阿爾康公司(Alcon Inc.)中期財務報告

運營業績

關鍵數字

NM=沒有意義

(1)本表所列核心業績和不變貨幣(Cc)為非國際財務報告準則計量。愛爾康公司在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括在衡量本期業績和上一期業績時使用的非國際財務報告準則。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

除非另有説明，以下所有評論都集中在恆定貨幣(Cc)的變動上。

按細分市場劃分的淨銷售額

(1)不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關更多信息，請參閲“補充信息”部分。

第三季度

外科手術

外科手術淨銷售額為12億美元(+17%，+16%cc)，在產品創新和市場從新冠肺炎疫情中持續復甦的推動下，所有三個類別的銷售額都出現了增長。本年度的市場改善反映了美國的強勁復甦，國際市場的復甦速度各不相同。植入物淨銷售額增長(+29%，+29%cc)，反映出市場改善和先進技術人工晶體的持續採用，包括Vitivity的推出和對Panoptix的持續需求。消費品淨銷售額增長(+13%，+12%cc)，這主要是由於市場狀況比上一年同期有所改善。器械/其它淨銷售額增長(+7%，+6%cc)，主要是由於對白內障器械的需求。

視力護理

視力護理淨銷售額為9億美元(+12%，+11%cc)，這兩個類別的增長都是由產品創新和新冠肺炎持續的市場復甦推動的。隱形眼鏡的淨銷售額增長了(+9%，+8%cc)，這主要得益於部分國際市場的復甦，以及Precision1和Precision1散光產品的推出帶來的持續增長。眼健康淨銷售額增長(+18%，+17%cc)，其中Systane和Simbrinza的銷售額增長最快，這是我們最近收購美國商業化權利後的結果。

九個月

外科手術

手術淨銷售額為34億美元(+33%cc，+30%cc)，這三個類別都出現了增長，因為去年同期的銷售額受到新冠肺炎的嚴重影響。本年度的市場改善反映了美國的強勁復甦，國際市場的復甦速度各不相同。植入物淨銷售額增長(+43%，+40%cc)，反映出市場改善和先進技術人工晶體的持續採用，包括Vitivity的推出和對Panoptix的持續需求。消費品淨銷售額增長(+28%，+25%cc)，這主要是由於市場狀況比上一年同期有所改善。設備/其他淨銷售額增長(+34%，+31%cc)，主要受白內障、屈光設備和其他屈光產品需求的推動。

視力護理

視力護理淨銷售額為26億美元(+17%cc，+15%cc)，這兩個類別都出現了增長，因為去年同期的銷售額受到新冠肺炎的嚴重影響。隱形眼鏡的淨銷售額增長了(+19%，+16%cc)，反映了美國的強勁復甦，國際市場的復甦速度各不相同。自從Precision1和Precision1用於散光的推出以來，所有產品類別都有所改善，並且持續增長。眼健康淨銷售額增長(+14%，+12%cc)，主要是由於最近推出Pataday額外力量，以及我們最近收購美國商業化權利後Simbrinza的銷售，以Systane為首的Pataday的增長。

營業收入/(虧損)

NM=沒有意義

(1)核心業績和不變貨幣為非國際財務報告準則衡量標準。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

第三季度

營業收入為2000萬美元，而去年同期為虧損1.29億美元。由於某些無形資產已經完全攤銷，無形資產的銷售額增加，攤銷減少，分離成本的降低被隨着市場復甦支持更高銷售額的營銷和銷售費用增加以及研發投資的增加而部分抵消。本年度受到無形資產減值1.78億美元和法律項目增加5000萬美元的影響，但被或有對價負債公允價值調整帶來的4200萬美元收益部分抵消。去年同期受到未吸收的固定間接費用和低於正常產能運營的製造工廠2,600萬美元的勞動力效率低下的影響，以及因新冠肺炎、無形資產減值6,100萬美元和庫存撥備增加而預期的信貸損失撥備。貨幣對營業利潤率的影響為0.5個百分點。

實現核心營業收入的調整為3.49億美元，主要原因是無形資產減值1.78億美元，攤銷1.38億美元，法律項目增加5000萬美元，但被或有對價負債公允價值調整帶來的4200萬美元收益部分抵消。

核心營業收入為3.69億美元(+32%，+29%cc)，而去年同期為2.79億美元。更高的銷售額被更高的營銷和銷售費用部分抵消，以支持隨着市場復甦和研發投資增加而增加的銷售額。去年同期受到未吸收的固定間接費用和2,600萬美元的勞動力效率低下的影響，以及因新冠肺炎和更高的庫存撥備而預期的信貸損失撥備。貨幣對核心運營利潤率的影響為0.4個百分點。

九個月

營業收入為3.98億美元，而去年同期受新冠肺炎影響嚴重，虧損6.23億美元。更高的銷售額、更低的無形資產攤銷和更低的分離成本被隨着市場復甦而支持更高銷售額的營銷和銷售費用增加、研發投資增加、無形資產減值增加以及法律項目增加5000萬美元而部分抵消。去年同期受到未吸收的固定間接費用和9,000萬美元的勞動力效率低下的影響，以及由於新冠肺炎和更高的庫存撥備而增加的預期信貸損失撥備。貨幣對營業利潤率的影響為0.7個百分點。

達到核心營業收入的調整為6.97億美元，主要是由於3.91億美元的攤銷，2.23億美元的無形資產減值和5000萬美元的法律項目增加。

核心運營收入為11億美元(+118%，+108%cc)，而去年同期為5.02億美元，受到新冠肺炎的嚴重影響。更高的銷售額被更高的營銷和銷售費用部分抵消，以支持隨着市場復甦和研發投資增加而增加的銷售額。去年同期受到未吸收的固定間接費用和9,000萬美元的勞動力效率低下的影響，以及因新冠肺炎和更高的庫存撥備而預期的信貸損失撥備。貨幣對核心運營利潤率的影響為0.5個百分點。

細分市場貢獻(1)

NM=沒有意義

(1)有關分部貢獻的額外資料，請參閲簡明綜合中期財務報表附註4。

(2)核心結果和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

第三季度

外科手術

外科部門的貢獻為2.78億美元(+16%，+14%cc)，而去年同期為2.4億美元。隨着市場復甦，為支持更高的銷售額而增加的營銷和銷售費用，以及研發投資的增加，部分抵消了銷售額的增加。去年同期受到未吸收的固定間接費用和勞動力效率低下以及新冠肺炎預期信貸損失撥備增加的影響。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為0.2個百分點。

視力護理

視力護理部門的貢獻為1.79億美元(+43%，+40%cc)，而去年同期為1.25億美元。隨着市場復甦，為支持更高的銷售額而增加的營銷和銷售費用，以及研發投資的增加，部分抵消了銷售額的增加。上年同期受到未吸收的固定間接費用以及新冠肺炎和更高庫存撥備導致的勞動力效率低下的影響。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為0.3個百分點。

未分配給細分市場

未分配給各部門的營業虧損總額為4.37億美元(+12%，+11%cc)，而去年同期為4.94億美元。未分配金額的減少主要是由於較低的攤銷、較低的分離成本以及或有對價負債的公允價值調整帶來的好處，但被無形資產減值增加和法律項目增加部分抵消。

九個月

外科手術

外科部門的貢獻為8.8億美元(+110%，+101%cc)，而上一年同期受新冠肺炎影響為4.2億美元。更高的銷售額被更高的營銷和銷售費用部分抵消，以支持隨着市場復甦和研發投資增加而增加的銷售額。去年同期受到未吸收的固定間接費用和勞動力效率低下以及新冠肺炎預期信貸損失撥備增加的影響。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為0.5個百分點。

視力護理

視力護理部門的貢獻為4.71億美元(+50%，+45%cc)，而去年同期為3.13億美元，受新冠肺炎影響。更高的銷售額被更高的營銷和銷售費用部分抵消，以支持隨着市場復甦和研發投資增加而增加的銷售額。上年同期受到未吸收的固定間接費用以及新冠肺炎和更高庫存撥備導致的勞動力效率低下的影響。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為0.3個百分點。

未分配給細分市場

未分配給各部門的營業虧損總額為9.53億美元(+30%，+30%cc)，而去年同期為14億美元。未分配金額的減少主要是由於本年度期間攤銷和分離成本降低，但部分被無形資產減值增加和法律項目增加所抵消。

營業外收支

NM=沒有意義

(1)核心業績和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

第三季度

利息支出

利息支出為3100萬美元，而去年同期為3200萬美元。

其他財務收支

其他財務收入和支出，主要包括對衝成本和外匯匯兑損益，淨支出為1200萬美元，而去年同期為700萬美元。

税費

税收優惠為2500萬美元，而去年同期為2100萬美元。本年度的税收優惠主要是由於美國的税前虧損，其中包括無形資產和法律項目的減值，但被其他司法管轄區的税前收入部分抵消。上一季度的收益主要是由於新冠肺炎對盈利能力的整體影響。

達到核心税費的調整為8200萬美元，主要是因為與營業收入核心調整相關的税收影響。

核心税收支出為5700萬美元，而去年同期為4700萬美元。平均核心税率為17.5%，而去年同期為19.6%，這主要是由於本年度在某些產品組合有利的國際市場積累庫存帶來的税收優惠，以及跨地區税收管轄區的税前收益/(虧損)的有利組合。

每股淨收益/(虧損)和每股收益/(虧損)

淨收益為200萬美元，而去年同期為虧損1.47億美元。這一變化主要歸因於本年度的營業收入與上年同期的營業虧損相比。本年度相關基本和稀釋後每股收益為0.00美元，而上年同期基本和稀釋後每股虧損為0.30美元。

核心淨收入為2.69億美元，而去年同期為1.93億美元，主要原因是核心運營收入增加。相關的核心基本每股收益和稀釋後每股收益分別為0.55美元和0.54美元，而去年同期的核心基本和稀釋後每股收益為0.39美元。

九個月

利息支出

利息支出為9200萬美元，而去年同期為9300萬美元。本年度利率更為優惠，但被2020年5月發行的優先票據的利息所抵消。

其他財務收支

其他財務收入和支出，主要包括對衝成本和外匯損益，淨支出為2900萬美元，而去年同期為2300萬美元。

税費

税費為4000萬美元，而去年同期的收益為1.13億美元，這主要是因為與上一時期的虧損相比，本期的盈利能力。

達到核心税收支出的調整為1.46億美元，用於與運營收入核心調整相關的税收影響。

核心税收支出為1.86億美元，而去年同期為7700萬美元。平均核心税率為19.1%，而去年同期為19.9%，這主要是因為本年度某些國際市場的庫存增加帶來的税收優惠，產品組合有利，以及不同地區税收管轄區的税前收益/(虧損)的有利組合。

每股淨收益/(虧損)和每股收益/(虧損)

淨收益為2.37億美元，而去年同期淨虧損6.26億美元。這一變化主要歸因於本年度營業收入與上年同期營業虧損相比，被本期税費與上年同期税收優惠相比部分抵消。相關的基本和稀釋後每股收益為0.48美元，而去年同期基本和稀釋後每股虧損為1.28美元。

核心淨收入為7.88億美元，而去年同期為3.09億美元，主要原因是核心運營收入增加，但部分被核心税收支出所抵消。相關的核心基本每股收益和稀釋後每股收益分別為1.61美元和1.60美元，而去年同期的核心基本和稀釋後每股收益為0.63美元。

流動性和資本資源

現金流

2021年前9個月，經營活動的淨現金流達到9.58億美元，而去年同期為3.84億美元。本年度現金流受益於較高的銷售額、較低的分離支出和較低的轉型付款，但部分被可自由支配支出的增加和由於付款時機而支付的税款增加所抵消。這兩個時期都受到淨營運資本和半年度利息支付變化的影響。

本年度營運資本淨額變動主要受存貨及貿易應收賬款增加所帶動，但部分被其他經營負債淨變動所抵銷。庫存的增加主要與新產品的推出以及滿足預期的即將到來的需求有關。貿易應收賬款的增加主要是由銷售超過收款的新應收賬款推動的。其他營業負債的淨變化主要與與美國Simbrinza銷售相關的相關短期激勵福利和收入扣除的應計項目有關，但被增值税(“增值税”)、財產税和其他應付款部分抵消。上一年期間淨營運資本的變化主要是由新冠肺炎疫情推動的。上一年期間銷售額下降導致庫存增加，而可自由支配支出的管理導致貿易應付賬款減少。應收貿易賬款也出現減少，原因是收款超過新銷售，以及其他營業資產減少，原因是長期應收賬款和來自客户的融資租賃協議的當前部分減少，以及其他應收賬款。其他經營負債的淨變化主要是由相關的短期激勵福利推動的。有關營運資本淨額變動的更多詳情，請參閲簡明綜合中期財務報表附註9。

2021年前9個月，用於投資活動的淨現金流達到8.47億美元，而去年同期為3.34億美元，這主要是由於收購了Simbrinza在美國的獨家商業化權利和增加了資本支出。有關收購Simbrinza美國商業化權利的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註3。

2021年前9個月，用於融資活動的淨現金流為9000萬美元，而去年同期融資活動的淨現金流為5.23億美元。本年度的現金流出主要包括支付的股息、租賃支付和基於股權補償的淨結算支付的預扣税，部分被日本地方債務再融資的淨收益所抵消。上一年期間的現金流入包括2020年5月發行的優先票據，但部分被當前金融債務的償還、已實現的匯兑損失、租賃支付和股權補償淨結算時支付的預扣税款所抵消。

自由現金流(非國際財務報告準則計量)

2021年前9個月的自由現金流為5.78億美元，而去年同期為1.15億美元，原因是經營活動的現金流增加，部分抵消了房地產、廠房和設備採購的增加。

有關自由現金流(非國際財務報告準則計量)的更多信息，請參閲“補充信息”一節中對非國際財務報告準則計量和調節表的解釋。

資產負債表

資產

截至2021年9月30日，非流動資產總額為225億美元，與截至2020年12月31日的226億美元相比，減少了1.01億美元。商譽以外的無形資產減少2億美元，主要是由於經常性攤銷和資產減值，但被收購Simbrinza在美國的獨家商業化權利部分抵消。房地產、廠房和設備增加了8000萬美元，主要原因是資本支出，但部分被折舊和外幣兑換影響所抵消。

截至2021年9月30日，流動資產總額為53億美元，與截至2020年12月31日的50億美元相比增加了3.03億美元。庫存增加了2.22億美元，主要與新產品發佈以及滿足預期即將到來的需求有關。應收貿易賬款增加了8900萬美元，主要是由於銷售額增加。

負債

截至2021年9月30日，非流動負債總額為63億美元，與截至2020年12月31日的65億美元相比減少了1.86億美元。遞延税項負債減少1.28億美元，主要與無形資產的經常性攤銷和資產減值有關。準備金和其他非流動負債減少9100萬美元，主要原因是養卹金和離職後福利債務以及或有對價負債減少。金融債務增加了2700萬美元，主要是由於日本地方債務安排的再融資，其中一些安排的期限為兩年，但部分被歐元計價債務安排的外幣兑換影響所抵消。

截至2021年9月30日，流動負債總額為24億美元，與截至2020年12月31日的23億美元相比增加了1.17億美元。準備金和其他流動負債增加了9300萬美元，主要與與美國Simbrinza銷售有關的相關短期激勵福利、法律項目和收入扣除的應計項目有關，但部分被增值税和財產税支付、或有對價債務的結算和其他應付款所抵消。目前的所得税負債增加了6300萬美元，主要是由於盈利能力的提高，部分被納税所抵消。目前的金融債務減少了3600萬美元，主要是由於日本地方債務安排的再融資。

權益

截至2021年9月30日，股本為191億美元，與截至2020年12月31日的188億美元相比增加了2.71億美元。

淨(債務)/流動性(非國際財務報告準則計量)

截至2021年9月30日的淨債務為25億美元，與截至2020年12月31日的26億美元相比減少了2200萬美元。截至2021年9月30日，愛爾康的流動性達到16億美元，與2020年12月31日持平。截至2021年9月30日，金融債務總額為41億美元，與2020年12月31日持平。截至2021年9月30日，未償金融債平均期限為8.2年。

截至2021年9月30日和2021年11月9日，10億美元的循環信貸安排仍未動用。有關非國際財務報告準則計量的淨(債務)/流動性的更多信息，請參閲“補充信息”部分的非國際財務報告準則計量和對賬表格的解釋。

新冠肺炎的其他考慮因素

2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎疫情為大流行。這場大流行引發了大範圍的就地避難令、企業關閉和非緊急外科手術的推遲。2021年新冠肺炎疫情繼續發生，本地化應對措施仍不可預測。作為迴應，我們的全球危機管理團隊實施了各種業務連續性措施和安全行動計劃。隨着世界繼續面臨這一流行病，愛爾康將繼續全心全意地為依賴我們的眼科護理專業人員、患者和消費者提供服務，我們同事和社區的健康和安全仍然是我們的首要任務。

關聯安全

為了保護我們的同事，我們實施了一個響應框架，並推薦了新冠肺炎預防、遏制和緩解措施。例如，我們在2020年實施了一些程序，包括限制一次在一個地區的人數，修改工作站佈置，每天篩查温度，最大限度地減少輪班之間的人員交叉流動，以減少潛在的暴露，以及加強我們設施的清潔。我們已經並正在根據當地情況以及當地和世界衞生組織的指導方針執行並管理重返工作場所議定書。我們的銷售和客户服務團隊配備了保證他們健康和安全的工具，包括參觀前核對清單和適當的個人防護裝備(“PPE”)。最後，我們鼓勵我們的同事接種疫苗，因為疫苗在他們當地市場上可以買到。

社區支持

為了幫助直接或間接受新冠肺炎影響的弱勢羣體，愛爾康基金會向當地、國家和全球組織提供了貨幣捐款，以支持兒童和老年人的膳食計劃，為收容所提供必要的物資，並幫助公共衞生緊急救援工作。我們捐贈了個人防護用品，包括愛爾康生產的洗手液和防水器，以及為一線工作人員提供的眼藥水。我們還捐贈了眼部護理產品，為服務不足的患者提供眼科手術和其他眼部護理服務。

供應鏈連續性

為了保護我們的客户和依賴我們產品的患者，我們繼續生產和供應我們的產品，並積極努力減輕任何潛在的供應鏈中斷。在當前危機之前，我們發展了多樣化的生產足跡，這使我們能夠保持足夠的庫存。我們已經加強了我們的業務連續性計劃，以確保我們的供應鏈得以維持。我們的目標通常是在我們的供應鏈中為客户準備好12周的產品，對於我們的大多數產品來説，我們都處於或接近這一水平。我們正在並預計將繼續經歷電子元件、貨運、勞動力、樹脂和塑料的通脹壓力，我們將繼續管理這些壓力。我們還在某些零部件方面遇到了供應鏈挑戰，包括微芯片、樹脂和塑料、個人防護設備、金屬和過濾器。我們的採購團隊正在與我們的關鍵供應商保持密切聯繫，以保持對原材料和其他零部件的獲取。如有需要，我們亦會採用其他產品分銷和供應商採購的方法，以及在可能的情況下采用其他發貨方式。此外，我們還與行業貿易團體和醫療界合作，共同制定在大流行期間為患者提供安全服務的新方案。

淨銷售額趨勢

在2020年第二季度因疫情而跌至低點後，淨銷售額有所改善，與2020年第三季度和2019年第三季度相比，淨銷售額總額出現增長，美國市場強勁復甦，國際市場復甦速度不一。我們對目前外科手術的趨勢感到鼓舞，因為安全措施的採用和疫苗的可獲得性都有所改善。然而，不確定性依然存在，因為我們預計復甦的速度將繼續在市場的基礎上有所不同，這取決於現有的容量、私營和公共渠道之間的差異、醫院和非醫院環境、患者需求的性質以及對疫苗的安全感和可獲得性。基於這些因素，我們認為，在2021年剩餘時間和2022年初，我們可能會看到新冠肺炎的持續揮之不去的影響。

財務措施

我們在2020年採取了重大措施來管理現金流，包括調整產量，管理可自由支配的支出，將首次派息推遲到2021年，並在2020年5月發行7.5億美元的優先票據。

截至2021年第三季度，我們擁有16億美元的現金和現金等價物。此外，收款和貿易應收賬款已經企穩。然而，隨着我們在這次大流行期間繼續與我們的客户合作，我們可能會在未來幾個月看到收集工作的延遲或減少。

因為我們認為新冠肺炎的狀況是暫時的，我們不會對我們的運營成本進行結構性改革，因為這可能會阻礙我們在大多數地理市場復甦時全面提升的能力。我們將繼續關注趨勢，並根據銷售復甦的情況管理我們的可自由支配支出。

關鍵假設

管理層評估了新冠肺炎對愛爾康公司運營業績、現金流和流動性的過去和潛在不利影響。編制財務報表要求管理層在資產負債表日或影響報告的資產和負債額以及收入和費用的期間作出某些估計和假設。特別是，截至2021年9月30日的簡明綜合中期財務報表要求使用與新冠肺炎對愛爾康的運營、業績和流動性影響有關的重大估計和假設。主要假設包括：

·一些地區的客户將繼續面臨新冠肺炎的挑戰，包括病毒及其變種的死灰復燃；

·與2019年相比，今年剩餘時間美國市場將繼續增長；

·總體來看，國際市場將在2022年初恢復到2019年的水平；

·我們的製造基地將在2021年正常運轉；

·我們將保留我們的員工並履行供應商義務，同時管理可自由支配的成本；以及

·轉型和戰略投資重點將繼續。

實際結果和結果可能與我們的估計和假設大不相同。例如，延長或新的新冠肺炎相關停工期或較慢的恢復期可能會導致供應鏈中斷，無法

生產產品、減少銷售、為預期的客户信貸損失和庫存增加撥備、增加成本、減少手頭現金以及增加債務或資產減值。我們使用美元作為我們的報告貨幣，因此也會受到外匯匯率變動的影響，主要是歐元、日元、人民幣、瑞士法郎和新興市場貨幣。

金融債務

我們的金融債務在2024年之前沒有任何重大到期日，也不包含任何金融契約。截至2021年11月9日，我們的10億美元循環信貸安排仍未動用，目前我們在該安排下借款的能力沒有任何限制。

愛爾康公司的簡明合併中期財務報表。

綜合收益表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

綜合全面收益表/(損益表)(未經審計)

(1)在截至2021年9月30日的三個月和九個月，減去400萬美元的税收優惠後的金額。

(2)在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月，金額分別扣除100萬美元的税費和100萬美元的税收優惠。在截至2021年和2020年9月30日的9個月裏，這兩個數字分別扣除了800萬美元的税費和800萬美元的税收優惠。

(3)在截至2020年9月30日的9個月中，減去300萬美元的税收優惠後的金額。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併資產負債表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併權益變動表(未經審計)

截至2021年9月30日的9個月

截至2020年9月30日的9個月

(1)“總價值調整”是在扣除相應的税收影響後列報的。

(2)活動包括惡性通貨膨脹會計。本年度主要包括對精算收益的調整，以確認與從諾華公司剝離的養老金計劃分離有關的計劃資產，但這些資產以前沒有記錄。前一年包括對與2019年4月9日公司剝離直接相關的其他離職後福利義務假設變化的精算(損失)調整，但當時沒有記錄。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併現金流量表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

愛爾康公司簡明合併中期財務報表備註(未經審計)

1.準備依據

該等愛爾康公司(“本公司”)及其控股附屬公司(統稱“愛爾康”)的簡明綜合中期財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際會計準則第34號及中期財務報告編制，並符合本公司2020年20-F表格(“20-F表格”)2020年12月31日綜合財務報表附註3所述的會計政策。

這些簡明合併中期財務報表並不包括完整的國際財務報告準則財務報表所需的所有信息。財務信息綜合了該公司及其控制的子公司，幷包括精選的註釋，以解釋事件和交易，這些事件和交易對於瞭解愛爾康公司自上一年度合併財務報表以來財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，簡明綜合中期財務報表應與截至2020年12月31日的年度綜合財務報表一併閲讀，該年度綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的。

隨附的簡明綜合中期財務報表根據國際財務報告準則列出了我們的歷史財務狀況、經營業績、全面收益/(虧損)和現金流量。

2.選定的會計政策

愛爾康公司的主要會計政策載於合併財務報表附註3，表格20-F。編制財務報表要求管理層作出影響報告金額的主觀而複雜的判斷。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計不同。

正如綜合財務報表附註3以20-F表格所述，商譽、愛爾康品牌名稱及收購的正在進行的研發項目至少每年審核一次減值，每當事件或環境變化顯示資產的資產負債表或應報告分部賬面金額可能無法收回時，該等項目以及所有其他無形資產投資均會審核減值。商譽和其他無形資產佔合併資產負債表中總資產的很大一部分。減值測試可能會在未來導致潛在的重大減值費用，這可能會對愛爾康的運營業績和財務狀況產生重大不利影響。

新冠肺炎大流行的影響

2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎疫情為疫情，新冠肺炎疫情對全球經濟造成負面影響，擾亂全球供應鏈，造成金融市場大幅波動和混亂，導致大範圍就地避難訂單、企業停擺和非緊急手術推遲。2021年新冠肺炎疫情繼續發生，本地化應對措施仍不可預測。這已經並可能繼續對我們的淨銷售額、經營業績和現金流產生不利影響。新冠肺炎疫情和相關的經濟影響可能會在多大程度上繼續影響我們的財務狀況或運營結果，目前尚不確定。

我們已經分析了新冠肺炎疫情對我們截至2021年和2020年9月30日的三個月和九個月的財務報表的影響。我們使用我們目前合理獲得的信息，在新冠肺炎未知未來影響的背景下評估了各種會計估計和其他事項，包括那些需要考慮預測財務信息的會計估計和其他事項。評估的會計估計數和其他事項包括但不限於預期信貸損失、商譽和其他無形資產撥備、金融工具、存貨撥備、相關福利、所得税和收入確認。根據我們進行的評估，由此記錄的撥備對我們分別截至2021年或2020年9月30日的三個月或九個月的簡明綜合中期財務報表並不重要。然而，新冠肺炎固有的不確定性，包括大流行的持續時間、範圍和嚴重程度，可能會導致實際結果與我們目前的假設和估計大不相同。

3.重大交易

2021年的重大交易

辛布林扎美國商業化權利

2021年4月28日，愛爾康公司簽署了一份資產購買協議(“協議”)，從諾華製藥手中收購了一種藥物滴眼液Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸劑)1%/0.2%的美國獨家商業化權利。根據協議條款，愛爾康在2021年6月8日成交時支付了3.55億美元，並將此次無形資產收購確認為視力護理可報告部門目前銷售的產品。交易結束後，愛爾康和諾華立即開始了過渡期，在此期間，諾華代表愛爾康出售了辛布林扎。過渡期於2021年第三季度結束，愛爾康公司已經開始為美國市場生產Simbrinza並完全商業化。諾華公司保留美國以外地區Simbrinza®的所有權利。

2020年的重大交易

2030年系列債券發行

2020年5月27日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融公司完成了7.5億美元非流動金融債的發售，其中包括2030年到期的2.600優先票據。

4.關鍵數字的分割

這些簡明綜合中期財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告分部一致的歷史結果，以及首席運營決策者(“CODM”)為評估分部業績和在分部之間分配資源而審閲的財務信息。CODM是愛爾康公司的執行委員會。

愛爾康公司的業務在全球範圍內被劃分為兩個確定的可報告部門：外科和視力護理。愛爾康的可報告部門與其運營部門相同，因為在到達其可報告的部門時，愛爾康沒有彙總任何運營部門。如下所示，某些收入和支出不分配給分部。

應報告的部門以與向CODM提交的內部報告一致的方式列報。由於研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，應報告的部門分別進行管理。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估可報告部門的業績。

在外科領域，愛爾康公司研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科醫生的端到端手術需求。

在視力護理方面，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售日常一次性、可重複使用和增色的隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和消紅劑。

愛爾康公司還為外科和視力護理業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

分類業績報告採用附註1所述的編制基礎，以及此等簡明綜合中期財務報表附註2所述的選定會計政策。

愛爾康執行委員會評估各部門的業績，並主要根據淨銷售額和部門貢獻在各部門之間分配資源。

在提交給CODM的內部報告中，可識別淨資產沒有分配給各部門，愛爾康執行委員會在評估各業務部門的業績時也不考慮這些資產。

分部貢獻不包括已取得的產品權利或其他無形資產的攤銷和減損費用、公司活動的一般和行政費用、離職成本、轉換成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修訂的過去服務成本以及某些其他收入和支出項目。

一般管理(公司)包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不計入分部貢獻的其他收入和支出項目包括以期權形式對金融資產進行的公允價值調整，以收購按公允價值計入損益的公司(“FVPL”)、按FVPL計價的基金投資和股權證券的淨收益和虧損、重組成本、法律撥備和和解、與整合相關的費用，以及其他非歸屬於特定分部的收入和支出項目。

截至2021年和2020年9月30日的三個月

截至2021年和2020年9月30日的9個月

按細分市場劃分的淨銷售額

			截至9月30日的三個月									截至9月30日的9個月
(百萬美元)			2021			2020						2021			2020
外科手術
植入物			375			290						1,106			776
消耗品			594			526						1,749			1,365
設備/其他			192			180						589			441
全外科手術			1,161			996						3,444			2,582
視力護理
隱形眼鏡			562			517						1,606			1,348
眼健康			361			305						1,038			908
全面視力護理			923			822						2,644			2,256
對第三方的淨銷售額			2,084			1,818						6,088			4,838

按地區劃分的淨銷售額(1)

			截至9月30日的三個月															截至9月30日的9個月
(除非另有説明，否則百萬元)			2021						2020									2021						2020
美國			939			45		%	846			47		%				2,732			45		%	2,131			44		%
國際			1,145			55		%	972			53		%				3,356			55		%	2,707			56		%
對第三方的淨銷售額			2,084			100		%	1,818			100		%				6,088			100		%	4,838			100		%

(1)按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

5.每股股息及盈利/(虧損)

分紅

2021年2月23日，愛爾康董事會提出每股0.10瑞士法郎的股息，隨後在2021年4月28日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2021年5月支付，金額為5400萬美元。

每股收益/(虧損)

截至2021年9月30日，在截至2021年9月30日的9個月中，根據股權激勵計劃交付了90萬股淨普通股後，已發行普通股數量為4.901億股。

每股基本收益/(虧損)的計算方法是將當期淨收益/(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。截至2021年9月30日的三個月和九個月，加權平均流通股數量分別為4.901億股和4.899億股。截至2020年9月30日的三個月和九個月，加權平均流通股數量分別為4.891億股和4.889億股。

唯一有可能攤薄的證券是未完成的未歸屬股權獎勵，如本簡明綜合中期財務報表附註10所述。除非影響是反攤薄的，否則在計算稀釋後每股普通股收益時，包括基於非既得性股權獎勵的加權平均淨影響。截至2021年9月30日的三個月和九個月，加權平均稀釋流通股數量分別為4.938億股和4.932億股，其中分別包括370萬股和330萬股基於未歸屬股權的潛在轉換。截至2020年9月30日的三個月和九個月，290萬和280萬未歸屬股權獎勵已分別從每股稀釋虧損的計算中剔除，因為它們的影響將是反稀釋的。

6.商譽以外的無形資產

無形資產減值費用

在截至2021年9月30日的三個月裏，研發部門確認了1.78億美元的減值費用，以完全損害外科可報告部門的現金產生單位(CGU)，因為愛爾康決定暫停該產品的研發工作和商業化，因為愛爾康優先考慮投資組合中的其他產品。在截至2021年9月30日的9個月中，減值總額為2.23億美元，原因是由於銷售額低於預期，目前在視力護理可報告部門的一種目前銷售的產品CGU的淨銷售成本在第一季度確認了4500萬美元的額外減值。CGU在減值時被減少到4800萬美元的可收回金額。

在截至2020年9月30日的三個月內，減值費用為6,100萬美元，主要與一筆6,000萬美元的費用有關，該費用在相關許可協議終止後確認為完全損害視力護理可報告部門內的CGU。減值已在研究與開發簡明綜合收益表中確認。在截至2020年9月30日的9個月中，減值總額為1.18億美元，原因是2020年上半年確認的淨銷售成本中確認的額外減值總計5700萬美元。由於預期銷售額下降，目前在視力護理可報告部門中銷售的一種產品CGU記錄了4100萬美元的減值。CGU在2020年第二季度減值時降至8800萬美元的可收回金額。此外，目前在外科可報告部門銷售的一種產品在2020年第一季度確認了1600萬美元的減值。

每個CGU的可回收數量是根據公允價值減去處置成本(“FVLCOD”)方法確定的。FVLCOD是利用税後現金流和貼現率使用淨現值技術估算的，因為活躍市場上沒有相同或類似資產的直接或間接可見價格。計算淨現值時使用的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設。使用的估計被認為與市場參與者的假設一致，包括基於管理層預測的五年期現金流預測，以及使用長期預期增長率、貼現率和未來税率外推的五年期後的銷售預測。由於現金流預測是一項重要的不可觀察的投入，因此CGU的公允價值在公允價值層次中被歸類為第三級。實際現金流量和價值可能與使用淨現值技術得出的預測未來現金流量和相關價值大不相同。

7.非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2021年9月30日和2020年12月31日的未償非流動和流動金融債。

日本的兩個當地雙邊貸款於2021年2月到期，並通過三個期限分別為一年和兩年的貸款進行了再融資。此外，2021年2月，循環設施延長至2026年3月。截至2021年9月30日，循環設施仍未提取。

截至2021年9月30日的三個月和九個月，不包括租賃負債的金融債務確認的利息支出分別為2400萬美元和7200萬美元，截至2020年9月30日的三個月和九個月的利息支出分別為2400萬美元和7000萬美元。

8.金融工具

按層次劃分的公允價值

根據“國際財務報告準則”的要求，在簡明綜合中期財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於計量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。有三個層次，基於與投入相關的越來越多的判斷，以得出這些金融資產和負債的公允價值，如下所示：

按第1級公允價值等級列賬的金融資產和負債在活躍的市場中上市。

按第2級公允價值等級列賬的金融資產和負債採用經證實的市場數據進行估值。

一級金融資產包括貨幣市場基金和遞延補償資產。本集團並無按第一級公允價值列賬的金融負債，而第二級金融資產及負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸類在公允價值層次的第一級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。這些投資在我們的簡明綜合資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延補償投資由拉比信託持有，專門用於支付相關計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為在某些情況下，包括破產，愛爾康的債權人仍然可以使用這些資產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類在公允價值層次的第一級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。

對於金融資產或負債，3級投入是不可觀察的。第3級公允價值層級一般包括私人公司的股本證券及通過其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值計量的應收票據(“FVOCI”)、基金投資、收購私人公司的期權，以及按公允價值透過損益計量的或有代價負債(“FVPL”)。

下表彙總了截至2021年9月30日和2020年12月31日，按公允價值經常性計量或按攤餘成本或成本計量的金融資產和負債。

(一)計入其他非流動資產的資產。

(2)其他流動資產中記錄的資產。

(3)賬面價值是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為29.19億美元，截至2021年9月30日的賬面價值為27.27億美元。票據的公允價值是使用二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

(一)計入其他非流動資產的資產。

(2)其他流動資產中記錄的資產。

(3)賬面價值是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為30.36億美元，截至2020年12月31日的賬面價值為27.26億美元。票據的公允價值是使用二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

賬面金額是截至2021年9月30日的所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金和現金等價物、應收貿易賬款、所得税應收賬款和應付貿易賬款。

在截至2021年9月30日的9個月裏，公允價值等級之間沒有金融工具的轉移。

按公允價值經常性計量的第3級金融工具

金融資產

						計量的長期財務投資 在FVOCI									金融投資 在FVPL測量
(百萬美元)						2021			2020						2021			2020
截至1月1日的餘額						28			31						24			61
加法						11			5						—			1
(虧損)在綜合全面收益/(虧損)表中確認						—			(10)						—			—
合併損益表中的未實現(虧損)/收益						—			—						(3)			(5)
攤銷						—			—						(10)			(28)
截至9月30日的餘額						39			26						11			29

金融負債

本期或有對價負債的變化包括對4200萬美元假設變化的調整，這主要是由於修訂了對實現與附註6中討論的外科可報告部門中受損的CGU相關的商業里程碑的預期，以及為開發和商業里程碑進行結算的時間。本年度還包括與實現一個發展里程碑有關的1500萬美元。截至2021年9月30日，各種開發和商業里程碑的成功概率從55%到80%不等，與業務合併的或有對價相關的最大剩餘潛在付款為3.95億美元，外加在沒有指定最高合同付款金額的情況下以商業銷售額的百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據支付概率進行調整。如果是實質性的，可能的付款會適當打折，以反映時間的影響。

上一年期間或有對價負債的變化包括對主要與實現商業里程碑的修訂預期和發展里程碑結算時間修訂有關的3900萬美元假設變化的調整，以及與實現發展里程碑有關的4000萬美元付款。

或有對價負債在“準備金和其他非流動負債”和“準備金和其他流動負債”中報告，其依據是預計的結算時間，截至2021年9月30日，或有對價債務的結算時間估計為2025年至2033年。

衍生品

截至2021年9月30日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為700萬美元，其中包括800萬美元的其他流動資產未實現收益和100萬美元的當前金融債務未實現虧損。截至2020年12月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為400萬美元，其中包括300萬美元的其他流動資產未實現收益和700萬美元的當前金融債務未實現虧損。與幾家銀行交易對手就衍生品金融工具達成了主協議，然而，截至2021年9月30日或2020年12月31日，沒有任何衍生品金融工具符合IFRS下的抵銷標準。

金融工具產生的風險的性質和程度

表格20-F中的綜合財務報表附註18概述了金融工具產生的風險的性質和程度。自20-F表格之日起，金融工具或相應的風險管理政策所產生的風險的性質和程度沒有發生重大變化。

9.簡明合併現金流量表--更多細節

下表提供了支持現金流量表簡明合併報表中選定行項目的其他詳細信息。

9.1%包括折舊、攤銷、減值和公允價值調整

92%淨流動資產和其他經營性現金流項目變動

10.基於股權的薪酬

如綜合財務報表附註24所述，愛爾康擁有各種股權激勵計劃，根據該計劃，愛爾康可由董事會酌情決定以限制性股票單位(“RSU”)、基於業績的限制性股票單位(“PSU”)、限制性股票獎勵(“RSA”)或任何其他形式的獎勵形式授予獎勵。特定國家/地區的某些員工也可以參加股權儲蓄計劃。

下表彙總了愛爾康所有基於股權的激勵計劃在9月30日、2021年和2020年的9個月的未歸屬股票變動情況：

11.法律程序更新

一些愛爾康公司正在並可能繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查，包括有關產品責任、銷售和營銷實踐、商業糾紛、僱傭、不當解除、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私和知識產權問題的訴訟。因此，愛爾康公司可能會承擔可能不在保險範圍內的鉅額債務，並可能影響我們的業務、財務狀況和聲譽。雖然愛爾康不認為這些法律程序中的任何一項都會對其財務狀況產生實質性的不利影響，但訴訟本質上是不可預測的，有時會出現大額判決。因此，愛爾康公司未來可能會做出判決或達成索賠和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。20-F表格中的合併財務報表附註19包含截至20-F表格日期公司或其任何子公司參與的重大法律訴訟的摘要。以下是自20-F表格發佈之日起，截至2021年11月9日這些訴訟程序的重大進展摘要。

JJSVI專利糾紛

2020年6月23日，強生外科視力有限公司(“JJSVI”)通過其子公司向特拉華州的美國地區法院提起專利侵權訴訟，指控愛爾康的LenSx激光系統的製造、使用、銷售、出售和/或進口故意直接和/或間接侵犯了一項或多項美國12項專利的權利要求。JJSVI隨後修改了訴狀，包括與LenSx激光系統中使用的源代碼有關的版權侵權索賠，以及額外的專利侵權索賠。同樣在2020年6月23日，JJSVI在德國曼海姆提起訴訟，指控愛爾康通過製造和銷售LenSx直接侵犯了一項歐洲專利。在這些案件中，JJSVI尋求金錢和禁令救濟。此外，JJSVI於2021年2月4日提出動議，要求特拉華州地區法院發佈初步禁令，禁止愛爾康公司提供、銷售、分發、安裝或出口包含涉嫌侵權源代碼的LenSx系統，或提出出售、出售、分發或出口此類源代碼，目的或意圖將其加載到LenSx系統上。2021年5月13日，美國特拉華州地區法院駁回了JJSVI提出的初步禁令動議。特拉華州訴訟的審判定於2023年2月進行。愛爾康公司打算積極為這些案件辯護，並在歐洲和美國對JJSVI提出了各種專利侵權指控。

霍亞專利糾紛

2020年12月11日，霍亞公司及其一家關聯公司在美國德克薩斯州北區地區法院對愛爾康提起訴訟，指控愛爾康的UltraSert預裝遞送系統侵犯了Hoya的六項美國專利。2021年9月20日，法院部分駁回了愛爾康提出的駁回霍亞申訴的動議。審判預計將在2022年底或2023年初進行。愛爾康公司打算積極為此案辯護。

隱形眼鏡集體訴訟

自2015年第一季度以來，美國多家法院已經提起了50多起集體訴訟，將包括愛爾康在內的隱形眼鏡製造商列為被告，指控被告在隱形眼鏡銷售中實施單邊價格政策，違反了聯邦反壟斷法，以及各州的反壟斷法、消費者保護法和不正當競爭法。佛羅裏達州中區的多區訴訟司法委員會已經合併了這些案件，目前正在對這些索賠進行激烈的抗辯。審判定於2022年3月28日進行。

自表格20-F發出之日起，並無重大的新法律程序展開。

截至2021年9月30日的三個月和九個月，法律事項撥備增加了5000萬美元。上一年期間包括支付給司法部的892.5萬美元罰款，這筆罰款與亞洲/俄羅斯調查有關，諾華公司根據分離和分銷協議對愛爾康公司進行了賠償。愛爾康公司認為，根據目前可獲得的信息，它在法律事項方面的全部撥備是足夠的。不過，由於估計負債有其固有的困難，因此不能保證不會在所提供的數額以外招致額外的負債和費用。

12.後續活動

2021年11月8日，愛爾康宣佈有意收購伊萬提斯公司100%的流通股和股權，伊萬提斯公司是一傢俬人持股的美國公司，也是Hydrus®Microstent的製造商，Hydrus®Microstent是一種微創青光眼手術(MIG)設備，旨在降低開角型青光眼患者的眼壓。此次收購預計將擴大愛爾康的手術產品組合，作為愛爾康致力於外科青光眼的一部分。根據協議條款，愛爾康將在交易完成時支付4.75億美元，外加基於某些開發和商業里程碑的實現的潛在或有對價。交易的完成需要滿足慣常的完成條件和監管部門的批准，預計將在2022年第一季度末完成。交易完成時的收購價預計將由收購時手頭的現金提供資金。

這些未經審計的簡明綜合中期財務報表於2021年11月9日獲審計與風險委員會授權發佈。

補充信息.非國際財務報告準則計量的定義和核對

公司定義的非國際財務報告準則計量

愛爾康公司在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的衡量標準，包括在衡量本期業績與上一時期的對比時，包括核心業績、以不變貨幣衡量的百分比變化、EBITDA、自由現金流和淨(債務)/流動資金。

由於非國際財務報告準則的定義非標準化，非國際財務報告準則計量(與國際財務報告準則不同)可能無法與其他公司的類似計量進行比較。這些非國際財務報告準則的補充措施僅僅是為了讓投資者更充分地瞭解愛爾康公司管理層如何評估基本業績。這些非“國際財務報告準則”的補充措施不是，也不應該被視為“國際財務報告準則”措施的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營業收入和核心淨收入，不包括所有無形資產的攤銷和減值費用，不包括軟件、基金投資和通過損益按公允價值估值的股權證券(“FVPL”)的淨損益、以收購FVPL公司的期權形式進行的金融資產的公允價值調整、與產品召回相關的義務以及某些與收購相關的項目。以下項目也被排除在核心業績之外：整合和撤資相關的收入和支出、撤資損益、重組費用/釋放和相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的損益、離職後福利計劃的過去服務成本、物業、廠房和設備和軟件的減值，以及管理層認為特殊的、正在或預計將在年內累計超過1000萬美元的收入和支出項目。

“國際財務報告準則”與核心結果之間的調整的税收考慮到，對於調整中包括的每個單獨項目，根據調整將最終產生税收影響的司法管轄區，最終適用於該項目的税率。一般來説，這會導致無形資產的攤銷和減值，以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税務影響。其他項目通常會受到税收的影響，儘管在某些司法管轄區，因法律和解而產生的項目並不總是如此。

愛爾康公司認為，披露核心業績衡量標準可以增強投資者對其業績的瞭解，因為由於核心衡量標準排除了可能在不同時期有很大差異的項目，所以核心衡量標準能夠對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，愛爾康除了使用國際財務報告準則和其他衡量標準外，還使用這些核心衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的一個侷限性是，它們提供了愛爾康公司運營的情況，但沒有包括一段時期內的所有事件，如收購、撤資或所購無形資產和重組的攤銷/減值的影響。

不變貨幣

非美國貨幣對美元相對值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供了關於我們淨銷售額的變化以及與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息，這些信息已根據此類外匯影響進行了調整。

不變貨幣計算的目標是消除兩個匯率影響，以便能夠估計綜合損益表中的基本變化，不包括：

·將合併實體的損益表從其非美元功能貨幣換算成美元的影響；以及

·匯率變動對合並實體以其職能貨幣以外的貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康公司通過將當年銷售和其他損益表項目的外幣價值換算成美元，使用歷史比較期間的平均匯率，並將它們與歷史比較期間的美元價值進行比較，來計算不變貨幣衡量標準。

EBITDA

愛爾康公司將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益(“EBITDA”)定義為不包括所得税、財產、廠房和設備折舊(包括任何相關減值費用)、使用權資產折舊、無形資產攤銷(包括任何相關減值費用)、利息支出和其他財務收入和支出的淨收益/(虧損)。愛爾康管理層主要使用EBITDA和淨(債務)/流動性來監控與金融債務相關的槓桿。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為經營活動的淨現金流減去與購買或出售房地產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流是作為補充信息列報的，因為愛爾康管理層認為，這是愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營能力的有用補充指標。自由現金流並不打算作為根據“國際財務報告準則”確定的經營活動淨現金流的替代措施。

淨(債務)/流動資金

愛爾康將淨(債務)/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨(債務)/流動資金作為補充信息列報，因為管理層認為這是愛爾康公司支付股息、履行財務承諾和投資於新的戰略機會(包括加強其資產負債表)能力的有用補充指標。

增長率和利潤率計算

為了便於理解，愛爾康公司對其增長率採用了一種記號慣例，即與上一年相比，運營費用或虧損的減少顯示為正增長。

毛利率、營業收入/(虧損)利潤率和核心營業收入利潤率是根據對第三方的淨銷售額計算的，除非另有説明。

國際財務報告準則結果與核心結果的對賬

截至2021年9月30日的三個月

請參閲“國際財務報告準則結果與核心結果對賬”表末尾的相關解釋性腳註。

截至2020年9月30日的三個月

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截至2021年9月30日的9個月

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截至2020年9月30日的9個月

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“國際財務報告準則”對核心調節表的解釋性腳註

(1)包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(二)包括與無形資產有關的減值費用。

(3)分離成本預計將在從諾華公司剝離完成後的兩到三年內發生，主要包括與IT和第三方諮詢費相關的成本。

(4)多年轉型項目的轉型成本，主要涉及重組和第三方諮詢費。

(5)包括增加法律事項撥備。

(6)包括養老金計劃修正案的影響。

(7)截至2021年9月30日的三個月，毛利包括對或有對價負債的公允價值調整。研究和開發包括對4100萬美元或有對價負債的公允價值調整，其中200萬美元用於期權攤銷，部分抵消了這一調整。其他費用包括金融資產的公允價值調整。

截至2020年9月30日的三個月，毛利潤主要包括處置財產、廠房和設備的虧損。研究與開發包括期權的攤銷。其他收入包括金融資產的公允價值調整。

截至2021年9月30日的9個月，毛利潤包括對或有對價負債的公允價值調整。研究和開發包括對4100萬美元或有對價負債的公允價值調整，部分抵消了1000萬美元的期權攤銷。其他收入和其他費用包括金融資產的公允價值調整。

在截至2020年9月30日的9個月中，毛利潤包括處置財產、廠房和設備的2300萬美元虧損，部分被500萬美元或有對價負債的公允價值調整所抵消。研發包括對或有對價負債進行3400萬美元的公允價值調整，部分抵消了2800萬美元的期權攤銷。其他收入包括金融資產的公允價值調整。

(8)截至2021年9月30日的三個月，總計8200萬美元的税收調整包括與營業收入核心調整相關的税收和離散税目。與3.49億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為8000萬美元，平均税率為22.9%。

截至2020年9月30日的三個月，總計6800萬美元的税收調整包括與營業收入核心調整和離散税項相關的税收。與4.08億美元營業收入核心調整相關的税收總計6500萬美元，平均税率為15.9%。

截至2021年9月30日的9個月，總計1.46億美元的税收調整包括與6.97億美元營業收入核心調整相關的税收，平均税率為20.9%。

截至2020年9月30日的9個月，總計1.9億美元的税收調整包括與營業收入核心調整相關的税收和離散税目。與11.25億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為1.96億美元，平均税率為17.4%。離散項目的核心税收調整總額為600萬美元，主要與法人延遲分拆產生的税費有關。

(9)截至2021年及2020年9月30日止三個月及九個月，每股核心基本盈利以期內已發行普通股加權平均股份計算。每股核心攤薄收益還考慮與未歸屬股權獎勵相關的攤薄股份，如簡明綜合中期財務報表附註5所述。

EBITDA

現金流和淨(債務)/流動性

淨(債務)/流動資金

自由現金流

以下是截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月的自由現金流摘要，以及對經營活動淨現金流的對賬，這是國際財務報告準則最直接的可比性衡量標準：

有關前瞻性陳述的警示説明

本文件包含某些符合1995年美國私人證券訴訟改革法安全港條款的“前瞻性陳述”，我們的官員和代表可能會不時作出這些陳述。前瞻性陳述可以用諸如“預期”、“打算”、“承諾”、“展望”、“維持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“可能”、“應該”“將”以及類似的對未來時期的引用。前瞻性陳述的例子包括，愛爾康就其流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、與各種資本支出有關的計劃和決定、資本分配優先事項和其他可自由支配項目、市場增長假設、與收購依萬提斯公司有關的計劃和決定、Hydrus®Microstent的製造、分銷、營銷和/或銷售、愛爾康執行這些計劃的能力，以及對其未來業績和總體預期的總體預期等作出的陳述，其中包括：Alcon關於其流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、與各種資本支出有關的計劃和決定、資本分配優先事項和其他可自由支配項目的陳述。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來業績的保證。相反，它們僅基於愛爾康公司目前對其業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、預期和假設。因為前瞻性表述關係到未來，它們受到難以預測的內在不確定性和風險的影響，比如：新冠肺炎疫情以及其他病毒或疾病爆發的影響，以及疫苗的可獲得性和公眾接受度；其產品在商業上的成功，以及其保持和加強其市場地位的能力；其研發努力的成功，包括其創新以有效競爭的能力；其成功完成並整合戰略收購的情況；第三方支付範圍和補償方法變化帶來的定價壓力；全球和地區經濟、金融、法律、税收、政治和社會變化；其信息技術系統的數據泄露或其他中斷；正在進行的行業整合；其就其產品對醫療保健提供者進行適當教育和培訓的能力；其客户的庫存水平或購買模式的變化；其全球供應鏈或重要設施中斷的影響；償還債務的能力；其遵守1977年美國《反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法的能力。, 特別是考慮到它已經與美國司法部簽訂了為期三年的暫緩起訴協議；與可能逐步取消倫敦銀行間同業拆借利率和過渡到替代參考利率有關的不確定性和影響；通過發行債務或股權進行額外融資的必要性；它對外包關鍵業務職能的依賴；它保護知識產權的能力；未經授權將其產品從價格較低的國家進口到價格較高的國家的影響；關於愛爾康從諾華和隨後的轉型計劃成功分離和剝離的不確定性，包括預期的分離訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；其遵守可能受到的所有法律的能力；產品召回或自願退出市場的影響；其企業資源規劃系統的實施；其吸引和留住合格人員的能力；其會計估計和假設的準確性，包括養老金計劃義務和無形資產的賬面價值；其產品獲得監管批准以及遵守任何批准後義務的能力，包括其製造的質量控制；立法和監管改革；愛爾康製藥有限公司遵守其與瑞士國家經濟事務祕書處和瑞士弗裏堡州簽訂的投資税收優惠協議的能力；其管理環境、社會和治理事項的能力，使其許多利益相關者滿意, 其中一些問題可能存在利益衝突；作為一家獨立公司運營的能力；諾華已同意向愛爾康提供的過渡性服務是否足夠；從諾華剝離出來對愛爾康股東基礎的影響；在兩家證券交易所上市的影響；宣佈和支付股息的能力；作為瑞士公司的股東與作為美國公司的股東所享有的不同權利；以及根據美國證券法維持或失去其外國私人發行人地位的影響。愛爾康提交給美國證券交易委員會(U.S.Securities and Exchange Commission)的文件中討論了其他因素，包括其20-F表格。如果這些不確定性或風險中的一個或多個成為現實，或者潛在的假設被證明是不正確的，實際結果可能與預期的大不相同。因此，您不應該依賴這些前瞻性陳述中的任何一種。

本文件中的前瞻性陳述僅説明截至提交文件之日的情況，愛爾康公司不承擔因新信息、未來事件或其他原因而更新前瞻性陳述的義務。

知識產權

這份報告可能包含對我們專有知識產權的引用。出現在斜體中的所有產品名稱都是愛爾康公司擁有或許可給愛爾康公司的商標。用“®”或“™”標識的產品名稱是不屬於愛爾康或其子公司擁有或許可給愛爾康或其子公司的商標，是它們各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們看得很清楚。作為擁有70多年曆史的全球眼部護理領先者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的手術和視力護理產品每年與140多個國家的2.6億多人的生活息息相關，他們患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病。我們的23,000多名員工正在通過創新產品、與眼部護理專業人員的合作伙伴關係以及促進獲得高質量眼部護理的計劃來提高生活質量。欲瞭解更多信息，請訪問www.alcon.com。

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