附件99.1
麥克勞德 技術公司
財務狀況簡明合併中期報表
未經審計- 以加元表示
| 備註 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 1,325,633 | $ | 1,110,889 | ||||||||
| 貿易和其他應收款 | 6 | 7,852,008 | 6,900,641 | |||||||||
| 預付費用和押金 | 1,885,800 | 1,326,319 | ||||||||||
| 長期應收賬款的當期部分 | 6 | 9,357,236 | 5,857,386 | |||||||||
| 流動資產總額 | $ | 20,420,677 | $ | 15,195,235 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 預付費用和押金 | $ | 690,914 | $ | 718,731 | ||||||||
| 長期應收賬款 | 6 | 244,368 | 2,091,059 | |||||||||
| 使用權資產 | 2,983,779 | 3,660,717 | ||||||||||
| 財產和設備 | 743,108 | 506,387 | ||||||||||
| 其他資產 | 46,833 | 293,116 | ||||||||||
| 無形資產 | 22,494,218 | 27,766,839 | ||||||||||
| 商譽 | 27,082,193 | 27,086,727 | ||||||||||
| 非流動資產總額 | $ | 54,285,413 | $ | 62,123,576 | ||||||||
| 總資產 | $ | 74,706,090 | $ | 77,318,811 | ||||||||
| 負債 | ||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 銀行負債 | 10 | $ | 2,555,824 | $ | 976,779 | |||||||
| 貿易應付賬款和應計負債 | 7 | 13,409,653 | 12,924,256 | |||||||||
| 遞延收入 | 5 | 1,280,154 | 1,771,120 | |||||||||
| 貸款和借款 | 9 | 3,651,630 | 3,431,251 | |||||||||
| 可轉換債券 | 11 | 21,461,808 | — | |||||||||
| 認股權證負債 | 12 | 6,477,128 | 710,924 | |||||||||
| 租賃負債 | 603,327 | 835,472 | ||||||||||
| 其他負債 | 13 | — | 6,003,838 | |||||||||
| 應付業務收購 | 8 | 1,283,629 | 1,594,297 | |||||||||
| 流動負債總額 | $ | 50,723,153 | $ | 28,247,937 | ||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 可轉換債券 | 11 | $ | 100,475 | $ | 19,534,988 | |||||||
| 租賃負債 | 2,661,923 | 3,109,604 | ||||||||||
| 貸款和借款 | 9 | 8,919,374 | 9,721,049 | |||||||||
| 遞延所得税負債 | 3,213,469 | 4,168,905 | ||||||||||
| 其他負債 | 13 | 746,377 | 232,577 | |||||||||
| 應付業務收購 | 8 | 549,900 | 845,232 | |||||||||
| 總負債 | $ | 66,914,671 | $ | 65,860,292 | ||||||||
| 股權--股權 | ||||||||||||
| 股本 | $ | 110,710,361 | $ | 83,120,611 | ||||||||
| 繳款盈餘 | 10,194,076 | 8,518,476 | ||||||||||
| 累計其他綜合收益 | 1,540,221 | 1,669,596 | ||||||||||
| 赤字 | (118,854,973 | ) | (85,686,366 | ) | ||||||||
| 股東權益總額 | $ | 3,589,685 | $ | 7,622,317 | ||||||||
| 非控股權益 | 4,201,734 | 3,836,202 | ||||||||||
| 總股本 | $ | 7,791,419 | $ | 11,458,519 | ||||||||
| 負債和權益總額 | $ | 74,706,090 | $ | 77,318,811 | ||||||||
報告期後發生的事件(附註22)
附註是這些精簡的 合併中期財務報表的組成部分。
代表董事會於2021年11月28日批准
| “拉斯·麥克米金”(Russ McMeekin) | 邁克爾·奧爾曼 | |
| 導演 | 導演 |
| 1|簡明合併中期財務報表 |
麥克勞德 技術公司
簡明合併中期虧損和全面虧損報表
(未經審計- 以加元表示，股票數量除外)
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||||||
| 備註 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||
| 收入 | 4, 5 | $ | 7,335,908 | $ | 6,136,995 | $ | 22,925,071 | $ | 17,705,281 | |||||||||||
| 銷售成本 | (2,857,388 | ) | (2,270,724 | ) | (8,176,902 | ) | (6,703,139 | ) | ||||||||||||
| 毛利 | $ | 4,478,520 | $ | 3,866,271 | $ | 14,748,169 | $ | 11,002,142 | ||||||||||||
| 費用 | ||||||||||||||||||||
| 薪金、工資和福利 | $ | 4,879,745 | $ | 5,276,027 | $ | 16,083,410 | $ | 16,398,912 | ||||||||||||
| 銷售和市場營銷 | 464,319 | 154,348 | 977,372 | 1,232,497 | ||||||||||||||||
| 研發 | 613,313 | 394,339 | 2,074,192 | 755,227 | ||||||||||||||||
| 一般事務和行政事務 | 1,457,973 | 1,410,929 | 4,351,402 | 3,817,432 | ||||||||||||||||
| 專業和諮詢費 | 2,409,557 | 2,205,657 | 6,639,590 | 6,796,246 | ||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | 15 | 448,268 | 338,029 | 1,184,187 | 1,027,669 | |||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 2,815,299 | 1,680,135 | 6,779,270 | 4,861,289 | ||||||||||||||||
| 總費用 | $ | 13,088,474 | $ | 11,459,464 | $ | 38,089,423 | $ | 34,889,272 | ||||||||||||
| 營業虧損 | $ | 8,609,954 | $ | 7,593,193 | $ | 23,341,254 | $ | 23,887,130 | ||||||||||||
| 其他費用(收入) | ||||||||||||||||||||
| 融資成本 | 17 | $ | 1,712,435 | $ | 1,506,140 | $ | 5,894,948 | $ | 4,339,428 | |||||||||||
| 匯兑損失(收益) | (757,580 | ) | 513,191 | (225,797 | ) | (384,407 | ) | |||||||||||||
| 業務收購成本和其他費用 | (13,144 | ) | 286,885 | 322,876 | 1,311,181 | |||||||||||||||
| 衍生工具的公允價值損失 | 11(c) | 8,663,819 | — | 9,114,862 | — | |||||||||||||||
| 其他收入 | 18 | (2,406,534 | ) | (968,722 | ) | (5,471,842 | ) | (1,961,389 | ) | |||||||||||
| 税前虧損 | $ | 15,808,950 | $ | 8,930,687 | $ | 32,976,301 | $ | 27,191,943 | ||||||||||||
| 當期税費 | 382,179 | 172,599 | 861,538 | 101,050 | ||||||||||||||||
| 遞延退税 | (476,413 | ) | (390,755 | ) | (968,237 | ) | (1,349,799 | ) | ||||||||||||
| 當期淨虧損 | $ | 15,714,716 | $ | 8,712,531 | $ | 32,869,602 | $ | 25,943,194 | ||||||||||||
其他 綜合(收入)損失 國外 輔助翻譯差異 | 972,174 | (645,748 | ) | 62,848 | 436,246 | |||||||||||||||
| 當期綜合虧損 | $ | 16,686,890 | $ | 8,066,783 | $ | 32,932,450 | $ | 26,379,440 | ||||||||||||
當期淨虧損(收益)可歸因於： |
||||||||||||||||
| 麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.)股東 | $ | 15,564,704 | $ | 9,417,075 | $ | 33,168,607 | $ | 27,145,080 | ||||||||
| 非控股權益 | 150,012 | (704,544 | ) | (299,005 | ) | (1,201,886 | ) | |||||||||
| $ | 15,714,716 | $ | 8,712,531 | $ | 32,869,602 | $ | 25,943,194 | |||||||||
| 當期的綜合虧損(收入)可歸因於： | ||||||||||||||||
| 麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.)股東 | $ | 16,484,107 | $ | 8,916,181 | $ | 33,297,982 | $ | 27,151,818 | ||||||||
| 非控股權益 | 202,783 | (849,398 | ) | (365,532 | ) | (772,378 | ) | |||||||||
| $ | 16,686,890 | $ | 8,066,783 | $ | 32,932,450 | $ | 26,379,440 | |||||||||
麥克勞德股東應佔每股虧損 -基本 和稀釋(注2) | $ | 1.23 | $ | 1.15 | $ | 3.01 | $ | 4.08 | ||||||||
| 已發行普通股加權平均數--基本和稀釋(注2) | 12,656,697 | 8,157,269 | 11,001,956 | 6,656,474 | ||||||||||||
附註是這些精簡合併 中期財務報表的組成部分。
| 2|簡明合併中期財務報表 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.)
權益變動簡明合併中期報表
截至2021年和2020年9月30日的9個月
(未經審計- 以加元表示，股票數量除外)
|
備註 |
數量 股票 |
股本 |
貢獻 盈餘 | 累計 其他綜合 |
非控股權益 |
赤字 |
總股本 | ||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | 9,168,416 | $ | 83,120,611 | $ | 8,518,476 | $ | 1,669,596 | $ | 3,836,202 | $ | (85,686,366 | ) | $ | 11,458,519 | ||||||||||||||||||
| 股份支付 | 15 | — | — | 1,184,187 | — | — | — | 1,184,187 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使RSU | 15 | 71,190 | 337,104 | (423,277 | ) | — | — | — | (86,173 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已發行經紀認股權證 | 14(b) | — | — | 294,894 | — | — | — | 294,894 | ||||||||||||||||||||||||
| 公開發行的股票(扣除成本) | 14(a) | 2,300,000 | 12,395,918 | — | — | — | — | 12,395,918 | ||||||||||||||||||||||||
| 在公開發售中發行的權證(扣除成本) | 14(a) | — | — | 619,796 | — | — | — | 619,796 | ||||||||||||||||||||||||
| 以私募方式發行的股票 | 14(a) | 75,676 | 420,000 | — | — | — | — | 420,000 | ||||||||||||||||||||||||
| 2021年債券轉換髮行的股票，淨額 | 14(a) | 2,036,715 | 13,946,333 | — | — | — | — | 13,946,333 | ||||||||||||||||||||||||
| 為結清應付利息而發行的股票 | 14(a) | 71,072 | 490,395 | — | — | — | — | 490,395 | ||||||||||||||||||||||||
| 該期間的淨(虧損)收入 | — | — | — | — | 299,005 | (33,168,607 | ) | (32,869,602 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本期其他綜合(虧損)收入 | — | — | — | (129,375 | ) | 66,527 | — | (62,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 餘額，2021年9月30日 | 13,723,069 | $ | 110,710,361 | $ | 10,194,076 | $ | 1,540,221 | $ | 4,201,734 | $ | (118,854,973 | ) | $ | 7,791,419 | ||||||||||||||||||
| 餘額，2019年12月31日-重鑄1 | 5,282,904 | $ | 45,368,745 | $ | 7,278,119 | $ | 363,250 | $ | 1,924,238 | $ | (48,816,099 | ) | $ | 6,118,253 | ||||||||||||||||||
| 股份支付 | — | — | 1,027,669 | — | — | — | 1,027,669 | |||||||||||||||||||||||||
| 行使RSU | 35,183 | 373,572 | (517,966 | ) | — | — | — | (144,394 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 行使的股票期權 | 6,666 | 166,400 | (96,400 | ) | — | — | — | 70,000 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使認股權證 | 114,782 | 1,860,618 | (427,426 | ) | — | — | — | 1,433,192 | ||||||||||||||||||||||||
| 以企業合併方式發行的股票 | 126,737 | 2,304,073 | — | — | — | — | 2,304,073 | |||||||||||||||||||||||||
| 2019年債券轉換髮行的股票 | 3,333 | 50,000 | — | — | — | — | 50,000 | |||||||||||||||||||||||||
| 為資產收購而發行的股票-AirFusion | 66,667 | 820,000 | — | — | — | — | 820,000 | |||||||||||||||||||||||||
| 發行特別認股權證，淨額 | — | — | 12,217,171 | — | — | — | 12,217,171 | |||||||||||||||||||||||||
| 特別認股權證的轉換 | 1,222,063 | 12,217,171 | (12,217,171 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 與RSU清償債務 | — | — | 143,002 | — | — | — | 143,002 | |||||||||||||||||||||||||
| 公開發行的股票(扣除成本) | 1,415,526 | 13,854,347 | 671,953 | — | — | — | 14,526,300 | |||||||||||||||||||||||||
| 該期間的淨(虧損)收入 | — | — | — | — | 1,201,886 | (27,145,080 | ) | (25,943,194 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本期其他綜合(虧損) | — | — | — | (6,738 | ) | (429,508 | ) | — | (436,246 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年9月30日 | 8,273,861 | $ | 77,014,926 | $ | 8,078,951 | $ | 356,512 | $ | 2,696,616 | $ | (75,961,179 | ) | $ | 12,185,826 | ||||||||||||||||||
12019年12月31日的繳入盈餘 和赤字進行了調整，以反映與通過損益確認的遞延税項資產 相關的額外遞延税金收回815,000美元，以抵消發行可轉換債券時在權益中確認的遞延税項負債。
附註是這些精簡的 合併中期財務報表的組成部分。
| 3|簡明合併中期財務報表 |
麥克勞德 技術公司
現金流量壓縮合並中期報表
(未經審計- 以加元表示)
| 截至9月30日的9個月， | ||||||||||||
| 備註 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||
| 當期淨虧損 | $ | (32,869,602 | ) | $ | (25,943,194 | ) | ||||||
| 不影響現金的項目： | ||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 6,779,270 | 4,861,289 | ||||||||||
| 基於股份的薪酬 | 15 | 1,184,187 | 1,027,669 | |||||||||
| 融資成本 | 17 | 5,894,948 | 4,339,428 | |||||||||
| 其他收入 | (1,663,605 | ) | (82,050 | ) | ||||||||
| 衍生工具的公允價值損失 | 11(c) | 9,114,862 | — | |||||||||
| 收回預期的信貸損失 | — | (25,802 | ) | |||||||||
| 未實現外匯兑換收益 | (384,700 | ) | (711,211 | ) | ||||||||
| 當期税費 | 861,538 | 101,050 | ||||||||||
| 遞延所得税追回 | (968,237 | ) | (1,349,799 | ) | ||||||||
| (減少)營運資金增加 | 19 | (3,847,294 | ) | 450,141 | ||||||||
| 支付的利息 | (2,439,985 | ) | (2,655,649 | ) | ||||||||
| 已繳税款 | — | (158,564 | ) | |||||||||
| 用於經營活動的現金淨額 | $ | (18,338,618 | ) | $ | (20,146,692 | ) | ||||||
投資活動 | ||||||||||||
| 購置財產和設備 | $ | (625,202 | ) | $ | (125,236 | ) | ||||||
| 無形資產的購置和支出 | (438,060 | ) | (678,050 | ) | ||||||||
| 收購AirFusion的資產 | — | (835,302 | ) | |||||||||
| 收購業務，扣除收購現金後的淨額 | — | (116,643 | ) | |||||||||
| 用於投資活動的淨現金 | $ | (1,063,262 | ) | $ | (1,755,231 | ) | ||||||
融資活動 | ||||||||||||
| 支付租賃負債 | $ | (887,304 | ) | $ | (589,382 | ) | ||||||
| 償還貸款 | (7,765,764 | ) | (6,600,207 | ) | ||||||||
| 貸款收益和銀行負債，扣除交易成本 | 10,464,794 | 6,096,654 | ||||||||||
| 淨償還銀行債務 | (952,955 | ) | (488,764 | ) | ||||||||
| 股票發行收益，扣除發行成本 | 14(a) | 12,815,918 | 14,526,300 | |||||||||
| 發行可轉換債券的收益(扣除成本) | 5,424,660 | — | ||||||||||
| 發行權證所得款項，扣除發行成本 | 14(a) | 619,796 | 12,217,171 | |||||||||
| 行使股票期權的收益，扣除發行成本 | — | 70,000 | ||||||||||
| 行使認股權證所得款項，淨額 | — | 1,433,192 | ||||||||||
| 對RSU預扣所得税 | (86,173 | ) | (144,394 | ) | ||||||||
| 融資活動提供的現金淨額 | $ | 19,632,972 | $ | 26,520,570 | ||||||||
增加 現金和現金等價物 | $ | 231,092 | $ | 4,618,647 | ||||||||
| 匯率波動對現金持有量的影響 | (16,348 | ) | 14,295 | |||||||||
| 期初現金和現金等價物 | 1,110,889 | 529,190 | ||||||||||
| 期末現金和現金等價物 | $ | 1,325,633 | $ | 5,162,132 | ||||||||
補充現金流量資料(附註19)
附註是這些精簡的 合併中期財務報表的組成部分。
| 4|簡明合併中期財務報表 |
麥克勞德 技術公司
簡明合併中期財務報表附註
截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月
(未經審計-
以加元表示，除非另有説明)
注1- 運營性質
McLoud Technologies Corp.(“McLoud”或“公司”)是一家專有技術解決方案提供商AssetCare。客户使用 AssetCare軟件即服務(“SaaS”)和數據解決方案來確保資產以最佳性能持續運行。AssetCare 是一個結合了物聯網、人工智能和雲的資產管理平臺，可推動性能和效率更上一層樓。通過Agnity Global，Inc.(“Agnity”)等運營實體 ，McLoud提供基礎企業技術解決方案，實現安全通信、聯網工作和遠程護理等功能。
公司總部位於加拿大温哥華，總部位於加拿大阿爾伯塔省卡爾加里，註冊辦事處位於不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550-510，郵編：V6C 3A8。公司股票在多倫多證券交易所創業板(“TSX.V”)交易，代碼為MCLD，在美國場外交易市場(OTCQB)交易，交易代碼為MCLDF。
注2- 會計基礎
本公司簡明合併 中期財務報表包括本公司作為其合併集團的最終母公司 及其子公司的會計科目，並按照國際會計準則34- 編制中期財務報告(“國際會計準則第34號”)。 根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)編制的年度財務報表中包含的某些披露已被精簡或省略，因為中期財務報表不需要這些披露。 因此，這些精簡的合併中期財務報表應與公司截至12月的年度經審計的合併年度財務報表及其附註一併閲讀。 可在SEDAR www.sedar.com上找到。中期財務報表中包含精選説明性説明，以説明對了解自上一年度財務報表以來公司財務狀況和業績變化具有重要意義的事件和交易 。
本公司的 表示貨幣為加元，除非另有説明，否則所有金額均以加元表示。該等精簡 綜合中期財務報表乃根據歷史成本慣例按持續經營基準編制，但 若干金融工具除外，該等金融工具已按公允價值計量。如2020年年度財務報表附註2所示，自2020年12月31日起，綜合 業績中包含的實體或本公司持有的股權百分比沒有變化。
本公司已將截至2021年9月30日的9個月內的某些費用在簡明綜合中期損失表和全面損失表中重新分類 。這些調整是在截至2021年9月30日的9個月內進行的，通過降低銷售成本539,776美元，增加銷售、工資和福利749,688美元，並降低專業人員費用和諮詢費209,912美元，影響了之前報告的截至2021年6月30日的六個月的金額。某些比較餘額進行了重新分類，以符合本期的列報情況。
編制這些簡明合併中期財務報表所採用的會計政策 與2020年年度財務報表附註2中應用和披露的會計政策一致，但會計政策票據(Q)可轉換債券的擴展 在截至2021年9月30日的9個月中增加了與發行可轉換債券相關的會計政策 (附註21)。
股份合併
2021年11月19日，本公司啟動了本公司已發行和已發行普通股的3比1合併，並於2021年11月24日開市 生效。本次合併獲得本公司股東批准，與本公司在納斯達克資本市場(“納斯達克”)上市 相關。公司已發行和未償還的可轉換債券、股票 期權、認股權證和RSU也受此次合併的影響。普通股的面值未因此次合併而調整。 因此，這些簡明綜合財務報表 及其附註所列各期間的所有股票和每股金額均已進行追溯調整，以反映此次合併。
這些精簡的 合併中期財務報表由審計委員會代表董事會授權於2021年11月28日發佈。
| 5|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註3- 關鍵會計估計和判斷
在編制合併財務報表和應用本公司會計政策時，管理層需要做出 判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設影響合併財務報表日期的資產負債賬面價值和或有負債的披露，以及每個報告期內報告的收入和費用金額。 估計和相關假設受歷史數據的相關性和未來事件的不確定性的限制。實際結果 可能與這些估計值不同。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對預估的修訂將 前瞻性地確認。
如2020年年度財務報表附註3所述，本公司在編制這些精簡的 綜合中期財務報表時應用了 關鍵判斷和估計，包括在應用政策時存在的重大估計不確定性領域。此外，於截至2021年9月30日止九個月內，管理層就該期間發行的可轉換債券的公允價值計量作出判斷，包括釐定收益在主機負債及轉換功能 嵌入衍生工具組成部分之間的分配(附註11(B))。在工具開始時，本公司確定可轉換債務組成部分的價值，在確定公允價值計算中使用的投入和確定某些 結果的概率時需要判斷。這些判斷的改變可能會導致可轉換債務的確認價值發生變化。
從2020年3月開始，新冠肺炎疫情對世界各地的經濟產生了重大影響。由於與 史無前例的大流行相關的不確定性，該公司的某些重要假設可能會受到影響。不確定的環境 使估計財務報表中的多個項目更具挑戰性，並可能導致管理層對未來的 預期發生更頻繁的變化。目前尚不清楚對公司財務業績和現金流的長期影響。 雖然公司受到新冠肺炎的負面影響，但鑑於公司的運營性質，新冠肺炎增加了客户 需求，併為麥克勞德創造了新的機會，使其能夠利用資產關懷提供的遠程連接與新客户和現有客户接觸。
該公司已在加拿大、美國和澳大利亞獲得 政府援助，以幫助緩和新冠肺炎的財務影響(注18)。
持續經營的企業
這些簡明的 綜合中期財務報表是以持續經營為基礎編制的，預計本公司將在可預見的未來繼續 運營，並能夠在正常業務過程中變現其資產並履行其負債和承諾。在截至2021年9月30日的9個月中，公司淨虧損32,869,602美元，經營活動產生負現金流18,338,618美元。截至2021年9月30日，本公司的營運資金缺口為30,302,476美元。 目前的流動性水平和可用的資金來源不足以彌補營運資金缺口，包括在2022年5月31日或之前不轉換的2019年可轉換債券的償還 。這些因素表明存在重大不確定性 ，可能令人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑，從而使其在正常業務過程中 變現資產和清償負債的能力受到嚴重質疑。
在進行評估時， 管理層考慮了所有可用的信息，以及管理層認為合理的預測和其他緩解策略， 關於至少但不限於報告期結束後12個月的未來。管理層在其評估中考慮了 循環經營融資(附註10)的未提取部分以及對該融資和相關協議的修訂 (附註22(B))、經紀股權融資在承銷折扣(預計將於2021年11月29日結束)後的淨收益8,694,000美元(附註22(C))、2019年5月31日到期的2019年5月31日可轉換債券的到期日(如果不在此 日期或之前轉換)(附註11 債務所需的現金本金和利息支付，以及由於新冠肺炎相關限制的預期減少，預計未來12個月新收入合同帶來的收入和現金流預期增長。
此外， 管理層預計債務契約不會被違反；然而，如果管理層認為將提供豁免，並且 最終不會加速還款。作為這項評估的結果，管理層相信公司將有足夠的 資本安排，為其目前計劃在2021年9月30日之後的12個月內的運營提供資金。
| 6|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註3- 關鍵會計估計和判斷(續)
持續經營(續)
從長遠來看， 本公司作為持續經營企業的持續經營取決於其能否實現和維持盈利運營和正的運營現金流，並在必要時獲得必要的股權或債務融資，以繼續在AssetCare 市場擴張。 公司能否持續經營取決於其是否有能力實現盈利運營和正的運營現金流，並在必要時獲得必要的股權或債務融資，以繼續在AssetCare 市場擴張。到目前為止，該公司通過債務和股權融資為其運營提供資金。雖然本公司過去已成功籌集 資金，但不能保證將來會成功完成進一步的融資。
注4- 細分市場報告
公司在一個運營部門運營 。就分部報告而言，公司首席執行官(“CEO”)是 首席運營決策者。公司運營部門的確定取決於其組織結構和 如何定期向首席執行官報告信息。
本公司按產品解決方案的最終客户或消費者的位置劃分的收入如下：
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 加拿大 | $ | 3,740,294 | $ | 3,426,551 | $ | 10,885,290 | 9,934,689 | |||||||||
| 亞太 | 1,729,160 | 503,887 | 5,015,964 | 982,552 | ||||||||||||
| 美國 | 1,675,015 | 2,044,332 | 6,605,837 | 6,172,578 | ||||||||||||
| 歐洲、中東和非洲 | 191,439 | 162,225 | 417,980 | 615,462 | ||||||||||||
| 總收入 | $ | 7,335,908 | $ | 6,136,995 | $ | 22,925,071 | $ | 17,705,281 | ||||||||
公司按國家分列的非流動資產如下：
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 加拿大 | $ | 33,837,751 | $ | 37,966,772 | ||||
| 亞太 | 10,833,808 | 11,731,960 | ||||||
| 美國 | 9,613,854 | 12,424,844 | ||||||
| 非流動資產總額 | $ | 54,285,413 | $ | 62,123,576 |
注5- 收入
公司的 業務和主要收入來源是2020年年度財務報表附註2(K)中描述的業務和主要收入來源。該公司的收入 來自與客户簽訂的合同。
在下表中，收入按主要服務 行和收入確認時間分類。
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| AssetCare初始化 | $ | 506,070 | $ | 1,591,899 | $ | 2,245,560 | $ | 5,016,773 | ||||||||
| 隨時間推移的資產保護 | 6,624,981 | 3,586,751 | 19,264,802 | 7,262,966 | ||||||||||||
| 工程服務 | 204,857 | 958,345 | 1,414,709 | 5,425,542 | ||||||||||||
| $ | 7,335,908 | $ | 6,136,995 | $ | 22,925,071 | $ | 17,705,281 | |||||||||
| 7|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
注5- 收入(續)
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 已確認收入 | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 隨着時間的推移 | $ | 6,293,377 | $ | 5,158,112 | $ | 19,460,890 | $ | 13,794,468 | ||||||||
| 在某個時間點1 | 1,042,531 | 978,883 | 3,464,181 | 3,910,813 | ||||||||||||
| $ | 7,335,908 | $ | 6,136,995 | $ | 22,925,071 | $ | 17,705,281 | |||||||||
1完成後。
未開單收入和遞延收入餘額的重大變化 如下：
| 截至2021年9月30日的9個月 | 未開票收入 | 遞延收入 | ||||||
| 2020年12月31日的餘額 | $ | 554,740 | $ | 1,771,120 | ||||
| 加法 | 10,103,708 | 5,314,530 | ||||||
| 減去：轉入貿易和其他應收款 | (10,222,296 | ) | (5,802,756 | ) | ||||
| 貨幣換算調整 | — | (2,740 | ) | |||||
| 2021年9月30日的餘額 | $ | 436,152 | $ | 1,280,154 |
附註6- 貿易和其他應收款以及長期應收款
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 從與客户的合同中獲得的貿易應收賬款 | $ | 3,811,889 | $ | 4,770,056 | ||||
| 未開單收入(注5) | 436,152 | 554,740 | ||||||
| 應收間接税 | 164,356 | 341,583 | ||||||
| 應收所得税 | 358,692 | 594,036 | ||||||
| 其他應收賬款 | 3,397,870 | 961,714 | ||||||
| 合同資產 | 153,178 | 153,178 | ||||||
| 損失津貼 | (470,129 | ) | (474,666 | ) | ||||
| 貿易和其他應收賬款總額 | $ | 7,852,008 | $ | 6,900,641 |
長期應收賬款
長期 應收賬款是指與收入合同相關的應收賬款，根據該合同，某些客户在一年至三年的一段時間內為預先交付的履約義務支付固定的每月分期付款 。
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 長期應收賬款的當期部分1 | $ | 9,357,236 | $ | 5,857,386 | ||||
| 長期應收賬款的非流動部分 | 244,368 | 2,091,059 | ||||||
| 長期應收賬款總額 | $ | 9,601,604 | $ | 7,948,445 |
1扣除2021年9月30日和2020年12月31日的預計信用損失準備金 分別為131,244美元和131,364美元。
| 8|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註7- 貿易應付款和應計負債
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 貿易應付款 | $ | 6,170,786 | $ | 5,903,789 | ||||
| 應計負債 | 4,523,462 | 4,795,742 | ||||||
| 應付利息 | 201,185 | 425,054 | ||||||
| 萬事達卡設施(注10) | 406,136 | 600,590 | ||||||
| 因關聯方原因 | 300,791 | 846,228 | ||||||
| 應付所得税 | 794,466 | 21,752 | ||||||
| 應付間接税 | 600,268 | 242,703 | ||||||
| 其他 | 412,559 | 88,398 | ||||||
| 貿易應付賬款和應計負債總額 | $ | 13,409,653 | $ | 12,924,256 |
附註8- 應付業務收購
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 期初餘額 | $ | 2,439,529 | $ | 1,043,314 | ||||
| 與CSA相關的或有對價1 | (581,117 | ) | 879,066 | |||||
| 承認與卡內皮相關的或有對價 | — | 568,638 | ||||||
| 外匯差額的影響 | (24,883 | ) | (51,489 | ) | ||||
| 總計 | 1,833,529 | 2,439,529 | ||||||
| 減：當前部分 | (1,283,629 | ) | (1,594,297 | ) | ||||
| 應收業務收購的非當期部分 | $ | 549,900 | $ | 845,232 |
1 在截至2021年3月31日的三個月內，本公司認定於收購CSA(附註20)日期確認的部分或有代價因未達到經營業績指標而未支付，並在截至該期間的簡明綜合中期虧損及全面虧損報表中確認了581,117 美元的其他收入。剩餘 或有對價265,172美元的公允價值被歸類為當前，因為剩餘指標的實現情況將在截至2022年3月31日的三個月內確定 。
附註9- 借款和借款
本公司的貸款在2020年年度財務報表附註17中進行了説明 。貸款和借款的賬面價值如下：
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 定期貸款 | $ | 9,729,221 | $ | 10,928,055 | ||||
| 國家銀行間同業拆借機制 | 1,405,203 | 1,137,360 | ||||||
| 應付加拿大工業部的債券 | 25,410 | 76,227 | ||||||
| 應付關聯方貸款 | 331,399 | 318,428 | ||||||
| 甲骨文融資 | 925,734 | 427,250 | ||||||
| 其他貸款和融資 | 154,037 | 264,980 | ||||||
| 總計 | $ | 12,571,004 | $ | 13,152,300 | ||||
| 當前 | 3,651,630 | 3,431,251 | ||||||
| 非電流，非電流 | 8,919,374 | 9,721,049 | ||||||
| 總計 | $ | 12,571,004 | $ | 13,152,300 |
本公司將從美國政府收到的資金 在簡明綜合中期財務狀況表(附註13)中的列報方式改為其他負債，此前歸類為貸款和借款。
| 9|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註9- 借款和借款(續)
這些可免除的 貸款被視為政府贈款，因為管理層相信有合理的保證，這些貸款將在 時間在簡明綜合中期損益表和全面損益表的其他收益中確認。
還貸期限 根據債務性質的不同而有所不同。定期貸款付款是本金和利息的混合付款，直至2026年8月到期 ，貸款以公司資產為抵押。本公司須遵守與定期貸款有關的某些財務契約，並於2021年9月30日履行這些契約。在2021年3月31日和2020年12月31日，貸款人放棄了這些 公約。2021年11月，定期貸款進行了修訂(附註22(A))。
在截至2021年9月30日的9個月內，本公司控制的一家實體與Oracle Credit Corporation 簽訂了另一項融資安排，該安排將於2024年2月到期。
截至2021年9月30日的三個月和九個月(截至2020年9月30日的三個月和九個月-303,872美元和820,255美元)，與淨虧損確認的貸款和借款相關的利息支出總額 分別為247,525美元和781,033美元(注17)。
附註10- 銀行負債
如2020年年度財務報表附註28所述，本公司可使用營運貸款融資及萬事達卡融資(統稱為“信貸融資”)。2021年4月15日，截至2020年12月31日餘額為923,461美元的運營貸款安排得到償還。萬事達卡設施仍然存在，截至2021年9月30日(2020年12月31日-600,590美元)提取了406,136美元。該金額計入截至該期間的 財務狀況簡明綜合中期報表中的貿易應付賬款和應計負債。
ATB金融機構
2021年5月17日，公司的一家子公司與阿爾伯塔省全資擁有的金融機構ATB Financial (“ATB”)簽署了一份500萬美元有擔保循環運營融資的承諾書。該設施可通過多種 儀器提供。2021年6月24日，從可用金額中提取了250萬美元。該貸款按需到期，利息為最優惠的 利率加2%的年利率，利息和費用於每月底到期。該設施可以是預付的，不受懲罰。2021年11月10日，修改了承諾書和相關協議的條款，並於2021年11月12日從可用金額 中額外提取了95萬美元(附註22(B))。
該設施 受某些報告和財務契約的約束。該公司在2021年9月30日違反了財務契約，貸款人在報告期結束後提供了豁免 。由於設施應按需到期，因此不會因此漏洞而影響賬面金額 或分類。該貸款以本公司及其主要子公司的某些資產為抵押。 此外，本公司及其某些子公司還為償還根據該貸款到期的所有款項提供了無限擔保。
附註11- 可轉換債券
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 2019年可轉換債券負債(A) | $ | 21,461,808 | $ | 19,534,988 | ||||
| 2021年可轉換債券負債(B) | 66,647 | — | ||||||
| 2021年可轉換債券嵌入衍生品(B) | 33,828 | — | ||||||
| 總計 | $ | 21,562,283 | $ | 19,534,988 | ||||
| 本期債券 | $ | 21,461,808 | $ | — | ||||
| 非流動債券 | 100,475 | 19,534,988 | ||||||
| 總計 | $ | 21,562,283 | $ | 19,534,988 |
| 10|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註11- 可轉換債券(續)
| a) | 2019年可轉換債券 |
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 期初餘額 | $ | 19,767,472 | $ | 17,753,016 | ||||
| 將債權證轉換為普通股 | — | (50,000 | ) | |||||
| 支付的利息 | (1,759,313 | ) | (2,345,750 | ) | ||||
| 按實際利率計算的增值利息 | 3,649,128 | 4,410,206 | ||||||
| 負債組成部分賬面金額 | $ | 21,657,287 | $ | 19,767,472 | ||||
| 減去：應付利息(附註7) | (195,479 | ) | (232,484 | ) | ||||
| 總計 | $ | 21,461,808 | $ | 19,534,988 |
如2020年年度財務報表附註 18(A)所述，本公司於2019年7月11日完成了可轉換無擔保附屬債券(“2019年債券”)的私募發行，總收益總額為23,507,500美元。2019年債券 年利率為10%，每季度支付一次，於2022年5月31日到期，屆時如果2019年債券尚未轉換，本金將以現金償還 。
2019年債券的本金金額 可由持有人選擇轉換為公司1,563,833個單位，轉換價格為每單位15.00美元 。每個單位由一股普通股和一股可行使的認購權證組成，可以22.50美元的行使價 收購一股普通股。如果2019年債券得到轉換，該部門附帶的認股權證將在2024年6月之前行使。
B)2021年 可轉換債券
發行可轉換債券
於2020年12月7日 本公司開始以每份債券100美元的價格，通過定向增發發行(“發售”) 可轉換無擔保次級債券(“2021年債券”)來籌集總額10,000,000美元。附註18(B)至 2020年年度財務報表描述了本次發行的某些條款，並將債券稱為2020年債券， 此後將稱為2021年債券。2021年債券的利息年利率為8%，由 公司選擇以現金或公司普通股的形式支付，根據債券協議計算，債券協議考慮了 多倫多證券交易所普通股在記錄日期兑換成美元(“美元”)的價格等因素。利息每季度支付 在每個日曆季度的最後一天拖欠，從結賬之日起計的利息包括在第一次付款中。
2021年債券 在適用部分截止日期(“到期日”)後36個月到期。2021年債券的本金 金額可在債券到期前的任何時間由持有人選擇轉換為普通股，轉換價格為債券中規定的計算 轉換價格。2021年發行的債券本金將在到期日公司選擇時以普通股或 現金償還。
此次發行已分多批完成 。於2020年12月31日，已收到與兩批發行 相關的總收益5,285,997美元(4,146,825美元)；然而，由於債券證書尚未發行，所得款項在截至2020年12月31日的簡明 綜合中期財務狀況表中作為其他負債入賬。
此次發行 在2020年12月7日至2021年5月25日期間分六批完成，總毛收入為11,328,870美元(8,884,000美元)。每批 都有一個特定的到期日和美元兑換價格，該價格是在成交之日設定的。轉換價格從4.11美元(3.42美元)到8.28美元(6.60美元)不等，具體取決於不同的部分。
2021年債券 包括主機責任和嵌入式衍生工具轉換選項。嵌入衍生工具的公允價值首先確定， 可轉換債券的總公允價值的剩餘金額分配給宿主負債。宿主負債分類 為按攤餘成本確認的財務負債，而嵌入衍生轉換期權為按公允價值損益(“FVTPL”)分類的嵌入衍生工具 。公允價值計量在附註16(B)-財務 工具中有進一步説明第三級金融負債公允價值計量所使用的估值方法。
| 11|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註11- 可轉換債券(續)
B)2021年 可轉換債券(續)可轉換債券的轉換
於2021年7月12日， 本公司宣佈，已與持有2021年債券未償還本金99.2%以上的持有人 簽訂債務轉換和交換協議(“轉換協議”)，條件包括多倫多證券交易所(TSX.V)的批准。 轉換協議規定了某些條款的變化，包括降低2021年債券某些部分的轉換價格 ，併為將於2021年發行的每股普通股增加普通股購買權證。於2021年8月13日，本公司 獲多倫多證券交易所批准，發行合共2,107,787股普通股及2,107,787股普通股認購權證(附註14(A))，以 於轉換協議日期消除99.2%的本金及應計利息。
以下 對賬包括：(A)截至2021年7月12日的可轉換債券的原始發行和會計處理；(B)於2021年7月12日取消確認主機負債和嵌入衍生品 ，因為協議條款的變化被確定為重大修改，並導致在這一天確認新的金融負債；(C)2021年8月13日根據2021年債務到期的金額在2021年8月13日被取消。已發行的認股權證仍為本公司的金融負債 ，詳情見附註12。所示期末餘額為未轉換的餘額。
| 2021年9月30日 | ||||
| 發行可轉換債券所得款項 | $ | 11,328,870 | ||
| 公允價值調整(附註11(C)) | 1,615,102 | |||
| 可轉換債券的公允價值總額 | $ | 12,943,972 | ||
| 減去：嵌入衍生工具的公允價值 | (5,060,776 | ) | ||
| 減去：交易成本1 | (660,604 | ) | ||
| 啟動時負債的賬面價值 | $ | 7,222,592 | ||
| 與負債相關的利息支出 | 809,212 | |||
債務清償，包括應付利息 | (7,735,230 | ) | ||
| 外匯調整 | (224,221 | ) | ||
| $ | 72,353 | |||
減去：計入應計負債的應計利息2 | (5,706 | ) | ||
| 期末負債賬面價值3 | $ | 66,647 |
1 總交易成本為1,060,596美元，其中包括支付給經紀人的現金補償和發行的經紀認股權證價值。分配給可轉換債券的嵌入衍生工具部分的交易成本 在截至2021年9月30日的9個月的簡明 綜合中期虧損和全面虧損報表中的財務成本中支出401,250美元。
2 應付利息預計將通過發行普通股來支付 。
3 本金為75,000美元的可轉換債務將於2024年1月到期，年利率為8%，可轉換為 公司股權，轉換價格為5.84美元(4.59美元)。
| 2021年9月30日 | ||||
| 嵌入衍生工具成立時的公允價值 | $ | 5,060,776 | ||
| 公允價值遞減1 | (791,944 | ) | ||
| 對嵌入導數的再認識2 | (4,214,198 | ) | ||
| 外匯調整 | (20,806 | ) | ||
| 餘額，嵌入導數 | $ | 33,828 |
1 嵌入衍生工具的公允價值於各報告期末及換算時重新計量，並於簡明綜合中期損益表及全面損益表的衍生工具公允價值 (收益)虧損中確認。
2與2021年債券轉換有關。
| 12|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註11- 可轉換債券(續)
| c) | 包括嵌入衍生品在內的2021年債券的公允價值損失 |
| 截至三個月 | 截至9個月 | |||||||
| 2021年9月30日 | ||||||||
| 嵌入衍生工具的損失(收益)1 | $ | 372,115 | $ | (791,944 | ) | |||
| 遞延費用損失 | — | 1,615,102 | ||||||
| 重大改裝和改裝的損失 | 8,571,881 | 8,571,881 | ||||||
| 重新計量認股權證負債的收益(附註12) | (280,177 | ) | (280,177 | ) | ||||
| 總計 | $ | 8,663,819 | $ | 9,114,862 | ||||
1自最初確認至 2021年7月12日重大修改之日為止。
附註12- 擔保責任
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 衍生認股權證負債 | $ | 5,767,206 | $ | — | |||||||
| 與業務收購相關的權證責任(1) | 709,922 | 710,924 | |||||||||
| 總計，全部當前 | $ | 6,477,128 | $ | 710,924 | |||||||
1與2020年年度財務報表附註5(B)所述的2019年業務收購相關的權證責任 。
2021年8月13日， 公司在轉換和清償2021年債券的同時，發行了2,107,787份普通股認購權證 (附註11(B)；附註14(A))。普通股認購權證賦予持有人購買一股本公司普通股的權利，行使價 為6.87美元，於發行後36個月到期。這些認股權證被分類為衍生金融負債，因為將發行的股份的價值因其以美元計價而有所不同(附註21)。
在權證於2021年8月13日首次確認 時，權證的公允價值為5,947,689美元，或每份權證2.82美元，使用Black-Scholes 期權定價模型在以下輸入和假設下計算得出：股價為6.90美元，加元等值行使價格為8.74美元，無風險利率為0.43%，預期壽命為3.00年，預期波動率為71.5%，沒有預期股息。
於2021年9月30日，認股權證以5,767,206美元的公允價值重新計量。本公司自首次確認以來錄得重計量收益280,177美元(附註11(C))。自發行以來，沒有進行過權證演習。
衍生權證在2021年9月30日的公允價值為每份權證2.74美元，是使用Black-Scholes期權定價模型計算的， 輸入和假設如下：股價為6.93美元，加元等值行使價格為8.74美元，無風險利率為0.50%，預期 壽命為2.87年，預期波動率為71.3%，沒有預期股息。
附註13- 其他負債
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 美國政府貸款(注9) | $ | 746,377 | $ | 950,418 | ||||
| 2021年應付債務認購(附註11(B)) | — | 5,285,997 | ||||||
| 總計 | $ | 746,377 | $ | 6,236,415 | ||||
| 當前部分1 | $ | — | $ | 6,003,838 | ||||
| 非流動部分 | 746,377 | 232,577 | ||||||
| 總計 | $ | 746,377 | $ | 6,236,415 |
1包括截至2021年9月30日和2020年12月31日分別為0美元和717,841美元的美國政府貸款 。
| 13|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註13- 其他負債(續)
在截至2021年9月30日的9個月內，本公司獲得另外兩筆總計840,845美元(668,689美元)的美國政府貸款，每筆貸款的利息 年利率為1%，到期日分別為2026年2月和5月。與2020財年作為Paycheck Protection Program(PPP)一部分從美國政府獲得的其他貸款類似，如果 資金用於符合條件的費用(包括工資成本、租金和公用事業成本以及就業和補償水平) ，則可以免除部分或全部所資助的金額。 這筆貸款是作為Paycheck Protection Program(PPP)的一部分獲得的，如果資金用於符合條件的費用，包括工資成本、租金和公用事業成本，以及就業和補償水平 ，則可以免除部分或全部資金。公司打算將全部貸款金額用於符合條件的費用，因此預計這些貸款將被免除 ，不會支付本金或利息。
一旦所有收益用完，公司可以申請 寬恕。在截至2021年9月30日的三個月和九個月期間，免除了兩筆和三筆政府貸款 ，並分別將786,668美元和970,857美元計入了與此寬恕相關的其他收入中， 將不需要支付本金或利息。
注14- 股本
| a) | 普通股 |
在截至2021年9月30日的9個月內，該公司在以下交易中發行了普通股。本公司行使限制性股份單位發行71,190股普通股 (附註15(B))。
中間人公開發行股票
2021年4月15日，本公司以每單位6.30美元的價格完成了230萬股本公司(“單位”)的公開募股 ，總收益為14,490,000美元。每個單位由一股普通股和一股普通股認購權證組成。每份 認股權證賦予持有人購買一股普通股(“認股權證股份”)的權利，行使價為每股認股權證 股8.55美元，成交後36個月內可在某些情況下作出調整。
此次公開發行 是經紀的，承銷代理獲得1,014,300美元的現金佣金，相當於此次發行總收益的7%。此外， 公司還發生了459,986美元的股票發行成本，淨收益總額為13,015,714美元。淨收益 分配為12,395,918美元的股本，用於普通股的計量價值，剩餘的619,796美元分配 為認股權證，包括在2021年9月30日的精簡綜合中期財務狀況報表中的繳入盈餘 。
非經紀私募發行
2021年8月13日， 根據日期為2021年7月12日的認購協議，本公司完成了一次非經紀私募，以5.55美元的單價發售了75,676股本公司的股份，總收益為420,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認購權證 ，行使價為每股普通股8.55美元，認股權證將於2024年4月到期。420,000美元的淨收益 全部分配給普通股。
2021年可轉換債券的轉換
2021年8月13日，本公司取消了2021年債券99.2%的本金和應計利息(注11)。 轉換債券的本金餘額通過發行總計2,036,715股普通股和2,036,715股普通股認購權證來結算。截至2021年8月13日，扣除交易成本的普通股價值為13,946,333美元。此外，應付相關利息 通過發行71,072股普通股(價值490,395美元)和71,072股普通股認購權證結算。有關已發行認股權證的 説明，請參閲附註14(B)。
第三方託管中的公有股份
截至2021年9月30日，本公司擁有694,775股普通股(2020年12月31日-1,674,284股)，受制於附註19(A)至 2020年年度財務報表中描述的託管條件。
| 14|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
注14- 股本(續)
| b) | 認股權證 |
截至2021年9月30日和2020年12月31日，公司的 未償還權證如下，其中包括歸類為股權的權證和 歸類為金融負債的權證(附註12)：
| 手令的數目 | 加權平均 $ | |||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | 1,931,526 | $ | 14.82 | |||||||
| 已發佈 | 4,599,223 | 8.50 | ||||||||
| 過期 | (375,714 | ) | 13.50 | |||||||
| 餘額，2021年9月30日 | 6,155,035 | $ | 10.18 | |||||||
在截至2021年9月30日的9個月內，公司在進行以下交易的同時發行了認股權證：
| • | 向經紀發出115,760份與發行2021年債券有關的認股權證 (附註11(B))。向經紀商發行的權證以美元計價，行使價在4.12美元(3.42美元)至8.28美元(6.60美元) 之間，有效期為24個月，到期日為2022年12月至2023年5月； |
| • | 與2021年4月15日公開發售有關的230萬份認股權證(附註14(A))； |
| • | 與非經紀私募發售有關的75,676份認股權證(附註14(A))；及 |
| • | 2,107,787份認股權證，與2021年8月13日大部分2021年債券的轉換和利息結算 相關(附註11(B))。權證持有人有權按行使價6.87美元購買 一股本公司普通股，並於2024年8月到期(附註12)。 |
向經紀商發行的權證的總公允價值為294,894美元。在截至 9月30日的9個月內發行的經紀權證的加權平均公允價值為每份認股權證2.55美元，採用Black-Scholes期權定價模型計算，加權 平均輸入和假設如下：發行日股價為6.39美元；行權價為5.85美元；無風險利率為0.26%；預期壽命為 1.88年；預期波動率為69%；沒有預期股息。
截至2021年9月30日的未償還認股權證 如下：
到期日 | 行權價格 $ | 未償還的 認股權證 | ||||||
| 2021年10月 | 15.00 | 214,106 | ||||||
| 2022年6月 | 15.00 | 19,584 | ||||||
| 2022年7月 | 14.25 | 525,114 | ||||||
| 2022年12月 | 5.63 | 1,000 | ||||||
| 2023年1月 | 5.72 | 37,400 | ||||||
| 2023年1月 | 6.97 | 25,400 | ||||||
| 2023年2月 | 7.80 | 8,000 | ||||||
| 2023年3月 | 8.28 | 9,000 | ||||||
| 2023年5月 | 4.12 | 34,960 | ||||||
| 2024年4月 | 8.55 | 2,375,676 | ||||||
| 2024年6月 | 22.50 | 3,333 | ||||||
| 2024年8月 | 8.60 | 2,107,787 | ||||||
| 2025年1月 | 16.20 | 611,027 | ||||||
| 2025年7月 | 14.25 | 182,648 | ||||||
| $ | 10.18 | 6,155,035 | ||||||
截至2021年9月30日(2020年12月31日-2.29年)，未償還權證的加權平均剩餘合同期限為2.50年。以上以美元計價的權證的行權價 已在適用的 交易日期轉換為等值的加元行權價。
| 15|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
注15- 基於股份的付款安排
公司以股份為基礎的薪酬 記錄如下。
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的9個月， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 股票期權(A) | $ | 140,090 | $ | 139,934 | $ | 387,880 | $ | 521,050 | ||||||||
| 限售股單位(B) | 308,178 | 198,095 | 796,307 | 506,619 | ||||||||||||
| 總計 | $ | 448,268 | $ | 338,029 | $ | 1,184,187 | $ | 1,027,669 | ||||||||
| a) | 股票期權 |
| 選項數量 |
|
加權平均練習 價格 |
|
|
加權平均 剩餘 合同期限(年) |
| ||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | 423,303 | $ | 11.01 | 6.81 | ||||||||||
| 授與 | 77,497 | 5.18 | 9.97 | |||||||||||
| 沒收 | (22,733 | ) | 11.06 | 8.03 | ||||||||||
| 過期 | (3,090 | ) | 11.36 | 1.16 | ||||||||||
| 餘額，2021年9月30日1 | 474,977 | $ | 10.16 | 7.32 | ||||||||||
12021年10月，公司 授予了333,310份股票期權，行權價為每股6.99美元。
在這些未償還的 期權中，有229,924份可在2021年9月30日以11.38美元的加權平均行權價行使(2020年12月31日- 161,245份可行使的加權平均行權價為11.70美元)。根據2020年年度財務報表附註20(A)中的到期日披露，可行使股票期權的行權價格從每股8.70美元 至18.02美元不等。在截至2021年9月30日的 9個月內授予的股票期權尚未行使。
截至2021年9月30日，與授予的非既得股票期權相關的未確認基於股票的薪酬支出為444,505美元(2020年12月31日-710,934美元； 2020年9月30日-760,704美元)。
在截至2021年9月30日的9個月內授予的股票期權的加權公允價值為每個期權3.20美元(截至2020年9月30日的9個月-每個期權4.41美元)，是使用Black-Scholes期權定價模型計算的，其中包含以下截至9月30日的9個月的加權 平均假設和投入。
| 2021 | 2020 | |||||||
| 授予日期股價 | $ | 5.23 | $ | 9.57 | ||||
| 行權價格 | $ | 6.31 | $ | 11.14 | ||||
| 無風險利率 | 1.14 | % | 0.34 | % | ||||
| 預期壽命(年數) | 6.50 | 4.25 | ||||||
| 預期波動率 | 72 | % | 66 | % | ||||
| 預期股息 | — | % | — | % | ||||
| 罰沒率 | 10 | % | — | % |
| 16|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
注15- 基於股份的付款安排(續)
| b) | 限售股單位(“RSU”) |
截至2021年9月30日，未償還的RSU為176,749個，其中60,830個可行使，加權平均行使價格為每個RSU 8.87美元。截至2020年12月31日，未償還的RSU有222,220個，其中33,516個可行使，加權平均行使價格為每個RSU 11.01美元。
在截至2021年9月30日的9個月內，授予了39,165個RSU，行使79,638個RSU發行了71,190股普通股，加權平均股價為8.87美元，並沒收了5,000個RSU。被選為某些RSU的RSU持有人行使結算權 不計任何預扣税款義務。
每個RSU的公允價值 是基於授予日公司普通股的市場價格和截至2021年9月30日的9個月RSU授予的總公允價值為221,540美元。截至2021年9月30日，授予的與未歸屬RSU相關的未確認基於股份的薪酬支出為255,601美元(2020年12月31日-807,830美元；2020年9月30日-997,503美元)。
附註16- 金融工具和金融風險管理
| a) | 金融資產負債分類計量 |
以下是本公司金融資產和負債的賬面價值，以及每個餘額的相關分類和計量基礎。
金融資產 |
水平 | 計量基礎 |
|
2021年9月30日 |
|
|
2020年12月31日 |
| ||||||
| 現金和現金等價物 | 1 | 攤銷成本 | $ | 1,325,633 | $ | 1,110,889 | ||||||||
| 貿易和其他應收款1 | 2 | 攤銷成本 | 7,175,782 | 5,811,844 | ||||||||||
| 長期應收賬款 | 2 | 攤銷成本 | 9,601,604 | 7,948,445 | ||||||||||
| 衍生資產 | 2 | FVTPL | — | 131,400 | ||||||||||
| $ | 18,103,019 | $ | 15,002,578 | |||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||
| 銀行負債 | 2 | 攤銷成本 | $ | 2,555,824 | $ | 976,779 | ||||||||
| 貿易應付賬款和應計負債1 | 2 | 攤銷成本 | 12,014,919 | 12,693,256 | ||||||||||
| 貸款和借款 | 2 | 攤銷成本 | 12,571,004 | 13,152,300 | ||||||||||
| 租賃負債2 | 不適用 | 攤銷成本 | 3,265,250 | 3,945,076 | ||||||||||
| 2019年債券-主機責任3 | 2 | 攤銷成本 | 21,461,808 | 19,534,988 | ||||||||||
| 2021年債券-託管責任3 | 3 | 攤銷成本 | 66,647 | — | ||||||||||
| 2021年債券嵌入衍生品 | 3 | FVTPL | 33,828 | — | ||||||||||
| 認股權證責任-業務收購 | 2 | FVTPL | 709,922 | 710,924 | ||||||||||
| 認股權證負債-2021年債券 | 3 | FVTPL | 5,767,206 | — | ||||||||||
| 應付業務收購 | 3 | 攤銷成本 | 1,833,529 | 2,439,529 | ||||||||||
| 其他負債 | 2 | 攤銷成本 | 746,377 | 6,236,415 | ||||||||||
| $ | 61,026,314 | $ | 59,689,267 | |||||||||||
1如果適用，不包括 間接税、所得税和合同資產金額。
2租賃 負債在公允價值層次結構中不受分類。
32019年 債券(附註11(A))和2021年債券託管責任(附註11(B))。
| 17|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註16- 金融工具和金融風險管理(續)
未按公允價值計量的金融工具
計量基準不是FVTPL的金融資產和負債的賬面價值 由於該等工具的即期 或短期性質(考慮到自 創始日期以來信貸和市場利率沒有重大變化)而接近其公允價值。
| b) | 公允價值計量 |
如2020年年度財務報表附註21及附註2(P)所述，公允價值層次結構設立三個級別，對所有金融資產及負債進行公允價值計量時所使用的估值技術投入的重要性 進行分類。按公允價值層次的級別 進行的分類如上所述。截至2021年9月30日和2020年12月31日，沒有按公允價值非經常性計量和確認的金融資產和金融負債。
本公司確定公允價值層級之間何時發生轉移的 政策是評估事件發生之日的影響 或可能導致轉移的環境變化。在截至2021年9月30日的9個月中，包括 在內的5285997美元的其他負債中的應付認購從與2021年債券相關的2級轉移到3級。在截至2021年9月30日的9個月內， 任何其他級別之間沒有任何轉移。
計量二級金融資產和金融負債公允價值所使用的估值方法
2級金融資產和負債的計量 參考用於使用 適當估值方法確定每種工具的公允價值的投入進行。長期應收賬款的公允價值以考慮長期合同時間價值的現值為基礎。
計量二級金融資產和金融負債公允價值所使用的估值方法
貸款和借款的公允價值 接近其賬面價值，並通過使用具有相似信用風險和到期日的債務的隱含 收益率對合同現金流進行貼現而確定。2019年債券的主機負債的公允價值接近賬面價值，公允價值最初是使用等值不可轉換貸款在發行日期 的25%的貼現率計算的。與以前的業務合併相關的權證負債是根據 在某些情況下應支付的現金金額來衡量的。截至2020年12月31日的其他負債的一部分代表應付認購，這些餘額的賬面價值接近公允價值。
計量三級金融負債公允價值的估值方法
2021年債券
與2021年債券相關的整個金融工具的公允價值 是使用可轉換債券的偏微分方程模型 確定的，該模型考慮到可轉換債券由兩個組成部分組成，每個組成部分都有不同的違約風險。模型 根據影響可轉換債券價值的關鍵輸入計算價值，這些輸入包括：到期收益率、本金和票面利率 支付、股價、行權價格、波動性、期限、無風險利率和股息。風險調整貼現率用於確定到期收益率，這是最重要的不可觀察的輸入，如果風險調整貼現率較低(較高)，估計的公允價值將增加(減少) 。
2021年債券 包括轉換選項的嵌入式衍生工具。嵌入衍生工具的公允價值採用與上述方法相同的方法確定 ，並根據該工具的性質進行了調整。嵌入的衍生品包括外幣部分，它反映了將美元計價的負債轉換為以加元計價的普通股的外匯敞口。嵌入衍生工具的公允價值 首先以分配給託管債務的工具的總公允價值的剩餘值確定。 嵌入衍生工具將在每個期末根據簡明綜合中期虧損和全面損失表中確認的公允價值的變化重新計量。 中期虧損和全面虧損報表中確認的公允價值變動。
| 18|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
備註 16--金融工具和金融風險管理(續)
| b) | 公允價值計量(續) |
本公司確定 於初始確認日期(即債券發行日期)，金融工具的公允價值 超過第一至第五批的交易價格(即收到的收益的公允價值)，而第六批金融工具的公允價值 等於收到的收益。公允價值投入在發售的第一批至第五批完成期間至債券證書實際發行日期之間出現波動 。 因此，公允價值與交易價格之間的差額在初始確認時遞延，遞延差額 確認為虧損，因為滿足了包括時間流逝在內的需要確認的因素(附註11(C))。與2021年債券相關的期初至期末餘額的對賬情況載於附註11(B)，包括公允價值變動。
2021年債券 於2021年7月12日取消確認(75,000美元本金餘額未轉換除外)，因為工具 進行了大幅修改，並確認了在FVTPL計量的新金融負債。公允價值基於普通股在2021年7月12日的價格和使用Black-Scholes模型的權證價值。這些工具直接在轉換為股本之前重新計量，其餘工具為認股權證負債，如下所述。
認股權證負債- 2021年債券
權證負債的公允價值 採用Black-Scholes期權定價模型，基於公司普通股在活躍市場的報價、波動性、預期壽命和無風險利率來計量。波動性基於公司股票在認股權證剩餘期限的預期期限內的實際市場活動 。
應付業務收購
應付業務收購 由應付或有代價組成，其價值採用基於 按適當貼現率貼現的預期付款概率加權平均金額現值的貼現現金流量法確定。3級公允價值期初至期末餘額的對賬 見附註8。
| c) | 金融工具風險 |
2020年年度財務報表附註 對本公司面臨的金融工具和金融風險以及對這些風險的管理進行了説明 。在截至2021年9月30日的 九個月內，本公司對該等風險的風險敞口並無重大變化，但以下所述影響流動性風險的額外承擔除外。
承付款
有關本公司於2020年12月31日應付的未貼現合約現金流及本公司於2020年12月31日的承諾的資料 分別於2020年年度財務報表附註21及附註25中披露。在截至2021年9月30日的9個月內，承諾的最重大變化與2021年債券的發行和隨後的轉換、運營額度安排的變化 、額外貸款和借款以及可免除的政府貸款有關，如下所述。在截至2021年9月30日期間支付的正常課程付款減少了在2020年12月31日的承諾。2021年10月，本公司 簽署了一份租約，預計將增加未貼現的合同現金流(附註22(E))。
| • | 截至2021年9月30日，2021年債券的剩餘本金餘額為7.5萬美元。 |
| • | 於截至二零一零年十二月三十一日止九個月內，本公司償還銀行債務 ，並取得一條金額為5,000,000美元的新營運線，其中2,500,000美元已於2021年9月30日支取(附註10)。 |
| • | 在截至2021年9月30日的9個月裏，該公司收到本金約577,000美元 的新借款，從2021年11月開始每季度支付約65,000美元。 |
| • | 截至2020年12月31日，約1,000,000美元的未貼現現金流承諾包括在貸款和借款中，這些貸款和借款相當於美國政府通過可免除貸款 為新冠肺炎支持提供的金額。在截至2021年9月30日的9個月中，減免了其中的965,871美元，併為840,845美元的額外政府貸款提供了資金。管理層相信，在其他負債中確認的金額最終將被免除，不需要 現金流出。 |
| 19|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
附註16- 金融工具和金融風險管理(續)
外幣風險
截至2021年9月30日，公司以美元計價的貨幣資產和負債的等值賬面價值分別為10,500,786美元(2020年12月31日-8,291,005美元)和10,619,313美元(2020年12月31日-16,398,521美元)。假設所有其他變量保持不變， 加元與美元之間匯率+/-5.0%的波動將影響該期間的淨虧損約5926美元(2020年12月31日-405,376美元)。
附註17- 財務成本
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 借貸利息(附註9) | $ | 247,525 | $ | 303,872 | $ | 781,033 | $ | 820,255 | ||||||||
| 可轉換債券利息(附註11) | 1,320,886 | 1,117,668 | 4,426,119 | 3,252,581 | ||||||||||||
| 租賃負債利息 | 70,899 | 84,600 | 225,753 | 266,592 | ||||||||||||
| 已支出的交易成本 | 76,324 | — | 530,898 | — | ||||||||||||
| 其他融資成本 | (3,199 | ) | — | (68,855 | ) | — | ||||||||||
| 總財務成本 | $ | 1,712,435 | $ | 1,506,140 | $ | 5,894,948 | $ | 4,339,428 | ||||||||
附註18- 其他收入
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月， | |||||||||||||||
| 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 政府援助1 | $ | (1,612,052 | ) | $ | (1,212,216 | ) | $ | (3,729,795 | ) | $ | (1,865,138 | ) | ||||
| 政府貸款減免2 | (787,301 | ) | — | (1,088,339 | ) | (100,050 | ) | |||||||||
| 取消對或有對價的認識 | — | — | (581,117 | ) | — | |||||||||||
| 其他 | (7,181 | ) | 243,494 | (72,591 | ) | 3,799 | ||||||||||
| 其他收入合計 | $ | (2,406,534 | ) | $ | (968,722 | ) | $ | (5,471,842 | ) | $ | (1,961,389 | ) | ||||
1加拿大 政府用於工資和租金補貼的大部分政府撥款。
2包括確認為低於市價的其他收入 利率福利。
附註19- 補充現金流量信息
以下是非現金營運資金的變動情況。
| 截至9月30日的9個月， | 2021 | 2020 | ||||||
| 貿易和其他應收賬款減少 | $ | (1,014,873 | ) | $ | 1,265,682 | |||
| 長期應收賬款(增加) | (1,632,952 | ) | (697,160 | ) | ||||
| 預付費用和存款(增加) | (528,557 | ) | (1,475,204 | ) | ||||
| 其他資產減少 | 246,283 | — | ||||||
| 貿易應付賬款和應計負債(減少)增加 | (438,927 | ) | 1,013,521 | |||||
| 遞延收入(減少)增加 | (478,268 | ) | 343,302 | |||||
| (減少)營運資金增加 | $ | (3,847,294 | ) | $ | 450,141 |
| 20|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
備註 19-補充現金流信息(續)
以下是非現金投資和 融資活動。
| 截至9月30日的9個月， | 2021 | 2020 | ||||||
| 增加使用權資產 | $ | — | $ | 316,587 | ||||
| 使用權資產的處置 | $ | — | $ | (112,446 | ) | |||
| 租賃法律責任的附加 | $ | — | $ | 312,680 | ||||
| 以企業合併方式發行的股票 | — | 126,737 | ||||||
| 2021年債券轉換髮行的股份(附註11(B)) | 2,107,787 | — | ||||||
| 轉換2019年債券時發行的股份(附註11(A)) | — | 3,333 | ||||||
| AirFusion資產收購發行的股票 | — | 66,667 | ||||||
| 通過發行普通股或RSU來清償債務 | $ | — | $ | 143,002 | ||||
| 計入財務成本的非現金利息增值 | $ | 2,289,481 | $ | 1,556,075 | ||||
| 非現金經紀認股權證補償(附註14(B)) | $ | 294,894 | $ | — |
注20- CSA收購
如2020年年度財務報表附註7所述，公司於2020年1月24日完成了對美國建築系統公司(“CSA”)所有已發行已發行普通股的收購。本次收購採用收購法作為業務 合併入賬，收購的資產和承擔的負債均按公允價值入賬。於收購日期 ，分配給無形資產、商譽及遞延税項負債的公允價值乃按暫定基準計量，並已於收到額外資料時由本公司修訂 。
收購的計量期於2021年1月24日結束，下表彙總了收購日期的公允價值、計量 期間調整和轉移的各主要對價類別的最終餘額、收購的可確認資產和承擔的負債的確認金額以及由此產生的商譽價值。
|
初步1 | 測算期調整 |
|
最終 |
| |||||||
| 轉移的對價： | ||||||||||||
| 現金對價 | $ | 298,086 | $ | 405,126 | $ | 703,212 | ||||||
| 普通股對價的公允價值 | 2,303,967 | 106 | 2,304,073 | |||||||||
| 應付或有對價的公允價值 | 1,734,866 | (855,800 | ) | 879,066 | ||||||||
| 總對價 | $ | 4,336,919 | $ | (450,568 | ) | $ | 3,886,351 | |||||
| 21|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
備註 20-CSA收購(續)
初步1 | 測算期調整 |
|
最終 |
| ||||||||
| 確認的資產和負債的公允價值： | ||||||||||||
| 現金 | $ | 181,408 | $ | — | $ | 181,408 | ||||||
| 貿易和其他應收款 | 262,846 | — | 262,846 | |||||||||
| 預付費用和其他押金 | 323,439 | (309,576 | ) | 13,863 | ||||||||
| 財產和設備 | 2,098 | — | 2,098 | |||||||||
| 使用權資產 | 291,843 | (48,949 | ) | 242,894 | ||||||||
| 無形技術 | 4,512,406 | (3,960,526 | ) | 551,880 | ||||||||
| 無形的客户關係 | — | 801,540 | 801,540 | |||||||||
| 應付賬款和應計負債 | (168,542 | ) | — | (168,542 | ) | |||||||
| 短期貸款 | (466,081 | ) | 94,471 | (371,610 | ) | |||||||
| 租賃負債 | (291,843 | ) | 48,949 | (242,894 | ) | |||||||
| 遞延税項負債 | (310,655 | ) | 310,655 | — | ||||||||
| 購入淨資產的公允價值 | $ | 4,336,919 | $ | (3,063,436 | ) | $ | 1,273,483 | |||||
| 商譽 | $ | — | $ | 2,612,868 | $ | 2,612,868 | ||||||
1 如經修訂的截至2020年3月31日止三個月的簡明綜合中期財務報表所載。計量 2020年年度財務報表附註7中報告的期間調整在收購後的不同時期確認。
應付 或有代價的公允價值是基於某些收入和EBITDA目標在收購日期起2年 期間內實現的估計加權概率。於二零二一年一月，應付或有代價的一部分公允價值被確定為不應支付予CSA的前擁有人，因此於截至二零二一年九月三十日止九個月的簡明綜合中期虧損及全面虧損報表 中確認為其他收益(附註8)。
本公司須於計價期間 追溯調整於收購日期確認的暫定金額，以反映有關截至收購日期已存在的事實及情況的新資料 。從收購日期 至計價期末的計價期間調整如上所示，累計變動增加商譽。確認這些臨時金額調整對淨收益(虧損) 的影響僅限於無形資產攤銷和相關外幣換算差額的減少 ，就好像在收購日已完成會計核算一樣。由於與無形資產相關的測算期調整已於2020年6月30日基本完成，因此沒有其他重大調整。
注21- 重要會計政策
編制這些簡明合併中期財務報表時採用的會計政策 與2020年年度財務報表附註2中應用和披露的會計政策 一致，但以下情況除外：
(A)擴充會計政策説明 以增加與發行2021年債券有關的會計政策(Q)可轉換債券， 及(B)增加與認股權證負債有關的會計政策。修訂後的會計政策如下。
可轉換債券
可轉換債券 根據合同條款入賬。債券的公允價值按組成部分分配， 可根據合同條款包括單獨的託管債務、嵌入衍生品和/或股權組成部分。如果金融工具的公允價值 與交易價格不同，則計量取決於公允價值是否基於僅使用可觀察市場(一級投入)數據的估值技術確定 。對於存在負債和股權部分的複合金融工具 ，如2019年債券，在發行可轉換債券時，負債部分的公允價值 使用同等不可轉換工具的市場匯率確定。
| 22|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
注21- 重要會計政策(續)
可轉換債券(續)
收益將 首先分配給負債部分，其餘收益分配給已確認的轉換期權， 包括在權益中。負債部分(扣除交易成本)隨後使用有效 利率法按攤銷成本計量，直至轉換或贖回時將其清償。轉換期權的賬面金額在後續期間不會重新計量 。
對於大多數 2021年債券，金融工具的公允價值大於交易價格。剩餘款項按 遞延金額處理，並與衍生工具的公允價值調整類似確認。對於存在負債和嵌入衍生工具成分的混合金融工具(如2021年債券) ，嵌入衍生工具的公允價值首先以分配給宿主債務的工具的總公允價值的剩餘 確定。託管債務(負債)扣除交易成本後，按實際利率法按攤銷成本計量，直至轉換或贖回時清償為止。
交易成本 根據票據初始確認時收益的百分比在可轉換債券的各個組成部分之間分攤。應佔負債和權益部分的交易成本與各自的餘額相抵銷，嵌入衍生工具的交易成本 直接計入費用。
認股權證負債
發行的認股權證 如果普通股數量或普通股價值因外幣計價而發生變化 被歸類為衍生金融負債。衍生權證負債按公允價值計量，公允價值變動在每個報告期末的簡明綜合全面損失表中確認 。
會計準則制定
如 2020年年度財務報表附註2末尾所述，國際會計準則委員會發布了多項新會計準則、準則修訂和 解釋，這些準則在未來會計期間生效，預計不會在採用年度對本公司產生重大影響 。
2021年2月，國際會計準則理事會發布了關於會計估計和會計政策的兩項現行會計準則修正案。發佈的修正案 是會計政策的披露(對“國際會計準則1”和“國際財務報告準則實務説明2”的修正)，幫助編制人員確定應在其財務報表中披露哪些會計政策，以及會計估計的定義(國際會計準則修正案 8)，這有助於實體區分會計政策和會計估計。這些修訂從2023年1月1日起適用，允許提前採用，預計不會產生實質性影響。
注22- 報告期之後的事件
| a) | 定期貸款的修訂 |
於2021年11月9日， 本公司修訂其與Fiera Private Debt Fund VI LP(“Fiera”，前身為綜合私人債務基金VI LP)的定期貸款 (附註9)。這些條款是在修改債權人間協議的同時修改的，該協議於2021年11月9日生效，ATB將 確定違約情況下擔保權益的優先順序。債權人間協議的變化允許與ATB的全部運營額度 可用，並將定期貸款的年利率從6.85%提高到7.5%。此外，對定期貸款的修訂還包括對適用於2021年7月1日至2022年12月31日期間的財務契約進行某些修改，並增加了兩家麥克勞德子公司作為定期貸款的額外擔保人。貸款本金 金額和到期日2026年8月7日保持不變。與該交易相關的某些交易成本已經發生。
| 23|簡明合併中期財務報表附註 |
麥克勞德技術公司(McLoud Technologies Corp.) 簡明合併中期財務報表附註 |
備註 22-報告期之後的事件(續)
| b) | 修訂信貸安排及發行認股權證 |
2021年11月8日， 公司和ATB Financial修改了管理循環生產線的雙方之間的承諾書。添加了手風琴 功能，該條款允許公司將 貸款的最高額度從5,000,000美元提高到10,000,000美元，並允許在符合某些 條件的情況下以1,250,000美元的增量增加資金。根據債權人間協議，額外的5,000,000美元僅在滿足ATB和Fiera的某些要求和批准的情況下可用。2021年11月12日，該貸款項下又提取了95萬美元(注10)。
根據經修訂的ATB協議，預計本公司將於2021年11月29日向ATB發行186,916股認購權證，可在發行後三年內按每股5.35美元的行使價購買同等數量的本公司普通股。
| c) | 在納斯達克股票市場有限責任公司(“納斯達克”)上市 |
本公司符合納斯達克(以下簡稱納斯達克)的 上市要求，並於2021年11月23日獲批上市。2021年11月24日，公司股票開始在納斯達克交易，交易代碼為MCLD，以美元計價。該公司的 股票還在多倫多證券交易所(TSX.V)以加元交易，交易代碼為MCLD，並在OTCQB風險市場交易，交易代碼為MCLDF。
| d) | 中間人公開發行股票 |
本公司預計於2021年11月29日公開發售本公司2,100,000個單位(“單位”)，每單位4.50美元， 扣除應付折扣和佣金後的總收益為9,450,000美元，淨收益為8,694,000美元。除承銷折扣外，公司 預計與此次發行相關的額外費用。每個單位包括 一股本公司普通股和一份普通股認購權證。每份認股權證使持有人有權購買一股普通股，即每股認股權證，行使價為每股認股權證4.75美元，成交後為期五年。 普通股和認購權證將分別發行。 普通股和認股權證將分別發行。
本公司授予承銷商可行使45天的超額配售選擇權，以根據發售購買最多315,000股額外普通股及/或315,000股額外認股權證 。本公司將發行承銷商認股權證，購買126,000股普通股 股票，作為承銷補償的一部分，認購權證可於交易結束後六個月及自 交易完成之日起最多三年內行使，行使價為4.95美元。
| e) | 卡爾加里寫字樓租約 |
2021年10月， 該公司簽署了一份為期12年的租約，租用其位於艾伯塔省卡爾加里的辦公室。租賃期從2022年12月1日開始，在此之前有一段固定時間 ，公司將利用這段時間按照其規格擴建辦公空間。公司將從業主處獲得租户改善津貼 公司預計將支付大部分建設成本。大約240,000美元的初始存款將在截至2021年12月31日的季度支付 。從租期開始，本公司每月的基本租金支付將逐步增加 ，約為租賃期內未貼現現金流的950萬美元，以及包括公共區域維護成本和税收在內的可變成本的一部分 ，具體金額尚待確定。本公司負責為該房產投保 。根據通知條款，租約包含一次延長五年的期限，並且沒有提前終止的選項。
| 24|簡明合併中期財務報表附註 |
