CORRESP

Paul，Weiss，Rifkin，Wharton&Garrison LLP

美洲大道1285號

紐約，郵編：10019-6064

July 8, 2021

途經埃德加

證券交易委員會

公司財務部

財務處

東北F街100號

華盛頓特區，20549

請注意：

林大衞

埃裏克·恩瓦爾

羅伯特·克萊恩

休·韋斯特

公司財務部

財務處

回覆：

探戈控股公司

表格S-4上的登記聲明

提交於2021年5月7日

File No. 333-255858

女士們、先生們：

我們謹代表Tango Holdings，Inc.(註冊人)寫信迴應美國證券交易委員會(SEC)工作人員於2021年6月3日就上述註冊聲明發表的評議信( 註冊人評議函)中提出的評論。註冊人已根據員工的意見修訂了註冊聲明，並在遞交本信函的同時，向美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)提交了註冊聲明的修正案，該修正案反映了這些修訂並通常更新了註冊聲明中的某些信息。

為方便您的審核，下面用粗體列出的是意見信中包含的員工意見，緊接在每個意見下面的是註冊人對此的迴應或一份聲明，該聲明指明瞭要求披露或修訂披露在註冊聲明中的位置。請注意，我們回覆中提及的所有頁碼均指上述註冊聲明的第1號修正案(第1號修正案)的頁碼。此處使用但未定義的大寫術語具有註冊聲明中賦予此類術語的含義。

表格S-4上的登記聲明

兩家公司的合併

年度股東大會未經審計的財務預測第158頁

1.	我們注意到第160頁底部的聲明，即告誡年度股東大會的股東不要過度依賴年度股東大會提供的財務預測(如果有)。請刪除文字(如果有)。

公司承認員工的意見，並已針對員工的意見修改了註冊説明書。請參見第1號修正案第162頁。

合併後的董事會和管理層，第175頁

2.	我們注意到您披露James Belardi將在合併完成後成為HoldCo的董事。請按照證券法規則438的要求提交Belardi先生的書面同意。

公司確認員工的意見，並已將Belardi先生的同意作為附件99.5提交給修正案1。

物料税合併的後果

合併的一般美國聯邦所得税後果，第324頁

3.	我們注意到您透露，您在本節中描述的税務意見將在關閉之前提供。我們還注意到您的展品索引不提供任何税務意見。請確認您將提交所需的税務意見，或告訴我們為什麼您認為不需要這些意見。請參閲 S-K條例第601(B)(8)項和第19號工作人員法律公告第III.A節。

公司承認工作人員的意見，並已將税務意見表添加到展品索引中，並將意見表與本修正案1號一起歸檔。

未經審計的備考簡明合併財務信息

8.對未經審計的備考簡明合併業務報表的調整

(N)調整以重新計算預計每股收益，第359頁

4.	我們注意到您對預計每股收益的陳述和計算。請修改您的披露，使對已發行歷史股票的預計調整更加清晰，以便重新計算5.683億股預計已發行、基本和稀釋的A類普通股。在增量或份額調整與不同步驟(例如，AOG轉換、交易會計等)相關的範圍內，細分以顯示對與每個步驟關聯的分母的影響。

公司承認員工的意見，並已針對員工的意見修改了註冊説明書。請參見第1號修正案第374頁。

*****

如果工作人員對這封回覆信有任何疑問或需要進一步的信息，請隨時致電(212)373-3919與下面的簽名者聯繫。

非常真誠地屬於你，

/s/凱瑟琳·L·古德爾(Catherine L.Goodall)

凱瑟琳·L·古德爾

抄送：