2021年2月22日

通過Edgar和電子郵件

美國證券交易委員會

公司財務部

東北F街100號

華盛頓特區，20549-6010號

女士們、先生們：

Guidewire Software，Inc.(以下簡稱“本公司”)特此發送此信，以迴應美國證券交易委員會(以下簡稱“本公司”)員工在2021年2月16日的信函中對本公司截至2020年7月31日的10-K報表的評論意見。

為了便於審核，我們在下面用粗體字列出了員工的意見，然後是公司對此的迴應。

截至2020年7月31日的年度表格10-K

第七項：管理層對關鍵會計政策和估計的財務狀況和運行結果的討論和分析

收入，第87頁

1.我們在第87頁注意到，由於新的定期許可和多年續訂協議，定期許可收入增加。我們還從您最近的收益電話會議中瞭解到，您的許多定期許可協議中都有“承諾的雲定價”。請解釋承諾的雲定價是如何工作的，以及它是否可以被視為一項重要權利。請參閲ASC 606-10-55-42至45。

迴應：中國政府對此表示歡迎。

Guidewire銷售支持整個保險生命週期的核心交易記錄系統，包括保險產品定義、分銷、承保、投保人服務和索賠管理。我們的許多產品都可以通過內部部署的定期許可模式或雲部署的訂閲服務模式購買。

截至本文日期，我們尚未向簽訂了未來承諾雲定價定期許可合同的客户做出任何承諾。

我們在最近一次財報電話會議上發表的評論提到了我們的銷售渠道。在與我們的客户和潛在客户進行新的銷售談判期間，我們可能會討論定期許可和訂閲服務的定價，以使我們的客户能夠在知情的情況下決定他們想要購買哪種產品或服務。最近，我們觀察到，在專注於內部部署產品的新銷售談判期間，客户和潛在客户可能會考慮未來可能從定期許可遷移到基於雲的訂閲服務。我們預計，客户可能會在簽訂定期許可安排之前或在簽訂定期許可安排的同時要求未來承諾的雲定價，但我們目前尚未做出任何此類承諾或承諾。

如果將來我們確實向客户承諾在定期許可協議中承諾遷移到訂閲服務的雲定價，我們將評估這是否代表一項重要權利，並對其進行相應的説明。此外，當這些重大權利成為我們綜合財務報表的重要內容時，我們將更新我們在綜合財務報表附註1中關於我們的收入確認會計政策的披露，以討論相關的會計政策。

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我們希望上述答案能對您的意見作出迴應。如有任何問題或意見，請隨時致電415.216.9391或發送電子郵件至jcooper@guidewire.com與我聯繫。