西方收購風險投資公司(Western Acquisition Ventures Corp.
百老匯42號,12號地板
紐約,紐約10004
途經埃德加
2021年10月20日
美國證券交易委員會
公司財務部
房地產與建設辦公室
內華達州F街100號
華盛頓特區,20549
收信人:阿明·哈馬迪(Ameen Hamady)和威爾遜·李
回覆: |
西方收購風險投資公司(Western Acquisition Ventures Corp. 表格S-1上的註冊聲明 於2021年7月13日提交 CIK No. 0001868419 |
尊敬的阿明·哈馬迪和威爾遜·李:
美國特拉華州公司(以下簡稱“公司”、“我們”或“我們”)的西部收購風險投資公司(Western Acquisition Ventures Corp.)謹此轉交公司對2021年8月6日美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員(“工作人員”)就公司於2021年7月13日以保密方式提交給委員會的S-1表格註冊聲明草案(“註冊聲明”)的迴應。為方便員工,公司在以下 用粗體重複了員工的評論,並在評論之後做出了迴應。
機密提交的S-1表格註冊聲明草案 2021年7月13日
大寫,第74頁
1. | 我們注意到,您將提供15,000,000股普通股 作為您首次公開募股的一部分,但僅在您的資本化 表中顯示14,644,791股可能需要贖回的股票。請告訴我們您是如何看待ASC 480-10-S99-3A中的指導意見的,該指導要求可贖回現金或 其他資產的證券如果(1)在固定或可確定的日期以固定或可確定的價格贖回(1)在固定或可確定的日期以固定或可確定的價格贖回,(2)根據持有人的選擇,或(3)在發生不完全在發行人控制範圍內的事件時, 得出的結論是,所有15,000,000,000 |
在作出會計結論時,本公司 考慮了ASC 480-10-S99-3A,即要求優先證券(以及其他可贖回股權證券)在以下情況下可以贖回:(1)在 固定或可確定的日期以固定或可確定的價格贖回;(2)根據持有人的選擇;或(3)在發生不完全在以下情況下可贖回的現金或其他資產的永久股權以外的情況下可贖回的優先證券(以及其他可贖回的股權證券):(br}在以下情況下可贖回:(1)在 固定或可確定的日期以固定或可確定的價格贖回;(2)根據持有人的選擇;或(3)在發生不完全在以下情況下的事件時
根據進一步分析,本公司現在認為DRS中提供的處理方式不正確,並已相應修改了註冊聲明。
公司的普通股具有某些贖回權利,這些權利被認為不在公司的控制範圍之內,可能會受到未來不確定事件發生的影響。因此, 可能需要贖回的普通股在註冊説明書中以贖回價值作為臨時股權列示, 不在本公司資產負債表的股東權益部分。
本公司感謝員工對上述內容的審核 。如果您有進一步的意見,請隨時與公司法律顧問Marc Hauser聯繫,電子郵件:mhauser@reedsmith.com 或電話:(415)659-4814。
真誠地 | |
/s/Stephen Christoffersen | |
斯蒂芬·克里斯托弗森 首席執行官 | |
西方收購風險投資公司(Western Acquisition Ventures Corp. |
抄送:
馬克·豪澤(Marc Hauser),Esq.
阿里·埃德爾曼(Ari Edelman),Esq.
裏德·史密斯有限責任公司