通過埃德加和聯邦快遞送貨

美國證券交易委員會

公司財務部

貿易與服務辦公室

東北F街100號

華盛頓特區，20549-6010號

女士們、先生們：

我們謹代表瑞思凱有限公司(“本公司”)以表格F-1提交一份註冊説明書(“註冊説明書”)。本公司先前於2021年4月16日向美國證券交易委員會(“委員會”)提交經2021年6月15日修訂的F-1表格註冊聲明草稿(“提交編號3”)，以保密方式根據Jumpstart Our Business Startups Act下的第106節向美國證券交易委員會(“委員會”)提交。註冊説明書已修訂，以反映本公司對本公司於2021年6月25日從證監會工作人員(“職員”)收到的第3號意見書的迴應。為了您的方便，我們以隔夜遞送的方式提供了一個禮節性包裹，其中包括五份註冊聲明的副本，這五份註冊聲明已被標記為顯示與第三號提交文件相比的變化，以及這封信的副本一份。

為便於審核，我們在下面用黑體字列出了貴公司信函中的每一條編號評論，後面是本公司對此的回覆。除非另有説明，此處使用的大寫術語具有註冊聲明中賦予它們的含義，並且此類響應中對頁碼的所有引用均指註冊聲明中的頁碼

商家推薦信，第125頁

1.請為您在本節中提出的有關您的績效的每個聲明提供補充支持。如果您不能為這些聲明提供補充支持，請刪除這些聲明或將其描述為管理層或第三方的信念。此外，如果任何第三方因背書或證明而獲得補償或折扣，請披露事實。

迴應：公司尊重員工的意見，並修改了第130至135頁的披露內容。

一般信息

2.貴方的展覽品索引包括一個註解，説明根據S-K條例第601(A)(6)項對附件4.3的某些規定進行了編輯。如果屬實，請修改附件4.3，在第一頁突出説明某些已識別的信息已被排除在展品之外，因為它既不是實質性信息，也是您視為私人或機密的信息類型。請參閲S-K條例第601(B)(2)(Ii)項。

迴應：公司尊重員工的意見，並已修改了附件4.3的第一頁。

* * *

我們希望上述答案能對您的意見作出迴應。如果對這封信有任何問題或意見，請隨時致電(212)906-1281與我聯繫。