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埃裏克·D·坦斯伯格

高級副總裁/首席財務官

公司財務處-貿易和服務處

美國證券交易委員會

內華達州F街100號

華盛頓特區，20549

回覆：SEC於2020年12月17日發出的評論信涉及國際服務公司截至2019年12月31日的年度10-K表格，於2020年2月18日提交，回覆日期為2020年12月11日

檔案號：T001-06402

本函迴應國際服務公司(以下簡稱“公司”、“我們”或“我們”)在2020年12月17日的信函中收到的來自美國證券交易委員會公司財務部(以下簡稱“員工”)的有關上述文件的評論。

2020年11月12日和2020年12月17日，工作人員要求我們提供與我們的信託投資處理具體相關的信息。我們在2020年12月11日和2021年1月15日的信函中答覆了這些詢問。

根據2021年1月19日和2021年1月21日與員工的進一步交談，我們將繼續將債務證券的現金流作為經營活動列報。我們認為，我們將信託債務證券的活動作為經營活動的現金流列報的長期做法，儘管此類債務證券可供出售，但基於我們在2020年12月11日的回覆中描述的特定行業政策是適當的。然而，在運營現金流中列報此類債務證券活動的另一個理由是，它們何時被歸類為交易性證券。我們承認員工在這方面的意見，並同意在這種罕見的情況下，根據ASC 320-10-35-12將此類債務證券從可供出售轉移到交易是可以接受的，因為我們以信託方式持有的債務證券的性質與我們的股權證券具有相同的交易特徵，當政策指定進行交易時，符合ASC 320-10-25-1的指導。因此，在未來提交的文件中，他們的活動將因此在經營活動的現金流中列報。根據ASC 320-10-35-1的要求，我們將在其他收益淨額中確認這些證券的未實現損益。這些未實現的收益和損失代表了我們與客户合同的可變對價，我們記錄了抵消性的減少

其他收入，淨額將推遲確認，直到履行基本履約義務。一般而言，我們將包括以下額外披露內容：

商品和服務信託以及永久護理信託持有的固定收益證券被歸類為交易證券。

如果您對我們的答覆有任何疑問或需要更多信息，請致電(713)525-3097與首席會計官塔米·摩爾聯繫，或致電(713)525-7768與我聯繫。

/s/埃裏克·D·坦茨伯格(Eric D.Tantenberger)：他説，他説，他説他説了算。

埃裏克·D·坦斯伯格

抄送：名SCI董事會審計委員會委員

SCI披露委員會成員

普華永道會計師事務所