1會計政策追溯變更請參見附註3。

Docbo Inc.(“公司”或“Docbo”)是一家提供基於雲的學習管理系統的公司。本公司於2016年4月21日根據安大略省法律註冊成立。公司總部位於加拿大多倫多阿德萊德街西366號701套房，郵編：M5V 1R9。

公司股票於2019年10月8日在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)上市，於2020年12月3日在納斯達克全球精選市場(納斯達克)上市，股票代碼為“DCBO”。

新型冠狀病毒(“新冠肺炎”)大流行造成的健康損失和全球經濟產出的急劇下降，其影響是史無前例的，影響的全面程度將取決於未來的事態發展。這些事態發展高度不確定，無法準確預測，包括可能出現的有關疫情嚴重程度、持續時間以及政府當局為控制疫情或控制其影響而採取的行動的新信息。

為應對疫情，我們已經調整了我們的業務做法，將重點放在歐洲和北美員工的健康和福祉上，這些員工目前在當地法律或法規要求的地方遠程工作，並已根據個人喜好和情況，在此類法律或法規取消時，獲得繼續遠程工作的靈活性。新冠肺炎以及為遏制病毒而採取的措施對我們的運營結果和整體財務表現的影響程度仍不確定。

公司下設以下子公司：

1 2021年3月18日，Metris Sociétépar Actions Simifiée(“forMetris”)更名為Docbo France Sociétépar Actions Simifiée。

2 2021年3月23日，該公司成立了一家新的子公司，多西博德國公司。

合規聲明

該等未經審核的簡明綜合中期財務報表(“財務報表”)乃由管理層採用與本公司截至2020年12月31日止年度的綜合財務報表相同的會計政策及方法編制。該等未經審核的簡明綜合中期財務報表乃根據“國際會計準則第34號-中期財務報告”編制。因此，按照國際會計準則理事會(“IFRS”)發佈的按照國際財務報告準則編制的年度財務報表中通常包括的某些披露已被遺漏或

濃縮的。這些未經審計的簡明綜合中期財務報表應與公司截至2020年12月31日的年度綜合財務報表一併閲讀。

本財務報表於2021年11月10日經公司董事會批准授權發佈。

估計、判斷和假設的使用

根據“國際財務報告準則”編制這些財務報表要求管理層作出估計、判斷和假設，這些估計、判斷和假設會影響會計政策的應用以及在財務報表之日報告的資產和負債額，以及在此期間報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。

估計是基於管理層對當前事件和公司未來可能採取的行動的最佳瞭解。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對會計估計的修訂，如果修訂僅影響該期間，則在修訂估計的期間確認；如果修訂影響本期和未來期間，則在修訂期間和未來期間確認。

在編制這些財務報表時，管理層在應用公司會計政策時做出的重大判斷和不確定性的主要來源與公司截至2020年12月31日的年度經審計綜合財務報表中應用和描述的判斷相同。

在編制這些財務報表時，這些財務報表中應用的重要會計政策與公司截至2020年12月31日的年度經審計的綜合財務報表中應用和描述的政策相同，但如下所述除外。

員工購股計劃

根據公司的員工購股計劃(“ESPP”)，第一次發售時間從2021年1月15日開始，根據該計劃的第一次購買將於2021年7月15日開始。與ESPP相關的基於股份的薪酬支出以授予日期為基礎，按預期折扣的公允價值計算，該折扣將提供給計劃中註冊的員工。本公司在發售期間(即6個月)以直線方式確認與根據ESPP發行的股票相關的基於股票的薪酬支出。ESPP允許員工在發行期的最後一天以公司股票價格15%的折扣價購買公司普通股。根據該計劃，員工可以在提供期間的任何時候改變他們的百分比選擇或退出該計劃。ESPP不包括任何回購條款或針對股價下跌的價格保護。

會計政策的變化

2021年3月，國際財務報告解釋委員會(IFRIC)敲定了一項議程決定，明確了客户在雲計算安排中的配置和定製會計。由於這一決定，本公司在2021年第一季度改變了其關於追溯應用雲計算安排所產生成本的會計政策。由於這一變化，截至2020年12月31日，362美元的無形資產被取消確認，赤字相應增加。這一變化對截至2020年9月30日的三個月和九個月的運營費用或淨虧損沒有影響。這一變化對截至2020年12月31日的年度的影響是研發成本增加了384美元，折舊和攤銷費用減少了22美元。對截至2020年12月31日的年度淨虧損的影響為增加362美元。

2020年10月30日，Docbo收購了法國巴黎領先的基於SaaS的學習影響評估平臺forMetris的全部已發行和流通股。總對價為6,417美元，包括或有對價的估計金額，包括在成交日支付的2,624美元現金和發行29,024股公司普通股，對價為1,163美元，按成交日公允價值每股53.38加元計算，這是根據成交日多倫多證券交易所普通股的報價計算的。或有代價的公允價值2,630美元(最高未貼現應付金額為2,803美元)將根據未來三年每年商定的收入里程碑的業績而支付。此外，還記錄了被收購方的一名僱員的補償費用，該僱員有權在未來三年內根據年度業績里程碑的實現情況和繼續就業情況獲得最高2447美元的付款。或有對價和員工補償費用分期付款將以20%的現金和80%的公司股票相結合的方式支付(取決於任何必要的監管批准)。

本次收購已按照IFRS 3“企業合併”的規定，採用收購方法將收購的淨資產和承擔的負債按公允價值入賬。收購價格對收購的資產和承擔的負債的分配是基於管理層對截至2020年10月30日的公允價值的最佳估計。截至2021年3月31日，公司最終確定了收購日收購的資產和承擔的負債的公允價值，這導致對貿易和其他應付款項的修訂評估導致商譽比2020年財務報表中報告的先前估計金額減少了102美元。

下表彙總了收購日已支付對價的分配以及收購資產和承擔的負債的公允價值金額：

收購產生的商譽反映了協同效應、收入增長、未來市場發展和集合勞動力的公允價值帶來的好處。這些利益沒有與商譽分開確認，因為它們不符合可識別無形資產的確認標準。這項商譽不能扣除所得税。

或有對價包括在收購日期後三年內因滿足某些收入條件而應向賣方支付的收益。或有對價的公允價值是使用貼現現金流量計算的，於收購日為2630美元。截至2021年9月30日的或有對價的公允價值為2685美元(2020年12月31日-2630美元)；如果被收購方實現了2021財年的業績里程碑，將在2022年第一季度支付467美元(2020年12月31日-零)。在截至2021年9月30日的三個月和九個月，公司就或有對價產生的利息分別為19美元和55美元。

公司截至2021年9月30日和2020年12月31日的貿易和其他應收賬款包括：

應收貿易賬款包括截至2021年9月30日的1125美元損失準備金和截至2020年12月31日的1146美元損失準備金。

公司按資產類別劃分的使用權資產如下：

本公司的租賃義務如下：

截至2021年9月30日的三個月和九個月，與短期租賃和低價值資產租賃相關的費用分別為76美元和234美元(2020-65美元和173美元)。

信貸安排

2019年7月25日，公司從多倫多道明銀行獲得了承諾的循環定期信貸安排(“信貸安排”)。在2019年10月8日首次公開募股(IPO)結束後，承諾金額增加到15,000美元。根據信貸安排不時提取的金額等於(I)承諾額和(Ii)本公司過去一個月綜合經常性收入(“MRR”)乘以6乘以MRR的過去12個月毛留存率百分比(該比率不得超過100%)減去當時存在的任何法定先前債權的金額，兩者以較小者為準。信貸安排將於2022年7月25日(“到期日”)到期。如本公司向貸款人發出書面通知要求延長到期日，貸款人可酌情決定將到期日再延長364天。所提取貸款的利息定為倫敦銀行同業拆借利率加2.75%。未支取餘額的備用費為0.50%。

2021年6月1日，公司終止了信貸安排，並償還了所有應計和未付利息。未攤銷融資成本64美元被取消確認，並在第二季度用於融資支出。在終止之前，從該貸款上提取的餘額為零。

財務費用，淨額

截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月的財務費用包括：

(I)在2020年8月27日之前，本公司完成了一項買入交易要約，其中包括500,000股由國庫發行的普通股，由本公司提供，毛收入為19,029美元(25,000加元)。該公司的股票發行成本為923美元，淨收益為18106美元。

(Ii)截至2020年10月30日，本公司以總代價6,417美元收購forMetris的全部已發行及已發行股份(附註4)。對價包括向forMetris的賣家發行29,024股普通股，對價為1,163美元。股票對價的計量確定為股票在截止日期的公允價值為每股40.07美元(53.38加元)。

(Iii)截至2020年12月7日，本公司完成在美國首次公開招股，並同時在納斯達克全球精選市場上市其普通股，發行3,450,000股普通股，總代價為165,600美元。股票發行成本為10685美元，淨收益為154915美元。

(Iv)截至2021年7月15日，公司根據全球員工購股計劃從庫房發行了4945股普通股。

公司的股票薪酬計劃有五個組成部分：股票期權、遞延股份單位(“DSU”)、限制性股份單位(“RSU”)、績效股份單位(“PSU”)和員工購股計劃(“ESPP”)。截至2021年9月30日的三個月和九個月的基於股票的薪酬支出分別為745美元和1,662美元(2020-512美元和1,317美元)。與每個組件相關的費用如下：

截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月，沒有發放和未償還的RSU或PSU。

截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月，股票期權數量變化情況如下：

下表是該公司截至2021年9月30日的未償還股票期權摘要：

下表是該公司截至2020年9月30日的未償還股票期權摘要：

DSU

下表列出了有關公司授予的DSU數量的信息：

下表彙總了基本普通股和稀釋後普通股的加權平均數的計算：

該公司有兩類可能稀釋的證券：股票期權和DSU。在計算公司處於淨虧損期間的每股攤薄虧損時，所有潛在的攤薄證券都被排除在外。將稀釋證券計入這些期間將是反攤薄的；因此，計算中使用的基本和稀釋後的股份數量在列示的期間是相同的。

未來可能稀釋每股基本淨收入，但本可以減少公司處於淨虧損期間的每股虧損(反稀釋)的已發行證券數量和類型如下：

該公司的收入主要來自兩個來源：訂閲其軟件即服務應用程序(“SaaS”)和專業服務收入，其中包括初始實施、項目管理和培訓等服務。

下表列出了截至9月30日的三個月和九個月的收入：

下表代表了截至9月30日的三個月和九個月的收入成本：

截至2021年9月30日的三個月和九個月的員工薪酬總額分別為18,554美元和51,520美元(2020-10,332美元和29,907美元)。

截至9月30日的三個月和九個月，員工薪酬成本包括在以下費用中：。

關鍵管理人員是指有權和責任直接或間接規劃、指導和控制實體活動的人員，包括首席執行官、首席財務官、首席運營官、首席技術官、首席企業發展官和其他高級管理人員和董事。

截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月，公司主要管理人員的薪酬支出如下：

信用風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務，本公司將面臨財務損失的風險，主要來自銀行存款和未償還應收賬款。該公司只與公認的、信譽良好的第三方進行交易。由於公司客户基礎多元化，與公司貿易和其他應收賬款相關的信用風險並不特別集中。對貿易和其他應收賬款進行持續監測，以確保及時收回金額。新冠肺炎對公司信用風險的潛在影響已被考慮，並導致客户餘額的預期信用損失準備金增加。鑑於新冠肺炎全球影響力的流動性，該公司將繼續進行評估。

由於該等項目的短期性質，現金及現金等價物、貿易及其他應收款項、貿易及其他應付款項及借款的賬面價值接近公允價值。該項目以公允價值或收取的利率接近當前市場利率。公允價值重大變動的風險被認為並不重大。本公司不使用衍生金融工具來管理這一風險。

或有對價被歸類為3級金融工具。用於釐定或有代價公允價值的估值方法及重大假設已於附註4披露。於截至二零二一年九月三十日止三個月及九個月內，公允價值層級之間並無任何金額轉移。

該公司根據首席運營決策者(“CODM”)用來做出運營和資源分配決策以及評估業績的內部報告來報告部門信息。CODM是首席執行官。CODM在合併的基礎上做出決定並評估公司的業績，使公司成為一個單一的可報告的經營部門。

下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月在以下地理位置獲得的收入的詳細情況。