應收賬款、貿易和其他應付賬款以及功能貨幣不是美元的實體的借款。這些美國人的賬面淨值

40
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，以歐元和加元為功能貨幣的實體持有的美元計價餘額如下：

2021
2020
歐元計算機輔助設計歐元計算機輔助設計
$$$$
現金和現金等價物776 187,559 976 201,467 
貿易和其他應收款1,060 1,532 969 1,655 
貿易和其他應付款項(303)(206)(158)(217)
1,533 188,885 1,787 202,905 

如果有一個1如果美元對加元或歐元升值%，淨虧損將相應增加(減少)：
2021
2020
歐元計算機輔助設計歐元計算機輔助設計
$$$$
現金和現金等價物8 2,387 8 2,579 
貿易和其他應收款9 19 8 21 
貿易和其他應付款項(3)(3)(1)(3)
14 2,403 15 2,597 

如果發生了一場衝突，將會產生同等和相反的影響1加元或歐元兑美元下跌%。

•利率風險

利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日並無利率風險，因為並無未償還的重大長期借款。

•其他價格風險

其他價格風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格(利率風險或貨幣風險除外)的變化而波動的風險，無論這些變化是由個別金融工具或其發行人特有的因素引起的，還是影響市場上交易的所有類似金融工具的因素造成的。截至2021年12月31日和2020年12月31日，本公司不存在其他價格風險。

公允價值

現金及現金等價物、貿易及其他應收賬款、貿易及其他應付款項及借款的賬面值因該等項目的短期性質或按公允價值列賬，或就借款而言，所收取的利率接近現行市場利率，故賬面值接近公允價值。公允價值重大變動的風險被認為並不重大。本公司不使用衍生金融工具來管理這一風險。

綜合財務狀況表中按公允價值記錄的金融工具採用反映計量所用投入重要性的公允價值層次進行分類。該公司將其公允價值計量按照三級等級進行分類。該層次結構對公司估值技術使用的輸入進行優先排序。根據對整個公允價值計量有重要意義的最低水平的投入，為每個公允價值計量分配一個等級。公允價值層次的三個層次定義如下：

41
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)

•第1級-活躍市場中相同資產或負債在計量日期未調整的報價。

•第2級-第1級所列報價以外的可觀察輸入，例如活躍市場中類似資產和負債的報價；非活躍市場中相同或相似資產和負債的報價；或可觀察到或可由可觀察市場數據證實的其他輸入。

•3級-市場活動很少或沒有市場活動支持的重要的不可觀察的投入。公允價值等級還要求一個實體在計量公允價值時最大限度地利用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。

公允價值體系要求只要存在可觀察到的市場投入，就必須使用此類投入。金融工具被歸類到層次結構中的最低級別，在計量公允價值時考慮了該級別的重大投入。

或有對價被歸類為3級金融工具。用於釐定或有代價公允價值的估值方法及重大假設已於附註5披露。截至2021年12月31日止年度，公允價值層級之間並無任何金額轉移。

24細分市場信息

該公司根據首席運營決策者(“CODM”)用來做出運營和資源分配決策以及評估業績的內部報告來報告部門信息。CODM是首席執行官。CODM在合併的基礎上做出決定並評估公司的業績，使公司成為一個單一的可報告的經營部門。

下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日以及截至2021年和2020年12月31日的年度在以下地理位置獲得的收入和註冊的財產和設備的詳細情況。

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度收入如下：
2021
2020
$$
北美76,120 44,607 
世界其他地區28,122 18,310 
104,242 62,917 

截至2021年12月31日和2020年12月31日的財產和設備：
2021
2020
$$
北美1,044 645 
世界其他地區1,601 1,645 
2,6452,290


42
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合併財務報表附註
2021年12月31日和2020年12月31日
(除股份金額外，以千美元表示)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的ROU資產：
2021
2020
$$
北美1,537 956 
世界其他地區1,522 1,842 
3,059 2,798 


25後續事件

2022年1月21日，本公司收購了位於澳大利亞墨爾本的教育諮詢機構Skill slive Edu Pty Ltd.(“Skill slive”)的全部已發行和流通股，總現金對價為$875。通過立即在亞太地區增加專業人才和基礎設施，收購Skill slive將有助於擴大該公司在澳大利亞的足跡，並加快上市時間。

此次收購將根據國際財務報告準則3“業務合併”作為業務合併入賬。收購產生的商譽反映了協同效應帶來的好處和集合勞動力的估計公允價值。這些利益沒有與商譽分開確認，因為它們不符合可識別無形資產的確認標準。

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