華夏博雅有限公司

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2020年3月30日

途經埃德加

詹妮弗·洛佩斯女士

專職律師

公司財務部

英國金融服務辦公室(Office Of Financial Services)

美國證券交易委員會

對錶格F-1上的註冊聲明 的第2號修正案

於2020年3月20日提交

第333-233016號檔案號

尊敬的洛佩斯女士：

本函是對美國證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)職員於2020年3月26日致華夏博雅有限公司(“本公司”、“本公司”或“本公司”)的一封信(“本公司”、“本公司”或“本公司”)的迴應。為便於參考，我們在此答覆中列舉了委員會的意見，並相應地進行了編號。現隨信附上表格F-1註冊説明書第3號修正案(“第3號修正案”)。

表格F-1上的註冊聲明草案修正案2

大寫，第38頁

1.我們注意到貴公司披露，假設承銷商的超額配售選擇權尚未行使，經調整的預計 形式反映了在扣除估計承銷折扣和估計發行費用 後，以假定首次發行價6.00美元出售1,333,333股普通股。你還透露，你估計這樣的淨收益為6,159,445美元。請告訴我們您是如何計算 調整後股本總額11,953,941美元的 ，因為它似乎與經估計淨收益6,159,445美元調整後的實際股本總額4,941,167美元 不一致。

為了迴應工作人員的意見，我們修改了第3號修正案第38頁的披露內容。

2. 6,166,667股已發行和已發行普通股的披露似乎與2019年6月30日已發行和已發行的500萬股普通股不一致 經預計將在此次發行中出售的1,333,333股普通股進行了調整。請澄清或修改。

針對員工的意見， 我們修改了第3號修正案第38頁的披露內容。

管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析 ，第40頁

3.我們注意到貴方披露：“[y]我們的 從2020年1月1日到目前為止的收入低於預期約32%，這主要是由於新冠肺炎的情況“ 和”[y]從2020年1月1日到目前為止，我們從提供智能校園相關技術諮詢服務中獲得的收入比預期低了約26%。“由於投資者不知道您在此期間的預期收入，請修改 以根據您的歷史財務業績説明影響。在這方面，請討論與前幾個財年相比，新冠肺炎對 運營有何影響。請參閲CF披露指南：主題9(2020年3月25日)。作為相關的 問題，還請討論新冠肺炎對其他損益表財務指標的影響，例如收入成本或淨收益 ，以便為投資者提供更多背景信息。在這方面，單一的財務指標(如收入)可能會被視為 您的運營結果或財務狀況的不完整圖景。

為了迴應員工的意見， 我們修改了第3號修正案第42、47、48、49、50、51、52、54、64和65頁的披露內容。

在迴應員工的 意見時，公司承認：

我們感謝工作人員 在其評論中提供的幫助。如果您有任何問題，請隨時致電亨特 Taubman Fischer&Li LLC的法律顧問李穎(音譯)，電話：(212)530-2206。

李瑩(音譯)，Esq.

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