2022年1月19日

途經埃德加

美國證券交易委員會

公司財務部

東北F街100號

華盛頓特區，20549

收信人：託馬斯·瓊斯(Thomas Jones)，Esq.

尊敬的瓊斯先生：

本函件代表iSun，Inc.(“本公司”)就本公司根據經修訂的1933年證券法(“證券法”)向美國證券交易委員會(“委員會”)提交的上述S-3表格註冊聲明(“註冊聲明”) 發出。公司已於當日向證監會提交了註冊號第2號修正案。

本公司現就委員會職員(以下簡稱“職員”)於2021年12月6日及2022年1月14日向本公司發出的函件作出以下回應。為方便審查，我們以斜體轉載了 工作人員的評論。

1.請告訴我們您如何遵守或打算遵守S-X規則8.04和8.05中與您收購Solar Communities，Inc.有關的要求，該收購已於2021年10月1日完成 。

迴應：根據S-X條例的要求，公司於2021年12月15日向證監會提交了對其於2021年10月5日提交的當前8-K報表的修正案，其中 修正案包括(I)SolarCommunities，Inc.及其子公司d/b/a SunCommon於2020年12月31日和2019年12月31日的合併財務報表、獨立審計師報告和合並財務信息；(Ii)未經審計的Solar Communities合併財務報表 以及(Iii)iSun，Inc.未經審計的備考簡明綜合財務信息，包括截至2021年9月30日的備考簡明綜合資產負債表(未經審計)、截至2021年9月30日的9個月的備考簡明綜合營業報表(未經審計)和截至2020年12月31日的年度的備考簡明綜合營業報表(未經審計)。 截至2021年9月30日的備考簡明綜合資產負債表(未經審計)、截至2021年9月30日的備考簡明合併營業報表(未經審計)以及截至2020年12月31日的年度 的備考簡明綜合營業報表(未經審計)。

2.請詳細告知我們，您在何處提交了太陽能社區審計師的同意作為證據，以便在您於2021年11月19日提交併於2022年1月4日修訂的S-3表格註冊聲明中使用他們的報告。還請在Edgar上提交一封回覆本評議信的信件，並對我們2021年12月6日的評議信提供書面答覆。

迴應：作為附件23.2，本文件日期提交的註冊聲明第2號修正案包括SolarCommunities，Inc.的審計師Gallagher，Flynn&Company，LLP同意 將其報告包含在註冊聲明中。此外，這封回覆信將通過2021年12月6日和2022年1月14日的信函提交給埃德加，以迴應員工提交給公司的意見。

如果您對本信有任何疑問，請致電(802)658-7830與Merritt&Merritt的H.Kenneth Merritt，Jr聯繫。

抄送：H.Kenneth Merritt，Jr，Esq.，Merritt&Merritt

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