展品99.3
完美 公司。和子公司
合併 財務報表和
獨立審計師報告
2020年12月31日和2019年12月31日
| Company Address: | 開曼羣島KY1-1104大開曼Ugland House信箱309號 |
電話： (02)8667-1265
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完美 公司。
合併 財務報表和
獨立審計報告
2020年12月31日和2019年12月31日
目錄表
| 目錄 | 頁面 | |||
| 1. | 封面頁 | 1 | ||
| 2. | 目錄 | 2 | ||
| 3. | 獨立審計師報告 | 3 ~ 7 | ||
| 4. | 合併資產負債表 | 8 ~ 9 | ||
| 5. | 綜合全面收益表 | 10 | ||
| 6. | 合併權益變動表 | 11 | ||
| 7. | 合併現金流量表 | 12 | ||
| 8. | 合併財務報表附註 | 13 ~ 60 | ||
| (1) | 歷史與組織 | 13 | ||
| (2) | 財務報表發佈授權日期及授權程序 | 13 | ||
| (3) | 新標準、修訂和解釋的應用 | 13 ~ 14 | ||
| (4) | 重要會計政策摘要 | 15 ~ 26 | ||
| (5) | 關鍵會計判斷、估計和假設不確定性的主要來源 | 26 ~ 27 | ||
| (6) | 重要帳户的詳細信息 | 27 ~ 47 | ||
| (7) | 關聯方交易 | 47 ~ 49 | ||
| (8) | 質押資產 | 49 | ||
| (9) | 重大或有負債和未確認的合同承諾 | 50 | ||
| (10) | 重大災害損失 | 50 | ||
| (11) | 資產負債表日之後的重大事件 | 50 | ||
| (12) | 其他 | 50 ~ 57 | ||
| (13) | 補充披露 | 58 | ||
| (14) | 段信息 | 58 ~ 60 | ||
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獨立審計報告
PWCR20003176
致 完美公司董事會和股東
意見
我們 已審核所附完美公司及其附屬公司(“本集團”)於二零二零年十二月三十一日、二零一零年及二零一九年十二月三十一日的綜合資產負債表、截至該日止年度的相關綜合全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及綜合財務報表附註，包括主要會計政策摘要。
吾等認為，所附綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本集團於2020年12月31日及2019年12月31日的綜合財務 狀況，以及本集團截至該日止年度的綜合財務表現及綜合現金流量 ，乃根據證券發行人編制財務報告的規定 及經金融監督委員會認可的國際財務報告準則、國際會計準則、IFRIC詮釋及SIC詮釋 。
意見依據
我們 根據“註冊會計師財務報表審計與核驗規定”和“中華民國公認的審計準則”進行審計。 我們的審計工作是按照“註冊會計師財務報表審計與核驗條例”和“中華民國公認的審計準則”進行的。我們在這些標準下的責任 在審計師對合並財務報表審計的責任我們報告的第 節。根據“中華民國註冊會計師職業道德規範” ，我們獨立於本集團，並已根據這些要求履行我們的其他道德責任。我們相信 我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據。
關鍵 審核事項
關鍵的 審核事項是指根據我們的專業判斷，對我們審核本集團的 2020年度合併財務報表最重要的事項。這些事項是在我們對合並財務報表進行整體審計時處理的，在形成我們對這些事項的意見時，我們不會對這些事項提供單獨的意見。
本集團2020年合併財務報表的主要審計事項如下：
~3~
營業收入確認計時準確性
描述
請 營業收入會計政策説明見附註4(24)，營業收入詳情見附註6(15)。
集團的主要銷售類型是發放移動應用或平臺及相關服務的許可證。當與 客户的合同同時包括授予許可證和承諾服務時，集團應根據承諾的性質，在合同範圍內確定是否涉及單個或多個 履行義務。此外，本集團通過確定 收入是否在某個時間點或隨時間履行履約義務來確認 收入。鑑於收入主要是通過判斷確認的，這會導致在接近財務期末時出現不同的截止日期。此外，涉及的金額 將對合並財務報表產生重大影響。因此，我們認為授予移動應用或平臺許可證的收入 確認時間的準確性是本財年 審計的關鍵審計事項之一。
我們的審計是如何處理這個問題的
我們 對上述關鍵審核事項執行了以下審核程序：
| 1. | 瞭解並測試管理層針對授予移動應用程序或平臺許可證的收入確認時間所採用的內部控制的有效性。 這包括在合同範圍內驗證承諾的性質， 確定是否涉及單個或多個履約義務，並確保 已正確記錄收入。 |
| 2. | 對臨近財務期末的移動應用或平臺授權收入 進行了 截止性測試，包括驗證授權合同、交易條款和條件 。以及移動應用或 平臺的轉移日期或上線日期，確定是否涉及單個或多個履行義務， 並確認收入記錄在適當的時間段。 |
可轉換優先股的公允價值計量
描述
有關可轉換優先股的會計政策説明，請參閲附註4(17)；有關公允價值計量的會計估計和假設不確定性，請參閲附註5(2)；有關財務負債的公允價值詳情，請參閲附註12(3)。
本集團發行可換股優先股 由於其複合工具特性，於初步確認時於損益中確認於按公允價值指定的金融負債項下 ，而該等 金融負債的公允價值任何變動均於損益中確認。
~4~
由於 上述公允價值估計受制於管理層的判斷，涉及許多假設和估計，具有很高的不確定性 。因此，我們認為可轉換優先股公允價值的計量是本財年審計的關鍵事項之一。
我們的審計是如何解決問題的
我們 對上述關鍵審核事項執行了以下審核程序：
| 1. | 獲得 瞭解並評估本集團有關可轉換優先股公允價值計量的政策和估值流程 ，包括收集 內部和外部數據。評估各自行業的長期和短期業務預測以及 技術轉變。 |
| 2. | 評估 管理層是否採用了在同一行業和環境中普遍採用的適當測量方法 。 |
| 3. | 從專家評估師處獲得評估報告，並執行以下步驟： |
| (1) | 檢查評估方法中使用的 輸入和計算公式，審查有關數據來源的相關性和可靠性的信息和文件，並將這些數據與其支持文件達成一致。 |
| (2) | 評估 管理層對假設和投入執行的敏感性分析，以確保 管理層充分管理估計和假設不確定性對公允價值計量的影響 。 |
管理責任和負責合併財務報表治理的責任
管理層 負責根據證券發行人編制財務報告的規定 和國際財務報告準則、國際會計準則、IFRIC解釋和財務監督委員會認可的SIC解釋編制和公允列報合併財務報表，並負責 管理層確定為確保編制不存在重大錯報(無論是欺詐還是錯誤)的合併財務報表所必需的內部控制 。 管理部門 負責根據證券發行人編制財務報告的規定和國際財務報告準則、國際會計準則、IFRIC解釋和財務監督委員會認可的SIC解釋編制和公允列報合併財務報表，並且 管理層認為這類內部控制對於編制不存在重大錯報的合併財務報表是必要的 。
在編制綜合財務報表時，管理層負責評估本集團將 作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並使用持續經營會計基礎 ，除非管理層打算將本集團清盤或停止經營，或別無選擇，只能這樣做。
負責治理的 負責監督集團的財務報告流程。
~5~
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的 目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大的 錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證 是一種高水平的保證，但不能保證根據中華民國公認的審計標準 進行的審計總能發現存在重大錯誤陳述的情況。錯誤陳述可能由欺詐 或錯誤引起，如果個別或總體上可以合理預期它們會影響用户根據這些合併財務報表做出的 經濟決策，則被視為重大錯誤。
作為按照中華民國公認的審計準則進行審計的 部分，我們在整個審計過程中進行專業的 判斷，並保持專業的懷疑態度。我們還：
| 1. | 識別 並評估合併財務報表重大錯報的風險(無論是由於欺詐還是錯誤)，針對這些風險設計 並執行審計程序，並獲得充分和適當的審計證據，以提供我們的意見依據。由於欺詐可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、失實陳述或凌駕於內部控制之上，因此未發現由欺詐導致的重大錯報的風險高於因錯誤導致的 。 |
| 2. | 請 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序 ，但不是為了就本集團內部控制的有效性發表意見 。 |
| 3. | 評估 使用的會計政策的適當性和管理層作出的會計估計和相關披露的合理性 。 |
| 4. | 總結 管理層使用持續經營會計基礎的適當性 ，並根據獲得的審計證據，是否存在重大不確定性 與可能嚴重懷疑本集團持續經營能力的事件或條件有關 。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，我們 需要在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露 ，或者，如果此類披露不充分，則需要修改 我們的意見。我們的結論基於截至我們的審計師報告的日期 所獲得的審計證據。然而，未來的事件或條件可能會導致集團 停止作為持續經營的企業繼續經營。 |
| 5. | 評估 合併財務報表的整體列報、結構和內容， 包括披露，以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映了相關交易和事件 。 |
~6~
| 6. | 獲取有關本集團內實體或業務活動的財務信息 的足夠適當審計證據，以表達對合並財務報表的意見 。我們負責 集團審核的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。 |
我們 與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重要的 審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。
我們 還向負責治理的人員提供一份聲明，表明我們遵守了有關 獨立性的相關道德要求，並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為影響我們獨立性的事項， 並在適用情況下提供相關保障措施。
根據 與負責治理的人員溝通的事項，我們確定對當期合併財務報表的 審計最重要的事項，因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述這些 事項，除非法律或法規禁止公開披露該事項，或者在極其罕見的情況下，我們確定某事項不應在我們的報告中傳達，因為這樣做的不利後果將合理地超過此類傳達所帶來的公共利益利益。
| /s/ 黎忠熙 | /s/ 王朝明 | |
| 黎仲熙 | 王朝明 |
為 並代表臺灣普華永道(Pricewaterhouse Coopers)
2021年2月23日
隨附的綜合財務報表 並不旨在按照中華民國以外的國家和司法管轄區普遍接受的會計原則 列報財務狀況、經營業績和現金流量。中華民國審核該等財務報表的標準、程序及慣例，可能與中華民國以外的國家及司法管轄區普遍接受的標準、程序及做法不同。因此，隨附的合併財務報表及獨立核數師報告，並不適用於不瞭解中華民國公認的會計原則或審計準則及其實際應用的人士。
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完美 公司。和子公司
合併資產負債表
2020年12月31日和2019年12月31日
(以千美元表示 )
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 資產 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金和現金等價物 | 6(1) | $ | 79,018 | 92 | $ | 28,283 | 64 | ||||||||||||||
| 1136 | 按攤銷成本計算的流動金融資產 | 6(1)(2) and 8 | - | - | 8,174 | 18 | ||||||||||||||||
| 1170 | 應收賬款淨額 | 6(3) | 5,509 | 7 | 6,211 | 14 | ||||||||||||||||
| 1200 | 其他應收賬款 | 10 | - | 16 | - | |||||||||||||||||
| 1210 | 其他應收賬款關聯方 | 7 | 15 | - | 112 | - | ||||||||||||||||
| 1220 | 流動所得税資產 | 87 | - | 5 | - | |||||||||||||||||
| 130X | 盤存 | 88 | - | 96 | - | |||||||||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 220 | - | 327 | 1 | |||||||||||||||||
| 11XX | 流動資產總額 | 84,947 | 99 | 43,224 | 97 | |||||||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||||||||
| 1600 | 財產、廠房和設備 | 6(4) | 452 | 1 | 365 | 1 | ||||||||||||||||
| 1755 | 使用權資產 | 6(5) and 7 | 319 | - | 407 | 1 | ||||||||||||||||
| 1780 | 無形資產 | 6(6) | 113 | - | 66 | - | ||||||||||||||||
| 1840 | 遞延所得税資產 | 6(22) | 299 | - | 347 | 1 | ||||||||||||||||
| 1920 | 已支付的保證金 | 106 | - | 55 | - | |||||||||||||||||
| 15XX | 非流動資產總額 | 1,289 | 1 | 1,240 | 3 | |||||||||||||||||
| 1XXX | 總資產 | $ | 86,236 | 100 | $ | 44,464 | 100 | |||||||||||||||
(續)
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完美 公司。和子公司
合併資產負債表
2020年12月31日和2019年12月31日
(以千美元表示 )
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 負債和權益 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||||
| 2120 | 按公允價值計入損益的流動財務負債 | 6(7) | $ | 108,427 | 126 | $ | 56,405 | 127 | ||||||||||||||
| 2130 | 流動合同負債 | 6(15) | 2,296 | 2 | 1,480 | 3 | ||||||||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | - | - | 165 | - | |||||||||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | 6(8) | 6,964 | 8 | 5,367 | 12 | ||||||||||||||||
| 2220 | 其他應付款相關方 | 7 | 85 | - | 176 | 1 | ||||||||||||||||
| 2230 | 流動税項負債 | 596 | 1 | 436 | 1 | |||||||||||||||||
| 2280 | 流動租賃負債 | 6(5) and 7 | 225 | - | 247 | 1 | ||||||||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 139 | - | 97 | - | |||||||||||||||||
| 21XX | 流動負債總額 | 118,732 | 137 | 64,373 | 145 | |||||||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||||||||||
| 2550 | 非現行條款 | 6(9) | 480 | 1 | - | - | ||||||||||||||||
| 2570 | 遞延所得税負債 | 6(22) | - | - | 1 | - | ||||||||||||||||
| 2580 | 非流動租賃負債 | 6(5) and 7 | 115 | - | 179 | - | ||||||||||||||||
| 2640 | 淨固定福利負債，非流動 | 6(10) | 77 | - | 41 | - | ||||||||||||||||
| 2645 | 已收到保證金 | 27 | - | 26 | - | |||||||||||||||||
| 25XX | 非流動負債總額 | 699 | 1 | 247 | - | |||||||||||||||||
| 2XXX | 總負債 | 119,431 | 138 | 64,620 | 145 | |||||||||||||||||
| 權益 | ||||||||||||||||||||||
| 股本 | 6(12) | |||||||||||||||||||||
| 3110 | 普通股 | 29,840 | 35 | 31,356 | 71 | |||||||||||||||||
| 資本盈餘 | 6(13) | |||||||||||||||||||||
| 3200 | 資本盈餘 | 1,071 | 1 | 749 | 1 | |||||||||||||||||
| 留存收益 | 6(14) | |||||||||||||||||||||
| 3350 | 累計赤字 | (64,794 | ) | (75 | ) | (52,215 | ) | (117 | ) | |||||||||||||
| 其他股權 | ||||||||||||||||||||||
| 3400 | 其他股權 | 688 | 1 | (46 | ) | - | ||||||||||||||||
| 3XXX | 總股本 | (33,195 | ) | (38 | ) | (20,156 | ) | (45 | ) | |||||||||||||
| 重大或有負債和未確認的合同承諾 | 9 | |||||||||||||||||||||
| 3X2X | 負債和權益總額 | $ | 86,236 | 100 | $ | 44,464 | 100 | |||||||||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
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完美 公司。和子公司
合併 全面收益表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 ，每股虧損除外)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||||||||||||
| 2020 | 2019 | |||||||||||||||||||||
| 項目 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||||||
| 4000 | 營業收入 | 6(15) and 7 | $ | 31,282 | 100 | $ | 23,855 | 100 | ||||||||||||||
| 5000 | 運營成本 | 6(10)(20)(21) | (1,711 | ) | (5 | ) | (865 | ) | (4 | ) | ||||||||||||
| 5950 | 毛利 | 29,571 | 95 | 22,990 | 96 | |||||||||||||||||
| 運營費用 | 6(5)(10)(20)(21) and 7 | |||||||||||||||||||||
| 6100 | 銷售和營銷費用 | (20,358 | ) | (65 | ) | (14,286 | ) | (60 | ) | |||||||||||||
| 6200 | 一般和行政費用 | (3,078 | ) | (10 | ) | (3,045 | ) | (13 | ) | |||||||||||||
| 6300 | 研發費用 | (7,567 | ) | (24 | ) | (6,143 | ) | (25 | ) | |||||||||||||
| 6000 | 總運營費用 | (31,003 | ) | (99 | ) | (23,474 | ) | (98 | ) | |||||||||||||
| 6900 | 營業虧損 | (1,432 | ) | (4 | ) | (484 | ) | (2 | ) | |||||||||||||
| 營業外收入和費用 | ||||||||||||||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 6(16) | 243 | 1 | 158 | - | ||||||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 6(17) | 191 | - | 691 | 3 | ||||||||||||||||
| 7020 | 其他損益 | 6(7)(18) | (2,792 | ) | (9 | ) | (1,173 | ) | (5 | ) | ||||||||||||
| 7050 | 融資成本 | 6(5)(19) and 7 | (9 | ) | - | (5 | ) | - | ||||||||||||||
| 7000 | 營業外收支合計 | (2,367 | ) | (8 | ) | (329 | ) | (2 | ) | |||||||||||||
| 7900 | 所得税前虧損 | (3,799 | ) | (12 | ) | (813 | ) | (4 | ) | |||||||||||||
| 7950 | 所得税費用 | 6(22) | (385 | ) | (1 | ) | (247 | ) | (1 | ) | ||||||||||||
| 8200 | 淨虧損 | $ | (4,184 | ) | (13 | ) | $ | (1,060 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||||
| 8311 | 税前，固定福利計劃的精算虧損 | 6(10) | $ | (36 | ) | - | $ | (25 | ) | - | ||||||||||||
| 將重新分類為損益的其他全面收益的組成部分 | ||||||||||||||||||||||
| 8361 | 交流 對外業務翻譯產生的差異 | 734 | 2 | 196 | 1 | |||||||||||||||||
| 8300 | 其他 綜合收益，淨額 | $ | 698 | 2 | $ | 171 | 1 | |||||||||||||||
| 8500 | 合計 綜合損失 | $ | (3,486 | ) | (11 | ) | $ | (889 | ) | (4 | ) | |||||||||||
| 淨虧損 ，歸因於： | ||||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司的股東 | $ | (4,184 | ) | (13 | ) | $ | (1,060 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 合計 可歸因於以下原因的綜合損失： | ||||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司的股東 | $ | (3,486 | ) | (11 | ) | $ | (889 | ) | (4 | ) | |||||||||||
| 每股虧損 | 6(23) | |||||||||||||||||||||
| 9750 | 基本每股虧損 | $ | (0.01 | ) | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
| 9850 | 稀釋後每股虧損 | $ | (0.01 | ) | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
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完美 公司。和子公司
合併 權益變動表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 )
| 母公司股東應佔權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 資本 盈餘 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 備註 | 普通股 股 | 追加 實收資本 | 員工 股票期權 | 累計赤字 | 交流 對外業務翻譯產生的差異 | 國庫 股票 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 2019年 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年1月1日的餘額 | $ | 30,000 | $ | - | $ | 355 | $ | (51,130 | ) | $ | (242 | ) | $ | - | $ | (21,017 | ) | |||||||||||||||
| 2019年淨虧損 | - | - | - | (1,060 | ) | - | - | (1,060 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 2019年其他綜合收入 | 6(10) | - | - | - | (25 | ) | 196 | - | 171 | |||||||||||||||||||||||
| 全面損失總額 | - | - | - | (1,085 | ) | 196 | - | (889 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付交易 | 6(11) | - | - | 394 | - | - | - | 394 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使員工股票期權 | 6(11) | 1,356 | 109 | (109 | ) | - | - | - | 1,356 | |||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的餘額 | $ | 31,356 | $ | 109 | $ | 640 | $ | (52,215 | ) | $ | (46 | ) | $ | - | $ | (20,156 | ) | |||||||||||||||
| 2020年 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年1月1日的餘額 | $ | 31,356 | $ | 109 | $ | 640 | $ | (52,215 | ) | $ | (46 | ) | $ | - | $ | (20,156 | ) | |||||||||||||||
| 2020年淨虧損 | - | - | - | (4,184 | ) | - | - | (4,184 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 2020年其他綜合收入 | 6(10) | - | - | - | (36 | ) | 734 | - | 698 | |||||||||||||||||||||||
| 全面損失總額 | - | - | - | (4,220 | ) | 734 | - | (3,486 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付交易 | 6(11) | - | - | 336 | - | - | - | 336 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使員工股票期權 | 6(11) | 111 | 30 | (30 | ) | - | - | - | 111 | |||||||||||||||||||||||
| 購買庫藏股 | 6(12) | - | - | - | - | - | (10,000 | ) | (10,000 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 庫存股的報廢 | (1,627 | ) | (14 | ) | - | (8,359 | ) | - | 10,000 | - | ||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日的餘額 | $ | 29,840 | $ | 125 | $ | 946 | $ | (64,794 | ) | $ | 688 | $ | - | $ | (33,195 | ) | ||||||||||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
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完美 公司。和子公司
合併 現金流量表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 )
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 備註 | 2020 | 2019 | ||||||||||
| 經營活動的現金流 | ||||||||||||
| 税前虧損 | $ | (3,799 | ) | $ | (813 | ) | ||||||
| 調整 | ||||||||||||
| 調整以調節 利潤(虧損) | ||||||||||||
| 折舊費用 | 6(4)(5)(20) | 456 | 328 | |||||||||
| 攤銷費用 | 6(6)(20) | 36 | 66 | |||||||||
| 利息收入 | 6(16) | (243 | ) | (158 | ) | |||||||
| 利息支出 | 6(19) | 9 | 5 | |||||||||
| 按公允價值計入損益的金融負債淨虧損 | 6(7)(18) | 2,022 | 936 | |||||||||
| 員工股票期權成本 | 6(11) | 336 | 394 | |||||||||
| 營業資產和負債變動 | ||||||||||||
| 營運資產變動 | ||||||||||||
| 應收賬款 | 861 | (3,378 | ) | |||||||||
| 其他應收賬款 | (8 | ) | - | |||||||||
| 其他應收賬款相關方 | 99 | (75 | ) | |||||||||
| 盤存 | 8 | (35 | ) | |||||||||
| 其他流動資產 | 113 | (201 | ) | |||||||||
| 經營負債變動 | ||||||||||||
| 流動合同負債 | 756 | 815 | ||||||||||
| 應付帳款 | (167 | ) | 160 | |||||||||
| 其他應付款 | 1,336 | 1,045 | ||||||||||
| 其他應付款相關方 | (96 | ) | 29 | |||||||||
| 其他流動負債 | 35 | (339 | ) | |||||||||
| 非現行條款 | 465 | - | ||||||||||
| 淨定義 福利負債，非流動 | (1 | ) | (1 | ) | ||||||||
| 運營產生的現金流入(流出) | 2,218 | (1,222 | ) | |||||||||
| 收到的利息 | 257 | 145 | ||||||||||
| 支付的利息 | (9 | ) | (5 | ) | ||||||||
| 所得税 已繳税款 | (272 | ) | (172 | ) | ||||||||
| 淨現金流 來自(用於)經營活動的現金流 | 2,194 | (1,254 | ) | |||||||||
| 投資活動產生的現金流 | ||||||||||||
| 以攤銷成本收購財務 資產 | (1,517 | ) | (8,657 | ) | ||||||||
| 按攤銷成本出售金融資產的收益 | 9,696 | 1,140 | ||||||||||
| 購置財產、廠房和設備 | 6(4) | (215 | ) | (194 | ) | |||||||
| 收購無形資產 | 6(6) | (77 | ) | (42 | ) | |||||||
| 增加 已支付的保證金 | (47 | ) | (15 | ) | ||||||||
| 來自(用於)投資活動的淨現金流 | 7,840 | (7,768 | ) | |||||||||
| 融資活動產生的現金流 | ||||||||||||
| 按公允價值計入損益的金融負債增加 | 6(7)(24) | 50,000 | 25,000 | |||||||||
| 償還租賃負債本金部分 | 6(5)(24) | (305 | ) | (193 | ) | |||||||
| 行使員工股票期權 | 111 | 1,356 | ||||||||||
| 支付 收購庫藏股 | 6(12) | (10,000 | ) | - | ||||||||
| 淨融資活動現金流 | 39,806 | 26,163 | ||||||||||
| 匯率變化對現金和現金等價物的影響 | 895 | 283 | ||||||||||
| 現金和現金等價物淨增長 | 50,735 | 17,424 | ||||||||||
| 年初現金 和現金等價物 | 28,283 | 10,859 | ||||||||||
| 年終現金 和現金等價物 | $ | 79,018 | $ | 28,283 | ||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
~12~
完美公司。和子公司
合併財務報表附註
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(除非另有説明，否則以千美元 美元表示)
| 1. | 歷史與組織 |
Perfect Corp.(“本公司”)於2015年2月13日根據“國際商業公司法”在開曼羣島註冊成立為有限責任公司。本公司及其 子公司(本文統稱為“本集團”)主要從事移動應用和互聯網社交平臺的設計、開發和銷售 。
| 2. | 財務報表發佈授權日期及授權程序 |
董事會已於2021年2月23日授權 發佈這些合併財務報表。
| 3. | 新標準、修訂和解釋的應用 |
| (1) | 金融監督管理委員會(“金管會”)通過新發布或修訂的國際財務報告準則(“IFRS”)的效果 |
自2020年起，金管會通過的新標準、解釋和修正案 如下：
| 新標準、新解釋和新修訂 | 生效日期截止日期 國際會計 標準委員會 | |
| “國際會計準則”第1號和第8號修正案“披露倡議--材料的定義” | 2020年1月1日 | |
| 對“國際財務報告準則3”的修正，“企業的定義” | 2020年1月1日 | |
| 國際財務報告準則第9號、國際會計準則第39號和國際財務報告準則第7號修正案‘利息 利率基準改革’ | 2020年1月1日 | |
| 國際財務報告準則第16號修正案，“Covid-19相關租金優惠” | June 1, 2020 | |
| (注) |
注：金管會允許從2020年1月1日起提前申請 。
根據本集團的評估，上述準則及詮釋對本集團的財務狀況及財務表現並無重大 影響。
~13~
| (2) | 經金管會認可但尚未獲本集團採納的國際財務報告準則新發布或修訂的效力 |
自2021年起，金管會通過的新標準、解釋和修正案如下：
| 新標準、新解釋和新修訂 | 生效日期截止日期 國際會計 標準委員會 | |
| 對IFRS 4的修正，“延長適用IFRS 9的臨時豁免 ” | 2021年1月1日 | |
| 對國際財務報告準則9、國際會計準則第39號、國際財務報告準則7、國際財務報告準則4和國際財務報告準則16的修正案，‘ 利率基準改革-第二階段’ | 2021年1月1日 |
根據本集團的評估，上述準則及詮釋對本集團的財務狀況及財務表現並無重大 影響。
| (3) | 國際會計準則理事會發布但尚未得到金管會認可的國際財務報告準則 |
國際會計準則理事會發布但尚未納入國際會計準則委員會認可的國際財務報告準則的新準則、解釋和修正 如下：
| 新標準、解釋和修訂 | 生效日期
截止日期 國際會計 標準委員會 | |
| 對“國際財務報告準則3”的修訂，“參考 概念框架” | 2022年1月1日 | |
| 國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號修正案：“投資者與其聯營公司或合資企業之間出售或出資資產” | 待國際會計準則理事會確定 | |
| IFRS 17，“保險合同” | 2023年1月1日 | |
| 對國際財務報告準則第17號“保險合同”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 對國際會計準則1“流動或非流動負債分類”的修訂 | 2023年1月1日 | |
| 對國際會計準則1“會計政策披露”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 對國際會計準則第8號“會計核算定義 估計數”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 對“國際會計準則”第16號“財產、廠房和設備：預期使用前的收益”的修正 | 2022年1月1日 | |
| 對國際會計準則第37號“繁重合同--履行合同的成本”的修正 | 2022年1月1日 | |
| 對國際財務報告準則2018-2020年的年度改進 | 2022年1月1日 |
根據本集團的評估，上述準則及詮釋對本集團的財務狀況及財務表現並無重大 影響 。
~14~
| 4. | 重要會計政策摘要 |
這些合併財務報表的編制 所採用的主要會計政策如下。除非另有説明，這些政策一直適用於提交的所有期限 。
| (1) | 合規聲明 |
本集團的綜合財務報表已 根據金管會認可的“證券發行人財務報告編制規定”、 國際財務報告準則、國際會計準則、IFRIC詮釋及SIC詮釋 編制(在此統稱為“IFRS”)。
| (2) | 製備基礎 |
| A. | 除下列項目外，合併財務 報表是根據歷史成本慣例編制的： |
| (a) | 按公允價值計入損益的金融資產和金融負債(包括 個衍生工具)。 |
| (b) | 固定福利負債按退休基金資產淨額減去固定福利負債現值確認。 |
| B. | 按照國際財務報告準則 編制財務報表需要使用某些關鍵會計估計。它還要求管理層在應用本集團會計政策的過程中 行使其判斷力。涉及判斷或複雜程度較高的領域， 或假設和估計對合並財務報表有重大影響的領域在附註5中披露。 |
| (3) | 鞏固基礎 |
| A. | 編制合併財務報表的依據： |
| (a) | 所有子公司均包括在本集團的 綜合財務報表中。子公司為本集團控制的所有實體(包括結構化實體)。當集團暴露於或有權從參與實體的可變回報中獲得可變回報時， 集團控制該實體，並且 有能力通過其對該實體的權力來影響這些回報。附屬公司合併自 本集團取得附屬公司控制權之日起開始，並於本集團失去對附屬公司控制權時終止。 |
| (b) | 公司間交易、餘額和集團內公司間交易的未實現損益被沖銷。附屬公司的會計政策已在有需要時作出 調整，以確保與本集團採納的政策一致。 |
~15~
| (c) | 當本集團失去對附屬公司的控制權時， 集團將按其公允價值重新計量保留在前附屬公司的任何投資。該公允價值視為首次確認金融資產時的公允價值 或首次確認聯營或合資企業時的成本。公允價值與賬面金額之間的任何差異 均在損益中確認。以前在與子公司相關的其他綜合 收益中確認的所有金額將重新分類為損益，其基準與處置相關 資產或負債所需的基準相同。即，當本集團失去對附屬公司的控制權時，若 該等損益將於出售相關資產或負債時重新分類為損益，則先前 於與該附屬公司有關的其他全面收益中確認的所有損益應由權益重新分類至損益。 |
| B. | 合併財務報表中包含的子公司 ： |
| 所有權(%) | ||||||||||
| 姓名或名稱 投資者 | 姓名或名稱 子公司 | 主營業務 活動 | 十二月三十一日， 2020 | 十二月三十一日， 2019 | 描述 | |||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(開曼羣島) | 完美移動公司(臺灣) | 移動應用的設計、開發、營銷和銷售 | 100% | 100% | 注意事項 | |||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(開曼羣島) | 完美公司(美國) | 移動應用的市場營銷和銷售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(開曼羣島) | 完美公司(日本) | 移動應用的市場營銷和銷售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(開曼羣島) | 完美公司(上海) | 移動應用的市場營銷和銷售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(開曼羣島) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 投資活動 | 100% | 100% | ||||||
| 注： | 為了滿足營運資金需求，完美移動股份有限公司(臺灣)董事會 在2019年9月的會議上通過發行700萬股新股解決了債務資本化和現金資本的增加 。 |
| C. | 未包括在合併財務報表中的子公司 ： |
沒有。
| D. | 針對資產負債表日期不同的子公司進行調整 ： |
沒有。
| E. | 重大限制： |
沒有。
| F. | 擁有 對本集團重要的非控股權益的子公司： |
沒有。
~16~
| (4) | 外幣折算 |
本集團各 實體的財務報表所包括的項目均以該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能性 貨幣”)計量。合併財務報表以美元列報，美元是本公司的職能 和本集團的列報貨幣。
| A. | 外幣交易和餘額 |
| (a) | 外幣交易使用項目重新計量時交易或估值日期的匯率換算為 本位幣。 此類交易結算產生的匯兑損益在產生匯兑損益的期間確認為損益 。 |
| (b) | 期末以外幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的現行匯率重新折算。在結算日重新換算產生的匯兑差額 在損益中確認。 |
| (c) | 通過損益以公允價值持有的以 外幣計價的非貨幣性資產和負債按結算日的現行匯率重新折算；其折算差額在損益中確認。通過其他全面收益以公允價值持有的以 外幣計價的非貨幣資產和負債按資產負債表日期 的現行匯率重新換算；其換算差額在其他全面收益中確認。然而，未按公允價值計量的非貨幣性資產 和以外幣計價的負債按初始交易日期的歷史匯率 換算。 |
| (d) | 所有匯兑損益均在“其他損益”內的全面收益表中列示 。 |
| B. | 國外業務的翻譯 |
集團 所有本位幣與列報幣種不同的主體的經營業績和財務狀況折算成列報幣種 如下：
| (a) | 列報的每張資產負債表的資產和負債按該資產負債表日期的收盤匯率折算。 |
| (b) | 每份綜合損益表的收入和費用按該期間的平均匯率換算；以及 |
~17~
| (c) | 所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認 。 |
| (5) | 流動項目和非流動項目的分類 |
| A. | 滿足以下條件之一的資產 歸類為流動資產；否則歸類為非流動資產： |
| (a) | 預計將在正常經營週期內變現或擬出售或消耗的經營活動產生的資產； |
| (b) | 主要為交易目的持有的資產； |
| (c) | 預計在資產負債表日起12個月內變現的資產； |
| (d) | 現金和現金等價物，不包括限制性現金 和現金等價物，以及在資產負債表日期 後12個月以上用於交換或用於清償債務的現金和現金等價物。 |
| B. | 符合以下條件之一的負債 歸類為流動負債，否則歸類為非流動負債： |
| (a) | 預計在 正常運營週期內清償的負債； |
| (b) | 主要由貿易活動引起的負債； |
| (c) | 應在資產負債表日起12個月內清償的負債 ； |
| (d) | 不能無條件延長還款日 至資產負債表日後12個月以上的負債。在交易對手的選擇 下，可能導致其通過發行股權工具進行結算的負債的條款不影響其分類。 |
| (6) | 現金等價物 |
現金等價物是指短期、高流動性的投資 ，這些投資可以很容易地轉換為已知金額的現金，並且價值變化的風險微乎其微。定期 為滿足運營中的短期現金承諾而持有的符合上述定義的存款被歸類為現金等價物 。
| (7) | 按攤銷成本計算的金融資產 |
| A. | 按攤銷成本計算的金融資產是指符合 所有以下標準的金融資產： |
| (a) | 本集團業務模式的目標 是通過收取合同現金流來實現的。 |
| (b) | 資產的合同現金流僅代表 本金和利息的支付。 |
| B. | 按正常方式買賣，已攤銷成本的財務 資產採用交易日期會計確認和取消確認。 |
~18~
| C. | 於初步確認時，本集團按公允價值加交易成本計量財務 資產。這些金融資產的利息收入採用 實際利息法計入金融收入。當資產被取消確認或減值時，收益或虧損在損益中確認。 |
| D. | 本集團不低於 現金等價物的定期存款為到期日較短的定期存款，並按初始投資額計量，因為貼現 的影響不大。 |
| (8) | 應收賬款 |
| A. | 應收賬款使本集團有權 獲得對價，以換取轉讓的貨物或提供的服務。 |
| B. | 由於貼現的影響不大，不計息的短期應收賬款隨後按初始發票金額計量。 |
| (9) | 金融資產減值 |
對於按攤銷成本計算的金融資產，本集團於每個報告日期確認12個月預期信貸損失減值撥備(如果自初始確認以來信用風險沒有顯著增加 )，或在考慮到包括預測在內的所有合理和可核實信息 後確認終身預期信貸損失(ECL)的減值準備 (如果該等信用風險自初始確認以來有所增加) 。另一方面，對於不包含重大融資組成部分的應收賬款， 集團確認終身ECL的減值準備。
| (10) | 金融資產解除確認 |
當從金融資產收取現金流量的合約 權利屆滿時，本集團將終止確認該金融資產。
| (11) | 盤存 |
存貨按成本和可變現淨值中較低者列報。 成本是用加權平均法確定的。在應用成本和 可變現淨值的較低值時，使用逐項方法。可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計的完工成本和適用的可變銷售費用。
| (12) | 財產、廠房和設備 |
| A. | 財產、廠房和設備最初按成本入賬 。 |
| B. | 後續成本計入資產的 賬面金額或確認為單獨資產(視情況而定)，前提是與該項目相關的未來經濟利益很可能會流向本集團，且該項目的成本可以可靠地計量。取消確認更換部件 的賬面金額。所有其他維修和維護費用均計入發生 的財政期間的損益。 |
~19~
| C. | 物業、廠房和設備採用成本模型， 使用直線折舊法進行折舊，但美國子公司 使用加速折舊法將其成本分攤到其預計使用壽命內。財產、廠房和設備的每個部分的成本 相對於該項目的總成本非常重要，必須單獨折舊。 |
| D. | 資產的剩餘價值、使用年限和 折舊方法將在每個財政年度末進行審核，並在適當情況下進行調整。如果對資產‘ 剩餘價值和使用年限的預期與以前的估計不同，或資產所體現的資產未來經濟利益的消費模式發生重大變化，任何變化將被計入國際會計準則第8號“會計 政策、會計估計的變化和錯誤”中自變化之日起的估計變化。財產、廠房和設備的預計使用壽命如下： |
| 租賃權的改進 | 5年 |
| 機械設備 | 3年 |
| 辦公設備 | 5年 |
| (13) | 租賃安排(承租人)-使用權 資產/租賃負債 |
| A. | 租賃於租賃資產可供本集團使用之日確認為使用權資產及 相應租賃負債。對於短期租賃或 低價值資產租賃，租賃付款在租賃期內按直線原則確認為費用。 |
| B. | 租賃負債包括開始日剩餘租賃付款的淨現值 ，使用遞增借款利率貼現。租賃付款 包括固定付款，減去任何應收租賃獎勵。本集團其後採用利息法按 攤銷成本計量租賃負債，並確認租賃期內的利息支出。租賃負債將重新計量 ，當租賃期限或租賃付款發生變化時，重新計量金額確認為使用權資產的調整，且該等變化不是由合同修改引起的。 |
| C. | 於開始日期，使用權資產按成本列賬，包括租賃負債的初始計量金額。隨後使用成本模型對使用權資產進行計量 ，並從開始日期開始折舊至資產使用壽命結束或租賃期結束時的較早者 。當租賃負債重新計量時，重新計量的金額確認為使用權資產的調整 。 |
~20~
| (14) | 無形資產 |
| A. | 計算機軟件 |
計算機軟件按成本計價，並按直線 在其預計使用年限3年內攤銷。
| B. | 其他無形資產主要由支付程序源代碼和知識產權的版税 組成，在其預計 使用年限內按直線攤銷。 |
| (15) | 非金融資產減值 |
本集團於每個資產負債表日評估有跡象顯示該等資產已減值的可收回 金額。減值虧損確認為資產賬面金額超過其可收回金額 。可收回金額是資產的公允價值減去銷售成本或使用價值後的較高值。當資產在 往年確認減值損失的情況或原因不再存在或減少時，減值損失將轉回。因沖銷而增加的賬面金額 不應超過在未確認減值的情況下折舊或攤銷的歷史成本。
| (16) | 應付帳款 |
| A. | 應付帳款是購買貨物或服務的負債 。 |
| B. | 由於貼現的影響不大，因此不計息的短期應付賬款 隨後按初始發票金額計量。 |
| (17) | 通過利潤或虧損按公允價值計算的財務負債 |
| A. | 本集團發行具有轉換 期權的優先股，由於其複合工具特性，已在“按初始 確認損益按公允價值指定的金融負債”項下確認。符合下列標準之一的金融負債在初始確認時按公允價值通過損益指定： |
| (a) | 混合(合併)合同；或 |
| (b) | 它們消除或顯著減少測量 或識別不一致；或 |
| (c) | 根據記錄在案的風險管理政策，按照公允價值對其進行管理和績效評估 。 |
| B. | 於初步確認時，本集團按公允價值計量財務 負債。所有相關交易成本均在損益中確認。本集團其後按公允價值計量該等 金融負債，並於損益中確認任何損益。 |
~21~
| (18) | 金融負債的解除確認 |
當合同中規定的義務被解除或取消或到期時，金融責任被取消確認。
| (19) | 條文 |
當本集團因過往事件而有現行法律責任或推定責任，且可能需要經濟資源流出 以清償責任，而責任金額可可靠估計時，撥備即予確認。撥備按資產負債表日清償債務所需支出的現值 計量，使用反映當前市場對貨幣時間價值和債務特定風險評估的税前貼現率進行折現 。 當使用貼現時，由於時間推移而增加的撥備被確認為利息支出。撥備 不確認用於未來的運營虧損。
| (20) | 僱員福利 |
| A. | 短期員工福利 |
短期員工福利按員工在一段時間內提供的服務預計將支付的福利的未貼現 金額計量，應在員工提供服務期間確認為 費用。
| B. | 養老金 |
| (a) | 固定繳款計劃 |
對於固定繳款計劃，繳費在應計制基礎上到期時確認 為養老金支出。預付供款在現金 退款或未來付款減少的範圍內確認為資產。
| (b) | 固定福利計劃 |
| i. | 固定福利計劃下的淨負債定義 為員工退休時將獲得的當期或前期服務於本集團的養老金福利的現值 。在資產負債表中確認的關於固定收益養老金計劃的負債 是資產負債表日的固定收益義務的現值減去計劃資產的公允價值。定義的 福利負債淨額由獨立精算師使用預測單位積分方法每年計算。用於貼現 的利率是根據優質公司債券的利率確定的，該公司債券以將支付福利的貨幣計價，且到期期限接近相關養老金負債的條款；當優質公司債券沒有深厚的 市場時，本集團使用政府債券的利率(於資產負債表日)。 |
~22~
| 二、 | 固定福利計劃產生的重新計量在產生期間的其他全面收益中確認 ，並記錄為留存收益。 |
| (21) | 員工股份支付 |
對於股權結算股份支付安排，收到的 員工服務按授予日授予的股權工具的公允價值計量，並確認 為歸屬期間的補償成本，並對股權進行相應調整。授予的股權工具的公允價值 應反映市場歸屬條件和非歸屬條件的影響。補償成本將根據預期滿足的服務條件以及預計在每個資產負債表日根據非市場歸屬條件 歸屬的權益工具數量的估計進行調整 。最終，確認的補償成本金額 基於最終歸屬的權益工具數量。
| (22) | 所得税 |
| A. | 該期間的税費包括當期税和 遞延税。税項在損益中確認，但涉及在其他綜合 收入中確認的項目或直接在權益中確認的項目的範圍除外，在這種情況下，該税項在其他全面收益或權益中確認。 |
| B. | 本期所得税支出以本公司及其子公司經營和產生應納税所得國於資產負債表日頒佈或實質頒佈的税法的 為基礎計算 。管理層根據適用的税務法規，定期評估納税申報單中有關情況的倉位 。它根據預計向税務機關支付的金額在適當的情況下設立撥備。對未撥用的留存收益徵收附加税，並在股東決定保留收益的當年記為所得税 費用。 |
| C. | 遞延所得税採用資產負債表負債法，按綜合資產負債表中資產和負債的計税基準與賬面金額之間產生的暫時性差異確認 。然而，如果遞延所得税產生於初始確認商譽或業務合併以外的交易中的資產或負債，且在交易時不影響會計或應納税損益 ，則不計入遞延所得税。遞延所得税乃就附屬公司的投資 產生的暫時性差額撥備，除非該暫時性差額的撥回時間由本集團控制，而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回 。遞延所得税乃根據截至結算日已頒佈或實質頒佈的税率(及 法律)釐定，並預期在相關遞延 所得税資產變現或遞延所得税負債清償時適用。 |
~23~
| D. | 遞延所得税資產的確認範圍僅限於可能有未來應課税溢利可供使用的暫時性差額。 於每個資產負債表日，未確認及已確認的遞延所得税資產均會重新評估。 |
| E. | 當期所得税資產及負債於有法律上可強制執行的權利抵銷已確認金額且 有意按淨額結算或變現資產及同時清償負債時，於資產負債表內列報的淨額予以抵銷。遞延所得税 當實體具有法定可強制執行的權利將當期所得税資產抵銷當期所得税負債，並且由同一税務機關向同一實體 或打算以淨額結算或同時變現資產和清償負債的不同實體徵收遞延所得税 資產和負債時，資產和負債在資產負債表上相互抵銷。 |
| (23) | 股本 |
| A. | 普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行新股或股票期權的增量 成本在權益中顯示為從 收益中扣除税款後的淨額。 |
| B. | 如果本公司回購已發行的本公司股權 股本，已支付的對價，包括任何直接應佔增量成本(扣除收入 税淨額)，將從本公司股權持有人應佔股權中扣除。 |
| (24) | 收入確認 |
| A. | 本集團的主要銷售類型為授予移動應用或平臺及相關服務的許可證 。 |
| B. | 本集團與客户訂立合約， 授予移動應用或平臺許可證。與客户簽訂的某些合同可能包含一項或多項承諾服務。 如果授予許可的承諾與合同中的其他承諾服務不同，則此類授予許可的承諾是 不同的履行義務。相反，如果授予許可的承諾高度相互依賴或高度相關 ，並且與合同中承諾的其他服務沒有區別，則該授予許可的承諾和其他服務應 一起計入履約義務。本集團通過確定履約義務 是否在某一時間點或一段時間內得到履行來確認收入。 |
~24~
| C. | 當許可為單一履行義務時， 如果本集團授予許可的承諾 的性質是承諾提供訪問客户 擁有權利的本集團知識產權的權利，則收入將在整個許可期內以直線方式確認，因為客户將受到本集團在移動應用方面進行的主要活動的影響。如果 未能滿足上述條件，本集團授予許可的承諾的性質是承諾向 提供使用本集團知識產權的權利，因此在將許可轉讓給 客户時確認收入。 |
| D. | 當授出牌照的承諾與 其他承諾的服務並無分別時，若客户同時 在本集團履行職務時收取及消費本集團的表現所提供的利益，則本集團履行履約義務，並於一段時間內確認收入。如果履約義務 未隨時間而履行，則本集團將履行履約義務並在某個時間點確認收入。 |
| E. | 當本集團向客户提供定製化軟件開發服務 時，固定價格合同的收入在雙方同意的合同中規定的履行義務完成後轉讓服務時確認 。 |
| F. | 產品銷售在 產品控制權轉移時確認，即當產品交付給客户時，客户對銷售產品的渠道和價格擁有完全決定權，並且不存在可能影響客户接受 產品的未履行義務。當產品已運往特定地點，過時和損失風險已轉移到客户，且客户已根據銷售合同接受產品，或 本集團有客觀證據證明所有驗收標準均已滿足時，即發生交貨。銷售通常以30天的信用證 期限進行。由於承諾的貨物或服務轉讓至客户付款之間的時間間隔不超過 一年，本集團不會調整交易價格以反映金錢的時間價值。 |
~25~
| (25) | 政府撥款 |
只有當 有合理保證本集團將遵守贈款附帶的任何條件，且贈款將會收到時，政府贈款才按其公允價值確認。 政府贈款在本集團確認贈款擬補償的相關成本的費用 期間系統地在損益中確認。
| (26) | 運營細分市場 |
運營部門的報告方式與 提供給首席運營決策者的內部報告一致。本集團首席運營決策者 負責分配資源和評估各業務部門的業績，現已確定為負責制定戰略決策的董事會 。
| 5. | 關鍵會計判斷、估計和假設不確定性的主要 來源 |
編制該等綜合財務報表需要 管理層在應用本集團的會計政策時作出批判性判斷，並就未來事件作出批判性假設及估計 。假設和估計可能與實際結果不同，並根據歷史經驗和其他因素不斷評估和調整 。此類假設和估計有很大風險，可能導致在下一財政年度內對資產和負債的賬面金額進行重大調整 ，相關信息如下 ：
| (1) | 應用本集團 會計政策時的關鍵判斷： |
沒有。
| (2) | 關鍵會計估計和假設： |
可轉換優先股的公允價值計量
本集團發行的可換股優先股乃 由於其複合工具特性而在“按初始確認損益按公允價值指定的財務負債”項下確認 。可轉換優先股的公允價值是根據這些公司 最近的融資活動和技術發展狀況、其他同類公司的公允價值評估、 市場狀況和資產負債表日存在的其他經濟指標確定的。這些判斷和估計的任何變化將 影響這些可轉換優先股的公允價值計量。有關金融工具的公允價值信息，請參閲附註12(3)。
~26~
截至2020年12月31日和2019年12月31日， 集團可轉換優先股的賬面價值分別為108,427美元和56,405美元。
| 6. | 重要帳户的詳細信息 |
| (1) | 現金和現金等價物 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 零用錢 | $ | 1 | $ | 1 | ||||
| 支票賬户 | 7,866 | 4,482 | ||||||
| 活期存款 | 56,315 | 16,279 | ||||||
| 定期存款 | 14,800 | 7,511 | ||||||
| 其他 | 36 | 10 | ||||||
| $ | 79,018 | $ | 28,283 | |||||
| A. | 本集團與各種信用質量較高的金融機構進行交易以分散信用風險，因此預計交易對手違約的可能性微乎其微。 |
| B. | 對於經濟部工業發展局提供的一項補貼計劃，集團於2018年9月申請了銀行出具的履約保函，同時質押定期存款作為抵押品。補貼計劃於2020年6月結束，集團於2020年11月收回履約保函，並贖回定期存款質押。截至2020年12月31日 和2019年12月31日，現金和現金等價物分別質押給他人作為抵押品，金額分別為0美元和374美元，並被歸類為“按攤銷成本計算的流動金融資產” 。 |
| (2) | 按攤銷成本計算的流動金融資產 |
| 項目 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||
| 當前項目： | ||||||||
| 受限存款 | $ | - | $ | 374 | ||||
| 期限在三個月以上的定期存款 | - | 7,800 | ||||||
| $ | - | $ | 8 ,174 | |||||
| A. | 以下列出了與 按攤銷成本計算的金融資產相關的損益確認金額： |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 利息收入 | $ | 117 | $ | 72 | ||||
~27~
| B. | 截至2020年12月31日及2019年12月31日，在不計入其他信用提升的情況下，本集團按攤餘成本持有的最能代表財務 資產的金額的信用風險敞口最高分別為0美元及8,174美元。 |
| C. | 本集團以攤銷成本 質押予他人作為抵押品的金融資產詳情載於附註8。 |
| D. | 附註12(2)提供有關按攤銷成本計算的金融資產信貸風險的資料 。 |
| (3) | 應收賬款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 應收賬款 | $ | 5,509 | $ | 6,211 | ||||
| A. | 應收賬款賬齡分析如下： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 未逾期 | $ | 4,980 | $ | 5,756 | ||||
| 最多30天 | 290 | 61 | ||||||
| 31至90天 | 140 | 382 | ||||||
| 91至180天 | 90 | 3 | ||||||
| 超過181天 | 9 | 9 | ||||||
| $ | 5,509 | $ | 6,211 | |||||
上述賬齡分析是基於逾期天數進行的。
| B. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日，應收賬款 全部來自與客户簽訂的合同。截至2019年1月1日，與客户簽訂合同的應收賬款餘額為2811美元。 |
| C. | 截至2020年12月31日及2019年12月31日，在不計入其他信用提升因素的情況下，最能代表本集團 應收賬款的最大信用風險敞口分別為5,509美元及6,211美元。 |
| D. | 有關應收賬款信用風險的資料 載於附註12(2)。 |
~28~
| (4) | 財產、廠房和設備 |
| 2020 | ||||||||||||||||
| 租賃權 改進 | 機械設備 | 辦公室 裝備 | 總計 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 365 | $ | 377 | $ | 20 | $ | 762 | ||||||||
| 累計折舊 | (228 | ) | (159 | ) | (10 | ) | (397 | ) | ||||||||
| $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | |||||||||
| 期初賬面金額 | $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | ||||||||
| 加法 | 86 | 125 | 4 | 215 | ||||||||||||
| 處置費用 | - | (68 | ) | - | (68 | ) | ||||||||||
| 處置累計折舊 | - | 68 | - | 68 | ||||||||||||
| 折舊費用 | (54 | ) | (92 | ) | (4 | ) | (150 | ) | ||||||||
| 淨匯兑差額 | 8 | 13 | 1 | 22 | ||||||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 177 | $ | 264 | $ | 11 | $ | 452 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 473 | $ | 457 | $ | 24 | $ | 954 | ||||||||
| 累計折舊 | (296 | ) | (193 | ) | (13 | ) | (502 | ) | ||||||||
| $ | 177 | $ | 264 | $ | 11 | $ | 452 | |||||||||
| 2019 | ||||||||||||||||
| 租賃權 改進 | 機械設備 | 辦公室 裝備 | 總計 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 299 | $ | 233 | $ | 17 | $ | 549 | ||||||||
| 累計折舊 | (170 | ) | (95 | ) | (6 | ) | (271 | ) | ||||||||
| $ | 129 | $ | 138 | $ | 11 | $ | 278 | |||||||||
| 期初賬面金額 | $ | 129 | $ | 138 | $ | 11 | $ | 278 | ||||||||
| 加法 | 56 | 135 | 3 | 194 | ||||||||||||
| 處置費用 | - | - | (1 | ) | (1 | ) | ||||||||||
| 處置累計折舊 | - | - | 1 | 1 | ||||||||||||
| 折舊費用 | (52 | ) | (60 | ) | (5 | ) | (117 | ) | ||||||||
| 淨匯兑差額 | 4 | 5 | 1 | 10 | ||||||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 365 | $ | 377 | $ | 20 | $ | 762 | ||||||||
| 累計折舊 | (228 | ) | (159 | ) | (10 | ) | (397 | ) | ||||||||
| $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | |||||||||
本集團並無物業、廠房及設備質押予他人。
~29~
| (5) | 租賃安排 -承租人 |
| A. | 本集團的租賃資產為寫字樓。租賃 合同期限通常為2至3年。租賃條款是以個人為基礎進行協商的，包含範圍廣泛的 各種不同的條款和條件。除租賃資產不得用作借款擔保外， 租賃資產不得以任何方式轉租、出售或借給他人或公司。 |
| B. | 租期不超過12個月的短期租賃包括位於美國、日本和中國的辦公室。 |
| C. | 使用權資產信息如下： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 建築物 | 建築物 | |||||||
| 1月1日 | ||||||||
| 成本 | $ | 540 | $ | - | ||||
| 累計折舊 | (133 | ) | - | |||||
| $ | 407 | $ | - | |||||
| 期初賬面金額 | $ | 407 | $ | - | ||||
| 首次申請的效果 | - | 83 | ||||||
| 首次申請後1月1日的餘額 | 407 | 83 | ||||||
| 加法 | 201 | 523 | ||||||
| 取消認可的成本 | - | (83 | ) | |||||
| 取消確認的累計折舊 | - | 83 | ||||||
| 折舊費用 | (306 | ) | (211 | ) | ||||
| 淨匯兑差額 | 17 | 12 | ||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 319 | $ | 407 | ||||
| 12月31日 | ||||||||
| 成本 | $ | 776 | $ | 540 | ||||
| 累計折舊 | (457 | ) | (133 | ) | ||||
| $ | 319 | $ | 407 | |||||
| D. | 與租賃合同有關的租賃責任： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 租賃總負債 | $ | 340 | $ | 426 | ||||
| 減去：當期部分(顯示為‘當期租賃 負債’) | (225 | ) | (247 | ) | ||||
| $ | 115 | $ | 179 | |||||
~30~
| E. | 與租賃合同 相關的損益賬信息如下： |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 影響損益的項目 | ||||||||
| 租賃負債利息支出 | $ | 9 | $ | 5 | ||||
| 短期租賃合同費用 | 292 | 124 | ||||||
| $ | 301 | $ | 129 | |||||
| F. | 截至2020年和2019年12月31日止年度， 集團租賃現金流出總額分別為606美元和322美元，包括租賃負債利息支出 分別為9美元和5美元，短期租賃合同支出分別為292美元和124美元，償還租賃負債本金部分 分別為305美元和193美元。 |
| (6) | 無形資產 |
| 2020 | ||||||||||||
| 軟件 | 其他 無形資產 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 186 | $ | 3,177 | $ | 3,363 | ||||||
| 累計攤銷 | (120 | ) | (3,177 | ) | (3,297 | ) | ||||||
| $ | 66 | $ | - | $ | 66 | |||||||
| 期初賬面金額 | $ | 66 | $ | - | $ | 66 | ||||||
| 加法 | - | 77 | 77 | |||||||||
| 攤銷費用 | (36 | ) | - | (36 | ) | |||||||
| 淨匯兑差額 | 3 | 3 | 6 | |||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 33 | $ | 80 | $ | 113 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 196 | $ | 3,257 | $ | 3,453 | ||||||
| 累計攤銷 | (163 | ) | (3,177 | ) | (3,340 | ) | ||||||
| $ | 33 | $ | 80 | $ | 113 | |||||||
~31~
| 2019 | ||||||||||||
| 軟件 | 其他 無形資產 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 139 | $ | 3,177 | $ | 3,316 | ||||||
| 累計攤銷 | (81 | ) | (3,146 | ) | (3,227 | ) | ||||||
| $ | 58 | $ | 31 | $ | 89 | |||||||
| 期初賬面金額 | $ | 58 | $ | 31 | $ | 89 | ||||||
| 加法 | 42 | - | 42 | |||||||||
| 攤銷費用 | (35 | ) | (31 | ) | (66 | ) | ||||||
| 淨匯兑差額 | 1 | - | 1 | |||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 66 | $ | - | $ | 66 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 186 | $ | 3,177 | $ | 3,363 | ||||||
| 累計攤銷 | (120 | ) | (3,177 | ) | (3,297 | ) | ||||||
| $ | 66 | $ | - | $ | 66 | |||||||
無形資產攤銷詳情如下：
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 研發費用 | $ | 36 | $ | 51 | ||||
| 一般和行政費用 | - | 15 | ||||||
| $ | 36 | $ | 66 | |||||
| (7) | 按公允價值計入損益的流動財務負債 |
| 項目 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||
| 當前項目： | ||||||||
| 財務負債 通過損益優先股負債指定為公允價值的負債 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| A. | 按公允價值通過損益確認的 金融負債損益金額如下： |
| 年份
結束 2020年12月31日 | 年份
結束 2019年12月31日 | |||||||
| 財務負債 通過損益優先股負債指定為公允價值的負債 | $ | (2,022 | ) | $ | (936 | ) | ||
~32~
| B. | 截至2020年12月31日，公司共發行可轉換 優先股5次。詳情如下： |
| (a) | 2017年7月底，本公司發行了31,427 千股可轉換優先股(A系列)，由本公司於2016年11月9日發行的可轉換債券 轉換而成。該公司發行了1萬美元的可轉換債券，年利率為0%。債券於2016年11月9日至2017年8月31日到期，期限為 0.81年，將按到期日面值以現金贖回。債券持有人有權要求將債券轉換為公司的可轉換優先股。2017年7月7日， 董事會在會議上決定，如果債券持有人在2017年7月底之前將債券轉換為可轉換優先股 ，將向他們授予股權證(A系列權證)，以按初始轉換價格額外購買一定數量的 優先股，並在2018年5月底之前全面行使。可轉債 於2017年7月底全部轉換為可轉換優先股(A系列)。然而，本公司按照2018年5月31日董事會會議的決議，以相同條件重新發行股票 ，以取代可於2018年11月30日前行使的初始認股權證。 |
| (b) | 2017年10月17日，公司發行了47，14萬股可轉換優先股(A-1系列) 股，總髮行額為15,000美元。 |
| (c) | 2018年11月19日，本公司發行了15,713,000股可轉換優先股(A系列)，由認股權證(A系列權證)持有人全資收購 ，總髮行額為5,000美元。 |
| (d) | 2019年7月8日，公司發行了73,206,000股可轉換優先股(B系列) ，總髮行額為25,000美元。 |
| (e) | 2020年12月11日，公司發行了74,844,000股可轉換優先股(C-1和C-2系列)，總髮行額為50,000美元。 |
| C. | 由於複合工具的特點， 公司發行的可轉換優先股金額分別為108,427美元和56,405美元，分別於2020年12月31日和2019年12月31日在“通過初步確認損益按公允價值指定的金融負債”項下確認。 |
~33~
當公司發行 可轉換優先股(C-1和C-2系列)時，部分發行條款進行了修改。初始可轉換 優先股股東(A系列、A-1系列和B系列)可以追溯適用發行條款。本公司發行的可轉換優先股的 發行條款要點摘要如下：
| (a) | 該公司總共發行了105,000美元的無到期日的可轉換 優先股。如果公司發生自願或非自願清算、解散、清盤或任何被視為清算事件，可轉換優先股應首先按發行價的150%償還，但以剩餘價值為上限。債權排名分別為可轉換優先股持有人(C系列)、可轉換 優先股持有人(B系列)和可轉換優先股持有人(A系列)。如果公司發生合併或重組 ，該事件應視為清算事件。多數可轉換優先股股東將 作為一個類別投票，可以選擇不適用清算程序。因此，如果未來發生不確定事件， 公司有合同義務向可轉換優先股股東交付現金。 |
| (b) | 可轉換優先股的轉換價格 為初始收購價格，如果反稀釋條款的條件在隨後發生 ，則可能會進行調整。轉換價格將根據轉換條款中指定的定價模型進行重置。因此， 本公司有合同義務向可轉換優先股股東交付數量可變的自有股本工具 。 |
| (c) | 在下列情況下，可轉換優先股 股東有權要求公司按初始發行價外加8%的複利和宣佈尚未支付的股息贖回可轉換優先股： |
| i. | 2026年結束前，公司未按特定價格公開發行 股票、出售至少一半業務或第一大股東出售股份的， 可轉換優先股(C系列)持有人可行使贖回權； |
| 二、 | 如果公司有重大違約行為， 違反任何適用法律，欺詐或可轉換優先股(B系列)主要持有人行使其可贖回權利 ，所有可轉換優先股持有人均可行使贖回權； |
| 三、 | 如果本公司或其在臺灣的子公司違反中華人民共和國 投資條例，可轉換優先股(C系列)的主要持有人可以行使贖回權。 |
| (d) | 本公司根據初步優先股合約與可轉換優先股(B系列)的主要持有人訂立業務合作協議 。如 本集團重大違反業務合作協議，可換股優先股(B系列)的主要持有人有權要求本公司按初始發行價加20%利息贖回可換股優先股 及宣佈尚未派發的股息。 |
~34~
| (e) | 可轉換優先股股東有權 要求自發行日起將優先股轉換為本公司普通股。由優先股轉換而成的新股的權利和義務 與已發行和已發行普通股相同。 |
| (8) | 其他應付款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 員工‘獎勵 | $ | 2,859 | $ | 2,392 | ||||
| 工資單 | 1,637 | 1,280 | ||||||
| 推廣費 | 854 | 346 | ||||||
| 專業服務費 | 643 | 351 | ||||||
| 銷售增值税應付款 | 452 | 389 | ||||||
| 郵電費 | 186 | 147 | ||||||
| 佣金費用 | 33 | 91 | ||||||
| 其他 | 300 | 371 | ||||||
| $ | 6,964 | $ | 5,367 | |||||
| (9) | 條文 |
| 2020 | ||||
| 條文 | ||||
| 1月1日 | $ | - | ||
| 其他內容 | 465 | |||
| 淨匯兑差額 | 15 | |||
| 12月31日 | $ | 480 | ||
| 撥備總額分析： | ||||
| 2020年12月31日 | ||||
| 非電流 | $ | 480 | ||
本集團根據行業特徵、其他已知事件及管理層的判斷估計可能的撥備 ，並在提供相關服務時在 “營運成本”內確認該等開支。行業情況的任何變化都可能影響撥備。 撥備應在實際要求付款時支付。
~35~
| (10) | 養老金 |
| A.(A) | 本集團的附屬公司Perfect Mobile Corp.(臺灣) 是在臺灣註冊成立的，該公司根據《勞工標準法》制定了固定收益養老金計劃，涵蓋所有 正常外籍員工的服務年限。根據固定福利養老金計劃，前15年服務的每一年累加兩個單位，此後每增加一年累加一個單位，最多45個單位。退休金 是根據退休前6個月的累計單位數和平均月薪計算的。 完美移動(臺灣)以獨立退休基金委員會的名義，每月向託管機構臺灣銀行繳納相當於員工月薪2%的退休金。另外，完美移動公司(臺灣)將在每年的十二月三十一號之前對上述勞動養老金儲備賬户的餘額進行評估。如果賬户餘額不足以支付按上述方法計算的養老金，對於預計 下一年符合退休資格的員工，完美移動公司(臺灣)將在明年 3月之前為赤字繳費。 |
| (b) | 資產負債表中確認的金額如下 ： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 固定福利義務的現值 | $ | (84 | ) | $ | (45 | ) | ||
| 計劃資產的公允價值 | 7 | 4 | ||||||
| 淨固定收益負債 | $ | (77 | ) | $ | (41 | ) | ||
| (c) | 界定福利負債淨額變動情況如下： |
| 2020 | ||||||||||||
| 的現值 確定的優勢 義務 | 的公允價值 計劃資產 | 網絡定義 福利負債 | ||||||||||
| 1月1日的餘額 | $ | (45 | ) | $ | 4 | $ | (41 | ) | ||||
| 當前服務成本 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| (46 | ) | 4 | (42 | ) | ||||||||
| 重新測量： | ||||||||||||
| 人口統計假設的變化 | (14 | ) | - | (14 | ) | |||||||
| 財務假設的變化 | (10 | ) | - | (10 | ) | |||||||
| 體驗調整 | (12 | ) | - | (12 | ) | |||||||
| (36 | ) | - | (36 | ) | ||||||||
| 養老基金繳費 | - | 2 | 2 | |||||||||
| 淨匯兑差額 | (2 | ) | 1 | (1 | ) | |||||||
| 12月31日的結餘 | $ | (84 | ) | $ | 7 | $ | (77 | ) | ||||
~36~
| 2019 | ||||||||||||
| 的現值 確定的優勢 義務 | 的公允價值 計劃資產 | 網絡定義 福利負債 | ||||||||||
| 1月1日的餘額 | $ | (18 | ) | $ | 2 | $ | (16 | ) | ||||
| 當前服務成本 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| (19 | ) | 2 | (17 | ) | ||||||||
| 重新測量： | ||||||||||||
| 人口統計假設的變化 | (17 | ) | - | (17 | ) | |||||||
| 財務假設的變化 | (2 | ) | - | (2 | ) | |||||||
| 體驗調整 | (6 | ) | - | (6 | ) | |||||||
| (25 | ) | - | (25 | ) | ||||||||
| 養老基金繳費 | - | 2 | 2 | |||||||||
| 淨匯兑差額 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| 12月31日的結餘 | $ | (45 | ) | $ | 4 | $ | (41 | ) | ||||
| (d) | 臺灣銀行受委託管理完美移動公司(臺灣)固定收益養老金計劃基金 ，根據基金年度投資使用計劃和《勞動退休基金收支、保障和使用條例》 (第六條：基金使用範圍包括境內或境外金融機構存款、境內或境外上市、場外或私募證券投資、境內或境外私募證券投資等) ，由臺灣銀行代為管理，並根據基金年度投資使用計劃和《勞動退休基金收支、保障及使用條例》(第六條：基金使用範圍包括境內或境外金融機構存款、境內或境外上市、場外或私募證券投資、境內或境外私募證券投資)對完美移動公司(臺灣)的固定收益養老金計劃進行管理。關於基金的使用，其在最終財務報表的年度分配中的最低收益應不低於從兩年期定期存款的應計金額中獲得的收益 ，利率為當地銀行提供的利率。如果收益低於上述比率，經監管機構授權後，政府應支付 赤字。完美移動公司(臺灣)無權參與該基金的管理和運營 ，因此完美移動公司(臺灣)無法根據國際會計準則第19條第142段披露計劃資產公允價值的分類。截至2020年12月31日和2019年12月31日，計劃資產的公允價值構成在政府公佈的年度勞動退休基金使用報告中給出了 。 |
| (e) | 使用的主要精算假設如下： |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 貼現率 | 0.45 | % | 1.00 | % | ||||
| 未來加薪 | 3.00 | % | 3.00 | % | ||||
~37~
未來死亡率是根據第5版臺灣標準普通經驗死亡率表進行估算的 。
由於主要精算假設發生變化，固定收益債務的現值 受到影響。分析結果如下：
| 貼現率 | 未來加薪 | |||||||||||||||
增加 0.25% | 減少量 0.25% | 增加 0.25% | 減少量 0.25% | |||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益義務對現值的影響 | $ | (5 | ) | $ | 6 | $ | 6 | $ | (5 | ) | ||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益義務對現值的影響 | $ | (3 | ) | $ | 3 | $ | 3 | $ | (3 | ) | ||||||
上述敏感度分析基於一個假設，該假設在其他條件保持不變的情況下發生了變化。在實踐中，多個假設可能會同時改變所有 。分析敏感度的方法和計算資產負債表中養老金淨負債的方法是相同的。
與前一時期相比，在準備敏感性分析時使用的 假設的方法和類型沒有變化。
| (f) | 完美移動公司(臺灣)截至2021年12月31日的年度的固定收益養老金 計劃的預期繳費為5美元。 |
| (g) | 截至2020年12月31日，退休計劃的加權平均期限 為26年。對未來養老金髮放時間的分析如下： |
| 1年內 | $ | - | ||
| 1-5年 | - | |||
| 超過5年 | 95 | |||
| $ | 95 |
| B.(A) | 完美行動公司(臺灣)根據“勞工退休金法案”(“法案”)設立了明確的 繳費退休金計劃(“新計劃”)，涵蓋所有中華民國國籍的正式 僱員。根據新計劃，完美移動公司(臺灣)每月按員工月薪的6% 向勞保局員工的個人養老金賬户繳費 。累積的福利按月發放，或在僱傭終止時一次過發放。 |
| (b) | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，完美移動公司(臺灣)的固定繳款養老金 計劃下的養老金成本分別為389美元和319美元。 |
~38~
| (c) | 根據當地政府法律，其他 外國子公司在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度的養老金成本分別為90美元和74美元。 |
| (11) | 股份支付 |
| A. | 截至2020年12月31日，本集團以股份為基礎的 支付安排如下： |
| 類型： 安排 | 格蘭特 日期 | 數量 已批准 (單位為 數千人) | 合同 期間 | 歸屬條件 | ||||||
| 員工股票期權 | 2016.10.1 | 3,229 | 四年來， | 2年‘服務：鍛鍊50% | ||||||
| 一個月 | 3年‘服務：鍛鍊75% | |||||||||
| 4年‘服務：100%鍛鍊 | ||||||||||
| " | 2018.7.31 | 11,575 | " | " | ||||||
| " | 2019.1.15 | 1,112 | " | " | ||||||
| " | 2019.5.1 | 8,970 | 五年 | " | ||||||
| B. | 以股份為基礎的支付安排詳情如下 ： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||
| 不是的。的 選項 (單位為 數千人) | 加權平均 行權價格 (美元) | 不是的。的 選項 (單位為 數千人) | 加權平均 行權價格 (美元) | |||||||||||||
| 1月1日未平倉期權 | 24,550 | $ | 0.17 | 28,703 | $ | 0.10 | ||||||||||
| 授予的期權 | - | - | 10,082 | 0.28 | ||||||||||||
| 被沒收的期權 | (399 | ) | 0.17 | (673 | ) | 0.14 | ||||||||||
| 行使的期權 | (1,105 | ) | 0.10 | (13,562 | ) | 0.10 | ||||||||||
| 12月31日未平倉期權 | 23,046 | 0.18 | 24,550 | 0.17 | ||||||||||||
| 在12月31日可行使的期權 | 7,881 | 3,024 | ||||||||||||||
| C. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，股票期權在行權日的加權平均行權價 均為0.1美元(美元)。 |
| D. | As of December 31, 2020 and 2019, the range of exercise prices of stock options outstanding was both $ 0.1 ~ $ 0.3 (in dollars), respectively; the weighted-average remaining contractual period was 1.71 ~ 3.33 years and 2.22 ~ 4.33 years, respectively. |
~39~
| E. | 授予日授予的股票期權的公允價值使用Black-Scholes期權定價模型進行計量。有關資料如下： |
| 類型： 佈置 | 授予日期 | 庫存 價格 (美元) | 鍛鍊 價格 (美元) | 預期 價格 波動性 | 預期 選擇權 生活 | 預期 分紅 | 無風險 利息 率 | 公允價值 每單位 (美元) | ||||||||||||||||||||||
| 員工股票期權 | 2016.10.1 | $ | 0.1297 | $ | 0.1000 | 42.25 | % | 3.42 | 0.00 | % | 0.93 | % | $ | 0.0530 | ||||||||||||||||
| " | 2018.7.31 | 0.1386 | 0.1000 | 40.34 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.79 | % | 0.0620 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.1.15 | 0.1777 | 0.1000 | 39.29 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.52 | % | 0.0947 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.5.1 | 0.1777 | 0.3000 | 39.31 | % | 3.88 | 0.00 | % | 2.29 | % | 0.0295 | |||||||||||||||||||
| 注： | 預期價格波動率是根據類似實體的 歷史波動率記錄估計的，因為該股票沒有報價市場價格。 |
| F. | 基於股份的支付交易產生的費用 如下所示： |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 已結算的股權 | $ | 336 | $ | 394 | ||||
| (12) | 股本 |
| A. | 截至2020年12月31日，公司法定資本為82,000美元，包括820,000,000股股票(包括45,000,000股預留給員工股票 期權)，實收資本為29,840美元，包括298,397,000股普通股，每股面值為0.1 (美元)。所有發行股票的收益都已收回。 |
| B. | 公司流通股數量的變動情況 (單位：千股)如下： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 1月1日 | 313,562 | 300,000 | ||||||
| 行使員工股票期權 | 1,105 | 13,562 | ||||||
| 報廢的股票 | (16,270 | ) | - | |||||
| 12月31日 | 298,397 | 313,562 | ||||||
| C. | 2020年12月11日，董事會決議 回購公司流通股，旨在提高公司信用評級和股東權益 。回購的庫存股為16，27萬股，代價為10,000美元。這些 股票已於2020年12月18日停用。 |
~40~
| (13) | 資本盈餘 |
除本公司的 公司章程或開曼羣島法律另有規定外，資本盈餘不得用於彌補累計虧損以外的任何其他用途。資本盈餘不應用於彌補累計赤字，除非法定準備金不足。
| (14) | 累計赤字 |
根據公司的公司章程， 收益的分配將基於公司的運營和資本需求。
| (15) | 營業收入 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | $ | 31,282 | $ | 23,855 | ||||
| A. | 從與客户的合同中分拆收入 |
集團通過隨時間和在以下地理區域的某個時間點轉讓商品和服務而獲得收入：
| 2020 | 臺灣 | 美國 | 日本 | 其他 | 總計 | |||||||||||||||
| 來自外部客户合同的收入 | $ | 166 | $ | 20,043 | $ | 3,084 | $ | 7,989 | $ | 31,282 | ||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||
| 在某個時間點 | $ | 115 | $ | 12,970 | $ | 961 | $ | 3,894 | $ | 17,940 | ||||||||||
| 隨着時間的推移 | 51 | 7,073 | 2,123 | 4,095 | 13,342 | |||||||||||||||
| $ | 166 | $ | 20,043 | $ | 3,084 | $ | 7,989 | $ | 31,282 | |||||||||||
| 2019 | 臺灣 | 美國 | 日本 | 其他 | 總計 | |||||||||||||||
| 來自外部客户合同的收入 | $ | 110 | $ | 14,211 | $ | 2,633 | $ | 6,901 | $ | 23,855 | ||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||
| 在某個時間點 | $ | 47 | $ | 9,558 | $ | 888 | $ | 4,143 | $ | 14,636 | ||||||||||
| 隨着時間的推移 | 63 | 4,653 | 1,745 | 2,758 | 9,219 | |||||||||||||||
| $ | 110 | $ | 14,211 | $ | 2,633 | $ | 6,901 | $ | 23,855 | |||||||||||
~41~
| B. | 合同責任 |
| (a) | 集團已確認以下與收入相關的合同負債： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2019年1月1日 | ||||||||||
| 合同責任： | ||||||||||||
| 預付銷售收據 | $ | 2,296 | $ | 1,480 | $ | 648 | ||||||
| (b) | 期初計入合同負債餘額的已確認收入 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 期初計入合同負債餘額的已確認收入 | ||||||||
| 預付銷售收據 | $ | 1,331 | $ | 648 | ||||
| (16) | 利息收入 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 銀行存款利息收入 | $ | 126 | $ | 86 | ||||
| 按攤銷成本計算的金融資產利息收入 | 117 | 72 | ||||||
| $ | 243 | $ | 158 | |||||
| (17) | 其他收入 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 政府補貼 | $ | 178 | $ | 659 | ||||
| 其他 | 13 | 32 | ||||||
| $ | 191 | $ | 691 | |||||
| (18) | 其他損益 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 匯兑損失 | $ | (770 | ) | $ | (237 | ) | ||
| 按公允價值計入損益的金融負債損失 | (2,022 | ) | (936 | ) | ||||
| $ | (2,792 | ) | $ | (1,173 | ) | |||
~42~
| (19) | 融資成本 |
年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 利息支出-租賃負債 | $ | 9 | $ | 5 | ||||
| (20) | 成本和費用的性質 |
Year ended December 31, 2020 | Year ended December 31, 2019 | |||||||
| 銷貨成本 | $ | 11 | $ | 279 | ||||
| 員工福利支出 | 18,039 | 15,312 | ||||||
| 推廣費 | 6,511 | 2,539 | ||||||
| 產品銷售費用 | 2,548 | 1,352 | ||||||
| 專業服務費 | 2,482 | 2,777 | ||||||
| 特許權使用費 | 780 | - | ||||||
| 使用權資產折舊 | 306 | 211 | ||||||
| 財產、廠房和設備折舊 | 150 | 117 | ||||||
| 無形資產攤銷 | 36 | 66 | ||||||
| 其他 | 1,851 | 1,686 | ||||||
| 總運營成本和運營費用 | $ | 32,714 | $ | 24,339 | ||||
| (21) | 員工福利支出 |
Year ended December 31, 2020 | Year ended December 31, 2019 | |||||||
| 工資和薪金 | $ | 15,698 | $ | 12,888 | ||||
| 職工保險費 | 1,105 | 633 | ||||||
| 養老金成本 | 480 | 394 | ||||||
| 員工股票期權 | 336 | 394 | ||||||
| 其他人事費用 | 420 | 1,003 | ||||||
| $ | 18,039 | $ | 15,312 | |||||
~43~
| (22) | 所得税 |
| A. | 所得税費用 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 當期税額： | ||||||||
| 當期確認的當期税費 | $ | 371 | $ | 590 | ||||
| 上一年所得税(過高)低估 | (50 | ) | 1 | |||||
| 當期税額合計 | 321 | 591 | ||||||
| 遞延所得税： | ||||||||
| 暫時性差異的產生和逆轉 | (86 | ) | (42 | ) | ||||
| 應税損失 | 150 | (302 | ) | |||||
| 遞延所得税總額 | 64 | (344 | ) | |||||
| 所得税費用 | $ | 385 | $ | 247 | ||||
| B. | 所得税費用與會計利潤的對賬 |
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 根據税前利潤(虧損)和法定税率計算的税款(注) | $ | (165 | ) | $ | 606 | |||
| 税收法規不允許的項目的影響 | 208 | 51 | ||||||
| 不可抵扣的離岸所得税的影響 | 193 | 387 | ||||||
| 税收規定免税所得 | (14 | ) | (12 | ) | ||||
| 暫時性差異不確認為遞延所得税資產 | 150 | (31 | ) | |||||
| 上一年所得税(過高)低估 | (50 | ) | 1 | |||||
| 未確認為遞延所得税資產的應税虧損 | 173 | 144 | ||||||
| 遞延所得税資產變現評估的變化 | (136 | ) | (1,016 | ) | ||||
| 來自美國附屬公司註冊地以外的其他州的影響 | 31 | 117 | ||||||
| 日本暫定税額抵減所得税的效果 | (5 | ) | - | |||||
| 所得税費用 | $ | 385 | $ | 247 | ||||
| 注： | 計算適用税率的基準為 集團實體經營的各個國家的適用税率。 |
~44~
| C. | 因暫時性差異和税收損失而產生的遞延所得税資產或負債金額 如下： |
| 2020 | ||||||||||||||||
| 1月 1 | 已在以下位置識別
損益 | 淨兑換
差異 | 12月 31 | |||||||||||||
| 遞延 所得税資產： | ||||||||||||||||
| -暫時性 差異： | ||||||||||||||||
| 未實現費用 | $ | 36 | $ | 70 | $ | 4 | $ | 110 | ||||||||
| 未實現匯兑損失 | - | 14 | - | 14 | ||||||||||||
| 其他 | 8 | 1 | 1 | 10 | ||||||||||||
| - 應税虧損 | 303 | (150 | ) | 12 | 165 | |||||||||||
| 347 | (65 | ) | 17 | 299 | ||||||||||||
| 遞延 所得税負債： | ||||||||||||||||
| - 未實現匯兑收益 | (1 | ) | 1 | - | - | |||||||||||
| $ | 346 | $ | (64 | ) | $ | 17 | $ | 299 | ||||||||
| 2019 | ||||||||||||||||
| 一月一日 | 在 損益 | 淨兑換 差異 | 12月31日 | |||||||||||||
| 遞延所得税資產： | ||||||||||||||||
| -暫時性差異： | ||||||||||||||||
| 未變現費用 | $ | - | $ | 35 | $ | 1 | $ | 36 | ||||||||
| 其他 | - | 8 | - | 8 | ||||||||||||
| -應税虧損 | - | 302 | 1 | 303 | ||||||||||||
| - | 345 | 2 | 347 | |||||||||||||
| 遞延所得税負債： | ||||||||||||||||
| -未變現匯兑收益 | - | (1 | ) | - | (1 | ) | ||||||||||
| $ | - | $ | 344 | $ | 2 | $ | 346 | |||||||||
| D. | 未使用的應税損失的到期日和未確認的遞延所得税資產金額 如下： |
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
年 已招致 | 申請金額 / 已評估 | 未使用金額 | 未確認 延期 所得税 納税資產 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 5,417 | $ | 5,417 | $ | 5,417 | 2025 | |||||||||
| 2016 | 7,794 | 6,142 | 5,901 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 5,572 | 5,572 | 5,522 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 7,678 | 7,678 | 7,522 | 2027年~不過期 | ||||||||||||
| 2019 | 918 | 918 | 918 | 2024~2029 | ||||||||||||
| 2020 | 868 | 868 | 868 | 2030 | ||||||||||||
| $ | 28,247 | $ | 26,595 | $ | 26,148 | |||||||||||
~45~
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 已招致 | 提交的金額/ 已評估 | 未使用金額 | 未確認遞延 所得税資產 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 7,164 | $ | 5,462 | $ | 5,417 | 2024~2035 | |||||||||
| 2016 | 7,794 | 6,846 | 6,230 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 5,572 | 5,572 | 5,522 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 7,678 | 7,678 | 7,522 | 2027年~不過期 | ||||||||||||
| 2019 | 719 | 719 | 719 | 2029 | ||||||||||||
| $ | 28,927 | $ | 26,277 | $ | 25,410 | |||||||||||
| E. | 未確認為遞延所得税資產的可抵扣暫時性差異金額如下： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 可扣除的暫時性差額 | $ | 813 | $ | (141 | ) | |||
| (23) | 每股虧損 |
| 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税後金額 | 加權平均 普通數量 流通股 (千人分享) | 每股虧損 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(攤薄)虧損 | ||||||||||||
| 母公司普通股股東應佔虧損 | $ | (4,184 | ) | 313,106 | $ | (0.01 | ) | |||||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税後金額 | 加權平均 普通數量 流通股 (千人分享) | 每股虧損 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(攤薄)虧損 | ||||||||||||
| 母公司普通股股東應佔虧損 | $ | (1,060 | ) | 301,503 | $ | (0.01 | ) | |||||
~46~
| (24) | 融資活動負債變動 |
| 2020 | ||||||||||||
| 金融負債 以公允價值通過 損益 | 租賃負債 (包括 當前部分) | 來自以下方面的負債 融資 活動--總額 | ||||||||||
| 一月一日 | $ | 56,405 | $ | 426 | $ | 56,831 | ||||||
| 融資活動產生的現金流變化 | 50,000 | (305 | ) | 49,695 | ||||||||
| 淨匯兑差額 | - | 18 | 18 | |||||||||
| 公允價值變動 | 2,022 | - | 2,022 | |||||||||
| 其他非現金項目的變動--增加 | - | 201 | 201 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 108,427 | $ | 340 | $ | 108,767 | ||||||
| 2019 | ||||||||||||
| 金融負債 以公允價值通過 損益 | 租賃負債 (包括 當前部分) | 來自以下方面的負債 融資 活動--總額 | ||||||||||
| 1月1日(包括首次申請的影響) | $ | 30,469 | $ | 83 | $ | 30,552 | ||||||
| 融資活動產生的現金流變化 | 25,000 | (193 | ) | 24,807 | ||||||||
| 淨匯兑差額 | - | 13 | 13 | |||||||||
| 公允價值變動 | 936 | - | 936 | |||||||||
| 其他非現金項目的變動--增加 | - | 523 | 523 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 56,405 | $ | 426 | $ | 56,831 | ||||||
| 7. | Related Party Transactions |
| (1) | 關聯方和關係名稱 |
| 關聯方名稱 | 與集團的關係 | |
| CyberLink Corp.(CyberLink) | 其他關聯方(對報告主體有重大影響 ) | |
| CyberLink國際技術公司(CyberLink-B.VI.) | 其他關聯方(數碼通的附屬公司) | |
| CyberLink Europe B.V. | " | |
| CyberLink Inc. | " | |
| CyberLink。COM公司(Com Corp.) | " |
~47~
| (2) | 與關聯方的重大 交易和餘額 |
| A. | Operating revenue |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 服務收入： | ||||||||
| 其他關聯方 | $ | 27 | $ | 7 | ||||
服務銷售根據雙方協議 與相關方協商。
| B. | 其他應收賬款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | 15 | $ | - | ||||
| CyberLink-B.VI. | - | 112 | ||||||
| $ | 15 | $ | 112 | |||||
其他應收賬款主要來自 代表他人支付的應收賬款。
| C. | 其他應付款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 其他關聯方 | $ | 85 | $ | 176 | ||||
其他應付款主要是專業服務費用、 租金和代他人付款。
| D. | Operating expenses |
| 年終 | 年終 | |||||||||
| 描述 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||||
| CyberLink | 管理服務費 | $ | 157 | $ | 268 | |||||
| CyberLink Inc. | 管理服務費 | - | 83 | |||||||
| 其他關聯方 | 管理服務費 | - | 10 | |||||||
| $ | 157 | $ | 361 | |||||||
上述管理服務費按相關方提供服務的人員成本 計算。
| E. | 租賃交易-承租人/租金費用 |
| (a) | 本集團向CyberLink和CyberLink Inc.租賃辦公室。租賃合同期限通常為1至2年。租金分別在下月初和每個季度支付給CyberLink和CyberLink Inc.。 |
~48~
| (b) | 房租費用 |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink Inc. | $ | 91 | $ | - | ||||
| (c) | 收購使用權資產： |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | - | $ | 391 | ||||
| (d) | 租賃負債 |
| i. | 未償還餘額： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 租賃總負債 | $ | 108 | $ | 304 | ||||
| 減去：當期部分(顯示為“當期租賃負債”) | (108 | ) | (202 | ) | ||||
| $ | - | $ | 102 | |||||
| 二、 | 利息支出 |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | 4 | $ | 4 | ||||
| (3) | Key management compensation |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 工資和其他短期員工福利 | $ | 2,858 | $ | 2,705 | ||||
| 離職後福利 | 29 | 31 | ||||||
| $ | 2,887 | $ | 2,736 | |||||
| 8. | 質押資產 |
本集團質押作抵押品的資產如下：
| 賬面價值 | ||||||||||
| 質押資產 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 目的 | |||||||
| 定期存款(顯示為“按攤銷成本計算的流動金融資產”) | $ | - | $ | 374 | 銀行保函形式的擔保 | |||||
~49~
| 9. | 重大或有負債和未確認的合同承諾 |
| (1) | 或有事件 |
沒有。
| (2) | 承付款 |
除附註6(5)、6(7)和7(2)外，沒有其他重要的 承諾。
| 10. | Significant Disaster Loss |
沒有。
| 11. | 資產負債表日期之後的重大事件 |
沒有。
| 12. | 其他 |
| (1) | Capital management |
本集團的資本管理目標是確保 本集團的可持續經營，並保持最佳的資本結構，以降低資本成本併為股東提供 回報。為維持或調整至最佳資本結構，本集團可調整支付予股東的股息 、向股東返還資本、發行新股或出售資產以減少債務。本集團根據槓桿率監測資本 。這一比率的計算方法是總負債除以總股本。
| (2) | Financial instruments |
| A. | 按類別劃分的金融工具 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 79,018 | $ | 28,283 | ||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | - | 8,174 | ||||||
| 應收賬款 | 5,509 | 6,211 | ||||||
| 其他應收賬款(含關聯方) | 25 | 128 | ||||||
| 已支付的保證金 | 106 | 55 | ||||||
| $ | 84,658 | $ | 42,851 | |||||
~50~
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 金融負債 | ||||||||
| 公允價值損益財務負債 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| 按公允價值通過損益指定的財務負債 | $ | - | $ | 165 | ||||
| 應付攤銷成本賬款的財務負債 | ||||||||
| 其他應付款(含關聯方) | 7,049 | 5,543 | ||||||
| 已收到保證金 | 27 | 26 | ||||||
| $ | 7,076 | $ | 5,734 | |||||
| 租賃負債 | $ | 340 | $ | 426 | ||||
| B. | 金融風險管理政策 |
| (a) | 本集團的活動使其面臨各種 金融風險：市場風險(包括外匯風險)、信用風險和流動性風險。本集團的整體風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性，並尋求將對本集團財務狀況和財務業績的潛在不利影響降至最低。 |
| (b) | 風險管理由中央財政部門(集團財務部門)根據董事會批准的政策進行。本集團財務部門 與本集團運營部門緊密合作，識別、評估和對衝財務風險。 董事會制定了全面風險管理的書面原則，以及涵蓋特定領域和事項的書面政策，如外匯風險、利率風險、信用風險、衍生品和非衍生品金融工具的使用，以及過剩流動性的投資 。 |
| C. | 重大金融風險和金融風險程度 |
| (a) | 市場風險 |
外匯風險
| i. | 本集團經營國際業務，並面臨本公司及其附屬公司以各種功能貨幣(主要是新臺幣、人民幣、日元及歐元)進行的交易所產生的匯率風險 。匯率風險來自未來的商業交易和確認的資產和負債 。 |
~51~
| 二、 | 本集團業務涉及部分非功能性 幣種業務(本公司及部分子公司的本位幣：美元；其他某些子公司的 本位幣：新臺幣、日元、人民幣)。以外幣計價的重要金融資產和負債如下 ： |
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 靈敏度分析 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融資產 | 外幣 金額 (單位：千) | 交易所 率 | 功能性 貨幣 | 賬面價值 (美元) | 學位 變異 | 對…的影響 利潤或 損失 | ||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | $ | 10,042 | 28.48 | $ | 285,996 | $ | 10,042 | 1 | % | $ | 100 | |||||||||||||
| 香港迪士尼：新臺幣 | 541 | 3.67 | 1,985 | 70 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 歐元：新臺幣 | 949 | 35.02 | 33,234 | 1,167 | 1 | % | 12 | |||||||||||||||||
| 人民幣：新臺幣 | 3,548 | 4.38 | 15,540 | 546 | 1 | % | 5 | |||||||||||||||||
| 日元：新臺幣 | 184,537 | 0.28 | 51,670 | 1,814 | 1 | % | 18 | |||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：日元 | 122 | 103.08 | 12,576 | 122 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 美元：人民幣 | 54 | 6.51 | 352 | 54 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 靈敏度分析 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融資產 | 外幣 金額 (單位：千) | 交易所 率 | 功能性 貨幣 | 賬面價值 (美元) | 學位 變異 | 對…的影響 利潤或 損失 | ||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | $ | 9,170 | 29.98 | $ | 274,917 | $ | 9,170 | 1 | % | 92 | ||||||||||||||
| 歐元：新臺幣 | 392 | 33.59 | 13,167 | 439 | 1 | % | 4 | |||||||||||||||||
| 人民幣：新臺幣 | 874 | 4.31 | 3,767 | 126 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 歐元：美元 | 259 | 1.12 | 290 | 290 | 1 | % | 3 | |||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：日元 | 895 | 108.62 | 97,215 | 895 | 1 | % | 9 | |||||||||||||||||
| 美元：人民幣 | 389 | 6.98 | 2,715 | 389 | 1 | % | 4 | |||||||||||||||||
| 三、 | 本集團於截至二零二零年十二月三十一日及二零一九年十二月三十一日止年度所持貨幣項目因重大匯兑變動而產生的匯兑虧損總額(包括已變現及未變現) 分別為770美元及237美元。 |
~52~
| (b) | 信用風險 |
| i. | 信用風險是指金融工具的客户或交易對手在合同義務上違約給 集團帶來的財務損失風險。主要因素 是交易對手無法按約定條款全額償還應收賬款和按攤銷成本償還金融資產 。 |
| 二、 | 本集團在管理其信貸風險時會考慮整個集團的關注。 對於銀行和金融機構，只接受最低評級為‘A’的獨立評級方 。根據本集團的信貸政策，在提供標準付款及交付條款及條件前，本集團各本地實體須負責 管理及分析每位新客户的信貸風險 。內部風險控制會考慮客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素來評估客户的信用質量。個人風險限額是根據董事會設定的限額 根據內部或外部評級設定的。信貸額度的使用情況受到定期監測。 |
| 三、 | 當合同付款超過 到期超過180天時，就會發生違約。 |
| 四、 | 本集團採用國際財務報告準則第9至 項下的假設，以評估自初步確認以來該工具的信用風險是否大幅增加：若合約 根據條款逾期30天以上，則該工具的信用風險自初始確認以來已大幅增加 。 |
| v. | 本集團根據客户的地域和信用等級對客户的應收賬款進行分類 。本集團採用經修訂的方法在撥備矩陣基礎下估計預期的 信貸損失。 |
| 六. | 本集團利用中華經濟研究院 對臺灣經濟預測的可預測性，調整歷史和及時信息，評估應收賬款違約的可能性 。 |
| 七. | 按簡化方法計提的應收賬款備抵損失額並不大，因此，截至2020年12月31日和2019年12月31日未確認虧損。 |
| (c) | 流動性風險 |
| i. | 現金流預測在本集團的經營主體 中執行，並由本集團財務部門彙總。集團財務部監控集團流動資金需求的滾動預測 ，以確保集團有足夠的現金滿足運營需求。 |
~53~
| 二、 | 經營實體持有的剩餘現金及營運資金管理所需的餘額 轉至本集團財務部。本集團的 財務部將盈餘現金投資於計息往來賬户和定期存款，選擇期限合適或流動性充足的工具，以提供上述預測所確定的充足淨空。於2020年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日，本集團的貨幣市場持倉量分別為71,115美元及31,590美元，預期可隨時產生 現金流入以管理流動性風險。 |
| 三、 | 下表按資產負債表日至合約到期日的剩餘期間分析本集團的非衍生金融負債 。表中披露的金額 為合同未貼現現金流。 |
Less than 1 year | Between 2 and 5 years | 完畢 5 years | ||||||||||
| 非衍生金融負債： | ||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 按公允價值計入損益的財務負債 | $ | 108,427 | $ | – | $ | – | ||||||
| 其他應付款(含關聯方) | 7,049 | – | – | |||||||||
| 租賃負債(附註) | 229 | 116 | – | |||||||||
| 已收到保證金 | – | 27 | – | |||||||||
Less than 1 year | Between 2 and 5 years | 完畢 5 years | ||||||||||
| 非衍生金融負債： | ||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 公允價值損益財務負債 | $ | 56,405 | $ | – | $ | – | ||||||
| 應付帳款 | 165 | – | – | |||||||||
| 其他應付款(含關聯方) | 5,543 | – | – | |||||||||
| 租賃負債(附註) | 252 | 181 | – | |||||||||
| 已收到保證金 | – | 26 | – | |||||||||
注：金額包括估計未來付款的利息。
| (3) | 公允價值信息 |
| A. | 估值技術投入 用於計量金融工具和非金融工具公允價值的不同水平定義如下： |
| 1級： | 實體在計量日期可獲得的相同 資產或負債在活躍市場的報價(未調整)。當資產或負債的 交易以足夠的頻率和交易量提供持續 定價信息的市場被視為活躍的市場。 |
~54~
| 第2級： | 直接或間接可觀察到的資產或負債的 1級中報價以外的其他投入。 |
| 第3級： | 資產或負債的不可觀察的輸入。本集團可轉換優先股等複合工具的公允 價值計入第三級。 |
| B. | 本集團非按公允價值計量的金融工具 (包括現金及現金等價物、按攤銷成本計算的流動金融資產、應收賬款、 其他應收賬款(包括關聯方)、已支付保證金、應付賬款、其他應付款項(包括關聯方) 及收到的保證金)的賬面價值與其公允價值大致相同。 |
| C. | 根據負債的性質、特徵和風險，在2020年12月31日和2019年12月31日按公允價值逐級計量的金融工具相關信息如下 ： |
| (a) | 負債性質的相關信息 如下： |
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||
| 經常性公允價值計量 | ||||||||||||||||
| 公允價值損益財務負債 | ||||||||||||||||
| 複合樂器： | ||||||||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | - | $ | - | $ | 108,427 | $ | 108,427 | ||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||
| 經常性公允價值計量 | ||||||||||||||||
| 公允價值損益財務負債 | ||||||||||||||||
| 複合樂器： | ||||||||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | - | $ | - | $ | 56,405 | $ | 56,405 | ||||||||
| (b) | 本集團用於計量 公允價值的方法和假設如下： |
| i. | 沒有活躍 市場的金融工具的公允價值是通過使用估值技術或參考交易對手報價來計量的。採用估值技術計量的金融工具的公允價值 可指實質上類似條款和特徵的金融工具的當前公允價值 、貼現現金流量法或其他估值方法，包括使用合併資產負債表日可獲得的市場信息 應用模型計算的公允價值 (即臺北交易所收益率曲線、路透社引述的商業票據平均利率 )。 |
~55~
| 二、 | 估值模型的輸出為估計值， 估值技術可能無法涵蓋本集團金融及非金融工具的所有相關因素。 因此，使用估值模型得出的估計值會進行相應調整，並加入額外的輸入，例如模型 風險或流動性風險等。根據本集團與用於公允價值計量的估值模型有關的管理政策和相關控制程序，管理層認為有必要對估值進行調整，以便 合理地反映財務公允價值。評估過程中使用的投入和 定價信息將根據當前市場狀況進行仔細評估和調整。 |
| 三、 | 本集團計入信用風險調整 以計量金融及非金融工具的公允價值，以反映交易對手的信用風險及本集團的信用質素 。 |
| D. | 下圖是截至2020年12月31日和2019年12月31日的 年的3級移動情況： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 複合樂器： 可兑換優惠 股票 | 複合樂器： 可兑換優惠 股票 | |||||||
| 1月1日 | $ | 56,405 | $ | 30,469 | ||||
| 在損益中確認的損益 | ||||||||
| 記錄為營業外收入和費用 | 2,022 | 936 | ||||||
| 在此期間發出的 | 50,000 | 25,000 | ||||||
| 12月31日 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| E. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，沒有 從Level 3調入或調出。 |
~56~
| F. | 以下是3級公允價值計量中使用的估值模型的重大不可觀測投入的定性信息和重大不可觀測投入變化的敏感度分析。 以下是公允價值計量中使用的評估模型的重要不可觀測投入的定性信息和重大不可觀測投入變化的敏感度分析： |
| 公允價值在 2020年12月31日 | 估值 技術 | 意義重大 看不見的 輸入 | 關係 輸入的數量 公允價值 | |||||||
| 複合樂器： | ||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | 108,427 | 市場方法 | 因缺乏適銷性而打折 | 缺乏市場價值的折扣率越高，公允價值越低。 | |||||
| 公允價值在 2019年12月31日 | 估值 技術 | 意義重大 看不見的 輸入 | 關係 輸入的數量 公允價值 | |||||||
| 複合樂器： | ||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | 56,405 | 市場方法 | 因缺乏適銷性而打折 | 缺乏市場價值的折扣率越高，公允價值越低。 | |||||
| G. | 本集團已仔細評估用以計量公允價值的估值模型 及假設。但是，使用不同的估值模型或假設可能會導致不同的 度量。以下是如果用於評估模型的投入 發生變化，則歸入第三級的金融負債損益的影響： |
| 2020年12月31日 | |||||||||||||
| 在損益中確認 | |||||||||||||
| 輸入 | 變化 | 有利的 變化 | 不利的 變化 | ||||||||||
| 金融負債 | |||||||||||||
| 複合樂器： | |||||||||||||
| 可轉換優先股 | 因缺乏適銷性而打折 | ±1% | $ | 1,084 | $ | (1,084 | ) | ||||||
| 2019年12月31日 | |||||||||||||
| 在損益中確認 | |||||||||||||
| 輸入 | 變化 | 有利的 變化 | 不利的 變化 | ||||||||||
| 金融負債 | |||||||||||||
| 複合樂器： | |||||||||||||
| 可轉換優先股 | 因缺乏適銷性而打折 | ±1% | $ | 564 | $ | (564 | ) | ||||||
~57~
| 13. | 補充披露 |
| (1) | 重要交易信息 |
| A. | 貸款給其他人：沒有。 |
| B. | 向他人提供背書和擔保：無。 |
| C. | 期末持有有價證券 (不包括子公司、聯營公司和合資企業)：無。 |
| D. | 收購或出售相同證券，且累計成本超過新臺幣3億元或公司實收資本的20%：無。 |
| E. | 取得不動產金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十及以上者：無。 |
| F. | 處分金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十及以上 ：無。 |
| G. | 向關聯方購銷貨物金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上的：無。 |
| H. | 關聯方應收金額達新臺幣1億臺幣 或實收資本金20%以上：詳見表1。 |
| I. | 在 報告期內進行的衍生工具交易：無。J.報告期內公司間的重大交易情況：請參閲表2。 |
| (2) | Information on investees |
被投資公司名稱、所在地等信息 (不包括在中國大陸的被投資公司)：請參閲表3。
| (3) | 關於在中國內地投資的信息 |
| A. | 基本情況：請參閲表4。 |
| B. | 通過第三方直接或間接與大陸地區的被投資公司進行重大交易：請參閲表2。 |
| 14. | 段信息 |
| (1) | 一般信息 |
本集團只經營單一行業的業務。負責分配資源和評估本集團整體業績的董事會 確認本集團只有一個 個可報告的運營部門。
| (2) | 分段信息的測量 |
| A. | 經營分部的會計政策 與財務報表附註4中概述的會計政策相同。 |
~58~
| B. | 本集團以分部收入及營業收入作為評估業績的依據，並已消除分部間交易的影響。部門資產被排除在上述業績評估之外 。 |
| (3) | 分部損益、資產負債信息 |
提供給首席運營決策者 的可報告細分市場的細分信息如下：
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 細分市場收入 | $ | 31,282 | $ | 23,855 | ||||
| 分部運營虧損 | $ | (1,432 | ) | $ | (484 | ) | ||
| 折舊及攤銷費用 | $ | 492 | $ | 394 | ||||
| (4) | 分部損失對賬 |
| A. | 細分市場之間的銷售按ARM 長度進行。向首席運營決策者報告的外部客户收入的計量方式與全面收益表中的計量方式一致 。 |
| B. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，應報告的部門虧損與持續運營的税前虧損 的對賬如下： |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 可報告的細分市場損失 | $ | (1,432 | ) | $ | (484 | ) | ||
| 利息收入 | 243 | 158 | ||||||
| 政府補貼 | 178 | 659 | ||||||
| 匯兑損失 | (770 | ) | (237 | ) | ||||
| 融資成本 | (9 | ) | (5 | ) | ||||
| 按公允價值計入損益的金融負債損失 | (2,022 | ) | (936 | ) | ||||
| 其他 | 13 | 32 | ||||||
| 持續經營的税前虧損 | $ | (3,799 | ) | $ | (813 | ) | ||
| (5) | 有關產品和服務的信息 |
請參閲附註14(3)。
~59~
| (6) | Geographical information |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度地理信息如下：
| 截至2020年12月31日的年度 | 截至2019年12月31日的年度 | |||||||||||||||
| 收入 | 非電流 資產 | 收入 | 非電流 資產 | |||||||||||||
| 臺灣 | $ | 166 | $ | 876 | $ | 110 | $ | 832 | ||||||||
| 美國 | 20,043 | 2 | 14,211 | 2 | ||||||||||||
| 日本 | 3,084 | 6 | 2,633 | 4 | ||||||||||||
| 其他 | 7,989 | - | 6,901 | - | ||||||||||||
| $ | 31,282 | $ | 884 | $ | 23,855 | $ | 838 | |||||||||
有關收入的地理信息顯示了 中產生銷售的位置。非流動資產是指不動產、廠房設備、使用權資產和無形資產。
| (7) | Major customer information |
本集團截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度的主要客户資料如下：
| 年終 2020年12月31日 | 年終 2019年12月31日 | |||||||
| 收入 | 收入 | |||||||
| 客户端A | $ | 5,708 | $ | 3,566 | ||||
| 客户端B | 5,269 | 1,566 | ||||||
| 客户端C | 3,431 | 1,863 | ||||||
| 客户端D | 393 | 3,175 | ||||||
~60~
完美公司。和子公司
關聯方應收金額達新臺幣1億元或實收資本金20%以上
截至2020年12月31日的年度
| 表1 | 以千美元表示 |
| (除非另有説明，否則) |
| 領用金額 | |||||||||||||||||||||||||
| 關係 | 逾期 應收賬款 | 接下來的 | 允許 | ||||||||||||||||||||||
| 債權人 | 交易對手 | 與 交易對手 | 截至2020年12月31日的餘額 | 週轉率 | 金額 | 採取的操作 | 資產負債表日期 | 可疑 帳款 | |||||||||||||||||
| 完美 移動通信公司(臺灣) | Perfect Corp.(美國) | 子公司 | $ | 3,647 | 注意事項 | $ | - | - | $ | - | $ | - | |||||||||||||
注：包括應收賬款和其他應收賬款， 不適用於週轉率的計算。
~61~
完美公司。和子公司
報告期內公司間的重大交易
截至2020年12月31日的年度
| 表2 | 以千美元表示 |
| (除非另有説明，否則) |
| 交易記錄 | ||||||||||||||||
| 數 (Note 1) | 公司 名稱 | 交易對手 | 關係 (Note 2) | 普通 分類科目 | 金額 | 交易 條款 | 整合百分比
總運營量 收入或總資產(附註3) | |||||||||
| 1 | 完美 移動通信公司(臺灣) | Perfect Corp.(美國) | 3 | 營業收入 | $ | 1,229 | 注5 | 3.9 | % | |||||||
| 完美公司(美國) | 3 | 應收賬款 | 3,503 | 注5 | 4.1 | % | ||||||||||
| 完美公司(美國) | 3 | 其他收入 | 635 | 注4 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 營業收入 | 1,120 | 注5 | 3.6 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 應收賬款 | 1,837 | 注5 | 2.1 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 營業收入 | 634 | 注5 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 應收賬款 | 436 | 注5 | 0.5 | % | ||||||||||
| 注1： | 為交易公司 填寫的跨公司交易編號如下： |
| (1) | 母公司為“0”。 |
| (2) | 子公司按從 ‘1’開始的順序編號。 |
| 注2： | 往來單位與交易對手 的關係分為以下三類，填寫每個案例所屬的類別號(如果 母公司與子公司之間或子公司之間的往來是指同一筆往來，則不需要重複披露。例如： 如果母公司已經披露了與子公司的交易，則子公司不需要 披露交易；如果兩個子公司之間的交易，如果其中一個子公司已經披露了交易，那麼另一個子公司就不需要披露交易。)： |
| (1) | 母公司到子公司。 |
| (2) | 母公司的子公司。 |
| (3) | 子公司對子公司。 |
| 注3： | 關於交易金額佔合併 營業總收入或總資產的百分比，資產負債表賬户按交易期末餘額佔合併總資產的百分比 計算，損益表賬户按當期累計交易金額佔合併營業總收入的百分比 計算。 |
| 注4： | 以上管理服務費等均按雙方協議 計算。 |
| 注5： | 服務銷售根據雙方協議與相關方 協商，信用期限為銷售後三個月內。 |
| 注6： | 萬元以上交易金額披露； 交易從資產和收入兩方面披露 |
~62~
完美公司。和子公司
被投資方信息
截至2020年12月31日的年度
| 表3 | 以千美元表示 |
| (除非另有説明，否則) |
| 淨利潤(虧損) | 投資收益(虧損) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 的被投資方 的 | 由 公司認可 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 初始 投資額 | 截至2020年12月31日持有的股份 | 截至12月31日的年度 31， | 在這一年裏 | ||||||||||||||||||||||||||
| 被投資方 | 主營業務 | 天平 | 天平 | 所有權 | 2020 | 截至2020年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 投資者 | (附註 1和2) | 位置 | 活動 | 作為 在2020年12月31日 | 截至2019年12月31日 | 股份數量 | (%) | 賬面價值 | (Note 2(2)) | (Note 2(3)) | 腳註 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | 完美 移動通信公司(臺灣) | 臺灣 | 設計、開發和營銷移動應用程序 | $ | 28,844 | $ | 28,844 | 28,000,000 | 100% | $ | 10,976 | $ | (3,021 | ) | $ | (3,021 | ) | 子公司 | |||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Corp.(美國) | 美國。 | 移動應用銷售 | 13,800 | 13,800 | 1,380,000 | 100% | 4,732 | 360 | 360 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Corp.(日本) | 日本 | 移動應用銷售 | 1,373 | 1,373 | 3,240 | 100% | 1,203 | 395 | 395 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Mobile Corp.(B.VI.) | 英國
處女 島嶼 | 投資 活動 | 4,000 | 4,000 | 40,000,000 | 100% | 3,192 | 44 | 44 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 注1： | 如果上市公司配備了境外控股公司 ，並按照當地法律規定以合併財務報告為主要財務報告，則只能披露境外控股公司有關披露海外被投資方相關信息的 信息。 |
| 注2： | 如果情況不屬於注1，請按以下規定填寫 欄： |
| (1) | 被投資方“、”所在地“、 ”主要經營活動“、”初始投資額“、”截至2020年12月31日持有的股份“ 欄應按順序填寫本公司(公眾公司)關於被投資方及各直接或間接受控被投資方的投資信息，並註明本公司(公眾公司)與其被投資方的關係。直接子公司或間接子公司)在“腳註”一欄。 |
| (2) | “被投資方截至2020年12月31日的年度淨利潤(虧損)”一欄應填寫被投資方本期淨利潤(虧損)金額。 |
| (3) | 公司於截至2020年12月31日止年度確認的投資收益(虧損)一欄應填寫本公司(公眾公司)其直接附屬公司的確認投資收益(虧損)及被投資人在此期間按權益法入賬的確認投資收益(虧損) 。本公司(公眾公司)在填寫其直接子公司的已確認投資收益(虧損)時，應 確認直接子公司本期淨利潤(虧損)已計入其投資收益(虧損)， 應按規定予以確認。 |
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完美公司。和子公司
中國大陸投資信息
截至2020年12月31日的年度
| 表4 | 以千美元表示 |
| (除非另有説明，否則) |
| 從臺灣匯款的金額 | 累計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計 | 至 中國大陸/ | 累計 | 投資 收益 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | 匯回金額 | 金額 | 所有權 | (虧損) 已確認 | 投資的百分比為 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 匯款 發件人 | 到 臺灣度過這一年 | 匯款的 | 持有者 | 由 公司 | 賬面價值 | 收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 臺灣 至 | 截止 2020年12月31日 | 從 臺灣到 | 這個 | 本年度的 | 投資於 | 匯回 至 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投資 | 中國大陸 | 匯款 至 | 中國大陸 | 淨收入 為 | 公司 | 截止 年12月 | 中國大陸 | 臺灣 截至 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 被投資人 在 | 主營業務 | 方法 | 截至1月1日 ， | 大陸 | 匯回 | 截至 十二月三十一號， | 被投資方 截止日期 | (直接 或 | 31, 2020 | 截至 年12月 | 12月 31， | ||||||||||||||||||||||||||||
| 中國大陸 | 活動 | 實收資本 | (注 1) | 2020 | 中國 | 到 臺灣 | 2020 | 2020年12月31日 | 間接) | (Note 2(2)C) | 31, 2020 | 2020 | 腳註 | ||||||||||||||||||||||||||
| 完美 公司(上海) | 移動應用的銷售 | $ | 2,157 | (1) | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 271 | 100% | $ | 271 | $ | 1,369 | $ | - | 附註3 | |||||||||||||||||
| 公司名稱 | 累計 金額 匯款 從臺灣來的 去大陸 中國 截止到十二月三十一號， 2020 | 投資 審批金額 由. 投資 委員會(Commission Of The Commission) 公安部 經濟上的 事務(經濟部) | 天花板
打開 投資於 中國大陸 由 投資 委員會(Commission Of The Commission) 經濟部 | |||||||||
| 不適用於外國 發行商 | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||
| 注1： | 投資方式分為以下三類 ，請填寫每個案例所屬的類號： |
| (1) | 在中國大陸直接投資一家公司。 |
| (2) | 通過在第三個 地區投資一家現有的公司，然後在中國大陸投資於被投資方。 |
| (3) | 其他 |
| 注2： | 在‘本公司截至2020年12月31日年度確認的投資收益(虧損) ]一欄中： |
| (1) | 應註明被投資方是否仍在 註冊安排中，並且在此期間尚未獲得任何利潤。 |
| (2) | 在下列三個類別之一的數字中註明投資收益(虧損)確認的依據 ： |
| A. | 經與我國會計師事務所有合作關係的國際會計師事務所審核的財務報表。 |
| B. | 經中華民國母公司註冊會計師審核的財務報表。 |
| C. | 經母公司註冊會計師審核的財務報表。 |
| 注3： | 此表中的數字以美元 美元表示。 |
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完美 公司。和子公司
合併 財務報表和
獨立審計報告
2019年12月31日和2018年12月31日
為方便讀者及僅供參考，本核數師報告及所附財務報表已由中華民國編制及使用的中文原文譯成英文 。 如果英文版本與中文原文有任何差異，或者兩個版本的解釋存在差異，則以中文審計師報告和財務報表為準。
~1~
獨立審計師報告翻譯自中文
PWCR19002995
致 完美公司董事會和股東
意見
我們 已審核所附完美公司及其附屬公司(“本集團”)於二零一零年十二月三十一日、二零一九年及二零一八年十二月三十一日的綜合資產負債表、截至該日止年度的相關綜合全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及綜合財務報表附註，包括主要會計政策摘要。
吾等認為，所附綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本集團於2019年12月31日及2018年12月31日的綜合財務 狀況，以及本集團截至該日止年度的綜合財務表現及綜合現金流量 ，乃根據“證券發行人編制財務報告的規定”及金融監管委員會認可的國際財務報告準則、國際會計準則、IFRIC解釋、 及SIC解釋而編制。
意見依據
我們 根據“註冊會計師財務報表審計與核驗規定”及中華民國公認的審計準則(中華民國GAAS)進行審計。我們在這些標準下的責任 在審計師對合並財務報表審計的責任 我們報告的一節。根據“中華民國註冊會計師職業道德守則”(“守則”)，我們獨立於本集團，並已根據守則履行我們的其他道德責任 。我們相信，我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據 。
關鍵 審核事項
關鍵 審計事項是指在我們的專業判斷中，對我們審計本期合併 財務報表最重要的事項。這些事項是在我們對合並財務報表進行整體審計的情況下處理的，在形成我們對這些事項的意見時，我們不會對這些事項提供單獨的意見。
~2~
本集團當期合併財務報表重點審計事項如下：
營業收入確認計時準確性
描述
請 營業收入會計政策説明見附註4(23)，營業收入詳情見附註6(15)。
集團的主要銷售類型是發放移動應用或平臺及相關服務的許可證。當與 客户的合同同時包括授予許可證和承諾服務時，集團應根據承諾的性質，在合同範圍內確定是否涉及單個或多個 履行義務。此外，本集團通過確定其是否在某個時間點或隨時間履行履約義務來確認收入 。鑑於收入 主要是通過判斷確認的，它導致在財政期末附近出現不同的截止日期。此外，涉及的金額 將對合並財務報表產生重大影響。因此，我們認為收入確認的準確性 從授予移動應用或平臺許可證的時間選擇作為本財年審計的關鍵事項之一 。
我們的審計是如何解決問題的
我們 對上述關鍵審核事項執行了以下審核程序：
| 1. | 瞭解並測試管理層針對授予移動應用程序或平臺許可證的收入確認時間所採用的內部控制的有效性。 這包括在合同範圍內驗證承諾的性質， 確定是否涉及單個或多個履約義務，並確保 已正確記錄收入。 |
| 2. | 對臨近財務期末的移動應用或平臺授權收入 進行了 截止性測試，包括驗證授權合同、交易條款和條件 。以及移動應用或 平臺的轉移日期或上線日期，確定是否涉及單個或多個履行義務， 並確認收入記錄在適當的時間段。 |
可轉換優先股的公允價值計量
描述
有關可轉換優先股的會計政策説明，請參閲附註4(18)；有關公允價值計量的會計估計和假設不確定性，請參閲附註5(2)；有關財務負債的公允價值詳情，請參閲附註12(3)。
~3~
本集團發行可換股優先股 由於其複合工具特性，於初步確認時於損益中確認於按公允價值指定的金融負債項下 ，而該等 金融負債的公允價值任何變動均於損益中確認。
由於 上述公允價值估計受制於管理層的判斷，涉及許多假設和估計，具有很高的不確定性 。因此，我們認為可轉換優先股公允價值的計量是本財年審計的關鍵事項之一。
我們的審計是如何解決問題的
我們 對上述關鍵審核事項執行了以下審核程序：
| 1. | 獲得 瞭解並評估本集團有關可轉換優先股公允價值計量的政策和估值流程 ，包括收集 內部和外部數據。評估各自行業的長期和短期業務預測以及 技術轉變。 |
| 2. | 評估 管理層是否採用了在同一行業和環境中普遍採用的適當測量方法 。 |
| 3. | 從專家評估師處獲得評估報告，並執行以下步驟： |
| (1) | 檢查評估方法中使用的 輸入和計算公式，審查有關數據來源的相關性和可靠性的信息和文檔 ，並將這些數據與其支持文檔 達成一致。 |
| (2) | 評估 管理層對假設和投入執行的敏感性分析，以確保 管理層充分管理估計和假設不確定性對公允價值計量的影響 。 |
管理責任和負責合併財務報表治理的責任
管理層 負責根據“證券發行人編制財務報告的規定”和國際財務報告準則、 國際會計準則、IFRIC解釋和財務監督委員會認可的SIC解釋 編制和公允列報合併財務報表， 並負責管理層認定為使合併財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而產生重大錯報所必需的內部控制 。
在編制綜合財務報表時，管理層負責評估本集團將 作為持續經營企業繼續經營的能力，披露(如適用)與持續經營企業有關的事項，並使用持續經營會計基礎 ，除非管理層打算將本集團清盤或停止經營，或別無選擇，只能這樣做。
~4~
負責治理的 人員(包括監事)負責監督集團的財務報告流程。
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的 目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大 錯誤陳述(無論是由於欺詐還是錯誤)，並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證 是一種高水平的保證，但不能保證根據ROC GAAS進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現該錯誤陳述。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的，如果單獨 或總體而言，可以合理地預期它們會影響用户根據這些 合併財務報表做出的經濟決策，則這些錯誤陳述被認為是重大的。
作為根據中華民國公認會計準則進行審核的 部分內容，我們在整個審核過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。 我們還：
| 1. | 識別 並評估合併財務報表重大錯報的風險， 是否由於欺詐或錯誤，設計並執行鍼對這些風險的審計程序 ，並獲得充分和適當的審計證據，為我們的意見提供依據 。由於欺詐可能涉及合謀、偽造、 故意遺漏、歪曲陳述或超越內部控制，因此無法檢測到由欺詐導致的重大錯報的風險 高於因錯誤造成的錯報。 |
| 2. | 請 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序 ，但不是為了就本集團內部控制的有效性發表意見 。 |
| 3. | 評估 使用的會計政策的適當性和管理層作出的會計估計和相關披露的合理性 。 |
| 4. | 總結 管理層使用持續經營會計基礎的適當性 ，並根據獲得的審計證據，是否存在重大不確定性 與可能嚴重懷疑本集團持續經營能力的事件或條件有關 。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，我們 需要在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露 ，或者，如果此類披露不充分，則需要修改 我們的意見。我們的結論基於截至我們審計師報告的日期 所獲得的審計證據。然而，未來的事件或條件可能會導致集團 停止作為持續經營的企業繼續經營。 |
~5~
| 5. | 評估 合併財務報表的整體列報、結構和內容， 包括披露，以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映了相關交易和事件 。 |
| 6. | 獲取有關本集團內實體或業務活動的財務信息 的足夠適當審計證據，以表達對合並財務報表的意見 。我們負責 集團審核的指導、監督和執行。我們仍對我們的審計意見負全部責任。 |
我們 與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重要的 審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。
我們 還向負責治理的人員提供一份聲明，表明我們遵守了有關 獨立性的相關道德要求，並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為影響我們獨立性的事項， 並在適用情況下提供相關保障措施。
根據 與負責治理的人員溝通的事項，我們確定對當期合併財務報表的 審計最重要的事項，因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述這些 事項，除非法律或法規禁止公開披露該事項，或者在極其罕見的情況下，我們確定某事項不應在我們的報告中傳達，因為這樣做的不利後果將合理地超過此類傳達所帶來的公共利益利益。
王忠熙 賴朝明
為 並代表臺灣普華永道(Pricewaterhouse Coopers)
2020年2月24日
隨附的 綜合財務報表並非旨在根據中華民國以外的國家和司法管轄區普遍接受的會計原則列報財務狀況和經營業績及 現金流量 。中華民國審核該等財務報表的標準、程序及慣例可能 與中華民國以外的國家及司法管轄區普遍接受的標準、程序及慣例不同。因此，隨附的合併財務報表和獨立會計師報告不適用於不瞭解中華民國普遍接受的會計原則或審計準則及其在實踐中應用的人員 。
由於 財務報表是管理層的責任，因此普華永道不對 使用或依賴英文翻譯或翻譯可能產生的任何錯誤或誤解承擔任何責任。
~6~
完美 公司。和子公司
合併資產負債表
2019年12月31日和2018年12月31日
(單位為新臺幣千元 )
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||||
| 資產 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||
| 1100 | 現金和現金等價物 | 6(1) | $ | 847,927 | 64 | $ | 333,587 | 73 | ||||||||||
| 1136 | 按攤銷成本計算的流動金融資產 | 6(1)(2) and 8 | 245,057 | 18 | 19,968 | 4 | ||||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 3 | - | 3 | - | |||||||||||||
| 1170 | 應收賬款淨額 | 6(3) | 186,194 | 14 | 86,348 | 19 | ||||||||||||
| 1200 | 其他應收賬款 | 489 | - | 115 | - | |||||||||||||
| 1210 | 其他應收賬款關聯方 | 7 | 3,371 | - | 1,045 | - | ||||||||||||
| 1220 | 流動所得税資產 | 159 | - | 25 | - | |||||||||||||
| 130X | 盤存 | 2,872 | - | 1,887 | - | |||||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 9,788 | 1 | 3,833 | 1 | |||||||||||||
| 11XX | 流動資產總額 | 1,295,860 | 97 | 446,811 | 97 | |||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||||
| 1600 | 財產、廠房和設備 | 6(4) | 10,949 | 1 | 8,557 | 2 | ||||||||||||
| 1755 | 使用權資產 | 6(5) and 7 | 12,195 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 1780 | 無形資產 | 6(6) | 1,989 | - | 2,734 | 1 | ||||||||||||
| 1840 | 遞延所得税資產 | 6(21) | 10,397 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 1920 | 已支付的保證金 | 1,642 | - | 1,198 | - | |||||||||||||
| 15XX | 非流動資產總額 | 37,172 | 3 | 12,489 | 3 | |||||||||||||
| 1XXX | 總資產 | $ | 1,333,032 | 100 | $ | 459,300 | 100 | |||||||||||
(續)
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完美 公司。和子公司
合併資產負債表
2019年12月31日和2018年12月31日
(單位為新臺幣千元 )
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||||
| 負債和權益 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||
| 2120 | 按公允價值計入損益的流動財務負債 | 6(7) | $ | 1,691,015 | 127 | $ | 936,001 | 204 | ||||||||||
| 2130 | 流動合同負債 | 6(15) | 44,383 | 3 | 19,923 | 5 | ||||||||||||
| 2170 | 應付帳款 | 4,952 | - | - | - | |||||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | 6(8) | 160,903 | 12 | 129,924 | 28 | ||||||||||||
| 2220 | 其他應付款相關方 | 7 | 5,271 | 1 | 4,389 | 1 | ||||||||||||
| 2230 | 流動税項負債 | 13,081 | 1 | 50 | - | |||||||||||||
| 2280 | 流動租賃負債 | 6(5)and 7 | 7,397 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 6(9) | 2,924 | - | 13,417 | 3 | ||||||||||||
| 21XX | 流動負債總額 | 1,929,926 | 145 | 1,103,704 | 241 | |||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||||||
| 2570 | 遞延所得税負債 | 6(21) | 36 | - | - | - | ||||||||||||
| 2580 | 非流動租賃負債 | 6(5)and 7 | 5,367 | - | - | - | ||||||||||||
| 2640 | 淨固定福利負債，非流動 | 6(10) | 1,215 | - | 494 | - | ||||||||||||
| 2645 | 已收到保證金 | 776 | - | 776 | - | |||||||||||||
| 25XX | 非流動負債總額 | 7,394 | - | 1,270 | - | |||||||||||||
| 2XXX | 總負債 | 1,937,320 | 145 | 1,104,974 | 241 | |||||||||||||
| 權益 | ||||||||||||||||||
| 股本 | 6(12) | |||||||||||||||||
| 3110 | 普通股 | 957,491 | 72 | 916,152 | 199 | |||||||||||||
| 資本盈餘 | 6(13) | |||||||||||||||||
| 3200 | 資本盈餘 | 22,998 | 1 | 10,831 | 2 | |||||||||||||
| 留存收益 | 6(14) | |||||||||||||||||
| 3350 | 累計赤字 | (1,632,999 | ) | (122 | ) | (1,599,508 | ) | (348 | ) | |||||||||
| 其他股權 | ||||||||||||||||||
| 3400 | 其他股權 | 48,222 | 4 | 26,851 | 6 | |||||||||||||
| 3XXX | 總股本 | (604,288 | ) | (45 | ) | (645,674 | ) | (141 | ) | |||||||||
| 重大或有負債和未確認的合同承諾 | 9 | |||||||||||||||||
| 3X2X | 負債和權益總額 | $ | 1,333,032 | 100 | $ | 459,300 | 100 | |||||||||||
附註是這些合併 財務報表的組成部分。
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完美
公司。和子公司
綜合全面收益表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(單位為新臺幣千元，每股虧損除外)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 2019 | 2018 | |||||||||||||||||||
| 項目 | 備註 | 金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||||
| 4000 | 營業收入 | 6(15) and 7 | $ | 737,355 | 100 | $ | 351,351 | 100 | ||||||||||||
| 5000 | 運營成本 | 6 (19)(20) | (26,744 | ) | (4 | ) | (14,659 | ) | (4 | ) | ||||||||||
| 5900 | 毛利 | 710,611 | 96 | 336,692 | 96 | |||||||||||||||
| 運營費用 | 6(10)(19)(20) and 7 | |||||||||||||||||||
| 6100 | 銷售和營銷費用 | (409,337 | ) | (55 | ) | (361,966 | ) | (103 | ) | |||||||||||
| 6200 | 一般和行政費用 | (94,107 | ) | (13 | ) | (40,544 | ) | (12 | ) | |||||||||||
| 6300 | 研發費用 | (222,116 | ) | (30 | ) | (203,752 | ) | (58 | ) | |||||||||||
| 6000 | 總運營費用 | (725,560 | ) | (98 | ) | (606,262 | ) | (173 | ) | |||||||||||
| 6900 | 營業虧損、營業外收支 | (14,949 | ) | (2 | ) | (269,570 | ) | (77 | ) | |||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 6(16) | 26,225 | 3 | 12,173 | 3 | ||||||||||||||
| 7020 | 其他損益 | 6(17) | (36,246 | ) | (5 | ) | (1,129 | ) | - | |||||||||||
| 7050 | 融資成本 | 6(18) and 7 | (148 | ) | - | - | - | |||||||||||||
| 7000 | 營業外收支合計 | (10,169 | ) | (2 | ) | 11,044 | 3 | |||||||||||||
| 7900 | 所得税前虧損 | (25,118 | ) | (4 | ) | (258,526 | ) | (74 | ) | |||||||||||
| 7950 | 所得税費用 | 6(21) | (7,635 | ) | (1 | ) | (825 | ) | - | |||||||||||
| 8200 | 淨虧損 | $ | (32,753 | ) | (5 | ) | $ | (259,351 | ) | (74 | ) | |||||||||
| 其他全面收益中不會重新分類為損益的其他全面收益(虧損)部分 | ||||||||||||||||||||
| 8311 | 重新計量固定福利計劃的損失 | 6(10) | $ | (738 | ) | - | $ | (154 | ) | |||||||||||
| 將重新分類為損益的其他全面收益的組成部分 | ||||||||||||||||||||
| 8361 | 涉外業務翻譯中的匯兑差額 | 21,371 | 3 | (18,245 | ) | (5 | ) | |||||||||||||
| 8300 | 其他全面收益(虧損)，淨額 | $ | 20,633 | 3 | $ | (18,399 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 8500 | 全面損失總額 | $ | (12,120 | ) | (2 | ) | $ | (277,750 | ) | (79 | ) | |||||||||
| 淨虧損，歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司的股東 | $ | (32,753 | ) | (5 | ) | $ | (259,351 | ) | (74 | ) | |||||||||
| 全面虧損總額，歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司的股東 | $ | (12,120 | ) | (2 | ) | $ | (277,750 | ) | (79 | ) | |||||||||
| 每股虧損 | 6(22) | |||||||||||||||||||
| 9750 | 每股基本虧損 | $ | (0.11 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
| 9850 | 稀釋每股虧損 | $ | (0.11 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
~9~
完美
公司。和子公司
合併權益變動表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(單位為新臺幣千元 )
| 母公司股東應佔權益 | ||||||||||||||||||||||||||
| 資本盈餘 | ||||||||||||||||||||||||||
| 備註 | 普通股 | 額外實收資本 | 員工股票期權 | 累計赤字 | 對外業務翻譯產生的匯兑差額 | 總計 | ||||||||||||||||||||
| 2018年 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2018年1月1日的餘額 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 3,183 | $ | (1,340,003 | ) | $ | 45,096 | $ | (375,572 | ) | ||||||||||||
| 2018年淨虧損 | - | - | - | (259,351 | ) | - | (259,351 | ) | ||||||||||||||||||
| 2018年其他 全面虧損 | 6(10) | - | - | - | (154 | ) | (18,245 | ) | (18,399 | ) | ||||||||||||||||
| 全面損失總額 | - | - | - | (259,505 | ) | (18,245 | ) | (277,750 | ) | |||||||||||||||||
| 基於股份的 支付交易 | 6(11) | - | - | 7,648 | - | - | 7,648 | |||||||||||||||||||
| 2018年12月31日的餘額 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 10,831 | $ | (1,599,508 | ) | $ | 26,851 | $ | (645,674 | ) | ||||||||||||
| 2019年 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2019年1月1日的餘額 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 10,831 | $ | (1,599,508 | ) | $ | 26,851 | $ | (645,674 | ) | ||||||||||||
| 2019年淨虧損 | - | - | - | (32,753 | ) | - | (32,753 | ) | ||||||||||||||||||
| 2019年其他 全面虧損 | 6(10) | - | - | - | (738 | ) | 21,371 | 20,633 | ||||||||||||||||||
| 全面損失總額 | - | - | - | (33,491 | ) | 21,371 | (12,120 | ) | ||||||||||||||||||
| 行使員工股票期權 | 41,339 | 3,307 | (3,307 | ) | - | - | 41,339 | |||||||||||||||||||
| 基於股份的 支付交易 | 6(11) | - | - | 12,167 | - | - | 12,167 | |||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的餘額 | $ | 957,491 | $ | 3,307 | $ | 19,691 | $ | (1,632,999 | ) | $ | 48,222 | $ | (604,288 | ) | ||||||||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
~10~
完美
公司。和子公司
合併現金流量表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(單位為新臺幣千元)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||
| 備註 | 2019 | 2018 | ||||||||
| 經營活動的現金流 | ||||||||||
| 税前虧損 | $ | (25,118 | ) | $ | (258,526 | ) | ||||
| 調整 | ||||||||||
| 調整以調節利潤(虧損) | ||||||||||
| 折舊費用 | 6(4)(5)(19) | 10,129 | 2,938 | |||||||
| 攤銷費用 | 6(6)(19) | 2,035 | 18,881 | |||||||
| 利息收入 | 6(16) | (4,878 | ) | (1,028 | ) | |||||
| 利息支出 | 6(18) | 148 | - | |||||||
| 按公允價值計入損益的金融負債淨虧損 | 6(7)(17) | 28,932 | 2,369 | |||||||
| 員工股票期權成本 | 6(11) | 12,167 | 7,648 | |||||||
| 經營性資產和負債的變動 | ||||||||||
| 營運資產變動 | ||||||||||
| 應收賬款 | (104,416 | ) | (43,035 | ) | ||||||
| 其他應收賬款關聯方 | (2,326 | ) | 1,077 | |||||||
| 盤存 | (985 | ) | (1,887 | ) | ||||||
| 其他流動資產 | (6,222 | ) | (1,258 | ) | ||||||
| 經營負債變動 | ||||||||||
| 流動合同負債 | 25,200 | 18,341 | ||||||||
| 應付帳款 | 4,952 | (149 | ) | |||||||
| 其他應付款 | 32,290 | 13,260 | ||||||||
| 其他應付款相關方 | 890 | (7,165 | ) | |||||||
| 其他流動負債 | (10,475 | ) | 11,905 | |||||||
| 淨固定福利負債，非流動 | (17 | ) | (4 | ) | ||||||
| 運營產生的現金流出 | (37,694 | ) | (236,633 | ) | ||||||
| 收到的利息 | 4,490 | 913 | ||||||||
| 支付的利息 | (148 | ) | - | |||||||
| 已繳所得税 | (5,317 | ) | (841 | ) | ||||||
| 經營活動中使用的現金流量淨額 | (38,669 | ) | (236,561 | ) | ||||||
| 投資活動的現金流 | ||||||||||
| 以攤銷成本收購金融資產 | (267,575 | ) | (19,968 | ) | ||||||
| 按攤銷成本出售金融資產所得收益 | 35,232 | - | ||||||||
| 購置房產、廠房和設備 | 6(23) | (5,992 | ) | (3,156 | ) | |||||
| 無形資產的收購 | 6(6) | (1,285 | ) | (557 | ) | |||||
| (增加)已支付的保證金減少 | (456 | ) | 400 | |||||||
| 用於投資活動的淨現金流量 | (240,076 | ) | (23,281 | ) | ||||||
| 融資活動的現金流 | ||||||||||
| 按公允價值通過損益確定的金融負債增加 | 6(7)(24) | 772,750 | 150,750 | |||||||
| 償還租賃負債的本金部分 | 6(24) | (5,965 | ) | - | ||||||
| 行使員工股票期權 | 41,339 | - | ||||||||
| 融資活動的淨現金流量 | 808,124 | 150,750 | ||||||||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | (15,039 | ) | 8,026 | |||||||
| 現金及現金等價物淨增(減) | 514,340 | (101,066 | ) | |||||||
| 年初現金及現金等價物 | 333,587 | 434,653 | ||||||||
| 年終現金和現金等價物 | $ | 847,927 | $ | 333,587 | ||||||
附註 是這些合併財務報表的組成部分。
~11~
完美 公司。和子公司
合併財務報表附註
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(表示
以新臺幣數千元為單位，但以下情況除外
另有説明)
| 1. | HISTORY AND ORGANISATION |
Perfect Corp.(“本公司”)於2015年2月13日根據“國際商業公司法”(International Business Companies Act)在開曼羣島註冊成立為有限責任公司。本公司及其附屬公司(在此統稱為“本集團”)主要 從事移動應用和互聯網社交平臺的設計、開發和銷售。
| 2. | 發佈財務報表的授權日期和授權程序 |
董事會於2020年2月24日授權發佈這些 合併財務報表。
| 3. | 應用 新標準、修訂和解釋 |
| (1) | 經金融監督委員會(“FSC”)認可的國際財務報告準則(IFRS)新發布或修訂的效果 |
自2019年起，金管會通過的新的 標準、解釋和修訂如下：
| 新標準、解釋和修訂 | 生效日期截止日期 國際會計 標準委員會 | |
| 對IFRS 9“提前還款 負補償特性”的修正 | 2019年1月1日 | |
| IFRS 16，“租賃” | 2019年1月1日 | |
| 對國際會計準則第19號“計劃修訂、削減或解決”的修正 | 2019年1月1日 | |
| 對“國際會計準則”第28條“在聯營企業和合資企業中的長期利益”的修正 | 2019年1月1日 | |
| IFRIC 23，“收入的不確定性 税收待遇” | 2019年1月1日 | |
| 對國際財務報告準則2015-2017週期的年度改進 | 2019年1月1日 |
~12~
除以下 外，根據本集團的評估，上述準則和解釋對本集團的財務狀況 和財務業績沒有重大影響。
IFRS 16，‘租賃’
| A. | IFRS 16“租賃”取代了“國際會計準則”17、“租賃”及相關解釋 和SICS。該標準要求承租人確認“使用權資產” 和租賃負債(租期在12個月或以下的租約和低價值資產的租賃 除外)。出租人的會計核算保持不變，即 將其租賃分類為融資租賃或經營性租賃，並對這兩種類型的租賃進行不同的核算 。“國際財務報告準則”第16號只要求出租人提供強化披露。 |
| B. | 集團在採用金管會認可的於2019年生效的“國際財務報告準則”時，選擇採用國際財務報告準則第16號，不再重複比較信息(本文稱為“經修訂的追溯 方法”)。因此，本集團於2019年1月1日就承租人的租賃合同 增加了 ‘使用權資產’2,554美元和‘租賃負債’2,554美元。 |
| C. | 自首次應用IFRS 16之日起， 集團使用了該標準允許的以下實用權宜之計： |
| (a) | 重新評估合同是否為租賃或是否包含租賃不是必需的 ，國際財務報告準則16的適用 取決於這些合同以前是否被確認為適用國際會計準則17和國際財務報告準則4的租賃 。 |
| (b) | 對具有合理相似特性的租賃組合使用單一折扣率。 |
| (c) | 不計入計量“使用權資產”的初始直接成本。 |
| D. | 集團採用加權平均 增量借款利率1.79%計算租賃負債現值。 |
| E. | 集團確認了以前根據國際會計準則第17號“租賃”原則分類為“經營性 租賃”的租賃負債。這些負債 以剩餘租賃付款的現值計量，並使用承租人在首次申請之日的遞增借款利率進行貼現 。上述現值的 金額與2019年1月1日確認的租賃負債金額 相同。 |
~13~
| (2) | 經金管會認可但尚未獲本集團採納的國際財務報告準則新發布或修訂的影響 |
自2020年起，金管會通過的新的 標準、解釋和修訂如下：
| 生效日期 截止日期 | ||
| 國際會計 | ||
| 新的 標準、解釋和修訂 | 標準板 | |
| 對“國際會計準則1”和“國際會計準則8”的修正案，“披露 倡議-材料的定義” | 2020年1月1日 | |
| 對IFRS 3“企業定義 ”的修正 | 2020年1月1日 | |
| 對國際財務報告準則9、國際會計準則第39號和國際財務報告準則7“利率基準改革”的修正 | 2020年1月1日 |
根據本集團的評估，上述 標準和解釋對本集團的財務狀況和財務業績沒有重大影響 。
| (3) | 國際會計準則理事會發布但尚未得到金管會認可的國際財務報告準則 |
國際會計準則理事會發布但尚未納入國際會計準則委員會認可的國際財務報告準則的新準則、解釋和修訂如下：
| 生效日期 截止日期 | ||
| 國際會計 | ||
| 新的 標準、解釋和修訂 | 標準板 | |
| 國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號修正案：“投資者與其聯營企業或合資企業之間出售或出資資產” | 待定
由 國際會計 標準委員會 | |
| IFRS 17，“保險合同” | 2021年1月1日 | |
| 對國際會計準則1“流動或非流動負債分類”的修訂 | 2022年1月1日 |
根據本集團的評估，上述 標準和解釋對本集團的財務狀況和財務業績沒有重大影響 。
| 4. | 重要會計政策摘要 |
在編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策如下。除非另有説明，這些政策 一直適用於提交的所有期間。
| (1) | Compliance statement |
本集團的綜合財務報表乃根據經金管會認可的“證券發行人財務報告編制規定”、“國際財務報告準則”、“國際會計準則”、 IFRIC解釋及SIC解釋(本文件統稱為“IFRS”)編制。
~14~
| (2) | Basis of preparation |
| A. | 除 下列項目外，合併財務報表是根據 歷史成本慣例編制的： |
| (a) | 按公允價值計入 損益的財務 資產和金融負債(包括衍生工具)。 |
| (b) | 固定福利負債 根據養老基金資產淨額減去固定福利義務現值 確認。 |
| B. | 按照國際財務報告準則編制財務報表需要使用某些 關鍵會計估計。它還要求管理層在應用本集團會計政策的過程中行使其判斷力 。涉及 判斷或複雜性程度較高的領域，或假設和估計 對合並財務報表具有重大意義的領域在附註5中披露。 |
| (3) | Basis of consolidation |
| A. | 編制合併財務報表的依據 ： |
| (a) | 所有 家子公司均包括在本集團的綜合財務報表中。子公司 均為本集團控制的實體(包括結構化實體)。當集團暴露於或有權從其參與實體的 中獲得可變回報時，集團控制該實體，並有能力通過其對 實體的權力影響這些回報。子公司合併自本集團取得子公司控制權之日起 開始，於本集團失去對子公司控制權時終止。 |
| (b) | 公司間交易、餘額及集團內公司間交易的未實現損益被沖銷 。附屬公司的會計政策已在有需要時作出調整 ，以確保與本集團採納的政策一致。 |
| (c) | 當本集團失去對附屬公司的控制權時，本集團將按其公允價值重新計量保留於前附屬公司的任何投資 。該公允價值被視為首次確認金融資產時的公允價值 或初始確認聯營或合資企業時的成本 。公允價值與賬面金額之間的任何差額均在損益中確認 。以前在與該附屬公司有關的其他全面 收益中確認的所有金額將按處置相關資產或負債所需的相同基準重新分類為損益 。也就是説， 當集團失去對子公司的控制權時，之前在與子公司相關的其他全面收益中確認的所有損益應從 權益重新分類為損益。如果該等損益將在相關資產或負債處置時重新分類為利潤或 虧損。 |
~15~
| B. | 合併財務報表中包含的子公司 ： |
| 所有權 (%) | ||||||||||||
| 名稱 | 主營業務 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||||
| 投資者 | 子公司名稱 | 活動 | 2019 | 2018 | 描述 | |||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 設計、開發、 | 100 | % | 100 | % | 注1 | |||||
| (開曼羣島) | (臺灣) | 市場營銷和銷售 | ||||||||||
| 移動的 | ||||||||||||
| 應用 | ||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(美國) | 市場營銷和銷售 | 100 | % | 100 | % | 注2 | |||||
| (開曼羣島) | 移動應用程序 | |||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(日本) | 市場營銷和銷售 | 100 | % | 100 | % | 附註3 | |||||
| (開曼羣島) | 移動應用程序 | |||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(Perfect Corp.) | 市場營銷和銷售 | 100 | % | 100 | % | 注4 | |||||
| (開曼羣島) | (上海) | 移動應用程序 | ||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 投資活動 | 100 | % | 100 | % | 注5 | |||||
| (開曼羣島) | (B.V.I.) | |||||||||||
| 完美移動 | 完美移動有限公司。 | 市場營銷和銷售 | - | - | 注6 | |||||||
| 公司(B.VI.) | (香港) | 移動應用程序 | ||||||||||
注 1：為滿足營運資金需求，完美移動股份有限公司(臺灣)董事會在2019年9月和2018年10月的會議上分別通過發行700萬股和600萬股新股解決了債務資本化和現金增資問題。
注 2：為了滿足營運資金需求，完美公司(美國)董事會在2018年2月和2018年4月的會議上分別通過發行33萬股和30萬股新股解決了債務資本化和現金增資問題。
注 3：為了滿足營運資金需求，完美株式會社(日本)董事會在2018年1月的會議上通過發行1,340股新股解決了債務資本化問題。
注 4：為滿足營運資金需求，完美股份(上海)董事會在2018年2月和2018年6月的會議上，分別發行了13萬美元和20萬美元的新股，解決了現金增資問題。
注： 5：為滿足營運資金需求，完美移動公司(B.VI.)董事會在2018年1月的會議上，通過發行3500萬股新股解決了債務資本化問題。
注 6：完美移動有限公司(香港)於2018年10月30日停止經營活動，並經董事會於2018年11月16日決議註銷公司註冊 。本公司於2018年12月28日和 12月31日收到清算分配。
| C. | 未計入合併財務報表的子公司：
沒有。 |
| D. | 對資產負債表日期不同的子公司進行調整：
沒有。 |
~16~
| E. | 重大限制：
沒有。 |
| F. | 擁有對本集團重要的非控股權益的子公司：
沒有。 |
| (4) | Foreign currency translation |
本集團各實體的財務報表中包括的項目 採用該實體經營所處的主要經濟 環境的貨幣(“功能貨幣”)計量。本公司的本位幣為美元 美元；然而，在本集團準備將其股票 在臺灣證券交易所上市時，合併財務報表按 國家的規定以新臺幣列報。合併財務報表折算為新臺幣時，所有資產 和負債均按資產負債表日匯率折算為新臺幣；除 前期留存收益結轉餘額外，其餘權益賬户均按歷史匯率折算。損益表按加權平均匯率折算。折算產生的匯兑差額在“對外經營財務報表折算差額”中確認為權益調整項目。
| A. | 外幣交易和餘額 |
| (a) | 外幣交易使用重新計量項目的交易日期或估價日的匯率 折算為本位幣。 此類交易結算產生的匯兑損益 在產生期間確認為損益。 |
| (b) | 貨幣 期末以外幣計價的資產和負債按資產負債表日的匯率重新換算 。在結算日重新換算產生的匯兑差額 在損益中確認。 |
| (c) | 通過損益以公允價值持有的以外幣計價的非貨幣資產和負債 或虧損按資產負債表日的現行匯率重新換算； 其換算差額在損益中確認。通過其他綜合收益以公允價值持有的以外幣計價的非貨幣資產和負債 按資產負債表日的現行匯率重新換算； 其換算差額在其他全面收益中確認。然而， 未按公允價值計量的以外幣計價的非貨幣性資產和負債使用 初始交易日期的歷史匯率進行折算。 |
~17~
| (d) | 所有匯兑損益均列於綜合收益表 “其他損益”內。 |
| B. | 翻譯國外業務 |
所有本位幣不同於列報 幣種的集團主體的 經營業績和財務狀況折算成列報幣種如下：
| (a) | 列報的每張資產負債表的資產和負債均按該資產負債表日期的收盤匯率 折算； |
| (b) | 每份全面收益表的收入和費用按該期間的平均匯率 換算； |
| (c) | 所有 由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。 |
| (5) | 當前項和非當前項的分類 |
| A. | 符合以下條件之一的資產 被歸類為流動資產；否則 被歸類為非流動資產： |
| (a) | 預計將在正常經營週期內變現或擬 出售或消耗的經營活動產生的資產 ； |
| (b) | 主要為交易目的持有的資產 ； |
| (c) | 預計自資產負債表日起12個月內變現的資產 ； |
| (d) | 現金 和現金等價物，不包括限制性現金和現金等價物，以及資產負債表日期 後12個月以上用於交換或用於清償債務的現金和現金等價物。 |
| B. | 符合下列條件之一的負債 歸類為流動負債；否則 歸類為非流動負債： |
| (a) | 預計在正常運營週期內結清的負債 ； |
| (b) | 主要由貿易活動引起的負債 ； |
| (c) | 應在資產負債表日起12個月內清償的負債 ； |
| (d) | 不能無條件延長還款日至資產負債表日後12個月以上的負債 。根據交易對手的選擇，負債的條款 可能導致其通過發行股權工具進行結算，但不影響其分類。 |
~18~
| (6) | Cash equivalents |
現金等價物 指的是短期、高流動性的投資，這些投資可以很容易地轉換為已知金額的現金，並且 受價值變化風險不大的影響。符合上述定義併為滿足運營中的短期現金承諾而持有的定期存款被歸類為現金等價物。
| (7) | 按攤銷成本計算的財務 資產 |
| A. | 財務 攤銷成本資產是指符合以下所有標準的資產： |
| (a) | 本集團業務模式的 目標是通過收取合同現金流 來實現的。 |
| (b) | 資產的合同現金流僅代表本金和利息的支付。 |
| B. | 按正常方式買賣，已攤銷成本的金融資產按交易日期會計確認 及取消確認。 |
| C. | 於 初步確認時，本集團按公允價值加交易 成本計量金融資產。這些金融資產的利息收入採用 實際利息法計入金融收入。當 資產終止確認或減值時，損益在損益中確認。 |
| D. | 由於 貼現的影響不大， 集團不屬於現金等價物的定期存款為期限較短的定期存款，按初始投資額計量。 |
| (8) | Accounts and notes receivable |
| A. | 應收賬款 及應收票據使本集團有權就轉讓的貨物或提供的服務收取對價 。 |
| B. | 由於貼現的影響不大， 未計息的短期應收賬款和票據隨後按初始發票金額計量。 |
| (9) | Impairment of financial assets |
對於 按攤銷成本計算的金融資產，本集團於每個報告日期確認12個月預期信貸損失的減值準備 (如果自初始確認以來信用風險沒有大幅增加)，或在考慮了包括預測在內的所有合理和可核實的信息後確認終身預期信用損失(ECL)的減值撥備 (如果該等信用風險自初始確認以來有所增加)。另一方面，對於不包含重大融資組成部分的應收賬款 ，本集團確認終身ECL的減值準備。
~19~
| (10) | 金融資產註銷 |
當從金融資產獲得現金流的合同權利到期時， 集團將終止確認該金融資產。
| (11) | 盤存 |
存貨 按成本和可變現淨值中較低者列報。成本是用加權平均法確定的。在應用成本和可變現淨值中的較低者時，使用逐項 方法。可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格，減去預計完工成本和適用的可變銷售費用。
| (12) | Property, plant and equipment |
| A. | 財產、 廠房和設備最初按成本入賬。 |
| B. | 後續 成本將計入資產的賬面金額或確認為單獨的資產(視情況而定) 只有在與該項目相關的未來經濟利益可能流向本集團且該項目的成本能夠可靠計量的情況下 才會計入資產的賬面金額或確認為單獨的資產 。取消確認更換部件的 賬面金額。所有其他維修和維護 在發生維修和維護的財政期間計入損益。 |
| C. | 財產， 廠房和設備採用成本模型，並使用直線折舊法進行折舊，但美國子公司使用加速折舊法，以在其預計使用壽命內分攤 其成本。財產、廠房、 和設備的每個部分的成本與項目 的總成本相比很大，必須單獨折舊。 |
| D. | 資產的剩餘價值、使用年限和折舊方法將在每個財政年度末進行審核，並在適當情況下進行 調整。如果對資產‘ 剩餘價值和使用年限的預期與以前的估計不同，或者資產中體現的資產未來經濟效益的消費模式發生了重大變化， 任何變化都將計入國際會計準則第8號’會計政策‘下估計值的變化。 會計估計和錯誤的更改‘，從更改日期開始。財產、廠房和設備的預計使用年限如下： |
| 租賃權的改進 | 5年 |
| 機械設備 | 3年 |
| 辦公設備 | 5年 |
~20~
| (13) | 租賃 安排(承租人)-使用權資產/租賃負債 |
2019年生效
| A. | 租賃 於租賃資產可供本集團使用的日期 確認為使用權資產及相應的租賃負債。對於短期租賃或低價值資產租賃，租賃付款在租賃期內按直線 確認為費用。 |
| B. | 租賃 負債包括開始 日剩餘租賃付款的淨現值，使用遞增借款利率貼現。租賃付款包括 固定付款，減去任何應收租賃獎勵。本集團其後採用利息法按攤銷成本計量租賃負債，並確認租賃期內的利息 支出。當租賃期限或租賃付款發生變化且該等變化不是由合同修改引起時，租賃負債被重新計量，重新計量的金額被確認為使用權資產的調整 。 |
| C. | 於開始日期 ，使用權資產按成本列報，包括租賃負債的初始計量金額 。隨後使用成本模型對使用權資產進行計量 ，並從開始日期開始折舊至資產使用壽命結束或租賃期結束時較早的 。當租賃 負債重新計量時，重新計量金額確認為對 使用權資產的調整。 |
| (14) | Operating leases (lessee) |
2019年之前的
根據經營租賃支付的款項 (扣除出租人提供的任何獎勵)在租賃期內按直線 計入損益。
| (15) | Intangible assets |
| A. | Computer software |
計算機 軟件按成本計價，按直線攤銷，預計使用年限為3年。
| B. | 其他 無形資產，主要是計劃源代碼、知識產權和專利， 按直線攤銷，預計使用年限為3年。 |
| (16) | 非金融資產減值 |
集團於每個資產負債表日評估有跡象顯示該等資產已減值的可收回金額。 就資產賬面金額超出其可收回金額的金額確認減值虧損。
~21~
可收回金額是資產的公允價值減去銷售成本或使用價值後的較高值。當以前年度確認資產減值損失的情況或 原因不再存在或減少時，減值損失將被沖銷。 因沖銷而增加的賬面金額不應超過在未確認減值的情況下折舊或攤銷的歷史成本 。
| (17) | Accounts payable |
| A. | 應付賬款 是購買商品或服務的負債。 |
| B. | 由於貼現的影響不大，因此不計息的短期應付帳款隨後按初始 發票金額計量。 |
| (18) | 財務 公允價值損益負債 |
| A. | 本集團發行帶有轉換選擇權的優先股 由於其複合工具特性，已在“初步確認時指定為按公允價值計入損益的財務負債”項下確認 。符合下列標準之一的金融負債 在初始確認時按公允價值計入利潤 或虧損： |
| (a) | Hybrid (combined) contracts; or |
| (b) | 它們 消除或顯著減少了測量或識別不一致； 或 |
| (c) | 根據 記錄的風險管理政策， 對其進行管理，並根據公允價值對其績效進行評估。 |
| B. | 於 初步確認時，本集團按公允價值計量財務負債。所有 相關交易成本均在損益中確認。本集團其後按公允價值計量該等金融負債，並於損益中確認任何損益 。 |
| (19) | 取消確認金融負債 |
A 當合同中規定的義務解除或取消或到期時，金融責任被取消確認。
| (20) | Employee benefits |
| A. | Short-term employee benefits |
短期 員工福利是根據 員工在一段時間內提供的服務預計支付的福利的未貼現金額計算的，應在員工提供服務時確認為該期間的費用。
~22~
| B. | 養老金 |
| (a) | Defined contribution plans |
對於 固定繳費計劃，繳費在應計基礎上到期時確認為養老金支出。預付 捐款在現金退款或未來付款減少的範圍內確認為資產。
| (b) | Defined benefit plans |
| i. | 定義福利計劃下的淨債務 定義為員工退休時將因其在本集團本期或前期的服務而獲得的養老金福利金額 的現值。在資產負債表中確認的關於固定收益養老金計劃的負債是資產負債表日的固定 福利義務的現值減去計劃資產的公允價值。 固定收益淨額債務由獨立精算師使用 預計單位積分法每年計算。用於貼現的利率是通過使用優質公司債券的利率 確定的，這些債券以支付福利的貨幣計價，到期期限接近相關養老金負債的條款 ；當優質公司債券沒有深度市場 時，本集團使用政府債券利率(資產負債表日) 。 |
| 二、 | 固定福利計劃產生的重計量 在產生重計量的 期間在其他全面收益中確認，並記錄為留存收益。 |
| (21) | Employee share-based payment |
對於 股權結算股份支付安排，收到的員工服務按授予日授予的股權工具的公允價值計量，並確認為歸屬期間的補償成本，並對股權進行相應調整 。授予的股權工具的公允價值應反映市場歸屬條件和非歸屬條件的影響 。補償成本將根據預期可滿足的服務條件以及在每個資產負債表日期根據非市場歸屬條件預期歸屬的權益工具數量的估計 進行調整。 在每個資產負債表日期，補償成本可能會根據預期滿足的服務條件和預期歸屬於非市場歸屬條件下的權益工具數量進行調整 。最終，確認的補償成本金額是基於最終歸屬的權益工具的數量。
~23~
| (22) | Income tax |
| A. | 該期間的 税費包括當期税和遞延税。税項在利潤 或虧損中確認，但涉及在其他全面 收入中確認的項目或直接在權益中確認的項目的範圍除外，在這種情況下，該税項在 其他全面收益或權益中確認。 |
| B. | 當期所得税支出是根據本公司及其子公司經營和產生應納税所得國於資產負債表日頒佈或實質頒佈的税法計算的 。管理層根據適用的税務法規，定期評估納税申報單中的頭寸 。 根據預計應向税務機關支付的金額，在適當的情況下建立撥備 。對未撥用的留存收益徵收附加税 ，並在股東決定保留收益的當年計入所得税費用 。 |
| C. | 遞延 所得税採用資產負債表負債法，按綜合資產負債表中資產和負債的計税基準與其賬面金額之間產生的暫時性差異 確認。然而，如果遞延所得税產生於除業務合併以外的交易中的商譽或資產或負債的初始確認 ，且在交易時不影響 會計或應納税損益 ，則遞延所得税不計入 交易 商譽或資產或負債的初始確認 業務合併 不影響 會計或應納税損益遞延所得税乃就於附屬公司投資而產生的暫時性差額 撥備，但如 暫時性差額的沖銷時間由本集團控制，而暫時性 差額在可預見的將來很可能不會沖銷，則除外。遞延所得税是根據截至資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率(及法律)確定的 ，預計將在相關遞延所得税資產變現 或遞延所得税負債清償時適用。 |
| D. | 遞延 所得税資產僅在可能有未來應課税 利潤可用來抵銷臨時差額的情況下才予以確認。在每個資產負債表日，未確認和已確認的遞延所得税資產將被重新評估。 |
| E. | 當期 所得税資產和負債被抵銷，並在資產負債表中報告淨金額 當有法律可強制執行的權利抵銷已確認的金額，並且 有按淨額結算或變現資產和清償負債的意向時，在資產負債表中報告淨額。 同時。遞延所得税資產和負債在 資產負債表上抵銷，是指該主體具有將當期所得税資產與當期所得税負債相互抵銷的法律強制執行權，並由同一税務機關 對同一主體或不同主體徵收 }擬按淨額結算，或將資產變現與負債同時清償。 |
~24~
| (23) | Revenue recognition |
| A. | 集團的主要銷售類型是發放移動應用或平臺許可證及相關服務 。 |
| B. | 集團與客户簽訂了授予移動應用或平臺許可證的合同。 與客户簽訂的某些合同可能包含一項或多項承諾服務。 如果授予許可的承諾與合同中的其他承諾服務不同，則此類授予許可的承諾是一項明確的履行義務。相反，如果授予許可的承諾高度相互依賴或高度相關，且與合同中承諾的其他服務沒有 區別，則此類授予許可的承諾 應與其他服務一起計入履約義務。 集團通過確定履約義務是否在某個時間點或一段時間內得到履行來確認收入 。 |
| C. | 當許可證是單一履行義務時，如果本集團授予許可 的承諾的性質是承諾提供客户作為客户有權使用本集團的知識產權 ，則在整個許可期內按直線 確認收入將會受到本集團在移動應用方面的主要活動 的影響。如未能滿足上述條件 ，本集團授予許可的承諾的性質為提供使用本集團知識產權的權利的承諾 ，因此在將許可轉讓給客户時確認收入 。 |
| D. | 當授予許可證的承諾與其他承諾的服務沒有區別時，如果客户 在本集團履行業績時同時獲得和消費本集團的業績 所提供的利益，則本集團 履行履約義務並在一段時間內確認收入。如果在一段時間內未履行履約義務，則 集團將履行履約義務並在某個時間點確認收入。 |
| E. | 當 本集團向客户提供定製軟件開發服務時，固定價格合同的收入 在服務轉讓時確認 雙方同意的合同中規定的履行義務完成後確認。 |
| F. | 產品的銷售 在產品控制權轉移時確認，即當 產品交付給客户時，客户對銷售產品的渠道 和價格擁有完全自由裁量權，並且不存在可能影響客户接受產品的未履行的 義務。當產品已發貨 到特定地點，過時和損失風險已轉移到客户，並且客户已根據銷售合同接受產品，或者集團有客觀證據證明所有驗收標準 均已滿足時，才會發生交貨。銷售通常是在30天的信用期限內進行的。由於承諾的 貨物或服務轉讓到客户付款之間的時間間隔不超過一年，本集團不會調整交易價格以反映 貨幣的時間價值。 |
~25~
| (24) | Government grants |
政府 贈款只有在合理保證本集團將遵守贈款附帶的任何條件 且贈款將會收到的情況下才按其公允價值確認。政府撥款在本集團確認撥款擬用以補償的相關成本的開支期間，按系統基準於損益中確認 。
| (25) | Operating segments |
運營 部門的報告方式與提供給首席運營決策者的內部報告一致。集團首席運營決策者 負責分配資源和評估各業務部門的業績， 已確定為制定戰略決策的董事會。
| 5. | 關鍵的 會計判斷、估計和假設不確定性的主要來源 |
編制該等綜合財務報表需要管理層在應用本集團的 會計政策時作出批判性判斷，並對未來事件作出批判性假設和估計。假設和估計可能與實際結果不同 ，並根據歷史經驗和其他因素不斷評估和調整。此類假設和估計有很大風險，可能導致資產和負債賬面金額在下一財政年度內進行重大調整；相關信息如下：
| (1) | 應用集團會計政策時的關鍵 判斷： |
沒有。
~26~
| (2) | 關鍵 會計估計和假設： |
可轉換優先股的公允價值計量
本集團發行的 可換股優先股由於其複合工具的特點，在“按公允價值於初步確認的損益中指定的財務負債”項下確認。可轉換優先股的公允價值是根據這些公司最近的融資活動和 技術發展狀況、其他同類公司的公允價值評估、市場狀況和資產負債表日存在的其他經濟 指標確定的。這些判斷和估計的任何變化都將影響這些可轉換優先股的公允價值計量 。有關金融工具公允價值的資料，請參閲附註12(3) 。
截至2019年12月31日和2018年12月31日，本集團可轉換優先股的賬面價值分別為1,691,015美元和936,001美元， 。
| 6. | 重要客户詳細信息 |
| (1) | Cash and cash equivalents |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 零用錢 | $ | 20 | $ | 20 | ||||
| 支票賬户 | 246 | - | ||||||
| 活期存款 | 622,174 | 333,399 | ||||||
| 定期存款 | 225,193 | - | ||||||
| 其他 | 294 | 168 | ||||||
| $ | 847,927 | $ | 333,587 | |||||
| A. | 集團與各種信用質量都較高的金融機構進行交易，分散信用風險，因此預計交易對手違約的概率為 微乎其微。 |
| B. | 對於 經濟部工業發展局提供的補貼項目， 集團於2018年9月申請了銀行出具的履約保函，同時質押美元定期存款作為抵押品。截至2019年12月31日和2018年12月31日，現金和現金等價物分別為11,213美元和19,968美元，分別質押給他人作為抵押品，並被歸類為“按攤銷成本計算的流動財務 資產”。 |
| (2) | 按攤銷成本計算的流動 金融資產 |
| 項目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
| 當前項目： | ||||||||
| 受限存款 | $ | 11,213 | $ | 19,968 | ||||
| 期限在三個月以上的定期存款 | 233,844 | - | ||||||
| $ | 245,057 | $ | 19,968 | |||||
~27~
| A. | 以下列出了 與攤銷成本的金融資產相關的損益確認金額 ： |
| 年終 | 年終 | |||||||
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 利息收入 | $ | 2,219 | $ | 115 | ||||
| B. | 如 於2019年12月31日及2018年12月31日，在未計及其他信用提升因素的情況下，本集團按攤銷成本持有的最能代表 金融資產的金額的最高信用風險敞口分別為245,057美元及19,968美元。 |
| C. | 本集團以攤銷成本質押予他人作為抵押品的金融資產詳情 載於附註8。 |
| D. | 有關按攤銷成本計算的金融資產信貸風險的資料 載於附註12(2)。 |
| (3) | 應收賬款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 應收賬款 | $ | 186,194 | $ | 86,348 | ||||
| A. | 應收賬款賬齡分析如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 未逾期 | $ | 172,545 | $ | 68,996 | ||||
| 最多30天 | 1,834 | 7,757 | ||||||
| 31至90天 | 11,469 | 7,168 | ||||||
| 91至180天 | 78 | 1,352 | ||||||
| 超過181天 | 268 | 1,075 | ||||||
| $ | 186,194 | $ | 86,348 | |||||
上面的 賬齡分析基於過期天數。
| B. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日，應收賬款全部來自與客户的合同。 截至2018年1月1日，來自與客户的合同應收賬款餘額為41,756美元。 |
| C. | 如 截至2019年12月31日和2018年12月31日，在不考慮其他信用提升的情況下， 與最能代表 集團應收賬款的金額相關的信用風險敞口最大分別為186,194美元和86,348美元。 |
| D. | 有關應收賬款信用風險的信息 見附註12(2)。 |
~28~
| (4) | Property, plant and equipment |
| 2019 | ||||||||||||||||
| 租賃權 改進 | 機械設備 | 辦公室 設備 | 總計 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 7,150 | $ | 544 | $ | 16,890 | ||||||||
| 累計折舊 | (5,231 | ) | (2,925 | ) | (177 | ) | (8,333 | ) | ||||||||
| $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | |||||||||
| 期初賬面金額 | $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | ||||||||
| 加法 | 1,740 | 4,164 | 88 | 5,992 | ||||||||||||
| 處置費用 | - | - | (33 | ) | (33 | ) | ||||||||||
| 處置累計折舊 | - | - | 33 | 33 | ||||||||||||
| 折舊費用 | (1,600 | ) | (1,854 | ) | (141 | ) | (3,595 | ) | ||||||||
| 淨匯兑差額 | - | (2 | ) | (3 | ) | (5 | ) | |||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 4,105 | $ | 6,533 | $ | 311 | $ | 10,949 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 10,936 | $ | 11,309 | $ | 594 | $ | 22,839 | ||||||||
| 累計折舊 | (6,831 | ) | (4,776 | ) | (283 | ) | (11,890 | ) | ||||||||
| $ | 4,105 | $ | 6,533 | $ | 311 | $ | 10,949 | |||||||||
| 2018 | ||||||||||||||||
| 租賃權 改進 | 機械設備 | 辦公室 設備 | 總計 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 4,351 | $ | 282 | $ | 13,829 | ||||||||
| 累計折舊 | (3,698 | ) | (1,592 | ) | (99 | ) | (5,389 | ) | ||||||||
| $ | 5,498 | $ | 2,759 | $ | 183 | $ | 8,440 | |||||||||
| 期初賬面金額 | $ | 5,498 | $ | 2,759 | $ | 183 | $ | 8,440 | ||||||||
| 加法 | - | 2,791 | 256 | 3,047 | ||||||||||||
| 折舊費用 | (1,533 | ) | (1,328 | ) | (77 | ) | (2,938 | ) | ||||||||
| 淨匯兑差額 | - | 3 | 5 | 8 | ||||||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 7,150 | $ | 544 | $ | 16,890 | ||||||||
| 累計折舊 | (5,231 | ) | (2,925 | ) | (177 | ) | (8,333 | ) | ||||||||
| $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | |||||||||
集團沒有任何財產、廠房和設備質押給他人。
~29~
| (5) | Leasing arrangements – lessee |
2019年生效
| A. | 集團的租賃資產是寫字樓。租賃合同的期限通常為 2至3年。租賃條款是以個人為基礎進行協商的，包含範圍廣泛的 各種不同的條款和條件。除租賃資產不得用作 借用擔保外，不得以任何方式將租賃資產轉租、出售或借用 給其他人或公司。 |
| B. | 租期不超過12個月的短期 租約包括位於美國和中國的辦公室 。 |
| C. | 有關使用權資產的信息 如下： |
| 2019 | ||||
| 建築物 | ||||
| 1月1日 | $ | - | ||
| 首次申請的效果 | 2,554 | |||
| 首次申請後1月1日的餘額 | 2,554 | |||
| 加法 | 16,175 | |||
| 折舊費用 | (6,534 | ) | ||
| $ | 12,195 | |||
| 12月31日 | ||||
| 成本 | $ | 18,729 | ||
| 累計折舊 | (6,534 | ) | ||
| $ | 12,195 | |||
| D. | 租賃 與租賃合同相關的責任： |
| 2019年12月31日 | ||||
| 租賃總負債 | $ | 12,764 | ||
| 減去：當期部分(顯示為“當期租賃負債”) | (7,397 | ) | ||
| $ | 5,367 | |||
| E. | 與租賃合同有關的損益賬信息 如下： |
| 年終 2019年12月31日 | ||||
| 影響損益的項目 | ||||
| 租賃負債利息支出 | $ | 148 | ||
| 短期租賃合同費用 | 3,831 | |||
| $ | 3,979 | |||
| F. | For the year ended December 31, 2019, the Group’s total cash outflow for leases was $9,944. |
~30~
| (6) | 無形資產 |
| 2019 | ||||||||||||
| 軟件 | 其他 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 4,289 | $ | 97,590 | $ | 101,879 | ||||||
| 累計攤銷 | (2,511 | ) | (96,634 | ) | (99,145 | ) | ||||||
| $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | |||||||
| 期初賬面金額 | $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | ||||||
| 加法 | 1,285 | - | 1,285 | |||||||||
| 攤銷費用 | (1,074 | ) | (961 | ) | (2,035 | ) | ||||||
| 淨匯兑差額 | - | 5 | 5 | |||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 1,989 | $ | - | $ | 1,989 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 5,574 | $ | 95,239 | $ | 100,813 | ||||||
| 累計攤銷 | (3,585 | ) | (95,239 | ) | (98,824 | ) | ||||||
| $ | 1,989 | $ | - | $ | 1,989 | |||||||
| 2018 | ||||||||||||
| 軟件 | 其他 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 5,110 | $ | 94,540 | $ | 99,650 | ||||||
| 累計攤銷 | (2,147 | ) | (76,697 | ) | (78,844 | ) | ||||||
| $ | 2,963 | $ | 17,843 | $ | 20,806 | |||||||
| 期初賬面金額 | $ | 2,963 | $ | 17,843 | $ | 20,806 | ||||||
| 加法 | 557 | - | 557 | |||||||||
| 處置費用 | (1,378 | ) | - | (1,378 | ) | |||||||
| 處置累計攤銷 | 1,378 | - | 1,378 | |||||||||
| 攤銷費用 | (1,742 | ) | (17,139 | ) | (18,881 | ) | ||||||
| 淨匯兑差額 | - | 252 | 252 | |||||||||
| 期末賬面淨額 | $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 4,289 | $ | 97,590 | $ | 101,879 | ||||||
| 累計攤銷 | (2,511 | ) | (96,634 | ) | (99,145 | ) | ||||||
| $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | |||||||
~31~
無形資產攤銷詳情 如下：
年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 一般和行政費用 | $ | 476 | $ | 1,742 | ||||
| 研發費用 | 1,559 | 17,139 | ||||||
| $ | 2,035 | $ | 18,881 | |||||
| (7) | 當期 按公允價值計入損益的財務負債 |
| 項目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
| 當前項目： | ||||||||
| 按公允價值通過損益優先股負債指定的金融負債 | $ | 1,691,015 | $ | 936,001 | ||||
| A. | 按公允價值通過 損益確認的與金融負債有關的損益金額 如下： |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 在利潤中確認的淨收益(虧損) | ||||||||
| 為買賣認股權證而持有的財務法律責任 | $ | - | $ | (2,369 | ) | |||
| 按公允價值通過損益優先股負債指定的金融負債 | (28,932 | ) | - | |||||
| $ | (28,932 | ) | $ | (2,369 | ) | |||
| B. | 截至2019年12月31日 ，本公司共發行了四次可轉換優先股 。詳情如下： |
| (a) | 於2017年7月底，本公司發行31,427,000股可轉換優先股 股(A系列)，由本公司於2016年11月9日發行的可轉換債券 轉換而成。該公司發行10,000,000美元(約新臺幣314,300 ，000)可轉換債券，年利率為0%。債券在2016年11月9日至2017年8月31日期間到期 0.81年，將按到期日面值的 以現金贖回。債券持有人有權要求將債券轉換為公司的可轉換優先股。2017年7月7日， 董事會在會議上決定，如果債券持有人在2017年7月底 之前將債券 轉換為可轉換優先股，他們將獲得認股權證(A系列權證)，以按初始轉換價格購買一定數量的額外優先股 ，並在2018年5月底之前全面行使。可轉換債券於2017年7月底全部 轉換為可轉換優先股(A系列)。然而，根據2018年5月31日董事會會議的決議，本公司以相同的條件重新發行了認股權證 ，以取代可於2018年11月30日之前行使的初始認股權證。 |
~32~
| (b) | 於2017年10月17日，公司發行47，14萬股可轉換優先股 股(A-1系列)，總髮行額為15,000,000美元(約456，45萬臺幣)。 |
| (c) | 2018年11月19日，本公司發行15,713,000股可轉換優先股 股(A系列)，由認股權證(A系列)持有人全資收購，總髮行額為5,000,000美元(約新臺幣150,750 ，000)。 |
| (d) | 於2019年7月8日，公司發行了73,206,000股可轉換優先股 (B系列)，總髮行額為25,000,000美元(約新臺幣772,750 000)。 |
| C. | 本公司發行的 可換股優先股金額為1,691,015美元 及936,001美元，分別於2019年12月31日及2018年12月31日在“按初始確認損益按公允價值確認的金融負債” 項下確認，原因是其複合工具特徵。 |
| 公司發行可轉換優先股(B系列)時，修改了部分發行條款。初始可轉換 優先股股東(A系列和A-1系列)可以追溯適用發行條款。本公司發行的可轉換優先股發行條款摘要 如下： |
| (a) | 公司共發行55,000,000美元(約合新臺幣1,691,015,000元)無到期日的可轉換 優先股。如果發生任何自願或非自願清算、 解散、本公司清盤或任何被視為清算事件，可轉換 優先股應首先按發行價的150%償還，但以剩餘 價值為上限。如果公司發生合併或重組，該等事件應視為清算事件 。大多數可轉換優先股股東 作為一個類別投票，可以選擇不適用清算程序。因此，如果 未來發生不確定事件，公司有 合同義務向可轉換優先股股東交付現金。由於上述因素，本公司 按公允價值通過損益確認流動金融負債中的可轉換優先股。 |
~33~
| (b) | 可轉換優先股的轉換價格 為初始收購價格 ，如果反稀釋條款的條件在隨後發生 ，可轉換優先股的轉換價格可能會進行調整。轉換價格將根據轉換條款中指定的定價模型進行重置 。因此，本公司有合同義務 向可轉換優先股股東交付數量可變的自有股本工具。 |
| (c) | 如果 公司發生任何實質性違約或違反任何適用的 法律，可轉換優先股股東有權要求本公司 按初始發行價外加4%的利息和 宣佈尚未支付的股息贖回可轉換優先股。 |
| (d) | 根據初始優先股合同， 公司與可轉換 優先股(B系列)的主要持有人簽訂了業務合作協議。如果本集團發生任何實質性違反《業務合作協議》的情況 ，可轉換優先股(B系列)的主要持有人 有權要求本公司 按初始發行價外加20%的利息 贖回可轉換優先股，並宣佈尚未支付股息。 |
| (e) | 可轉換優先股股東有權要求自發行之日起將優先股 轉換為本公司普通股。由優先股轉換而成的新股的權利和義務 與已發行普通股和 已發行普通股相同。 |
| (8) | Other payables |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 員工獎勵 | $ | 71,698 | $ | 69,123 | ||||
| 工資單 | 38,368 | 31,339 | ||||||
| 銷售增值税應付款 | 11,660 | 5,507 | ||||||
| 專業服務費 | 10,509 | 5,196 | ||||||
| 推廣費 | 10,374 | 9,815 | ||||||
| 設施應付款 | 4,773 | 2,149 | ||||||
| 佣金費用 | 2,743 | 42 | ||||||
| 其他 | 10,778 | 6,753 | ||||||
| $ | 160,903 | $ | 129,924 | |||||
~34~
| (9) | Other current liabilities |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 政府不勞而獲的補貼 | $ | - | $ | 11,314 | ||||
| 其他 | 2,924 | 2,103 | ||||||
| $ | 2,924 | $ | 13,417 | |||||
| (10) | 養老金 |
| A. | (a) | 本集團 子公司Perfect Mobile Corp.(臺灣)在臺灣註冊成立，該公司根據《勞工標準法》 制定了固定收益養老金計劃，涵蓋所有正常外籍員工的服務年限。根據固定福利養老金計劃 ，前15年每服務一年累加兩個單位，此後每增加一年累加一個單位， 最多45個單位。養老金福利基於應計單位數以及退休前最後6個月的平均月薪 和工資。完美移動公司(臺灣)以獨立退休基金委員會的名義，每月向託管機構臺灣銀行繳納相當於員工月薪2%的退休金。 另外，完美移動公司(臺灣)將在每年的十二月三十一號之前評估上述勞動養老金儲備賬户的餘額 。如果賬户餘額不足以 支付按上述方法計算的養老金，預計在次年 退休的員工，完美移動公司(臺灣)將在明年3月之前為赤字繳費。 | |
| (b) | 資產負債表中確認的 金額如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 固定福利義務的現值 | $ | (1,343 | ) | $ | (560 | ) | ||
| 計劃資產的公允價值 | 128 | 66 | ||||||
| 淨固定收益負債 | $ | (1,215 | ) | $ | (494 | ) | ||
~35~
| (c) | 定義福利負債淨額的變動 如下： |
| 2019 | ||||||||||||
的現值 確定的優勢 | 的公允價值 計劃資產 | 網絡定義 福利責任 | ||||||||||
| 1月1日的餘額 | $ | (560 | ) | $ | 66 | $ | (494 | ) | ||||
| 當前服務成本 | (37 | ) | - | (37 | ) | |||||||
| 利息(費用)收入 | (7 | ) | 1 | (6 | ) | |||||||
| (604 | ) | 67 | (537 | ) | ||||||||
| 重新測量： | ||||||||||||
| 計劃資產回報率 | ||||||||||||
| (不包括計入利息收入或支出的金額) | - | 1 | 1 | |||||||||
| 人口統計假設的變化 | (503 | ) | - | (503 | ) | |||||||
| 財務假設的變化 | (55 | ) | - | (55 | ) | |||||||
| 體驗調整 | (181 | ) | - | (181 | ) | |||||||
| (739 | ) | 1 | (738 | ) | ||||||||
| 養老基金繳費 | - | 60 | 60 | |||||||||
| 12月31日的結餘 | $ | (1,343 | ) | $ | 128 | $ | (1,215 | ) | ||||
| 2018 | ||||||||||||
| 的現值 確定的收益 義務 | 的公允價值 計劃資產 | 網絡定義 福利責任 | ||||||||||
| 1月1日的餘額 | $ | (344 | ) | $ | - | $ | (344 | ) | ||||
| 當前服務成本 | (57 | ) | - | (57 | ) | |||||||
| 利息支出 | (5 | ) | - | (5 | ) | |||||||
| (406 | ) | - | (406 | ) | ||||||||
| 重新測量： | ||||||||||||
| 人口統計假設的變化 | (159 | ) | - | (159 | ) | |||||||
| 財務假設的變化 | 90 | - | 90 | |||||||||
| 體驗調整 | (85 | ) | - | (85 | ) | |||||||
| (154 | ) | - | (154 | ) | ||||||||
| 養老基金繳費 | - | 66 | 66 | |||||||||
| 12月31日的結餘 | $ | (560 | ) | $ | 66 | $ | (494 | ) | ||||
~36~
| (d) | 臺灣銀行受委託根據完美移動股份有限公司(臺灣)的年度投資使用計劃和“收支條例”，管理完美移動公司(臺灣)的 固定收益養老金計劃。勞動退休基金的保障和 使用“(第6條： 該基金的使用範圍包括在國內或國外金融機構的存款、對國內或國外上市公司、場外或私募股權證券的投資、對國內或國外房地產證券化產品的投資 等)”(第6條： 該基金的使用範圍包括在國內或國外金融機構的存款、投資於國內或國外上市公司、場外或私募股權證券、投資於國內或國外房地產證券化產品等)。就基金的使用而言，其在最終財務報表的年度分配中的最低收益不得低於從兩年期定期存款中獲得的收益，利率為當地銀行提供的利率 。(br}=如果收益低於上述比率，政府應在監管機構授權後支付赤字 。完美移動公司(臺灣)無權參與該基金的管理和運營，因此完美移動公司(臺灣)無法根據國際會計準則第19號第142段披露計劃資產的公允價值分類。截至2019年12月31日和2018年12月31日的計劃資產公允價值構成見政府公佈的年度 勞動退休基金使用報告。 |
| (e) | 使用的 主要精算假設如下： |
| 年份
結束 2019年12月31日 | 年份
結束 2018年12月31日 | |||||||
| 貼現率 | 1.00 | % | 1.25 | % | ||||
| 未來加薪 | 3.00 | % | 3.00 | % | ||||
未來死亡率 是根據第5版臺灣標準普通經驗死亡率表估算的。
由於主要精算假設發生變化，固定收益債務的現值受到影響。分析結果如下：
| 貼現率 | 未來加薪 | |||||||||||||||
| 增加 0.25% | 減少量 0.25% | 增加 0.25% | 減少量 0.25% | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益義務對現值的影響 | $ | (88 | ) | $ | 94 | $ | 92 | $ | (86 | ) | ||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益義務對現值的影響 | $ | (37 | ) | $ | 40 | $ | 40 | $ | (37 | ) | ||||||
上述 敏感度分析基於一個假設，該假設在其他條件保持不變的情況下發生變化。在實踐中， 多個假設可能一次全部更改。敏感度分析方法和資產負債表中養老金淨負債的計算方法相同。
~37~
與前一時期相比，準備敏感性分析時使用的 方法和假設類型沒有變化。
| (f) | 預計 截至2020年12月31日的一年，完美移動公司(臺灣)固定收益養老金計劃的繳費總額為121美元。 |
| (g) | 截至2019年12月31日 ，退休計劃加權平均期限為27年。 對未來養老金髮放時間的分析如下： |
| 1年內 | $ | - | ||
| 1-5年 | - | |||
| 超過5年 | 1,767 | |||
| $ | 1,767 |
| B. | (a) | Perfect Mobile Corp.(臺灣)根據勞工退休金 法案(“法案”)設立固定繳費退休金計劃(“新計劃”)，涵蓋所有中華民國國籍的正式僱員。根據新計劃，完美移動公司 (臺灣)每月按員工月工資的6%向勞保局員工 個人養老金賬户繳費。累積福利按月支付，或在終止僱傭時一次性支付 。 |
| (b) | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，完美移動公司(臺灣)的固定繳費養老金計劃下的 養老金成本分別為9870美元和8751美元。 |
| (c) | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，根據當地政府法律，其他外國子公司的 養老金成本分別為2,273美元和2,103美元。 |
| (11) | Share-based payment |
| A. | 截至2019年12月31日 ，本集團的股份支付安排如下： |
| 類型： 安排 | 格蘭特 日期 | 數量 已批准 (單位為 數千) | 合同 期間 | 歸屬條件 | ||||||
| 員工股票期權 | 2015.9.1 | 15,540 | 四年零一個月 | 兩年服務：鍛鍊50% | ||||||
| 3年服務：鍛鍊75% | ||||||||||
| 4年服務：100%鍛鍊 | ||||||||||
| " | 2016.10.1 | 3,229 | " | " | ||||||
| " | 2018.7.31 | 11,575 | " | " | ||||||
| " | 2019.1.15 | 1,112 | " | " | ||||||
| " | 2019.5.1 | 8,970 | 五年 | " | ||||||
~38~
| B. | 股份支付安排詳情 如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||
| 不是的。的 選項 (單位：千) | 加權平均 行權價 (美元) | 不是的。的 選項 (單位：千) | 加權平均 行權價 (美元) | |||||||||||||
| 1月1日未平倉期權 | 28,703 | $ | 0.10 | 18,769 | $ | 0.10 | ||||||||||
| 授予的期權 | 10,082 | 0.28 | 11,575 | 0.10 | ||||||||||||
| 被沒收的期權 | (673 | ) | 0.14 | (1,641 | ) | 0.10 | ||||||||||
| 行使的期權 | (13,562 | ) | 0.10 | - | - | |||||||||||
| 12月31日未平倉期權 | 24,550 | 0.17 | 28,703 | 0.10 | ||||||||||||
| 在12月31日可行使的期權 | 3,024 | 12,365 | ||||||||||||||
| C. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，股票期權在行權日的加權平均行權價均為0.1美元(美元)。 |
| D. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日，已發行股票期權行權價格區間分別為0.1~0.3美元和0.1美元(單位：美元)；加權平均 剩餘合同期分別為2.22~4.33年和2.02年。 |
| E. | 授予日授予的股票期權的 公允價值使用Black-Scholes 期權定價模型進行計量。有關資料如下： |
| 類型： 安排 | 授予日期 | 庫存 價格 (美元) | 鍛鍊 價格 (美元) | 預期 價格 波動性 | 預期 選項 生命 | 預期 分紅 | 無風險 利息 費率 | 公允價值 個單位 (美元) | ||||||||||||||||||||||
| 員工股票 期權 | 2015.9.1 | $ | 0.0564 | 0.1000 | 42.03 | % | 3.42 | 0.00 | % | 1.11 | % | $ | 0.0080 | |||||||||||||||||
| " | 2016.10.1 | 0.1297 | 0.1000 | 42.25 | % | 3.42 | 0.00 | % | 0.93 | % | 0.0530 | |||||||||||||||||||
| " | 2018.7.31 | 0.1386 | 0.1000 | 40.34 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.79 | % | 0.0620 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.1.15 | 0.1777 | 0.1000 | 39.29 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.52 | % | 0.0947 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.5.1 | 0.1777 | 0.3000 | 39.31 | % | 3.88 | 0.00 | % | 2.29 | % | 0.0295 | |||||||||||||||||||
| 注： | 預期價格波動率是根據類似實體的 歷史波動率記錄估計的，因為該股票沒有報價市場價格。 |
| F. | 基於股份的支付交易產生的費用 如下所示： |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 已結算的股權 | $ | 12,167 | $ | 7,648 | ||||
~39~
| (12) | Share capital |
| A. | 截至2019年12月31日 ，公司法定資本為75,000,000美元， 包括75萬股股票(包括為員工股票期權預留的45,000,000股)，實收資本為三萬一千三百五十六千美元(約合新臺幣九百五十七四九萬一千元)，包括三十一萬三千五百六十二千股普通股，每股面值為零點一美元。股票發行所得已全部收繳 。 |
| B. | 公司流通股數量變動 (單位：千股) 如下： |
| 2019 | 2018 | |||||||
| 1月1日 | 300,000 | 300,000 | ||||||
| 行使員工股票期權 | 13,562 | - | ||||||
| 12月31日 | 313,562 | 300,000 | ||||||
| (13) | Capital surplus |
除公司公司章程或開曼羣島法律規定的 外，資本盈餘不得用於彌補累計虧損以外的任何 其他用途。資本盈餘不應用於彌補累計赤字，除非法定準備金不足 。
| (14) | Accumulated deficits |
根據 公司章程，收益分配將基於公司的運營和資本需求 。
| (15) | Operating revenue |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | $ | 737,355 | $ | 351,351 | ||||
| A. | 分解與客户的合同收入 |
集團通過隨時間和在以下地理區域的某個時間點轉讓商品和服務而獲得收入：
| 2019 | 臺灣 | 美國 | 法國 | 中國 | 日本 | 其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 來自外部客户合同的收入 | $ | 3,400 | $ | 439,247 | $ | 68,354 | $ | 59,759 | $ | 81,383 | $ | 85,212 | $ | 737,355 | ||||||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 在某個時間點 | $ | 1,449 | $ | 295,440 | $ | 18,760 | $ | 59,144 | $ | 27,448 | $ | 50,168 | $ | 452,409 | ||||||||||||||
| 隨着時間的推移 | 1,951 | 143,807 | 49,594 | 615 | 53,935 | 35,044 | 284,946 | |||||||||||||||||||||
| $ | 3,400 | $ | 439,247 | $ | 68,354 | $ | 59,759 | $ | 81,383 | $ | 85,212 | $ | 737,355 | |||||||||||||||
~40~
| 2018 | 臺灣 | 美國 | 法國 | 中國 | 日本 | 其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||
| 來自外部客户合同的收入 | $ | 26,158 | $ | 154,453 | $ | 42,806 | $ | 32,005 | $ | 29,784 | $ | 66,145 | $ | 351,351 | ||||||||||||||
| 收入確認的時機 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 在某個時間點 | $ | 9,649 | $ | 100,644 | $ | 20,893 | $ | 28,566 | $ | 18,925 | $ | 36,942 | $ | 215,619 | ||||||||||||||
| 隨着時間的推移 | 16,509 | 53,809 | 21,913 | 3,439 | 10,859 | 29,203 | 135,732 | |||||||||||||||||||||
| $ | 26,158 | $ | 154,453 | $ | 42,806 | $ | 32,005 | $ | 29,784 | $ | 66,145 | $ | 351,351 | |||||||||||||||
| B. | Contract liabilities |
| (a) | 集團已確認以下與收入相關的合同負債： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2018年1月1日 | ||||||||||
| 合同責任： | ||||||||||||
| 預付銷售收據 | $ | 44,383 | $ | 19,923 | $ | 1,393 | ||||||
| (b) | 收入 在 期初確認包含在合同負債餘額中 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 期初計入合同負債餘額的已確認收入 | ||||||||
| 預付銷售收據 | $ | 19,923 | $ | 1,393 | ||||
| (16) | Other income |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 利息收入： | ||||||||
| 銀行存款利息收入 | $ | 2,647 | $ | 902 | ||||
| 按攤銷成本計算的金融資產利息收入 | 2,219 | 115 | ||||||
| 支付的保證金的推算利息 | 12 | 11 | ||||||
| 小計 | 4,878 | 1,028 | ||||||
| 政府補貼 | 20,363 | 10,115 | ||||||
| 其他 | 984 | 1,030 | ||||||
| $ | 26,225 | $ | 12,173 | |||||
~41~
| (17) | 其他 損益 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 匯兑(虧損)收益 | $ | (7,314 | ) | $ | 1,240 | |||
| 按公允價值計入損益的金融負債損失 | (28,932 | ) | (2,369 | ) | ||||
| $ | (36,246 | ) | $ | (1,129 | ) | |||
| (18) | 財務 成本 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 利息支出-租賃負債 | $ | 148 | $ | - | ||||
| (19) | 成本 和費用性質 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 銷貨成本 | $ | 8,623 | $ | 1,461 | ||||
| 員工福利支出 | 473,276 | 372,098 | ||||||
| 專業服務費 | 85,842 | 32,879 | ||||||
| 推廣費 | 78,472 | 131,561 | ||||||
| 產品銷售費用 | 41,794 | 15,720 | ||||||
| 使用權資產折舊 | 6,534 | - | ||||||
| 財產、廠房和設備折舊 | 3,595 | 2,938 | ||||||
| 無形資產攤銷 | 2,035 | 18,881 | ||||||
| 其他 | 52,133 | 45,383 | ||||||
| 總運營成本和運營費用 | $ | 752,304 | $ | 620,921 | ||||
| (20) | 員工 福利費用 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 工資和薪金 | $ | 398,364 | $ | 314,210 | ||||
| 職工保險費 | 19,556 | 16,185 | ||||||
| 養老金成本 | 12,186 | 10,916 | ||||||
| 員工股票期權 | 12,167 | 7,648 | ||||||
| 其他人事費用 | 31,003 | 23,139 | ||||||
| $ | 473,276 | $ | 372,098 | |||||
~42~
| (21) | Income tax |
| A. | Income tax expense |
| 年份
結束 December 31, 2019 | 年份
結束 2018年12月31日 | |||||||
| 當期税額： | ||||||||
| 當期確認的當期税費 | $ | 18,237 | $ | 735 | ||||
| 上一年所得税低估 | 48 | 90 | ||||||
| 當期税額合計 | 18,285 | 825 | ||||||
| 遞延所得税： | ||||||||
| 暫時性差異的產生和逆轉 | (1,305 | ) | - | |||||
| 應税損失 | (9,345 | ) | - | |||||
| 遞延所得税總額 | (10,650 | ) | - | |||||
| 所得税費用 | $ | 7,635 | $ | 825 | ||||
| B. | 所得税費用與會計利潤對賬 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 根據税前利潤(虧損)和法定税率計算的税款(注) | $ | 18,740 | $ | (53,573 | ) | |||
| 税收法規不允許的項目的影響 | 1,587 | 1 | ||||||
| 不可抵扣的離岸所得税的影響 | 11,963 | 685 | ||||||
| 税收規定免税所得 | (385 | ) | - | |||||
| 暫時性差異不確認為遞延所得税資產 | (316 | ) | 1,035 | |||||
| 上一年所得税低估 | 48 | 90 | ||||||
| 未確認為遞延所得税資產的應税虧損 | 4,447 | 55,529 | ||||||
| 遞延所得税資產變現評估的變化 | (32,065 | ) | (2,992 | ) | ||||
| 來自美國附屬公司註冊地以外的其他州的影響 | 3,616 | - | ||||||
| 替代最低税額的影響 | - | 50 | ||||||
| 所得税費用 | $ | 7,635 | $ | 825 | ||||
| 注： | 計算適用税率的基準為 集團實體經營的各個國家的適用税率。 |
~43~
| C. | 因暫時性差異和税收損失而產生的 遞延所得税資產或負債金額如下： |
| 2019 | ||||||||||||||||
| 一月一日 | 在 盈虧 | 淨兑換 不同之處 | 12月31日 | |||||||||||||
| 遞延所得税資產： | ||||||||||||||||
| -暫時性差異： | ||||||||||||||||
| 未變現費用 | $ | - | $ | 1,081 | $ | (29 | ) | $ | 1,052 | |||||||
| 其他 | - | 260 | (7 | ) | 253 | |||||||||||
| -應税虧損 | - | 9,345 | (253 | ) | 9,092 | |||||||||||
| - | 10,686 | (289 | ) | 10,397 | ||||||||||||
| 遞延所得税負債： | ||||||||||||||||
| -未變現匯兑收益 | - | (36 | ) | - | (36 | ) | ||||||||||
| $ | - | $ | 10,650 | $ | (289 | ) | $ | 10,361 | ||||||||
| D. | 未使用的應税虧損的到期日和未確認的遞延所得税資產金額 如下： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 發生 |
提交的金額/ 已評估 | 未使用金額 | 未確認遞延 所得税資產 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 227,389 | $ | 173,368 | $ | 171,925 | 2024~2035 | |||||||||
| 2016 | 251,447 | 220,841 | 200,970 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 169,568 | 169,568 | 168,033 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 231,484 | 231,484 | 226,792 | 2027年~不過期 | ||||||||||||
| 2019 | 22,236 | 22,236 | 22,236 | 2029 | ||||||||||||
| $ | 902,124 | $ | 817,497 | $ | 789,956 | |||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 發生 | 提交的金額/ 已評估 | 未使用金額 | 未確認遞延 所得税資產 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 227,389 | $ | 221,894 | $ | 221,894 | 2020~2035 | |||||||||
| 2016 | 251,447 | 238,865 | 238,865 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 169,568 | 169,568 | 169,568 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 246,466 | 246,466 | 246,466 | 2027年~不過期 | ||||||||||||
| $ | 894,870 | $ | 876,793 | $ | 876,793 | |||||||||||
| E. | 未確認為遞延所得税資產的可抵扣暫時性差異金額如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 可扣除的暫時性差異 | $ | (1,139 | ) | $ | 4,662 | |||
~44~
| F. | 根據中華民國總統於2018年2月7日頒佈的所得税法修正案，完美移動公司(臺灣)適用的所得税税率從2018年1月1日起從17% 提高到20%。該子公司已評估所得税税率變化的影響。 |
| (22) | 每股虧損 |
| 截至2019年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税後金額 | 加權平均 普通數量 股流通股 (以千為單位分享) | 每股虧損 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(攤薄)虧損 | ||||||||||||
| 母公司普通股股東應佔虧損 | $ | (32,753 | ) | 301,503 | $ | (0.11 | ) | |||||
| 截至2018年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税後金額 | 加權平均 普通數量 股流通股 (以千為單位分享) | 每股虧損 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(攤薄)虧損 | ||||||||||||
| 母公司普通股股東應佔虧損 | $ | (259,351 | ) | 300,000 | $ | (0.86 | ) | |||||
| (23) | 補充現金流信息 |
部分現金支付的投資活動
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 購置房產、廠房和設備 | $ | 5,992 | $ | 3,047 | ||||
| 新增：設備應付期初餘額 | - | 109 | ||||||
| 年內支付的現金 | $ | 5,992 | $ | 3,156 | ||||
~45~
| (24) | 融資活動的負債變動 |
| 2019 | ||||||||||||
| 金融負債 按公允價值通過 盈虧 | 租賃負債 (包括 當前部分) | 來自以下方面的負債 融資 活動-總額 | ||||||||||
| 1月1日(包括首次申請的影響) | $ | 936,001 | $ | 2,554 | $ | 938,555 | ||||||
| 融資活動產生的現金流變化 | 772,750 | (5,965 | ) | 766,785 | ||||||||
| 淨匯兑差額 | (46,668 | ) | - | (46,668 | ) | |||||||
| 公允價值變動 | 28,932 | - | 28,932 | |||||||||
| 其他非現金項目的變動--增加 | - | 16,175 | 16,175 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 1,691,015 | $ | 12,764 | $ | 1,703,779 | ||||||
| 2018 | ||||
| 金融負債 按公允價值通過 盈虧 | ||||
| 一月一日 | $ | 755,613 | ||
| 融資活動產生的現金流變化 | 150,750 | |||
| 淨匯兑差額 | 27,269 | |||
| 公允價值變動 | 2,369 | |||
| 12月31日 | $ | 936,001 | ||
| 7. | 關聯方交易 |
| (1) | 關聯方名稱和關係名稱 |
| 關聯方名稱 | 與集團的關係 | |
| CyberLink Corp.(CyberLink) | 其他關聯方(對報告主體有重大影響) | |
| CyberLink國際技術公司(CyberLink-B.VI.) | 其他關聯方(數碼通的附屬公司) | |
| CyberLink Europe B.V. | " | |
| CyberLink Inc. | " | |
| CyberLink。COM公司(Com Corp.) | " |
| (2) | 與相關 方的重大交易和餘額 |
| A. | 營業收入 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 服務收入： | ||||||||
| 其他關聯方 | $ | 216 | $ | - | ||||
服務銷售根據雙方協議 與相關方協商。
~46~
| B. | 其他應收賬款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| CyberLink-B.VI. | $ | 3,371 | $ | 416 | ||||
| CyberLink | - | 629 | ||||||
| $ | 3,371 | $ | 1,045 | |||||
其他應收賬款主要來自 代表他人支付的應收賬款。
| C. | 其他應付款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 其他關聯方 | $ | 5,271 | $ | 4,389 | ||||
其他應付款主要是專業服務費用、 租金和代他人付款。
| D. | 運營費用 |
| 描述 | 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | ||||||||
| CyberLink | 管理服務費 | $ | 8,280 | $ | - | |||||
| CyberLink Inc. | 管理服務費 | 2,563 | - | |||||||
| 其他關聯方 | 管理服務費 | 297 | - | |||||||
| CyberLink | 房租費用 | - | 6,169 | |||||||
| $ | 11,140 | $ | 6,169 | |||||||
上述管理服務費按相關方提供服務的人員成本 計算。
| E. | 租賃交易-承租人/租金費用 |
2019年生效
| (a) | 本集團向CyberLink租用辦公室。租賃合同 通常為期2年。房租在月底付清。 |
| (b) | 收購使用權資產： |
| 年終 2019年12月31日 | ||||
| CyberLink | $ | 12,090 | ||
於2019年1月1日(首次應用國際財務報告準則 16之日)，集團增加使用權資產2,554美元。
~47~
| (c) | 租賃負債 |
| i. | 未償還餘額： |
| 2019年12月31日 | ||||
| 租賃總負債 | $ | 9,121 | ||
| 減去：當期部分(顯示為“當期租賃負債”) | (6,054 | ) | ||
| $ | 3,067 | |||
| 二、 | 利息支出 |
| 年終 2019年12月31日 | ||||
| CyberLink | $ | 122 | ||
2018年生效
本集團根據不可撤銷的經營租賃協議租用辦公室 。租賃時間為2017年6月1日至2019年5月31日和2015年6月1日至2017年5月31日，租金費用按雙方約定按月收取。截至2018年12月31日，不可取消經營租賃項下的未來最低租賃金額合計 如下：
| 2018年12月31日 | ||||
| 不晚於一年 | $ | 2,566 | ||
| (3) | 密鑰管理補償 |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 工資和其他短期員工福利 | $ | 83,607 | $ | 56,009 | ||||
| 離職後福利 | 967 | 540 | ||||||
| $ | 84,574 | $ | 56,549 | |||||
| 8. | 質押資產 |
本集團質押作抵押品的資產如下：
| 賬面價值 | ||||||||||
| 質押資產 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 目的 | |||||||
| 定期存款 | ||||||||||
| (顯示為“按攤銷成本計算的流動金融資產”) | $ | 11,213 | $ | 19,968 | 銀行保函形式的擔保 | |||||
| 9. | 重大或有負債和未確認的合同承諾 |
| (1) | 或有事件 |
沒有。
~48~
| (2) | 承付款 |
除附註6(5)、6(7)和7(2)的 外，其他重要承諾詳述如下：
集團於2018年9月申請了經濟部工業發展局提供的補貼方案。 首期18174美元補貼承諾的核查和贖回工作已經完成。對於第二階段 ，本集團向經濟部工業發展局提供了在我國財政部註冊的國內銀行出具的履約保函，金額為13,326美元，履約保函 有效期為2019年7月至2020年12月。
| 10. | SIGNIFICANT DISASTER LOSS |
沒有。
| 11. | 資產負債表日期之後的重大事件 |
沒有。
| 12. | 其他 |
| (1) | Capital management |
集團的資本管理目標是確保集團的可持續運營，並保持最佳的 資本結構，以降低資本成本併為股東提供回報。為維持或調整至最佳 資本結構，本集團可調整支付給股東的股息金額、向股東返還資本、發行新股 或出售資產以減少債務。本集團根據負債比率監察資本。此比率的計算方法為 總負債除以總股本。
| (2) | Financial instruments |
| A. | 按類別劃分的金融工具 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 847,927 | $ | 333,587 | ||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | 245,057 | 19,968 | ||||||
| 應收票據 | 3 | 3 | ||||||
| 應收賬款 | 186,194 | 86,348 | ||||||
| 其他應收賬款(含關聯方) | 3,860 | 1,160 | ||||||
| 已支付的保證金 | 1,642 | 1,198 | ||||||
| $ | 1,284,683 | $ | 442,264 | |||||
~49~
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 金融負債 | ||||||||
| 公允價值損益財務負債 | ||||||||
| 按公允價值通過 損益指定的金融負債 | $ | 1,691,015 | $ | 936,001 | ||||
| 按攤銷成本計算的財務負債 | ||||||||
| 應付帳款 | $ | 4,952 | $ | - | ||||
| 其他應付款(含關聯方) | 166,174 | 134,313 | ||||||
| 已收到保證金 | 776 | 776 | ||||||
| $ | 171,902 | $ | 135,089 | |||||
| 租賃負債 | $ | 12,764 | $ | - | ||||
| B. | 財務 風險管理政策 |
| (a) | 集團的活動使其面臨各種金融風險：市場風險(包括外匯風險)、信用風險和流動性風險。本集團的整體風險管理計劃 側重於金融市場的不可預測性，並尋求 將對本集團財務狀況和財務業績的潛在不利影響降至最低 。 |
| (b) | 風險管理由中央財政部門(本集團財務部門)根據董事會批准的政策進行。本集團財務部門 與本集團運營部門密切合作，識別、評估和對衝財務風險。董事會制定了全面風險管理的書面原則 以及涵蓋特定領域和事項的書面政策，例如 外匯風險、利率風險、信用風險、衍生和非衍生金融工具的使用 以及過剩流動資金的投資。 |
| C. | 重大金融風險和金融風險程度 |
| (a) | Market risk |
外匯風險
| i. | 集團經營國際業務，面臨本公司及其子公司使用各種功能貨幣進行的 交易產生的匯率風險， 主要針對美元、人民幣、日元和歐元。匯率風險來自未來 商業交易和確認的資產和負債。 |
~50~
| 二、 | 集團的業務涉及一些非本位幣業務(公司的 和某些子公司的本位幣：美元；其他子公司的 本位幣：新臺幣、日元、人民幣)。以外幣計價的重大金融資產和負債 如下： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||
| 靈敏度分析 | ||||||||||||||||||||
| 金融資產 | 外幣 金額 (千) | 交易所 費率 | 賬面價值 (新臺幣) | 學位 變體 | 對…的影響 盈虧 | |||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | $ | 9,170 | 29.98 | $ | 274,917 | 1 | % | $ | 2,749 | |||||||||||
| 香港迪士尼：新臺幣 | 358 | 3.85 | 1,378 | 1 | % | 14 | ||||||||||||||
| 歐元：新臺幣 | 392 | 33.59 | 13,167 | 1 | % | 132 | ||||||||||||||
| 人民幣：新臺幣 | 874 | 4.31 | 3,767 | 1 | % | 38 | ||||||||||||||
| 歐元：美元 | 259 | 1.12 | 8,700 | 1 | % | 87 | ||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | 39 | 29.98 | 1,169 | 1 | % | 12 | ||||||||||||||
| 美元：日元 | 895 | 108.62 | 26,832 | 1 | % | 268 | ||||||||||||||
| 歐元：新臺幣 | 37 | 33.59 | 1,243 | 1 | % | 12 | ||||||||||||||
| 美元：人民幣 | 389 | 6.98 | 11,662 | 1 | % | 117 | ||||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||||||
| 靈敏度分析 | ||||||||||||||||||||
| 金融資產 | 外幣 金額 (千) | 交易所 費率 | 賬面價值 (新臺幣) | 學位 變體 | 對…的影響 盈虧 | |||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | $ | 4,437 | 30.72 | $ | 136,305 | 1 | % | $ | 1,363 | |||||||||||
| 香港迪士尼：新臺幣 | 357 | 3.92 | 1,399 | 1 | % | 14 | ||||||||||||||
| 歐元：新臺幣 | 334 | 35.20 | 11,757 | 1 | % | 118 | ||||||||||||||
| 人民幣：新臺幣 | 910 | 4.47 | 4,068 | 1 | % | 41 | ||||||||||||||
| 歐元：美元 | 259 | 1.15 | 9,117 | 1 | % | 91 | ||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 貨幣項目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新臺幣 | 2,070 | 30.72 | 63,590 | 1 | % | 636 | ||||||||||||||
| 美元：日元 | 201 | 110.42 | 6,175 | 1 | % | 62 | ||||||||||||||
| 三、 | 本集團於截至2019年及2018年12月31日止年度持有的貨幣項目因重大匯兑變動而產生的 總彙兑損益(包括已變現及未變現匯兑損益)分別為虧損7,314美元及收益1,240美元。 |
~51~
| (b) | Credit risk |
| i. | 信用 風險是指客户或金融工具交易對手因合同義務違約而給本集團帶來的財務損失風險 。主要因素 是交易對手無法按商定的 條款全額償還應收賬款和按攤銷成本償還金融資產。 |
| 二、 | 集團考慮到整個集團的關切來管理其信用風險。 對於銀行和金融機構，只接受最低評級為‘A’的獨立評級方。根據本集團的信貸政策， 本集團各本地實體在提供標準付款及交付條款及條件 前，須負責管理及分析其每個新客户的信貸風險 。內部風險控制根據客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素對客户的信用質量進行評估。個人 風險限額是根據董事會設定的限額 根據內部或外部評級設定的。信貸額度的使用情況受到定期監測。 |
| 三、 | 如果合同付款逾期超過180天，則會出現 違約。 |
| 四、 | 集團根據IFRS 9採用以下假設，以評估自初始確認以來該工具的信用風險是否有顯著的 增加： |
如果根據條款， 合同付款逾期超過30天，則該票據的信用風險自初始確認以來已顯著增加。
| v. | 集團根據客户的地理區域 和信用等級對客户的應收賬款進行分類。本集團採用經修訂的方法在撥備矩陣基礎下估計預期的 信貸損失。 |
| 六. | 集團利用中華經濟研究院臺灣 經濟預測的可預測性，調整歷史及時信息，評估應收賬款違約的可能性 。在2019年12月31日和2018年12月31日，未逾期和逾期的應收賬款的預期信用損失不大。 |
| (c) | Liquidity risk |
| i. | 現金流預測 在本集團的經營實體中執行，並由本集團的財務部門彙總 。集團財務部監控集團流動資金需求的滾動預測 ，以確保集團有足夠的現金 滿足運營需求。 |
~52~
| 二、 | 經營實體持有的超出營運資金管理所需餘額的現金 轉至本集團財務部門。本集團財務部門 將盈餘現金投資於計息往來賬户和定期存款 ，選擇期限合適或流動性充足的工具，以提供上述預測所確定的充足淨空。於2019年及2018年12月31日，本集團的貨幣市場持倉量分別為1,081,211美元及333,399美元，預期可隨時產生現金流入以管理流動性風險。 |
| 三、 | 下表 根據資產負債表日至 合同到期日的剩餘期間，將本集團的非衍生金融負債和淨結算的 或總結算的衍生金融負債按相關期限分組進行分析非衍生金融負債。表中披露的金額為合同 未貼現現金流。 |
| 少於 | 在 2之間 | |||||||||||
| 1 年 | 和 5年 | 超過 5年 | ||||||||||
| 非衍生金融負債 金融負債： | ||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 財務 公允價值損益負債 | $ | 1,691,015 | $ | - | $ | - | ||||||
| 應付帳款 | 4,952 | - | - | |||||||||
| 其他 應付款(含關聯方) | 166,174 | - | - | |||||||||
| 租賃 負債(注) | 7,562 | 5,419 | - | |||||||||
| 保證收到 押金 | - | 776 | - | |||||||||
注： 該金額包括預計未來付款的利息。
| 少於 | 在 2之間 | |||||||||||
| 1 年 | 和 5年 | 超過 5年 | ||||||||||
| 非衍生金融負債 金融負債： | ||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||
| 財務 公允價值損益負債 | $ | 936,001 | $ | - | $ | - | ||||||
| 其他 應付款(含關聯方) | 134,313 | - | - | |||||||||
| 保證收到 押金 | - | 776 | - | |||||||||
| (3) | Fair value information |
| A. | 評估技術投入用於計量金融和非金融工具公允價值的 不同層次定義如下： |
| Level 1: | 在活躍市場報價 該實體在計量日期可獲得的相同資產或負債的價格(未經調整)。 當資產或負債的交易頻率和交易量足以持續提供定價信息的市場被視為活躍市場。 |
~53~
| Level 2: | 直接或間接可觀察到的資產或負債的第一級報價以外的其他投入 。 |
| Level 3: | 無法觀察到資產或負債的 輸入。本集團的複合工具如可轉換優先股 的公允價值計入第三級。 |
| B. | 本集團未按公允價值計量的金融工具的賬面金額 (包括現金及現金等價物、按攤銷成本計算的流動金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收賬款(包括關聯方)、保證金 已付保證金、應付賬款、其他應付賬款(包括關聯方)和保證金(br}保證金)與其公允價值相近。 |
| C. | 根據2019年12月31日和2018年12月31日的負債性質、特徵和風險，按公允價值逐級計量的金融工具 相關信息如下： |
| (a) | 負債性質的 相關信息如下： |
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||
| 經常性公允價值計量 | ||||||||||||||||
| 公允價值損益財務負債 | ||||||||||||||||
| 複合樂器： | ||||||||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | - | $ | - | $ | 1,691,015 | $ | 1,691,015 | ||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||
| 經常性公允價值計量 | ||||||||||||||||
| 公允價值損益財務負債 | ||||||||||||||||
| 複合樂器： | ||||||||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | - | $ | - | $ | 936,001 | $ | 936,001 | ||||||||
| (b) | 本集團用於計量公允價值的方法和假設如下： |
| i. | 沒有活躍市場的金融工具的公允價值是通過使用估值 技術或參考交易對手報價來計量的。採用估值技術計量的金融工具公允價值 可以參照實質上條款和特徵相近的金融工具的當期公允價值，也可以參照現金流折現法或其他 估值方法。包括根據綜合資產負債表日的市場信息(即臺北證券交易所的收益率曲線、路透社引述的商業票據平均利率) 應用模型計算得出。 |
~54~
| 二、 | 估值模型的輸出 為估計值，估值技術可能無法 涵蓋本集團金融及非金融工具的所有相關因素 。因此，根據本集團與公允價值計量所使用的估值模型相關的管理政策和相關控制程序，對使用估值模型得出的估計值進行了相應的調整 ，並增加了模型風險或流動性風險等。 管理層認為 有必要對估值進行調整，以便在綜合資產負債表中合理反映金融和非金融工具的公允價值 。評估過程中使用的投入 和定價信息將根據當前市場狀況進行仔細評估和調整 。 |
| 三、 | 集團計入信用風險調整，以計量金融 和非金融工具的公允價值，以反映交易對手的信用風險和集團的 信用質量。 |
| D. | The following chart is the movement of Level 3 for the years ended December 31, 2019 and 2018: |
| 2019 | ||||||||||||
| 複合樂器： 可轉換偏好 個共享 | 非套期保值 衍生工具 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | $ | 936,001 | $ | - | $ | 936,001 | ||||||
| 在損益中確認的損益 | ||||||||||||
| 記錄為營業外收入和費用 | 28,932 | - | 28,932 | |||||||||
| 在此期間發出的 | 772,750 | - | 772,750 | |||||||||
| 淨匯兑差額 | (46,668 | ) | - | (46,668 | ) | |||||||
| 12月31日 | $ | 1,691,015 | $ | - | $ | 1,691,015 | ||||||
~55~
| 2018 | ||||||||||||
| 複合樂器： 可轉換偏好 個共享 | 非套期保值 衍生工具 | 總計 | ||||||||||
| 1月1日 | $ | 751,498 | $ | 4,115 | $ | 755,613 | ||||||
| 在損益中確認的損益 | ||||||||||||
| 記錄為營業外收入和費用 | - | 2,369 | 2,369 | |||||||||
| 在此期間發出的 | 150,750 | - | 150,750 | |||||||||
| 在該期間內行使 | 6,538 | (6,538 | ) | - | ||||||||
| 淨匯兑差額 | 27,215 | 54 | 27,269 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 936,001 | $ | - | $ | 936,001 | ||||||
| E. | For the years ended December 31, 2019 and 2018, there was no transfer into or out from Level 3. |
| F. | 以下是重大不可觀測投入的定性信息和對3級公允價值計量中使用的估值模型的重大不可觀測投入變化的敏感度分析 ： |
| 公允價值在 2019年12月31日 | 估值 技術 | 意義重大 看不見 輸入 | 投入關係 到公允價值 | |||||||
| 複合樂器： | ||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | 1,691,015 | 市場方法 | 因缺乏適銷性而打折，因缺乏控制而打折 | 缺乏市場價值的折扣越高，公允價值越低；缺乏控制的折扣越高，公允價值越低。 | |||||
| 公允價值在 2018年12月31日 | 估值 技術 | 意義重大 看不見 輸入 | 投入關係 到公允價值 | |||||||
| 複合樂器： | ||||||||||
| 可轉換優先股 | $ | 936,001 | 貼現現金流量法 | 長期營收增長率、加權平均資本成本、長期税前營業利潤率、市場化不足貼現、失控貼現 | 缺乏市場化的折價越高，公允價值越低；加權平均資本成本和缺乏控制的折價越高，公允價值越低；長期營收增長率和長期税前營業利潤率越高，公允價值越高。 | |||||
~56~
| G. | 集團已仔細評估用於衡量公允 價值的估值模型和假設。但是，使用不同的估值模型或假設可能會導致不同的 度量。以下是如果用於評估模型的輸入發生變化，則歸類在第3級的金融負債損益的影響 ： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 在損益中確認 | ||||||||||||
| 輸入 | 變化 | 有利的變化 | 不利的變化 | |||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||
複合樂器： 可轉換優先股 | 因市場不暢銷而打折，因失控而打折 | ±1% | $ | 16,910 | $ | (16,910 | ) | |||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||
| 在損益中確認 | ||||||||||||
| 輸入 | 變化 | 有利的變化 | 不利的變化 | |||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||
複合樂器： 可轉換優先股 | 因市場不暢銷而打折，因失控而打折 | ±1% | $ | 9,360 | $ | (9,360 | ) | |||||
| 13. | 補充 披露 |
| (1) | 重要的 交易信息 |
| A. | Loans to others: Please refer to table 1. |
| B. | 向他人背書和擔保的條款 ：無。 |
| C. | 期末持有 有價證券(不包括子公司、聯營公司 和合資企業)：無。 |
| D. | 累計成本超過新臺幣3億元或公司實收資本20% 的購入或出售同一證券，請參閲表2。 |
| E. | 取得房地產金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十及以上者：無。 |
| F. | 處分 金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十及以上之不動產，一律不予處置。 |
| G. | 關聯方購銷金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十或以上，請參閲表三。 購進或售出關聯方貨物金額達新臺幣一億元或實收資本額的百分之二十以上，請參閲表三。 |
| H. | 關聯方應收賬款 達到新臺幣一億元或實收資本金百分之二十以上：無。 |
| I. | 報告期內進行的衍生工具交易 ：無。 |
~57~
| J. | 報告期內的重大 公司間交易：請參閲表4。 |
| (2) | Information on investees |
被投資企業名稱、所在地等信息(不含中國大陸被投資企業)：請參見表5。
| (3) | 中國大陸投資信息 |
| A. | 基本 信息：請參見表6。 |
| B. | 與內地被投資公司 直接或間接通過第三方進行的重大 交易：請參閲表4。 |
| 14. | 段 信息 |
| (1) | General information |
集團僅在單一行業開展業務。負責分配資源和評估本集團整體業績的董事會已確定本集團只有一個可報告的運營部門。
| (2) | 段信息測量 |
| A. | 經營分部的會計政策 與財務報表附註4 中概述的會計政策相同。 |
| B. | 集團使用部門收入和營業收入作為評估業績的基礎 並消除了部門間交易的影響。部門資產被排除在上述業績評估之外 。 |
| (3) | 分部損益、資產負債信息 |
向首席運營決策者提供的可報告細分市場的 細分市場信息如下：
| 年份
結束 2019年12月31日 | 年份
結束 2018年12月31日 | |||||||
| 細分市場收入 | $ | 737,355 | $ | 351,351 | ||||
| 分部運營虧損 | $ | (14,949 | ) | $ | (269,570 | ) | ||
| 折舊及攤銷 | $ | 12,164 | $ | 21,819 | ||||
採用IFRS 16(“租賃”)對2019年的分部信息產生了以下影響。
| 年終 2019年12月31日 | ||||
| 折舊費用增加 | $ | 6,534 | ||
~58~
| (4) | 分部損失對賬 |
| A. | 細分市場之間的銷售 保持一定距離。向首席運營決策者報告的外部客户收入 以與全面收益表中的 一致的方式計量。 |
| B. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，可報告的部門虧損與持續運營的税前虧損的對賬 如下： |
| 年終 2019年12月31日 | 年終 2018年12月31日 | |||||||
| 可報告的細分市場損失 | $ | (14,949 | ) | $ | (269,570 | ) | ||
| 利息收入 | 4,878 | 1,028 | ||||||
| 匯兑(損失)收益 | (7,314 | ) | 1,240 | |||||
| 融資成本 | (148 | ) | - | |||||
| 政府補貼 | 20,363 | 10,115 | ||||||
| 按公允價值計入損益的金融負債損失 | (28,932 | ) | (2,369 | ) | ||||
| 其他 | 984 | 1,030 | ||||||
| 持續經營的税前虧損 | $ | (25,118 | ) | $ | (258,526 | ) | ||
| (5) | 有關產品和服務的信息 |
請參閲附註14(3)。
| (6) | Geographical information |
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度地理 信息如下：
| 截至2019年12月31日的年度 | 截至2018年12月31日的年度 | |||||||||||||||
| 收入 | 非電流 資產 | 收入 | 非電流 資產 | |||||||||||||
| 臺灣 | $ | 3,400 | $ | 24,938 | $ | 26,158 | $ | 10,126 | ||||||||
| 美國 | 439,247 | 81 | 154,453 | 171 | ||||||||||||
| 法國 | 68,354 | - | 42,806 | - | ||||||||||||
| 中國 | 59,759 | - | 32,005 | - | ||||||||||||
| 日本 | 81,383 | 114 | 29,784 | 38 | ||||||||||||
| 其他 | 85,212 | - | 66,145 | 956 | ||||||||||||
| $ | 737,355 | $ | 25,133 | $ | 351,351 | $ | 11,291 | |||||||||
有關收入的地理 信息顯示產生銷售的地點。非流動資產是指不動產、廠房設備、使用權資產和無形資產。
~59~
| (7) | Major customer information |
本集團截至2019年12月31日和2018年12月31日的主要客户信息如下：
| 截至2019年12月31日的年度 | 截至2018年12月31日的年度 | |||||||
| 收入 | 收入 | |||||||
| 客户端A | $ | 109,840 | $ | 36,408 | ||||
| 客户端B | 98,108 | 1,975 | ||||||
| 客户端C | 58,210 | 46,139 | ||||||
~60~
完美 公司。和子公司
借給他人
截至2019年12月31日的年度
| 表 1 | 以千新臺幣表示 |
| (另有説明的 除外) | |
No. (Note 1) |
債權人 | 借款人 |
一般信息 分類帳 賬户 (Note 2) |
是一個 相關 聚會 |
極大值 未完成 結存期間 年份 結束 十二月三十一號， 2019 (Note 3) |
餘額為 十二月三十一號， 2019 |
實際金額 下降 |
利息 費率 |
性質 貸款 (Note 4) |
金額 筆交易 使用 借款人 (Note 5) |
原因 短期服務 融資 (Note 6) |
津貼 用於 收不回 個帳户 |
貸款限額 授予 一方 (Note 7) |
天花板打開 貸款總額 已批准 (Note 7) |
腳註 |
|||||||||||||||||||||||||
| 抵押品 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 項目 | 價值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | 完美 公司 | 完美移動公司(臺灣) | 其他應收賬款 | Y | $ 136,939 | $ | - | $ | - | - | 短期融資 | $ | - | 運營需求 | $ | - | - | $ | - | 注8 | 注8 | |||||||||||||||||||
| 0 | 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 其他應收賬款 | Y | 7,693 | - | - | - | 短期融資 | - | 運營需求 | - | - | - | 注9 | 注9 | ||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 本公司或子公司提供的貸款填寫的 編號如下： |
| (1) | The Company is ‘0’. |
| (2) | 子公司從‘1’開始按順序編號。 |
| Note 2: | 在確認貸款的賬户名稱中填寫 ，如應收賬款關聯方、股東往來賬户、預付款、臨時付款等。 |
注3：填寫截至2019年12月31日的年度內對他人貸款的最高未償還餘額 。
注： 4：“貸款性質”一欄填寫的是“業務往來或短期融資”。
| Note 5: | 當貸款性質與業務交易相關時，填寫 業務交易金額，即本年度債權人和借款人之間發生的業務交易金額 。 |
| Note 6: | 如果貸款性質為短期融資，如償還貸款、購置設備、 營運資金等，請填寫 貸款用途。 |
| 注 7： | (1) | 根據本公司最近一次經審計或審查的財務報表，本公司的貸款總額不得超過淨資產的40%，根據本公司最近一次經審計或審查的財務報表，本公司為任何一個實體借出的貸款總額不得超過淨資產的30%。 本公司的貸款總額不得超過基於本公司最近經審計或審查的財務報表的淨資產的40%。 本公司為任何一個實體提供的貸款總額不得超過基於本公司最近經審計或審查的財務報表的淨資產的30% |
| (2) | 對於本公司直接或間接全資擁有的境外子公司或與境外子公司之間發放的貸款，本公司發放的貸款總額 不得超過本公司最近一次經審計或審查的財務報表的淨資產， 本公司為任何單一實體發放的貸款總額不得超過基於本公司最近一次經審計或審查的財務報表的淨資產的70%。 本公司向外國子公司發放的貸款總額不得超過本公司最近一次經審計或審查的財務報表的淨資產。 本公司向任何單一實體發放的貸款總額不得超過本公司最新經審計或經審查的財務報表的淨資產。 |
| Note 8: | 公司的淨資產為負值，超出了政策中規定的限制。然而，子公司完美移動公司(臺灣)董事會在2019年9月16日的會議上解決了債務資本化和 現金增資問題。登記工作仍在進行中。 |
| Note 9: | 公司的淨資產為負值，超出了政策中規定的限制。然而，子公司Perfect Mobile Corp.(B.VI.)2019年2月償還了貸款。 |
完美 公司。和子公司
收購或出售相同證券，累計成本超過3億美元或公司實收資本的20%
截至2019年12月31日的年度
| 表 2 | 以千新臺幣表示 |
| (另有説明的 除外) |
| 關係 | 截至時的餘額 | 添加 | 處置 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 適銷對路 | 一般信息 | 使用 | 2019年1月1日 | (注3) | (注3) | 截至2019年12月31日的餘額 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 證券 | 分類帳 | 交易對手 | 投資者 | 數量 | 數量 | 數量 | 收益(虧損)在 | 數量 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 投資者 | (注一) | 帳户 | (注2) | (注2) | 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 股票 | 銷售價格 | 賬面價值 | 處置 | 股票 | 金額 | ||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美股票 | 投資佔比 | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 子公司 | 21,000,000 | $ | 1,336 | 7,000,000 | $ | 425,727 | - | $ | - | $ | (32,906 | ) | $ | - | 28,000,000 | $ | 394,157 | |||||||||||||||
| 移動通信公司(臺灣) | 使用權益法 | (臺灣) | (Note 5) | (Note 6) | (注7) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 本表中的有價證券是指股票、債券、受益憑證及其他相關衍生證券。 |
| Note 2: | 如果證券按權益法核算，請在交易對手和關係欄中填寫 ，否則將 欄留空。 |
| Note 3: | 購銷合計應按市值分別計算，分別達到新臺幣3億元 或實收資本額的20%以上。 |
| Note 4: | 本辦法所稱實收資本 是指母公司的實收資本。發行無票面價值或 每股面值不超過新臺幣10元的股份，計算時應以母公司所有者權益的10%取代實收資本的20%。 |
| Note 5: | 金額包括髮放給他人的141,187美元(顯示為其他應收賬款)轉至股本的貸款。 |
| Note 6: | 金額是指投資損失、精算損益、資本盈餘和貨幣換算差額。 |
| Note 7: | 子公司完美移動公司(臺灣)董事會在2019年9月16日的會議上解決了債務 資本化和現金增資問題。登記工作仍在進行中。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 向關聯方購銷貨物金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 3 | 以千新臺幣表示 | |
| (另有説明的 除外) | ||
| 交易條款的差異 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 與第三方相比 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易記錄 | 交易記錄 | 應收票據/應收賬款(應付) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 百分比 | 百分比 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 與美國政府的關係 | 購買 | 總購買量 | 附註/帳户合計 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 買方/賣方 | 交易對手 | 交易對手 | (銷售額) | 金額 | (銷售額) | 信貸期限 | 單價 | 信貸期限 | 天平 | 應收(應付)款 | 腳註 | |||||||||||||||||||||||
| 完美移動公司(臺灣) | 完美公司(美國) | 子公司 | 銷售額 | $ | 109,296 | 28.5 | % | 90天 | 注意事項 | - | $ | 91,202 | 57.6% | |||||||||||||||||||||
注： 根據有效價目表和第三方可用的條款銷售商品。服務銷售根據雙方協議與相關方進行 協商。
| 完美公司。和子公司 | ||
| 報告期內公司間的重大交易 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 4 | 以千新臺幣表示 | |
| (另有説明的 除外) | ||
| 交易記錄 | ||||||||||||||||
| 數 (Note 1) | 公司名稱 | 交易對手 | 關係 (Note 2) | 總賬科目 | 金額 | 交易條款 | 佔合併總數的百分比 運營中 收入或總資產(附註3) | |||||||||
| 1 | 完美移動公司(臺灣) | 完美公司(美國) | 3 | 銷售收入 | $ | 109,296 | 注5 | 14.8 | % | |||||||
| 完美公司(美國) | 3 | 應收賬款 | 91,202 | 注5 | 6.8 | % | ||||||||||
| 完美公司(美國) | 3 | 其他收入 | 11,958 | 注4 | 1.6 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 銷售收入 | 34,447 | 注5 | 4.7 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 應收賬款 | 26,271 | 注5 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 銷售收入 | 21,640 | 注5 | 2.9 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 應收賬款 | 10,279 | 注5 | 0.8 | % | ||||||||||
| Note 1: | 交易公司跨公司交易填寫的 編號如下： |
(1) 母公司為‘0’。
(2) 子公司從‘1’開始按順序編號。
| Note 2: | 交易單位與交易對手的關係 分為以下三類，填寫每個案例所屬的類別號 (如果母公司與子公司之間或子公司之間的交易是指同一筆交易，則不需要重複披露。例如，如果母公司已經披露了與子公司的交易， 則子公司不需要披露交易；如果兩個子公司之間的交易，如果其中一個子公司 已經披露了交易，那麼另一個子公司就不需要披露交易。)： |
(1) 母公司到子公司。
(2) 母公司子公司。
(3) 子公司對子公司。
| Note 3: | 關於交易金額佔合併營業總收入或總資產的百分比，是根據資產負債表賬户的期末交易餘額佔合併總資產的百分比，以及根據 損益表賬户的累計交易金額佔合併的營業收入總額的百分比來計算的。 交易金額佔合併營業總收入或總資產的百分比是根據資產負債表賬户的期末交易餘額佔合併總資產的百分比和累計交易金額佔合併營業收入總額的百分比計算的。 |
| Note 4: | 以上 管理服務費等均按雙方約定。 |
| Note 5: | 貨物 根據有效價目表和第三方可用的條款進行銷售。服務銷售在雙方協議的基礎上 與相關方協商，信用期限為銷售後三個月內。 |
| Note 6: | 交易 金額超過新臺幣一萬元披露，交易從資產和收入兩方面披露。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 關於被投資人的信息 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 5 | 以千新臺幣表示 | |
| (另有説明的 除外) | ||
| 淨利潤(虧損) | 投資收益(虧損) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 被投資人的 | 由本公司認可 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 初始投資額 | 截至2019年12月31日持有的股份 | 截至十二月三十一日止的年度， | 在這一年裏 | |||||||||||||||||||||||||||
| 被投資方 | 主營業務 | 天平 | 天平 | 所有權 | 2019 | 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 投資者 | (注1及2) | 位置 | 活動 | 截至2019年12月31日 | 截至2018年12月31日 | 股份數量 | (%) | 賬面價值 | (Note 2(2)) | (Note 2(3) ) | 腳註 | |||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 臺灣 | 設計、開發和 | $ | 864,743 | $ | 462,981 | 28,000,000 | 100 | % | $ | 394,157 | $ | (37,166 | ) | $ | (37,166 | ) | 子公司 | |||||||||||
| (臺灣) | 手機營銷 | (28844000美元) | (USD 15,071 thousand) | (Note 3) | ||||||||||||||||||||||||||
| 應用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(美國) | 美國。 | 移動應用的銷售 | 413,724 | 423,936 | 1,380,000 | 100 | % | 130,171 | 51,282 | 51,282 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (1380萬美元) | (USD 13,800 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(日本) | 日本 | 移動應用的銷售 | 41,163 | 42,179 | 3,240 | 100 | % | 22,188 | 24,456 | 24,456 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (137.3萬美元) | (USD 1,373 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移動公司(Perfect Mobile Corp.) | 英屬維珍 | 投資活動 | 119,920 | 122,880 | 40,000,000 | 100 | % | 94,382 | 232 | 232 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (B.V.I.) | 島嶼 | (4000美元) | (USD 4,000 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 上市公司配備境外控股公司，按照當地法律規定以合併財務報告為主的財務報告 ，只能披露境外控股公司有關披露境外被投資方相關信息 。 |
| Note 2: | 如果 情況不屬於注1，請按以下規定填寫： |
| (1) | 列‘被投資方’，‘所在地’，‘主要業務活動’， 初始投資額‘，’截至12月31日持有的股份，2019年‘ 應有序填寫本公司(上市公司)被投資人信息 及各直接或間接控制的被投資人投資信息， 並記錄本公司(上市公司)與其被投資方之間的關係 (例如直接子公司或間接子公司)在“腳註”一欄。 |
| (2) | 被投資方截至2019年12月31日年度淨利潤(虧損) 欄應填寫被投資方本期淨利潤(虧損)金額。 |
| (3) | 公司截至 31年度確認的投資收益(虧損) 2019年‘欄應填寫本公司(公眾公司)直接子公司的確認投資 收益(虧損)和其 被投資人在此期間按權益法入賬的確認投資收益(虧損)。 |
本公司(上市公司)在填寫直接子公司已確認投資收益(虧損)時，應確認直接子公司本期淨利潤(虧損)已計入投資收益(虧損)，並按規定予以確認。
| Note 3: | 子公司完美移動公司(臺灣)董事會在2019年9月16日的會議上解決了債務 資本化和現金增資問題。註冊工作正在進行中。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 關於在中國內地投資的信息 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 6 | 以千新臺幣表示 | |
| (另有説明的 除外) | ||
| 從臺灣匯款的金額 | 累計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計 | 至 中國大陸/ | 累計 | 投資 收益 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金額 | 匯回金額 | 金額 | 所有權 | (虧損) 已確認 | 投資的百分比為 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 匯款 發件人 | 到 臺灣度過這一年 | 匯款的 | 持有者 | 由 公司 | 賬面價值 | 收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 臺灣 至 | 截止 2019年12月31日 | 從 臺灣到 | 這個 | 本年度的 | 投資於 | 匯回 至 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 投資 | 中國大陸 | 匯款 至 | 中國大陸 | 淨收入 為 | 公司 | 截止 十二月三十一號， | 中國大陸 | 臺灣 截至 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 被投資人 在 | 主營業務 | 方法 | 截至1月1日 ， | 大陸 | 匯回 | 截至 十二月三十一號， | 被投資方 截止日期 | (直接 或 | 2019 | 截至 十二月三十一號， | 12月 31， | ||||||||||||||||||||||||||
| 中國大陸 | 活動 | 實收資本 | (注 1) | 2019 | 中國 | 到 臺灣 | 2019 | 2019年12月31日 | 間接) | (Note 2(2)C) | 2019 | 2019 | 腳註 | ||||||||||||||||||||||||
| 完美 公司(上海) | 移動應用銷售 | $ | 64,667 | (1 | ) | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 5,343 | 100% | $ | 5,343 | $ | 30,208 | $ | - | 備註 3 | ||||||||||||||
| (215.7萬美元 ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累計 | 投資 | |||||||||
| amount of | 批准的金額 | 天花板開着 | ||||||||
| 匯款 | 由. | 投資於 | ||||||||
| from Taiwan | 投資 | 中國大陸 | ||||||||
| to Mainland | 委員會(Commission Of The Commission) | 由 | ||||||||
| 中國 | 公安部 | 投資 | ||||||||
| as of December 31, | 經濟上的 | 委員會(Commission Of The Commission) | ||||||||
| 公司名稱 | 2019 | 事務(經濟部) | 經濟部 | |||||||
| 不適用於外國發行人 | $ | - | $ | - | $ | - | ||||
| Note 1: | 投資方式 分為以下三類，填寫每個案例所屬的類號： |
| (1) | 直接 投資中國大陸的一家公司。 |
| (2) | 通過 在第三地區投資一家現有的公司，然後再投資於被投資方 在中國大陸。 |
| (3) | 其他 |
| Note 2: | 在 “本公司截至2019年12月31日確認的投資收益(虧損)”一欄中： |
| (1) | 應註明被投資方是否仍在公司註冊安排中，並且 在此期間尚未獲得任何利潤。 |
| (2) | 在以下三個類別之一的數字中註明投資收益(虧損)確認的依據 ： |
| A. | 經與我國會計師事務所有合作關係的國際會計師事務所審核的財務報表。 |
| B. | 經中華民國母公司註冊會計師審核的 財務報表。 |
| C. | 經母公司註冊會計師審核的 財務報表。 |
| Note 3: | 本表中的 個數字以新臺幣表示。 |