2021年1月19日

途經埃德加

公司財務部

證券交易委員會

東北F街100號

華盛頓特區，20549

Re表示，美國聯邦儲備委員會()和佛裏安公司(Forian Inc.)。

表格S-4登記説明書第1號修訂

於2020年12月31日提交

第333-250938號檔案號

我們謹代表我們的客户Forian Inc.(“註冊人”)，就證券交易委員會(“委員會”)在其2021年1月15日的信函(“評議函”)中就上述S-4表格註冊聲明(“註冊聲明”)的第1號修正案(“註冊聲明”)提出的意見作出迴應。

以下是註冊人對工作人員意見的迴應。以下段落的編號與備註信函中員工意見的編號相對應，為方便您使用，我們已將其合併到本回覆信中。

為了工作人員的方便，我們通過電子郵件提交了這封信的複印件和註冊聲明的複印件，上面註明了註冊聲明中的所有更改。

表格S-4的第1號修正案於2020年12月31日提交

螺旋預測，第57頁

1.	從另一種Helix預測來看，Helix正在考慮一項業務收購，預計這將對其經營業績產生實質性的積極影響。請在您的披露中澄清預期業務合併的狀態。

登記員修訂了“登記聲明”第59頁和第60頁，澄清預測包括可能授予州合同，最終未授予州合同。

公司財務部

證券交易委員會

第3頁，共2頁

2021年1月19日

Helix和MOR未經審計的財務預測，第57頁

2.	我們從第58頁注意到，Helix或MOR及其高級管理人員、董事、經理或代表均未就Helix或 MOR關於這些預測的最終表現作出任何陳述或提供任何保證，您還進一步披露，“本委託書/招股説明書的讀者請不要依賴這些預測。”雖然提醒投資者不要過度依賴財務預測可能是合適的，但您不應該告訴讀者不要依賴它們。請相應修改您的披露內容。

註冊人已修訂註冊説明書第59頁，以澄清投資者不應過分依賴財務預測。

有關MOR的信息，第120頁

3.	您對之前評論14的迴應表明，在截至2020年9月30日的9個月中，MOR的一個客户貢獻了MOR收入的10%以上。請確定此客户並修改為披露此客户佔MOR收入的百分比。

註冊人確認工作人員的意見，並恭敬地告知員工註冊人相信其不依賴於所引用的客户，而且，失去任何個別客户不會對註冊人整體造成重大的不利影響。關於被引用的客户，在截至2020年9月30日的9個月期間，該客户僅代表300,000美元的收入。儘管該金額約佔同期MOR收入的90%，但在預計合併的基礎上，截至2020年9月30日，該客户應佔收入的比例不到註冊人收入的10%。作為一家初創公司，MOR正在積極尋找和吸引新客户，註冊人認為，隨着更多客户的加入，此類客户的銷售額百分比將繼續下降。因此，註冊人不認為披露該客户的身份對於投資者瞭解註冊人的業務是必要的，也不是實質性的。

註冊人更新了第122頁和F-108頁上的披露，指出在截至2020年9月30日的9個月期間，單個客户貢獻了300,000美元的收入，佔客户銷售收入的90%。

Helix財務報表

收入確認，F-16頁

4.	從你對評論24的迴應中，還不清楚你的多元政府機構部門和私營部門合同的收入是否是實質性的。請澄清一下。如果此類收入是材料，請告訴我們並披露您如何確定履約義務，以及如何根據ASC 606在多要素安排中分配採購價格。

註冊人已經修訂了註冊説明書的F-17頁，以澄清有關多要素政府機構、部門和私營部門合同收入的披露。

公司財務部

證券交易委員會

第3頁，共3頁

2021年1月19日

如有任何問題或進一步的意見，請致電(215)979-1206與我聯繫，瞭解註冊人對工作人員意見的迴應。

	誠摯的，

	*Duane Morris LLP

	/s/Darrick M.Mix

	*Darrick M.Mix

抄送：Forian Inc.首席執行官丹尼爾·巴頓(Daniel Barton)的首席執行官兼首席執行官丹尼爾·巴頓(Daniel Barton)。

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