2021年6月4日

通過埃德加和電子郵件

艾倫·坎貝爾女士

公司財務部

生命科學辦公室

美國證券交易委員會

東北F街100號

華盛頓特區，20549

尊敬的坎貝爾先生：

我們謹代表特拉華州一家公司克利夫蘭生物實驗室公司(以下簡稱“公司”)提交本函，以迴應證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)工作人員對2021年5月7日提交給委員會的表格S-4註冊聲明的第1號修正案的意見 您於2021年5月24日的信函(“意見函”)中所載的註冊聲明(“註冊聲明”)。我們注意到，與此相關的是，我們注意到，與此相關的是，在您於2021年5月24日的信函(以下簡稱“意見信”)中，我們注意到，與此相關的是，我們注意到，與此相關的是，在您於2021年5月24日的信函中提交的表格S-4註冊聲明的第1號修正案 。公司將於本日通過EDGAR系統以電子方式提交註冊説明書修正案(“修正案第2號”)，以迴應員工的意見。

為方便員工，以下用粗體表示員工意見，並與評議函中 包含的編號意見相對應，然後是公司的回覆。本信函中未另作定義的術語應具有第2號修正案中規定的含義。

表格S-4登記説明書第1號修訂

合併的重要美國聯邦所得税後果，第133頁

作為對員工意見的迴應，公司修改了註冊説明書，表明 委託書/招股説明書標題為“合併的重大美國聯邦所得税後果”部分的披露是公司税務律師的意見。

艾倫·坎貝爾先生

2021年6月4日

第2頁

一般信息

為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書，納入S-4表格 所要求的所有披露資料，但未加入任何項目以供參考。

*          *          *          *          *          *

我們希望上述內容已對工作人員的意見作出迴應。如果您對上述內容有任何疑問或意見，請隨時撥打(704)343-2185或發送電子郵件至dwolpa@mcguirewood s.com與我聯繫。

抄送：克利夫蘭生物實驗室(Cveland BioLabs，Inc.)財務高級副總裁克里斯托弗·佐什(Christopher Zosh)表示：克利夫蘭生物實驗室首席執行官克里斯托弗·佐什(Christopher Zosh)

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