託馬斯·J·波萊蒂 馬納特， 菲爾普斯和菲利普斯，LLP直撥：(714)371-2501 郵箱：TPoletti@manatt.com

2020年9月30日

途經埃德加

公司財務部

美國證券交易委員會

內華達州F街100號

華盛頓特區，20549

注意：考特尼·林賽先生和蘇珊娜·海耶斯女士

生命科學辦公室

表格S-1註冊説明書第5號修正案

提交於2020年7月10日

檔號： 333-234159

尊敬的林賽先生和海耶斯女士：

我們謹代表我們的客户Moving Image Technologies，Inc.(“本公司”)，按照最初於2019年10月11日向美國證券交易委員會(“員工”)提交的表格S-1中的註冊 聲明向本公司提交第6號修正案(“第6號修正案”)。現提交第6號修正案，以迴應證監會職員(“職員”)於2020年8月4日的函件 (“職員函件”)就本公司於2020年7月10日提交予證監會的表格 S-1註冊説明書第5號修正案的意見( “意見”)。為了方便您的審核，我們代表公司逐點回復了員工信函中的每一條意見。下面的評論以粗體 字體列出，每條評論後面都有我們的回覆。在我們的答覆中，頁碼引用的是第6號修正案。 使用但未在此定義的術語與第6號修正案賦予的含義相同。

表格S-1第5號修正案

摘要，第1頁

1.請提供更多關於轉換的詳細信息， 包括但不限於關於轉換的目的及其意義的討論。討論對股東的任何實質性影響 並考慮提供轉換前後公司及其子公司的圖表。

2020年9月30日

第2頁

答覆：

標題為“摘要” 的部分已修改，包括討論轉換的目的、意義以及轉換對公司股東沒有實質性 影響的事實。此外，還提供了本公司及其子公司在 轉換前後的圖表。

未經審計的專業表格財務信息，稀釋，第 36頁

2.我們注意到，我們截至2020年3月31日的預計資產負債表包括MITQ Holding Consolidation一欄。請向我們解釋此欄代表什麼，以及為什麼它包含在 形式財務信息中。根據需要修改您的披露內容。

答覆：

上述欄目已於2020年6月30日從公司的 形式資產負債表中刪除。

陳列品

3.請修改您的法律意見，以反映您提供的額外 股票，幷包括任何其他相關更新信息。

答覆：

法律意見已修改，以反映此次發行中的額外 股票：

陳列品

4.我們注意到，您在註冊聲明的封面上列出的名稱“Moving Image Technologies，Inc.” 未出現在特拉華州國務祕書公司網頁上的實體搜索中。 您在註冊聲明的封面上列出的名稱不會出現在特拉華州公司國務祕書網頁上的實體搜索中。請確認您目前已在特拉華州註冊。 如有必要，請在註冊聲明中修改您的信息披露。

答覆：

該公司目前在特拉華州註冊成立，名稱為“Moving Image Technologies，Inc.”。正確的名字現在出現在前面提到的網頁上。

如果您或員工對上述內容有其他問題或意見 ，請撥打(714)371-2501與以下簽字人聯繫。

抄送：格倫·H·謝爾曼(Glenn H.Sherman)博士，首席執行官