EX-99.2

展品99.2

的合併財務報表

CGI Inc.

截至 2021年9月30日和2020年9月30日的年度

管理層和審計師報告

管理層財務報告責任書

CGI Inc.(本公司)管理層負責合併財務報表的編制和完整性以及管理層的討論和分析(MD&A)。綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制，且必須包括一些基於管理層最佳估計和判斷的金額。MD&A中其他地方的財務和運營數據與隨附的綜合財務報表中包含的數據一致。

為履行職責，管理層已制定並繼續維持內部控制制度，並按照書面政策規定的公司行為和道德標準加強內部控制，以確保財務信息的可靠性並保護其資產。本公司的綜合財務報表和財務報告內部控制的有效性由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所(Pricewaterhouse Coopers LLP)審計，其報告如下。普華永道會計師事務所(Pricewaterhouse Coopers LLP)是我們的股東根據董事會審計和風險管理委員會的建議任命的獨立註冊會計師事務所，它對截至2021年9月30日和2020年9月30日的綜合資產負債表以及截至2021年9月30日和2020年9月30日的收益、全面收益、股本和現金流量的相關綜合報表以及我們截至2021年9月30日的財務報告內部控制的有效性進行了獨立審計。

董事會審計和風險管理委員會成員均獨立於公司，他們定期與普華永道會計師事務所和管理層會面，討論財務報告過程中的內部控制、審計事項和財務報告問題，並向董事會提出適當的建議。普華永道有限責任公司可以完全和不受限制地訪問審計和風險管理委員會。合併財務報表和MD&A已由董事會審核通過。


/s/喬治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗熱

喬治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗熱
總裁兼首席執行官		執行副總裁兼首席財務官

2021年11月9日


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		1

管理層和審計師報告

管理層關於財務報告內部控制的報告

公司管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。本公司的財務報告內部控制是在總裁兼首席執行官以及執行副總裁和首席財務官的監督和參與下，為財務報告的可靠性和根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS) 編制公司用於外部報告的綜合財務報表提供合理保證的過程。本公司的財務報告內部控制是在總裁和首席執行官以及執行副總裁和首席財務官的監督和參與下設計的，旨在為財務報告的可靠性和根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制公司合併財務報表提供合理保證。

公司對財務報告的內部控制包括符合以下條件的政策和程序：

-與維護合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；

-提供合理保證，確保交易記錄為必要，以允許根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制合併財務報表，並確保收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及，

-為防止或及時檢測可能對公司合併財務報表產生重大影響的公司資產的未經授權收購、使用或處置提供合理保證。

所有的內部控制系統都有固有的侷限性，因此，即使財務報告的內部控制被確定為有效的，它也只能提供合理的保證。對未來期間進行任何有效性評估的預測都有這樣的風險：由於條件的變化，控制措施可能會變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

管理層在總裁兼首席執行官以及執行副總裁和首席財務官的監督和參與下，根據#年確定的標準對公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。內部控制-集成框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發佈。根據這一評估，管理層確定公司截至2021年9月30日的財務報告內部控制是有效的。

本公司截至2021年9月30日的財務報告內部控制有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所(Pricewaterhouse Coopers LLP)審計，如本文所述。


/s/喬治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗熱

喬治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗熱
總裁兼首席執行官		執行副總裁兼首席財務官

2021年11月9日


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		2

管理層和審計師報告

獨立註冊會計師事務所報告

致CGI Inc.董事會和股東。

財務報表與財務報告內部控制之我見

我們審計了CGI Inc.及其子公司(合稱本公司)截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併資產負債表，以及截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表和現金流量表，包括相關附註(統稱為合併財務報表)。我們還根據以下標準對公司截至2021年9月30日的財務報告內部控制進行了審計內部控制集成框架 (2013)特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。

我們認為，上述合併財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2021年9月30日和2020年9月30日的財務狀況，以及截至該日止年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。此外，我們認為，本公司於2021年9月30日，根據下列準則，在所有重要方面維持對財務報告的有效內部控制內部控制集成框架(2013)由COSO發佈。

會計原則的變化

如綜合財務報表附註3所述，本公司自2019年10月1日起更改了租賃的會計處理方式。

意見依據

本公司管理層負責這些合併財務報表，對財務報告保持有效的內部控制，並評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的職責是根據我們的審計，對本公司的合併財務報表和本公司的財務報告內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和規定，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證合併財務報表是否沒有重大錯報(無論是由於錯誤還是欺詐)，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序(無論是由於錯誤還是欺詐)，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試基礎上檢查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告內部控制，評估存在重大缺陷的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和操作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下需要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及其侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個旨在根據公認會計原則對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序： (I)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(Ii)提供合理保證，將交易記錄為允許按照公認會計原則編制財務報表所需的，並且公司的收支僅根據公司管理層和董事的授權進行；(C)在財務報告方面，公司的內部控制包括以下政策和程序： (I)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(Ii)提供合理保證，保證交易被記錄為允許按照公認會計原則編制財務報表所必需的，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行。以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		3

管理層和審計師報告

獨立註冊會計師事務所報告(續)

財務報告內部控制的定義及侷限性(續)

由於其固有的侷限性，財務報告內部控制可能無法防止或檢測誤報。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有這樣的風險，即由於條件的變化，控制可能會變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

關鍵審計事項

以下傳達的關鍵審計事項是指已傳達或要求傳達給董事會審計和風險管理委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項， (I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體意見，我們也不會通過溝通下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

在固定費用安排下，對業務諮詢、戰略信息技術(IT)諮詢和系統集成的總預期勞動力成本或總預期工時的收入確認估計

如合併財務報表附註3和附註28所述，本公司在固定費用安排下使用完工百分比法確認業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成的收入。在截至2021年9月30日的一年中，固定費用安排下的業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成收入佔公司總收入12,126,793,000美元的一部分。完成進度衡量標準的選擇需要管理層的判斷，並基於要提供的服務的性質。正如管理層披露的那樣，本公司依賴對完成服務的總預期勞動力成本或總預期勞動力時數的估計，將其與迄今發生的勞動力成本或勞動力時數進行比較，以得出迄今所賺取收入的估計百分比。管理層定期審查總預期勞動力成本或總預期勞動力時間的基本估計小時。管理層透露，有許多因素可能會影響總預期勞動力成本或總預期工時的估計，包括但不限於合同範圍的變化、延遲達到里程碑的時間以及項目交付中出現的新的複雜性。

我們確定在固定費用安排下執行與收入確認相關的程序是關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)在制定總預期勞動力成本或總預期勞工時數的估計值時，管理層做出了重大判斷；估計用於固定費用安排下的業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成的總預期勞動力成本或總預期勞工時數；及(Ii)核數師在執行評估總預期勞工成本或總預期勞工時數估計的程序時有重大判斷及努力，包括評估管理層對本公司是否有能力正確評估可能影響與總預期勞工成本或總預期勞工時數估計相關的重大假設的因素的判斷。

處理這一問題涉及執行程序和評估審計與形成我們對合並財務報表的整體意見相關的證據。這些程序包括測試與收入確認過程有關的控制措施的有效性，包括對總預期勞動力成本或總預期勞動時數估計的確定進行控制。除其他外，這些程序還包括以抽樣為基礎評估和測試管理層確定總預期勞動力成本或總預期工時估計的過程，其中包括評估管理層使用的重大假設的合理性，包括總預期勞動力成本或總預期工時，方法是：(I)測試總勞動力成本或為證明證據而招致的總工時；(Ii)比較總勞動力成本或總工時與總預期勞動力成本或總預期工時的總和，以供管理層使用：(I)測試總勞動力成本或總工時；(Ii)比較總勞動力成本或總工時與總預期勞務成本或總預期工時的總和，這些假設包括：(I)測試總勞務成本或總工時；(Ii)對總勞務成本或總工時進行比較。以及(Iii)評估及時確定可能影響總預期勞動力成本或總預期工時的因素的過程，包括但不限於合同範圍的變化、達到里程碑的延遲以及項目交付中的新複雜性。

/s/普華永道會計師事務所¹

蒙特雷亞爾，加拿大魁北克

2021年11月9日

自2019年以來，我們一直擔任公司的審計師。

1.FCPA核數師、FCA、公共會計許可證編號A115888


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		4

合併收益表

截至九月三十日止的年度

(單位為數千加元，每股數據除外)


	備註	2021			2020

		$			$
收入	28		12,126,793			12,164,115
運營費用

服務、銷售和行政成本	23		10,178,164			10,302,068

與收購相關的成本和整合成本	26d		7,371			76,794

重組成本						155,411

淨財務成本	25		106,798			114,474

外匯收益			(3,532	)		(899	)

			10,288,801			10,647,848

所得税前收益			1,837,992			1,516,267

所得税費用	16		468,920			398,405
淨收益			1,369,072			1,117,862

每股收益

基本每股收益	21		5.50			4.27

稀釋後每股收益	21		5.41			4.20

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		5

綜合全面收益表

截至九月三十日止的年度

(單位：千加元)



	2021			2020

	$			$

淨收益		1,369,072			1,117,862
隨後將重新分類為淨收益(扣除所得税)的項目：

折算國外業務財務報表的未實現(虧損)淨收益		(391,574	)		406,445

交叉貨幣掉期和轉換指定為海外業務淨投資對衝的長期債務的淨收益		150,313			8,914

交叉貨幣掉期套期保值的遞延(成本)收益		(7,484	)		18,144

現金流量套期保值未實現淨收益(虧損)		10,964			(30,091	)

通過其他綜合收益按公允價值計算的金融資產未實現(虧損)淨收益		(2,149	)		2,854

以後不會重新分類為淨收益的項目 (扣除所得税後)：

已定義福利計劃的重新計量淨收益(虧損)		25,800			(37,250	)

其他綜合(虧損)收入		(214,130	)		369,016

綜合收入		1,154,942			1,486,878

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		6

合併資產負債表

截至九月三十日

(單位：千加元)



	備註	2021		2020

		$		$

資產

流動資產

現金和現金等價物	27E和31		1,699,206		1,707,985

應收賬款	4和31		1,231,452		1,219,302

正在進行的工作			1,045,058		1,075,252

流動金融資產	31		18,961		18,500

預付費用和其他流動資產			172,371		160,406

所得税			4,936		29,363
為客户持有資金前的流動資產總額			4,171,984		4,210,808
為客户持有的資金	5		593,154		725,178

流動資產總額			4,765,138		4,935,986

財產、廠房和設備	6		352,092		372,946

使用權資產	7		586,207		666,865

合同費用	8		230,562		239,376

無形資產	9		506,793		521,462

其他長期資產	10		191,512		163,739

長期金融資產	11		152,658		156,569

遞延税項資產	16		96,358		113,484

商譽	12		8,139,701		8,379,931

			15,021,021		15,550,358

負債

流動負債

應付賬款和應計負債			891,374		814,119

應計薪酬和與僱員相關的負債	3		1,084,014		884,619

長期債務的當期部分	14		392,727		310,764

遞延收入			445,740		426,393

所得税			160,651		136,928

租賃負債的流動部分			167,819		178,720

條文	13		63,549		175,632

現行衍生金融工具	31		6,497		8,328
客户資金之前的流動負債總額債務			3,212,371		2,935,503
客户為債務提供資金			591,101		720,322
流動負債總額			3,803,472		3,655,825

長期債務	14		3,008,929		3,276,331

長期所得税			5,719		6,720

長期租賃負債			609,121		697,650

長期條款	13		26,576		23,888

其他長期負債	15		202,662		185,374

長期衍生金融工具	31		41,784		56,622

遞延税項負債	16		132,038		158,341

退休福利義務	17		204,488		225,447

			8,034,789		8,286,198

權益

留存收益			4,732,229		4,703,642

累計其他綜合收益	18		331,580		545,710

股本	19		1,632,705		1,761,873

繳款盈餘			289,718		252,935

			6,986,232		7,264,160

			15,021,021		15,550,358

請參閲合併財務報表附註。


	/s/喬治·D·辛德勒	/s/Serge Godin
經董事會批准	喬治·D·辛德勒	謝爾日·戈丁

	導演	導演


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		7

合併權益變動表

截至九月三十日止的年度

(單位：千加元)


						累計
						其他
			留用			全面			資本			貢獻			總計
	備註		收益			收入			庫存			盈餘			股權
			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日的餘額				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

淨收益				1,369,072												1,369,072

其他綜合損失							(214,130	)								(214,130	)

綜合收益(虧損)				1,369,072			(214,130	)								1,154,942

股份支付成本													45,592			45,592

與股票期權相關的所得税影響													11,114			11,114

股票期權的行使		19								73,827			(12,773	)		61,054

行使業績份額單位		19								7,150			(7,150	)

購買以註銷A類從屬投票權股		19		(1,340,485	)					(178,741	)					(1,519,226	)

購買以信託形式持有的A類下屬有表決權股份		19								(31,404	)					(31,404	)
截至2021年9月30日的餘額				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

						累計
						其他
			留用			全面			資本			貢獻			總計
	備註		收益			收入			庫存			盈餘			股權
			$			$			$			$			$

截至2019年9月30日的餘額				4,557,855			176,694			1,903,977			245,577			6,884,103

採用國際財務報告準則第16號		3		(93,873	)											(93,873	)
截至2019年10月1日的餘額				4,463,982			176,694			1,903,977			245,577			6,790,230

淨收益				1,117,862												1,117,862
其他綜合收益							369,016									369,016
綜合收益				1,117,862			369,016									1,486,878

股份支付成本													37,358			37,358

與股票期權相關的所得税影響													(8,653	)		(8,653	)

股票期權的行使		19								69,420			(12,269	)		57,151

行使業績份額單位		19								9,078			(9,078	)

購買以註銷A類從屬投票權股		19		(878,202	)					(165,315	)					(1,043,517	)

購買以信託形式持有的A類下屬有表決權股份		19								(55,287	)					(55,287	)

截至2020年9月30日的餘額				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		8

合併現金流量表

截至九月三十日止的年度

(單位：千加元)


	備註	2021			2020
		$			$

經營活動

淨收益			1,369,072			1,117,862

對以下各項進行調整：

攤銷、折舊和減值	24		510,570			565,692

遞延所得税(回收)費用	16		(25,934	)		6,170

匯兑損失(收益)			3,950			(7,956	)

股份支付成本			45,592			37,358

租賃終止的收益			(2,186	)

業務出售虧損						1,266

非現金營運資金淨變動項目	27a		214,864			218,164
經營活動提供的現金			2,115,928			1,938,556

投資活動

短期投資淨變化			446			8,414

業務收購(考慮假設的銀行透支和收購的現金 )			(98,926	)		(269,585	)

出售業務所得收益						2,647

購置房產、廠房和設備			(121,806	)		(128,478	)

合同成本的附加費用			(65,001	)		(72,845	)

無形資產的增加額			(113,934	)		(114,112	)

購買長期投資			(6,957	)		(10,594	)

出售長期投資的收益			8,631			12,100
用於投資活動的現金			(397,547	)		(572,453	)

融資活動

無擔保承諾循環信貸安排淨變化	27c					(334,370	)

增加長期債務	27c		1,885,262			1,807,167

償還長期債務	27c		(1,888,777	)		(106,496	)

支付租賃負債	27c		(169,674	)		(175,320	)

償還企業收購中承擔的債務	27c					(28,281	)

支付Acando剩餘股份的款項¹						(23,123	)

衍生金融工具的結算	27C和31		(6,992	)		(3,903	)

購買以信託形式持有的A類從屬有表決權股份	19		(31,404	)		(55,287	)

A類從屬有表決權股份的購買和註銷	19		(1,502,824	)		(1,043,517	)
發行A類從屬投票權股			61,133			57,302
為活動融資提供的現金(用於)			(1,653,276	)		94,172
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響			(73,884	)		33,879

現金及現金等價物淨(減)增			(8,779	)		1,494,154
現金和現金等價物，年初			1,707,985			213,831
現金和現金等價物，年末			1,699,206			1,707,985

¹與截至2019年9月30日的年度內進行的一項業務收購相關。

補充現金流量資料(附註27)。

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		9

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

業務説明

CGI Inc.(本公司)直接或通過其子公司提供管理信息技術(IT)和業務流程服務、業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成，以及軟件解決方案的銷售，以幫助客户有效地實現其戰略並創造附加值。本公司根據二零一一年二月十四日生效的商業公司法(魁北克)的前身公司法 (魁北克)第IA部註冊成立，其A類附屬有表決權股份公開買賣。本公司的執行和註冊辦事處為，位於雷內-萊維斯克大道1350號。西部，蒙特雷亞爾，魁北克，加拿大，H3G 1T4。

製備基礎

這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的。

本公司截至2021年9月30日和 2020年的綜合財務報表已獲董事會授權於2021年11月9日發佈。

重要會計政策摘要

會計政策的變化--應計薪酬和與僱員相關的負債

在截至2021年9月30日的年度內，公司修改了員工相關負債的列報方式，主要包括工資相關福利應計項目和應付政府的匯款，以反映對這些項目性質的更好分類。截至2021年9月30日，這些項目以前列在應付帳款和應計負債項下，現在包括在應計薪酬和與員工有關的負債項下，金額為229,686,000美元。為便於比較，截至2020年9月30日的數額為211,844,000美元。

鞏固基礎

合併財務報表包括本公司及其子公司的賬目。所有公司間交易和餘額在合併時都已沖銷。

子公司是本公司控制的實體。當實體面臨風險或有權從參與實體的中獲得可變回報時，公司會控制該實體，並有能力通過其對實體相關活動的權力來影響這些回報。子公司從收購之日起完全合併，並繼續合併，直到終止對子公司的控制之日為止。

計量基礎

綜合財務報表乃按歷史成本編制，但若干金融資產及負債除外，該等資產及負債已按公允價值計量，如下所述。

判決及估計的使用

編制合併財務報表要求管理層作出判斷和估計，這些判斷和估計會影響合併財務報表日期的資產、負債、權益和隨附披露的報告金額，以及報告期內報告的收入和費用金額。由於判斷和估計的使用是財務報告流程中固有的，因此實際結果可能會有所不同。

對未來和其他主要估計來源的重大判斷和估計報告期末的不確定性可能會導致下一財政年度內對下列賬面金額進行重大調整：收入確認、遞延税項資產、創收合同的估計損失、商譽減值、使用權資產、業務合併、不確定税收處理撥備以及訴訟和索賠。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		10

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

判決和估算的使用(續)

除了涉及估計的判斷外，對合並財務報表中確認的金額影響最大的判斷包括：

收入確認多個可交付成果安排

評估安排內的交付成果是否為單獨的履約義務需要管理層作出判斷。如果客户單獨受益或與客户隨時可用的資源一起受益，且可與合同中的其他可交付內容分開識別，則可交付內容被確定為單獨的履行義務。如果可交付內容可與合同中的其他可交付內容分開識別，則該可交付內容將被確定為單獨的履約義務。本公司通過確定交付成果是否與合同中的其他交付成果高度相關來評估交付成果是否可在合同範圍內單獨識別。如果不滿足這些標準，交付成果將作為綜合履約義務入賬。

遞延税項資產

遞延税項資產確認為未使用的税項損失，前提是可能有應納税所得額可用於抵銷虧損。管理層需要對確認遞延税項資產所需的未來應納税所得額的時間方面存在的不確定性作出判斷。只有在未來有可能實現税收優惠的情況下，公司才會確認所得税優惠。在作出這一判斷時，本公司評估了預測和未來税務籌劃策略的可用性。

綜合財務報表附註內的各個章節均載有估計數字的説明。

新冠肺炎大流行

在截至2021年9月30日的一年中，該公司評估了圍繞新冠肺炎疫情的不確定性對其資產負債表賬面金額的影響。這項審查要求使用判斷和估計，沒有產生實質性影響。

公司將在未來的報告期內繼續監測新冠肺炎疫情發展的影響。

收入確認、在建工程和遞延收入

公司通過提供託管IT和業務流程服務、業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成以及銷售軟件解決方案來創收，如注1，業務説明所述。

該公司根據包含各種定價機制的安排提供服務和產品。符合以下條件時，公司對一份或一組合同進行會計核算：合同各方已批准其權利、義務和支付條件明確的合同，合同具有商業實質，對價可能可收款。

合同修改是指更改現有創收客户合同的範圍或價格。當合同範圍因增加承諾的履約義務而擴大，且合同價格增加了反映其獨立銷售價格的對價時，本公司將合同修改作為一份單獨的合同進行會計處理。當合同未作為單獨合同入賬時，本公司將在合同修改之日按累計追趕原則確認對現有合同收入的調整，或者，如果剩餘的商品和服務不同，本公司將對剩餘的對價進行前瞻性確認。

收入在公司通過向客户轉讓貨物或服務承諾來履行履約義務時確認，並以公司預期有權獲得的對價金額計量，包括可變的對價，如折扣、批量返點、服務級別處罰和獎勵。可變對價是使用期望值方法或最可能金額方法估計的，只有在確認的累計收入極有可能不會發生重大逆轉的情況下才包括在內。在做出判斷時，管理層將主要考慮當時可獲得的所有信息(歷史、當前和預測)、公司對客户或行業的瞭解、將提供的服務類型以及每項安排的具體合同條款。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		11

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

收入確認、在建工程和遞延收入(續)

當公司是交易的委託人時，第三方供應商的產品(如軟件許可證、硬件或服務)的銷售收入以毛計入賬，當公司作為客户和供應商之間的代理時，則扣除成本後入賬。為了確定公司是委託人還是代理人，在將貨物或服務轉讓給客户之前，它會評估是否獲得了對貨物或服務的控制權。通常考慮的因素包括公司是否對提供產品或服務負有主要責任，是否為供應商的產品或服務增加了有意義的價值，以及是否有決定價格的自由裁量權。

相對單機售價

該公司的安排通常包括如下所述的服務和產品的組合。如果安排涉及提供多個履約義務，則根據每個履約義務的相對獨立銷售價格將總安排價值分配給每個履約義務。在估算每項履約義務的獨立銷售價格時，公司會最大限度地使用可觀察價格，這些價格是根據公司相同或類似交付成果的價格確定的。當沒有可觀察到的價格時，本公司根據其最佳估計來估計獨立銷售價格。對獨立售價的最佳估計是公司通常預期提供服務或產品的價格，並且是在考慮多個內部和外部因素後確定的，這些因素包括但不限於地理位置、公司的定價政策、內部成本和利潤率。此外，在某些情況下，公司可能會在估算軟件許可產品的單機售價時應用殘差法，而軟件許可證產品的單機售價尚未確定或以前未獨立銷售。

如下所述，對每項履約義務應用適當的收入確認方法。

託管IT和業務流程服務

託管IT和業務流程服務安排的收入通常會隨着時間的推移而確認，因為服務是按合同賬單提供的，這與提供給客户的價值相對應，除非有更好的績效或交付衡量標準。

業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成

時間和材料安排下的業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成的收入在提供服務時隨時間確認，基於成本的安排下的收入隨時間確認為產生的可報銷成本。此類安排的合同賬單與提供給客户的價值相對應，因此收入通常在金額變為可計費時確認。

固定費用安排下的業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成的收入使用完成百分比方法進行確認，因為公司對創建的資產沒有替代用途，並且有權強制執行截至日期完成的績效付款。公司主要使用人工成本或工時來衡量完工進度。此方法依賴於完成服務的總預期勞動力成本或總預期勞動力時數的估計，並將其與迄今發生的勞動力成本或勞動力時數進行比較，以得出迄今所賺取收入的估計百分比。估算中考慮的因素包括：合同範圍的變化、達到里程碑的延遲、項目交付的複雜性、合格IT專業人員的可用性和留住、和/或分包商在商定的預算和時間範圍內履行義務的能力。管理層定期審核總預期勞動力成本或工時的基本估計。

軟件許可證

公司的大部分軟件許可安排包括實施、定製和維護等其他服務。對於這些類型的安排，軟件許可證的收入在確定為履行義務時，將在交付後的某個時間點進行確認。否則，當軟件被顯著定製、集成或修改時，它將與實施和定製服務結合在一起，並按照上述業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成部分中的説明進行核算。銷售的軟件許可證的維護服務收入在維護期內是直線確認的。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		12

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

收入確認、在建工程和遞延收入(續)

在建工程和遞延收入

確認為收入超過賬單的金額被歸類為正在進行的工作。在履行服務或交付產品之前收到的金額被歸類為遞延收入。在建工程和遞延收入在合同基礎上按淨額列報。在截至2021年9月30日的一年中，從短期遞延收入確認的收入與截至2020年9月30日公佈的收入沒有顯著差異。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括自購買之日起到期日不超過三個月的無限制現金和短期投資。

短期投資

短期投資一般由定期存款組成，在購買之日剩餘期限為三個月以上，但不超過一年。

為客户持有的資金和客户的資金義務

關於本公司的工資、報税和索賠服務，本公司收取用於支付工資、税款和索賠的資金，暫時持有這些資金直到付款到期，將資金匯給客户、適當的税務機關或索賠持有人，提交納税申報單，並處理相關的監管函件和修訂。為客户持有的資金包括現金和長期債券。本公司將為客户持有的資金和相關義務分開列報。為客户持有的資金被歸類為流動資產，因為根據管理層的預期，持有這些資金完全是為了履行客户的資金義務，這些義務將在合併資產負債表日起一年內償還。市場波動會影響長期債券的公允價值。由於這些波動，為客户持有的資金可能不等於客户的資金義務。

獲得的利息收入和債券處置的已實現損益計入收入所得期間的收入中，因為這些資金的收集、持有和匯出是提供這些服務的關鍵組成部分。

物業、廠房和設備(PP&E)

PP&E按成本入賬，使用直線法在其估計使用壽命內折舊。



建築物		10到40年

租賃權的改進		使用年限或租賃期較短

傢俱、固定裝置和設備		3到20年

計算機設備		3至5年

租契

公司採用國際財務報告準則第16號，租約2019年10月1日。

當公司簽訂合同協議時，將進行評估以確定合同是否包含租賃。該公司確定了以下類別的租賃協議：房地產、機動車輛和其他以及計算機設備。

如果公司以確定的對價為交換條件，轉讓在特定期限內對已確定資產的使用控制權，則該租賃即為租賃。初始時，標的資產的使用權資產及相應的租賃負債按現值計量，但短期租賃(預期期限為12個月或以下)及標的資產價值較低的租賃(標的資產的付款按直線法記錄為租賃期內的費用)除外。

使用權資產按初始租賃負債計量，該負債由生效日期前支付的租賃付款、間接成本和收到的現金獎勵調整。使用權資產在標的資產的預期租賃期內按直線折舊。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		13

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

租約(續)

租賃負債在目前計量預期租賃期內不可取消付款的價值，主要包括固定支付租金(不包括維護費)；基於指數或費率的可變支付；預計作為剩餘價值應支付的金額擔保和延期或終止選擇權(如果合理確定將被行使)。

本公司估計租賃期限，以計算租賃初始日期租賃負債的價值。管理層根據每份租約的條件作出判斷，以決定合適的租約期限。本公司會考慮激勵行使延期選擇權或不採取終止選擇權的所有事實，包括租賃改進、對標的資產的重大修改或業務決策。只有在合理確定可以行使的情況下，延期或終止選項才會包含在租賃期中。

現值計算中使用的貼現率是遞增借款利率，除非租賃中的隱含利率很容易確定。本公司估計每個租約或租賃資產組合的增量借款利率，因為租約中的大部分隱含利率不容易確定。在計算遞增借款利率時，公司會考慮其信譽、協議期限、收到的任何抵押品以及經濟環境。增量借款利率可能會發生變化，主要原因是經濟環境的變化。

租賃負債隨後進行調整，以反映租賃負債的利息和支付的租賃款項。租賃負債會在以下情況發生時重新計量(連同使用權資產的相應調整)：租賃期限的變更、購買選擇權評估的變更、剩餘擔保的變更或因與付款掛鈎的指數或利率的變化而導致的未來租賃付款。此外，租賃部分或全部終止時，租賃負債的賬面價值與使用權資產之間的差額計入綜合收益表。

合同費用

合同成本主要包括實施長期受管IT和業務流程服務合同以及激勵措施所產生的過渡成本。

過渡成本

過渡成本主要包括在授予託管IT和業務流程服務合同後發生的與安裝系統和流程相關的成本，以及將客户的應用程序轉換到公司平臺的成本。過渡成本主要包括勞動力成本(包括薪酬和相關附帶福利)以及分包商成本。

獎勵

有時，客户在簽署託管IT和業務流程服務合同時會獲得獎勵。這些獎勵以現金支付的形式授予。

合同費用攤銷

合同成本在提供服務期間使用直線法攤銷。過渡成本攤銷計入服務成本，銷售和行政費用攤銷獎勵計入收入減少。

合同費用減值

當合同預計無利可圖時，估計損失首先用來減損相關的資本化合同成本。預期虧損超過資本化合同成本的部分在撥備中記為繁重的創收合同。如果合同在未來某個日期恢復盈利，則必須沖銷之前確認的減值損失。首先，必須沖銷創收合同的估計虧損，如果仍有額外的預計盈利能力，則必須沖銷任何減值的資本化合同成本。減值虧損的沖銷是有限的，因此賬面金額不會超過其可收回金額，也不會超過在前幾年沒有確認合同成本減值虧損的情況下扣除攤銷後本應確定的賬面金額。


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合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

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3.	重要會計政策摘要(續)

無形資產

無形資產包括內部使用的軟件、業務解決方案、軟件許可證和客户關係。內部使用的軟件、業務解決方案和軟件許可證按成本記錄。內部開發的內部使用軟件在滿足與技術和財務可行性相關的特定資本化標準，且公司證明其有能力和意向使用該軟件時，才進行資本化。內部開發和營銷的業務解決方案在滿足與技術、市場和財務可行性相關的特定資本化標準時進行資本化。通過業務合併獲得的內部使用軟件、業務解決方案、軟件許可證和客户關係最初根據預期未來現金流的現值按其公允價值記錄，其中包括對未來現金流和貼現率的預測等估計。

無形資產攤銷

本公司使用直線法在無形資產的預計使用年限內攤銷其無形資產。



內部使用軟件			2至7年

業務解決方案			2至10年

軟件許可證			3至8年

客户關係			5至7年

PP&E、使用權資產、無形資產和商譽減值

減損測試的時間安排

當事件或環境變化顯示賬面價值可能減值時，PP&E、使用權資產、無形資產和商譽的賬面價值將被審查是否減值。本公司在每個報告日期評估是否存在任何此類事件或情況變化。截至9月30日，不可供使用的無形資產的賬面價值每年都會進行減值測試。商譽在每個會計年度的第四季度每年進行減值測試。

損傷測試

如果存在任何減值跡象或需要對資產進行年度減值測試，本公司將估計與該資產相關的資產或現金產生單位(CGU)的可收回金額，以確定任何減值損失的程度。可收回金額為資產的公允價值減去出售成本及其對本公司的使用價值(VIU)後的較高者。本公司主要使用VIU。在評估VIU時，估計的未來現金流使用貼現率折現至其現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和特定於資產或CGU的風險的評估。在釐定公允價值減去出售成本時，近期的市場交易(如有)已被考慮在內。如果資產或CGU的可收回金額估計小於其賬面金額，則賬面金額將減少到其可收回金額。減值損失立即在綜合收益表中確認。

通過業務合併獲得的商譽分配給預期受益於獲得的勞動力和相關業務合併的協同效應的CGU或CGU集團。受益於收購的勞動力和協同效應的CGU組對應於公司的運營部門。就商譽減值測試而言，代表管理層監測商譽的公司內部最低級別的CGU組是運營部門級別。

各營運部門的可收回金額已根據VIU計算而釐定，其中包括根據管理層批准的五年期現金流量對其未來財務表現的估計。VIU計算中使用的關鍵假設是適用的税前貼現率和淨營業現金流的長期增長率。在確定這些假設時，管理層已考慮到當前的經濟環境及其對預期增長和貼現率的影響。現金流預測反映了管理層對運營部門的運營業績和運營部門市場增長前景的預期。適用於運營部門的税前貼現率是從加權平均資本成本(WACC)得出的。管理層考慮國家風險溢價、無風險費率、規模溢價和債務成本等因素，得出WACC。與商譽相關的減值損失在未來期間無法沖銷。


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合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

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3.	重要會計政策摘要(續)

PP&E、使用權資產、無形資產和商譽減值(續)

減損測試(續)

對於商譽以外的減值資產，會在每個報告日期進行評估，以確定是否有任何跡象表明以前確認的減值損失可能不再存在或可能已經減少。如果存在這樣的跡象，本公司估計資產的可收回金額。先前確認的減值虧損只有在自上次確認減值虧損以來用於確定資產可收回金額的假設發生變化時才會沖銷。沖銷是有限的，因此資產的賬面金額不會超過其可收回金額，也不會超過如果資產在前幾年沒有確認減值虧損，扣除攤銷後本應確定的賬面金額。這種沖銷在合併收益表中確認。

長期金融資產

呈現在長期金融資產中的長期投資由債券組成，這些債券基於管理層的意圖呈現為長期投資。

企業合併

公司使用收購方法對其業務組合進行核算。在這種方法下，轉移的對價按公允價值計量。與業務合併相關的收購和整合成本在發生時或在存在現有法律或推定義務時計入。本公司確認商譽為收購成本超過收購日的可確認有形和無形資產淨值以及承擔的負債的部分公允價值。確認的商譽包括與收購的勞動力相關的未來經濟價值以及與公司運營的協同效應，這主要是由於成本的降低和新的商業機會。管理層在確定收購日期時會對收購的可識別有形和無形資產的公允價值以及假設的負債做出涉及估計的假設，例如對未來現金流、貼現率和收購資產的使用壽命的預測。公允價值的後續變動被記錄為購買價格分配的一部分，因此，如果它們符合計價期間調整的條件，則會產生相應的商譽調整。測算期是指自收購之日起至確定公允價值所需的所有重要信息可用之日之間的一段時間，不超過12個月。估計和判斷的所有其他後續變化在綜合收益表中確認。

每股收益

每股基本收益以期內流通股的加權平均數為基礎。稀釋每股收益採用庫存股方法確定，以評估股票期權和業績股單位(PSU)的稀釋效果。

研究和軟件開發成本

研究費用扣除相關税收抵免後，計入發生期間的收益。與內部使用軟件和業務解決方案相關的軟件開發成本將計入發生當年的收益(扣除相關税收抵免)，除非它們滿足上述無形資產部分中描述的與技術、市場和財務可行性相關的特定資本化標準。

税收抵免

公司遵循收入法核算研發(R&D)和其他税收抵免，即在合理保證將獲得援助且公司將遵守所有相關條件時記錄投資税收抵免。根據這種方法，與營業支出相關的税收抵免被記錄為相關費用的減少，並在相關支出計入收益的期間確認。與資本支出相關的税收抵免被記錄為相關資產成本的減少。所記錄的税收抵免是基於管理層對預計收到的金額的最佳估計，並接受税務機關的審計。


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合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

所得税

所得税採用會計的負債法核算。

當期所得税是就資產負債表日已頒佈或實質頒佈的法律和税率項下預期支付或收回的金額確認的。

遞延税項資產及負債乃根據為綜合財務報表呈報的金額與資產及負債的税值之間的可扣除或應課税暫時性差額而釐定，該等差額採用頒佈或實質頒佈的税率，而該等税率將於預期收回或結算差額的年度生效。遞延税項資產和負債根據相關項目的分類在收益、其他全面收益或權益中確認。

遞延税項資產確認為未使用税項虧損和可扣除的暫時性差異，前提是可能有應納税利潤可用來抵銷虧損。一旦作出這項評估，本公司便會考慮預測分析及未來税務籌劃策略。應課税溢利的估計是根據司法管轄區按未貼現基礎作出的預測。此外，管理層還會考慮實際實施的税率、應税利潤的歷史以及税收策略的可用性等因素。

該公司受多個司法管轄區的所得税法律約束。在確定全球所得税撥備時需要判斷，因為確定税收負債和資產涉及對複雜税收法規的解釋中的不確定性，需要考慮現有事實和情況的估計和假設。本公司根據最可能的可能結果金額計提潛在税負。估算值在每個報告期都會進行審核，並根據可獲得的新信息進行更新，這可能會導致所得税負債和遞延税負債在做出此類決定的期間發生變化。

條文

確認撥備當公司因過去事件而負有目前的法律或推定義務時，很可能需要流出體現經濟效益的資源來清償該義務，並可對該義務的金額作出可靠的估計。本公司的撥備包括正常業務過程中產生的訴訟和索賠撥備的責任、寫字樓租賃的解除責任、繁重的創收合同和繁重的供應商合同。本公司還記錄了與具體計劃和業務收購整合相關的終止僱傭成本的重組撥備。

確認為撥備的金額是對報告期末清償當前債務所需的對價的最佳估計，同時考慮到圍繞債務的風險和不確定性。當貨幣時間價值的影響重大時，使用當前税前税率對撥備進行貼現。由於時間流逝而增加的撥備被確認為財務費用。

應計訴訟和法律索賠條款基於歷史經驗、當前趨勢和其他被認為在這種情況下是合理的假設。估計包括索賠的根本原因發生的期間和不利結果的可能性程度。

退役責任與建築物租賃有關，其中某些安排要求房屋在租賃期結束時恢復到原來的狀態。撥備是根據估計的未來現金流出的現值確定的。

當履行合同的不可避免成本超過合同的預計總收入時，將記錄繁重的創收合同撥備。管理層定期審查安排、盈利能力和基本估計。

當履行合同不可避免的淨現金流為負值時，將記錄繁重的供應商合同撥備。該條款代表了履行合同的最低成本和退出合同的處罰。

當詳細的正式計劃確定了相關業務或部分業務、受影響的員工的位置和數量、相關成本的詳細估計、適當的時間表並已傳達給受其影響的人員時，確認重組條款。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		17

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

外幣的折算

公司的合併財務報表以加元表示，加元也是母公司的本位幣。公司中的每個實體都確定自己的本位幣，每個實體的財務報表中包含的項目都使用該本位幣進行計量。功能貨幣是實體運行所處的主要經濟環境的貨幣。

外幣交易和餘額

以外幣計價的收入、費用和非貨幣性資產和負債按交易日的匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的匯率換算。未實現和已實現折算損益反映在合併損益表中。

國外業務

對於功能貨幣與公司不同的外國業務，以外國貨幣計價的資產和負債按資產負債表日的有效匯率折算。收入和支出按期間內的平均匯率換算。因折算境外業務財務報表而產生的未實現損益在其他全面收益中列報。

對於與本公司具有相同本位幣的國外業務，貨幣性資產和負債按資產負債表日的現行匯率折算，非貨幣性資產和負債按歷史匯率折算。收入和費用按期間的平均匯率換算。此類業務的折算匯兑損益反映在合併損益表中。

股份支付

股權結算計劃

公司運營股權結算股票期權和PSU計劃，根據這些計劃，公司接受員工、高級管理人員和董事提供的服務，作為股權工具的對價。

這些股票支付的公允價值是在授予日使用股票期權的Black-Scholes期權定價模型和多倫多證券交易所(TSX)多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)PSU的公司A類從屬有表決權股票的收盤價確定的。預計授予的股票期權和PSU數量在授予日估計，隨後在每個報告日期進行修訂。對於股票期權，公允價值的估計需要對估值模型中最合適的輸入做出假設，包括期權的預期壽命和預期的股價波動率。基於股份的支付的公允價值(根據與業績條件和沒收相關的預期進行了調整)在歸屬期間的收益中確認為基於股份的支付成本，如果它們每年歸屬，則按分級歸屬基準確認為貢獻盈餘的相應信用，如果它們在歸屬期末歸屬，則按直線原則確認。

當行使股票期權時，支付的任何代價都將計入股本，並將記錄的股票期權公允價值從繳款盈餘中扣除，計入股本。當PSU被行使時，PSU的記錄公允價值從繳入盈餘中扣除，並計入股本。

購股計劃

公司為符合條件的員工實施購股計劃。根據這一計劃，公司將員工的繳費與員工工資的最高百分比進行匹配。公司對該計劃的貢獻在工資和其他成員成本中確認，包括服務成本、銷售成本和行政成本。

現金結算遞延股份單位

該公司實行遞延股份單位(DSU)計劃，以補償董事會外部成員。費用在服務、銷售和行政成本中確認，每個授予的DSU等於授予DSU之日公司在多倫多證交所的A類從屬有表決權股票的收盤價，相應的負債記錄在應計薪酬和與員工相關的負債中。授予日之後，DSU負債將根據公司股票公允價值的後續變化重新計量。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		18

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

金融工具

所有金融工具最初均按公允價值計量，其後按攤餘成本、通過收益(FVTE)的公允價值或通過其他全面收益(FVOCI)的公允價值分類。金融資產根據本公司對此類工具及其產生的合同現金流的管理模式進行分類。金融負債按攤餘成本分類和計量，除非它們是為交易而持有並歸類為FVTE。

本公司進行了以下分類：

FVTE

長期金融資產內的現金及現金等價物、衍生金融工具及遞延補償計劃資產於各報告期末按公允價值計量，由此產生的損益計入綜合收益表。

攤銷成本

貿易應收賬款、為客户持有的資金中包含的現金、長期金融資產內的長期應收賬款、應付賬款和應計負債、應計薪酬和與員工相關的負債、長期債務和客户資金債務按實際利息法按攤餘成本計量。按攤銷成本分類的金融資產受減值影響。對於應收貿易賬款和在建工程，本公司採用簡化方法計量預期信用損失，這要求在最初確認財務資產時計入終身預期損失準備。

FVOCI

流動金融資產中包括的短期投資、為客户持有的基金中包含的長期債券以及長期金融資產中的長期投資均通過其他全面收益按公允價值計量，並應計提減值，本公司對此採用低信用風險豁免。

扣除適用所得税後的未實現損益計入其他全面收益。採用有效利息法計量的利息收入和註銷確認的已實現損益計入合併收益表。

交易成本主要包括法律、會計和其他可直接歸因於收購或發行金融工具的成本。與FVTE以外的金融工具相關的交易成本計入相應資產或負債的初始確認，並採用實際利息法攤銷。與無擔保承諾循環信貸安排相關的交易成本包括在其他長期資產中，並使用直線法在標的協議的預期期限內攤銷。

如果金融資產現金流的合同權利到期或資產轉讓，且由於金融資產所有權的幾乎所有風險和回報均已轉讓，因此轉讓符合取消確認資格，則取消確認金融資產。

公允價值層次

資產負債表上確認的公允價值計量按照下列級別分類：

一級：相同資產或負債的活躍市場報價(未調整)；

第2級：第1級所列報價以外的投入，但資產或負債可直接或間接觀察到的投入；以及

第3級：不基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		19

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

衍生金融工具與套期保值交易

本公司訂立各種衍生金融工具，以管理其面對的利率及外幣兑換風險。

衍生金融工具最初於衍生合約簽訂之日按公允價值確認，其後於每個報告日期結束時按其公允價值重新計量。由此產生的損益在綜合收益表中確認，除非衍生品被指定為有效的對衝工具，在這種情況下，在綜合收益表中確認的時間取決於套期保值關係的性質。套期保值工具的現金流分類方式與被套期保值項目的現金流分類相同。

在套期保值關係開始時，本公司正式指定並記錄本公司希望應用套期保值會計的套期保值關係，以及風險管理承擔套期保值的目標和戰略。文件包括被套期保值風險的性質、被套期保值項目與不應以信用風險為主的套期保值工具之間的經濟關係、與所追求的風險管理策略一致的套期保值比率，以及公司將如何持續評估套期保值關係的有效性。

管理層於對衝工具開始時及其後每季度評估對衝有效性，一般以 1的管理對衝比率為1。對衝有效性是指當對衝工具的條款與對衝項目之間出現重大不匹配時，衍生工具的公允價值或現金流的變化抵銷相關對衝工具或風險的公允價值或現金流變化的程度。任何有意義的失衡在對衝中都被認為是無效的，並相應地在合併收益表中進行了核算。

對外經營中的淨投資套期保值

公司使用交叉貨幣掉期和外幣計價的長期債務來對衝公司在美國和歐洲業務的部分淨投資。淨投資的外匯折算損益和套期保值工具的有效損益計入其他綜合收益。與無效部分相關的損益在合併收益表中確認。當被對衝的淨投資被處置時，其他全面收益中的相關金額將作為處置損益的一部分轉移到收益中。

現金流對未來收入和長期債務的對衝

該公司的大部分收入和成本都以加元以外的貨幣計價。通過將公司的成本與以同一貨幣計價的收入相匹配，外匯波動影響業績的風險大大降低。在某些特定貨幣出現嚴重失衡的情況下，公司會簽訂外幣遠期合約，以對衝外幣匯率的波動。

該公司還使用利率和交叉貨幣掉期來對衝長期債務的現金流風險或外匯風險。

衍生金融工具公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，無效部分(如有)在綜合收益表中確認。當套期保值項目在合併收益表中確認時，衍生工具公允價值變動的有效部分從其他全面收益中重新分類到合併收益表中。

美國高級無擔保票據的公允價值對衝

本公司簽訂利率掉期協議，以對衝已發行的固定利率高級美國無擔保票據的公允價值敞口，該票據將於2021年12月償還。根據利率掉期，本公司收取固定利率，並按名義金額按浮動利率支付利息。

利率掉期的公允價值變動在綜合收益表中確認為財務成本。可歸因於風險對衝的對衝項目的公允價值變動被記錄為高級美國無擔保票據的賬面價值的一部分，也在綜合收益表中確認為財務成本。如果套期項目被取消確認，未攤銷公允價值將立即在合併收益報表中確認。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		20

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

衍生金融工具與套期保值交易(續)

套期保值成本

本公司已選擇將遠期合約或外幣基差的遠期因素計入套期保值成本。在此類情況下，套期保值的遞延成本(扣除適用所得税後)將確認為累計其他全面收益的單獨組成部分，並在確認被套期保值項目時在合併收益表中重新分類。

員工福利

公司同時運營固定福利和固定繳費離職後福利計劃。

固定繳款計劃的成本根據本公司本年度的應付繳款計入綜合收益表。

對於定義福利計劃，定義福利義務由獨立精算師使用預測單位積分方法計算。合併資產負債表中的退休福利債務代表固定福利債務的現值，減去計劃資產的公允價值。退休福利資產在本公司可從未來繳款退款或減少中受益的範圍內予以確認。由支付保險費提供資金的退休福利計劃按定義繳費計劃處理，除非公司有義務在福利到期時直接支付福利，或者如果與保險公司積累的資產不能覆蓋所有未來的員工福利，則有義務進一步支付金額。在這種情況下，計劃被視為固定福利計劃。

如果保單收益：，則將保單視為固定福利計劃的計劃資產

只能用於為員工福利提供資金；

該公司的債權人不能獲得；以及

除非收益是不需要履行所有福利義務的剩餘資產，或者是對公司已經支付的福利的報銷，否則不能向公司支付這兩項收益中的任何一項。

不符合上述標準的保單被視為非流動投資，並在合併資產負債表中作為長期金融資產按公允價值持有。

用於確定固定收益養老金計劃成本及其現值的精算估值涉及對貼現率、未來工資和養老金增長、通貨膨脹率和死亡率的假設。這些假設的任何變化都將影響養老金義務的賬面金額。在確定適當的貼現率時，管理層將考慮以支付福利的貨幣計價的優質公司債券的利率，以及到期期限與相關養老金負債條款近似的。

當前服務成本在合併損益表中確認，包括服務成本、銷售成本和行政成本。通過將貼現率應用於確定收益淨負債或淨資產而計算的淨利息成本確認為淨財務成本或淨收益。當計劃的福利發生變化或計劃被削減時，與過去服務或削減損益相關的福利變化將立即在合併收益表中確認。定義福利計劃結算的收益或虧損在結算時確認。

定義福利計劃的重新計量包括精算損益、資產上限的影響變化和計劃資產回報率，但不包括定義負債或資產淨額的淨利息。重新計量在發生期間計入或計入其他全面收益。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		21

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

採用會計解釋

雲計算安排中的配置或定製成本 -IAS 38

在截至2021年9月30日的年度，公司審議並應用了國際財務報告準則解釋委員會關於雲計算安排中的配置或定製成本的議程決定，更具體地説是關於軟件即服務安排的決定。議程決定澄清，此類安排下的配置或定製成本通常不符合國際會計準則38項下的資本化標準無形資產。需要判斷以確定是否滿足資本化標準。採用該解釋乃經追溯性考慮，對本公司的綜合財務報表並無重大影響。

未來會計準則的變化

以下標準自2021年10月1日起對本公司有效。

對國際財務報告準則9、國際會計準則39、國際財務報告準則7和國際財務報告準則16進行修正後的國際銀行同業拆借利率改革

2020年8月，國際會計準則委員會發布了利率基準改革-第二階段，對IFRS 9進行了修訂金融工具，國際會計準則39金融工具：確認與計量國際財務報告準則7金融工具：披露和IFRS 16 租約。這些修正案是對2019年發佈的修正案的補充，重點是當一家公司因改革而用替代基準利率取代舊的基準利率時，對財務報表的影響。

對於攤銷成本的金融工具，修訂引入了一種實際的權宜之計，即如果合同現金流的變化是銀行間同業拆借利率(IBOR)改革的直接結果，並且在經濟上與以前的基礎相同，則不會導致立即確認損益。至於套期保值會計，實際的權宜之計是允許受改革直接影響的套期保值工具關係繼續存在。然而，可能需要記錄額外的無效。

該公司有個月美元Libor利率敞口的金融工具，該利率計劃於2023年6月到期。截至2021年9月30日，到期日在2023年6月之後的唯一直接受ibor改革影響的工具是無擔保承諾定期貸款信貸安排和相關的交叉貨幣利率掉期(套期保值工具)，這些工具將於2023年12月到期。

此項修訂的實施不會影響本公司於採納日的綜合財務報表。公司目前正在管理將現有受影響協議轉換為替代費率的流程。

以下標準已發佈，並將於2022年10月1日起對本公司生效，並允許提前申請。該公司目前正在評估這一標準對其合併財務報表的影響。

繁重的合同是履行合同的成本--對“國際會計準則”第37號的修正

2020年5月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則第37號準備金、或有負債和或有資產。修正案澄清，在評估合同是否繁重時，履行合同的成本既包括履行合同的增量成本，也包括與履行合同直接相關的其他成本的分攤。

以下標準已經發布，並將於2023年10月1日起對本公司生效，並允許提前申請。公司目前正在評估這些標準對其合併財務報表的影響。

負債分類為流動負債或非流動負債國際會計準則1修正案

2020年1月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則1財務報表的列報。修正案澄清，將負債分類為流動或非流動是基於報告期末存在的權利，這些權利隻影響資產負債表中的負債列報。該分類不受有關公司是否會行使推遲清償債務的權利的預期影響。

會計政策信息披露--對國際會計準則1和國際財務報告準則實務聲明2的修正

2021年2月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則1財務報表的列報和IFRS實踐報表2作出重大判斷要求本公司披露其重要會計政策信息，而不披露其重要會計政策。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		22

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

未來會計準則變化(續)

會計定義估計數與國際會計準則8修正案

2021年2月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則第8號會計政策、會計估計變更和錯誤引入會計估計的定義，並幫助實體區分會計政策的變化和會計估計的變化。這一區別很重要，因為會計政策的變化必須追溯應用，而會計估計的變化則是前瞻性的。

與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金《國際會計準則》第12條修正案

2021年5月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則第12號所得税，縮小初始認可豁免的範圍，使其不適用於產生相等和抵消暫時性差異的交易。

應收賬款


	截至		截至
	2021年9月30日		2020年9月30日
	$		$

貿易(附註31)		938,417		904,887

研發和其他税收抵免¹		187,347		180,953

其他		105,688		133,462

		1,231,452		1,219,302

¹	研發和其他税收抵免主要與美國、加拿大和法國的政府項目有關。

為客户持有的資金


	截至		截至
	2021年9月30日		2020年9月30日
	$		$

現金		456,525		576,708

長期債券(附註31)		136,629		148,470

		593,154		725,178


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		23

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

財產、廠房和設備


							傢俱，
	土地和			租賃權			裝置和			電腦
	建築			改進			裝備			裝備			總計
	$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
加法		2,000			26,349			10,956			96,418			135,723
新增-業務收購(附註26a)					1,200			208			414			1,822
處置/退休					(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外幣折算調整		(2,374	)		(8,983	)		(5,528	)		(23,107	)		(39,992	)
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
累計折舊
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
折舊費用(附註24)		2,590			25,512			13,547			102,774			144,423
減損(附註24)					612			50			451			1,113
處置/退休					(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外幣折算調整		(753	)		(5,400	)		(3,726	)		(17,250	)		(27,129	)
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
截至2021年9月30日的賬面淨額		56,946			88,812			52,924			153,410			352,092

							傢俱，
	土地和			租賃權			裝置和			電腦
	建築			改進			裝備			裝備			總計
	$			$			$			$			$
成本
截至2019年9月30日		58,614			224,559			180,638			714,629			1,178,440
採用國際財務報告準則第16號(附註3)								(14,578	)		(40,357	)		(54,935	)
截至2019年10月1日		58,614			224,559			166,060			674,272			1,123,505
加法		5,759			28,188			12,225			79,057			125,229
新增-業務收購(附註26c)		12,730			1,013			2,683			2,474			18,900
處置/退休					(17,160	)		(19,405	)		(118,490	)		(155,055	)
外幣折算調整		2,178			4,942			3,656			24,578			35,354
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
累計折舊
截至2019年9月30日		16,961			139,726			118,672			505,420			780,779
採用國際財務報告準則第16號(附註3)								(8,285	)		(24,787	)		(33,072	)
截至2019年10月1日		16,961			139,726			110,387			480,633			747,707
折舊費用(附註24)		1,895			24,965			14,240			115,490			156,590
減損(附註24)											1,035			1,035
處置/退休					(17,160	)		(19,021	)		(117,681	)		(153,862	)
外幣折算調整		1,268			3,041			2,454			16,754			23,517
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
截至2020年9月30日的賬面淨額		59,157			90,970			57,159			165,660			372,946


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		24

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

使用權資產


	屬性			汽車及其他			電腦裝備			總計

	$			$			$			$
成本

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

加法		60,318			21,955			828			83,101

新增-業務收購(附註26a)		4,982									4,982

預算的更改和租約的修改		33,774									33,774

處置/退休		(99,373	)		(73,190	)		(2,183	)		(174,746	)

外幣折算調整		(43,092	)		(8,387	)		(517	)		(51,996	)

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

累計折舊

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

折舊費用(附註24)		111,899			41,766			6,575			160,240

減損(附註24)		1,467									1,467

處置/退休		(87,557	)		(67,464	)		(2,183	)		(157,204	)

外幣折算調整		(24,406	)		(3,900	)		(424	)		(28,730	)

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

截至2021年9月30日的賬面淨額		474,309			106,379			5,519			586,207

	屬性			汽車及其他車輛			電腦裝備			總計

	$			$			$			$
成本

截至2019年9月30日

採用國際財務報告準則第16號(附註3)		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

截至2019年10月1日		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

加法		59,556			56,976			2,390			118,922

新增-業務收購(附註26c)		11,859									11,859

預算的更改和租約的修改		(6,460	)								(6,460	)

處置/退休		(56,986	)		(61,941	)		(3,110	)		(122,037	)

外幣折算調整		45,302			8,234			1,328			54,864

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

累計折舊

截至2019年9月30日

採用國際財務報告準則第16號(附註3)		501,821			114,097			24,787			640,705

截至2019年10月1日		501,821			114,097			24,787			640,705

折舊費用(附註24)		127,931			33,140			7,168			168,239

減損(附註24)		8,361									8,361

處置/退休		(56,986	)		(52,467	)		(3,110	)		(112,563	)

外幣折算調整		24,028			2,803			761			27,592

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

截至2020年9月30日的賬面淨值		519,103			136,403			11,359			666,865


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		25

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

合同費用


			截至2021年9月30日						截至2020年9月30日
	成本		累計攤銷		網絡攜載金額		成本		累計攤銷		網絡攜載金額
	$		$		$		$		$		$
過渡成本		487,106		262,311		224,795		477,174		246,468		230,706
激勵措施		52,200		46,433		5,767		67,545		58,875		8,670
		539,306		308,744		230,562		544,719		305,343		239,376

無形資產


	內部使用軟件收購的			內部使用軟件內部開發			業務解決方案收購的			業務解決方案內部開發			軟件執照			客户端關係			總計
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
加法		107			7,712						85,572			21,086						114,477
新增-業務收購(附註26a)								8,081									14,026			22,107
處置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)					(107,650	)
外幣折算調整		(1,370	)		(835	)		(2,476	)		(22,696	)		(4,428	)		(47,268	)		(79,073	)
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
累計攤銷
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
攤銷費用(附註24)		5,464			13,882			3,043			44,439			24,963			38,070			129,861
減損(附註24)											4,121									4,121
處置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)					(107,650	)
外幣折算調整		(1,165	)		(509	)		(2,240	)		(12,044	)		(3,562	)		(42,282	)		(61,802	)
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
截至2021年9月30日的賬面淨額		6,907			45,057			5,910			259,253			43,173			146,493			506,793

	內部使用軟件收購的			內部使用軟件內部開發			業務解決方案收購的			業務解決方案內部開發			軟件執照			客户端關係			總計
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2019年9月30日		99,204			123,289			81,028			511,384			221,510			1,095,339			2,131,754
加法		929			9,861			229			88,900			10,738						110,657
新增-業務收購(附註26c)														507			47,303			47,810
處置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,888	)		(2,376	)		(100,058	)
外幣折算調整		1,419			974			2,527			5,541			5,505			47,596			63,562
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
累計攤銷
截至2019年9月30日		80,467			69,095			79,907			317,846			159,591			906,866			1,613,772
攤銷費用(附註24)		7,336			12,986			316			41,928			26,411			68,401			157,378
減損(附註24)											10,633									10,633
處置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,146	)		(453	)		(97,393	)
外幣折算調整		1,280			490			2,453			2,525			3,600			37,525			47,873
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
截至2020年9月30日的賬面淨額		12,469			51,553			1,108			232,893			47,916			175,523			521,462


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		26

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

10.

其他長期資產


	截至		截至
		2021年9月30日		2020年9月30日
		$		$

預付長期維護協議		32,019		17,567

為固定收益養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同-報銷權利(附註17)		21,250		24,033

退休福利資產(附註17)		106,228		86,127

存款		15,641		13,312

遞延融資費		2,533		3,408

其他		13,841		19,292

		191,512		163,739

11.

長期金融資產


	截至		截至
		2021年9月30日		2020年9月30日
		$		$

遞延薪酬計劃資產(附註17和31)		81,633		73,156

長期投資(附註31)		19,354		22,612

長期應收賬款		18,093		20,623

長期衍生金融工具 (附註31)		33,578		40,178

		152,658		156,569


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合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

12.

商譽

該公司的運營通過以下九個運營部門進行管理，即：西歐和南歐(主要是法國和葡萄牙)；美國(美國)商業和州政府；加拿大；美國聯邦；英國(英國)歐洲和澳大利亞；中歐和東歐(主要是德國和荷蘭)；斯堪的納維亞半島；芬蘭、波蘭和波羅的海國家；以及亞太地區全球卓越交付中心(主要是印度和菲律賓)(亞太地區)。

運營部門反映了當前的管理結構以及身為公司總裁兼首席執行官的首席運營決策者評估業務的方式。

公司於2021財年第四季度完成年度減值測試，未發現任何減值。

商譽的變動情況如下：


	西式			美國											中環						芬蘭，
	和			商業廣告											和						波蘭
	南方			和州/州					美國			英國和			東德						和			亞洲
	歐洲			政府			加拿大		聯邦制			澳大利亞			歐洲			斯堪的納維亞半島			波羅的海國家			太平洋			總計

	$			$			$		$			$			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		1,089,099			1,147,307			1,142,148		999,162			904,972			985,849			1,169,873			659,878			281,643			8,379,931

業務收購(注26)		(994	)		75,697					(2,740	)		(276	)		1,812												73,499

外幣折算調整		(65,755	)		(53,232	)				(48,640	)		(8,775	)		(56,300	)		(29,300	)		(39,888	)		(11,839	)		(313,729	)

截至2021年9月30日		1,022,350			1,169,772			1,142,148		947,782			895,921			931,361			1,140,573			619,990			269,804			8,139,701

商譽減值測試中的關鍵假設

下表披露了截至9月30日的年度的CGU的主要假設：


	西式		美國								中環				芬蘭，
	和		商業廣告								和				波蘭
	南方		和州/州				美國		英國和		東德				和		亞洲
2021	歐洲		政府		加拿大		聯邦制		澳大利亞		歐洲		斯堪的納維亞半島		波羅的海國家		太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		8.5		9.1		8.1		8.8		9.4		9.3		9.5		18.5

營業現金流淨額長期增長率¹		1.6		2.0		2.0		2.0		1.9		1.8		1.8		1.7		2.0

	西式		美國								中環				芬蘭，
	和		商業廣告								和				波蘭
	南方		和州/州				美國		英國和		東德				和		亞洲
2020	歐洲		政府		加拿大		聯邦制		澳大利亞		歐洲		斯堪的納維亞半島		波羅的海國家		太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		11.2		9.3		9.6		8.5		9.3		10.2		10.0		10.8		23.0

營業現金流淨額長期增長率¹		1.7		2.0		2.0		2.0		2.0		1.9		1.9		1.7		2.0

¹	長期增長率是根據公佈的行業研究增長率和2.0%中的較低者計算的。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		28

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

13.

條文


				退役
	重組^1,⁴			負債²			其他³			總計
	$			$			$			$

截至2020年9月30日		115,272			26,561			57,687			199,520

附加條文		1,008			2,239			52,728			55,975

使用量		(93,340	)		(2,677	)		(50,880	)		(146,897	)

沖銷未用金額					(437	)		(11,958	)		(12,395	)

貼現率調整和計入利息					117						117

外幣折算調整		(3,292	)		(951	)		(1,952	)		(6,195	)

截至2021年9月30日		19,648			24,852			45,625			90,125

當前部分		19,289			4,466			39,794			63,549

非流動部分		359			20,386			5,831			26,576

¹	見附註26D)，對附屬公司的投資。

²	截至2021年9月30日，退役負債基於25,491,000美元的預期現金流，以0.57%的加權平均利率貼現。截至2021年9月30日，這些債務的清償時間為一至十二年。未使用金額的沖銷主要是由於有利的結算。

³	截至2021年9月30日，其他包括繁重的創收合同、訴訟和索賠以及繁重的供應商合同。

⁴	在截至2020年9月30日的年度內，公司記錄了與宣佈的重組計劃相關的重組成本155,411,000美元。這一數額包括重組撥備中計入的終止僱傭重組成本144,202,000美元，PP&E減值1,035,000美元(附註6和24)，使用權資產減值5,092,000美元(附註24)，以及其他重組成本5,082,000美元。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		29

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

14.

長期債務


	截至 2021年9月30日		截至2020年9月30日

	$		$
2021年12月應償還的美國優先無擔保票據316,900美元(250,000美元)¹		318,009		339,682

優先無擔保票據將於2024年9月分批償還380,280美元(300,000美元)和190,140美元(150,000美元)，從2022年至2024年分三年償還50,000美元²		570,298		872,283

2026年9月和2031年9月分別償還760,560美元(600,000美元)和507,040美元(400,000美元)的美國高級無擔保票據³		1,253,226

2028年9月償還的600,000美元優先無抵押票據⁴		595,331

無擔保承諾定期貸款信貸融資⁵		633,623		2,330,288

其他長期債務		31,169		44,842

		3,401,656		3,587,095

當前部分		392,727		310,764

		3,008,929		3,276,331

¹	截至2021年9月30日，借款金額為316,900,000美元，外加與指定為公允價值對衝的利率互換相關的公允價值調整1,132,000美元和更少的融資費用。與美國機構投資者的私募融資包括一批2021年12月到期的美國高級無擔保票據，固定利率為4.99%。美國高級無擔保票據包含要求公司保持一定財務比率的契約(附註32)。截至2021年9月30日，公司遵守了這些公約。

截至2021年9月30日，已借入570,420,000美元，減去融資費用。私募是由兩批美國高級無擔保票據組成，加權平均期限為2.6年，加權平均利率為3.95%(2020年為3.64%)。2021年9月，本公司償還了美國高級無擔保票據一批50,000,000美元的七筆年度預定償還中的第四筆，總金額為63,220,000美元，並結算了相關的交叉貨幣掉期(附註31)。2021年9月，本公司償還了另一批高級美國無擔保票據預定償還的55,000,000美元，總額為69,542,000美元，並結算了相關的交叉貨幣掉期(附註31)。2021年9月，公司還按計劃償還了85,000,000歐元高級無擔保票據，總金額為126,914,000美元。高級無擔保票據包含要求本公司保持一定財務比率的契約(附註32)。截至2021年9月30日，本公司遵守了這些契約。

³	在截至2021年9月30日的年度內，公司發行了本金總額為10億美元的高級美國無擔保票據(2021年美國優先票據) 。本次發行包括兩個系列的美國高級無擔保票據，加權平均期限為7年，加權平均利率為1.79%。截至2021年9月30日，已借入 1,267,600,000美元，減去融資費用。

⁴	在截至2021年9月30日的年度內，公司發行了高級無擔保票據(2021年加元高級票據)，本金總額為6億美元。本次發行於2028年9月到期，利率為2.10%。截至2021年9月30日，借款金額為6億美元，減去融資費用。

⁵	截至2021年9月30日，減去融資費借入的金額為633,800,000美元。此貸款的利息基於1個月美元倫敦銀行同業拆借利率，外加根據公司槓桿率確定的可變保證金。無擔保承諾定期貸款信貸安排將於2023年12月到期，加權平均利率為1.09%。無擔保承諾定期貸款信貸安排包含要求本公司保持一定財務比率的契約(附註32)。截至2021年9月30日，該公司遵守了這些公約。2021年9月，公司償還了2020年4月簽訂的經修訂和重述的無擔保承諾定期貸款信貸安排12.5億美元，總金額為1,583,546,000美元。

該公司有一項金額為15億美元的無擔保承諾循環信貸安排，將於2024年12月到期。此貸款以銀行承兑匯票、倫敦銀行同業拆借利率(LIBOR)或加拿大最優惠利率計息，外加根據公司槓桿率確定的可變保證金。截至2021年9月30日，沒有從這筆貸款中提取任何金額。已針對該融資承諾金額為6,628,000美元，用於支付為客户和其他各方開立的各種信用證。2021年10月29日，該設施延長兩年至2026年10月，並可進一步延長。包括利率和銀行契約在內的條款和條件沒有實質性變化。無抵押承諾循環信貸安排包含要求本公司維持某些財務比率的契諾(附註32)。截至2021年9月30日，本公司遵守了這些公約。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		30

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

15.

其他長期負債


	截至 2021年9月30日		截至 2020年9月30日
	$		$

遞延收入		59,349		38,466

遞延薪酬計劃負債(附註17)		91,943		82,221

其他¹		51,370		64,687

		202,662		185,374

¹	截至2021年9月30日，其他費用主要由33,686,000美元(2020年9月30日為48,299,000美元)組成，與根據美國政府冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(CARE Act)推遲僱主方社會保障付款有關。

16.

所得税


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
	$			$

當期所得税費用

本年度當期所得税費用		475,833			416,563

本年度確認的與上一年度收入和税費相關的調整		19,021			(24,328	)

當期所得税支出總額		494,854			392,235

遞延所得税(回收)費用

與暫時性差異的產生和沖銷有關的遞延所得税追回		(6,165	)		(1,120	)

與税率變化相關的遞延所得税追回		(460	)		(3,479	)

本年度確認的與前幾年遞延所得税追回相關的調整		(19,309	)		10,769

遞延所得税(回收)費用總額		(25,934	)		6,170

所得税總支出		468,920			398,405

本公司的有效所得税率與加拿大聯邦和省合併法定税率不同：


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
	%			%

公司法定税率		26.5			26.5

國外税率差異的影響		(1.0	)		(0.9	)

根據與税務機關達成的協議和訴訟時效期滿作出的最終裁定		0.2			(0.9	)

不可抵扣和免税項目		(0.4	)		0.2

承認以前未確認的暫時性差異		(0.2	)

整合相關成本的影響					0.7

最低所得税税額		0.4			0.9

税法和税率的變化					(0.2	)

有效所得税率		25.5			26.3


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		31

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

16.

所得税(續)

遞延税金餘額連續明細表如下：


	截至九月 30, 2020			加法從… 業務收購			在以下位置識別收益			公認的在其他全面收入			公認的在股權方面		外幣翻譯調整和其他			截至九月 30, 2021
	$			$			$			$			$		$			$

應付帳款和應計負債、準備金和其他長期負債		64,208			(2,427	)		(7,553	)		(1	)				(3,071	)		51,156

結轉虧損的税收優惠		46,228			4,654			(6,284	)							(1,417	)		43,181

應計薪酬和與僱員相關的負債		27,420						7,811						6,137		(1,260	)		40,108

退休福利義務		23,166						2,573			(5,919	)				(2,259	)		17,561

租賃負債		222,997						(36,103	)							(7,576	)		179,318

PP&E、合同成本、無形資產和其他長期資產		(136,460	)		(3,905	)		14,280								4,776			(121,309	)

使用權資產		(171,835	)					31,255								5,772			(134,808	)

正在進行的工作		(34,277	)					11,139								948			(22,190	)

商譽		(64,209	)					(10,493	)							3,857			(70,845	)

可退還的薪俸税抵免		(22,724	)					3,051											(19,673	)

現金流對衝		(475	)					675			(6,157	)				331			(5,626	)

其他		1,104						15,583			(8,542	)				(698	)		7,447

遞延税金，淨額		(44,857	)		(1,678	)		25,934			(20,619	)		6,137		(597	)		(35,680	)


	截至 2019年9月30日			收養國際財務報告準則16 (注3)			截至十月 1, 2019			加法從… 業務收購			公認的在收益方面			公認的在其他全面收入			公認的在股權方面			外幣翻譯調整和其他			截至九月 30, 2020
	$			$			$			$			$			$			$			$			$

應付帳款和應計負債、準備金和其他長期負債		67,926			(17,150	)		50,776			47			12,819			(7	)					573			64,208

結轉虧損的税收優惠		59,163						59,163			886			(17,492	)								3,671			46,228

應計薪酬和與僱員相關的負債		45,407						45,407						(2,464	)					(16,933	)		1,410			27,420

退休福利義務		17,904						17,904			60			(4,959	)		8,282						1,879			23,166

租賃負債					231,562			231,562			3,751			(18,864	)								6,548			222,997

PP&E、合同成本、無形資產和其他長期資產		(123,147	)					(123,147	)		(5,933	)		(6,710	)								(670	)		(136,460	)

使用權資產					(182,822	)		(182,822	)		(3,658	)		21,133									(6,488	)		(171,835	)

正在進行的工作		(43,569	)					(43,569	)		170			9,532									(410	)		(34,277	)

商譽		(60,366	)					(60,366	)		(757	)		(2,127	)								(959	)		(64,209	)

可退還的薪俸税抵免		(25,819	)					(25,819	)					3,095												(22,724	)

現金流對衝		(13,903	)					(13,903	)					(869	)		13,773						524			(475	)

其他		(1,322	)					(1,322	)		1,354			736			1,095						(759	)		1,104

遞延税金，淨額		(77,726	)		31,590			(46,136	)		(4,080	)		(6,170	)		23,143			(16,933	)		5,319			(44,857	)

遞延税金餘額在合併資產負債表中列示如下：


	截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日
	$			$

遞延税項資產		96,358			113,484

遞延税項負債		(132,038	)		(158,341	)

		(35,680	)		(44,857	)


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		32

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

16.

所得税(續)

於2021年9月30日，本公司有225,002,000美元(於2020年9月30日為291,255,000美元)營業税項虧損結轉，其中82,548,000美元(於2020年9月30日為59,390,000美元)於2029年至2040年不同日期到期，142,454,000美元(於2020年9月30日為231,865,000美元)沒有到期日。截至2021年9月30日，遞延所得税資產為38,371,000美元(截至2020年9月30日為41,380,000美元)，其中162,693,000美元(截至2020年9月30日為217,563,000美元)已確認。遞延所得税資產只有在可能有可用來抵銷未使用税項損失的應納税所得額的情況下才予以確認。截至2021年9月30日，本公司有25,325,000美元(截至2020年9月30日為31,639,000美元)的未確認營業税虧損將於 2029至2032年不同日期到期，還有36,984,000美元(截至2020年9月30日為42,053,000美元)沒有到期日。

截至2021年9月30日，公司有469,097,000美元(截至2020年9月30日為485,546,000美元)沒有到期日的營業外税負結轉。截至2021年9月30日，遞延所得税資產4,810,000美元(截至2020年9月30日為4,848,000美元)已在其中20,534,000美元(截至2020年9月30日的19,436,000美元)確認。截至2021年9月30日，公司有448,563,000美元(截至2020年9月30日為466,110,000美元)未確認營業外税項虧損。

截至2021年9月30日，本公司由外國子公司持有1,420,634,000美元(截至2020年9月30日為836,101,000美元)現金及現金等價物。未考慮無限期再投資的現金及現金等價物匯回的税務影響已計算在內，不會對本公司的流動資金造成重大影響。此外，本公司未記錄外國子公司6,290,351,000美元(截至2020年9月30日為5,565,437,000美元)未分配收益的遞延税項負債，因為這些收益被視為無限期再投資。在以股息或其他形式分配這些收益後，公司可能要納税。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		33

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

僱員福利

公司運營各種離職後計劃，包括固定福利和固定繳費養老金計劃，以及為其員工提供的其他福利計劃。

固定福利計劃

該公司運營固定收益養老金計劃，主要為英國、德國和法國的員工提供福利，在其他國家的計劃規模較小。福利基於應計養老金工資和服務年限，由單獨基金持有的資產提供資金。

固定收益計劃使公司面臨利息風險、通貨膨脹風險、壽命風險、貨幣風險和市場投資風險。

以下主要介紹在英國、德國和法國註冊的計劃：

英國

在英國，公司有三個固定收益養老金計劃：CMG英國養老金計劃、Logica英國養老金和人壽保險計劃以及Logica固定收益養老金計劃。

CMG 英國養老金計劃對新成員關閉，並對現有成員的進一步權利積累關閉。Logica U.K.養老金和人壽保險計劃仍然開放，但僅適用於擁有受保護養老金的公務員。Logica Defined Benefit養老金計劃是為反映電力供應養老金計劃而創建的，是為在國家電網和威爾士水務公司工作的員工創建的，這些員工享有受保護的福利。

Logica英國養老金和人壽保險計劃和Logica Defined Benefit養老金計劃都是基於僱主和員工的繳費計劃。

受託人是固定收益養老金計劃的託管人，負責計劃管理，包括投資策略。受託人定期審查投資和資產分配政策。因此，CMG英國養老金計劃政策的目標是將最多70%的資金分配給股票等尋求回報的資產；Logica英國養老金和人壽保險計劃政策是將計劃資產的15%投資於股票，85%投資於債券；Logica固定收益養老金計劃政策是將計劃資產的15%投資於股票，85%投資於債券。

英國2004年養老金法案要求，考慮到已經持有的資產，至少每三年進行一次全面的正式精算估值，以確定公司應支付的供款，以便計劃實現其法定目標。在過渡期間，除非該計劃的成員總數少於100人，否則受託人需要獲取最新的估計資金。

上述三個固定收益養老金計劃的新資金精算估值截至2021年9月30日，預計結果將於2022年年底公佈。與此同時，根據最新的基金精算估值，在截至2021年9月30日的一年中，公司向CMG英國養老金計劃貢獻了1,336,000美元，向Logica英國養老金和人壽保險計劃貢獻了282,000美元，主要用於支付該計劃中的行政費用和未來的服務。

此外，在截至2020年9月30日的年度內，公司遵循了上次融資估值中的以下建議：

CMG英國養老金計劃的精算估值報告赤字為26,546,000美元。提出了新的恢復計劃，在2020財年，公司共出資12,432,000美元，以確保該計劃的資金目標得以實現，並根據該計劃於2020年6月30日停止出資。該公司還出資1,279,000美元用於支付行政費用；以及

Logica固定福利養老金計劃的精算估值規定，在2019年11月30日之後，不需要任何補充繳費來實現計劃籌資目標。在2020財年，該公司共捐款344,200美元，然後停止捐款。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		34

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

德國

在德國，該公司有許多固定收益養老金計劃，這些計劃都對新成員關閉。在大多數計劃中，在員工退休後，福利是以每月養老金的形式提供的，在少數計劃中，員工以一次性付款的形式獲得賠償。其中約三分之一的圖則受以前的勞顧會協議約束。沒有強制性的資金要求。該計劃的資金來自本公司的捐款。在一些計劃中，購買保險單為退休福利計劃提供資金。除非這些資產是再保險支持基金的一部分，或者已承諾給員工，否則這些資產不符合計劃資產的條件，並以報銷權利的形式呈現。

法國

在法國，退休補償是根據《勞動法》提供的。員工退休後，根據工資和在公司的資歷，以一次性支付的形式獲得補償。

下表列出了合併資產負債表中所列離職後福利計劃的金額：


截至2021年9月30日	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

固定福利義務		(881,008	)		(94,381	)		(77,006	)		(82,159	)		(1,134,554	)

計劃資產的公允價值		986,359			12,234			661			37,040			1,036,294
		105,351			(82,147	)		(76,345	)		(45,119	)		(98,260	)

報銷權的公允價值					20,823						427			21,250

資產負債表確認的淨資產(負債)		105,351			(61,324	)		(76,345	)		(44,692	)		(77,010	)

顯示為：

其他長期資產(附註10)

為固定福利養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同-報銷權利					20,823						427			21,250

退休福利資產		105,351									877			106,228

退休福利義務					(82,147	)		(76,345	)		(45,996	)		(204,488	)

		105,351			(61,324	)		(76,345	)		(44,692	)		(77,010	)

截至2020年9月30日	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

固定福利義務		(891,628	)		(104,090	)		(84,442	)		(83,584	)		(1,163,744	)

計劃資產的公允價值		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424
		85,509			(91,324	)		(83,750	)		(49,755	)		(139,320	)

報銷權的公允價值					22,505						1,528			24,033
資產負債表確認的淨資產(負債)		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)

顯示為：

其他長期資產(附註10)

為固定福利養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同-報銷權利					22,505						1,528			24,033

退休福利資產		85,509									618			86,127

退休福利義務					(91,324	)		(83,750	)		(50,373	)		(225,447	)

		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		35

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)


固定福利義務	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

當前服務成本		1,114			665			6,004			8,095			15,878

利息成本		13,490			642			529			2,867			17,528

過去的服務成本		346												346

因財務假設改變而造成的精算損失(收益)¹		21,722			(1,201	)		(2,922	)		(1,125	)		16,474

經驗造成的精算(收益)損失¹		(9,994	)		521			(3,498	)		(559	)		(13,530	)

計劃參與者繳費		92												92

從該計劃支付的福利		(29,936	)		(1,053	)					(3,521	)		(34,510	)

僱主直接支付的福利					(2,954	)		(2,492	)		(2,242	)		(7,688	)

外幣折算調整¹		(7,454	)		(6,329	)		(5,057	)		(4,940	)		(23,780	)
截至2021年9月30日		881,008			94,381			77,006			82,159			1,134,554
無資金計劃的固定福利義務								77,006			40,491			117,497

基金計劃的固定福利義務		881,008			94,381						41,668			1,017,057
截至2021年9月30日		881,008			94,381			77,006			82,159			1,134,554

固定福利義務	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		812,179			101,298			58,048			73,059			1,044,584

當前服務成本		1,060			776			4,665			7,974			14,475

利息成本		15,253			576			347			2,878			19,054

業務收購(附註26c)								1,732						1,732

因財務假設改變而造成的精算損失(收益)¹		36,135			(1,258	)		4,279			1,138			40,294

人口假設變化造成的精算損失¹		17,671						6,401						24,072

經驗造成的精算(收益)損失¹		(8,033	)		(530	)		4,054			(1,374	)		(5,883	)

計劃參與者繳費		91												91

從該計劃支付的福利		(28,793	)		(1,645	)					(2,426	)		(32,864	)

僱主直接支付的福利					(2,787	)		(454	)		(1,832	)		(5,073	)

外幣折算調整¹		46,065			7,660			5,370			4,167			63,262
截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744
無資金計劃的固定福利義務								84,442			35,070			119,512

基金計劃的固定福利義務		891,628			104,090						48,514			1,044,232
截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

¹	在其他全面收益中確認的金額。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		36

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)


計劃資產和報銷權限	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

計劃資產利息收入		14,795			216			5			1,507			16,523

僱主供款		1,640			3,462			2,492			7,649			15,243

不含利息收入的資產回報率¹		32,252			384			7			1,836			34,479

計劃參與者繳費		92									393			485

從該計劃支付的福利		(29,936	)		(1,053	)					(3,521	)		(34,510	)

僱主直接支付的福利					(2,954	)		(2,492	)		(2,242	)		(7,688	)

從計劃中支付的管理費用		(1,400	)								(8	)		(1,408	)

外幣折算調整¹		(8,221	)		(2,269	)		(43	)		(3,504	)		(14,037	)
截至2021年9月30日		986,359			33,057			661			37,467			1,057,544
計劃資產		986,359			12,234			661			37,040			1,036,294

報銷權利					20,823						427			21,250
截至2021年9月30日		986,359			33,057			661			37,467			1,057,544

計劃資產和報銷權限	英國			德國			法國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		908,406			35,163						28,305			971,874

計劃資產利息收入		17,255			204			3			964			18,426

業務收購(附註26c)								664						664

僱主供款		14,398			2,430			454			6,874			24,156

不含利息收入的資產回報率¹		15,976			46						(396	)		15,626

計劃參與者繳費		91												91

從該計劃支付的福利		(28,793	)		(1,645	)					(2,426	)		(32,864	)

僱主直接支付的福利					(2,787	)		(454	)		(1,831	)		(5,072	)

從計劃中支付的管理費用		(1,189	)								(58	)		(1,247	)

外幣折算調整¹		50,993			1,860			25			3,925			56,803
截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457
計劃資產		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424

報銷權利					22,505						1,528			24,033
截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

¹	在其他全面收益中確認的金額。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		37

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

年終計劃資產包括：


截至2021年9月30日	英國		德國		法國		其他		總計

		$		$		$		$		$

報價股票		426,066								426,066

報價債券		109,787								109,787

現金		36,974						64		37,038

其他¹		413,532		12,234		661		36,976		463,403
		986,359		12,234		661		37,040		1,036,294

截至2020年9月30日	英國		德國		法國		其他		總計

		$		$		$		$		$

報價股票		472,318								472,318

報價債券		93,003								93,003

現金		52,230						88		52,318

其他¹		359,586		12,766		692		33,741		406,785
		977,137		12,766		692		33,829		1,024,424

¹	其他主要由各種保單和報價的投資基金組成，以涵蓋部分固定收益義務。

計劃資產不包括本公司的任何股份、本公司佔用的財產或本公司使用的任何其他資產。

下表彙總了費用¹在合併收益表中確認的：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

		$		$
當前服務成本		15,878		14,475

過去的服務成本		346

淨固定收益債務或資產的淨利息		1,005		629

行政費用		1,408		1,247
		18,637		16,351

¹	支出列示為服務、銷售和行政成本16,224,000美元和財務淨成本2,413,000美元(附註25)(截至2020年9月30日的年度分別為14,475,000美元和1,876,000美元)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		38

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

精算假設

以下是主要精算假設(以加權平均值表示)。假設的貼現率、未來工資和養老金的增長、通貨膨脹率和死亡率都對會計估值有重大影響。


截至2021年9月30日	U.K		德國		法國		其他

	%		%		%		%

貼現率		2.03		0.88		0.90		3.30

未來加薪		3.45		2.50		3.75		1.34

未來養老金增加		3.38		1.80				0.07

通貨膨脹率		3.45		2.00		1.50		2.83

截至2020年9月30日	英國		德國		法國		其他

		%		%		%		%

貼現率		1.53		0.65		0.65		3.11

未來加薪		2.84		2.50		3.79		1.51

未來養老金增加		2.82		1.50				0.08

通貨膨脹率		2.84		2.00		1.50		2.51

目前年齡在45歲和65歲的會員的平均壽命超過65歲如下：


截至2021年9月30日	英國		德國

	(以年為單位)

現任會員65歲長壽

男性		21.9		21.0

女性		23.8		24.0

現任會員45歲長壽

男性		23.3		23.0

女性		25.4		26.0

截至2020年9月30日	英國		德國

	(以年為單位)

現任會員65歲長壽

男性		21.8		20.0

女性		23.7		23.0

現任會員45歲長壽

男性		23.2		24.0

女性		25.3		26.0


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		39

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

精算假設(續)

有關未來死亡率的假設是根據各國已公佈的統計數據和經驗，根據精算建議而設定的。最重要國家的死亡率假設基於以下截至2021年9月30日的年度退休後死亡率表：(1)英國：100%S2PxA(出生年份)加上 CMI_2018年預測1.25%。最低長期改善率，(2)德國：Heubeck RT2018G和(3)法國：Insee TVTD 2014-2016。

下表顯示了確定的福利義務對主要精算假設變化的敏感度：


截至2021年9月30日	英國			德國			法國

	$			$			$

貼現率提高0.25%		(36,571	)		(2,986	)		(2,716	)

貼現率下降0.25%		38,221			3,144			2,851

加薪0.25%		480			35			2,870

減薪0.25%		(471	)		(34	)		(2,746	)

養老金增長0.25%		25,254			1,440

養老金減少0.25%		(24,480	)		(1,381	)

通貨膨脹率提高0.25%		36,172			1,440			2,870

通貨膨脹率下降0.25%		(34,478	)		(1,381	)		(2,746	)

預期壽命延長一年		27,907			3,131			555

預期壽命減少一年		(27,556	)		(2,761	)		(585	)

截至2020年9月30日	英國			德國			法國

	$			$			$

貼現率提高0.25%		(36,622	)		(3,445	)		(2,936	)

貼現率下降0.25%		38,192			3,632			3,079

加薪0.25%		441			36			3,091

減薪0.25%		(437	)		(36	)		(2,962	)

養老金增長0.25%		18,528			1,598

養老金減少0.25%		(18,132	)		(1,531	)

通貨膨脹率提高0.25%		29,148			1,598			3,091

通貨膨脹率下降0.25%		(28,207	)		(1,531	)		(2,962	)

預期壽命延長一年		27,126			3,615			558

預期壽命減少一年		(26,843	)		(3,040	)		(592	)

上述敏感度分析基於一種方法，該方法推斷了由於關鍵假設在年底發生合理變化而對確定的福利義務產生的影響。

定義福利義務的加權平均期限如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

	(以年為單位)

英國		18		18

德國		13		14

法國		15		14

其他		12		12


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		40

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

公司預計明年將為固定福利計劃貢獻8,534,000美元，其中1,673,000美元與英國計劃有關，6,861,000美元與其他計劃有關。繳費將包括新的福利應計項目。

確定繳費計劃

該公司還經營固定繳費養老金計劃。在一些國家，繳費被納入國家養老金計劃。2021年，固定繳款計劃的養老金成本為224,010,000美元(2020年為228,998,000美元)。

此外，在瑞典，該公司還參與了一項多僱主計劃，即Alecta SE(Alecta)養老金計劃，這是一項固定收益養老金計劃。此養老金計劃被歸類為固定繳費計劃，因為沒有足夠的信息可用於使用固定收益會計。Alecta缺乏將資產和撥備準確分配給各自僱主的可能性。本公司在計劃總繳費中的比例為0.65%，在計劃中的活躍成員總數中的比例為0.49%。

阿萊克塔使用集體籌資比率來確定養老金計劃中的盈餘或赤字。計劃中的任何盈餘或赤字都將影響未來應繳繳款的金額。集體資金是Alecta的資產與對投保人和投保人的承諾之間的差額。總體償付能力通常允許在125%至175%之間變化。截至2021年9月30日，阿萊克塔集體出資比例為169%(2020年為144%)。2021年計劃支出為31,807,000美元(2020年為30,269,000美元)。該公司預計在明年期間為該計劃貢獻26,825,000美元。

其他福利計劃

截至2021年9月30日，遞延補償負債總額為91,943,000美元(截至2020年9月30日為82,221,000美元)(注15)，遞延補償資產總額為81,633,000美元(截至2020年9月30日為73,156,000美元)(注11)。遞延補償負債主要與覆蓋其美國和德國部分管理層的計劃有關。其中一些計劃包括將用於為負債提供資金的資產。

對於美國的遞延補償計劃，建立了一個信託，以便可以分離計劃資產；但是，在破產的情況下，資產受公司的一般債權人管轄。由投資組成的資產隨員工繳費和投資價值的變化而變化。與該計劃相關的負債變動等於資產變動。截至2021年9月30日，該信託基金的資產和相關負債總額為81245,000美元(截至2020年9月30日為72,743,000美元)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		41

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

18.

累計其他綜合收益


	截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日

	$			$

隨後將重新分類為淨收益的項目：

折算境外業務財務報表的未實現淨收益，扣除累計所得税費用為43,208美元(截至2020年9月30日為56,239美元)		611,230			1,002,804

交叉貨幣掉期和轉換指定為海外業務淨投資對衝的長期債務的淨虧損，扣除累計所得税回收41611美元(截至2020年9月30日為63692美元)		(267,149	)		(417,462	)

交叉貨幣掉期套期保值的遞延收益，扣除累計所得税支出2369美元(截至2020年9月30日的4049美元 )		6,569			14,053

現金流套期保值未實現淨收益(虧損)，扣除累計所得税支出1252美元(截至2020年9月30日，扣除累計所得税收回2554美元)		5,029			(5,935	)

通過其他全面收益按公允價值計算的金融資產未實現淨收益，扣除累計所得税支出592美元(截至2020年9月30日為1,291美元)		2,191			4,340

隨後不會重新分類到淨收益的項目：

固定福利計劃的重新計量淨虧損，扣除累計所得税退税11084美元(截至2020年9月30日為18920美元)		(26,290	)		(52,090	)

		331,580			545,710

在截至2021年9月30日的一年中，之前在其他全面收益中確認的現金流對衝未實現淨虧損412,000美元，扣除所得税回收623,000美元，在綜合收益表中重新分類(在截至2020年9月30日的年度，現金流對衝未實現淨收益5,616,000美元，扣除所得税支出淨額1,648,000美元，重新分類)。

在截至2021年9月30日的一年中，交叉貨幣掉期套期保值的遞延收益(扣除所得税支出3,719,000美元)中的10,317,000美元也在綜合收益表中重新分類(截至2020年9月30日的年度分別為10,268,000美元和3,702,000美元)。

19.

股本

本公司的法定股本由無面值的無限數量的以下股份組成：

第一優先股，可連續發行，每股一票，每個系列與其他系列排名相同，但在股息支付方面優先於第二優先股、A類從屬有表決權股票和B類多重有表決權股票；

第二優先股，可連續發行，無投票權，每個系列與其他系列排名相同，但在股息支付方面先於A類從屬有表決權股票和B類多重有表決權股票；

A類從屬有表決權股份，每股有一票，在支付股息方面與B類多個有表決權股份平等參與，在某些條件下，如果對B類多個有表決權股份提出某些收購要約，可轉換為B類多個有表決權股份；以及

B類多重有表決權股份，每股攜帶10票，與A類從屬有表決權股份平等參與股息支付，並可根據持有者的選擇隨時轉換為A類從屬有表決權股份。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		42

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

19.

股本(續)

在2021和2020財年，已發行和已發行的A類從屬投票權股票和B類多重投票權股票的數量變化如下：


	A類從屬有表決權股份						B類多重有表決權股份									總計

	數			賬面價值			數			賬面價值			數			賬面價值

				$						$						$

截至2019年9月30日		239,857,462			1,863,595			28,945,706			40,382			268,803,168			1,903,977

行使股票期權時發行的股票¹		1,438,877			69,420									1,438,877			69,420

PSU 已行使²					9,078												9,078

已購買且已取消³		(10,605,464	)		(165,315	)								(10,605,464	)		(165,315	)

以信託方式購買和持有⁴					(55,287	)											(55,287	)

截至2020年9月30日		230,690,875			1,721,491			28,945,706			40,382			259,636,581			1,761,873

行使股票期權時發行的股票¹		1,290,919			73,827									1,290,919			73,827

PSU 已行使²					7,150												7,150

已購買且已取消³		(15,310,465	)		(177,560	)								(15,310,465	)		(177,560	)

已購買且未取消 ³					(1,181	)											(1,181	)

購買並以信託形式持有⁴					(31,404	)											(31,404	)

轉換股票⁵		2,500,000			3,488			(2,500,000	)		(3,488	)

截至2021年9月30日		219,171,329			1,595,811			26,445,706			36,894			245,617,035			1,632,705

¹	A類附屬有表決權股票的賬面價值包括12,773,000美元(截至2020年9月30日的年度為12,269,000美元)，這相當於截至2021年9月30日的年度內繳款盈餘的減少，即與行使股票期權相關的累計補償成本的價值。

²	在截至2021年9月30日的年度內，行使了119,108個PSU(截至2020年9月30日的年度為157,788個)，記錄價值為7,150,000美元(截至2020年9月30日的年度為9,078,000美元)，並從繳款盈餘中扣除。截至2021年9月30日，根據PSU計劃，1,433,521股A類從屬有表決權股票以信託形式持有(截至2020年9月30日，1,243,022股)。

³	2021年1月26日，公司董事會授權並隨後獲得多倫多證券交易所(TSX)的監管批准，續訂Normal Course Issuer Bid(NCIB)，以便根據證券監管機構發佈的豁免命令，通過多倫多證券交易所、紐約證券交易所(NYSE)和/或另類交易系統或以其他方式在公開市場購買最多19,184,831股A類從屬有表決權股票。自2021年2月6日起，A類附屬有表決權股份可供取消購買，直至不遲於2022年2月5日，或本公司已獲得NCIB允許的最大數量的A類附屬有表決權股份或選擇終止競購的較早日期。

於截至2021年9月30日止年度，本公司以400,000,000美元現金代價(截至2020年9月30日止年度分別為6,008,905美元及600,000,000美元)向魁北克儲蓄銀行購入註銷4,204,865股A類附屬有表決權股份。收購價超出賬面價值310,048,000美元計入留存收益(截至2020年9月30日止年度為471,455,000美元)。是次收購是根據Marchés融資人發出的豁免令作出，被視為在本公司根據現行NCIB有權購買的年度合計限額之內。

此外，於截至2021年9月30日止年度，本公司以現金代價 1,119,226,000美元(截至2020年9月30日止年度，443,517,000美元)及收購價格超出賬面價值1,030,437,000美元(截至2020年9月30日止年度)，購入11,255,600股A類附屬有表決權股份(截至2020年9月30日止年度為4,596,559股)，以現金代價購入1,119,226,000股(截至2020年9月30日止年度為443,517,000美元)，以註銷A類附屬公司股份(截至2020年9月30日止年度為4,596,559股)。在購買的A類附屬有表決權股份中，150,000股賬面價值1,181,000美元和購買價值16,402,000美元由本公司持有，並在2021年9月30日之後支付和註銷。

⁴	於截至2021年9月30日止年度，受託人根據PSU計劃及信託協議的條款，在公開市場購入本公司309,606股A類附屬有表決權股份(截至2020年9月30日止年度為525,331股)，現金代價為31,404,000美元(截至2020年9月30日止年度為55,287,000美元)。

⁵	2021年3月1日，本公司董事會(也是本公司的關聯方)的聯合創始人兼執行主席顧問將總計250萬股B類多重投票權股票轉換為250萬股A類從屬有表決權股票。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		43

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

20.

股份支付

股票期權

根據本公司的股票期權計劃，董事會可酌情向本公司及其子公司的某些員工、高級管理人員和董事授予購買A類附屬投票權股票的股票期權。行權價格由董事會釐定，相當於授出日期前日多倫多證交所A類有表決權股份的收市價。股票期權一般在授予之日起四年內有條件地授予，條件是實現業績目標，並且必須在十年內行使，除非發生退休、終止僱傭或死亡的情況。截至2021年9月30日，根據股票期權計劃，保留了15,139,513股A類從屬有表決權股票供發行。

下表列出了有關該公司授予的未償還股票期權的信息：


				2021					2020
	選項數量			加權平均運動量每股價格		選項數量			體重平均運動量每股價格

					$					$

突出，年初		8,934,097			61.33		9,891,592			54.64

授與		995,160			97.86		913,560			110.65

行使(附註19)		(1,290,919	)		47.29		(1,438,877	)		39.72

沒收		(622,940	)		107.82		(431,223	)		84.50

過期		(3,321	)		108.44		(955	)		74.55
出色，年終		8,012,077			64.49		8,934,097			61.33
可鍛鍊，年終		5,781,579			54.76		5,748,402			49.02

2021年行使股票期權的加權平均股價為104.75美元(2020年為99.79美元)。

下表彙總了截至2021年9月30日該公司授予的未償還股票期權的信息：


			未償還期權					可行使的期權
範圍：行權價格	數量選項		加權平均值剩餘合同期限			加權平均值行權價格		數量選項		加權平均值行權價格
$				(以年為單位	)		$				$

19.30至38.79		1,455,630		1.81			30.55		1,455,630		30.55

39.47至50.94		1,096,265		3.70			45.41		1,096,265		45.41

52.63至63.72		2,775,587		5.46			63.06		2,419,052		63.03

67.04至87.65		1,403,429		6.92			84.04		725,445		83.36

97.84%至115.01		1,281,166		8.93			101.09		85,187		110.58
		8,012,077		5.37			64.49		5,781,579		54.76


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		44

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

20.

股份支付(續)

股票期權(續)

本年度授予的股票期權的加權平均公允價值和在使用Black-Scholes期權定價模型計算其授予日的公允價值時使用的加權平均假設如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

授予日期公允價值(美元)		16.76		17.71

股息率(%)		0.00		0.00

預期波動率 (%)¹		20.76		16.60

無風險利率(%)		0.40		1.55

預期壽命(年)		4.00		4.00

行使價(美元)		97.86		110.65

股價(美元)		97.86		110.65

¹	預期波動率是使用統計公式並基於股票期權預期期限內每日收盤價的每週歷史平均值確定的。

績效共享單位

該公司經營兩個條款和條件類似的PSU計劃。根據這兩項計劃，董事會可以向某些員工和高級管理人員授予PSU，使他們有權為每個PSU獲得一股A類從屬投票權股份。授予績效條件由董事會在每次授予時確定。PSU在作出PSU獎勵的會計年度結束後的第三個日曆年的前一個工作日 12月31日到期，但退休、終止僱傭或死亡的情況除外。根據業績目標的實現情況，自授予之日起四年內每年授予第一個計劃背心下的PSU，並在四年期末授予第二個計劃背心下的PSU。

與PSU計劃相關而購買的A類從屬有表決權股票以信託形式持有，以使參與者受益。該等信託( 被視為結構性實體)於本公司的綜合財務報表中合併，所購股份的成本記作股本減少(附註19)。

下表列出了該公司授予的未完成的PSU數量的相關信息：


截至2019年9月30日的未償還款項	861,485

授與¹	607,342

行使(附註19)	(157,788	)

沒收	(79,569	)
截至2020年9月30日的未償還款項	1,231,470

授與¹	669,252

行使(附註19)	(119,108	)

沒收	(365,411	)
截至2021年9月30日的未償還金額	1,416,203

¹	2021年授予的PSU的授予日期公允價值為每套94美元(2020年為107.39美元)。

購股計劃

根據購股計劃，公司出資金額相當於員工基本出資的一個百分比，最高為 3.50%。員工可以在基本供款之外支付額外的供款。然而，在此類額外捐款的情況下，公司並不匹配捐款。員工和公司的繳費將匯給一名獨立計劃管理人，該管理人代表員工通過多倫多證券交易所或紐約證券交易所在公開市場上購買A類從屬有表決權股票。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		45

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

20.

股份支付(續)

遞延股份單位計劃

外部董事會成員(參與者)有權獲得DSU的部分或全部聘用費。DSU可獲得立即歸屬，且必須在參與者不再擔任董事的日曆年度後的下一個日曆年度的12月15日之前行使。每個DSU使持有者有權在付款日收到等同於多倫多證交所A類從屬有表決權股票收盤價的現金支付。截至2021年9月30日，未完成的DSU數量為101,578個(截至2020年9月30日為152,743個DSU)。

股份支付成本

計入服務費、銷售費和行政費的股份支付費用如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020
		$		$

股票期權		13,108		16,378

PSU		32,484		20,979

購股計劃		128,662		127,983

DSU		2,876		(607	)
		177,130		164,733

21.

每股收益

下表列出了截至9月30日的年度的基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法：


					2021						2020
	淨收益		加權平均股份數量傑出的¹		每股收益分享		淨收益		加權平均股數傑出的¹		每股收益分享
		$				$		$				$

基本信息		1,369,072		249,119,219		5.50		1,117,862		262,005,521		4.27

稀釋股票期權和PSU的淨影響²				3,969,661						4,098,541
		1,369,072		253,088,880		5.41		1,117,862		266,104,062		4.20

¹	在截至2021年9月30日的年度內，為註銷而購買的15,460,465股A類從屬表決權股份和1,433,521股以信託方式持有的A類從屬表決權股份未計入截至交易日期的加權平均流通股數量(分別為10,605,464股和1,243,022股，截至2020年9月30日的年度分別為10,605,464股和1,243,022股)。

²	稀釋每股收益的計算不包括截至2021年9月30日的年度的1,276,809份股票期權(截至2020年9月30日的年度為876,213份)，因為它們是反稀釋的。

22.

剩餘履約義務

剩餘的履約義務涉及公司在固定費用安排下部分或全部未履行的履約義務。

截至2021年9月30日，分配給剩餘履約義務的銷售價格為939,499,000美元(截至2020年9月30日為824,854,000美元)，預計將在1.8年內(截至2020年9月30日的1.4年)確認為收入。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		46

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

23.	服務、銷售和行政成本


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

工資和其他會員費用 ¹		7,317,113		7,264,839

專業費用和其他合同工		1,262,659		1,355,065

硬件、軟件和數據中心相關成本		830,199		800,496

物業成本		216,506		259,306

攤銷、折舊和減值(附註24)		505,562		556,061

其他運營費用		46,125		66,301
		10,178,164		10,302,068

¹2021年，扣除研發和其他税收抵免的淨額為167,198,000美元(2020年為160,335,000美元)。

24. 攤銷、折舊和減值
	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

PP及E的折舊(附註6)		144,423		156,590

折舊使用權資產(注7)		160,240		168,239

減損使用權資產(注7)		956		3,269

與過渡成本相關的合同成本攤銷		61,369		55,905

與過渡成本相關的合同成本減值		4,592		4,047

無形資產攤銷(附註9)		129,861		157,378

無形資產減值(附註9)		4,121		10,633

計入服務、銷售和行政費用(附註23)		505,562		556,061

與獎勵有關的合同成本攤銷(作為收入減少列示)		2,611		2,535

遞延融資費用攤銷(在財務成本中列示)		875		890

攤銷與為客户持有的基金有關的投資溢價和折扣

(以收入(增加)減少的形式列示淨額)		(102	)	79

PP&E減值(在重組費用中列示)(附註6和13)				1,035

減損使用權資產(在重組成本中列示)(附註7和13)				5,092

PP&E減值(在綜合成本中列示)(附註6)		1,113

減損使用權資產(在綜合成本中列示)(附註7)		511

		510,570		565,692

25. 淨融資成本
	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

長期債務利息		67,467		75,667

租賃負債利息		33,255		33,017

淨固定收益債務或資產的淨利息成本(附註17)		2,413		1,876

其他融資成本		6,774		9,029
融資成本		109,909		119,589
財政收入		(3,111	)	(5,115)
		106,798		114,474


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		47

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

26.

對附屬公司的投資

a)	本財年實現的業務收購

在截至2021年9月30日的一年中，該公司進行了以下收購：

2020年12月31日，本公司以30,340,000美元的收購價格收購了Harris，Mackessy&Brennan，Inc.的專業服務部(HMB)的資產。該部門總部設在美國，專注於為商業和政府客户提供高端技術諮詢和服務，總部設在俄亥俄州哥倫布市。

2021年5月3日，本公司以81,173,000美元的收購價收購了Sense Corp的全部流通股。這家專業服務公司總部設在美國，專注於為州和地方政府以及商業客户提供數字系統集成和諮詢，總部設在密蘇裏州聖路易斯。

下表根據收購日期的公允價值收購的可識別有形和無形資產以及承擔的負債，列出所有收購的資產和承擔的負債的公允價值：


	2021
		$

流動資產		17,746

PP&E(注6)		1,869

使用權資產(注 7)		4,982

無形資產(附註9)		22,107

遞延税項資產		749

商譽¹(注12)		75,697

流動負債		(11,859	)

租賃負債		(5,733	)
		105,558
獲得的現金		5,955
取得的淨資產		111,513

支付的對價		104,148
應付代價		7,365

¹	收購產生的商譽主要代表與收購的勞動力相關的未來經濟價值以及與公司運營的協同效應。截至2021年9月30日，75,697,000美元的商譽包括在美國商業和州政府運營部門。23,985,000美元的商譽可用於減税。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		48

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

26.	對子公司的投資(續)

A)本財政年度實現的業務收購(續)

在截至2021年9月30日的年度內，公司最終確定了為HMB和Sense Corp.收購的資產和承擔的負債的公允價值。

在截至2021年9月30日的一年中，如果收購日期是2020年10月1日，上述收購將為公司帶來約1億美元的收入和800萬美元的未計收購相關成本和整合成本以及所得税前的收益。這些預計數字是根據被收購企業在業務合併之前的歷史財務表現進行估計的，不包括任何財務協同效應。

進行這些收購是為了進一步擴大CGI在該地區的足跡，並補充CGI的鄰近模式。

B)後續事件

2021年10月1日，本公司收購了Array Holding Company，Inc.(ARRAY)的全部流通股，收購價為63,279,000美元。總部位於美國的Array是一家領先的數字服務提供商，為美國國防部和其他政府機構優化任務績效，總部位於馬裏蘭州格林貝爾特。

2021年10月28日，公司以93,080,000美元收購了Cognicase Management Consulting(CMC)的全部流通股。CMC總部設在西班牙，是技術和管理諮詢服務以及解決方案的領先提供商，總部設在馬德里。此次收購將在西歐和南歐運營部門報告。由於自CMC收購之日起至提交本公司截至2021年9月30日止年度的綜合財務報表之間的時間有限，提供某些業務收購所需披露的資料(包括所收購資產和承擔的負債的公允價值)並不切實可行。公司將在截至2021年12月31日的三個月的中期簡明綜合財務報表中發佈初步評估。

進行這些收購是為了進一步擴大CGI在這些地區的覆蓋範圍，並補充CGI的鄰近模式。

c)	上一財年實現的業務收購

在截至2020年9月30日的一年中，該公司進行了以下重大收購：

2019年12月18日，本公司以130,260,000美元的收購價收購了SCISYS Group Plc(SCISYS)的全部流通股。SCISYS主要總部設在英國和德國，在幾個部門開展業務，在空間和國防部門以及總部設在愛爾蘭都柏林的媒體和廣播新聞行業擁有深厚的專業知識和業界領先的解決方案。

2020年1月20日，本公司以43,404,000美元的收購價收購了Meti Logiciels et Services SAS(METI)，的全部流通股。總部設在法國的Meti專門為歐洲各地的零售業開發軟件解決方案，並與歐洲一些最大的零售商合作。

2020年3月31日，該公司以99,388,000美元的收購價收購了TeraThink Corporation(TeraThink)的全部流通股。TeraThink總部位於美國，是一家信息技術和管理諮詢公司，為美國聯邦政府提供數字化、企業財務、風險管理和數據分析服務，總部設在弗吉尼亞州萊斯頓。

憑藉強大的戰略諮詢、系統集成和以客户為中心的數字創新能力，這些收購是為了補充CGI在通信、零售、空間、國防和政府等關鍵行業的鄰近模型和專業知識。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		49

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

26.	對子公司的投資(續)

c)	上一財年實現的業務收購(續)

下表列出了所有收購的資產和承擔的負債的公允價值，這是基於收購日期收購的可識別有形和無形資產以及承擔的負債的公允價值。在截至2020年9月30日的年度內，SCISYS、TeraThink和Meti收購的資產和承擔的負債的公允價值是初步的。


	剪刀			TeraThink			其他			總計

		$			$			$			$

流動資產		28,461			14,227			12,995			55,683

PP&E(注6)		16,893			1,369			638			18,900

使用權資產(注 7)		3,362			4,228			4,269			11,859

無形資產(附註9)		16,837			19,025			10,661			46,523

商譽¹		144,712			86,642			37,683			269,037

流動負債		(68,254	)		(13,910	)		(14,414	)		(96,578	)

遞延税項負債		(3,030	)					(1,507	)		(4,537	)

退休福利義務(附註17)								(1,068	)		(1,068	)

長期債務		(10,880	)		(9,732	)		(122	)		(20,734	)

租賃負債		(4,336	)		(4,935	)		(4,321	)		(13,592	)

		123,765			96,914			44,814			265,493

獲得的現金		6,495			2,474			7,035			16,004

取得的淨資產		130,260			99,388			51,849			281,497



支付的對價		130,260			99,388			51,849			281,497

¹	收購產生的商譽主要代表與收購工作相關的未來經濟價值力量和與公司運營的協同效應。截至2020年9月30日，西歐和南歐運營部門的商譽為32,272,000美元，加拿大運營部門為5,411,000美元，美國聯邦運營部門為86,642,000美元，英國和澳大利亞運營部門為53,170,000美元，中歐和東歐運營部門為91,542,000美元。商譽僅可用於TeraThink的税收扣除。

在截至2021年9月30日的一年中，該公司最終確定了為TeraThink收購的資產和承擔的負債的公允價值，沒有重大調整。

在截至2021年9月30日的年度內，本公司最終確定了為SCISYS和METI收購的資產和承擔的負債的公允價值，並進行了調整，主要結果是收購的業務解決方案增加，客户關係減少。

d)	與收購相關的成本和整合成本

在截至2021年9月30日的一年中，該公司支出了7,371,000美元，用於收購相關和整合成本。此金額包括 293,000美元的收購相關成本和7,078,000美元的整合成本。與收購相關的成本主要包括收購所產生的專業費用。整合成本包括1,008,000美元的解僱，計入重組撥備，以及其他整合成本6,070,000美元。

在截至2020年9月30日的年度內，公司支出76,794,000美元，用於收購相關和整合成本。這一數額包括與收購有關的費用6545000美元和整合費用70249 000美元。與收購相關的成本主要包括收購產生的專業費用。整合費用包括終止僱用49390000美元(計入重組經費)和其他整合費用20859000美元。

處置

在截至2021年9月30日和2020年9月30日的年度內，沒有重大處置。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		50

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

27.

補充現金流信息

a)	截至 9月30日的年度非現金營運資金項目淨變化如下：


	2021			2020
		$			$

應收賬款		(42,336	)		225,441

正在進行的工作		(12,354	)		79,809

預付費用和其他資產		(33,631	)		21,342

長期金融資產		(10,241	)		(12,081	)

應付賬款和應計負債		60,822			(105,239	)

應計薪酬和與僱員相關的負債		233,670			(19,061	)

遞延收入		62,307			(48,264	)

所得税		59,620			(56,627	)

條文		(105,292	)		76,671

長期負債		1,535			59,822

衍生金融工具		(249	)		373

退休福利義務		1,013			(4,022	)

		214,864			218,164

b)	截至9月30日的年度，與運營相關的非現金運營和投資活動如下：


	2021			2020
		$			$

經營活動

應付賬款和應計負債		18,707			4,788

條文		805			690

		19,512			5,478
投資活動

購買PP&E		(18,162	)		(4,698	)

增加、處置/退休、更改估計數和修改租約使用權資產		(104,467	)		(102,584	)

無形資產的增加額		(1,350	)		(780	)

		(123,979	)		(108,062	)


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		51

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

27.	補充現金流信息(續)

c)	融資活動引起的變化如下：截至9月30日的年度：


							2021									2020
	長期的債務			導數金融儀器對衝長期債務			租賃負債			長期的債務			導數金融儀器對衝長期債務			租賃負債
		$			$			$			$			$			$

年初餘額		3,587,095			32,234			876,370			2,331,207			(29,894	)

採用國際財務報告準則第16號											(30,339	)					911,525
期初餘額		3,587,095			32,234			876,370			2,300,868			(29,894	)		911,525

用於融資活動(不包括EquityNet)的現金無擔保承諾循環信貸安排變更											(334,370	)

增加長期債務		1,885,262									1,807,167

償還長期債務和租賃債務		(1,888,777	)					(174,808	)		(106,496	)					(175,320	)

償還企業收購中承擔的債務											(28,281	)

衍生金融工具的結算(附註31)					(6,992	)								(3,903	)

非現金融資活動

增加、處置/報廢以及更改估計數和修改租約使用權資產								102,281									102,584

通過業務收購增加的業務(注26)								5,733			19,333						13,592

外幣匯率變動情況		(172,984	)		(8,055	)		(30,721	)		(77,126	)		66,031			31,766

其他		(8,940	)					(1,915	)		6,000						(7,777	)

餘額，年終		3,401,656			17,187			776,940			3,587,095			32,234			876,370

d)	在截至9月30日的年度內，支付和收到的利息以及繳納的所得税均歸類於經營活動，如下所示：


	2021		2020
		$		$

支付的利息		131,646		131,433

收到的利息		15,929		21,951

已繳所得税		382,833		390,867

e)	現金和現金等價物包括截至2021年9月30日和2020年9月30日的無限制現金。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		52

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息

下表根據公司當前的管理結構提供了有關公司運營的信息。細分結果基於提供服務的位置-地理交付模式(注12)。


																	截至2021年9月30日的年度
	西式和南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		英國和澳大利亞		中環和東德歐洲		斯堪的納維亞半島		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		亞洲太平洋		淘汰			總計
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

細分市場收入		1,963,791		1,800,747		1,755,804		1,607,431		1,355,603		1,303,917		1,027,902		768,994		680,554		(137,950	)		12,126,793
未扣除收購相關和整合成本、淨財務成本和所得税費用前的部門收益¹		271,324		281,217		390,370		252,657		218,624		149,935		66,180		114,358		207,496					1,952,161

與收購相關的成本和整合成本(附註26D)																							(7,371	)

淨融資成本(附註25)																							(106,798	)
所得税前收益																							1,837,992

包括西歐和南歐、美國商業和州政府、加拿大、美國聯邦、英國和澳大利亞、中歐和東歐、斯堪的納維亞半島、芬蘭、波蘭和波羅的海國家以及亞太地區的攤銷和折舊總額為508,071,000美元，分別為63,511,000美元，71,037,000美元，65,038,000美元，49,636,000美元，57,888,000美元，70,076,000美元，64,371,000美元， 39,038,000美元。攤銷包括業務解決方案減值8,713,000美元和合同成本減值8,713,000美元，這些減值主要包括西歐和南歐與業務解決方案相關的3,058,000美元以及芬蘭、波蘭和波羅的海國家3,490,000美元與合同成本相關的減值。人們不再預計這些資產會產生未來的經濟效益。


																	截至2020年9月30日的年度
	西式和南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		英國和澳大利亞		中環和東德歐洲		斯堪的納維亞半島		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		亞洲太平洋		淘汰			總計
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

細分市場收入		1,911,477		1,863,467		1,686,269		1,712,244		1,358,469		1,212,196		1,104,121		777,152		674,946		(136,226	)		12,164,115
未計收購相關和整合成本、重組成本、淨財務成本和所得税支出前的部門收益 ¹		264,009		295,795		364,424		221,793		215,924		122,548		57,231		120,959		200,263					1,862,946

與收購相關的成本和整合成本(附註26D)																							(76,794	)

重組成本																							(155,411	)

淨融資成本(附註25)																							(114,474	)
所得税前收益																							1,516,267

包括西歐和南歐、美國商業和州政府、加拿大、美國聯邦、英國和澳大利亞、中歐和東歐、斯堪的納維亞半島、芬蘭、波蘭和波羅的海國家以及亞太地區的558,675,000美元的攤銷和折舊總額為64,084,000美元，89,150,000美元，69,921,000美元，47,443,000美元，68,346,000美元，84,592,000美元，71,590,000美元， 39,055美元攤銷包括14,680,000美元的業務解決方案減值和合同成本，這些減值主要包括在美國商業和州政府的3,396,000美元的業務解決方案、加拿大的3,589,000美元的業務解決方案以及芬蘭、波蘭和波羅的海國家的4,065,000美元的合同成本和業務解決方案中。預計這些資產不再會產生未來的經濟效益。

每個運營部門的會計政策與附註3，重要會計政策摘要中描述的相同。部門間收入的定價就像收入來自第三方一樣。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		53

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息(續)

地理信息

下表提供了基於客户位置的外部收入信息，該信息不同於運營部門項下顯示的收入，原因是部門間收入，截至9月30日的年度：


	2021		2020
		$		$

西歐和南歐

法國		1,721,622		1,672,355

葡萄牙		105,776		103,847

其他		128,925		138,503

		1,956,323		1,914,705

美國¹		3,510,193		3,637,070

加拿大		1,892,246		1,820,265

英國和澳大利亞

英國		1,487,774		1,508,719

澳大利亞		67,916		63,708

		1,555,690		1,572,427

中歐和東歐

德國		786,426		718,166

荷蘭		479,597		465,340

其他		76,211		68,537

		1,342,234		1,252,043
斯堪的納維亞半島

瑞典		782,581		835,682

其他		290,680		322,711

		1,073,261		1,158,393

芬蘭、波蘭和波羅的海國家

芬蘭		754,412		766,732

其他		37,660		37,269

		792,072		804,001

亞太地區

其他		4,774		5,211

		4,774		5,211

		12,126,793		12,164,115

¹	2021年，美國商業和州政府以及美國聯邦運營部門的外部收入分別為1,889,999,000美元和1,620,194,000美元(2020年分別為1,902,661,000美元和1,734,409,000美元)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		54

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息(續)

地理信息(續)

下表提供了PP&E的信息，使用權資產、合同成本和無形資產(按所在位置)：


	截至 2021年9月30日		截至2020年9月30日
		$		$

美國		488,262		487,698

加拿大		388,408		412,469

英國		132,897		138,391

法國		120,360		137,307

瑞典		140,409		162,506

芬蘭		89,451		93,948

德國		105,998		107,809

荷蘭		45,082		64,551

世界其他地區		164,787		195,970

		1,675,654		1,800,649

有關服務的信息

下表根據公司提供的服務提供了截至9月30日年度的收入信息：


	2021		2020
		$		$

業務諮詢、戰略IT諮詢和系統集成		5,403,826		5,554,622

託管IT和業務流程服務		6,722,967		6,609,493

		12,126,793		12,164,115

主要客户信息

與美國聯邦政府及其各機構的合同(包括在美國聯邦運營部門內)佔截至2021年9月30日的年度收入的1,550,345,000美元和 12.8%(截至2020年9月30日的年度分別為1,675,326,000美元和13.8%)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		55

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

29.

關聯方交易

於截至2021年9月30日止年度，本公司與關聯方訂立換股交易，詳情見附註19。因此，本公司及相關附屬公司由董事會創辦人兼執行主席控制。

a)	與附屬公司及其他關聯方的交易

本公司與其子公司之間的餘額和交易已在合併時沖銷。本公司擁有其主要子公司的100%股權。

根據地理交付模式，收入佔綜合收入超過3% 的公司主要子公司如下：


子公司名稱		註冊國家/地區
CGI技術和解決方案公司		美國

CGI France SAS		法國

CGI Federal Inc.		美國

CGI IT UK Limited		英國

CGI信息系統和管理諮詢公司。		加拿大

諮詢公司CGI Inc.的問題和信息(Conseillers Enggeset Information atique CGI Inc.)		加拿大

CGI Deutschland B.V.&Co KG		德國

CGI服務器AB		瑞典

CGI索米Oy		芬蘭

CGI信息系統和管理顧問私人有限公司		印度

CGI荷蘭BV		荷蘭

關鍵管理人員的薪酬

截至9月30日的年度，主要管理人員(目前定義為公司高管和董事會)的薪酬如下：


	2021		2020

		$		$

短期員工福利		30,325		14,462

股份支付		19,727		18,374


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		56

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

30.	承諾、或有事項和擔保

承付款

截至2021年9月30日，該公司簽訂了長期服務協議，總承諾額為279823000美元。這些協議下的最低付款應如下所示：



			$

不到一年			148,663

在一到三年之間			91,690

在三到五年之間			38,981

五年以上			489

偶然事件

公司不時涉及法律訴訟、審計、訴訟和索賠，主要涉及在其正常業務過程中產生的税務風險、合同糾紛和員工索賠。其中某些問題尋求鉅額賠償，並將在未來發生或未能發生一個或多個事件時最終得到解決。雖然該等事項的結果無法有把握地預測，但本公司並無理由相信任何該等當前事項的處置可合理預期會對本公司的財務狀況、經營業績或進行任何業務活動的能力產生重大不利影響。可能出現不利結果的索賠記錄在撥備中。

此外，該公司還根據與各政府機構簽訂的合同提供服務。其中一些合同受到廣泛的法律和法規要求，政府機構會不時調查公司的運營是否按照這些要求進行。一般來説，政府機構有權在方便的時候更改或終止這些項目的範圍。終止或縮小重大政府合同或項目的範圍可能會對公司的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。

擔保

出售資產和業務剝離

在出售資產和業務剝離方面，公司可能需要向交易對手支付因違反合同義務、陳述和擔保、侵犯知識產權以及向交易對手提起訴訟等而產生的成本和損失。雖然一些協議規定了最大潛在風險敞口，但另一些協議沒有規定最高金額或到期日。無法合理估計在此類擔保下可能需要支付的最高金額。這一數額取決於未來或有事件的結果，目前無法確定事件的性質和可能性。截至2021年9月30日，綜合資產負債表中沒有與此類賠償相關的應計金額。本公司預計不會因這些擔保產生任何可能對其綜合財務報表產生重大不利影響的潛在付款。

其他交易

在正常業務過程中，公司可能會向某些客户(主要是政府實體)提供投標保證金和履約保證金。一般而言，如果公司在中標後拒絕履行項目，公司將只對投標保證金的金額負責。如果公司在履行其義務時發生違約，公司還將對履約保證金負責。截至2021年9月30日，該公司共承諾發行2141.9萬美元的此類債券。據所知，公司遵守所有有投標或履約保證金的服務合同的履約義務，與這些擔保相關的最終責任(如果有)不會對公司的綜合運營結果或財務狀況產生實質性不利影響。

此外，除無抵押承諾循環信貸安排(附註14)所涵蓋的信用證外，本公司還擁有總額為69,683,000美元的信用證。這些保證是公司與客户簽訂的一些合同中所要求的。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		57

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具

公允價值計量

公允價值是指在計量日期，在市場參與者之間有序交易中，為出售資產或轉移負債而支付的價格。

評估用於評估金融工具的技術如下：

美國高級無擔保票據、2021年美國優先票據、2021年加元優先票據、無擔保承諾循環信貸安排、無擔保承諾定期貸款信貸安排和其他長期債務的公允價值是通過按目前向公司提供的相同剩餘期限和條件債務的預期現金流貼現來估計的。

包括在為客户持有的基金和長期投資中的長期債券的公允價值是通過使用可觀察到的投入(如利率收益率曲線或信用利差)或根據類似的交易在一定範圍內對未來現金流進行貼現來確定的；

外幣遠期合約的公允價值採用報告期末的遠期匯率確定；

交叉貨幣掉期和利率掉期的公允價值是根據市場數據(主要是收益率曲線、匯率和利率)確定的，以計算所有估計現金流的現值；

包括在流動金融資產中的現金和現金等價物以及短期投資的公允價值採用可觀察到的報價確定。

長期金融資產中的遞延薪酬計劃資產的公允價值以報告日的可觀察價格報價和資產淨值為基礎。

截至2021年9月30日，估值技術沒有變化。

下表列出了長期債務(附註14)中包括的金融負債，按公允價值層次分類按攤銷成本計量。


		截至2021年9月30日				截至2020年9月30日

	水平	賬面金額		公允價值		賬面金額		公允價值

			$		$		$		$

美國高級無擔保票據	2級		888,307		936,084		1,211,965		1,297,632

2021年美國優先債券	2級		1,253,226		1,255,055

2021年民航處高級票據	2級		595,331		585,506

其他長期債務	2級		31,169		30,345		44,842		43,536

			2,768,033		2,806,990		1,256,807		1,341,168

對於按攤銷成本計量的剩餘金融資產和負債，考慮到金融工具的短期到期日，賬面價值接近金融工具的公允價值。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		58

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

公允價值計量(續)

下表列出了按公允價值計量的金融資產和負債，按公允價值層次進行分類：


	水平	截至2021年9月30日		截至2020年9月30日
		$		$
金融資產

FVTE

現金和現金等價物	2級		1,699,206		1,707,985

遞延薪酬計劃資產(附註11)	1級		81,633		73,156

			1,780,839		1,781,141
指定為對衝工具的衍生金融工具

包括在流動金融資產中的流動衍生金融工具	2級

交叉貨幣掉期			4,146

外幣遠期合約			12,745		17,027

利率互換			1,043

長期衍生金融工具(附註11)	2級

交叉貨幣掉期			24,347		25,362

外幣遠期合約			9,231		8,636

利率互換					6,180

			51,512		57,205
FVOCI

計入流動金融資產的短期投資	2級		1,027		1,473

包括在為客户持有的基金中的長期債券(附註5)	2級		136,629		148,470

長期投資(附註11)	2級		19,354		22,612
			157,010		172,555
金融負債

指定為對衝工具的衍生金融工具

現行衍生金融工具	2級

交叉貨幣掉期			5,762		5,320

外幣遠期合約			735		3,008

長期衍生金融工具	2級

交叉貨幣掉期			39,918		52,275

外幣遠期合約			1,866		4,347
			48,281		64,950

在截至2021年9月30日和2020年9月30日的年度內，級別1和級別2之間沒有任何轉移。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		59

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險

市場風險包含了一系列風險。利率風險和貨幣風險等風險因素的變動會影響金融資產和負債的公允價值。

利率風險

該公司有個利率掉期，根據該利率掉期，公司收取固定利率，並以浮動利率支付其美國高級無擔保票據的利息。這些掉期被用來對衝債務公允價值變化的風險敞口。下表彙總了這些掉期的公允價值：

截至

2021年9月30日

截至

2020年9月30日

利率互換

名義金額

接收速率

支付率

成熟性

公允價值

美國高級無擔保票據的公允價值對衝

美元

250,000

4.99

Libor 1個月
+ 3.26

2021年12月

1,043

6,180

賬面價值為318,009,000美元的美國高級無擔保票據，包括截至2021年9月30日的累計公允價值對衝調整金額1,132,000美元。

此外，本公司將交叉貨幣利率掉期指定為現金流對衝，用於如下所述的外幣計價長期債務的利率和匯率的變化。

本公司亦因其無抵押承諾循環信貸融資賬面金額而面臨利率風險。該公司使用各種情景模擬再融資或更新現有頭寸，持續分析其利率風險敞口。根據這些情景，1%的利率變化不會對淨收益產生重大影響。

貨幣風險

該公司在國際上經營，面臨外幣匯率變化的風險。公司主要通過外幣計價債務和衍生金融工具(包括外幣遠期合約和交叉貨幣掉期)來降低這一風險。

該公司使用高級美國無擔保票據將公司在美國業務的淨投資轉換為加元的一部分進行對衝。截至2021年9月30日，賬面價值為1,742,324,000美元、名義金額為1,741,252,000美元的美國高級無擔保票據已被指定為對衝工具，以對衝公司在美國業務的部分淨投資。

該公司還通過交叉貨幣互換對其歐洲業務中的淨投資進行部分折算。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		60

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險(續)

貨幣風險(續)

下表彙總了公司為管理其貨幣而在中籤訂的交叉貨幣互換協議：


									截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日

接收概念	接收速率		名義支付		支付率		成熟性		公允價值			公允價值
									$			$
歐洲業務的淨投資套期保值
$228,700		由3.41%升至3.81%		147,200		由2.14%升至2.51%		從九月開始 2022年至2024年		12,859			189

$136,274		由3.57%升至3.63%		£75,842		由2.67%升至2.80%		2024年9月		9,814			8,977

$58,419		由3.57%升至3.68%		Skr371,900		由2.12%升至2.18%		2024年9月		5,820			5,359

對歐洲業務的淨投資對衝和對無擔保定期貸款信貸安排的現金流對衝

50萬美元		Libor 1個月以上 1.00%		443,381		由1.13%升至1.17%		2023年12月		(27,819	)		(45,599	)

美國高級無擔保票據的現金流對衝

31.5萬美元		由3.74%升至4.06%		$423,393		由3.41%升至3.81%		從九月開始 2022年至2024年		(17,861	)		(1,159	)

總計										(17,187	)		(32,233	)

在截至2021年9月30日的年度內，本公司結算了名義金額為145,500,000美元的交叉貨幣掉期，淨金額為6,992,000美元。在累計其他綜合收益中確認的相關金額將在淨投資處置時計入收益。

本公司簽訂外幣遠期合約，以對衝各種外幣匯率變動對未來收入的影響。對衝關係在開始時指定並記錄下來，並在年內執行季度效果評估。

截至2021年9月30日，本公司持有外幣遠期合約，以對衝外幣變動的風險敞口，其名義、平均合同率和到期日如下：



			平均合同率				截至 2021年9月30日			截至 2020年9月30日

外幣遠期合約	概念上的		不到一年		一年多		公允價值			公允價值

							$			$

美元/印度盧比		146367美元		76.52		82.88		4,002			2,473

CAD/INR		$266,077		59.50		63.87		882			6,196

歐元/印尼盾		86,244		92.21		99.38		6,650			4,731

英鎊/印度盧比		£70,552		102.82		111.37		2,390			4,522

SEK/INR		斯克爾151,588		8.60		9.04		(10	)		477

歐元/英鎊		31,955		0.89		0.89		1,033			(1,210	)

歐元/馬德		32,196		10.67		10.99		2,064			2,534

歐元/新西蘭元		17,704		26.63		26.81		758			(1,039	)

歐元/瑞典克朗		19,185		10.66		10.75		1,396			120

其他		$60,293						210			(496	)

總計								19,375			18,308


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		61

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險(續)

貨幣風險(續)

下表詳細説明瞭該公司對瑞典克朗、美元、歐元和英鎊外幣匯率對淨收益和綜合收益升值10%的敏感度。對淨收益的敏感性分析顯示了外幣計價金融工具的影響，並在期末調整了它們的換算，以使外幣匯率上升10%。對其他綜合收益的敏感性分析顯示，外幣匯率上升10%對指定為現金流對衝的外幣遠期合約的公允價值和淨投資對衝的影響。


										2021												2020

	瑞典語克朗衝擊			美元影響			歐元影響			英國人英鎊影響			瑞典克朗的影響			美元影響			歐元影響			英國人英鎊影響

	$			$			$			$			$			$			$			$

淨收益增加		171			1,416			1,294			1,227			317			1,215			190			931

其他綜合(虧損)收入減少		(8,287	)		(187,587	)		(83,334	)		(25,622	)		(11,047	)		(233,182	)		(116,136	)		(29,080	)

流動性風險

流動性風險實體在履行與通過交付現金或其他金融資產結算的金融負債相關的義務時將遇到困難。本公司的活動資金來自運營現金流、現有無擔保承諾循環信貸安排下的借款、發行債務和發行股票。管理層的主要目標之一是通過積極管理資產和負債以及現金流來保持最佳的流動性水平。該公司定期監測其現金預測，以確保其在可用流動資金下有足夠的靈活性來履行其義務。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		62

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

流動性風險(續)

下表彙總了金融負債的利息和本金部分的賬面金額和合同到期日。所有按合同以外幣計價的金額均使用期末即期匯率或浮動匯率以加元等值金額表示。


截至2021年9月30日	攜帶金額		合同現金流			少於一年			在一點之間和三年			介於三個和五個年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融負債

應付賬款和應計負債		891,374		891,374			891,374

應計薪酬和與僱員相關的負債		1,084,014		1,084,014			1,084,014

美國高級無擔保票據		888,307		955,768			410,738			545,030

2021年美國優先債券		1,253,226		1,439,360			22,690			45,380			805,940			565,350

2021年民航處高級票據		595,331		688,269			12,669			25,200			25,200			625,200

無擔保承諾定期貸款信貸安排		633,623		649,498			7,043			642,455

租賃負債		776,940		877,498			192,750			318,993			180,593			185,162

其他長期債務		31,169		32,071			13,133			18,337			595			6

客户為債務提供資金		591,101		591,101			591,101

衍生金融負債

未來收入的現金流對衝		2,601

流出				163,162			55,039			103,373			4,750

(流入)				(171,282	)		(55,756	)		(110,294	)		(5,232	)

交叉貨幣掉期		45,680

流出				1,128,791			91,667			1,037,124

(流入)				(1,088,240	)		(85,776	)		(1,002,464	)

		6,793,366		7,241,384			3,230,686			1,623,134			1,011,846			1,375,718

截至2020年9月30日	攜帶金額		合同現金流			少於一年			在一點之間和三年			三點之間。還有五個年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融負債

應付賬款和應計負債		814,119		814,119			814,119

應計薪酬和與僱員相關的負債		884,619		884,619			884,619

高級美國和歐元無擔保票據		1,211,965		1,325,791			321,089			519,605			485,097

無擔保承諾定期貸款信貸安排		2,330,288		2,400,927			35,869			1,696,940			668,118

租賃負債		876,370		1,002,493			207,617			325,964			229,871			239,041

其他長期債務		44,842		45,221			38,240			5,387			1,587			7

客户為債務提供資金		720,322		720,322			720,322

衍生金融負債

未來收入的現金流對衝		6,694

流出				290,661			108,478			163,183			19,000

(流入)				(299,279	)		(107,621	)		(169,846	)		(21,812	)

交叉貨幣掉期		57,595

流出				1,272,197			315,839			168,458			787,900

(流入)				(1,232,774	)		(311,715	)		(163,025	)		(758,034	)

無本金交割遠期		661

流出				661			661

		6,947,475		7,224,958			3,027,517			2,546,666			1,411,727			239,048


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合併財務報表		63

合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

流動性風險(續)

截至2021年9月30日，公司持有現金和現金等價物、為客户持有的資金、短期投資和長期投資2,312,741,000美元(截至2020年9月30日為2,457,248,000美元)。本公司還擁有1,493,372,000美元的無擔保承諾循環信貸安排(截至2020年9月30日為1,490,301,000美元)。截至2021年9月30日，應收貿易賬款為938,417,000美元(附註4)(截至2020年9月30日，為904,887,000美元)。鑑於本公司的可用流動資金與償還債務的時間相比，管理層認為本公司的流動性風險較低。

信用風險

本公司承擔信用風險，即交易對手無法在到期時全額支付的風險。可能使公司面臨集中信用風險的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款、在製品、長期投資和公允價值為正的衍生金融工具。信用風險的最大敞口通常由綜合資產負債表上報告的這些項目的賬面金額表示。

本公司因借款人可能無法履行其債務條款而面臨與長期投資相關的信用風險。該公司通過主要投資於信用評級為A-或更高的高信用質量的公司債券和政府債券來降低這一風險。低信用免税額的實施對本公司的綜合財務報表沒有實質性影響。

該公司的應收賬款來自不同行業的客户，包括政府；製造、零售和分銷；金融服務；通信和公用事業；以及醫療保健，這些都不集中在任何特定的地理區域。這些特定行業可能會受到可能影響應收貿易賬款的經濟因素的影響。然而，鑑於本公司龐大而多樣化的客户基礎，管理層不認為本公司存在任何重大信用風險，而且任何單一行業或地理區域都對本公司構成重大信用風險。從歷史上看，該公司沒有進行任何重大沖銷，壞賬率較低。採用簡化方法計量貿易應收賬款和在建工程的預期信貸損失對公司的合併財務報表沒有實質性影響。

下表詳細説明瞭逾期貿易應收賬款的賬齡：


	2021			2020
	$			$

未逾期		818,520			775,975

逾期1-30天		47,702			44,278

逾期31-60天		21,582			29,948

逾期61-90天		7,402			6,407

逾期超過90天		46,939			53,546
		942,145			910,154
壞賬準備		(3,728	)		(5,267	)
		938,417			904,887

此外，現金及現金等價物和衍生品金融工具的信用風險敞口有限，因為本公司主要與不同的高級金融機構打交道，而且衍生品協議通常受國際掉期和衍生品協會等主要淨額結算協議的約束，該協議規定在發生違約的情況下淨結清與交易對手簽訂的所有未平倉合同。


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合併財務報表附註

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金額僅以數千加元為單位，每股數據除外)

32.

資本風險管理

公司面臨不同程度的風險，這些風險可能會影響其實現其增長戰略目標的能力。公司風險管理流程的主要目標是確保正確識別風險，並確保與這些風險相關的資本基礎充足。

公司對資本進行管理，以確保有充足的資本資源，同時通過優化債務和股權餘額實現股東回報最大化。截至2021年9月30日，管理資本總額為12,884,415,000美元(截至2020年9月30日為13,459,695,000美元)。管理資本包括長期債務，包括流動部分(附註14)、租賃負債、現金和現金等價物、短期投資、長期投資(附註11)和股東權益。公司資本結構的基礎取決於公司預期的業務增長和業務環境的變化。資本需求明確後，公司管理層提出資本交易建議，報公司審計與風險管理委員會和董事會批准。資本風險政策與前幾期相比保持不變。

該公司通過審查各種財務指標來監控其資本，這些指標包括：

淨債務/資本化

債務/調整後的EBITDA

淨債務、資本化和調整後的EBITDA是額外的衡量標準。淨負債指債務(包括與債務相關的外幣衍生金融工具的當期部分和公允價值)和租賃負債減去現金和現金等價物、短期投資和長期投資。資本化是股東權益加上淨債務。調整後的EBITDA是在扣除財務成本、所得税、折舊、攤銷、重組成本以及收購相關和整合成本之前的持續運營收益。本公司相信，目前內部比率的結果與其資本管理信貸安排及無擔保承諾循環信貸安排一致。比例如下：

槓桿率，即其美國高級無擔保票據的總債務與調整後EBITDA的比率，以及最近四個季度其無擔保承諾循環信貸安排和無擔保承諾定期貸款信貸安排的總債務淨額扣除現金和現金等價物投資與調整後EBITDA的比率 ¹.

利息和租金覆蓋率，即最近四個季度的EBITDAR與同期融資成本和運營租金總額的比率。EBITDAR按租金費用前調整後的EBITDA計算¹.

對於美國高級無擔保票據，要求最低淨值，因此股東權益(不包括包括在累計其他全面收益中的外匯換算調整)不能低於指定的門檻。

這些比率是在綜合基礎上計算的。

該公司一直遵守這些公約，並不斷監察這些公約。該比率還由公司的審計和風險管理委員會按季度進行審查。本公司不受任何其他外部強加的資本要求的約束。

¹	在進行收購的情況下，被收購公司的可用歷史財務信息將用於比率的計算。


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