週期3

預先批准的固定繳款計劃

基本計劃文檔

[DC-BPD#01]

目錄

計劃定義

1.01Account.1.

1.02賬户餘額1

1.03ACP測試(實際貢獻百分比測試)1

1.04精算係數1

1.05領養協議(“協議”或“AA”)1

1.06ADP測試(實際延遲百分比測試)1

1.07員工税後繳費1

1.08備選收款人1

1.09週年紀念1

1.10年新增數量2

1.11無償合同2

1.12保險開始日期2

1.13自動繳費安排2

1.14自動翻轉2

1.15平均貢獻百分比(ACP)2

1.16平均延遲百分比(ADP)2

1.17受益2

1.18受益參與者2

1.19服務2中斷

1.20現金分配2

1.21追趕貢獻2

1.22追趕貢獻限額3

1.23Code 3

1.24規範§415限制3

1.25集體討價還價的員工3

1.26賠償限額3

1.27計算期3

(A)資格計算期3

(B)歸屬計算期3

1.28當前年度測試方法3

1.29保管員3

1.30Defined Benefits Plan 3

1.31明確繳費計劃3

1.32指定受益人3

1.33終止日期4

1.34終止年份4

1.35差別工資4

1.36定向賬户4

1.37定向受託人4

1.38直接翻轉4

1.39禁用4

1.40離散受託人4

1.41分發日曆年份4

1.42提前退休年齡4歲

1.43實際收入4

1.44生效日期4

1.45已用時間4

1.46選擇性遞延美元限額4

1.47選擇性延期4

1.48靈活的自動繳費安排(EACA)4

1.49靈活員工4

1.50Eligable退休計劃4

1.51Eligable翻轉分佈4

1.52名員工5人

1.53僱主5

1.54僱主繳費5

1.55就業開始日期5

1.56報名日期5

1.57等效法5

1.58ERISA 5

1.59ERISA支出賬户5

1.60Excess合計供款5

預先批准的固定繳款計劃

目錄

1.61超出金額5

1.62離職補償5

1.63超額供款5

1.64Excess延期5

1.65故障保險條款5

1.66家庭成員5人

1.67受歡迎的IRS信5

1.68一般信託賬户5

1.69硬性5

1.70高額補償5

(A)百分之五的業主5

(B)賠償限額6

(C)釐定年份6

(D)回顧第6年

(E)總補償6

(F)薪酬最高的第六組

1.71高薪組別6

1.72小時服務時間6

(A)履行職責6

(B)不履行職責6

(C)補發工資6

(D)有關僱主/租賃僱員6

(E)產假/陪產假/產假/軍假6

1.73計劃內ROTH轉換帳户7

1.74保險公司7

1.76集成級別7

1.77關鍵員工7

1.78租賃員工7人

1.79限制年份7

1.80回顧第7年

1.82匹配投稿7

1.83最大差異率8

1.84最低網關貢獻8

1.85多僱主計劃8

1.86命名信託8

1.87非高薪8

1.88非高薪第8組

1.89非既得利益參與者中斷服務8

1.90非關鍵員工8人

1.91正常退休年齡8歲

1.92參與者8

1.93參與僱主9

1.94參與僱主領養第9頁

1.95嚴重程度期間9

1.96允許聚合組9

1.97Plan 9

1.98計劃管理員9

1.99計劃薪酬9

(A)適用於安全港公式9

(B)確定期10

(C)部分參與期10

1.100計劃第10年

1.101前級僱主10

1.102先驅計劃10

1.103税前延期10

1.104現行工資公式11

1.105預付工資服務11

1.106前一年測試方法11

1.107提供商11

1.108QACA安全港貢獻11

1.109QACA安全港僱主供款11

1.110QACA安全港配套貢獻11

1.111合格自動繳費安排(QACA)11

預先批准的固定繳款計劃

目錄

1.112合格國內關係訂單(QDRO 11

1.113合格選舉11

1.114合格聯合和遺屬年金(QJSA)11

1.115合格匹配貢獻(QMAC)11

1.116合格非選擇性投稿(QNEC)11

1.117合格的可選遺屬年金(QOSA)11

1.118合格退休前遺屬年金(QPSA)11

1.120合格轉賬11

1.121認定僱主不動產資格11

1.122合格僱主證券11

1.123再就業開始日期12

1.124關係僱主12

1.125必需的聚合組12

1.126必填起始日期12

1.127展期供款12

1.128 Roth延期12

1.129安全港401(K)計劃12

1.130薪俸延期選舉12

1.131延遲發薪12

1.132自僱人士12

1.133短期計劃第12年

1.134Spouse 12

1.135目標QMACS 13

1.136個目標QNEC。13個

1.137應税工資基數13

1.138測試補償13

1.139薪酬最高的組別13

1.140頭重腳輕13

1.141頂重比13

1.142總薪酬14

(A)薪酬總額定義14

(B)遣散後補償14

(C)殘疾參與者的續付金15

(D)視為第125條賠償15

(E)差別薪酬15

1.143傳統安全港貢獻16

1.144傳統的避風港僱主供款16

1.145傳統避風港等額供款16

1.146Trust 16

1.147Trustee 16

1.148估價日期16

1.149服役滿16年

第二節資格和參與

2.01可靠性17

2.02Eligable員工17

(A)只有僱員才能參加計劃17

(B)不包括僱員17

(C)有關僱主的僱員18

(D)作為守則的一部分獲得的僱主僱員§410(B)(6)(C)交易19

(E)不符合資格的僱員成為合資格僱員19

(F)符合資格的僱員成為不符合資格的僱員19

(G)不適當地排斥合資格參與者19

2.03最低年齡和服務條件19

(A)年齡及服務條件的適用範圍

(B)報名日期22

2.04參與計劃23的生效日期

2.05重新聘用員工23人

2.06與前任僱主的服務23

2.07服務中斷規則24

(A)中斷服務24

(B)非既得參與者中斷送達規則第24條

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(C)適用於服務年限為兩年的計劃的特殊服務中斷規則24

(D)服務規則第24條中斷一年

2.08參與意見書25

第3條

計劃繳費

3.01投稿類型26

3.02僱主繳費公式26

(A)僱主供款公式(利潤分享/401(K)計劃)26

(B)僱主供款公式(金錢購買計劃)34

(C)釐定僱主供款的期限37

(D)抵消僱主供款。37

3.03工資延期37

(A)延遲薪俸選舉37

(B)更改押後選舉38

(C)自動供款安排(QACA安全港401(K)計劃除外)38

(D)追趕貢獻42

(E)羅斯延期42

(F)計劃內Roth轉換。44

3.04匹配投稿45

(A)有資格獲得等額捐款的捐款45

(B)確定等額繳款的期限45

(C)實繳供款46

(D)合格配對繳款(QMACS)46

3.05傳統安全港/QACA安全港貢獻47

3.06税後員工繳費47

3.07展期供款48

3.08可扣除的員工供款49

3.09分配條件49

(A)適用於指定期間49

(B)計劃終止年份的特別規則50

(C)為前任僱主服務50

3.10財產的分擔50

第4節

最繁重的計劃要求

4.01頂部重型計劃51

4.02頂重比51

(A)界定供款計劃只限51

(B)維持固定福利計劃51

(C)確定賬户餘額或累算福利的價值51

4.03其他定義52

(A)關鍵員工52

(B)非主要僱員52

(C)確定日期52

(D)許可聚合組52

(E)所需聚合組52

(F)現值52

(G)總補償52

(H)估值日期52

4.04最低分配52

(A)關鍵員工貢獻百分比的確定53

(B)確定非關鍵員工的最低分配53

(C)某些分配條件不適用53

(D)在計劃第53年的最後一天沒有受僱的參與者

(E)集體討價還價的員工。53

(F)參與一個以上的頂級重型計劃53

(G)某些活動不得沒收54

(H)重上歸屬規則第54條

第5條

供款限額

5.01僱主供款限額55

(A)延期支付薪金的限制55

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(B)僱主總供款限額55

5.02選擇性遞延美元限額55

(A)逾期延期55

(B)糾正超額延期55

5.03規範§415限制56

(A)無其他計劃參與56

(B)參與另一項計劃57

(C)定義57

(D)恢復性付款

(E)糾正條文60

(F)更改時效至第60年

第6條

影響401(K)計劃的特別規則

6.01拖欠工資的非歧視測試-ADP測試61

(A)ADP測試61

(B)糾正超額供款63

(C)調整高薪僱員的遞延率64

(D)特別測試規則第64條

6.02匹配繳費和税後員工繳費的非歧視測試--ACP測試65

(A)機場核心計劃測試65

(B)糾正超額總供款67

(C)調整高薪僱員的供款率69

(D)特別測試規則第69條

6.03圖則的分解69

(A)涵蓋集體談判僱員和非集體談判僱員的計劃69

(B)在其他情況下可被排除在外的僱員69

(C)分類計劃的糾正行動70

6.04安全港401(K)圖則條文70

(A)傳統安全港401(K)圖則規定70

(B)有限制自動供款安排(QACA)安全港401(K)計劃規定72

(C)符合資格獲得傳統安全港/澳洲船級社安全港捐款74

(D)不同的資格條件74

(E)在獨立的第75號圖則中提供避風港

(F)安全港401(K)計劃75的年中修訂

(G)減少或暫停傳統避風港/卡塔爾船級社避風港捐款75

(H)視為符合ADP測試75

(I)當作符合機場核心計劃第75項測試

(J)適用機場核心計劃測試的規則76

(K)“重上規則”的適用範圍76

(L)圖則76年

6.05簡單401(K)計劃繳費77

(A)定義77

(B)捐款77

(C)供款限額78

(D)選舉和通知規定78

(E)歸屬規定78

(F)重量級規則78

(G)非歧視測試78

(H)簡單補償78

第7條

參與者歸屬和沒收

7.01供款的歸屬79

7.02歸屬附表79

(A)全面及即時歸屬附表79

(B)6年分級歸屬附表79

(C)3年懸崖歸屬附表79

(D)5年分級歸屬附表79

(E)經修改的歸屬附表79

7.03不同來源的不同歸屬時間表79

7.04特別歸屬規則79

(A)正常退休年齡79歲

(B)在79歲去世、傷殘或提早退休時100%歸屬

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(C)安全港401(K)計劃79

(D)合併、合併或轉讓時歸屬80

(E)適用於先前繳款的歸屬時間表80

7.05服役80週年

(A)服務時數80小時

(B)已用時間方法80

(C)改變服務計分方法81

7.06歸屬計算期82

7.07不包括的服務82

(A)在第82號計劃生效日期前的服務

(B)指明年齡82歲之前的服務期

7.08為前任僱主服務82

7.09服務中斷規則82

(A)中斷服務82

(B)服務規則第82條中斷一年

(C)非既得參與者違反送達規則第83條

(D)服役期間的五年沒收中斷83

7.10修訂歸屬附表83

7.11賬户餘額低於100%歸屬時的特殊歸屬規則分配83

7.12喪失利益84

(A)現金分配84

(B)在服役期間的五年沒收中斷時間85

(C)失蹤的參與者或受益人85

(D)超額延期、超額供款和超額總供款86

(E)參與者死亡時的沒收。86

7.13沒收物品的分配87

(A)根據利潤分享/401(K)計劃收養協議重新分配作為額外捐款87

(B)根據金錢購買計劃領養協議重新分配作為額外僱主供款87

(C)捐款減少87

(D)計劃開支的支付87

(E)其他供款類別的沒收規則87

第八節計劃分配

8.01延期分發89

8.02可用的分發形式89

(A)分期付款或年金分配形式89

(B)實物分發89

8.03符合分配條件的金額89

8.04參與者同意90

(A)非自願套現門檻90

(B)在確定非自願現金支出的賬户餘額價值時不考慮展期90

(C)參與者公告90

(D)特別規則第90條

8.05直接翻轉90

(A)定義91

(B)直接過渡公告92

(C)非配偶受益人直接轉期92

(D)直接展期免税金額。92

(E)轉至Roth IRA 92

8.06自動翻轉92

(A)自動翻轉規定92

(B)非自願套現分配93

(C)展期供款的處理93

8.07終止僱傭時的分配93

(A)帳户結餘不超過$5,000 93

(B)賬户結餘超過$5,000 93

8.08生前分配93

(A)福利開始生效後去世93

(B)在福利開始前去世93

(C)確定參與者的受益人94

8.09分發給殘疾員工96

8.10服務中分發96

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(A)税後僱員供款和展期供款96

(B)僱主供款和配對供款96

(C)工資延期、QNEC、QMACS和傳統安全港/QACA安全港繳款96

(D)被徵召現役人員免罰退伍96

(E)艱苦條件分配97

8.11分發版本99的來源

(A)艱苦退款的例外情況99

(B)Roth延期99次

8.12要求的最低分配次數99

(A)分發期99

(B)參與者在規定的分發開始前死亡100

(C)參與者一生中所需的最低分配100

(D)參賽者去世後所需的最低分配額101

(E)定義102

(F)特別規則第103條

(G)過渡性規則第105條

(H)修改與合格長壽年金合同有關的最低分配規則。一百零五

第9條

共同年金和遺屬年金要求

9.01聯合年金及遺屬年金規則110的適用範圍

(A)金錢購買計劃110

(B)利潤分享/401(K)計劃110

(C)聯合年金和遺屬年金規定的例外110

(D)行政程序110

(E)累積可扣除僱員供款110

(F)提供終身年金選擇權或遞延年金合約的計劃110

9.02生前分配要求110

(A)合格聯合及遺屬年金(QJSA)111

(B)合格可選擇遺屬年金(QOSA)111

(C)通知規定111

(D)年金開始日期111

9.03死亡後的分佈111

(A)合資格退休前遺屬年金(QPSA)112

(B)通知規定112

9.04合格選舉112

(a)QJSA 112

(b)QPSA 113

(C)識別尚存配偶113

9.05過渡性規則113

(A)自動聯合及遺屬年金113

(B)選擇提早領取遺屬年金114

(C)符合資格的提早退休年齡114歲

第10條

計劃會計和投資

10.01參與者帳户115

10.02帳目估值115

(A)定期估價115

(B)每日估值115

(C)中期估值115

10.03對參與者帳户115的調整

(A)來自參與者賬户115的分配和沒收

(B)人壽保險費及股息115

(C)分配給參與者的帳户115的繳款和沒收

(D)淨收益或虧損115

10.04Share或單位數116

10.05懸而未決的賬户。116

10.06計劃下的投資116

(A)投資選擇116

(B)將可抵税的僱員供款投資於人壽保險和收款116

(C)投資合資格僱主證券及合資格僱主不動產的限制117

(D)投資於僱主證券的固定繳款計劃的多樣化要求117

10.07Participant-Directed投資119

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(A)對參與者投資方向119的限制

(B)沒有直接投資。119

(C)披露規定。119

(D)ERISA§404(C)保護119

10.08人壽保險投資120

(A)附帶人壽保險規則第120條

(B)人壽保險保單擁有權121

(C)可投保證據121

(D)分發保險單121

(E)終止保單121

(F)對承保人的保障121

(G)對保險人行為不負責任121

第11條

計劃管理和運行

11.01計劃管理員122

11.02指定替代計劃管理員122

(A)指定計劃管理員122接受責任

(B)多名備選計劃管理員。一百二十二

(C)指定計劃管理人122的辭職或免職

(D)僱主責任122

(E)賠償計劃管理人122

11.03命名受託人122

11.04計劃管理人的職責、權力和責任122

(A)轉授職責、權力和責任122

(B)具體計劃管理員職責122

11.05計劃管理費用123

(A)合理的計劃管理開支123

(B)計劃費用分配123

(C)與管理前僱員或尚存配偶有關的開支123

(D)ERISA支出賬户123

11.06合格家庭關係令(QDRO)124

(A)一般為124

(B)與合資格家庭關係令有關的定義124

(C)認可為QDRO 124

(D)QDRO 124的內容

(E)不允許的QDRO條款124

(F)立即分配給備用受款人125

(G)QDRO測定費125

(H)默認QDRO程序125

11.07聲明程序126

11.08短期計劃年度操作規則127

第12條

信託和其他計劃資金

12.01建立信託或其他籌資機制128

12.02衝突信託規定128

12.03多個受託人128

12.04年度估值128

12.05委任保管人128

12.06客户賬户、年金合同和保險合同128

第13款參與者貸款

13.01參與者貸款的可用性。129

13.02必須以合理的等效方式提供129

13.03貸款限額129

13.04貸款金額和數量的限制。129

(A)貸款重新談判129

(B)參與者必須信譽良好130

13.05合理利率130

13.06 Adequate安全130

13.07定期還款130

(A)請假130

預先批准的固定繳款計劃

目錄

(B)軍假130

13.08配偶同意書131

13.09指定賬户。131

13.10拖欠貸款的程序131

(A)抵銷拖欠貸款131

(B)拖欠貸款後的後續貸款131

13.11終止僱傭132

(A)抵銷未償還貸款132

(B)直接翻轉132

13.12從另一計劃/貸款記錄保管人變更合併、轉移或直接展期132

13.13修改取消參與者貸款的計劃132

第14條

圖則修訂、終止、合併及轉讓

14.01圖則修訂133

(A)提供者133的修訂

(B)僱主作出的修訂133

(C)修訂方法134

(D)扣減累算權益134

(E)修訂歸屬附表134

(F)圖則修訂的生效日期134

14.02更正覆蓋範圍或非歧視違規的修正案135

(A)根據“條例”在改正期內作出修訂。註冊§1.401(A)(4)-11(G)135

(B)故障保險條款135

14.03計劃終止136

(A)全面及即時轉歸136

(B)計劃終止時的分配136

(C)僱主合併、清盤或解散時終止137

(D)部分終止137

14.04合併或合併137

14.05資產轉移138

(A)受保障利益138

(B)QJSA規定的適用。一百三十八

(C)從固定福利計劃、金錢購買計劃或401(K)計劃轉賬138

(D)合格轉會139

(E)受託人拒絕轉讓的權利140

(F)將計劃移交給與計劃無關的僱主140

第15條雜項

15.01不含福利141

15.02退還僱主供款141

(A)事實錯誤141

(B)不予扣除141

(C)未能初步符合資格141

15.03轉讓或轉讓141

15.04福利抵銷141

15.05參賽者權利142

15.06軍事服務隊142

(A)合格兵役項下的死亡撫卹金142

(B)應計權益142

(C)圖則分發142

(D)補繳供款143

15.07無償合同143

15.08使用美國國税局合規計劃143

15.09管理法第143條

15.10第143號公告的日期

15.11電子媒體的使用143

15.12條文的適用性143

15.13裝訂效果144

第16節參與僱主

16.01參與僱主的參與情況145

預先批准的固定繳款計劃

目錄

16.02參與僱主收養第145頁

(A)圖則條文145的適用範圍

(B)圖則修訂。145

(C)受託人稱號145

16.03有關僱主的賠償。145

16.04分攤和沒收款項145

16.05參與僱主停止參與145

16.06相關僱主羣體的操作規則。146

16.07多僱主計劃146

(A)資格規則適用於多個僱主計劃146

(B)適用於多個僱主計劃的定義。一百四十七

(C)多僱主計劃的特別規則147

16.08標準化計劃收養協議特別規則148

(A)身份變化--新的相關僱主148

(B)地位變化--終止相關僱主關係149

附錄A精算因素

精算因子表150

附錄B臨時修正案#1

與艱苦條件分配有關的最終規定

B-1.01艱苦條件分配要求變化151

B-2.01接受展期繳款151

B-3.01對某些合格自然災害受害者的救濟153

B-3.02合格自然災害153

B-3.03總則153

計劃定義

本節包含整個計劃中使用的常用術語的定義。本計劃下的所有大寫術語均在本節或計劃文件中使用該術語的相關章節中定義。

1.01Account.由計劃管理員、計劃服務提供商、託管人或保險公司為計劃下的每個參與者維護的單獨帳户。根據利潤分享/401(K)計劃，參與者可以擁有以下任意(或全部)單獨帳户：

·税前工資遞延賬户

·羅斯延期賬户

·僱主繳費賬户

·匹配繳費賬户

·合格的非選擇性繳費(QNEC)帳户

·合格匹配繳費(QMAC)帳户

·傳統的避風港僱主繳費賬户

·傳統的安全港匹配繳費賬户

·QACA安全港僱主繳費賬户

·QACA安全港匹配繳費賬户

·税後員工繳費賬户

·展期繳款賬户

·Roth展期繳費帳户

·計劃內Roth轉換帳户

·轉賬賬户

計劃管理員可以在其認為必要時設立其他帳户，以便正確管理計劃。

1.02賬户餘額。賬户餘額是指參與者在本計劃代表其維持的所有賬户中的餘額。

1.03ACP測試(實際貢獻百分比測試)。適用於匹配繳費和/或税後員工繳費的特殊非歧視測試。參見第6.02(A)節。

1.04精算係數。參與者的精算係數用於根據利潤分享/401(K)計劃收養協議下的年齡分配公式或金錢購買計劃收養協議下的基於年齡的供款公式確定參與者的分配。見第3.02(A)(1)(V)(B)或3.02(B)(4)(Ii)節。

1.05領養協議(“協議”或“AA”)。領養協議包含僱主可以完成的選擇性條款，以補充或修改計劃中的條款。每個領養僱主必須填寫並簽署領養協議。如果本計劃涵蓋僱主的僱員，而不是簽署領養協議的僱主簽名頁面，則此類額外僱主必須簽署領養協議下的參與僱主領養頁面。(有關參與僱主收養的適用規則，請參閲第16節。)僱主可以採用與本計劃文檔相關的多個收養協議。每個已簽署的協議都被視為單獨的計劃。僱主可以採用非標準化或標準化的計劃文件。

1.06ADP測試(實際延遲百分比測試)。適用於利潤分享/401(K)計劃下的延期薪資的特殊非歧視測試。參見第6.01(A)節。

1.07員工税後繳費。參與者可能對本計劃作出的員工繳費，這些繳費包括在該參與者在向本計劃繳費的當年的總收入中，並在一個單獨的税後員工繳費賬户下維護，收益和虧損將分配到該賬户。請參見第3.06節。為此，Roth延期不被視為税後員工繳費。

1.08備選收款人。根據QDRO被指定領取參與者全部或部分福利的人。參見第11.06節。

1.09週年紀念。衡量資格計算期(根據第2.03(A)(3)節)和歸屬計算期(根據第7.06節)的替代期間。週年是指從僱員開始就業之日開始或從僱員開始就業之日開始的任何12個月期間。

1.10年新增數量。為適用守則§415規定的撥款限制，在確定的繳款計劃下考慮的金額。年增加量的定義見第5.03(C)(1)節。

1.11無償合同。第401(G)條規定的不可轉讓的團體年金證書或個人合同，由有資格在一個州發放年金的保險公司簽發，包括以年金的形式支付，並符合以下要求：(A)年金合同只能由保險公司提供；(B)年金合同可以由參與者所有，團體年金合同可以由受託人或僱主持有(如果是第401(F)條規定的合格信託替代品)；和(C)

人壽保險合同、養老合同、健康保險合同、意外保險合同、財產保險合同、意外傷害保險合同、責任保險合同不構成年金合同。然而，這不適用於2007年9月24日之前發佈的合同。

1.12保險開始日期。員工開始從計劃分配的日期。如果參與者開始對其賬户餘額的一部分進行分配，則單獨的年金開始日期適用於隨後的任何分配。如果以年金的形式進行分配，年金開始日期是支付年金的第一個期間的第一天。參見第9.02(D)節。

1.13自動繳費安排。自動繳費安排是一項401(K)計劃，規定根據該計劃，沒有做出肯定選擇推遲(或不推遲)的合格參與者可以自動延期。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6A-8選擇將該計劃指定為自動繳費安排，包括合格的自動繳費安排(EACA)。如果僱主將該計劃指定為自動繳費安排，僱主將自動從參與者的計劃補償中扣留AA§6A-8中指定的金額，除非參與者完成薪資延期選擇並選擇不同的延期金額(包括零延期金額)。

1.14自動翻轉。對於2005年3月28日或之後進行的非自願現金分配(定義見第8.06(B)節)，計劃管理員將直接轉存到計劃管理員指定的個人退休計劃(IRA)。請參見第8.06節。

1.15平均貢獻百分比(ACP)。高薪員工組和非高薪員工組的貢獻百分比的平均值，這兩組在ACP測試下進行了非歧視測試。參見第6.02(A)(1)節。

1.16平均延遲百分比(ADP)。“高薪酬員工組”和“非高薪酬員工組”的延期百分比平均值，這兩組在ADP測試下進行了非歧視測試。參見第6.01(A)(1)節。

1.17受益者。參與者(或本計劃條款)指定在參與者去世後根據本計劃領取福利的人。有關根據本計劃確定參與者受益人的適用規則，請參閲第8.08(C)節。

1.18受益參與者。接受第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Ii)節所述的僱主繳費或沒收的參與者。有關受益參與者未收到員工組分配公式中第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(A)節所述的最低入門繳費的特殊規則，請參閲第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(Iii)節。

1.19服務中斷。計算期間(根據第2.03(A)(3)節關於資格的規定和第7.06節關於歸屬的規定)，在此期間僱員在僱主的服務時間不超過五百(500)小時。但是，如果僱主根據AA§4-3(A)或AA§8-5(A)選擇要求少於1,000小時的服務時間才能獲得符合資格或歸屬的服務一年，則在任何計算期間，如果員工未完成資格或歸屬目的所需服務一年所需服務小時的一半(1/2)以上(視情況而定)，則將發生服務中斷。但是，如果根據AA§4-3(C)(出於資格目的)或AA§8-5(C)(出於歸屬目的)適用經過時間法，則員工在以下情況下將遭受服務中斷-

告別之年。(有關服務規則中的資格中斷的討論，請參見第2.07節；有關服務規則中的歸屬中斷的討論，請參見第7.09節。)

1.20現金分配。根據第7.12(A)節向終止參賽者發放的總金額。

1.21追趕貢獻。超過其他適用的計劃限額且由年滿50歲或以上的參與者在其納税年度結束時延期支付的薪資。參見第3.03(D)節。

1.22追趕繳費限額。第3.03(D)(1)節規定的追趕繳費的年度限額。

1.23代碼。經修訂的1986年國税法。

1.24規範§415限制。參與者在限制年度內根據本計劃可獲得的年度附加金額限制。請參見第5.03節。

1.25集體討價還價的員工。包括在僱主和僱員代表之間的集體談判協議所涵蓋的員工單位中，其退休福利受到善意談判的僱員。根據AA§3-1(B)的規定，此類員工可被排除在本計劃之外。有關排除集體協商員工的額外要求，請參閲第2.02(B)(1)節。

1.26賠償限額。為確定參與者的計劃薪酬，可在任何計劃年度考慮的最高薪酬金額。賠償限額是根據法典§401(A)(17)(B)增加的生活費調整的。2020年，賠償上限為28.5萬美元。在確定任何適用期間(“確定期間”)的賠償限額時，一個日曆年有效的生活費調整適用於從該日曆年開始或在該日曆年內開始的任何確定期間。

如果一段確定期間少於12個月，則該期間的補償限額等於原本適用的補償限額乘以一個分數，分數的分子是短確定期間內的月數，分母是12個月。確定期間不會被視為少於12個月，因為只考慮僱員作為參與者的那段期間的補償。(二)如果一個確定期間是少於12個月的，則該期間的補償限額等於原本適用的補償限額乘以一個分數，而分數的分子是該短確定期間的月數，分母是12個月，因此，該確定期間不會被視為少於12個月。如果根據確定期間內的指定期間(例如，基於薪資期間)單獨確定遞延薪資、匹配繳費或税後員工繳費，則不需要按比例計算此類繳費的薪酬限額。

如果在確定參與者在本計劃年度的分配時考慮了任何先前確定期間的補償，則該先前確定期間的補償受該先前期間有效的適用補償限制的限制。

在確定利潤分享/401(K)計劃下參與者的延期工資金額時，參與者可以延期支付超過補償限額的計劃薪酬，前提是參與者的延期總額滿足可選延期金額限額和該計劃下的任何其他限制。

1.27計算期。連續12個月的期間，用於衡量員工是否出於資格或歸屬目的完成了一年的服務。

(A)資格計算期。連續12個月期間，用於衡量符合資格的服務年限。參見第2.03(A)(3)節。

(B)歸屬計算期。連續12個月的期間，用於衡量歸屬目的的服務年限。請參見第7.06節。

1.28現行年度測試法。一種在利潤分享/401(K)計劃下應用ADP測試和/或ACP測試的方法，其中在ADP測試下考慮的遞延工資和在ACP測試下考慮的匹配繳費和/或税後員工繳費基於當前計劃年度的遞延和繳費。見第6.01(A)(2)(Ii)節關於ADP測試下的當年測試方法的討論，見第6.02(A)(2)(Ii)節關於ACP測試下的當年測試方法的討論。

1.29保管人。按照規範中的説明，在託管帳户中託管全部或任何部分計劃資產的組織

§401(f).

1.30明確的福利計劃。一種計劃，根據該計劃，參與者的福利完全基於該計劃的福利公式，而不為參與者建立單獨的賬户。

1.31明確的繳費計劃。一種為每個參與者提供個人賬户的計劃，該計劃下的所有捐款、沒收、收入、費用、損益都將貸記或扣除到該計劃的賬户中。參與者在固定繳款計劃下的福利完全基於其既有賬户餘額的公平市場價值。

1.32指定受益人。由參與者(或本計劃條款)指定的受益人，其預期壽命在根據規則§401(A)(9)和待遇確定最低分配時被考慮在內。註冊§1.401(A)(9)-4。參見第8.12(E)(1)節。

1.33終止日期。該計劃針對最重要的目的進行測試的日期。參見第4.03(C)節。

1.34終止年份。確定員工作為高薪員工的狀態的計劃年度。請參見第1.70(C)節。

1.35差別工資。當個人在制服服務中履行服務時，僱主向個人支付的某些款項。請參見第1.142(E)節。

1.36定向賬户。信託項下為特定參與者的利益而持有的計劃資產。參見第10.03(D)(2)節。

1.37指示受託人。受託人是指定受託人，受託人的投資權力受制於另一人的指示。

1.38直接翻轉。在參與者的指示下，將參與者的全部或部分既有賬户餘額直接轉存到合格退休計劃。請參見第8.05節。

1.39禁用。就應用本計劃的規定而言，如果個人符合僱主根據AA§2-8選擇的殘疾定義，則該個人被視為殘疾。如果計劃引用了被禁用的參與者的第三方確定，則計劃管理員可以依賴此確定。

1.40離任受託人。受託人是酌情受託人，受託人在沒有任何其他人指示的情況下擁有投資、管理或控制計劃資產的專有權力和酌處權。

1.41分發日曆年度。要求最低分配的日曆年。參見第8.12(E)(2)節。

1.42提前退休年齡。AA§7-2中規定的年齡和/或服務年限。提前退休年齡可用於確定分配權和/或轉讓權。如參加者在未符合提早退休年齡規定前離職，但已符合服務規定，則可在符合該年齡規定後選擇提早退休福利。該計劃不需要提前退休年齡。

1.43實際收入。賺取的收入是指本計劃所針對的行業或企業的自僱淨收入，個人的個人服務是該行業或企業的重要創收因素。淨收益的確定將不考慮未包括在毛收入中的項目以及可分配給這些項目的扣除額。淨收益減去僱主對合格計劃的繳費，減去根據守則§404可扣除的範圍。淨收益應在根據守則第164(F)條允許納税人扣除後確定。

1.44生效日期。本計劃的生效日期，包括對本計劃的任何重述或修訂。本計劃的生效日期在領養協議下的僱主簽名頁上指定。

1.45已用時間。一種特殊的方法，用於將服務記入合格或歸屬服務的貸方。請參閲第2.03(A)(6)節，瞭解有關為資格目的計入服務的經過時間方法的更多信息；參見第7.05(B)節，瞭解有關為歸屬目的計入服務的經過時間方法的更多信息。另請參閲第3.09節，瞭解使用經過時間法應用本計劃下的分配條件的能力。

1.46選擇性遞延美元限額。參與者可在任何日曆年進行的可選延期的最大金額。請參見第5.02節。

1.47選擇性延期。參與者的可選延期是所有延期薪資(如1.131節所定義)和根據代碼§408(K)(6)中描述的SARSEP進行的延遲薪資選舉、代碼§408(P)中描述的簡單個人退休帳户計劃、代碼§501(C)(18)中描述的計劃以及代碼§403(B)中描述的託管賬户或其他安排的總和。任選延期不應包括根據規範§415作為超額金額適當分配的任何金額。

1.48靈活的自動供款安排(EACA)。符合第3.03(C)(2)(I)節規定的EACA要求的自動供款安排。

1.49Eligable員工。未被排除在本計劃第2.02節或AA§3-1之外的員工。

1.50Eligable退休計劃。可能獲得展期繳費的合格退休計劃或個人退休帳户(IRA)。參見第8.05(A)(2)節。

1.51Eligable展期分佈。從“計劃”分配的有資格轉存到“合格退休計劃”的金額。參見第8.05(A)(1)節。

1.52名員工。僱員是僱主僱用的任何個人(包括任何相關僱主)。獨立承包商不是僱員。如果個人不是第2.02節規定的合格員工，則該員工沒有資格參加本計劃。為了適用本計劃的規定，個體户被視為僱員。根據第2.02(B)(4)節的規定，租賃員工也被視為接收組織的員工。

1.53僱主。除另有規定外，用人單位是指採用本計劃的用人單位及任何相關用人單位。僱主一詞還包括僱員組織(如ERISA§3(4)所定義)和多僱主計劃的牽頭僱主(如第16.07(B)(1)節所定義)。(有關相關僱主僱員的保險規則，請參閲第2.02(C)節。另請參閲第16節，瞭解適用於執行參與僱主收養頁面的僱主的規則。)

1.54僱主繳費。僱主根據AA§6做出的貢獻。根據利潤分享/401(K)計劃，僱主貢獻還包括僱主對本計劃做出的任何QNEC以及僱主根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6C-2做出的任何傳統安全港/QACA安全港僱主貢獻。參見第3.01節

1.55就業開始日期。員工首次為僱主提供一小時服務的日期。

1.56入門日期。員工在滿足計劃的最低年齡和服務條件後成為參與者的日期。參見第2.03(B)節。

1.57等效法。另一種計入服務時數以獲得資格和歸屬的方法。資格條款見第2.03(A)(5)節，歸屬條款見第7.05(A)(2)節。

1.58ERISA。經修訂的1974年“僱員退休收入保障法”。

1.59ERISA支出賬户。為存放匯入本計劃的超額費用而設立的賬户。參見第11.05(D)節。

1.60Excess合計貢獻。為糾正ACP測試而分發的金額。參見第6.02(B)(1)節。

1.61超出金額。超過規範§415限制的金額。參見第5.03(C)(4)節。

1.62超額補償。為應用允許的差異分配公式而超出集成級別的計劃補償額。見第3.02(A)(1)(Ii)節(利潤分享/401(K)計劃)和第3.02(B)(2)節(金錢購買計劃)。

1.63超額繳費。為修正ADP測試而分發的金額。參見第6.01(B)(1)節。

1.64Excess延期。超過任選延期金額限制(如第5.02節所定義)的任選延期。(有關糾正過度延期的規則，請參見第5.02(B)節。)

1.65故障保險條款。一項更正條款，允許計劃自動更正因申請最後一天的僱傭或服務時數分配條件而導致的承保範圍違規。參見第14.02節。

1.66家庭成員。為了應用利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6-3(E)下的員工組分配公式，家庭成員包括5%所有者的配偶、子女、父母和祖父母，如第1.70(A)節所定義。見第3.02(A)(1)(Iv)(B)(I)節。

1.67受歡迎的國税局信函。美國國税局根據Proc版本發佈的意見書。2017-41(或其繼任者)向提供商提供預先批准的計劃的合格狀態。

1.68一般信託帳户。信託下的計劃資產，為所有計劃參與者的利益而持有，作為集合投資。參見第10.03(D)(1)節。

1.69艱難。符合第8.10(E)節要求的重大而緊迫的財務需求。

1.70高額補償。如果員工或參與者是5%的所有者(在第(A)節中定義)或總薪酬高於薪酬限制(在第(B)節中定義)，則在計劃年度獲得高額薪酬。

(A)百分之五的擁有者。如果個人在確定年度或回顧年度內的任何時候擁有(或被視為擁有第318條所指的)僱主已發行股票的百分之五(5)以上，或擁有總投票權的百分之五(5)以上的股票，個人將獲得高額補償。

僱主所有股票的權力。如果僱主不是公司，如果個人擁有僱主資本或利潤的百分之五(5)以上，則被視為高額補償。

(B)賠償限額。在回顧年度內的任何時候，如果個人從僱主那裏獲得了超過130,000美元的2020年總薪酬，並且如果根據AA§11-2當選，他屬於下文(F)小節定義的薪酬最高組，則該個人將獲得高額薪酬。金額調整的時間和方式與法典§415(D)規定的相同。高薪前僱員以適用於確定高薪員工身份的規則為基礎，該規則在適用的確定年度有效。

在確定員工或參與者是否獲得高額薪酬時，適用以下定義：

(C)確定年份。確定年度是為其做出高額補償確定的計劃年度。

(D)追溯年份。回溯年份是緊接確定年份之前的12個月。如果計劃年度不是日曆年，僱主可以在AA§11-2(B)中選擇使用從追溯年開始的日曆年。這項採用公曆年度作為回溯年度的選擇，只適用於適用上文(B)分項下的賠償限額，而不適用於應用上文(A)分節所述的百分之五業主測試。

(E)全額補償。根據第1.142節定義的總薪酬。

(F)收入最高的羣體。薪酬最高組是按總薪酬排名的前20%的員工。在確定薪酬最高的組別時，可以使用任何合理的取整或平局方法。在確定最高薪酬組的員工數量時，可以排除代碼§414(Q)(5)或適用法規中描述的員工。

1.71高補償組。包括在ADP測試和/或ACP測試中的一組高薪員工。請參見第6.01(A)節和第6.02(A)節。

1.72小時服務。僱主的每位員工將按他/她工作的每小時服務時間獲得積分，以適用本計劃下的資格和歸屬規則。在下面列出的多個類別下，員工不會因同一小時的服務而獲得積分。

(一)履行職責。服務時數包括員工因履行僱主職責而獲得報酬或有權獲得報酬的每小時。這些時數將在履行職責的計算期內計入員工。如僱員的服務時數與超過一個計算期的不超過31天的期間有關連，則所有該等服務時數均可記入第一個計算期或第二個計算期。本款(A)項下的服務時數必須一致地計入同一職務類別內的所有僱員。

(B)不履行職責。服務時數包括僱員因休假、假期、疾病、喪失工作能力(包括殘疾)、裁員、陪審團職責、軍事職責或缺勤而沒有履行職責(無論僱傭關係是否終止)的一段時間內，僱主支付或有權獲得報酬的每小時。根據本段，就任何單一連續期間(不論該期間是否發生在單一計算期間)而言，服務時數不得超過501小時。本款規定的工時將根據《勞工部條例》的§2530.200b-2進行計算和計入，該條例在此引用作為參考。

(C)補發工資。服務時數包括僱主給予或同意補發工資的每小時，而不考慮損害賠償的減輕。相同的服務時數將不會根據(A)或(B)款(視屬何情況而定)及本款(C)計入。這些時數將計入員工與獎勵或協議相關的計算期內，而不是支付獎勵、協議或付款的計算期內。

(D)有關僱主/租用僱員。受僱於任何相關僱主將計入服務時數。服務時數還包括計入租賃員工或根據代碼§414(O)計入員工的時數。

(E)產假/陪產假/產假/軍人假。僅為決定在計算期間內是否發生了服務中斷，因產假或陪產假而缺勤的個人，如非因其缺勤，或在無法確定該等工時的情況下，每天因缺勤而獲得8小時的服務時數，則可獲扣減該等服務時數。就本款而言，因產假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(一)因個人懷孕的；

(二)因本人子女出生的；

(3)因與該名個人領養該名兒童有關而將該名兒童安置在該名個人的情況下；或

(4)在緊接該兒童出生或安置後開始的一段期間內照顧該兒童。

根據本段計入的服務時數將在缺勤開始的計算期內計入，如果為防止在該期間或在所有其他情況下，在下一個計算期內出現服務中斷而有必要計入計時數，則計入的計時數將計入該計時期。

此外，僅為確定服務中斷是否在計算期內發生，因“家庭和醫療休假法”(FMLA)所述事件和DOL REG規定的事件而缺勤的個人。§825.215如果不是因為缺席，服務時間將被計入該人員的積分。此外，僅為了確定在一個計算期內是否發生了兵役中斷，“軍人就業和再就業權利法”所述的因兵役休假而缺勤的個人，以及“美國國税法”第414(U)(8)(A)條和“勞工法”規定的缺勤情況，都不適用於該計算期間。《聯邦判例法》第20章1002.259節規定，如果不是因為缺席，服務小時數將被計入該人員的貸方。

1.73計劃內Roth轉換帳户。持有作為計劃內Roth轉換的一部分轉換為Roth延期的金額的帳户，如3.03(F)中所述。

1.74保險公司。任何保險公司或其關聯公司或子公司，或任何法定準備金保險公司，根據本計劃按照第10.07和10.08條的要求籤發一份或多份合同。

1.75投資安排。本計劃文件第10.06節所述的本計劃項下的投資。本計劃下各項投資安排的條款，不包括與規範第401(A)節不一致的條款，特此作為參考納入本計劃。如果本計劃的條款(包括但不限於根據領養協議進行的任何選擇)與投資安排的條款有任何衝突，則應以本計劃的條款為準，除非未經發行人或提供者同意，本計劃的條款不得更改或解釋投資安排的條款或擴大投資安排發行人或提供者的義務。

1.76集成級別。用於應用允許的視差分配公式的量。集成級別是應税工資基數，除非僱主在“收養協議”中指定了不同的金額。見第3.02(A)(1)(Ii)節(利潤分享/401(K)計劃)和第3.02(B)(2)節(金錢購買計劃)。

1.77關鍵員工。在確定“計劃”是否為“重量級計劃”時考慮的員工。參見第4.03(A)節。

1.78租賃員工。根據用人單位和租賃組織之間的協議為用人單位提供服務的個人，並且符合代碼§414(N)中對租賃員工的定義。有關將租賃員工視為僱主僱員的規則，請參閲第2.02(B)(4)節。

1.79限制年。確定計劃是否滿足規範§415節規定的限制的測量期限

5.03.See Section 5.03(c)(5).

1.80回看一年。緊靠當前計劃年度之前的12個月期間，在此期間確定員工的高薪員工身份。請參見第1.70(D)節。

1.81批量提交者。批量提交者，如版本過程中所述。這一預先批准的計劃的2017-41年度或其繼任者是ASC Institute，LLC。

1.82匹配投稿。匹配繳費是僱主代表參與者根據《利潤分享/401(K)計劃收養協議》AA第6B節規定的工資延期或税後員工繳費而作出的繳費。等額繳費只能根據利潤分享/401(K)計劃進行。匹配貢獻還包括僱主根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-4做出的任何QMAC，以及僱主根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6C做出的任何傳統安全港/QACA安全港匹配貢獻。請參見第3.04節。

1.83最大差異率。根據允許的差異分配公式，可分配給超額補償的最大金額。見第3.02(A)(1)(Ii)節(利潤分享/401(K)計劃)和第3.02(B)(2)節(金錢購買計劃)。

1.84最低網關貢獻。第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(A)節所述的最低撥款，必須提供給每個受益參與者(如第1.18節所定義)，以便使用交叉測試來證明符合Treas的非歧視要求。註冊§1.401(A)(4)-8。

1.85多僱主計劃。承保不符合相關僱主資格的僱主僱員的計劃。要成為“多僱主計劃”，無關僱主必須執行“參與僱主採用”頁面。有關適用於多個僱主計劃的特殊規則和定義，請參見第16.07節。

1.86命名信託。計劃管理人或根據第11.03節指定的其他受託人。

1.87非高額補償。不是高薪僱員的僱員或參與者。高薪員工的定義見第1.70節。

1.88非高薪集團。ADP測試和/或ACP測試中包括的一組非高薪員工。請參見第6.01(A)節和第6.02(A)節。

1.89非既得利益參與者中斷服務。根據第2.07(B)和7.09(C)節申請資格和歸屬的中斷服務規則。

1.90非關鍵員工。任何不是關鍵員工的員工。參見第4.03(B)節。

1.91正常退休年齡。根據AA§7-1選擇的年齡。為了適用AA§7-1中的正常退休年齡條款，員工的參與開始日期是員工開始參與計劃的第一個計劃年度的第一天。如果僱主強制規定退休年齡，則正常退休年齡以該強制年齡或AA§7-1規定的年齡中較小者為準。

如果本計劃是貨幣購買計劃或接受養老金計劃(例如，貨幣購買計劃或目標福利計劃)中的資產轉移的利潤分享/401(K)計劃，則自2007年5月22日起生效(適用於2007年5月22日或之後最初採用的計劃)，並在2008年7月1日或之後開始的第一個計劃年度(適用於2007年5月22日之前採用的計劃)或資產轉移生效日期(如果較晚)生效。根據AA§7-1適用的正常退休年齡必須合理地代表計劃參與者所在行業的典型退休年齡。為此，62歲或以上的正常退休年齡將被視為合理的正常退休年齡，而55歲以下的正常退休年齡將被推定為不符合這一要求。如果AA§7-1項下的正常退休年齡不能合理代表計劃參與者所在行業的典型退休年齡，則自2008年6月30日之後開始的第一個計劃年的第一天起生效，正常退休年齡應自動更改，以便AA§7-1中選擇的任何年齡不早於62歲或被確定為合理代表計劃參與者所在行業的典型退休年齡的年齡。

如果修改本計劃以更改正常退休年齡以符合第1.91節的要求，則此類修改不得導致違反代碼§§411(A)(9)、411(A)(10)、411(D)(6)或4980F。因此，例如，任何參與者的既得百分比可能不會僅僅因為正常退休年齡的改變而減少。為此，推遲正常退休年齡的修正案不會僅僅因為取消了在較晚正常退休年齡之前獲得在職分配的權利而違反代碼§411(D)(6)的反削減要求。

1.92參賽者。除AA§3-1規定的情況外，參與者是指已滿足第2.03節和AA§4-1中所述參與本計劃的條件的僱員(或前僱員)。參與者還包括在計劃下擁有帳户餘額的任何員工(或前員工)，包括從另一個合格計劃或個人退休帳户展期或轉賬中獲得的帳户餘額。只有當參與者是第2.02節中定義的合格員工，並且滿足第3.09節中規定的分配條件時，該參與者才有權分享指定年度計劃下的繳款或沒收的分配。

一旦員工滿足AA§4-1規定的繳費資格條件，即使員工選擇不向本計劃實際繳費，員工也會被視為薪資遞延和税後員工繳費的參與者。根據利潤分享/401(K)收養協議，一旦員工滿足了AA§4-1規定的接受匹配繳費的資格條件，即使員工因未能做出符合匹配繳費資格的繳費而未收到匹配繳費，該員工也被視為參與者。

1.93參與僱主。通過執行“收養協議”下的“參與僱主收養”頁面採用此計劃的僱主(包括多僱主計劃中的無關僱主)。有關參與僱主的繳費和繳費扣除的適用規則，請參閲第16節。有關採用多僱主計劃的規則，請參閲第16.07節。

1.94參與僱主收養頁面。“收養協議”中的簽名頁面，供相關僱主(或多僱主計劃中的無關僱主)作為參與僱主採用該計劃。

1.95個嚴重時期。員工未受僱於僱主的連續時間段，用於根據已用時間法確定員工的參與度。有關資格的規則見第2.03(A)(6)節，有關歸屬的規則見第7.05(B)節。

1.96權限聚合組。不需要彙總以確定計劃是否為重量級計劃的計劃。參見第4.03(D)節。

1.97計劃。本計劃是僱主根據本計劃文件為其員工的利益建立或繼續的退休計劃。該計劃包括基本計劃文件和根據收養協議進行的選擇。基本計劃文件是計劃中包含非任選條款的部分。僱主可通過其在《收養協議》中的選擇或通過本計劃明確授權的單獨管理文件來補充或修改基本計劃文件。如果僱主根據本計劃採用多個收養協議，則每個已簽署的收養協議代表一個單獨的計劃。僱主可根據適當的收養協議將本計劃作為標準化或非標準化計劃採用。本基本計劃文件中的交叉引用引用了非標準化利潤分享/401(K)計劃採用協議。此類引用還涉及標準化收養協議的可比部分(如果適用)。

1.98計劃管理員。計劃管理員是指定負責計劃管理和操作的人員。除非僱主另有指定，並且在指定人接受該指定之前，計劃管理員即為僱主。僱主可根據AA§2-7指定另一人擔任ERISA§3(16)中規定的計劃管理員。如果被指定為計劃管理員的個人不承擔第11.04節中規定的計劃管理員的所有責任，僱主將繼續擔任計劃管理員。如果另一僱主簽署了參與的僱主領養頁面，則本節所指的僱主為簽署領養協議的僱主簽名頁面的僱主。計劃管理員還包括根據第14.03(C)節承擔計劃管理員職責的合格終止管理員(QTA)。

1.99計劃薪酬。計劃薪酬是根據AA§5-3修改的總薪酬，在確定期間實際支付給員工(如下面(B)小節所定義)。在確定計劃薪酬時，僱主可根據AA§5-3(B)選擇排除所有任選延期(如第1.47節所定義)、自助餐廳計劃或代碼§457計劃的税前繳費，以及代碼§132(F)(4)中規定的合格交通附帶費用。此外，僱主可以根據AA§5-3選擇排除其他指定的補償要素。

計劃薪酬通常包括僱員在參與僱主處賺取的金額和與相關僱主賺取的金額(即使相關僱主沒有根據領養協議簽署參與僱主領養頁面)。但是，僱主可以根據AA§5-3(H)選擇不包括與未簽署參與僱主收養頁面的相關僱主賺取的所有金額。

通常，本計劃可以使用計劃薪酬的任何定義進行分配，即使此類定義不符合規範§414(S)的要求。但是，如果為了證明是否符合規範§401(A)(4)或ADP和/或ACP測試中的非歧視要求而將計劃補償用作測試補償，或者如果計劃下的貢獻公式旨在滿足非歧視安全港，並且不符合Treas中規定的安全港排除的補償要素被排除在計劃補償的定義之外。註冊

§1.414(S)-1，可能需要額外的非歧視測試。(參見小節中測試補償下的討論

1.138和下文(A)項下關於安全港公式的討論。)

在任何情況下，計劃對任何參與者的補償都不能超過補償限額(如第1.26節所定義)。

(A)適用於安全港公式。如果本計劃使用允許的差異分配方法規定僱主繳費，或者如果本計劃是安全港401(K)計劃，則用於計劃補償的補償必須符合Treas中規定的補償定義。註冊§1.414(S)-1，如1.138節所述。未使用滿足待遇下非歧視要求的計劃薪酬定義。註冊§1.414(S)-1將導致本計劃無法獲得任何貢獻安全港，例如允許的差異分配或安全港401(K)計劃安全港。為確保計劃補償的定義符合規範§414(S)中的非歧視性定義，僱主可選擇僅排除滿足安全港的補償要素

特例中規定的免責條款。註冊§1.414(S)-1，如1.138節所述。或者，僱主也可以根據《利潤分享/401(K)計劃收養協議》AA§5-3(L)或AA§6C-5(視情況而定)選擇將任何薪酬調整僅適用於高薪員工。(如果僱主採用標準化計劃採用協議，則計劃補償的定義必須滿足本計劃下所有目的補償的安全港定義。因此，標準化利潤分享/401(K)計劃收養協議允許的唯一排除是Treas允許的安全港排除。註冊§1.414(S)-1(C)。根據標準化利潤分享/401(K)計劃收養協議的任何額外排除將僅適用於高薪員工。)

如果僱主選擇在安全港401(K)計劃下應用計劃補償的定義，而該安全港計劃在給定的計劃年度不滿足代碼§414(S)中的非歧視性定義，則僱主將被視為已選擇使用總補償來確定該計劃年度計劃下的傳統安全港/QACA安全港貢獻。此外，根據AA§5-3(D)或AA§6C-5(A)(6)排除超過特定美元金額的補償的任何選擇都不適用於確定非高薪員工的傳統安全港/QACA安全港貢獻。僱主可通過在AA§5-3(L)或AA§6C-5(B)中指定此類限制，選擇將AA§5-3或AA§6C-5項下的任何排除僅限於高薪員工。

僱主可以選擇排除特定類型的薪酬，以確定根據安全港401(K)計劃可作為工資延期支付的金額，前提是允許每個符合條件的非高薪員工根據計劃薪酬的定義進行工資延期，該定義將是Treas意義上的合理薪酬定義。在這種情況下，僱主可以選擇不包括特定類型的薪酬，以確定根據安全港401(K)計劃可以作為工資延期支付的金額，前提是允許每個合格的非高薪員工根據計劃薪酬的定義進行工資延期。註冊§1.414(S)-1(D)(2)。因此，為了滿足§1.414(S)-1(D)(3)的非歧視要求，不需要定義可以延期支付工資的計劃薪酬。請參閲第6.04(B)(6)節，瞭解適用於QACA安全港401(K)計劃下的工資延期的特殊規則。(如果僱主採用標準化利潤分享/401(K)計劃採用協議，則計劃薪酬將根據計劃年度確定。)

(B)確定期。除非AA§5-4(A)另有規定，否則計劃薪酬應根據計劃年度確定。或者，僱主可以根據AA§5-4選擇根據截至計劃年度的日曆年度或以計劃年度結束的任何其他12個月期間確定計劃薪酬。如果確定期間是日曆年或在計劃年度結束的其他12個月期間，對於僱用日期早於指定12個月期間結束前12個月的任何員工，計劃薪酬將在計劃年度確定。

(C)部分參與期。如果員工只是計劃年度的一部分參與者，則可以在整個計劃年度或該員工作為參與者的期間內確定計劃薪酬。為適用本款(C)的目的，在確定員工是否為參與者時，員工的身份將僅根據確定計劃補償定義的供款類型來確定。就本款(C)適用於遞延薪資而言，利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6A-2所允許的遞延薪資金額的任何限制將使用AA§5-4所確定的計劃薪酬定義來確定。不過，本款(C)並不影響根據延期支薪選舉選出的延期支薪數額，而延期支薪選舉通常是為每一個獨立的薪資期釐定的。計劃薪酬不包括個人不是合格員工時在任何期間賺取的任何金額(如第2.02節所定義)。

1.100計劃年。AA§2-4中指定的連續12個月的期間，在此期間保存本計劃的記錄。通過在AA§2-4(B)中指定適當的結束日期，計劃年度可以是52-53周。如果修改計劃年度以創建短計劃年，或如果新計劃具有初始的短計劃年，僱主可根據AA第2-4(C)節記錄此類短計劃年。(有關適用於短期計劃年度的特殊規則，請參閲第11.08節。)

1.101前教師僱主。以前僱用過該僱主的僱員的僱主。有關為前任僱主服務的規則，請參閲第2.06節(資格)、3.09(C)節(分配條件)和7.08節(歸屬)。

1.102先行者計劃。前置計劃是由僱主維護的合格計劃，在緊接本計劃制定之前或之後的5年內終止。參與者在前置計劃下的服務必須計算在內，以確定參與者在該計劃下的既得百分比。參見第7.07(A)節。

1.103税前遞延。税前遞延是參與者的工資遞延，在遞延時不包括在參與者的總收入中。

1.104現行工資公式。僱主可以根據AA§6-2選擇為每個執行現行工資服務的參與者提供僱主繳費。(有關適用現行工資公式的特別規則，請參閲第3.02(A)(5)及3.02(B)(6)節。)

1.105預付工資服務。參與者提供的服務，用於根據第3.02(A)(5)和3.02(B)(6)條應用現行工資公式。現行工資服務是指僱員在符合戴維斯-培根法或任何其他聯邦、州或市政現行工資法的公共合同下提供的任何服務。

1.106前一年的測試方法。一種在利潤分享/401(K)計劃下應用ADP測試和/或ACP測試的方法。見第6.01(A)(2)(I)節關於ADP測試下的前一年測試方法的討論，見第6.02(A)(2)(I)節關於ACP測試下的前一年測試方法的討論。

1.107提供程序。根據Proc修訂版§4.08定義的實體。2017-41或其後繼者，向收養僱主提供本計劃。

1.108 QACA安全港貢獻。根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6C-3授權的出資，允許該計劃符合合格的自動出資安排。QACA安全港貢獻可以是QACA安全港匹配貢獻或QACA安全港僱主貢獻。參見第6.04(B)(2)節。

1.109QACA避風港僱主繳費。符合第6.04(B)(2)(I)節規定的僱主供款。

1.110QACA安全港配套貢獻。符合第6.04(B)(2)(Ii)條規定的相應出資。

1.111合格的自動繳費安排(QACA)。符合第6.04(B)節條件的401(K)計劃。

1.112合格國內關係訂單(QDRO)。規定將參與者的全部或部分福利支付給替代受款人的家庭關係命令，並滿足守則§414(P)的要求。參見第11.06節。

1.113合格選舉。根據該計劃放棄QJSA或QPSA的選舉。請參見第9.04節。

1.114合格聯合及遺屬年金(QJSA)。QJSA是在參與者的一生中支付的即時年金，以及在配偶的一生中支付的遺屬年金。如果參與者在年金開始之日還沒有結婚，QJSA是一種在參與者一生中支付的即時年金。參見第9.02(A)節。

1.115合格匹配貢獻(QMAC)。僱主作出的符合第3.04(D)節規定的等額供款。

1.116合格非選擇性捐款(QNEC)。僱主作出的符合第3.02(A)(6)節要求的僱主供款。

1.117合格的可選遺屬年金(QOSA)。QOSA是參與者的終身年金，其遺屬年金是參與者配偶一生中的遺屬年金，等於參與者和配偶共同生活期間應支付的年金金額的適用百分比，根據第9.02(B)節確定。

1.118合格退休前遺屬年金(QPSA)。QPSA是一種在尚存配偶一生中支付的年金，是用參與者截至死亡日既有賬户餘額的50%購買的。僱主可根據AA§9-2修改50%QPSA水平。參見第9.03(A)節。

1.119合格的長壽年金合同(QLAC)。一種年金合同，是從保險公司為參與者購買的，滿足Treas的要求。註冊§1.401(A)(9)-6，問答-17。(見第8.12(H)(4)節)。

1.120轉賬合格。符合第14.05(D)節要求的資產轉移。

1.121確認僱主不動產的資格。從本計劃租賃給僱主(或僱主的附屬公司)的房地產地塊。僱主不動產的地塊必須在地理上分散，並且不動產的任何改進都必須適合多種用途。符合條件的僱主不動產的投資不受ERISA§404規定的多樣化要求的約束。有關本計劃可持有的合格僱主不動產金額的限制，請參閲第10.06(C)節。

1.122合格僱主證券。僱主的股票或有價證券(即債券、債權證、票據、證書或其他負債證據)。可交易義務必須滿足ERISA§407(E)(1)和DOL REG的要求。

§2550.407d-5(B)。有關本計劃可持有的合格僱主證券金額的限制，請參閲第10.06(C)節。

1.123再就業開始日期。員工在服務中斷後獲得一小時服務的第一個日期(如果計劃使用已用時間法進行服務，則為服務期間)。

1.124相關僱主。相關僱主包括受控公司集團的所有成員(如《規範》所定義

(§414(B))，僱主所屬的所有共同控制的行業或企業(如代碼§414(C)所定義)或附屬服務組(如代碼§414(M)所定義)，以及根據代碼§414(O)規定需要與僱主合併的任何其他實體。為了適用本計劃的規定，除非另有特別説明，否則僱主和任何相關僱主均被視為單一僱主。有關僱主是相關僱主組成員時適用的操作規則，請參見第16.06節。有關相關僱主僱員參與的規定，請參閲第16節。

1.125需要聚合組。必須彙總的計劃，以便確定該計劃是否為重量級計劃。參見第4.03(E)節。

1.126需要開始日期。根據本計劃，最低分配必須開始的日期。參見第8.12(E)(5)節。

1.127展期供款。員工對計劃的貢獻可歸因於來自另一個合格計劃或個人退休帳户的合格展期分配(如第8.05(A)(1)節所定義)。有關接受本計劃下展期繳費的規則，請參閲第3.07節。

1.128 Roth延期。Roth延期是指可包含在參與者在延期時的總收入中的薪資延期，並且在參與者的薪資延期選舉中已被不可撤銷地指定為Roth延期。參與者的Roth延期將保留在一個單獨的帳户中，其中僅包含參與者的Roth延期以及可歸因於這些Roth延期的收益和損失。參見第3.03(E)節。

1.129安全港401(K)計劃。符合本計劃第6.04(A)節規定的傳統安全港401(K)計劃或本計劃第6.04(B)節規定的QACA安全港401(K)計劃要求的401(K)計劃。

1.130薪俸延期選舉。參與者和僱主之間的一種協議，根據該協議，參與者選擇從其計劃薪酬中扣留特定百分比或美元金額，並且僱主同意將該金額貢獻到利潤分享/401(K)計劃中。參見第3.03(A)節。

1.131遞延薪金。在參與者的選舉中，根據工資延期選舉或其他延期機制，向利潤分享/401(K)計劃捐款，以代替現金補償。遞延薪資包括Roth遞延和税前遞延。延期工資不應包括根據第5.03(E)節根據規範§415適當分配的任何超額金額。員工的工資延期在本計劃的所有目的下都被視為僱主繳費，除非守則或財政部條例另有規定。請參見第3.03節。

1.132自僱人士。在納税年度從設立本計劃的行業或企業獲得收入(定義見第1.43節)的個人，或者如果沒有該行業或企業在該納税年度沒有淨利潤的事實，本應賺取收入的個人。

1.133短期計劃年。長度少於12個月的任何計劃年度，因為計劃年度的修改，或者因為新計劃的生效日期在第一個計劃年度結束前的12個月以下。如果計劃的計劃年度較短，請參見第11.08節瞭解適用的操作規則。

1.134 Spice。根據美國國税局或其他機構或法院的任何額外指導，配偶是在州或外國司法管轄區內與參與者合法結婚的任何個人。然而，參與者的前配偶將被視為配偶或尚存配偶，任何現任配偶都不會在有效的QDRO規定的範圍內被視為配偶或尚存配偶。

(A)配偶的定義應解釋為符合同性規則。配偶一詞的解釋應符合美國訴温莎(Windsor)案、美國國税局收入裁決2013-17年度、美國國税局2014-19年度通知、美國國税局2019-37年度通知、Obergefell訴霍奇斯案(Obergefell)和任何其他適用指南中規定的同性婚姻規則。

(B)該計劃的運作以反映同性規則。該計劃不會僅僅因為在2013年6月26日之前不承認參與者的同性配偶為配偶而被視為不符合守則§401(A)的要求。自2013年9月16日起生效(根據美國國税局收入裁決2013-17)，該計劃承認同性個人在其法律授權的州或外國司法管轄區有效締結的婚姻。

同性的兩個人的婚姻，即使這兩個人的住所所在的州不承認同性婚姻的有效性。然而，該計劃不會將已登記的家庭伴侶關係、民事結合或州法律承認的其他類似的正式關係視為已婚個人(無論是異性或同性伴侶的一部分)，這些關係在該州的法律下並未被命名為婚姻。

因此，該計劃不會僅僅因為該計劃在2013年9月16日之前承認參與者的同性配偶而被視為不符合守則§401(A)的要求，前提是參與者的住所位於承認同性婚姻的州。

(C)計劃的運作，以反映奧伯格費爾的決定。如果僱主不受温莎裁決的約束，但受奧伯格費爾裁決的約束，該裁決要求各州允許和承認同性婚姻，則該計劃的運作必須符合奧伯格費爾裁決。

1.135目標QMACS。根據第3.04(D)(2)節中的目標QMAC分配方法分配的QMAC。

1.136個目標QNEC。根據第3.02(A)(6)(Ii)(B)節規定的目標QNEC分配方法分配的QNEC。

1.137應課税工資基數考慮到社會保障目的的最高工資金額。應税工資基數用於確定綜合水平，以便應用允許的差異分配公式。見第3.02(A)(1)(Ii)節(利潤分享/401(K)計劃)和第3.02(B)(2)節(金錢購買計劃)。

1.138測試補償。用於規範§401(A)(4)下的非歧視測試以及ADP和ACP測試的補償。在確定用於應用非歧視以及ADP和ACP測試的測試補償時，計劃管理員不受AA§5中關於總補償或本計劃下的計劃補償的任何選擇的約束。因此，計劃管理員可以根據代碼§414(S)及其下的條例使用總薪酬或任何其他非歧視性的薪酬定義。計劃管理員可每年(在其自由裁量權範圍內)確定測試補償的組成部分，前提是此類定義一致地適用於所有參與者。

在確定計劃補償或測試補償的定義是否滿足代碼§414(S)中關於補償的非歧視性定義時，計劃可以使用Treas中允許的任何例外情況。註冊§1.414(S)-1。為此目的，排除下列任何補償項目均被視為符合守則§414(S)規定的安全港非歧視性補償定義：

(A)所有任選延期(如本計劃第1.47節所定義)、自助餐廳計劃或規範§457計劃的税前貢獻，以及規範§132(F)(4)規定的合格交通附帶條件；

(B)所有附帶福利(現金和非現金)、報銷或其他費用津貼、搬家費用、遞延補償和福利；

(C)1.142(E)條所界定的差別薪酬；

(D)超過特定金額的補償；及

(E)任何其他數額，但僅限於高薪僱員。

此外，如果補償的定義符合《條例》中規定的合理補償定義，則計劃補償或測試補償的定義將滿足代碼§414(S)中對補償的非歧視性定義。註冊§1.414(S)-1(D)，包括Treas要求的附加非歧視測試。註冊§1.414(S)-1(D)(3)。

測試補償可在執行適用測試的計劃年度或在該計劃年度內結束的日曆年度內確定。在確定測試薪酬時，計劃管理員可以只考慮員工作為被測試計劃組成部分的參與者時收到的薪酬。在任何情況下，測試對任何參與者的補償都不能超過第1.26節規定的補償限額。

1.139薪酬最高的集團。前20%的員工按總薪酬排名，以確定作為高薪員工的地位。請參見第1.70(F)節。

1.140頭重腳輕。如果計劃滿足第4.01節的條件，則該計劃是最重的。重量級計劃必須為非關鍵員工提供一定的最低福利。請參見第4.04節。

1.141頂重比。用於確定計劃是否為重量級計劃的比率。請參見第4.02節。

1.142賠償總額。參賽者對僱主服務的補償，如本節1.142中所定義。總補償可在AA§5-1中定義為W-2工資、規範§3401(A)或規範§415規定的工資。總薪酬的每個定義包括任選延期(如第1.47節所定義)、代碼§125規定的自助餐廳計劃的任選繳費或代碼§457規定的合格遞延補償計劃的任選繳費，以及代碼§132(F)(4)規定的不能作為合格交通附帶福利計入員工總收入的任選繳費。

對於個體户來説，總薪酬是指賺取的收入(定義見第1.43節)。

(A)薪酬總額定義。僱主可根據AA§5-1選擇將總薪酬定義為以下任何定義：

(1)W-2工資。代碼§3401(A)所指的工資以及僱主根據代碼§6041(D)、6051(A)(3)和6052向員工支付的所有其他補償(在僱主的貿易或業務過程中)，在不考慮代碼§3401(A)下的任何規則的情況下確定，這些規則根據僱傭或提供的服務的性質或地點限制工資中包含的薪酬。

(2)根據守則第3401(A)條規定的工資。法典第3401(A)條所指的工資，用於在源頭扣繳所得税，但不考慮根據就業或提供的服務的性質或地點限制工資中包括的報酬的任何規則。

(3)法典§415賠償。工資、薪金、專業服務費和在受僱於僱主的過程中實際提供的個人服務所收到的其他金額(不論這些金額是否以現金支付)，只要這些金額可以包括在總收入中，包括根據法典§409a或第409a條的規則可以包括在僱員的總收入中的金額。

§457(F)(1)(A)或因為金額由員工建設性地收取。此類金額包括但不限於佣金、基於非責任計劃(如Treas中所述)的利潤、小費、獎金、附帶福利和報銷或其他費用津貼的百分比的服務補償。註冊§1.62-2(C))，不包括以下內容：

(I)僱主繳費(不包括守則§402(E)(3)、§408(K)(6)所述的任選繳費)。

§408(P)(2)(A)(I)或§457(B))遞延補償計劃(包括規範中描述的SEP

§408(K)或代碼§408(P)中描述的簡單個人退休帳户(不論是否符合條件)，只要此類貢獻不包括在作出貢獻的納税年度的員工總收入中，以及從遞延補償計劃(無論是否符合條件)進行的任何分配(無論分配時是否包括在總收入中)；

(Ii)行使非限制性股票期權，或僱員持有的限制性股票(或財產)變為可自由轉讓或不再有被沒收的重大風險而變現的金額；(Ii)因行使非限制性股票期權，或因僱員持有的限制性股票(或財產)變得可自由轉讓或不再面臨重大沒收風險而變現的金額；

(Iii)出售、交換或以其他方式處置根據有限制股票期權取得的股票而變現的款額；及

(Iv)獲得特別税收優惠或僱主為購買守則§403(B)所述年金合同所作的繳費(選擇性延期除外)的其他金額(無論繳費實際上是否可以從僱員的總收入中扣除)。

(B)遣散後補償。總補償包括僱員終止與僱主的僱傭關係後支付的補償，前提是補償在與維持該計劃的僱主解除僱傭關係後兩個半月內支付，或在包括該離職日期在內的限制年度結束之前支付。為此目的，遣散後支付的補償只可計入總補償額，但如果該等補償是在僱員被遣散之前支付的，則該等補償必須包括在補償內。

為適用本款(B)，除非AA§5-2另有規定，否則在參與者離職後支付的下列金額包括在總補償中：

(一)固定工資。員工正常工作時間內的服務補償，或者員工正常工作時間以外的服務補償(如加班或輪班差額)、佣金、獎金或其他類似報酬；

(2)未用假期津貼。支付未使用的真正病假、假期或其他假期的費用，但前提是僱員在繼續受僱的情況下本可以使用這些假期；以及

(3)延期賠償。僱員根據無保留、無資金來源的遞延補償計劃收到的付款，但只有在僱員繼續受僱的情況下，並且只有在付款可計入僱員的毛收入的範圍內，才可同時支付給僱員。

其他遣散費(如遣散費、代碼§280G(B)(2)所指的降落傘付款，或如果員工繼續受僱就不會支付的非合格無資金遞延補償計劃下的遣散費)不包括在總補償中，即使這些金額是在本款(B)所述的時間段內支付的。

在確定參與者的僱主供款、匹配供款或工資延期的金額時，計劃補償不得包括任何不符合本款(B)或(C)要求的金額。如果總補償被定義為包括遣散後補償，僱主可以選擇將僱傭終止後支付的所有此類補償排除在AA§5-3(J)項下的計劃補償定義之外，也可以通過根據AA§5-3(L)指定此類補償類型，選擇排除上文第(1)、(2)和/或(3)節中定義的任何特定類型的遣散後補償。如果將離職後薪酬排除在計劃薪酬定義之外(否則可以包含在總薪酬中)，可能會導致計劃不符合Treas中的非歧視性薪酬規則。註冊§1.414(S)-1。

(C)殘疾參與者的續付金。除非AA§5-2(B)另有規定，否則總補償不包括支付給永久和完全殘疾的參與者的補償(如代碼§22(E)(3)所定義)。如果根據AA§5-2(B)當選，則該計劃可以考慮參與者如果按照緊接在永久和完全殘疾之前支付的補償率支付的該年度的補償(如果此類補償大於參與者在不考慮本款(C)的情況下確定的補償額)，但在根據本款(C)被視為補償的金額中所作的貢獻在支付時是不可沒收的，則該計劃可以考慮該參與者在該年度所獲得的補償(如果此類補償高於參與者在不考慮本款(C)的情況下確定的補償額)。

如果根據AA§5-2(B)被選中，則支付給殘疾參與者的款項將作為總補償包括在內，儘管第(B)款下有規定。僱主可根據AA§5-2(B)選擇僅適用於非高薪員工或適用於所有參與者。

(D)被視為第125條賠償。代碼§125自助餐廳計劃中提到的選擇性繳費包括參與者無法以現金代替團體健康保險的任何金額，因為參與者無法證明他或她有其他醫療保險。這種被視為§125的補償只有在僱主沒有要求或收集有關參保人的其他健康保險的信息作為健康計劃登記過程的一部分時，才會被視為代碼§125下的金額。如果僱主根據AA§5-3(I)選擇將被視為§125的補償排除在計劃補償的定義之外，則該排除也適用於根據本1.142節確定總補償的目的。

(E)差別工資。自2009年1月1日或之後的幾年內生效，對於從僱主領取差額工資的個人：

(1)該名個人將被視為支付款項的僱主的僱員；及

(2)差額薪酬須視為工資，並將計入根據本計劃計算僱員的總薪酬。

如果在統一服務中提供服務的所有員工均有權按合理等值條件獲得差額工資，並有資格根據合理等值條件進行繳費，則該計劃不得因基於差額工資的任何繳費或福利而被視為未能滿足代碼§414(U)(1)(C)中所述的任何規定的要求。但是，為了適用本款，應適用法典§410(B)(3)、(4)和(5)的規定。僱主可以選擇將差別工資排除在AA§5-3(K)下的計劃薪酬定義之外。

就本款(E)款而言，“差別薪酬”指僱主在個人現役期間在制服部隊服務超過30天期間向該個人支付的任何款項，並代表該個人假若是為僱主服務則會從該僱主收取的全部或部分工資。在適用本款(E)的規定時，統一服務是規範§3401(H)(2)(A)中所述的服務。

1.143傳統的避風港貢獻。根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6C-2授權的出資，允許該計劃符合傳統的安全港401(K)計劃的資格。傳統的避風港繳費可以是傳統的避風港配套繳費，也可以是傳統的避風港僱主繳費。見第6.04(A)(1)(I)和6.04(A)(1)(Ii)節。

1.144傳統的避風港僱主供款。符合第6.04(A)(1)(I)節規定的僱主供款。

1.145傳統避風港等額供款。符合第6.04(A)(1)(Ii)條規定的相應出資。

1.146信任。該信託基金是該計劃下的單獨籌資工具。就計劃而言，術語信託可包括信託替代品，包括年金合同和託管賬户，如代碼§401(F)所述。

1.147受託人。受託人是在領養協議或單獨的信託文件中確定的一個或多個人(或該人的任何繼承人)。受託人可以是酌情受託人或直接受託人。有關受託人在本計劃下的權利和義務，請參閲第12節。

1.148評估日期。評估計劃資產的一個或多個日期。計劃資產將從每個計劃年度的最後一天開始計價。此外，僱主可以根據AA§11-1選擇確定額外的評估日期。儘管根據AA§11-1進行了任何選擇，但僱主可在完全自由裁量權的範圍內更頻繁地對計劃資產進行估值。請參見第10.02節。

1.149服務年資。服務一年是一個連續12個月的計算期，在此期間員工完成1,000小時的服務。為了應用本計劃第2.03節下的資格規則，如果員工在資格計算期內(如第2.03(A)(3)節所定義)在僱主處完成1,000小時的服務，則將獲得一年的服務年限。為了應用第7.05節下的歸屬規則，如果僱員在歸屬計算期內(如第7.06節所定義)在僱主處完成1,000小時的服務，他/她將獲得一年的服務。僱主可根據AA§4-3(A)(出於資格目的)和AA§8-5(A)(出於歸屬目的)選擇要求完成任何較少的服務小時數以賺取一年服務。或者，僱主可以選擇在計算員工在本計劃下的服務年限時應用經過時間法(出於資格和/或歸屬目的)。

第二節資格和參與

2.01靈活度。要參加本計劃，員工必須是合格員工(如第2.02節所定義)，並且必須滿足本計劃的最低年齡和服務條件(如第2.03節所定義)。一旦員工滿足本計劃的最低年齡和服務條件，該員工應在適當的入職日期成為參與者(如AA§4-2所選)。符合本文規定的最低年齡和服務要求，但不是合格員工的員工，只有在成為合格員工後才有資格參加該計劃。為了確定延期支付工資的資格，如果員工在滿足本計劃下的資格條件後，被允許在行政上可行的情況下儘快開始延期支付工資，則該員工將被視為及時開始參與。

2.02Eligable員工。除非根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§3-1或AA§6C-4或本第2.02節明確排除，否則僱主的所有員工均為合格員工。AA§3-1列出了可能被排除在參與計劃之外的各種類別的員工。如果員工不是符合條件的員工(例如，該員工是AA§3-1排除的某類員工中的一員)，則該個人不能參加本計劃，除非他/她隨後成為符合條件的員工。

(A)只有僱員才能參加該計劃。要參與計劃，個人必須是員工。如果個人不是僱員(例如，個人作為獨立承包商向僱主提供服務)，則該個人不能參加本計劃。如果被歸類為非僱員的個人後來被僱主或法院或其他政府機構確定為僱主的僱員，則將該個人重新分類為僱員不會產生參加計劃的追溯權。因此，例如，如果IRS或DOL發現獨立承包商確實是一名員工，則自IRS或DOL發佈宣佈該個人為員工的最終決定之日起，該個人將有資格參加本計劃(前提是該個人已滿足參與本計劃的所有條件(如本第2節所述))。在最終決定日期之前的期間內，重新分類的員工將不享有本計劃下的任何累積福利，除非僱主同意或法院或政府機構授權，或僱主通過的修正案中規定的情況除外，否則重新分類的員工將沒有任何權利享受本計劃下的應計福利，除非得到僱主的同意或法院或政府機構的強制要求，或者僱主通過的修正案中規定的權利。

(B)不包括僱員。僱主可以根據AA§3-1選擇排除指定類別的員工。根據利潤分享/401(K)計劃採用協議，僱主可以選擇將不同類別的員工排除在薪資遞延、匹配繳費和僱主繳費之外。除非利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§3-1(L)另有規定，否則為了確定排除的員工，遞延列下的任何選擇都適用於所有遞延薪資(包括Roth遞延和計劃內Roth轉換)和税後員工繳費。此外，延期欄下的選擇適用於任何傳統的安全港/QACA安全港貢獻(除非AA§6C另有指定)，也適用於根據本計劃作出的任何QNEC和/或QMAC，除非AA§6D另有指定。匹配列下的選擇適用於AA§6B下的匹配繳費，ER列下的選擇適用於AA§6下的僱主繳費。

(一)集體協商職工。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§3-1(B)或AA§6C-4(B)(3)(I)選擇排除集體協商的員工。為此，集體談判僱員是指僱主和僱員代表之間的集體談判協議所涵蓋的僱員單位中的僱員，其退休福利受到真誠談判的約束。除非AA§3-1(L)或AA另有規定

§6C-4(B)(3)(Iv)，在集體談判協議明確規定在本計劃下涵蓋此類員工的範圍內，任何排除集體談判的員工將不包括任何員工單位。為此，如果根據集體談判協議承保的員工中超過2%是Treas中定義的專業人員，則員工在計劃年度內不被視為集體談判員工。註冊§1.410(B)-9。為此，術語僱員代表不包括其成員超過一半是僱主的所有者、高級職員或高管的僱員的任何組織。如果只排除某些談判協議的員工，僱主可以將這些協議列在AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)中(視適用情況而定)。

(二)非居留外國人。僱主可根據《利潤分享/401(K)計劃收養協議》AA§3-1(C)或AA§6C-4(B)(3)(Ii)選擇將非居民外國人排除在外。為此，非居民外國人既不是美國公民，也不是美國居民(定義見代碼§7701(B))，並且沒有構成美國來源收入(定義見代碼§861)的僱主的任何勞動收入(定義見代碼§911)。如果非居民外籍員工有美國來源的收入，並且根據適用的所得税條約，他/她從僱主那裏獲得的所有美國來源收入都免徵美國所得税，則他/她被視為符合此定義。如果非居民外國人不是本計劃的參與者，則該個人的補償可能被排除在總額之外

補償不包括在總收入中，並且與在美國境內的貿易或商業行為沒有有效聯繫的補償。任何此類排除必須統一適用於所有處境相似的員工。

(3)波多黎各僱員。除非AA§3-1(L)另有規定，否則波多黎各居民僱員不符合資格，不得參加本計劃。因此，除非在AA項下另行選舉，否則

§3-1，波多黎各居民或其代表不會對本計劃作出任何貢獻。此外，除非根據AA§5-3另行選擇，否則計劃補償不包括支付給不在本計劃覆蓋範圍內的波多黎各員工的任何金額。如果波多黎各僱員被允許參加AA

§3-1(L)，可能會申請額外要求，以確保該計劃符合波多黎各法律的要求。請參閲ERISA

§1022(i).

(四)租賃從業人員。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§3-1(D)或AA§6C-4(B)(3)(Iii)選擇排除租賃員工。(根據標準化計劃收養協議，不包括租賃員工。)除非AA§3-1(D)或AA§6C-4(B)(3)(Iii)另有規定，就適用本第2節下的資格規則而言，租賃員工被視為合格員工。為此，租賃員工是指根據受援僱主和租賃組織之間的協議，基本上全職為受援僱主提供服務至少一年的任何人(僱主的僱員除外)，這些服務是在主要指導或控制下進行的根據租賃組織的計劃向租賃員工提供的可歸因於為受援僱主提供服務的繳費或福利，應視為受援僱主提供的繳費或福利。

在下列情況下，租賃員工不應被視為受僱僱主的員工：

(I)該僱員受金錢購買退休金計劃保障，該計劃規定：

(A)至少為薪酬的10%(10%)的非綜合僱主繳費，如守則§415(C)(3)所定義，但包括根據守則§125、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、132(F)(4)、403(B)或457(B)可從總收入中剔除的根據薪資延期選舉作出的供款；

(B)立即參與；及

(C)全部及即時轉歸。

(2)租賃僱員不超過受僱僱主非高薪勞動力的20%(20%)。

根據標準化計劃收養協議，不包括租賃員工。

(5)適用於“短期服務”僱員的特別限制。僱主可以根據AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)指定其他排除類別的員工。如果僱主根據AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)選擇排除額外類別的員工，則此類員工類別的定義必須排除僱主的自由裁量權，並且不能基於時間或服務(例如，兼職員工)。僱主不得使用AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)僅覆蓋補償金額最低和/或服務年限最短的非高薪員工，以滿足最低覆蓋範圍規則。

(六)變相服務條件。按工作類別排除員工不得間接施加不允許的服務條件(即未能滿足規範§410(A)要求的服務條件)。排除兼職僱員、季節性僱員、臨時工或其他工作類別可被視為一種變相的服務條件，這些類別完全基於這些僱員所提供的服務量。如果這些員工在服務滿一年後有資格參加，變相服務條件不會違反最低服務條件。如果僱主根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§3-1或AA§6C-使用變相服務條件(如兼職或季節性員工身份)將員工排除在外，且任何此類員工服務滿一年，則該員工將不再被視為被排除在外的員工。

(C)有關僱主的僱員。如果僱主是相關僱主組的成員，則相關僱主組的每個成員的員工都可以根據本計劃參與，前提是相關僱主執行“收養協議”下的“參與僱主收養頁面”。如果相關僱主沒有執行

參與僱主領養頁面，該相關僱主的任何僱員都沒有資格參加本計劃。有關僱主是相關僱主組成員時適用的操作規則，請參見第16.06節。有關相關僱主僱員參與的規定，請參閲第16節。第16.08節包含在僱主採用標準化計劃收養協議時適用的特殊規則。

(D)作為代碼§410(B)(6)(C)交易的一部分獲得的僱主僱員。僱主可根據AA§3-2指定包括/排除作為代碼§410(B)(6)(C)交易的一部分獲得的員工。僱主可根據AA§3-2選擇作為代碼§410(B)(6)(C)交易的一部分獲得的員工將成為或不會成為合格員工，直到代碼§410(B)(6)(C)(Ii)中描述的過渡期結束(即從交易日期開始至交易日期後第一個計劃年最後一天結束的期間)。為此，代碼§410(B)(6)(C)交易包括資產出售、股票出售或其他處置或收購，導致員工從一個僱主轉移到另一個僱主，或導致相關僱主羣體地位的變化。(請參閲AA§4-5，瞭解有關為前任僱主計入服務金額的規則，以確定員工是否已滿足本計劃的最低年齡和服務條件)。

無論根據AA§3-2進行的任何選擇，只有當相關僱主簽署小節規定的參與僱主收養協議時，該相關僱主的僱員才有資格參加本計劃

(C)以上。

(E)不符合資格的僱員成為合資格僱員。如果員工將狀態從不合格員工更改為合格員工，該員工將在他/她將狀態更改為合格員工之日立即成為參與者，前提是該員工已滿足本計劃的最低年齡和服務條件，並已過了如果該員工是合格員工本應申請的入職日期(如AA§4-2所定義)。如果員工的原始入職日期(就好像該員工始終是合格員工一樣)在員工成為合格員工之日尚未過去，則該員工在該入職日期之前不會成為參與者。如果不符合條件的員工在成為合格員工時尚未滿足計劃的最低年齡和服務條件，則在滿足計劃的最低年齡和服務要求後，該員工將在適當的入職日期成為參與者。如果僱員有資格參加該計劃後，在行政上可行的情況下，允許該僱員儘快開始根據該計劃進行工資延期，則本款(E)項下關於參與時間的要求在工資延期方面被視為滿足。

(F)符合資格的僱員成為不符合資格的僱員。如果員工不再有資格成為合格員工(即，該員工的狀態從合格類別更改為不合格類別)，該員工將立即停止接受本計劃下的供款(包括工資延期供款)。如果該員工隨後成為合格員工，他/她將能夠按照第(1)款的規定參加該計劃

(E)以上。

(G)不適當地排斥合資格的參與者。如果本計劃不適當地排除了已滿足本計劃第2節要求的參與者參加本計劃，僱主可採取合理措施糾正此類違規行為，前提是此類糾正措施符合員工計劃合規性解決系統(EPCRS)計劃的要求。

2.03最低年齡和使用條件。AA§4-1包含關於員工在有資格參加本計劃之前必須滿足的最低年齡和服務條件的具體選擇。

根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§4-1的規定，可以選擇不同的年齡和服務條件，用於工資延期、匹配繳費和僱主繳費。為了應用AA§4-1下的資格條件，除非另有説明，在遞延列下所做的任何選擇都適用於所有遞延薪資(包括Roth遞延和計劃內Roth轉換)和税後員工繳費。此外，延期欄下的選擇適用於任何傳統的安全港/QACA安全港貢獻(除非AA§6C另有指定)，也適用於根據本計劃作出的任何QNEC和/或QMAC，除非AA另有指定

§6D.匹配列下的選擇適用於AA§6B下的匹配繳費，ER列下的選擇適用於AA§6下的僱主繳費。

僱主可以選擇根據AA§4-1(C)對不同的員工羣體或不同的繳費公式適用不同的最低年齡和服務要求。

(A)年齡及服務條件的適用。僱主可以根據AA§4-1選擇強制員工必須滿足的最低年齡和服務條件才能參加本計劃。本計劃不得要求員工年滿21歲或完成一年以上的服務。但是，如果僱主選擇全額服務，則本計劃可能要求員工在參加本計劃之前完成兩年的服務

根據AA§8的立即歸屬。(僱主不得要求員工完成一年以上的服務才有資格根據利潤分享/401(K)計劃採用協議延期支付工資。)

(1)服務年資。在適用AA§4-1規定的最低服務要求時，如果員工在資格計算期間(如下文第(3)款所定義)在僱主處完成至少1,000小時的服務，則該員工將獲得一年的服務年限。僱主可以根據AA§4-3(A)修改服務年限的定義，以要求較少的服務小時數來賺取一年的服務年限。員工將在資格計算期結束時獲得服務一年的積分，員工在此期間完成了賺取一年服務所需的服務小時數。員工不需要在整個資格計算期內受僱，即可獲得服務一年的積分，前提是該員工在此期間完成了所需的服務小時數。

(二)服務年限。僱主可以根據AA§4-1(A)(3)選擇在指定的僱傭月數內要求特定的服務小時數。如果根據AA§4-1(A)(3)要求員工在指定期限內完成一定的服務小時數，員工通常將在指定期限結束時滿足資格條件，無論員工是否在整個期限內受僱。或者，僱主可以根據AA§4-1(A)(3)(Ii)選擇要求員工在指定期限內連續受僱，前提是該員工在完成上文第(1)款定義的服務一年後有資格參加該計劃。

如果根據AA§4-1(A)(3)(Ii)的要求，員工未在指定期限內完成規定的服務時間或在指定期限內不連續工作，則員工在完成上文第(1)款定義的服務一年後將符合資格。就服務年限規定而言，僱員只要完成上文第(1)款所規定的服務時數，便無須在整個測算期內受僱。例如，如果根據AA§4-1(A)(3)(Ii)的要求，未在指定期間內受僱的員工在完成一年的服務後，在資格計算期間結束時仍符合資格條件，無論該員工是否在整個期間內受僱。

(3)資格計算期間。就資格而言，在決定僱員是否已賺取一年服務年資時，僱員的初始資格計算期為僱員開始就業日期起計的12個月期間。隨後的資格計算期將基於計劃年份或週年年份(如AA§4-3所述)。

(I)計劃年份。如果僱主根據AA§4-3選擇以計劃年度為後續資格計算期的基礎，則該計劃將開始以計劃年度為基礎來衡量服務年限，從員工就業開始日期之後的第一個計劃年度開始計算服務年限。因此，對於員工開始就業日期之後的第一個計劃年度，初始適用資格計算期間和第一個計劃年度適用資格計算期間可能會重疊。(如果計劃年度較短，請參閲第11.08節瞭解適用的規則。)

(Ii)週年紀念年份。如果僱主根據AA§4-3(B)選擇以週年年數作為後續資格計算期的基礎，則本計劃將在初始資格計算期之後以12個月期間(從員工就業開始日期的週年日開始)為基礎來衡量服務年限。

(Iii)服務年資兩年。如果在AA下適用兩年服務資格條件

§4-1(A)(6)，隨後的資格計算期將基於上文第(Ii)小節中定義的週年年份。但是，如果員工在第一個或第二個適用資格計算期內未能獲得一年的服務年限，則後續適用資格計算期將根據在第一個或第二個適用資格計算期內開始的計劃年度以及後續計劃年度確定。僱主可以根據AA§4-3(B)選擇根據週年年數而不是計劃年數來確定後續資格計算期。

(Iv)重新僱用的僱員。如果員工在服務中斷後重新受僱，則該員工在重返工作崗位後的初始資格計算期將從該員工的重新受僱開始日期開始計算。隨後的資格計算期將根據上文第(I)或(Ii)節指定的計劃年度或再就業開始日期的週年日來計算。為此，員工的重新就業開始日期是員工在第一個資格計算期後有權獲得一小時服務的第一天，在第一個資格計算期內員工發生了服務中斷。

(4)服務時數。在計算僱員的服務時數以適用本第2.03節下的資格規則時，僱主將計算僱員在一年中的實際工作時數。(有關服務小時數的定義，請參閲第1.72節)。僱主可根據AA§4-3(C)或

(D)使用等價法或已用時間法(而不是計算僱員的實際工作時數)。(積分服務的等價法和經過時間法説明見下文第(5)和(6)小節)。

(5)等效法。僱主可以根據AA§4-3(D)選擇基於當量方法確定服務時數，而不是在應用本第2.03節規定的最低服務條件時計算實際服務時數。在等價法下，員工根據與僱主共事的時間段，在指定的服務小時數內獲得積分。

(I)每月。根據每月當量法，員工在每個日曆月期間至少向僱主提供一小時的服務，可獲得190小時的服務時間。

(Ii)每日。根據每日當量法，員工在與僱主完成至少一小時的服務期間，每一天將獲得10小時的服務。

(Iii)週刊。在每週當量法下，員工每週至少向僱主提供一小時的服務，可獲得45小時的服務時間。

(Iv)半月刊。根據半月當量法，員工在每半個月期間向僱主提供至少一小時的服務，可獲得95小時的服務時間。

(6)流逝時間法。僱主可以根據AA§4-3(C)的規定，根據AA§4-3(C)選擇應用經過時間法來計算僱員在僱主的服務時間，而不是在應用本第2.03節規定的最低服務要求時計算實際服務時數。根據流逝時間法，僱員從僱員受僱的第一天(或重新受僱，如果適用)開始，到僱員開始至少連續12個月的離職期結束，在為僱主工作的總時間段內獲得抵免。在計算員工的總服務期時，員工在連續12個月以下的任何服務期內都可以獲得積分。如果員工的總服務年限包括分數年，則這些分數年以天數表示。

(I)遣散期。就應用流逝時間法而言，休息期是指僱員未被僱主僱用的任何連續時間段。離職期從僱員退休、辭職或解僱之日開始，如果早於僱員因退休、辭職或解僱以外的原因首次缺勤之日的12個月週年紀念日。

如果員工因產假或陪孩子原因缺勤，

連續12個月的期間，從缺席的第一個日期的一週年起算，不構成離職期。就本款而言，因產假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(A)由於該僱員懷孕；

(B)該僱員的子女的出生；

(C)因該僱員領養子女而將該子女安置給該僱員；或

(D)在緊接該僱員的子女出生或安置後開始的一段期間內照顧該僱員的子女。

(Ii)有關僱主/租用僱員。為應用已用時間法，受僱於任何相關僱主的服務將計入。根據代碼§414(O)，作為租賃員工或作為員工提供的任何服務也將計入服務積分。

(7)修訂年齡和服務年資規定。如果該計劃的最低年齡和服務條件被修改，在緊接修改生效日期之前是參與者的僱員被視為滿足修改後的要求。本條款可根據領養協議附錄A中的特別生效日期條款進行修改，或根據實施最新最低年齡和服務條款的單獨修正案進行修改。

(I)改為經過時間法。如果服務計分方法從服務時數方法更改為已用時間方法，則計入員工的服務金額將等於以下第(A)和(B)項下的服務總和。為此，如果修改本計劃以改變服務計分方法，或者如果由於員工就業狀態的改變而改變服務計分方法，則服務計分方法將發生變化。

(A)服務年數等於在更改已用時間方法的資格計算期間之前根據服務時數方法計入的服務年數。

(B)在發生變更的資格計算期內，以較大者為準：

(I)從該資格計算期的第一天起至變更之日根據經過時間法可記入貸方的服務期；或

(Ii)在“適用資格計算”期間(包括更改日期)的“服務時數”方法下將計入的服務。

如果第(I)款所述的服務期數額較大，則隨後的服務期將從變更之日起按已過去時間法計入貸方。如果第(Ii)節所述的服務期間適用，則將從資格計算期間的第一天開始使用經過時間方法，在資格計算期間之後的資格計算期間內發生了對經過時間方法的更改。

如果在適用資格計算期間的第一天對經過時間方法進行了更改，則從更改日期開始使用經過時間方法，不適用上面(B)節中的計算。在這種情況下，僱員的服務年限是根據上文(A)分節確定的，再加上根據已過去時間法確定的隨後的服務期，由變動的生效日期開始計算。

(Ii)改為服務時數方法。如果服務計分方法從已用時間方法更改為服務小時數方法，則員工截至更改日期所賺取的已用時間服務將根據下面第(A)和(B)小節的總和確定的服務小時數方法轉換為服務年數。為此，如果修改本計劃以改變服務計分方法，或者如果由於員工就業狀態的改變而改變服務計分方法，則服務計分方法將發生變化。

(A)計入的服務年數等於自變更之日起根據已用時間法記入貸方的1年服務期數。

(B)在包括變更日期的資格計算期內，員工將使用上文第(5)款中定義的等值方法之一，對截至變更日期根據已用時間法計入的任何零頭年度，計入等值的服務小時數。(B)在包括變更日期的資格計算期內，員工將使用上文第(5)款中定義的等值方法之一計入截至變更日期的任何零頭年度的等值服務小時數。

對於更改日期之後的適用資格計算期間部分，計算實際服務時數。將“適用資格計算期間”(已用時間方法生效)部分的“服務時數”與“適用資格計算期間”剩餘部分的“實際服務時數”相加，以確定員工是否具有該“適用資格計算期間”的服務年限。

(B)進入日期。一旦合格員工滿足最低年齡和服務條件(如AA§4-1所述)，該員工將有資格自其入職日期起參加本計劃(如AA§4-2所述)。在適用本款(B)項下的入職日期規定時，如果參與者被允許在入職日期之後在行政上可行的情況下儘快開始延期支付工資，則該員工將被視為符合本第2條的資格要求。

如果僱主採用利潤分享/401(K)計劃採用協議，僱主可以選擇不同的入職日期，涉及薪資遞延、匹配繳費和僱主繳費。除非另有指定，“遞延”列下選擇的錄入日期適用於所有遞延薪資(包括“薪資遞延”和“計劃內薪資轉換”)和税後員工繳費。此外，延期欄下的選擇適用於任何傳統的安全港/QACA安全港貢獻，除非AA另有指定

§6C，也適用於根據本計劃制定的任何QNEC和/或QMAC，除非AA§6D另有規定。匹配列下的選擇適用於AA§6B下的匹配繳費，ER列下的選擇適用於AA§6下的僱主繳費。

(1)入職日期要求。在任何情況下，參賽者的參賽日期不得晚於以下日期中的較早者：

(I)計劃年的第一天，自參加者符合以上(A)項所述的最低年齡和服務條件之日起計；或

(Ii)參與者符合該年齡及服務條件的日期後6個月。

合格員工必須在其入職日期被僱主僱用，才能在該日期開始參加計劃。

(2)單一年度入職日期。如果僱主根據AA§4-2(F)選擇一個年度入職日期，則上述(A)項所述的最高允許年齡和服務條件將減少一半(1/2)年，除非：

(I)僱主根據AA§4-2(J)選擇使用最接近員工滿足計劃最低年齡和服務條件的入職日期，且入職日期為計劃年度的第一天；或

(Ii)僱主根據AA§4-2(K)選擇使用員工滿足本計劃最低年齡和服務條件之前的入職日期。

2.04計劃生效日參與。除非AA§4-4另有規定，否則符合最低年齡和服務條件並在本計劃生效日期達到其入職日期的合格員工將有資格在該生效日期參加本計劃。如果員工在計劃生效日期已滿足最低年齡和服務條件，但尚未達到其入職日期，則該員工將有資格在適當的入職日期參加。僱主可根據AA§4-4修改本規則，選擇將計劃生效日僱用的所有員工視為參與者(無論他們是否已滿足計劃的最低年齡和服務條件)，或指定一個特定日期，屆時所有符合條件的員工將被視為參與者(無論員工是否以其他方式滿足最低年齡和服務條件)。

2.05重新僱用員工。根據第2.07節中的服務中斷規則，如果被解僱的員工隨後被重新聘用，則該員工將有資格在其重新就業之日參加本計劃，前提是該員工是一名合格員工，且該員工已滿足本計劃的最低年齡和服務條件，並且在終止僱傭之前已達到其入職日期。如果員工已滿足計劃的最低年齡和服務條件，但在達到其入職日期之前被解僱，則該員工將有資格在其重新就業日期或最初的入職日期(如果晚些時候)參加。如果重新僱用的員工在終止僱傭之前沒有滿足本計劃的最低年齡和服務條件，則該員工有資格在滿足本條款2項下的資格要求後的適當入職日期參加該計劃。就工資延期而言，如果重新僱用的僱員被允許在重新僱用後的一段合理時間內開始延期支付工資，則視為滿足了在重新僱用日期參加該計劃的要求。

2.06為前任僱主服務。如果僱主維持前任僱主的計劃，則就適用本計劃的規定而言，為該前任僱主提供的任何服務均視為為該僱主提供的服務。如果僱主沒有維護前任僱主的計劃，則在該前任僱主的服務不計入本第2節規定的資格目的，除非僱主根據AA§4-5明確指定在該前任僱主的服務符合資格。除非AA§4-5另有規定，否則如果僱主考慮為前任僱主服務，則此類服務將計入本第2節規定的資格、第7節規定的歸屬(參見第7.08節)和第3.09節規定的最低分配條件(參見第3.09(C)節)。

僱主可根據AA§4-5(A)(1)指定計算作為守則一部分獲得的所有僱主的服務

§410(B)(6)(C)交易，如第2.02(D)節所定義，或可選擇不計入其服務的特定僱主。或者，僱主可以根據AA§4-5(A)(2)指定特定的前任僱主，為其提供服務。僱主僅在符合本計劃下的資格、歸屬和/或任何最低分配條件的情況下，才可指定為信用前任服務。

2.07違反服務規則。一般來説，員工為僱主賺取的所有服務都將計入貸方，包括在計劃生效日期之前獲得的服務，以及在員工為不合格員工期間獲得的服務。但是，僱主可以根據AA§4-3的規定，根據第2.07節規定的服務中斷規則，選擇不考慮僱員在僱主的服務。

(A)中斷服務。在任何資格計算期間(如第2.03(A)(3)節所定義)，員工在僱主的服務時間不超過五百(500)小時時，員工將遭受服務中斷。但是，如果僱主根據AA§4-3(A)選擇要求少於1,000小時的服務時間才能獲得一年的服務資格，則在任何資格計算期間，如果員工未完成獲得資格服務年度所需服務小時數的一半(1/2)以上，則將發生服務中斷。

(B)非既得利益參與者違反發球規則。

(1)非既得利益參與者違反服務規則。根據非既得利益參與者中斷服務規則，如果參與者的帳户餘額中完全沒有歸屬(即0%)可歸因於僱主和配對繳費，並且該參與者連續五(5)次或更多次服務中斷(如果更長，則連續服務中斷至少等於該員工在僱主的服務年數的總和)，則該計劃將忽略在該連續服務中斷之前獲得的所有服務，以確定是否有資格參加本計劃。如果僱主選擇過去時間計入服務費的方法(根據第2.03(A)(6)節的授權)，當員工的勞務期至少為60個月時，他/她將被視為連續五次中斷服務。

(2)選擇應用非既得利益參與者中斷服務規則。如果僱主選擇根據AA§4-3(E)適用非既得利益參與者中斷服務規則，則如果員工在根據非既得利益參與者中斷服務規則產生必要的中斷服務後繼續受僱於僱主，則該員工將被視為新員工，用於確定本計劃的資格。除非根據AA§4-3(E)另行選擇，否則非既得利益參與者中斷服務規則僅適用於已終止僱傭的參與者。

(3)延期支付工資對非既得利益參與者中斷服務規則適用的影響。出於非既得利益參與者中斷服務規則的目的，根據本計劃延期支付工資的參與者將被視為在本計劃中擁有既得利益。因此，對於已根據本計劃延期支付工資的參與者，非既得利益參與者中斷服務規則不得用於本計劃下的任何繳費(即使該參與者完全未歸屬於其帳户餘額中可歸因於僱主和匹配繳費的部分)，也不適用於該計劃下的任何繳費(即使該參與者完全未歸屬於其可歸因於僱主和匹配繳費的帳户餘額)。

(C)服務年限為兩年的計劃的特殊服務中斷規則。如果僱主已根據AA§4-1(A)(6)選擇要求員工完成兩年服務才有資格參加本計劃，則在滿足兩年服務資格條件之前中斷服務一年的任何員工將不會計入在中斷服務一年之前獲得的服務。

(D)服務規則中斷一年。根據服務中斷一年規則，如果參與者服務中斷一年，則該參與者在服務中斷後完成一年的服務之前，將不會被計入在該服務中斷之前獲得的任何服務，以確定是否有資格參加本計劃。僱主必須根據AA§4-3(F)選擇適用服務中斷一年的規定。除非根據AA§4-3(F)另行選擇，否則服務中斷一年的規定僅適用於已終止僱傭的參與者。根據標準化計劃收養協議，服務中斷一年的規則不可用。

(一)暫不履行職務的。如果參與者根據服務中斷一年規則被忽略服務，該參與者將從資格計算的第一天起恢復其服務，在此期間，參與者在中斷服務後完成一年的服務。為此，資格計算期是自參與者在服務中斷後首次執行一小時服務之日起的12個月期間。如果參與者在服務中斷後的第一個資格計算期內未完成一年的服務，則後續資格計算期將根據從服務中斷後的第一個計劃年開始的計劃年度確定(除非僱主根據AA§4-3(B)選擇週年年份作為資格計算期)。

(2)申請分紅/401(K)計劃。如果僱主根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§4-3(F)選擇將一年中斷服務規則應用於薪資延期，則因此中斷服務規則而被禁止延期薪資的員工有資格在完成1,000小時後立即根據計劃重新開始延期薪資

在隨後的測量期內(根據上文第(1)款確定)為僱主服務。由於未能追溯性地允許僱員根據該計劃延期支付工資，因此不需要由於本款的適用而向該僱員提供額外的供款。

2.08參與意願。除非AA特別允許，否則員工不得放棄參加本計劃

§11-8。為此，僅僅是沒有根據401(K)計劃支付工資延期或税後員工繳費並不是放棄參與。僱主可以根據AA第11-8條選擇允許員工一次性做出不可撤銷的選擇，不參加本計劃。此類選擇必須在計劃開始時或員工首次有資格參加僱主維護的任何計劃之前的任何時間進行。做出一次性不可撤銷選擇不參加本計劃的員工隨後不得選擇參加本計劃。

如果本計劃允許員工放棄參加，則根據代碼§410(B)的最低保險要求，任何選擇不參加的員工都將被視為非受益參與者。根據401(K)協議應用ADP測試或ACP測試的目的不包括一次性不可撤銷地選擇不參加的員工(如上一段所述)。請參見第6.01和6.02節。

第3條

計劃繳費

本第3節描述了可能對本計劃做出的貢獻類型。根據所涉及的計劃類型，可向該計劃提供的繳款類型以及分配此類繳款的方法可能會有所不同。(有關適用於根據本計劃作出的任何貢獻的限制的討論，請參見第5節。)

3.01投稿類型。僱主可根據AA§6(包括利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6A-6D)指定本計劃下可能提供的繳費金額和類型。如果本計劃是金錢購買計劃或僅是利潤分享計劃(即，收養協議僅規定利潤分享繳費(沒有401(K)功能))，則本計劃可規定僱主繳費(根據AA§6授權)，如果根據AA§6-6選擇，還可規定員工税後繳費。如果僱主採用利潤分享/401(K)計劃採用協議，該計劃可允許工資遞延、僱主繳費(包括QNEC和傳統安全港/QACA安全港僱主繳費)、匹配繳費(包括QMACS和傳統安全港/QACA安全港匹配繳費)和税後員工繳費。要分享本計劃下的繳費，員工必須滿足成為參與者的所有條件(如第2節所述)，並且必須滿足適用於特定繳款類型的任何分配條件(如3.09節所述)。

僱主可根據AA§2-5指定本計劃為凍結計劃。作為凍結的計劃，僱主將不會對AA中指定的日期之後賺取的計劃薪酬作出任何僱主繳費或相應繳費

§2-5，在AA§2-5確定的凍結生效日期之後的任何時間內，任何參與者都不允許向本計劃支付工資延期或員工税後員工繳費。

3.02僱主繳費公式。如果AA§6允許，僱主可以根據AA§6-2中選定的繳費公式向本計劃提供僱主繳費。以下(A)分節描述了根據利潤分享/401(K)計劃收養協議可以選擇的僱主供款，而下面(B)分節描述了根據金錢購買計劃收養協議可能選擇的僱主供款。根據利潤分享/401(K)計劃授權的任何僱主繳費必須按照AA§6-3中規定的明確分配公式進行分配。要獲得僱主繳費分配，參與者必須滿足計劃中指定的任何分配條件，如下文第3.09節所述。

(A)僱主繳費公式(利潤分享/401(K)計劃)。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6-2選擇作出以下任何僱主繳費。如果僱主選擇了多個僱主供款公式，則每個公式都將單獨應用。僱主在計劃年度的總僱主繳費將是所有此類公式下僱主繳費的總和。凡根據本款(A)提述領養協議，即提述利潤分享/401(K)計劃領養協議(視何者適用而定)。

(1)僱主酌情供款。如果根據AA§6-2(A)選擇了可自由支配的繳費，僱主可以每年決定它希望向本計劃繳納多少(如果有的話)作為僱主繳費。如果僱主選擇酌情繳費，可以按比例、允許的差異、員工組、基於年齡的或統一的積分分配方法(如AA§6-3所選擇的)分配該金額。

(I)按比例分配公式。根據按比例分配的公式，僱主供款按比例分配給每個參與者的僱主供款賬户。參與者的比例份額可以根據該參與者的計劃薪酬與所有參與者的計劃薪酬總額的比例確定，也可以根據AA§6-3(A)中指定的統一美元金額確定。該分配公式將滿足Treas條件下基於設計的避風港的要求。註冊§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基於計劃薪酬，則本計劃使用滿足待遇下非歧視要求的計劃薪酬定義。註冊§1.414(S)-1。

(Ii)容許差距分配公式。根據準許差距分配公式，僱主供款會分兩步或四步撥入參加者的僱主供款户口。除非AA§6-3(C)另有規定，否則兩步法適用於本計劃不是重量級計劃的任何計劃年度。除非AA§6-3(C)另有規定，否則對於計劃最重的任何計劃年度，均適用四步法。該分配公式是為了滿足Treas條件下基於設計的安全避風港的要求而設計的。註冊§1.401(A)(4)-2(B)。

僱主不得選擇本計劃下的允許差異分配公式，如果僱主保留了另一個涵蓋任何相同員工的合格計劃，該計劃使用允許差異來確定該計劃下的繳款分配或福利應計。

(A)兩步法。在兩步法下，酌情僱主供款的分配方法如下：

(一)第一步。僱主繳費按每位參與者的計劃補償加超額補償之和(見下文(C)節)與所有參與者的計劃補償加超額補償之和之比分配到每個參與者的僱主供款賬户，但不得超過最大差異率(見下文(E)節定義)。

(二)第二步。在上述第(I)款分配後剩餘的任何僱主繳費將按照每個參與者的計劃薪酬與所有參與者的計劃薪酬總額的比例進行分配。

(B)四步法。在四步法下，酌情僱主供款的分配方法如下：

(一)第一步。僱主繳費按每個參與者的總薪酬或計劃薪酬(見AA§6-3(C)(2))與所有參與者的總薪酬或計劃薪酬之比分配到每個參與者的僱主繳費賬户，但不超過每個參與者總薪酬或計劃薪酬的3%。

(二)第二步。在上文第(I)節分配後剩餘的任何僱主供款，將按每名參與者的超額補償(定義見下文(C)節)與所有參與者的超額補償的比率分配到每名參與者的僱主供款賬户，但不超過每名參與者超額補償的3%。出於第二步的目的，超額薪酬將使用計劃年度的總薪酬或計劃薪酬(如AA§6-3(C)(2)中所規定)來確定。

(三)第三步。在第(1)款分配後剩餘的任何僱主供款

(Ii)以上將按每個參與者的計劃補償加超額補償之和與所有參與者的計劃補償加超額補償之和之比分配到每個參與者的僱主繳費賬户，但不超過最大差異率(如小節所定義

(E)。

(四)第四步。在第(1)款分配後剩餘的任何僱主供款

(Iii)上述款項將按每位參與者的計劃薪酬與所有參與者的計劃薪酬總額的比例分配到每個參與者的僱主繳費賬户。

(C)超額補償。超過集成級別的計劃薪酬金額。

(D)一體化程度。應税工資基數，除非AA§6-3(C)(1)另有規定。

(E)最大差異率。最大差異率是可以針對超額補償分配的最大金額。如果根據上述(A)分項使用兩步分配法，則在兩步公式的第一步下，按計劃薪酬和超額薪酬的百分比分配的金額不得超過以下百分比：

集成級別上限

(按應課税工資基數的百分比計算)差異率

100%    5.7%

超過80%但低於100%5.4%

超過20%但不超過80%4.3%

20% or less 5.7%

如果根據上述(B)分項使用四步分配公式，則根據四步公式的第三步，按計劃補償和超額補償的百分比分配的金額不得超過以下百分比：

集成級別上限

(按應課税工資基數的百分比計算)差異率

100%    2.7%

超過80%但低於100%2.4%

超過20%但不超過80%1.3%

20% or less 2.7%

(F)應課税工資基數。計劃年度開始時考慮用於社會保障目的的最高工資金額。

(G)每年的整體準許差距限額。儘管有上述規定，對於任何計劃年度，本計劃受益於根據另一個合格計劃或簡化員工養老金(如本規範§408(K)所定義)受益的參與者，該計劃由提供允許差異(或歸因於差異)的僱主維護，僱主繳費和沒收將按該參與者的總薪酬與所有參與者總薪酬的比例分配到每個在計劃年度內服務超過500小時或在計劃年度的最後一天受僱的參與者的賬户中。--編者注：本計劃適用於任何一個計劃年度，任何參與者在另一個合格計劃或簡化員工養老金(如本規範§408(K)所定義)下受益，僱主繳費和沒收將按該參與者的總薪酬與所有參與者總薪酬的比例分配到每個參與者的賬户中。

(H)累積允許差異限度。參與者的累積允許差異限制是35年累計允許差異年。累計允許年數是指根據本計劃、任何其他合格計劃或僱主曾經維護的簡化員工養老金計劃(無論是否終止)分配給參與者的年數。為了確定參與者的累積允許差異限制，在同一歷年結束的所有年份都被視為同一年。如果參與者在1994年1月1日或之後的任何一年內沒有在確定的福利或目標福利計劃下受益，則參與者沒有累積差異限制。

(三)統一積分分配。在統一積分分配下，僱主將根據AA§6-3(D)確定的每位參與者在本計劃年度的總積分來分配可自由支配的僱主繳費。參與者對僱主繳費的分配是通過將僱主繳費乘以一個分數來確定的，分數的分子是參與者在計劃年度的總點數，分母是所有參與者在計劃年度的點數之和。

參與者將根據AA§6-3(D)中指定的年齡和/或服務年限獲得積分。此外，參與者還可以根據其計劃薪酬獲得積分。每個參與者在每個指定的年齡和/或服務年限將獲得相同的積分，每個指定的計劃薪酬級別將獲得相同的積分。如果僱主根據計劃薪酬提供點數，僱主不得指定超過200美元的計劃薪酬水平。

以滿足特惠待遇下的非歧視避風港。註冊§1.401(A)(4)-2，本計劃中高薪員工的平均分配率不得超過本計劃中非高薪員工的平均分配率。為此，根據Treas確定平均分配率。註冊§1.401(A)(4)-2(B)(3)(B)。

(四)員工羣體分配。在員工組分配方法下，僱主可以根據AA§6-3(E)中指定的員工分配組，向每個參與者的僱主繳費賬户支付不同的酌情繳費。將以計劃薪酬的統一百分比或統一美元金額的形式分配為分配組的僱主繳費。如果僱主繳費按計劃報酬的百分比進行分配，則分配給分配組中每個參與者的金額將通過將為該分配組繳納的僱主繳費乘以以下分數來確定：

分配組中所有參與者的參與者計劃薪酬計劃薪酬

或者，僱主可以在AA§6-3(E)(2)項下的員工組描述中規定指定員工組的固定繳費金額。如果為特定員工組提供固定繳費，則指定為固定繳費的金額將分配給指定員工組內的每個參與者。

該計劃必須滿足Treas項下的一般非歧視性比率分組測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8關於本計劃下的單獨分配率。該計劃可根據分配率或等值福利率進行測試。如果該計劃是在等值福利率的基礎上測試的，該計劃將根據Treas使用標準利率和死亡率表假設。註冊§1.401(A)(4)-12測試非歧視分配公式。對於自僱個人(即獨資或合夥企業)，1.401(K)-1(A)(6)的要求繼續適用，分配方法不應因適用分配方法而為自僱個人創造現金或延期選舉。

(A)必須以書面指定分擔。僱主必須以書面形式指定為每個員工分配組支付多少僱主繳費，以及這些金額是基於計劃薪酬還是統一的美元金額進行分配。為特定分配組指定的僱主繳費部分將僅分配給該分配組中的參與者。如果參與者在計劃年度內屬於多個分配組，則參與者將在計劃年度的最後一天收到基於參與者狀態的僱主繳費。如果參與者在計劃年度的最後一天在兩個或多個分配組中，該參與者將根據AA§6-3(E)中列出的第一個分配組獲得僱主繳費，該參與者是該分配組的一部分。僱主可以根據AA§6-3(E)(3)(Iii)為多組員工提供不同的待遇。

(B)特別規則。

(I)家庭成員。僱主可以在AA§6-3(E)(3)(I)中指定為僱主5%所有者的每個家庭成員建立一個單獨的分配小組。為此，家庭成員包括5%所有者的配偶、子女、父母和祖父母。如果有一個以上的家庭成員，每個家庭成員將在他/她自己的單獨分配組中。(有關5%所有者的定義，請參閲1.70(A)節。)

(二)惠及參與者。僱主可在AA§6-3(E)(3)(Ii)中指定為未收到以下第(Iii)(A)款所述最低關口繳費的任何非高薪受益參與者建立單獨的分配組。為此，如果參與者收到僱主繳費分配(工資遞延或匹配繳費(包括傳統的安全港/QACA安全港匹配繳費和QMACS))，或收到計劃年度的沒收分配(不包括受代碼§401(M)約束的沒收，因為它們是作為匹配繳費分配的)，則該參與者被視為受益參與者(不包括工資延期繳費或匹配繳費(包括傳統的安全港/QACA安全港匹配繳費和QMACS))或計劃年度的沒收(受代碼§401(M)約束的沒收除外，因為它們是作為匹配繳款分配的)。可根據本款第(Ii)款向未獲得高額補償的受益參與者進行分配，而不考慮本計劃下適用於僱主繳費的任何分配條件。

(三)特殊關口繳費。如果未根據AA§6-3(E)(3)(Ii)為受益參與者設立單獨的分配組，僱主可為所有未獲得高額補償的受益參與者(如第(Ii)款所述)額外支付一筆可自由支配的僱主繳費(“特殊繳費”)，金額為提供以下(A)款所述的最低繳費。特別關口繳費將分配給所有未獲得最低關口繳費的非高額補償受益參與者，而不考慮本計劃下適用於僱主繳費的任何分配條件。但是，計劃管理員根據Treas分解的參與者。註冊§1.410(B)-7(C)(4)因為他們沒有達到代碼§410(A)所允許的最低年齡和服務條件，所以沒有資格獲得根據第(Iii)款作出的任何特別網關捐款的分配。

(A)最低門檻供款。如果受益參與者的分配率等於以下兩者中的較小者，則該參與者被視為收到最低網關繳費：

(1)計劃年度分配率最高的高薪員工的分配率的三分之一或

(2)補償的5%(定義見下文(B)段)。

在確定受益參與者是否已收到滿足最低關口繳費的分配時，將考慮分配給該參與者的該計劃年度的所有僱主繳費。為此，僱主繳費不包括任何匹配的繳費或遞延工資。

(B)5%的網關分配補償。就上文第(A)(2)款下的5%門檻供款而言，補償是指該計劃年度的總補償。但是，出於此目的，“總薪酬”可能不包括員工不是“計劃”參與者時支付的金額。

(C)三分之一網關分配下的補償。為了確定受益參與者是否收到了滿足上述(A)(1)款規定的三分之一網關分配要求的分配，參與者的分配率是通過代表該參與者支付的僱主繳費總額除以參與者的計劃薪酬(如AA§5-3所定義)或通過滿足Treas要求的任何其他補償定義來確定的。註冊§1.414(S)。根據本款(C)項使用的任何補償定義在確定受益參與者的分配率時必須統一適用。

(Iv)DB/DC計劃的特別關口供款。如果出於非歧視測試的目的將本計劃與定義福利計劃合計，僱主可以為非高薪受益參與者提供額外的可自由支配的僱主繳費，金額為滿足適用於DB/DC計劃的最低關口要求所需的金額。但是，計劃管理員根據Treas分解的參與者。註冊§1.410(B)-7(C)(4)因為他們沒有達到代碼§410(A)所允許的最低年齡和服務條件，所以沒有資格獲得根據本款第(Iv)款作出的任何特別網關捐款的分配。

(A)DB/DC網關貢獻。為此，DB/DC計劃的最低網關要求等於以下兩項中的較小者：

(1)合計正常分配率最高的高薪參與者合計正常分配率的三分之一(1/3)，或

(2)以下兩項中以較少者為準：

(I)代碼§414(S)薪酬的5%(高薪酬參與者的正常分配率合計超過25%，每增加5個百分點(或不足5個百分點)，增加一個百分點)或

(Ii)法典§414(S)賠償的7.5%。

(B)合計正常派位率。合計正常分配率按照《條例》確定。註冊§1.401(A)(4)-9(B)(2)(二)。

(C)使參與者受益。如果參與者收到僱主繳費的分配(不包括)，則該參與者被視為受益參與者

工資延期或匹配繳費(包括傳統的安全港/QACA安全港匹配繳費和QMACS))或接收計劃年度的沒收分配(受代碼§401(M)約束的沒收除外，因為它們是作為匹配繳費分配的)或根據定義的福利計劃累積福利，該福利計劃與本計劃彙總以進行非歧視測試。

(D)法典§414(S)賠償。就本第(Iv)款而言，“守則”

§414(S)賠償是指滿足《待遇》規定要求的任何賠償定義。註冊§1.414(S)-1。因此，該計劃可以使用全年補償或在參與者期間賺取的補償，前提是此類定義滿足Treas的要求。註冊§1.414(S)-1。

(V)適用於“短期服務”僱員的特別限制。如果指定的員工分配組僅限於薪酬最低和/或服務年限最短的非高薪員工，則可能被視為違反了守則§401(A)(4)中的非歧視要求。

(V)按年齡編配的公式。根據基於年齡的分配公式，僱主將根據每位參與者調整後的計劃薪酬來分配可自由支配的僱主供款。在基於年齡的分配下分配的金額必須滿足Treas下的一般非歧視性比率分組測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8。

(A)調整後的計劃薪酬。為此，參與者調整後的計劃薪酬通過將參與者的計劃薪酬乘以精算係數來確定(如下面(B)小節所述)。

(B)精算因素。參與者的精算係數是基於滿足Treas的標準精算假設確定的。註冊§1.401(A)(4)-12使用正常退休年齡或員工當前年齡中較晚的測試年齡。除非根據AA另有指定，否則

§6-3(F)，參與者的精算係數是根據8.5%的利率和UP-1984死亡率表確定的。(請參閲與8.5%利率和UP-1984年死亡率表和65歲測試年齡相關的精算因素計劃附錄A。如果根據AA§6-3(F)選擇了8.5%以外的利率或UP-1984死亡率表以外的死亡率表，或者如果使用了65歲以外的測試年齡，則本計劃必須根據指定的利率、死亡率表和測試年齡確定適當的精算係數。)

(2)固定僱主供款。僱主可根據AA§6-2(B)選擇對本計劃進行固定繳費。僱主可以根據AA§6-2(B)(1)或(2)選擇固定繳費作為計劃薪酬的指定百分比或統一金額。此外，供款可根據集體談判協議或僱傭協議進行分配。

如果根據AA§6-2(B)(1)或(2)選擇固定繳費，僱主繳費將根據AA§6-3(B)項下的固定繳費公式根據AA§6-2(B)中的選擇進行分配。固定僱主供款的分配將滿足Treas下基於設計的安全港的要求。註冊

§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基於計劃薪酬，則本計劃使用滿足待遇下非歧視要求的計劃薪酬定義。註冊§1.414(S)-1。

僱主可以根據AA§6-2(C)選擇根據集體談判協議、僱傭協議或規定退休福利的同等安排的規定作出貢獻。僱主應根據《集體談判協議》、《僱傭協議》或同等安排的規定，通過在AA§6-2(C)中插入此類規定，説明任何貢獻的規定，包括分配規定。

(3)以服務為基礎的僱主供款。如果在AA§6-2(E)中當選，僱主可以根據僱員在計劃年度(或AA指定的其他期間)為僱主服務的情況進行繳費

第6-5節)。僱主可以選擇以服務為基礎的供款作為酌情供款或固定供款。任何此類繳費將根據參與者的服務小時數、受僱週數或根據AA§6-2(D)選擇的其他衡量期限進行分配。僱主繳費將根據AA§6-3(G)中基於服務的分配公式進行分配。按服務分配的金額必須符合Treas規定的一般非歧視性比率分組測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8。

(4)服務僱主供款年份。僱主可以根據AA§6-2(D)選擇根據僱員在僱主的服務年限提供僱主繳費。除非AA§6-2(E)另有規定，否則員工在完成至少1,000小時服務的每個計劃年度可獲得一年的服務年薪。僱主可以根據AA§6-2(E)指定另一種服務年限定義。僱主繳費將根據AA§6-3(H)下的服務年限分配公式進行分配。根據服務年限分配的金額必須符合Treas規定的一般非歧視性比率團體測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8。

(5)當期工資供款。如果在AA§6-2(F)中當選，僱主可以為提供現行工資服務的參與者支付現行工資。為此，現行工資服務是指僱員在符合戴維斯-培根法或任何其他聯邦、州或市政現行工資法的公共合同下提供的任何服務。僱主將根據參與者的就業分類的每小時供款率進行僱主供款。現行工資分攤將根據AA§6-3(I)項下的現行工資分配公式進行分配。為了滿足適用的聯邦、州或市政現行工資法的要求，可能會實施特殊限制，以便將現行工資繳費納入考慮範圍。僱主可以在“收養協議”中附上附錄，列明符合現行工資繳費條件的就業分類的每小時繳費率。

除非AA§6-2(F)(3)另有規定，以下默認規則適用於確定現行工資貢獻的目的。

(I)僅適用於薪酬不高的員工。高薪僱員沒有資格分享當時的工資繳款。

(Ii)沒有最低年齡和服務條件。在決定僱員是否有資格領取當時的工資供款時，不會適用最低年齡或服務條件。提供現行工資服務的僱員，將有資格在其就業開始日期領取當時的工資供款。

(Iii)沒有編配條件。現行工資分攤不適用任何分配條件(如第3.09節所述)。

(Iv)完全轉歸。現行的工資繳費總是百分之百是既得利益的。

如果僱主選擇根據AA§6-2(F)就現行工資繳款提供資格要求或歸屬要求，則僱主可能無法根據適用的聯邦、州或市政現行工資法對本計劃下的現行工資繳款獲得全部積分。有關資格和/或歸屬要求的影響的詳細信息，請參閲適用的現行工資法。

僱主可根據AA§6-2(F)(2)選擇以現行工資繳費抵銷根據本計劃繳納的其他僱主繳費。如果現行工資繳費用於抵消安全港僱主繳費或安全港配套繳費，現行工資繳費將被視為滿足第6.04節規定的安全港繳費要求。因此，任何用於抵消避風港繳費的現行工資繳費將始終100%歸屬，並將受到第6.04(A)(3)節所述的分配限制的約束。該計劃不會僅僅因為現行的工資繳款被用來抵消該計劃下的安全港僱主或安全港匹配繳款而不符合安全港401(K)計劃的資格。

如下文第(6)款所述，如果現行工資繳款符合合格無擔保公司的要求，現行工資繳款可被視為本計劃下的合格無擔保公司。如果高薪員工獲得現行工資繳費，且該計劃未達到守則§401(A)(4)中的非歧視要求，僱主可選擇在符合現行適用工資法要求的計劃之外，向高薪員工支付歧視性繳費。

(6)合格的非選任投稿(QNEC)。儘管利潤分享/401(K)計劃採用協議中有任何相反的選擇，但對於任何計劃年度，僱主都可以代表計劃下的非高薪參與者酌情進行QNEC，以糾正違反ADP和/或ACP測試的行為。(見第6.01(B)(3)及6.02(B)(3)條。)這種糾正性QNEC可以作為計劃薪酬的統一百分比或統一美元金額分配給所有非高薪參與者，或者作為

目標QNEC(如下面第(Ii)(B)小節所定義)，不考慮AA§6-5中選擇的任何分配條件。僱主為糾正性QNEC選擇的分配方法將統一應用於接受本計劃年度糾正性QNEC的所有參與者。僱主也可以制定一個不是糾正性QNEC的酌情QNEC，並將這種酌情QNEC作為計劃薪酬的統一百分比分配給非高薪員工。

QNEC必須滿足以下第(I)款所述的QNEC要求。如果根據第6.03(B)節對本計劃中其他可排除的員工進行了分類，則僱主只能將QNEC分配給本計劃特定分類部分的參與者。請參見第6.03(C)節。(參見第6.01(B)(3)和6.02(B)(3)節，瞭解ADP測試和/或ACP測試可能考慮的QNEC數量的説明。)

如果僱主根據AA§6-2(A)和酌情QNEC繳納了可自由支配的僱主繳費，僱主必須指定僱主繳費的金額(指定為常規僱主繳費)和指定為QNEC的金額。

(I)QNEC的要求。僱主的供款必須符合以下要求，才有資格成為合格的NEC：

(A)100%歸屬。當QNEC分配到參與者的賬户時，必須100%授予QNEC。

(B)分銷限制。QNEC在分配到參與者的賬户時，必須遵守第8.10(C)節中適用於延期工資的相同分配限制，但參與者的QNEC賬户的任何部分不得因困難而分配。參見第8.10(E)節。

(C)編配條件。除非AA另有規定，否則QNEC將不受AA§6-6中指定的適用於僱主繳費的分配條款的約束

§利潤分享/401(K)計劃採用協議的6D-3。

(Ii)優質教育機構的分配辦法。

(A)參與者。僱主可以將QNEC作為計劃補償的統一百分比或統一美元金額分配給所有未獲得高額補償的參與者。或者，僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-3(A)選擇將本計劃下的任何QNEC分配給所有參與者(而不僅僅是非高薪參與者)。

(B)針對QNEC。用人單位可以將QNEC分配為目標QNEC。如果僱主制定了目標QNEC，QNEC將分配給QNEC分配組中的非高薪參與者，從計劃年度計劃薪酬最低的非高薪參與者開始。為此，QNEC分配組由非高薪參與者(相當於計劃下非高薪參與者總數的一半)組成，計劃年度的計劃薪酬水平最低。

(I)計劃補償限額的5%。QNEC將分配給QNEC分配組中的非高薪員工，最高可達計劃薪酬的5%。QNEC將首先分配給計劃薪酬最低的非高薪參與者(最高為計劃薪酬最高分配的5%)，然後繼續分配給QNEC分配組中具有下一個較高計劃薪酬級別的非高薪員工，直到所有QNEC都分配完畢(或直到QNEC分配組中的所有非高薪員工都收到了計劃薪酬QNEC分配的最高5%)。

(Ii)重新分配給最低一半的非高薪參與者。如果QNEC在根據第(I)款分配後仍未分配，則剩餘的QNEC將繼續按照第(I)款分配，增量相當於分配給QNEC分配組其餘成員的QNEC級別的兩倍。因此，例如，如果QNEC在將全部5%的計劃薪酬分配給QNEC分配組後仍未分配，則QNEC將繼續分配最多10%的計劃薪酬(是已經分配給QNEC的QNEC的兩倍

分配組)從計劃薪酬最低的QNEC分配組中的非高薪員工開始。

(Iii)QNEC分配小組的額外成員。如果在任何時候，非高薪參與者不能根據第(1)款獲得全額QNEC分配

(A)或(Ii)(例如，由於應用了規範§415的限制)，計劃薪酬級別較高的非高薪參與者(即不在QNEC分配組中)將被添加到QNEC分配組。

(Iv)增加QNEC以糾正ADP和ACP測試。如果QNEC用於糾正ADP和ACP測試，第(I)款中的分配可增加到計劃補償的10%(而不是計劃補償的5%)。此外，第(Ii)項的撥款亦會增加，使QNEC的最高撥款為10%的QNEC撥款的兩倍。

(V)現行工資繳款的特別規則。在與僱主支付現行工資的義務相關的範圍內，本款

(B)可通過將計劃薪酬限制的5%提高到計劃薪酬的10%來應用。

(7)凍結圖。僱主可根據AA§2-5指定本計劃為凍結計劃。作為凍結計劃，僱主將不會對AA§2-5中確定的日期之後賺取的計劃薪酬作出任何僱主繳費。此外，如果該計劃是401(K)計劃，則在AA§2-5確定的凍結生效日期之後的任何時期內，任何參與者都不得對該計劃進行選擇性延期或税後員工繳費。如果本計劃在凍結本計劃時持有任何未分配的沒收，則可根據第7.13節分配此類沒收，而不考慮AA項下的任何相反選擇

§8-6.

(B)僱主繳費公式(金錢購買計劃)。僱主可根據《金錢購買計劃收養協議》AA第6-2款選擇支付以下任何僱主繳費。每位參與者將獲得與根據AA§6-2選定的繳費公式確定的金額相等的僱主繳費分配。根據本款(B)項對領養協議的任何提述，即對金錢購買計劃領養協議的提述。要獲得僱主繳費分配，參與者必須滿足計劃中指定的任何分配條件，如下文第3.09節所述。

如果僱主採用“金錢購買計劃收養協議”並維持另一個或多個合格的退休計劃，則考慮到在根據金錢購買計劃作出貢獻之日之前對其他一個或多個計劃作出的所有貢獻，根據金錢購買計劃作出的貢獻將不會超過根據守則§404(A)(7)規定可扣除的最高金額。

(1)劃一僱主供款。如果根據AA§6-2(A)當選，僱主將按照計劃補償的統一百分比或統一美元金額向本計劃下的每個參與者提供繳費。該貢獻公式可滿足Treas條件下基於設計的避風港要求。註冊§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基於計劃薪酬，則本計劃使用滿足待遇下非歧視要求的計劃薪酬定義。註冊§1.414(S)-1。

(2)允許差異貢獻公式。如果根據AA§6-2(C)當選，僱主將使用個人或團體方法向每個參與者提供允許的差異貢獻。僱主不得選擇本計劃下的允許差異繳費公式，如果僱主保留了另一個覆蓋任何相同員工的合格計劃，該計劃使用允許差異來確定該計劃下的繳費分配或福利應計。該貢獻公式是為了滿足Treas條件下基於設計的避風港的要求而設計的。註冊§1.401(A)(4)-2(B)。

(一)個人方法。在個人方法下，每個參與者將獲得相當於根據AA§6-2(C)(1)下的繳費公式確定的數額的僱主繳費分配。參與者可能不會收到關於超過最大差異率的超額補償的分配。

(A)超額補償。超過集成級別的計劃薪酬金額。

(B)一體化程度。應税工資基數，除非AA§6-2(C)(3)另有規定。

(C)最大差異率。最大差異率是指根據允許的差額公式，可分配給超額補償的最大金額。可以按計劃薪酬和超額薪酬的百分比分配的最大金額為以下百分比：

集成級別上限

(按應課税工資基數的百分比計算)差異率

100%    5.7%

超過80%但低於100%5.4%

超過20%但不超過80%4.3%

20% or less 5.7%

(D)應課税工資基數。計劃年度開始時考慮用於社會保障的最高工資金額。

(Ii)分組方法。在組方法下，僱主支付所有參與者計劃總薪酬的固定百分比。僱主供款然後根據兩步法(如上文(A)(1)(Ii)(A)節所述)分配，或如果計劃是頭重腳輕的，則根據四步法(如上第(A)(1)(Ii)(B)節所述)分配。在確定超額補償時，除非AA§6-2(C)(3)另有規定，否則綜合水平是應税工資基數。

(Iii)整體容許差距限額。年度總體允許差異限制：儘管有上述規定，對於任何計劃年度，本計劃受益於根據另一個合格計劃或規範§408(K)中定義的簡化員工養老金(由提供允許差異(或計算差異)的僱主維護)受益的任何參與者，僱主繳費和沒收將按該參與者的總薪酬與所有參與者的總薪酬之比分配到每個在計劃年度內服務超過500小時或在計劃年度最後一天受僱的參與者的賬户。

(Iv)累積容許差距限額。參與者的累積允許差異限制是35年累計允許差異年。累計允許年數是指僱主根據本計劃、任何其他合格計劃或簡化的員工養老金計劃(無論是否終止)為分配或應計目的而記入參與者的年數。為了確定參與者的累積允許差異限制，在同一歷年結束的所有年份都被視為同一年。如果參與者在1994年1月1日或之後的任何一年內沒有在確定的福利或目標福利計劃下受益，則參與者沒有累積差異限制。

(3)員工羣體繳費公式。根據員工組繳費公式，僱主可以根據AA§6-2(D)中確定的指定員工組向每個參與者的僱主繳費賬户繳納不同的繳費。僱主會以書面通知受託人(或其他收取僱主供款的人士)每個僱員組別的僱主供款金額。

按照AA§6-2(D)(2)的規定，為指定員工組繳納的僱主繳費將以計劃薪酬的統一百分比或統一美元金額的形式分配給該組中的每個合格參與者。僱主還可以選擇為指定員工組中的每個合格參與者分配一個金額，該金額為代碼§415所允許的最高金額。請參見第5.03節。

AA§6-2(D)中指定的員工組必須以不違反Treas明確的可確定要求的方式明確定義。註冊§1.401-1(B)(1)(二)。為特定員工組指定的僱主繳費部分將僅分配給該組內的參與者。如果參與者在計劃年度內屬於多個員工組，則參與者將在計劃年度的最後一天收到基於參與者狀態的僱主繳費。如果參與者在計劃年度的最後一天屬於兩個或多個員工組，該參與者將收到基於AA§6-2(D)中列出的第一個員工組的僱主繳費，該參與者是其中的一員。僱主可以根據AA§6-2(D)(3)(I)為多組員工提供不同的待遇。

該計劃仍必須滿足Treas項下的一般非歧視性比率團體測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8關於本計劃下的單獨繳費率。該計劃可根據分配率或等值福利率進行測試。如果該計劃是在等值福利率的基礎上測試的，該計劃將根據Treas使用標準利率和死亡率表假設。註冊§1.401(A)(4)-12測試非歧視分配公式。

對於個體户個人(即獨資企業或合夥企業)，1.401(K)-1(A)(6)的要求繼續適用，員工羣體的指定不應因適用此類指定而為個體户個人創造現金或延期選舉。如果指定的員工羣體僅限於薪酬最低和/或服務年限最短的非高薪員工，則可能被視為違反了守則§401(A)(4)中的非歧視要求。

(4)以年齡為基礎的供款公式。根據基於年齡的繳費公式，僱主將按每個參與者調整後的計劃薪酬的特定百分比進行繳費。根據基於年齡的繳費公式繳納的金額必須滿足Treas規定的一般非歧視性比率分組測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊§1.401(A)(4)-8。

(I)調整後的計劃薪酬。為此，參與者調整後的計劃薪酬通過將參與者的計劃薪酬乘以精算係數來確定(如下面第(Ii)小節所述)。

(Ii)精算因素。參與者的精算係數必須基於滿足Treas的標準精算假設來確定。註冊§1.401(A)(4)-12使用正常退休年齡或員工當前年齡中較晚的測試年齡。除非AA§6-2(E)另有規定，參與者的精算係數是根據8.5%的利率和UP-1984死亡率表確定的。(請參閲與8.5%利率和UP-1984年死亡率表和65歲測試年齡相關的精算因素計劃附錄A。如果根據AA§6-2(E)選擇了8.5%以外的利率或UP-1984死亡率表以外的死亡率表，或者如果使用了65歲以外的測試年齡，則本計劃必須根據指定的利率、死亡率表和測試年齡確定適當的精算係數。)

(5)以服務為基礎的僱主供款。如果在AA§6-2(F)中當選，僱主將根據員工在計劃年度(或AA§6-4指定的其他期間)為僱主服務的情況進行繳費。僱主繳費將根據參與者的服務小時數、僱傭週數或根據AA§6-2(F)選擇的其他衡量期限進行分配。按服役繳費的金額必須符合Treas規定的一般非歧視性比率團體測試。註冊§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。註冊

§1.401(a)(4)-8.

(6)當期工資供款。如果在AA§6-2(G)中當選，僱主將為提供現行工資服務的參與者支付現行工資。為此，現行工資服務是指僱員在符合戴維斯-培根法或任何其他聯邦、州或市政現行工資法的公共合同下提供的任何服務。僱主將根據參與者的就業分類的每小時供款率進行僱主供款。為了滿足適用的聯邦、州或市政現行工資法的要求，可能會實施特殊限制，以便將現行工資繳費納入考慮範圍。僱主可以在“收養協議”中附上附錄，列明符合現行工資繳費條件的就業分類的每小時繳費率。

除非AA§6-2(G)(2)另有規定，以上(A)(5)款中描述的默認規則將適用於確定現行工資貢獻的目的。如果僱主選擇根據AA§6-2(G)就現行工資繳款提供資格要求或既得性要求，則僱主可能無法根據適用的聯邦、州或市政現行工資法為本計劃下的現行工資繳款獲得全部積分。有關資格和/或歸屬要求的影響的詳細信息，請參閲適用的現行工資法。

僱主可根據AA§6-2(G)(1)選擇以現行工資繳費抵銷根據本計劃繳納的其他僱主繳費。

(7)凍結圖。僱主可根據AA§2-5指定本計劃為凍結計劃。作為凍結計劃，僱主將不會對AA§2-5中確定的日期之後賺取的計劃薪酬作出任何僱主繳費。如果計劃在凍結時持有任何未分配的罰金，

沒收可根據第7.13節進行分配，而不考慮AA項下的任何相反選擇

§8-6.

(C)釐定僱主供款的期限。在確定根據本計劃分配給參與者的僱主繳費金額時，本計劃將考慮本計劃年度的計劃薪酬(如第1.99節所定義)。僱主可以根據AA§6-5條指定確定僱主繳費分配的替代期限。如果根據AA§6-5指定了替代期間，參與者對僱主繳費的分配將根據每個指定期間內賺取的計劃薪酬單獨確定。如果根據AA§6-5指定了替代期間，僱主不需要在指定的期間內實際繳納僱主繳費，前提是該計劃年度的僱主繳費總額是根據適當的計劃薪酬分配的。(如果允許的差異分配方法適用於AA§6-3(C)，則分配將基於計劃年度。)

(D)抵消僱主供款。

(1)以傳統的安全港/澳洲航空公司安全港僱主供款抵銷僱主供款。如果本計劃根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6C-2規定了傳統的安全港/QACA安全港僱主繳費，僱主可以在AA項下選擇

§6C-6通過參與者在本計劃下獲得的傳統安全港/QACA安全港僱主繳費金額，抵消參與者否則將獲得的任何額外僱主繳費。因此，在分配本計劃下的任何額外僱主繳費時，如果根據AA§6C-6進行選擇，則不會向獲得傳統安全港/QACA安全港僱主繳費的參與者分配任何金額，直到額外僱主繳費金額超過根據本計劃收到的傳統安全港/QACA安全港僱主繳費金額。為此，如果應用允許視差分配方法，則該偏移量僅適用於兩步允許視差公式的第二步或四步允許視差公式的第四步。

(二)對用人單位實施的另一項合格計劃的供款予以抵扣。如果僱主維持覆蓋本計劃下任何參與者的任何其他合格計劃，僱主可根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6-5(C)或金錢購買計劃採用協議AA§6-3(C)選擇減少此類參與者在本計劃下的分配，以考慮僱主其他合格計劃提供的福利。為了滿足代碼§410(B)下的覆蓋範圍要求和代碼§401(A)(4)下的非歧視要求，本計劃可能需要根據Treas與其他合格計劃彙總。註冊§1.410(B)-7。業主可説明適用於根據AA§6-5(C)(2)或AA§6-3(C)(2)確定補償的任何特殊規則(視適用情況而定)。

3.03工資延期。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA第6A條選擇授權參與者根據本計劃延期支付工資。參與者的總延期工資不得超過AA§6A-2中指定的任何限制、第5.02節中描述的任選延期美元限額或第5.03節中描述的規範§415限制所允許的金額中較小的一個。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6A-2(C)選擇對薪資延期適用不同的限制，前提是此類延期工資從參與者的獎金支付中扣留。

(A)延遲薪俸選舉。為了根據該計劃進行薪資延期，參與者必須參與薪資延期選擇，該選項授權僱主從參與者的計劃薪酬中扣留特定的美元金額或特定百分比。延期薪資選擇可允許參與者指定不同的百分比或美元金額，從計劃薪酬的特定組成部分(如基本工資、獎金、佣金等)中扣留。僱主可對根據AA§6A-2(C)從獎金支付中延期支付的薪資延期金額施加特殊限制，或可適用於延期薪資選舉下獎金支付的特殊延期限制，而不考慮根據收養協議選擇的任何限制。此外，薪資延期選擇可以提供員工肯定的薪資延期選擇到期的條件。如果員工的薪資延期選擇到期，該員工始終可以完成新的肯定選舉並指定新的延期百分比。如果計劃不是自動繳費安排，並且員工的肯定選擇到期，則薪資延遲選擇可以規定員工即將到期的延遲選擇仍然有效，並且可以增加指定的金額，除非員工肯定地選擇其他選擇。僱主將從參與者的計劃薪酬中扣留的任何金額作為工資延期存入參與者在該計劃下的工資延期賬户。薪資延期選擇可能只與完成延期薪資選擇時當前不可用的計劃薪酬相關。在確定要從參與者的計劃薪酬中扣留的金額時，可以將薪資延期選擇四捨五入為下一個最高或最低的整美元金額。

僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA第6A-9條指定適用特殊生效日期，參與者可在該日期開始根據本計劃延期支付工資。無論根據AA§6A-9指定的任何特殊生效日期，薪資延期選擇可能在以下較晚的日期之前無效：

(一)員工成為參與者的日期；

(2)參與者執行延期薪資選舉的日期；或

(3)利潤分享/401(K)計劃首次採用或生效的日期。

為此，只有在計劃年度內的某個日期將延期薪資分配到員工帳户時，才能將延期薪資計入該計劃年度。為此，只有在分配不取決於員工參與計劃或隨後任何日期的服務績效，並且延遲工資實際支付給計劃的時間不晚於緊接供款所涉年度之後的12個月結束時，才將延期工資視為在計劃年度內的某個日期分配。此外，薪資遞延必須與計劃薪酬相關，如果沒有員工選擇延期，員工將在計劃年度收到計劃薪酬，或者可歸因於員工在計劃年度提供的服務，如果沒有員工選擇延期，員工將在計劃年度結束後的兩個半月內收到計劃薪酬。

此外，根據延遲薪資選擇作出的延遲薪資不得早於參與者提供與延遲薪資相關的服務的日期，或參與者在沒有延遲選擇的情況下當前可獲得延遲薪資選擇的補償的日期(如果較早)。

無論參加者選擇何時開始延期發薪，延期發薪的開始時間可能會推遲一段合理的時間，以便實施延期發薪選舉。

只要延遲薪資選擇在員工成為參與者的日期之前未生效，即使員工在作為參與者實際進入“計劃”之前就執行了延遲薪資選擇，該延遲薪資選擇也是有效的。

對於重新聘用的員工，除非根據AA第6A-7條另行選擇，否則此類員工必須在重新就業時進行新的薪資延期選擇。計劃管理員可根據其行政程序修訂此要求。

(B)更改押後選舉。必須允許員工每年至少參加一次新的薪資延期選舉，或者修改或終止現有的薪資延期選舉。可以在薪資延期選擇表(或其他書面程序)上指定附加日期，説明參與者何時可以修改或終止薪資延期選舉。任何修改或終止延期薪金選舉的選擇都將在選舉後的一段合理時間內生效，並且只在預期的基礎上適用。僱主可以允許員工在計劃年度的最後兩個月內的任何時候將他/她的延期選擇增加到任選延期金額上限。

(C)自動供款安排(QACA安全港401(K)計劃除外)。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6A-8進行選擇，以便根據自動繳費安排(ACA)(包括合格的自動繳費安排(EACA))提供本計劃下的自動延期選擇。如果僱主選擇應用自動延期選擇，僱主將自動從參與者的計劃薪酬中扣留AA§6A-8中指定的金額，除非參與者完成薪資延期選擇並選擇不同的延期金額(包括零延期金額)。除非AA§6A-8另有規定，否則根據先前計劃文檔自動登記的員工將繼續根據當前計劃文檔自動登記。如果參與者的延遲薪資選擇期滿，而參與者在先前的延遲薪資選擇期滿後未能完成新的肯定延遲薪資選擇，則參與者將根據自動供款安排條款，受到計劃中指定的自動延遲百分比的約束。每年，參賽者都可以完成一次新的肯定選舉，並指定一個新的延期百分比。

(1)自動供款安排(ACA)，但EACA除外。僱主可根據AA選擇

§利潤分享/401(K)計劃採用協議的§6A-8(A)，規定根據非EACA的ACA要求自動推遲選舉。此類ACA必須滿足§401(K)下適用法規下的自動註冊要求，但不需要滿足以下第(2)款所述的EACA要求。ACA的參與者必須收到關於有權進行不同的選舉(包括不推遲的選舉)的通知，並且必須有一段合理的時間來進行這樣的選舉。

(2)符合條件的自動供款安排(EACA)。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6A-8(A)選擇根據EACA的要求提供自動延期選擇。如果一項計劃不能滿足整個計劃年度的EACA要求，該計劃將不符合該計劃年度第(Ii)款下的特別EACA規定，但仍將被視為自動繳費安排。未能獲得EACA資格不會影響該計劃的合格狀態，也不會影響僱主依賴就該計劃簽發的有利的美國國税局信函的能力。因此，第(I)款下的規定將繼續適用於AA 6A-8中選定的該計劃年度，即使自動繳費安排不符合整個計劃年度的EACA資格。

(I)符合資格的自動供款安排(EACA)的定義。如果該計劃規定自動推遲選舉(如第(A)節所述)，並提供以下第(D)節所述的年度書面通知，則該計劃將有資格成為EACA。根據自動延期選擇扣留的任何延期工資將存入參與者的延期工資賬户。

(A)自動推遲選舉。要符合EACA的資格，每個有資格參加該計劃的員工在收到第(1)款所述的通知後必須有合理的機會

(D)在任何自動延期選舉生效之前，根據該計劃作出推遲(或不推遲)的肯定選擇。如果根據本計劃適用自動延期選擇，則此類選擇將不適用於參與薪資延期選舉的參與者，其金額等於或大於AA§6A-8中指定的自動延期金額。僱主也可以選擇僅對在指定日期之後有資格參加的參與者應用自動推遲選舉。如果該計劃符合EACA的其他條件，但自動繳費安排並不適用於所有符合條件的員工(未參加肯定的延期選舉)，則該計劃將沒有資格獲得下面第(Ii)(B)節所述的延長的6個月修正期。

自動延期選擇不再適用於做出肯定選擇(該選擇仍然有效)以延期薪資或不代表他/她延期薪資的任何僱員。根據自動延期選擇進行的延期薪資將在符合條件的員工做出肯定的延期選擇後，在管理上可行的情況下儘快停止。此外，將減少或停止自動延期，以滿足代碼§401(A)(17)、402(G)和415的限制，並滿足分發後所需的任何暫停期限。

除非根據AA第6A-7條另行選擇，否則參與者延期(或不延期)的肯定選擇權將在僱傭終止時終止。如果一名被終止的參與者在終止僱傭時停止了延期(或不延期)的肯定選擇，該參與者在重新聘用時將受到本(A)款的自動延期條款的約束，包括默認的選舉條款和下文(D)款下的通知要求。

(B)一致性要求。如果符合條件的員工沒有做出肯定的延期選擇，則該員工將被視為已選擇按照AA§6A-8中規定的計劃薪酬的統一百分比遞延工資。為此，自動延期選擇不會僅僅因為以下原因而不能成為計劃薪酬的統一百分比：

(I)延期百分比根據符合條件的僱員參加該計劃的年數而有所不同(例如，由於適用自動增加條款)；

(Ii)自動延遲選擇並不減少在緊接自動延遲選擇生效日期之前有效的延遲薪金選擇；

(Iii)延遲支薪的比率是有限度的，以免超出守則的限制

§401(A)(17)、402(G)(在有或沒有追趕貢獻的情況下確定)和415；或

(Iv)在根據第8.10(E)(1)(Ii)(C)條不允許僱員延期支付工資期間，自動延期選擇不適用。

(C)自動增加。本計劃可根據AA§6A-8規定，每個計劃年度自動遞延金額將自動增加指定的百分比。除非AA§6A-8(B)(4)另有規定，否則在根據

AA§6A-8，初始遞延金額將適用於從員工首次參與自動繳費安排開始到下一個計劃年度最後一天結束的期間。自動加薪將適用於從緊接初始延期期間之後的計劃年度開始的每個計劃年度以及隨後的每個計劃年度。例如，如果員工在2020年7月1日開始第一次自動加薪，並且沒有根據AA§6A-8(B)(4)進行特殊選擇，則第一次自動加薪將於2022年1月1日生效(假設計劃使用日曆計劃年)，即員工根據計劃首次自動加薪期間之後的第一個計劃年度之後的計劃年度的第一天。

(D)年度通知規定。每位符合條件的員工必須收到一份書面通知，説明參與者在本計劃下的權利和義務，該通知必須足夠準確和全面，足以告知員工此類權利和義務，並以計劃參與者一般能夠理解的方式書寫。每年的通知只需要提供給那些在自動供款安排下的僱員。如果在新符合條件的參與者有資格參加本計劃的日期之前向該參與者提供年度通知是不切實際的，則如果該通知在該日期之後在實際可行的情況下儘快提供，並且該員工被允許推遲從參加該計劃之日開始獲得的計劃補償，則該通知將被視為及時。

(I)週年通知的內容。要符合EACA的資格，年度通知所包含的信息必須與第6.04(A)(4)節所述的安全港通知所適用的信息相同。然而，要符合EACA的資格，年度通知還必須包括以下説明：

(A)如該僱員沒有作出贊成的選擇，將會代該僱員作出的延期支付薪金的水平；(由1997年第80號第103(1)及(2)條修訂)

(B)根據EACA，僱員有權選擇不代表僱員延期支付工資(或選擇以不同的計劃補償金額或百分比延期支付工資)；(B)僱員有權選擇不代表僱員延期支付工資(或選擇以不同的計劃補償金額或百分比延期支付工資)；

(三)在僱員沒有選擇投資的情況下，如何投資根據該計劃作出的供款；若該計劃規定參與者的投資方向，根據自動延期選擇作出的延期支付的薪酬將如何投資；及(C)在僱員沒有選擇投資的情況下，該計劃的供款將如何投資；若該計劃規定參與者的投資方向，根據自動延期選擇作出的薪酬將如何投資；及

(D)僱員作出準許退出的權利(如下文第(Ii)(A)款所述)(如適用的話)，以及選擇該項退出的程序。

(Ii)週年通知的時間。根據本款(D)描述的週年通知必須與第6.04(A)(4)節描述的週年安全港通知同時提供，並以相同的方式提供。年度通知必須在每個計劃年度開始前的合理期限內提供(或者，在員工成為合格員工的年份，在該員工成為合格員工之前的合理期限內)。此外，只有在足夠早的時間發出通知，使僱員在收到通知後至根據有關安排作出第一次延期薪金之前有合理的時間作出另一次延期選擇時，通知才符合時間規定。

如果年度通知在每個計劃年度開始前至少30天(且不超過90天)提供給每個符合條件的員工，將被視為及時。如果員工在此期間內未收到通知，因為該員工在計劃年度開始前90天后成為合格員工，如果在員工成為合格員工前90天內(且不遲於該員工成為合格員工之日)發出通知，則視為滿足時間要求。

(E)自動延期的時間。通常，如果員工已完成薪資延期選擇，則自動延期將從員工有資格根據“計劃”進行延期薪資的日期開始。但是，如果自動延期是根據本計劃建立的合理行政程序進行的，則自動延期將被視為及時

管理員。如果本計劃向員工提供上文第3.03(C)(2)(I)(D)節所述的書面通知(不遲於其入職日期後30天)，為員工提供機會在獲得通知後30天內做出肯定的延遲薪資選擇，並且在沒有員工肯定的延遲薪資選擇的情況下，規定自動延期將在30天期限的最後一天之後在行政上可行的情況下儘快開始，則該計劃將被視為具有合理的延期選擇

(Ii)符合資格的自動供款安排(EACA)的特別規則。如果本計劃根據AA§6A-8規定了自動延期選舉條款，並且此類自動延期選舉符合EACA的資格，則僱主可以選擇提供特別允許的提款(如以下(A)款所述)，並有資格獲得特殊延遲測試日期，以便退還超額繳費和/或超額總繳費(如以下(B)款所述)。要符合EACA的資格，該計劃必須在整個計劃年度滿足第(I)節的規定。一般來説，滿足第6.04(B)節規定的QACA安全港401(K)計劃要求的計劃也將滿足EACA的要求。

(A)根據“經濟、社會及文化權利國際公約”準許的撤回。如果根據利潤分享/401(K)收養協議AA§6A-8(C)當選，根據EACA自動延期選舉向本計劃繳納工資延期的任何員工，均可選擇根據本款(A)的要求提取此類繳費(以及可歸因於該繳費的收入)。根據本款(A)允許的撤資可以在不考慮AA§10下的任何選擇的情況下進行，並且不會導致本計劃不符合第8.10(C)節中適用於延期薪資的在職分配禁令。此外，可以在不考慮代碼§401(A)(11)或§417規定的任何其他通知或同意的情況下進行撤回。根據本款(A)分配的任何延期工資不會計入延期工資的計劃年度或任何其他計劃年度的ADP測試(如第6.01(A)節所述)或ACP測試(如第6.02(A)節所述)。

(I)分發額。如一項分配相等於依據自動延期選擇而遞延至撤回選擇生效日期(如第(Iii)款所述)的薪金遞延款額，並在分配日期根據可分配的損益調整後的款額，則該項分配符合本款(A)的規定，則該項分配須符合本款(A)的規定，而該項分配須相等於依據自動延遲選擇而遞延至撤回選擇的生效日期(如第(Iii)款所述)的薪金遞延款額。為此，確定可分配損益的方式與糾正超額捐款分配的方式相同(如第6.01(B)(2)(Ii)節所述)。

根據本款釐定的分發額，可扣除任何一般適用的費用。但是，本計劃對本款(A)項下允許的分發收取的費用不得高於對其他計劃分發收取的費用。

(Ii)準許退出選舉的時間。根據本款(A)撤回延期薪金的選擇，必須在不遲於根據《經濟、社會和文化權利法案》首次拖欠工資延期之日起90天內作出。第一次默認遞延薪資的日期是扣減遞延薪資的計劃薪酬原本應包含在總收入中的日期。僱主可以根據AA第6A-8(C)(3)條指定允許撤資的替代期限。

(Iii)允許退出的生效日期。允許退出選擇的生效日期不能晚於選擇後開始的第二個薪資期間的支付日期，如果早於選擇後至少30天的第一個支付日期，則不能晚於選擇後開始的第二個薪資期間的支付日期，如果早於選擇後30天的第一個支付日期，則不能晚於選擇後的第二個薪資期間的支付日期。如果員工沒有自動推遲整個計劃年度的計劃(例如，由於終止僱傭)，該計劃可以允許該員工進行允許的提取，但僅限於員工重新受僱後的默認供款。

(Iv)允許退出的後果。根據本款分配的任何款額，均可包括在作出分配的課税年度的僱員入息總額內。然而，任何分配中包括Roth延期的部分都不會第二次計入員工的總收入。此外，根據第(A)款允許的提款不受法典第72(T)條規定的任何懲罰性税收的約束。除非僱員另作肯定選擇，否則任何

自上文第(Iii)款規定的日期起，退薪請求將被視為停止代表僱員延期支付工資的肯定選擇。

(V)沒收等額供款。如屬根據本款(A)作出的任何提取，則須沒收就該等已提取的延遲支付薪金而作出的任何等額供款。根據本款第(V)款沒收等額供款將按照第7.13節的要求進行。

(B)延長EACA的糾正分發期。如果本計劃符合EACA(如上文第(I)款的定義)，第6.01(B)(2)條和第6.02(B)(2)條中適用於超額供款和超額總供款的糾正分配條款將被修改，以允許不晚於計劃年度最後一天(而不是兩個半月)進行糾正分配，以避免對此類糾正分配徵收10%的消費税。

(3)國家法律優先購買權。在適用本款(C)項的規定時，如果該計劃符合ERISA§514(E)(2)中關於自動繳費安排的定義，則任何直接或間接禁止或限制納入自動繳費安排的國家法律均應被取代。

(D)追趕貢獻。如果利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6A-4允許，參與者在從日曆年度開始的納税年度結束時年滿50歲或以上，可根據利潤分享/401(K)計劃補繳，前提是此類補繳超過本計劃規定的其他適用限額。為此，其他適用的計劃限制是本計劃中適用於不考慮補足貢獻的延遲薪資的限制，例如AA§6A-2項下的計劃強制延遲薪資限制、規範§415限制(在第5.03節中描述)、任選延期美元限制(在第5.02節中描述)以及ADP測試施加的限制(在第6.01節中描述)。為此，ADP測試限制僅適用於根據第6.01(B)(2)條要求高薪員工獲得糾正退款的情況。

(一)追趕繳費限額。參與者在應税年度的追趕繳費不得超過追趕繳費限額。2020年的追趕捐款限額是6500美元。根據守則§414(V)(2)(C)，追趕捐款限額將根據生活費增加進行調整，調整幅度為500美元的倍數。僱主可以在操作上限制補繳繳費，以便參與者的補繳繳費總額與其他遞延工資相加時，不得超過參與者在該納税年度的計劃薪酬的75%。(簡單的401(K)計劃適用不同的追趕繳費限額。參見第6.05(B)(2)節。)

(二)追趕貢獻特殊待遇。追趕捐款不受任選遞延美元限額或規範§415限制的限制，不計入ADP測試，也不計入根據規範§416(如第4.04節所定義)確定的最低分配額，但在確定該計劃是否最重時，前幾年的追趕貢獻將計入其中。

(三)追趕繳費普惠性。只有在僱主或相關僱主維持的所有401(K)計劃都允許所有符合追趕條件的參與者有有效機會支付相同金額的追趕繳費時，該計劃才能提供追趕繳費。

(E)羅斯延期。如果利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6A-5允許，參與者可以將其全部或部分工資延期指定為Roth延期。為此，Roth延期是指滿足以下條件的薪資延期。

(一)不可撤銷的選舉。參與者做出不可撤銷的選擇(在參與者進入他/她的薪資延期選舉時)，將其全部或部分薪資延期指定為Roth延期。不可撤銷的選擇適用於根據該選擇進行的工資延期。參與者可以修改或更改薪資延期選擇，以增加或減少指定為Roth延期的薪資延期金額，但此類更改或修改僅適用於在該更改或修改之後進行的薪資延期。(有關獲準更改或修改參賽者延遲薪酬選舉的時間的規定，請參閲上文(B)節。)

(二)實行即時徵税的。如果參與者將他/她的全部或部分工資延期指定為Roth延期，這些金額將包括在參與者收到現金供款時的收入中，如果員工沒有選擇延期工資的話。

(3)單獨核算。指定為Roth延期的任何金額將由本計劃在單獨的Roth延期帳户中維護。該計劃將貸記Roth延期付款和提款的所有款項並記入該單獨賬户的借方。本計劃將在合理的基礎上將收益、虧損和其他信用和費用單獨分配到Roth延期賬户，並與本計劃下其他賬户的此類分配保持一致。但是，在任何情況下，本計劃都不能將本計劃下的罰金分配給Roth延期賬户。該計劃將分別跟蹤參與者累積的Roth延期和這些金額的收益。

(4)滿足延期支薪要求。Roth延期受適用於薪資延期的相同要求的約束。因此，Roth延期符合以下要求：

(I)按照第7.01節的規定，Roth延期始終是100%既得利益的。

(Ii)如第5.02節所述，Roth延期受任選延期美元限額的限制。為此，所有遞延薪資(税前遞延薪資和Roth遞延薪資)在應用可選遞延美元限額時彙總。

(Iii)Roth延期付款的分配限制與第8.10(C)節下適用於薪資延期付款的分配限制相同。有關適用於Roth延期的特殊分配條款，請參閲第8.11(B)節。

(Iv)Roth延期須接受ADP非歧視測試，如第6.01節所述。

(V)Roth延期須遵守第8.12節規定的規範§401(A)(9)規定的最低分配要求。

(Vi)就法典§401(A)、401(K)、402、411、412、415、416和417而言，Roth延期被視為僱主繳費。

(5)Roth延期的展期。

(I)從本計劃轉出。根據第8.05節中的展期規則，只有在代碼§401(A)中描述的合格計劃下，或者在規範§403(B)中描述的年金合同或託管賬户下，或者在§408a中描述的Roth IRA中描述的範圍內，並且只有在規範§402(C)的規則允許的範圍內，才能將分配從參與者的Roth延期賬户直接展期到另一個Roth遞延賬户，並且只能在代碼§401(A)中描述的合格計劃下或在規範§403(B)中描述的年金合同或託管賬户下直接展期到Roth IRA。

(Ii)轉至本計劃。根據第3.07節的規定，只有當展期是合格退休計劃(如第3.07節所述)下的另一個Roth延期賬户的直接展期，並且只有在代碼§402(C)的規則允許的範圍內，參與者才可以向其Roth延期賬户進行展期繳款。Roth IRA可能不會對本計劃進行Roth延期。Roth延期到本計劃的任何展期都將保存在單獨的Roth展期賬户中。

(Iii)最低展期金額。如果合理預期(在分配時)參與者在日曆年度內作為分配獲得的總金額將低於200美元，則計劃管理員可以決定是否為參與者的Roth延期帳户分配提供直接展期(包括自動展期)。此外，計劃管理員可以決定是否考慮參與者的Roth延期帳户的任何分配，以確定參與者的其他帳户的分配總額在一年內是否合理預期少於200美元。為了應用第8.06節下的自動展期條款，參與者的Roth延期帳户和參與者的其他帳户將被視為根據不同計劃持有的帳户。(參見Treas。註冊§1.401(K)-1(F)(4)(Ii)。)

(Iv)分開處理羅斯延期移交的個案。第8.05節的條款只允許參與者選擇直接展期部分符合資格的展期分配，但只有在展期金額至少為500美元的情況下。為此，計劃管理員可以決定是否將從參與者的Roth延期帳户分配的任何金額視為與從計劃中參與者的其他帳户分配的任何金額分開的分配，即使這些金額是同時分配的。

(F)計劃內Roth轉換。自2013年1月1日或之後生效，僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6A-5(C)選擇允許本計劃下的計劃內Roth轉換。為此，

計劃內Roth轉換是指根據代碼§402A(C)(4)，將參與者的計劃帳户(Roth延期帳户或Roth展期帳户除外)中持有的金額轉換為計劃內參與者的計劃內Roth轉換帳户。在納税年度進行計劃內ROTH轉換的任何選擇在計劃內ROTH轉換完成後不得更改。(對於2013年1月1日之前完成的計劃內Roth轉換，參與者必須有資格在計劃內Roth轉換時獲得轉換金額的分配。本第3.03(F)節的規定不影響2013年1月1日之前完成的計劃內Roth轉換。)

計劃內Roth轉換可以由參與者、配偶受益人或配偶或前配偶的候補受款人選擇。如果術語“參與者”用於確定是否有資格進行計劃內Roth轉換，則該術語還將包括配偶受益人和作為配偶或前配偶的候補受款人。

(1)符合計劃內Roth折算條件的金額。如果利潤分享/401(K)收養協議AA§6A-5(C)允許，參與者可以將其既有賬户餘額的任何部分(可歸因於Roth延期或Roth延期展期的金額)轉換為計劃內Roth轉換賬户。除非根據AA§6A-5(C)(2)另行選擇，否則參與者在計劃內Roth轉換時不需要有資格從計劃中獲得分配。

此外，出於以下目的，計劃內Roth轉換不會被視為分發：

(I)參與者貸款。直接轉移到計劃內Roth轉換而不更改還款時間表的參與者貸款不會被視為新貸款。僱主可以在AA§6A-5(C)(4)(Iii)中選擇不允許參與者貸款作為計劃內Roth轉換的一部分進行分配。

(Ii)配偶同意。就適用法典§401(A)(11)中的配偶同意要求而言，計劃內Roth轉換不被視為分配。因此，已婚計劃參與者不需要在選擇進行計劃內Roth轉換時獲得配偶同意，即使該計劃在其他方面受到法典§401(A)(11)中的配偶同意要求的約束。

(Iii)參與者同意。就適用守則§411(A)(11)項下的參與者同意要求而言，計劃內ROTH轉換不被視為分發。因此，在確定參與者的既有賬户餘額是否超過5000美元時，將繼續考慮作為計劃內Roth轉換的一部分進行轉換的金額，以便應用非自願現金條款，並且不會觸發對參與者有權推遲收到分配的通知的要求。

(Iv)保障福利。根據代碼，計劃內Roth轉換不被視為分發

§411(D)(6)(B)(二)。因此，在計劃內Roth轉換之前具有分配權(如立即分配權)的參與者不能僅因為選擇進行計劃內Roth轉換而取消該分配權。僱主可能必須在計劃內Roth轉換賬户中針對不同的繳費來源維護單獨的賬户，以保護與這些不同繳費來源相關的分配選項。

(V)強制扣繳。根據規範§3405(C)，計劃內Roth轉換不受20%強制扣繳的約束。

(Vi)分銷限制。通常，在AA§10-1規定的常規Roth延期允許的範圍內，將允許從計劃內Roth轉換帳户進行分配。然而，如上第(Iv)小節所述，可能需要針對具體的捐款來源保護額外的分配選擇。通常適用於Roth延期付款的分配限制(如本計劃第8.10(C)節所述)不適用於轉換來自不受適用於Roth延期付款的分配限制的供款來源的情況。此外，如果特定投稿來源轉換為Roth延期，則適用於該特定投稿來源的分配限制將繼續適用。

(2)計劃內Roth轉換的影響。參與者必須在總收入中包括計劃內Roth折算的應税金額。為此，計劃內Roth轉換的應税金額是分配的公平市場價值減去轉換金額中的任何基準。如果分配包括僱主有價證券，公平市場價值包括規範意義內的任何未實現淨增值。

§402(E)(4)。如果未償還貸款作為計劃內Roth轉換的一部分進行展期，則可包括在總收入中的金額包括貸款餘額。

一般來説，計劃內ROTH轉換的應納税金額應包括在發生轉換的納税年度的總收入中。

(3)法典§72(T)規定的提前分配罰金的適用。計劃內Roth轉換在轉換時不受代碼§72(T)規定的提前分配處罰。但是，如果應分配給計劃內Roth轉換的應税金額的金額隨後在參與者進行轉換的納税年度的第一天開始的5個應納税年度內分配，則分配的金額將被視為可包括在總收入中，以適用第72(T)條規定的提前分配罰則的目的。(B)如果計劃內Roth轉換的應税金額隨後在參與者進行轉換的納税年度的第一天開始的5年內分配，則分配的金額將被視為可包括在總收入中，以適用代碼§72(T)提前分配處罰。為此，5年應納税期限截止於參與者在該期限內的第五個納税年度的最後一天。本款不適用於分配滾轉到另一個合格計劃中的Roth賬户或滾轉到Roth IRA的範圍。然而，本款下的規則將適用於在5年應課税期間內從該其他Roth賬户或Roth IRA作出的任何隨後的分配。

(4)貢獻來源。除非根據AA§6A-5(C)另行選擇，否則計劃內ROTH轉換可以從本計劃下的任何繳費來源進行，ROTH延期帳户或ROTH展期帳户除外。僱主可以在AA§6A-5(C)(3)中選擇限制有資格進行計劃內Roth轉換的繳費來源。此外，僱主可以在AA§6A-5(C)(4)中選擇將計劃內Roth轉換限制為100%既得的繳費賬户。

3.04匹配投稿。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6B選擇授權根據本計劃進行匹配繳費。如果僱主根據AA§6B-2選擇了多個匹配的繳費公式，則每個公式將單獨應用。參與者的合計匹配繳款將是所有這些公式下的匹配繳款的總和。根據該計劃作出的任何等額繳費都將分配到參與者的等額繳費賬户。要獲得匹配捐款的分配，參與者必須滿足計劃中指定的任何分配條件，如下文第3.09節所述。

如果供款是在做出基本遞延薪金或税後僱員供款選擇之前，或在僱員提供與基本遞延薪金或税後僱員供款有關的服務之前(或當受此類選擇影響的現金當前可用時，如果更早)，供款將不被視為匹配供款。等額供款不會僅僅因為僱員在進行基本薪資延期或税後僱員供款選擇所涉及的服務之前(或當受此類選擇的現金目前可用時，如果較早)而被視為未能滿足本段的要求(並且該等金額不會提前支付，主要目的是加快扣除)，因此不會被視為未能滿足本段的要求，這僅僅是因為僱員在進行基本的延遲薪金或税後供款選擇之前(或當受此類選擇的現金目前可用時，如果更早)，有時會因為加快扣除的主要目的而不提前支付供款。

(A)有資格獲得等額捐款的捐款。在領養協議授權的範圍內，匹配的繳費公式適用於根據本計劃進行的薪資遞延和税後員工繳費。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6D-2(B)指定包括來自匹配繳費公式的員工税後繳費。如果匹配的繳費公式同時適用於薪資遞延和税後員工繳費，則彙總此類繳費以確定“計劃”下的匹配繳費。匹配繳費公式中對遞延薪資的任何引用都包括員工的税後繳費，只要這些金額符合“計劃”下的匹配繳費條件。

此外，僱主可根據AA§6B-3(B)選擇匹配僱主維護的另一合格計劃、403(B)計劃或457計劃下的任選延期。如果僱主根據員工在另一個合格計劃、403(B)計劃或457計劃下的任選延期或Roth延期選擇進行匹配繳費，則僱主應代表根據AA§6B-3(B)指定的計劃進行選擇性延期或Roth延期的任何合格參與者進行匹配繳費。根據AA§6B-3(B)增加的任何特別規定，將根據AA§6B-3(B)中添加的任何特殊規定分配對本計劃的任何此類配套貢獻。任何這樣的匹配繳費都將是對本計劃下的工資遞延或税後員工繳費的任何匹配繳費的補充。

(B)釐定相稱供款的期限。AA§6B-5規定了相匹配的繳費公式適用的期間。為此，AA§6B-5中指定的期間適用於確定在應用匹配繳費公式時考慮的薪資遞延金額(以及税後員工繳費(如果適用))，以及應用根據匹配繳費公式可能考慮的薪資遞延金額的任何限制。(有關僱主在不同於AA§6B-5所選期間向本計劃繳納等額繳費的適用規則，請參閲第(C)節。)

如果僱主根據AA§6B-2選擇酌情的匹配繳費，僱主可以選擇在AA§6B-5指定的每個期間支付不同的匹配繳費。因此，例如，如果可自由支配的匹配繳費基於AA§6B-5下的計劃年度季度，則僱主可以選擇為每個計劃年度季度支付不同級別的匹配繳費。在對該計劃年度應用機場核心計劃測試時，必須考慮整個計劃年度的相應貢獻。

(C)實繳供款。如果僱主支付等額供款的頻率高於每年，僱主可能需要為參與者提供足額供款。如果僱主實際向本計劃繳納匹配繳費的頻率高於根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6B-5或AA§6C-2(A)(2)確定與傳統安全港/QACA安全港繳費相關的匹配繳費金額的時間段，則需要實繳繳費。例如，如果匹配繳費適用於計劃年度的遞延薪資，但僱主按季度繳納匹配繳費，則僱主可能必須根據計劃年度的遞延薪資向任何參與者支付實額繳費。如根據本款(C)需要實繳供款，僱主可作出所需的額外供款，以符合該計劃的供款規定。類似的真實出資要求將適用於6.04(A)(1)(Ii)節下的傳統安全港/QACA安全港匹配出資。(請注意，為了在安全港計劃中提供真實情況，該計劃必須每年確定與繳費相匹配的安全港。)如果不會為本計劃下的任何參與者提供真實繳費，則應根據AA§6B-5(A)或AA§6C-2(A)(2)(I)(視情況而定)選擇工資期。

如果根據AA§6B-5選擇了除計劃年度之外的期間，僱主可以支付額外的可自由支配的匹配繳費，該繳費等於如果根據AA§6B-5選擇了計劃年度則需要的真實繳費。如果根據本款(C)追加了酌情的等額繳費，則必須向所有符合條件的參與者提供此類繳費，否則他們將有權獲得基於該計劃年度計劃補償的實繳繳費。

(D)合格配對繳款(QMACS)。儘管利潤分享/401(K)計劃採用協議中有任何相反的選擇，但對於任何計劃年度，僱主可代表計劃下的非高薪參與者酌情制定QMAC，以糾正違反ADP和/或ACP測試的行為。(見第6.01(B)(3)及6.02(B)(3)條。)無論AA§6-5中選擇的任何分配條件如何，此類糾正性QMAC可作為計劃補償的統一百分比或統一美元金額或作為目標QMAC(如下面第(2)款所定義)分配給所有未獲得高額補償的參與者。僱主為校正性QMAC選擇的分配方法將統一應用於所有收到本計劃年度校正性QMAC的參與者。

僱主可以選擇代表本計劃下非高薪參與者制定非糾正性可自由支配的QMAC。此類QMAC將統一分配給所有非高薪參與者，而不考慮AA§6B-7中選擇的任何分配條件，除非利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-4(C)另有規定。此外，僱主可根據AA§6D-4選擇將AA§6B-2指定的全部(或部分)匹配繳費視為QMAC。(參見第6.01(B)(3)和6.02(B)(3)節，瞭解ADP測試和/或ACP測試可能考慮的QMAC數量的説明。)

(1)對QMACS的要求。根據本款(D)出資的任何QMAC在向本計劃出資時必須滿足以下要求，無論根據利潤分享/401(K)計劃採用協議進行的任何不一致的選舉：

(I)100%歸屬。當QMAC分配到參與者的賬户時，必須100%授予。

(Ii)分銷限制。當QMAC分配到參與者的帳户時，必須遵守第8.10(C)節中適用於薪資延期的相同分配限制，只是參與者的QMAC帳户的任何部分都不能因困難而分配。參見第8.10(E)節。

(Iii)編配條件。除非AA§6D-4(C)另有規定，否則QMAC不受AA§6B-7中指定的適用於匹配貢獻的分配條款的約束。

(Iv)自行決定的QMAC。如僱主根據AA作出酌情配對供款

§6B-2(A)和可自由支配的QMAC，僱主必須書面指定指定為常規匹配貢獻的匹配貢獻的金額和指定為QMAC的金額。

(2)有針對性的QMAC。如果根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-4(B)(3)當選，僱主可自行制定QMAC並將該QMAC分配為目標QMAC。如果僱主制定了目標QMAC，則QMAC將分配給QMAC分配組中的非高薪參與者，從計劃年度計劃薪酬最低的非高薪參與者開始。為此，QMAC分配組由非高薪參與者(相當於計劃下非高薪參與者總數的一半)組成，計劃年度的計劃薪酬水平最低，他們在計劃年度內做出了工資遞延和/或税後員工貢獻，有資格獲得匹配繳費。如果根據第6.03(B)節對本計劃中其他可排除的員工進行了分類，則僱主只能將QMAC分配給本計劃中特定分類部分的參與者。請參見第6.03(C)節。

(I)相等供款的款額。QMAC將按如下方式分配給QMAC分配組中的非高薪參與者：

(A)QMAC將首先分配給計劃薪酬最低(最高可達計劃薪酬的5%或參與者延期比率的100%)的非高薪參與者，並繼續由計劃薪酬水平較高的QMAC分配組中的非高薪員工繼續分配，直到所有QMAC已分配完畢(或直到QMAC分配組中的所有非高薪員工獲得最高5%的計劃薪酬或100%的匹配貢獻)。如果在此分配之後，QMAC繳費仍然可用，則可向QMAC分配組中的非高薪員工(從計劃薪酬最低的非高薪參與者開始)提供額外的匹配繳費，最高可達QMAC分配組中任何非高薪參與者收到的最低匹配貢獻率的兩倍。

(B)如果在根據第(A)款進行分配後仍需分配額外的QMAC(例如，因為計劃仍未通過ACP測試)，則額外的QMAC將分配給QMAC分配組中的非高薪員工(從具有最低計劃薪酬的非高薪參與者開始)，其金額為提供與QMAC分配組中任何非高薪員工的最高匹配貢獻率相等的匹配貢獻率。如果還有額外的QMAC，剩餘的QMAC將從QMAC分配組中的非高薪員工開始分配(從計劃薪酬最低的非高薪參與者開始)，最高可達QMAC分配組中任何非高薪員工最低匹配貢獻率的兩倍。此分配將繼續進行，直到所有QMAC分配給QMAC分配組中的非高薪員工為止。

(二)確定配套繳費率。在根據本款第(Ii)款確定目標QMAC的分配時，匹配供款率是分配給非高薪員工的全部匹配供款(在有資格獲得匹配供款的範圍內，以遞延薪金和/或税後員工供款的百分比確定)。如果所有級別的遞延薪資和/或税後員工繳費的匹配繳費比率不同，則假定員工的遞延薪資和/或税後繳費總額等於計劃薪酬的6%，則確定非高薪酬員工的匹配繳費比率，而不管員工在“計劃”下的實際繳費金額是多少。

(Iii)現行工資繳款的特別規則。如果QMACS是與僱主支付現行工資的義務有關的，則第(Iii)款可以通過將計劃補償限額的5%提高到計劃補償的10%來適用。

3.05傳統安全港/QACA安全港貢獻。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃採納協議AA§6C選擇將本計劃視為安全港401(K)計劃。要符合安全港401(K)計劃的資格，僱主必須繳納傳統安全港/QACA安全港僱主繳費或傳統安全港/QACA安全港匹配繳費。此類繳費受特殊歸屬和分配限制，並將分配到參與者的傳統安全港/QACA安全港僱主繳費賬户或傳統安全港/QACA安全港匹配繳費賬户(視情況而定)。有關符合安全港401(K)計劃的要求，請參閲第6.04(A)節。

3.06税後員工繳費。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6D-2或金錢購買計劃收養協議AA§6-6選擇允許參與者根據本計劃進行税後員工繳費。如果AA§6D-2或AA§6-6(視情況而定)允許，參與者的補償

將減去參與者選擇的作為税後員工繳費的金額。根據本計劃進行的任何税後員工繳費均須接受第6.02(A)節概述的ACP測試。根據該計劃做出的任何税後員工繳費都將存入參與者的税後員工繳費賬户，該賬户始終是100%既得利益的。

參與者選擇更改或恢復税後選舉將按照税後員工繳費、選舉表或計劃管理員採用的其他書面程序中的規定生效。必須允許員工每年至少修改或終止一次現有的税後員工繳費選擇。關於參與者何時可以開始、修改或終止税後員工繳費，可以在税後員工繳費選擇表(或其他書面程序)上指定附加日期。任何修改或終止税後員工繳費選舉的選舉都將在選舉後的一段合理時間內生效，並且僅在預期的基礎上適用。

參與者可根據第8.10(A)節規定的分配規則，隨時從其税後員工繳費賬户中提取金額，除非AA§10另有規定。不會僅因員工提取税後員工繳費而被沒收。僱主可以使用減薪或其他收集程序來收取參與者的税後員工繳費。用人單位可以在“收養協議”或單獨的行政程序中指定有關接受員工税後繳費的任何特殊規則。任何單獨的程序將統一適用於本計劃下的所有參與者。

3.07展期供款。如果AA§C-2允許接受展期，或者如果計劃管理人採取了有關接受展期供款的行政程序，員工(或前僱員)可以從合格的退休計劃或個人退休帳户(IRA)對本計劃進行展期供款。根據第3.03(E)(5)(Ii)節中關於展期Roth延期的規定，僱員(或前僱員)對本計劃的任何展期供款將存入僱員的展期供款賬户，該賬户始終是100%歸屬的。參與者可以根據第8節下的分配規則，隨時從其展期繳款賬户中提取金額，但AA§10禁止的除外。就應用第5.03節中所述的規範§415限制而言，根據本第3.07節作為展期繳款收到的任何金額都不會被視為年度追加。

就第3.07節而言，合格退休計劃是指法典§401(A)或法典§403(A)中描述的符合納税條件的退休計劃、法典§403(B)中描述的年金合同或法典§457(B)中描述的合格計劃，該計劃由州、州的政治區或州的任何機構或機構或州的政治區維持。要符合本節規定的展期供款資格，展期供款必須在直接展期中直接從合格退休計劃或個人退休帳户轉移到計劃，或者必須在合格退休計劃或個人退休帳户允許展期供款的必要時間段內由員工轉移到計劃。

根據守則§402(C)和適用的美國國税局條例及其他指導，計劃管理人可接受任何符合要求的展期繳款，包括展期繳款的期限。因此，例如，計劃管理員可以接受收入程序2016-47中提供的關於免除60天展期期限和員工可接受的自我認證的展期繳款，並且該計劃可以接受合格計劃貸款抵銷金額在適用時間段內的展期繳款。

如果AA附錄§C-2或其他行政程序允許，員工(或前員工)可以向本計劃進行展期繳費，即使該員工不是本計劃下任何或所有其他繳費的參與者。在成為參與者之前對本計劃進行展期供款的員工應僅在該展期供款賬户中被視為參與者，但在他/她以其他方式滿足本計劃下的資格條件之前，不得被視為該計劃下的其他供款來源的參與者。在本計劃授權參保人貸款的範圍內，本款規定的“有限參保人”可從展期繳費賬户申請參保人貸款，除非AA§B-3或計劃管理人採用的單獨行政程序另有規定。

如果計劃管理員合理地相信展期繳款，則計劃管理員可以拒絕接受展期繳款：

(A)並非由妥善的圖則或個人退休帳户組成；

(B)未在從合格退休計劃或個人退休帳户收到款項後六十(60)天內支付；

(C)可能危及該計劃的免税地位；或

(D)可能對該計劃或僱主造成不利的税收後果。

在接受展期供款之前，計劃管理人可以要求員工提供令人滿意的證據

確定展期繳款符合本節的要求。

如果本計劃接受無效的展期繳款，則在滿足以下兩個條件的情況下，該繳款將被視為有效的展期繳款，以便將規範§401(A)的資格要求應用於本計劃：

(A)計劃管理人在接受該僱員的款額作為展期供款時，必須合理地斷定該供款是有效的展期供款；及

(B)如果計劃管理員後來確定繳費是無效的展期繳款，則計劃管理員必須在確定後的合理時間內將無效展期繳款的金額加上可歸因於此的任何收入分配給員工。

計劃管理人可以使用美國國税局2014-9年度收入裁決中規定的標準，以及其他證據，合理地確定展期繳費是否有效。因此，計劃管理員可以訪問由勞工部維護的EFAST2數據庫，以幫助確定潛在的展期繳款是否由旨在成為合格計劃的計劃分配。如果計劃管理員後來確定展期繳費無效，則計劃管理員必須在確定後的合理時間內將該金額加上任何可歸因性收益進行分配。

除非AA§11-7或AA§C-1(B)或單獨的行政程序另有規定，否則如果根據AA§C-1允許參與者直接投資其展期賬户，則該參與者可以將該賬户投資於符合條件的僱主證券，如第10.06(C)節所述。

計劃管理員可以應用不同的條件接受合格退休計劃和IRA的展期繳款。例如，計劃管理員可以自行決定是否接受來自另一個合格計劃的貸款票據的直接展期。任何展期供款的條件都必須統一適用於本計劃下的所有員工。

3.08可扣除的員工繳費。計劃管理員將不接受在1986年12月31日之後開始的納税年度內作出的可扣除的員工繳費。在該日期之前繳納的款項將保存在一個單獨的帳户中，該帳户在任何時候都是不可沒收的。該賬户將按照第10.03(D)節所述的相同方式分攤本計劃下的損益。免賠額自願性供款賬户的任何部分都不會用於購買人壽保險。在符合第9條(如適用)下的共同及遺屬年金規定的情況下，參加者可向計劃管理人提出書面申請，提取可扣除的自願供款賬户的任何部分。

3.09配置條件。為了獲得僱主繳費分配(工資遞延和傳統安全港/QACA安全港繳費除外)或匹配繳費分配，參與者必須滿足AA§6-6或AA§6B-7(視情況而定)指定的任何分配條件。如果僱主根據AA§6-6(D)或AA§6B-7(D)選擇適用最低服務要求，則僱主可以選擇以服務小時數為基礎，或根據經過時間法以連續僱傭天數為基礎來實施最低服務要求。施加分配條件可能會導致該計劃未能達到守則規定的最低覆蓋範圍要求

§410(B)，除非本計劃規定的唯一分配條件是安全港分配條件。在安全港分配條件下，完成AA§6-6(B)或AA§6B-7(B)所要求的最低服務(視情況而定)的參與者將滿足安全港分配條件，以獲得僱主貢獻或匹配貢獻，即使參與者的僱傭在計劃年度內終止。(安全港分配條件是標準化利潤分享/401(K)計劃採用協議可能要求的唯一分配條件。)

(A)適用於指定期間。僱主可以在AA§6-5(A)或AA§6B-7(E)中選擇以指定期間為基礎應用分配條件，而不是根據計劃年度應用分配條件。如果僱主選擇在指定期限的基礎上適用最後一天的僱傭條件，參與者將無權在AA§6-6(E)(1)或AA§6B-7(E)(1)(如果適用)下指定的任何期限內獲得僱主繳費或匹配繳費的分配，除非參與者在該指定期限結束時被僱主僱用。如果僱主選擇在指定期限的基礎上適用服務時數分配條件，參與者將無權在AA§6-6(E)(1)或AA§6B-7(E)(1)(如果適用)下指定的任何期限內獲得僱主繳費或匹配繳費的分配，除非參與者在該指定期限結束前滿足所需的服務條件。

如果僱主選擇以指定時段為基礎應用分配條件，則僱主可以選擇使用累積法(如下文第(1)款所述)或逐期法(如下文第(2)款所述)應用任何服務小時數條件。如果僱主在任何給定的時期內對所有受影響的員工使用相同的方法，僱主可以在操作上選擇使用任何一種方法來應用服務時間條件。(如果僱主根據AA§6-6(D)(2)或AA§6B-7(D)(2)(視情況適用)選擇以僱傭天數為基礎適用最低服務要求，則僱主不得適用該最低服務要求

以指定時段為基礎的服務條件。同樣，僱主不得根據指定的時間段在安全港分配條件下申請任何服務時數要求。然而，在任何一種情況下，僱主都可以根據指定的期限申請最後一天的僱傭條件(如果適用)。)

(1)累積法。在累計法下，服務時數條件是在計劃年度的每個指定期間的累計基礎上應用的。任何期間所需的服務條件通過將所需服務小時數(或僱傭天數，如果適用)乘以一個分數來確定，分數的分子是該計劃年度(包括本期)內完成的總期間數，分母是該計劃年度內的總期間數。例如，如果參與者必須完成1,000小時的服務才能獲得本計劃下的僱主繳費或匹配繳費，並且僱主根據AA§6-6(E)(1)(I)或AA§6B-7(E)(1)(I)(視情況而定)選擇在計劃年度季度的基礎上應用該條件，則參與者必須在第一個計劃年度季度結束前完成250小時的服務[1/4 x 1,000]，到第二個計劃年度季度末服務500小時[2/4 x 1,000]，到第三個計劃年度季度末，750小時的服務時間[3/4 x 1,000]在計劃年度結束前提供1,000小時的服務[4/4 x 1,000]收取該期間的僱主供款或相配供款的分配。如果參與者在計劃年度內的任何指定期間不滿足所需的服務條件，則不會在該期間向該參與者分配僱主繳費或匹配繳費。

(2)逐期法。在逐時段方法下，對每個指定時段分別應用最小服務分配條件。任何期間所需的服務條件通過將所需的服務小時數(或僱傭天數，如果適用)乘以分數來確定，分數的分子是一(1)，分母是計劃年度內的總期間數。例如，如果參與者必須完成1,000小時的服務才能獲得本計劃下的僱主繳費或匹配繳費，並且僱主根據AA§6-6(E)(1)(I)或AA§6B-7(E)(1)(I)(視情況而定)選擇根據計劃年度季度應用該條件，則參與者必須在每個計劃年度季度完成250小時的服務[1/4 x 1,000]收取該期間的僱主供款或相配供款的分配。如果參與者在計劃年度內的任何指定期間不滿足所需的服務條件，則不會在該期間向該參與者分配僱主繳費或匹配繳費。

(B)終止計劃年份的特別規則。最後一天僱傭條件自動適用於本計劃終止的任何計劃年度，無論僱主是否根據AA§6-6(C)或AA§6B-7(C)選擇適用最後一天僱傭條件(視情況而定)。因此，僱主將沒有義務為計劃終止的計劃年度提供僱主繳費或匹配繳費，除非僱主在其終止修正案中規定僱主繳費和/或匹配繳費。如果在計劃終止時有未分配的罰金，這些罰金將根據計劃的罰金分配程序分配給參與者。

(C)為前任僱主提供服務。如果僱主維持前任僱主的計劃，則為該前任僱主服務的任何服務均視為為僱主服務，以適用本第3.09節規定的分配條件。如果僱主沒有維護前任僱主的計劃，則在該前任僱主的服務不計入適用本第3.09節規定的分配條件的目的，除非僱主根據AA§4-5明確指定在該前任僱主的信用服務。除非AA§4-5另有規定，否則如果僱主考慮為前任僱主服務，則此類服務將計入第2節(參見第2.06節)下的資格、第7節(參見第7.08節)下的歸屬以及第3.09節下的最低分配條件。

3.10財產的貢獻。經受託人同意，僱主可以以財產的形式向本計劃作出貢獻，前提是此類貢獻不構成守則或ERISA規定的被禁止交易。作出財產貢獻的決定受ERISA規定的一般受託規則的約束。本第3.10節不適用於金錢購買領養協議的目的。

第4節

最繁重的計劃要求

對於本計劃最重要的任何計劃年度，本節的規定適用並取代計劃或領養協議中任何相互衝突的規定。

4.01頭重腳輕計劃。如果存在以下任一情況，則本計劃為重頭計劃：

(A)如果本計劃的Top Heavy Ratio超過60%(60%)，並且本計劃不屬於任何必需的聚合組或允許的聚合組；

(B)如果本計劃是要求的聚合組的一部分(但不是允許的聚合組的一部分)，並且該計劃組的合計頂重比率超過60%；或

(C)如果本計劃是必需聚合組的一部分，也是許可聚合組的一部分，並且該許可聚合組的頂重比率超過60%。

如果本計劃是安全港401(K)計劃，並且本計劃僅由傳統的安全港/QACA安全港貢獻(如第6.04(A)(1)節所述)和滿足ACP測試安全港的相應貢獻(如第6.04(I)節所述)組成，則本計劃不受本第4節的最高要求的約束。

4.02頂重比。

(A)僅限界定供款計劃。如果僱主維護一個或多個固定繳費計劃(包括規範§408(K)中描述的SEP)，並且在截至確定日期的5年期間，僱主沒有維護任何具有或曾經擁有應計福利的固定福利計劃，則僅此計劃(或所需的聚合組或允許的聚合組，視情況而定)的Top Heavy比率是一個分數，其分子是截至確定日期的所有關鍵員工的賬户餘額之和，其分母為為此目的，用於應用“重量級規則”的賬户餘額包括在截至確定日期的1年期間內分配的賬户餘額的任何部分(如果是由於遣散、死亡或殘疾以外的原因而分配的，則包括在截至確定日期的5年期間內分配的賬户餘額的任何部分)。頂重比的分子和分母都會增加，以反映截至確定日期未實際作出的任何貢獻，但根據《規範》第416條和其下的規定，必須在該日將其考慮在內。

(B)維護固定福利計劃。如果僱主維持一個或多個固定繳費計劃(包括規範§408(K)所述的SEP)，並且僱主維持或已經維持一個或多個固定福利計劃，而該計劃在截至確定日期的5年期間擁有或曾經擁有任何應計福利，則任何所需的聚合組或許可聚合組(視情況而定)的頂重率是一個分數，其分子是根據(A)分段確定的所有關鍵員工的定義繳費計劃下的賬户餘額總和。以及截至確定日期所有關鍵員工的綜合固定福利計劃下應計福利的現值，其分母為所有參與者的綜合固定繳款計劃下的賬户餘額之和(按照上文(A)分段確定)，以及所有參與者的固定福利計劃下的應計福利現值(均根據守則§416及其下文的規定確定)的現值，其中所有分母是根據上文(A)分段確定的所有參與者的綜合固定繳款計劃下的賬户餘額的總和，以及截至確定日期的所有參與者的固定福利計劃下的應計福利的現值，所有這些福利的分母為所有參與者的綜合固定繳款計劃下的賬户餘額和截至確定日期的所有參與者的固定福利計劃下的應計福利現值。對於在確定日期結束的1年期間(如果是由於遣散、死亡或殘疾以外的原因進行分配，則在確定日期結束的5年期間內)進行的任何應計福利分配，定義福利計劃下的分子和分母的應計福利都會增加。

(C)釐定賬户結餘或累算權益的價值。就以上(A)和(B)款而言，賬户餘額和應計福利現值將從最近的估值日期確定，該評估日期在確定日期結束的12個月期間內或截止於該確定日期的12個月期間結束，但定義福利計劃的第一個和第二個計劃年度的代碼§416及其下的規定除外。彙總計劃時，賬户餘額和應計福利的價值將參照同一日曆年內的確定日期計算。

(1)如參與者(I)並非主要僱員，但在上一年度曾是主要僱員，或(Ii)在截至決定日期為止的1年期間內，在維持該計劃的任何僱主的服務時間內，未獲記入最少1小時的服務額，則該參與者的賬户結餘及累算權益將不計算在內。

(2)頂重比的計算，以及分配、翻轉和轉移的考慮程度，將根據本規範第416條和其下的規定進行。(2)頂重比的計算，以及分配、翻轉和轉移的考慮程度，將根據本規範第416條和其下的規定進行。在計算頂重比率時，可扣除的員工繳費將不會被考慮在內。

(3)除主要僱員外，參與者的應計福利應根據僱主維持的所有界定福利計劃下統一適用於應計目的的方法(如有)確定，如果沒有這種方法，則應視為該福利的累積速度不能快於守則§411(B)(1)(C)分項規則所允許的最慢應計比率。

4.03其他定義。

(A)關鍵員工。在包括確定日期的計劃年度內的任何時間，任何員工或前員工(包括任何已故員工)：

(1)僱主的高級職員，2020年的年總薪酬超過185,000美元，然後根據法典§416(I)(1)進行調整；

(2)百分之五的擁有者(定義見第1.70(A)節)；或

(三)僱主擁有百分之一以上的業主，每年總薪酬超過十五萬元。

關鍵員工的確定將根據代碼§416(I)以及在其下發布的法規和其他普遍適用性的指導原則進行。

(B)非關鍵僱員。不符合上文第(A)節所述關鍵僱員定義的僱員或前僱員。

(C)決定日期。對於第一個計劃年度之後的任何計劃年度，確定日期為上一個計劃年度的最後一天。對於本計劃的第一個計劃年度，確定日期為該第一個計劃年度的最後一天。

(D)許可聚合組。所需的計劃彙總組加上僱主的任何其他計劃，當與所需的彙總組一起被視為一個組時，將繼續滿足規範§401(A)(4)和410的要求。

(E)所需的聚合組。

(1)在包含確定日期的計劃年度或之前四個計劃年度中的任何一個年度內，至少有一名關鍵員工參與或參與的僱主的每個合格計劃(無論該計劃是否已終止)；以及

(2)僱主的任何其他合格計劃，使第(1)款描述的計劃能夠滿足§401(A)(4)或410(B)的覆蓋範圍或非歧視要求。

(F)現值。現值基於相關固定收益計劃中指定的利息和死亡率。如果要求的彙總組或許可的彙總組中包含多個已定義的福利計劃，則必須應用一套統一的精算假設來確定現值。僱主可在AA§11-5(B)中規定，如果確定的福利計劃沒有指定一套統一的精算假設，用於確定計劃是否最重，則適用的精算假設。

(G)全部補償。為了確定第4.04節規定的最低頂重貢獻，使用1.142節的定義確定總補償。為此，總補償受制於第1.26節中定義的補償限制。

(H)估值日期。帳户餘額或應計福利的截止日期，用於計算重量級比率。見AA§11-1。

4.04最小分配。如果計劃是重量級計劃，則每個非關鍵員工的參與者都必須獲得本第4.04節所述的最低分配。除以下(D)-(F)小節另有規定外，本第4.04節規定的最低分配額為該年度代表任何關鍵員工分配的總薪酬的3%或僱主繳費和沒收的最大百分比，兩者以較小者為準。如果根據本第4.04節有權獲得最高最低繳費的任何非關鍵員工未能獲得適當的分配，僱主將代表該非關鍵員工支付額外的繳費，以滿足本條款的要求

一節。僱主可以根據AA第11-4(A)條選擇向所有參與者支付最大金額的費用。如果僱主選擇向所有參與者提供最高最低繳費，僱主還將代表作為參與者且未獲得等於最高最低繳費的分配的任何關鍵員工進行額外繳費。(有關適用於Top Heavy最低分配的歸屬規則的討論，請參見第(H)節。)

(A)確定關鍵員工的貢獻百分比。在確定任何關鍵員工的最大繳費百分比時，關鍵員工的繳費百分比包括關鍵員工在計劃年度的薪資遞延(法規或法規規定的除外)。

(B)確定非關鍵員工的最低分配。在確定非關鍵員工分配的僱主繳費和沒收是否至少等於最低分配百分比(如上文第4.04節所述)時，不考慮員工在計劃年度的工資延期。如果非關鍵參與方收到了該計劃下的匹配繳款分配(包括傳統的安全港/QACA安全港匹配繳款或QMACS)，則在確定是否滿足最低分配時，可以考慮這種匹配繳款。

(C)某些分配條件不適用。即使在其他計劃條款下，非關鍵員工沒有資格獲得分配，或者由於以下原因本應在計劃年度獲得較少的分配，也應進行頂重計劃的最低分配：

(1)參與者未能完成1000小時的服務(或本計劃中提供的任何同等服務)；

(2)參保人未向本計劃支付工資延期或税後員工繳費；或

(三)賠償總額低於規定數額的。

最低分配也是在不考慮任何社會保障繳費或參與者是否未能為該計劃包括401(K)功能的計劃年度延期支付工資的情況下確定的。

(D)在計劃年的最後一天沒有受僱的參與者。本第4.04節所述的最低分配要求不適用於在計劃年度的最後一天未受僱於僱主的參與者。

(E)集體討價還價的員工。本第4.04節規定的頭重腳輕的最低分配要求不適用於集體討價還價的員工(如第1.25節所定義)。

(F)參與一個以上的Top Heavy計劃。如果根據AA§11-5，另一計劃將滿足最低分配要求，則第4.04節中描述的最低分配要求不適用於僱主維護的另一計劃所涵蓋的參與者。

(1)多於一個界定供款計劃。如果僱主除本計劃外還維持一個或多個確定的繳費計劃，僱主可在AA§11-5(A)中指定哪個(哪些)計劃將提供Top Heavy最低分配(如果此類計劃是Top Heavy的話)。如果僱主維護多個已定義的繳費計劃，並且未指定該計劃來提供最高最低繳費分配，則僱主將被視為已選擇此計劃作為提供最高最低繳費的計劃。如果員工有資格獲得最高最低供款，但沒有滿足指定用於提供最高最低供款的計劃下的最低年齡和/或服務要求，則該員工可以根據指定計劃獲得最高最低供款。

(2)界定供款計劃及界定利益計劃。如果僱主除本計劃外還維持固定福利計劃，僱主可選擇提供最重的最低分配：

(I)在界定利益計劃內；

(Ii)在本計劃(或任何其他界定供款計劃)，但將最低撥款由3%增加至5%；或

(Iii)根據任何其他可接受的遵從方法。

如果非關鍵員工僅在已定義的福利計劃下參與，則將在已定義的福利計劃下提供最重的最低福利。如果非關鍵員工僅根據固定供款計劃參加，則最高最低福利將根據定義供款計劃提供(不考慮本款第(2)款)。如果僱主除本計劃外還維護固定福利計劃

且未指定如何提供最低分配時，僱主將被視為已選擇此計劃作為提供最重最低分配的計劃。

(G)某些活動不得沒收。根據規範§416(B)(1)(A)或規範§416(B)(1)(B)的要求，本第4節規定的最低頂重分配不得沒收。

(H)重量級轉歸規則。如果為某個計劃年度進行了最重的最低分配，則此類分配將遵循AA§8中選擇的適用於僱主繳費的授予時間表。如果本計劃沒有規定僱主繳費，例如因為本計劃只規定遞延工資和/或匹配繳費，除非根據AA§11-4(B)選擇了替代的歸屬時間表，否則最高最低分配額將遵循第7.02(B)節中定義的6年分級歸屬時間表。

第5條

供款限額

5.01僱主供款的限制。僱主根據本計劃作出的任何貢獻均受本第5節規定的限制。

(A)延遲支付薪金的限制。根據本計劃進行的任何延期工資均受任選延期美元限額的限制，如下文第5.02節所述。

(B)僱主供款總額的限制。僱主根據本計劃作出的所有僱主繳費均受規範§415的限制，如下文第5.03節所述。就適用守則§415限制的目的而言，僱主繳費包括根據本計劃繳納的任何僱主繳費、工資遞延、匹配繳費、QNEC、QMACS或傳統的安全港/QACA安全港繳費。參見下文第5.03(C)(1)節下的年度新增定義。

5.02選擇性遞延美元限額。任何參與者在任何日曆年度內不得作為本計劃(以及僱主維護的任何其他計劃、合同或安排)的可選延期繳款，其金額不得超過參與者從該日曆年度開始的納税年度的可選延期美元限額。如果參與者參與了由無關僱主維護的計劃，則適用其他限制。(見下文第(B)(7)款。)

可選的遞延美元限額是規範§402(G)(1)規定的限額。從2020年開始的納税年度，可選的遞延美元限額為19,500美元。根據《守則》，可選擇的延期美元限額將根據生活費的增加進行調整

§402(G)(4)。任何此類調整都將是500美元的倍數。

如果參與者在納税年度結束時年滿50歲或以上，可選的遞延美元限額將增加追趕繳費限額(如第3.03(D)(1)節所定義)。如果該計劃沒有規定追趕繳費，可選的遞延美元限額不會增加追趕繳費限額。

(A)超額延期。超額延期是指參與者在納税年度內發生的超過該年度選擇性延期金額限額(如上所述)的選擇性延期；僅計算根據本計劃和僱主維護的任何其他計劃、合同或安排進行的選擇性延期。(有關參與者選擇性推遲到無關僱主的計劃時適用的條款，請參閲下文第(B)(7)款。)

(B)糾正過多的延期。如果參與者根據本計劃和僱主維護的任何其他計劃進行了超額延期(即選擇性延期金額超過可選延期美元限額)，則此類超額延期(加上可分配收入或損失)應分配給參與者。超額延期的分配可以在任何時候進行(受美國國税局EPCRS計劃下的更正條款的約束)。如果超額延期的更正分配是在計劃超額延期當年的下一個日曆年度的4月15日之前進行的，那麼這些金額將在延期年度納税，但不會在分配年度納税。如果超額延期的更正分配是在下一個日曆年度的4月15日之後進行的，這些金額將在推遲年度和分配年度均應納税。見下文第(3)款。

(1)糾正分配金額。作為超額延期的更正而從本計劃中分配的金額等於參與者在納税年度內向本計劃和僱主維護的任何其他計劃繳納的任選延期金額，減去參與者在日曆年度內從僱主維護的本計劃或其他計劃中收到的超出可選延期美元限額的任何更正延期金額後所減去的金額，即參與者在納税年度內向本計劃和僱主維護的任何其他計劃繳納的任選延期金額，減去參與者在日曆年度從僱主維護的本計劃或其他計劃中收到的額外延期的任何更正分配。如果參與者同時擁有税前延期賬户和Roth延期賬户，除非根據AA§6A-5(B)(2)另有規定，否則參與者可以指定從税前延期賬户或Roth延期賬户中對超額延期進行校正分配的程度。如果參與者沒有指定要進行分配的帳户，將首先從參與者的税前遞延帳户進行更正分配。

(二)可分攤損益。超額延期的更正分配必須包括超額延期計入計劃的納税年度的任何可分配損益。可分配給超額延期的收益或損失可以以任何合理的方式確定，只要用於確定可分配收益或損失的方式一致地適用於所有參與者，並以合理反映本計劃用於將收入分配到參與者賬户的方法的方式確定即可。超額延期的更正分配將不包括在納税年度結束和分配日期之間的期間可分配的任何收入或損失。？

(3)矯正分配税。如果在下一個日曆年的4月15日之前對超額延期進行了更正分配，則可歸因於超額延期的金額將計入參與者根據本計劃延期支付此類金額的納税年度的總收入中，以及可歸因於以下項目的金額

超額延期的收入或損失將包括在分配年度的毛收入中。然而，超額延期的校正分配將不包括在毛收入中，只要這種分配包括Roth延期。只有當個人的Roth延期總額超過納税年度的適用限額，或者Roth延期被確定為過度延期，並且該個人根據本段獲得額外延期和可分配收入的分配時，Roth延期才被視為過度延期。

如果超額延期的更正分配是在4月15日之後進行的，則可歸因於超額延期的更正分配金額將包括在根據該計劃延期支付此類金額的納税年度和分配此類金額的納税年度的參與者的總收入中。(請參閲第8.11(B)(2)節，瞭解在參與者同時擁有税前遞延賬户和Roth遞延賬户的情況下，用於確定進行更正分配的賬户的排序規則的討論。)

如果在下一歷年4月15日之後作出的超額延期的更正分配適用於屬於Roth延期的超額延期，則此類金額可計入毛收入(無需根據守則§72(E)(8)對合同投資的任何回報進行調整)。此外，此類分發不是規範§402A(D)(2)中描述的合格分發，也不是合格的滾動分發(符合規範§402(C)(4)的含義)。為此，如果Roth延期賬户包括任何超額延期，Roth延期賬户的任何分配都被視為可歸因於這些超額延期，直到Roth延期賬户分配的總金額等於此類超額延期和可歸因性收入的總和。

(四)與其他規定相協調。在下一個日曆年4月15日之前作出的超額延期的更正分配可在未經參與者或參與者的配偶同意的情況下進行，且不考慮根據第8節適用的任何分配限制。就應用第8.12節所要求的最低分配規則而言，由適當的4月15日作出的超額延期的更正分配也不被視為分配。

(5)與ADP故障協調。如果參與者收到超額繳費的更正分配，以糾正參與者在某個日曆年開始或之內的計劃年度的ADP測試失敗，且參與者對該計劃進行了超額延期，則該計劃中的任何更正分配首先被視為超額延期的更正分配，以消除超額延期違規的必要程度。為糾正ADP測試失敗而必須分配的金額減去被視為超額延遲更正分配的金額。

(6)暫停延遲支薪。如果參與者在本計劃下的工資延期，加上參與者在日曆年度內根據僱主維護的任何其他計劃進行的任選延期，等於或超過可選延期美元限額，僱主可以在未經參與者同意的情況下，在日曆年度的剩餘時間內暫停參與者在本計劃下的工資延期。

(7)糾正僱主未維持的計劃下的超額延期。本款(B)項下的糾正條款僅適用於參與者根據本計劃(或根據本計劃和僱主維護的其他計劃)進行了過度延期的情況。但是，如果參與者因對無關僱主的計劃進行選擇性延期而導致某個日曆年的延期過多，只要該可選延期超過選擇性延期金額限額，該參與者可以將其在該日曆年度內根據所有計劃作出的任選延期的任何部分分配給該計劃。參與者必須在下一個日曆年度的3月1日或之前以書面形式通知計劃管理員分配給此計劃的超額延期金額。如果計劃有任何Roth延期，通知還必須確定Roth延期在多大程度上(如果有的話)構成Roth延期。

在收到及時通知後，分配給本計劃的超額延期將根據本款(B)項下的糾正分配條款分配給參保人(連同任何可分配的收入或損失)。參與者被視為通知計劃管理員超額延期(包括由Roth延期組成的任何部分超額延期)，前提是此類超額延期僅在本計劃和僱主維護的任何其他計劃下發生。

5.03規範§415限制。

(A)無其他計劃參與。如果參與者未參加或從未參加過僱主維護的另一合格退休計劃、福利基金(根據代碼§419(E)定義)、個人醫療帳户(根據代碼§415(L)(2)定義)或SEP(根據代碼§408(K)定義)，提供第(C)(1)款定義的年度附加，則可記入

參與者在任何限制年度的賬户將不會超過本計劃所包含的最高允許金額或任何其他限制中的較小者。

如果本應貢獻或分配到參與者帳户的僱主繳費將導致該參與者在限制年的年度增加額超過最大允許金額，則將減少向該參與者貢獻或分配的金額，以便在限制年分配給該參與者帳户的年增加額等於最大允許金額。然而，如果向參與者的賬户繳納或分配的金額超過了允許的最高金額，則可以根據美國國税局員工計劃合規性解決系統(EPCRS)中概述的更正程序來更正此類超出的年度增加額。

(B)參與另一項計劃。除本計劃外，如果參保人在任何限制年度內從僱主維護的另一已定義繳費計劃、福利基金(如代碼§419(E)所定義)、個人醫療賬户(如代碼§415(L)(2)所定義)或SEP(如代碼§408(K)所定義)獲得年度附加，則適用本款(B)項。

(1)本計劃的規範§415限制。在任何限制年度，根據本計劃可記入參與者賬户的年度增加額不得超過在同一限制年度由僱主維持的任何其他確定的繳費計劃、福利基金、個人醫療賬户或SEP下貸記到參與者賬户的年度增加額所減去的最大允許金額(定義見下文(C)(6)節)。

(2)年度新增數量減少。如果僱主維護的任何其他已定義繳費計劃、福利基金、個人醫療賬户或SEP下與參與者相關的年增加額低於最大允許金額，並且本計劃下本應向參與者帳户繳納或分配的年增加額將超過規範§415對限制年的限制，則出資或分配的金額將減少，以便所有此類計劃和基金在限制年的年增加額將等於最大允許額。然而，如果向參與者的賬户繳納或分配的金額超過了允許的最高金額，則可以根據美國國税局員工計劃合規性解決系統(EPCRS)中概述的更正程序來更正此類超出的年度增加額。

(3)不允許每年增加。如果參與者在該等其他界定繳費計劃、福利基金、個人醫療賬户或SEP下的年度增加額合計等於或大於最高允許金額，則在限制年度內，不會向該參與者的賬户貢獻或分配任何金額。然而，如果向參與者的賬户繳納或分配的金額超過了允許的最高金額，則可以根據美國國税局員工計劃合規性解決系統(EPCRS)中概述的更正程序來更正此類超出的年度增加額。

(C)定義。

(1)每年新增。在適用規範§415限制時考慮的限制年貸記到參與者賬户的金額。

(I)列入年度增加額的數額：

(A)僱主供款，包括配對供款、遞延薪金、合格資歷證明書、合格資歷證明書和傳統的“安全港”/“合格資歷證明書”的“安全港”供款；

(B)税後僱員供款；

(C)沒收；

(D)分配給個人醫療賬户的金額(見守則§415(L)(2))，該賬户是僱主維持的養老金或年金計劃的一部分；

(E)從已支付或應計的繳款中獲得的數額，這些繳款可歸因於分配給關鍵僱員的單獨賬户的退休後醫療福利(如守則所定義)

§419A(D)(3)由僱主維持的福利基金(定義見守則§419(E))；以及

(F)除根據守則§408(K)(6)不能從總收入中扣除的員工繳費外，SEP(見守則§408(K))項下的撥款。

捐款不會僅僅因為是超額捐款(如第6.01(B)(1)節所述)或超額總供款(如第6.02(B)(1)節所述)，或僅僅因為超額供款或超額總供款已通過分配得到糾正而不是年度增加額。

(Ii)未列入年度增加額的數額：

(A)展期繳款(定義見法典§§402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)和457(E)(16))；

(B)第3.03(D)節所界定的追趕供款；

(C)償還及/或恢復第7.12(A)(2)及(3)條所界定的現金分配；

(D)償還參與者貸款；

(E)按照第5.02(B)節分發的超額延期；以及

(F)為賠償因受託人的行為而造成的損失而支付的恢復性付款，而受託人違反ERISA第一章或其他適用的聯邦或州法律規定的受託責任的風險是合理的。

(Iii)將款項記入參與者賬户的時間。如果在特定限制年內的任何日期向參與者的帳户分配了年度附加額，則該年度附加額將計入該特定限制年的參與者的帳户。年度追加不會被視為在特定限制年度貸記參與者賬户，除非該金額在法律規定的提交僱主所得税申報單(包括延期)的法定時間後30天內實際計入本計劃，該納税年度是在該限制年度結束或在該納税年度結束時提交給僱主的所得税申報單(包括延期)的，否則不會被視為貸記到參與者的賬户中。在員工税後繳費的情況下，除非繳費在不遲於該限制年度結束後30天內實際計入本計劃，否則該金額不應被視為已記入某一特定限制年度的參與者賬户。

(2)界定供款金額限額。2020年為57,000美元，然後根據法典§415(D)進行調整。

(3)僱主。就本第5.03節而言，僱主應指採用本計劃的僱主，以及受控公司集團的所有成員(如經§415(H)修改的本守則§414(B)所定義)、所有共同受控的行業或企業(如經§415(H)修改的本守則§414(C)所界定)或其附屬服務組(如§414(M)所界定)，以及根據§415(H)項下的規定要求與僱主合併的任何其他實體。

(4)超額。參與者在限制年度的年增加額超過允許的最高額度。

(5)時效年限。計劃年度，除非僱主根據AA選擇另一個連續12個月的期間

§11-3(A)。如果將時效年度修改為不同的連續12個月的期間，則新的時效年度必須從作出修訂的時效年度內的日期開始。如果本計劃的初始計劃年少於12個月，則除非AA§11-3(A)另有規定，否則第一個計劃年的限制年是在該計劃年的最後一天結束的12個月期間。

如果僱主有多個限制年限(例如，由於一組相關僱主維護多個定義的繳費計劃)，並且參與者只在一個定義的繳費計劃中獲得年度增加，則代碼§415限制僅適用於該計劃。如果參與者在多個定義的繳費計劃中被記入年度增加額，則每個此類計劃都符合規範§415的限制，該限制基於與該計劃相關的限制年度的年度增加額，以及根據規範要求彙總的所有其他計劃下貸記到參與者賬户的任何金額

§415(f).

(6)最高允許量。在任何限制年度內，根據本計劃可向參與者賬户貢獻或分配的最大年增加額不得超過以下較小者：

(I)界定供款元限額；或

(Ii)參賽者在限制年度的總補償的100%。

第(Ii)款中提到的總賠償限額不適用於在其他情況下被視為年度附加的任何醫療福利繳費(符合規範§401(H)或§419A(F)(2)的含義)。

如果由於修改將限制年更改為不同的連續12個月期間而創建了較短的限制年，則最高允許金額將不超過定義的供款美元限制乘以以下分數：

短時效年份12的月數

如果因為計劃的初始計劃年度少於12個月而創建短期限制年度，則除非AA§11-3(A)另有規定，否則不需要按比例分攤固定繳款美元限制。(有關允許計劃第一年使用完整的12個月限額年的規則，請參閲上文第(5)款，從而避免按比例分攤固定供款美元限額。)

(7)全額補償。根據第1.142條定義的補償金額，取決於根據AA§5-2由僱主選擇的補償金額。

(I)自僱人士。對於個體户來説，總薪酬就是這個人的勞動收入。

(Ii)實際支付或提供的全部補償。就適用本第5.03節的限制而言，限制年的總補償是指在該限制年內實際支付或提供給員工的總補償。但是，如果在AA§5-4(C)中選擇，僱主可以將限制年的收入但未支付的金額計入限制年的總補償中，原因是支付期和支付天數的時間，但只有在以下情況下：

(A)該等款額是在下一個時效年度的首幾個星期內支付的；

(B)該等款額是以統一和一致的基準計入所有處境相若的僱員的；及

(C)超過一年的賠償總額不包括任何數額。

(Iii)殘疾人士。總薪酬不包括參與者傷殘期間的任何估算薪酬。但是，僱主可以根據AA§11-3(B)選擇在總補償的定義中包括永久和完全殘疾的終止參與者的金額(如Treas項下所述)。註冊§1.415(C)-2(G)(4))如果參賽者在緊接永久和完全殘疾之前按總補償率支付，則在限制年內將獲得補償。如果僱主根據AA§11-3(B)選擇包括對殘疾參與者的推算補償，則殘疾參與者將根據員工在計劃年度的推算補償，獲得僱主對本計劃做出的任何貢獻的分配。根據本款第(Iii)款向殘疾人士作出的任何僱主供款，在作出時均全數歸屬，並且只會支付給非高薪僱員。

(D)恢復性付款。恢復性付款不被視為任何限制年度的年度增加。為此，恢復性付款是指為恢復因受託人的行動(或未採取行動)造成的計劃損失而支付的款項，而根據ERISA第一章或其他適用的聯邦或州法律，受託人有合理的責任風險，在這些付款方面，處境相似的參與者受到類似的對待。恢復性付款的例子包括根據勞工部的命令、勞工部的自願信託糾正計劃或法院批准的和解支付的款項，以恢復由於違反信託義務(不包括因未能匯出對計劃的捐款而導致的違反信託責任)而給計劃造成的損失。為彌補僅僅由於市場波動造成的損失而向本計劃支付的款項，以及由於違反ERISA第一章規定的受託責任的合理風險而未支付的其他款項，不屬於恢復性付款，通常構成導致年度增加的繳款。

(E)糾正條文。對該計劃進行了修改，以取消任何用於糾正超額年度增加量的具體修正方法。如果本計劃符合美國國税局環境影響報告書計劃的自我修正條件，僱主可在美國國税局環境政策報告計劃允許的範圍內使用合理的修正方法(包括1981年美國國税局條例§1.415-6(B)(6)中描述的修正方法)。

(F)變更時效年份。時效年度發生變更的，自時效年度變更之日起至時效年度變更生效前一日止的期間內，存在較短的時效年度。為此，如果計劃終止的日期不是限制年的最後一天，則該計劃將被視為已被修改以更改其限制年。

第6條

影響401(K)計劃的特別規則

6.01拖欠工資的非歧視測試-ADP測試。除第6.04節規定的安全港401(K)計劃外，如果該計劃允許參與者延期支付工資，則該計劃必須滿足每個計劃年度的實際延期百分比測試(“ADP測試”)。根據下面第(A)(4)節的規定，計劃管理員應保存足以證明ADP測試滿意的記錄，包括測試中包括的任何QNEC或QMAC的數量。如果本計劃未通過任何計劃年度的ADP測試，則適用以下(B)項下的糾正條款。

(A)ADP試驗。ADP測試將高補償組的平均延期百分比(ADP)與非高補償組的平均延期百分比(ADP)進行比較。“高薪酬組”是指在本計劃年度獲得高薪酬的參與者組。“非高薪組”是指在適用的計劃年度獲得非高薪薪酬的參與者組。如果根據AA§6A-6選擇了上一年度測試方法，則非高薪組是上一計劃年度中在該年度獲得非高薪薪酬的參與者的組。如果根據AA§6A-6選擇本年度測試方法，則非高薪組是指在本計劃年度獲得非高薪的參與者組。

(1)平均延遲百分比-ADP。指定組的ADP是該組中每個參與者單獨計算的延遲百分比的平均值。參與者的延期百分比是以參與者在計劃年度的測試薪酬的百分比表示的參與者延期繳費的比率。(測試補償的定義見1.138節。)為此，參賽者的延期繳費包括根據參賽者的延期選擇而進行的任何工資延期(追趕繳費除外)(包括完全由於根據本計劃或僱主維護的其他計劃進行的選擇性延期而產生的高薪員工的超額延期)和根據以下第(4)款提供的其他繳費(如果適用)，但不包括：

(I)僅因根據本計劃或僱主維持的其他計劃進行的選擇性延期而導致的非高薪僱員的超額延期；和

(Ii)機場核心計劃測試(根據第6.02(A)(4)條)所考慮的延期支薪。

出於計算實際延期百分比的目的，未對計劃年度進行延期薪資的參與者應作為不會延期薪資的參與者包括在ADP測試中。

(2)ADP試驗檢測方法。在對任何計劃年度應用ADP測試時，本計劃可以使用AA§6A-6中選擇的上一年測試方法或本年度測試方法。如果在AA§6A-6中沒有選擇測試方法，本計劃將使用當年的測試方法。

(I)往年測試方法。根據上一年度測試方法，本計劃年度的高薪集團(如上文(A)項所定義)的平均遞延百分比(“ADP”)和上一計劃年度的非高薪集團(如上文(A)項所定義)的ADP必須滿足每個計劃年度的以下測試之一：

(A)高薪集團本計劃年度的ADP不得超過非高薪集團上一計劃年度ADP的1.25倍；或

(B)高薪集團本計劃年度的ADP不得超過由以下方式確定的百分比(以較低者為準)：

(I)將上一計劃年度非高薪集團的ADP增加2個百分點；或

(Ii)將上一計劃年度非高薪集團的ADP乘以2。

(Ii)當年測試方法。根據本年度測試方法，本計劃年度高薪集團(如上文(A)項所定義)的平均遞延百分比(“ADP”)和本計劃年度非高薪集團(如上文(A)項所定義)的ADP必須滿足上文第(I)(A)和(I)(B)節所述的每個計劃年度的ADP測試之一。

(Iii)改變測試方法。為了改變特定計劃年度使用的測試方法，必須在該修訂生效的年度結束前對該計劃進行修訂。如果當前

年度測試方法用於計劃年度，只有在以下情況下，計劃才可以切換到計劃年度的上一年度測試方法：計劃在前五個計劃年度中的每一年都使用本年度測試方法(或者，如果較少，則為計劃已經存在的年數)，或者如果由於規範§410(B)(6)(C)(I)中描述的合併或收購的結果，僱主同時維持使用上一年測試的計劃和使用本年度測試的計劃，並且變更是在所述的過渡期內進行的，則計劃才可以切換到計劃年度的上一年測試方法

(3)首個計劃年度的特別規定。對於本計劃允許延期薪資的第一個計劃年度，適用AA§6A-6中選擇的測試方法。如果前一年測試方法適用於本計劃的第一年，則除非AA§6A-6(B)另有規定，否則ADP測試將通過假定非高薪集團的ADP為3%來實施。如果本年度測試方法適用於本計劃的第一年，則除非AA§6A-6(A)另有規定，否則ADP測試將使用第一個計劃年度非高薪組的實際數據進行。如果本計劃是包含401(K)安排的計劃的後續計劃，或者該計劃是為了將ADP測試與上一計劃年度包含401(K)安排的另一個計劃進行ADP測試而彙總的，則此第一個計劃年度規則不適用。對於後續計劃年度，將適用AA§6A-6中選擇的測試方法。

(4)ADP測試下QNEC和QMACS的使用情況。為了應用ADP測試，計劃管理員可以考慮QNEC和QMAC的全部或任何部分。QNEC和QMACS可能不包括在ADP測試中，只要此類金額包括在該計劃年度的ACP測試中。只要另一個計劃與本計劃具有相同的計劃年份，僱主維護的另一個合格計劃的QNEC和QMACS也可以被考慮在內。要將QNEC納入ADP測試，所有僱主非選擇性貢獻，包括QNEC，必須符合規範§401(A)(4)。此外，僱主的非選擇性繳費(不包括ADP測試或ACP測試中使用的任何QNEC)也必須符合規範§401(A)(4)。如果使用上一年測試方法(如上文第(2)(I)款所述)，且QMACS或QNEC是在執行ADP測試的計劃年度之後貢獻的，則QMACS或QNEC不得用於ADP測試。

在ADP測試下，如果QNEC超過此類非高薪員工計劃薪酬的5%，或超過一組非高薪員工中任何合格非高薪員工的最低適用供款率的兩倍，而該組非高薪員工由該計劃下符合資格的非高薪員工總數的50%組成(或者，如果更高，則超過分配給截至目前就業的非高薪員工組中的任何非高薪員工的最低適用供款率)，則在ADP測試下，QNEC不能被考慮到任何非高薪員工計劃薪酬的5%以上或任何符合條件的非高薪員工的最低適用供款率為此，適用的繳費率是分配給非高薪員工的QNEC和QMACS的總和(在ADP測試中考慮的範圍內)(按計劃薪酬的百分比確定)。如果QNEC是與僱主根據《戴維斯-培根法》(46 Stat.1494)，公法71-798,1965年《服務合同法》(79州根據1965年)、公法89-286或類似立法，QNEC可被計入非高薪員工的計劃年度，只要此類繳費不超過計劃薪酬的10%。如第6.02(A)節所述，在ADP測試中也可能不考慮QMACS，因為在ACP測試中可能不考慮此類QMACS。

(I)捐款的時間安排。為了在給定計劃年度的ADP測試中使用，QNEC和QMACS必須在緊隨其分配的計劃年度之後的12個月期間結束之前進行。為此，如果計劃使用上一年測試方法，則必須在上一計劃年度結束後12個月內提供QMACS和QNEC，才能納入ADP測試。

(Ii)測試靈活性。計劃管理員被明確授予適用財政部法規所允許的完全靈活性，以確定ADP測試中使用的QNEC和QMAC的數量。ADP測試中考慮的QNEC和QMAC不必為每個參與者統一確定，只要滿足上述條件，就可以代表分配給每個參與者的QNEC和QMAC的全部或任何部分。

(5)重複計數限制。本款第(5)款適用於使用上一年測試方法運行ADP測試，以及在上一計劃年度使用本年度測試方法運行ADP測試的情況。如果本段適用，在計算上一計劃年度非高薪集團的ADP時，包括在上一計劃年度ADP測試或ACP測試中的所有QNEC或QMAC將被忽略。

為應用重複計算限制，如果非高薪集團的實際數據用於上文第(3)款所述的第一個計劃年度，則該計劃仍被視為在該第一個計劃年度使用上一年度測試方法。因此，如果下一個計劃年度使用上一年測試方法，則重複計數限制不適用。

(B)糾正超額供款。如果該計劃未能通過某一計劃年度的ADP測試，則計劃管理員可以使用本節規定的糾正方法的任意組合來糾正該計劃下的超額繳費。

(一)超額繳費。超額繳費是指在計算高薪酬組的ADP時計入的超過計劃年度ADP測試所允許的最大金額的遞延薪資(和其他繳費)金額。計劃年度的超額繳費金額是通過假設降低高薪員工的ADP繳費確定的金額，從該計劃年度ADP最高的高薪員工開始，並降低此類高薪員工的ADP，直到降低的百分比達到具有下一個較高ADP的高薪員工的ADP，或直到調整後的ADP百分比滿足ADP測試。每個級別的高薪員工的降薪都在繼續，直到計劃滿足ADP測試。然後，以第(2)款所述的方式在高薪集團之間分配如此確定的總金額，以確定將進行的實際糾正分配。

(2)校正分佈。如果計劃未通過某一計劃年度的ADP測試，計劃管理人可酌情在計劃年度結束後12個月內分配超額繳費(包括任何可分配的收入或損失)，以糾正ADP測試違規，除非此類超額繳費被重新定性為追趕繳費。如果超額供款是在計劃年度的最後一天之後超過兩個半月才分配的，僱主將被徵收10%的消費税。

(I)須分發的款額。在確定根據本節分配給高薪員工的超額供款金額時，超額供款首先平均分配給發生超額供款的計劃年度中ADP供款金額最大的高薪員工，直到所有超額供款被分配完畢，或者此類高薪員工的ADP供款金額降至任何其他高薪員工此類供款的次高美元金額。一旦分配完所有超額供款，如果高薪僱員沒有達到該計劃規定的補繳限額，分配給該高薪僱員的超額供款將被重新定性為追趕供款，不會被視為超額供款。

(Ii)可分配的損益。超額繳款的校正分配必須包括超額發生的計劃年度的任何可分配損益。為此，可以以任何合理的方式確定超額繳款的可分配損益，只要所使用的方式統一適用，並以合理反映該計劃用於將收入分配到參與者賬户的方法的方式計算即可。

在確定可歸因於校正分配超額捐款的可分配收入或損失時，必須只考慮到計劃年度結束時的可分配損益。

(三)與其他規定相協調。在超額繳款發生的計劃年度之後的計劃年度結束前，可以不經參保人或參保人配偶同意，也不考慮第8.10節規定的任何分配限制，對超額繳款進行更正分配。就規範§415而言，超額繳款被視為年度追加，即使是從本計劃分配的也是如此。就適用第8.12節所要求的最低分配規則而言，超額捐款的校正分配不被視為分配。

如果參與者在截至計劃年度或計劃年度內的日曆年度有超額延期，且參與者收到了超額繳款的更正分配，則超額繳費的更正分配首先被視為超額延期的更正分配。為糾正某一計劃年度的ADP測試失敗而必須分配的超額繳費的校正分配金額，減去作為該計劃年度或該計劃年度結束的日曆年度的超額延期校正分配分配的任何金額。

(Iv)超額供款核算。超額捐款按以下優先順序從以下來源分配：

(A)延期支付的薪金不匹配；

(B)按比例從ADP測試中包括的未根據第(A)款分配的遞延薪金和相關的QMAC中扣除；

(C)包括在ADP測試中但沒有根據第(B)款分發的QMAC；及

(D)包括在ADP測試中的QNEC。

如果參與者同時擁有税前遞延賬户和Roth遞延賬户，則參與者可以指定從税前遞延賬户或Roth遞延賬户獲得工資遞延的校正分配的程度，除非利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6A-5(E)另有規定。如果參與者沒有指定要進行分配的帳户，將首先從參與者的税前遞延帳户進行更正分配。

(3)製作QNEC或QMACS。無論根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-3或AA§6D-4進行的任何選擇，僱主可代表非高薪員工在計劃中增加QNEC或QMAC，這些金額可用於糾正ADP測試違規。根據第(3)款出資並未根據AA特別授權的任何QNEC

§6D-1(C)可由僱主酌情分配給非高薪員工的所有參與者，分配比例為每個此類參與者的計劃薪酬與計劃年度所有參與者的計劃薪酬之比，作為統一的美元金額或作為目標QNEC。根據本款第(3)款提供的、未根據AA§6D-1(D)特別授權的任何QMAC，可由僱主酌情分配給所有在計劃年度內未獲得高額補償的參與者，作為計劃年度遞延工資的統一百分比，或作為有針對性的QMAC。(有關ADP測試中可能考慮的QNEC和QMAC數量的規則，請參見(A)(4)節。)僱主為糾正的QNEC或QMAC選擇的分配方法將統一應用於計劃年度收到糾正的QNEC或QMAC的所有參與者。

(4)重新定性。如果根據AA§6D允許員工進行税後繳費，則計劃管理員可自行決定允許參與者處理分配給該參與者的任何超額繳費，就像他/她從計劃中收到超額繳費作為分配，然後作為税後員工繳費向計劃繳費一樣。根據第(4)款重新定性的任何金額都將在任何時候100%歸屬。高薪員工不得重新描述金額，條件是該金額與該參與者所作的其他税後員工繳費一起超過AA§6D-2規定的任何税後員工繳費限額。

重新定性必須不遲於計劃年度出現超額繳款的最後一天之後的兩個半月，並被視為不早於最後一名高薪員工被書面通知重新定性的金額及其後果之日。重新確定的金額將在參與者的納税年度向參與者徵税，在該年度，如果參與者沒有將這些金額推遲到計劃中，他/她就會收到這樣的現金金額。

(C)調整高薪僱員的遞延率。僱主可以暫停(或自動降低)高薪酬組的延期工資，達到滿足ADP測試或降低不合格幅度所需的程度。停薪或減薪不應影響高薪員工在本計劃年度已經繳納的工資延期。從下一個計劃年度的第一天起，薪資遞延應恢復到高薪員工的薪資遞延選擇中規定的水平。

(D)特別測試規則。

(1)確定高薪羣體ADP的特殊規則。在計算高薪集團任何計劃年度的ADP時，高薪員工在僱主維護的所有合格計劃下的遞延工資都會被考慮在內，就像這些繳費是在一個計劃中做出的一樣。為此目的，任何QNEC或QMAC在ADP中被視為薪資遞延，也被視為在單一計劃下製作。此外，如果高薪員工參加了僱主的兩個或多個401(K)計劃，且計劃年份不同，則在計劃年度內根據所有此類計劃進行的所有延期薪資應彙總在一起。

(2)計劃彙總。在計算ADP試驗時，如果本計劃滿足規範§401(K)的要求，

§401(A)(4)或§410(B)僅當與一個或多個其他計劃彙總時，或者如果一個或多個其他計劃僅與本計劃彙總時才滿足此類規範章節的要求，則所有此類計劃均被視為單個計劃。如果超過10%的僱主非高薪員工參與了根據Treas定義的計劃覆蓋範圍更改。註冊§1.401(K)-2(C)(4)，則除非僱主已根據AA§6A-6選擇使用當年的測試方法，否則對非高薪集團上一年的ADP的任何調整都將按照此類規定進行。只有具有相同的計劃年份並使用相同的ADP測試方法時，才可以彙總計劃以滿足代碼§401(K)。

(3)被沒收的等額供款的處理。如果根據第7.12(D)節的規定，由於分配超額供款或超額總供款而沒收了匹配供款，則在執行ACP測試之前，此類匹配供款可能會被沒收。因此，根據機場核心計劃測試，這類喪失的等額供款無須計算在內。或者，ACP測試可以在沒收匹配的繳款之前運行。根據第7.12(D)節的規定，任何因未通過機場核心計劃測試而被沒收的等額繳費都不需要被沒收。

6.02匹配繳費和税後員工繳費的非歧視測試-ACP測試。除第6.04節關於安全港401(K)計劃的規定外，如果該計劃規定了相匹配的繳費和/或税後員工繳費，則該計劃必須滿足每個計劃年度的實際繳費百分比測試(“ACP測試”)。根據下面第(A)(4)款的規定，計劃管理員應保存足以證明對ACP測試滿意的記錄，包括測試中包括的任何工資延期或QNEC的金額。如果該計劃未能通過任何計劃年度的ACP測試，將適用以下(B)項下的糾正條款。

(A)機場核心計劃測試。ACP測試將高報酬組的平均貢獻百分比(ACP)與非高報酬組的平均貢獻百分比(ACP)進行比較。“高薪酬組”是指在本計劃年度獲得高薪酬的參與者組。“非高薪組”是指在適用的計劃年度獲得非高薪薪酬的參與者組。如果在AA下選擇了上一年測試方法

§6B-6，非高薪組是指在上一計劃年度獲得非高薪的一組參與者。如果根據AA§6B-6選擇本年度測試方法，則非高薪組是指在本計劃年度獲得非高薪的參與者組。

(1)平均貢獻百分比(簡寫為ACP)。指定組的ACP是組中每個參與者單獨計算的貢獻百分比的平均值。參與者的貢獻百分比是代表參與者做出的貢獻的比率，包括在ACP測試中，以參與者在計劃年度的測試補償的百分比表示。(測試補償的定義見1.138節。)為此，ACP測試中包括的繳費是代表計劃年度的參與者根據本計劃繳納的税後員工繳費、匹配繳費和QMACS(在ADP測試中未計入的範圍)的總和。機場核心計劃還可包括下文第(4)款規定的其他繳款(如果適用)，但不包括為糾正超額總繳款而沒收的匹配繳款，或因為與之相關的繳款是第3.03(C)(2)(2)(Ii)(A)(V)節規定的超額延期、超額繳款、超額總繳款或允許提取的繳款。有關根據機場核心計劃測試被沒收的等額供款的處理規則，請參閲第(D)(3)節。

為了計算實際繳費百分比，有資格獲得税後員工繳費、匹配繳費(包括沒收)、QMACS或薪資延期的參與者(根據下文第(4)款將薪資延期包括在ACP測試中)，但沒有做出或接受任何此類貢獻的參與者，應作為沒有代表其做出此類貢獻的參與者被包括在ACP測試中。在計算實際繳費百分比時，應將符合資格的參與者計入税後員工繳費、匹配繳費(包括沒收)、QMACS或工資遞延(根據下文第(4)款的規定，遞延工資包括在ACP測試中)。在ACP測試下，任何非高薪員工的匹配貢獻(包括QMACS)不得計入超過以下兩項中較大者的範圍：

(I)該非高薪僱員計劃薪酬的5%；

(Ii)該名非高薪僱員的遞延薪金及/或税後僱員供款的100%(在該等供款有資格獲得等額供款的範圍內)；或

(Iii)在一組非高薪僱員中，任何符合資格的非高薪僱員的最低匹配供款率的兩倍，該非高薪僱員組由實際支付符合計劃年度匹配供款資格的工資遞延和/或税後僱員供款的非高薪僱員總數的50%組成(或，如果更高，則為截至上一年受僱的任何非高薪僱員的最低匹配供款率

誰實際支付了薪資遞延和/或税後員工繳費，有資格獲得該計劃年度的匹配繳費)。

為此，匹配繳費比率是分配給非高薪員工的全部匹配繳費(在有資格獲得匹配繳費的範圍內，確定為遞延薪資和/或税後員工繳費的百分比)。如果所有級別的遞延薪資和/或税後員工繳費的匹配繳款率不同，則假定員工的總遞延薪資和/或税後繳費等於計劃薪酬的6%，則確定非高薪酬員工的匹配繳款率，而不考慮員工在計劃下的實際繳費金額。

不滿足上述要求的匹配投稿必須滿足《規範》的要求

§401(A)(4)(不考慮ACP測試)根據本計劃分配的計劃年度，就好像它們是僱主繳費並且是該年度唯一的僱主繳費一樣。

(2)ACP試驗測試方法。在對任何計劃年度應用ACP測試時，本計劃可以使用AA§6B-6中選擇的上一年測試方法或本年度測試方法。如果在AA§6B-6中沒有選擇測試方法，本計劃將使用當年的測試方法。

(I)往年測試方法。根據上一年度測試方法，高薪組別(如上文(A)段所界定)在本計劃年度的平均供款百分比(“ACP”)，以及非高薪組別(如上文(A)段所界定)在上一計劃年度的平均供款百分比(“ACP”)，必須在每個計劃年度符合以下其中一項測試：

(A)高薪集團本計劃年度的ACP不得超過非高薪集團上一計劃年度的ACP的1.25倍。

(B)高薪集團本計劃年度的ACP不得超過(A)將上一計劃年度的非高薪集團的ACP增加2個百分點或(B)將上一計劃年度的非高薪集團的ACP乘以2所確定的百分比(以較小者為準)。

(Ii)當年測試方法。根據本年度測試方法，本計劃年度高薪組別(如上文(A)段所界定)及非高薪組別(如上文(A)段所界定)於本計劃年度的平均貢獻百分比(“ACP”)必須符合上文第(I)節所述的其中一項ACP測試(如上文第(I)節所述)的每個計劃年度的平均貢獻百分比(“ACP”)，而非高薪組別(如上文(A)段所界定)的平均貢獻百分比(“ACP”)必須符合上文(I)節所述的ACP測試。

(Iii)改變測試方法。為了改變特定計劃年度使用的測試方法，必須在該修訂生效的年度結束前對該計劃進行修訂。請參見Proc版本。2007-44關於根據該計劃酌情修改的時間的進一步指導。如果計劃年度使用本年度測試方法，則只有在計劃對前五個計劃年度中的每一年(或如果較少，則為計劃已經存在的計劃年數)使用本年度測試方法，或者如果由於代碼§410(B)(6)(C)(I)中描述的合併或收購的結果時，該計劃才可以切換到該計劃年度的上一年度測試方法。僱主維護使用上一年測試的計劃和使用當年測試的計劃，並在代碼§410(B)(6)(C)(Ii)中描述的過渡期內進行更改。

(3)首個計劃年度的特別規定。對於本計劃規定的匹配繳費或税後員工繳費的第一個計劃年度，適用AA§6B-6中選擇的測試方法。如果上一年測試方法適用於本計劃的第一年，則除非AA§6B-6(B)另有規定，否則非高薪組的ACP為3%，即適用ACP測試。如果本年度測試方法適用於本計劃的第一年，除非AA§6B-6(A)另有規定，否則ACP測試將使用第一個計劃年度非高薪組的實際數據進行。如果此計劃是接受ACP測試的計劃的後續計劃，或者如果此計劃是為了將ACP測試與上一個計劃年度接受ACP測試的另一個計劃進行彙總而進行彙總，則此第一個計劃年度規則不適用。對於後續計劃年度，將適用AA§6B-6中選擇的測試方法。

(4)在機場核心計劃測試下使用延遲支薪及合格非執行董事。為了應用ACP測試，計劃管理員可以考慮所有或任何部分的薪資遞延和QNEC。如果QNEC包含在該計劃年度的ADP測試中，則QNEC可能不包括在ACP測試中。僱主維護的另一個合格計劃的工資延期和QNEC也可以考慮在內，只要另一個計劃與本計劃具有相同的計劃年份。將遞延工資包括在

在ACP測試中，該計劃必須滿足ADP測試，同時考慮到所有的薪資延期，包括在ACP測試下使用的那些，並且只考慮那些未包括在ACP測試中的薪資延期。要將QNEC納入ACP測試，所有僱主非選擇性繳費，包括QNEC，必須符合規範§401(A)(4)。此外，僱主的非選擇性繳費(不包括ADP測試或ACP測試中使用的任何QNEC)也必須符合規範§401(A)(4)。如果使用上一年測試方法(如上文第(2)(I)款所述)，如果QNEC是在執行ADP測試的計劃年度之後貢獻的，則QNEC可能不包括在ACP測試中。

在ACP測試下，如果QNEC超過此類非高薪員工計劃薪酬的5%，或超過一組非高薪員工中任何合格非高薪員工的最低適用供款率的兩倍，而該組非高薪員工由該計劃下符合資格的非高薪員工總數的50%組成(或，如果更高，則超過分配給截至目前就業的非高薪員工組中的任何非高薪員工的最低適用供款率)，則在ACP測試下，QNEC不能被考慮到這類非高薪員工計劃薪酬的5%以上或任何符合資格的非高薪員工的最低適用供款率的兩倍以上，這些非高薪員工的最低適用供款率是由該計劃下符合資格的非高薪員工總數的50%組成的為此，適用的繳費百分比是分配給非高薪員工的QNEC和匹配繳費的總和(確定為計劃薪酬的百分比)。如果QNEC是與僱主根據《戴維斯-培根法》(46 Stat.1494)，公法71-798,1965年《服務合同法》(79州根據1965年)、公法89-286或類似立法，QNEC可被計入非高薪員工的計劃年度，只要此類繳費不超過計劃薪酬的10%。

(I)捐款的時間安排。為了在給定計劃年度的ACP測試中使用，QNEC必須在緊隨其分配的計劃年度之後的12個月期限結束之前完成。為此，如果計劃使用上一年測試方法，則必須在上一計劃年度結束後12個月內提供QMACS和QNEC，才能納入ADP測試。

(Ii)測試靈活性。計劃管理員被明確授予適用的財政部法規所允許的完全靈活性，以確定在ACP測試中使用的工資遞延和QNEC的金額。ACP測試中考慮的延期薪資和QNEC不必為每個參與者統一確定，只要滿足上述條件，可以代表分配給每個參與者的全部或部分延期薪資和QNEC。

(5)重複計數限制。本款第(5)款適用於使用上一年測試方法運行ACP測試，以及在上一計劃年度使用本年度測試方法運行ACP測試的情況。如果本段適用，在計算上一計劃年度非高薪集團的ACP時，包括在上一計劃年度ADP測試或ACP測試中的所有QNEC或QMAC將被忽略。

為應用重複計算限制，如果非高薪集團的實際數據用於上文第(3)款所述的第一個計劃年度，則該計劃仍被視為在該第一個計劃年度使用上一年度測試方法。因此，如果下一個計劃年度使用上一年測試方法，則重複計數限制不適用。

(B)糾正超出的總供款。如果該計劃未通過某一計劃年度的ACP測試，則計劃管理員可以使用本節規定的糾正方法的任意組合來糾正該計劃下超出的總供款。

(一)超額繳費。超額總供款是在計算高薪酬組的ACP時計入的匹配供款和/或税後員工供款的金額，超過計劃年度ACP測試允許的最大金額。計劃年度的超額總繳費金額是通過假設降低高薪員工的ACP繳費確定的金額，從該計劃年度具有最高ACP的高薪員工開始，並降低此類高薪員工的ACP，直到降低的百分比達到具有下一個較高ACP的高薪員工的ACP，或者直到調整後的ACP百分比滿足ACP測試。對於每個級別的高薪員工，減薪將繼續進行，直到計劃滿足ACP測試。然後，以第(2)款所述的方式在高薪集團之間分配如此確定的總金額，以確定將進行的實際糾正分配。為此，根據第6.01(B)(4)節重新定義為員工税後繳費的任何超額繳費都被視為計劃年度的員工税後繳費，該計劃年度包括根據§1.401(K)-2(B)(3)(Ii)將超額繳費計入員工總收入的時間。

(2)超額總供款的更正分配。如果該計劃未能通過某一計劃年度的ACP測試，計劃管理員可酌情在該計劃年度結束後12個月內分配超出的總繳費(包括任何可分配的收入或損失)，以糾正違反ACP測試的情況。超出的總供款將僅按照第7.02條規定的範圍進行分配，該範圍由向本計劃作出供款的計劃年度的最後一天確定。如果超出的總供款沒有歸屬，超額的總供款加上任何收入和減去任何可分配給它的損失，應根據計劃年度的7.12節沒收，在該計劃中，計劃進行了校正分配。如果超出的總供款是在計劃年度出現超額供款的最後一天之後超過兩個半月分配的，僱主將就這些超額供款向僱主徵收10%的消費税。

(I)須分發的款額。在根據本節確定要分配給高薪員工的超額總供款金額時，首先將超額總供款平均分配給發生超額的計劃年度中具有最大金額的非加太計劃供款的高薪員工，直到所有超額總供款被分配完畢，或者直到該高薪員工的非加太計劃供款的美元數降至任何其他高薪員工的次高供款美元數時，才會將多出的總供款平均分配給發生超額供款的計劃年度的高薪員工，直到所有超額總供款全部分配完畢，或者直到該高薪員工的非加太計劃供款金額降至其他任何高薪員工的次高美元供款為止。

(Ii)可分配的損益。超額總供款的校正分配必須包括超額發生的計劃年度的任何可分配損益。為此，超額繳款的可分配損益可以以任何合理的方式確定，只要所使用的方式是統一適用的，並以合理反映該計劃用於將收入分配到參與者賬户的方法的方式計算即可。

在確定可歸因於超額總繳款的校正分配的可分配收益或虧損時，必須只考慮到計劃年度結束時的可分配損益。

(三)與其他規定相協調。在超額繳款發生的計劃年度之後的計劃年度結束前，可以不經參保人或參保人配偶同意，也不考慮第8.10節規定的任何分配限制，對超額總繳費進行更正分配。就規範§415而言，超額的總繳費被視為年度增加，即使是從本計劃分配的也是如此。就適用第8.12節所要求的最低分配規則而言，超額總供款的校正分配不被視為分配。

(Iv)計算超額總供款。超額總捐款從以下來源並按以下優先順序分配：

(A)不匹配的税後僱員繳費；

(B)按比例從沒有根據(A)款分配的税後僱員供款，以及包括在機場核心計劃測試內的有關相稱供款；

(C)包括在機場核心計劃測試內但沒有根據第(B)分節分配的相等供款；

(D)機場核心計劃測試中包括的延遲支薪不相符；

(E)按比例扣除未根據第(D)款分配的機場核心計劃測試所包括的延付薪金，以及包括在機場核心計劃測試內而未根據第(B)或(C)款分配的有關相稱供款)；及

(F)機場核心計劃測試所包括的合格非專利工程公司。

如果參與者同時擁有税前遞延賬户和Roth遞延賬户，則參與者可以指定從税前遞延賬户或Roth遞延賬户獲得工資遞延的校正分配的程度，除非根據AA§6A-5(B)另有規定。如果參與者沒有指定要進行分配的帳户，將首先從參與者的税前遞延帳户進行更正分配。

(3)製作QNEC或QMACS。無論根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-3或AA§6D-4進行的任何選擇，僱主均可在計劃中增加QNEC或QMAC

在ADP測試中未使用此類金額的情況下，該金額可用於糾正ACP測試違規。根據本款第(3)款提供的未根據AA§6D-3特別授權的任何QNEC，可由僱主酌情分配給所有非高薪員工的參與者，分配比例為每個參與者的計劃薪酬與所有參與者在該計劃年度的計劃薪酬之比，作為統一的美元金額或作為目標QNEC。根據本款第(3)款提供的、未根據AA§6D-4特別授權的任何QMAC，可由僱主酌情分配給所有參與者，這些參與者在計劃年度或作為目標QMAC獲得非高額薪酬作為計劃年度遞延工資的統一百分比。(請參閲(A)(1)和(A)(4)小節，瞭解有關ACP測試中可能考慮的QNEC和QMAC數量的規則。)僱主為糾正的QNEC或QMAC選擇的分配方法將統一應用於計劃年度收到糾正的QNEC或QMAC的所有參與者。

(C)調整高薪僱員的供款率。僱主或計劃管理員可以暫停(或自動降低)高薪酬組的税後員工繳費，達到滿足ACP測試或降低失敗幅度所必需的程度。暫停或減少不應影響高薪員工在本計劃年度已經繳納的税後員工繳費。從下一個計劃年度的第一天起，員工的税後繳費應恢復到高薪員工選擇的水平。

(D)特別測試規則。

(1)確定高薪羣體ACP的特殊規定。在計算任何計劃年度的高薪集團的ACP時，高薪員工在僱主維護的所有合格計劃下的税後員工供款和/或匹配供款都會被考慮在內，就像這些供款是在單個計劃中做出的一樣。為此，根據ACP測試考慮的任何QNEC或QMAC也被視為在單一計劃下製造。此外，如果一名高薪員工參加了僱主的兩個或多個不同計劃年度的計劃，則在該計劃年度內在所有此類計劃下作出的所有非加太計劃繳費應彙總在一起。

(2)計劃彙總。在計算ACP試驗時，如果本計劃滿足規範§401(M)的要求，

§401(A)(4)或§410(B)僅當與一個或多個其他計劃彙總時，或者如果一個或多個其他計劃僅與本計劃彙總時才滿足此類規範章節的要求，則所有此類計劃均被視為單個計劃。如果超過10%的僱主非高薪員工參與了根據Treas定義的計劃覆蓋範圍更改。註冊§1.401(M)-2(C)(4)，則除非僱主根據AA§6B-6選擇使用當年的測試方法，否則對非高薪集團上一年的ACP的任何調整都將按照此類規定進行。只有具有相同的計劃年度並使用相同的ACP測試方法時，才可以彙總計劃以滿足代碼§401(M)的要求。

(3)被沒收的等額供款的處理。如果根據第7.12(D)節的規定，由於分配超額供款或超額總供款而沒收了匹配供款，則在執行ACP測試之前，此類匹配供款可能會被沒收。因此，根據機場核心計劃測試，這類喪失的等額供款無須計算在內。或者，ACP測試可以在沒收匹配的繳款之前運行。根據第7.12(D)節的規定，任何因未通過機場核心計劃測試而被沒收的等額繳費都不需要被沒收。

6.03計劃分解。根據本第6.03節的規定，在規範§401(K)和401(M)節規定的強制性分解規則所要求的範圍內，某些計劃應被視為構成單獨的計劃。

(A)涵蓋集體談判僱員和非集體談判僱員的計劃。如果本計劃涵蓋集體談判員工和非集體談判員工，則為了將ADP測試和ACP測試應用到兩個單獨的計劃中，本計劃被強制拆分，一個覆蓋集體談判員工，另一個覆蓋非集體談判員工。根據適用的財政部法規，必須對計劃的每個分解部分進行單獨的ADP測試。必須對計劃中涵蓋非集體談判員工的分類部分應用單獨的ACP測試。計劃的分類部分，包括集體協商的員工，被認為通過了ACP測試。

(B)在其他情況下可被排除在外的僱員。如果代碼§410(B)下的最低覆蓋範圍測試是通過分解其他可排除的員工(即未滿足代碼§410(A)所允許的法定21歲和一年服務資格條件的員工)來執行的，則該計劃被視為兩個單獨的計劃，一個受益於否則可排除的員工，另一個受益於已達到法定年齡和服務的員工

資格條件。如果適用這種分解，則以下操作規則適用於ADP測試和ACP測試。

(1)ADP和ACP單項試驗。只有滿足代碼§410(A)所允許的法定年齡和服務資格條件的員工受益的分類計劃才接受ADP測試和ACP測試。然而，在分類計劃下受益的任何高薪員工，包括原本可以排除在外的員工，都會在這些測試中被考慮在內。

(2)報名日期的申請。在為應用上述第(1)款中的測試規則而確定員工是否為以其他方式排除的員工時，該計劃將被視為提供了代碼§410(A)(4)所允許的法定入職日期(即員工滿足法定年齡和服務條件後6個月的日期或該法定年齡和服務條件滿足後的計劃年度的第一天中較早的日期)。因此，考慮到代碼§410(A)(4)中的法定入職日期條款，如果員工未達到代碼§410(A)所允許的法定年齡和服務要求，則該員工在應用上述第(1)款中的特殊測試規則時被視為可被排除在外的員工。在適用第(1)款中的特殊測試規則時

(1)如上所述，僱主可選擇使用本計劃的入職日期或代碼§410(A)(4)所允許的法定入職日期。

(C)分類計劃的糾正行動。本第6條授權的任何糾正措施可針對本計劃的每個分解部分單獨確定。針對計劃的一個分解部分採取的糾正行動不必與對計劃的另一個分解部分使用的糾正方法(如果有)保持一致。在《採用協議》授權僱主自行決定QNEC或QMAC的範圍內，此類QNEC或QMAC可被指定為只能分配給本計劃特定分類部分的參與者。

6.04安全港401(K)計劃規定。僱主可在AA§6C中選擇適用本第6.04節下的安全港401(K)計劃條款。為此，如果本計劃是(A)項所述的傳統安全港401(K)計劃或(B)項所述的合格自動繳費安排(QACA)安全港401(K)計劃，則本計劃符合第6.04節的要求。如果該計劃符合安全港401(K)計劃的條件，則第6.01(A)節中描述的ADP測試被視為滿足該計劃符合安全港401(K)計劃的任何計劃年度。此外，如果該計劃年度有相應的繳款，如果滿足以下第(I)節的條件，則ACP測試將被視為符合此類繳款。要符合安全港401(K)計劃的資格，必須在整個計劃年度滿足第6.04節的要求。按照特雷亞斯的規定。註冊§1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2)，如果計劃旨在成為安全港401(K)計劃，且本第6.04節的要求不能在整個計劃年度得到滿足，則不允許在計劃年度使用自動數據處理和ACP測試。

(A)傳統的安全港401(K)圖則規定。要符合傳統的安全港401(K)計劃的資格，該計劃必須提供第(1)款所述的安全港貢獻，並且必須滿足以下第(2)、(3)和(4)款的要求。

(1)傳統避風港貢獻。要符合傳統的安全港401(K)計劃的資格，僱主必須向該計劃下的非高薪參與者提供傳統的安全港僱主繳費或傳統的安全港匹配繳費。傳統的安全港貢獻必須在計劃年度結束後的12個月內向該計劃作出，該計劃被用來使該計劃符合傳統的安全港401(K)計劃的資格。

(I)傳統的避風港僱主供款。僱主可以根據AA§6C-2(B)選擇支付至少為計劃補償3%的傳統安全港僱主繳費。僱主有權將傳統安全港僱主繳費的金額增加到超過AA§6C-2(B)規定的百分比。(請參閲下文第(4)(Iii)款，瞭解是否有能力以補充通知的提供作為傳統的避風港僱主供款的條件。)

(Ii)傳統避風港的相應分擔。僱主可以根據AA§6C-2(A)(1)做出選擇，以滿足傳統的安全港繳費要求，方法是對本計劃下每個參與者的工資延期進行傳統的安全港繳費。如果根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6D-1(B)授權員工税後繳費，僱主可以在AA§6D-2(B)中選擇就此類税後員工繳費提供傳統的安全港匹配繳費。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6C-2(A)(1)選擇提供基本傳統安全港匹配貢獻、增強型傳統安全港匹配貢獻或分級傳統安全港匹配貢獻。

(A)基本傳統避風港配套供款。根據基本的傳統安全港匹配貢獻公式，每個符合條件的參與者(如AA§6C-4所定義)將獲得等於以下值的傳統安全港匹配貢獻：

(I)參與者工資延期金額的100%，不超過參與者計劃薪酬的3%，外加

(Ii)參與者工資延期金額的50%，超過參與者計劃薪酬的3%，但不超過參與者計劃薪酬的5%。

(B)加強傳統避風港的配套貢獻。根據改良的傳統避風港等額供款公式，在每一次遞延薪級中，傳統的避風港等額供款不得少於上文(A)分節的基本傳統避風港等額供款方程式所規定的數額。在改進的傳統安全港匹配供款公式下，匹配供款率可能不會隨着員工工資延期比率的增加而增加。

(C)高薪僱員的供款。該計劃將不會僅僅因為高薪員工在該計劃下獲得傳統的安全港匹配貢獻而不是傳統的安全港401(K)計劃。但是，如果任何高薪員工有資格獲得比任何具有相同薪資遞延率的非高薪員工更高的傳統安全港匹配繳款率，那麼傳統的安全港匹配繳費將不能滿足本節的要求。

(D)作出傳統避風港等額分擔的期間。在確定參與者的傳統安全港匹配繳費時，僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§6C-2(A)(2)選擇根據參與者在計劃年度的工資延期確定傳統的安全港匹配繳費。或者，僱主可以選擇以工資、月度或季度為基礎確定傳統的安全港匹配繳費。如果僱主選擇使用計劃年度以外的期間，則必須在計劃年度季度的最後一天前將傳統的避風港匹配繳費存入計劃，該計劃年度季度是延期支付薪資的計劃年度季度之後的最後一天。如果僱主在與AA§6C-2(A)(2)所選期間不同的期間向本計劃提供與傳統安全港相同的繳費，請參閲第3.04(C)節，瞭解適用於實繳繳費的規則。

(2)全面、即時歸屬。以上第(1)款規定的傳統安全港供款必須在向該計劃供款時100%歸屬，無論僱員的服務年限如何。根據該計劃貢獻的任何額外金額可能會受到歸屬時間表的約束。

(3)分配限制。第(1)款規定的傳統避風港繳費的分配必須受到與第8.10(C)條規定的工資延期相同的限制，但此類繳費不得在困難情況下分配。參見第8.10(E)節。

(四)年報。每個符合條件的參與者(如以下(B)小節所定義)必須收到一份書面通知，説明參與者在本計劃下的權利和義務。

(I)通知的內容。年度通知必須包括以下説明：

(A)該計劃所採用的安全港401(K)計劃供款公式；

(B)計劃下的任何其他供款；

(C)將對安全港401(K)計劃作出貢獻的計劃(如與本計劃不同)；

(D)根據該計劃可延期支付的計劃補償的類型和數額；

(五)作出及更改延遲薪酬選舉的行政規定；及

(F)該計劃下的撤回及轉歸條文。

除本計劃規定的任何其他選舉期間外，每位符合資格的參與者可在收到年度通知後的30天內作出或修改他/她的延期工資選擇。

(Ii)通知的時間。每位參與者必須在計劃年度開始前的一段合理時間內(或在員工成為參與者之前的一段合理時間內(如果較晚))收到年度通知。為此，如果員工在計劃年度開始前至少30天(但不超過90天)收到通知，則該員工將被視為已及時收到通知。對於在計劃年度開始前90天之後成為參與者的員工，如果通知是在員工有資格參加計劃的日期(但不超過員工有資格參加計劃的前90天)之前發出的，則將被視為及時通知。

(Iii)補充通知。如果僱主選擇提供上文第(1)(I)款所述的傳統安全港僱主繳費，僱主可根據AA§6C-2(B)(1)選擇僅按照本款第(Iii)款所述補充通知的授權提供此類繳費。如果僱主根據補充通知選擇支付傳統的安全港僱主繳費，將在本款所述的年度通知中通知每個參與者

(4)僱主可提供傳統安全港僱主供款，如僱主決定提供傳統安全港僱主供款，則會發出補充通知。表明僱主有意繳納傳統安全港僱主繳費的補充通知必須不遲於計劃年度最後一天前30天提供，該計劃才有資格成為傳統安全港401(K)計劃。如果補充通知沒有按照本段提供，僱主沒有義務支付傳統的安全港僱主繳費，該計劃不符合傳統的安全港401(K)計劃的資格。如果為隨後的計劃年度提供了適當的通知，該計劃將有資格成為傳統的安全港401(K)計劃。在接下來的計劃年度中，不需要對安全港僱主供款進行任何修改。

(B)有限制的自動供款安排(QACA)安全港401(K)計劃規定。僱主可在利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6C-3中選擇適用本款(B)項下的合格自動繳費安排(QACA)條款。要符合QACA的資格，該計劃必須提供如下第(1)款所述的自動延期，並且必須提供以下第(2)款所述的QACA安全港貢獻。該圖則亦必須符合本款(B)下第(3)至(6)款的規定。

(1)自動延期。要獲得QACA資格，該計劃必須提供等於計劃薪酬的合格百分比的自動延期選舉(如上文第3.03(C)(2)(I)(A)節所定義)。

(I)自動延遲百分比。為此，對於任何員工，合格百分比是不超過10%的計劃薪酬的統一百分比，並且至少為：

(A)從僱員首次開始根據QACA自動延期至下一個計劃年度的最後一天為止的期間內，3%；

(B)在(A)款所述的最初期間之後的首個計劃年度內收取4%；

(C)在(A)款所述的首段期間之後的第二個計劃年度內收取5%；及

(D)在其後任何計劃年度內不得超過6%。

僱主可以根據AA§6C-3(C)(4)選擇在計劃年度開始以外的某個日期應用本第(I)款所述的自動加薪。如果根據AA§6C-3(C)(4)選擇了除本計劃年度第一天以外的日期，則該計劃仍必須在上述指定期間開始時滿足本第(I)款規定的最低延期百分比要求。因此，如果自動加薪自計劃年度內的某個日期開始生效，則該計劃必須提供至少等於在上述(B)-(D)項所述計劃年度之前開始的計劃年度中指定日期的最低百分比的自動延期百分比。

(Ii)合資格僱員。在根據本款(B)適用QACA安全港401(K)計劃條款時，第(1)款所述的自動延期選擇必須適用於所有符合條件的員工，而不考慮以下任何員工：

(A)在緊接QACA安全港401(K)計劃生效日期前有資格參加該計劃(或前身計劃)，及

(B)在該生效日期(該生效日期仍然有效)有一項正面選舉，以：

(I)按指定金額或計劃薪酬百分比延期支付工資；或

(Ii)不得代表他/她延期支付任何薪金。

(Iii)重新聘用的待遇。第(1)款所述的最低延期百分比是根據參與者首次開始根據該計劃自動延期的日期確定的，而不考慮該員工在該日期之後是否繼續有資格供款。因此，最低百分比通常是根據員工首次根據QACA安全港401(K)計劃自動延期的年數確定的。

然而，如果員工被禁止自動推遲整個計劃年度(例如，由於僱傭終止)，計劃可將該員工視為有一個新的初始期間，用於根據第(1)款確定所需的最低默認百分比(如果該員工重新根據QACA安全港401(K)計劃進行默認供款)，而不考慮適用於該員工的最低百分比。除非AA§6C-3(C)(5)(Ii)另有規定，本款第(Iii)款的規定將自動適用。

除非根據AA§6C-3(C)(5)(I)另有選擇，否則參與者延期(或不延期)的肯定選擇將在僱傭終止時終止。如果一名被解僱的參與者在終止僱傭時停止了延期(或不延期)的肯定選擇，參與者將在重新聘用時遵守本款第(1)款的自動延期條款(無論重新聘用的員工自終止僱傭以來的時間長短)，包括默認選擇條款和下文第(5)款下的通知要求。

(2)QACA安全港貢獻。要符合QACA安全港401(K)計劃的資格，僱主必須向該計劃下未獲得高額補償的員工提供QACA安全港僱主繳費或QACA安全港匹配繳費。

(I)QACA安全港僱主供款。僱主可根據利潤分享/401(K)計劃AA§6C-3(B)選擇向QACA安全港僱主繳納至少佔計劃薪酬3%的費用。

(Ii)QACA安全港配套出資。僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃AA§6C-3(A)(1)的規定，就該計劃下每個參與者的工資延期作出QACA安全港匹配貢獻。僱主可以選擇提供基本QACA安全港匹配貢獻、增強型QACA安全港匹配貢獻或分級QACA安全港匹配貢獻。

(A)QACA基本避風港配套出資。根據基本QACA安全港匹配貢獻公式，每個合格參與者(如AA§6C-4所定義)將獲得等於以下值的QACA安全港匹配貢獻：

(I)參與者工資延期的100%，不超過參與者計劃薪酬的1%；加上

(Ii)參與者工資延期的50%，超過參與者計劃薪酬的1%，但不超過參與者計劃薪酬的6%。

(B)加強QACA安全港的配套貢獻。根據增強的QACA安全港匹配供款公式，QACA安全港匹配供款在每個遞延薪金級別不得少於上文(A)分項下QACA安全港匹配供款基本公式所要求的金額。根據改進的QACA安全港匹配供款公式，匹配供款率可能不會隨着員工工資延期比率的增加而增加。

(C)高薪僱員的供款。該計劃不會僅僅因為高薪員工在該計劃下獲得QACA安全港匹配貢獻而不能成為QACA。然而，QACA安全港匹配貢獻將不會

如果任何高薪員工獲得的QACA安全港匹配繳費比例高於任何具有相同薪資遞延率的非高薪員工，則應滿足本節的要求。

(D)QACA安全港的等額出資期限。在確定參與者的QACA安全港是否與繳費相匹配時，僱主可以在AA項下選擇

§6C-3(A)(2)根據參與者在計劃年度內的工資延期確定QACA安全港匹配貢獻。或者，僱主可以選擇以工資單、月度或季度為基礎確定QACA安全港匹配貢獻。

(3)兩年懸崖歸屬。參加者在服務滿兩(2)年後，必須100%享有上述第(2)款下的任何QACA安全港供款。根據本計劃繳納的任何額外金額可能受制於第7.02節所述的任何歸屬時間表。為此目的，QACA安全港貢獻被視為單獨的貢獻來源，以適用第7.10節中與歸屬明細表修訂相關的規則。

(4)分配限制。QACA安全港捐款的分配必須以與第8.10(C)節規定的工資延期相同的方式加以限制，但此類捐款不得在困難情況下分配。

(五)年報。每名合資格的僱員必須收到上文(A)(4)項所述的書面通知。

(6)計劃薪酬的定義。用於確定QACA安全港401(K)計劃下拖欠工資遞延繳費的計劃補償定義必須滿足Treas項下的安全港要求。註冊§1.401(K)-3(B)(2)。為此，如果本計劃定義計劃補償的方式不符合Treas項下的安全港要求。註冊§1.401(K)-3(B)(2)，自2010年1月1日或之後的第一個計劃年度起生效，用於確定默認薪資遞延繳費的計劃薪酬定義將自動修改，以便任何導致計劃薪酬定義不符合安全港要求的排除將僅適用於高薪員工。

(C)獲得傳統安全港/QACA安全港捐款的資格。僱主可根據AA選擇

§6C-4(A)向所有參與者或僅向非高薪員工的參與者提供傳統的安全港/QACA安全港貢獻。或者，僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議選擇向所有參與的非高薪員工和所有參與但不是關鍵員工的高薪員工提供傳統的安全港/QACA安全港貢獻。這允許提供傳統安全港/QACA安全港僱主繳費的計劃使用這些金額來滿足第4節規定的最高最低繳費要求。因此，提供傳統安全港/QACA安全港僱主繳費的計劃可以使用這些金額來滿足最高最低繳費要求，而不必將繳費分配給關鍵員工。有關適用於傳統安全港/QACA安全港貢獻的資格條件的説明，請參見(D)部分。另請參閲第3.02(D)(1)節，瞭解該計劃下由傳統安全港/QACA安全港繳費抵消額外僱主繳費的規定。

僱主還可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6C-4(B)選擇將某些指定員工排除在傳統的安全港/QACA安全港繳費之外。如果根據本計劃有資格遞延工資的任何非高薪員工被排除在AA§6C-4(B)規定的傳統安全港/QACA安全港繳費之外，則必須根據代碼§410(B)(4)將本計劃分解為單獨的計劃，以實現最低覆蓋範圍。如果每個分解計劃能夠單獨滿足規範§401(A)(4)下的最低覆蓋要求，則可以根據規範§401(A)(4)(包括本節第6.04節下的安全港規則)分別測試單獨的組成部分計劃的非歧視性。如果出於非歧視目的將本計劃分解為單獨的計劃，則分類計劃中覆蓋不符合傳統安全港/QACA安全港貢獻資格的員工的部分必須滿足ADP測試(以及ACP測試，如果適用)。

(D)不同的資格條件。在確定誰是傳統安全港/QACA安全港繳費的參與者時，適用於AA§4-1項下的延期工資的資格條件。但是，僱主可以根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6C-4(C)選擇適用於傳統安全港/QACA安全港繳費的不同資格條件，而不是適用於工資延期。如果僱主根據AA§6C-4(C)(1)(Iv)選擇要求服務一年以確定傳統安全港/QACA安全港繳費的資格，則為此目的服務一年是在資格計算期內完成1000小時的服務。

資格計算期按照第2.03(A)(3)節的定義，在後續的資格計算期中使用計劃年份。如果為傳統安全港/QACA安全港繳費選擇了不同的資格條件，而這些條件比適用於工資延期的資格條件更具限制性，則必須根據守則§410(B)(4)將該計劃分解為單獨的保險計劃。如果計劃對傳統安全港/QACA安全港繳費使用不同的資格條件，則分類計劃中覆蓋不符合傳統安全港/QACA安全港繳費資格的員工的部分必須滿足ADP測試(以及ACP測試，如果適用)。

(E)在獨立計劃中提供避風港。僱主可以根據AA§6C-2(B)(2)選擇在僱主維護的另一個確定的繳費計劃下提供傳統的安全港/QACA安全港繳費。此類其他計劃下的傳統安全港/QACA安全港貢獻必須滿足第6.04節的條件，本計劃才有資格成為傳統安全港401(K)計劃或QACA安全港401(K)計劃。要使傳統的安全港/QACA安全港貢獻在另一個定義的繳費計劃下進行，根據此計劃有資格參加的每個員工也必須有資格參加另一個定義的繳費計劃，並且其他定義的繳費計劃必須具有與此計劃相同的計劃年份。

(F)年中修訂安全港401(K)計劃。根據美國國税局2016-16年度通知和任何後續指導，僱主可以對傳統的安全港/QACA安全港401(K)計劃進行年中更改，生效日期為2016年1月28日之後的年中更改。

(G)減少或暫停傳統安全港/澳洲船級社安全港的貢獻。僱主可在計劃年度內修改本計劃，以減少或暫停傳統的安全港/QACA安全港貢獻(在預期基礎上)，前提是滿足以下條件：

(1)僱主必須向所有參與者提供補充通知，解釋修訂的後果和生效日期。

(2)參與者必須有合理的機會(包括在收到補充通知後的一段合理時間內)更改其薪資延期和/或税後員工繳費選擇(視情況而定)。

(3)減少或取消傳統安全港/QACA安全港貢獻的修正案必須不早於以下兩項中的較後一項生效：

(I)參加者接獲補充通知後30天內；或

(Ii)修正案獲採納的日期。

(4)本計劃在使用當前年度測試方法進行減少或暫停的整個計劃年度接受ADP測試和ACP測試。

(5)如果修改本計劃以減少或取消傳統的安全港/QACA安全港僱主繳費，僱主必須按照本計劃年度的代碼§412(C)(2)(A)所述的經濟損失運營，或根據第(A)(4)款提供的通知必須包括一項聲明，即該計劃可能在本計劃年度內進行修改，以減少或暫停傳統的安全港/QACA安全港僱主繳費，並且在向所有符合條件的員工發出通知後至少30天內，該減少或暫停將不適用。

(H)被視為符合ADP測試。如果該計劃滿足上述(A)項下的所有條件，符合傳統安全港/QACA安全港401(K)計劃的資格，則該計劃被視為滿足該計劃年度的ADP測試。

(I)當作符合機場核心計劃測試。如果該計劃滿足上述(A)項下的所有條件，即符合傳統安全港/QACA安全港401(K)計劃的資格，則該計劃被視為滿足該計劃年度的ACP測試(包括不用於符合傳統安全港/QACA安全港401(K)計劃的匹配貢獻，前提是滿足以下條件)。如果該計劃不符合本第(I)款規定的某一計劃年度的要求，則該計劃必須符合下文第(J)節規定的該計劃年度的機場核心計劃測試。

(1)只有傳統避風港/QACA避風港的貢獻相匹配。如果根據本計劃提供的唯一相匹配的貢獻是傳統安全港/QACA安全港與AA§6C-2(A)和§6C-3(A)項下的貢獻相匹配，則該計劃被視為滿足ACP測試，而不考慮以下第(2)-(5)款下的條件。

(二)追加配套繳費。如果在AA§6C-2(A)和§6C-3(A)規定的傳統安全港/QACA安全港匹配繳款之外提供匹配繳費，則本計劃下提供的全部匹配繳費(包括任何傳統的安全港/QACA安全港匹配繳款)可能不適用於超過計劃薪酬6%的任何工資延期或税後員工繳費。如果匹配的繳費公式同時適用於薪資遞延和税後員工繳費，則匹配的繳費可能不適用於超過計劃薪酬6%的繳費總和。如果本計劃下的匹配繳費適用於超過計劃薪酬6%的薪資遞延，則該計劃將在第(1)款規定的範圍內接受ACP測試

(J)以下。

(3)酌情配對供款。如果僱主選擇在傳統的安全港401(K)計劃下提供酌情等額供款，則只有在酌情等額供款的總額被限制為不超過僱員計劃薪酬的4%的情況下，該等酌情等額供款才不受機場核心計劃測試的影響。

(四)等額繳費率不得增加。匹配繳費公式可能不會在較高級別的薪資遞延或税後員工繳費中提供更高的匹配率。

(5)高薪僱員的等額供款限額。以任何遞延薪資和/或税後員工繳費的比率為任何高薪員工提供的匹配供款，不能大於以相同的遞延薪資和/或税後員工供款比率為任何非高薪員工提供的匹配供款。

(六)職工税後繳費。如果本計劃允許員工進行税後繳費，則此類繳費必須滿足ACP測試，無論計劃項下的相應繳費是否被視為滿足本款第(I)款下的ACP測試。ACP測試必須按照下面第(J)節的規定進行。

(7)額外的等額供款可受歸屬及分配限制所規限。額外的配套繳款可滿足本款(I)所述的機場核心計劃測試安全港，即使該等配套繳款須遵守適用於配套繳款的正常歸屬時間表和分配規則。但是，如果此類匹配捐款受AA§6B-7規定的分配條件約束，則此類匹配捐款可能無法滿足本第(I)款所述的ACP測試安全港。

(J)應用機場核心計劃測試的規則。如果必須在傳統的安全港/QACA安全港401(K)計劃下執行ACP測試，或者因為存在税後員工繳費，或者因為匹配的繳費不滿足上面第(I)小節所述的條件，則必須使用本年度測試方法來執行此類測試，即使《收養協議》規定適用上一年測試方法也是如此。此外，IRS通知98-52(或任何後續指南)中提供的測試規則適用於應用ACP測試。

(K)最重規則的適用。如果傳統安全港/QACA安全港401(K)計劃下的唯一貢獻是(A)項下描述的傳統安全港/QACA安全港貢獻，以及符合ACP測試安全港資格的匹配貢獻，如第(I)款所述，則該計劃被視為滿足第4節所述的最重要求。為此，如果計劃只有本款(K)下描述的安全港貢獻，並且該計劃在一個計劃年度內被沒收，則此類沒收可被視為滿足第(4)節所述的最高要求。為此目的，如果該計劃只有本款(K)所述的安全港貢獻，並且該計劃在一個計劃年度內被沒收，則該計劃可被沒收在這種情況下，本計劃將繼續滿足本款(K)中所述的免除頂重規則的要求。參見第7.13(E)(1)節。

(L)計劃年度。除以下第(1)-(3)款規定的情況外，要符合安全港401(K)計劃的資格，必須在整個12個月計劃年度內滿足本第6.04節規定的安全港要求。

(1)計劃的第一年。新制定的計劃(不包括Treas意義上的後續計劃)。註冊

§1.401(M)-2(C)(2)(Iii)不會僅僅因為計劃年少於12個月而不滿足本款(L)的要求，只要計劃年至少有3個月長。如果僱主是新成立的，並在僱主存在後在行政上可行的情況下儘快採用本計劃，則初始計劃年度可能短於3個月。

如果本計劃的初始計劃年度少於12個月，則為了應用第5.03節下的規範§415限制，限制年將是在本計劃的最後一天結束的12個月期間。

短期計劃年。因此，不需要按比例分攤固定繳款美元限額。參見第5.03(C)(2)節。此外，僱主的計劃薪酬將在短期計劃年度的最後一天結束的12個月期間確定。因此，不需要按比例計算薪酬限額。請參見第1.26節。

(2)計劃年度變更。如果修改本計劃以改變其計劃年度，導致計劃年度較短(見第11.08節)，則該計劃將不會不滿足第(L)款的要求，前提是：

(I)該圖則符合本第6.04節對上一圖則年度的安全港規定；及

(Ii)該圖則符合本條第6.04節(在沒有顧及上文(G)段的情況下釐定)就緊接的下一個計劃年而釐定的安全港規定，或如緊接的下一個計劃年少於12個月，則符合緊隨其後的12個月的安全港規定。

(3)最終計劃年。如果本計劃在計劃年度內終止，則本計劃不會僅僅因為最終計劃年度少於12個月而不能滿足第(L)款的要求，前提是該計劃在終止日期之前滿足本節第6.04節規定的安全港要求，並且：

(I)該計劃會符合第(G)款的規定，將該計劃的終止視為減少或暫停傳統的安全港/澳洲航空公司安全港等額供款(僱員須有合理機會更改其遞延薪金或税後僱員供款選擇的規定除外)；或

(Ii)計劃終止與代碼§410(B)(6)(C)中描述的交易有關，或者僱主遭受與代碼§412(D)中描述的嚴重商業困難相當的嚴重商業困難。如本款第(Ii)款適用，該計劃將繼續符合終止當年的安全港401(K)計劃的資格。

6.05 SIMPLE 401(K)計劃繳費。僱主可在利潤分享/401(K)計劃採納協議的AA§6A-10中指定，根據代碼§401(K)(11)將本計劃視為簡單的401(K)計劃。要將本計劃視為計劃年度的簡單401(K)計劃，僱主必須是符合條件的僱主(如以下(A)(1)款所定義)，並且不得代表僱主維護的代碼§219(G)(5)(A)或(B)中所述的任何其他計劃、合同、養老金或信託中的任何符合條件的員工，為該日曆年度內的服務繳納任何費用或累積福利。如果本計劃被指定為簡單的401(K)計劃，即使與本計劃下的任何其他規定不一致，本第6.05節的規定也將適用。

(A)定義。

(1)合資格僱主。合資格僱主，就任何歷年而言，是指僱員人數不超過100人，並在上一歷年從僱主處收取最少5,000元簡單補償的僱主。在適用前一句話時，相關用人單位的所有員工和租賃員工都被考慮在內。

選擇將簡單的401(K)規定適用於本計劃的合格僱主，如果在隨後的任何日曆年度未能成為合格僱主，則在該僱主是合格僱主的最後一個日曆年度之後的2個日曆年度內，該僱主被視為合格僱主。如果失敗是由於涉及合格僱主的任何收購、處置或類似交易，則前述句子僅在滿足代碼§410(B)(6)(C)(I)的規定時適用。

(2)符合條件的員工。就簡單的401(K)條款而言，合格員工是指根據計劃條款有權延期支付工資的任何員工。

(B)供款。

(1)拖欠薪金。每名符合條件的員工可以延期支付2020年的工資，金額不超過13,500美元。根據守則§408(P)(2)(E)，遞延工資限額將根據生活費用的增加進行調整。任何此類調整都將是500美元的倍數。

(二)追趕貢獻。對於50歲或50歲以上的員工，每個日曆年允許的工資遞延金額在該日曆年結束時增加允許的補繳金額。2020年允許的追趕捐款為3000美元。追趕限制將針對以下因素進行調整

根據法典§414(V)(2)(C)，生活費增加。任何此類調整都將是500美元的倍數。追趕繳費在其他方面與其他延期加薪待遇相同。

(三)配套繳費。每個日曆年，僱主將代表每個延期支付工資的員工向計劃繳納相應的繳費。匹配貢獻的金額將等於員工的工資遞延，最高限額為員工整個日曆年簡單薪酬的3%。

(4)僱主供款。對於任何日曆年，僱主可以選擇為每個在該日曆年獲得至少5,000美元簡單薪酬的符合條件的僱員，在整個日曆年支付相當於總薪酬2%的僱主供款，而不是匹配的供款。

(C)供款限額。除第(B)(1)和(B)(2)款所述的遞延工資、第(B)(3)款所述的匹配供款、第(B)(4)款所述的僱主供款和Treas中所述的展期供款外，僱主或僱員不得對本日曆年進行供款。註冊§1.402(C)-2，問答-1(A)。該等供款(第(B)(2)款下的追趕供款除外)須受守則規管。

§415限制。

(D)選舉和通知規定。

(1)選舉期間。

(I)除該計劃規定的任何其他選舉期間外，每名合資格僱員均可在緊接每年1月1日之前的60天期間作出或修改延遲加薪選擇。

(Ii)就僱員根據簡單的第401(K)條有資格延期支付薪金的公曆年度而言，如該僱員可在包括該僱員成為符合資格的日期或前一天在內的60天期間內作出或修改延期支付薪金的選擇，則第(I)款所訂的60天選擇期的規定即當作符合。

(Iii)每名僱員均可在該歷年內的任何時間終止延遲支付薪金的選擇

(2)通知要求。

(I)僱主須在第(1)款所述的60天選舉期間前通知每名合資格僱員，他/她可在該期間作出延遲支付薪金的選擇或修改先前的選擇。

(Ii)第(I)款所述的通知會註明僱主是否會提供(B)(3)款所述的百分之三的等額供款或(B)(4)款所述的百分之二的僱主供款。

(E)歸屬規定。所有可歸因於(B)(3)和(B)(4)款所述供款的福利在任何時候都是完全歸屬的，所有以前根據該計劃所作的供款在歷年年初都完全歸屬於簡單的401(K)條款適用。

(六)頭重腳輕的規定。對於本第6.05節適用的任何日曆年，根據代碼§416，本計劃不被視為重量級計劃。

(G)非歧視測試。第6.01(A)節和第6.02(A)節中描述的ADP和ACP測試在本第6.05節適用的任何日曆年均視為合格。

(H)簡單補償。就本第6.05節而言，簡單補償是指符合條件的僱主支付的工資、小費和其他補償的總和，這些補償需要繳納聯邦所得税預扣(如《規範》所述

§6051(A)(3)和根據任何其他計劃進行的員工延期工資，以及根據簡單個人退休帳户(如代碼§408(P)、SARSEP(如代碼§408(A)(6)或滿足代碼§403(B)要求的計劃或合同或符合代碼§457計劃的要求定義的SARSEP)進行的選擇性延遲支付(如果適用)，要求僱主以表格W-2(如代碼§對於個體户個人，簡單補償是指在扣除代表個人根據簡單401(K)計劃作出的任何貢獻之前，根據準則§1402(A)確定的自營職業淨收入。賠償還包括為家政服務支付的金額(如法典§3401(A)(3)所述)。根據本計劃考慮的簡單補償受補償限額的限制(如第1.26節所定義)。

第7條

參與者歸屬和沒收

7.01分擔款項的歸屬。參與者在其僱主繳費賬户和匹配繳費賬户中的既得利益是根據AA§8中選擇的歸屬時間表確定的。參與者始終完全歸屬於他/她的工資遞延賬户、税後員工繳費賬户、QNEC賬户、QMAC賬户、傳統安全港/QACA安全港僱主繳費賬户、傳統安全港/QACA安全港匹配繳費賬户和展期繳費賬户。

7.02授權表。參與者在其僱主繳費賬户和/或匹配繳費賬户中的既得權益是通過將參與者的既得百分比(根據AA§8中選擇的適用歸屬時間表確定)乘以適用賬户下的總金額來確定的。

(A)完整而即時的轉歸附表。在完全和即時的歸屬時間表下，參與者始終100%歸屬於他/她的賬户餘額。

(B)為期6年的分級歸屬時間表。根據為期6年的分級轉歸時間表，僱員按以下方式轉歸其僱主供款户口及/或匹配供款户口：

服務2年後-服務3年後歸屬20%-服務4年後歸屬40%-服務5年後歸屬60%-服務6年後歸屬80%-100%歸屬

(C)3年懸崖歸屬時間表。根據3年懸崖歸屬時間表，員工在服務3年後100%歸屬。在服務第三年之前，歸屬百分比為零。

(D)5年分級歸屬時間表。根據5年分級歸屬時間表，僱員按以下方式歸屬其僱主供款賬户及/或匹配供款賬户：

服務1年後-服務2年後歸屬20%-服務3年後歸屬40%-服務4年後歸屬60%-服務5年後歸屬80%-100%歸屬

(E)經修改的轉歸附表。根據修改後的歸屬時間表，僱主可以指定適用於每一年服務的歸屬百分比。根據修改後的歸屬計劃為任何服務年度選擇的歸屬百分比不得低於根據本第7.02節規定的許可歸屬計劃所允許的百分比。因此，例如，每一年服務的修改歸屬時間表必須滿足6年分級歸屬時間表，除非100%歸屬發生在服務不超過3年之後。(不得根據標準化計劃收養協議選擇修改後的歸屬時間表。)

7.03不同來源的不同歸屬時間表。僱主可根據AA§8-2為不同來源(如匹配繳費、僱主繳費和/或QACA安全港繳費)指定不同的歸屬時間表。

7.04特別歸屬規則。

(A)正常退休年齡。無論本計劃的授予時間表如何，員工在達到正常退休年齡之日(如AA§7-1所定義)，其賬户餘額的權利將完全授予，前提是該員工在該時間仍在受僱。

(B)在死亡、傷殘或提早退休年齡時100%歸屬。僱主可以根據AA§8-4選擇，允許參與者在受僱於僱主期間死亡、因殘疾而終止僱傭、成為殘疾和/或達到提前退休年齡時，其歸屬百分比自動增加到100%。

(C)安全港401(K)圖則。如果本計劃是第6.04節定義的安全港401(K)計劃，則根據本計劃所作的任何安全港401(K)計劃的貢獻始終100%歸屬。如果本計劃根據AA§6C-3規定QACA安全港貢獻，則此類貢獻將根據AA項下選定的歸屬時間表進行歸屬

§利潤分享/401(K)計劃採用協議第8-2(B)節。如果安全港401(K)計劃規定僱主定期繳費或配套繳費，則這些金額將根據歸屬情況授予

根據AA§8選擇的時間表。第7.10節將不會僅僅因為本計劃被修改為增加了僱主定期繳費或匹配繳費的歸屬時間表而適用。

(D)合併、合併或轉讓時歸屬。不需要僅僅因為定義的貢獻計劃與另一個定義的貢獻計劃合併，或者因為資產從定義的貢獻計劃轉移到另一個定義的貢獻計劃而需要加速歸屬。(有關合並、合併或轉讓所必須保護的利益，請參閲第14.05(A)節。)

(E)適用於先前供款的歸屬附表。如果本計劃持有需要歸屬的僱主繳費和/或匹配繳費，但本計劃不再規定此類繳費，則本計劃將繼續應用根據先前計劃文件確定的適用於這些繳費的歸屬時間表。有關沒收此類先前捐款的適用規則，請參閲第7.13(E)節。僱主可以在AA附錄A中記錄任何先前的歸屬時間表。

7.05年服務年限。僱員在歸屬時間表上的位置取決於僱員在僱主的服務年限。一般來説，員工在完成至少1,000小時服務的每個歸屬計算期內(如第7.06節所定義)，將獲得一個歸屬服務年度。或者，僱主可以選擇根據AA§8-5(A)修改服務年限的定義，以要求完成任何較少的服務小時數，或者可以選擇使用經過時間法(如下面(B)小節所定義)計算服務年限。

(A)服務時間。除非僱主選擇使用AA§8-5(C)中的經過時間法，否則歸屬服務年限將根據員工在歸屬計算期內賺取的服務小時數確定。

(1)實際服務時數。在確定員工的歸屬服務年限時，除非僱主根據AA§8-5(D)選擇使用等價法確定員工的服務時數，否則僱主應將歸屬計算期內的實際服務小時數記入員工的貸方。

(2)等效法。僱主可以選擇AA§8-5(D)項下的等值方法來確定服務時數，而不是在應用本計劃的歸屬計劃時計算實際服務時數。在等價法下，員工根據與僱主共事的時間段，在指定的服務小時數內獲得積分。

(I)每月。根據每月當量法，員工在每個日曆月期間至少向僱主提供一小時的服務，可獲得190小時的服務時間。

(Ii)每日。根據每日當量法，員工在與僱主完成至少一小時的服務期間，每一天將獲得10小時的服務。

(Iii)週刊。在每週當量法下，員工每週至少向僱主提供一小時的服務，可獲得45小時的服務時間。

(Iv)半月刊。根據半月當量法，員工在每半個月期間向僱主提供至少一小時的服務，可獲得95小時的服務時間。

(3)員工不需要在整個歸屬計算期內受僱。如果員工在歸屬計算期內完成了所需的服務小時數，即使該員工在整個歸屬計算期內沒有受僱，該員工也將獲得一年的服務積分。

(B)經過時間法。僱主可以根據AA§8-5(C)選擇應用經過時間法來計算員工對僱主的歸屬服務期，而不是使用服務小時數來應用本計劃的歸屬時間表。根據流逝時間法，僱員從僱員受僱的第一天(或重新受僱，如果適用)開始，到僱員開始至少連續12個月的離職期結束，在為僱主工作的總時間段內獲得抵免。在計算員工的總服務期時，員工在連續12個月以下的任何服務期內都可以獲得積分。如果員工的總服務年限包括分數年，則這些分數年以天數表示。

(1)分割期。就應用流逝時間法而言，休息期是指僱員未被僱主僱用的任何連續時間段。離職期從僱員退休、辭職或解僱之日開始，如果早於僱員因退休、辭職或解僱以外的原因首次缺勤之日的12個月週年紀念日。

如果員工因產假或陪產假而缺勤，從缺勤第一天的一週年開始的連續12個月的期間不構成離職期間。就本款而言，因產假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(I)由於該僱員懷孕；

(Ii)該僱員的子女的出生；

(Iii)因該僱員領養子女而將該子女安置給該僱員；或

(Iv)在緊接該僱員的子女出生或安置後開始的一段期間內照顧該僱員的子女。

(2)有關僱主/租用僱員。為應用已用時間法，受僱於任何相關僱主的服務將計入。根據代碼§414(O)，作為租賃員工或作為員工提供的任何服務也將計入服務積分。

(C)改變服務計分方式。如果服務計分方法從服務小時數方法更改為已用時間方法，或從已用時間方法更改為服務小時數方法，則將根據以下第(1)或(2)款確定計入員工的服務額。為此，如果修改本計劃以改變服務計分方法，或者如果由於員工就業狀態的改變而改變服務計分方法，則服務計分方法將發生變化。

(1)改為流逝時間法。如果服務計分方法從服務時數法更改為已用時間法，則計入員工的歸屬服務額將等於以下第(I)和(Ii)款下的服務總和：

(I)服務年數相等於在歸屬計算期間(在此期間發生了對經過時間法的改變)之前根據服務時數法記入的服務年數。

(Ii)就發生更改的歸屬計算期而言，以較大者為準：

(A)由該歸屬計算期的第一天起至更改日期根據已過去時間法可記入貸方的服務期；或

(B)在包括變更日期在內的歸屬計算期內，根據服務時數法將計入的服務時間。

如果第(A)款所述的服務期數額較大，則隨後的服務期將從變更日期起按已過去時間法計入貸方。如果適用(B)節所述的服務期，則將從歸屬計算期的第一天開始使用經過時間法，在歸屬計算期之後的歸屬計算期內發生了對經過時間法的更改。

如果經過時間法的變更發生在歸屬計算期的第一天，則從變更之日起開始使用經過時間法，並進行上述(B)小節中的計算

不適用。在這種情況下，僱員的服務年限是根據上文(A)分節確定的，再加上根據已過去時間法確定的隨後的服務期，由變動的生效日期開始計算。

(2)更改為服務小時數方法。如果服務計分方法從已用時間方法更改為服務小時數方法，則員工截至更改日期所賺取的已用時間服務將根據服務小時數方法折算為服務年數，該方法由以下第(I)和(Ii)小節的總和確定：

(I)計入的服務年數等於自變更之日起根據已過去時間法計入的1年服務期的數目。

(Ii)對於包括變更日期在內的歸屬計算期，員工將使用上文第2.03(A)(5)節中定義的等值方法之一，就截至變更日期根據已用時間法計入的任何零頭年度，計入等值的服務小時數。(Ii)對於包括變更日期在內的歸屬計算期，員工將使用上文第2.03(A)(5)節中定義的等值方法之一計入截至變更日期的任何零頭年度的等值服務小時數。

對於變更日期之後的歸屬計算期部分，將計算實際服務小時數。將已過去時間法生效的部分歸屬計算期間計入的服務時數與歸屬計算期剩餘部分計入的實際服務時數相加，以確定員工是否具有該歸屬計算期的服務年限。

7.06歸屬計算期。一般情況下，歸屬計算期為計劃年度。或者，僱主可以根據AA§8-5(B)選擇使用從僱員就業開始日期(或重新就業日期，如果適用)開始的12個月期間，以及從該日期週年日開始的每個後續12個月期間，或者僱主可以選擇使用任何其他連續12個月的期間作為歸屬計算期。

7.07不包括服務。一般而言，除第7.09節關於《中斷服務規則》中排除的服務的規定外，就應用本計劃的歸屬計劃而言，與僱主的所有服務均計入。但是，在計算僱員的既得服務年限時，僱主可以根據AA§8-3選擇不包括在僱主的某些服務年限。

(A)本計劃生效日期前的服務。僱主可根據AA§8-3(A)選擇不包括僱主制定本計劃或前身計劃之日之前的任何期間所賺取的服務。為此，前置計劃是由僱主維護的合格計劃，在緊接本計劃制定之前或之後的5年內終止。在確定參與者在本計劃下的既得百分比時，必須將參與者在前置計劃下的服務計算在內。

(B)在指明年齡之前服務。僱主可以根據AA§8-3(B)選擇在僱員達到規定年齡(不超過18歲)之前免除服務。如果員工滿足服務一年所需的所有其他條件，員工將在歸屬計算期內獲得一年的服務年限，在此期間，員工達到所需的年齡。

7.08為前任僱主服務。如果僱主維持前任僱主的計劃，則就適用本計劃的規定而言，為該前任僱主提供的任何服務均視為為該僱主提供的服務。如果僱主未維護前任僱主的計劃，則在該前任僱主的服務不計入本第7節規定的歸屬目的，除非僱主根據AA§4-5明確指定將該前任僱主的服務記入該前任僱主的貸方進行歸屬。除非AA§4-5另有規定，否則如果僱主考慮為前任僱主服務，則此類服務將計入第2節(參見第2.06節)、第7節(見第2.06節)下的資格以及第3.09節(參見第3.09(C)節)下的最低分配條件。

7.09違反服務規則。除第7.07節排除的任何服務外，僱主還可以根據AA§8-5選擇不考慮本第7.09節規定的中斷服務規則下員工向僱主提供的服務。

(A)中斷服務。員工在任何歸屬計算期內(如第7.06節所定義)發生服務中斷，在此期間員工在僱主的服務時間不超過五百(500)小時。但是，如果僱主根據AA§8-5(A)選擇要求少於1,000小時的服務時間來賺取歸屬服務年度，則在任何歸屬計算期間，如果員工未完成獲得歸屬服務年度所需的服務小時數的一半(1/2)以上，則將發生服務中斷。在應用這些服務中斷規則時，服務年限和服務中斷是在同一歸屬計算期內計算的。

(B)服務規則中斷一年。根據服務中斷一年規則，如果員工有一年的服務中斷，則該員工在服務中斷後完成一年的服務之前，將不會被計入在該一年服務中斷之前獲得的任何服務，以應用本計劃的歸屬計劃。(注：如果該員工在服務中斷後完成了一年的服務，則該員工將不會被計入在該服務中斷之前獲得的任何服務，以便應用本計劃的歸屬計劃)。僱主必須選擇適用AA§8-5(F)項下的一年服務中斷規則。除非根據AA§8-5(F)另行選擇，否則一年的服務中斷規則僅適用於已終止僱傭的員工。根據標準化計劃收養協議，服務中斷一年的規則不可用。

如果參與者根據服務中斷一年規則被忽略服務，則該參與者將從服務中斷後完成一年服務的歸屬計算期的第一天起恢復其服務。

(C)非既得利益參與者違反發球規則。根據非既得性參與者中斷服務規則，如果員工的賬户餘額中完全沒有歸屬(即，0%歸屬於僱主和匹配供款)，並且該員工連續五(5)次或更多的服務中斷(或，如果更長，至少等於該員工在僱主的總服務年數的連續服務中斷)，則該計劃將忽略在該連續服務中斷之前獲得的所有服務，以便應用本計劃下的歸屬計劃。如果僱主選擇過去時間計入服務費的方法(根據第7.05(B)節的授權)，員工在經歷至少60個月的服務期時，將被視為連續五次服務中斷。

如果僱員在遭受必要的服務中斷後繼續受僱於僱主，該僱員將被視為新僱員，以確定根據本計劃的歸屬。為此，根據本計劃延期支付工資的參與者將被視為在本計劃中擁有既得利益。因此，對於已根據本計劃延期支付工資的參與者，非既得利益參與者中斷服務規則不得用於本計劃下的任何繳費(即使該參與者完全未歸屬於其帳户餘額中可歸因於僱主和匹配繳費的部分)，也不適用於該計劃下的任何繳費(即使該參與者完全未歸屬於其可歸因於僱主和匹配繳費的帳户餘額)。僱主必須根據AA§8-5選擇適用非既得利益參與者中斷服務規則。除非根據AA§8-5另行選擇，否則非既得利益參與者中斷服務規則僅適用於已終止僱傭的員工。在為應用非既得性參與者中斷服務規則而確定員工的合計服務年限時，不計入以前應用此規則而忽略的任何服務年限。

(D)五年罰沒中斷服務。如果參與者在服務中遭受了五年的沒收中斷，則參與者的歸屬服務也可能被忽略，如下文第7.12(B)節所述。

7.10歸屬附表的修訂。如果本計劃的歸屬計劃被修訂(或被視為通過自動更改至或來自Top Heavy計劃歸屬計劃而被修訂)，或者如果該計劃被以任何直接或間接影響參與者既得百分比計算的方式進行修訂，則截至下一段所述的選擇期結束時，在僱主服務至少三(3)年的每位參與者均可選擇根據該計劃計算其既得利益，而無需考慮此類修訂或更改。但是，新的歸屬時間表將自動適用於員工，如果新的歸屬時間表在所有情況下至少與先前的歸屬時間表一樣有利於該員工，則不會提供選擇。

可作出選擇的期限應從修正案通過或被視為作出之日開始，並應在下列最遲的日期結束：

(A)修正案獲通過後60天；

(B)修訂生效後60天；或

(C)僱主或計劃管理人向參與者發出關於修訂的書面通知後60天內。

對本計劃的任何修改，只要其影響到減少參與者的應計福利的程度，都不是有效的。儘管有前一句話，參與者的賬户餘額可以在守則允許的範圍內減少

第四百一十二條第(四)款第(二)項。就本款而言，計劃修正案的效果是減少參與者的賬户餘額，而該賬户餘額是指在修正案之前可歸因於服務的福利，該計劃修正案應被視為減少累算福利。

此外，如果該計劃的歸屬明細表被修改，如果僱員在該修改通過或生效之日(以較晚的日期為準)是參與者，則該僱員從僱主繳費中獲得的賬户餘額的歸屬百分比(截至該日期確定)將不低於根據該計劃計算的百分比，而不考慮該修改。

7.11賬户餘額小於100%時的特殊歸屬服務規則分配。如果從參與者的僱主供款賬户或匹配供款賬户分配金額時，參與者在該等金額中的既得百分比小於100%，則參與者可增加賬户餘額中的既得百分比：

(A)會就參與者在派發時在該計劃中的權益設立獨立賬户；及

(B)在任何有關時間，參與者在該獨立賬户的既有部分將相等於由公式釐定的款額(“X”)：

X = P (AB + D) - D

在哪裏：

P為有關時間的既得百分比；

AB是相關時間的帳户餘額；D是分配金額。

7.12利益的喪失。發生下列任何事件時，參與者將沒收其僱主供款和/或匹配供款賬户的未歸屬部分。計劃管理員有責任確定參與者的罰沒金額。在根據第7.12條沒收金額之前，參與者的整個賬户必須保留在計劃中，並繼續分享信託的損益。在發生下列事件之一之前，參與者不會沒收他/她的任何非既得利益賬户。

(A)現金分配。受僱終止後，參與者可根據第8條下的分配和參與者同意條款獲得計劃下他/她的既得利益的全部分配(現金分配)。如果參與者在僱傭終止時收到現金分配，則參與者在計劃下的非既得利益將根據以下第(1)款被沒收。如果在終止時，參與者的全部賬户餘額中完全沒有歸屬，則參與者將被視為在終止之日收到其全部既有賬户餘額的全部現金分配(即，視為零美元的現金分配)，但受以下第(1)款下的沒收條款的約束。在此情況下，根據以下第(1)款的沒收條款，參與者將被視為收到其全部既有帳户餘額的全部現金分配(即視為零美元的現金分配)。

在參與者收到他/她的全部既有賬户餘額(包括可歸因於工資延期的金額)的分配之後，才會進行現金分配。如果參與者收到的分配少於其賬户餘額的全部既有部分(包括根據下文第(1)(Ii)款分配的任何額外金額)，則在參與者收到其賬户餘額的剩餘部分的分配之前，該參與者不會被視為收到現金分配。

(一)沒收的時間。除非根據AA§8-7(B)另行選擇，否則如果參與者收到其既有賬户餘額的現金分配(如上文(A)款所定義)，該參與者將立即沒收該賬户餘額的非既有部分，截至分配或視為分配之日(根據下文第(I)或(Ii)款確定，以適用者為準)。(有關該計劃下的沒收處理的討論，請參見下面的第7.13節。)

(I)沒有進一步撥款。就應用現金分配規則而言，在參與者收到現金分配之日起，收到其既有賬户餘額的全部分配的終止參與者將被視為收到了現金分配(如果是自參與者終止僱傭之日起視為現金分配(如上文(A)款所述))，前提是該參與者無權在該參與者終止僱傭的計劃年度獲得任何進一步的分配。根據第7.13節的規定，參與者將自收到現金分配之日起喪失其非既得利益。

(Ii)額外撥款。為了應用現金分配規則，如果參與者在受僱終止時有權獲得該參與者終止的計劃年度的額外分配，則在參與者收到其全部既有賬户餘額(包括該計劃下仍待分配的任何金額)的分配之前，該參與者將不被視為收到現金分配。因此，在參與者收到此類額外金額的分配之前，有權獲得計劃終止年度額外撥款(例如，額外僱主繳費)的終止參與者將不會被視為擁有總現金分配。在被視為現金分配的情況下(如上第(A)款所述)，如果參與者有權在參與者終止受僱的計劃年度獲得額外分配，則被視為現金分配發生在終止發生的計劃年度之後的計劃年度的第一天，前提是參與者的賬户餘額仍未完全歸屬。

(Iii)修訂現金分配規則。僱主可根據AA§8-7(A)修改上述第(Ii)款下的現金分配條款，以規定現金分配和相關沒收在終止參與者的既得賬户餘額分配(或視為分配)後立即發生，而不考慮參與者是否有權根據本計劃獲得額外分配。

(2)現金分派的還款。如果參與者收到現金分配(如上文(A)款所定義)，導致上面第(1)款規定的沒收，並且參與者恢復

在計劃涵蓋的就業情況下，這些參與者可以向計劃償還現金分配收到的金額。為此，除非根據AA§8-6另行選擇，否則參與者有權恢復福利(如下文第(3)款所述)，否則參與者必須償還現金分配的全部金額，包括可歸因於工資延期的任何金額。參與者只有在以下兩項中較早的一項之前償還其現金分配，才被允許償還：

(I)參與者隨後重新受僱於僱主的第一個日期後五(5)年；或

(Ii)參賽者被取消服務五年的日期(定義見下文(B)段)。

如果參與者收到了被視為現金分配(如上文(A)項所述)，並且在參與者遭受五年沒收服務中斷之日之前恢復了本計劃所涵蓋的工作，則參與者被視為在重新就業後立即償還現金分配。

(3)恢復喪失的利益。如果重新聘用的參與者按照上文第(2)款償還現金分配，因該現金分配而沒收的任何金額(未根據分配日期後可能產生的任何利息進行調整)將不遲於參與者償還現金分配的計劃年度之後的計劃年度結束(或根據上文第(2)款被視為償還現金分配)恢復到計劃中。然而，在參與者償還現金分配的全部金額之前，該計劃不會恢復任何金額。(但是，如果參與者的現金分配包括工資延期分配，請參閲下文(D)小節，瞭解適用的特殊規則。)在任何情況下，如果參與者在遭受五年沒收服務中斷(定義見下文(B)節)後重返工作崗位，則該參與者將無權獲得本款第(3)款下的恢復。

(4)修復來源。如根據第(3)款規定須恢復參與者喪失的利益，該等喪失的利益將從以下來源恢復。如果以下來源不足以完全恢復參保人的福利，僱主必須向本計劃追加繳費：

(I)復闢計劃年度的任何未分配沒收；

(Ii)恢復經營的計劃年度的任何未分配收益；或

(Iii)可自由支配的僱主繳費的任何部分，但不得將該繳費撥入恢復工作的計劃年度的參與者賬户。

(B)五年罰沒中斷服務。如果參與者有五(5)次連續一年的服務中斷(五年沒收服務中斷)，則在該服務中斷之後的所有服務年限將被忽略，以便歸入參與者的僱主供款賬户和/或匹配供款賬户在該服務中斷之前應累算的部分。被取消服務五年的參與者將沒收其僱主供款和/或匹配供款賬户的非歸屬部分，截止到參與者連續第五次中斷服務的歸屬計算期結束時。除第7.09節另有規定外，參與者在經歷了五年的沒收中斷服務後重新受僱，將被計入中斷前和中斷後的服務，以確定他/她在服務中斷五年後根據本計劃累計的金額的既得百分率。(見第7.09節所規定的情況除外)，參與者在經歷了五年的沒收中斷服務後，將被計入中斷服務前和中斷後的服務，以確定他/她在服務中斷五年後根據本計劃累計的既得百分比。

(C)參與者或受益人失蹤。根據守則§411(A)(11)的同意要求和守則§401(A)(31)(B)的自動展期規則，如果本計劃能夠在未經同意(第8.04節允許的情況下)向參與者或受益人進行分配，並且在經過合理努力搜索後的一段合理時間內無法找到該參與者或受益人，則失蹤參與者或受益人的帳户可能被沒收，如下文第(2)款所述。僱主或計劃管理員如果符合勞工部2014-01年度現場援助公告(或後續指南)的要求，將被視為進行了合理的勤奮搜索，如下所述。在確定經過合理的勤奮搜索後是否已經過了一段合理的時間時，僱主或計劃管理人可以遵循法規、法規或其他IRS或DOL普遍適用的指南中提供的任何適用指南。但是，如果僱主或計劃管理員在完成合理的勤奮搜索後等待了至少6個月，則僱主或計劃管理員將被視為在合理勤奮搜索之後等待了一段合理的時間。就適用本款(C)而言，只有在計劃未經同意向參與者或受益人進行分發時，該參與者或受益人才被視為失蹤。(有關適用於失蹤的規則，請參閲第14.03(B)(4)節

計劃終止時的參與者或受益人。另請參閲第8.06節，瞭解自動展期規則的可用性，該規則允許計劃管理員在參與者不同意分配時自動將參與者的非自願現金分配展期至個人退休帳户，而無需找到參與者。)

(一)合理勤勉搜索。如果僱主或計劃管理人符合勞工部2014-01年度現場援助公告(或後續指南)的要求，將被視為進行了合理的勤奮搜索。合理的勤勉搜查可能包括：

(I)將掛號信寄往參與者或受益人最後為人所知的地址；

(Ii)檢查僱主的相關計劃記錄(例如，健康計劃記錄)，以確定是否存在參與者或受益人的最新地址；

(Iii)如未能找到該參加者，嘗試辨認及聯絡該參加者根據該計劃指定為受益人的任何人士，以獲取有關失蹤參加者所在位置的最新資料；及

(Iv)除上述搜尋方法外，還可使用其他搜尋方法，包括使用互聯網搜尋工具、商業定位服務和信貸資料報告機構尋找失蹤參加者。

如果僱主已滿足這些合理的搜索標準，則該計劃不會被視為違反了代碼§401(A)(9)中所要求的最低分配標準，因為該計劃未開始嚮應向其付款的參與者或受益人進行分配，也不會認為該計劃違反了規範§401(A)(9)中所要求的最低分配標準。

(二)沒收失聯參保人或者受益人的賬户。如果參與者或受益人被視為失蹤(如本款(C)所述)，計劃管理人可沒收適用法律法規允許的可歸因於該失蹤參與者或受益人的可分配金額。如在根據本款第(2)款沒收款項後，失蹤的參保人或受益人被尋回，本計劃將按照上文(A)(3)款的規定，在合理時間內將沒收的款項(未經損益調整)歸還該參保人或受益人。但是，如果在本計劃終止時仍未找到失蹤的參與者或受益人，則該參與者或受益人的可分配金額將不可撤銷。

(3)搜尋失蹤參加者的開支。尋找失蹤參賽者的合理費用可從該參賽者的賬户中收取，只要該等費用的數額是合理的。在根據第(C)款宣佈參與者失蹤之前，計劃管理員在決定需要進行多大範圍的搜索時，可以考慮參與者的帳户規模與搜索成本的關係。

(D)超額延期、超額供款和超額總供款。如果參與者收到超額延期、超額供款或超額總供款的分配，他/她的配對供款賬户中可歸因於該等分配金額的部分(無論是否歸屬)將被沒收，並根據第6.01(B)(2)(Ii)和6.02(B)(2)(Ii)條的規定進行調整，以獲得與第6.01(B)(2)(Ii)和6.02(B)(2)(Ii)條規定一致的損益。為此目的，根據第6.01(B)(2)節或第6.02(B)(2)節的規定，等額繳款只要作為超額繳款或超額總繳款分配，就不必沒收。本款(D)項下的等額繳費被沒收發生在參保人收到超額延期、超額繳費和/或超額總繳款分配的計劃年度。

如果該計劃在給定年份同時接受ADP測試和ACP測試，並且由於ADP測試失敗導致超額繳費的分配而根據本(D)款發生沒收，則計劃管理員可以在執行ACP測試之前確定沒收的金額，在這種情況下，ACP測試不考慮被沒收的匹配繳費，或者在執行(並更正)ADP測試和ACP測試之後確定沒收的金額。

(E)參與者死亡時的沒收。如果根據AA§8-8當選，在參與者死亡時，本計劃可能會喪失代碼§411(A)(3)(A)所允許的福利(包括既得利益)。在任何情況下，本計劃不得喪失本計劃和守則第9條下的合格聯合年金和遺屬年金要求所要求的任何福利

§401(A)(11)。此外，在任何情況下，本計劃都不能沒收可歸因於參與者在本計劃下的工資延期或税後員工繳費的任何金額，或者如果本計劃在參與者去世前已經開始分配的話。

7.13沒收物品的分配。僱主可自行決定如何處理本計劃下的沒收。或者，僱主可以根據AA§8-6指定如何處理在計劃年度內發生的沒收。根據AA§8-6，僱主可以選擇在發生沒收的計劃年度使用沒收，或在發生沒收的計劃年度之後的計劃年度使用沒收。在適用本計劃下的沒收條款時，如果在AA§8-6(D)或(E)中指定的計劃年度結束時有任何未使用的沒收(視情況而定)，則任何剩餘的沒收將在緊隨其後的計劃年度使用(如AA§8-6中指定的)。僱主可以根據AA§8-6選擇以本第7.13節允許的任何方式分配罰金。

(A)根據利潤分享/401(K)計劃收養協議，作為額外捐款重新分配。僱主可在AA§8-6中選擇將沒收款項重新分配為本計劃下的額外繳費。如果僱主根據利潤分享/401(K)計劃收養協議選擇將沒收重新分配為額外繳費，僱主可以分配額外的僱主繳費和/或額外的匹配繳費。如果根據本款(A)分配的沒收與酌情繳費有關，則可以按照AA§6-3或AA§6B-2中針對分配的繳款類型選擇的方式分配此類金額。如果沒收與固定繳款有關，則除固定繳款外，還可以按照每個參與者的計劃補償與所有參與者的計劃補償的比例分配此類金額。在根據本款(A)分配罰金時，僱主可考慮利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6B-4項下的任何限制，以確定作為額外配套繳費分配的罰金金額。在實施本款(A)項的規定時，不會就任何參與者因其本身賬户而產生的沒收作出任何分配。參與者可以分享任何額外的沒收，只要參與者有資格根據AA§8-6獲得此類沒收的分配。

(B)根據金錢購買計劃領養協議，作為額外僱主供款重新分配。僱主可在AA§8-6中選擇將沒收款項重新分配為本計劃下的額外僱主繳費。如果僱主根據金錢購買計劃收養協議選擇將沒收重新分配為額外的僱主繳費，則這些金額將按照每個參與者的計劃補償與所有參與者的計劃補償的比率進行分配。在應用本款(B)項的規定時，不會就任何參與者因其本身賬户而產生的沒收作出任何分配。

(C)減少繳費。僱主可以在AA§8-6中選擇使用沒收來減少僱主繳費和/或本計劃下的匹配繳費。如果僱主根據利潤分享/401(K)計劃收養協議選擇使用沒收來減少繳費，僱主可以酌情使用這種沒收來減少僱主繳費、匹配繳費或兩者兼而有之。僱主可以以任何方式調整其繳費存款，前提是該計劃年度的僱主繳費總額和/或配套繳費適當考慮了將用於減少該計劃年度繳費的沒收。

如果繳費分配在多個分配期內，僱主可以減少計劃年度內任何分配期的繳費，以便分配給該計劃年度的總金額是適當的。如果該計劃規定了酌情僱主或匹配供款，而僱主選擇在該計劃年度不支付僱主或匹配供款，則任何沒收將作為額外僱主或匹配供款分配給符合條件的參與者，如上文(A)段所述。

(D)計劃費用的支付。僱主可以根據AA第8-6條選擇使用沒收來支付計劃年度的計劃費用，否則沒收將適用於該計劃年度。如果在根據本款支付計劃費用後仍有任何沒收，剩餘的沒收將按照AA§8-6的選擇進行分配。本款

(D)僅適用於計劃費用由計劃支付的範圍。本條款不影響僱主根據第11.05(A)節授權支付計劃費用的能力。在確定可由計劃沒收抵銷的計劃費用時，僱主可以使用任何合理的方法來確定可歸因於特定年度的計劃費用。例如，僱主可以將在特定計劃年度支付的任何合理計劃費用視為分配給該計劃年度，以便應用沒收來支付此類計劃費用。此外，在使用沒收支付計劃費用之前，僱主可以選擇首先使用沒收來減少僱主和/或匹配繳費，或者作為額外撥款(如AA§8-6中所述)。如果沒收金額仍然存在，則此類沒收可用於支付計劃費用。

(E)其他供款類別的沒收規則。

(1)根據安全港401(K)計劃作出的沒收。僱主可以使用沒收來減少安全港401(K)計劃的繳費。然而，無論根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§8-6進行的任何選擇，沒收可用於減少滿足ACP測試安全港(如第6.04(I)節所述)的匹配貢獻，或可作為額外的可自由支配的匹配貢獻進行分配。如果根據安全港401(K)計劃沒收的款項被分配為額外的酌情等額繳費，則該等酌情等額繳費將受第6.04(I)節適用於機場核心計劃測試安全港等額繳款的要求所約束，而不考慮該計劃下的任何選舉。

使用根據本款沒收的款項作為額外的ACP測試安全港匹配繳費或減少ACP測試安全港匹配繳費，不會導致本計劃失去第6.04(K)節所述的頂重測試豁免。

(2)前僱主及/或配對供款。如本計劃維持僱主供款及/或配對供款賬户，但本計劃不再就該等供款作出規定，則該等款項將繼續歸屬於先前計劃下適用於該等供款的歸屬時間表或根據領養協議附錄A指定的任何歸屬時間表。如有任何與該等先前供款有關的沒收，則可根據(A)或(B)款的規定，將該等款項重新分配為額外僱主供款或額外的配對供款，只要該等供款是根據該計劃授權的，或可根據上文(C)分款的規定，用於扣減任何僱主供款或配對供款。如果本計劃未規定僱主繳費或匹配繳費，僱主可根據利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§6-3(A)或AA§6B-2(A)(視情況而定)將沒收的先前繳費重新分配為僱主繳費(使用按比例分配公式)或作為酌情的匹配繳費，或根據金錢購買計劃收養協議AA§6-2(A)作為固定繳款。或者，僱主可以根據第(D)款的授權，使用沒收的款項來支付計劃費用。僱主可以選擇在沒收發生的計劃年度或下一個計劃年度使用此類沒收。

(三)超額延期、超額繳費、超額合計繳費。如果參與者因第7.12(D)節規定的超額繳款或超額合計繳款的更正分配而被沒收其相應繳款賬户的任何部分，這些金額將被視為在參與者收到超額延期、超額繳款和/或超額合計繳款分配的計劃年度被沒收。根據本款第(3)款沒收等額繳費將按照利潤分享/401(K)計劃收養協議AA§8-6中適用於等額繳款的選擇處理。如果未根據利潤分享/401(K)計劃採用協議AA§8-6選擇匹配繳費(例如，因為匹配繳費是100%既得的)，僱主可以選擇將沒收重新分配為額外的匹配繳費，或者可以在沒收發生的當年或下一個計劃年度使用沒收來減少匹配繳費。或者，僱主可以根據第(D)款的授權，使用沒收的款項來支付計劃費用。

(四)其他貢獻。如果參與者在本計劃下有任何其他被視為沒收的金額(例如，根據第7.12(C)節對失蹤參與者的沒收)，該等金額可根據上文第(1)款的規定予以沒收。

第八節計劃分配

在符合第9節規定的合格連帶和遺屬年金要求的情況下，參與者可以在第8節規定的時間和方式獲得其既有賬户餘額的分配。在達到所需的開始日期(在第8.12(E)(5)節中定義)後，參與者必須開始根據本計劃接收分配(按照第8.12節的規定)。

8.01延期分佈。必須允許參與者在不遲於計劃年度結束後的第60天收到來自計劃的分配，在此期間：

(A)參加者年滿65歲(或正常退休年齡，如較早)；

(B)發生在參與者開始參加該計劃的當年的10週年；或

(C)參加者終止在僱主的服務。

在福利可立即分配時，參與者(以及配偶，如適用)不同意分配，應被視為選擇推遲開始支付足以滿足本條規定的任何福利。為此，如果賬户餘額的任何部分可以在參與者達到或本應達到正常退休年齡或62歲的較晚者之前分配給參與者(或尚存配偶)，則賬户餘額可立即分配。

8.02可用的分銷形式。根據第9節所述的合格聯合和遺屬年金(QJSA)規則，僱主可根據AA§9-1選擇本計劃下參與者或受益人可用的分配形式。不同的分配選項可能適用於不同的分配選項，具體取決於分配是在終止僱用、死亡、殘疾時進行的，還是作為在職離職進行的。AA§9-1下的可用分配選項可能包括參與者既有賬户餘額的全部或部分一次性支付、年金合同的實物分配、部分一次性支付、分期付款、年金支付或AA§9-1中指定的任何其他形式。此外，如果分配選項符合ERISA的要求和其他資格要求，則可以使用保證收入產品提供的分配選項。根據本計劃選擇的任何分配選項必須符合第8.12節所要求的最低分配規則。

(A)分期付款或年金的分發形式。如果本計劃規定分期付款作為一種可選的分配形式，則此類付款可在不超過參與者及其指定受益人的預期壽命的期限內按月、季度、半年或每年付款。計劃管理人可以允許參與者或受益人加快分期付款的全部或任何部分的支付。如果該計劃規定支付年金，則該計劃購買的年金支付期限不得超過參與者的壽命(或參與者及其指定受益人的壽命)或參與者的預期壽命(或參與者及其指定受益人的預期壽命)。根據AA§9-1，分期付款和/或年金的可獲得性可能受到限制。

無論根據AA§9-1選擇的分配選項是什麼，如果本計劃符合聯合年金和遺屬年金要求(如第9節所述)，則本計劃必須以QJSA(如第9.02(A)節所定義)的形式進行分配，除非參與者(如果參與者已婚，則為配偶)根據合格選舉(如第9.04節所定義)選擇替代分配形式。

(B)實物分發。本第8條並不妨礙計劃管理員以非歧視的方式以財產或其他實物形式進行分配。如果本計劃投資於年金合同、合格僱主證券或合格僱主不動產，除非AA§9-6(E)另有規定，否則計劃管理人可以以分發年金合同、僱主證券或其他財產的形式進行分配。實物分配只有在分配時參與者的賬户中持有此類投資的情況下才可用。本款(B)並不賦予任何參與者在未經計劃管理員授權的情況下要求實物分配的權利。

(C)適用於以前繳款的分配選擇。受《守則》規定的保護福利規則的約束

§411(D)(6)，如果本計劃持有僱主繳費和/或匹配繳費，但本計劃不再規定此類繳費，則除非另行選擇，否則本計劃可繼續適用先前計劃文件確定的適用於這些繳費的分配選項。僱主可在AA附錄A或AA§10-3中記錄任何先前的分配選項。

8.03符合分配條件的金額。為了確定參與者或受益人可以從本計劃獲得的分配金額，參與者的帳户餘額在評估日期確定(如AA§11-1所規定)

緊接在該日期之前，參與者或受益人從本計劃收到其分配。為此，必須增加自最近估值日期以來分配到參與者賬户的任何捐款的賬户餘額，並且必須減少自最近估值日期以來從參與者賬户進行的任何分配的賬户餘額。除非根據計劃管理人制定的統一資金和估值程序另有規定，否則參與者或受益人不得分享可歸因於最近估值日期和分配日期之間期間的任何收益或損失分配。請參見第10.03節。

如果參與者終止時的既得賬户餘額不超過分發時向參與者收取的分發手續費，本計劃可以使用該金額支付分發手續費，也可以根據第7.13節的規定將分發金額視為沒收。

8.04參與者同意。如果參與者的全部既有賬户餘額的價值超過非自願套現閾值(如以下(A)段所定義)，參與者必須同意在其要求的開始日期(如第8.12(E)(5)節所定義)之前分配此類賬户餘額，或者，如果AA§9-6(D)有規定，則自參與者達到(或如果未去世)正常退休年齡或62歲的較晚者之日起對該賬户餘額進行任何分配。如果分配須經參與者同意，則參與者必須在年金開始日期(定義見第1.12節)結束的180天期限內以書面形式同意分配。如果分發受第9節下的合格連帶和遺屬年金要求的約束，參與者的配偶(如果參與者在分發時已結婚)也必須按照第9.04節的規定同意分發。

(A)非自願套現門檻。為了確定分發是否受第8.04節所述的參與者同意要求的約束，除非AA§9-6(A)中指定了較小的金額，否則非自願套現閾值為5,000美元。(有關參與者不同意不超過非自願套現閾值的分配時適用的自動展期規則的討論，請參見第8.06節。)

(B)在確定非自願套現的賬户餘額價值時不考慮展期。為確定參與者的既有賬户餘額是否超過第(A)款所述的非自願套現閾值，參與者既有賬户餘額的價值應根據守則§§402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)(A)(Ii)和457(E)(16)所指的可歸因於展期繳款(以及可分配給該賬户的收益)的部分確定。或者，僱主可以在AA中選擇

§9-6(C)在確定參與者的既有賬户餘額是否超過非自願套現門檻時，不包括展期繳款(以及可分配給展期繳款的收益)。

(C)參與者通知。在從本計劃獲得分配之前，必須通知參與者他/她有權根據第8.01節的規定推遲從本計劃進行任何分配。通知應包括本計劃下可用可選福利形式的材料特徵和相對價值的一般描述(與代碼§417(A)(3)的要求一致)。參與者通知必須包括對參與者決定不推遲接收分發的後果的描述。通知必須在參與者的年金開始日期前不少於30天且不超過180天提供。但是，如果參與者在收到通知後30天內被明確告知他/她有權在收到通知後30天內決定是否選擇分發(如果適用，還可以選擇特定的分發選項)，並且參與者在收到通知後肯定地選擇在30天最低期限屆滿之前接收分發，則分發可以在通知發出後30天內開始。(但有關合格聯合年金和遺屬年金要求適用時的分配時間規則，請參閲第9.02節。)提供所需資料的摘要，即可符合本段所述的通知規定，但須符合適用規例所述的提供該摘要的條件，並須提供完整的通知(無須顧及本款所述的180天期限)。

(D)特別規則。第8.04節中的同意規則適用於參與者終止僱傭後的分配以及參與者終止僱傭之前的分配。但是，如果需要分發以滿足第8.12節所要求的最低分發規則或滿足規範的要求，則不需要徵得參與者(以及參與者的配偶，如果適用)的同意

§415，如第5.03節所述。參與者也不會被要求同意對超額延期、超額供款或超額總供款進行更正分配。

8.05直接翻轉。儘管本計劃中有任何相反的規定，參與者可以選擇在計劃管理員規定的時間和方式，在直接展期中將符合條件的展期分配的全部或部分直接支付給符合條件的退休計劃。如果符合條件的展期分配低於500美元，計劃管理員可以決定是否提供部分直接展期。就本第8.05節而言，參與者包括參與者或以前的參與者。此外，本節適用於根據第11.06(B)(3)節的定義，從本計劃向參與者的尚存配偶或參與者的配偶或根據QDRO作為候補受款人的前配偶進行的任何分配。本第8.05節也適用於對參與者的非配偶受益人的分配，如以下(C)節所述。

(A)定義。

(1)符合條件的展期分配。合格展期分配是參與者帳户餘額的全部或任何部分的任何分配，但合格展期分配不包括：

(I)為參與者的壽命(或預期壽命)或參與者與參與者的受益人的共同壽命(或共同預期壽命)，或為一段指明的十年或以上的指明期間而作出的一系列實質相等的定期付款(不少於每年支付)中的一項的任何分發；

(Ii)任何分發，但以該分發為守則所規定的最低分發為限

§401(A)(9)，如第8.12節所述；

(Iii)第8.10(E)節所述的任何艱苦條件分配；

(Iv)任何分配中不能包括在總收入中的部分(在不考慮僱主證券未實現淨增值的情況下確定)；

(V)任何分發，但(在分發時)合理地預期該參與者在該公曆年內作為分發而獲得的總款額將少於$200；或

(Vi)為滿足規範§415的要求而進行的分配(如第5.03節所述)或為糾正超額延期、超額供款或超額總供款而進行的分配(如第5.02(B)、6.01(B)(2)和6.02(B)(2)節所述)。

(2)合資格退休計劃。為了應用本第8.05節下的直接展期條款，符合條件的退休計劃是：

(I)規範§401(A)中描述的合格計劃；

(Ii)守則§408(A)所述的個人退休賬户；

(Iii)守則§408(B)所述的個人退休年金；

(Iv)守則§403(A)所述的年金計劃；

(V)守則§403(B)所述的年金合同；

(Vi)根據法典§457(B)規定的合格計劃，該計劃由州、州的政治區、州的任何機構或機構或州的政治區維持，並同意單獨核算從本計劃轉入該計劃的金額；或

(Vii)對於在2015年12月31日或之後進行的展期，代碼§408(P)中描述的簡單個人退休帳户。然而，以下限制適用：(1)該條款不允許簡單的IRA接受來自指定Roth賬户的展期，以及(2)這一變化僅適用於自參與者首次參加其僱主的簡單IRA計劃之日起的兩年後的展期。

根據第11.06(B)(3)節的定義，合格退休計劃的定義也適用於分配給尚存配偶，或作為QDRO下的候補受款人的配偶或前配偶的情況。

如果符合條件的展期分配的任何部分可歸因於Roth延期(如第3.03(E)節所定義)，則與該部分分配相關的符合條件的退休計劃應僅包括參與者或Roth IRA的另一個指定ROTH賬户。如果符合資格的展期分配的任何部分可歸因於税後員工繳費，則與該分配部分相關的合格退休計劃應僅包括代碼§408(A)或(B)中描述的個人退休賬户或年金，或代碼§401(A)或§403(A)中描述的合格限定繳款計劃，該計劃同意單獨核算如此轉移的金額，包括單獨核算該分配中可包含在總收入中的部分和不可包含在總收入中的部分

(3)直接翻轉。直接展期是從計劃直接向參與者指定的合格退休計劃支付的款項。僱主可以制定合理的程序來滿足直接轉存請求。

(B)直接過渡通知。有權獲得合格展期分配的參與者必須收到關於其獲得直接展期的權利、不進行直接展期的税收後果以及(如果適用)任何可用的特殊所得税選舉的書面解釋。通知必須在參與者的年金開始日期前30-180天內提供，方式與第8.04(C)節所述的方式相同。直接展期通知必須提供給所有參與者，除非參與者在日曆年內作為分配獲得的總金額預計將低於200美元。

如果參與者終止僱傭並有資格獲得未經參與者同意的分配，並且參與者沒有迴應直接展期通知(説明是否需要直接展期以及要直接展期到的合格退休計劃的名稱)，則計劃管理員可以自動展期的形式分配參與者的全部既有賬户餘額(根據第8.06節)。(但是，有關適用於1,000美元以下的非自願現金分配的特殊規則，請參閲第8.06(B)節。)如果分銷有資格自動展期，直接展期通知必須説明自動展期的程序，包括IRA受託人的姓名、地址和電話號碼，以及有關IRA維護費和提款費以及IRA資金將如何投資的信息。直接翻轉通知還必須説明自動翻轉的時間，以及參與者是否有能力肯定地選擇退出自動翻轉。

(C)由非配偶受益人直接展期。該計劃必須允許非配偶受益人(如規範中所定義

§401(A)(9)(E))將符合條件的展期分配直接展期到代碼§408(A)下的個人退休賬户或代碼§408(B)下的個人退休年金，該養老金將根據代碼§402(C)(11)的規定作為繼承的個人退休帳户對待。非配偶展期將遵守代碼§401(A)(31)中的直接展期要求、代碼§402(F)中的展期通知要求或代碼§3405(C)中的強制性扣繳要求。

(D)直接展期免税金額。儘管本計劃有任何其他規定，合格的展期分配可以包括任何分配中不包括在毛收入中的部分。為此，合格退休計劃包括符合規範§401(A)的固定繳款或固定福利計劃和符合規範§403(B)的避税年金計劃，前提是展期是通過直接展期完成的，並且接受者合格退休計劃單獨説明可歸因於任何非應税分配的展期及其收益的任何金額。

(E)轉至Roth IRA。參與者或受益人(包括上文(C)款允許的範圍內的非配偶受益人)可以將合格的展期分配(如第(A)(1)款所定義)展期至Roth IRA，前提是該參與者(或受益人)滿足《守則》規定的Roth貢獻的要求

§408A(C)(3)(B)。任何結轉到Roth IRA的金額都將計入毛收入，如果沒有展期，這些金額將計入毛收入(根據準則§408A(D)(3)(A)的要求)。就本款(E)而言，計劃管理員不負責確保參與者(或受益人)有資格轉至Roth IRA。

8.06自動翻轉。第8.06節中的自動展期規則適用於所有非自願現金分配(如(B)項所定義)。有關本計劃終止時適用的特殊規則，請參閲第14.03(B)(4)節。為了應用本第8.06節下的自動展期條款，參與者的Roth延期賬户和參與者的其他賬户將被視為單獨計劃下持有的賬户。(參見Treas。註冊§1.401(K)-1(F)(4)(Ii)。)

(A)自動翻轉要求。如果參與者有權獲得非自願現金分配(如以下(B)小節所定義)，並且參與者不選擇接收此類金額的分配(直接展期到合格退休計劃或直接分配給參與者)，則計劃管理員可以直接展期到計劃管理員指定的個人退休計劃(IRA)來支付分配。(本款(A)項下的自動展期條款適用於參與者不同意進行分配的任何非自願現金分配，而不考慮參與者是否能夠找到該參與者。如果經過合理的努力搜索後仍未找到參與者，請參閲第7.12(C)節瞭解替代方案。)

(B)非自願現金分配。非自願現金分配是指未經參與者同意而從計劃中進行的任何分配。除非根據AA§9-6(B)另行選擇，非自願現金分配不包括低於1,000美元的任何金額，以適用本第8.06節下的自動展期要求。在根據AA§9-6(D)選擇的範圍內，非自願現金分配還包括在達到62歲或正常退休年齡時在未經參與者同意的情況下進行的分配。(有關本計劃下分配的參與者同意要求，請參閲第8.04節。)如果合理預期(在分配時)參與者在日曆年內作為分配獲得的總金額將少於200美元，則計劃管理員可以決定是否為分配提供自動展期。

(C)展期供款的處理。除非根據AA§9-6(C)另行選擇，否則為了確定強制性分配是否大於1,000美元，參與者分配中可歸因於任何展期貢獻的部分均包括在內。

8.07終止僱傭時的分配。在符合第8.12節規定的最低分派規定的情況下，因任何原因(死亡除外)終止工作的參與者有權根據本第8.07節的規定獲得其既有賬户餘額的分派。(有關參與者在其既得賬户餘額分配完成前死亡的適用規則，請參閲第8.08節。)

(A)賬户結餘不超過$5,000。如果參與者在分配時的既有賬户餘額不超過5,000美元，則該計劃下唯一可用的分配選項是一次性支付選項。參與者將有資格在AA§9-3(B)中選擇的日期獲得其既有賬户餘額的分配。(僱主可在AA§9-6(A)中選擇要求參與者同意在其既有賬户餘額不超過5,000美元的情況下進行分配。但是，這不會改變本款(A)中描述的分配選項，除非僱主根據AA§9-3(B)(5)明確修改此類選項。有關本計劃下的同意要求的進一步討論，請參見第8.04節。)

(B)賬户結餘超過$5,000。如果參與者在分配時的既有賬户餘額超過5,000美元，則參與者可以選擇以AA§9-1允許的任何形式獲得其既有賬户餘額的分配。參與者將有資格在AA§9-3中選擇的日期獲得其既有賬户餘額的分配。(有關本計劃下的同意要求的討論，請參見第8.04節。)在特殊情況下(如達到正常退休年齡後終止或其他特殊情況)，可加快對員工的分配，前提是這種加速不會導致本計劃違反守則§401(A)(4)及其規定下的非歧視規則。

8.08生前分配。根據第8.12節規定的最低分配規則，參與者的既得賬户餘額將根據第8.08節分配給參與者的受益人。(有關參與者去世後受益人的釐定規則，請參閲(C)節。)。就已故參加者支付的撫卹金形式，將視乎該參加者是在其户口結餘開始分配之前或之後去世而定。

(A)在福利開始後去世。如果參與者開始根據本計劃獲得其福利的分配，並且隨後在收到其既有賬户餘額的全部價值之前死亡，則剩餘的福利將繼續按照已經開始的支付形式支付給參與者的受益人。如果參與者在去世前只開始對其賬户餘額的一部分進行分配，則第(B)款中的規則適用於賬户餘額的其餘部分。

(B)在利益開始前去世。如果參保人在根據本計劃開始分配他/她的福利之前去世，任何死亡撫卹金的形式和時間將取決於死亡撫卹金的價值是否超過

5000美元。在確定死亡撫卹金的價值是否超過5,000美元時，如果同時存在QPSA死亡撫卹金和非QPSA死亡撫卹金，則對每個死亡撫卹金進行單獨估值，以確定其是否超過5,000美元。

(1)不超過$5,000的死亡撫卹金。如果死亡撫卹金的價值不超過5,000美元，該撫卹金將在參與者去世後在行政上可行的情況下儘快一次性支付給參與者的受益人。