2019年12月19日

途經埃德加

公司財務部

美國證券交易委員會

華盛頓特區東北F街100號，郵編：20549

注意：格雷戈裏·鄧達斯先生和塞萊斯特·墨菲女士

生命科學辦公室

回覆：Moving Image Technologies，Inc.

表格S-1上註冊説明書 的第2號修正案

提交於2019年11月12日

第333-234159號檔案號

尊敬的鄧達斯先生和墨菲女士：

我們謹代表我們的客户運動圖像技術公司(以下簡稱“本公司”)，按照最初於2019年10月11日提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“本公司”)的表格S-1， ，提交本公司註冊聲明的第3號修正案(以下簡稱“修正案 第3號修正案”)。茲提交修正案第3號，以迴應證監會 (“職員”)於日期為2019年11月20日的函件(“職員信”)中就本公司於2019年11月12日提交予證監會的S-1表格註冊説明書的 修正案2所發表的意見(“意見”)。第1號修正案 本公司的S-1表格註冊説明書已於2019年10月31日提交給證監會。為了方便 您的審核，我們代表公司逐一回復了員工信函中提出的每一條意見 。下面的評論以粗體顯示，我們的回覆緊跟在每條評論之後。在我們的答覆中， 頁碼引用的是修正案3。此處使用但未定義的術語具有修正案3中為其分配的相應含義 。

表格S-1的第2號修正案於2019年11月12日提交

未經審計的備考財務信息

未經審計的形式簡明合併經營報表 -截至2019年6月30日的年度，第36頁

1.我們從您對前面意見5的答覆中注意到，您的 利息費用是根據總計1,677,000美元的應付票據計算的。請將此與您在第 37頁披露的信息進行核對，該信息表明預計利息支出是根據2,100,000美元的收購債務計算的。在這方面，請告訴我們 您的形式調整如何考慮2019年10月簽署並在F-12頁引用的100萬美元過橋貸款。

馬納特

2019年12月19日

第2頁

答覆：

本公司注意到，收購凱迪的總對價 為2,012,899美元(108,000美元為承擔的債務，1,904,899美元為向凱迪發行的票據)，如下所述 “

在向球童開出的此類票據中，上述調整 付款本票不計息。利息開支按其餘已發行票據計算(合共1,754,899美元)。 登記聲明中有關該等利息開支的披露已作相應修訂及核對。

一般信息

2.請按照S-X規則8-08更新您的財務報表和形式財務 信息。

答覆：

已根據S-X規則8-08對註冊聲明進行了修訂，以更新所有財務 報表和形式財務信息。

馬納特

2019年12月19日

第3頁

如果您或員工對上述內容有其他問題或意見，請撥打(714)371-2501與以下簽字人聯繫。

抄送：Glenn H.Sherman，博士，首席執行官