途經埃德加

證券交易委員會

公司財務部

東北F街100號

華盛頓特區，20549

尊敬的納普先生：

以下是對美國證券交易委員會(“證券交易委員會”)職員(“本公司”) 就SL Green Realty Corp.(“本公司”)和SL Green Operating Partnership，L.P.(“本合夥”)於2020年2月28日提交的您於2021年1月7日的信函(“意見函”)中就截至2019年12月31日的財政年度Form 10-K 年度報告的評論所作的迴應(“本公司”)。 您在您於2021年1月7日的信函(“評議函”)中就SL Green Realty Corp.(“本公司”)和SL Green Operating Partnership，L.P.(“本合夥企業”)於 本信函的標題和編號段落與備註 信函中包含的標題和編號段落相對應，為方便您審閲，我們在每個回覆的第一個 段落中以斜體轉載了員工的備註文本。

截至2019年12月31日的財年Form 10-K

合併財務報表附註

注5.債務和優先股投資， 第93頁

本公司和 合夥企業通知員工，他們將在未來提交的文件中修訂披露內容，以納入ASC 310-10-50-29(B)要求的按信用質量記錄的 融資應收賬款投資，自2020年1月1日採用ASC 326後，其編碼現已提交至ASC 326-20-50-5(B)。截至2019年12月31日和2020年12月31日按信用質量記錄的融資 應收賬款投資的修訂披露將在截至2021年3月1日或之前提交的表格 10-K財年年報中公佈。

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列剋星敦大道420Lexington Avenue·New York，NY 10170(212)594-2700傳真：(212)216-1790

如果您對上述內容有任何疑問 ，請致電(212)-216-1714與我聯繫，或致電(212)216-1615與我們的首席法務官兼總法律顧問Andrew Levine先生聯繫。