Paul，Weiss，Rifkind，Wharton&Garrison LLP
美洲大道1285號
紐約，郵編：10019-6064

2021年7月28日

途經埃德加

美國證券交易委員會公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區，20549

尊敬的菲爾德先生：

我們謹代表特拉華州的歐洲蠟像中心公司(以下簡稱“本公司”)，以電子形式提交本公司S-1表格註冊表(“註冊表”)的第1號修正案(“第1號修正案”)。 第1號修正案反映了本公司對2021年7月21日美國證券交易委員會(“證券交易委員會”)職員(“員工”)信函(“意見函”)中收到的評論的迴應。 本公司在此以電子形式提交公司S-1表格註冊表(“註冊表”)的第1號修正案(“第1號修正案”)。 第1號修正案反映了公司對2021年7月21日美國證券交易委員會(“證券交易委員會”)職員(“職工”)信函(“意見函”)中收到的意見的迴應。

下面的 討論按評議信中編號的評論順序顯示。本 信函中列出的某些大寫術語是按照修正案1中的定義使用的。為方便您，我們在下面列出了員工的意見，然後是公司對此的迴應，並提供了修正案1的副本，註明與2021年7月13日提交的註冊 聲明的更改。在對頁碼的回覆中，引用的是標明版本的第1號修正案和其中包含的招股説明書。

公司要求我們向員工傳達以下 回覆：

最新發展，第10頁

1. 我們 注意到您在建議的披露中所作的聲明，即您的最終結果可能會被修改，並且“[a]因此，此類變化可能 是實質性的，因此與您提交的估計值不同。如果您選擇披露初步結果，您應該 能夠斷言實際結果預計不會與初步結果中反映的結果有實質性差異。因此， 請刪除此聲明，因為它暗示投資者不應依賴提供的信息。作為相關事項，請 擴大您的敍述性披露範圍，以便為初步財務信息和指標提供更多上下文。此分析可能 包括對MD&A部分中闡述的影響歷史結果的趨勢的討論，以及這些趨勢與初步 財務信息和指標的關係。

作為對該評論的迴應，本公司已修訂了修正案1第10至11頁中的披露 。

唐納德·菲爾德

證券交易委員會

公司財務部

2021年7月28日

第2頁

重組交易，第3頁

2. 我們 注意到您披露“EWC Ventures將向EWC Ventures Pre-IPO成員進行分配，以資助其在本次發行結束前的納税義務 。”就材料而言，請量化此類分銷。 在這方面，我們注意到您依賴於EWC Ventures的分銷。

作為對該評論的迴應，本公司已修訂了修正案1第14頁和第63頁的披露 。

* * *

如果您對註冊 聲明或本信中包含的回覆有任何疑問，請撥打(212)373-3055與下面的簽名者聯繫。

歐洲蠟像中心公司

Paul，Weiss，Rifkind，Wharton&Garrison LLP

Latham&Watkins LLP