美國證券交易委員會
2020年6月2日
第
頁
4
合同資產、合同負債和其他披露，第
F-11頁
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我們注意到您對先前評論8的迴應。我們指的是https://doubledowncasino1.zendesk.com/hc/en-us/articles/204901214.上描述的您的忠誠度計劃(鑽石
俱樂部)的好處購買芯片獲得的忠誠度積分似乎提供了一項實質性權利，因為忠誠度會員有權
獲得不反映其獨立售價的遞增福利。此外，此類優惠(即更高的日常車輪返款級別、高於標準3件禮品限額的贈送選項、
和可實現籌碼銷售優惠的VIP代金券)僅適用於某些忠誠會員，這取決於他們通過累計購買獲得的俱樂部級別身份，而不能作為營銷優惠或
入門級忠誠會員的選項提供。請告訴我們您的忠誠度積分核算如何與ASC中的指導一致606-10-55-41
和42。請建議或修改。 |
對第5條評論的迴應：
公司敬告員工，本公司已更新其有關忠誠度計劃(鑽石俱樂部)的網頁。
公司感謝員工強調與Daily Wheels相關的語言，這從來就不是為了確保玩家在忠誠度層級中獲得更高的獎金而設計的。因此，公司已更新
相關網頁，刪除了日輪描述下的每一層，價值都會增加，確保您隨着時間的推移獲得更大更好的獎勵！代之以以下語言，以反映日輪福利的實際意圖和操作
當您達到更高級別時，最大楔形值會增加，從而使您有機會隨着時間的推移獲得更好的獎勵！不保證日輪獎金獎勵，
僅提供公司日輪獎勵的最大楔形值：
如果您達到更高的級別，則會增加最大楔形值，從而使您有機會隨着時間的推移獲得更好的獎勵！不保證日輪獎金獎勵，
僅提供本公司的
作為補充，僅供員工參考，我們建議員工訪問公司的最新網頁https://doubledowncasino1.zendesk.com/hc/en-us/articles/204901214-What-is-Diamond-Club-.
應員工要求，本公司在ASC 606中的指導下，恭敬地闡述其對忠誠度計劃的評估：
該公司根據ASC 606對收入確認的五個步驟進行了評估。該公司將其合同定義為虛擬芯片包，
由虛擬貨幣和忠誠度積分組成。這些芯片封裝在所有平臺支付處理器上都是統一的。芯片封裝構成了公司的標準售價。公司將定期提供籌碼銷售
活動，在此活動中，收到的籌碼數量較大，而銷售價格保持不變。承諾的顯性商品是虛擬貨幣，玩家在遊戲過程中消費籌碼時履行履行義務。
每筆銷售交易都包括忠誠度積分。忠誠度積分不可兑換，並用作顯示計劃內進展的參與工具。該公司評估忠誠度積分是否會產生額外的履約義務
。作為一項單獨的履約義務，忠誠度積分必須向客户提供在未簽訂合同的情況下客户不能獲得的實質性權利(ASC 606-10-55-42)。
為了提供更多有關本公司應用程序如何運行和功能的背景信息，本公司敬請在其結論的支持
中提供更多詳細信息：
該公司的遊戲應用程序運行在免費玩的遊戲模式下，玩家使用虛擬貨幣
(籌碼)在賭場風格的遊戲上下注，目的是贏得額外的虛擬貨幣。作為一種參與度營銷工具，並激勵玩家頻繁返回應用程序，虛擬籌碼通過多種方式免費提供給玩家
。例如，在第一次下載和安裝時，向玩家提供一百萬個籌碼。為了鼓勵玩家定期返回該應用程序，該公司通過廣泛的營銷
促銷活動每天提供免費籌碼。利用各種營銷和社交渠道，所有類別的客户都可以免費兑換籌碼並返回應用程序進行遊戲。提供免費芯片的示例包括手機推送通知、電子郵件和Facebook
頁面帖子。這些營銷優惠的贖回沒有限制，每天大約有500萬個免費籌碼。95%的玩家通過每天提供的這些籌碼免費玩遊戲。選擇繼續玩
遊戲的玩家，除了這些免費的籌碼機會外，還可以購買額外的籌碼。
所有付費客户都會自動加入
鑽石俱樂部忠誠度計劃。忠誠度積分是通過購買芯片獲得的，積分的積累可以讓忠誠度計劃提升到更高的級別。忠誠度積分不可兑換，僅用於跟蹤忠誠度級別
的進展情況。忠誠度計劃提供了以下好處：有機會在Daily Wheels上獲得更高的支出，更有能力兑換朋友贈送的每日免費籌碼，以及未來購買的VIP代金券。
《每日之輪》提供了全付費和不付費的玩家每天都有機會獲得一次免費的籌碼。每日輪上免費籌碼的前
機會價值，以及免費籌碼的概率加權平均金額，隨着付費玩家在忠誠度等級中的提升而增加。每日車輪旋轉在最高忠誠度級別中的概率加權平均支出低於所有玩家隨時可用的500萬免費籌碼，而無需通過上述營銷優惠購買或實現任何忠誠度級別。ASC 606-10-55-42規定，當實體授予
客户獲得額外商品或服務的選擇權時，如果該選擇權提供了客户在未簽訂合同的情況下不會獲得的實質性權利(例如，折扣超過該地區或市場中該類別客户通常獲得的折扣範圍
)，則該選擇權是單獨的履約義務。由於500萬免費籌碼可隨時提供給所有玩家，而無需購買或實現任何忠誠度級別，因此公司
得出結論，通過提高Daily Wheels Spin的潛在支付帶來的好處不會增加到公司通常提供的折扣範圍，因此不構成實質性權利。
該公司的送禮計劃是一項營銷優惠，旨在鼓勵其玩家將他們的Facebook好友帶到其遊戲應用程序中。如果他們
選擇，所有玩家，包括付費玩家和非付費玩家，每天都可以向最多25個Facebook好友發送免費籌碼禮物。這些禮物的接受者可以通過旋轉帶有各種免費籌碼獎勵金額的禮品輪來兑換他們的免費籌碼。
公司限制收款玩家可以兑換的每日禮物數量，當玩家達到更高的忠誠度等級時，這一每日限制會增加。僅當Facebook好友發起
禮物時，才能享受這些免費禮物的好處。考慮到所有禮物都必須首先由不同的玩家發送，作為兑換的先決條件，所有潛在的好處都不在接收者的控制之下，也與任何購買交易無關。因此，公司認為其忠誠度計劃的這一
元素也不構成實質性權利。
優惠券每週發放一次，僅適用於
玩家隨後購買虛擬貨幣的情況。代金券在銷售交易期間兑換時提供額外的免費虛擬貨幣。未使用的優惠券將在7天后過期，不會轉存到隨後的幾周，並且不能以其他方式
隨時間累積。購買交易中伴隨優惠券兑換的免費虛擬貨幣金額與公司其他促銷計劃(如星期五促銷活動)中提供的免費虛擬貨幣相當，無論其忠誠度如何，所有付款人都可以持續、輕鬆地獲得這些活動。因此，優惠券不會向付費玩家客户提供通常提供給非付費玩家的遞增折扣。
該公司確定，在其忠誠度計劃中傳達的所有優惠在折扣或促銷金額上都是相似的，這些優惠或促銷可以通過獨立購買交易和通過其營銷渠道提供的免費籌碼輕鬆
獲得。因此，該公司得出結論，其忠誠度計劃並不代表一項實質性權利，因此在其客户合同中不構成履行義務
，而是代表一種營銷要約。
鑽石俱樂部忠誠度計劃
分層和優勢
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| 層 |
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最大楔形
金額 |
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每日Facebook
饋贈 |
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VIP代金券 |
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| 白色 |
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2,000,000 |
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3 |
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不適用 |
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| 黃色 |
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3,000,000 |
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|
3 |
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1 |
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| 粉色 |
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4,000,000 |
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4 |
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1 |
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| 藍色 |
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5,000,000 |
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5 |
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2 |
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| 紅色 |
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10,000,000 |
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7 |
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|
2 |
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| 黑色 |
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30,000,000 |
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10 |
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|
2 |
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| 宇宙 |
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|
35,000,000 |
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11 |
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|
3 |
|
| 火 |
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|
40,000,000 |
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12 |
|
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|
3 |
|
| 蘭花 |
|
|
45,000,000 |
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13 |
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|
3 |
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| 超新星 |
|
|
50,000,000 |
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14 |
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3 |
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| 皇家 |
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55,000,000 |
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15 |
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3 |
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術語代金券是一個通用術語，用於描述使用VIP
代金券或特殊代金券購買芯片的機制。VIP代金券提供了購買更多芯片的機會，芯片乘數更高，例如2倍芯片銷售，標準銷售價格保持不變。特殊優惠券不是專門針對
忠誠度計劃中更高級別的，而是一種營銷工具，旨在通過購買籌碼來激勵非付款人和沒有像公司希望的那樣迅速進行重複購買的付款人繼續玩遊戲。本公司定期進行的
週五籌碼銷售對所有玩家開放，且乘數等於或大於代金券上提供的乘數。
關於如果有多個免費籌碼優惠，玩家為什麼要購買籌碼，該公司建議如下：
儘管本公司的遊戲應用程序經常提供大量免費籌碼，但一些玩家使用這些籌碼的速度非常快，以至於他們可以繼續玩該應用程序的籌碼餘額變得很低。因此，
一些玩家選擇購買籌碼，而不是等待下一次提供免費籌碼來獲得免費籌碼，以便立即延長遊戲時間。
