展品 99.2
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
六個月期限結束
2021年6月30日
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日的6個月期間
合併財務狀況表
除非另有説明，否則以千雷亞爾為單位
| 資產 | 注意事項 | 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 流動資產 | ||||||||||
| 現金和現金等價物 | 8 | 335,098 | 311,156 | |||||||
| 有價證券 | 9 | 81,090 | 491,102 | |||||||
| 貿易應收賬款 | 10 | 299,060 | 492,234 | |||||||
| 盤存 | 11 | 249,451 | 249,632 | |||||||
| 可追討的税款 | 18,858 | 18,871 | ||||||||
| 可收回的所得税和社會貢獻 | 10,297 | 7,594 | ||||||||
| 提前還款 | 29,071 | 27,461 | ||||||||
| 其他應收賬款 | 1,443 | 124 | ||||||||
| 關聯方-其他應收款 | 20 | 1,118 | 2,070 | |||||||
| 流動資產總額 | 1,025,486 | 1,600,244 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||
| 司法存款和託管賬户 | 21 | 173,377 | 172,748 | |||||||
| 遞延所得税和社會貢獻 | 22 | 116,309 | 88,546 | |||||||
| 財產、廠房和設備 | 12 | 192,160 | 192,006 | |||||||
| 無形資產和商譽 | 13 | 4,939,253 | 4,924,726 | |||||||
| 非流動資產總額 | 5,421,099 | 5,378,026 | ||||||||
| 總資產 | 6,446,585 | 6,978,270 | ||||||||
附註是本未經審計中期簡明合併財務報表的組成部分
2
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日的6個月期間
合併財務狀況表
除非另有説明，否則以千雷亞爾為單位
| 負債 | 注意事項 | 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 流動負債 | ||||||||||
| 債券和融資 | 14 | 199,405 | 502,882 | |||||||
| 租賃負債 | 16 | 21,732 | 18,263 | |||||||
| 供應商 | 15 | 195,165 | 279,454 | |||||||
| 應繳所得税和社會繳費 | - | 1,761 | ||||||||
| 薪金和社會貢獻 | 19 | 76,666 | 69,123 | |||||||
| 合同負債和遞延收入 | 17 | 30,678 | 47,169 | |||||||
| 企業合併應付賬款 | 18 | 18,348 | 17,132 | |||||||
| 其他負債 | 6,362 | 4,285 | ||||||||
| 其他與負債有關的當事人 | 20 | 33,862 | 135,307 | |||||||
| 關聯方貸款 | 20 | - | 20,884 | |||||||
| 流動負債總額 | 582,218 | 1,096,260 | ||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 債券和融資 | 14 | 306,546 | 290,459 | |||||||
| 租賃負債 | 16 | 152,634 | 154,840 | |||||||
| 企業合併應付賬款 | 18 | 46,853 | 30,923 | |||||||
| 計提税收、民事和勞務損失準備金 | 21 | 623,283 | 613,933 | |||||||
| 合同負債和遞延收入 | 17 | 5,227 | 6,538 | |||||||
| 非流動負債總額 | 1,134,543 | 1,096,693 | ||||||||
| 股東權益 | ||||||||||
| 股本 | 23 | 4,820,815 | 4,820,815 | |||||||
| 資本公積 | 23 | 51,183 | 38,962 | |||||||
| 累計損失 | (142,174 | ) | (74,460 | ) | ||||||
| 總股東權益 | 4,729,824 | 4,785,317 | ||||||||
| 總負債與股東權益 | 6,446,585 | 6,978,270 | ||||||||
附註是本未經審計中期簡明合併財務報表的組成部分
3
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日和2020年6月30日的3個月和6個月期間
合併中期損益表和其他綜合收益
以數千雷亞爾計，不包括股票收益
| 注意事項 | 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | ||||||||||||||
| 銷售和服務淨收入 | 24 | 141,135 | 421,967 | 120,233 | 512,651 | |||||||||||||
| 銷售額 | 127,688 | 402,572 | 111,625 | 500,713 | ||||||||||||||
| 服務 | 13,447 | 19,395 | 8,608 | 11,938 | ||||||||||||||
| 銷售商品和服務的成本 | 25 | (67,547 | ) | (181,529 | ) | (48,422 | ) | (215,755 | ) | |||||||||
| 毛利 | 73,588 | 240,438 | 71,811 | 296,896 | ||||||||||||||
| -44 | % | -40 | % | -42 | % | |||||||||||||
| 營業收入(費用) | ||||||||||||||||||
| 一般和行政費用 | 25 | (97,930 | ) | (207,806 | ) | (83,260 | ) | (182,294 | ) | |||||||||
| 商業費用 | 25 | (35,584 | ) | (85,093 | ) | (42,803 | ) | (80,596 | ) | |||||||||
| 其他營業收入(費用) | 25 | (963 | ) | 1,504 | 1,176 | 1,988 | ||||||||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | 10和25 | (15,599 | ) | (18,208 | ) | (1,264 | ) | (11,583 | ) | |||||||||
| (虧損)財務業績和税前利潤 | (76,488 | ) | (69,165 | ) | (54,340 | ) | 24,411 | |||||||||||
| 財務結果 | ||||||||||||||||||
| 財政收入 | 26 | 5,798 | 11,261 | 3,567 | 8,637 | |||||||||||||
| 融資成本 | 26 | (20,773 | ) | (40,488 | ) | (31,861 | ) | (76,545 | ) | |||||||||
| (14,975 | ) | (29,227 | ) | (28,294 | ) | (67,908 | ) | |||||||||||
| 所得税和社會繳費前(虧損) | (91,463 | ) | (98,392 | ) | (82,634 | ) | (43,497 | ) | ||||||||||
| 所得税與社會貢獻 | 22 | 29,266 | 30,678 | 27,696 | 16,204 | |||||||||||||
| (損失)該期間的(損失) | (62,197 | ) | (67,714 | ) | (54,938 | ) | (27,293 | ) | ||||||||||
| 本期綜合虧損總額 | (62,197 | ) | (67,714 | ) | (54,938 | ) | (27,293 | ) | ||||||||||
| 歸因於控制 | ||||||||||||||||||
| 每股虧損 | ||||||||||||||||||
| 基本信息 | (0,75 | ) | (0,82 | ) | (0,66 | ) | (0,33 | ) | ||||||||||
| 稀釋 | (0,74 | ) | (0,81 | ) | (0,66 | ) | (0,33 | ) | ||||||||||
附註是這份無畏中期合併財務報表的組成部分
4
華達平臺有限公司
未經審計的簡明合併中期財務報表
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月期間
合併中期權益變動表
除非另有説明，否則以千雷亞爾為單位
| 股本 | 資本儲備 | |||||||||||||||||||||||||||
| 母公司淨投資 | 股本 | 股票發行成本 | 基於股份的薪酬 保留(過時) | 基於共享的 補償 保留(既得) | 累計 損失 | 總計 股本/淨投資 | ||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的餘額 | 3,100,083 | - | - | - | - | - | 3,100,083 | |||||||||||||||||||||
| 淨投資 | 12,252 | - | - | - | - | - | 12,252 | |||||||||||||||||||||
| 股份繳費 | 1,629 | - | - | - | - | - | 1,629 | |||||||||||||||||||||
| 當期淨虧損 | (27,293 | ) | - | - | - | - | - | (27,293 | ) | |||||||||||||||||||
| 截至2020年6月30日的餘額 | 3,086,671 | - | - | - | - | - | 3,086,671 | |||||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日的餘額 | - | 4,961,988 | (141,173 | ) | 38,962 | - | (74,460 | ) | 4,785,317 | |||||||||||||||||||
| 已批出及已發行的股份補償(附註23c) | - | - | - | 12,221 | - | - | 12,221 | |||||||||||||||||||||
| 已歸屬的基於股份的補償(附註23a) | - | - | - | (31,043 | ) | 31,043 | - | - | ||||||||||||||||||||
| 當期淨虧損 | - | - | - | - | - | (67,714 | ) | (67,714 | ) | |||||||||||||||||||
| 截至2021年6月30日的餘額 | - | 4,961,988 | (141,173 | ) | 20,140 | 31,043 | (142,174 | ) | 4,729,824 | |||||||||||||||||||
附註是本未經審計的簡明合併中期財務報表的組成部分
5
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月期間
合併中期現金流量表
除非另有説明，否則以千雷亞爾為單位
| 在6月30日的6個月期間， | ||||||||||
| 備註 | 2021 | 2020 | ||||||||
| 經營活動的現金流 | ||||||||||
| 所得税和社會貢獻前虧損 | (98,392 | ) | (43,497 | ) | ||||||
| 對以下各項進行調整： | ||||||||||
| 折舊及攤銷 | 12和13 | 98,899 | 85,618 | |||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | 10 | 18,208 | 6,546 | |||||||
| 計提税收、民事和勞務損失準備金 | 21 | (849 | ) | (4,331 | ) | |||||
| 税收、民事和勞務損失準備金利息 | 21 | 10,275 | 10,564 | |||||||
| 為陳舊庫存撥備 | 11 | 8,647 | 1,985 | |||||||
| 債券利息和融資 | 14和26 | 12,940 | 39,414 | |||||||
| 退款責任和退貨權利 | 3,802 | (2,256 | ) | |||||||
| 推算給供應商的利息 | 26 | 2,783 | 3,379 | |||||||
| 企業合併應付賬款利息 | 18 | (623 | ) | 39 | ||||||
| 股份支付費用 | 23c | 12,221 | 1,629 | |||||||
| 租賃負債利息 | 16 | 8,060 | 7,592 | |||||||
| 已發生和未提取的有價證券利息 | 26 | (8,077 | ) | - | ||||||
| 使用權資產和租賃負債的處置 | - | (705 | ) | |||||||
| 處置不動產、廠房設備和無形資產的剩餘價值 | 12和13 | 76 | 1,415 | |||||||
| 中的更改 | 67,970 | 107,392 | ||||||||
| 貿易應收賬款 | 10 | 176,293 | 49,044 | |||||||
| 盤存 | 11 | (10,831 | ) | 3,670 | ||||||
| 提前還款 | (1,610 | ) | (24,881 | ) | ||||||
| 可追討的税款 | (2,690 | ) | 10,192 | |||||||
| 司法存款和託管賬户 | 21 | (629 | ) | 1,829 | ||||||
| 其他應收賬款 | (918 | ) | 4,325 | |||||||
| 供應商 | 15 | (87,072 | ) | (70,348 | ) | |||||
| 工資和社會費用 | 19 | 7,418 | 2,231 | |||||||
| 應繳税款/所得税和社會貢獻 | 2.064 | 7,218 | ||||||||
| 合同負債和遞延收入 | 17 | (19,239 | ) | 399 | ||||||
| 其他應收賬款和關聯方負債 | (94,125 | ) | 129,959 | |||||||
| 其他負債 | (722 | ) | 7,840 | |||||||
| 經營活動現金 | 35,589 | 228,870 | ||||||||
| 繳納的所得税和社會貢獻 | (1,167 | ) | (5,234 | ) | ||||||
| 已支付的利息租賃負債 | 16 | (8,022 | ) | (7,616 | ) | |||||
| 支付債券利息和融資 | 14 | (12,243 | ) | (17,576 | ) | |||||
| 支付税款、民事和勞動損失準備金 | 21 | (76 | ) | (6,779 | ) | |||||
| 經營活動淨現金 | 14,351 | 191,665 | ||||||||
| 投資活動的現金流 | ||||||||||
| 購置財產和設備 | 12 | (6,344 | ) | (2,166 | ) | |||||
| 無形資產的增加額 | 13 | (19,468 | ) | (25,701 | ) | |||||
| 收購子公司扣除收購現金和企業合併付款後的淨額 | (40,231 | ) | (23,526 | ) | ||||||
| 論有價證券投資的變現 | 418,089 | - | ||||||||
| 來自投資活動的淨現金(用於投資活動) | 352,046 | (51,393 | ) | |||||||
| 融資活動的現金流 | ||||||||||
| 供應商關聯方 | 20 | (6,368 | ) | (44,112 | ) | |||||
| 關聯方貸款 | - | 65,600 | ||||||||
| 向關聯方支付貸款 | (20,884 | ) | (29,092 | ) | ||||||
| 已支付的租賃負債 | 16 | (10,359 | ) | (5,797 | ) | |||||
| 母公司淨投資 | - | 12,252 | ||||||||
| 支付債券和融資 | 14 | (288,087 | ) | - | ||||||
| 企業合併應付賬款的支付 | - | (16,757 | ) | - | ||||||
| 用於融資活動的現金淨額 | (342,455 | ) | (1,149 | ) | ||||||
| 現金及現金等價物淨增加情況 | 23,942 | 139,123 | ||||||||
| 期初現金及現金等價物 | 8 | 311,156 | 43,287 | |||||||
| 期末現金和現金等價物 | 8 | 335,098 | 182,410 | |||||||
| 現金及現金等價物淨增加情況 | 23,942 | 139,123 | ||||||||
附註是本未經審計中期簡明合併財務報表的組成部分
6
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
中期簡明合併財務報表附註
(除非另有説明，否則金額以千 雷亞爾$表示)
| 1. | 公司和呈報依據 |
| 1.1 | “公司”(The Company) |
Vasta Platform Ltd.(本文簡稱為“公司”，或以前名稱為“Vasta Platform”、“Vasta母公司”或“業務”)是一家於2019年10月16日在開曼羣島註冊成立的上市公司，總部位於巴西聖保羅市。該公司是一家以技術為動力的教育內容公司，提供端到端教育 和數字解決方案，滿足在K-12教育領域運營的私立學校的所有需求。VASTA的 財年從每年的1月1日開始，到同年的12月31日結束。
公司 構建了一個“平臺即服務”(Platform as a Service，簡稱PaaS)解決方案，包含兩個主要模塊：Content& EdTech Platform(EdTech Platform)和Digital Services(數字服務)。該公司的Content&EdTech平臺通過與合作學校簽訂長期合同，將多品牌和技術支持的 系列與數字和印刷內容相結合。
自2020年7月31日起，VASTA Platform Ltd.是一家在SEC(“美國證券交易委員會”)註冊的 公開持股公司，其股票在納斯達克全球精選市場交易，股票代碼為“VSTA”。
| 1.2 | 企業重組與企業併購 |
從2018年10月11日到2020年7月23日，VASTA平臺不是一個獨立的法人實體。本業務(此處指公司與 其他實體合併列報財務報表時提到的)包括與私營部門基礎教育和中等教育(“K-12課程”)相關的某些資產、負債和經營結果的合併歷史餘額，這些資產、負債和經營結果與以前由法人Cogna Education ação S.A.及其子公司(以下簡稱“Cogna”或“母公司”)或與其子公司“Cogna Group”聯合實施的私營基礎教育和中等教育(“K-12課程”)的教育內容交付 。
2018年10月11日，Cogna(最終母公司 實體)以63億雷亞爾(下稱“Somos Group”)的代價收購了Somos Education ação S.A(以下簡稱“Somos”)或與其子公司(其中包括Somos Education ação S.A.和Somos Sistemas de Ensino S.A(“Somos Sistemas”或“Anglo”))的控制權(以下簡稱“Somos”)(以下簡稱“Somos Group”)(以下簡稱“Somos Group”)(以下簡稱“Somos Group”)，其中包括Somos Education ação S.A.和Somos Sistemas de Ensino S.A(“Somos Sistemas”或“Anglo”)。此外，這63億雷亞爾 中的33億雷亞爾被分配給Somos集團的K-12業務，用於合併剝離財務報表。作為收購的結果， Vasta Platform Limited代表Somos(“Somos-Anglo”) 收購併持有的K-12課程和Cogna(“Pitagoras”)持有的K-12業務(包括在Saber Serviços Education acionais(br}S.A.)法人實體中的業務)的組合。或者結合索莫斯-盎格魯。
作為精簡運營的努力的一部分，科格納集團於2019年12月31日完成了全面的公司重組，以優化公司結構(即 減少科格納集團中的法人實體數量，提高整體協同效應)。由於參與公司 重組的所有實體均處於共同控制之下，本次重組採用Cogna Group記錄的相關資產和負債的歷史基礎進行會計處理 ，並確實導致股權結構的整體變化。
從2020年1月1日開始，業務活動 在Somos Sistemas de Ensino S.A(“Somos Sistemas”)法人實體中進行重組。2020年1月7日，本公司完成了對Pluri全部所有權權益的收購 。2020年2月13日，本公司完成了對Mind Maker全部所有權的收購 ，見附註5。
2020年7月23日，在首次公開募股(IPO)完成之前，董事會批准了由Vasta母公司和Cogna正式簽署的出資協議，將Cogna持有的Somos Sistemas發行的100%股份出資給Vasta Platform的股本。 出資後，Somos Sistemas由Vasta的母公司全資擁有，而Vasta的母公司繼續由Cogna控制 此外，科格納於2020年7月23日與股東共同出資2.426雷亞爾的現金。
7
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
根據1933年美國證券法，公司於2020年7月31日以每股A類普通股19.00美元的價格進行公開發行 ，發行18,575,492股Vasta的A類普通股，總金額達333,522美元(1,836,317雷亞爾)。該公司因公開發行股票而直接產生的增量成本為141,173雷亞爾(税後淨額)。
2020年11月20日，該公司收購了Meritt Informação Education acional Ltd.的 所有權權益。請參閲註釋5。
2021年3月2日，公司通過其全資子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.(見附註5)獲得了Sociedade Education da Lagoa Ltd.(“SEL”)的所有權 權益。
2021年5月27日，公司通過其全資子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.獲得了Nota 1000 Serviços Education acionais S.A.(“Redação Nota 1000”)的所有權 權益。請參閲註釋5。
合併財務報表由以下實體 組成，這些實體均由公司全資擁有：
| 公司 | 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | ||
| 參與率% | 參與率% | |||
| 瓦斯塔平臺有限公司(“瓦斯塔母公司”) | 100% | 100% | ||
| Somos Sistemas de Ensino S.A(“Somos Sistemas”) | 100% | 100% | ||
| 利夫拉里亞·利夫羅·法西爾有限公司(“利夫羅·法西爾”) | 100% | 100% | ||
| A&R Comercio e Serviços de Informática Ltd.(“普魯裏”) | 100% | 100% | ||
| 頭腦製造者Editora Education acional(“頭腦製造者”) | 100% | 100% | ||
| 聖保羅科萊吉奧-盎格魯-聖保羅 | 100% | 100% | ||
| Meritt Informação Education Ltd da(“Meritt”) | 100% | 100% | ||
| 拉戈亞教育社會有限公司(“SEL”) | 100% | - | ||
| Nota 1000 Serviços Education acionais S.A.(“Redação Nota 1000”) | 100% | - |
| 1.3 | 公司開展的舉措和新冠肺炎疫情的影響 |
現在人們普遍認為，全球冠狀病毒 (“新冠肺炎”)大流行改變了世界增長前景，並在前所未有的情況下增加了公司的風險。在巴西， 和其他地方一樣，市級和州級政府實施了限制措施，以控制污染，包括社會距離、學校停課、旅行限制、封鎖、關閉非必要的企業等。這造成了 經濟的重大中斷，影響了供應、需求和物流鏈，也影響了就業，最重要的是影響了整個社會。
為應對這種情況，該公司成立了 危機委員會，並制定了保護業務、員工健康和客户基礎的計劃。我們重點介紹自2020年新冠肺炎啟動至2021年6月30日公司開展的主要活動 ：
1)保護員工的健康和安全 組織協調遠程工作，減少運營或關閉配送中心，採用防護設備和社會距離規則 。
2)通過在線平臺確保教育內容和服務的交付 。
3)採取措施確保充足的流動性和現金狀況 。
4)實施短期重組措施， 包括但不限於暫時削減工資和工時，尋求保持就業和薪資的連續性。
5)通過流程評審計劃和執行組織變更， 具體管理職位和運營活動，以應對COVID後的中期影響。
6)危機帶來的商機的戰略規劃 。
7)有助於減輕新冠肺炎對我們公司部門的影響的慈善行動 ；以及
8
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
8)提供在線活動，向潛在新客户推廣我們的產品 。
9)通過協商獲得授予 某些受新冠肺炎影響較大的客户的信用額度，以保持我們業務網絡的可持續性。
由於我們的行動，儘管學校關閉 和社交距離限制，我們的大多數客户仍然能夠通過我們的虛擬平臺 繼續提供他們的教育服務。因此，公司沒有記錄到我們客户簽約的銷售和服務水平有任何中斷。
儘管教育服務持續存在，但持續的商業限制正在影響巴西經濟，並因此增加了我們業務的不確定性。
| 2. | 未經審計中期合併財務報表的編制和列報依據 簡明合併財務報表 |
報告實體VASTA Platform的未經審核中期簡明綜合財務報表 已根據國際財務報告準則 (IFRS)和國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的解釋編制。
| a. | 遵從性聲明和準備依據 |
公司截至2021年6月30日季度的SEC-6K表格中包含的中期簡明綜合財務報表 包含根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的“國際會計準則(”IAS“)第34號-中期財務報告” 編制的綜合中期會計信息 。
本公司管理層確認，中期會計報表中的所有 相關信息(僅此信息)均已披露，且與其業務管理活動發展中使用的信息 相對應。中期會計信息是根據歷史 成本編制的，但按其公允價值計量的若干金融工具除外，如會計實務所述。
編制本綜合中期會計信息所使用的主要會計政策 在本公司於2021年4月30日發佈的關於截至2020年12月31日的會計年度的財務報表第4.2號説明中披露。同樣的政策適用於對截至2020年6月30日的6個月 期間的比較，以及(Ii)在租賃合同中實際權宜之計的租金優惠申請，這些租賃合同是新冠肺炎疫情的直接後果 。
與2020年12月31日相比，説明附註的信息沒有發生重大變化，這就是本中期會計信息中沒有完整列報的原因 ，因此必須與上一份年度財務報表一併閲讀。
| b. | VASTA Platform中期精簡合併財務報表 |
中期簡明合併財務報表 編制至2020年7月23日(完成附註1.2所述的公司重組)，其中包括截至2020年6月30日的三個月和六個月 期間，該等中期簡明合併財務報表 是根據合併財務報表指引編制的。2020年7月23日之後，公司執行了c項中提出的指導方針 。
合併財務報表已編制 以反映該業務的歷史財務狀況、運營業績和各自的現金流。合併後的 財務報表實質上反映了“K-12課程”私營企業的財務報表，就好像它是作為一個獨立於母公司的實體 運營的。合併財務報表中的實體包括Somos Sistemas、Livro Fácel、Colégio Anglo、Mind Maker和Pluri。
9
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
本業務的資產、負債和經營業績的合併是以母公司的歷史會計記錄為基礎的。貿易應收賬款、存貨、 物業廠房和設備、無形資產和商譽、供應商、債券和融資、税務風險撥備、民事和勞務損失、與上述債券和融資相關的財務費用、銷售商品的收入和成本以及與業務相關的服務的餘額均單獨確認 。
| c. | VASTA未經審計的中期簡明合併財務報表 |
自2020年7月23日起， 本公司編制了合併財務報表，其中包括本公司及其子公司的賬目。由於截至首次公開募股(IPO)之日，所有 實體均處於共同控制之下，因此，截至2020年6月30日的三個月和六個月期間的業績呈現為整個期間的合併結果。
| d. | 本位幣和列報貨幣 |
臨時壓縮綜合以巴西雷亞爾(“R$”)為單位 ，巴西雷亞爾是公司的本位幣。除另有説明外，R$ 中顯示的所有財務信息都已四捨五入到最接近的千位。
| e. | 計量基礎 |
中期簡明綜合財務報表 按歷史成本編制，但某些資產和負債按公允價值計量，如下文 會計政策所述。
| 3. | 重大會計政策 |
如附註2.a所述，截至2021年6月30日的未經審計中期合併財務報表 應與截至2020年12月31日的合併財務報表一併閲讀，考慮到其目的是提供 中與合併財務報表中披露的活動、事件和重大情況相關的最新情況。因此，未經審計的中期簡明合併財務報表 側重於新的活動、事件和情況，不重複以前披露的信息，除非管理層判斷 該信息的維護是相關的。這些會計政策一直適用於所有合併公司。 自2021年1月1日起或更早在中期合併財務報表中採用的新會計政策均不適用。
| 4. | 預算和判決的使用 |
該等估計計算 及判斷方法並無改變，即使是自2021年1月1日或之前在中期簡明合併財務報表中採用 以來可能適用的新會計政策也沒有改變。
| 5 | 業務合併 |
如附註1.2所述，該公司完成了 一些收購，以改進其教育解決方案組合，如下所示：
| · | 2020年1月7日-普魯裏 |
| · | 2020年2月13日-思想創造者 |
| · | 2020年11月20日-梅里特 |
| · | 2021年3月2日-SEL |
| · | 2021年5月27日-Redação Nota 1000 |
10
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
該公司的業務組合説明 如下：
2020年間的業務合併
A&R Comercio e Serviços de Informática 有限公司(“普魯裏”)
2020年1月7日，公司以26,000雷亞爾完成了對Pluri全部所有權權益的 收購。Pluri是一家總部位於伯南布哥州的實體，專門為教育系統提供諮詢和技術等解決方案。此次收購符合公司 專注於將業務分佈到另一個地區的戰略。該協議還受某些額外收益的約束，這些收益與協議中定義的業績(如收入和利潤)相關，這可能會使收購價格在收益期限內額外增加1,706雷亞爾 。
思想創造者Editora Education acional(“思想創造者”)
2020年2月13日，公司完成了對Mind Maker全部所有權權益的收購，Mind Maker是一家提供計算機編程和機器人課程的公司，幫助 學生培養與其教育進步相關的技能，如編碼和產品開發，以及創業精神和 社交和情感技能，以及包括團隊合作、領導力和毅力在內的軟技能。總購買價格為18,200雷亞爾，在簽署協議時支付的 雷亞爾為10,000雷亞爾，剩餘餘額的一半在2021年支付，剩餘餘額的另一半 在2022年支付，2021年和2022年的付款可能會有一定的調整。協議還受某些額外收益的約束， 與協議中定義的業績(如收入和利潤)相關，這可能會使購買價格在收益期限內額外增加 R$5,421。
Meritt Informação Education acional Ltd da(“Meritt”)。
2020年11月20日，公司收購了Meritt Informação Education Seconal Ltd.的 所有權權益。為了改進其目前的教育評估綜合教育平臺 ，該平臺將允許公司實時監控學生的表現和教育測試，以及在試題和備選方案隨機化方面的改進 。收購價格為3,500雷亞爾，其中3,200雷亞爾以現金支付，300雷亞爾分期付款，尚未償還，根據銀行間同業拆借利率(CDI)應計合同費用。 協議還受某些收益限制，這可能會使購買價格在收益期限內額外增加4,030雷亞爾 期限。
2021年期間的業務合併
拉戈亞教育社會有限公司。(“SEL”)
2021年3月2日，公司宣佈其子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.(下稱“Somos Sistemas”)簽署購買協議，收購(“收購”)， 前提條件為Sociedade Education acional da Lagoa Ltd da。(“SEL”)。SEL為教育平臺提供技術和教學服務，包括此類平臺的維護、內容的開發和改進以及專業人員的培訓。SEL成立於1997年，目前直接或間接服務於441所學校，27.2萬名K-12學生和大約50.3萬名大專和繼續教育學生。
支付的對價為65,000雷亞爾，其中38,124雷亞爾以現金支付。剩餘的26,876雷亞爾可能會在收盤後進行某些價格調整。對價 將在4年內分期付款(每期由CDI的正變動100%調整)。
Nota 1000 Serviços Education acionais S.A. (“Redação Nota 1000”)
2021年5月27日，公司通過其子公司Somos Sistemas de Ensino S.A.(“Somos Sistemas”)收購了Redação Nota 1000實體，該實體通過其專有軟件作為服務平臺提供論文評審服務。Redação Nota 1000的用户可以選擇 他們的論文通過以下不同的方法進行評審：(I)僅由論文評審專家(手動)進行評審；(Ii)由公司軟件進行自動評審 ，由專家進行最終評審(半自動)；或(Iii)僅由 公司軟件進行自動評審。Redação Nota 1000成立於2014年，已為270多所學校和70萬名學生提供服務， 審閲了130多萬篇作文。
11
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
對價為11,387雷亞爾，其中4,093雷亞爾 以現金支付，剩餘的4,644雷亞爾將分期支付，最終到期日為2026年12月24日(每期 通過100%CDI指數的正變化進行調整)。
此外，公司確認了2650雷亞爾的或有 對價，但需在收盤後進行某些價格調整。
業務涉及的資產、負債 合併及對價轉移
收購採用 收購會計方法(即轉移的對價)入賬，收購的可確認資產和負債按公允價值計量，商譽按支付的對價超出該等項目計量。
下表列出了2021年每個業務組合獲得的資產和負債 ：
| 賽爾 | Redação Nota 1000 | 組合總數 | ||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 1,461 | 525 | 1,986 | |||||||||
| 貿易應收賬款 | - | 1,327 | 1,327 | |||||||||
| 其他應收賬款 | 180 | - | 180 | |||||||||
| 流動資產總額 | 1,641 | 1,852 | 3,493 | |||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 財產和設備 | 611 | - | 611 | |||||||||
| 其他無形資產(四) | - | 1,099 | 1,099 | |||||||||
| 無形資產--客户組合(二) | 18,783 | - | 18,783 | |||||||||
| 無形資產--軟件(三) | 1,296 | 5,692 | 6,988 | |||||||||
| 非流動資產總額 | 20,690 | 6,791 | 27,481 | |||||||||
| 總資產 | 22,331 | 8,643 | 30,974 | |||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 供應商 | - | 180 | 180 | |||||||||
| 薪金和社會貢獻 | 1 | 124 | 125 | |||||||||
| 應繳税款 | 17 | 207 | 224 | |||||||||
| 應繳所得税和社會繳費 | 33 | - | 33 | |||||||||
| 其他負債 | - | 1,673 | 1,673 | |||||||||
| 流動負債總額 | 51 | 2,184 | 2,235 | |||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 計提税收、民事和勞務損失準備金 | - | 908 | 908 | |||||||||
| 非流動負債總額 | - | 908 | 908 | |||||||||
| 總負債 | 51 | 3,092 | 3,143 | |||||||||
| 權益 | 2,201 | (1,240 | ) | 961 | ||||||||
| 負債和權益總額 | 2,252 | 1,852 | 4,104 | |||||||||
| 淨資產(A) | 22,280 | 5,551 | 27,831 | |||||||||
| 轉移的對價總額(B) | 65,000 | 11,387 | 76,387 | |||||||||
| 商譽(B-A)(I) | 42,720 | 5,836 | 48,556 | |||||||||
(I)商譽的確認基於合併被收購方和收購方業務的預期協同效應 ，以及由於本公司的產品和服務滲透到本公司以前沒有開展業務的地區，預計本公司的市場份額將增加 。此外，現行 税法允許在本公司收購後採取非實質性行動 時(即本公司合併或剝離被收購公司時)扣除收購日期商譽和收購淨資產的公允價值，因此收購淨資產的税金和 會計基礎與收購日期相同。
(Ii)作為購買價格分配的結果，公司根據客户組合收款人預期每年約8%確定了18,873雷亞爾的客户組合(“SESI”)。請參閲註釋13。
12
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
(Iii)作為採購價格分配的結果，公司確定了 R$6,988，教育系統的“SESI”學習系統和寫作改正軟件中應用的教育軟件 “Redação Nota 1000，見附註13”。
(Iv)作為收購價分配的結果，公司確定了1,099雷亞爾的競業禁止“Redação Nota 1000”，見附註13。
自收購之日起至2021年6月30日，SEL和Redação Nota 1000分別為中期簡明合併財務報表 淨銷售額和服務貢獻2,442雷亞爾和823雷亞爾，淨利潤分別為1,641雷亞爾和450雷亞爾。 如果收購在2021年1月1日完成，公司估計其合併(包括公司和SEL和收購事項 )
| 6 | 財務風險管理 |
本公司有定期 監控和管理財務風險的性質和總體狀況，並評估其財務結果和對現金流的影響的風險管理政策 。交易對手信用額度也會定期審查，或每當公司發現財務風險發生重大變化時。
經濟和金融風險反映了利率等宏觀經濟變量的行為，以及公司維護的金融工具的其他特徵。 這些風險是通過控制和監測政策、具體戰略和限制來管理的。
在新冠肺炎疫情引發的危機期間，該公司保持了一貫的做法和強勁的 現金和有價證券頭寸，以及其國庫政策。
| a. | 金融風險因素 |
公司的活動使其面臨某些 財務風險，主要與市場風險、信用風險和流動性風險有關。管理層和集團董事會根據其資本管理政策目標監控 此類風險。
本説明介紹了公司對上述每個風險的 風險敞口、公司目標、計量政策以及公司的風險和資本管理流程 。
本公司並無衍生工具交易。
| a. | 市場風險-現金流利率風險 |
此風險源於本公司 可能因利率波動而蒙受虧損，這會增加與在市場上籌集的融資和債券相關的融資成本 以及從第三方分期付款的收購義務。本公司持續監測市場利率 ，以評估是否需要簽訂金融工具來對衝這些利率的波動。此外，金融資產 還與CDI和IPCA(廣義消費者物價指數)掛鈎，部分緩解了任何利率敞口。
簽約利率如下：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | 利率 | ||||||||
| 債券 | ||||||||||
| 私人債券-第5次發行-1級 | - | 100,892 | CDI年利率+1.15% | |||||||
| 私人債券-第5次發行-2級 | 103,209 | 102,868 | CDI年利率+1.00% | |||||||
| 私人債券-第6次發行-2級 | 207,412 | 206,733 | CDI年利率+1.70% | |||||||
| 私人債券-第7次發行-單一債券 | 194,352 | 381,850 | CDI年利率+1.15% | |||||||
| 融資和租賃負債-思想創造者 | 978 | 998 | TJPLP+5%年利率 | |||||||
| 融資和租賃負債 | 174,366 | 173,103 | IPCA | |||||||
| 企業合併應付賬款 | 65,201 | 48,055 | 100%CDI | |||||||
| 關聯方貸款 | - | 20,884 | CDI+3.57% | |||||||
| 745,518 | 1,035,383 | |||||||||
13
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| b. | 信用風險 |
信用風險源於協議或金融工具交易對手的潛在違約 ，從而導致財務損失。本公司在其經營活動 中面臨信用風險(主要與應收貿易賬款有關，見附註10以及包括反向保理銀行及其他金融機構存款和其他簽訂合同的金融工具的金融活動 。
本公司通過投資於主要金融機構，並根據本公司政策中先前設定的限制， 降低其面臨的與金融工具、銀行存款和短期投資相關的信用風險 。請參閲(附註8和9)。
為降低與應收賬款相關的風險，本公司採取銷售政策，並對交易對手的財務和股權狀況進行分析。銷售政策與公司在正常業務過程中願意接受的信用風險水平直接 相關。
應收賬款投資組合的多樣化，客户的選擇性，以及對銷售融資條款和個人頭寸限制的監控，都是為了將應收賬款變現中的違約或損失降至最低而採取的程序 。因此，本公司對任何單一交易對手或具有類似特徵的任何一組交易對手不存在重大信用風險 。
此外，本公司於每個報告期末審核其應收貿易賬款的可收回金額 ，以確保記錄足夠的信貸損失(附註10)。 本公司根據之前在本公司的 政策中設定的限制，通過對信用風險受到監控的金融機構進行 投資，來限制其對與金融工具、銀行存款和金融投資相關的信用風險的風險敞口。必要時，應確認適當的撥備來承保這一風險。
| c. | 流動性風險 |
Covid 19-影響
為了彌補可能出現的流動性不足 或現金和現金等價物與短期債務和財務義務之間的不匹配，只要該信用額度由銀行提供並被公司供應商接受，公司將繼續以反向 保理方式運營。
這是公司沒有足夠的 資金和/或銀行信貸額度來履行其短期財務承諾的風險，原因是預期收入和付款的條款不匹配。
本公司持續監控其現金餘額 和負債水平，並在必要時採取措施允許進入資本市場。它還努力確保 它們保持在現有的信用額度內。管理層還持續監控預計和實際現金流以及金融資產和負債的組合 ，並考慮其債務融資計劃、契約遵守情況、 內部流動資金目標以及(如果適用)監管要求。
本公司產生的現金盈餘以短期存款的形式處理，該等投資是由向本公司提供足夠流動資金而構成的投資，並以持續經營推定進行 。
下表顯示了公司 財務負債的到期日。
按到期日範圍分列的金融負債
| 2021年6月30日 | 不到一年 | 在一到兩年之間 | 兩年多來 | 總計 | ||||||||||||
| 債券和融資(附註14) | 199,405 | 306,546 | - | 505,951 | ||||||||||||
| 租賃負債(附註16) | 21,732 | 30,527 | 122,107 | 174,366 | ||||||||||||
| 企業合併應付帳款(附註18) | 18,348 | 6,832 | 36,979 | 62,159 | ||||||||||||
| 供應商(附註15) | 89,406 | - | - | 89,406 | ||||||||||||
| 反向保理(注15) | 105,759 | - | - | 105,759 | ||||||||||||
| 其他與負債有關的當事人(附註20) | 33,862 | - | - | 33,862 | ||||||||||||
| 468,512 | 343,905 | 159,086 | 971,503 | |||||||||||||
14
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
按到期日範圍分列的金融負債
下表反映了2021年6月30日從BACEN(巴西中央銀行)提取的基於CDI的12個月(年利率4.15%)的估計利率 ，這是根據未貼現的合同金額為 應付的本金和利息，因此不反映截至2021年6月30日的財務狀況：
| 2021年6月30日 | 不到一年 | 在一到兩年之間 | 兩年多來 | 總計 | ||||||||||||
| 債券和融資 | 207,680 | 319,268 | - | 526,948 | ||||||||||||
| 租賃負債 | 23,547 | 33,076 | 132,303 | 188,926 | ||||||||||||
| 企業合併應付賬款 | 19,109 | 7,116 | 38,514 | 64,739 | ||||||||||||
| 供應商 | 89,406 | - | - | 89,406 | ||||||||||||
| 反向保理 | 112,729 | - | - | 112,729 | ||||||||||||
| 其他與負債有關的當事人 | 33,862 | - | - | 33,862 | ||||||||||||
| 486,333 | 359,460 | 170,817 | 1,016,610 | |||||||||||||
截至2021年6月30日，公司的正營運資本為443,268雷亞爾(2020年12月31日為503,984雷亞爾)，主要原因是供應商和與關聯方的應收賬款，如未償還債券 、供應商、貸款和其他負債。
資本經營
公司管理資本的目標 是保障其持續經營的能力，以便為股東提供回報，併為其他利益相關者提供利益 並保持最佳資本結構以降低資本成本。
為維持或調整本公司的資本結構 ，管理層可以調整支付給股東的股息金額 ，或在需要股東批准時向股東提出調整，向股東返還資本，發行新股或出售資產以減少債務等。
公司根據 槓桿率監測資本。這一比率相當於淨債務佔總資本的百分比。淨負債包括財務負債減去現金和現金等價物。總資本按合併資產負債表中所示的股本加上 淨債務計算。
公司的主要資本管理目標 旨在保障其持續經營的能力，優化回報，使其他利益相關者的運營保持一致，並 保持最佳資本結構，降低財務成本，實現回報最大化。此外，公司還監控充足的 財務槓桿，以降低可能影響公司發展資金可用性的風險。通過首次公開募股， 見附註1.2，公司減少了淨債務，提高了槓桿率，調整了資本結構，旨在應對來自新冠肺炎的新資本挑戰，並通過收購投資新公司。
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 淨負債(一) | 639,447 | 1,138,988 | ||||||
| 總股本 | 4,729,824 | 4,785,317 | ||||||
| 總市值(二) | 4,090,377 | 3,646,329 | ||||||
| 負債比率-%-(Iii) | 16 | % | 31 | % | ||||
| (i) | 淨負債包括金融負債(附註7)扣除現金和等價物後的淨額。 |
| (Ii) | 指股本和淨債務之間的差額。 |
| (Iii) | 槓桿率是根據淨債務/總資本計算的。 |
15
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
靈敏度分析
下表根據管理層對相關市場風險的評估，對金融工具的潛在損失進行了敏感性分析 ，並在上文中列出了 。
使用了12個月期限內的可能情景 ，預計年利率為4，15%。根據B3 S.A.(巴西證券交易所)披露的CDI參考利率。提出了另外兩種情況，分別強調預測比率下降25%和50%。
| 指數-每年百分比 | 截至2021年6月30日的餘額 | 基本方案 | 場景I (25%) | 場景II (50%) | ||||||||||||||
| 金融資產 | CDI的102.6% | 327,896 | 13,968 | 17,418 | 22,643 | |||||||||||||
| 有價證券 | 104%CDI | 81,090 | 3,454 | 4,307 | 5,600 | |||||||||||||
| 408,985 | 17,422 | 21,725 | 28,243 | |||||||||||||||
| 企業合併應付賬款 | 100%的CDI | (65.201 | ) | (2,706 | ) | (3,382 | ) | (4,397 | ) | |||||||||
| 租賃負債 | CDI+1.28% | (174,366 | ) | (7,323 | ) | (9,149 | ) | (11,894 | ) | |||||||||
| 債券和融資 | CDI+1.28% | (505,951 | ) | (21,250 | ) | (26,548 | ) | (34,512 | ) | |||||||||
| (745,518 | ) | (31,279 | ) | (39,079 | ) | (50,803 | ) | |||||||||||
| 淨暴露 | (336,533 | ) | (13,857 | ) | (17,354 | ) | (22,560 | ) | ||||||||||
| 利率-年利率-% | - | - | 4.15 | % | 5.19 | % | 6.74 | % | ||||||||||
| - | - | - | 25 | % | 50 | % | ||||||||||||
| 7 | 按類別劃分的金融工具 |
該公司持有以下金融工具：
| 公允價值層次 | 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | ||||||||
| 資產-攤銷成本 | ||||||||||
| 現金和現金等價物 | 1 | 335,098 | 311,156 | |||||||
| 有價證券 | 1 | 81,090 | 491,102 | |||||||
| 貿易應收賬款 | 2 | 299,060 | 492,234 | |||||||
| 其他應收賬款 | 2 | 1,443 | 124 | |||||||
| 關聯方-其他應收款 | 2 | 1,118 | 2,070 | |||||||
| 717,809 | 1,296,686 | |||||||||
| 負債-攤銷成本 | ||||||||||
| 債券和融資 | 2 | 505,951 | 793,341 | |||||||
| 租賃負債 | 2 | 174,366 | 173,103 | |||||||
| 反向保理 | 2 | 105,759 | 110,513 | |||||||
| 供應商 | 2 | 89,406 | 168,941 | |||||||
| 企業合併應付賬款 | 2 | 65,201 | 48,055 | |||||||
| 其他與負債有關的當事人 | 2 | 33,862 | 135,307 | |||||||
| 關聯方貸款 | 2 | - | 20,884 | |||||||
| 974,545 | 1,450,144 | |||||||||
本公司的金融工具按與其公允價值一致的金額計入壓縮 綜合財務狀況。
16
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
金融資產和負債的公允價值 是根據可獲得的市場信息和每個案例的適當估值方法確定的。然而，需要重大判斷 才能解讀市場數據並對可變現價值做出最合適的估計。因此，對公允價值的估計並不一定表明在當前市場上可以變現的金額。使用不同的市場投入和/或 估值方法可能對估計公允價值產生重大影響。
| 8 | 現金和現金等價物 |
| a. | 作文 |
該賬户的餘額包括以下金額：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 現金 | 17 | 13 | ||||||
| 銀行帳户 | 7,185 | 10,996 | ||||||
| 金融投資(一) | 327,896 | 300,147 | ||||||
| 335,098 | 311,156 | |||||||
| (i) | 本公司投資於短期固定收益投資 基金，每日流動資金，無重大價值變動風險。2021年6月30日，金融投資的平均毛利率為CDI年利率的102.6% (2020年12月31日為101.7%)。所有投資都是流動性很高的投資，可以很容易地轉換為已知金額的現金，價值變化的風險微乎其微，與該期間的 現金義務相對應。 |
| 9 | 有價證券 |
| a. | 作文 |
| 信用風險 | 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | ||||||||
| 金融票據(LF) | AAA級 | 1,035 | 149,720 | |||||||
| 金融國庫券(LFT) | AAA級 | 80,055 | 341,382 | |||||||
| 81,090 | 491,102 | |||||||||
證券的平均毛利率基於2021年6月30日的102.6%的CDI(2020年12月31日的104%的CDI)。
| 10 | 貿易應收賬款 |
該賬户的餘額包括以下金額：
| a. | 作文 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 貿易應收賬款 | 322,330 | 501,498 | ||||||
| 關聯方(附註20) | 14,628 | 22,791 | ||||||
| (-)應收貿易賬款減值損失 | (37,898 | ) | (32,055 | ) | ||||
| 299,060 | 492,234 | |||||||
17
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| b. | 應收貿易賬款到期日 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 還沒有到期 | 244,603 | 425,327 | ||||||
| 逾期 | ||||||||
| 最多30天 | 15,996 | 8,456 | ||||||
| 從31天到60天 | 14,953 | 10,931 | ||||||
| 從61天到90天 | 7,310 | 8,764 | ||||||
| 從91天增加到180天 | 10,097 | 15,539 | ||||||
| 從181天增加到360天 | 16,121 | 18,038 | ||||||
| 超過360天 | 13,250 | 12,279 | ||||||
| 逾期合計 | 77,727 | 74,007 | ||||||
| 破產的客户 | - | 2,164 | ||||||
| 關聯方(附註20) | 14,628 | 22,791 | ||||||
| 應收貿易賬款減值準備 | (37,898 | ) | (32,055 | ) | ||||
| 299,060 | 492,234 | |||||||
當本公司對收回全部或部分金融資產並無合理期望時，應收賬款賬面總額即予註銷。 即使已核銷的應收賬款仍在繼續收回，可收回金額直接確認 於中期合併損益表及其他全面收益收款時確認。 本公司並無合理期望收回全部或部分金融資產。 即使已核銷的應收賬款亦繼續努力收回，並於收回時直接在中期合併損益表及其他全面收益中確認可收回金額 。
| c. | 應收貿易賬款減值損失 |
本公司計量應收賬款減值損失的金額等於使用撥備矩陣每月估計的終身預期信用損失(“ECL”)。此 矩陣是通過分析每個月(12個月期間)建立的應收賬款和每個默認 範圍的相關構成，並通過計算回收績效來準備的。在此方法中，為每個違約範圍建立了估計損失可能性百分比 ，該百分比考慮了影響客户結算應收賬款能力的宏觀經濟因素的當前和未來信息 。
根據歷史經驗，本公司還確認應收貿易賬款的減值損失 比申請破產的客户高出100%，這表明這些 應收賬款通常是不可收回的。
與關聯方應付金額相關的信用風險和預期信用損失 不大。
下表根據公司截至2021年6月30日和2020年6月30日的撥備矩陣詳細説明瞭 貿易應收賬款的風險概況。
18
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| d. | 老齡化帶來的預期信貸損失 |
| 截至2021年6月30日 | 截至2020年12月31日 | |||||||||||||||
| 預期信用損失率(%) | 終身ECL(R$) | 預期信用損失率(%) | 終身ECL(R$) | |||||||||||||
| 還沒有到期 | 0.12 | % | 283 | 0.10 | % | 432 | ||||||||||
| 逾期 | ||||||||||||||||
| 最多30天 | 10.97 | % | 1,755 | 6.19 | % | 523 | ||||||||||
| 從31天到60天 | 19.66 | % | 2,939 | 12.92 | % | 1,413 | ||||||||||
| 從61天到90天 | 34.29 | % | 2,507 | 20.64 | % | 1,809 | ||||||||||
| 從91天增加到180天 | 48.83 | % | 4,930 | 43.66 | % | 6,785 | ||||||||||
| 從181天增加到360天 | 81.74 | % | 13,177 | 51.67 | % | 9,320 | ||||||||||
| 超過360天 | 92.88 | % | 12,307 | 78.26 | % | 9,609 | ||||||||||
| 37,898 | 29,891 | |||||||||||||||
| 破產客户(一) | - | 100.00 | % | 2,164 | ||||||||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | 37,898 | 32,055 | ||||||||||||||
| (i) | 截至2020年12月31日，公司管理層記錄了其三個破產客户的100%減值損失。所有這些企業客户都是巴西主要城市的全國性書商 ，因此被視為向最終客户(學生、教師和學校)銷售我們出版的材料的戰略市場。在截至2021年6月30日的六個月期間，公司沒有確認有減值損失的破產客户。 |
以下 表顯示了截至6個月的應收貿易賬款減值損失變動情況：
| e. | 有關條文的更改 |
| 2021年6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||
| 期初餘額 | 32,055 | 22,524 | ||||||
| 加法 | 18,966 | 11,720 | ||||||
| 反轉 | (758 | ) | (137 | ) | ||||
| 破產的客户 | - | 1,645 | ||||||
| 核銷(一) | (12,365 | ) | (5,012 | ) | ||||
| 期末餘額 | 37,898 | 30,715 | ||||||
| (i) | 公司已與客户一起評估信用額度，並重新協商了一些信用額度。 由於歷史虧損以及與這些客户一起信用恢復的前景渺茫，公司確認截至2021年6月30日的註銷金額為12,365雷亞爾 。 |
| 11 | 盤存 |
該賬户的餘額包括以下金額：
| a. | 作文 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 成品(一) | 161,943 | 168,328 | ||||||
| 在製品 | 54,467 | 52,322 | ||||||
| 原料 | 27,812 | 20,485 | ||||||
| 正在進行的進口 | 2,864 | 2,642 | ||||||
| 退貨權利(二) | 2,365 | 5,855 | ||||||
| 249,451 | 249,632 | |||||||
| (i) | 這一數字是扣除移動緩慢的項目和可變現淨值後的淨值。 |
| (Ii) | 代表公司有權在客户根據公司退貨政策行使其 退貨權利的情況下向客户收回產品，根據退貨政策，公司根據經驗 和可預見的預期估計退貨量。退貨權利條款一直在減少，原因是與主要分銷商的商業方式發生了變化 ，這使得公司即使在新冠肺炎時代也能在銷售上更加自信。 |
19
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
存貨移動緩慢的損失準備金、可變現淨值和退貨準備金變動情況如下：
| b. | 條文的更改 |
| 2021年6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||
| 期初餘額 | 62,210 | 69,080 | ||||||
| 加法 | 10,353 | 5,693 | ||||||
| (反轉) | (1,706 | ) | (3,708 | ) | ||||
| 庫存損失/銷燬(一) | (13,221 | ) | - | |||||
| 期末餘額 | 57,636 | 71,065 | ||||||
| (i) | 實質上是指由於學年內教育內容的變化導致損壞或過時而銷燬的、之前 供應的紙質書。 |
Covid 19影響
本公司評估了其庫存和相應的 會計估計，並認為由於新冠肺炎的混亂，並未發現因 庫存陳舊或折舊而產生的任何相關影響。
| 12 | 物業廠房和設備 |
成本、加權平均折舊率 和累計折舊率如下：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 加權平均折舊率 | 成本 | 累計折舊 | 賬面淨值 | 成本 | 累計折舊 | 賬面淨值 | ||||||||||||||||||||||
| IT設備 | 10% - 33 | % | 29,667 | (26,253 | ) | 3,414 | 27,036 | (25,557 | ) | 1,479 | ||||||||||||||||||
| 傢俱、設備和配件 | 10% - 33 | % | 37,823 | (28,052 | ) | 9,771 | 36,314 | (26,406 | ) | 9,908 | ||||||||||||||||||
| 物業、建築物和裝修 | 5%-20 | % | 52,676 | (33,991 | ) | 18,685 | 51,407 | (31,429 | ) | 19,978 | ||||||||||||||||||
| 正在進行中 | - | 1,785 | - | 1,785 | 315 | - | 315 | |||||||||||||||||||||
| 使用權資產 | 12 | % | 253,713 | (95,661 | ) | 158,052 | 241,906 | (82,033 | ) | 159,873 | ||||||||||||||||||
| 土地 | - | 453 | - | 453 | 453 | - | 453 | |||||||||||||||||||||
| 總計 | 376,117 | (183,957 | ) | 192,160 | 357,431 | (165,425 | ) | 192,006 | ||||||||||||||||||||
物業、廠房和設備的變更情況如下：
| IT設備 | 傢俱、設備和配件 | 物業、建築物和裝修 | 正在進行中 | 資產使用權 | 土地 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日 | 1,479 | 9,908 | 19,978 | 315 | 159,873 | 453 | 192,006 | |||||||||||||||||||||
| 添加/更新(一) | 2,524 | 1,081 | 869 | 1,870 | 15,093 | - | 21,437 | |||||||||||||||||||||
| 按業務組合列出的新增內容 | 107 | 504 | - | - | - | - | 611 | |||||||||||||||||||||
| 處置/取消合同 | - | (76 | ) | - | - | (3,286 | ) | - | (3,362 | ) | ||||||||||||||||||
| 折舊 | (696 | ) | (1,646 | ) | (2,562 | ) | - | (13,628 | ) | - | (18,532 | ) | ||||||||||||||||
| 轉賬 | - | - | 400 | (400 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 截至2021年6月30日 | 3,414 | 9,771 | 18,685 | 1,785 | 158,052 | 453 | 192,160 | |||||||||||||||||||||
| (i) | 主要參考IFRS 16，即 雷亞爾$15,093的新租賃協議，該公司認為這些租賃協議是其通過電腦平板電腦提供的數字學習解決方案的一部分，在COVID 19大混亂期間，平板電腦一直是當前學習系統解決方案的一部分。見附註16中相應的租賃負債。 |
20
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| IT設備 | 傢俱、設備和配件 | 物業、建築物和裝修 | 正在進行中 | 使用權資產 | 土地 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日 | 2,486 | 12,366 | 19,682 | 4,538 | 145,436 | 453 | 184,961 | |||||||||||||||||||||
| 新增內容(一) | 84 | 362 | 581 | 1,139 | 16,539 | - | 18,705 | |||||||||||||||||||||
| 按業務組合列出的新增內容 | 178 | 33 | - | - | - | - | 211 | |||||||||||||||||||||
| 處置/取消合同 | (182 | ) | (1,228 | ) | (5 | ) | - | (3,249 | ) | - | (4,664 | ) | ||||||||||||||||
| 折舊 | (707 | ) | (854 | ) | (2,217 | ) | - | (9,030 | ) | - | (12,808 | ) | ||||||||||||||||
| 轉賬 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 截至2020年6月30日 | 1,859 | 10,679 | 18,041 | 5,677 | 149,696 | 453 | 186,405 | |||||||||||||||||||||
| (i) | 主要指國際財務報告準則第16號，其中16,539雷亞爾指以前根據合同條款簽署和續簽的租賃 合同。見附註16中相應的租賃負債。 |
Covid 19影響
隨着COVID 19的到來，公司會在每個報告日期評估 是否有物業廠房和設備資產可能減值的跡象。如果存在任何跡象 ，公司將估計資產的可收回金額。截至2021年6月30日，沒有財產、廠房和 設備受損的跡象。
| 13 | 無形資產與商譽 |
無形資產和商譽的成本、加權平均攤銷 率和累計攤銷包括以下金額：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||
| 加權平均攤銷率 | 成本 | 累計攤銷 | 賬面淨值 | 成本 | 累計攤銷 | 賬面淨值 | ||||||||||||||||||||
| 軟體 | 15% | 218,343 | (134,410 | ) | 83,933 | 204,213 | (120,798 | ) | 83,414 | |||||||||||||||||
| 商標 | 5% | 631,935 | (72,003 | ) | 559,932 | 631,935 | (58,349 | ) | 573,586 | |||||||||||||||||
| 客户組合 | 8% | 1,132,575 | (228,796 | ) | 903,779 | 1,113,792 | (184,934 | ) | 928,858 | |||||||||||||||||
| 商譽 | - | 3,356,361 | - | 3,356,361 | 3,307,805 | - | 3,307,805 | |||||||||||||||||||
| 平臺內容生產 | 33% | 64,209 | (38,487 | ) | 25,722 | 53,069 | (29,248 | ) | 23,821 | |||||||||||||||||
| 正在進行中 | - | 2,185 | - | 2,185 | 999 | - | 999 | |||||||||||||||||||
| 其他無形資產 | 33% | 39,382 | (32,041 | ) | 7,341 | 38,283 | (32,040 | ) | 6,243 | |||||||||||||||||
| 5,444,990 | (505,737 | ) | 4,939,253 | 5,350,096 | (425,369 | ) | 4,924,726 | |||||||||||||||||||
21
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
無形資產和商譽的變動情況如下：
| 軟體 | 客户組合 | 商標 | 平臺內容生產(一) | 其他無形資產 | 進行中(一) | 商譽(二) | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日 | 83,414 | 928,858 | 573,586 | 23,821 | 6,243 | 999 | 3,307,805 | 4,924,726 | ||||||||||||||||||||||||
| 加法 | 4,146 | - | 11,140 | - | 4,182 | - | 19,468 | |||||||||||||||||||||||||
| 按業務組合列出的新增內容 | 6,988 | 18,783 | - | - | 1,099 | - | 48,556 | 75,426 | ||||||||||||||||||||||||
| 處置 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 攤銷 | (13,611 | ) | (43,862 | ) | (13,654 | ) | (9,239 | ) | (1 | ) | - | - | (80,367 | ) | ||||||||||||||||||
| 轉賬 | 2,996 | - | - | - | - | (2,996 | ) | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 截至2021年6月30日 | 83,933 | 903,779 | 559,932 | 25,722 | 7,341 | 2,185 | 3,356,361 | 4,939,253 | ||||||||||||||||||||||||
| (i) | 實質上是指與Plurall平臺相關的項目開發。該公司已投資 對其數字平臺進行改造，其中包括金額約為111.4億雷亞爾的“普魯爾數字化轉型”，以及金額為41.82億雷亞爾的學習系統相關項目，由於 新冠肺炎疫情帶來的教育需求，該公司加快了投資。 |
| (Ii) | 該公司確認48,556雷亞爾為SEL和Redação Nota 1000收購的商譽，見 附註5。 |
Covid 19影響
考慮到戰略性項目和與改善服務提供相關的項目被認為對長期增長至關重要，公司選擇保持對這些項目的投資，並 部分減少與非戰略性項目或行政領域相關的投資，例如IT項目或績效改進 指標報告。該公司將繼續評估COVID對其業務和現金流的影響，並可能推遲其通過重大收購或投資擴大 的計劃。
| 軟體 | 客户組合 | 商標 | 平臺內容生產 | 其他無形資產 | 正在進行中 | 商譽 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日 | 76,325 | 1,010,722 | 584,035 | 9,426 | 4,563 | 14,051 | 3,286,263 | 4,985,385 | ||||||||||||||||||||||||
| 加法 | 9,025 | - | - | 15,241 | 906 | 529 | 25,701 | |||||||||||||||||||||||||
| 按業務組合列出的新增內容 | 18 | 4,625 | 16,060 | 159 | - | 16,300 | 37,162 | |||||||||||||||||||||||||
| 攤銷 | (13,594 | ) | (42,435 | ) | (13,254 | ) | (3,175 | ) | (352 | ) | - | - | (72,810 | ) | ||||||||||||||||||
| 截至2020年6月30日 | 71,774 | 972,912 | 586,841 | 21,492 | 5,276 | 14,580 | 3,302,563 | 4,975,438 | ||||||||||||||||||||||||
商譽減值測試
於本年度內，本公司評估了可能顯示其商譽因新冠肺炎影響而減值的情況 ，並在長期模型 及現金流量中進行了敏感性分析，包括根據吾等對未來現金流量的最佳估計而可估計的任何影響/風險。本公司就截至2020年12月31日止年度進行的上述測試的結論 顯示，該等資產無需調整。 此外，本公司評估了截至2021年6月30日止六個月期間可能顯示減值的情況，並未發現減值 指標。
本公司由兩個獨立的CGU (每個可報告經營部門，見附註27)組成，其可收回金額已根據使用價值 計算確定，商譽按如下方式分配給每個CGU：
| Content&EdTech平臺 | 3,345,633 | |||
| 數字平臺 | 10,728 | |||
| 3,356,361 |
22
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
14債券和融資
債券和融資餘額包括以下金額：
| 2020年12月31日 | 利息的支付(I) | 付款(I) | 應計利息 | 轉賬 | 2021年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 與關聯方的債券 | 502,743 | (12,215 | ) | (288,000 | ) | 12,845 | (16,170 | ) | 199,203 | |||||||||||||||
| 金融 | 139 | (28 | ) | (87 | ) | 95 | 83 | 202 | ||||||||||||||||
| 流動負債 | 502,882 | (12,243 | ) | (288,087 | ) | 12,940 | (16,087 | ) | 199,405 | |||||||||||||||
| 與關聯方的債券 | 289,600 | 16,170 | 305,770 | |||||||||||||||||||||
| 金融 | 859 | (83 | ) | 776 | ||||||||||||||||||||
| 非流動負債 | 290,459 | - | - | - | 16,087 | 306,546 | ||||||||||||||||||
| 總計 | 793,341 | (12,243 | ) | (288,087 | ) | 12,940 | - | 505,951 | ||||||||||||||||
| (i) | 2021年3月15日，該公司與關聯方大幅結算債券 ，本金和利息分別為10萬雷亞爾和1,488雷亞爾，具體如下：第五次發行，第一系列- 雷亞爾101,488雷亞爾。此外，該公司只結算了以下債券的利息：第5次發行，第2系列-1,451雷亞爾，第6次發行， 第2系列-3,613雷亞爾和第7次發行，單一-5,663雷亞爾。此措施是通過IPO與股東作出的承諾的一部分。 2021年5月31日，公司與關聯方進行了部分債券結算，本金為18.8萬雷亞爾，本金如下：Th 單次發行，為2021年8月16日支付的剩餘金額。在與巴西發展銀行(Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais S.A-BDMG)的融資中，該公司分別支付了87雷亞爾和28雷亞爾的本金和利息。 |
| 2019年12月31日 | 按業務組合列出的新增內容 | 利息的支付 | 應計利息 | 轉賬 | 2020年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 與關聯方的債券 | 440,947 | - | (17,576 | ) | 23,244 | 100,097 | 546,712 | |||||||||||||||||
| 流動負債 | 440,947 | - | (17,576 | ) | 23,244 | 100,097 | 546,712 | |||||||||||||||||
| 債券(一) | 1,200,000 | - | - | 16,170 | (100,097 | ) | 1,116,073 | |||||||||||||||||
| 融資租賃(二) | - | 998 | - | - | - | 998 | ||||||||||||||||||
| 非流動負債 | 1,200,000 | 998 | - | 16,170 | (100,097 | ) | 1,117,071 | |||||||||||||||||
| 總計 | 1,640,947 | 998 | (17,576 | ) | 39,414 | - | 1,663,783 | |||||||||||||||||
| (i) | 2018年11月21日，Mind Maker於2020年2月成為公司的子公司 ，簽署了一張以Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais S.A-BDMG， 為收款人的銀行信用票據，總金額為1,676雷亞爾，到期日為2026年11月15日。本金將分72期支付， 從2020年12月15日開始，到2026年11月15日結束。利息將按長期利率加5%的年利率計息， 並將在支付本金的同時按月支付。 |
23
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| a. | 債券説明 |
請參閲以下2021年6月30日的未償還債券：
| 訂閲者 | 關聯方 | 關聯方 | 關聯方 | |||
| 發行 | 第五名 | 第六 | 第七 | |||
| 系列賽 | 意甲2級 | 意甲2級 | 單人 | |||
| 簽發日期 | 08/15/2018 | 08/15/2017 | 08/15/2018 | |||
| 到期日 | 08/15/2023 | 08/15/2022 | 08/16/2021 | |||
| 之後的第一次付款 | 60個月 | 60個月 | 36個月 | |||
| 報酬支付 | 每半年付息一次 | 每半年付息一次 | 每半年付息一次 | |||
| 金融收費 | CDI+100%p，a， | CDI+1.70%p，a， | CDI+1.15%p，a， | |||
| 本金(百萬雷亞爾) | 100 | 200 | 190 |
| b. | 債券到期日 |
這些賬户的到期日範圍如下：
| 2021年6月30日 | ||||||||
| 分期付款到期日 | 總計 | % | ||||||
| 2021 | 199,405 | 39,4 | % | |||||
| 2022 | 254,941 | 50,4 | % | |||||
| 2023 | 51,057 | 10,1 | % | |||||
| 2024年起 | 548 | 0,1 | % | |||||
| 非流動負債總額 | 306,546 | 60,6 | % | |||||
| 505,951 | 100,0 | % | ||||||
| c. | 借記承諾額 |
2019年11月19日， Saber與第三方發行的債券相關的所有權利和義務均轉讓給Cogna，條件是其中1,535,800雷亞爾應通過公司重組轉讓給公司。通過這一過程，本公司 必須遵守以下條款：(I)加速Saber最初發行的其他債券；(Ii)本公司授予對公司資產或其股本的任何留置權；(Iii)Cogna變更Saber子公司的控制權，但某些 例外情況除外。此外，本公司已同意在私人債權證到期前：(I)本公司將撥出任何流動資金事件所得款項的至少50% 用於償還該等債券；(Ii)除非 該等貸款所得款項用於向Cogna償還其債權證，否則本公司不會獲得任何新貸款；及(Iii)本公司不會質押股份及/或股息。
本公司遵守了2021年6月30日和2020年12月31日適用期間內的所有借記承諾 。
24
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 15 | 供應商 |
該賬户的餘額包括以下金額：
| a. | 作文 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 本地供應商(二) | 68,342 | 128,639 | ||||||
| 關聯方(附註20) | 14,617 | 20,985 | ||||||
| 版權 | 6,447 | 19,317 | ||||||
| 逆保理(I) | 105,759 | 110,513 | ||||||
| 195,165 | 279,454 | |||||||
| (i) | 本公司的一些國內供應商以延長付款期限銷售其產品 ，隨後可能會將本公司的應收賬款轉讓給沒有追索權的金融機構 ，交易的特點是“反向保理”。本公司按與其自身信用風險相稱的利率 收取付款期限的利息。反向保理顯示的是一年內的到期日。 |
| (Ii) | 供應商未償餘額的減少是 ，因為學年季節性是所有編輯成本和相關義務通常在7/8月開始並於同年 12月完成。 |
| 16 | 租賃負債 |
租賃協議的平均期限為7年，加權平均 年利率為14.32%。
| 2021年6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||
| 期初餘額 | 173,103 | 153,714 | ||||||
| 新增租賃協議(一) | 15,093 | 16,539 | ||||||
| 取消的合同 | (3,481 | ) | (3,359 | ) | ||||
| 重新談判-新冠肺炎的影響 | (28 | ) | (595 | ) | ||||
| 利息 | 8,060 | 7,592 | ||||||
| 利息的支付 | (8,022 | ) | (7,616 | ) | ||||
| 本金的支付 | (10,359 | ) | (5,797 | ) | ||||
| 期末餘額 | 174,366 | 160,478 | ||||||
| 流動負債 | 21,732 | 13,035 | ||||||
| 非流動負債 | 152,634 | 147,443 | ||||||
| 174,366 | 160,478 | |||||||
(I)指 本公司已將其部分數碼學習解決方案嵌入電腦平板電腦的新租賃協議，而本公司已將其數碼學習解決方案的部分 嵌入電腦平板電腦。這些租賃協議(數字學習)指的是36個月的租賃期限， 協商的費率從每年10.3%到每年10.88%不等。
短期租賃(租期12個月或以下)和租賃 低價值資產(如個人電腦和辦公傢俱)在 期間的租金費用中按直線確認，不計入租賃負債。截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月期間，固定和可變租賃付款(包括與短期合同和低價值 資產相關的付款)如下：
| 截至六月三十日止的期間 | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 固定付款 | 18,381 | 5,797 | ||||||
| 與短期合同、低價值資產、可變價格合同有關的付款(附註25) | 11,404 | 5,334 | ||||||
| 29,785 | 11,131 | |||||||
25
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 17 | 合同負債和遞延收入 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 退款責任(一) | 27,585 | 42,005 | ||||||
| 銷售“僱員”薪金總額(三) | 1,565 | 2,348 | ||||||
| 回租協議中的遞延收益(二) | 6,137 | 6,665 | ||||||
| 其他合同責任 | 618 | 2,689 | ||||||
| 35,905 | 53,707 | |||||||
| 當前 | 30,678 | 47,169 | ||||||
| 非電流 | 5,227 | 6,538 | ||||||
| 35,905 | 53,707 | |||||||
(一)指客户退貨的權利。
(Ii)2018年3月，前身Somos-Anglo 簽訂了位於聖保羅市Avenida João Dias的一處房產的買賣回租協議，金額為 25500雷亞爾。這筆交易包括9,104雷亞爾的遞延收入，這筆收入已根據 物業的租賃期限(120個月)撥付。
(Iii)指與以下交易有關的遞延收入： 於2017年8月以7,000,000雷亞爾的價格向Itaú銀行出售為期5年的獨家經營權，以處理我們公司員工的工資。 該收入在整個合同期內通過直線基礎在損益表中確認為“其他營業收入” 因為公司認為專營權在5年內轉移給Itaú。
| 18 | 企業合併應付賬款 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 普魯裏 | 3,154 | 12,817 | ||||||
| 腦筋急轉彎 | 11,837 | 15,000 | ||||||
| 利夫羅·法西爾 | 13,658 | 15,907 | ||||||
| 梅里特 | 3,121 | 4,331 | ||||||
| SEL(I) | 26,128 | - | ||||||
| Redação Nota 1000(二) | 7,303 | - | ||||||
| 65,201 | 48,055 | |||||||
| 當前 | 18,348 | 17,132 | ||||||
| 非電流 | 46,853 | 30,923 | ||||||
| 65,201 | 48,055 | |||||||
| (i) | 指SEL收購(見注5)。 |
| (Ii) | 指的是Redação Nota 1000收購(見附註5)。 |
餘額變動情況如下：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 期初餘額 | 48,055 | 10,941 | ||||||
| 加法 | 76,387 | 58,857 | ||||||
| 付款 | (58,974 | ) | (26,389 | ) | ||||
| 利息調整 | (623 | ) | 1,568 | |||||
| 其他 | 356 | 3,078 | ||||||
| 期末餘額 | 65,201 | 48,055 | ||||||
26
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
截至2021年6月30日的這些餘額的到期年如下表所示：
| 截至2021年6月30日 | 截至2020年12月31日 | |||||||||||||||
| 分期付款到期日 | 總計 | % | 總計 | % | ||||||||||||
| 2021 | 18,348 | 28.1 | 17,132 | 35.7 | ||||||||||||
| 2022 | 6,832 | 10.5 | 13,811 | 28.7 | ||||||||||||
| 2023 | 22,623 | 34.7 | 17,112 | 35.6 | ||||||||||||
| 2024 | 13,761 | 21.1 | - | - | ||||||||||||
| 2025 | 595 | 0.9 | - | - | ||||||||||||
| 2026 | 3,042 | 4.7 | - | - | ||||||||||||
| 非流動負債總額 | 46,853 | 71.9 | 30,923 | 64.3 | ||||||||||||
| 65,201 | 100.0 | 48,055 | 100.0 | |||||||||||||
| 19 | 薪金和社會貢獻 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 應付薪金 | 26,090 | 15,891 | ||||||
| 應繳社會繳款(一) | 23,460 | 30,511 | ||||||
| 關於假期工資和第十三次工資的規定 | 23,437 | 15,920 | ||||||
| 利潤分成撥備(II) | 18 | 5,880 | ||||||
| 其他 | 3,661 | 921 | ||||||
| 76,666 | 69,123 | |||||||
| (i) | 指社會貢獻對2020年7月31日和11月10日發佈的限售股 單位補償計劃的影響。本公司根據本公司股價按月計税 。 |
| (Ii) | 利潤分享撥備基於管理層確定的定性和 定量指標。2020年，在COVID 19上對一些指標進行了審查。利潤分成撥備從2021年開始在第二季度結算。 |
| 20 | 關聯方 |
如附註1所示，本公司是科格納集團的一部分，本公司的一些交易和安排涉及與科格納集團有關的實體。這些交易的影響 反映在本綜合財務報表中，這些關聯方按交易性質分開 以公平原則計量，由公司間協議確定，並經公司管理層批准。此外， 除第20(D)項所述的某些無形資產外，所有這些資產都以現金結算。
公司 與其關聯公司之間的餘額和交易已在公司的合併財務報表中註銷。 關聯方的餘額和交易情況如下所示：
27
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他應收賬款(一) | 應收貿易賬款(附註10和20c) | 賠償資產(附註20b) | 其他付款(二) | 供應商(附註15) | 債券 (注14) | |||||||||||||||||||
| ACEL Adminstração de Cursos Education acionais Ltd da | - | 930 | - | - | 29 | - | ||||||||||||||||||
| Anhanguera Education acional Participaces SA. | - | 413 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 中央教育中心萊昂納多·達·芬奇黨衞軍 | - | 42 | - | - | 4 | - | ||||||||||||||||||
| 科格納教育公司(Cogna Education ação S.A.) | - | - | 155,665 | 2,601 | - | 504,973 | ||||||||||||||||||
| Colégio Ambiental Ltd. | - | 436 | - | - | 40 | - | ||||||||||||||||||
| Colégio Jao Ltd. | - | 887 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| Colegio Manauara Lato Sensu Ltd. | - | 1,709 | - | - | 24 | - | ||||||||||||||||||
| 科萊吉奧·莫蒂沃有限公司(Colégio Motivo Ltd.) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| Colegio Visao Eireli學院 | - | 229 | - | - | 7 | - | ||||||||||||||||||
| Conlégio Cidade有限公司 | - | 142 | - | - | 15 | - | ||||||||||||||||||
| 柯萊吉奧·科奎羅有限公司(Curso e Colégio Coqueiro Ltd da) | - | 321 | - | - | 20 | - | ||||||||||||||||||
| ECSA Escola A Chad do Saber Ltd da | - | 223 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| Editora Atica S.A. | - | 784 | - | 15,210 | 6,312 | - | ||||||||||||||||||
| 書名：Editora E Distribuidora Education S.A. | - | 436 | - | 15,351 | 88 | - | ||||||||||||||||||
| Editora Scipione S.A. | - | 303 | - | 630 | 749 | - | ||||||||||||||||||
| Education ação Inovação e Tecnologia S.A. | 13 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 愛斯可拉馬特克里斯蒂有限公司(Escola Mater Christi Ltd.) | - | 74 | - | - | 112 | - | ||||||||||||||||||
| 埃斯科拉Riacho Doce有限公司 | - | 129 | - | - | 53 | - | ||||||||||||||||||
| Maxiprint Editora Ltd. | - | - | - | - | 28 | - | ||||||||||||||||||
| Nucleo Brasileiro de EStudos Avançados Ltd. | - | 246 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 巴西罌粟(Papelaria Brasiliana Ltd.) | - | 518 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| Pitagoras Sistema de Education acao Superior Ltd. | - | 76 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| Saber Serviços Education acionais S.A. | 5 | 1,671 | - | - | 744 | - | ||||||||||||||||||
| 薩拉瓦教育公司(Saraiva Education acao S.A.) | 798 | 1,158 | - | - | 5,013 | - | ||||||||||||||||||
| SGE Comercio de Material Didatico Ltd. | - | 0 | - | - | 660 | - | ||||||||||||||||||
| Sistema P H de Ensino Ltd da. | - | 1,730 | - | - | 121 | - | ||||||||||||||||||
| 阿爾法維爾社會教育有限公司(Sociedade Education Acional Alphaville Ltd Da) | - | 147 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| OUTUTBROL有限公司的教育工作協會(Sociedade Education Doze de Outubro Ltd.) | - | 165 | - | - | 38 | - | ||||||||||||||||||
| 新奧教育社會--翠亞巴實業有限公司(NeoDNA Cuiaba Ltd.) | - | 74 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 社會教育協會巴拉納有限公司。 | - | 47 | 8 | |||||||||||||||||||||
| Somos Education ação S.A. | - | - | - | 1 | - | - | ||||||||||||||||||
| 索莫斯Idioma SA | 53 | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||
| 索莫斯歌劇院(Somos Operaçáes escolares S.A.) | - | 1,339 | - | 34 | 61 | - | ||||||||||||||||||
| SSE Serviços Education acionais Ltd. | 399 | 488 | ||||||||||||||||||||||
| 其他 | 249 | - | - | 35 | - | |||||||||||||||||||
| 1,118 | 14,628 | 155,665 | 33,862 | 14,617 | 504,973 | |||||||||||||||||||
| (i) | 指與成本分攤協議有關的其他應收賬款，其中Saber Serviços Education acionais(“Saber”)是Cogna Group的一個實體。該公司為科格納集團的實體提供服務和學習系統。 |
28
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| (Ii) | 實質上是指“反向保理”合約。如附註1.2所述- 公司重組和業務收購-本公司於2019年12月31日結束了剝離過程，因此與證書供應商的一些 合同保留在剝離出來的實體(Editoria Atica；Editoria Scipione和Editora E.Distribuidora Education)中，以避免因剝離而提前終止合同。因此，在整個2020年，所有反向保理 債務都由這些實體與供應商一起結算，隨後這些債務由公司通過相關的 方交易支付。自1月1日起ST，2021年，與反向保理相關的所有新承諾已由公司 與其供應商一起完成，參見附註15,2021年6月30日的剩餘供應商融資金額應歸因於反向保理交易 至2020年12月31日。 |
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他應收賬款 | 應收貿易賬款(附註10和20.c) | 彌償資產(附註20b) | 其他付款 | 貸款 (i) | 供應商(附註15) | 債券(附註14) | ||||||||||||||||||||||
| ACEL Adminstração de Cursos Education acionais Ltd da | - | 2,899 | - | - | - | 36 | - | |||||||||||||||||||||
| Anhanguera Education acional Participaces SA. | - | 413 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 中央教育中心萊昂納多·達·芬奇黨衞軍 | - | 63 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 科格納教育公司(Cogna Education ação S.A.) | - | - | 153,714 | 1,354 | 20,884 | - | 691,451 | |||||||||||||||||||||
| Colégio Ambiental Ltd. | - | 315 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Colégio Jao Ltd. | - | 772 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| Colegio Manauara Lato Sensu Ltd. | - | 2,838 | - | - | - | 173 | - | |||||||||||||||||||||
| 科萊吉奧·莫蒂沃有限公司(Colégio Motivo Ltd.) | - | 1,250 | - | - | - | 249 | - | |||||||||||||||||||||
| Colegio Visao Eireli學院 | - | 115 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| Conlégio Cidade有限公司 | - | 155 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 柯萊吉奧·科奎羅有限公司(Curso e Colégio Coqueiro Ltd da) | - | 188 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| ECSA Escola A Chad do Saber Ltd da | - | 435 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Editora Atica S.A. | - | 1,193 | - | 72,158 | - | 7,392 | - | |||||||||||||||||||||
| 書名：Editora E Distribuidora Education S.A. | - | 528 | - | 9,547 | - | 89 | - | |||||||||||||||||||||
| Editora Scipione S.A. | - | 414 | - | 13,408 | - | 1,386 | - | |||||||||||||||||||||
| Education ação Inovação e Tecnologia S.A. | - | - | - | 229 | - | 0 | - | |||||||||||||||||||||
| Serviços Education acionais Ltd da EDUFOR SERVICOS Education acionais Ltd. | - | 10 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 愛斯可拉馬特克里斯蒂有限公司(Escola Mater Christi Ltd.) | - | 216 | - | - | - | 104 | - | |||||||||||||||||||||
| 埃斯科拉Riacho Doce有限公司 | - | 253 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Maxiprint Editora Ltd. | 13 | 367 | - | - | - | 26 | - | |||||||||||||||||||||
| Nucleo Brasileiro de EStudos Avançados Ltd. | - | 391 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 巴西罌粟(Papelaria Brasiliana Ltd.) | - | 1,478 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Pitagoras Sistema de Education acao Superior Ltd. | - | 127 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| Saber Serviços Education acionais S.A. | 1,686 | 3,710 | - | - | - | 2,658 | 100,892 | |||||||||||||||||||||
| 薩拉瓦教育公司(Saraiva Education acao S.A.) | - | 804 | - | 36,454 | - | 8,010 | - | |||||||||||||||||||||
| SGE Comercio de Material Didatico Ltd. | - | 6 | - | 41 | - | 661 | - | |||||||||||||||||||||
| Sistema P H de Ensino Ltd da. | - | 2,348 | - | 2,116 | - | 163 | - | |||||||||||||||||||||
| 阿爾法維爾社會教育有限公司(Sociedade Education Acional Alphaville Ltd Da) | - | 190 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| OUTUTBROL有限公司的教育工作協會(Sociedade Education Doze de Outubro Ltd.) | - | 231 | - | - | - | 36 | - | |||||||||||||||||||||
| 新奧教育社會--翠亞巴實業有限公司(NeoDNA Cuiaba Ltd.) | - | 101 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 索莫斯Idioma SA | 79 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 索莫斯歌劇院(Somos Operaçáes escolares S.A.) | 292 | 980 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 2,070 | 22,791 | 153,714 | 135,307 | 20,884 | 20,985 | 792,343 | ||||||||||||||||||||||
| (i) | Unitll 2020年12月31日本公司與Cogna Education ação S.A.持有於2021年1月21日支付的20,884雷亞爾的貸款。 |
29
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 截至2021年6月30日的6個月 | 截至2020年6月30日的6個月 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 暫掛的交易記錄： | 收入 | 融資成本(一) | 費用分攤(附註20d) | 分租(附註20F) | 收入 | 融資成本 | 費用分攤(附註20d) | 分租(附註20F) | ||||||||||||||||||||||||
| A&R Comercio e Serviços de Informática Ltd da(“Pluri”) | - | - | - | - | 6,167 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 公司名稱：ACEL Administracao de cursos Education acionais Ltd. | 976 | - | - | - | 138 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 中央教育中心萊昂納多·達·芬奇黨衞軍 | 41 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 科格納教育公司(Cogna Education ação S.A.) | - | 12,845 | - | - | - | 576 | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Colégio Ambiental Ltd. | 353 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Colégio Cidade有限公司 | 81 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 考萊吉奧·饒有限公司(Colegio Jao Ltd.) | 469 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Colégio Manauara Lato Sensu Ltd. | 543 | - | - | - | 371 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 科萊吉奧·莫蒂沃有限公司(Colégio Motivo Ltd.) | 35 | - | - | 372 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| Colégio Visão Ltd da | 225 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Colégio Coqueiros Ltd da Cursos e Colégio Coqueiros Ltd. | 199 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| ECSA Escola A Chad do Saber Ltd da. | 106 | - | - | - | 77 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Editora Atica S.A. | 1,496 | - | 3,016 | 2,862 | 5,394 | 198 | 11,989 | 5,436 | ||||||||||||||||||||||||
| 書名：Editora E Distribuidora Education Sa. | - | - | 15,443 | - | 1,834 | - | 18,594 | 1,554 | ||||||||||||||||||||||||
| Editora Scipione SA. | 707 | - | - | - | 704 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 埃斯科拉·馬特·克里斯蒂 | 35 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 埃斯科拉Riacho Doce有限公司 | 39 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Maxiprint Editora Ltd. | - | - | - | - | 583 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Nucleo Brasileiro de EStudos Avancados Ltd da | 63 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 巴西罌粟(Papelaria Brasiliana Ltd.) | 46 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Saber Serviços Education acionais S.A. | 152 | - | - | - | 796 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Saraiva Education acao SA. | 1,727 | - | - | 1,549 | 1,776 | - | - | 1,686 | ||||||||||||||||||||||||
| Sistema P H de Ensino Ltd da. | 1,841 | - | - | - | 2,984 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Alphaville SA社會教育協會(Sociedade Education Acional Alphaville SA) | 140 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 歐圖布羅有限公司教育協會(Sociedade Education Doze De Outubro Ltd.) | 173 | - | - | - | 89 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 中國教育協會(Sociedade Education acional Neodna Cuiaba Ltd.) | 149 | - | - | - | 181 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 社會教育協會巴拉納有限公司。 | - | - | - | - | 543 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 這是一家名為SOE Operaçóes escolares SA的公司。 | 444 | - | - | - | - | 39,414 | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Somos Education ação S.A. | - | - | - | - | - | 984 | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 索莫斯Idioma Ltda | - | - | - | 136 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 索莫斯歌劇院(Somos Operaçáes escolares SA) | 243 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| SSE Serviços Education acionais Ltd. | 125 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 其他 | - | - | - | - | 238 | - | - | 186 | ||||||||||||||||||||||||
| 10,408 | 12,845 | 18,459 | 4,547 | 22,247 | 41,172 | 30,583 | 8,862 | |||||||||||||||||||||||||
| (i) | 指債券利息，見附註14。2020年6月30日之前沒有債券。 |
30
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| a. | 供應商和與相關方的其他安排 |
作為2019年12月31日剝離過程的結果，本公司一直保持反向保理業務(特別是與Group Cogna的關聯公司購買原材料) 直到當時的資產和負債所有者。在2020年1月1日的分拆過程之後，該公司承擔了這些承諾。然而， 本公司考慮到該等合約在分拆數據基礎後將持續一年或至少一年，而將該等合約從科格納集團的聯屬公司轉讓至本公司的成本及收益將高於將其保留在科格納集團 。因此，管理層決定在合同期滿後向科格納集團償還這些費用。2021年6月30日，這些承諾的一部分總計33,862雷亞爾(截至2020年12月31日，135,307雷亞爾)。截至2020年12月31日，公司 已有序解決與關聯方承諾的剩餘合同，科格納集團已將剩餘服務 和當前合同移交給公司。
| b. | 通過過去的業務合併獲得的與或有事項相關的擔保 |
2019年12月，本公司與Cogna 集團簽署協議，對賣方與Cogna Group收購Somos相關的賠償具有法律約束力， 以賠償本公司可能發生的與前身相關的所有意外或訴訟事件相關的任何和所有損失，截至2021年6月30日，最高金額為1.557億雷亞爾(截至2020年12月31日，金額為1.537億雷亞爾)，以賠償公司與前身相關的所有或有訴訟事件可能發生的任何和所有損失，最高金額為1.557億雷亞爾(截至2020年12月31日，金額為1.537億雷亞爾)。關於税收、民事和勞務損失以及司法存款和託管賬户的風險，見條款 腳註(附註20)。
| c. | 貿易應收賬款 |
該公司及其子公司為科格納集團提供學習系統、 教科書和互補的教育解決方案，該集團主要由學校、出版商、語言學校和文具店 組成。所提供的所有銷售和服務均基於公司間合同及其商業條件，包括價格、保證金和付款條款，並在保持距離的情況下確定。
| d. | 與關聯方的費用分攤協議 |
根據Cogna Group與共享服務相關的分攤，公司支出了一定的金額 ，包括共享服務中心、IT費用、適當的IT系統以及法律和會計活動，以及基於協議的共享倉庫和其他物流活動。這些費用，截至2021年6月30日的六個月期間為18,459雷亞爾(截至2020年6月30日的六個月期間為30,583雷亞爾)與這些分攤有關。
| e. | 與相關方簽訂的品牌和版權共享協議 |
2019年11月和12月， 公司及其關聯方與關聯方簽訂了品牌和版權共享協議，具體如下：
| (i) | 2019年11月6日，本公司與EDE簽訂了商標 許可協議(於2020年修訂)，根據該協議，本公司被授予與“Pitágoras”商標相關的免費使用權。本 協議有效期為20年，在同一期限內自動連續續簽。 |
| (Ii) | 2019年11月11日，本公司與EDE(Cogna Group的母公司)簽訂版權許可協議，根據該協議，EDE同意免費向Company授予許可，用於商業 使用與教育平臺素材相關的版權。這份協議的有效期為三年。 |
31
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| (Iii) | 2019年12月6日，本公司還簽訂了兩項商標許可協議(於2020年修訂)，根據該協議，與某些商標相關的使用權，如“Somos Education ação”、 “Editora Atica”、“Editora Scipione”、“Atual Editora”、“Par Plataforma Education acional”、“Sistema Maxi de Ensino”、“雙語體驗”、“English Stars”本協議有效期為20年，可自動連續 在同一期限內續簽。2021年6月30日，所有這些承諾都與相關方免費續簽。 |
| f. | 與關聯方簽訂的租賃和分租協議 |
本公司及其關聯方 還共享租賃倉庫和其他物業的基礎設施，這是Cogna集團的直接費用。與該等租賃付款相關的支出 已根據管理層根據本公司對該等物業的使用而界定的假設在綜合財務報表中確認。
然而， 作為公司重組的一部分(注1)，本公司於2019年12月5日與關聯方簽訂租賃和轉租協議，繼續共享這些租賃倉庫和其他物業，具體如下：
| f.1 | 商業租賃協議 |
| 承租人實體 | 對手方租賃協議(出租人) | 按月還款 | 成熟性 | 費率 | 正在使用的屬性的狀態 |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | Editora Scipione S.A. | R$35 | 自協議日期起60個月 | 通貨膨脹指數 | 伯南布哥(累西腓) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | 伊迪托拉·阿爾蒂卡(Editoraática S.A.) | R$30 | 自協議日期起60個月 | 通貨膨脹指數 | 巴伊亞(薩爾瓦多) |
| f.2 | 商業性轉租協議 |
|
實體
(轉讓人)
|
對口轉租協議(轉租人) | 按月還款 | 成熟性 | 費率 | 正在使用的屬性的狀態 |
| Editora e Distribuidora Education S，A(“EDE”) | 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | R$ 390 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(São Paulo) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | 伊迪托拉·阿爾蒂卡(Editoraática S.A.) | R$439 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | SGE Comércio de Material Doático Ltd，(“SGE”)， | R$15 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | 索莫斯Idioma S.A. | R$ 3 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | Saraiva Education ação S，A，(“Sariva”) | R$ 113 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | 利夫拉里亞·利夫羅·法西爾·萊達(Livraria Livro Fácel Ltd da，“利夫羅·法西爾”) | R$ 82 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
| 索莫斯Sistemas de Ensino S.A. | Editora e Distribuidora Education S，A(“EDE”) | R$ 43 | 2025年9月30日 | 通貨膨脹指數 | 聖保羅(聖何塞·多斯坎波斯) |
與關聯方簽訂的這些租賃和分租協議的收入 在截至2021年6月30日的中期簡明綜合財務報表中確認，金額為4,547雷亞爾(截至2020年6月30日的6個月期間為8,862雷亞爾)。
32
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| g. | 關鍵管理人員的薪酬 |
關鍵管理人員包括 董事會成員、審計委員會成員、首席執行官和副總裁，其執行任務的性質與公司的活動 相關。
在截至2021年6月30日的六個月中，包括費用和可變薪酬在內的關鍵管理薪酬總計4517雷亞爾(截至2020年6月30日的六個月為3292雷亞爾)。作為IPO的結果，審計委員會和董事會於2020年7月成立。
公司管理層成員可享受以下 福利：醫療保健計劃、基於股份的薪酬計劃、科格納集團旗下學校每月K-12學費的折扣 ，以及對公司自有產品的折扣。
密鑰管理人員薪酬性質見下文 ：
| a) | 短期福利-短期福利包括固定薪酬(工資和費用、假期、強制性 獎金和“第13工資”獎金)、工資費用(公司在社保繳費中的份額-INSS)和可變 薪酬(如利潤分享)，截至2021年6月30日的6個月的短期福利總額為1,508雷亞爾(截至2020年6月30日的6個月為1,663雷亞爾 )，包括工資費用。 |
| b) | 長期福利-該公司還向某些關鍵管理人員提供基於其 限制性股票單位(ILP)的薪酬，總額在截至2021年6月30日的6個月期間總計3,009雷亞爾(截至2020年6月30日的6個月期間為1,629雷亞爾)，包括工資費用。 |
關鍵管理人員薪酬 費用包括以下費用：
| 2021年6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||
| 短期僱員福利(一) | 1,508 | 1,663 | ||||||
| 基於股份的薪酬計劃(II) | 3,009 | 1,629 | ||||||
| 4,517 | 3,292 | |||||||
| (i) | 由於新冠肺炎，公司已經審查了一些不基於法定義務的短期福利， 例如，向關鍵管理人員發放績效獎金。因此，這些短期福利的支出已被逆轉。 |
| (Ii) | 指的是基於股份的薪酬計劃，被認為是包括工資費用在內的ILP。 |
| h. | 與金融相關的擔保 |
根據附註14,2018年11月21日，莊家 以Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais S.A.-BDMG為收款人，簽訂了一張銀行信用票據，總金額 為1,676雷亞爾，2026年11月15日到期。保護這張銀行信用證的個人留置權是由某些個人授予的，包括我們的首席執行官 。
| 21 | 計提税收、民事和勞務損失撥備以及司法存款和代管賬户 |
公司對其作為被告的司法/行政訴訟中的損失可能性進行分類 。為分類為可能損失的或有事項記錄撥備 ，撥備金額為管理層與其法律顧問認為足以彌補可能損失的金額，或者在與業務合併產生的或有事項相關的情況下 。
33
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
關於Cogna Group收購Somos Group (Vasta的前身)一事，Cogna承擔的或有負債撥備在確定可能不遵守因所收購子公司過去做法而產生的勞工和民事法律時予以確認。因此，在收購之日，科格納審查了其責任被轉移的所有訴訟，以評估是否存在現有債務以及公允價值是否可以可靠地計量。或有負債的構成如下：
| a. | 作文 |
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 相當可能會有損失的法律程序 | ||||||||
| 税務訴訟(一) | 585,000 | 575,724 | ||||||
| 勞動訴訟程序(二) | 6,591 | 6,591 | ||||||
| 591,591 | 582,315 | |||||||
| 企業合併中承擔的負債 | ||||||||
| 勞動訴訟程序(二) | 31,385 | 31,305 | ||||||
| 民事法律程序 | 307 | 313 | ||||||
| 31,692 | 31,618 | |||||||
| 税收、民事和勞務損失準備金總額 | 623,283 | 613,933 | ||||||
(I)主要指Somos(Vasta前身)和本公司(後繼者)在2010年進行的公司重組中持有的所得税頭寸 。 2018年，根據前身收到的一份供税務審計的一定時期的違規通知進行的納税評估，再加上2018年也達成的一起類似税務案件的不利判例，本公司重新評估了這一所得税頭寸，並記錄了包括利息和罰款在內的負債 。
(Ii)公司是勞動力需求的一方， 主要指比例休假、工資差異、夜班保險費、加班、社會費用等。 沒有需要具體披露物料值的個人勞動力需求。
截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月期間的撥備變動情況如下：
| 2020年12月31日 | 加法 | 反轉 | 利息 | 對結果的總影響 | 付款 | 2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||
| 税務訴訟 | 575,724 | 405 | - | 8,871 | 9,276 | - | 585,000 | |||||||||||||||||||||
| 勞動訴訟程序 | 37,896 | 1,114 | (2,357 | ) | 1,394 | 151 | (72 | ) | 37,976 | |||||||||||||||||||
| 民事法律程序 | 313 | 7 | (18 | ) | 10 | (1 | ) | (4 | ) | 307 | ||||||||||||||||||
| 總計 | 613,933 | 1,526 | (2,375 | ) | 10,275 | 9,426 | (76 | ) | 623,283 | |||||||||||||||||||
| 與該期間的損益進行對賬 | ||||||||||||||||
| 財務費用 | - | - | (10,275 | ) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (1,121 | ) | 2,375 | - | ||||||||||||
| 所得税與社會貢獻 | (405 | ) | - | - | ||||||||||||
| 總計 | (1,526 | ) | 2,375 | (10,275 | ) | |||||||||||
34
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 2019年12月31日 | 加法 | 反轉 | 利息 | 對結果的總影響 | 付款 | 2020年6月30日 | ||||||||||||||||||||||
| 税務訴訟 | 557,783 | - | (773 | ) | 10,329 | 9,556 | - | 567,339 | ||||||||||||||||||||
| 勞動訴訟程序 | 51,193 | 1,226 | (5,095 | ) | 233 | (3,636 | ) | (6,762 | ) | 40,795 | ||||||||||||||||||
| 民事法律程序 | 31 | 375 | (64 | ) | 2 | 313 | (17 | ) | 327 | |||||||||||||||||||
| 總計 | 609,007 | 1,601 | (5,932 | ) | 10,564 | 6,233 | (6,779 | ) | 608,461 | |||||||||||||||||||
| 與該期間的損益進行對賬 | ||||||||||||||||
| 財務費用 | - | - | (10,564 | ) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (1,601 | ) | 5,932 | - | ||||||||||||
| 所得税與社會貢獻 | - | - | - | |||||||||||||
| 總計 | (1,601 | ) | 5,932 | (10,564 | ) |
| b. | 司法存款和託管賬户 |
記錄在非流動資產中的司法存款和託管賬户 如下：
| 2021年6月30日 | 2020年12月31日 | |||||||
| 税務訴訟 | 2,067 | 2,004 | ||||||
| 賠償資產-前所有者 | 1,996 | 2,003 | ||||||
| 賠償資產關聯方(一) | 155,665 | 153,714 | ||||||
| 代管賬户(二) | 13,649 | 15,027 | ||||||
| 173,377 | 172,748 | |||||||
(I)指與Cogna Group(Vasta的母公司)收購Somos(Vasta的前身)相關的來自 賣方的賠償資產，並在業務合併之日確認 ，以賠償公司可能因 所有或有訴訟、與業務合併有關的實質性税務訴訟和最高金額為155,665雷亞爾(R$ 153,765雷亞爾)而招致的任何和所有損失見注20。這項資產與CDI(同業存單)掛鈎。
(Ii)指因業務合併而收到的擔保 與可能虧損的或有事項相關，並由前業主承擔責任。 根據銷售協議，如果需要付款且該等或有事項 成為現實，該等前業主將向本公司支付款項。
| 22. | 活期所得税和遞延所得税與社會貢獻 |
所得税支出的確認金額為 乘以中期報告期的税前利潤(虧損)乘以本公司對整個財政年度預期的加權平均年所得税税率的最佳估計值 ，並根據在 中期全額確認的某些項目的税收影響進行調整。因此，未經審核的中期簡明綜合財務報表的實際税率可能與年度財務報表的實際税率的綜合估計 不同。公司截至2021年6月30日和2020年6月30日的有效税率分別為31%和37%(所得税和社會貢獻的綜合法定税率為34%)。
| 23 | 股東權益 |
23A.股本
如附註1.2所述，董事會 批准了Vasta母公司和Cogna正式簽署的出資協議，將Cogna持有的Somos Sistemas發行的100%股份出資給Vasta Platform的股本。捐款後，Somos Sistemas 由Vasta的母公司全資擁有，而母公司繼續由Cogna控制。此外，Cogna於2020年7月23日以2,426雷亞爾的現金向股東出資 ，增加了100%的Somos Sistemas出資。
35
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
計入首次公開募股時發行和出售的新的A類普通股 後，公司緊隨其後發行和發行的普通股共計83,011,585股，其中64,436,093股是由Cogna實益擁有的B類普通股(Cogna持有我們已發行的A類和B類普通股總投票權的97.2%)，其中18,575,492股是A類普通股( 持有合併後2.8%的A類普通股因此，Cogna繼續 控制我們股東大會上所有決定的結果，並選舉我們董事會的多數成員。
2021年6月22日，董事會 批准發行337,132，00股A類普通股，每股票面價值0.00005美元。發行後的公司股本 為83,348,717股，其中64,436,093股為科格納集團持有的B類股，18,912,624股為他人持有的B類股。
本公司股東協議授權董事會 向若干高管及僱員及其他服務提供者授予限制性股份單位，以 至最多3%(3%)的本公司已發行及已發行股份為限。因此，公司於2021年6月22日向某些員工和高管授予以下 股A類股：
| 甲類 | B類 | |||||||||||
| 股份(單位) | 股份(單位) | 總計 | ||||||||||
| 2020年12月31日 | 18.575.492 | 64.436.093 | 83.011.585 | |||||||||
| 報酬 | ||||||||||||
| 紅利IPO(一) | 298.268 | 298.268 | ||||||||||
| 行使ILP(二) | 300 | 300 | ||||||||||
| 已確認溢價(Iii) | 38.564 | 38.564 | ||||||||||
| 2021年6月30日 | 18.912.624 | 64.436.093 | 83.348.717 | |||||||||
請參閲下文對歸屬的每個受限 股份單位計劃的公司説明及其在綜合中期權益變動表中披露的相應變化，特別是“基於股份的補償保留(既有)”財務報表行中的 。
| (i) | 該公司發行了298.298股A類股作為首次公開募股獎金 的一部分，這些股票都是符合條件的高管和員工。提及股份單位為29,124雷亞爾(扣除預扣 税後)，先前按股份薪酬儲備撥備(超額)，並轉移至股份薪酬儲備 (既得)-在綜合中期權益變動表中行使。獎金IPO的條件是1年的禁售期 將於2021年7月到期。相應的人工費用為21,456雷亞爾。 |
| (Ii) | 作為分拆過程的結果，如附註1.2所述， 部分Cogna高管和員工(符合條件)被調至本公司。這些合格人員是Cogna計劃的一部分，其計劃已 遷移到Vasta ILP計劃，如附註23a所述。在符合條件的行使計劃中，公司將向他們交付固定數量的股份單位 。之前於2021年6月30日於 綜合中期權益變動表中以股份為基礎的薪酬儲備(過時)撥備的金額為58雷亞爾，並已轉移至基於股份的薪酬 儲備(既得)-行使。相應的勞務費為70雷亞爾。 |
| (Iii) | 該公司根據限制性 股單位向部分高管支付薪酬。撥備及支付的金額為1,919雷亞爾(扣除預扣税後淨額)，見基於股份的薪酬儲備(外流) ，隨後歸屬基於股份的薪酬儲備(既得)為1,538雷亞爾(對應於勞動力費用)。 |
36
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
本公司於2021年6月30日的股東名單如下：
| 以單位計 | ||||||||||||
| 公司股東 | 甲類 | B類 | 總計 | |||||||||
| 科格納集團 | 64.436.093 | 64.436.093 | ||||||||||
| 自由浮動 | 18.912.624 | 18.912.624 | ||||||||||
| EM(%) | 22,69 | % | 77,31 | % | 83.348.717 | |||||||
| 23b. | 每股收益 |
每股基本收益(虧損) 的計量方法為公司股東應佔利潤除以本年度發行的加權平均普通股 。本公司考慮稀釋每股收益，即計算的普通股數量加上所有稀釋性潛在股票轉換為普通股時應發行的普通股加權平均數 ；潛在稀釋性股票 在期初被視為已轉換為普通股。
| 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||||||||
| 可歸因於母公司的虧損 | (62,197 | ) | (67,714 | ) | (54,938 | ) | (27,293 | ) | ||||||||
| 已發行普通股加權平均數(千股)(一) | 83,068 | 83,068 | 83,012 | 83,012 | ||||||||||||
| 普通股攤薄效應-加權平均(千) | ||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬(“長期計劃”)(Ii) | 829 | 829 | - | - | ||||||||||||
| 以股份為基礎的薪酬(“紅利IPO”)(Ii) | - | - | - | - | ||||||||||||
| 基於共享的計劃從Cogna遷移到Vasta(III) | 22 | 22 | - | - | ||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||
| 總稀釋效應 | 851 | 851 | - | - | ||||||||||||
| 每股基本收益(虧損)-雷亞爾$ | (0,75 | ) | (0,82 | ) | (0,66 | ) | (0,33 | ) | ||||||||
| 稀釋後每股收益(虧損)-雷亞爾$ | (0,74 | ) | (0,81 | ) | (0,66 | ) | (0,33 | ) | ||||||||
(I)自2020年7月31日首次公開募股以來，公司未更改其 投票權數量。2021年6月30日，該公司考慮了附註23.b中描述的事件 加起來的股票數量。
(Ii)指以股份支付 計劃(“ILP”)及紅利IPO，見“華達股份單位計劃”。
(三)指的是科格納計劃在2020年作為重組遷移到瓦斯塔計劃。
37
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 23c. | 資本公積--以股份為基礎的薪酬(過時) |
截至2021年6月30日，公司有2(2)個股票薪酬 計劃和1(1)個以股份限制單位支付的獎金計劃，即：
| a) | 科格納計劃-2018年9月3日，科格納集團股東 批准了一項基於限制性股票的補償計劃，根據該計劃，科格納集團可以獲得最多不超過19416,233股的限制性股票數量，相當於該計劃批准日期科格納集團總股本的1.18%， 不包括在該日期以國庫形式持有的股份。這一計劃應在交付Cogna股票後完全解決。科格納集團有義務在轉讓期結束後最多10天內轉讓本計劃項下的限制性股票，這取決於員工或高級管理人員(視情況而定)在各自 協議簽署之日起三年內的持續僱傭關係。截至2021年6月30日，已發行限制性股票數量為155,919股(截至2020年6月30日為155,919股)， 授予日期公允價值為10.58股。在截至2021年6月30日的六個月期間，事件對中期簡明綜合利潤表 的薪酬或虧損的影響為3,009雷亞爾，包括人工費用(1,629雷亞爾，包括截至2020年6月30日的 六個月的人工費用)。 |
| b) | 長期投資(ILP)指的是2020年7月23日和2020年11月10日發行的第一批 兩批超過額度的債券。該公司對其部分員工和管理層進行補償。該計劃將授予最多 3%的公司A股單位。本公司將授予經本公司董事會批准的五批股票的限額 。股份單位的公允價值按授出日的市場價值計量，計劃提出的歸屬期限為 至5年，加上30%的預期波動率，並將以公司股票結算，所有税款和繳款由公司支付，而不會給員工和管理層帶來額外成本。此計劃應在股票交付時完全 結算。事件對截至2021年6月30日的六個月中期簡明綜合損益表中基於股份的薪酬的影響為9917雷亞爾(由於股價波動，股權中為10,302雷亞爾，負債中有一筆385雷亞爾的信貸 作為人工費用)。 |
| c) | 以限股單位支付的紅利-“已確認溢價”-公司超越了 ，並根據公認的業績於2021年4月12日向某些管理層成員授予了38.564股。這個項目是通過股票交割完全 結算的。撥備和支付的金額為1,919雷亞爾(扣除預扣税後)，相當於 勞動力費用的1,538雷亞爾。 |
| 24 | 銷售和服務淨收入 |
本公司截至2021年6月30日和2020年6月30日的六個月的淨銷售額細目如下所示。收入細分為公司認為的類別 通過以下撥備描述收入的方式和性質、金額、時間和不確定性：
| 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||||||||
| 學習系統 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 128,658 | 291,789 | 108,491 | 299,774 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | ||||||||||||||||
| 賦税 | (10 | ) | (24 | ) | 163 | (47 | ) | |||||||||
| 折扣 | (2,732 | ) | (5,162 | ) | (6,112 | ) | (21,922 | ) | ||||||||
| 退貨 | (27,286 | ) | (41,844 | ) | (6,473 | ) | (12,479 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 98,630 | 244,759 | 96,069 | 265,326 | ||||||||||||
| 教科書 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 31,571 | 85,938 | 10,945 | 146,368 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | - | |||||||||||||||
| 賦税 | (977 | ) | (1,289 | ) | (43 | ) | (428 | ) | ||||||||
| 折扣 | - | - | - | |||||||||||||
| 退貨 | (15,210 | ) | (26,919 | ) | (997 | ) | (24,828 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 15,384 | 57,730 | 9,905 | 121,112 | ||||||||||||
38
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||||||||
| 輔助教育服務 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 8,390 | 39,573 | 1,824 | 34,713 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | - | |||||||||||||||
| 賦税 | (396 | ) | (436 | ) | (15 | ) | (500 | ) | ||||||||
| 折扣 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 退貨 | (3,962 | ) | (5,903 | ) | (97 | ) | (1,197 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 4,033 | 33,223 | 1,712 | 33,016 | ||||||||||||
| 其他服務 | ||||||||||||||||
| 其他服務(一) | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 9,051 | 15,106 | 9,486 | 15,925 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | - | |||||||||||||||
| 賦税 | (343 | ) | (450 | ) | (1,260 | ) | (1,754 | ) | ||||||||
| 折扣 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 退貨 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 淨收入 | 8,708 | 14,656 | 8,226 | 14,171 | ||||||||||||
| 總內容和編輯技術 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 177,669 | 432,406 | 130,746 | 496,780 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | ||||||||||||||||
| 賦税 | (1,725 | ) | (2,199 | ) | (1,155 | ) | (2,729 | ) | ||||||||
| 折扣 | (2,732 | ) | (5,162 | ) | (6,112 | ) | (21,922 | ) | ||||||||
| 退貨 | (46,457 | ) | (74,667 | ) | (7,567 | ) | (38,504 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 126,755 | 350,378 | 115,912 | 433,625 | ||||||||||||
| 數字服務 | ||||||||||||||||
| 整體數字服務 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 15,431 | 74,525 | 7,325 | 84,627 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | - | |||||||||||||||
| 賦税 | (443 | ) | (1,565 | ) | (87 | ) | (1,895 | ) | ||||||||
| 折扣 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 退貨 | (608 | ) | (1,371 | ) | (2,917 | ) | (3,706 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 14,380 | 71,589 | 4,321 | 79,026 | ||||||||||||
| 總計 | ||||||||||||||||
| 毛收入 | 193,100 | 506,931 | 138,071 | 581,407 | ||||||||||||
| 從毛收入中扣除 | ||||||||||||||||
| 賦税 | (2,168 | ) | (3,764 | ) | (1,242 | ) | (4,624 | ) | ||||||||
| 折扣 | (2,732 | ) | (5,162 | ) | (6,112 | ) | (21,922 | ) | ||||||||
| 報税表(二) | (47,065 | ) | (76,038 | ) | (10,484 | ) | (42,210 | ) | ||||||||
| 淨收入 | 141,135 | 421,967 | 120,233 | 512,651 | ||||||||||||
| 銷售額 | 127,688 | 402,572 | 111,625 | 500,713 | ||||||||||||
| 服務 | 13,447 | 19,395 | 8,608 | 11,938 | ||||||||||||
| 淨收入 | 141,135 | 421,967 | 120,233 | 512,651 | ||||||||||||
| (i) | 也指銷售大學入學考試預科 課程所用教科書的收入。 |
| (Ii) | 指的是在學習 系統中產生的大量銷售退貨。這些退貨增加的原因是，由於在第一季度推出了疫苗，預計一些學校將重新開學ST 第二季度(學校入學期間)和巴西有效的疫苗接種表現釹季度( 登記確認期)。由於疫苗接種活動的延遲，一些學校推遲了復課。 |
本公司採用國際財務報告準則第15號第121.b段所述的實際權宜之計，因此不披露有關其剩餘履約責任的資料，因為本公司 有權向其客户收取直接與本公司迄今完成的 履約對客户的價值相對應的金額。
39
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| a. | 季節性 |
本公司的收入受季節性影響 因為向客户主要交付印刷材料和數字材料發生在每年最後一個季度(通常在 11月和12月)，以及隨後每年的第一個季度(通常在2、3月)，收入在客户獲得對材料的控制權時確認 。此外，第四季度交付的印刷和數字材料是客户在下一學年使用的 ，因此，第四季度的結果反映了從一個學年到下一個學年的學生數量的增長，導致第四季度的收入總體上比上一年的前幾個季度更高。 因此，總的來説，收入的季節性通常會在我們的財政 年度的第一季度和第四季度產生更高的收入。此外，公司通常在每個學年的上半年(從1月份開始)向客户開具賬單，這 通常導致與下半年相比，每年上半年的現金狀況更高。公司支出的很大一部分也是季節性的。由於商業週期的性質，公司需要大量營運資金，通常是在每年的9月或10月，以支付與生產和庫存積累、銷售和營銷費用以及在每年年底交付教材為每個學年開始做準備的相關成本。因此，這些運營 費用通常發生在每年的9月至12月之間。在11月份開學期間，通過Livro Fásel電子商務平臺的購買也非常激烈 ，這段時間學校入學，家庭計劃 購買產品和服務, 第二年的二月，也就是開課的時候。因此，電商收入 主要集中在一季度和四季度。
| 25 | 按性質劃分的成本和費用 |
| 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||||||||
| 薪金及薪金費用 | (65,692 | ) | (135,846 | ) | (63,778 | ) | (125,899 | ) | ||||||||
| 原材料和生產成本 | (26,654 | ) | (79,458 | ) | (27,981 | ) | (152,621 | ) | ||||||||
| 編輯費用 | (10,406 | ) | (30,374 | ) | (2,354 | ) | (16,793 | ) | ||||||||
| 折舊及攤銷 | (50,314 | ) | (98,899 | ) | (43,534 | ) | (85,618 | ) | ||||||||
| 版權 | (7,737 | ) | (24,848 | ) | (6,055 | ) | (28,006 | ) | ||||||||
| 廣告和宣傳 | (15,645 | ) | (41,145 | ) | (23,760 | ) | (43,846 | ) | ||||||||
| 公用事業、清潔和安全 | (9,333 | ) | (14,367 | ) | (1,831 | ) | (9,377 | ) | ||||||||
| 租金和共管公寓費用 | (1,627 | ) | (11,404 | ) | (515 | ) | (5,334 | ) | ||||||||
| 第三方服務 | (9,660 | ) | (18,637 | ) | (3,877 | ) | (8,374 | ) | ||||||||
| 旅行 | (1,117 | ) | (2,249 | ) | (1,656 | ) | (5,854 | ) | ||||||||
| 諮詢和諮詢服務 | (348 | ) | (11,462 | ) | (4,570 | ) | (12,992 | ) | ||||||||
| 應收貿易賬款減值損失(一) | (15,599 | ) | (18,208 | ) | 3,773 | (6,546 | ) | |||||||||
| 材料 | (702 | ) | (1,265 | ) | (449 | ) | (960 | ) | ||||||||
| 税收和繳費 | (838 | ) | (1,223 | ) | (320 | ) | (762 | ) | ||||||||
| 税收、民事和勞務損失準備金的沖銷 | 109 | 849 | 3,852 | 5,877 | ||||||||||||
| 為陳舊庫存撥備 | (3,809 | ) | (8,647 | ) | (4,311 | ) | (1,985 | ) | ||||||||
| 與關聯方簽訂租賃和分租協議的收入 | 2,712 | 4,547 | 1,617 | 8,862 | ||||||||||||
| 其他收入，淨額 | (963 | ) | 1,504 | 1,176 | 1,988 | |||||||||||
| (217,623 | ) | (491,132 | ) | (174,573 | ) | (488,240 | ) | |||||||||
| 銷售和服務成本 | (67,547 | ) | (181,529 | ) | (48,422 | ) | (215,755 | ) | ||||||||
| 商業費用 | (35,584 | ) | (85,093 | ) | (42,803 | ) | (80,596 | ) | ||||||||
| 一般和行政費用 | (97,908 | ) | (207,806 | ) | (83,260 | ) | (182,294 | ) | ||||||||
| 應收賬款減值損失 | (15,599 | ) | (18,208 | ) | (1,264 | ) | (11,583 | ) | ||||||||
| 其他營業(費用)收入，淨額 | (963 | ) | 1,504 | 1,176 | 1,988 | |||||||||||
| (217,623 | ) | (491,132 | ) | (174,573 | ) | (488,240 | ) | |||||||||
40
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 26 | 財務結果 |
| 2021年4月1日至6月30日 | 2021年6月30日 | 2020年4月1日至6月30日 | 2020年6月30日 | |||||||||||||
| 財政收入 | ||||||||||||||||
| 金融投資收益和有價證券收益 | 4,779 | 8,077 | 782 | 1,364 | ||||||||||||
| 其他財務收入 | 1,019 | 3,184 | 2,785 | 7,273 | ||||||||||||
| 5,798 | 11,261 | 3,567 | 8,637 | |||||||||||||
| 融資成本 | ||||||||||||||||
| 債券利息與融資(一) | (6,863 | ) | (12,940 | ) | (14,468 | ) | (37,106 | ) | ||||||||
| 推算給供應商的利息 | (1,331 | ) | (2,783 | ) | (4,119 | ) | (8,894 | ) | ||||||||
| 銀行手續費和託收手續費(二) | (822 | ) | (2,497 | ) | (1,468 | ) | (8,446 | ) | ||||||||
| 税收、民事和勞務損失準備金利息 | (4,591 | ) | (10,275 | ) | (4,924 | ) | (10,564 | ) | ||||||||
| 租賃負債利息 | (4,039 | ) | (8,060 | ) | (3,866 | ) | (7,592 | ) | ||||||||
| 其他融資成本 | (3,128 | ) | (3,933 | ) | (3,016 | ) | (3,943 | ) | ||||||||
| (20,773 | ) | (40,488 | ) | (31,861 | ) | (76,545 | ) | |||||||||
| 財務結果(淨額) | (14,975 | ) | (29,227 | ) | (28,295 | ) | (67,909 | ) | ||||||||
(I)指與關聯方的債券， 包括Cogna Education ação S.A(“Cogna”)，其本金和利息正在支付，降低了 利息費用。
(Ii)主要指與若干銀行交易有關的銀行及託收費用 ，例如從美國向巴西的首次公開招股現金匯款及與銀行結算有關的銀行手續費 。
| 27 | 細分市場報告 |
為進行資源分配和部門業績評估而報告給首席運營決策者(CODM)的信息側重於收入、“財務結果和税前利潤(虧損) ”、按向公司客户提供的服務的性質分開的資產和負債。 因此，需要報告的部門是：(I)內容和EdTech平臺；以及(Ii)數字平臺。 因此，需要報告的部門是：(I)內容和EdTech平臺；以及(Ii)數字平臺。 因此，需要報告的部門是：(I)內容和EdTech平臺；以及(Ii)數字平臺，
Content&EdTech平臺的 結果來自核心和補充教育內容解決方案，通過數字和印刷內容，包括教科書、學習系統 和其他補充教育服務，
數字平臺旨在統一整個 學校管理生態系統，使私立學校能夠聚合多種學習策略並幫助它們專注於教育， 通過公司的實體和數字電子商務平臺(Livro Fácel)以及其他數字服務。與這一細分市場相關的業務從收購Livro Fácel開始，
由於公司電子商務 平臺的性質，Content&EdTech平臺部門將其印刷和數字內容出售給數字平臺部門。這些交易 按公平原則定價，並以現金結算。然而，在編制合併財務報表時進行的沖銷包括在CODM使用的部門損益計量中，因此，此處列示的金額 是扣除此類內部交易後的淨額。
41
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
以下 表按可報告部門列出了公司的收入、與“財務業績和税前利潤(虧損)”、資產和負債的對賬情況。CODM在評估網段性能時不使用其他信息：
| 2021年4月1日至6月30日 | ||||||||||||
| Content&EdTech平臺 | 數字服務平臺 | 總計 | ||||||||||
| 銷售和服務淨收入 | 126,754 | 14,381 | 141,135 | |||||||||
| 銷售商品和服務的成本 | (57,429 | ) | (10,118 | ) | (67,547 | ) | ||||||
| 營業收入(費用) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (96,249 | ) | (1,681 | ) | (97,930 | ) | ||||||
| 商業費用 | (34,869 | ) | (714 | ) | (35,584 | ) | ||||||
| 其他營業收入，淨額 | 856 | (1,819 | ) | (963 | ) | |||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | (15,599 | ) | - | (15,599 | ) | |||||||
| 未計財務業績和税前利潤 | (76,536 | ) | 48 | (76,488 | ) | |||||||
| 資產 | 6,312,485 | 134,100 | 6,446,585 | |||||||||
| 流動負債和非流動負債 | 1,661,222 | 55,539 | 1,716,761 | |||||||||
| 2021年6月30日 | ||||||||||||
| Content&EdTech平臺 | 數字服務平臺 | 總計 | ||||||||||
| 銷售和服務淨收入 | 350,378 | 71,589 | 421,967 | |||||||||
| 銷售商品和服務的成本 | (134,296 | ) | (47,233 | ) | (181,529 | ) | ||||||
| 營業收入(費用) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (198,059 | ) | (9,747 | ) | (207,806 | ) | ||||||
| 商業費用 | (73,707 | ) | (11,384 | ) | (85,093 | ) | ||||||
| 其他營業收入，淨額 | 1,504 | - | 1,504 | |||||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | (18,208 | ) | - | (18,208 | ) | |||||||
| 未計財務業績和税前利潤 | (72,388 | ) | 3,224 | (69,165 | ) | |||||||
| 資產 | 6,312,485 | 134,100 | 6,446,585 | |||||||||
| 流動負債和非流動負債 | 1,661,222 | 55,539 | 1,716,761 | |||||||||
| 2020年4月1日至6月30日 | ||||||||||||
| Content&EdTech平臺 | 數字服務平臺 | 總計 | ||||||||||
| 銷售和服務淨收入 | 115,912 | 4,321 | 120,233 | |||||||||
| 銷售商品和服務的成本 | (54,824 | ) | 6,402 | (48,422 | ) | |||||||
| 營業收入(費用) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (85,267 | ) | 2,007 | (83,260 | ) | |||||||
| 商業費用 | (32,299 | ) | (10,504 | ) | (42,803 | ) | ||||||
| 其他營業收入，淨額 | 1,176 | - | 1,176 | |||||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | (477 | ) | (787 | ) | (1,264 | ) | ||||||
| 未計財務業績和税前利潤 | (55,779 | ) | 1,439 | (54,340 | ) | |||||||
| 資產 | 6,114,413 | 124,513 | 6,238,926 | |||||||||
| 流動負債和非流動負債 | 3,015,204 | 137,051 | 3,152,255 | |||||||||
42
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 2020年6月30日 | ||||||||||||
| Content&EdTech平臺 | 數字服務平臺 | 總計 | ||||||||||
| 銷售和服務淨收入 | 433,624 | 79,027 | 512,651 | |||||||||
| 銷售商品和服務的成本 | (142,177 | ) | (73,578 | ) | (215,755 | ) | ||||||
| 營業收入(費用) | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | (170,267 | ) | (12,027 | ) | (182,294 | ) | ||||||
| 商業費用 | (70,081 | ) | (10,515 | ) | (80,596 | ) | ||||||
| 其他營業收入，淨額 | 1,988 | - | 1,988 | |||||||||
| 應收貿易賬款減值損失 | (10,796 | ) | (787 | ) | (11,583 | ) | ||||||
| 未計財務業績和税前利潤 | 42,291 | (17,880 | ) | 24,411 | ||||||||
| 資產 | 6,114,413 | 124,513 | 6,238,926 | |||||||||
| 流動負債和非流動負債 | 3,015,204 | 137,051 | 3,152,255 | |||||||||
各部門的利潤代表每個部門在沒有財務業績和所得税費用的情況下賺取的利潤 。這是向CODM報告的衡量標準，用於資源分配和部門績效評估。
該公司在巴西運營，沒有來自外國客户的收入 。此外，在截至2020年6月30日和2021年6月30日的 六個月期間，沒有單個客户為公司和細分市場貢獻了10%或更多的收入。
| 28 | 非現金交易 |
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6個月期間的非貨幣交易分別為：(I)增加資產使用權和租賃，金額分別為15,093雷亞爾和16,540雷亞爾(附註12)，以及(Ii)處置使用權和租賃合同，金額分別為3,481雷亞爾、3,360雷亞爾(附註16)和在SEL收購中承擔的應付賬款 27,876雷亞爾和Reda
| 29 | 後續事件 |
2021年7月30日，股東大會 批准了Somos Sistemas de Ensino S.A.發行的第一批不能轉換為股票的單一系列無擔保簡單債券(“債券”)，金額最高為50萬雷亞爾(5億雷亞爾)，發行當日分為50萬雷亞爾(50萬雷亞爾) ，面值為1000雷亞爾(1000雷亞爾)，最後一次發行的債券面值為1000雷亞爾(1000雷亞爾)。根據修訂後的CVM指令第476/2009號，債券 將以受限配售方式進行公開分銷，其餘 發行和受限發售的適用規定。
此次發行的目的是加強公司及其子公司的 資本結構，並延長公司債務期限。債券將有權 獲得DI同業存款日均利率累計變動的100%(100%)的補償利息， 超出組外，外加相當於2.30%的附加費(利差)。此外，這些債券還必須遵守基於公司財務衡量標準的某些契約 。
8月1日，Somos Sistemas de Ensino S.A.收購了Emme-Produçóes de Materiais em Multimídia(“Emme”)100%的股份。EMME通過其“軟件即服務”平臺的許可，為學校提供教育營銷解決方案 。在收購之前，通過向合作學校提供的基本套餐，Emme已經 成為Vasta的戰略合作伙伴。EMME成立於2005年，已為1.500多所學校提供服務。
支付的對價為15,317雷亞爾，其中3,063雷亞爾以現金支付。剩餘餘額12,304雷亞爾可能會在收盤後進行某些價格調整。對價 將在4年內分期付款(每期由IPCA 100%的正變化調整)。
43
華達平臺有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表
截至2021年6月30日
| 30 | 財務報表的核準 |
截至2021年6月30日的中期簡明綜合財務報表 於2021年8月13日獲得執行局批准。
44