2021年11月5日
通過埃德馬(Edmar)
美國證券交易委員會
公司財務部
貿易與服務辦公室
東北F街100號
華盛頓特區，20549
Kera Nakad和Linda Cvrkel
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| 國王： | DraftKings Inc. |
| 截至2020年12月31日的財政年度的10-K表格 |
| 經修訂的截至2020年12月31日的財政年度表格10-K |
| 回覆日期為2021年8月27日 |
| 第001-38908號檔案號 |
親愛的Nakada女士和Cvrkel女士:
感謝您組織並參加2021年10月26日的電話會議，內容涉及我們於2021年9月24日提交的回覆信，該回覆信是對美國證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)公司財務部(以下簡稱“委員會”)工作人員2021年9月21日的評議信的迴應。
在我們於2021年10月26日與員工進行討論(“電話討論”)後，本公司謹此確認員工在電話討論中所表達的立場，即與本公司公共和私募認股權證的分類和會計相關的財務報表重述，需要得出結論，即與這些事項相關的內部控制的運作存在重大缺陷，因此本公司的披露控制和程序無效。
公司敬告員工，上述結論將反映在公司即將發佈的截至2021年9月30日的季度10-Q表格季度報告中，以及對公司截至2020年12月31日的財政年度10-K表格年度報告以及截至2021年3月31日和2021年6月30日的季度10-Q表格季度報告的修訂中。
如果您對上述內容有任何進一步的意見或問題，請通過電話(212)558-3109或電子郵件(milersc@sullcrom.com)與Sullivan&Cromwell LLP的斯科特·D·米勒聯繫。
非常真誠地屬於你，
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| /s/R.斯坦頓·道奇 | | | |
| 姓名： | 約翰·R·斯坦頓·道奇♪R.Stanton Dodge♪ | | | |
| 標題： | 首席法務官兼祕書 | | |
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| 抄送： | 傑森·帕克(Jason Park)，DraftKings Inc.首席財務官。 | |
| 埃裏克·布拉德伯裏(Erik Bradbury)，DraftKings Inc.首席會計官。 | |
| 斯科特·D·米勒(Scott D.Miller)，Sullivan&Quot；Cromwell LLP&Quot；合夥人 | |
