弗蘭克·D·赫澤爾(Frank D.Heuszel，Esq.)

首席執行官 兼臨時首席財務官

郵箱：fheuszel@DSSsecure.com

電話： 713.501.5045

2020年6月9日

證券 和交易委員會

公司財務部

製造辦公室

內華達州F街100

華盛頓， DC 20549

回覆： Document Security Systems，Inc.

表格S-1上的註冊 聲明

提交時間 2020年5月21日

文件 第333-238587號

女士們、先生們：

請 查看以下對美國證券交易委員會(“委員會”)職員(“職員”)在2020年6月3日的意見信中提出的有關Document Security Systems，Inc.(“公司”、“我們”、“我們”或“我們”)註冊聲明的某些問題的答覆。

為方便您 ，我們重新聲明瞭信件中包含的員工意見。

註冊 2020年5月21日提交的S-1表格聲明一般

1. 我們注意到您最近收購了AMRE Asset Management Inc.，並計劃與Impact Bioedical Inc.進行交易。請 告訴我們您是否考慮根據S-X規則8-04和8-05提供這些業務的財務報表和反映本申請中交易的形式信息 。

我們 提醒您，公司及其管理層對其披露的準確性和充分性負責，儘管 員工有任何審查、評論、行動或未採取行動。

有關加速請求，請 參閲規則460和461。請留出足夠的時間讓我們在註冊聲明要求的生效日期 之前審核任何修訂。

回覆： 本公司尊重員工的意見，就我們與Impact Biolical Inc.計劃進行的交易而言，本公司將遵守S-X規則8-04和8-05的指導。2020年6月8日，本公司提交了表格8-K的 報告，其中包含S-X規則8-04和8-05所要求的信息，表格8-K將通過引用併入註冊説明書中 。

在我們最近收購AMRE Asset Management Inc.的 中，公司已經完成了對要收購業務的最新年度財務報表和公司最新年度財務報表的比較分析 ，並確定第(210.8-04)節(B)段中規定的任何條件均不超過20%.(br}本公司已完成對擬收購企業的最新年度財務報表與公司最新年度財務報表的比較分析，並已確定第(210.8-04)節(B)段中規定的任何條件均不超過20%.因此， 公司確定不需要財務報表。

恕我直言，

文檔 安全系統公司

弗蘭克·D·赫澤爾(Frank D.Heuszel)，JD，CPA，CIA

首席執行官 兼臨時首席財務官

DSS致SEC的回覆信