太平洋高級銀行(Pacific Premier Bancorp 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Asset Member2021-09-300001028918PPBI：經濟適用住房合作伙伴成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2021-09-300001028918Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberPPBI：AffordableHousingPartnership Asset Member2020-12-310001028918PPBI：經濟適用住房合作伙伴成員Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2020-12-310001028918Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberPpbi:AffordableHousingPartnershipLiabilityMember2021-09-300001028918Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMemberPpbi:AffordableHousingPartnershipLiabilityMember2020-12-310001028918Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2021-09-300001028918Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember2020-12-310001028918美國-GAAP：初級或從屬債務成員PPBI：HeritageOaksCapitalTrust1Member2021-07-310001028918美國-GAAP：初級或從屬債務成員PPBI：SantaLuciaBancorpCACapitalTrustMember2021-07-310001028918美國-GAAP：次要事件成員2021-10-192021-10-190001028918美國-GAAP：次要事件成員2021-11-050001028918美國-公認會計準則：市政債券成員美國-GAAP：次要事件成員2021-10-012021-10-010001028918美國-公認會計準則：市政債券成員美國-GAAP：次要事件成員2021-10-010001028918US-GAAP：InterestRateSwapMemberUS-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美國-GAAP：次要事件成員美國-公認會計準則：公允價值對衝成員2021-11-01

美國證券交易委員會

華盛頓特區，郵編：20549 

表格10-Q 

(標記一)

☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交季度報告

在截至本季度末的季度內2021年9月30日

或 

☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 

由_至_的過渡期 

佣金檔案編號0-22193

 

(註冊人的確切姓名見其章程)

特拉華州			33-0743196
(註冊成立或組織的州或其他司法管轄區)			(税務局僱主識別號碼)

 

馮·卡曼大道17901號, 套房1200, 歐文, 加利福尼亞92614

(主要執行機構地址和郵政編碼)

(949) 864-8000

(註冊人電話號碼，包括區號)

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年證券交易法第13條或第15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T法規第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒不是☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見“交易法”第12b-2條中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義)。

大型加速濾波器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件服務器 (不要檢查是否有規模較小的報告公司)

☐

規模較小的報告公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據交易法第13(A)條提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法規則12b-2所定義)。-是☐不是☒

根據該法第12(B)條登記的證券：

每節課的標題

商品代號

註冊的每個交易所的名稱

普通股，每股面值0.01美元

PPBI

納斯達克全球精選市場

截至2021年10月29日，註冊人的普通股流通股數量為94,355,063.

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

表格10-Q

索引

截至2021年9月30日的季度

第一部分-財務信息
項目1--財務報表
合併財務狀況表(未經審計)			3
綜合收益表(虧損)(未經審計)			4
綜合全面收益表(虧損)(未經審計)			5
合併股東權益報表(未經審計)			6
合併現金流量表(未經審計)			8
合併財務報表附註(未經審計)			9
項目2-管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析			85
第3項--關於市場風險的定量和定性披露			134
項目4--控制和程序			136
第二部分-其他資料			137
項目1--法律訴訟			137
項目1A--風險因素			137
項目2--未登記的股權證券銷售和收益使用			137
第3項-高級證券違約			137
項目4--煤礦安全信息披露			137
項目5--其他信息			137
項目6--展品			138
簽名			139

2

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第一部分-財務信息

項目1.年度財務報表

太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併財務狀況表

(未經審計)

(美元(千美元，面值和共享數據除外)						9月30日， 2021						十二月三十一日， 2020
資產
現金和銀行到期款項						$	160,276					$	135,429
金融機構的有息存款						162,044						745,337
現金和現金等價物						322,320						880,766
金融機構的有息定期存款						2,708						2,845
持有至到期的投資，按攤銷成本計算，扣除信貸損失準備金$11及$0(公允價值為$169,154及$25,013)分別於2021年9月30日和2020年12月31日						170,576						23,732
可供出售的投資證券，公允價值						4,709,815						3,931,115
FHLB、FRB和其他股票，按成本計算						118,399						117,055
持有以較低成本或公允價值出售的貸款						8,100						601
為投資而持有的貸款						13,982,861						13,236,433
信貸損失撥備						(211,481)						(268,018)
為投資而持有的貸款，淨額						13,771,380						12,968,415
應計應收利息						63,228						74,574
房舍和設備						72,850						78,884
遞延所得税，淨額						83,432						89,056
銀行人壽保險						447,135						292,564
無形資產						73,451						85,507
商譽						901,312						898,569
其他資產						260,505						292,861
總資產						$	21,005,211					$	19,736,544
負債
存款賬户：
無息支票						$	6,841,495					$	6,011,106
計息：
正在檢查						3,477,902						2,913,260
貨幣市場/儲蓄						6,037,532						5,662,969
零售存單						1,113,070						1,471,512
批發/經紀存單						—						155,330
全額計息						10,628,504						10,203,071
總存款						17,469,999						16,214,177
FHLB預付款和其他借款						150,000						31,000
次級債券						330,408						501,511
應計費用和其他負債						216,688						243,207
總負債						18,167,095						16,989,895
股東權益
優先股，$0.01票面價值；1,000,000授權；不是已發行且未償還的NE						—						—
普通股，$0.01票面價值；150,000,0002021年9月30日和2020年12月31日授權的股票；94,354,211股票和94,483,136分別發行和發行的股票。						929						931
額外實收資本						2,347,626						2,354,871
留存收益						488,385						330,555
累計其他綜合收益						1,176						60,292
股東權益總額						2,838,116						2,746,649
總負債和股東權益						$	21,005,211					$	19,736,544

附註是這些合併財務報表的組成部分。

3

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併損益表(損益表)

(未經審計)

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元，共享數據除外)						2021						2021						2020						2021						2020
利息收入
貸款						$	157,025					$	152,365					$	167,455					$	464,615					$	414,059
投資證券和其他有息資產						19,022						18,327						14,536						55,118						35,843
利息收入總額						176,047						170,692						181,991						519,733						449,902
利息支出
存款						2,432						3,265						8,509						10,123						28,651
FHLB預付款和其他借款						1						—						113						66						1,411
次級債券						4,545						6,493						6,823						17,889						13,827
利息支出總額						6,978						9,758						15,445						28,078						43,889
扣除信貸損失準備前的淨利息收入						169,069						160,934						166,546						491,655						406,013
信貸損失準備金						(19,726)						(38,476)						4,210						(56,228)						190,299
扣除信貸損失撥備後的淨利息收入						188,795						199,410						162,336						547,883						215,714
非利息收入
還本付息收入						536						622						481						1,616						1,395
存款賬户手續費						2,375						2,222						1,593						6,629						4,707
其他手續費收入						350						352						487						1,175						1,095
借記卡轉賬手續費收入						834						1,099						944						2,720						1,749
銀行自營壽險收益						3,266						2,279						2,270						7,778						4,920
出售貸款的淨收益						1,187						1,546						9,542						3,094						8,281
出售投資證券的淨收益						4,190						5,085						1,141						13,321						8,880
信託託管賬户費用						11,446						7,897						6,960						26,565						9,357
第三方託管費和交換費						1,867						1,672						1,142						5,065						1,407
其他收入						4,049						3,955						2,198						12,606						6,340
非利息收入總額						30,100						26,729						26,758						80,569						48,131
非利息支出
薪酬和福利						53,592						53,474						51,021						159,614						128,408
處所及佔用情況						12,611						12,240						12,373						36,831						30,028
數據處理						6,296						5,765						6,783						17,889						14,501
其他房地產自營業務，淨額						—						—						(17)						—						6
FDIC保險費						1,392						1,312						1,145						3,885						2,358
法律和專業服務						4,563						4,186						5,108						12,684						11,328
營銷費用						2,008						1,490						1,718						5,096						4,449
辦公費						1,076						1,589						2,389						4,494						5,025
貸款費用						1,332						1,165						802						3,612						2,447
存款費用						3,974						3,985						4,728						11,818						14,674
合併相關費用						—						—						2,988						5						44,058
無形資產攤銷						3,912						4,001						4,538						12,056						12,567
其他費用						5,284						5,289						5,003						15,041						11,331
總非利息費用						96,040						94,496						98,579						283,025						281,180
所得税前淨收益(虧損)						122,855						131,643						90,515						345,427						(17,335)
所得税費用(福利)						32,767						35,341						23,949						90,369						(10,550)
淨收益(虧損)						$	90,088					$	96,302					$	66,566					$	255,058					$	(6,785)
每股收益(虧損)
基本信息						$	0.95					$	1.02					$	0.71					$	2.70					$	(0.10)
稀釋						0.95						1.01						0.70						2.68						(0.10)
加權平均流通股
基本信息						93,549,639						93,635,392						93,529,967						93,571,468						74,391,688
稀釋						94,060,724						94,218,028						93,719,167						94,090,407						74,391,688

附註是這些合併財務報表的組成部分。

4

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

綜合全面收益表(損益表)

(未經審計)

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
淨收益(虧損)						$	90,088					$	96,302					$	66,566					$	255,058					$	(6,785)
其他綜合(虧損)收入，税後淨額：
期內產生的可供出售證券扣除所得税後的未實現(虧損)收益(1)						(20,138)						45,343						(11,747)						(47,387)						30,473
扣除所得税的淨收益中證券銷售淨額(收益)的重新分類調整(2)						(2,991)						(3,630)						(814)						(9,510)						(6,333)
從可供出售證券轉移到持有至到期證券的未實現淨虧損，扣除所得税後的淨額(3)						(2,277)						—						—						(2,277)						—
從可供出售證券轉移到持有至到期證券的未實現虧損攤銷，扣除所得税後的淨額(4)						58						—						—						58						—
其他綜合(虧損)收入，税後淨額						(25,348)						41,713						(12,561)						(59,116)						24,140
綜合收益，税後淨額						$	64,740					$	138,015					$	54,005					$	195,942					$	17,355

______________________________

(1) 證券未實現(虧損)收益的所得税(收益)費用為(8.1)百萬，$18.2百萬美元，以及$(4.7)分別為2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日止的三個月，以及(19.0)百萬元及$12.3截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月分別為100萬美元。

(2)淨收入中包括的證券銷售的淨(收益)重新分類調整的所得税支出為#美元。1.2百萬，$1.5百萬美元，以及$327,000分別截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日的三個月，以及美元3.8百萬美元和$2.5截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月分別為100萬美元。

(3) 從可供出售證券轉移到持有至到期證券的未實現虧損的所得税(收益)為$(913,000)截至2021年9月30日的三個月和九個月。

(4) 包括在淨收入中的從可供出售證券轉移到持有至到期的證券未實現(虧損)攤銷的所得税費用為#美元。24,000截至2021年9月30日的三個月和九個月。

附註是這些合併財務報表的組成部分。

5

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併股東權益報表

截至2021年9月30日的9個月和3個月

(未經審計)

(千美元，共享數據除外)			普通股 股票						普通股						額外實收資本						累計留存 收益						累計其他綜合收益(虧損)						股東權益總額
2020年12月31日的餘額			94,483,136						$	931					$	2,354,871					$	330,555					$	60,292					$	2,746,649
淨收入			—						—						—						255,058						—						255,058
其他綜合損失			—						—						—						—						(59,116)						(59,116)
普通股回購和註銷			(479,944)						(5)						(11,942)						(6,120)						—						(18,067)
宣佈的現金股息($0.96每股普通股)			—						—						—						(90,747)						—						(90,747)
宣佈的股息等價物($0.96每個限制性股票單位)			—						—						361						(361)						—						—
基於股份的薪酬費用			—						—						9,911						—						—						9,911
發行限制性股票，淨額			450,549						3						(3)						—						—						—
退還並取消限制性股票			(149,782)						—						(6,354)						—						—						(6,354)
股票期權的行使			50,252						—						782						—						—						782
2021年9月30日的餘額			94,354,211						$	929					$	2,347,626					$	488,385					$	1,176					$	2,838,116

2021年6月30日的餘額			94,656,575						$	931					$	2,352,112					$	433,852					$	26,524					$	2,813,419
淨收入			—						—						—						90,088						—						90,088
其他綜合損失			—						—						—						—						(25,348)						(25,348)
普通股回購和註銷			(280,270)						(3)						(6,965)						(4,202)						—						(11,170)
宣佈的現金股息($0.33每股普通股)			—						—						—						(31,226)						—						(31,226)
宣佈的股息等價物($0.33每個限制性股票單位)			—						—						127						(127)						—						—
基於股份的薪酬費用			—						—						3,349						—						—						3,349
發行限制性股票，淨額			14,592						1						(1)						—						—						—
退還並取消限制性股票			(39,755)						—						(1,046)						—						—						(1,046)
股票期權的行使			3,069						—						50						—						—						50
2021年9月30日的餘額			94,354,211						$	929					$	2,347,626					$	488,385					$	1,176					$	2,838,116

附註是這些合併財務報表的組成部分。

6

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併股東權益報表

截至2020年9月30日的9個月和3個月

(未經審計)

(千美元，共享數據除外)			普通股 股票						普通股						額外實收資本						累計留存 收益						累計其他綜合收益(虧損)						股東權益總額
2019年12月31日的餘額			59,506,057						$	586					$	1,594,434					$	396,051					$	21,523					$	2,012,594
淨損失			—						—						—						(6,785)						—						(6,785)
其他綜合收益			—						—						—						—						24,140						24,140
宣佈的現金股息($0.75每股普通股)			—						—						—						(53,464)						—						(53,464)
宣佈的股息等價物($0.75每個限制性股票單位)			—						—						217						(217)						—						—
基於股份的薪酬費用			—						—						7,747						—						—						7,747
發行限制性股票，淨額			493,411						—						—						—						—						—
普通股發行-收購			34,407,403						344						749,259						—						—						749,603
退還並取消限制性股票			(102,486)						—						(1,372)						—						—						(1,372)
股票期權的行使			71,136						—						1,247						—						—						1,247
會計原則變更的累積效應 (1)			—						—						—						(45,625)						—						(45,625)
2020年9月30日的餘額			94,375,521						$	930					$	2,351,532					$	289,960					$	45,663					$	2,688,085

2020年6月30日的餘額			94,350,902						$	930					$	2,348,415					$	247,078					$	58,224					$	2,654,647
淨收入			—						—						—						66,566						—						66,566
其他綜合損失			—						—						—						—						(12,561)						(12,561)
宣佈的現金股息($0.25每股普通股)			—						—						—						(23,590)						—						(23,590)
宣佈的股息等價物($0.25每個限制性股票單位)			—						—						94						(94)						—						—
基於股份的薪酬費用			—						—						2,899						—						—						2,899
發行限制性股票，淨額			19,902						—						—						—						—						—
退還並取消限制性股票			(8,180)						—						(99)						—												(99)
股票期權的行使			12,897						—						223						—												223
2020年9月30日的餘額			94,375,521						$	930					$	2,351,532					$	289,960					$	45,663					$	2,688,085

    

______________________________

(1) 與採用2016-13年度最新會計準則有關。金融工具-信用損失(主題326)：金融工具信用損失的測量. 

附註是這些合併財務報表的組成部分。

7

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併現金流量表

(未經審計)

						截至9個月
						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2020
經營活動的現金流：
淨收益(虧損)						$	255,058					$	(6,785)
對淨收入的調整：
折舊及攤銷費用						12,147						9,186
信貸損失準備金						(56,228)						190,299
基於股份的薪酬費用						9,911						7,747
房舍和設備的銷售和處置損失						179						255
擁有的其他房地產的銷售損失或減記						—						42
證券攤銷淨額						17,078						9,417
已獲得貸款的折扣/溢價和遞延貸款費用/成本的淨(增量)						(31,955)						(28,317)
出售可供出售的投資證券的收益						(13,321)						(8,880)
債務清償損失						180						—
持有以供出售的貸款的來源						(34,902)						(12,217)
出售所得收益和所持待售貸款的本金支付						29,973						14,201
貸款銷售收益						(3,094)						(8,281)
遞延所得税費用(福利)						29,111						(52,471)
應計費用和其他負債變動，淨額						(17,404)						19,770
銀行擁有的人壽保險收入，淨額						(6,071)						(3,849)
無形資產攤銷						12,056						12,567
應計利息、應收賬款和其他資產變動淨額						53,953						28,426
經營活動提供的淨現金						256,671						171,110
投資活動的現金流：
金融機構的有息定期存款淨減少						137						—
出售所擁有的其他房地產的收益						—						273
貸款發放額和付款額，淨額						(719,657)						(111,334)
持有待售貸款的收益，以前歸類為投資組合貸款						1,530						1,283,214
購買為投資而持有的貸款						—						(66,470)
預付款項和持有至到期證券的到期日收益						7,509						9,782
購買可供出售的證券						(2,079,198)						(2,057,690)
可供出售證券的提前還款和到期日收益						429,235						149,720
出售可供出售證券所得款項						630,437						558,899
出售房舍和設備所得收益						26						42
交出銀行擁有的人壽保險的收益						1,400						17,799
購買銀行擁有的人壽保險						(150,000)						—
購置房舍和設備						(6,318)						(8,687)
FHLB、FRB和其他庫存的變化(按成本計算)						3						(22,584)
CRA投資的資金淨額						(19,001)						(9,025)
收購中獲得的現金變化，淨額						—						937,100
投資活動提供的淨現金(用於)						(1,903,897)						681,039
融資活動的現金流：
存款賬户淨增						1,255,822						516,308
短期借款淨變化						140,000						(681,000)
償還FHLB長期借款						(21,503)						(5,000)
發行次級債券所得款項淨額						—						147,359
贖回次級債權證						(171,153)						—
支付的現金股息						(90,747)						(53,464)
普通股回購和註銷						(18,067)						—
行使股票期權所得收益						782						1,247
退還並取消限制性股票						(6,354)						(1,372)
融資活動提供(用於)的現金淨額						1,088,780						(75,922)
現金及現金等價物淨(減)增						(558,446)						776,227
期初現金和現金等價物						880,766						326,850
期末現金和現金等價物						$	322,320					$	1,103,077
補充現金流披露：
支付的利息						$	29,745					$	43,188
已繳所得税						56,472						26,151
期內非現金投資活動：
從投資組合貸款轉移到持有待售貸款						1,006						1,276,277
從貸款轉移到其他擁有的房地產						—						208
將投資證券從可供出售轉移到持有至到期						154,456						—
經營性租賃使用權資產的確認						(3,812)						(11,118)
經營租賃負債的確認						3,812						11,118
未結清的證券購買到期						—						(20,000)
收購(見注4)：
股票和股權獎勵對價的公允價值						—						749,603
現金對價						—						2
收購資產的公允價值						—						8,102,281
承擔的負債						—						7,352,676

附註是這些合併財務報表的組成部分。

8

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太平洋高級銀行股份有限公司(Pacific Premier Bancorp，Inc.)和子公司

合併財務報表附註

2021年9月30日

(未經審計)

注1-陳述的基礎

 

綜合財務報表包括Pacific Premier Bancorp，Inc.(“本公司”)及其全資子公司，包括Pacific Premier Bank(“本銀行”)(統稱為“本公司”、“本公司”、“本公司”或“本公司”)的賬户。所有重要的公司間賬户和交易都已在合併中取消。

 

管理層認為，未經審核的綜合財務報表反映了公平列報中期財務狀況表和經營業績所需的所有正常經常性調整和應計項目。截至2021年9月30日的9個月的運營結果不一定表明截至2021年12月31日的任何其他中期或全年的預期結果。上一年財務報表中的某些項目進行了重新分類，以符合本年度的列報方式。重新分類對上一年的淨收入或股東權益沒有影響。

 

根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的規則和規定，按照美國公認會計原則編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被精簡或省略。未經審核的綜合財務報表應與本公司截至2020年12月31日止年度的Form 10-K年度報告(“2020 Form 10-K”)所載的經審核綜合財務報表及其附註一併閲讀。

 

本公司合併本公司通過表決權擁有控制權的表決權實體或本公司通過其在可變權益實體(“VIE”)中擁有控股權的實體。本公司評估其在這些實體中的權益，以確定它們是否符合VIE的定義，以及本公司是否需要合併這些實體。VIE由其主要受益人合併，該受益人既有(I)有權指導對VIE的經濟表現影響最大的活動，也有(Ii)可能對VIE有潛在重大影響的可變利益。為了確定公司持有的可變權益是否可能對VIE產生重大影響，公司考慮了有關公司參與VIE的性質、規模和形式的定性和定量因素。看見注16 – 可變利息實體以獲取更多信息。

自2020年6月1日起，本公司完成了對總部位於加利福尼亞州歐文的加州特許州立銀行Opus Bank(以下簡稱Opus)的收購，總對價約為$749.6百萬美元。有關詳細討論，請參閲注4-收購.

9

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注2-近期發佈的會計公告

 

2021年採用的會計準則

    

2020年10月，美國財務會計準則委員會(“FASB”)發佈了2020-08年度會計準則更新(“ASU”或“更新”)。對小主題310-20“應收款--不可退還的費用和其他費用”的編纂改進。本次更新中的修訂旨在澄清，對於每個報告期，實體應重新評估可贖回債務擔保是否在第310-20-35-33段的範圍內。第310-20-35-33段中的指導意見涉及個別可贖回債務證券的溢價攤銷，以及溢價應按證券可贖回日期攤銷的期限。對於公共企業實體，本更新中的修訂從2020年12月15日之後的會計年度開始生效，並在這些年度內的過渡期內生效。該公司採用這一最新消息並未對其財務報表產生實質性影響。

2020年1月，FASB發佈了ASU 2020-01，投資-股票證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)以及衍生工具和對衝(主題815)-澄清主題321、主題323和主題815之間的相互作用。本次更新中的修訂澄清了第321主題下的股權證券會計與第323主題中股權會計方法下的投資之間的相互作用，以及815主題下某些遠期合同和購買期權的會計處理。修訂澄清，實體應考慮要求其應用或停止權益會計方法的可觀察交易，以便根據主題321在緊接應用權益法之前或停止權益法之後應用計量備選方案。本次更新中的修訂還澄清，在適用第815-10-15-141(A)段中的指導意見時，實體不應考慮在單獨或與現有投資結算遠期合同或行使所購期權時，標的證券是按照主題323中的權益法核算，還是根據專題825中的金融工具指導按公允價值期權核算。一個實體還將評估第815-10-15-141段中的其餘特徵，以確定這些遠期合同和所購期權的會計處理。本更新中的修訂在2020年12月15日之後的財年開始對公共企業實體生效，並在這些財年內的過渡期生效。該公司採用這一最新消息並未對其財務報表產生實質性影響。

2019年12月，FASB發佈了ASU 2019-12，簡化所得税的核算，其中包括對主題740-所得税的更新。對此更新的修改包括刪除主題740中包含的以下例外：

(一)持續經營和收入發生虧損或者其他項目(如非持續經營或者其他全面收益)產生收益的，不適用一般的期間內税收分配原則；

(二)境外子公司轉為權益法投資時，確認權益法投資遞延納税責任的例外；

(三)外國權益法投資成為子公司時，可以不確認外國子公司遞延納税責任的例外情況；

(四)年初至今虧損超過當年預期虧損的過渡期所得税一般計算方法的例外。

此更新中包含的修正案還要求以下內容：

(1)要求實體通過以下方式確認特許經營税：(1)根據會計準則彙編(“ASC”)740規定的收入核算金額；(2)將剩餘金額作為非所得税核算。

10

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(2)要求一個實體評估何時應將商譽計税基礎的提高視為最初確認賬面商譽的企業合併的一部分，以及何時應將其視為單獨的交易。

(三)在單獨的財務報表中明確規定，不需要將合併的當期税費和遞延税費的任何部分分配給不納税的法人單位。但是，一個實體可以選擇(逐個實體地)為一個既不納税又不被税務機關忽視的法人實體納税。

(四)要求單位在包括制定日在內的過渡期內的年度有效税率計算中反映制定的税法或者税率變化的影響。

(五)對按權益法核算的職工持股計劃股份和符合條件的保障性安居工程投資可抵税分紅有關的税收優惠進行小幅修改。

本更新中的修訂在2020年12月15日之後的財年開始對公共企業實體生效，並在這些財年內的過渡期生效。該公司採用這一最新消息並未對其財務報表產生實質性影響。

近期會計準則尚未生效

2021年1月，FASB發佈了ASU 2021-01，參考匯率改革(主題848)。本次更新中包括的修訂澄清了主題848中關於合同修改和對衝會計的某些可選的權宜之計和例外適用於受全球向新參考匯率過渡(通常稱為“貼現過渡”)影響的衍生工具。

具體地説，主題848中的某些規定，如果由實體選擇，適用於使用利率進行保證金、貼現或合同價格調整的衍生品工具，該利率因參考匯率改革而被修改。本次更新中的修訂是對主題848中的權宜之計和例外情況的修正，並捕捉了範圍澄清的增量後果，並針對受貼現過渡影響的衍生工具調整了現有的指導。本更新中的修訂對選擇應用主題848中的可選指南的所有實體立即生效。

一家實體可以選擇從包括2020年3月12日或之後的過渡期開始的任何日期起全面追溯地應用本更新中的修訂，或從包括最終更新發布之日或之後的過渡期內的任何日期起對新的修改進行前瞻性應用，直至財務報表可供發佈之日為止。該公司目前正在評估這一更新對其合併財務報表的影響，預計這一會計指導不會對其產生實質性影響。

2020年3月，FASB發佈了ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)—促進參考匯率改革對財務報告的影響。為迴應對銀行同業拆息(下稱“同業拆息”)結構性風險的關注，尤其是倫敦銀行同業拆息(下稱“倫敦同業拆息”)停止的風險，世界各地的監管機構已採取參考利率改革措施，以物色更易觀察或以交易為本、較不易受操控的其他參考利率。本次更新中的修訂在有限的時間內提供可選指導，以減輕參考匯率改革對財務報告的潛在會計負擔，以及在滿足某些標準的情況下將GAAP應用於合同、套期保值關係和其他受參考匯率改革影響的交易的可選權宜之計和例外。本次更新中的修訂僅適用於參考倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)或其他預期因參考利率改革而終止的參考利率的合約和套期保值關係。修正案提供的權宜之計和例外不適用於2022年12月31日之後簽訂或評估的合同修改和套期保值關係。本更新中的修訂是任選的，自發布之日起對所有實體生效。

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實體可以選擇從2020年3月12日或之後的過渡期開始的任何日期起，或從包括2020年3月12日或之後的過渡期內的某個日期開始，到財務報表發佈之日，按主題或行業子主題應用合同修改修正案。一旦被選為主題或行業副主題，本更新中的修訂必須前瞻性地應用於該主題或行業副主題的所有符合條件的合同修改。本公司尚未就是否作出選擇作出決定，目前正追蹤截至各報告期的風險敞口，並就選擇此項修訂對實施任何必要修訂的影響進行評估。

實體可以選擇將本更新中的修訂應用於截至2020年3月12日過渡期開始時存在的合格套期保值關係，以及適用於在2020年3月12日過渡期開始後簽訂的新的合格套期保值關係。本公司並未訂立任何涉及倫敦銀行同業拆息或其他預期停止的參考利率的對衝相關交易，因此，本次更新中包括的修訂並未對本公司的綜合財務報表產生影響。

該公司已經成立了一個跨職能的工作組來管理從倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的過渡。該工作組由高級領導層和來自職能領域的員工組成，這些職能領域包括：金融、國庫、貸款、貸款服務、企業風險管理、信息技術、法律和其他內部利益相關者，這些利益相關者是銀行擺脱倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)不可或缺的一部分。該工作組監測與過渡和圍繞中間價改革的不確定性有關的事態發展，並指導世行的應對措施。工作組目前正在評估引用LIBOR的金融工具的數量，確認我們引用LIBOR的貸款文件已得到適當修改，確保我們的內部系統為過渡做好了準備，並與我們的客户一起管理過渡過程。雖然本公司尚未選擇優先參考利率作為倫敦銀行同業拆息的替代利率，但目前，新貸款的發放主要是通過使用恆定到期日財政部(“CMT”)指數進行的。本公司亦可根據客户的個別需要及所發放的信貸類別，考慮採用其他替代參考利率。

2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06，債務--帶有轉換和其他期權的債務(分主題470-20)和衍生工具和套期保值--實體自有股權中的合同(分主題815-40)--實體自有股權中可轉換工具和合同的會計。財務會計準則委員會發布這一最新信息是為了解決與某些具有負債和權益特徵的金融工具的會計相關的複雜性，並修訂實體自身權益合同的衍生品範圍例外的指導方針，以努力減少某些經濟上相似的合同的不同會計結果。關於可轉換工具，本次更新取消了某些會計模式，目的是簡化可轉換工具的會計，降低實體財務報表的編制者和使用者的複雜性。主要受此次更新影響的可轉換票據是那些發行了有益的轉換功能或現金轉換功能的工具，因為這些特定功能的會計模型已被刪除。對於實體自身權益中的合同，主要受本次更新影響的合同類型是獨立的和嵌入的特徵，由於未能滿足衍生範圍例外的結算條件，這些特徵在當前指導下被計入衍生產品。本次更新簡化了相關的結算評估，取消了以下要求：(I)考慮合同是否將以登記股票結算，(Ii)考慮是否需要公佈抵押品，以及(Iii)評估股東權利。此次更新還對可轉換工具的披露和每股收益指引進行了有針對性的改進。實體可採用修改後的追溯法或完全追溯法採納本更新的規定。在修改後的追溯法下, 各實體必須將指導應用於採用本最新修訂的會計年度開始時未完成的交易。這一變化的任何累積影響應確認為對採用修改後的追溯法的實體在採用當年的留存收益期初餘額的調整。本更新中的修訂對公共企業實體在2021年12月15日之後的會計年度(包括這些會計年度內的過渡期)有效。該公司正在評估這一更新對其財務報表的影響。

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注3-重大會計政策

 

我們的會計政策見附註1。業務説明和重要會計政策摘要，我們的經審計的合併財務報表包括在我們的2020 Form 10-K表中。下面重申了與我們的中期財務報表有特殊關係的精選政策。

收入確認。根據ASC 606，公司的某些收入來源被視為來自與客户的合同 - 與客户簽訂合同的收入。ASC 606範圍內和根據ASC 606核算的收入來源包括：服務費和存款賬户手續費、借記卡交換費、託管賬户手續費、本行向客户提供的其他服務的手續費，以及出售其他擁有和持有的房地產、房產和設備的損益。這些收入流包括在公司綜合損益表的非利息收入中。ASC 606要求在公司通過向客户轉讓商品或服務來履行相關績效義務時確認收入。ASC 606項下的收入確認要求公司首先確定與客户的合同，確定履行義務，確定交易價格，將交易價格分配給履行義務，最後在履行義務和貨物或服務已轉讓時確認收入。收入是指公司因向關聯客户轉讓商品或服務而預期獲得的對價金額。在ASC 606的範圍內，公司與與收入流相關的客户簽訂的大部分合同都被視為短期合同，客户或銀行可以隨時取消，例如存款賬户協議。該公司的其他更重要的收入來源，如貸款和投資證券的利息收入，被明確排除在ASC 606的範圍之外，並根據其他適用的GAAP核算。

商譽和其他無形資產。商譽通常被確定為轉讓對價的公允價值加上被收購方任何非控股權益的公允價值，超過截至收購日收購的淨資產和承擔的負債的公允價值。在購買業務合併中獲得並被確定具有無限期使用年限的商譽和無形資產不會攤銷，但如果事件和情況導致管理層認為商譽的價值可能減值，則至少每年或更頻繁地進行減值測試。減值測試在報告單位層面進行，這被認為是公司層面，因為管理層已經確定，截至2021年9月30日，公司是其唯一的報告單位。管理層根據美國會計準則350-20對商譽進行評估 - 無形資產-商譽和其他-商譽這使得本公司可以首先對商譽進行定性評估，以確定本公司股權的公允價值是否比其賬面價值更有可能低於其賬面價值。然而，GAAP也允許公司根據其選擇無條件地放棄定性評估，直接進行定量評估。在對商譽進行定性評估時，如果分析結果顯示本公司權益的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值，則本公司將對商譽進行量化評估，以確定報告單位的公允價值，並將其與其賬面價值進行比較。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值，則本公司將確認減值金額為報告單位的賬面價值超出其公允價值的金額，但限於分配給報告單位的商譽總額。減值損失計入非利息費用。

其他無形資產包括整個銀行收購所產生的核心存款無形資產和客户關係無形資產，並以加速攤銷的方式(反映無形資產的經濟效益被消耗或以其他方式使用的模式)或按直線攤銷方法在其估計使用年限內攤銷，其範圍由以下兩種方式組成：一種是加速攤銷，反映無形資產的經濟利益被消耗或以其他方式使用的模式；另一種是以直線攤銷的方式攤銷，其估計使用年限的範圍為6至11GAAP還要求在事件和情況發生變化時，對商譽以外的無形資產進行減值測試，表明其賬面價值可能無法收回。對於商譽以外的無形資產，本公司首先進行定性評估，以確定該等資產的賬面價值是否可能無法收回。在該等資產的賬面價值被視為不可收回的情況下，隨後進行量化評估以確定減值金額。減值是指其賬面價值超過其估計公允價值的金額。

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租約。本公司根據美國會計準則第842條對其租賃進行會計核算，該規定要求本公司記錄未來租賃義務的負債以及代表標的租賃資產使用權的資產。租期為12個月或以下的租約採用直線費用確認，此類租約不記錄使用權資產。除短期租賃外，本公司將其租賃分為融資租賃或經營租賃。當滿足下列任何條件時，租賃被歸類為融資租賃：(A)租賃在租賃期限結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人，(B)租賃包含購買承租人合理確定將行使的標的資產的選擇權，(C)租賃期限代表標的資產剩餘壽命的主要部分，(D)未來租賃付款的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值，或(E)承接租賃資產因其專門性，預計在租賃期結束時沒有出租人的其他用途。當本公司對租賃的評估不符合上述標準，且租賃期限超過12個月時，該租賃被歸類為經營性租賃。

支付租賃款項的負債及使用權資產乃根據每份租約的合約基準租金總額釐定，按租約內含的利率貼現，或按本公司估計的遞增借款利率(如租約內並無該利率)貼現。該公司根據租賃協議中規定的最低付款來計量未來的基本租金，並考慮到基於漲幅或特定指數的定期合同租金上漲。當未來租金支付以指數為基礎時，本公司使用租賃開始時觀察到的指數利率來衡量未來的租賃支付。支付租賃費用的負債採用利息法核算，扣除利息後，定期支付的租金將減少。融資租賃的使用權資產在租賃期內按直線攤銷，而經營性租賃的使用權資產在租賃期內按定期直線租賃費用與支付租賃付款相關負債的定期利息之間的差額攤銷。融資租賃的費用確認代表相關使用權資產的定期攤銷和支付租賃付款負債的定期利息的總和。經營性租賃的費用確認是以直線為基礎記錄的。截至2021年9月30日，公司的所有租約要麼被歸類為經營性租約，要麼被歸類為短期租約。

本公司不時通過轉租交易將其租賃的部分空間出租給其他各方。從這些交易中獲得的收入在轉租期內以直線方式記錄。

證券業。公司已經為其投資活動制定了書面指導方針和目標。在購買時，管理層根據公司的投資目標、運營需求和意圖，將證券指定為持有至到期、可供出售或持有以供交易。對這些投資進行監測，以確保這些活動符合既定的指導方針和目標。

 

持有至到期的證券。管理層有積極意願和能力持有至到期的債務證券投資按成本報告，並根據定期本金支付、溢價攤銷和折扣的增加進行調整，這些投資在投資到期前的剩餘時間內使用利息方法在利息收入中確認。

將債務證券從可供出售類別轉移到持有至到期類別是按公允價值進行的。這類證券的任何相關未實現收益或損失在轉讓時成為證券攤銷成本的一部分，隨後使用利息方法在證券剩餘壽命內攤銷或增值為利息收入。這類證券的任何相關未實現收益或損失在轉讓時成為證券攤銷成本的一部分，隨後使用利息方法攤銷或增加到證券剩餘壽命的利息收入中。此外，在證券轉讓時計入累計其他綜合收益的相關未實現損益隨後也使用利息法攤銷或增加到證券剩餘壽命的利息收入中。

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可供出售的證券。管理層目前沒有出售計劃，但未來可能出售的債務證券投資，按公允價值計價。溢價和折價採用利息法在剩餘期間內攤銷，直至溢價或合約到期日為止，如屬抵押支持證券，則為估計平均壽命，估計平均壽命可根據證券相關抵押品的預期預付款而波動。未實現的持股損益(扣除税後)在股東權益的單獨組成部分中作為累積的其他綜合收益入賬。出售證券的已實現損益按特定的識別方法確定，並以特定證券的攤餘成本為基礎按交易日期記錄，並計入非利息收入，作為投資證券的淨收益(虧損)。

股權證券。公允價值易於確定的權益類證券投資按公允價值列賬，公允價值變動在當期收益中確認為非利息收入的組成部分。無法輕易確定公允價值的權益證券按成本列賬，並根據同一發行人相同或相似投資的有序交易中任何可觀察到的價格變化進行調整。此類投資在扣除任何先前確認的減值後也會入賬。該公司持有的某些股本證券，如對聯邦住房貸款銀行和舊金山聯邦儲備銀行股票的投資，按成本減去任何以前確認的減值列賬。對這些證券的投資僅限於會員銀行，而且這些證券在交易所的交易並不活躍。

投資證券信貸損失撥備(“ACL”)。投資證券的ACL是根據ASC 326為投資組合的持有至到期和可供出售類別確定的。持有至到期投資證券的ACL是在購買或收購時記錄的，代表了公司截至綜合財務狀況報表日期對當前預期信貸損失(“CECL”)的最佳估計。持有至到期投資證券的ACL是基於共同風險特徵在集體基礎上確定的，並在公司認為某證券不再具有共同風險特徵時在個人安全級別確定。對於公司有理由相信信用損失風險很小的投資證券，如由美國政府或其他政府企業擔保的證券，採用零信用損失假設。對於可供出售的投資證券，公司對處於未實現虧損狀態的證券進行季度定性評估，以確定對於處於未實現虧損狀態的投資，公允價值的下降是與信貸相關還是與信貸無關。在確定證券的公允價值下降是否與信貸相關時，公司考慮了許多因素，包括但不限於：(I)投資的公允價值低於其攤銷成本的程度；(Ii)發行人的財政狀況及近期前景；。(Iii)信貸評級下調；。(Iv)證券的付款結構；。(V)證券發行人按期支付本金及利息的能力；及。(Vi)反映整體經濟前景的一般市況，包括利率及行業信貸息差。如果確定未實現損失可以歸因於信用損失, 本公司通過計提當期收益中的信用損失準備金，計入信用損失金額。但是，在當期收益中記錄的信用損失金額僅限於證券的未實現虧損總額，即證券的公允價值低於其攤銷成本的金額。如果公司可能被要求以未實現虧損的狀態出售證券，虧損總額將在當期收益中確認。被視為非信貸相關的未實現虧損在扣除税金後通過累積的其他綜合收益入賬。

    

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該公司通過貼現現金流方法，利用證券的有效利率，確定可供出售證券和持有至到期證券的預期信貸損失。然而，如前所述，只有在公司通過定性評估確定全部或部分未實現虧損被視為與信貸有關時，才會對可供出售證券的信貸損失進行衡量。該公司的貼現現金流方法納入了對未來現金流可收集性的假設。信用損失的數額是指證券的攤餘成本超過預期未來現金流現值的數額。可供出售證券的信貸損失是以個人為基礎進行計量的。該公司不計量投資應收利息的信用損失，而是立即從當期收益中沖銷不再被認為可收回的應計利息金額。投資證券的應收利息計入綜合財務狀況表中的應收利息餘額。

為投資而持有的貸款。為投資而持有的貸款是公司有能力和意圖持有至到期的貸款。這些貸款按攤銷成本列賬，包括購買和獲得貸款的折扣和溢價，以及遞延貸款發放費和成本淨額。購買折扣和溢價以及淨遞延貸款發放費和貸款成本在貸款的預期年限內使用利息方法作為收益率的調整而增加或攤銷。對於以非權責發生制計價的貸款，不再確認遞延貸款費用、遞延貸款成本、貼現和保費的收入確認。合同到期前與貸款償還相關的任何剩餘折扣、保費、遞延貸款費用或成本以及提前還款費用均計入還款期的貸款利息收入。為發起或購買貸款而收到的貸款承諾費將遞延支付，如果履行了承諾，則在貸款期限內使用利息方法確認為收益率的調整，如果承諾到期而未行使，則在承諾到期時確認為收入。 

本公司僅在被視為可收回的情況下，才使用利息方法計算貸款利息。停止計息的貸款被指定為非權責發生貸款。根據貸款合約條款，當本金或利息逾期90天或以上，或管理層認為本金及/或利息的收取有合理疑慮時，貸款利息的應計項目即告終止。當貸款被置於非權責發生制狀態時，以前應計和未收回的利息會迅速沖銷本期利息收入，因此不會建立應計應收利息的ACL。利息收入一般不會在非權責發生貸款中確認，除非進一步虧損的可能性微乎其微。非權責發生貸款的利息支付作為貸款本金餘額的減少額。僅當該等貸款按利息及本金計提，且管理層認為該等貸款就所有本金及利息而言均可全數收回時，該等貸款才會恢復計息。

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貸款信貸損失撥備。該公司根據美國會計準則第326條對貸款的信貸損失進行會計處理，該規定要求公司在發起或收購時記錄貸款預期終身信貸損失的估計值。ACL維持在管理層認為合適的水平，以計提截至合併財務狀況報表之日投資組合中當前預期的未來信貸損失。估計預期的信貸損失需要管理層使用相關的前瞻性信息，包括使用合理和可支持的預測。ACL的測量是通過集體評估具有相似風險特徵的貸款來執行的。本公司使用貼現現金流方法計量商業房地產貸款和商業貸款的ACL，並使用歷史損失率方法確定零售貸款的ACL。該公司的貼現現金流方法利用合理和可支持的預測，結合了違約模型的違約概率和損失，以及對未來經濟狀況的預期。考慮到違約概率和損失，結合合理和可支持的預測，違約概率模型生成了對預計和預計不會在貸款估計壽命內收回的現金流的估計。對未來預期現金流的估計最終反映了對貸款有效期內淨信貸損失的假設。合理和可支持的預測的使用需要重要的判斷，例如選擇預測情景和相關情景加權, 以及確定預測地平線的適當長度。管理層利用來自信譽良好和獨立的第三方的經濟預測來通知和提供其合理和可支持的經濟預測。管理層在制定預測指標時也可能會考慮其他經濟預測的內部和外部指標。該公司的ACL模型恢復到長期平均損失率，以便估計超出被認為合理和可支持的期間的現金流。該公司根據兩年內的經濟預測情景預測違約和損失的概率，然後在三年內恢復到長期平均損失率。預測期的持續時間，即預測恢復到長期平均水平的時間段，管理層使用的經濟預測，以及管理層考慮的其他內部和外部經濟預測指標，可能會隨着時間的推移而變化，這取決於我們貸款組合的性質和構成。經濟預測的變化，連同貸款特定屬性的變化，都會影響貸款的違約概率和違約造成的損失，這可能會推動ACL的確定發生變化。

對未來現金流的預期按貸款的實際利率貼現。由此產生的ACL定期貸款代表貸款的攤銷成本超過貸款預期收取的貼現現金流淨現值的金額。信貸安排的ACL是通過對預計不會收取的現金流的估計進行貼現來確定的。ACL是通過計入信貸損失撥備的費用記錄的，並通過沖銷，扣除之前沖銷的貸款的回收淨額而減少。本公司的政策是在貸款餘額被認為無法收回時將其沖銷。另請參閲附註7-信貸損失撥備,在這些合併財務報表中，有必要進一步討論公司的ACL方法，包括關於確定ACL時使用的經濟預測的討論。

在適當的情況下，公司的ACL模型還包括對定性因素的調整。由於歷史信息(如歷史淨虧損和經濟週期)本身並不總是提供確定未來預期信貸損失的充分基礎，本公司定期考慮對ACL進行定性調整的必要性。定性調整可以涉及幷包括但不限於以下因素：(I)管理層對模型中使用的經濟預測的評估，以及這些預測如何與管理層對當前和預期經濟狀況的總體評估相一致；(Ii)特定於組織的風險，例如信用集中、抵押品特定風險、監管風險和可能最終影響信用質量的外部因素；(Iii)潛在的模型限制，例如通過回溯測試確定的限制，以及與諸如承保變更、獲得新投資組合和投資組合分割中的變更等因素相關的其他限制，以及(Iv)管理層的限制包括對用於確定ACL的模型數據輸入的評估。

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該公司有一個信貸組合審查程序，旨在發現問題貸款。問題貸款通常是那些內部風險等級不達標或更差的貸款，可能包括非應計狀態的貸款、問題債務重組(TDR)、抵押品喪失抵押品贖回權的可能性增加的貸款、抵押品依賴型貸款和其他對所有到期合同金額的最終可收回性的擔憂或疑慮增加的貸款。管理層認為，這類貸款可能不再具有與貸款組合中的其他貸款類似的風險特徵，因此可能需要進行個別評估，以確定貸款的適當ACL。當對貸款進行單獨評估時，除非貸款被認為是抵押品依賴的，否則公司通常會基於貼現現金流方法來衡量貸款的預期信用損失。抵押品依賴型貸款是指預計貸款的償還將來自相關抵押品的運營和/或最終清算的貸款。抵押品依賴型貸款的ACL是使用對基礎抵押品的預期公允價值減去出售成本的估計來確定的。

儘管管理層使用可用的最佳信息來得出衡量適當ACL水平所需的估計值，但由於經濟、運營、監管和其他可能超出公司控制範圍的條件，未來可能有必要對ACL進行調整。此外，作為其審查過程中不可或缺的一部分，各監管機構會定期審查公司的ACL和信用審查過程。此類機構可能會要求公司根據與管理層不同的判斷，確認ACL的新增內容。

本公司根據具有相似屬性和風險特徵的貸款對貸款組合進行了細分。根據貸款類型、抵押品類型以及借款人或行業對外部因素(如經濟狀況)變化的敏感度等因素，每個部門都具有不同程度的風險。這些分類是：房地產擔保的投資者貸款、房地產擔保的商業貸款、商業貸款和零售貸款。在每個分部分組中，有各種類別的貸款，如下所示。公司根據這一更詳細的貸款細分和分類來確定貸款的ACL。

截至2021年9月30日，本公司有以下細分和類別的貸款：

房地產擔保的投資者貸款：

•非業主自住型商業地產非業主自住的商業地產(“CRE”)包括公司持有不動產作為抵押品，但借款人不佔用標的財產的貸款。與這些貸款相關的主要風險包括借款人無力支付、作為抵押品的房地產價值大幅下降、利率大幅上升市值租金的變動，以及相關物業的空置，這可能會讓真正的國家貸款對借款人無利可圖。房地產貸款可能更多地受到房地產市場或整體經濟狀況的不利影響。

•多家庭多户貸款由多租户(5個或更多單位)住宅房地產擔保。多户貸款的償還取決於物業的成功運營或管理，這些貸款的償還可能會受到房地產市場或經濟不利條件的影響。

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•建築和土地-我們發起貸款，用於在我們的一級市場地區建設一至四户家庭和多户住宅以及CRE物業。我們集中精力在沒有豐富土地可供開發的現有社區的獨棟住宅和多户住宅和商業項目上投入資金。建設貸款被認為具有較高的風險，因為建設完成和時機風險，以及最終償還對利率變化、政府對房地產的調控以及長期融資的可用性非常敏感。此外，經濟狀況可能會影響公司收回其建築貸款投資的能力，因為不利的經濟狀況可能會對房地產市場產生負面影響，這可能會影響借款人完成和銷售項目的能力。此外，標的抵押品的公允價值可能會隨着市場狀況的變化而波動。我們偶爾會發放主要位於加利福尼亞州的土地貸款，目的是促進住宅或商業建築的最終建設。主要風險包括借款人無力支付，以及由於相關抵押品的公允價值下降，公司無法收回其投資。

以房地產為抵押的商業貸款：

•商業地產業主自住C-CRE所有者自住包括公司持有不動產作為抵押品的貸款，以及借款人佔用基礎財產的貸款，例如與營業地點一起佔用的貸款。這些貸款主要是根據企業的現金流承銷，其次是房地產。與華潤置業業主自住貸款相關的主要風險包括借款人無力支付、作為抵押品的房地產價值大幅下降以及利率大幅上升，這可能會使借款人的房地產貸款無利可圖。房地產貸款可能更多地受到房地產市場或整體經濟狀況的不利影響。

•以房地產為擔保的特許經營權特許經營房地產擔保貸款是以特許經營餐廳(通常是快餐店)佔用的房地產為擔保的商業貸款。這些貸款主要是根據企業的現金流承銷，其次是房地產。與這些貸款相關的風險包括作為抵押品持有的房地產價值大幅下降，以及借款人因相關業務的利率上升或現金流減少而無法償還貸款。

•小企業管理局(SBA)-我們獲準根據SBA的優先貸款人計劃(PLP)發起貸款。PLP的貸款地位為我們提供了更高水平的授權信貸自主權，大大縮短了從申請到融資的週轉時間，這對我們的營銷努力至關重要。我們根據SBA的7(A)，SBA在全國範圍內發起貸款快遞，電子郵件國際貿易和504(A)貸款計劃，符合SBA的承保和文件標準。SBA貸款類似於商業企業貸款，但有美國小企業管理局(U.S.Small Business Administration)提供的額外信用增強，對於不超過15萬美元的貸款，最高可達貸款金額的85%，對於超過15萬美元的貸款，最高可達貸款金額的75%。然而，作為2021年綜合撥款法案的一部分，SBA在7(A)計劃下提供的信用增強在2021年9月30日之前暫時提高到90%。該公司發起SBA貸款，目的是每季度向二級市場出售擔保部分。某些被歸類為SBA的貸款是由商業房地產擔保的。由酒店擔保的SBA貸款包括在由房地產擔保的投資者貸款部分，由所有其他形式的房地產擔保的SBA貸款包括在由房地產擔保的商業貸款部分。所有其他小型企業管理局貸款都包括在下面的商業貸款部分中，並由企業提供擔保。資產。

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商業貸款：

•工商(包括特許商業貸款)(“C&I”)對企業的貸款，由包括庫存、應收賬款和機械設備在內的企業資產擔保。貸款類型包括循環信用額度、定期貸款、季節性貸款，以及由現金存款或有價證券等流動性抵押品擔保的貸款。非房地產及業主聯會(“房協”)信貸保證的特許經營信貸安排包括在C&I貸款內。我們還代表我們的客户開立信用證。風險產生的主要原因是借款人的預期現金流和實際現金流之間的差異。此外，公司對這些貸款的投資的可回收性還取決於其他因素，這些因素主要由擔保這些貸款的抵押品類型決定，偶爾還取決於其他借款人資產和擔保人資產。擔保這些貸款的抵押品的公允價值可能會波動隨着市場狀況的變化而變化。就應收賬款擔保的貸款而言，公司投資的收回取決於借款人向客户收取到期款項的能力。

零售貸款：

•一家四口之家*-雖然我們不發起第一留置權單一家庭貸款，但我們通過銀行收購獲得了這些貸款。一比四家庭貸款的主要風險包括借款人無力償還，作為抵押品的房地產價值大幅下降，以及利率大幅上升，這可能會使貸款對借款人無利可圖。

•消費貸款*-除了通過各種銀行收購獲得的消費貸款外，我們還發放數量有限的消費貸款，通常是向銀行客户發放的，主要包括房屋淨值信貸額度、儲蓄賬户擔保貸款和汽車貸款。這些貸款的償還取決於借款人的支付能力和基礎抵押品的公允價值。

問題債務重組(TDR)。當借款人遇到財務困難時，公司會不時修改某些貸款。這些修改旨在減輕借款人財務狀況的暫時性減值和/或對借款人償還貸款能力的限制，並將本公司的潛在損失降至最低。修改通常包括：改變貸款的攤銷條件，降低利率，接受只收利息的付款，在有限的情況下，減少未償還貸款餘額。這類貸款通常被置於非應計狀態，當所有逾期合同金額都已到期，借款人在修改後的貸款協議條款下的表現以及根據修改後條款到期的所有合同金額的最終可收集性不再存在疑問時，該等貸款才會回到應計狀態。當貸款被認為不再與投資組合中的其他貸款具有相似的風險特徵時，該公司通常會以個人為基礎衡量TDR的ACL。TDR的ACL的確定基於集體和個別計量的貼現現金流方法，除非貸款被認為是抵押品相關的，這要求根據基礎抵押品的估計預期公允價值減去銷售成本來計量ACL。

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CARE法案於2020年3月27日簽署成為法律，允許金融機構暫停GAAP對受新冠肺炎影響的借款人的貸款修改要求，否則將被描述為TDR，並暫停任何與此相關的決定，前提是(I)貸款修改是在2020年3月1日至2020年12月31日之前或冠狀病毒緊急聲明結束後60天之間進行的，以及(Ii)適用的貸款截至2019年12月31日逾期不超過30天。綜合撥款法案於2020年12月27日簽署成為法律，將適用期限延長至包括對在2020年3月1日至(I)2022年1月1日或(Ii)新冠肺炎國家緊急狀態終止之日後60天之間執行的金融機構持有的貸款的修改。本公司已選擇將本指南應用於某些符合條件的貸款修改。對於這種延期付款形式的修改，拖欠狀態將不會提前，在提供救濟時正在應計的貸款通常不會在延期期間處於非應計狀態。利息收入將在貸款的合同期內繼續確認。然而，本公司透過其信貸組合管理活動，繼續監察與根據CARE法案以便找出修改期間利息應計不再適用的任何貸款。在這種情況下，公司停止計息，所有以前應計和未收取的利息將立即沖銷本期利息收入。有關其他信息，請參閲附註6-為投資而持有的貸款.

獲得性貸款。當本公司通過購買或業務合併獲得貸款時，首先進行評估，以確定該等貸款自發放以來是否經歷了信用質量的輕微惡化，因此應歸類並計入購入信用惡化(“PCD”)貸款或以其他方式歸類為非PCD貸款。所有收購貸款均按收購日的公允價值入賬，由此產生的任何折扣或溢價均採用利息法在貸款剩餘期限內累加或攤銷為利息收入。此外，在購買或收購非PCD貸款時，公司根據公司確定ACL的方法測量並記錄ACL。非PCD貸款的ACL是通過在貸款購買或獲得期間的信貸損失準備金中計入的費用來記錄的。

與非PCD貸款不同，PCD貸款的初始ACL是通過調整已獲得的貸款餘額而不是通過計入貸款收購期間的信貸損失準備金來建立的。PCD貸款的ACL是使用本公司的ACL方法確定的。PCD貸款的特徵包括：拖欠、自發起以來信用質量下降、非應計狀態貸款，和/或公司通過對收購貸款的初步分析可能意識到的其他因素，這些因素可能表明，自貸款發起以來，信用質量已經不僅僅是微不足道的惡化了。收購後，非PCD貸款和PCD貸款的ACL均採用與所有其他貸款相同的方式使用公司的ACL方法進行衡量。

關於2020年6月1日對Opus的收購，本公司收購了PCD貸款，總公允價值約為$841.2百萬美元，並記錄了大約$21.2100萬美元，這是在收購之日添加到貸款攤銷成本中的。

擁有的其他房地產(“OREO”)。通過貸款喪失抵押品贖回權或代替貸款喪失抵押品贖回權而獲得的房地產以公允價值減去出售成本，超過物業公允價值的任何貸款攤銷成本餘額都記錄在ACL的費用中。本公司獲得擁有時擁有的所有其他房地產的估價和/或市場估值。喪失抵押品贖回權後，管理層會定期進行估值。公允價值其後的任何下降均計入當期收益中的非利息支出，並對資產進行相應的減記。所有法律費用和直接費用，包括喪失抵押品贖回權和其他相關費用，都在發生時計入費用。

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衍生品作為指定會計套期保值的一部分。該公司對某些用於風險管理的衍生工具進行對衝會計，主要是利率風險。要符合套期保值會計的資格，衍生工具必須在降低與套期保值敞口相關的風險方面非常有效，而且套期保值關係必須在開始時就被正式記錄下來。本公司使用迴歸分析來評估每個套期保值關係的有效性，除非套期保值在開始時和整個對衝交易的整個生命週期內都有資格使用其他評估有效性的方法(例如，捷徑或關鍵條款匹配)。

該公司目前擁有為會計目的指定為公允價值對衝一部分的衍生工具。這些衍生品由支付固定、接收浮動的利率掉期組成，簽訂這些衍生品是為了對衝固定利率資產公允價值的變化，以應對特定風險，例如基準利率變化導致的利率風險。在符合條件的公允價值對衝中，公司在本期收益中記錄衍生工具公允價值的定期變化。同時，套期保值風險公允價值的定期變化也記錄在當期收益中。這些衍生工具公允價值的定期變動與對衝風險的公允價值一起計入與對衝項目相關的損益表的同一行項目(即利息收入)，並在很大程度上相互抵消。衍生工具和套期保值項目的應計利息也記錄在同一行項目中，這實際上將指定的固定利率資產轉換為浮動利率資產。該公司將這些掉期安排為與對衝項目(即固定利率貸款)的關鍵條款相匹配，從而最大限度地發揮對衝關係的經濟和會計效力，並導致預期對衝關係將非常有效。如果公允價值對衝關係不再符合對衝會計的資格，對衝會計將停止，衍生工具公允價值的未來變化將在當期收益中確認，直至衍生品與交易對手達成和解。此外，由於套期保值風險公允價值的定期變化而產生的所有剩餘基數調整，以前記錄到套期保值項目的賬面金額。, 現已使用利息方法在被套期保值項目的剩餘壽命內攤銷或增值為利息收入。

預算的使用。按照公認會計準則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，這些估計和假設會影響財務報表日期的資產和負債報告金額以及或有資產和負債的披露。實際結果可能與這些估計不同。

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附註4-8收購

收購Opus

自2020年6月1日起，根據截至2020年1月31日的最終協議，該公司完成了對總部位於加利福尼亞州歐文的加州特許州立銀行Opus的收購。收盤時，Opus有$8.32總資產為10億美元，5.9420億美元的總貸款，以及6.91總計10億美元的存款和運營46銀行辦事處遍佈加利福尼亞州、華盛頓州、俄勒岡州和亞利桑那州。作為收購Opus的結果，該公司收購了專業業務線，包括信託和第三方託管服務。

在收購Opus之前，PENSCO Trust Company LLC是一家科羅拉多州特許的非存款信託公司(“PENSCO”)，作為Opus的間接全資子公司運營，並作為自我導向個人退休賬户(“IRA”)的託管人，賬户所有者將其資金用於各種另類資產類別的自我導向投資。收購Opus後，PENSCO立即與該銀行合併並併入該銀行，並以Pacific Premier Trust的名義經營託管業務，作為該銀行的一個部門。截至2020年5月31日，PENSCO約有14.48十億美元的託管資產和大約44,000客户帳户。

在收購Opus之前，商業託管作為Opus的一個部門運營，根據修訂後的1986年美國國税法(“國税法”)第1031條提供商業託管服務並促進遞延納税的商業交易。收購Opus後，商業託管作為銀行的一個部門運營，這與公司現有的託管存款業務產生了協同效應。

收購Opus擴大了公司在經營規模更大的主要大都市市場的存在，通過增加來自Opus信託和託管業務的穩定、低成本存款和費用收入的新渠道，擴大了公司在業務線、銀行產品和服務以及存款基礎和客户方面的多元化，提高了收入，並加快了公司投資於技術解決方案和提高效率的能力。

根據合併協議的條款，支付給Opus股東的對價包括公司普通股的全部股份和現金，而不是公司普通股的零碎股份。交易完成後，(I)在緊接收購生效時間之前發行和發行的每股Opus普通股均被註銷，並交換了收受的權利0.900公司普通股的股份，以現金代替零碎股份，比率為$19.31(Ii)在緊接收購生效時間之前發行和發行的Opus系列A系列非累積、無投票權優先股的每股股份被轉換為並註銷，以換取獲得該數量的公司普通股的權利，該數量等於(X)Opus普通股股份數量的乘積，(X)該Opus優先股股份可因此次收購而可轉換成的股份，以及(Y)(Y)(X)Opus系列A系列非累積、無投票權優先股的每股發行和註銷，以換取獲得該數量的公司普通股的權利，該數量相當於(X)該Opus優先股股份可因此次收購而可轉換成的股票數量，以及(Y)0.900，在每一種情況下，加現金代替公司普通股的零碎股份。

該公司已發出34,407,403股票，淨額165,136從Opus股權獲獎者那裏預扣税款的股份，價值$的公司普通股21.62收購完成前的最後一個交易日，即2020年5月29日，即公司普通股的收盤價，每股支付現金，以現金代替零碎股份，這是本公司普通股在2020年5月29日，也就是收購完成前的最後一個交易日的收盤價。該公司承擔了Opus的認股權證和期權，這相當於發行了至多約406,778和9,538公司普通股的額外股份，價值約為$1.8百萬美元和$46,000，併發行了總額為$的替代限制性股票單位。328,000. 支付的交易對價總額約為$。749.6百萬美元。該公司承擔的Opus認股權證於2020年9月30日到期，未行使，不再未償還。該公司所承擔的Opus期權已於2020年第三季度全面行使。

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(千美元)						2020年5月29日
合併注意事項
支付給股東的股票對價價值						$	747,458
以現金代替零碎股份						2
限制性股票獎勵的價值						328
期權及認股權證的價值(1)						1,817
合併總對價						$	749,605

______________________________

(1) 該公司承擔的Opus認股權證已於2020年9月30日到期，未行使，不再未償還。該公司所承擔的Opus期權已於2020年第三季度全面行使。

無形核心存款為$16.1百萬美元，客户關係無形價值3.2百萬美元，商譽為$93.0由於此次收購，有100萬人被確認為收購對象。商譽是指未單獨確認和單獨確認的收購淨資產產生的未來經濟利益，可歸因於預期從兩個實體的合併中獲得的協同效應。在這筆交易中確認的商譽不能從所得税中扣除。

下表彙總了OPUS截至2020年6月1日在收購會計方法下，扣除購買會計調整後收購的資產和承擔的負債的估計公允價值：

(千美元)															2020年6月1日
按公允價值取得的可確認淨資產
收購的資產
現金和現金等價物															$	937,102
金融機構的有息定期存款															137
投資證券															829,891
貸款															5,809,451
信貸損失撥備															(21,242)
房舍和設備															22,121
無形資產															19,267
遞延税項資產															43,395
其他資產															369,169
收購的總資產															$	8,009,291
承擔的負債
存款															$	6,915,990
FHLB預付款和其他借款															213,491
次級債															138,653
其他負債															84,542
承擔的總負債															7,352,676
可確認淨資產的公允價值總額															656,615
合併總對價															749,605
確認商譽															$	92,990

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本公司按照美國會計準則第805條規定的收購會計方法對本次交易進行會計核算。業務合併這要求購買的資產和承擔的負債以及交換的代價應按收購日各自的估計公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、收購時的市況及其他未來事件作出若干估計，該等事件屬高度主觀性質，並須在收購完成日期後最多一年內作出修訂，以獲得有關公允價值的額外資料，而該等資料被視為最終資料(以較早者為準)。自收購以來，公司已進行了淨調整#美元。146,000與貸款、遞延税項資產、其他資產和其他負債相關。2021年5月，該公司完成了對收購資產的公允價值分析，並承擔了與此次收購相關的負債。

該公司在第三方估值的幫助下確定貸款、無形資產、投資證券、不動產、租賃、存款和借款的公允價值。

貸款

OPUS的貸款組合在收購之日按公允價值記錄。截至收購日，第三方根據ASC 820對Opus的貸款組合進行了估值，以評估貸款組合的公允價值，並考慮了利率風險、所需股本回報、利息、信貸和流動性風險的調整。貸款組合分為兩組：非PCD貸款和PCD貸款。非PCD貸款是根據類似的特徵彙集的，例如貸款類型、固定或可調整利率、支付類型、指數利率和上限/下限，以及非應計狀態。PCD貸款的估值與上文所述的貸款水平類似。公允價值是使用貼現現金流分析計算的。用於分析公允價值的貼現率考慮了資金成本、資本費用、服務成本和流動性溢價，主要基於行業標準。

於收購日期，非PCD貸款及PCD貸款的公平價值為#美元。4.9410億美元和841.2分別為100萬美元和合同餘額#美元。5.0510億美元和896.5分別為百萬美元。根據公認會計準則，沒有結轉Opus以前記錄的信貸損失準備金。該公司記錄的ACL為$75.9通過增加信貸損失撥備，增加了100萬歐元。PCD貸款的初始ACL為$21.2百萬美元是通過對獲得的貸款餘額和商譽進行調整而建立的。

巖心礦藏無形

未到期存款的CDI是通過評估存款關係的基本特徵來確定的，包括客户流失、存款利率和維護成本，以及使用貼現現金流方法的替代融資成本。核心存款無形資產是指本公司在存款基礎存續期內維持現有存款和獲得替代資金之間節省的成本。

客户關係無形

PENSCO作為客户的法定受託人，在客户的信託有效期內提供經常性信託服務，並作為某些賬户的託管人，這些賬户根據美國國税法(Internal Revenue Code)不符合個人退休賬户的資格。PENSCO可以通過每個客户與PENSCO之間的受託人協議以及賬户級別的特定信息來單獨識別每個客户關係，並擁有作為合法受託人與他們進行業務往來的歷史和模式。如果PENSCO(或其在銀行內的後續信託部門)合併、重組、收購或更改其名稱，則倖存實體將成為IRA的受託人或託管人，前提是該倖存實體根據美國國税法(Internal Revenue Code)被授權以該身份服務。因此，這樣的PENSCO客户關係符合合同或其他法律權利標準，可確認為獨立於商譽的可識別無形資產。客户關係無形資產的公允價值是通過使用與潛在客户關係相關的預期手續費收入相關的超額收益模型來確定的。

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定期存款

在確定存單公允價值時，存單特定期間的合同利息支付和預定本金支付的現金流按市場利率貼現至現值。

FHLB進展

固定利率舊金山聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)墊款的公允價值採用貼現現金流方法確定。預付款的現金流是根據固定利率預付款的預定付款進行預測的，其中計入了預付款費用。然後，現金流使用截至2020年5月29日的FHLB利率貼現至現值。

次級債

次級債務的公允價值是採用類似工具的市場參與者貼現率貼現現金流量法確定的。

該公司產生了$5,000在截至2021年9月30日的9個月內，與收購Opus相關的費用為1美元，而在截至2021年9月30日的9個月中44.1在截至2020年9月30日的9個月內達到100萬美元。與合併有關的費用包括在公司合併損益表的非利息費用中。

下表提供了截至2020年9月30日的三個月和九個月的某些未經審計的備考財務信息，僅供説明之用，就好像Opus是在2020年1月1日收購的一樣。這份未經審核的備考資料綜合了OPUS的歷史業績和本公司的綜合歷史業績，幷包括反映各自期間某些公允價值調整的估計影響的某些調整。預計信息並不表明如果收購發生在收購之前的年初，將會發生什麼。未經審計的備考信息不考慮因按公允價值記錄貸款資產、節省成本或業務協同效應而導致的信貸損失撥備的任何變化。因此，實際金額將與提交的未經審計的預計信息有所不同，差異可能會很大。

												截至三個月												截至9個月
(美元以千計，每股數據除外)												2020年9月30日												2020年9月30日
淨利息和其他收入												$	193,304											$	577,799
淨收益(虧損)												66,566												(78,570)
每股基本收益(虧損)												0.71												(0.84)
稀釋後每股收益(虧損)												0.70												(0.84)

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注5-投資證券

 

可供出售的投資證券的攤餘成本和估計公允價值如下：

(千美元)						攤銷 成本：成本																		未實現總額 利得						未實現總額 損失												估計數 公允價值
可供出售的投資證券：
2021年9月30日
美國財政部						$	77,803																	$	1,665					$	(126)											$	79,342
代理處						531,867																		5,252						(7,026)												530,093
公司						383,910																		5,381						(2,900)												386,391
市政債券						1,237,923																		27,585						(9,642)												1,255,866
抵押抵押債券						665,851																		1,109						(4,729)												662,231
抵押貸款支持證券						1,807,758																		6,194						(18,060)												1,795,892
可供出售的投資證券總額						$	4,705,112																	$	47,186					$	(42,483)											$	4,709,815

2020年12月31日
美國財政部						$	30,153					$	2,380					$	—											$	32,533
代理處						666,702						24,292						(608)												690,386
公司						412,223						3,591						(506)												415,308
市政債券						1,412,012						37,260						(3,253)												1,446,019
抵押抵押債券						513,259						819						(712)												513,366
抵押貸款支持證券						812,384						21,662						(543)												833,503
可供出售的投資證券總額						$	3,846,733					$	90,004					$	(5,622)											$	3,931,115

持有至到期的投資證券的賬面金額和估計公允價值如下：

(千美元)						攤銷 成本：成本						信貸損失準備						淨賬面金額						未確認總額 利得						未確認總額 損失						估計數 公允價值
持有至到期的投資證券：
2021年9月30日
市政債券						$	154,399					$	(11)					$	154,388					$	—					$	(2,225)					$	152,163
抵押貸款支持證券						14,656						—						14,656						803						—						15,459
其他						1,532						—						1,532						—						—						1,532
持有至到期的投資證券總額						$	170,587					$	(11)					$	170,576					$	803					$	(2,225)					$	169,154

2020年12月31日
抵押貸款支持證券						$	22,124					$	—					$	22,124					$	1,281					$	—					$	23,405
其他						1,608						—						1,608						—						—						1,608
持有至到期的投資證券總額						$	23,732					$	—					$	23,732					$	1,281					$	—					$	25,013

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作為正在進行的投資證券組合審查的一部分，該公司重新評估某些投資的分類。在2021年第三季度，該公司轉移了大約美元157.6百萬美元的市政債券，該公司打算並有能力持有至到期，從可供出售的證券到持有至到期的證券。這些證券的轉讓按公允價值入賬。這些證券的賬面淨值為$。154.5百萬美元，税前未實現虧損$3.2100萬美元，在轉賬之日反映為折扣。這一折扣以及累積的其他綜合收益中的相關未實現虧損將攤銷為利息收入，作為證券剩餘期限內的收益率調整。累計其他綜合收益中報告的未實現虧損的攤銷將抵消折價攤銷對利息收入的影響。轉讓時未錄得損益。

賬面價值為$的投資證券131.8百萬美元和$147.3截至2021年9月30日和2020年12月31日，分別承諾為公共存款、其他借款以及法律要求或允許的其他目的提供100萬美元。

截至2021年9月30日和2020年12月31日，除美國政府及其機構外，沒有任何一個發行人持有的證券超過股東權益的10%。

未實現損益

可供出售的投資證券的未實現損益在股東權益中確認為累計其他綜合收益或虧損。於2021年9月30日，本公司已累計其他綜合收益$4.7百萬美元，或$3.4扣除税後淨額為100萬美元，而累計其他綜合收入為#美元84.4百萬美元，或$60.3税後淨額，截至2020年12月31日。

對於從可供出售轉移到持有至到期的投資證券，轉移之日的未實現損益繼續在股東權益中報告為累積的其他綜合收益，並在證券的剩餘壽命內攤銷，並作為收益調整抵銷利息收入。截至2021年9月30日，市政債券的未實現虧損總額在累計其他綜合收益中從可供出售轉移到持有至到期為#美元。3.1百萬美元，或$2.2税後淨額為百萬美元。

    

下表彙總了本公司未實現虧損頭寸中可供出售的投資證券的數量、公允價值和未實現持有虧損總額，截至所示日期尚未計入信貸損失撥備，按投資類別和持續虧損頭寸的時間長短彙總。

			2021年9月30日
			少於12個月																		12個月或更長時間																		總計
(千美元)			數						公平 價值						毛收入 未實現 損失						數						公平 價值						毛收入 未實現 損失						數						公平 價值						毛收入 未實現 損失
可供出售的投資證券：
美國財政部			2						$	32,626					$	(126)					—						$	—					$	—					2						$	32,626					$	(126)
代理處			24						339,270						(5,365)						12						64,991						(1,661)						36						404,261						(7,026)
公司			8						88,666						(1,916)						1						20,346						(984)						9						109,012						(2,900)
市政債券			108						651,169						(9,102)						2						11,068						(540)						110						662,237						(9,642)
抵押抵押債券			30						302,104						(4,297)						5						44,615						(432)						35						346,719						(4,729)
抵押貸款支持證券。			113						1,570,327						(17,961)						1						7,395						(99)						114						1,577,722						(18,060)
可供出售的投資證券總額			285						$	2,984,162					$	(38,767)					21						$	148,415					$	(3,716)					306						$	3,132,577					$	(42,483)

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			2020年12月31日
			少於12個月																		12個月或更長時間																		總計
(千美元)			數						公平 價值						毛收入 未實現 損失						數						公平 價值						毛收入 未實現 損失						數						公平 價值						毛收入 未實現 損失
可供出售的投資證券：
代理處			4						$	74,194					$	(307)					9						$	10,434					$	(301)					13						$	84,628					$	(608)
公司			9						71,226						(506)						—						—						—						9						71,226						(506)
市政債券			56						312,894						(3,253)						—						—						—						56						312,894						(3,253)
抵押抵押債券			21						215,603						(710)						1						431						(2)						22						216,034						(712)
抵押貸款支持證券			16						139,071						(543)						—						—						—						16						139,071						(543)
可供出售的投資證券總額			106						$	812,988					$	(5,319)					10						$	10,865					$	(303)					116						$	823,853					$	(5,622)

投資證券信用損失準備

該公司審查被歸類為可供出售的個別證券，以確定公允價值低於攤餘成本基礎是否被視為與信貸有關，或由於其他因素，如利率和一般市場狀況的變化。當投資的公允價值低於其攤餘成本，並且公允價值的下降經本公司的定性評估被認為與信貸相關時，可供出售投資證券的ACL被記錄。可供出售投資證券公允價值的非信貸相關下降，可能歸因於利率和其他市場相關因素的變化，不會通過ACL記錄。這種下降被記錄為扣除税收後累積的其他綜合收入的調整。如果公司被要求出售或有意出售公允價值低於其攤銷成本的可供出售證券，公司將在當期將該證券的攤餘成本減記為公允價值。

持有至到期日投資證券的信貸損失在購買或收購時以及當公司指定證券為持有至到期日時記錄。持有至到期投資證券的信用損失代表了投資期間可能發生的當前預期信用損失。

該公司通過使用貼現現金流方法，使用證券的有效利率來確定可供出售和持有至到期投資證券的信貸損失。ACL的衡量標準是投資證券的攤銷成本超過預期未來現金流淨現值的金額。但是，可供出售投資證券的信用損失額僅限於證券的未實現損失額。ACL是通過計入本期收益中的信貸損失撥備而建立的。

在2020年第二季度，該公司收購了829.9與收購Opus相關的百萬可供出售的證券。對這些證券進行了評估，並確定有不是被歸類為購買信用的投資證券在收購時惡化，因此，不是計入了信貸損失撥備。

截至2021年9月30日，該公司的ACL為$11,000對於被歸類為市政債券的持有至到期投資證券。2021年第三季度，這些證券從可供出售轉移到持有至到期。曾經有過不是持有至到期投資證券的ACL，截至2020年12月31日。公司確認了$11,000在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，為持有至到期投資證券的信貸損失撥備。曾經有過不是在2021年6月30日和2020年9月30日的三個月以及截至2020年9月30日的九個月內為持有至到期投資證券確認的信貸損失撥備。

29

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該公司擁有不是適用於2021年9月30日和2020年12月31日可供出售或投資證券的ACL。截至2021年9月30日，本公司尚未記錄某些可供出售證券的信用損失，這些證券由於投資質量高而處於未實現虧損狀態，具有投資級評級，其中許多證券是由美國政府機構發行的。此外，公司繼續及時收到合同本金和利息付款。該公司對截至2021年9月30日的這些投資進行了定性評估，並不認為公允價值的下降與信貸有關。曾經有過不是在截至2021年9月30日、2021年6月30日或2020年9月30日的三個月，以及截至2021年9月30日和2020年9月30日的九個月內，為可供出售的投資證券確認的信貸損失撥備。

在2021年9月30日和2020年12月31日，有不是可供出售或持有至到期的非權責發生狀態證券。投資組合中的所有證券都是按合同本金和利息支付的現貨。在2021年9月30日和2020年12月31日，有不是自發行以來信用質量下降而購買的證券。在2021年9月30日和2020年12月31日，有不是抵押品依賴型可供出售或持有至到期的證券。

    下表按穆迪外部評級等值和年份彙總了截至2021年9月30日該公司的投資證券組合：

			古董酒
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						總計
可供按公允價值出售的投資證券：
美國財政部
AAA-Aa3			$	32,973					$	14,634					$	—					$	21,274					$	10,461					$	—					$	79,342
代理處
AAA-Aa3			24,393						324,241						44,487						76,415						—						46,390						515,926
Baa1-Baa3			—						—						—						5,715						—						8,452						14,167
公司債務
A1-A3			79,252						57,799						—						—						17,864						10,029						164,944
Baa1-Baa3			36,473						100,614						70,704						—						—						13,656						221,447
市政債券
AAA-Aa3			118,941						725,524						294,323						32,429						50,536						33,264						1,255,017
A1-A3			—						—						—						—						—						849						849
抵押抵押債券
AAA-Aa3			212,687						224,252						86,604						18,523						14,199						105,966						662,231
抵押貸款支持證券
AAA-Aa3			1,250,191						391,394						101,935						6,891						25,280						20,201						1,795,892
可供出售的投資證券總額			1,754,910						1,838,458						598,053						161,247						118,340						238,807						4,709,815
按攤銷成本持有至到期的投資證券：
市政債券
AAA-Aa3			—						154,399						—						—						—						—						154,399
抵押貸款支持證券
AAA-Aa3			—						—						—						4,206						3,767						6,683						14,656
其他
Baa1-Baa3			—						—						—						600						—						932						1,532
持有至到期的投資證券總額			—						154,399						—						4,806						3,767						7,615						170,587
總投資證券			$	1,754,910					$	1,992,857					$	598,053					$	166,053					$	122,107					$	246,422					$	4,880,402

30

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已實現損益

在截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日的三個月內，公司確認可供出售證券的銷售毛利為$4.2百萬，$10.0百萬美元，以及$1.2分別為百萬美元。“公司”就是這麼做的。不是Idon‘我不承認截至2021年9月30日的三個月內的任何總虧損。在截至2021年6月30日和2020年9月30日的三個月內，本公司確認出售可供出售證券的總虧損為$5.0百萬美元和$12,000，分別為。該公司出售可供出售證券的淨收益為#美元。165.8百萬，$285.3百萬美元，以及$212.5在截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日的三個月內分別為100萬。

在截至2021年和2020年9月30日的9個月內，公司確認可供出售證券的銷售毛利為$18.5百萬美元和$10.4分別為百萬美元。在截至2021年和2020年9月30日的9個月內，本公司確認了出售可供出售證券的總虧損金額為$5.1百萬美元和$1.5分別為百萬美元。該公司出售可供出售證券的淨收益為#美元。630.4百萬美元和$558.9在截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月中，分別為100萬美元。

合同到期日

按合同到期日計算，投資證券在2021年9月30日的攤餘成本和估計公允價值如下表所示。

			一年後到期 或更少												一年後到期 在過去的五年裏												五年後到期 走過十年												在此之後到期 十年												總計
(千美元)			攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
可供出售的投資證券：
美國財政部			$	—					$	—					$	30,126					$	31,734					$	47,677					$	47,608					$	—					$	—					$	77,803					$	79,342
代理處			—						—						352,023						353,184						135,567						134,426						44,277						42,483						531,867						530,093
公司			10,021						10,029						21,178						21,227						352,711						355,135						—						—						383,910						386,391
市政債券			—						—						3,528						3,731						95,420						96,849						1,138,975						1,155,286						1,237,923						1,255,866
抵押抵押債券			—						—						41,692						41,631						226,958						223,612						397,201						396,988						665,851						662,231
抵押貸款支持證券			—						—						12,098						12,704						709,280						709,155						1,086,380						1,074,033						1,807,758						1,795,892
可供出售的投資證券總額			10,021						10,029						460,645						464,211						1,567,613						1,566,785						2,666,833						2,668,790						4,705,112						4,709,815
持有至到期的投資證券：
市政債券			—						—						—						—						—						—						154,399						152,163						154,399						152,163
抵押貸款支持證券			—						—						—						—						—						—						14,656						15,459						14,656						15,459
其他			—						—						—						—						—						—						1,532						1,532						1,532						1,532
持有至到期的投資證券總額			—						—						—						—						—						—						170,587						169,154						170,587						169,154
總投資證券			$	10,021					$	10,029					$	460,645					$	464,211					$	1,567,613					$	1,566,785					$	2,837,420					$	2,837,944					$	4,875,699					$	4,878,969

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FHLB、FRB和其他股票

該公司的股本證券主要由FHLB和舊金山聯邦儲備銀行(“FRB”)股票組成，這些股票被視為限制性證券，並作為FHLB和聯邦儲備系統理事會成員的條件持有。這些股權證券沒有容易確定的公允價值，是按成本減去減值列賬的。截至2021年9月30日，該公司擁有17.3百萬FHLB股票，$74.5百萬美元的FRB股票，以及$26.7其他庫存100萬美元，全部按成本價計價。在截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日的三個月裏，FHLB做到了不是I don‘不要通過股票回購計劃回購公司任何多餘的FHLB股票。

本公司定期評估其在FHLB、FRB和其他股票的投資減值，包括其資本充足率和整體財務狀況。不是減值損失已記錄到2021年9月30日。

注6-為投資而持有的貸款

 

該公司的貸款組合根據具有相似屬性和風險特徵的貸款進行細分。

房地產擔保的投資者貸款包括CRE非業主自住貸款、多户、建築和土地貸款，以及房地產擔保的SBA貸款，這些貸款是以酒店/汽車旅館房地產為抵押的貸款。

以房地產為抵押的企業貸款，是指以房地產為抵押，以企業的經營性現金流為主要償還來源的貸款。這一貸款組合包括CRE業主自住貸款、以房地產擔保的特許經營貸款和以房地產擔保的SBA貸款，這些貸款以酒店/汽車旅館房地產以外的房地產為抵押。

商業貸款是指以企業的營運現金流為主要償還來源的企業的貸款。這一貸款組合包括商業和工業貸款、特許經營貸款和非房地產擔保貸款，以及SBA貸款非房地產擔保貸款。

零售貸款包括獨户住宅貸款和消費貸款。獨户住宅包括房屋淨值信用額度，以及第二信託契約。

32

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下表列出了所示期間的貸款組合構成：

						9月30日，						十二月三十一日，
(千美元)						2021						2020
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用						$	2,823,065					$	2,675,085
多家庭						5,705,666						5,171,356
建築和土地						292,815						321,993
SBA以房地產為抵押						49,446						57,331
房地產擔保的投資者貸款總額						8,870,992						8,225,765
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住						2,242,164						2,114,050
特許經營房地產已獲擔保						354,481						347,932
SBA以房地產為抵押						69,937						79,595
房地產擔保的商業貸款總額						2,666,582						2,541,577
商業貸款
工商業						1,888,870						1,768,834
特許經營非房地產擔保						392,950						444,797
SBA非房地產擔保						12,732						15,957
商業貸款總額						2,294,552						2,229,588
零售貸款
獨棟住宅						144,309						232,574
消費者						6,426						6,929
零售貸款總額						150,735						239,503
為投資而持有的貸款總額(1)						13,982,861						13,236,433
為投資而持有的貸款的信貸損失撥備						(211,481)						(268,018)
為投資而持有的貸款，淨額						$	13,771,380					$	12,968,415
未提供資金的貸款承諾總額						$	2,504,188					$	1,947,250
持有以較低成本或公允價值出售的貸款						$	8,100					$	601

______________________________

(1)包括淨遞延發起費#美元3.0百萬美元和$2.6百萬美元，以及未增值公允價值淨購買折扣$85.0百萬美元和$113.8分別截至2021年9月30日和2020年12月31日。

33

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為他人服務的貸款與貸款證券化

本公司一般保留出售的SBA貸款的擔保部分的償還權，為此，本公司在其其他資產類別中按公允價值記錄一項維修資產。服務資產隨後使用攤銷法計量，並攤銷為非利息收入。維修資產根據資產與賬面金額的公允價值進行減值評估。截至2021年9月30日和2020年12月31日，維修資產總額為$4.1百萬美元和$5.3在本公司的綜合財務狀況表中，這些資產分別計入其他資產。維修權根據維修權的公允價值與賬面價值進行減值評估。在公允價值小於賬面價值的範圍內，減值通過估值撥備確認。於2021年9月30日及2020年12月31日，本公司認定無需估值津貼。

    

OPUS於2016年12月23日與聯邦住房貸款抵押公司(Freddie Mac)達成證券化銷售協議。這筆交易涉及出售#美元。509通過房地美贊助的交易，1.5億美元發起了多家庭貸款。有一類房地美擔保的結構化直通證書完全由Opus發行和購買。在收購Opus方面，該公司的持續參與包括分包服務責任、一般陳述和擔保以及報銷義務。貸款銷售的還本付息責任通常包括收取和匯出本金和利息、提供止贖服務、管理税款和保險費的支付，以及以其他方式管理基礎貸款的義務。在證券化交易方面，聯邦住宅貸款抵押公司被指定為總服務商，並指定該公司履行次級服務責任，其中一般包括上述服務責任，但對喪失抵押品贖回權或違約貸款的服務除外。違約貸款和喪失抵押品贖回權的貸款的整體管理、服務和解決分別指定給專門的服務機構，這是一個獨立於總服務機構和本公司的第三方機構。總服務商有權終止公司作為次服務商的角色，並相應地指導此類責任。

與貸款銷售和證券化銷售相關的一般陳述和擔保要求公司在交易時支持與標的貸款有關的各種主張，包括但不限於遵守相關法律法規、沒有欺詐、執行留置權、沒有環境損害以及維持相關的環境保險。此類陳述和保證僅限於那些不符合交易日所述質量的陳述和保證，與價值下降或未來付款違約無關。在公司違反其陳述和擔保的情況下，公司通常會被要求通過回購或替代標的貸款來補救此類情況。

在違約貸款的最終解決導致合同本金和利息支付不足的情況下，公司有義務向房地美償還這些金額，但不得超過10於2016年12月23日截止日期，組成證券化池的貸款原始本金的%。公司對與房地美的償還協議的風險敞口記錄的負債為#美元。448,000截至2021年9月30日和2020年12月31日。

為他人出售和提供服務的貸款不包括在隨附的合併財務狀況報表中。為他人服務的貸款和參與的未付本金餘額為#美元。590.92021年9月30日的百萬美元和686.0截至2020年12月31日，為100萬。餘額中包括通過證券化向房地美轉移的貸款#美元。85.2百萬和SBA參與人數為其他人提供服務，金額為$372.7截至2021年9月30日，100萬美元，通過與房地美證券化轉移的貸款為$99.4百萬和SBA參與人數為其他人提供服務，金額為$421.7截至2020年12月31日，為100萬。

34

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信用風險集中

 

截至2021年9月30日，該公司的貸款組合主要以主要位於加利福尼亞州的各種形式的房地產和商業資產為抵押。該公司的貸款組合包括多户貸款、CRE非業主自住貸款、CRE業主自住貸款和C&I業務貸款。銀行維持由銀行董事會(“銀行董事會”)批准的政策，以解決這些集中度問題，並通過貸款發起、購買和銷售實現貸款組合的多樣化，以達到批准的集中度水平。

根據適用的法律和法規，本行向某一借款人發放的擔保貸款不得超過本行未減值資本外加盈餘的25%，同樣不得超過本行未減值資本外加無擔保貸款盈餘的15%。這些貸款對一個借款人的限制導致美元限額為#美元。838.4百萬美元用於擔保貸款和$503.0截至2021年9月30日，無擔保貸款為100萬美元。為了管理集中風險，銀行將住房貸款限額維持在遠低於這些法定最高限額的水平。截至2021年9月30日，世行向一個借款人發放的最大未償還貸款總額為#美元。176.8由多户房產擔保的百萬美元。

 

信用質量與信用風險管理

 

公司的信用質量和信用風險控制在二區域。第一個是貸款發放過程，在這個過程中，世行承保信貸，並選擇願意接受的風險類型和水平。本公司維持一項針對許多相關主題的信貸政策，規定了貸款風險關鍵要素的最大容忍度，並指明瞭識別和分析這些風險要素的適當協議。該政策規定了從個人和整個投資組合的基礎上分析公司提供的每一種貸款產品的具體指導方針。信貸政策由銀行董事會每年審查一次。該行的承銷商確保所有關鍵風險因素都得到了分析，大多數承銷包括對潛在借款人的全球現金流分析。

    

第二個領域是對貸款組合的持續監督，在這個領域中，現有的信用風險得到衡量和監測，業績問題得到及時和適當的處理。貸款組合內的信用風險由公司的投資組合經理根據信貸政策和信貸和投資組合審查政策進行監測和管理。後一項政策需要一個財務數據收集和分析計劃、徹底的貸款審查計劃、財產和/或業務檢查計劃、投資組合集中度和趨勢監測計劃，以及納入當前商業和經濟狀況的計劃。投資組合經理還監控基於資產的信用額度、貸款契約和與公司業務貸款相關的其他條件，以幫助識別潛在的信用風險。大多數個人貸款，不包括同質貸款組合，至少每年審查一次，包括分配或確認風險等級。

 

風險等級基於六-等級通行證等級，以及特別提及、不合格、可疑和損失分類，因為此類分類由監管機構定義。風險等級的分配除其他事項外，使公司能夠識別與投資組合中的每個信貸相關的風險，併為估計投資組合中固有的信貸損失提供基礎。風險等級由公司的信用和投資組合審查委員會定期審查，投資組合管理和風險評級過程由獨立的貸款審查職能部門以及監管機構在預定的審查期間持續審查。

 

35

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以下簡要定義了分配給投資組合中貸款的風險等級：

 

•PASS分類表示具有一定信用質量水平的資產，其中不存在明確定義的缺陷或弱點。

•特別提及的資產目前沒有使銀行面臨足夠的風險，不足以保證將其歸類為不利類別之一，但具有可糾正的缺陷或潛在的弱點，值得管理層密切關注。

•不符合標準的資產不足以受到債務人或質押抵押品(如有)的當前淨值和償付能力的充分保護。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，銀行可能會蒙受一些損失。從喪失抵押品贖回權獲得的奧利奧也被歸類為不合格。

•可疑信用具有不合格信用固有的所有弱點，並增加了一個特點，即這些弱點使得根據當前存在的事實、條件和價值進行全額清償或清償是高度可疑和不可能的。

•損失資產是那些被認為無法收回的資產，其價值極低，因此不能作為資產繼續存在。歸類為損失的金額會立即沖銷。

世行的投資組合經理還管理貸款履約風險、催收、鍛鍊、破產和喪失抵押品贖回權。一個特殊的部門，其投資組合經理在這些領域擁有專業知識，通常處理或建議這些類型的事情。我們的投資組合經理在發現問題信貸時，迅速而果斷地採取行動，以解決問題信貸，從而減輕了貸款履約風險。一旦不付款，收款工作立即開始，投資組合經理尋求迅速確定適當的步驟，將公司的損失風險降至最低。當喪失抵押品贖回權將使公司最大限度地收回不良貸款時，投資組合經理將採取適當的行動來啟動喪失抵押品贖回權的程序。

 

當一筆貸款被評為特別提及、不合標準或可疑時，本公司將獲得標的抵押品的最新估值。如果通過本公司的信用風險管理程序，確定貸款的最終償還將來自抵押品的止贖和最終出售，貸款將被視為抵押品相關，並進行單獨評估，以確定貸款的適當ACL。這類貸款的ACL是以基礎抵押品的公允價值減去估計的銷售成本低於貸款的攤銷成本的金額來衡量的。該公司通常每年或每兩年繼續獲取或確認特別提及和分類貸款的標的抵押品的最新估值，以便獲得擔保貸款的標的抵押品的最新公允價值。此外，一旦貸款被確定為抵押品依賴型的，由於喪失抵押品的可能性，貸款的償還預計將來自標的抵押品的最終出售，對標的抵押品的分析至少每季度執行一次。抵押品估計公允價值的變化反映在貸款的終身ACL中。被認為無法收回的餘額會立即沖銷。

36

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下表按公司的內部風險評級和發起年份對截至2021年9月30日的投資組合貸款進行了分層：

			按年份列出的定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
經過			$	565,605					$	268,733					$	424,397					$	462,395					$	219,672					$	823,208					$	9,599					$	—					$	2,773,609
特別提及			—						—						16,263						1,943						—						—						—						—						18,206
不合標準			—						—						25,775						—						—						4,950						525						—						31,250
多家庭
經過			1,694,447						1,012,346						1,348,563						526,744						501,849						619,628						218						—						5,703,795
不合標準			—						—						—						543						556						772						—						—						1,871
建築和土地
經過			86,107						125,190						51,733						22,134						3,996						3,607						48						—						292,815
SBA以房地產為抵押
經過			130						499						7,373						9,113						12,665						9,722						—						—						39,502
特別提及			—						—						—						962						—						548						—						—						1,510
不合標準			—						—						9						2,353						3,170						2,902						—						—						8,434
房地產擔保的投資者貸款總額			2,346,289						1,406,768						1,874,113						1,026,187						741,908						1,465,337						10,390						—						8,870,992
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
經過			635,469						302,683						317,035						221,806						207,923						531,119						3,211						300						2,219,546
特別提及			—						—						6,078						1,741						—						—						—						—						7,819
不合標準			—						—						—						6,109						2,972						5,718						—						—						14,799
特許經營房地產已獲擔保
經過			97,884						43,332						59,772						44,306						66,901						42,286						—						—						354,481
SBA以房地產為抵押
經過			3,789						2,368						7,533						10,498						11,230						25,181						1,361						—						61,960
特別提及			—						—						—						—						—						212						—						—						212
不合標準			—						—						—						1,326						3,000						3,439						—						—						7,765
商業地產擔保貸款總額			737,142						348,383						390,418						285,786						292,026						607,955						4,572						300						2,666,582

37

---

			按年份列出的定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
商業貸款
工商業
經過			260,359						89,545						204,683						139,560						156,915						78,951						906,369						2,059						1,838,441
特別提及			—						—						189						—						—						—						14,629						—						14,818
不合標準			650						1,759						552						2,854						867						1,570						26,619						740						35,611
特許經營非房地產擔保
經過			118,333						24,954						96,784						65,300						27,683						37,157						—						—						370,211
不合標準			—						—						2,236						4,421						14,903						1,179						—						—						22,739
SBA非房地產擔保
經過			152						653						1,424						938						3,239						3,567						—						—						9,973
特別提及			—						—						698						117						—						—						—						—						815
不合標準			—						—						78						338						247						617						664						—						1,944
商業貸款總額			379,494						116,911						306,644						213,528						203,854						123,041						948,281						2,799						2,294,552
零售貸款
獨棟住宅
經過			20,201						3,518						1,967						1,633						6,954						86,711						23,274						—						144,258
不合標準			—						—						—						—						—						51						—						—						51
消費貸款
經過			28						30						57						22						15						2,964						3,268						—						6,384
不合標準			—						—						6						—						—						36						—						—						42
零售貸款總額			20,229						3,548						2,030						1,655						6,969						89,762						26,542						—						150,735
貸款總額			$	3,483,154					$	1,875,610					$	2,573,205					$	1,527,156					$	1,244,757					$	2,286,095					$	989,785					$	3,099					$	13,982,861

38

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下表按公司內部風險評級和發起年份對截至2020年12月31日的投資組合貸款進行了分層：

			按年份列出的定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
經過			$	265,901					$	541,994					$	440,351					$	287,580					$	279,238					$	791,477					$	11,114					$	—					$	2,617,655
特別提及			—						—						6,669						437						2,516						29,738						—						—						39,360
不合標準			—						9,732						2,045						—						516						5,218						559						—						18,070
多家庭
經過			1,027,644						1,677,716						899,123						665,939						354,859						531,287						420						—						5,156,988
特別提及			—						1,758						2,630						—						8,649						—						—						—						13,037
不合標準			—						—						—						559						772						—						—						—						1,331
建築和土地
經過			57,309						144,759						73,313						18,625						20,531						6,672						784						—						321,993
SBA以房地產為抵押
經過			—						8,306						9,029						13,418						6,305						7,696						—						—						44,754
特別提及			496						1,032						1,159						1,000						373						306						—						—						4,366
不合標準			—						1,220						2,959						1,091						400						2,541						—						—						8,211
房地產擔保的投資者貸款總額			1,351,350						2,386,517						1,437,278						988,649						674,159						1,374,935						12,877						—						8,225,765
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
經過			293,324						409,758						332,672						327,475						225,098						469,704						14,268						246						2,072,545
特別提及			2,190						15,917						3,802						—						4,153						201						—						—						26,263
不合標準			—						—						3,636						4,214						1,169						5,973						250						—						15,242
特許經營房地產已獲擔保
經過			44,413						81,438						66,241						96,999						24,673						27,020						—						—						340,784
特別提及			878						1,650						2,652						—						—						—						—						—						5,180
不合標準			—						—						—						—						1,968						—						—						—						1,968
SBA以房地產為抵押
經過			3,253						7,637						12,608						16,058						8,488						23,624						—						—						71,668
特別提及			—						—						1,200						—						137						—						—						—						1,337
不合標準			—						—						184						1,987						1,376						3,043						—						—						6,590
商業地產擔保貸款總額			344,058						516,400						422,995						446,733						267,062						529,565						14,518						246						2,541,577

39

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			按年份列出的定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
商業貸款
工商業
經過			127,082						260,368						159,001						210,163						51,800						82,291						801,752						9,315						1,701,772
特別提及			735						—						2,331						185						1,320						243						17,890						37						22,741
不合標準			—						3,310						2,737						610						1,333						2,446						32,858						1,027						44,321
特許經營非房地產擔保
經過			27,607						164,025						94,494						46,174						40,829						27,745						1,361						502						402,737
特別提及			—						7,267						2,037						230						480						2,321						—						—						12,335
不合標準			—						6,690						3,706						18,425						700						204						—						—						29,725
SBA非房地產擔保
經過			407						2,257						1,558						2,674						610						4,449						—						259						12,214
特別提及			—						—						—						1,574						—						—						—						—						1,574
不合標準			—						83						357						282						340						400						707						—						2,169
商業貸款總額			155,831						444,000						266,221						280,317						97,412						120,099						854,568						11,140						2,229,588
零售貸款
獨棟住宅
經過			10,794						7,714						13,982						14,039						33,968						124,248						27,172						—						231,917
不合標準			—						—						—						—						—						657						—						—						657
消費貸款
經過			52						112						37						25						2						3,145						3,508						—						6,881
不合標準			—						7						—						—						—						41						—						—						48
零售貸款總額			10,846						7,833						14,019						14,064						33,970						128,091						30,680						—						239,503
貸款總額			$	1,862,085					$	3,354,750					$	2,140,513					$	1,729,763					$	1,072,603					$	2,152,690					$	912,643					$	11,386					$	13,236,433

40

---

下表按公司貸款組合中的拖欠情況對公司在指定日期持有的投資貸款進行了分層：

									逾期天數
(千美元)			當前						30-59						60-89						90+						總計
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	2,812,797					$	—					$	—					$	10,268					$	2,823,065
多家庭			5,705,666						—						—						—						5,705,666
建築和土地			292,815						—						—						—						292,815
SBA以房地產為抵押			48,470						—						629						347						49,446
房地產擔保的投資者貸款總額			8,859,748						—						629						10,615						8,870,992
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			2,237,186						—						—						4,978						2,242,164
特許經營房地產已獲擔保			354,481						—						—						—						354,481
SBA以房地產為抵押			69,496						—						—						441						69,937
房地產擔保的商業貸款總額			2,661,163						—						—						5,419						2,666,582
商業貸款
工商業			1,886,386						654						14						1,816						1,888,870
特許經營非房地產擔保			392,950						—						—						—						392,950
SBA不受房地產擔保			11,701						74						293						664						12,732
商業貸款總額			2,291,037						728						307						2,480						2,294,552
零售貸款
獨棟住宅			144,309						—						—						—						144,309
消費貸款			6,426						—						—						—						6,426
零售貸款總額			150,735						—						—						—						150,735
總計			$	13,962,683					$	728					$	936					$	18,514					$	13,982,861

41

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												逾期未交的天數
(千美元)						當前						30-59						60-89						90+						總貸款總額
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用						$	2,674,328					$	—					$	—					$	757					$	2,675,085
多家庭						5,171,355						1						—						—						5,171,356
建築和土地						321,993						—						—						—						321,993
SBA以房地產為抵押						56,074						—						—						1,257						57,331
房地產擔保的投資者貸款總額						8,223,750						1						—						2,014						8,225,765
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住						2,108,746						—						—						5,304						2,114,050
特許經營房地產已獲擔保						347,932						—						—						—						347,932
SBA以房地產為抵押						78,036						486						—						1,073						79,595
房地產擔保的商業貸款總額						2,534,714						486						—						6,377						2,541,577
商業貸款
工商業						1,765,451						428						57						2,898						1,768,834
特許經營非房地產擔保						444,797						—						—						—						444,797
SBA不受房地產擔保						14,912						338						—						707						15,957
商業貸款總額						2,225,160						766						57						3,605						2,229,588
零售貸款
獨棟住宅						232,559						15						—						—						232,574
消費貸款						6,928						1						—						—						6,929
零售貸款總額						239,487						16						—						—						239,503
總計						$	13,223,111					$	1,269					$	57					$	11,996					$	13,236,433

個人評估貸款

從2020年1月1日開始，公司根據ASC 326對貸款進行集體評估，以確定ACL。集體評估是基於對被認為具有相似風險特徵的貸款進行彙總的基礎上進行的。在某些情況下，公司可能會識別其認為不再具有與投資組合中其他貸款類似的風險特徵的貸款。這些貸款通常從不符合標準或更糟糕的內部風險等級進行識別，因為隨着信用惡化，與這些貸款相關的特定屬性和風險往往會變得獨特。這類貸款通常是不良貸款，通過TDR進行修改，和/或被視為依賴抵押品，在這種情況下，貸款的最終償還預計將來自抵押品的運營或最終出售。管理層認為不再具有與投資組合中其他貸款類似的風險特徵的貸款將單獨進行評估，以確定適當的終身ACL。該公司使用貼現現金流方法，使用貸款的有效利率來確定單獨評估的貸款的ACL，除非貸款被認為是抵押品依賴型的，這需要根據基礎抵押品的估計公允價值減去估計的出售成本進行評估。本公司可根據抵押品估計預期公允價值的變化，增加或減少抵押品依賴型個人評估貸款的ACL。所有其他單獨評估貸款的ACL的變化在很大程度上取決於公司對預計將從此類貸款獲得的現金流的評估。

截至2021年9月30日，美元35.1百萬筆貸款被單獨評估為$571,000ACL歸因於此類貸款。2021年9月30日，$12.8使用貼現現金流方法對百萬筆單獨評估的貸款進行了評估，22.3數百萬筆單獨評估的貸款是根據抵押品的潛在價值進行評估的。

42

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截至2020年12月31日，美元29.2對100萬筆貸款進行了單獨評估，歸因於此類貸款的ACL總額為#美元。126,000。在2020年12月31日，$15.2使用貼現現金流方法對百萬筆單獨評估的貸款進行了評估，14.0數百萬筆單獨評估的貸款是根據抵押品的潛在價值進行評估的。

該公司單獨評估了非權責發生狀態為#美元的貸款。35.1百萬美元和$29.22021年9月30日和2020年12月31日分別為3.5億美元。

問題債務重組

當借款人遇到財務困難時，我們有時會修改或重組貸款，向借款人做出讓步，形式包括更改攤銷條件、降低利率、接受只收利息的付款，在有限的情況下，還會對未償還的貸款餘額做出讓步。這些貸款被歸類為TDR。TDR是為減輕借款人財務狀況或現金流的暫時性減損而修改的貸款。我們和借款人之間的鍛鍊計劃是為了在短期內為借款人的現金流短缺提供一座橋樑。在大多數情況下，公司最初將TDR置於非應計狀態，當貸款變為現款時，它們可能會恢復到應計狀態，並已按照合同重組條款履行了至少6個月，合同重組本金和利息付款總額的最終可收回性不再存在疑問。截至2021年9月30日，有$17.62000萬筆分類為TDR的貸款，相比之下不是截至2020年12月31日的TDR貸款。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，有六貸款總額為$17.61000萬修改為TDR，由以下組成三中鐵業主自住貸款及一C&I貸款總額為$5.2屬於一個借款人關係的1.3億美元，條款因破產而修改，以及二特許經營非房地產擔保貸款總額為$12.380萬美元屬於另一個借款人關係，條款修改為延期付款。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，三中鐵業主自住貸款及一截至2021年9月30日，分類為TDR的C&I貸款處於付款違約狀態，所有TDR均處於非應計狀態。在截至2020年9月30日的三個月和九個月內，不是在過去12個月內修改後出現付款違約的TDR。

CARE法案於2020年3月27日簽署成為法律，允許金融機構暫停GAAP對受新冠肺炎影響的借款人的貸款修改要求，否則將被描述為TDR，並暫停任何與此相關的決定，前提是(I)貸款修改是在2020年3月1日至2020年12月31日之前或冠狀病毒緊急聲明結束後60天之間進行的，以及(Ii)適用的貸款截至2019年12月31日逾期不超過30天。2020年4月7日，聯邦銀行監管機構發佈了一份聯合機構間聲明，允許貸款人得出結論，即如果為應對新冠肺炎疫情而做出短期(例如六個月或更短)的修改，借款人沒有遇到財務困難，例如延期付款、免除費用、延長還款期限或其他與修改計劃實施時借款人的合同付款逾期不到30天的貸款相關的無關緊要的付款延遲。CAA於2020年12月27日簽署成為法律，將適用期限延長至包括對金融機構在2020年3月1日至2022年1月1日或(Ii)新冠肺炎國家緊急狀態終止之日後60天內執行的貸款的修改。

43

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對於以延期付款形式進行的新冠肺炎相關貸款修改，拖欠狀態將不會提前，並且在延期期間，在提供救濟時正在應計的貸款通常不會被置於非應計狀態。利息收入將在貸款的合同期內繼續確認。然而，公司通過其信貸組合管理活動，繼續監測與根據CARE法案條款修改的貸款的基本信用質量相關的事實和情況，以努力確定在修改期間利息應計不再適用的任何貸款。在這種情況下，公司將停止計息，所有以前應計和未收取的利息將立即沖銷本期利息收入。2021年9月30日，不是根據CARE法案第4013條，貸款被歸類為新冠肺炎修改，不是貸款正在進行潛在的修改。2020年12月31日，52貸款總額為$79.51000萬美元，或0.60%的用於投資的貸款仍在其新冠肺炎修改期內。

購買的信用不良貸款

 

在通過了ASC 3262020年1月1日，該公司分析了收購貸款自發放以來信用質量出現的微不足道的惡化。這類貸款被歸類為購買的信用惡化貸款。請看附註3-重要會計政策有關PCD貸款的會計處理的更多信息。

該公司使用利息方法核算PCD貸款的利息收入，根據這種方法，任何購買折扣或溢價都將作為貸款收益率的調整增加或攤銷到利息收入中。

被分類為PCD的收購貸款按初始攤銷成本入賬，該成本由貸款的購買價(或初始公允價值)和為貸款確定的初始ACL組成，並與購買價相加，以及與信貸以外的因素相關的任何由此產生的折扣或溢價。收購後，PCD貸款的ACL將根據本公司的ACL方法進行計量。另請參閲附註7-信貸損失撥備有關公司ACL方法的更多信息。

非權責發生制貸款

當貸款處於非權責發生制狀態時，以前應計但未付的利息會立即從收益中轉回。從非權責發生制貸款中收到的付款通常作為貸款本金餘額的減少額使用。如果進一步虧損的可能性微乎其微，公司將只以現金方式確認利息。一般來説，如果所有逾期本金和利息已經收回，並且公司希望償還貸款的剩餘合同金額，公司可以將貸款退還到應計狀態。在某些情況下，公司可能要求借款人提供持續的履約期，例如連續三次付款，然後才能將貸款恢復到應計狀態。公司還可以在貸款得到良好擔保並在收回過程中將其返還到應計狀態。

本公司通常不會就逾期90天或以上的貸款計息，或當管理層認為對本金或利息的及時收取存在合理懷疑時，本公司通常不會就逾期90天或以上的貸款計息。然而，當這類貸款得到良好擔保並在催收過程中，公司可能會繼續計息。截至2021年9月30日和2020年12月31日，公司沒有逾期90天或更長時間的貸款，仍在應計。非權責發生貸款總額為#美元。35.12021年9月30日的百萬美元和29.2截至2020年12月31日，100萬。不是在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三個月和九個月內，利息收入被確認為非權責發生貸款。

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下表提供了截至指定日期的非權責發生貸款彙總：

			非權責發生制貸款(1)
(千美元)			抵押品依賴型貸款						ACL						非抵押品依賴型貸款						ACL						非權責發生制貸款總額						無ACL的非權責發生制貸款
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	12,179					$	571					$	—					$	—					$	12,179					$	4,563
SBA以房地產為抵押			976						—						—						—						976						976
房地產擔保的投資者貸款總額			13,155						571						—						—						13,155						5,539
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			4,978						—						—						—						4,978						4,978
SBA以房地產為抵押			604						—						—						—						604						604
房地產擔保的商業貸款總額			5,582						—						—						—						5,582						5,582
商業貸款
工商業			1,816						—						443						—						2,259						2,259
特許經營非房地產擔保			1,086						—						12,333						—						13,419						13,419
SBA非房地產擔保			664						—						—						—						664						664
商業貸款總額			3,566						—						12,776						—						16,342						16,342
零售貸款
獨棟住宅			11						—						—						—						11						11
零售貸款總額			11						—						—						—						11						11
非權責發生制貸款總額			$	22,314					$	571					$	12,776					$	—					$	35,090					$	27,474

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(1)非應計貸款的ACL是根據貼現現金流方法確定的，除非貸款被認為是抵押品依賴的；否則，抵押品依賴的非應計貸款的ACL是基於相關抵押品的估計公允價值確定的。

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			非權責發生制貸款(1)
(千美元)			抵押品依賴型貸款						ACL						非抵押品依賴型貸款						ACL						非權責發生制貸款總額						無ACL的非權責發生制貸款
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	2,792					$	—					$	—					$	—					$	2,792					$	2,792
SBA以房地產為抵押			1,257						—						—						—						1,257						1,257
房地產擔保的投資者貸款總額			4,049						—						—						—						4,049						4,049
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			6,083						—						—						—						6,083						6,083
SBA以房地產為抵押			1,143						—						—						—						1,143						1,143
房地產擔保的商業貸款總額			7,226						—						—						—						7,226						7,226
商業貸款
工商業			2,040						—						1,934						126						3,974						2,733
特許經營非房地產擔保			—						—						13,238						—						13,238						13,238
SBA非房地產擔保			707						—						—						—						707						707
商業貸款總額			2,747						—						15,172						126						17,919						16,678
零售貸款
獨棟住宅			15						—						—						—						15						15
零售貸款總額			15						—						—						—						15						15
非權責發生制貸款總額			$	14,037					$	—					$	15,172					$	126					$	29,209					$	27,968

______________________________

(1)非應計貸款的ACL是根據貼現現金流方法確定的，除非貸款被認為是抵押品依賴的；否則，抵押品依賴的非應計貸款的ACL是基於相關抵押品的估計公允價值確定的。

喪失抵押品贖回權的住宅房地產貸款

該公司擁有不是以住宅房地產為抵押的消費抵押貸款，截至2021年9月30日或2020年12月31日，正式止贖程序正在進行中。

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抵押品依賴型貸款

被歸類為抵押品依賴的貸款是指預計幾乎所有貸款的償還都來自抵押品的運營或最終清算。抵押品依賴貸款被單獨評估，以確定基於抵押品的估計公允價值確定的ACL。當抵押品預計清算時，出售成本的估計包括在ACL的確定中。如果貸款擔保良好，而且抵押品的估計價值超過了貸款的攤銷成本，則不會記錄ACL。

下表按抵押品類型彙總了截至指定日期的抵押品相關貸款：

			2021年9月30日
(千美元)			Office屬性						工業屬性						零售物業						土地屬性						酒店物業												住宅物業						企業資產						總計
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	—					$	—					$	2,437					$	—					$	9,742											$	—					$	—					$	12,179
SBA以房地產為抵押			—						—						—						—						976												—						—						976
房地產擔保的投資者貸款總額			—						—						2,437						—						10,718												—						—						13,155
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			—						—						—						4,978						—												—						—						4,978
SBA以房地產為抵押			163						441						—						—						—												—						—						604
房地產擔保的商業貸款總額			163						441						—						4,978						—												—						—						5,582
商業貸款
工商業			—						—						—						246						—												240						1,330						1,816
特許經營非房地產擔保			—						—						—						—						—												—						1,086						1,086
SBA非房地產擔保			—						—						—						—						—												—						664						664
商業貸款總額			—						—						—						246						—												240						3,080						3,566
零售貸款
獨棟住宅			—						—						—						—						—												11						—						11
零售貸款總額			—						—						—						—						—												11						—						11
抵押品依賴貸款總額			$	163					$	441					$	2,437					$	5,224					$	10,718											$	251					$	3,080					$	22,314

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			2020年12月31日
(千美元)			Office屬性						工業屬性						零售物業						土地屬性						酒店物業												住宅物業						企業資產						總計
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	—					$	—					$	2,594					$	—					$	198											$	—					$	—					$	2,792
SBA以房地產為抵押			—						—						—						—						1,257												—						—						1,257
房地產擔保的投資者貸款總額			—						—						2,594						—						1,455												—						—						4,049
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			—						779						—						5,304						—												—						—						6,083
SBA以房地產為抵押			288						757						—						—						—												98						—						1,143
房地產擔保的商業貸款總額			288						1,536						—						5,304						—												98						—						7,226
商業貸款
工商業			—						—						—						—						—												—						2,040						2,040
SBA非房地產擔保			—						—						—						—						—												—						707						707
商業貸款總額			—						—						—						—						—												—						2,747						2,747
零售貸款
獨棟住宅			—						—						—						—						—												15						—						15
零售貸款總額			—						—						—						—						—												15						—						15
抵押品依賴貸款總額			$	288					$	1,536					$	2,594					$	5,304					$	1,455											$	113					$	2,747					$	14,037

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注7-信貸損失準備

 

本公司根據ASC 326確定貸款和無資金貸款承諾的ACL-金融工具--信貸損失。ASC 326要求該公司在發起或收購時確認貸款的終身信貸損失和無資金支持的貸款承諾的估計。考慮到與具有相似風險特徵的特定貸款或貸款組相關的事實和情況，確認發起或收購時的損失代表了公司對終身預期信貸損失的最佳估計。確定ACL涉及使用重要的管理層判斷和估計，這些判斷和估計可能會根據管理層對貸款組合的信用質量的持續評估以及模型中使用的經濟預測的變化而發生變化。該公司在確定商業房地產貸款和商業貸款(佔貸款組合的大部分)的ACL估計時使用貼現現金流模型，並對零售貸款使用歷史損失率模型。該公司還在其ACL模型中使用代理貸款數據，在該模型中，公司自己的歷史數據無法充分獲得。

貼現現金流模型是在逐個工具的基礎上應用的，對於具有相似風險特徵的貸款，可以推導出每筆貸款的終身ACL估計。貼現現金流方法依賴於對未來貸款和無資金承諾現金流的估計所必需的幾個重要組成部分。該等組成部分包括：(I)估計違約概率；(Ii)違約情況下的估計虧損，代表貸款違約時虧損的估計嚴重程度；(Iii)對貸款提前還款活動的估計；及(Iv)估計本公司在違約時的風險敞口(“EAD”)。在合理和可支持的一段時間內，模型中採用的經濟預測的變化對這些組成部分也有很大影響。該公司對無資金貸款承諾的ACL方法還包括關於借款人利用無資金貸款承諾的可能性的假設。這些假設是基於該公司的歷史經驗。

該公司用於商業房地產和商業貸款的貼現現金流ACL模型在確定未來合同現金流的數額和時間時使用內部得出的預付款估計。對未來現金流的估計還包括該公司認為可能無法收回的合同金額的估計，這些估計是基於對PD、LGD和EAD的假設。EAD是違約時貸款的估計未償還餘額。它由貸款的合同付款時間表和預期付款情況決定，包括對預期預付款和未來利用循環信貸安排的估計。該公司使用貸款的實際利率對現金流進行貼現。實際利率代表貸款的合同利率；根據任何購買溢價、購買折扣以及與原始貸款相關的遞延費用和成本進行調整。本公司已作出會計政策選擇，以調整實際利率，以考慮估計提前還款的影響。定期貸款的ACL是通過衡量一筆貸款的攤銷成本超過其預期收取的貼現現金流的金額來確定的。信貸安排的ACL是通過對預計不會收取的現金流的估計進行貼現來確定的。

違約概率

房地產擔保的投資者貸款的PD很大程度上是基於第三方提供的模型，使用代理貸款信息。該模型生成的PD反映了商業房地產市場當前和預期的經濟狀況和條件，以及它們預計將如何影響貸款水平和房地產水平屬性，並最終反映違約事件發生的可能性。該模型還包含了貸款到期日PD的假設。重要的貸款和房地產級別屬性包括：貸款與價值比率、償債範圍、貸款規模、貸款年限和房地產類型。

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由房地產和商業貸款擔保的商業貸款的PD是基於內部開發的PD評級表，該評級表根據公司貸款的內部風險等級分配PD。這個內部開發的PD評級標準是基於公司自己的歷史數據和來自公司同行的觀察到的歷史數據的組合，這些同行由管理層認為與我們的業務狀況相一致的銀行組成。隨着這些貸款的信用風險等級發生變化，分配給它們的PD也會發生變化。與以房地產為抵押的投資者貸款一樣，以房地產和商業貸款為抵押的商業貸款的PD也受到當前和預期的經濟狀況的影響。

本公司認為逾期90天或以上且仍在應計或處於非應計狀態的貸款是違約的。

違約造成的損失

商業房地產貸款的LGD來自第三方，使用代理貸款信息，並基於該公司貸款組合中的貸款和物業水平特徵，例如：貸款價值比、預計解決時間、物業規模以及相關抵押品的當前和預計未來市場價格變化。LGD高度依賴貸款與價值比率，並納入了與管理貸款直到解決相關費用的估計。LGDS還納入了與借款人未能在到期時履行債務義務的貸款相關的損失嚴重程度的估計，例如通過氣球付款或通過另一家貸款人對貸款進行再融資。對LGDS有影響的外部因素包括：CRE定價指數的變化、GDP增長率、失業率和穆迪Baa評級公司債務利差。LGD適用於商業房地產投資組合中的每一筆貸款，並與PD一起對預計貸款期限內不會收取的淨現金流進行估計。

商業貸款的LGD也來自第三方，該第三方擁有一個相當大的數據庫，其中包含特定於金融服務業和這一細分市場中的貸款類型的信用相關信息，並用於生成商業貸款的年度違約信息。這些代理LGD依賴於數據輸入，例如：信用質量、借款人行業、地區、借款人規模和債務年限。然後，LGD被應用於商業投資組合中的每一筆貸款，並與PD一起，對預計在貸款估計期限內不會收取的淨現金流進行估計。

零售貸款的歷史損失率

零售貸款的歷史損失率模型來自第三方，該第三方擁有相當多的零售貸款信用相關信息數據庫。決定零售貸款損失率的關鍵貸款水平屬性和經濟驅動因素包括FICO評分、年份、地理位置、失業率和消費者房地產價格的變化。

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預測

GAAP要求公司對未來狀況做出合理和可支持的預測，並估計這些預測預計將如何影響借款人履行對銀行的義務的能力，以及在貸款期限內未來現金流的最終可收集性。該公司使用獨立第三方穆迪分析公司(Moody‘s Analytics)的經濟情景。這些情景基於過去的事件、當前情況和未來事件發生的可能性。這些情景通常包括：(1)基本情景，(2)上行情景，代表略好於當前經歷的經濟狀況，以及(3)下行情景，代表衰退狀況。管理層定期評估經濟情景，並可能決定在公司的ACL模型中使用特定的經濟情景或概率加權經濟情景的組合。為模型選擇的經濟情景、使用多個情景的程度以及分配給它們的權重是基於公司對每種情景發生概率的估計，這在一定程度上是基於獨立第三方進行的分析。根據當前和預期經濟狀況的變化，以及正在進行的新冠肺炎大流行等特定事件的發生，所選擇的經濟情景以及這些情景中的假設，以及是否使用概率加權多情景方法，在不同時期可能會有所不同。本公司確認信貸損失相對於經濟業績的非線性，因此本公司認為，在這種情況下，如果合適，本公司將對其進行對價, 在估計預測期內的信貸損失時，使用多個概率加權的經濟情景是合適的。這種方法是基於某些假設的。第一個假設是，對經濟的任何單一預測，無論多麼詳細或複雜，在合理的預測時間框架內都不是完全準確的，而且會隨着時間的推移而進行修訂。該公司認為，通過考慮多種情景結果併為其分配合理的概率權重，與單一情景方法相關的一些不確定性得到了緩解。

截至2021年9月30日，該公司的ACL模型使用了三種概率加權情景，分別代表基本情景、上行情景和下行情景。分配給每個方案的權重如下：基本情況方案或最有可能的方案分配的權重為40%，而上行和下行方案的權重分別為30%。這些經濟情景包括與正在進行的新冠肺炎大流行相關的當前和估計的未來影響。本公司在穆迪分析公司的協助下評估了本期每種經濟情景的權重，並確定了基本情景的當前權重為40%，上行和下行情景的當前權重為30%，這適當地反映了在當前經濟環境下每種情景產生結果的可能性。2021年9月30日的三個概率加權方案的使用以及分配給每個方案的權重與公司在2021年6月30日和2020年12月31日的ACL模型中使用的方法一致。

該公司在穆迪分析公司的幫助下，目前根據兩年內的經濟情景預測個人數字和長期增長率，我們認為這是一個合理和可支持的時期。超過這一點，PD和LGD將恢復到其長期平均水平。該公司在用於生成總體概率加權預測的每個經濟情景中都在三年內反映了這種迴歸。經濟預測的變化會影響每筆貸款的PD、LGD和EAD，從而影響公司預計不會收回的每筆貸款的未來現金流金額。

該公司在其ACL模型中使用的經濟預測來自穆迪分析公司(Moody‘s Analytics)，該公司擁有一支由經濟學家、數據庫經理和運營工程師組成的龐大團隊，他們在製作月度經濟預測方面有很長的歷史。由第三方製作的預測已被銀行、信用社、政府機構和房地產開發商廣泛使用。這些經濟預測涵蓋美國所有州和大都市地區，反映了經濟變量的變化，如GDP增長、利率、就業率、工資變化、零售額、工業生產、與獨户和多户住房市場相關的指標、空置率、股票市場價格變化和能源市場。

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需要注意的是，該公司的ACL模型依賴於多個經濟變量，這些變量在多個經濟場景中使用。雖然沒有一個經濟變量能完全説明ACL計算對模型中使用的經濟變量變化的敏感性，但本公司已經確定了某些對本公司確定ACL的模型有重大影響的經濟變量。

截至2021年9月30日，該公司的ACL模型在基本情況、上行和下行情景中納入了以下關鍵經濟變量假設：

基本情況場景：

•到2021年底，美國失業率將降至4.5%左右。2022年失業率繼續下降，到2022年底將降至3.4%左右。整個2023年，失業率保持在大約3.5%的相對穩定水平。

•到2021年剩餘時間，美國實際GDP年化增長率約為7%。在這種情況下，2022年的實際GDP增長率將從2022年初的年化增長率約5%減速至2022年底的約1%。2023年實際GDP年化增長率約為2-3%。

•CRE指數在2021年剩餘時間裏略有下降，2021年的年化降幅約為-2%。CRE指數從2022年第一季度開始迴歸温和增長水平，年化增長率從2022年初的2%上升到2022年底的11%。預計2023年CRE指數按年率計算將增長約7%-9%。

正面情景：

•到2021年底，美國失業率將降至4.3%左右。在整個2022年和2023年，失業率保持在大約3%。

•到2021年剩餘時間，美國實際GDP年化增長率約為11%。2022年全年的實際GDP增長率將從2022年初的年化增長率約7%降至2022年底的約1%。2023年摺合成年率的實際GDP增長率約為1-2%。

•在2021年剩下的時間裏，CRE指數保持相對不變。CRE指數在2022年恢復增長，年化增長率從2022年初的5%增加到2022年底的14%。預計CRE指數的年化增長率將從2023年初的約10%降至2023年底的約7%。

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不利情況：

•到2021年底，美國失業率將升至6.7%左右。2022年失業率仍居高不下，約為8-9%。失業率在2023年全年下降到2023年底的6.8%左右。

•2021年剩餘時間，美國實際GDP將下降約-3.5%。2022年第三季度，實際國內生產總值(GDP)恢復温和的年化增長，2022年剩餘時間的增長率約為1%。在整個2023年，年化實際GDP在大約2-4%的範圍內波動。

•在2021年剩下的時間裏，CRE指數的年化降幅約為-5%。據估計，CRE指數在整個2022年都將經歷減速下降，年化降幅將從2022年初的約-16%放緩至2022年底的約-11%。在這種情況下，預計CRE指數在整個2023年將經歷加速的年化增長，到2023年底將達到約18%。

質的調整

本公司認識到，用作確定未來預期信貸損失的基礎的歷史信息本身可能並不總是為確定未來預期信貸損失提供充分的基礎。因此，公司會定期考慮是否需要對ACL進行定性調整。定性調整可以涉及幷包括但不限於以下因素：(I)管理層對模型中使用的經濟預測的評估，以及這些預測如何與管理層對當前和預期經濟狀況的總體評估相一致；(Ii)特定於組織的風險，例如信用集中、抵押品特定風險、監管風險和可能最終影響信用質量的外部因素；(Iii)潛在的模型限制，例如通過回溯測試識別的限制，以及與諸如承保變化、新投資組合的獲取和投資組合分割的變化等因素相關聯的其他限制，以及(Iv)管理層對ACL充分性的總體評估，包括對用於確定ACL的模型數據輸入的評估。

截至2021年9月30日，ACL中包括的定性調整總額為$6.52000萬。這些調整主要涉及對經濟復甦力度及其可能如何影響貸款組合中某些類別貸款的持續不確定性。管理層通過進一步審查確定，復甦不均衡和政府持續幹預可能低估了正在進行的新冠肺炎大流行可能對貸款組合的某些細分和類別產生的影響，例如小企業管理局、建築、特許經營和中鐵業主自住分類內的貸款。管理層在季度基礎上審查是否需要適當水平的質量調整，因此，質量調整的金額和分配在未來期間可能會發生變化。

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下表提供了ACL對為投資而持有的貸款的分配，以及ACL中歸因於貸款組合中各個部分的活動，以及在所示期間內的活動：

			截至2021年9月30日的三個月
(千美元)			開始ACL餘額																		*沖銷						*經濟復甦																		信貸損失準備金						最後的結局 ACL餘額
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主佔用			$	47,112																	$	—					$	—																	$	(4,645)					$	42,467
多家庭			59,059																		—						—																		(6,895)						52,164
建築和土地			9,548																		—						—																		(1,531)						8,017
SBA以房地產為抵押			4,681																		(158)						—																		(644)						3,879
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			35,747																		—						14																		(2,082)						33,679
特許經營房地產已獲擔保			11,436																		—						—																		(1,810)						9,626
SBA以房地產為抵押			6,317																		—						50																		(1,263)						5,104
商業貸款
工商業			39,879																		(84)						729																		(2,929)						37,595
特許經營非房地產擔保			17,313																		(2,398)						80																		2,523						17,518
SBA非房地產擔保			730																		—						15																		(113)						632
零售貸款
獨棟住宅			670																		—						2																		(143)						529
消費貸款			282																		—						—																		(11)						271
總計			$	232,774																	$	(2,640)					$	890																	$	(19,543)					$	211,481

			截至2021年9月30日的9個月
(千美元)			開始ACL餘額																		*沖銷						*經濟復甦																		信貸損失準備金						最後的結局 ACL餘額
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主佔用			$	49,176																	$	(154)					$	—																	$	(6,555)					$	42,467
多家庭			62,534																		—						—																		(10,370)						52,164
建築和土地			12,435																		—						—																		(4,418)						8,017
SBA以房地產為抵押			5,159																		(423)						—																		(857)						3,879
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			50,517																		—						44																		(16,882)						33,679
特許經營房地產已獲擔保			11,451																		—						—																		(1,825)						9,626
SBA以房地產為抵押			6,567																		(98)						130																		(1,495)						5,104
商業貸款
工商業			46,964																		(4,653)						3,428																		(8,144)						37,595
特許經營非房地產擔保			20,525																		(2,554)						80																		(533)						17,518
SBA非房地產擔保			995																		—						19																		(382)						632
零售貸款
獨棟住宅			1,204																		—						3																		(678)						529
消費貸款			491																		—						—																		(220)						271
總計			$	268,018																	$	(7,882)					$	3,704																	$	(52,359)					$	211,481

54

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			截至2020年9月30日的三個月
(千美元)			開始ACL餘額																		*沖銷						*經濟復甦																		信貸損失準備金						最後的結局 ACL餘額
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主佔用			$	63,007																	$	(443)					$	—																	$	(8,459)					$	54,105
多家庭			63,511																		—						—																		3,825						67,336
建築和土地			18,804																		(377)						—																		(2,870)						15,557
SBA以房地產為抵押			2,010																		(145)						34																		3,428						5,327
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			48,213																		(1,739)						21																		2,171						48,666
特許經營房地產已獲擔保			13,060																		—						—																		(1,072)						11,988
SBA以房地產為抵押			4,368																		—						76																		1,716						6,160
商業貸款
工商業			41,967																		(2,437)						10																		8,374						47,914
特許經營非房地產擔保			21,676																		(207)						865																		(2,185)						20,149
SBA非房地產擔保			600																		(10)						8																		353						951
零售貸款
獨棟住宅			1,479																		—						2																		(238)						1,243
消費貸款			3,576																		(129)						1																		(341)						3,107
總計			$	282,271																	$	(5,487)					$	1,017																	$	4,702					$	282,503

			截至2020年9月30日的9個月
(千美元)			開始ACL餘額(1)						*採用ASC 326						*為PCD貸款記錄的初始ACL						*沖銷						*經濟復甦																		信貸損失準備金						最後的結局 ACL餘額
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主佔用			$	1,899					$	8,423					$	3,025					$	(830)					$	—																	$	41,588					$	54,105
多家庭			729						9,174						8,710						—						—																		48,723						67,336
建築和土地			4,484						(124)						2,051						(377)						—																		9,523						15,557
SBA以房地產為抵押			1,915						(1,401)						—						(699)						34																		5,478						5,327
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			2,781						20,166						3,766						(1,739)						44																		23,648						48,666
特許經營房地產已獲擔保			592						5,199						—						—						—																		6,197						11,988
SBA以房地產為抵押			2,119						2,207						235						(315)						147																		1,767						6,160
商業貸款
工商業			13,857						87						2,325						(5,213)						37																		36,821						47,914
特許經營非房地產擔保			5,816						9,214						—						(1,434)						865																		5,688						20,149
SBA非房地產擔保			445						218						924						(803)						13																		154						951
零售貸款
獨棟住宅			655						541						206						(62)						3																		(100)						1,243
消費貸款			406						1,982						—						(137)						2																		854						3,107
總計			$	35,698					$	55,686					$	21,242					$	(11,609)					$	1,145																	$	180,341					$	282,503

______________________________

(1) 期初ACL餘額是指在ASC 450和ASC 310項下入賬的ALLL，反映了截至資產負債表日期可能發生的損失。

55

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在截至2021年9月30日的三個月裏，為投資而持有的貸款的ACL減少了美元。21.31000萬美元由一美元組成19.5700萬美元的撥備回籠和美元1.8淨沖銷百萬美元。截至2021年9月30日的三個月的撥備收回反映了公司ACL模型中採用的經濟預測相對於前幾個時期的改善，以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被本季度為投資而持有的貸款的增加所抵消。截至2021年9月30日的9個月，ACL減少了$56.51000萬美元由一美元組成52.4700萬美元的撥備回籠和美元4.2淨沖銷2.5億美元。截至2021年9月30日的9個月的撥備收回也反映了公司ACL模型中採用的經濟預測的改善以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被2021年前9個月為投資而持有的貸款的增加所抵消。

截至2020年9月30日的三個月，ACL增加了$232,000由$組成4.72000萬美元的信貸損失準備金和#美元4.5淨沖銷2.5億美元。截至2020年9月30日的三個月的信貸損失準備金反映了公司ACL模型中使用的不利但正在改善的經濟預測。截至2020年9月30日的9個月，ACL增加了$246.81000萬美元反映了一美元55.7與公司於2020年1月1日採用ASC 326相關的增加百萬美元，這是通過對留存收益的累積影響調整記錄的，以及$180.32000萬美元貸款信貸損失準備金，淨沖銷#美元10.51000萬美元，並設立1,700萬美元21.2前面提到的PCD貸款的淨ACL為2000萬美元。信貸損失準備金為#美元。180.3在截至2020年9月30日的9個月內，75.9300萬美元與收購Opus收購中收購非PCD貸款所需的初始ACL有關。根據ASC 326，該公司必須記錄一份ACL，用於估計收購時貸款的終身信貸損失。對於非PCD貸款，最初的ACL是通過在收購時計入信貸損失撥備的費用建立的。然而，PCD貸款的ACL是通過調整貸款的購買價格(或初始公允價值)來建立的。剔除收購Opus的影響，截至2020年9月30日的9個月的信貸損失準備金也反映了在新冠肺炎疫情的推動下，該公司的ACL模型中使用的不利經濟預測。

表外承付款計提信貸損失準備

本公司對與無資金來源的貸款和信用額度相關的表外承諾保持ACL，並將其包括在綜合財務狀況報表的其他負債中。表外承付款的撥備為#美元。27.22021年9月30日，2000萬美元27.4截至2021年6月30日，2000萬美元，以及31.1截至2020年12月31日，為3.8億美元。為表外承付款重新計提的準備金為#美元。194,000及$3.9在截至2021年9月30日的三個月和九個月期間，分別有3.6億美元的收入主要與公司ACL模型中反映的經濟狀況和預測的改善有關。

該公司記錄了資產負債表外承付款的重新撥備#美元。492,000並計提信貸損失準備金#美元。10.0截至2020年9月30日的三個月和九個月分別為2.5億美元。截至2020年9月30日的三個月，資產負債表外承諾的撥備重新計入，這可以歸因於某些貸款部門的未償還無資金餘額減少，這些貸款部門分配了較高的準備金分配。截至2020年9月30日的9個月，表外承諾的信貸損失準備金可歸因於1美元。8.6為2020年第二季度與公司在收購Opus時要求建立的表外貸款承諾初始ACL相關的信貸損失撥備1000萬美元，以及1美元1.42020年前9個月的信貸損失撥備為2.5億美元，主要是由於公司的CECL模型中使用的經濟預測惡化，主要是在2020年第二季度。

該公司對錶外承諾採用了一種預期的信用損失估計方法，這與貸款組合中每個相應部分在確定投資貸款的ACL時所採用的方法大體相當。損失估算過程包括默認情況下使用的假設。這些假設是基於公司自身的歷史內部貸款數據。

56

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下表列出了截至所示日期的貸款組合中商業房地產和商業貸款部分的PD波段。

			按PD和Vintage分列的商業房地產和商業定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
0% - 5.00%			$	530,275					$	239,267					$	392,557					$	421,922					$	198,651					$	722,951					$	4,270					$	—					$	2,509,893
>5.00% - 10.00%			35,330						24,645						23,757						9,755						11,088						53,696						5,329						—						163,600
超過10%			—						4,821						50,121						32,661						9,933						51,511						525						—						149,572
多家庭
0% - 5.00%			1,660,670						962,609						1,316,575						520,329						500,815						609,731						218						—						5,570,947
>5.00% - 10.00%			28,718						49,737						31,988						6,958						1,590						8,314						—						—						127,305
超過10%			5,059						—						—						—						—						2,355						—						—						7,414
建築與土地
0% - 5.00%			56,187						82,557						2,329						991						3,996						3,607						48						—						149,715
>5.00% - 10.00%			21,654						11,027						1,700						—						—						—						—						—						34,381
超過10%			8,266						31,606						47,704						21,143						—						—						—						—						108,719
SBA以房地產為抵押
0% - 5.00%			130						499						7,373						12,428						15,206						12,834						—						—						48,470
>5.00% - 10.00%			—						—						—						—						—						—						—						—						—
超過10%			—						—						9						—						629						338						—						—						976
房地產擔保的投資者貸款總額			2,346,289						1,406,768						1,874,113						1,026,187						741,908						1,465,337						10,390						—						8,870,992
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
0% - 5.00%			635,469						302,683						315,267						215,974						201,190						499,308						3,211						300						2,173,402
>5.00% - 10.00%			—						—						7,846						7,573						6,733						31,811						—						—						53,963
超過10%			—						—						—						6,109						2,972						5,718						—						—						14,799
特許經營房地產已獲擔保
0% - 5.00%			95,937						43,332						55,621						39,053						61,591						37,696						—						—						333,230
>5.00% - 10.00%			812						—						4,151						5,253						5,310						4,590						—						—						20,116
超過10%			1,135						—						—						—						—						—						—						—						1,135
SBA以房地產為抵押
0% - 5.00%			3,789						2,368						6,237						9,605						8,900						16,909						—						—						47,808
>5.00% - 10.00%			—						—						1,296						893						2,318						8,273						—						—						12,780
超過10%			—						—						—						1,326						3,012						3,650						1,361						—						9,349
房地產擔保的商業貸款總額			737,142						348,383						390,418						285,786						292,026						607,955						4,572						300						2,666,582

57

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			按PD和Vintage分列的商業房地產和商業定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
商業貸款
工商業
0% - 5.00%			253,639						87,252						196,671						118,678						128,879						69,707						764,279						2,055						1,621,160
>5.00% - 10.00%			6,720						2,293						8,012						20,835						27,760						8,438						140,001						4						214,063
超過10%			650						1,759						741						2,901						1,143						2,376						43,337						740						53,647
特許經營非房地產擔保
0% - 5.00%			108,905						19,246						63,233						59,636						22,735						15,697						—						—						289,452
>5.00% - 10.00%			9,159						5,708						33,550						5,594						3,483						18,536						—						—						76,030
超過10%			269						—						2,237						4,491						16,368						4,103						—						—						27,468
SBA不受房地產擔保
0% - 5.00%			152						653						1,215						633						1,008						2,421						—						—						6,082
>5.00% - 10.00%			—						—						209						305						2,231						1,137						—						—						3,882
超過10%			—						—						776						455						247						626						664						—						2,768
商業貸款總額			$	379,494					$	116,911					$	306,644					$	213,528					$	203,854					$	123,041					$	948,281					$	2,799					$	2,294,552

			按PD和Vintage分列的商業房地產和商業定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
0% - 5.00%			$	261,885					$	491,522					$	431,791					$	266,942					$	254,527					$	763,101					$	11,114					$	—					$	2,480,882
>5.00% - 10.00%			4,016						34,360						5,794						10,558						16,961						33,734						—						—						105,423
超過10%			—						25,844						11,480						10,517						10,782						29,598						559						—						88,780
多家庭
0% - 5.00%			950,089						1,610,011						878,233						634,268						349,549						516,452						—						—						4,938,602
>5.00% - 10.00%			38,892						59,500						12,181						19,751						10,917						13,606						—						—						154,847
超過10%			38,663						9,963						11,339						12,479						3,814						1,229						420						—						77,907
建築和土地
0% - 5.00%			55,785						40,860						4,604						11,238						—						6,412						784						—						119,683
>5.00% - 10.00%			1,123						41,046						9,197						3,601						—						260						—						—						55,227
超過10%			401						62,853						59,512						3,786						20,531						—						—						—						147,083
SBA以房地產為抵押
0% - 5.00%			496						10,400						12,558						14,497						7,078						10,032						—						—						55,061
>5.00% - 10.00%			—						—						—						1,012						—						—						—						—						1,012
超過10%			—						158						589						—						—						511						—						—						1,258
房地產擔保的投資者貸款總額			1,351,350						2,386,517						1,437,278						988,649						674,159						1,374,935						12,877						—						8,225,765

58

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			按PD和Vintage分列的商業房地產和商業定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
0% - 5.00%			286,745						367,269						274,512						295,809						202,282						422,614						10,393						246						1,859,870
>5.00% - 10.00%			8,769						42,310						60,222						28,421						23,875						44,855						3,875						—						212,327
超過10%			—						16,096						5,376						7,459						4,263						8,409						250						—						41,853
特許經營房地產已獲擔保
0% - 5.00%			37,262						79,926						65,619						96,672						19,046						22,927						—						—						321,452
>5.00% - 10.00%			7,587						1,650						3,274						327						5,627						4,093						—						—						22,558
超過10%			442						1,512						—						—						1,968						—						—						—						3,922
SBA以房地產為抵押
0% - 5.00%			3,253						7,637						11,840						15,069						5,707						18,742						—						—						62,248
>5.00% - 10.00%			—						—						768						989						2,780						4,882						—						—						9,419
超過10%			—						—						1,384						1,987						1,514						3,043						—						—						7,928
房地產擔保的商業貸款總額			344,058						516,400						422,995						446,733						267,062						529,565						14,518						246						2,541,577
商業貸款
工商業
0% - 5.00%			70,233						205,395						99,178						193,046						36,957						62,682						394,124						5,051						1,066,666
>5.00% - 10.00%			49,883						50,743						35,813						13,427						12,922						13,948						322,123						2,469						501,328
超過10%			7,701						7,540						29,078						4,485						4,574						8,350						136,253						2,859						200,840
特許經營非房地產擔保
0% - 5.00%			21,409						145,392						88,171						38,010						21,956						23,479						—						502						338,919
>5.00% - 10.00%			6,198						15,754						5,454						8,164						18,415						3,626						—						—						57,611
超過10%			—						16,836						6,612						18,655						1,638						3,165						1,361						—						48,267
SBA不受房地產擔保
0% - 5.00%			407						2,257						910						1,078						441						2,782						—						—						7,875
>5.00% - 10.00%			—						—						648						1,596						169						1,652						—						259						4,324
超過10%			—						83						357						1,856						340						415						707						—						3,758
商業貸款總額			$	155,831					$	444,000					$	266,221					$	280,317					$	97,412					$	120,099					$	854,568					$	11,140					$	2,229,588

59

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在投資者房地產擔保和商業房地產擔保部門的貸款ACL中，一個重要的驅動因素是估計貸款價值比(“LTV”)。下表彙總了截至所示日期，按當前估計的LTV和按發起年份劃分的這些細分市場的貸款攤銷成本：

			LTV和Vintage提供的定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
55%及以下			$	291,909					$	142,444					$	188,747					$	208,825					$	127,768					$	589,484					$	9,599					—						$	1,558,776
>55-65%			220,116						89,488						193,461						104,301						79,960						204,683						525						—						892,534
>65-75%			53,580						36,801						64,165						146,402						8,118						32,513						—						—						341,579
超過75%			—						—						20,062						4,810						3,826						1,478						—						—						30,176
多家庭
55%及以下			260,469						219,510						314,269						211,795						207,913						299,265						218						—						1,513,439
>55-65%			719,640						421,994						580,084						229,609						158,927						226,977						—						—						2,337,231
>65-75%			703,894						367,815						442,661						85,883						133,716						85,918						—						—						1,819,887
超過75%			10,444						3,027						11,549						—						1,849						8,240						—						—						35,109
建築和土地
55%及以下			82,458						120,912						42,774						4,183						3,996						3,607						48						—						257,978
>55-65%			—						4,278						6,630						17,951						—						—						—						—						28,859
>65-75%			3,649						—						2,329						—						—						—						—						—						5,978
超過75%			—						—						—						—						—						—						—						—						—
SBA以房地產為抵押
55%及以下			—						—						9						637						695						2,177						—						—						3,518
>55-65%			—						—						2,407						1,958						1,910						2,853						—						—						9,128
>65-75%			130						—						3,870						4,606						4,461						5,544						—						—						18,611
超過75%			—						499						1,096						5,227						8,769						2,598						—						—						18,189
房地產擔保的投資者貸款總額			2,346,289						1,406,768						1,874,113						1,026,187						741,908						1,465,337						10,390						—						8,870,992
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
55%及以下			296,313						108,338						123,527						100,865						139,455						383,599						3,211						300						1,155,608
>55-65%			161,368						73,789						66,407						70,311						46,314						99,171						—						—						517,360
>65-75%			126,160						87,909						123,495						52,679						16,909						37,740						—						—						444,892
超過75%			51,628						32,647						9,684						5,801						8,217						16,327						—						—						124,304
特許經營房地產已獲擔保
55%及以下			17,039						23,695						9,052						12,776						14,889						19,988						—						—						97,439
>55-65%			39,872						2,622						11,055						10,137						4,804						10,129						—						—						78,619
>65-75%			23,262						15,150						36,521						8,632						15,563						10,951						—						—						110,079
超過75%			17,711						1,865						3,144						12,761						31,645						1,218						—						—						68,344
SBA以房地產為抵押
55%及以下			2,547						591						1,897						1,127						5,146						14,667						1,361						—						27,336
>55-65%			186						556						199						1,513						1,306						7,513						—						—						11,273
>65-75%			703						328						3,111						5,254						4,104						3,586						—						—						17,086
超過75%			353						893						2,326						3,930						3,674						3,066						—						—						14,242
房地產擔保的商業貸款總額			$	737,142					$	348,383					$	390,418					$	285,786					$	292,026					$	607,955					$	4,572					$	300					$	2,666,582

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			LTV和Vintage提供的定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用
55%及以下			$	138,007					$	229,272					$	182,385					$	136,355					$	189,848					$	588,230					$	11,114					$	—					$	1,475,211
>55-65%			101,434						217,210						92,015						130,024						78,470						204,161						559						—						823,873
>65-75%			26,460						102,494						169,878						18,876						13,952						29,506						—						—						361,166
超過75%			—						2,750						4,787						2,762						—						4,536						—						—						14,835
多家庭
55%及以下			218,833						345,519						294,464						233,997						84,530						269,906						—						—						1,447,249
>55-65%			381,737						731,408						381,282						215,170						152,066						189,151						420						—						2,051,234
>65-75%			427,074						583,078						215,389						215,452						127,684						66,457						—						—						1,635,134
超過75%			—						19,469						10,618						1,879						—						5,773						—						—						37,739
建築和土地
55%及以下			57,309						105,308						36,068						18,625						20,531						6,672						784						—						245,297
>55-65%			—						36,113						23,770						—						—						—						—						—						59,883
>65-75%			—						3,338						13,475						—						—						—						—						—						16,813
超過75%			—						—						—						—						—						—						—						—						—
SBA以房地產為抵押
55%及以下			—						2,066						649						673						317						778						—						—						4,483
>55-65%			—						2,427						1,639						4,008						879						4,354						—						—						13,307
>65-75%			—						3,897						3,882						3,482						4,519						1,884						—						—						17,664
超過75%			496						2,168						6,977						7,346						1,363						3,527						—						—						21,877
房地產擔保的投資者貸款總額			1,351,350						2,386,517						1,437,278						988,649						674,159						1,374,935						12,877						—						8,225,765
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住
55%及以下			96,803						160,605						157,868						179,791						131,795						328,188						14,518						246						1,069,814
>55-65%			72,044						91,028						98,176						94,712						65,120						90,548						—						—						511,628
>65-75%			71,692						152,920						79,106						43,832						31,303						31,493						—						—						410,346
超過75%			54,975						21,122						4,960						13,354						2,202						25,649						—						—						122,262
特許經營房地產已獲擔保
55%及以下			20,801						10,470						13,864						20,956						9,189						16,213						—						—						91,493
>55-65%			2,689						9,955						16,001						19,102						6,855						2,333						—						—						56,935
>65-75%			19,349						51,719						23,258						9,153						10,597						7,236						—						—						121,312
超過75%			2,452						10,944						15,770						47,788						—						1,238						—						—						78,192
SBA以房地產為抵押
55%及以下			1,825						1,626						5,332						5,495						3,615						13,582						—						—						31,475
>55-65%			246						513						1,795						1,094						3,586						5,448						—						—						12,682
>65-75%			264						3,142						1,515						3,968						1,586						4,043						—						—						14,518
超過75%			918						2,356						5,350						7,488						1,214						3,594						—						—						20,920
房地產擔保的商業貸款總額			$	344,058					$	516,400					$	422,995					$	446,733					$	267,062					$	529,565					$	14,518					$	246					$	2,541,577

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下表列出了截至所示日期貸款組合零售部分的FICO級別：

			FICO和Vintage提供的定期貸款
(千美元)			2021						2020						2019						2018						2017						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2021年9月30日
零售貸款
獨棟住宅
大於740			$	20,201					$	3,518					$	1,967					$	1,599					$	3,319					$	53,609					$	17,213					—						$	101,426
>680 - 740			—						—						—						34						3,172						9,756						5,271						—						18,233
>580 - 680			—						—						—						—						453						9,301						757						—						10,511
少於580			—						—						—						—						10						14,096						33						—						14,139
消費貸款
大於740			27						30						37						22						12						2,500						1,325						—						3,953
>680 - 740			1						—						19						—						3						441						1,876						—						2,340
>580 - 680			—						—						7						—						—						59						49						—						115
少於580			—						—						—						—						—						—						18						—						18
零售貸款總額			$	20,229					$	3,548					$	2,030					$	1,655					$	6,969					$	89,762					$	26,542					$	—					$	150,735

			FICO和Vintage提供的定期貸款
(千美元)			2020						2019						2018						2017						2016						之前						旋轉						本期內折算為定期的循環						總計
2020年12月31日
零售貸款
獨棟住宅
大於740			$	10,794					$	6,531					$	12,679					$	8,846					$	28,222					$	81,838					$	19,588					—						$	168,498
>680 - 740			—						1,183						1,303						4,732						2,614						15,624						6,685						—						32,141
>580 - 680			—						—						—						461						3,132						7,473						864						—						11,930
少於580			—						—						—						—						—						19,970						35						—						20,005
消費貸款
大於740			52						69						31						22						1						2,609						2,198						—						4,982
>680 - 740			—						35						6						3						—						469						1,227						—						1,740
>580 - 680			—						15						—						—						1						95						56						—						167
少於580			—						—						—						—						—						13						27						—						40
零售貸款總額			$	10,846					$	7,833					$	14,019					$	14,064					$	33,970					$	128,091					$	30,680					$	—					$	239,503

注8-商譽和其他無形資產

該公司的商譽為#美元。901.3百萬美元和$898.62021年9月30日和2020年12月31日分別為100萬。該公司記錄了與收購Opus相關的商譽調整，金額為#美元。2.72021年前六個月，在2020年6月1日收購日期後的一年測算期內，為100萬美元。這些調整在很大程度上與敲定短期Opus納税申報表有關。在截至2020年9月30日的9個月中，商譽的增加包括$92.8與收購Opus和商譽調整相關的百萬美元2.7在2020年第三季度，在收購日期之後的一年測算期內，折算為600萬歐元。在2021年第二季度，該公司完成了對收購的資產和承擔的與Opus收購相關的負債的公允價值分析。

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			9月30日，						9月30日，
美元(千美元)			2021						2020
年初餘額			$	898,569					$	808,322
年內取得的商譽			—						92,844
採購會計調整			2,743						(2,732)
餘額，年終			$	901,312					$	898,434
年末累計減值損失			$	—					$	—

該公司的政策是每年第四季度在年度基礎上評估商譽減值，如果事件或情況導致管理層認為商譽價值可能減值，則更頻繁地評估商譽減值。

該公司擁有其他無形資產#美元。73.5截至2021年9月30日，百萬美元，其中包括美元70.7百萬美元的核心存款無形資產和2.8百萬美元的客户關係無形資產。該公司擁有其他無形資產#美元。85.5截至2020年12月31日，百萬美元，其中包括美元82.5百萬美元的核心存款無形資產和3.0百萬美元的客户關係無形資產。下表彙總了以下各期核心存款無形資產和客户關係無形資產餘額變動情況，以及相關累計攤銷情況：

			截至三個月																		截至9個月
			9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)			2021						2021						2020						2021						2020
無形資產總額：
期初餘額			$	145,212					$	145,212					$	145,212					$	145,212					$	125,945
因收購而增加的費用			—						—						—						—						19,267
期末餘額			145,212						145,212						145,212						145,212						145,212
累計攤銷：
期初餘額			(67,849)						(63,848)						(50,662)						(59,705)						(42,633)
攤銷			(3,912)						(4,001)						(4,538)						(12,056)						(12,567)
期末餘額			(71,761)						(67,849)						(55,200)						(71,761)						(55,200)
無形資產淨值			$	73,451					$	77,363					$	90,012					$	73,451					$	90,012

本公司根據核心存款無形資產的相關存款的預計可用年限和客户關係無形資產的相關客户關係的預計可用年限攤銷核心存款無形資產和客户關係無形資產。攤銷期限通常從六從現在到現在十一年了。從現在開始，在2020年12月31日之後的未來五年中，與我們的核心存款無形資產和客户關係無形資產相關的估計攤銷費用總額為$15.9百萬，$14.0百萬，$12.3百萬，$11.1百萬美元，以及$10.0百萬美元。該公司每年對核心存款無形資產和客户關係無形資產進行減值分析，如果事件和情況表明可能出現減值，則分析得更早。可能導致減損的因素包括客户流失和流失。截至2021年9月30日，管理層不知道任何可能表明核心存款無形資產或客户關係無形資產可能減值的事件和/或情況。

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注9-附屬債券

2021年4月15日，本公司贖回了總額為$的附屬票據25.0作為2017年收購Plaza Bancorp，Inc.的一部分，公司承擔了100萬歐元。贖回前，該等次級票據的固定利率為7.125%，原定於2025年6月26日到期。這些次級票據是在103票據本金的%，另加應計及未付利息，總額為$25.8百萬美元。該公司因提前清償債務而錄得虧損#美元。647,000在考慮了$103,000與採購會計調整相關的公允價值標記。

2021年7月1日，公司贖回美元135.0從Opus收購的百萬次級票據和$5.2與Heritage Oaks Capital Trust II相關的100萬次級債券。在贖回之前，次級票據和次級債務證券的利率為5.50%和1.92%。2021年7月7日，公司贖回美元5.2與Santa Lucia Bancorp(CA)資本信託相關的100萬次級債務。在贖回之前，次級債務證券的利率為1.66%。次級票據及次級債務按面值贖回，另加應計及未付利息，總額為$。149.22000萬。該公司因提前清償債務而錄得淨收益#美元。970,000與採購會計調整相關。在贖回這些次級債務證券之後，公司未合併的特拉華州法定信託子公司Heritage Oaks Capital Trust II和Santa Lucia Bancorp(CA)Capital Trust被解散，它們被用作商業信託，目的是向第三方投資者發行信託優先證券。

截至2021年9月30日，公司擁有三發行賬面總值為$的附屬票據330.4億美元，加權利率為5.33%，與五次級票據及附屬票據的發行二發行次級債務證券，總賬面價值為$501.5億美元，加權利率為5.38截至2020年12月31日。

下表彙總了截至指定日期的未償還次級債券：

																														2021年9月30日						2020年12月31日
(千美元)						規定到期日												當前利率						當期本金餘額						賬面價值
附屬票據
2024年到期的次級票據，5.75年利率%						2024年9月3日												5.75		%				$	60,000					$	59,641					$	59,552
2029年到期的次級票據，4.875截至2024年5月15日的年利率，3個月期倫敦銀行同業拆借利率+2.5此後百分比						2029年5月15日												4.875		%				125,000						123,068						122,877
2030年到期的次級票據，5.375截至2025年6月15日的年利率，3個月SOFR+5.170此後百分比						2030年6月15日												5.375		%				150,000						147,699						147,501
2025年到期的次級票據，7.125年利率%						2025年6月26日												—		%				—						—						25,109
2026年到期的次級票據，5.50截至2021年6月30日的年利率，3個月期倫敦銀行同業拆借利率+4.285此後百分比						2026年7月1日												—		%				—						—						138,371
附屬票據合計																								335,000						330,408						493,410
次級債
遺產橡樹資本信託II(次級債券)，3個月期LIBOR+1.72%						2037年1月1日												—		%				—						—						4,121
Santa Lucia Bancorp(CA)資本信託(次級債券)，3個月期LIBOR+1.48%						2036年7月7日												—		%				—						—						3,980
次級債務總額																								—						—						8,101
次級債券總額																								$	335,000					$	330,408					$	501,511

    

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就各項附屬票據的發行而言，本公司獲得Kroll Bond Rating Agency(“KBRA”)的評級。KBRA對公司的優先無擔保債務和次級債務的投資級評級分別為BBB+和BBB，對銀行的存款和優先無擔保債務評級為A-和次級債務BBB+。KBRA於2021年6月重申了該公司和銀行的評級。

有關本公司次級債券的其他資料，請參閲“附註14-附屬債券“請參閲本公司2020年綜合財務報表10-K表。”

出於監管資本的目的，次級票據和信託優先證券符合二級資本的條件。贖回總額為$的次級票據25.02021年第二季度，2000萬美元使公司的二級資本減少了約美元20.02000萬。贖回次級票據及信託優先證券合共$145.42021年第三季度，公司的二級資本減少了約400萬美元146.0百萬美元。在這些贖回之後，公司和銀行的監管總資本比率繼續超過監管機構的最低要求，即資本充足和完全分階段投入的資本保存緩衝。

注10-每股收益

 

本公司的限制性股票獎勵包含不可沒收的股息權，因此被視為參股證券。*本公司採用最新的兩級股息法計算普通股基本收益和稀釋後每股收益。

在兩級法下，可分配給參與證券的分配和未分配收益從淨收入中減去，以確定可分配給普通股股東的淨收益，然後將其用於計算基本每股收益和稀釋後每股收益的分子。普通股每股基本收益的計算方法是將可分配給普通股股東的淨收入除以報告期內已發行普通股的加權平均數量，不包括已發行的參與證券。稀釋每股普通股收益的計算方法是，將可分配給普通股股東的淨收入除以報告期內已發行普通股的加權平均數，調整後的加權平均數包括潛在稀釋普通股的影響，但不包括被視為參與證券的獎勵。普通股每股攤薄收益的計算不包括假定行使或發行會產生反攤薄效應的證券的影響。

65

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下表列出了該公司在所指時期的每股收益計算：

			截至三個月
(千美元，每股數據除外)			2021年9月30日						2021年6月30日						2020年9月30日
基本信息
淨收入			$	90,088					$	96,302					$	66,566
減去：分配給參與證券的股息和未分配收益			(937)						(1,034)						(612)
分配給普通股股東的淨收入			$	89,151					$	95,268					$	65,954
加權平均已發行普通股			93,549,639						93,635,392						93,529,967
普通股基本每股收益			$	0.95					$	1.02					$	0.71
稀釋
分配給普通股股東的淨收入			$	89,151					$	95,268					$	65,954
加權平均已發行普通股			93,549,639						93,635,392						93,529,967
股權薪酬的稀釋效應			511,085						582,636						189,200
加權平均稀釋普通股			94,060,724						94,218,028						93,719,167
稀釋後每股普通股收益			$	0.95					$	1.01					$	0.70

			截至9個月
(千美元，每股數據除外)			2021年9月30日						2020年9月30日
基本信息
淨收益(虧損)			$	255,058					$	(6,785)
減去：分配給參與證券的股息和未分配收益			(2,641)						(564)
分配給普通股股東的淨收益(虧損)			$	252,417					$	(7,349)
加權平均已發行普通股			93,571,468						74,391,688
普通股基本收益(虧損)			$	2.70					$	(0.10)
稀釋
分配給普通股股東的淨收益(虧損)			$	252,417					$	(7,349)
加權平均已發行普通股			93,571,468						74,391,688
股權薪酬的稀釋效應			518,939						—
加權平均稀釋普通股			94,090,407						74,391,688
稀釋後每股普通股收益(虧損)			$	2.68					$	(0.10)

股票期權是反稀釋的，其影響不包括在稀釋後每股收益的計算中。如果普通股的市場價格上升，這些證券的稀釋影響可能會計入未來稀釋後每股收益的計算中。截至2021年9月30日的三個月和九個月以及截至2021年6月30日的三個月有不是反稀釋的潛在普通股。在截至2020年9月30日的三個月裏，有27,815反稀釋的潛在普通股。由於截至2020年9月30日的9個月出現淨虧損，潛在的普通股173,235被排除在每股稀釋虧損之外，因為這樣做的效果是反稀釋的。

66

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注11-金融工具的公允價值

 

資產或負債的公允價值是在該資產或負債的主要市場(或在沒有主要市場的情況下為最有利的市場)進行的有序交易中，為出售該資產或負債而收取的交換價格或為轉移該負債而支付的交換價格(退出價格)。在估計公允價值時，本公司採用與市場法、收益法和/或成本法一致的估值技術。這樣的估值技術一直得到應用。估值技術的投入包括市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設。ASC主題825要求披露金融資產和金融負債的公允價值，包括那些未按公允價值經常性和非經常性基礎計量和報告的金融資產和金融負債，下面討論按公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值估算方法。

根據會計指引，本公司根據資產和負債的交易市場以及用於確定公允價值的假設的可靠性，將其按公允價值計量的金融資產和金融負債分為三個水平。該層次結構對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(1級計量)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(3級計量)。公允價值層次的三個層次如下所述：

第1級-活躍市場的未調整報價，在計量日期可獲得相同的、不受限制的資產或負債的報價。

第2級-第1級中包含的可直接或間接觀察到的資產或負債的報價以外的輸入。這些可能包括活躍市場中類似工具的報價、非活躍市場中相同或類似工具的報價、資產或負債可觀察到的報價以外的其他投入(如利率、提前還款速度、波動性等)，或基於模型的估值技術(所有重大假設均可直接或間接在市場上觀察到)。

第三級-估值是由基於模型的技術產生的，在這種技術中，市場上無法直接或間接觀察到一種或多種重要的投入。這些無法觀察到的假設反映了公司自己對市場參與者將用來為資產或負債定價的假設的估計。估值技術可以包括使用矩陣定價、貼現現金流模型和類似技術。

 

由於該公司的大部分金融工具不存在市場，因此公允價值估計是基於對當前經濟狀況、各種金融工具的風險特徵以及其他因素的判斷。這些估計屬主觀性質，涉及不明朗因素和重大判斷事項，因此不能準確釐定。假設的變化可能會對列報的公允價值產生重大影響。管理層在估計本公司金融工具的公允價值時使用其最佳判斷；然而，任何估計技術都有固有的侷限性。雖然管理層認為本公司的估值方法與其他市場參與者是適當和一致的，但使用不同的方法或假設來確定某些金融工具的公允價值可能會導致在報告日期對公允價值的不同估計。*本公司的估值方法可能產生的公允價值計算可能不能反映可實現淨值或反映未來公允價值。

67

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金融工具在公允價值層次中的水平是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。管理層在確定公允價值計量時，最大限度地利用可觀察到的投入，並試圖最大限度地減少使用不可觀察到的投入。對於估計公允價值是可行的金融工具，估計公允價值被披露。這些估計是根據相關市場數據和有關金融工具的信息在特定時間點做出的。這些估計並不反映一次性出售本公司持有的全部特定金融工具可能產生的任何溢價或折扣，也不試圖估計與該工具相關的預期未來業務的價值。此外，與實現未實現損益相關的税收影響可能會對公允價值估計產生重大影響，在任何這些估計中都沒有考慮到。

資產和負債按公允價值經常性計量

以下是用於經常性計量金融資產和負債的一般和具體估值方法的説明，以及根據公允價值層次對這些工具的一般分類。

投資證券-投資證券通常根據從獨立第三方定價服務獲得的報價進行估值，這些服務使用評估的定價應用程序和模型流程。可觀察到的市場輸入，如基準收益率、報告的交易、經紀商/交易商報價、發行人價差、雙邊市場、基準證券、出價、報價和參考數據，都被視為評估的一部分。輸入與被評估的安全性直接相關，或間接與類似位置的安全性相關。估值模型利用了市場假設和市場數據。本公司根據本公司對與證券相關的市場場所和信用問題的瞭解，審查第三方定價服務提供的市場價格是否合理。本公司並未對其提供的市場報價作出任何調整，因此，本公司將其投資組合歸類於公允價值等級的第二級。

    

利率互換-公司發起浮動利率貸款，並與客户簽訂浮動至固定利率掉期。該公司還與代理銀行簽訂了抵銷互換協議。這些背靠背互換協議的目的是相互抵消，允許公司發起可變利率貸款，同時為客户提供固定利息支付合同。該公司還與機構交易對手簽訂利率互換合同，以對衝某些固定利率貸款。公司的淨現金流等於從客户發放的可變利率貸款中獲得的利息收入。這些衍生品的公允價值是基於市場標準的貼現現金流方法。本公司納入衍生品的信用價值調整，以便在其衍生品的公允價值計量中正確反映相關交易對手的不履行風險。本公司已確定，用於計算該等衍生合約公允價值的大部分投入的可觀察性質屬於公允價值等級的第二級，信貸估值調整對其衍生金融工具的整體估值並不重要。因此，利率互換的估值被歸類為公允價值等級的第二級。

權證資產-由於收購Opus，公司收購了權證資產。OPUS通過其貸款活動獲得了股本認股權證資產，作為貸款發放費的一部分。認股權證使銀行有權在到期前以一定價格購買特定數量的標的公司股本的股本股份，幷包含符合ASC主題815下衍生品資格的淨結算條款。權證資產的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的，由於無法觀察到的投入的程度，公允價值等級被歸類為3級。確定公允價值時使用的關鍵假設包括認股權證的行使價、相關實體流通股的估值、預期期限、無風險利率、私人公司認股權證的市場折讓以及價格波動。

68

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以下公允價值層次表提供了有關公司在指定日期按公允價值經常性計量的金融資產和負債的信息：

						2021年9月30日
						公允價值計量使用
(千美元)						1級						2級						3級						總公允價值
金融資產
可供出售的投資證券：
美國財政部						$	—					$	79,342					$	—					$	79,342
代理處						—						530,093						—						530,093
公司						—						386,391						—						386,391
市政債券						—						1,255,866						—						1,255,866
抵押抵押債券						—						662,231						—						662,231
抵押貸款支持證券						—						1,795,892						—						1,795,892
可供出售的證券總額						$	—					$	4,709,815					$	—					$	4,709,815
衍生資產：
利率互換						$	—					$	6,747					$	—					$	6,747
權證						—						—						1,895						1,895
衍生資產總額						$	—					$	6,747					$	1,895					$	8,642
金融負債
衍生負債						$	—					$	5,819					$	—					$	5,819

						2020年12月31日
						公允價值計量使用
(千美元)						1級						2級						3級						總計 公允價值
金融資產
可供出售的投資證券：
美國財政部						$	—					$	32,533					$	—					$	32,533
代理處						—						690,386						—						690,386
公司						—						415,308						—						415,308
市政債券						—						1,446,019						—						1,446,019
抵押抵押債券						—						513,366						—						513,366
抵押貸款支持證券						—						833,503						—						833,503
可供出售的證券總額						$	—					$	3,931,115					$	—					$	3,931,115
衍生資產：
利率互換						$	—					$	12,053					$	—					$	12,053
權證						—						—						1,914						1,914
衍生資產總額						$	—					$	12,053					$	1,914					$	13,967
金融負債
衍生負債						$	—					$	12,066					$	—					$	12,066

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下表是權證公允價值的對賬，這些權證被歸類為3級，並在以下經常性基礎上計量：

			截至三個月												截至9個月
			9月30日，												9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)			2021												2020						2021						2020
期初餘額			$	1,903											$	1,952					$	1,914					$	5,162
公允價值變動(1)			(8)												(32)						(19)						(35)
銷售額			—												—						—						(3,207)
期末餘額			$	1,895											$	1,920					$	1,895					$	1,920

______________________________

(1)公允價值變動計入綜合損益表的其他收益。

下表載列有關按公允價值於指定日期經常計量的資產的第3級公允價值計量的量化資料。

2021年9月30日

射程

(千美元)

公允價值

估值技術

無法觀察到的輸入

最小

最大值

加權平均

權證

$

1,895

布萊克-斯科爾斯 期權定價 型號

波動率 無風險利率 適銷性折扣

30.00% 0.19% 5.50%

35.00% 0.76% 16.00%

31.15% 0.32% 13.59%

2020年12月31日

射程

(千美元)

公允價值

估值技術

無法觀察到的輸入

最小

最大值

加權平均

權證

$

1,914

布萊克-斯科爾斯 期權定價 型號

波動率 無風險利率 適銷性折扣

30.00% 0.13% 6.00%

35.00% 0.36% 16.00%

31.19% 0.18% 13.51%

非經常性基礎上按公允價值計量的資產和負債

個人評估貸款-當一筆貸款與其他貸款不具有相似的風險特徵時，將針對預期的信貸損失對其進行單獨評估。單獨評估的貸款是根據標的抵押品的公允價值或預期未來現金流的貼現來計量的。抵押品一般由應收賬款、存貨、固定資產、房地產和現金組成。本公司計量所有非應計貸款的減值，並將本金餘額降至標的抵押品價值減去預期銷售成本。

個別評估貸款的公允價值是根據第3級假設確定的，代表已為其建立特定準備金或已減記的個別評估貸款餘額。就房地產貸款而言，本公司一般會取得第三方評估(或物業估值)及/或抵押品審計，並根據其個別評估貸款及擁有的其他房地產的歷史經驗進行內部分析，以確定公允價值。在確定個別評估貸款的標的抵押品的可變現淨值時，公司將對估值進行貼現，以涵蓋市場價格波動和銷售成本，通常範圍為7%至10抵押品價值的%，公司預計將在喪失抵押品贖回權的情況下發生。除折扣外，本公司在計算可變現淨值時還考慮了標的抵押品上的任何其他高級留置權。對於非房地產貸款，貸款抵押品的公允價值可以使用評估、借款人財務報表的賬面淨值或賬齡報告來確定，並根據管理層的歷史知識、市場狀況的變化以及管理層對客户和客户業務的專業知識進行調整或貼現。

70

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2021年9月30日，本公司單獨評估的抵押品依賴貸款是根據管理層可獲得的最新評估，根據其標的抵押品的公允價值進行評估的。在截至2021年9月30日的9個月中，該公司根據最近的房地產或物業評估完成了對某些單獨評估的貸款的部分沖銷，並釋放了相關儲備。    

下表顯示我們在指定日期按公允價值在非經常性基礎上計量的資產。

						2021年9月30日
(千美元)						1級						2級						3級						總計 公允價值
金融資產
抵押品依賴型貸款						$	—					$	—					$	9,348					$	9,348

						2020年12月31日
(千美元)						1級						2級						3級						總計 公允價值
金融資產
抵押品依賴型貸款						$	—					$	—					$	4,077					$	4,077

71

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下表提供有關按公允價值在指定日期按公允價值計量的資產的第3級公允價值計量的量化信息。

			2021年9月30日
																					射程
(千美元)			公允價值						估值技術						無法觀察到的輸入						最小						最大值						加權平均
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	7,045					抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						7.00%						7.00%						7.00%
SBA以房地產為抵押(1)			976						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						10.00%						10.00%						10.00%
商業貸款
工商業			240						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						20.00%						20.00%						20.00%
特許經營非房地產擔保			1,087						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						—%						100.00%						10.32%
個人評估貸款總額			$	9,348

			2020年12月31日
																					射程
(千美元)			公允價值						估值技術						無法觀察到的輸入						最小						最大值						加權平均
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	198					抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						10.00%						10.00%						10.00%
SBA以房地產為抵押(1)			746						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						10.00%						10.00%						10.00%
以房地產為抵押的商業貸款
SBA以房地產為抵押(2)			386						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						7.00%						10.00%						9.09%
商業貸款
工商業			2,040						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						7.00%						10.00%						9.06%
SBA非房地產擔保			707						抵押品的公允價值						抵押品折扣和銷售成本						7.00%						7.00%						7.00%
個人評估貸款總額			$	4,077

______________________________

(1)以酒店/汽車旅館房地產為抵押的SBA貸款。

(2)以酒店/汽車旅館不動產以外的不動產作抵押的小型企業管理局貸款。

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金融工具的公允價值

    

本文提出的公允價值估計是基於截至所示日期管理層可獲得的相關信息，代表退出價格。

						2021年9月30日
(千美元)						攜帶 金額						1級						2級						3級						估計數 公允價值
資產
現金和現金等價物						$	322,320					$	322,320					$	—					$	—					$	322,320
金融機構的有息定期存款						2,708						2,708						—						—						2,708
持有至到期的投資						170,576						—						169,154						—						169,154
可供出售的投資證券						4,709,815						—						4,709,815						—						4,709,815
持有待售貸款						8,100						—						8,899						—						8,899
為投資而持有的貸款，淨額						13,982,861						—						—						14,121,193						14,121,193
衍生資產						8,642						—						6,747						1,895						8,642
應計應收利息						63,228						63,228						—						—						63,228
負債
存款賬户						$	17,469,999					$	16,356,929					$	1,167,405					$	—					$	17,524,334
FHLB進展						150,000						—						150,000						—						150,000
次級債券						330,408						—						367,515						—						367,515
衍生負債						5,819						—						5,819						—						5,819
應計應付利息						5,065						5,065						—						—						5,065

						2020年12月31日
(千美元)						攜帶 金額						1級						2級						3級						估計數 公允價值
資產
現金和現金等價物						$	880,766					$	880,766					$	—					$	—					$	880,766
金融機構的有息定期存款						2,845						2,845						—						—						2,845
持有至到期的投資						23,732						—						25,013						—						25,013
可供出售的投資證券						3,931,115						—						3,931,115						—						3,931,115
持有待售貸款						601						—						645						—						645
為投資而持有的貸款，淨額						13,236,433						—						—						13,351,092						13,351,092
衍生資產						13,967						—						12,053						1,914						13,967
應計應收利息						74,574						74,574						—						—						74,574
負債
存款賬户						$	16,214,177					$	14,587,335					$	1,631,047					$	—					$	16,218,382
FHLB進展						31,000						—						31,564						—						31,564
次級債券						501,511						—						544,436						—						544,436
衍生負債						12,066						—						12,066						—						12,066
應計應付利息						6,569						6,569						—						—						6,569

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注12-衍生工具

該公司使用衍生工具來管理其面臨的市場風險，包括利率風險，並協助客户實現其風險管理目標。本公司指定某些衍生品作為符合條件的對衝會計關係中的對衝工具，而其他衍生品則作為不符合對衝會計資格的經濟對衝工具。

指定為對衝工具的衍生工具

公允價值對衝-由於基準利率的變化，公司面臨固定利率資產公允價值變化的風險。在2021年第三季度，公司對某些固定利率貸款(主要是商業房地產貸款)進行了支付固定利率和接收浮動利率掉期，以管理其對這些工具公允價值變化的敞口，這些工具可歸因於指定的美元-SOFR複合基準利率的變化。這些利率互換被指定為公允價值對衝，使用的是最後一層法。因此，該公司獲得可變利率利息支付，以換取在合同有效期內支付固定利率，而不交換名義金額。公允價值套期保值的公允價值在本公司的綜合財務狀況報表中作為其他資產和其他負債的組成部分記錄。該等衍生工具的收益或虧損，以及可歸因於對衝風險的對衝項目的抵銷虧損或收益，在本公司的綜合損益表的利息收入中確認。在2021年9月30日，名義金額總計為美元的利率掉期300.0百萬美元，公允價值總計$932,000被指定為公允價值對衝。

截至所示日期，與公允價值套期保值累計基礎調整相關的綜合財務狀況表記錄了以下金額：

包含套期項目的財務狀況表中的行項目						套期保值資產的賬面價值												計入套期資產賬面金額的公允價值套期保值調整累計金額
(千美元)						2021年9月30日						2020年12月31日						2021年9月30日						2020年12月31日
為投資而持有的貸款(1)						$	298,973					$	—					$	(1,027)					$	—
總計						$	298,973					$	—					$	(1,027)					$	—

______________________________

(1)這些金額包括用於指定套期保值關係的封閉式投資組合的攤餘成本基礎，在該套期保值關係中，套期保值項目是預期在套期保值關係結束時剩餘的最後一層。截至2021年9月30日，這些對衝關係中使用的封閉式投資組合的攤餘成本基礎為1美元。815.2百萬美元；與這些套期保值關係相關的累計基數調整為#美元1.0百萬美元；指定對衝項目的金額為$300.0百萬美元。

74

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未被指定為對衝工具的衍生工具

利率互換合約-本公司不時與某些借款人訂立利率互換協議，以協助他們減低與本公司貸款有關的利率風險。同時，本公司與另一家金融機構訂立相同的抵銷利率掉期協議，以減輕本公司與其借款人訂立的掉期協議所涉及的利率風險。於2021年9月30日左右，本公司擁有場外衍生工具及中央結算的衍生工具，其條款相匹配，名義金額合計美元。135.6百萬美元，公允價值為$5.8百萬美元，而名義總額為#美元145.2百萬美元，公允價值為$12.1截至2020年12月31日，為100萬。這些協議的公允價值是通過該公司的交易對手銀行使用的第三方估值模型確定的，該模型使用可觀察到的市場數據，如利率、歐洲美元期貨合約價格和市場掉期利率。這些掉期的公允價值作為其他資產和其他負債的組成部分記錄在公司的綜合財務狀況報表中。由於利率變化而發生的這些掉期的公允價值變化，作為非利息收入的一部分記錄在公司的綜合收益表中。

    

場外合約是為滿足交易對手的需要而量身定做的，因此，通常比具有標準化條款的中央結算合約包含更大程度的信用風險和流動性風險。儘管本公司與借款人以及本公司與其他金融機構之間互換協議公允價值的變化相互抵消，但這些交易對手信用風險的變化可能會導致這些互換協議的公允價值出現差異。該公司與其他金融機構的場外掉期協議以現金和投資證券作抵押，與借款人的掉期協議以這些借款人與本公司的基礎貸款的抵押品安排為擔保。在截至2021年和2020年9月30日的9個月內，掉期協議上沒有記錄到可歸因於與交易對手相關的信用風險變化的虧損。本公司於2021年9月30日及2020年12月31日訂立的所有利率互換協議均為獨立衍生工具，並未指定為對衝工具。

其他合同-公司的信用衍生品是由於在2020年第一季度與交易對手銀行(OPUS)簽訂信用風險參與協議(RPA)，接受與貸款相關的利率掉期的部分信用風險。如果借款人未能履行其與金融機構簽訂的利率互換衍生品合同，RPA為金融機構提供信用保護。與這些信用衍生品相關的信用風險通過本公司的貸款承銷程序進行管理。RPA是未被指定為對衝工具的衍生金融工具，按公允價值記錄。公允價值變動確認為非利息收入的組成部分，並在其他資產或其他負債中進行相應的抵銷。由於收購Opus，RPA於2020年第二季度終止。

權證資產-該公司收購了二因收購Opus而產生的個人權證資產。OPUS通過其貸款活動獲得了權證資產，這些資產被計入貸款發放費。認股權證使銀行有權在到期前以一定價格購買特定數量的標的公司股本的股本股份，幷包含符合ASC主題815下衍生品資格的淨結算條款。本公司不再擁有與這些借款人相關的貸款。公允價值變動確認為非利息收入的組成部分，並在其他資產中進行相應的抵銷。私人公司持有的認股權證的總公平值為$。1.9截至2021年9月30日和2020年12月31日的其他資產為1.2億美元。這兩份認股權證分別於2023年3月12日和2025年7月28日到期。

75

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下表彙總了公司在合併財務狀況報表中包括在其他資產和其他負債中的衍生工具：

			2021年9月30日
			衍生資產												衍生負債
(千美元)			概念上的						公允價值						概念上的						公允價值
指定為對衝工具的衍生工具：
公允價值對衝-利率掉期合約			$	300,000					$	932					$	—					$	—
指定為對衝工具的衍生工具總額			300,000						932						—						—
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率掉期合約			135,580						5,815						135,580						5,819
權證			—						1,895						—						—
未指定為對衝工具的衍生工具總額			$	135,580					$	7,710					$	135,580					$	5,819
總導數			435,580						8,642						135,580						5,819

			2020年12月31日
			衍生資產												衍生負債
(千美元)			概念上的						公允價值						概念上的						公允價值
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率掉期合約			$	145,181					$	12,053					$	145,181					$	12,066
權證			—						1,914						—						—
總衍生工具			$	145,181					$	13,967					$	145,181					$	12,066

下表顯示了公允價值對衝會計對合並損益表的影響：

截至三個月

(千美元)

衍生工具收益中確認的損益的位置

2021年9月30日

公允價值套期保值關係損益：

套期保值項目

利息收入

$

(1,027)

指定為對衝工具的衍生工具

利息收入

932

下表彙總了綜合損益表中未指定為對衝工具的衍生品的影響。

(千美元)												截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
未被指定為套期保值工具的衍生品：						衍生工具收益中確認的損益的位置						2021						2020						2021						2020
利率產品						其他收入						$	1					$	—					$	9					$	—
其他合同						其他收入						—						218						—						415
權證						其他收入						(8)						(31)						(19)						(35)
總計												$	(7)					$	187					$	(10)					$	380

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注13-資產負債表抵消

衍生金融工具可能符合在綜合財務狀況表中抵銷的資格，例如那些受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議規限的工具。根據這些協議，該公司有權與同一交易對手淨結算多份合同。該公司向符合條件的客户提供利率掉期產品，然後將這些產品與公司與交易對手銀行簽訂的衍生品合同配對。雖然與交易對手銀行訂立的衍生工具合約可能須遵守可強制執行的總淨額結算協議，但與客户訂立的衍生工具合約可能不受可強制執行的總淨額結算安排的約束。該公司選擇按毛利計算中央結算衍生工具合約的帳目。對於沒有通過票據交換所集中清算的衍生品合約，法規要求擁有淨負債頭寸的一方必須張貼抵押品。中央結算場外衍生品交易的各方每日支付反映衍生品價值每日變動的金額。這些付款通常被稱為變動保證金，被視為衍生品風險的結算，而不是抵押品。

截至所示期間，綜合財務狀況報表中符合抵銷條件的金融工具如下：

																					合併中未抵銷的總金額 財務狀況表
(千美元)			已確認的總金額						合併財務狀況表中的毛額抵銷						合併財務狀況表中列報的淨額						金融工具(1)						現金抵押品(2)						淨額
2021年9月30日
衍生資產：
利率互換			$	6,747					$	—					$	6,747					$	—					$	—					$	6,747
總計			$	6,747					$	—					$	6,747					$	—					$	—					$	6,747
衍生負債：
利率互換			$	5,819					$	—					$	5,819					$	(4,593)					$	(1,226)					$	—
總計			$	5,819					$	—					$	5,819					$	(4,593)					$	(1,226)					$	—

2020年12月31日
衍生資產：
利率互換			$	12,053					$	—					$	12,053					$	—					$	—					$	12,053
總計			$	12,053					$	—					$	12,053					$	—					$	—					$	12,053
衍生負債：
利率互換			$	12,066					$	—					$	12,066					$	(6,140)					$	(5,926)					$	—
總計			$	12,066					$	—					$	12,066					$	(6,140)					$	(5,926)					$	—
(1)代表向交易對手銀行質押的證券的公允價值。
(2)代表向交易對手銀行質押的現金抵押品。

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附註14-租契

本公司根據美國會計準則第842條對其租賃進行會計核算，該規定要求本公司記錄未來租賃義務的負債以及代表基礎租賃資產使用權的資產。該公司的租賃主要代表未來為其運營支付建築物或空間使用費的義務。支付未來租賃費用的負債計入應計費用和其他負債，而使用權資產計入公司合併財務狀況表的其他資產。於2021年9月30日止，本公司所有租約均分類為經營性租約或短期租約。

支付未來租賃款項和使用權資產的負債計入本公司的經營租約，而不是短期租約。這些負債和使用權資產是根據每份租約的合同基礎租金總額確定的，其中包括在適用的情況下延長或續簽每份租約的選擇權，以及公司認為其有經濟動機延長或續簽租約的情況。未來合同基準租金將使用租約中隱含的利率進行折現，或如果租約中隱含的利率無法輕易確定，則使用本公司的估計增量借款利率。對於包含可變租賃付款的租賃，本公司根據租賃中指定的租賃付款遞增率或租賃開始時觀察到的指定指數費率假設未來的租賃付款遞增。支付未來租賃款項的負債採用利息法核算，減去定期利息增加後的定期合同租賃付款。經營性租賃的使用權資產在關聯租賃期內攤銷，其金額代表定期直線租賃費用與相關負債的定期利息增值之間的差額，以支付未來租賃款項。短期租約是指在開始時期限為12個月或更短的租約。該公司在直線基礎上確認經營租賃和短期租賃的費用。

本公司的租賃費用在綜合損益表中計入房舍和佔用費用。下表列出了所示期間的租賃費用構成：

						截至三個月																		截至9個月
(千美元)						2021年9月30日						2021年6月30日						2020年9月30日						2021年9月30日						2020年9月30日
經營租賃						$	4,826					$	4,887					5,618						$	14,725					$	12,690
短期租賃						433						323						495						1,263						1,425
租賃總費用						$	5,259					$	5,210					$	6,113					$	15,988					$	14,115

本公司於2020年6月1日在收購Opus時承擔了經營租賃。為承擔這些租約而記錄的負債和相關使用權資產約為#美元。43.3百萬美元和$42.4分別為百萬美元。與收購Opus相關的使用權資產反映了大約#美元的不利租賃負債調整。900,000。從OPU承擔的租約的租賃負債是根據剩餘未來租賃付款的淨現值計量，並考慮了延長或續簽每份租約的選擇。剩餘的未來租賃付款按公司在收購之日的估計增量借款利率貼現。

78

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下表列出了截至和截至9個月的經營租賃的補充信息：

(千美元)						2021年9月30日						2020年12月31日
資產負債表：
經營性租賃使用權資產						$	67,586					$	76,090
經營租賃負債						76,592						85,556
						截至9個月
(千美元)						2021年9月30日						2020年9月30日
現金流：
經營性租賃的經營性現金流出						$	15,512					$	10,946

下表提供了與最低合同租賃付款有關的信息，以及與該公司截至所示日期的租賃相關的其他信息：

(千美元)			2021						2022						2023						2024						2025						此後						總計
截至2021年9月30日
經營租約			$	5,103					$	20,058					$	19,463					$	17,454					$	12,171					$	15,855					$	90,104
短期租約			130						24						—						—						—						—						154
合同基本租金總額(1)			$	5,233					$	20,082					$	19,463					$	17,454					$	12,171					$	15,855					$	90,258
支付租賃款的總法律責任																																							$	76,592
未貼現和貼現未來租賃付款的差額																																							$	13,666
加權平均貼現率																																							5.23		%
加權平均剩餘租賃年限(年)																																							5.1

______________________________

(1)合同基本租金反映了延長和續簽的選擇，不包括各自租賃協議下到期的物業税和其他運營費用。

該公司不時將其擁有的部分空間出租給其他各方。從這些交易中獲得的收入在轉租期內以直線方式記錄。截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日的三個月，租金收入總計為美元176,000, $177,000，及$265,000，分別為。截至2021年9月30日和2020年9月30日的9個月，租金收入總計為美元528,000及$356,000，分別為。

注15-收入確認

根據ASC 606，公司對與客户簽訂合同的收入進行會計處理，這要求在公司通過向客户轉讓商品或服務來履行相關的履約義務時，確認從與客户簽訂的合同中獲得的收入。在ASC 606的範圍內，公司與與收入流相關的客户簽訂的大多數合同都被視為短期合同，客户或公司可以隨時取消合同，而不會受到懲罰，例如存款賬户協議。這些收入流包括在非利息收入中。

該公司的主要收入來源是貸款、投資證券和其他可賺取利息的資產的利息收入，所有這些都不在ASC 606的範圍內。公司收入的其餘部分被歸類為非利息收入，來自各種費用，如託管費和其他費用、服務費、損益和其他收入。

79

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下表彙總了公司在所指時期的非利息收入，按ASC 606範圍內和範圍外的收入流劃分：

			截至三個月
			2021年9月30日												2021年6月30日												2020年9月30日
(千美元)			在範圍內(1)						超出範圍(2)						在範圍內(1)						超出範圍(2)						在範圍內(1)						超出範圍(2)
非利息收入
還本付息收入			$	—					$	536					$	—					$	622					$	—					$	481
存款賬户手續費			2,375						—						2,222						—						1,593						—
其他手續費收入			350						—						352						—						487						—
借記卡交換收入			834						—						1,099						—						944						—
銀行自營壽險收益			—						3,266						—						2,279						—						2,270
出售貸款的淨收益(虧損)			—						1,187						—						1,546						—						9,542
出售投資證券的淨收益(虧損)			—						4,190						—						5,085						—						1,141
信託託管賬户費用			11,446						—						7,897						—						6,960						—
第三方託管費和交換費			1,867						—						1,672						—						1,142						—
其他收入			(14)						4,063						97						3,858						91						2,107
非利息收入總額			$	16,858					$	13,242					$	13,339					$	13,390					$	11,217					$	15,541

___________________________________

(1)根據ASC 606，來自與客户的合同收入佔比。

(2)收入不在ASC 606的範圍內，並根據其他適用的GAAP要求計入。

			截至9個月
			2021年9月30日												2020年9月30日
(千美元)			在範圍內(1)						超出範圍(2)						在範圍內(1)						超出範圍(2)
非利息收入
還本付息收入			$	—					$	1,616					$	—					$	1,395
存款賬户手續費			6,629						—						4,707						—
其他手續費收入			1,175						—						1,095						—
借記卡交換收入			2,720						—						1,749						—
銀行自營壽險收益			—						7,778						—						4,920
出售貸款的淨收益(虧損)			—						3,094						—						8,281
出售投資證券的淨收益			—						13,321						—						8,880
信託託管賬户費用			26,565						—						9,357						—
第三方託管費和交換費			5,065						—						1,407						—
其他收入			365						12,241						227						6,113
非利息收入總額			$	42,519					$	38,050					$	18,542					$	29,589

______________________________

(1)根據ASC 606，來自與客户的合同收入佔比。

(2)收入不在ASC 606的範圍內，並根據其他適用的GAAP要求計入。

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下表中列出的在ASC 606範圍內的按類型劃分的主要收入流在下面進行了更詳細的描述：

存款賬户手續費及其他手續費收入

存款賬户手續費和其他手續費收入包括存款賬户的定期手續費和與透支、自動取款機和電匯相關的交易手續費。這些收入中的大部分都是根據ASC 606規定的。存款賬户定期服務費的履約義務通常是短期的，通常按月履行，而其他基於交易的費用的履約義務通常在某個時間點(可能只包括執行服務或交易的幾個時刻)履行，而不代表本公司對客户承擔進一步的義務。定期服務費通常每月直接從客户的存款賬户收取，並在對帳單週期結束時收取，而基於交易的服務費通常在提供服務時或之後不久收取。

借記卡兑換收入

借記卡交換費收入包括與通過支付網絡處理的客户借記卡交易相關聯的交易處理費，並根據ASC 606核算。每次商家的客户借記卡持卡人發出付款請求時，都會賺取這些費用。在這些交易中，公司應借記卡持卡人的要求，通過借記卡交易，通過支付網絡將資金從借記卡持卡人的賬户轉移到商家。相關的履約義務通常在資金轉移完成時履行，這通常是借記卡交易處理的時間點。借記卡交換費通常按天收取並記錄為收入。

信託託管賬户費用

託管賬户費用是收購Opus時獲得的一項收入來源，受與Pacific Premier Trust客户簽訂的合同管轄，主要用於對其替代個人退休賬户投資以及根據美國國税法不符合個人退休賬户資格的某些賬户提供維護和託管服務。通常，此類費用按季度計費和收取，並根據合同規定的履行義務的完成情況確認。截至2021年9月30日，公司已累計應收費用約為$10.4這些資產計入綜合財務狀況表中的其他資產。應計應收費用餘額約為#美元。988,000對壞賬的信貸損失撥備。這項津貼代表該公司根據ASC 326對應計應收費用的信貸損失估計。該公司記錄了大約$281,000及$411,000與截至2021年9月30日的三個月和九個月應收費用相關的信用損失費用。截至2020年9月30日的3個月和9個月期間的信貸損失費用為$12,000及$76,000，分別為。應收費用的信用損失費用計入公司合併損益表的其他費用。

第三方託管費和交換費

託管和交換費是收購Opus時收購的商業託管部門的收入來源，與參與託管交易的客户達成的協議有關。根據“國税法”第1031條進行的交易除了產生第三方託管費外，還會產生交換費。這些費用涉及的服務包括編制結算書和託管代管基金。這些費用是從放棄財產的銷售收益中收取的，並在第三方託管交易結束時確認為收入，這是最終的履約義務。

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其他收入

其他非利息收入包括其他雜費，這些雜費根據ASC 606核算；然而，這些費用與存款賬户的服務費非常相似，具有非常短期的履約義務，通常在某個時間點得到履行。收入通常在收取這些費用時記錄，通常是在相關交易或提供的服務完成時記錄。

可能適用於該公司的其他收入來源包括出售非金融資產的收益和損失，如其他擁有的房地產和物業、房屋和設備。該公司根據ASC 610-20對這些收入流進行會計核算，這要求公司在應用某些計量和確認概念時參考ASC 606中的指導。當非金融資產的控制權被移交給買方時，公司記錄出售非金融資產的損益，這通常發生在特定的時間點。

切合實際的權宜之計

該公司還在合同收購成本方面採取了實際的權宜之計，這些成本通常被資本化並攤銷為費用。這些費用與為爭取合同而直接發生的費用有關。實際的權宜之計是，當合同收購成本本應在一年或更短的時間內攤銷時，公司可以立即在當期收益中確認這些成本。

附註16-可變利息實體

該公司通過貸款證券化活動、有資格享受低收入住房税收抵免(“LIHTC”)的保障性住房投資以及發行信託優先證券的信託子公司與VIE合作。本公司已確定其在這些實體中的權益符合可變權益的定義。

截至2021年9月30日和2020年12月31日，本公司確定自己不是VIE的主要受益者，也沒有鞏固其在VIE中的權益。下表提供了本公司截至2021年9月30日和2020年12月31日的合併財務狀況和最大虧損敞口中與非合併VIE可變權益相關的資產和負債的賬面金額摘要。

			2021年9月30日																		2020年12月31日
(千美元)			最大損失						資產						負債						最大損失						資產						負債
多户貸款證券化：
投資證券(1)			$	90,575					$	90,575					$	—					$	100,927					$	100,927					$	—
償還義務(2)			50,901						—						448						50,901						—						448
保障性住房夥伴關係：
其他投資(3)			70,606						90,010						—						71,681						89,759						—
無資金的股權承諾(2)			—						—						19,404						—						—						18,078
總計			$	212,082					$	180,585					$	19,852					$	223,509					$	190,686					$	18,526

______________________________

(1)計入綜合財務狀況表上可供出售的投資證券。

(2)計入合併財務狀況表的應計費用和其他負債。

(3)在合併財務狀況表上計入其他資產。

.

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多户貸款證券化

關於中討論的與房地美的證券化交易附註6-為投資而持有的貸款此外，公司的可變權益與購買聯邦住宅貸款抵押公司發行的有擔保的結構化傳遞憑證有關，這些憑證在2021年9月30日作為可供出售的投資證券持有。此外，公司還通過聯邦住宅貸款抵押公司簽署的一項償還協議獲得可變利益。根據該協議，公司有義務向聯邦住宅貸款抵押公司償還在違約貸款最終解決後發現的任何違約合同本金和利息。此類償還義務不得超過10組成證券化集合的貸款原本金的%。

作為證券化交易的一部分，該公司向被指定為主服務商的聯邦住宅貸款抵押公司解除了所有服務義務和權利。以主服務商的身份，聯邦住宅貸款抵押公司可以終止公司作為分服務商的角色，並相應地指導這些責任。在評估我們的可變利益和繼續參與VIE時，我們確定我們沒有權力做出重大決定或指導對VIE資產和負債的經濟表現最重要的活動。作為貸款的次級服務機構，本公司無權作出影響VIE淨資產價值的重大決定，因此，本公司不是VIE的主要受益人。因此，我們決定與多家族證券化相關的VIE不應包括在公司的綜合財務報表中。

我們相信，由於我們參與與證券化相關的VIE，我們面臨的最大損失是由Freddie Mac發行並由該公司購買的投資證券的賬面價值。此外，根據與房地美簽署的補償協議，我們面臨的最大損失風險為10組成證券化集合的貸款的原始本金的%，或$50.9百萬美元。根據我們對證券化池中包括的標的貸款的定量和定性數據的分析，截至2021年9月30日和2020年12月31日，我們關於償還義務的估計損失準備金為$。448,000.

對符合條件的保障性住房合作伙伴關係的投資

該公司通過其保障性住房夥伴關係投資擁有不同的利益。這些投資的根本目的是通過產生所得税抵免來提供回報。本公司已對其參與低收入住房項目進行評估，並確定其沒有重大影響力或決策能力來管理該等項目，因此不是主要受益者，也不鞏固這些權益。

該公司的最大虧損風險，不包括任何可能實現的税收抵免，等於經攤銷調整後的投資承諾。無資金承付款的數額包括在確認為有相應負債的資產的投資中。上表彙總了截至2021年9月30日和2020年12月31日分別作為資產持有的税收抵免投資額、作為負債持有的無基金承諾額以及最大虧損敞口。

83

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信託優先證券

該公司對通過銀行收購獲得的其全資擁有的特殊目的實體Heritage Oaks Capital Trust II和Santa Lucia Bancorp(CA)Capital Trust的投資按照權益法核算，根據這種方法，子公司的淨收益在公司的綜合收益表中確認，對這些實體的投資在公司的綜合財務狀況表中包括在其他資產中。本公司不得合併資本信託，因為該等資本信託僅為發行信託優先證券而成立，所得款項投資於本公司的次級債務證券，並在我們的綜合財務狀況表中反映為次級債券，相應的利息分配在綜合收益表中反映為利息支出。該等資本證券須在償還次級債務後強制全部或部分贖回，並符合二級資本資格。2021年7月，公司贖回美元5.2與Heritage Oaks Capital Trust II和美元相關的初級次級債務證券5.2與Santa Lucia Bancorp(CA)資本信託相關的2000萬次級債務證券。贖回之後，Heritage Oaks Capital Trust II和Santa Lucia Bancorp(CA)Capital Trust解散。看見注9 - 附屬債券以獲取更多信息。

附註17-後續事件

季度現金股利

2021年10月19日，公司董事會宣佈現金股息為#美元。0.33每股，於2021年11月12日支付給2021年11月1日登記在冊的股東。

分支機構整合

2021年11月5日，銀行合併二兩個分支機構，一個在聖地亞哥縣，另一個在洛杉磯縣，都在加利福尼亞州，在最大限度地減少對客户和日常運營的幹擾的情況下，將分支機構轉移到附近的分支機構。綜合分行的確定主要基於鄰近分行的鄰近程度、存款基礎、歷史增長和市場機遇，以進一步提高運營的整體效率，以及世行與公平貸款和社區再投資法案相關的目標。分行合併後，銀行開始運作61在加利福尼亞州、華盛頓州、俄勒岡州、亞利桑那州和內華達州的主要大都市市場設有分支機構。

將可供出售的投資證券轉讓至持有至到期

公司重新評估了某些投資的分類，從2021年10月1日起，公司轉移了大約$165.51.8億美元的市政債券，從可供出售的到持有到到期的證券，都是以公允價值計算的。這些證券的未實現虧損為#美元。3.4在轉讓日，這一數字反映為轉讓日的折扣。這一折扣以及累積的其他綜合收益中的相關未實現虧損將攤銷為利息收入，作為證券剩餘期限內的收益率調整。累計其他綜合收益中報告的未實現虧損的攤銷將抵消折價攤銷對利息收入的影響。不是在轉移時記錄了收益或損失。

公允價值對衝

2021年11月1日，作為其利率敏感度管理的一部分，本公司簽訂了名義總金額為#美元的固定支付利率掉期和浮動利率掉期。300.0管理可歸因於指定基準利率變化的這些工具的公允價值變化的風險敞口，以管理其對某些固定利率貸款的風險敞口。這些利率互換被指定為公允價值對衝。根據互換協議，該公司將獲得以美元-SOFR複合匯率為基礎的可變利率利息支付，以換取在合同有效期內支付固定利率，而不交換名義金額。

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第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

 

前瞻性陳述

 

這份關於Form 10-Q的季度報告包含的信息和陳述被認為是1933年證券法(經修訂)第27A節和交易法第21E節所指的“前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述代表我們對未來事件、業務計劃、目標、預期經營結果和這些陳述所依據的假設的計劃、估計、目標、目標、指導方針、期望、意圖、預測和信念的陳述。前瞻性表述包括但不限於任何可能預測、預測、指示或暗示未來結果、業績或成就的表述，通常與“可能”、“可能”、“應該”、“將”、“將”、“相信”、“預期”、“估計”、“預期”、“打算”、“計劃”或類似含義的詞語或短語相聯繫。

我們告誡，前瞻性陳述主要是基於我們的預期，會受到許多已知和未知風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能會因各種因素而發生變化，而這些因素在許多情況下是我們無法控制的。實際結果、業績或成就可能與前瞻性陳述中預期、表達或暗示的內容大不相同。

鑑於新冠肺炎疫情的持續和動態性質，對我們的業務、財務狀況、運營結果、流動性和前景的最終影響程度仍然不確定。儘管總體商業和經濟狀況已經開始復甦，但復甦可能會因許多因素而放緩或逆轉，包括新冠肺炎感染增加、勞動力市場緊張、供應鏈中斷、通脹壓力或國內或全球金融市場的動盪，這些因素可能會對我們的收入以及我們的資產和負債的價值產生不利影響，減少資金的可獲得性，導致信貸收緊，並進一步增加股價波動，這可能會導致我們的商譽或其他無形資產在未來一段時間內受損。此外，對法律、法規或監管的修改可能會對我們的商譽或其他無形資產造成損害。新冠肺炎疫情可能對我們產生重大和不可預測的影響，包括根據最近的監管指導實施的貸款修改和延期付款的潛在不利影響。除上述因素外，以下其他因素可能導致我們的財務表現與這些前瞻性陳述中所表達的大不相同：

•美國經濟的總體實力和我們開展業務的地方經濟的實力；

•貿易、貨幣和財政政策和法律，包括美國聯邦儲備委員會(“美聯儲”)的利率政策的影響和變化；

•通貨膨脹/通貨緊縮、利率、市場和貨幣波動；

•銀行監管機構、美國證券交易委員會、上市公司會計監督委員會、財務會計準則制定者或其他會計準則制定者可能不時採用的會計政策和做法或會計準則變化的影響，包括ASU2016-13(主題326)、“金融工具信用損失計量”，通常被稱為CECL模型，該模型改變了我們估計信用損失的方式，並自2020年1月1日採用以來提高了信用損失撥備的要求水平；

•我們已經或可能進行的收購的影響，包括但不限於，未能通過此類收購實現預期的收入增長和/或費用節約，和/或未能有效地將收購目標整合到我們的業務中；

•及時開發有競爭力的新產品和服務，並使新老客户接受這些產品和服務；

•金融服務政策、法律、法規的變化，包括税收、銀行、證券、保險等方面的變化，以及監管機構對其適用的影響；

•放棄美元倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)，以及包括SOFR在內的潛在替代參考利率的不確定性；

•我們的風險管理框架和量化模型的有效性；

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•不良資產水平和沖銷水平的變化；

•我們持有的證券可能出現的與信用相關的減值；

•當前和未來政府重組美國金融監管體系的努力的影響；

•消費者支出、借貸和儲蓄習慣的改變；

•我們缺乏多樣化貸款組合的影響，包括地理和行業集中的風險；

•我們吸引存款和其他流動性來源的能力；

•我們可能減少或停止支付普通股股息的可能性；

•我們借款人的財務業績和/或條件的變化；

•金融和銀行控股公司及其他金融服務提供商之間競爭環境的變化；

•公共衞生危機和流行病，包括新冠肺炎疫情，以及對我們經營的經濟和商業環境(包括我們的信用質量和業務運營)的影響，以及對一般經濟和金融市場狀況的影響；

•地緣政治條件，包括恐怖主義行為或威脅、美國或其他國家政府為應對恐怖主義行為或威脅和/或軍事衝突而採取的行動，這些行為或威脅可能影響美國國內外的商業和經濟條件；

•網絡安全威脅和防禦它們的成本，包括遵守在州、國家或全球層面打擊網絡安全的潛在立法的成本；

•自然災害、地震、火災和惡劣天氣；

•意想不到的監管、法律或司法程序；以及

•我們管理上述風險的能力。

    

如果一個或多個影響我們前瞻性信息和聲明的因素被證明是不正確的，那麼我們的實際結果、表現或成就可能與本10-Q季度報告以及我們提交給美國證券交易委員會的其他報告和註冊聲明中表達或暗示的結果、表現或成就大不相同。因此，我們提醒您不要過度依賴我們的前瞻性信息和陳述。我們不會更新前瞻性信息和陳述，以反映實際結果或影響前瞻性信息和陳述的因素的變化。有關可能導致實際結果與前瞻性陳述中陳述的預期不同的因素的信息，請參閲我們提交給美國證券交易委員會的2020年10-K表格第I部分第1A項下的“風險因素”，以及本10-Q季度報告第II部分第1A項下的“風險因素”。

 

前瞻性信息和陳述不應被視為預測，也不應成為投資者評估我們的主要依據。任何投資我們普通股的投資者都應該考慮我們提交給美國證券交易委員會的文件中披露的所有風險和不確定性，所有這些都可以在美國證券交易委員會的網站http://www.sec.gov.上獲得

 

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一般信息

 

閲讀本討論時應結合我們2020 Form 10-K中包含的管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，以及本Form 10-Q季度報告中其他地方出現的未經審計的合併財務報表及其附註。截至2021年9月30日的三個月和九個月的業績不一定表明截至2021年12月31日的年度預期業績。

 

本公司是一家總部設於加利福尼亞州的銀行控股公司，於1997年在特拉華州註冊成立，並根據經修訂的1956年銀行控股公司法(下稱“BHCA”)註冊為銀行控股公司。我們的全資子公司太平洋總理銀行是一家加利福尼亞州特許商業銀行。世行成立於1983年，最初是一家州特許儲蓄機構，隨後在1991年轉變為聯邦特許儲蓄機構。2007年3月，該銀行轉變為一家加州特許商業銀行，併成為聯邦儲備系統(Federal Reserve System)的成員。世行也是FHLB的成員，FHLB是聯邦住房貸款銀行系統的成員。作為一家銀行控股公司，該公司受到美聯儲的監管和監督。我們被要求向美聯儲提交季度和年度報告，以及美聯儲根據BHCA可能要求的其他信息。美聯儲可以對公司等銀行控股公司及其子公司進行審查。該公司也是“加州金融法典”所指的銀行控股公司。因此，本公司及其附屬公司須接受加州金融保護和創新部(“DFPI”)的監督和審查，並可能被要求向加州金融保護和創新部(“DFPI”)提交報告。

 

銀行控股公司，如公司，被要求作為其附屬存款機構的資金來源，並在沒有這種政策可能無法支持這些機構的情況下投入資源支持這些機構。根據BHCA，美聯儲有權要求銀行控股公司終止任何活動或放棄對非銀行子公司(銀行的非銀行子公司除外)的控制權，只要美聯儲認定此類活動或控制對銀行控股公司的任何銀行子公司的財務健全和穩定構成嚴重風險。

    

作為一家加利福尼亞州特許商業銀行，它是美聯儲的成員，受到DFPI、美聯儲、消費者金融保護局(CFPB)和聯邦存款保險公司(FDIC)的監督、定期審查和監管。美國聯邦存款保險公司通過存款保險基金為銀行存款提供保險。一般而言，所有存款户口的保額最高可達每名存户25萬元。由於這項存款保險職能，聯邦存款保險公司對銀行也有一定的監管權和權力。如果監管機構通過對本行的審查，認為本行的財務狀況、資本資源、資產質量、盈利前景、管理、流動性或其他方面的經營狀況不令人滿意，或者本行或我們的管理層違反或違反了任何法律或法規，監管機構可以採取各種補救措施。這些補救措施包括有權責令不安全或不健全的做法，要求採取平權行動糾正任何違規或做法造成的任何條件，發佈可司法執行的行政命令，指示增加資本金，限制增長，評估民事罰款，罷免高級管理人員和董事，並最終請求FDIC終止銀行的存款保險。作為一家在加州註冊的商業銀行，本行還須遵守加州法律的某些條款。

 

我們的公司總部設在加利福尼亞州的歐文。截至2021年9月30日，我們主要通過位於亞利桑那州、加利福尼亞州、內華達州、俄勒岡州和華盛頓州的63家全方位服務存款分行在美國西部地區開展業務。繼2021年11月初在加利福尼亞州聖地亞哥縣和洛杉磯縣進行兩次分行合併後，世行運營着61家提供全方位服務的存款分行。合併後的分行主要是根據鄰近分行的鄰近程度、存款基礎、歷史增長和進一步提高整體運營效率的市場機會，以及與公平貸款和社區再投資法案相關的銀行目標來確定的。

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作為我們有機和戰略增長戰略的結果，我們在美國西部的目標市場內開發了各種銀行產品和服務，這些產品和服務是為中小型市場企業、公司(包括這些企業的所有者和員工、專業人士、企業家、房地產投資者和非營利組織)以及我們服務的社區的消費者量身定做的。通過我們的分支機構和我們的網站www.ppbi.com，我們在美國西部的亞利桑那州、加利福尼亞州、內華達州、俄勒岡州和華盛頓州的主要大都市市場提供各種類型的存款賬户、數字銀行、國庫管理服務、在線賬單支付和各種貸款產品，包括商業商業貸款、信用額度、SBA貸款、商業房地產貸款、農業綜合貸款、特許經營貸款、房屋淨值信用額度和建築貸款。我們還為房主協會(“HOA”)和HOA管理公司以及快餐業經驗豐富的業主經營商(“QSR”)收購和增強了全國性的專業銀行產品和服務。最近，我們通過商業託管部門擴大了我們的專業產品和服務範圍，以包括商業託管服務，該部門根據“國税法”第1031條為商業託管服務和遞延納税的商業房地產交易提供便利，並通過我們的太平洋高級信託部門提供託管和維護服務，該部門為自行管理的IRA以及某些根據“國税法”不符合IRA資格的賬户提供託管服務。

該銀行通過其分支機構獲得的零售和商業存款、FHLB的預付款、信貸額度以及批發和經紀存單，為其貸款和投資活動提供資金。

 

我們的主要收入來源是貸款和投資賺取的利息與用於為貸款和投資組合融資的存款和借款相關的利息成本之間的淨利差。此外，銀行還從貸款和投資銷售以及向存託、貸款、第三方託管和愛爾蘭共和軍託管客户提供的各種產品和服務中賺取手續費收入。

新冠肺炎大流行

    

新冠肺炎疫情於2020年1月30日被世界衞生組織宣佈為國際關注的突發公共衞生事件，並於2020年3月11日被世界衞生組織宣佈為大流行。正在進行的新冠肺炎全球大流行和國家衞生緊急狀態已經對美國和國際經濟和金融市場造成了重大破壞。本公司的經營和經營業績已經並可能繼續受到重大不利影響。

2020年3月初，公司開始準備應對潛在的中斷和政府對我們服務的市場活動的限制。我們啟動了我們的業務連續性計劃和大流行防範計劃，我們能夠迅速執行多項計劃，調整我們的運營，以保護我們員工和客户的健康和安全。我們擴展了遠程訪問可用性，以確保更多員工能夠在不影響我們運營的情況下在家或其他遠程位置工作，同時繼續提供一流的客户服務。我們還重新配置了公司總部、行政辦公室和分支機構，通過設置物理屏障來促進員工之間的社交距離。此外，公司在2020年第四季度發放了與新冠肺炎疫情相關的全公司員工感謝獎金。從2021年4月開始，非豁免員工新冠肺炎疫苗接種預約將獲得最多4小時的帶薪休假，豁免員工將獲得疫苗接種預約的靈活性。

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自危機開始以來，我們一直與我們的客户保持密切聯繫，評估對他們業務的影響程度，並實施一個流程來評估每個客户的具體情況，並在適當的情況下提供救援計劃。我們還提高了客户對我們的數字銀行產品的認識，以確保我們繼續提供更高水平的客户服務。我們已採取措施遵守政府關於社會距離和在工作場所使用個人防護裝備的各種指令，我們正在遵循疾病控制中心(CDC)的指導，以保護我們的客户和員工。

公司繼續努力監控貸款組合，以識別偏離正常活動的潛在風險領域和信用額度，並支持受新冠肺炎疫情影響的客户，包括但不限於：

•參加小企業管理局(“SBA”)支付卡保護計劃(“PPP”)

我們能夠快速建立參與SBA PPP計劃的流程，使我們的客户能夠利用這一寶貴資源 b從2020年4月開始。O我們的團隊在兩輪項目中執行了PPP貸款，這使我們能夠進一步加強和深化我們的客户關係，同時對數萬人產生積極影響。2020年7月，世行將其全部SBA PPP貸款組合以11.3億美元的總攤銷成本出售給了一家經驗豐富的非銀行貸款機構和SBA貸款服務商，從而改善了資產負債表的流動性，並從出售中獲得了約1890萬美元，扣除遞延發端淨費用和淨購買折扣後的淨額。

•為受新冠肺炎疫情影響的借款人實施了臨時貸款修改計劃，包括延期付款、免除費用和延長還款期限

根據監管部門在這一史無前例的情況下與借款人合作的指導方針以及CARE法案中的概述，本行建立了新冠肺炎臨時修改計劃，包括只支付利息，或為受到新冠肺炎疫情不利影響的客户全額推遲付款。CARE法案還解決了新冠肺炎的相關修改，並明確規定，對截至2019年12月31日有效的貸款所做的此類修改不被歸類為TDR。根據2020年4月發佈的機構間指導意見，如果貸款在修改計劃實施時是現行的，則對受新冠肺炎大流行和政府關停令影響的借款人所做的這些短期修改，包括延期付款、免除費用和延長還款期限，不需要被標識為TDR。CAA於2020年12月27日簽署成為法律，將適用期限延長至包括對金融機構在2020年3月1日至2022年1月1日或(Ii)新冠肺炎國家緊急狀態終止之日後60天內執行的貸款的修改。截至2021年9月30日，根據CARE法案第4013條，沒有被歸類為新冠肺炎修改的貸款，也沒有正在進行潛在修改的貸款。截至2020年12月31日，52筆貸款總計7,950萬美元，佔持有用於投資的貸款的0.60%，仍在新冠肺炎修改期內。另請參閲附註6-為投資而持有的貸款以獲取更多信息。

此外，CARE法案規定通過小企業債務減免計劃對現有的和新的SBA貸款進行減免。作為SBA小企業債務減免計劃的一部分，SBA將自動支付某些SBA貸款的本金、利息和費用，期限為6個月，包括2020年9月27日之前發放的現有貸款和新貸款。2020年12月27日，CAA授權對2020年3月27日之前批准的擔保貸款進行第二輪SBA付款，期限為兩個月，從2021年2月1日或之後的第一筆貸款到期開始，某些符合條件的借款人再支付三個月。對於從2021年2月2日開始至2021年9月30日結束的新貸款，小企業管理局將根據資金情況支付為期三個月的貸款。截至2021年9月30日，大約有13筆貸款，相當於報告的總餘額約940萬美元，有資格獲得這項減免。CARE法案還規定了抵押貸款支付減免和止贖暫停。

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新冠肺炎疫情對該公司的業務、資產估值、運營結果和財務狀況以及監管資本和流動性比率的影響程度將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有很高的不確定性，無法準確預測，包括新冠肺炎疫情的範圍和持續時間、疫苗採用率和針對變種疫苗的有效性，以及政府當局和其他第三方針對新冠肺炎疫情采取的行動。重大不利影響可能包括我們無形資產、投資、貸款、還款權和遞延税項資產的全部或組合估值減值。

雖然經濟狀況有所改善，但正在進行的新冠肺炎疫情給某些企業和服務提供商帶來了壓力，其中許多企業和服務提供商無法按正常方式開展業務。如果新冠肺炎疫情持續下去，我們預計可能會對以下方面產生影響：

•貸款增長和利息收入-2021年前9個月經濟活動温和擴張，但宏觀經濟狀況尚未完全恢復到2020年第一季度新冠肺炎大流行爆發前的水平。如果經濟狀況的復甦不能持續下去，可能會對我們的借款人、他們經營的企業和他們的財務狀況產生影響。我們的借款人對投資和擴大業務和/或支持其持續運營所需的信貸需求可能會減少。此外，我們的借款人對房地產和消費貸款的需求可能會減少。此外，美聯儲(Federal Reserve)的聯邦公開市場委員會(Federal Open Market Committee)繼續將聯邦基金利率維持在0%至0.25%的範圍內。較低的利率水平，加上未來貸款增長的潛在減少，將對生息資產的水平和收益率構成壓力，這可能會對我們的利息收入產生負面影響。

•信用質量-失業率上升、消費者信心下降，以及企業不願投資和擴大業務等，可能會導致經濟狀況進一步疲軟，給借款人帶來壓力，最終影響我們貸款組合的信貸質量。我們預計這將導致逾期、非應計和分類貸款水平上升，以及更高的淨沖銷。儘管自2020年第一季度新冠肺炎疫情爆發以來，經濟狀況一直在復甦，但無法保證復甦會持續下去。因此，未來信貸質量的惡化可能需要我們為信貸損失記錄額外的撥備。

•CECL-2020年1月1日，公司採用ASC 326，要求公司使用CECL模型計量貸款和債務證券等某些金融資產的信貸損失。衡量信貸損失的CECL模型高度依賴於對未來經濟狀況的預期，需要管理層的判斷。如果經濟狀況的復甦未能持續，對未來經濟狀況的預期惡化，公司可能需要根據CECL模式記錄額外的信貸損失撥備。

•減損費用-如果經濟狀況的復甦不能持續，可能會對公司的經營業績和我們某些資產的價值產生不利影響。因此，當有證據表明某些資產(如商譽、無形資產或遞延税項資產)的價值已經減值或在未來無法變現時，公司可能被要求減記這些資產的價值。

美國政府以及其他州和地方的政策制定者已經採取行動應對正在進行的新冠肺炎大流行，這些行動不僅旨在支持公眾的健康和福祉，也旨在支持消費者、企業和整體經濟。此外，在2021年第一季度，總統簽署了2021年美國救援計劃法案(“美國救援計劃”)，以各種形式的經濟刺激和援助向受持續的新冠肺炎疫情影響的個人以及州和地方政府提供約1.9萬億美元。不過，目前很難確定這些行動的影響和整體效果。

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收購作品集

自2020年6月1日起，根據截至2020年1月31日的最終協議，該公司完成了對總部位於加利福尼亞州歐文的加州特許州立銀行Opus的收購。截至收盤，Opus的總資產為83.2億美元，總貸款為59.4億美元，總存款為69.1億美元，在加利福尼亞州、華盛頓州、俄勒岡州和亞利桑那州經營着46個銀行辦事處。作為收購Opus的結果，該公司收購了專業業務線，包括信託和第三方託管服務。

根據合併協議的條款，支付給Opus股東的對價包括公司普通股的全部股份和現金，而不是公司普通股的零碎股份。交易完成後，(I)在緊接收購生效時間之前發行和發行的每股Opus普通股被註銷，並交換獲得0.900股公司普通股的權利，現金將以每股19.31美元的費率支付，以代替零碎股份，和(Ii)Opus系列A系列每股非累積，在緊接收購生效時間之前發行和發行的無投票權優先股被轉換為並註銷，以換取獲得該數量的公司普通股的權利，該數量相當於(X)OPUS普通股的股數，OPUS優先股的股份可因此次收購而轉換為OPUS普通股，以及(Y)0.900，在每種情況下，加現金代替公司普通股的零碎股份。(X)OPUS優先股可轉換成的OPUS普通股數量分別為：(X)OPUS普通股可轉換成的OPUS普通股股數，以及(Y)0.900股現金，以代替公司普通股的零碎股份。

公司發行了34,407,403股公司普通股，每股價值21.62美元，這是公司普通股在2020年5月29日，也就是收購完成前最後一個交易日的收盤價，並以現金代替零碎股份。公司承擔了Opus的認股權證和期權，即額外發行了至多406,778股和9,538股公司普通股，價值分別約為180萬美元和46,000美元，併發行了總額為328,000美元的替代限制性股票單位。支付的交易對價總額約為7.496億美元。該公司承擔的Opus認股權證於2020年9月30日到期，未行使，不再未償還。該公司所承擔的Opus期權已於2020年第三季度全面行使。

作為收購Opus的結果，該公司收購了Opus，並記錄了6.566億美元的淨資產。收購的資產和承擔的負債的最終公允價值主要包括以下內容：

•58.1億美元貸款

•9.371億美元現金和現金等價物

•8.299億美元的投資證券

•9300萬美元的商譽

•1610萬美元的無形核心存款

•320萬美元的無形客户關係

•69.2億美元的存款

收購的資產和承擔的負債的公允價值是根據ASC 820的要求確定的-公允價值計量。該等公允價值為收購時的初步估計，並可在合併日期後最多一年或在獲得與完成日期有關的額外資料時作出調整，而該等資料被視為最終資料，以較早者為準。自收購以來，該公司與貸款、遞延税項資產、其他資產和其他負債相關的淨調整金額為14.6萬美元。2021年第二季度，該公司完成了對收購資產的公允價值分析，並承擔了與此次收購相關的負債。有關收購Opus的更多信息，請參閲注4--收購。

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OPUS的客户賬户整合和系統轉換已於2020年10月完成。與此同時，作為收購Opus的結果，該行將主要位於加利福尼亞州、華盛頓州和亞利桑那州的20家分行合併為附近的分行。綜合分行的確定在很大程度上是基於鄰近分行的鄰近程度、歷史增長和市場機會，以進一步提高運營的整體效率，符合世行正在進行的降低成本的舉措。

關鍵會計政策

 

管理層制定了各種會計政策，規範GAAP在編制財務報表中的應用。某些會計政策要求管理層作出估計和假設，這些估計和假設涉及很大程度的估計不確定性，併合理地可能對某些資產和負債的賬面價值以及本公司的經營業績產生重大影響；管理層認為這些是關鍵的會計政策。管理層使用的估計和假設是基於歷史經驗和其他因素，管理層認為在這種情況下這些因素是合理的。實際結果可能與這些估計和假設大不相同，這可能對公司資產和負債的賬面價值以及公司在未來報告期的經營業績產生重大影響。我們的重要會計政策在我們2020 Form 10-K的合併財務報表附註中進行了説明。

信貸損失準備

該公司根據美國會計準則第326條對貸款的信貸損失進行會計處理，該規定要求公司在發起或收購時記錄貸款預期終身信貸損失的估計值。ACL維持在管理層認為合適的水平，以計提截至合併財務狀況報表之日投資組合中當前預期的未來信貸損失。估計預期的信貸損失需要管理層使用相關的前瞻性信息，包括使用合理和可支持的預測。ACL的測量是通過集體評估具有相似風險特徵的貸款來執行的。本公司使用貼現現金流方法計量商業房地產貸款和商業貸款的ACL，並使用歷史損失率方法確定零售貸款的ACL。該公司的貼現現金流方法利用合理和可支持的預測，結合了違約模型的違約概率和損失，以及對未來經濟狀況的預期。合理和可支持的預測的使用需要重要的判斷，例如選擇預測情景和相關情景加權, 以及確定預測地平線的適當長度。管理層利用來自信譽良好和獨立的第三方的經濟預測來通知和提供其合理和可支持的經濟預測。管理層在制定預測指標時也可能會考慮其他經濟預測的內部和外部指標。該公司的ACL模型恢復到長期平均損失率，以便估計超出被認為合理和可支持的期間的預期現金流。該公司預測兩年內的經濟狀況和預期的信貸損失，然後在三年內恢復到長期平均損失率。預測期的持續時間，即預測恢復到長期平均水平的時間段，管理層使用的經濟預測，以及管理層考慮的其他內部和外部經濟預測指標，可能會隨着時間的推移而變化，這取決於我們貸款組合的性質和構成。經濟預測的變化，連同貸款特定屬性的變化，都會影響貸款的違約概率和違約造成的損失，這可能會推動ACL的確定發生變化。

對未來現金流的預期按貸款的實際利率貼現。由此得出的ACL代表貸款的攤銷成本超過貸款貼現現金流淨現值的金額。ACL是通過計入信貸損失撥備的費用記錄的，並通過沖銷，扣除之前沖銷的貸款的回收淨額而減少。本公司的政策是在貸款餘額被認為無法收回時及時沖銷貸款餘額。另請參閲附註7-信貸損失撥備,在合併財務報表中，我們將進一步討論公司的ACL方法，包括關於確定ACL所使用的經濟預測的討論。

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該公司的ACL模型還包括在適當的情況下對定性因素進行調整。由於歷史信息(如歷史淨虧損和經濟週期)本身並不總是提供確定未來預期信貸損失的充分基礎，本公司定期考慮對ACL進行定性調整的必要性。定性調整可以涉及幷包括但不限於以下因素：(I)管理層對模型中使用的經濟預測的評估，以及這些預測如何與管理層對當前和預期經濟狀況的總體評估相一致；(Ii)特定於組織的風險，例如信用集中、抵押品特定風險、監管風險和可能最終影響信用質量的外部因素；(Iii)潛在的模型限制，例如通過回溯測試識別的限制，以及與諸如承保變化、新投資組合的獲取、投資組合分割的變化等因素相關聯的其他限制；(Iii)潛在的模型限制，例如通過回溯測試識別的限制，以及與諸如承保變化、新投資組合的獲取、投資組合分割的變化等因素相關聯的其他限制，以及(Iv)管理層對ACL充分性的總體評估，包括對用於確定ACL的模型數據輸入的評估。

該公司有一個信貸組合審查程序，旨在發現問題貸款。問題貸款通常是那些內部風險等級不達標或更差的貸款，可能包括非應計狀態的貸款、問題債務重組、基礎抵押品喪失抵押品贖回權的可能性增加的貸款、抵押品依賴型貸款，以及對所有到期合同金額的最終可收回性的擔憂或疑慮上升的其他貸款。管理層認為，這類貸款可能不再具有與貸款組合中的其他貸款類似的風險特徵，因此，可能需要進行個別評估，以確定貸款的適當ACL。當對貸款進行單獨評估時，除非貸款被認為是抵押品依賴的，否則公司通常會基於貼現現金流方法來衡量貸款的預期信用損失。抵押品依賴型貸款是指預計貸款的償還將來自相關抵押品的運營和/或最終清算的貸款。抵押品依賴型貸款的ACL是使用對基礎抵押品的公允價值減去出售成本的估計來確定的。

儘管管理層使用可用的最佳信息來得出衡量適當ACL水平所需的估計，但由於經濟、運營、監管和其他可能超出公司控制範圍的條件，未來可能有必要對ACL進行調整。此外，各監管機構作為其審查過程中不可或缺的一部分，定期審查公司的ACL和信用風險評級過程。這些機構可能會要求公司根據與管理層不同的判斷確認津貼的增加。

業務合併

本公司採用收購會計法對企業合併進行會計核算。在獲得被收購實體的控制權後，本公司按其估計公允價值記錄所有可識別的資產和負債。商譽在為被收購實體支付的代價超過被收購淨資產的估計公允價值時計入。收購日期的變動，收購資產和承擔的負債的公允價值可能在收購日期後12個月的計量期內作為商譽調整。此類調整是由於獲得了與收購資產和承擔的負債的公允價值估計相關的額外信息。與企業合併相關的某些成本在發生時計入費用。

93

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商譽

 

商譽資產產生於企業合併會計的收購方法，代表支付的對價超過收購淨資產公允價值的超額價值。商譽資產被認為具有無限期壽命，不需要攤銷，相反，至少每年都要進行減值測試。該公司的政策是在每年第四季度評估商譽減值，如果事件或情況導致管理層認為商譽價值可能減值，則評估頻率更高。減值測試在報告單位層面進行，該層面被視為公司層面，因為管理層已確認本公司為截至綜合財務狀況報表日期的唯一報告單位。管理層根據美國會計準則350-20對商譽進行評估-商譽和其他-商譽這使得本公司可以首先對商譽進行定性評估，以確定本公司股權的公允價值是否比其賬面價值更有可能低於其賬面價值。然而，GAAP也允許公司根據其選擇無條件地放棄定性評估，直接進行定量評估。在對商譽進行定性評估時，如果分析結果顯示本公司權益的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值，則本公司將對商譽進行量化評估，以確定報告單位的公允價值，並將其與其賬面價值進行比較。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值，則本公司將確認減值金額為報告單位的賬面價值超出其公允價值的金額，但限於分配給報告單位的商譽總額。減值損失計入非利息費用。

如果需要，本公司必須在其商譽評估中使用重大判斷，包括定性評估和定量評估。對商譽的評估通常需要使用公允價值估計，這取決於各種因素，包括對公司長期增長前景的估計。估計的不準確會影響報告單位在商譽評估中的估計公允價值。此外，各種事件或情況可能對報告單位的估計公允價值產生負面影響，包括業務業績下降、信貸損失增加以及經濟或市場狀況惡化，這可能導致未來期間的收益計入重大減值費用。

獲得性貸款

當本公司通過購買或業務合併獲得貸款時，首先進行評估，以確定此類貸款自發放以來是否經歷了信用質量的輕微惡化，因此應歸類並計入PCD貸款或以其他方式歸類為非PCD貸款。所有收購貸款均按收購日的公允價值入賬，由此產生的任何折扣或溢價均採用利息法在貸款剩餘期限內累加或攤銷為利息收入。此外，在購買或收購非PCD貸款時，公司根據公司確定ACL的方法測量並記錄ACL。非PCD貸款的ACL是通過為購買或獲得貸款期間的信貸損失撥備的費用來記錄的。

與非PCD貸款不同，PCD貸款的初始ACL是通過對已獲得的貸款餘額進行調整而建立的，而不是通過計提貸款收購期間的信貸損失撥備來建立的。PCD貸款的ACL是使用本公司的ACL方法確定的。PCD貸款的特徵包括：拖欠、自發起以來信用質量下降、非應計狀態貸款、已被修改的貸款和/或公司通過對收購貸款的初步分析可能意識到的其他因素，這些因素可能表明，自貸款發起以來，信用質量已不僅僅是微不足道地惡化了。收購後，非PCD貸款和PCD貸款的ACL都是按照與所有其他貸款相同的方式使用公司的ACL方法確定的。

關於2020年6月1日對Opus的收購，該公司收購了PCD貸款，總公允價值約為8.412億美元，並記錄了約2120萬美元的淨ACL，這增加了貸款的攤銷成本。

94

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金融工具的公允價值

我們使用公允價值計量來記錄對某些金融工具的公允價值調整，並確定公允價值披露。可供出售的投資證券、衍生工具和權證資產是按公允價值經常性記錄的金融工具。此外，我們可能會不時被要求在非經常性基礎上按公允價值記錄其他金融資產，例如單獨評估的抵押品依賴型貸款和OREO。這些非經常性公允價值調整通常涉及採用成本或公允價值較低的會計方法或對個別資產進行減記。另請參閲注11- 金融工具的公允價值有關公允價值用於計量資產和負債的程度、使用的估值方法及其對收益的影響，以及未按公允價值記錄的金融工具的估計公允價值披露的更多信息，請參閲綜合財務報表中的估計公允價值披露。

所得税

遞延税項資產和負債是按照資產負債法在公司財務報表或納税申報表中確認的事件的預期未來税收後果而記錄的。在估計未來的税收後果時，除了税法或税率變化的法令外，所有預期的未來事件都會被考慮在內。税率變動對遞延税金的影響在包括制定日期在內的期間的收入中確認。遞延税項資產應確認會導致未來年度可扣除金額的暫時性差異，如果管理層認為遞延税項資產更有可能變現，則應確認税項結轉。

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非GAAP衡量標準

該公司使用某些非公認會計準則的財務措施來提供有關公司經營業績的有意義的補充信息，並加強投資者對該財務業績的整體瞭解。一般而言，非GAAP財務衡量標準是對一家公司的財務業績、財務狀況或現金流的數字衡量標準，不包括(或包括)根據GAAP計算和列報的最直接可比衡量標準中包含(或排除)的金額。然而，這些非GAAP財務衡量標準是補充的，不能替代基於GAAP衡量標準的分析，可能無法與其他公司可能提出的非GAAP財務衡量標準相比較。

在下文所列期間，平均有形普通股權益回報率是從基於GAAP的金額得出的非GAAP財務衡量標準。我們計算這一數字的方法是，從淨收入中扣除無形資產攤銷費用，在此期間從平均股東權益中扣除平均無形資產和平均商譽。管理層認為，將這些項目排除在這項財務措施之外，為了解我們核心業務的經營結果提供了有用的信息。

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
淨收益(虧損)						$	90,088					$	96,302					$	66,566					$	255,058					$	(6,785)
加計：無形資產費用攤銷						3,912						4,001						4,538						12,056						12,567
減去：無形資產攤銷費用税額調整(1)						1,119						1,145						1,301						3,449						3,605
平均有形普通股權益淨收益						$	92,881					$	99,158					$	69,803					$	263,665					$	2,177
平均股東權益						$	2,844,800					$	2,747,308					$	2,689,867					$	2,780,932					$	2,321,138
減去：平均無形資產						75,795						79,784						92,768						79,812						86,244
減去：平均商譽						901,312						900,582						898,430						900,170						848,675
平均有形普通股權益						$	1,867,693					$	1,766,942					$	1,698,669					$	1,800,950					$	1,386,219
平均股本回報率(2)						12.67		%				14.02		%				9.90		%				12.23		%				(0.39)		%
平均有形普通股權益回報率(2)						19.89		%				22.45		%				16.44		%				19.52		%				0.21		%

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(1)按法定税率調整的無形資產攤銷費用。

(2)比率按年計算。

    

96

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每股有形賬面價值和有形普通股權益對有形資產的比率(“有形普通股權益比率”)是從基於GAAP的金額衍生而來的非GAAP財務計量。我們用有形普通股權益除以已發行股份來計算每股有形賬面價值。我們計算有形普通股權益比率的方法是將無形資產的餘額從普通股股東權益中剔除，除以期末有形資產，有形資產也不包括無形資產。我們認為，這一信息對股東很重要，因為有形權益是一種與銀行監管目的的資本計算一致的衡量標準，該標準將無形資產排除在基於風險的比率的計算之外。

			9月30日，						十二月三十一日，
(千美元)			2021						2020
股東權益總額			$	2,838,116					$	2,746,649
減去：無形資產			974,763						984,076
有形普通股權益			$	1,863,353					$	1,762,573
總資產			$	21,005,211					$	19,736,544
減去：無形資產			974,763						984,076
有形資產			$	20,030,448					$	18,752,468
有形普通股權益比率			9.30		%				9.40		%
已發行和已發行普通股			94,354,211						94,483,136
每股賬面價值			$	30.08					$	29.07
減去：每股無形賬面價值			10.33						10.42
每股有形賬面價值			$	19.75					$	18.65

    

97

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在下面列出的期間，效率比率是從基於GAAP的金額中得出的非GAAP財務衡量標準。這一數字代表非利息支出減去其他房地產自有業務、核心存款無形攤銷和與合併相關的支出與扣除貸款損失撥備前的淨利息收入和總非利息收入、出售證券的損益減去投資證券的其他收入安全回收、出售其他自有房地產的損益和債務清償損益之和的比率。管理層認為，將這些項目排除在這項財務措施之外，為了解我們核心業務的經營結果提供了有用的信息。

`

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
總非利息費用						$	96,040					$	94,496					$	98,579					$	283,025					$	281,180
減去：無形資產攤銷						3,912						4,001						4,538						12,056						12,567
減去：與合併相關的費用						—						—						2,988						5						44,058
減去：其他房地產自營業務，淨額						—						—						(17)						—						6
調整後的非利息費用						$	92,128					$	90,495					$	91,070					$	270,964					$	224,549
扣除貸款損失準備前的淨利息收入						$	169,069					$	160,934					$	166,546					$	491,655					$	406,013
加：非利息收入總額						30,100						26,729						26,758						80,569						48,131
減去：投資證券的淨收益						4,190						5,085						1,141						13,321						8,880
減去：其他收入安全恢復						1						6						1						9						1
減去：擁有的其他房地產的淨收益(虧損)						—						—						13						—						(42)
減去：債務清償淨收益(虧損)						970						(647)						—						(180)						—
調整後的收入						$	194,008					$	183,219					$	192,149					$	559,074					$	445,305
效率比						47.5		%				49.4		%				47.4		%				48.5		%				50.4		%

    

98

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核心淨利息收入和核心淨利差是從基於GAAP的金額得出的非GAAP財務衡量標準。我們計算核心淨利息收入的方法是剔除預定的增值收入、加速增值收入、CDS的溢價攤銷和從淨利息收入中支付的非經常性非應計利息。核心淨息差以核心淨利息收入與平均生息資產之比計算。管理層認為，將這些項目排除在這些財務措施之外，為了解我們核心業務的經營結果提供了有用的信息。

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
淨利息收入						$	169,069					$	160,934					$	166,546					$	491,655					$	406,013
減去：預定增值收入						3,339						3,560						6,858						10,777						12,152
減去：加速增長的收入						6,107						5,927						5,338						18,022						9,997
減去：CD的溢價攤銷						390						942						2,968						3,083						4,085
減去：支付的非經常性非應計利息						(74)						(216)						(275)						(893)						(417)
核心淨利息收入						$	159,307					$	150,721					$	151,657					$	460,666					$	380,196
減去：SBA PPP貸款的利息收入						—						—						838						—						6,220
核心淨利息收入，不包括SBA購買力平價貸款						$	159,307					$	150,721					$	150,819					$	460,666					$	373,976
平均生息資產						$	19,131,172					$	18,783,803					$	18,707,605					$	18,804,146					$	14,317,164
減去：平均SBA PPP貸款						—						—						329,396						—						386,287
平均生息資產(不包括SBA購買力平價貸款)						$	19,131,172					$	18,783,803					$	18,378,209					$	18,804,146					$	13,930,877
淨息差(1)						3.51		%				3.44		%				3.54		%				3.50		%				3.79		%
核心淨息差(1)						3.30		%				3.22		%				3.23		%				3.28		%				3.55		%
不包括SBA PPP貸款的核心淨息差(1)						3.30		%				3.22		%				3.26		%				3.28		%				3.59		%

______________________________

(1)比率按年計算。

99

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撥備前淨收入是從基於公認會計原則的金額中得出的非公認會計原則的財務衡量標準。我們通過從淨收入中扣除所得税、信貸損失撥備和與合併相關的費用來計算撥備前淨收入。管理層認為，將這些項目排除在這一財務指標之外提供了有用的信息，以瞭解我們核心業務的經營結果，並更好地與前幾個時期的財務結果進行比較。

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
利息收入						$	176,047					$	170,692					$	181,991					$	519,733					$	449,902
利息支出						6,978						9,758						15,445						28,078						43,889
淨利息收入						169,069						160,934						166,546						491,655						406,013
非利息收入						30,100						26,729						26,758						80,569						48,131
收入						199,169						187,663						193,304						572,224						454,144
非利息支出						96,040						94,496						98,579						283,025						281,180
添加：合併相關費用						—						—						2,988						5						44,058
預提淨收入						103,129						93,167						97,713						289,204						217,022
撥備前淨收入(年化)						$	412,516					$	372,668					$	390,852					$	385,605					$	289,363
平均資產						$	20,804,903					$	20,290,415					$	20,366,761					$	20,366,162					$	15,728,468
按平均資產預提淨收入						0.50		%				0.46		%				0.48		%				1.42		%				1.38		%
按平均資產預提淨收入(年化)						1.98		%				1.84		%				1.92		%				1.89		%				1.84		%

100

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行動結果

 

下表列出了所示期間的運營結果、共享數據和績效比率的組成部分：

						截至三個月																		截至9個月
(美元以千為單位，每股數據和						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
百分比)						2021						2021						2020						2021						2020
運行數據
利息收入						$	176,047					$	170,692					$	181,991					$	519,733					$	449,902
利息支出						6,978						9,758						15,445						28,078						43,889
淨利息收入						169,069						160,934						166,546						491,655						406,013
信貸損失準備金						(19,726)						(38,476)						4,210						(56,228)						190,299
扣除信貸損失撥備後的淨利息收入						188,795						199,410						162,336						547,883						215,714
出售貸款的淨收益						1,187						1,546						9,542						3,094						8,281
其他非利息收入						28,913						25,183						17,216						77,475						39,850
非利息支出						96,040						94,496						98,579						283,025						281,180
所得税前淨收益(虧損)						122,855						131,643						90,515						345,427						(17,335)
所得税費用(福利)						32,767						35,341						23,949						90,369						(10,550)
淨收益(虧損)						$	90,088					$	96,302					$	66,566					$	255,058					$	(6,785)
預提淨收入(3)						$	103,129					$	93,167					$	97,713					$	289,204					$	217,022
共享數據
每股收益(虧損)：
基本信息						$	0.95					$	1.02					$	0.71					$	2.70					$	(0.10)
稀釋						0.95						1.01						0.70						2.68						(0.10)
宣佈的每股普通股股息						0.33						0.33						0.25						0.96						0.75
股息支付率(1)						34.63		%				32.43		%				35.45		%				35.59		%				(759.20)		%
性能比率
平均資產回報率(2)						1.73		%				1.90		%				1.31		%				1.67		%				(0.06)		%
平均股本回報率(2)						12.67						14.02						9.90						12.23						(0.39)
平均有形普通股權益回報率(2)(3)						19.89						22.45						16.44						19.52						0.21
按平均資產預提淨收入(2)(3)						1.98						1.84						1.92						1.89						1.84
平均股本與平均資產之比						13.67						13.54						13.21						13.65						14.76
效率比(3)						47.5						49.4						47.4						48.5						50.4

______________________________

(1)股息支付率的定義是每股宣佈的普通股股息除以每股基本收益。

(2)比率按年計算。

(3)本表格10-Q中管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析中的非GAAP措施部分闡述了對非GAAP措施的調整。

    

101

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2021年第三季度，我們報告淨收入為9010萬美元，或稀釋後每股收益0.95美元。相比之下，2021年第二季度的淨收入為9630萬美元，或每股稀釋後收益1.01美元。淨收入減少的主要原因是信貸損失撥備減少了1880萬美元，非利息支出增加了150萬美元，但淨利息收入增加了810萬美元，非利息收入增加了340萬美元，所得税支出減少了260萬美元。2021年第二季度和第三季度重新獲得的撥備反映了公司的CECL模型中使用的經濟預測相對於前幾個時期的改善，以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被持有的投資貸款的增加所抵消。

2021年第三季度的淨收益為9010萬美元，或每股稀釋後收益0.95美元，而2020年第三季度的淨收益為6660萬美元，或每股稀釋後收益0.70美元。淨收益的增加主要是由於信貸損失撥備減少了2390萬美元，非利息收入增加了330萬美元，與合併相關的費用減少了300萬美元，淨利息收入增加了250萬美元，部分被所得税支出增加880萬美元和淨利息收入增加了250萬美元所抵消。2021年第三季度信貸損失準備金減少的主要原因是，公司的CECL模型中使用的經濟預測比前幾個時期有所改善，以及貸款組合的資產質量狀況良好。

截至2021年9月30日止三個月，公司平均資產回報率為1.73%，平均股本回報率為12.67%，平均有形普通股權益回報率為19.89%。截至2021年6月30日止三個月，平均資產回報率為1.90%，平均股本回報率為14.02%，平均有形普通股權益回報率為22.45%。截至2020年9月30日的三個月，平均資產回報率為1.31%，平均股本回報率為9.90%，平均有形普通股權益回報率為16.44%。

截至2021年9月30日的9個月，該公司錄得淨收益2.551億美元，或每股稀釋後收益2.68美元。相比之下，截至2020年9月30日的9個月淨虧損680萬美元，或每股稀釋後虧損0.10美元。淨收入增加2.618億美元的主要原因是信貸損失準備金減少了2.465億美元，淨利息收入增加了8560萬美元，與合併相關的支出減少了4410萬美元，非利息收入增加了3240萬美元，但被所得税支出增加了1.09億美元和不包括與合併相關的開支的非利息支出增加了4590萬美元所部分抵消。信貸損失撥備減少的原因是，公司從2020年1月1日起採用ASC326的撥備支出增加，收購Opus，以及在新冠肺炎疫情的推動下，公司的CECL模型中使用了不利的經濟預測，以及2021年第二季度和第三季度分別重新獲得3850萬美元和1970萬美元的信貸損失撥備，這主要是因為公司的CECL模型中使用的經濟預測比前幾個時期有所改善，以及貸款組合的資產質量狀況良好。淨收入的同比增長反映了2020年第二季度收購Opus的影響。

    

截至2021年9月30日止九個月，公司平均資產回報率為1.67%，平均股本回報率為12.23%，平均有形普通股權益回報率為19.52%，而截至2020年9月30日止九個月的平均資產回報率為(0.06%)，平均股本回報率為(0.39%)，平均有形普通股權益回報率為0.21%。

102

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淨利息收入

 

我們的主要收入來源是淨利息收入，即從貸款、投資證券和金融機構的利息餘額中賺取的利息(“生息資產”)與存款和借款的利息(“計息負債”)之間的差額。淨息差是指淨利息收入佔平均生息資產的百分比。淨利息收入既受利率變化的影響，也受生息資產和有息負債數量變化的影響。

2021年第三季度淨利息收入總計1.691億美元，比2021年第二季度增加810萬美元，增幅為5.1%。淨利息收入的增加是由於與上一季度相比，平均生息資產增加，貸款費用增加，利息增加了一天，資金成本降低，但平均投資證券和貸款收益率的下降部分抵消了這一增長。

2021年第三季淨息差為3.51%，前季為3.44%。我們的核心淨息差不包括貸款增加收入940萬美元的影響，而上一季度為950萬美元，存單按市值計價攤銷和其他調整增加了8個基點，達到3.30%，而上一季度為3.22%，反映出資金成本下降和貸款費用增加，但平均投資和貸款收益率和費用的下降部分抵消了這一影響。

與2020年第三季度相比，2021年第三季度的淨利息收入增加了250萬美元，增幅為1.5%。增加的原因是資金成本降低，平均投資證券增加15.2億美元，以及平均有息負債減少3.775億美元，這主要是由於贖回次級債券所致，但平均有息資產收益率和平均貸款餘額的下降部分抵消了這一減少。

截至2021年的前九個月，淨利息收入比截至2020年的前九個月增加了8560萬美元，增幅為21.1%。這一增長與平均可賺取利息資產增加44.9億美元有關，這主要是由於我們於2020年6月1日收購了Opus，以及資金成本降低，但因平均貸款和投資收益率下降以及平均有息負債增加而部分抵消。

103

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下表列出了所示期間的利差、淨利差、按日平均計算的平均餘額、按平均生息資產和利息支出賺取的利息收入和收益率以及平均計息負債的利率，以及按資產和負債組成部分劃分的平均收益率/利率：

						平均資產負債表
						截至三個月
						2021年9月30日																		2021年6月30日																		2020年9月30日
(千美元)						平均值 天平						利息						平均值 產量/成本						平均值 天平						利息						平均值 產量/成本						平均值 天平						利息						平均值 產量/成本
資產
生息資產：
現金和現金等價物						$	663,076					$	195					0.12		%				$	1,323,186					$	315					0.10		%				$	1,388,897					$	305					0.09		%
投資證券						4,807,854						18,827						1.57						4,243,644						18,012						1.70						3,283,840						14,231						1.73
應收貸款淨額(1)(2)						13,660,242						157,025						4.56						13,216,973						152,365						4.62						14,034,868						167,455						4.75
生息資產總額						19,131,172						176,047						3.65						18,783,803						170,692						3.64						18,707,605						181,991						3.87
非息資產						1,673,731																		1,506,612																		1,659,156
總資產						$	20,804,903																	$	20,290,415																	$	20,366,761
負債和權益
有息存款：
利息檢查						$	3,383,219					$	290					0.03		%				$	3,155,935					$	336					0.04		%				$	3,001,738					$	1,191					0.16		%
貨幣市場						5,554,881						1,309						0.09						5,558,790						2,002						0.14						5,490,541						4,855						0.35
儲蓄						401,804						58						0.06						384,376						84						0.09						357,768						109						0.12
零售存單						1,196,187						775						0.26						1,294,544						839						0.26						1,587,712						1,857						0.47
批發/經紀存單						—						—						—						1,357						4						1.18						265,672						497						0.74
有息存款總額						10,536,091						2,432						0.09						10,395,002						3,265						0.13						10,703,431						8,509						0.32
FHLB預付款和其他借款						1,670						1						0.24						6,303						—						—						41,041						113						1.10
次級債券						330,575						4,545						5.50						480,415						6,493						5.41						501,396						6,823						5.44
借款總額						332,245						4,546						5.43						486,718						6,493						5.35						542,437						6,936						5.09
有息負債總額						10,868,336						6,978						0.25						10,881,720						9,758						0.36						11,245,868						15,445						0.55
無息存款						6,809,211																		6,341,063																		5,877,619
其他負債						282,556																		320,324																		553,407
總負債						17,960,103																		17,543,107																		17,676,894
股東權益						2,844,800																		2,747,308																		2,689,867
負債和權益總額						$	20,804,903																	$	20,290,415																	$	20,366,761
淨利息收入												$	169,069																	$	160,934																	$	166,546
淨息差(3)																		3.51		%																3.44		%																3.54		%
存款成本(4)																		0.06																		0.08																		0.20
資金成本(5)																		0.16																		0.23																		0.36
生息資產與有息負債之比																		176.03																		172.62																		166.35

______________________________

(1)平均餘額包括持有的待售貸款和不良貸款，並扣除遞延貸款發放費/成本和折扣/保費。

(2)利息收入包括分別為940萬美元、950萬美元和1220萬美元的淨折扣增加。

(3)代表年化淨利息收入除以平均生息資產。

(4) 表示存款的年化利息支出除以平均有息存款和無息存款之和。

(5) 表示年化總利息支出除以平均總有息負債和無息存款之和。

104

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			平均資產負債表
			截至9個月
			2021年9月30日																		2020年9月30日
(千美元)			平均值 天平						利息						平均值 產量/成本						平均值 天平						利息						平均值 產量/成本
資產
生息資產：
現金和現金等價物			$	1,096,175					$	811					0.10		%				$	802,615					$	736					0.12		%
投資證券			4,382,288						54,307						1.65		%				2,196,929						35,107						2.13		%
應收貸款淨額(1)(2)			13,325,683						464,615						4.66		%				11,317,620						414,059						4.89		%
生息資產總額			18,804,146						519,733						3.70		%				14,317,164						449,902						4.20		%
非息資產			1,562,016																		1,411,304
總資產			$	20,366,162																	$	15,728,468
負債和權益
有息存款：
利息檢查			$	3,200,920					$	1,045					0.04		%				$	1,666,723					$	2,644					0.21		%
貨幣市場			5,520,919						5,899						0.14		%				4,302,817						16,606						0.52		%
儲蓄			384,945						224						0.08		%				293,653						307						0.14		%
零售存單			1,304,436						2,815						0.29		%				1,225,689						7,710						0.84		%
批發/經紀存單			39,635						140						0.47		%				178,133						1,384						1.04		%
有息存款總額			10,450,855						10,123						0.13		%				7,667,015						28,651						0.50		%
FHLB預付款和其他借款			9,921						66						0.89		%				173,649						1,411						1.09		%
次級債券			436,888						17,889						5.46		%				335,260						13,827						5.50		%
借款總額			446,809						17,955						5.37		%				508,909						15,238						4.00		%
有息負債總額			10,897,664						28,078						0.34		%				8,175,924						43,889						0.72		%
無息存款			6,397,703																		4,922,726
其他負債			289,863																		308,680
總負債			17,585,230																		13,407,330
股東權益			2,780,932																		2,321,138
負債和權益總額			$	20,366,162																	$	15,728,468
淨利息收入									$	491,655																	$	406,013
淨息差(3)															3.50		%																3.79		%
存款成本(4)															0.08		%																0.30		%
資金成本 (5)															0.22		%																0.45		%
生息資產與有息負債之比															172.55		%																175.11		%

_____________________________

(1)平均餘額包括持有的待售貸款和不良貸款，並扣除遞延貸款發放費/成本和折扣/保費。

(2)利息收入包括分別為2,880萬美元和2,210萬美元的淨折扣增量。

(3)代表淨利息收入除以平均可賺取利息的資產。

(4) 表示存款的年化利息支出除以平均有息存款和無息存款之和。

(5)表示年化總利息支出除以平均總有息負債和無息存款之和。

105

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我們淨利息收入的變化是交易量、期間天數以及生息資產和有息負債利率變化的函數。下表介紹了交易量、期間天數和利率變化對我們在所示期間的淨利息收入的影響。對於每一類生息資產和計息負債，我們提供了關於以下方面的淨利息收入變化的信息：

 

•音量變化(音量變化乘以之前的比率)；

•一段時間內的天數變化(一段時間內的天數變化乘以每日利息；截至2021年9月30日的三個月與截至2020年9月30日的三個月的比較天數沒有變化)；

•利率變動(利率變動乘以之前的成交量，包括確認折扣/保費和遞延費用/成本)；以及

•交易量、期間天數和利率變化按比例分配給交易量、期間天數和利率變化的淨變化或綜合影響。

			截至2021年9月30日的三個月 與.相比 截至2021年6月30日的三個月 因…而增加(減少)
(千美元)			卷						日數						費率						網絡
生息資產
現金和現金等價物			$	(204)					$	2					$	82					$	(120)
投資證券			1,919						—						(1,104)						815
應收貸款淨額			4,820						1,707						(1,867)						4,660
生息資產總額			6,535						1,709						(2,889)						5,355
有息負債
利息檢查			20						3						(69)						(46)
貨幣市場			(1)						14						(706)						(693)
儲蓄			4						1						(31)						(26)
零售存單			(72)						8						—						(64)
批發/經紀存單			(4)						—						—						(4)
FHLB預付款和其他借款			(3)						—						4						1
次級債券			(2,058)						—						110						(1,948)
有息負債總額			(2,114)						26						(692)						(2,780)
淨利息收入變動			$	8,649					$	1,683					$	(2,197)					$	8,135

106

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			截至2021年9月30日的三個月 與.相比 截至2020年9月30日的三個月 因…而增加(減少)
(千美元)			卷												費率						網絡
生息資產
現金和現金等價物			$	(303)											$	193					$	(110)
投資證券			5,740												(1,144)						4,596
應收貸款淨額			(4,175)												(6,255)						(10,430)
生息資產總額			1,262												(7,206)						(5,944)
有息負債
利息檢查			154												(1,055)						(901)
貨幣市場			57												(3,603)						(3,546)
儲蓄			16												(67)						(51)
零售存單			(384)												(698)						(1,082)
批發/經紀存單			(249)												(248)						(497)
FHLB預付款和其他借款			(62)												(50)						(112)
次級債券			(2,354)												76						(2,278)
有息負債總額			(2,822)												(5,645)						(8,467)
淨利息收入變動			$	4,084											$	(1,561)					$	2,523

			截至2021年9月30日的9個月 與.相比 截至2020年9月30日的9個月 因…而增加(減少)
(千美元)			卷						日數						費率						網絡
生息資產
現金和現金等價物			$	143					$	(3)					$	(65)					$	75
投資證券			24,846						—						(5,646)						19,200
應收貸款淨額			71,109						(1,702)						(18,851)						50,556
生息資產總額			$	96,098					$	(1,705)					$	(24,562)					$	69,831
有息負債
利息檢查			$	2,410					$	(4)					$	(4,005)					$	(1,599)
貨幣市場			6,750						(22)						(17,435)						(10,707)
儲蓄			96						(1)						(178)						(83)
零售存單			532						(10)						(5,417)						(4,895)
批發/經紀存單			(727)						(1)						(516)						(1,244)
FHLB預付款和其他借款			(1,125)						—						(220)						(1,345)
次級債券			4,209						—						(147)						4,062
有息負債總額			$	12,145					$	(38)					$	(27,918)					$	(15,811)
淨利息收入變動			$	83,953					$	(1,667)					$	3,356					$	85,642

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信貸損失準備金

2021年第三季度，該公司記錄了1970萬美元的撥備回收，而2021年第二季度確認的撥備回收為3850萬美元，2020年第三季度確認的撥備支出為420萬美元。2021年第三季度重新收回的撥備包括為貸款損失重新收回的1,950萬美元撥備，為無資金承諾重新收回的19.4萬美元撥備，以及第三季度從可供出售的持有至到期證券轉移的11,000美元撥備費用。2021年第三季度重新獲得貸款和無資金承諾的撥備反映了公司CECL模型中採用的經濟預測比前幾個時期有所改善，以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被用於投資的貸款增加所抵消。2020年第三季度的撥備支出反映了與新冠肺炎大流行相關的經濟預測的不利變化。

						截至三個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020
信貸損失準備金
貸款損失準備金						$	(19,543)					$	(33,131)					$	4,702
為未籌措資金的承付款撥備						(194)						(5,345)						(492)
持有至到期證券撥備						$	11					$	—					$	—
信貸損失準備金總額						$	(19,726)					$	(38,476)					$	4,210

2021年前9個月，該公司記錄了5620萬美元的撥備收回，而2020年前9個月的撥備支出為1.903億美元。2021年前9個月的撥備回籠，其中包括5240萬美元的貸款損失撥備回籠，390萬美元的無資金承諾撥備回籠，以及1.1萬美元的持有至到期證券撥備支出，反映了公司CECL模型中採用的經濟預測與前期相比有所改善，以及貸款組合的良好資產質量狀況，部分被2021年前9個月為投資而持有的貸款的增加所抵消。2020年前9個月的撥備支出是由公司CECL模型中採用的經濟預測的不利變化、7590萬美元的貸款損失第一天撥備以及收購Opus產生的860萬美元無資金承諾撥備推動的。

			截至9個月
			9月30日，						9月30日，
(千美元)			2021						2020
信貸損失準備金
貸款和租賃損失準備金			$	(52,359)					$	180,341
為未籌措資金的承付款撥備			(3,880)						9,958
持有至到期證券撥備			$	11					$	—
信貸損失準備金總額			$	(56,228)					$	190,299

108

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非利息收入

下表列出了所示期間的非利息收入的組成部分：

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
非利息收入
還本付息收入						$	536					$	622					$	481					$	1,616					$	1,395
存款賬户手續費						2,375						2,222						1,593						6,629						4,707
其他手續費收入						350						352						487						1,175						1,095
借記卡轉賬手續費收入						834						1,099						944						2,720						1,749
銀行自營壽險收益						3,266						2,279						2,270						7,778						4,920
出售貸款的淨收益						1,187						1,546						9,542						3,094						8,281
出售投資證券的淨收益						4,190						5,085						1,141						13,321						8,880
信託託管賬户費用						11,446						7,897						6,960						26,565						9,357
第三方託管費和交換費						1,867						1,672						1,142						5,065						1,407
其他收入						4,049						3,955						2,198						12,606						6,340
非利息收入總額						$	30,100					$	26,729					$	26,758					$	80,569					$	48,131

2021年第三季度的非利息收入為3010萬美元，比2021年第二季度增加了340萬美元。這一增長主要是由於一項新的定價舉措導致信託託管賬户費用增加了350萬美元，以及銀行擁有的人壽保險(BOLI)的收益增加了98.7萬美元，這主要是由於2021年6月BOLI增加了1.5億美元，但部分被投資證券銷售淨收益減少895,000美元所抵消。此外，其他收入包括97萬美元的債務清償淨收益，而上一季度為虧損64.7萬美元，但被CRA投資收入下降110萬美元和SBA PPP貸款轉介費下降48.3萬美元部分抵消。

2021年第三季度，世行出售了1200萬美元的SBA貸款，淨收益120萬美元，而2021年第二季度銷售的SBA貸款為1470萬美元，淨收益為150萬美元。此外，2021年第三季度，該行出售了1.616億美元的投資證券，淨收益為420萬美元，而2021年第二季度出售了2.802億美元的投資證券，淨收益為510萬美元。

與2020年第三季度相比，2021年第三季度的非利息收入增加了330萬美元。這一增長主要是由於信託託管賬户費用增加了450萬美元，銷售投資證券的淨收益增加了300萬美元，其他收入增加了190萬美元，BOLI的收益增加了99.6萬美元，但部分被銷售貸款的淨收益減少了840萬美元所抵消。

2021年第三季度銷售貸款的淨收益比去年同期有所下降，主要是因為銷售了1200萬美元的SBA貸款，淨收益為120萬美元，而2020年第三季度銷售了11.6億美元的SBA PPP貸款，淨收益為1900萬美元，被其他貸款的銷售9620萬美元所抵消，2020年第三季度淨虧損940萬美元。

2021年前9個月，非利息收入總計8060萬美元，比2020年前9個月的4810萬美元增加了3240萬美元。這一增長主要是由於收購Opus後信託託管賬户費用增加了1720萬美元，出售投資證券的淨收益增加了440萬美元，收購Opus後託管和交易所費用收入增加了370萬美元，BOLI的收益增加了290萬美元，這主要是由於BOLI增加了1.5億美元，存款賬户的服務費增加了190萬美元，以及借記卡交換費收入增加了100萬美元，但被淨減少的520萬美元部分抵消了此外，其他收入增加了630萬美元，主要是由於股權投資收入增加了430萬美元和SBA PPP貸款轉介費增加了290萬美元。

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非利息支出

下表列出了指定期間的非利息費用的構成：

						截至三個月																		截至9個月
						9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)						2021						2021						2020						2021						2020
非利息支出
薪酬和福利						$	53,592					$	53,474					$	51,021					$	159,614					$	128,408
處所及佔用情況						12,611						12,240						12,373						36,831						30,028
數據處理						6,296						5,765						6,783						17,889						14,501
其他房地產自營業務，淨額						—						—						(17)						—						6
FDIC保險費						1,392						1,312						1,145						3,885						2,358
法律和專業服務						4,563						4,186						5,108						12,684						11,328
營銷費用						2,008						1,490						1,718						5,096						4,449
辦公費						1,076						1,589						2,389						4,494						5,025
貸款費用						1,332						1,165						802						3,612						2,447
存款費用						3,974						3,985						4,728						11,818						14,674
合併相關費用						—						—						2,988						5						44,058
無形資產攤銷						3,912						4,001						4,538						12,056						12,567
其他費用						5,284						5,289						5,003						15,041						11,331
總非利息費用						$	96,040					$	94,496					$	98,579					$	283,025					$	281,180

2021年第三季度的非利息支出總額為9600萬美元，比2021年第二季度增加了150萬美元，主要是由於數據處理費用增加了531,000美元，營銷費用增加了518,000美元。

與2020年第三季度相比，非利息支出減少了250萬美元。減少的主要原因是2020年第三季度與收購Opus相關的合併相關費用為300萬美元。不包括與合併相關的費用，與2020年第三季度相比，非利息支出增加了44.9萬美元，主要原因是薪酬和福利增加了260萬美元，但辦公費用減少了130萬美元，部分抵消了這一增長。

2021年前9個月的非利息支出總額為2.83億美元，比2020年前9個月增加了180萬美元。這一增長主要是由於薪酬和福利增加了3120萬美元，房地和入住率增加了680萬美元，其他費用增加了370萬美元，數據處理增加了340萬美元，聯邦存款保險公司的保險費增加了150萬美元，法律和專業服務增加了140萬美元，所有這些都受到收購Opus後保留的額外業務、人事、分支機構和部門的影響，但與收購Opus有關的合併相關費用減少了4410萬美元，部分抵消了這一增長。

該公司2021年第三季度的效率比率為47.5%，而2021年第二季度和2020年第三季度的效率比率分別為49.4%和47.4%。2021年前9個月，該公司的效率比率為48.5%，而2020年前9個月為50.4%。

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所得税

截至2021年9月30日、2021年6月30日和2020年9月30日止的三個月，所得税支出分別為3,280萬美元、3,530萬美元和2,390萬美元，實際所得税税率分別為26.7%、26.8%和26.5%。由於州税收的影響以及各種永久性税收差異，包括市政證券的免税收入、BOLI收入、低收入住房税收抵免投資的税收抵免，以及股票期權的行使和其他基於股票的薪酬的歸屬，我們截至2021年9月30日的三個月的有效税率與21%的聯邦法定税率不同。

截至2021年9月30日和2020年12月31日，未確認税收優惠總額分別為170萬美元和255,000美元，主要包括與2020年收購Opus相關的未確認税收優惠。如果確認，將有利影響有效税率的税收優惠總額在2021年9月30日和2020年12月31日分別為74.9萬美元和18.4萬美元。本公司認為，未確認的税收優惠在未來12個月內不會發生重大變化。

公司確認所得税支出中與未確認税收優惠相關的利息和罰款。截至2021年9月30日和2020年12月31日，本公司分別累計了28,000美元和22,000美元的此類利息。沒有應計的罰款金額。

該公司及其子公司須繳納美國聯邦所得税，以及多個州司法管轄區的州所得税和特許經營税。與合併的聯邦所得税申報單相關的納税評估的訴訟時效在2016年前(包括2016年)的所有納税年度都是封閉的。與各種州收入和特許經營納税申報單相關的納税評估的訴訟時效到期時間因州而異。

該公司通過根據其資產和負債的財務報告金額和納税基礎之間的臨時差異確認遞延税項資產和負債來核算所得税。當管理層認為部分或全部遞延税項資產很可能無法變現時，遞延税項資產會減去估值津貼。在評估遞延税項資產的實現時，管理層評估正面和負面證據，包括本年度和前兩年是否存在任何累計虧損、在可用結轉年度支付的税額、對未來收入的預測、適用的税務籌劃策略以及對當前和未來經濟和業務狀況的評估。根據分析，本公司已確定，截至2021年9月30日，針對資本虧損結轉的估值準備金為170,000美元，因為本公司更有可能不會產生未來的資本利得來抵消結轉的資本虧損。除了17萬美元的資本損失結轉的估值準備金外，截至2021年9月30日和2020年12月31日，遞延税項資產的估值準備金不需要。

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財務狀況

 

截至2021年9月30日，資產總額為210.1億美元，較2020年12月31日的197.4億美元增加12.7億美元，增幅為6.4%。增加的主要原因是投資證券、貸款總額和BOLI分別增加了9.255億美元、7.539億美元和1.546億美元，但現金和現金等價物減少了5.584億美元，部分抵消了這一增加。BOLI的增加是由於2021年6月斥資1.5億美元額外購買了BOLI。

貸款

截至2021年9月30日，持有的投資貸款總額為139.8億美元，比2020年12月31日的132.4億美元增加了7.464億美元，增幅為5.6%。這一增長是由2021年前9個月提供資金的貸款增加推動的，但貸款到期日和提前還款部分抵消了這一增長。業務線平均利用率從2020年第四季度的35.28%下降到2021年第三季度的33.12%。自2020年12月31日以來，房地產擔保的投資者貸款增加6.452億美元，房地產擔保的商業貸款增加1.25億美元，商業貸款增加6500萬美元，零售貸款減少8880萬美元。

截至2021年9月30日，持有的待售貸款為810萬美元，主要代表世行發起出售的SBA貸款中有擔保的部分，比2020年12月31日的60.1萬美元增加了750萬美元。

2021年9月30日，扣除費用和折扣後的期末加權平均貸款利率總額為4.03%，而2020年12月31日為4.27%。這一下降反映了較低利率對新貸款的影響，以及較高利率貸款提前還款的持續影響。

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下表列出了我們貸款組合的美元金額和佔組合的百分比，並列出了在指定日期按貸款類別劃分的加權平均利率：

			2021年9月30日																		2020年12月31日
(千美元)			金額						百分比 佔總數的百分比						加權 平均值 利率，利率						金額						百分比 佔總數的百分比						加權 平均值 利率，利率
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			$	2,823,065					20.2		%				4.24		%				$	2,675,085					20.2		%				4.35		%
多家庭			5,705,666						40.8						3.81						5,171,356						39.1						4.04
建築和土地			292,815						2.1						4.94						321,993						2.4						5.60
SBA以房地產為抵押			49,446						0.3						4.98						57,331						0.4						5.01
房地產擔保的投資者貸款總額			8,870,992						63.4						3.99						8,225,765						62.1						4.21
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			2,242,164						16.0						4.16						2,114,050						16.0						4.45
特許經營房地產已獲擔保			354,481						2.6						4.70						347,932						2.6						5.07
SBA以房地產為抵押			69,937						0.5						5.28						79,595						0.6						5.21
房地產擔保的商業貸款總額			2,666,582						19.1						4.26						2,541,577						19.2						4.56
商業貸款
工商業			1,888,870						13.5						3.64						1,768,834						13.4						3.85
特許經營非房地產擔保			392,950						2.8						4.91						444,797						3.4						5.40
SBA非房地產擔保			12,732						0.1						5.62						15,957						0.1						5.62
商業貸款總額			2,294,552						16.4						3.86						2,229,588						16.9						4.16
零售貸款
獨棟住宅			144,309						1.0						4.14						232,574						1.8						4.28
消費者			6,426						0.1						4.81						6,929						—						5.56
零售貸款總額			150,735						1.1						4.17						239,503						1.8						4.31
為投資而持有的貸款總額(1)			13,982,861						100.0		%				4.03						13,236,433						100.0		%				4.27
為投資而持有的貸款的信貸損失撥備			(211,481)																		(268,018)
為投資而持有的貸款，淨額			$	13,771,380																	$	12,968,415
未提供資金的貸款承諾總額			$	2,504,188																	$	1,947,250
持有以較低成本或公允價值出售的貸款			$	8,100																	$	601

______________________________

(1)包括截至2021年9月30日和2020年12月31日的300萬美元和260萬美元的遞延發起費淨額，以及8500萬美元和1.138億美元的未增值公允價值淨購買折扣。

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拖欠貸款。如果借款人未能按規定支付貸款，並且在30天內不能糾正拖欠，我們通常會提起訴訟，根據貸款文件尋求我們的補救措施。對於以房地產為抵押的貸款，我們會記錄違約通知，並在向借款人提供所需通知後，啟動止贖程序。如果貸款沒有在法律允許的時間內恢復，我們可能會在喪失抵押品贖回權的拍賣會上出售房產，我們通常會獲得房產的所有權。截至2021年9月30日，拖欠30天或以上的貸款佔投資貸款的比例為0.14%，而2020年12月31日為0.10%。

下表列出了截至所示日期公司貸款組合中的拖欠情況：

			30-59天												60-89天												90天或更長時間												總計
(千美元)			數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款
2021年9月30日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			—						$	—					—						$	—					3						$	10,268					3						$	10,268
SBA以房地產為抵押			—						—						1						629						2						347						3						976
房地產擔保的投資者貸款總額			—						—						1						629						5						10,615						6						11,244
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			—						—						—						—						3						4,978						3						4,978
SBA以房地產為抵押			—						—						—						—						1						441						1						441
房地產擔保的商業貸款總額			—						—						—						—						4						5,419						4						5,419
商業貸款
工商業			4						654						1						14						3						1,816						8						2,484
SBA非房地產擔保			1						74						1						293						1						664						3						1,031
商業貸款總額			5						728						2						307						4						2,480						11						3,515
總計			5						$	728					3						$	936					13						$	18,514					21						$	20,178
為投資而持有的貸款的拖欠貸款									0.01		%										0.01		%										0.12		%										0.14		%

.

.

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			30-59天												60-89天												90天或更長時間												總計
(千美元)			數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款						數量為 貸款						校長 天平 的貸款
2020年12月31日
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			—						$	—					—						$	—					2						$	757					2						$	757
多家庭			1						1						—						—						—						—						1						1
SBA以房地產為抵押			—						—						—						—						3						1,257						3						1,257
房地產擔保的投資者貸款總額			1						1						—						—						5						2,014						6						2,015
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			—						—						—						—						4						5,304						4						5,304
SBA以房地產為抵押			1						486						—						—						5						1,073						6						1,559
房地產擔保的商業貸款總額			1						486						—						—						9						6,377						10						6,863
商業貸款
工商業			10						428						2						57						6						2,898						18						3,383
SBA非房地產擔保			2						338						—						—						1						707						3						1,045
商業貸款總額			12						766						2						57						7						3,605						21						4,428
零售貸款
獨棟住宅			1						15						—						—						—						—						1						15
消費者			1						1						—						—						—						—						1						1
零售貸款總額			2						16						—						—						—						—						2						16
總計			16						$	1,269					2						$	57					21						$	11,996					39						$	13,322
為投資而持有的貸款的拖欠貸款									0.01		%										—		%										0.09		%										0.10		%

    

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問題債務重組

當借款人遇到財務困難時，我們有時會修改或重組貸款，向借款人做出讓步，形式包括更改攤銷條件、降低利率、接受只收利息的付款，在有限的情況下，還會對未償還的貸款餘額做出讓步。這些貸款被歸類為TDR。截至2021年9月30日，報告為TDR的貸款為1,760萬美元，而截至2020年12月31日沒有TDR貸款。在截至2021年9月30日的三個月和九個月期間，有六筆貸款總額1,760萬美元被修改為TDR，其中包括三筆CRE業主自住貸款和一筆C&I貸款，總額520萬美元屬於一個借款人關係，條款因破產而修改，以及兩筆特許經營非房地產擔保貸款，總額1,230萬美元，屬於另一個借款人關係，條款修改後延期付款。在截至2021年9月30日的三個月和九個月裏，三筆CRE業主自住貸款和一筆歸類為TDR的C&I貸款出現了付款違約，截至2021年9月30日，所有TDR都處於非應計狀態。在截至2020年9月30日的三個月和九個月內，沒有TDR在之前12個月內修改後出現付款違約。

根據CARE法案，公司從2020年4月開始實施各種貸款修改計劃，為借款人提供新冠肺炎經濟影響的救濟，並確定新冠肺炎相關的貸款修改都不需要被描述為TDR。截至2021年9月30日，根據CARE法案第4013條，沒有貸款被歸類為新冠肺炎修改，也沒有貸款正在進行潛在的修改。截至2020年12月31日，52筆貸款總計7950萬美元，佔持有用於投資的貸款的0.60%，仍在修改期內，其中2020萬美元的貸款已轉移到不合標準的風險等級。截至2020年12月31日，沒有正在進行潛在修改的貸款。看見附註6-為投資而持有的貸款以獲取更多信息。

不良資產

 

不良資產包括我們已停止計息的貸款(非應計貸款)、OREO和其他擁有的收回資產。我們的一般政策是，當貸款逾期90天或更長時間，或者當本金或利息的收取出現問題時，我們會將貸款置於非應計項目狀態。

 

截至2021年9月30日，不良資產總額為3,510萬美元，佔總資產的0.17%，高於2020年12月31日的2,920萬美元，或總資產的0.15%。截至2021年9月30日和2020年12月31日，沒有其他房地產擁有。截至2021年9月30日的9個月期間不良資產的增加主要是由於自2020年底以來增加了1170萬美元的不良貸款，主要是CRE非所有者佔用和特許經營非房地產擔保貸款，部分被截至2021年9月30日的9個月的貸款沖銷和償還所抵消。截至2021年9月30日和2020年12月31日，公司沒有逾期90天或更長時間的貸款。

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下表列出了我們在指定日期的不良資產構成：

(千美元)						2021年9月30日						2020年12月31日
不良資產
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用						$	12,179					$	2,792
SBA以房地產為抵押						976						1,257
房地產擔保的投資者貸款總額						13,155						4,049
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住						4,978						6,083
SBA以房地產為抵押						604						1,143
房地產擔保的商業貸款總額						5,582						7,226
商業貸款
工商業						2,259						3,974
特許經營非房地產擔保						13,419						13,238
SBA非房地產擔保						664						707
商業貸款總額						16,342						17,919
零售貸款
獨棟住宅						11						15
零售貸款總額						11						15
不良貸款總額						35,090						29,209
擁有的其他房地產						—						—
擁有的其他資產						—						—
總計						$	35,090					$	29,209
信貸損失撥備						$	211,481					$	268,018
信貸損失撥備佔不良貸款總額的百分比						603		%				918		%
不良貸款佔為投資而持有的貸款的百分比						0.25						0.22
不良資產佔總資產的百分比						0.17						0.15
包括在不良貸款中的TDRS						$	17,557					—

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信貸損失準備

本公司根據ASC 326為貸款和無資金支持的貸款承諾確定ACL，該規定要求本公司在發起或收購時記錄貸款和無資金支持的貸款承諾的預期終身信貸損失估計。ACL維持在管理層認為合適的水平，以計提截至合併財務狀況報表之日投資組合中的預期信貸損失。估計預期的信貸損失需要管理層使用相關的前瞻性信息，包括使用合理和可支持的預測。ACL的測量是通過集體評估具有相似風險特徵的貸款來執行的。管理層認為不再具有類似風險特徵的貸款按貼現現金流方法單獨評估，而被視為抵押品依賴的貸款則根據相關抵押品的預期估計公允價值單獨評估。

該公司使用貼現現金流方法，使用貸款的實際利率來衡量商業房地產和商業貸款的ACL，而零售貸款的ACL是基於歷史損失率模型。貼現現金流方法依賴於對未來貸款和無資金承諾現金流的估計所必需的幾個重要組成部分。該等組成部分包括：(I)估計違約概率；(Ii)違約情況下的估計虧損，代表貸款違約時虧損的估計嚴重程度；(Iii)對貸款提前還款活動的估計；及(Iv)估計違約時本公司的風險敞口。關於無資金支持的貸款承諾，該公司的報告包含了基於歷史貸款數據的使用估計。房地產擔保的投資者貸款的違約概率和違約損失是由第三方使用代理貸款信息以及貸款和財產水平屬性得出的。此外，這些貸款的違約損失包含了與借款人在到期時未能履行其債務義務的貸款相關的損失嚴重程度的估計。影響商業房地產貸款違約損失的外部因素包括：CRE定價指數、GDP增長率、失業率和穆迪Baa評級公司債務利差的變化。

對於由房地產和商業貸款擔保的商業貸款，違約概率是基於內部開發的評級標準，該評級標準根據公司的內部風險等級為每筆貸款分配違約概率。這些貸款風險等級的變化會導致違約概率的變化。由於這些貸款違約，本公司從第三方那裏獲得損失，該第三方擁有一個相當大的數據庫，其中包含金融服務業的特定信用相關信息以及這些部門中的貸款類型。

投資者和企業房地產貸款以及商業貸款的違約概率都受到當前和預期經濟狀況的嚴重影響。

零售貸款的ACL基於歷史損失率模型，該模型結合了來自第三方的損失率，該第三方擁有相當大的零售貸款信用相關信息數據庫。零售貸款的損失率取決於貸款水平和外部因素，如：FICO、年份、地理位置、失業率和消費房地產價格的變化。

該公司的ACL包括使用合理和可支持的預測對當前和未來經濟狀況的假設，以及這些預測預計將如何影響借款人履行對銀行的義務的能力，以及在貸款有效期內未來現金流的最終可收集性。該公司使用穆迪分析公司(Moody‘s Analytics)的經濟情景。這些情景基於過去的事件、當前情況和未來事件發生的可能性。管理層定期評估經濟場景，確定是否使用多個概率加權場景，如果使用多個場景，則評估並確定公司ACL模型中使用的每個場景的權重，因此每個場景的場景和權重在未來期間可能會發生變化。根據當前和預期經濟狀況的變化，以及正在進行的新冠肺炎大流行等特定事件的發生，經濟情景以及這些情景中的假設可能會有所不同。

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截至2021年9月30日，該公司的ACL模型使用了三種概率加權情景，分別代表基本情景、上行情景和下行情景。分配給每個方案的權重如下：基本情況方案或最有可能的方案分配的權重為40%，而上行和下行方案的權重分別為30%。這些經濟情景包括與正在進行的新冠肺炎大流行相關的當前和估計的未來影響。本公司在穆迪分析公司的協助下評估了本期每種經濟情景的權重，並確定了基本情景的當前權重為40%，上行和下行情景的當前權重為30%，這適當地反映了在當前經濟環境下每種情景產生結果的可能性。2021年9月30日的三個概率加權方案的使用以及分配給每個方案的權重與公司在2021年6月30日和2020年12月31日的ACL模型中使用的方法一致。

該公司在穆迪分析公司的協助下，目前根據兩年內的經濟情景預測違約和損失的概率，我們認為這是一個合理和可以支持的時期。超過這一點，違約概率和違約損失的概率將恢復到長期平均水平。該公司在用於生成總體概率加權預測的每個經濟情景中都在三年內反映了這種迴歸。

該公司ACL模型中使用的經濟預測覆蓋了美國所有州和大都市地區，反映了經濟變量的變化，如GDP增長、利率、就業率、工資變化、零售額、工業生產、與單户和多户住房市場相關的指標、空置率、股票市場價格變化和能源市場。

需要注意的是，該公司的ACL模型依賴於多個經濟變量，這些變量在多個經濟場景中使用。雖然沒有一個經濟變量能完全説明ACL計算對模型中使用的經濟變量變化的敏感性，但本公司已經確定了某些對本公司確定ACL的模型有重大影響的經濟變量。

截至2021年9月30日，該公司的ACL模型在基本情況、上行和下行情景中納入了對關鍵經濟變量的以下假設：

基本情況場景：

•到2021年底，美國失業率將降至4.5%左右。2022年失業率繼續下降，到2022年底將降至3.4%左右。整個2023年，失業率保持在大約3.5%的相對穩定水平。

•到2021年剩餘時間，美國實際GDP年化增長率約為7%。在這種情況下，2022年的實際GDP增長率將從2022年初的年化增長率約5%減速至2022年底的約1%。2023年實際GDP年化增長率約為2-3%。

•CRE指數在2021年剩餘時間裏略有下降，2021年的年化降幅約為-2%。CRE指數從2022年第一季度開始迴歸温和增長水平，年化增長率從2022年初的2%上升到2022年底的11%。預計2023年CRE指數按年率計算將增長約7%-9%。

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正面情景：

•到2021年底，美國失業率將降至4.3%左右。在整個2022年和2023年，失業率保持在大約3%。

•到2021年剩餘時間，美國實際GDP年化增長率約為11%。2022年全年的實際GDP增長率將從2022年初的年化增長率約7%降至2022年底的約1%。2023年摺合成年率的實際GDP增長率約為1-2%。

•在2021年剩下的時間裏，CRE指數保持相對不變。CRE指數在2022年恢復增長，年化增長率從2022年初的5%增加到2022年底的14%。預計CRE指數的年化增長率將從2023年初的約10%降至2023年底的約7%。

不利情況：

•到2021年底，美國失業率將升至6.7%左右。2022年失業率仍居高不下，約為8-9%。失業率在2023年全年下降到2023年底的6.8%左右。

•2021年剩餘時間，美國實際GDP將下降約-3.5%。2022年第三季度，實際國內生產總值(GDP)恢復温和的年化增長，2022年剩餘時間的增長率約為1%。在整個2023年，年化實際GDP在大約2-4%的範圍內波動。

•在2021年剩下的時間裏，CRE指數的年化降幅約為-5%。據估計，CRE指數在整個2022年都將經歷減速下降，年化降幅將從2022年初的約-16%放緩至2022年底的約-11%。在這種情況下，預計CRE指數在整個2023年將經歷加速的年化增長，到2023年底將達到約18%。

公司定期考慮是否需要對ACL進行定性調整。定性調整可以涉及幷包括但不限於以下因素：(I)管理層對模型中使用的經濟預測的評估，以及這些預測如何與管理層對當前和預期經濟狀況的總體評估相一致；(Ii)特定於組織的風險，例如信用集中、抵押品特定風險、監管風險和可能最終影響信用質量的外部因素；(Iii)潛在的模型限制，例如通過回溯測試識別的限制，以及與諸如承保變化、新投資組合的獲取和投資組合分割的變化等因素相關聯的其他限制，以及(Iv)管理層對ACL充分性的總體評估，包括對用於確定ACL的模型數據輸入的評估。截至2021年9月30日，ACL中包括的質量調整總額為650萬美元。這些調整主要涉及對經濟復甦力度及其可能如何影響貸款組合中某些類別貸款的持續不確定性。管理層通過進一步審查確定，復甦不均衡和政府持續幹預可能低估了正在進行的新冠肺炎大流行可能對貸款組合的某些細分和類別產生的影響，例如小企業管理局、建築、特許經營和中鐵業主自住分類內的貸款。管理層在季度基礎上審查是否需要適當水平的質量調整，因此，質量調整的金額和分配在未來期間可能會發生變化。

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在截至2021年9月30日的三個月裏，為投資而持有的貸款的ACL減少了2130萬美元，其中包括1950萬美元的撥備收回和180萬美元的淨沖銷。截至2021年9月30日的三個月的撥備回籠反映了公司ACL模型中採用的經濟預測相對於前幾個時期的改善，以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被本季度為投資而持有的貸款的增加所抵消。截至2021年9月30日的9個月，ACL減少了5650萬美元，其中包括5240萬美元的撥備收回和420萬美元的淨沖銷。截至2021年9月30日的9個月的撥備收回也反映了公司ACL模型中採用的經濟預測的改善以及貸款組合的有利資產質量狀況，但部分被2021年前9個月為投資而持有的貸款的增加所抵消。

截至2020年9月30日的三個月，ACL增加了23.2萬美元，其中包括470萬美元的信貸損失準備金和450萬美元的淨沖銷。截至2020年9月30日的三個月的信貸損失撥備反映了公司ACL模型中使用的不利但正在改善的經濟預測。截至2020年9月30日的9個月，ACL增加2.468億美元，反映了與公司於2020年1月1日採用ASC 326相關的增加5570萬美元(通過對留存收益的累積影響調整)，以及1.803億美元的貸款信貸損失撥備，1050萬美元的淨沖銷，以及為前面提到的PCD貸款建立2120萬美元的淨ACL。截至2020年9月30日的9個月的信貸損失準備金為1.803億美元，其中包括與收購Opus收購中收購非PCD貸款所需的初始ACL相關的7590萬美元。根據ASC 326，該公司必須記錄一份ACL，用於估計收購時貸款的終身信貸損失。對於非PCD貸款，最初的ACL是通過在收購時計入信貸損失撥備的費用建立的。然而，PCD貸款的ACL是通過調整貸款的購買價格(或初始公允價值)來建立的。剔除收購Opus的影響，截至2020年9月30日的9個月的信貸損失準備金也反映了在新冠肺炎疫情的推動下，該公司的ACL模型中使用的不利經濟預測。

我們不能保證在任何特定時期，我們不會遭受超過預留金額的信貸損失，也不能保證我們隨後根據主要因素(包括可能對我們的市場區域或其他情況產生不利影響的經濟狀況)對我們的貸款組合進行評估，不會要求大幅提高ACL。此外，作為審查過程的組成部分，監管機構會定期審查我們的ACL，並可能要求我們確認額外的撥備，以增加撥備，並在預期未來虧損時記錄沖銷。

截至2021年9月30日，公司相信ACL足以彌補貸款組合中目前預期的信貸損失。如果管理層在評估ACL的適當水平時考慮的任何因素髮生變化，包括貸款組合的規模和構成、貸款組合的信貸質量以及對未來經濟狀況的預測，公司對當前預期信貸損失的估計也可能發生重大變化，並影響未來信貸損失撥備的水平。 

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下表列出了本公司的ACL、其相應的貸款類別餘額百分比，以及所列各貸款類別在所列期間的貸款餘額佔總貸款總額的百分比：

						2021年9月30日																		2020年12月31日
(千美元)						金額						免税額佔類別總數的百分比						類別為的貸款的百分比 貸款總額						金額						免税額佔類別總數的百分比						類別為的貸款的百分比 貸款總額
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用						$	42,467					1.50		%				20.2		%				$	49,176					1.84		%				20.2		%
多家庭						52,164						0.91						40.8						62,534						1.21						39.1
建築和土地						8,017						2.74						2.1						12,435						3.86						2.4
SBA以房地產為抵押						3,879						7.84						0.3						5,159						9.00						0.4
房地產擔保的投資者貸款總額						106,527						1.20						63.4						129,304						1.57						62.1
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住						33,679						1.50						16.0						50,517						2.39						16.0
特許經營房地產已獲擔保						9,626						2.72						2.6						11,451						3.29						2.6
SBA以房地產為抵押						5,104						7.30						0.5						6,567						8.25						0.6
房地產擔保的商業貸款總額						48,409						1.82						19.1						68,535						2.70						19.2
商業貸款
工商業						37,595						1.99						13.5						46,964						2.66						13.4
特許經營非房地產擔保						17,518						4.46						2.8						20,525						4.61						3.4
SBA非房地產擔保						632						4.96						0.1						995						6.24						0.1
商業貸款總額						55,745						2.43						16.4						68,484						3.07						16.9
零售貸款
獨棟住宅						529						0.37						1.0						1,204						0.52						1.8
消費貸款						271						4.22						0.1						491						7.09						—
零售貸款總額						800						0.53						1.1						1,695						0.71						1.8
總計						$	211,481					1.51		%				100.0		%				$	268,018					2.02		%				100.0		%

截至2021年9月30日，信貸損失撥備與為投資持有的貸款之比為1.51%，低於2020年12月31日的2.02%。截至2021年9月30日，我們獲得的貸款的未攤銷公允價值折扣總計8500萬美元，佔持有的投資貸款總額的0.60%，而截至2020年12月31日，我們的未攤銷公允價值折扣為1.138億美元，佔持有的投資貸款總額的0.85%。

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下表列出了本公司在所列期間所列每一種貸款類別的信貸損失撥備範圍內的活動：

			截至三個月																		截至9個月
			9月30日，						六月三十日，						9月30日，						9月30日，						9月30日，
(千美元)			2021						2021						2020						2021						2020
期初餘額			$	232,774					$	266,999					$	282,271					$	268,018					$	35,698
採用ASC 326(1)			—						—						—						—						55,686
為PCD貸款記錄的初始ACL			—						—						—						—						21,242
信貸損失準備金			(19,543)						(33,131)						4,702						(52,359)						180,341
沖銷
以房地產為抵押的投資者貸款
中環鐵路非業主自用			—						—						(443)						(154)						(830)
建築和土地			—						—						(377)						—						(377)
SBA以房地產為抵押			(158)						—						(145)						(423)						(699)
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			—						—						(1,739)						—						(1,739)
SBA以房地產為抵押			—						—						—						(98)						(315)
商業貸款
工商業			(84)						(3,290)						(2,437)						(4,653)						(5,213)
特許經營非房地產擔保			(2,398)						—						(207)						(2,554)						(1,434)
SBA非房地產擔保			—						—						(10)						—						(803)
零售貸款
獨棟住宅			—						—						—						—						(62)
消費貸款			—						—						(129)						—						(137)
總沖銷			(2,640)						(3,290)						(5,487)						(7,882)						(11,609)
恢復
以房地產為抵押的投資者貸款
SBA以房地產為抵押			—						—						34						—						34
以房地產為抵押的商業貸款
CRE所有者自住			14						15						21						44						44
SBA以房地產為抵押			50						80						76						130						147
商業貸款
工商業			729						2,098						10						3,428						37
特許經營非房地產擔保			80						—						865						80						865
SBA非房地產擔保			15						2						8						19						13
零售貸款
獨棟住宅			2						1						2						3						3
消費貸款			—						—						1						—						2
總回收率			890						2,196						1,017						3,704						1,145
淨貸款沖銷			(1,750)						(1,094)						(4,470)						(4,178)						(10,464)
期末餘額			$	211,481					$	232,774					$	282,503					$	211,481					$	282,503
比率
年化淨沖銷與平均貸款總額之比，淨額			0.05		%				0.03		%				0.13		%				0.04		%				0.12		%
為投資而持有的期末貸款的貸款損失撥備			1.51						1.71						2.10						1.51						2.10
在期末為投資而持有的貸款的貸款損失撥備，不包括小企業購買力平價貸款			1.51						1.71						2.10						1.51						2.10

________________________________________________

(1)從2020年1月1日起，信貸損失撥備計入ASC 326，這反映了估計的預期終身信貸損失。在2020年1月1日之前，這筆撥備是在ASC 450和ASC 310項下計入的，這反映了截至資產負債表日期可能發生的虧損。

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投資證券

 

我們主要將我們的投資組合用於流動性、保本以及支持我們的利率風險管理策略。截至2021年9月30日，投資總額為48.8億美元，較2020年12月31日的39.5億美元增加9.255億美元，增幅23.4%。這一增長主要是20.8億美元購買的結果，主要是抵押支持證券，但被6.171億美元的銷售、4.568億美元的本金支付、攤銷和贖回以及7970萬美元的按市場計價的公允價值調整減少部分抵消。

2021年第三季度，該公司重新評估了某些投資證券的分類，並將約1.576億美元的市政債券從可供出售的證券轉移到持有至到期的證券。這些證券的轉讓按公允價值記賬，賬面淨額為1.545億美元，税前未實現虧損320萬美元，反映為轉讓當日的折價。這一折價以及累積的其他綜合收益中的相關未實現虧損，作為證券剩餘期限內收益的收益率調整，攤銷為利息收入。累計其他綜合收益中報告的未實現持有虧損的攤銷在很大程度上抵消了折價攤銷對利息收入的影響。轉讓時未錄得損益。看見附註5-投資證券在本表格10-Q中的合併財務報表中。

自2020年1月1日起，公司採用了新的CECL會計準則。該公司截至2020年1月1日對持有至到期和可供出售的投資證券的評估表明，不需要ACL。該公司確定持有至到期投資證券違約的可能性微乎其微，這些投資的預期無法償還金額為零。該公司還分析了截至2020年1月1日處於未實現虧損狀態的可供出售投資證券，並確定這些證券的公允價值下降與信貸無關，而是與利率和一般市場狀況的變化有關。截至2021年9月30日，該公司持有至到期投資證券的ACL為11,000美元。2021年第三季度，這些證券從可供出售轉移到持有至到期。截至2020年12月31日，該公司沒有記錄持有至到期投資證券的ACL，因為無法償還的可能性微乎其微。A截至2021年9月30日和2020年12月31日，本公司可供出售的投資證券沒有ACL。在2020年第二季度收購Opus時，沒有被歸類為PCD的投資證券。在截至2020年9月30日的9個月裏，我們沒有記錄可供出售或持有至到期的投資證券的信貸損失準備金。

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下表列出了我們的投資證券組合在指定日期按合同到期日的公允價值和加權平均收益率：

						2021年9月30日
						一年 或更少												不止一個 到五年												五年多 到十年												多過 十年												總計
(千美元)						公平 價值						加權 平均值 產率						公平 價值						加權 平均值 產率						公平 價值						加權 平均值 產率						公平 價值						加權 平均值 產率						公平 價值						加權 平均值 產率
可供出售的投資證券：
美國財政部						$	—					—		%				$	31,734					2.45		%				$	47,608					1.18		%				$	—					—		%				$	79,342					1.68		%
代理處						—						—						353,184						0.92						134,426						1.43						42,483						1.32						530,093						1.08
公司						10,029						1.00						21,227						1.03						355,135						2.93						—						—						386,391						2.77
市政債券						—						—						3,731						2.46						96,849						1.81						1,155,286						2.09						1,255,866						2.07
抵押抵押債券						—						—						41,631						0.46						223,612						0.95						396,988						1.19						662,231						1.06
抵押貸款支持證券						—						—						12,704						2.50						709,155						1.16						1,074,033						1.48						1,795,892						1.36
可供出售的證券總額						10,029						1.00						464,211						1.04						1,566,785						1.60						2,668,790						1.70						4,709,815						1.59
持有至到期的投資證券：
市政債券						—						—						—						—						—						—						152,163						2.09						152,163						2.09
抵押貸款支持證券						—						—						—						—						—						—						15,459						2.43						15,459						2.43
其他						—						—						—						—						—						—						1,532						0.97						1,532						0.97
持有至到期的證券總額						—						—						—						—						—						—						169,154						2.11						169,154						2.11
總證券						$	10,029					1.00		%				$	464,211					1.04		%				$	1,566,785					1.60		%				$	2,837,944					1.72		%				$	4,878,969					1.61		%

    

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負債與股東權益

截至2021年9月30日，總負債為181.7億美元，而2020年12月31日為169.9億美元。與2020年12月31日相比增加11.8億美元，增幅6.9%，主要是由於存款增加12.6億美元，FHLB墊款增加1.19億美元，但部分被次級債券減少1.711億美元所抵消。

存款減少。截至2021年9月30日，存款總額為174.7億美元，比2020年12月31日的162.1億美元增加12.6億美元，增幅為7.7%。未到期存款總額為163.6億美元，佔總存款的93.6%，較2020年12月31日增加17.7億美元，增幅為12.1%。存款增加包括8.304億美元的無息支票、5.46億美元的有息支票和3.746億美元的貨幣市場/儲蓄，主要是由於商業存款賬户餘額增加，但被零售存單減少3.584億美元和經紀存單減少1.553億美元所部分抵消。

2021年9月30日的總期末加權平均存款利率為0.04%，低於2020年12月31日的0.18%，主要原因是所有存款產品類別的定價降低以及存款組合的改善。

 

截至2021年9月30日和2020年12月31日，我們用於投資的貸款與存款的比率分別為80.0%和81.6%。

 

下表列出了公司存款賬户在指定日期的分佈情況，以及每類存款截至每期最後一天的加權平均利率：

			2021年9月30日																		2020年12月31日
(千美元)			天平						佔總存款的百分比						加權平均費率						天平						佔總存款的百分比						加權平均費率
無息支票			$	6,841,495					39.2		%				—		%				$	6,011,106					37.1		%				—		%
有息存款：
正在檢查			3,477,902						19.9						0.02						2,913,260						18.0						0.06
貨幣市場			5,625,739						32.2						0.06						5,302,073						32.7						0.23
儲蓄			411,793						2.4						0.02						360,896						2.2						0.09
定期存款賬户：
低於1.00%			1,054,186						6.0						0.22						928,830						5.7						0.32
1.00 - 1.99			52,383						0.3						1.49						579,570						3.6						1.49
2.00 - 2.99			6,321						—						2.23						118,358						0.7						2.34
3.00 - 3.99			180						—						3.45						46						—						4.00
4.00 - 4.99			—						—						—						38						—						4.30
5.00及更高版本			—						—						—						—						—						—
定期存款賬户合計			1,113,070						6.4						0.29						1,626,842						10.0						0.88
有息存款總額			10,628,504						60.8						0.07						10,203,071						62.9						0.28
總存款			$	17,469,999					100.0		%				0.04		%				$	16,214,177					100.0		%				0.18		%

 

截至2021年9月30日，我們有餘額10萬美元或以上的8.813億美元存單，餘額25萬美元或以上的存單5.148億美元，到期日如下：

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						2021年9月30日
(千美元)						100,000至250,000美元																		超過250,000美元																		總計
成熟期						金額						加權 平均費率						佔總數的百分比 存款						金額						加權 平均費率						佔總數的百分比 存款						金額						加權 平均費率						佔總數的百分比 存款
存單
三個月或更短時間						$	75,369					0.37		%				0.43		%				$	336,590					0.15		%				1.93		%				$	411,959					0.19		%				2.36		%
超過3個月至6個月						75,502						0.24						0.43						49,171						0.24						0.28						124,673						0.24						0.71
超過6個月至12個月						132,311						0.38						0.76						106,684						0.43						0.61						238,995						0.40						1.37
超過12個月						83,317						0.34						0.48						22,331						0.41						0.13						105,648						0.36						0.60
總計						$	366,499					0.34		%				2.10		%				$	514,776					0.23		%				2.95		%				$	881,275					0.27		%				5.04		%

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借款。*截至2021年9月30日，借款總額為4.804億美元，比5.325億美元減少5210萬美元，降幅為9.8%在…2020年12月31日，主要是由於贖回了1.704億美元的次級債券，部分被FHLB預付款增加1.19億美元所抵消。截至2021年9月30日，總借款佔總資產的2.3%，期末加權平均利率為3.71%，而2020年12月31日的加權平均利率為5.16%，佔總資產的2.7%。 

截至2021年9月30日，借款總額包括以下內容：

 

•附屬債券為6,000萬美元，固定息率為5.75%，於2024年9月3日到期(“債券I”)，賬面價值為5,960萬美元，扣除未攤銷債券發行成本359,000美元后的淨額。利息每半年支付一次，年息5.75釐；

•附屬票據為1.25億元，利率為4.875%，於2029年5月15日到期(“票據II”)，賬面價值為1.231億元，扣除未攤銷發債成本190萬元後，賬面價值為1.231億元。利息每半年支付一次，最初固定利率為年息4.875%。由2024年5月15日起(包括該日在內，但不包括到期日或較早贖回日)，債券II將按季度派息，浮息率相當於3個月期倫敦銀行同業拆息加年息2.50釐；及

•次級票據為1.5億美元，按5.375%固定利率至浮動利率於2030年6月15日到期(“票據III”)，扣除未攤銷債券發行成本230萬美元后的賬面價值為1.477億美元。債券III的利息相等於年息5.375釐，由二零二零年六月十五日起至二零二五年六月十五日止(但不包括該日)，每半年派息一次。自2025年6月15日起(包括該日)至2030年6月15日或較早的贖回日(但不包括該日)，利息將按相當於基準利率的浮動年利率計息，預計為三個月期SOFR，加517個基點的利差，每季支付一次。

有關次級票據、次級債券和信託優先證券的其他信息，請參閲附註9-附屬債券在本表格10-Q中的合併財務報表中。

    

下表列出了有關公司在指定日期借入資金的某些信息：

			2021年9月30日												2020年12月31日
(千美元)			天平						加權 平均費率						天平						加權 平均費率
FHLB進展			$	150,000					0.15		%				$	31,000					1.53		%
次級債券			330,408						5.33						501,511						5.38
借款總額			$	480,408					3.71		%				$	532,511					5.16		%
的加權平均成本 本季度的借款			5.43		%										5.12		%
借款佔總資產的百分比			2.3												2.7

 

股東權益。*截至2021年9月30日，總股東權益為28.4億美元，比2020年12月31日的27.5億美元增加了9150萬美元。本年度股東權益的增加主要是由於2.551億美元的淨收益，部分被截至2021年9月30日的9個月中9070萬美元的現金股息、5910萬美元的全面虧損和1810萬美元的普通股回購所抵消。

我們的每股賬面價值從2020年12月31日的29.07美元增加到2021年9月30日的30.08美元。截至2021年9月30日，公司有形普通股權益與有形資產之比為9.30%，低於2020年12月31日的9.40%。

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資本資源和流動性

 

我們的主要資金來源是存款、FHLB的墊款和其他借款、貸款本金和利息支付以及投資收入。雖然貸款的到期日和定期攤銷是一個可預測的資金來源，但存款流入和流出以及貸款提前還款在很大程度上受到一般利率、經濟狀況和競爭的影響。

 

除了貸款和投資的利息以及我們提供的服務收取的費用外，我們在2021年前9個月產生的主要資金來源是：

 

•為投資而持有的貸款本金支付22.1億美元；

•存款增長12.6億美元；

•出售或到期可供出售的證券所得6.304億美元；

•證券本金支付4.367億美元；以及

•FHLB借款增加1.19億美元。

我們利用這些資金：

 

•發放投資貸款29.7億美元；

•購買20.8億美元的可供出售證券；

•贖回1.704億美元的次級債券；

•購買1.5億美元的銀行人壽保險；

•通過9070萬美元的股息向股東返還資本；

•發放持有待售貸款3,490萬美元；

•為CRA的1,900萬美元投資提供資金；以及

•回購部分公司普通股，總成本為1,810萬美元。

我們最具流動性的資產是不受限制的現金和短期投資。這些資產的水平取決於我們在任何給定時期的經營、貸款和投資活動。我們的流動資金狀況受到持續監測，並在認為適當的情況下對資金來源和使用之間的平衡進行調整。截至2021年9月30日，現金及現金等價物總計3.223億美元，可供出售的投資證券市值總計47.1億美元。如果需要額外的資金，我們可以獲得額外的流動性來源，包括FHLB預付款、聯邦基金額度、聯邦儲備委員會(Federal Reserve Board)的貸款計劃，以及貸款和投資證券銷售。截至2021年9月30日，我們可以通過FHLB借入的最高金額為82.1億美元，其中55.7億美元可供借款，這是基於83.1億美元房地產貸款的抵押品質押。截至2021年9月30日，我們有1.5億美元的FHLB借款。截至2021年9月30日，我們還擁有2030萬美元的FRB貼現窗口，由投資證券擔保，以及與其他金融機構的無擔保信貸額度總計3.4億美元，可供提取資金。截至2021年9月30日，我們的流動性比率為27.6%，高於本公司10.0%的最低政策要求。該公司定期監測流動性，模擬流動性壓力情景，以確保有足夠的流動性可用，並制定了應急資金計劃，定期對這些計劃進行審查和測試。

 

如果2021年存款增長不足以履行我們為到期和可提取存款提供資金、償還到期借款、為現有和未來貸款提供資金或進行投資的持續承諾，我們可以通過FHLB借款安排、無擔保信貸額度或其他來源獲得資金。

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世行制定了一項政策，允許購買經紀基金，金額不超過總存款的15%或總資產的12%，作為次要資金來源。截至2021年9月30日，我們有560萬美元的經紀貨幣市場存款，佔當日總存款的0.03%，佔總資產的0.03%。

本公司是一個獨立於銀行的法人實體，必須提供自己的流動資金。該公司的主要流動資金來源是來自銀行的股息。法律和監管規定限制了該銀行向該公司支付股息的能力。管理層相信，這些限制不會對該公司履行其持續現金義務的能力產生實質性影響。在截至2021年9月30日的9個月內，銀行向該公司支付了9050萬美元的股息。

該公司在美國銀行維持着1500萬美元的信貸額度，該額度於2021年9月到期。該公司更新了信貸額度，將到期日延長至2022年9月27日，並將本金總額增加到2500萬美元。這一信貸額度在公司層面提供了額外的流動性來源，在2021年9月30日沒有未償還餘額。

在2021年第二季度和第三季度，該公司贖回了次級債券，總金額為1.704億美元。看見附註9-附屬債券以獲取更多信息。

在2021年期間，該公司宣佈第一季度的季度股息為每股0.30美元，隨後的每個季度為每股0.33美元。2021年10月19日，公司董事會宣佈了每股0.33美元的股息，將於2021年11月12日支付給截至2021年11月1日登記在冊的股東。公司董事會定期審議是否宣佈或派發現金股息，考慮的因素包括一般業務狀況、公司財務業績、未來前景、資本要求、法律和監管限制，以及公司董事會可能認為相關的其他因素。

2021年1月11日，公司董事會批准了一項新的股票回購計劃，根據公司普通股2020年12月31日的收盤價，該計劃授權回購最多472.5萬股普通股，相當於截至2020年12月31日公司已發行和已發行普通股的約5%，以及約1.5億美元的普通股。在2021年第三季度，公司根據這項股票回購計劃購買了280,270股票，總金額為1120萬美元，或每股39.82美元。在截至2021年9月30日的九個月中，根據該計劃回購的普通股總數為479,944股，總回購金額為1,810萬美元，合每股37.61美元。有關更多信息，請參閲第二部分，第2項--未登記的股權證券銷售和收益的使用。

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合同義務和表外承付款

 

合同義務.  該公司在正常業務過程中履行合同義務，主要是作為其資產增長和滿足所需資本需求的資金來源。

以下時間表彙總了截至指定日期我們的債務和承諾(不包括應計利息)的到期日和應付金額：

			2021年9月30日
(千美元)			不到1年						1-3年						3-5年						5年以上						總計
合同義務
FHLB進展			$	150,000					$	—					$	—					$	—					$	150,000
次級債券			—						59,641						—						270,767						330,408
存單			975,205						78,183						7,152						52,530						1,113,070
經營租約			20,326						37,758						21,643						10,531						90,258
合同現金債務總額			$	1,145,531					$	175,582					$	28,795					$	333,828					$	1,683,736

 

表外承諾.*我們在正常業務過程中利用表外承諾來滿足客户的融資需求，並減少我們自己對利率波動的敞口。這些金融工具包括髮起房地產、商業和其他投資貸款的承諾，未支付的貸款資金，額度和信用證，以及為投資組合購買貸款和投資證券的承諾。這些工具的合同或名義金額反映了我們在特定類別的金融工具中的參與程度。

發起為投資而持有的貸款的承諾是指只要不違反承諾中規定的任何條件，就向客户放貸的協議。承諾通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。由於有些承諾額到期而沒有支取，承諾額總額不一定代表未來的現金需求。未支付的貸款資金以及房屋淨值和商業貸款的未使用信用額度包括未支付的承諾資金。信用證是我們為保證客户向第三方履行義務而簽發的有條件的承諾。截至2021年9月30日，我們承諾在現有額度和信用證上展期25億美元，而2020年12月31日為19.5億美元。

下表彙總了我們在指定日期按到期期列出的具有表外風險的合同承諾：

			2021年9月30日
(千美元)			不到1年						1-3年						3-5年						5年以上						總計
其他未使用的承諾
工商業			$	731,497					$	882,525					$	99,230					$	96,328					$	1,809,580
施工			44,295						253,621						83,381						—						381,297
農業綜合企業和農田			15,075						36,242						570						14,503						66,390
房屋淨值信用額度			3,160						5,813						1,817						54,633						65,423
備用信用證			45,074						—						—						—						45,074
所有其他			49,798						27,005						3,447						56,174						136,424
總承諾額			$	888,899					$	1,205,206					$	188,445					$	221,638					$	2,504,188

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監管資本合規性

 

本公司和本行須遵守由聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求。未能達到最低資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能是額外的酌情行動，如果採取這些行動，可能會對公司和銀行的財務報表產生直接的實質性影響。根據資本充足指引和迅速採取糾正行動的監管框架，公司和銀行必須滿足特定的資本指引，這些指引涉及對公司和銀行的資產、負債和某些根據監管會計慣例計算的表外項目進行量化衡量。公司和銀行的資本額和分類也受到監管機構關於組成部分、風險權重和其他因素的定性判斷。

監管為確保資本充足而制定的量化措施要求銀行保持資本，以滿足某些資本比率，以便在監管框架下被視為資本充足或資本充足，以便迅速採取糾正行動。根據美聯儲最近的正式通知，該公司和銀行被歸類為“資本充足”。自該通知以來，管理層認為沒有任何條件或事件改變了世行的分類。

根據巴塞爾銀行監管委員會資本框架(通常稱為“巴塞爾III”)，針對美國銀行組織的最終全面監管資本規則於2015年1月1日對本公司和銀行生效，受某些組成部分和其他條款的分階段實施期限的限制。適用於本公司和本行的新資本規則中最重要的條款如下：逐步取消一級資本中的信託優先證券，高波動性和逾期房地產貸款的較高風險加權，以及對某些門檻以上的遞延税項資產和負債的資本處理。

從2016年1月1日開始，巴塞爾III實施了一項要求，要求所有銀行組織保持高於基於風險的最低資本要求的資本保存緩衝，以避免在資本分配、股票回購和向高管支付酌情獎金方面的某些限制。資本保護緩衝完全由普通股一級資本組成，它適用於三種基於風險的資本比率中的每一種，但不適用於槓桿率。到2019年1月1日，資本節約緩衝全面分階段達到2.50%。於2021年9月30日，本公司及本行均符合保本緩衝要求，並分別超過最低普通股一級、一級及總資本比率(包括全階段引入的保本緩衝)7.00%、8.50%及10.50%，本行符合聯邦銀行監管機構即時糾正行動規定所指的“資本充足”。

2019年2月，美國聯邦銀行監管機構批准了一項最終規則，修改了其監管資本規則，並提供了在三年內逐步實施CECL會計標準第一天不良監管資本影響的選擇權。此外，2020年3月，美國聯邦銀行監管機構發佈了一項臨時最終規則，允許銀行組織選擇將估計的CECL對監管資本的影響再推遲兩年，總共最多五年的過渡期，以便鑑於最近新冠肺炎疫情給美國經濟帶來的壓力，為銀行組織提供監管緩解，使其更好地專注於支持向信譽良好的家庭和企業放貸。過渡期內的資本減免是根據CECL項下的津貼差額與過渡期頭兩年發生的虧損方法的差額進行校正的，並使用25%的比例因子。然後，在為期三年的過渡期內，過渡期第二年結束時的累計差額將以每年25%的比例逐步計入監管資本。最終規則被通過，並於2020年9月生效。因此，實體可能會在五年的過渡期內逐步引入CECL對監管資本的全部影響。該公司從2020年1月1日開始實施CECL模式，並選擇在五年過渡期內逐步實施CECL對監管資本的全面影響。

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出於監管資本的目的，公司的次級債務包括在二級資本中。本公司及本行的總資本比率於2021年第二及第三季度受到次級債券贖回的影響，並持續高於資本充足所需的監管最低比率(包括資本保全緩衝)。看見注9 - 附屬債券以獲取更多信息。

根據適用法規的定義和下表所述，公司和銀行繼續超過監管資本最低要求，銀行在指定日期繼續超過“資本充足”標準和所需的保護緩衝：

						實際																		資本充足的最低要求，包括資本保全緩衝						最低要求 滿足資本充足的需求
2021年9月30日
Pacific Premier Bancorp，Inc.合併
第1級槓桿率						9.85%																		4.00%						不適用
普通股一級資本比率						11.96%																		7.00%						不適用
一級資本充足率						11.96%																		8.50%						不適用
總資本比率						14.56%																		10.50%						不適用
太平洋高級銀行
第1級槓桿率						11.38%																		4.00%						5.00%
普通股一級資本比率						13.81%																		7.00%						6.50%
一級資本充足率						13.81%																		8.50%						8.00%
總資本比率						14.61%																		10.50%						10.00%
						實際																		資本充足的最低要求，包括資本保全緩衝						最低要求 滿足資本充足的需求
2020年12月31日
Pacific Premier Bancorp，Inc.合併
第1級槓桿率						9.47%																		4.00%						不適用
普通股一級資本比率						12.04%																		7.00%						不適用
一級資本充足率						12.04%																		8.50%						不適用
總資本比率						16.31%																		10.50%						不適用
太平洋高級銀行
第1級槓桿率						10.89%																		4.00%						5.00%
普通股一級資本比率						13.84%																		7.00%						6.50%
一級資本充足率						13.84%																		8.50%						8.00%
總資本比率						15.89%																		10.50%						10.00%

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第三項：關於市場風險的定量和定性披露

 

資產負債管理與市場風險

市場風險是指由於市場價格和利率的不利變化而導致價值損失或收益減少的風險。本行的市場風險主要來自本行借貸及接受存款活動的利率風險。利率風險主要發生在銀行的有息負債重新定價或到期的程度，其基礎和頻率與其賺取利息的資產不同。世行積極監測和管理其投資組合，以限制利率變化對淨利息收入和經濟價值的不利影響。資產/負債委員會負責執行董事會制定的本行利率風險管理政策，該政策規定了因特定利率變化而導致的淨利息收入(NII)和權益經濟價值(EVE)可接受變化的限度。本公司利率風險管理職能的主要目標是根據利率前景將利率風險狀況維持在接近所需風險狀況的水平。管理層定期監測資產和負債的到期日和重新定價特徵，並在與運營戰略相關的情況下評估其利率風險。

利率風險管理

該銀行衡量主要資產負債表投資組合中包含的利率風險，並將當前的風險狀況與期望的風險狀況以及董事會設定的政策限制進行比較。然後，管理層實施與所需風險概況一致的策略。資產期限與負債進行比較，根據公司的風險狀況和前景確定固定利率和浮動利率的理想組合。同樣，世行也尋求增加非到期存款。管理層經常通過定價行動來實施這些策略。最後，管理層構建其證券投資組合和借款，以抵消客户貸款和存款重新定價特徵造成的部分利率敏感性。

管理層定期監測資產和負債的到期日和重新定價特徵，並在與運營戰略相關的情況下評估其利率風險。管理層分析潛在策略對利率風險狀況的影響。公司董事會每個季度都會審查銀行的資產/負債狀況，包括模擬各種利率情況下對銀行股權經濟價值的影響。利率的上下變動可能會使銀行的利差受到壓縮，從而對其淨利息收入產生不利影響。這主要是由於可調利率貸款和抵押貸款支持證券與指數掛鈎的指數重新定價滯後，以及它們的重新定價頻率。此外，大規模的利率變動顯示了利率上限和下限對可調利率交易的影響。存款產品重新定價的滯後部分抵消了這一影響。利差壓縮的程度取決於利率變動的方向和嚴重程度，以及銀行產品組合的特點。

公司的利率敏感度受到管理層的監控，既使用模擬模型量化12個月和24個月期間對收益(“風險收益”)的估計影響，也使用模型估計在不同利率情景下公司前夕的變化，主要是以100個基點為增量的瞬時平行利率變動。模擬模型估計了計息資產的利率變化和計息負債的利息支出變化對NII的影響。EVE模型通過折現每個利率情景下所有預期的資產和負債現金流來計算權益淨現值。對於每種情況，EVE是所有資產的現值減去所有負債的現值。夏娃比率定義為夏娃除以同一情景下資產的市值。

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下表顯示了假設下一季度第一個月的瞬時平行利率變化，該公司在2021年9月30日和2020年12月31日的預測NII和淨利差：

2021年9月30日
(千美元)
						風險收益																		預計淨息差
税率變動(基點)						$金額						$CHANGE						%變化						費率%
200						683,650						3,608						0.5						3.59
100						680,673						631						0.1						3.58
靜電						680,042						—						—						3.57
-100						659,287						(20,755)						(3.1)						3.46
-200						638,027						(42,015)						(6.2)						3.35

2020年12月31日
(千美元)
						風險收益																		預計淨息差
税率變動(基點)						$金額						$CHANGE						%變化						費率%
200						678,071						4,892						0.7						3.66
100						673,368						189						—						3.64
靜電						673,179						—						—						3.64
-100						657,184						(15,995)						(2.4)						3.55
-200						646,912						(26,267)						(3.9)						3.49

下表顯示了假設下一季度第一個月的瞬時平行利率變化，公司在2021年9月30日和2020年12月31日的前夕以及預計的變化：

 

2021年9月30日
(千美元)
						公平的經濟價值																		*前夜佔投資組合資產市值的百分比
税率變動(基點)						$金額						$CHANGE						%變化						前夜比率
200						2,702,660						138,146						5.4						14.82
100						2,657,586						93,073						3.6						14.10
靜電						2,564,514						—						—						13.17
-100						2,358,047						(206,467)						(8.1)						11.71
-200						1,933,927						(630,587)						(24.6)						9.31

135

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2020年12月31日
(千美元)
						公平的經濟價值																		*前夜佔投資組合資產市值的百分比
税率變動(基點)						$金額						$CHANGE						%變化						前夜比率
200						2,803,543						85,252						3.1						15.57
100						2,774,537						56,246						2.1						14.91
靜電						2,718,291						—						—						14.12
-100						2,535,779						(182,512)						(6.7)						12.73
-200						2,150,082						(568,209)						(20.9)						10.46

根據對利率變化對收益和EVE的影響的建模，公司對利率變化的敏感度對利率上升的敏感度較低。風險收益和前夜都會隨着利率的上升而增加。值得注意的是，以上表格是基於幾個假設的預測，實際結果可能會有所不同。這些預測是基於管理層對歷史行為和假設的估計，這些假設可能會隨着時間的推移而改變，可能會被證明是不同的。影響這些估計和假設的因素包括但不限於(1)競爭對手的行為，(2)當地和全國的經濟狀況，(3)聯邦儲備委員會採取的行動，(4)客户行為，以及(5)管理層對上述情況的反應。與假設和估計大不相同的變化可能會對公司的收益和前夕產生重大影響。

該公司的外匯直接市場風險微乎其微，且不存在商品風險。

項目4.安全控制和程序

 

信息披露控制和程序的評估

 

截至本Form 10-Q季度報告所涵蓋的期間結束時，我們的管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，對我們的披露控制和程序(如1934年證券交易法(修訂)第13a-15(E)條所界定的)的有效性進行了評估。根據這一評價，首席執行官和首席財務官得出結論，截至本報告所述期間結束時，披露控制和程序是有效的。

 

財務報告內部控制的變化

 

在截至2021年9月30日的季度內，公司的財務報告內部控制(根據《交易法》第13a-15(F)條的定義)沒有發生任何變化，這些變化對公司的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對其產生重大影響。

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第二部分-其他資料

 

項目1.法律訴訟

本公司涉及在正常業務過程中發生的法律訴訟。管理層相信，在正常業務過程中發生的任何法律程序，無論是個別的還是合計的，都不會對本公司的經營業績或財務狀況產生重大不利影響。

項目1A：風險因素

    

2020年10-K表格第I部分第1A項中的風險因素一節討論了我們面臨的許多風險和不確定性，任何一個或多個風險和不確定性都可能對我們的業務、經營結果、財務狀況(包括資本和流動性)或前景、對公司的投資價值或回報產生實質性的不利影響。我們的風險因素沒有發生實質性變化，正如我們之前在2020 Form 10-K表的第1A項中所描述的那樣。

第二項股權證券的未登記銷售和收益使用

 

2021年1月11日，公司董事會批准了一項新的股票回購計劃，授權回購最多472.5萬股普通股。股票回購計劃可隨時限制或終止，恕不另行通知。在2021年第三季度，公司根據這項股票回購計劃購買了280,270股票，總金額為1120萬美元，或每股39.82美元。

下表提供了2021年第三季度我們或代表我們或任何“關聯購買者”(根據交易法第10b-18(A)(3)條的定義)購買我們普通股的相關信息。

期間						購買的股份總數						每股平均支付價格						作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數						根據計劃或計劃可以購買的最大股票數量
2021年7月1日至2021年7月31日						—						$	—					—						4,525,326
2021年8月1日至2021年8月31日						280,270						39.82						280,270						4,245,056
2021年9月1日至2021年9月30日						—						—						—						4,245,056
總計						280,270												280,270

第三項高級證券違約

 

沒有。

 

項目4.煤礦安全信息披露

 

不適用。

 

項目5.其他信息

 

沒有。

 

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項目6.展品

附件2.1						重組協議和計劃，日期為2020年1月31日，由Pacific Premier Bancorp，Inc.、Pacific Premier Bank和Opus Bank簽署，日期為2020年1月31日(1)
附件3.1						太平洋高級銀行公司註冊證書的第二次修訂和重新簽署(2)
附件3.2						修訂和重新制定太平洋高級銀行公司章程(二)
附件4.1						Pacific Premier Bancorp，Inc.股票證書樣本(3)
附件4.2						根據S-K條例第601(B)(4)(Iii)項，長期借款票據被省略。公司承諾應要求向美國證券交易委員會提供此類文書的副本。
附件10.1						由Pacific Premier Bancorp，Inc.、Pacific Premier Bank和Steven R.Gardner簽署並於2021年8月30日生效的僱傭協議(4)
附件10.2						僱傭協議，由Pacific Premier Bancorp，Inc.、Pacific Premier Bank和Ronald J.Nicolas，Jr.簽署，自2021年8月30日起生效。(4)
附件10.3						太平洋高級銀行和愛德華·E·威爾科克斯簽署的僱傭協議，自2021年8月30日起生效(4)
附件10.4						太平洋高級銀行和邁克爾·S·卡爾簽署的僱傭協議，自2021年8月30日起生效(4)
附件10.5						太平洋總理銀行和託馬斯·E·賴斯簽署並於2021年8月30日生效的僱傭協議(4)
附件31.1						根據經修訂的“1934年證券交易法”第13a-14(A)/15d-14(A)條證明行政總裁
附件31.2						根據經修訂的“1934年證券交易法”第13a-14(A)/15d-14(A)條證明首席財務官
附件32						依據“2002年薩班斯-奧克斯利法案”第906條通過的“美國法典”第18編第1350條對行政總裁和首席財務官的證明
附件101.INS						XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
附件101.SCH						內聯XBRL分類擴展架構文檔
附件101.CAL						內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔
附件101.DEF						內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔
附件101.實驗室						內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔
附件101.PRE						內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔
展品104						Pacific Premier Bancorp，Inc.截至2021年9月30日季度的Form 10-Q季度報告的封面，格式為內聯XBRL(載於附件101)
(1)通過引用註冊人於2020年2月6日提交給美國證券交易委員會的8-K表格中的內容註冊成立。
(2)從2018年5月15日提交給美國證券交易委員會的註冊人8-K表格中引用註冊成立。
(3)參考註冊人於1997年1月27日提交美國證券交易委員會的S-1表格註冊説明書(註冊號第333-20497號)成立為法團。
(4)從註冊人於2021年9月3日提交給美國證券交易委員會的8-K表格中引用註冊成立。

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簽名

 

根據1934年證券交易法的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

						Pacific Premier Bancorp，Inc.
日期：			2021年11月5日			由以下人員提供：			/s/Steven R.Gardner
									史蒂文·R·加德納
									董事長、總裁兼首席執行官
									(首席行政主任)
日期：			2021年11月5日			由以下人員提供：			/s/小羅納德·J·尼古拉斯(Ronald J.Nicolas，Jr.)
									小羅納德·J·尼古拉斯(Ronald J.Nicolas，Jr.)
									高級執行副總裁兼首席財務官
									(首席財務官)

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