2020年4月6日

通過埃德加

證券和交易委員會

公司財務部

東北F街100

華盛頓特區，20549

收件人：艾達·薩爾門託女士和塞萊斯特·墨菲女士

回覆：	Ritter 製藥公司
	表格S-4註冊説明書第2號修正案
	提交時間 2020年3月27日
	文件第333-236235號

尊敬的薩爾門託女士和墨菲女士：

我們謹代表我們的客户Ritter PharmPharmticals，Inc.(“本公司”)提交本函，以迴應美國證券交易委員會(“本委員會”)員工在其於2020年4月2日的信函(“評議函”)中就上述表格S-4中提及的註冊聲明(“註冊聲明”)提出的意見。我們通過埃德加同時提交這封信和註冊聲明(修訂註冊聲明)的第3號修正案(“修訂註冊聲明”)。

下面用粗體表示的是評議信中的評論。為方便起見，下面的每個編號段落都與員工評議信中的編號註釋相對應，幷包含評議信中使用的標題。緊跟在每條評論之後的是公司對該評論的迴應，包括(如果適用)對為迴應員工評論而修改的註冊説明書中所做更改的位置的交叉引用。下面列出的答覆中的所有頁碼均指修改後的註冊聲明中的頁碼。此處使用但未另行定義的已定義術語具有修改後的註冊聲明中賦予此類術語的含義。

證券和交易委員會

2020年4月6日

第頁2

表格S-4登記説明書第2號修訂

Qualien 管理層對財務狀況和經營結果的討論與分析，第193頁

	1.	在對前面的評論16的迴應中，您聲稱2020財年過渡期的租金收入為零，在您的MD&A 中，您聲稱運營收入主要來自診斷測試的銷售。請澄清您的信息披露情況，解釋為什麼工具只佔您收入的一小部分，包括租金收入下降到零的原因。清楚地確定這些變化中反映的趨勢，以及您預計這些趨勢將持續到什麼程度。

		公司確認員工的意見，並敬告員工：公司已在修訂後的註冊説明書的第194頁增加了額外披露內容以迴應此意見。

Qualien，Inc.年度財務報表

財務報表附註

常規，第F-42頁

	2.	我們注意到您對前面的評論13的迴應以及您的結論，即您只在一個業務部門運營。但請注意， ASC 280-10-50-40至50-42適用於具有單個可報告部分的實體，如ASC 280-10-50-38所述。請提供所需的披露信息。

		公司確認員工的意見，並敬告員工所需披露的信息已包含在修訂後的註冊聲明(F-51頁，腳註16)中的Qualien，Inc.財務説明中。

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證券和交易委員會

2020年4月6日

第頁3

如果可以加快審核此處提供的信息，請隨時致電(212)549-0216聯繫以下簽字人。

	真誠地

	/s/温迪·格拉索
	温迪格拉索

抄送：安德魯·J·裏特(Andrew J.Ritter)，裏特製藥公司(Ritter PharmPharmticals，Inc.)首席執行官

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