Liv Capital Acquisition Corp.
Pedregal 24號,PISO 6-601
莫利諾·德爾雷上校
梅西科,cdmx,C.P.11040
2021年7月16日
公司財務部
貿易與服務辦公室
美國證券交易委員會
公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區,20549-3561號
回覆: | Liv Capital Acquisition Corp. 表格S-4註冊説明書第1號修正案 提交日期為2021年6月25日 第333-256143號檔案號 |
女士們、先生們:
以下是Liv Capital Acquisition Corp.(The“公司,” “我們,” “我們“ 或”我們的“)收到公司財務部工作人員的意見(”員工“) 美國證券交易委員會(The”選委會通過日期為2021年7月13日的信函,涉及於2021年6月25日向委員會提交的表格S-4註冊表的第1號修正案,檔案號為333-256143(該註冊表 註冊表,文件編號333-256143)註冊聲明及該等修訂,修正案第1號“)。在提交本函的同時,本公司正在提交註冊説明書第2號修正案(“修訂編號 2“)。我們另外向員工提供了第2號修正案的禮貌副本,其中標明瞭對註冊聲明所做的更改。
為方便起見,每個回覆 都以粗體斜體的員工相應評論的確切文本開頭。除非另有説明,否則所有對頁碼和 標題的引用均符合第2號修正案。此處使用但未定義的大寫術語應具有第2號修正案中賦予它們的含義 。
表格S-4註冊説明書第1號修正案
風險因素
我們的首席執行官兼董事會主席 有一筆個人貸款,如果業務合併不結束,這筆貸款可能會到期,第36頁
1. | 請披露這筆貸款的交易對手(如果是重要的),以便提供與關閉企業合併相關的任何利益衝突的額外背景。 |
迴應: | 公司尊重員工的意見,並告知員工AT CEO貸款對手方的身份並不重要。本公司已修訂第2號修正案第36頁的披露,以澄清AT行政總裁的貸款來自一間與本公司或AT均無關聯的大型金融機構。本公司另外通知員工,本公司及AT均已根據內部查詢確認,該財務機構並非本公司、AT或AT任何附屬公司的股權持有人、客户或貸款人,亦與本公司、AT或AT的任何附屬公司在其他方面並無任何關係。因此,AT首席執行官貸款的對手方不存在與業務合併結束相關的任何利益衝突。 |
未經審計的備考簡明合併財務信息
未經審計的備考簡明合併資產負債表,第171頁
2. | 請告訴我們為什麼對累計赤字(D)和(E)的調整沒有反映在貴公司截至2020年12月31日的年度預計營業報表中。此外,對RSU(F-23頁)和其他基於股票的發行的加速歸屬給予形式上的影響,作為對累計赤字的調整,並在截至2020年12月31日的年度形式運營報表中反映這一調整。參照S-X規則11-02(A)(6)(I)(B)。 |
迴應: | 本公司尊重員工的意見,並已修訂未經審計的形式簡明合併財務報表,以反映員工的意見。 |
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如果您對上述內容有任何疑問,或者如果員工需要任何補充信息,請致電(212)450-4000與Davis Polk&Wardwell LLP的Leonard Kreynin或Derek J.Dostal聯繫。
非常真誠地屬於你, | ||
LIV資本收購公司(LIV Capital Acquisition Corp.) | ||
由以下人員提供: | /s/亞歷山大·R·羅西(Alexander R.Rossi) | |
姓名: | 亞歷山大·R·羅西 | |
標題: | 首席執行官兼董事長 |