展品99.3
BioLegend公司及其子公司
財務 報表索引
| 經審計的合併財務報表 |
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| 獨立審計師報告 |
2 | |||
| 截至2020年12月31日的合併資產負債表 |
3 | |||
| 截至2020年12月31日的年度綜合收益表 |
4 | |||
| 截至2020年12月31日的綜合全面收益表 |
5 | |||
| 截至2020年12月31日的股東權益合併報表 |
6 | |||
| 截至2020年12月31日年度的合併現金流量表 |
7 | |||
| 合併財務報表附註 |
8 | |||
1
獨立審計師的報告
董事會和股東
BioLegend，Inc.和 子公司
我們已審計所附BioLegend，Inc.及其子公司的綜合財務報表，其中包括截至2020年12月31日的綜合資產負債表、截至該年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益和現金流量變動表，以及綜合財務 表的相關附註。
管理層對財務報表的責任
管理層負責按照美國公認會計 原則編制和公允列報這些財務報表；這包括與編制和公允列報財務報表相關的內部控制的設計、實施和維護，這些財務報表不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
審計師的責任
我們的責任是根據我們的審計對這些財務報表 發表意見。我們是按照美國公認的審計標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以 獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證。
審計包括執行程序以獲取有關財務報表中的金額和披露的審計證據。選擇的程序取決於審計師的判斷，包括評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於 欺詐還是錯誤。在進行該等風險評估時，核數師會考慮與實體編制及公平列報財務報表有關的內部控制，以設計在 情況下適當的審計程序，但不是為了就實體內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。審計還包括評估使用的會計政策的適當性 和管理層做出的重大會計估計的合理性，以及評估財務報表的整體列報。
我們相信，我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供依據。
意見
我們認為，上述財務報表 在所有重要方面都公平地反映了BioLegend，Inc.及其子公司於2020年12月31日的綜合財務狀況，以及截至 止年度的綜合運營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。
/s/安永律師事務所
加利福尼亞州聖地亞哥
2021年6月8日
2
BioLegend公司及其子公司
合併資產負債表
(以千為單位，不包括分成 金額)
| 十二月三十一日，2020 | ||||
| 資產 |
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| 流動資產： |
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| 現金和現金等價物 |
$ | 134,426 | ||
| 短期投資 |
89,992 | |||
| 應收賬款淨額 |
28,980 | |||
| 盤存 |
51,192 | |||
| 預付費用和其他流動資產 |
5,047 | |||
|
|
|
|||
| 流動資產總額 |
309,637 | |||
| 財產、廠房和設備、淨值 |
137,445 | |||
| 商譽 |
8,250 | |||
| 無形資產，淨額 |
248 | |||
| 許可費，淨額 |
9,414 | |||
| 遞延所得税 |
144 | |||
| 存款及其他資產 |
782 | |||
|
|
|
|||
| 總資產 |
$ | 465,920 | ||
| 負債與股東權益 |
||||
| 流動負債： |
||||
| 應付帳款 |
$ | 8,228 | ||
| 應計費用 |
21,750 | |||
| 應付給股東的票據 |
1,050 | |||
| 其他應付負債和其他流動負債 |
9,373 | |||
|
|
|
|||
| 流動負債總額 |
40,401 | |||
| 遞延所得税負債 |
5,340 | |||
| 其他非流動負債 |
2,682 | |||
|
|
|
|||
| 總負債 |
48,423 | |||
| 承付款和或有事項(附註16) |
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| 股東權益： |
||||
| A系列可轉換優先股，無面值；授權發行2,062,500股； 截至2020年12月31日已發行的1,900,000股；截至2020年12月31日的清算優先權為1,520美元 |
1,520 | |||
| B系列可轉換優先股，無面值；授權發行1,875,000股； 截至2020年12月31日已發行的1,291,000股；截至2020年12月31日的清算優先權為2,066美元 |
2,066 | |||
| 普通股，無面值；授權發行100,000,000股；於2020年12月31日發行3,986,400股 |
918 | |||
| 額外實收資本 |
1,458 | |||
| 累計其他綜合損失 |
(343 | ) | ||
| 留存收益 |
412,330 | |||
|
|
|
|||
| BioLegend，Inc.普通股股東應佔總股本 |
417,949 | |||
| 非控制性權益 |
(452 | ) | ||
|
|
|
|||
| 股東權益總額 |
417,497 | |||
|
|
|
|||
| 總負債和股東權益 |
$ | 465,920 | ||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
3
BioLegend公司及其子公司
合併損益表
(以千為單位)
| 年終 十二月三十一日， |
||||
| 2020 | ||||
| 淨銷售額 |
$ | 241,886 | ||
| 銷貨成本 |
72,219 | |||
|
|
|
|||
| 毛利 |
169,667 | |||
| 運營費用 |
||||
| 銷售和營銷 |
14,332 | |||
| 一般事務和行政事務 |
21,716 | |||
| 研發 |
24,039 | |||
|
|
|
|||
| 總運營費用 |
60,087 | |||
| 營業收入 |
109,580 | |||
| 其他收入(費用)： |
||||
| 利息收入 |
371 | |||
| 利息支出 |
(334 | ) | ||
| 外匯收益淨額 |
1,007 | |||
| 其他，淨額 |
384 | |||
|
|
|
|||
| 其他收入合計(淨額) |
1,428 | |||
|
|
|
|||
| 所得税前收入 |
111,008 | |||
| 所得税撥備 |
20,773 | |||
|
|
|
|||
| 淨收入 |
90,235 | |||
|
|
|
|||
| 可歸因於非控股權益的淨虧損 |
(400 | ) | ||
| BioLegend，Inc.普通股股東的淨收入 |
$ | 90,635 | ||
|
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
4
BioLegend公司及其子公司
綜合全面收益表
(單位： 千)
| 年終 十二月三十一日， |
||||
| 2020 | ||||
| 淨收入 |
$ | 90,235 | ||
| 其他全面收入： |
||||
| 外幣折算調整 |
961 | |||
| 短期投資未實現收益 |
1 | |||
|
|
|
|||
| 其他綜合收益合計 |
962 | |||
|
|
|
|||
| 綜合收益 |
91,197 | |||
| 可歸因於非控股權益的綜合損失 |
(400 | ) | ||
|
|
|
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| 可歸因於BioLegend公司的全面收入。 |
$ | 91,597 | ||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
5
BioLegend公司及其子公司
股東權益合併報表
(單位為千，份額除外)
| 敞篷車優先股A系列 | 敞篷車優先股B系列 | 普通股 | 其他內容實繳資本 | 累計其他全面(虧損)收入 | 留用收益 | 總計股東回報股權可歸因性致“生物傳奇”包含 通用股東 | 非控制性利益 | 總計股東回報股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2019年12月31日 |
1,900,000 | $ | 1,520 | 1,321,000 | $ | 2,114 | 4,178,900 | $ | 707 | $ | 1,355 | $ | (1,305 | ) | $ | 342,643 | $ | 347,034 | $ | (52 | ) | $ | 346,982 | |||||||||||||||||||||||||
| 行使股票期權：普通股 |
| | | | 14,500 | 272 | | | | 272 | | 272 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票回購 |
| | (30,000 | ) | (48 | ) | (207,000 | ) | (61 | ) | | | (20,948 | ) | (21,057 | ) | | (21,057 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股票的薪酬 |
| | | | | | 103 | | | 103 | | 103 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 |
| | | | | | | 962 | | 962 | | 962 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收益(虧損) |
| | | | | | | | 90,635 | 90,635 | (400 | ) | 90,235 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
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|
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| 平衡，2020年12月31日 |
1,900,000 | $ | 1,520 | 1,291,000 | $ | 2,066 | 3,986,400 | $ | 918 | $ | 1,458 | $ | (343 | ) | $ | 412,330 | $ | 417,949 | $ | (452 | ) | $ | 417,497 | |||||||||||||||||||||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
6
BioLegend公司及其子公司
合併現金流量表
(以千為單位)
| 年終 十二月三十一日， |
||||
| 2020 | ||||
| 經營活動的現金流： |
||||
| 淨收入 |
$ | 90,235 | ||
| 將淨收入與經營活動提供的淨現金進行調整： |
||||
| 折舊及攤銷 |
8,567 | |||
| 遞延租金 |
(31 | ) | ||
| 基於股票的薪酬 |
103 | |||
| 外匯合約損失 |
1 | |||
| 遞延所得税 |
204 | |||
| 處置財產和許可證的損失 |
190 | |||
| 營業資產和負債變動情況： |
||||
| 應收賬款 |
(201 | ) | ||
| 盤存 |
(6,145 | ) | ||
| 預付費用和其他流動資產 |
2,940 | |||
| 存款及其他資產 |
(130 | ) | ||
| 應付帳款 |
(882 | ) | ||
| 應計費用、其他應付費用和其他流動負債 |
13,879 | |||
| 其他非流動負債 |
1,434 | |||
|
|
|
|||
| 經營活動提供的淨現金 |
110,164 | |||
|
|
|
|||
| 投資活動的現金流： |
||||
| 購買短期投資 |
(89,992 | ) | ||
| 短期投資到期收益 |
44,946 | |||
| 購置房產、廠房和設備 |
(2,895 | ) | ||
| 購買牌照 |
(8,225 | ) | ||
|
|
|
|||
| 用於投資活動的淨現金 |
(56,166 | ) | ||
|
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|
|||
| 融資活動的現金流： |
||||
| 行使股票期權所得收益：普通股 |
272 | |||
| 股份回購的支付 |
(21,057 | ) | ||
| 支付寶保障計劃貸款的收益 |
8,597 | |||
| 支付支票保障計劃貸款的償還 |
(8,597 | ) | ||
|
|
|
|||
| 用於融資活動的淨現金 |
(20,785 | ) | ||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
962 | |||
|
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| 現金及現金等價物淨增加情況 |
34,175 | |||
| 現金和現金等價物，年初 |
100,251 | |||
|
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|||
| 現金和現金等價物，年終 |
$ | 134,426 | ||
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| 補充披露現金流信息： |
||||
| 支付利息的現金 |
$ | 215 | ||
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| 繳納所得税的現金 |
$ | 9,756 | ||
|
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| 補充披露非現金投資活動 ： |
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| 購置列入應付帳款和應計費用的財產、廠房和設備 |
$ | 71 | ||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
7
BioLegend公司及其子公司
合併財務報表附註
1. 業務
BioLegend公司於2002年6月17日在加利福尼亞州註冊成立。BioLegend，Inc.及其 子公司(公司、BioLegend、我們的或我們的主要業務)的主要業務是開發、製造和銷售生物醫學研究的抗體和試劑，這些抗體和試劑在我們位於加利福尼亞州聖地亞哥的總部製造。我們的 使命是通過以卓越的價值提供最高質量的產品以及卓越的客户服務和技術支持來加速研究和發現。
我們的專業知識涵蓋多個研究領域，包括免疫學、神經科學、癌症、幹細胞和細胞生物學。我們的產品開發 計劃包括技術許可、協作和內部雜交瘤開發，生產用於各種應用的戰略試劑。
2.重大會計政策的列報和彙總依據
陳述的基礎
本公司 本報告中包含的合併財務報表是根據美國公認的會計原則(美國公認會計原則)編制的。本公司管理層認為，所有必要的 調整(包括正常經常性調整和重新分類以及非經常性調整)均已作出，以公平地列報截至2020年12月31日止年度的綜合財務狀況、經營業績及現金流量 。
這裏經常提到財務會計準則委員會 (FASB？)會計準則編纂(ASC？)。這是FASB認可的適用於非政府實體的權威美國公認會計準則的來源。
合併原則
合併財務報表包括本公司的賬户及其全資子公司和受控實體(包括部分擁有的可變利息實體)的賬户。所有公司間交易及結餘 均已註銷，並於綜合資產負債表及綜合損益表及綜合全面收益表中確認非控股權益於 附屬公司非本公司擁有的財務業績部分。
可變利息實體
該公司合併其擁有控股權的實體。本公司通過首先評估實體是否為有表決權的權益實體或VIE來確定其是否擁有 實體的控股權。有表決權的實體是這樣的實體：(I)風險股權投資總額足以使該實體能夠獨立為其活動提供資金 ，(Ii)股權持有人有權指導對其經濟表現影響最大的實體的活動，有義務吸收該實體的損失，並有權獲得該實體的剩餘 回報，(Iii)該法人實體具有實質性投票權。VIE是缺乏投票權利益實體的一個或多個特徵的實體。當本公司擁有一項或多項可變權益時，本公司在VIE中擁有控股權，使其(I)有權指導VIE的活動，從而對VIE的經濟表現產生最重大的影響，以及(Ii)有義務承擔VIE的損失，或有權從VIE獲得可能對VIE產生重大影響的利益。公司會持續評估其與VIE的關係，以確定其是否擁有控股權。
預算的使用
根據美國公認會計原則編制 財務報表要求本公司作出估計和假設，以影響在 合併財務報表之日報告的資產和負債額以及披露的或有資產和負債，以及報告期內報告的收入和費用。合併財務報表中的重大估計數包括存貨的可變現淨值。實際 結果可能與這些估計值不同。
8
外幣
合併財務報表以美元表示，美元是公司的功能貨幣。 公司某些境外子公司的本位幣為當地貨幣。資產和負債按資產負債表日的有效匯率折算。收入和費用項目按該期間的平均匯率折算。換算產生的收益和 虧損作為合併股東權益表的單獨組成部分記錄在累計其他全面虧損中。
以實體本位幣以外的貨幣計價的交易重新計量為實體的本位幣。外匯 與以本公司或其子公司本位幣以外的貨幣計價的交易相關的貨幣匯兑損益計入合併損益表的淨匯兑收益。
公允價值計量
本公司按公允價值記錄 其金融資產及負債，根據適用的會計準則，公允價值定義為於計量日期在市場參與者之間的有序交易中為資產或負債在本金或最有利的 市場上收取或支付的資產或負債的交換價格(退出價格)。該公司使用估值技術來衡量公允價值，最大限度地利用可觀察到的產出，最大限度地減少使用不可觀察到的投入 。該標準描述了基於三級投入的公允價值層次結構，其中前兩級被認為是可觀測的，最後一級被認為是不可觀測的，可用於計量公允價值的有以下幾種：
第一級：可觀察到的投入，如相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)；
第2級：市場上可直接或間接觀察到的其他投入；以及
第三級：市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入。
由於該等工具的短期性質，本公司的現金及現金等價物、短期投資、應收貿易款項、與根據高管遞延補償計劃作出及持有的投資有關的美國股票、貿易及其他應付款項的賬面值均被視為代表其各自的公允價值。有關按公允價值經常性計量的金融資產和負債的額外 披露，見附註9。對於我們的現金、現金等價物和短期投資，我們根據相同資產或負債的活躍市場報價來衡量貨幣市場基金和某些有價證券的公允價值 。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括在購買之日到期日為90天或更短的短期、高流動性投資。
短期投資
短期投資 由美國國債組成，到期日超過90天。該公司將短期投資歸類為可供出售購買時的證券，並評估截至每個資產負債表日期的此類分類。所有短期投資均按估計公允價值記錄，扣除所得税後的未實現損益報告為累計其他綜合收益 (虧損)，直至在合併股東權益表上實現。出售的已實現損益可供出售證券或從累積的其他全面收益(如有)中重新分類的扣除税項後的 金額按特定識別基準確定。
風險集中
可能使公司面臨集中信用和業務風險的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款和存貨。
該公司的應收賬款是無擔保的，通常來自以多種貨幣計價的收入。本公司的應收賬款 為潛在的信用損失保留了準備金，以備壞賬之用。實際信貸損失可能與管理層的估計不同。管理層認為本公司不會面臨任何重大信用風險，因為 客户羣多種多樣。然而，截至2020年12月31日，該公司的一個客户佔客户應收賬款餘額的22%以上。如果本公司無法收回這筆未償還餘額，其影響將對合並財務報表產生重大影響 。在截至2020年12月31日的一年中，一個客户佔公司淨銷售額的10%。
9
公司在其辦事處所在地區的全球各金融機構維持現金餘額。這些銀行的現金餘額大多 未投保，可能使公司面臨更高的信用風險。該公司還將多餘的現金投資於各種短期、低風險的金融工具。
本公司根據長期許可和供應協議從一家供應商購買某些產品的配料。該成分用於產品 ，佔截至2020年12月31日的年度銷售額的26%。如果這種成分的供應中斷，公司向某些客户供應產品的能力也可能會中斷。
應收賬款
應收賬款包括 本公司客户的貿易應收賬款，扣除壞賬準備後的應收賬款。應收賬款按發票金額入賬，不計息。壞賬準備是根據 各種因素建立的，包括公司客户的信用狀況、歷史付款和當前經濟趨勢。壞賬準備餘額是管理層根據 具體標識和歷史信息對壞賬的估計。一旦應收賬款被認為是無法收回的，該餘額將從撥備中扣除。以前註銷的應收貿易賬款的收回在收到付款時記入 ，並在綜合損益表中作為一般和行政費用的減值計入收入。截至2020年12月31日，壞賬撥備總額為30萬美元。
盤存
存貨在先進先出的基礎上，以成本或可變現淨值中較低者為準。存貨包括原材料， 在製品和成品。的費用在製品而成品包括 原材料、直接和間接勞動力以及製造費用。本公司根據對預期銷售量、生產能力和原材料過期的估計，定期監測過剩和陳舊庫存。在製品和成品，並相應降低存貨的賬面價值。公司減記已過時的庫存、成本基礎超過預期可變現淨值的庫存以及超出預期製造需求的庫存。存貨的任何減記都計入售出貨物的成本。
本公司產品的預計需求時間或需求量的變化可能導致手頭庫存記錄價值的減少。 需求的任何重大意外變化或意外的質量故障都可能對庫存價值和報告的經營結果產生重大影響。截至2020年12月31日，庫存儲備總額為670萬美元。
財產、廠房和設備
財產、廠房和設備按累計折舊和攤銷後的成本列報。維護和維修支出，包括續簽維護服務合同，在發生時計入費用。增加和 改進的支出已資本化。當財產、廠房和設備報廢或以其他方式處置時，相關成本以及累計折舊和攤銷將從各自的賬户中扣除，任何收益或損失都將計入 運營。財產、廠房和設備的折舊和攤銷在下列估計使用年限內使用直線計算：
| 建築物 |
39年 | |
| 土地改良 |
39年 | |
| 實驗室設備 |
5年 | |
| 傢俱、固定裝置和辦公設備 |
5年 | |
| 計算機設備 |
3年 | |
| 租賃權的改進 |
租賃期或預計使用年限較短 |
許可證
公司許可技術用於抗體和其他研究試劑產品的開發和製造。公司將這些技術許可證的預付費用資本化，這些費用在相關技術的估計使用壽命或許可證期限中較短的時間內以直線 方式攤銷。
商譽
商譽是指轉移的對價超出企業合併中收購的資產和承擔的負債的估計公允價值。 如果事實和情況的變化表明本公司報告單位的公允價值可能低於賬面價值，本公司至少每年或更頻繁地進行商譽減值分析。要分析 商譽的減值，必須將商譽分配給各個報告單位。報告單位的確定包括對構成任何運營部門的組件的分析，其中考慮了 我們運營業務的方式和離散財務信息的可用性。如果經營部門的組成部分具有相似的經濟特徵，則將這些組成部分彙總為一個報告單位。我們定期審查我們的 報告單位，以確保它繼續反映我們運營業務的方式。
10
然後對定性因素進行評估，以確定是否需要進行定量商譽減值測試。定性因素包括但不限於宏觀經濟狀況、行業和市場因素以及公司的整體財務表現。如果在評估了所有這些 定性因素後，本公司認為其報告單位的公允價值很可能小於其賬面價值，則將認為有必要進行額外的量化評估。量化減值測試 將報告單位的公允價值與包括商譽在內的賬面金額進行比較。如果報告單位的公允價值超過其賬面價值，則認為商譽沒有減值；否則，商譽減值並計入損失 。
本公司的商譽減值年度評估由一個報告單位組成。本公司於2020年第四季進行年度減值 測試，根據分析，並無錄得減值虧損。
無形資產
使用年限有限的無形資產按扣除累計攤銷後的公允價值列報。無形資產採用直線 法攤銷，預計使用年限根據資產的預期現金流確定。客户關係的使用壽命被確定為六年，而先進技術的使用壽命被確定為十年。
長壽資產
長期資產包括 財產、廠房設備和無形資產。本公司根據有關長期資產減值或處置的權威會計指引評估其長期資產的可收回程度，該指引要求在出現減值指標且該等資產的公允價值被確定為低於該等資產的賬面值時，計入 減值損失。如果存在減值指標，資產的賬面價值將調整為其估計公允價值，持有待售的資產將調整為其估計公允價值減去銷售費用。
估計未來的現金流 需要公司做出假設並使用判斷，包括增長率、終端資本化率和其他假設。該公司定期審查長期資產的減值情況。截至2020年12月31日止年度，本公司並無記錄任何物業、廠房及設備的減值虧損，但本公司確有記錄與停產、無法產生足夠收入或 無法投入使用的產品相關的許可證的無形減值費用。
除可回收性評估外，本公司還審核其長期資產的剩餘估計使用壽命 。使用年限假設的任何減少都將導致在作出此類決定的期間以及隨後的期間增加折舊和攤銷費用。
衍生品
本公司在正常經營過程中面臨國外 匯率風險。本公司簽訂外匯合同，以管理與貨幣資產和負債相關的外幣風險，這些資產和負債以報告實體的功能性貨幣以外的貨幣計價。截至2020年12月31日，所有簽訂的此類合約都沒有被指定為對衝工具，也不需要接受有效性測試，因為對衝會計沒有被選中。截至2020年12月31日，公司擁有 份外匯遠期合約，以管理以歐元、瑞士法郎和美元計價的貨幣資產和負債的外幣風險(在功能貨幣為 而不是美元的實體中)。這些外匯合約在2021年2月前完成結算。
截至2020年12月31日，購買外幣的未平倉遠期合約的名義總金額為830萬美元。外匯合同的損益計入綜合全面收益表的外匯收益淨額。
所得税
所得税撥備是採用所得税的資產負債會計方法計算的，其中遞延税項資產和負債是根據財務報表賬面金額與資產和負債的計税基礎之間的時間差異而產生的預期未來税收後果確認的。 遞延税項資產及負債按預期適用於預計收回或結算該等暫時性差額的年度應納税所得額的制定税率釐定。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括制定日在內的期間確認。遞延税項資產會定期評估，以確定從未來應納税所得額中收回的可能性。如果遞延税項資產的全部或部分很可能不會被確認，則建立估值備抵。在評估在產生遞延税項資產的 司法管轄區內收回遞延税項資產的能力時，公司會考慮所有可用的正面和負面證據。審查的因素包括過去三年的累計税前賬面收入、遞延税項負債的預定沖銷 、盈利歷史和對可預見未來税前賬面收入的可靠預測，以及任何可行和審慎的税務籌劃戰略的影響。
11
本公司税負的計算涉及處理複雜税務法規應用的不確定性 。該公司根據兩步法確認不確定税務頭寸的負債。第一步是通過確定 現有證據的權重是否表明該位置更有可能在審計(包括相關上訴或訴訟程序(如果有)的解決方案)中保持，來評估要確認的税務位置。第二步是將税收優惠作為最大的 金額來衡量，最終結算時實現的可能性超過50%。該公司在評估和估計其税收狀況和税收優惠時會考慮許多因素，這些因素可能需要定期調整。
收入確認
該公司的大部分收入來自向生物技術和生命科學公司、大學和經銷商(分銷商)的主要終端用户研究人員銷售產品。公司的客户可以是國內的，也可以是國際的。客户類型、規模和位置的變化 可能會導致收入和現金流的時間或不確定性發生變化。該公司的產品涉及多個研究領域，如免疫學、神經科學、癌症、幹細胞和細胞生物學。
本公司根據ASC 606的核心原則確認與客户簽訂合同的收入。與客户的合同收入 ，通過應用以下步驟：
步驟1：確定與客户的合同。
第二步：確定合同中的履約義務。
第三步：確定交易價格。
第四步：將交易價格分攤到合同中的履約義務。
步驟5：當(或作為)實體履行業績義務時確認收入。
公司僅在實體可能收取其有權收取的對價以換取 其轉讓給客户的商品或服務時，才將五步模式應用於合同。在合同開始時，一旦合同被確定在ASC 606的範圍內，公司將評估每份合同中承諾的貨物或服務，確定屬於 履約義務的貨物或服務，並評估每項承諾的貨物或服務是否各不相同。然後，公司將在履行 履約義務時分配給相應履約義務的交易價格金額確認為收入。
該公司在與客户簽訂的合同中確定了履約義務，其中僅包括 產品的銷售額。該公司根據其預期有權獲得的金額來確定交易價格，以換取將承諾的貨物轉讓給客户。交易價格按 金額分配給每項不同的履約義務，該金額描述了公司預期為履行每項履約義務而獲得的對價的相對金額。收入在履行績效義務時確認。
產品銷售的淨收入在產品發貨和控制權移交給客户時確認。發貨和搬運活動發生在客户獲得產品控制權後 ，並被視為履行轉讓貨物承諾的活動。
本公司的產品可以 銷售，並有權根據客户在一段時間內的累計購買金額獲得返點；我們還可以提供其他積分或獎勵。在確定要確認的收入金額 時，這些金額將作為可變考慮因素入賬。返點和積分在合同開始時估計，並在每年年底更新(如果有更多信息可用)。返點和積分以及對公司估計變量的更改 在本報告所述期間並不重要。該公司選擇將收取的税款(隨後匯給政府當局)從其客户合同的交易價格中剔除。收入確認為這些金額的淨額 。
12
收入分解
下表彙總了截至12月31日的年度按地區劃分的淨銷售額(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 北美 |
$ | 132,641 | ||
| 歐洲 |
54,859 | |||
| 亞洲 |
48,352 | |||
| 其他 |
6,034 | |||
|
|
|
|||
| 總淨銷售額 |
$ | 241,886 | ||
銷貨成本
銷售成本主要包括生產過程中發生的與製造相關的成本，包括人員和相關成本、庫存 減記、材料成本、人工和間接費用、包裝和運輸成本、特許權使用費和分配成本，包括設施、IT、無形資產的折舊和攤銷。
運費和搬運費
運費和搬運費 作為淨銷售額的一部分計入向客户開單的費用。2020年，運輸和搬運收入為340萬美元。公司發生的運輸和搬運費用包括在售出貨物的成本中。2020年的運輸和處理成本為450萬美元。
研發費用
研發費用與新產品開發活動相關，包括人員費用、供應費、承包商費用、 許可費、設施費用和水電費。與研究和開發有關的支出在發生的期間內支出。
廣告費
廣告費用在發生時計入費用。2020年的廣告費用為80萬美元，並計入合併損益表中的銷售和營銷費用 。
基於股票的薪酬費用
股票薪酬費用由股票期權組成，股票期權是根據公司2002年和2012年的股權激勵計劃發行的。基於股票的薪酬 與股票期權相關的薪酬在授予日根據獎勵的公允價值計量，並確認為必要服務期內的費用，該服務期通常是相應獎勵的授權期。如果 獎勵在頒發時完全授予，費用將立即確認。該公司利用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來確定股票期權的估計公允價值。Black-Scholes期權定價模型需要使用 假設，包括公司的股價、期權的預期期限、無風險利率、我們股票的預期波動性和預期股息收益率。沒收被確認為已發生。
可轉換優先股
公司根據ASC 480對A系列和B系列可轉換優先股進行了責任或股權分類評估。區分負債與股權，並確定股權處理是適當的，因為A系列和B系列可轉換優先股 不符合其定義的責任工具的定義。此外，A系列和B系列優先股不能贖回現金或其他資產(I)在固定或可確定的日期，(Ii)根據 持有人的選擇，以及(Iii)發生並非完全在公司控制範圍內的事件。此外，沒有兑換功能。因此，A系列和B系列可轉換優先股被歸類為永久股本。
綜合收益
全面收益 定義為股東權益在一段時間內因非所有者來源的交易和其他事件及情況而發生的變化。公司的綜合收益總額包括淨收益、外幣換算調整和短期投資的未實現損益。
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最近採用的會計聲明
2017年1月，FASB通過了會計準則更新(ASU？)2017-04，無形資產-商譽和 其他(主題350)：簡化商譽減值測試通過取消商譽減值測試中的步驟2，簡化了要求實體測試商譽減值的方式。第二步通過將報告單位商譽的隱含公允價值與該商譽的賬面價值進行比較來計量商譽減值損失。報告單位的隱含公允價值的確定方式與收購報告單位時確認的商譽金額相同。根據ASU 2017-04的修訂，實體應就報告單位的賬面價值超出其公允價值的金額確認減值費用； 但確認的損失不應超過分配給該報告單位的商譽總額。更新的指南需要在預期的基礎上採用。ASU 2017-04目前從2022年1月1日起對公司生效 。允許提前領養。該公司早在2020年1月1日就採用了該ASU。採納後對綜合財務報表沒有實質性影響。
2018年6月，FASB發佈了ASU 2018-07，薪酬-股票薪酬(主題718)。此更新 旨在降低成本和複雜性，並改進向非員工(例如，服務提供商、外部法律顧問、供應商等)發放的基於股份的付款的財務報告。ASU 擴展了主題718的範圍，薪酬--股票薪酬，目前僅包括髮放給員工的基於股份的付款，還包括髮放給非員工的商品和服務的基於股份的付款 。因此，向非員工和員工支付股份的會計核算將基本一致。此ASU在2019年12月15日之後的財務期內有效。本公司於2020年1月1日採用該ASU。採納後對綜合財務報表沒有實質性影響。
2018年8月，FASB發佈了ASU 2018-13，公允價值計量(主題820)，披露框架修改 公允價值計量的披露要求，修改公允價值計量的披露要求。這些修訂在2019年12月15日之後的會計年度和這些會計年度內的過渡期內對所有實體有效。關於未實現損益變動、用於制定第3級公允價值計量的重大不可觀察投入的範圍和加權平均值以及對計量 不確定性的敍述性説明的修訂應僅適用於最初採用的會計年度中最近的中期或年度。所有其他修訂應追溯適用於自生效之日起提交的所有期間。 本公司於2020年1月1日採用了本ASU。採納後對綜合財務報表沒有實質性影響。
最近 發佈了尚未採用的會計準則
2016年2月，FASB發佈了ASU 2016-02，租契。 新標準要求承租人將其資產負債表上的大部分租賃確認為租賃負債，並與使用權資產，並取消某些房地產特定條款 。2018年7月，FASB發佈了ASU 2018-11，租賃(主題842)：有針對性的改進，這為實體提供了一種可選的過渡方法，以應用 採用日期(而不是顯示的最早時期)的新指導。在過渡期間，實體還可以選擇一套實用的權宜之計，這些權宜之計必須全部應用於生效日期之前開始的所有租約，除非租約 被修改，否則不重新評估(I)租約的存在，(Ii)租約分類或(Iii)初始直接成本的確定，這實際上允許實體根據以前的美國GAAP結轉會計結論。 在2019年11月和2020年6月，FASB發佈了ASU 2019-10，金融工具信貸損失(主題326)，衍生工具和對衝(主題815)，租賃(主題842)：生效日期，和ASU 2020-05，來自與客户的合同(主題606)和租賃(主題842)的收入：某些實體的生效日期，除其他事項外，分別推遲了此 標準的生效日期。經修訂後，該標準在2021年12月15日之後的會計年度內有效，並允許提前採用。我們目前正在評估採用這一準則對我們的合併財務報表的影響 ，但預計它不會導致合併財務報表作為一個整體發生實質性變化。
2016年6月，FASB發佈了ASU 2016-13，金融工具信用損失(主題326)，金融工具信用損失的衡量。本次更新中的修訂將當前美國GAAP中的已發生損失減值方法替換為反映其範圍內工具(包括貿易和貸款應收賬款)的預期信用損失的方法。可供出售{br]債務證券。本次更新旨在為財務報表使用者提供更多有關預期信貸損失的決策有用信息。2019年11月，FASB發佈了ASU 2019-10，其中修改了所有其他實體的信貸損失生效日期，使其在2022年12月15日之後的財年生效。允許提前領養。我們目前正在評估採用ASU 2016-13年度對我們合併財務報表的影響，但預計不會導致整體合併財務報表發生實質性變化。
2019年12月，FASB發佈了ASU 2019-12，所得税(主題740)：簡化所得税的核算 這影響了主題740內的一般原則，所得税。ASU 2019-12的修正案旨在簡化和降低所得税的會計成本。FASB聲明 ASU是作為其簡化計劃的一部分發布的，該計劃旨在通過改進美國GAAP的某些領域來降低會計標準的複雜性，而不會影響提供給財務報表用户的信息。 此ASU在2021年12月15日之後有效，允許提前採用。我們目前正在評估採用ASU 2019-12對我們合併財務報表的影響。
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3.可變利益主體和非控股利益
Lymphotrek LLC(LTK？)和esBioLab LLC(？？esBioLab？)符合VIE的定義，因為在沒有額外從屬財務支持的情況下，這兩個實體沒有足夠的股本為其活動提供資金。本公司合併LTK及esBioLab為主要受益人，因其(I)有權指導對VIE 經濟表現有最重大影響的VIE的活動，及(Ii)有權從VIE收取可能對VIE有重大潛在影響的利益，因其對董事會的控制，以及通過其 股東之間的投票協議及所持股權對實體的表決權控制。本公司沒有義務向Lymphotrek和esBioLab提供進一步的財務支持，債權人對本公司的一般信貸沒有追索權。
截至2020年12月31日，本公司在合併的部分控股實體中擁有非控股權益。 這些餘額在合併資產負債表中作為股東權益的單獨組成部分在非控股權益中報告。截至2020年12月31日止年度，合併的部分擁有實體的資產、負債和經營業績並不重要。
4.商譽
商譽是指購買價格超過分配給收購資產和承擔的負債的估計公允價值的部分。截至2020年12月31日，商譽為830萬美元。截至2020年12月31日的年度減值分析見附註2。
5.庫存
截至12月31日，庫存包括以下內容(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 原料 |
$ | 14,302 | ||
|
在製品 |
18,059 | |||
| 成品 |
18,831 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 51,192 | ||
6.財產、廠房和設備、淨值
截至12月31日，房地產、廠房和設備包括以下內容(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 土地及土地改善工程 |
$ | 21,486 | ||
| 建築物 |
107,257 | |||
| 租賃權的改進 |
2,497 | |||
| 實驗室設備 |
22,949 | |||
| 計算機設備 |
3,654 | |||
| 傢俱、固定裝置和辦公設備 |
1,360 | |||
| 在建工程正在進行中 |
131 | |||
|
|
|
|||
| 財產、廠房和設備合計(毛額) |
159,334 | |||
| 累計折舊和攤銷 |
(21,889 | ) | ||
|
|
|
|||
| 財產、廠房和設備合計，淨額 |
$ | 137,445 | ||
截至2020年12月31日的一年，折舊費用為670萬美元。
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7.無形資產，淨額
已攤銷無形資產的賬面價值如下(單位：千)：
| 毛收入金額 | 累計攤銷 | 總計 | ||||||||||
| 截至2020年12月31日 |
||||||||||||
| 客户關係 |
$ | 5,800 | $ | (5,800 | ) | $ | | |||||
| 發達的技術 |
665 | (417 | ) | 248 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 無形資產總額(淨額) |
$ | 6,465 | $ | (6,217 | ) | $ | 248 | |||||
10萬美元的攤銷費用包括在銷售商品成本中，70萬美元包括在截至2020年12月31日的年度的一般費用和 管理費用中。
截至2020年12月31日，收購無形資產的未來攤銷估計如下(單位：千)：
| 2021 |
$ | 67 | ||
| 2022 |
67 | |||
| 2023 |
67 | |||
| 2024 |
47 | |||
|
|
|
|||
| $ | 248 |
8.許可費，淨額
公司截至12月31日的資本化許可費和相關累計攤銷如下(以千為單位)：
| 2020 | ||||
| 許可費 |
$ | 14,690 | ||
| 減去：累計攤銷 |
(5,276 | ) | ||
|
|
|
|||
| 許可費，淨額 |
$ | 9,414 | ||
截至2020年12月31日的年度，攤銷費用為110萬美元，並記錄為研究和開發費用。
截至2020年12月31日，預計未來攤銷的許可費如下(以千為單位)：
| 2021 |
$ | 902 | ||
| 2022 |
894 | |||
| 2023 |
878 | |||
| 2024 |
856 | |||
| 2025 |
834 | |||
| 此後 |
5,050 | |||
|
|
|
|||
| $ | 9,414 |
截至2020年12月31日，剩餘證照費用加權平均年限為11.3年。
16
9.公允價值計量和短期投資
下表按級別提供了按公允價值經常性計量的金融資產和負債的信息(以千為單位)：
| 總計攜載截止日期的價值十二月三十一日，2020 | 公允價值計量使用輸入被視為 | |||||||||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | ||||||||||||||
| 資產 |
||||||||||||||||
| 美國國債 |
$ | 89,992 | $ | 89,992 | $ | | $ | | ||||||||
| 美國 股票(1) |
628 | 628 | | | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 總資產 |
$ | 90,620 | $ | 90,620 | $ | | $ | | ||||||||
| (1) | 美國股票與根據高管遞延薪酬 計劃進行和持有的投資相關，幷包括在綜合資產負債表上的存款和其他資產中。請參閲註釋14。 |
該公司使用第2級投入 估計其衍生產品的公允價值，截至2020年12月31日名義價值為830萬美元。這些投入是類似衍生品的報價，由本公司的金融諮詢服務提供商 提供。沒有使用其他公允價值層級。在截至2020年12月31日的年度內，1級、2級或3級之間沒有任何轉移。
截至2020年12月31日，未實現損益記錄如下(單位：千)：
| 攤銷成本 | 未實現利得 | 未實現損失 | 市場價值 | |||||||||||||
| 資產 |
||||||||||||||||
| 美國國債 |
$ | 89,991 | $ | 1 | $ | | $ | 89,992 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 總資產 |
$ | 89,991 | $ | 1 | $ | | $ | 89,992 | ||||||||
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10.應計費用和其他應付及其他流動負債
截至12月31日，應計費用包括以下內容(以千計)：
| 2020 | ||||
| 應計工資總額和員工福利 |
$ | 7,667 | ||
| 應計應付特許權使用費 |
6,137 | |||
| 應計應付賬款 |
4,542 | |||
| 客户預付款 |
3,050 | |||
| 其他 |
354 | |||
|
|
|
|||
| 應計費用 |
$ | 21,750 | ||
截至12月31日，其他應付債務和其他流動負債包括以下內容(以千為單位)：
| 2020 | ||||
| 應付所得税 |
$ | 8,483 | ||
| 其他應付税款 |
841 | |||
| 其他 |
49 | |||
|
|
|
|||
| 其他應付負債和其他流動負債 |
$ | 9,373 | ||
11.應付予股東的票據
截至2020年，該公司有兩張應付給股東(即關聯方)的票據，總額為110萬美元，這些票據的未償還本金 餘額按8%的年利率應計利息。應付給股東的票據原定於2019年到期，但隨後被延長至2020年到期。然後，在2020年，應付給股東的票據再次延期至 2021年到期。應計利息每年支付一次，所有本金在2021年3月到期時支付。截至2020年12月31日的年度利息支出為10萬美元，計入 綜合損益表的利息支出。
12.其他貸款及信貸額度
2017年10月27日，本公司簽訂循環授信額度。該信貸額度允許最高7500萬美元的借款，其中包括最高1000萬美元的Swingline容量。該公司還擁有額外7500萬美元的擴展選擇權。公司的所有資產都被質押，作為信貸額度的擔保。所有借款均按季度 連本付息。在借款時，公司可以選擇倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)或美國最優惠利率，外加適用的利差。公司還必須為循環信貸額度上任何未使用的借款支付承諾費。所有本金 在額度到期時支付，日期為2022年10月26日，距離原協議日期五年。
循環信貸額度有 慣例的肯定契約，包括某些財務報告要求以及與重大事件相關的通知要求。它還包括慣例的負面契約要求，包括年度資本支出 限制和其他財務契約。該公司遵守協議的所有條款。
截至2020年12月31日，公司目前沒有未償還貸款 。截至2020年12月31日，該公司的未使用設施金額為7500萬美元。截至2020年12月31日的一年，與貸款承諾費相關的利息支出(包括應付給股東的票據利息)為30萬美元。
2020年3月，作為CARE法案的一部分，Paycheck Protection Program被引入， 在冠狀病毒流行高峯期提供美國工資救濟。該公司於2020年3月下旬申請了這一項目，隨後於2020年4月從聯邦政府獲得了860萬美元的貸款。這筆貸款的一般條款是1.0%的利率和兩年的期限。此外，這筆貸款還包括一項規定，只要資金用於支付工資、租金和水電費，就可以免除貸款。在確定不符合寬恕標準後，該公司於2020年5月償還了這筆貸款。截至2020年12月31日，這筆貸款沒有未償還餘額。
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13.股東權益
普通股
本公司獲授權發行1億股普通股。截至2020年12月31日，已發行普通股總數為4754,600股。截至2020年12月31日，總流通股為3986,400股。
2020年，該公司以估計公允價值回購了20.7萬股普通股，金額為1830萬美元。
預留供未來發行的普通股
預留供未來發行的普通股 截至12月31日(普通股等值股)如下：
| 2020 | ||||
| A系列可轉換優先股 |
1,900,000 | |||
| B系列可轉換優先股 |
1,291,000 | |||
| 已發行和已發行的普通股期權 |
59,000 | |||
| 根據公司股權激勵計劃授權未來發行 |
97,000 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
3,347,000 | |||
可轉換優先股
本公司還獲授權發行8937,500股優先股，其中2,062,500股被指定為A系列可轉換優先股，1,875,000股被指定為B系列可轉換優先股，其餘5,000,000股未指定。截至2020年12月31日，發行了2,025,000股A系列可轉換優先股和1,517,500股B系列可轉換優先股 。截至2020年12月31日，A系列可轉換優先股的流通股為190萬股，B系列可轉換優先股的流通股為1291,000股。
根據持有者的選擇，A系列和B系列可轉換優先股的每股可轉換為若干普通股 全額繳足股款，其確定方法是將適用的原始發行價除以轉換價格，該原始發行價針對任何股票拆分、股票分紅和資本重組進行了適當調整。A系列 可轉換優先股的原始發行價為每股0.80美元，B系列可轉換優先股的原始發行價為每股1.60美元。A系列可轉換優先股的轉換價格為每股0.80美元，B系列可轉換優先股的轉換價格為每股1.60美元， 根據本公司修訂和重新發布的公司註冊證書中的定義進行調整。A系列和B系列可轉換優先股將在 普通股公開發行結束後自動轉換為普通股。此外，A系列和B系列可轉換優先股將在至少大多數A系列和B系列可轉換優先股的持有者投票或書面同意後自動轉換為普通股。 A系列和B系列可轉換優先股作為一個類別一起投票。A系列可轉換優先股的持有者有每股0.80美元的清算優先權(根據任何股票分紅、合併、拆分等進行比例調整)。 B系列可轉換優先股的持有者有每股1.60美元的清算優先權(根據任何股票股息、合併、拆分等進行比例調整)。優先股的每個持有者都有權根據確定的轉換率享有普通股股東平等的投票權 。A系列和B系列可轉換優先股的持有者可能有權分別獲得每股0.064美元和0.128美元的股息, 每年。此類 股息僅在董事會宣佈時支付，且為非累積股息。
公司董事會宣佈，2020年其A系列可轉換優先股和B系列可轉換優先股不向優先股東派發現金股息。2020年沒有支付年度股息。截至2020年12月31日，沒有應計股息。
在2020年， 公司以估計公允價值回購了30,000股B系列可轉換優先股，金額為260萬美元(扣除約10萬美元的清算優先股後的淨額)。
14.基於股票的薪酬和其他福利計劃
股權激勵計劃
2002年12月20日，公司董事會制定了2002年度股票激勵計劃(2002年度計劃)。2002年計劃規定向公司員工以及董事會成員和服務提供商授予不合格股票期權或激勵性股票期權(期權)和限制性股票獎勵 。根據2002年計劃發行的普通股最大數量為421,250股，用於根據2002年計劃發行期權。截至2020年12月31日，根據2002年計劃，購買5000股普通股的期權已發行。本公司根據2002年計劃授予獎勵的能力於2012年12月20日自動終止。2002計劃將繼續 管理根據2002計劃授予的未完成股權獎勵的條款和條件。
19
2012年12月21日，公司董事會制定了2012年度股票激勵計劃 (2012年度計劃)(與2002年度計劃合稱為2012年度計劃)。2012年計劃額外預留了200,000股普通股，用於根據2012年計劃發行期權。2012計劃將於2022年12月20日自動終止，並可能由首席執行官和董事會提前終止。截至2020年12月31日，根據2012年計劃，購買5.4萬股普通股的期權已發行。
這些計劃允許在授予之前提前行使期權。如果接收方未能授予或自願或非自願終止服務 ，本公司有權但無義務以原始收購價或當前公平市價中的較低者回購未歸屬股票。當股份歸屬或服務終止時，回購權利失效。截至2020年12月31日，沒有 受不合格股票期權產生的回購權利約束的股票。
該計劃由首席執行官 和董事會管理，他們有權批准授予的期權數量、要授予的獎勵類型、可行使獎勵的時間、支付方式以及獎勵的任何其他條款和條件。董事會根據計劃授予的期權和 限制性股票根據相關普通股的估計公允價值授予行使價。行使期由董事會決定的授予日期或聘用日期開始，或對於 董事會成員和服務提供商而言，為授予日期或服務開始日期。
在收到行使通知和 收到適當對價後，將從本公司預留供發行的股份中發行股份。本公司保留優先購買權，但沒有義務以公平市價回購被解僱員工發行或行使的股份 。
根據截至2020年12月31日的年度計劃，股票期權活動包括以下內容：
| 數量股票 | 加權平均值鍛鍊價格 | 加權平均值合同壽命(年) | ||||||||||
| 截至2019年12月31日未償還 |
86,000 | $ | 23.41 | 5.3 | ||||||||
| 沒收 |
(12,500 | ) | 22.29 | |||||||||
| 練習 |
(14,500 | ) | 18.76 | |||||||||
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| 未償還，預計將於2020年12月31日歸屬 |
59,000 | $ | 24.79 | 4.4 | ||||||||
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| 於2020年12月31日歸屬並可行使 |
49,000 | $ | 22.26 | 4.0 | ||||||||
2020年期間行使的期權總內在價值為120萬美元。股權獎勵的內在價值是標的股票的公允價值與其行權價格之間的差額。2020年期間，沒有授予或到期的股票期權。
根據該計劃，公司可以向公司員工、董事會成員和服務提供商授予限制性普通股。這些獎項由首席執行官和董事會管理，他們根據自己的自由裁量權批准獎項。
限制性普通股獎勵包含一項回購條款，自首席執行官和 董事會確定的日期開始，在五年內以20%的速度失效。如果員工終止僱傭，或顧問不再為本公司提供服務，本公司保留在受聘人終止服務後90天內按授予日公允價值回購受回購條款約束的股票數量的權利。在出售限制性股票時，本公司還保留優先購買權。截至2020年12月31日，公司有4,010,000股普通股 已發行限制性股票。截至2020年12月31日止年度內，並無發行、註銷或歸屬股份。
基於股票的薪酬成本 10萬美元包括在截至2020年12月31日的年度的一般和行政費用中。截至2020年12月31日，與 非既得性股票期權相關的未確認薪酬成本為10萬美元，這些成本將在1.3年的加權平均期間內確認。
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股票增值權計劃
BioLegend，Inc.2018年現金股票增值權(SARS)計劃(SAR計劃)由董事會通過，自2018年9月10日起生效 。該特別行政區計劃的目的是透過(I)協助本公司及其附屬公司招聘及留住有才幹及主動性的人士，以及 (Ii)通過將該等人士的利益與本公司及其股東的利益聯繫起來，鼓勵該等人士為本公司及其附屬公司業務的增長及成功作出貢獻，從而促進本公司的最佳利益。
根據特別行政區計劃的條款和條件 ，特別行政區計劃規定以公司普通股增值來衡量現金獎勵。香港特別行政區計劃並無提供任何權利收取本公司的普通股或其他股本，或任何直接或間接權益。因此，拖欠員工的金額按照ASC 480的規定視為負債。區分負債與 權益。該特別行政區計劃符合責任會計的資格，因為SARS是本公司以現金支付賠償的無條件義務。
SARS有3年的歸屬期，有效期為10年。特別行政區計劃包括增值限額，即對該特別行政區的 公平市值的上限確定(即關於計算行使或現金結算時的派息)。從任何一個日曆年 到下一個日曆年，該特別行政區的公平市場價值的增長僅限於15%；但是，如果該特別行政區的行使或現金結算與首次公開募股(IPO)或控制權變更同時進行(而不是在此之前)。在這種 情況下，根據參與者的不同，公允市場價值的增長要麼沒有上限，要麼在該日曆年度被設定為100%的上限。於完成首次公開招股或控制權變更後，將自動 全數加速(即100%)尚未完成的SARS歸屬，而以前未行使的SARS將於IPO或控制權變更生效日以現金結算。
截至2020年12月31日，公司目前有24名計劃參與者，共分配7萬股，既得價值為110萬美元。截至2020年12月31日，沒有一起自動加速事件被認為有可能發生。
下表列出了 截至12月31日的年度合併損益表中包含的與SAR計劃相關的費用(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 銷貨成本 |
$ | 180 | ||
| 銷售和營銷 |
94 | |||
| 一般事務和行政事務 |
187 | |||
| 研發 |
260 | |||
|
|
|
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| $ | 721 | |||
截至2020年12月31日，未確認的薪酬支出為80萬美元。
高管遞延薪酬計劃
2020年1月， 公司制定了新的高管延期薪酬計劃(EDC計劃)。參與僅限於本公司及其參與子公司和 關聯公司的精選管理層和其他高薪員工。公司決定誰有資格參加EDC計劃。參與者最高可延期支付基本工資的75%，以及税前最高可延期支付的任何獎金、佣金或其他薪酬的100%。 本公司可自行決定將本公司的捐款記入參與者賬户的貸方。截至2020年12月31日，與EDC 計劃相關的負債為60萬美元，幷包括在隨附的合併資產負債表上的其他非流動負債中。截至2020年12月31日的一年中，與EDC計劃相關的收益為10萬美元 ，並作為其他淨額計入所附合並損益表中的其他收入(費用)。
員工福利計劃
該公司維持一個安全港401(K)計劃，涵蓋所有符合特定資格要求並符合美國國税局401(K)計劃規定 的美國員工。該公司在2020年前4%的員工貢獻中實現了100%的匹配。在截至2020年12月31日的一年中，該公司對該計劃的貢獻為140萬美元。
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15.所得税
截至12月31日的一年，美國和外國所得税前收入如下(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 美國 |
$ | 106,522 | ||
| 外國 |
4,486 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 111,008 | ||
截至12月31日的年度所得税撥備如下(單位：千)：
| 2020 | ||||
| 現行税額撥備 |
||||
| 聯邦制 |
$ | 17,619 | ||
| 狀態 |
2,004 | |||
| 外國 |
946 | |||
|
|
|
|||
| 現行税額撥備 |
20,569 | |||
| 遞延税金撥備 |
||||
| 聯邦制 |
156 | |||
| 狀態 |
47 | |||
| 外國 |
1 | |||
|
|
|
|||
| 遞延税金撥備 |
204 | |||
|
|
|
|||
| 所得税淨費用 |
$ | 20,773 | ||
美國聯邦法定税費與合併有效税(福利)規定的對賬如下：
| 2020 | ||||
| 法定税收優惠比率 |
21.0 | % | ||
| 州所得税，扣除聯邦福利後的淨額 |
3.2 | % | ||
| 永久物品和其他物品 |
0.2 | % | ||
| 外國派生的無形收入 |
(3.2 | %) | ||
| 研究學分 |
(2.3 | %) | ||
| 其他 |
(0.2 | %) | ||
|
|
|
|||
| 所得税撥備 |
18.7 | % | ||
截至12月31日，公司遞延納税淨負債的重要組成部分如下(以 千為單位)：
| 2020 | ||||
| 遞延税項資產 |
||||
| 庫存 |
$ | 4,006 | ||
| 州税 |
180 | |||
| 應計費用 |
777 | |||
| 儲量 |
500 | |||
| 其他 |
284 | |||
|
|
|
|||
| 遞延税項資產總額 |
5,747 | |||
| 遞延税項負債： |
||||
| 獲得性無形資產 |
(864 | ) | ||
| 税項折舊超過賬面折舊 |
(10,079 | ) | ||
|
|
|
|||
| 遞延税項負債總額 |
(10,943 | ) | ||
|
|
|
|||
| 遞延税項淨負債 |
$ | (5,196 | ) | |
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根據對正面和負面證據的評估(包括對實現未來可扣除金額所需的未來應納税所得額的估計)，計入估值津貼，以將遞延税項資產減少到很可能無法實現的金額 。管理層分析了估值津貼的需求，並得出結論，所有總額 遞延税金資產都是可變現的。
於2020年12月31日，本公司並無任何聯邦、州或海外淨營業虧損或信貸 結轉。
對截至12月31日的年度未確認税收優惠總額的期初和期末金額(不包括利息和罰款)的對賬如下(以千計)：
| 2020 | ||||
| 年初餘額 |
$ | 1,104 | ||
| 與上一年度税收狀況有關的增加 |
82 | |||
| 與本年度税收狀況有關的增加 |
365 | |||
| 與上一年度税收頭寸相關的減少額 |
(312 | ) | ||
|
|
|
|||
| 年終餘額 |
$ | 1,239 | ||
截至2020年12月31日，未確認的税收優惠餘額總計120萬美元，如果確認，將降低 公司的年度有效税率。
本公司的政策是確認與所得税相關的利息、費用和罰款 作為其所得税撥備的組成部分。截至2020年12月31日，與不確定的税收狀況相關的應計利息和罰款約為10萬美元。預計未確認的税收優惠在未來12個月內不會有重大 變化。
該公司在美國和各州以及 其他國家/地區均需納税。本公司尚未接到任何聯邦、州或外國税務機關對其進行審計的通知。在 2017年前的幾年內，本公司不再接受美國聯邦所得税的所得税審查。該公司提交報税表的美國州和外國司法管轄區的訴訟時效通常分別為4至6年和3至7年。
2020年3月27日，美國頒佈了冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(CARE Act)，該法案提供了某些收入 税收優惠，包括能夠在較長的五年內結轉2018年至2020年產生的聯邦淨營業虧損(NOL)，並將利息支出扣除限額從 修改後應税收入的30%提高到50%。CARE法案還提供其他經濟利益，例如允許僱主推遲支付2020年的僱主部分工資税，以及每名符合條件的 員工工資最高可獲得5000美元的可退還員工留任抵免。CARE法案對公司的合併財務報表沒有實質性影響。
截至2020年12月31日，公司某些海外子公司的未分配收益約為1200萬美元。這些收益被認為是無限期的再投資；因此，沒有為州、地方和外國預扣所得税撥備 。當這些收益以股息或其他形式匯回國內時，該公司將繳納州税和地方税，並預扣應支付給各個外國的税款。公司 預計能夠獲得100%的股息扣除，以抵消未分配收益的任何美國聯邦所得税義務。未確認的州和地方遞延所得税負債金額約為20萬美元。 截至2020年12月31日的所有以前未匯出的收入匯出後，將支付約20萬美元的預扣税。
16.承擔及或有事項
承諾
該公司在加州、英國、臺灣、日本和中國的設施擁有運營租約，租期至2024年。截至2020年12月31日，這些運營租賃下的未來最低付款如下(以千為單位)：
| 年 |
最低要求付款 | |||
| 2021 |
$ | 406 | ||
| 2022 |
181 | |||
| 2023 |
97 | |||
| 2024 |
56 | |||
| 2025 |
5 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 745 | ||
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截至2020年12月31日的年度，與運營租賃相關的總支出為70萬美元 ，並計入隨附的綜合損益表中的運營支出。
該公司的許多技術許可 需要繳納未來版税，一般為適用淨銷售額的5%至25%。2020年的特許權使用費支出為2080萬美元，幷包括在隨附的綜合損益表中的銷售商品成本中。截至2020年12月31日，該公司的特許權使用費負債總額為1,020萬美元，其中410萬美元包括在根據許可協議的付款條款應付的賬款中，610萬美元包括在應計費用中。
偶然事件
本公司涉及正常業務過程中產生的各種法律程序 。本公司在諮詢律師後確定很可能發生了負債，並且該損失的金額可以 合理估計，則應計損失或有事項。本公司相信，任何該等或有事項的結果，無論是個別或合計，均不會對本公司的綜合財務狀況、經營業績或 現金流產生重大不利影響。
風險和不確定性
世界衞生組織於2020年3月宣佈，最近爆發的冠狀病毒病(新冠肺炎)構成大流行。 從2020年1月開始，新冠肺炎大流行在全球範圍內造成了普遍的商業中斷。新冠肺炎的全球影響力繼續迅速 發展，本公司將繼續密切關注這一情況及其對其業務和運營的影響。該公司尚不清楚對其業務或運營或整個全球經濟的潛在影響的全部程度，特別是如果新冠肺炎大流行持續並持續很長一段時間的話。鑑於不確定性，公司無法合理估計 運營、現金流或財務狀況對其未來業績的影響。
17.隨後發生的事件
該公司對截至2021年6月8日的後續事件進行了評估，這一天是合併財務報表發佈的日期。
2021年5月4日，公司出資550萬美元收購遠電生物科技股份有限公司27.5%股權。該交易仍在等待監管部門的批准，但如果獲得批准，預計將作為權益法投資入賬。
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